外貿(mào)的結(jié)算方式精選(九篇)

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第1篇：外貿(mào)的結(jié)算方式范文

【關(guān)鍵詞】國際貿(mào)易結(jié)算；風(fēng)險；對策

改革開放以來，我國對外貿(mào)易活動不斷發(fā)展壯大，我國已經(jīng)成為全球第二大貿(mào)易大國。近些年隨著我國在對外貿(mào)易中的崛起，我國企業(yè)進(jìn)行國際貿(mào)易活動結(jié)算中的風(fēng)險與日劇增。其中貿(mào)易結(jié)算是國際貿(mào)易的連接點，倘若結(jié)算環(huán)節(jié)出了問題，將導(dǎo)致整個貿(mào)易進(jìn)程不能繼續(xù)。為此，本文立足中國國際貿(mào)易發(fā)展的現(xiàn)狀，對我國貿(mào)易結(jié)算中的風(fēng)險與對策進(jìn)行分析。以期更好地促進(jìn)我國對外貿(mào)易的發(fā)展。

一、我國對外貿(mào)易發(fā)展現(xiàn)狀

改革開放以來，我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展十分迅猛，特別是2001加入世界貿(mào)易組織以來，我國對外貿(mào)易活動增長速度很快，一躍成為全球第二大貿(mào)易大國。我國企業(yè)與外國企業(yè)之間的業(yè)務(wù)合作也越來越密切。但是在合作的背后，存在著各種貿(mào)易摩擦，我國已經(jīng)成為貿(mào)易活動中的主要受害國之一，比如以美國為首的西方國家采取措施使貿(mào)易摩擦一步步升級，其中就有對結(jié)算方式的刻意限制，嚴(yán)重制約中國的出口，給中國帶來巨大損失，也使中國商人對國際貿(mào)易的信心大大減弱。

二、國際貿(mào)易結(jié)算中的風(fēng)險漏洞

國際貿(mào)易是國與國之間的活動，涉及的范圍十分廣，國際貿(mào)易結(jié)算中存在不少的風(fēng)險與漏洞，本文對其歸納為以下幾個方面：

（1）信用證結(jié)算產(chǎn)生的風(fēng)險

信用證是現(xiàn)代國際貿(mào)易發(fā)展的產(chǎn)物，在國際貿(mào)易結(jié)算中頻繁使用。因為在交易中存在較大違約風(fēng)險時，信用證是支付交易成本最低的結(jié)算方式；然而當(dāng)違約風(fēng)險較少時，使用信用證結(jié)算則會增加交易成本。在國際貿(mào)易實務(wù)中，除了增加了貿(mào)易的結(jié)算成本，而且還有信用證結(jié)算本身的缺陷，其缺陷在于，信用證業(yè)務(wù)的實際效用偏重于促使進(jìn)口方履行付款責(zé)任，而對出口方提供與信用證要求相符單據(jù)的約束力比較小。這就有可能產(chǎn)生買方違約的行為，買方在自己握有較多貿(mào)易主動權(quán)的情況下，必然會從眾多貿(mào)易結(jié)算方式中，選擇最有利于自己的結(jié)算方式，從而給賣方在資金收回方面產(chǎn)生一定的風(fēng)險。

（2）托收結(jié)算的風(fēng)險

托收是在出口方在貨物裝運后，開具以進(jìn)口方為付款人的匯票，委托出口方銀行通過他在進(jìn)口方的分行或行向進(jìn)口方收取貨款的一種結(jié)算方式。托收的風(fēng)險主要在于進(jìn)口商在出口商的貨物出港后，提出降價，這對出口商是十分不利的，倘若雙方交易不能持續(xù)下去，那么出口商只能轉(zhuǎn)賣他人或者把貨運回，有些時候會給出口商帶來極大的損失。有時貨物已經(jīng)到達(dá)目的地，進(jìn)口商就是不贖單，結(jié)果造成了大批的滯港費、倉儲費等。出口商不但沒有收到貨款反而無辜受到損失。

（3）直接匯款的風(fēng)險

直接匯款是日常生活中最為直接的交割方式，這種結(jié)算方式的交易基礎(chǔ)與銀行完全無關(guān)，是一種完全的商業(yè)信用。直接匯款在外貿(mào)交易中雖然經(jīng)歷的程序簡潔，但在匯款方式上過于固化，且受到匯率的影響，在經(jīng)濟(jì)發(fā)展迅速的今天，經(jīng)濟(jì)全球化已成為主流，倘若某國經(jīng)濟(jì)發(fā)生動蕩，勢必影響和、匯率的大規(guī)模變動，對交易帶來潛在的威脅和風(fēng)險。這是不太值得提倡的一種交易結(jié)算方式。

（4）賒銷的風(fēng)險

賒銷是進(jìn)口商與出口商之間的一種付一款安排。與預(yù)付貨款相反，賒銷是進(jìn)口商尚未付款就可以提取貨物，途徑是出口商在裝運貨物后直接把運輸單據(jù)寄交進(jìn)口商。也就是說出口商在未獲得付款或付款承諾之前就失去對貨物所有權(quán)的控制。

三、國際貿(mào)易結(jié)算中規(guī)避風(fēng)險的對策

（1）加強(qiáng)進(jìn)出口商的資信認(rèn)證體系建設(shè)

對外貿(mào)易經(jīng)濟(jì)活動中，交易雙方的自信十分重要。當(dāng)前進(jìn)出口商或多或少的財務(wù)問題以及信用問題。為此，有必要從要全方位、深層次、多渠道對進(jìn)出口商的綜合經(jīng)濟(jì)情況和綜合商業(yè)形象進(jìn)行調(diào)查。其內(nèi)容包括進(jìn)出口商的工商注冊情況、財務(wù)狀況、公司結(jié)構(gòu)、管理人員情況、歷史重大交易額、法庭訴訟紀(jì)錄以及專業(yè)信用評估機(jī)構(gòu)對該公司的信用等級評估等等。通過資信調(diào)查，加強(qiáng)對進(jìn)出口商的自信認(rèn)證體系建設(shè)。

（2）適當(dāng)規(guī)避信用證風(fēng)險

供貨商可要求將轉(zhuǎn)讓信用證改變?yōu)楸硨Ρ承庞米C，必要時可在付款期限上做出讓步，因為背對背信用證對供貨商有利，其在提交相符單據(jù)后即可得到背對背信用證開證行的付款保證。此外，可要求轉(zhuǎn)讓行加保，明確其憑相符單據(jù)付款的獨立的付款責(zé)任。在信用證結(jié)算方式下進(jìn)口商存在著得不到或延遲獲得貨物的風(fēng)險，故進(jìn)口方也應(yīng)加強(qiáng)風(fēng)險的防范，確保裝運的是合同所訂的貨物進(jìn)口商可以請獨立的有專業(yè)聲望的檢驗公司實施裝船預(yù)檢、監(jiān)造和監(jiān)裝，簽發(fā)裝船證明等，這是防止國際商貿(mào)活動中出口商進(jìn)行詐騙的有效方法。進(jìn)口方收到銀行轉(zhuǎn)來的各種單據(jù)后，要由有經(jīng)驗的人員對單據(jù)的真?zhèn)芜M(jìn)行鑒別，以降低出口商偽造單據(jù)的風(fēng)險。如有可疑之處，應(yīng)致電倫敦國際海事局核實，單據(jù)核查屬實后再付款，否則應(yīng)立即通知銀行，凍結(jié)資金，拒絕付款。

（3）多種結(jié)算方式并行

比如說部分信用證，部分托收。這是一種信用證交易和托收交易同時使用的結(jié)算方式。即一筆交易同時使用兩種不同結(jié)算方式，即一部分金額做信用證，另一部分金額做托收。例如，一部分貨款由進(jìn)口商開立信用證，其余部分金額由出口商在貨物裝運后，連同信用證項下的裝船單據(jù)，一并委托議付行通過開證行向進(jìn)口商托收。信用證貨款和托收貨款可分別開立匯票，全套裝船單據(jù)附于信用證項下的匯票；托收項下的匯票做成光票。為了安全收匯，出口商可要求進(jìn)口商在信用證條款中規(guī)定，開證行必須在托收的光票收款后，方可交單。

四、結(jié)語

在對外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易活動中，不論采用何種國際貿(mào)易結(jié)算方式，最基本需要關(guān)心的就是資信問題，只有交易雙方都具備良好信譽，貿(mào)易才能順利進(jìn)行。當(dāng)采用某種結(jié)算方式后，應(yīng)及時考慮可能發(fā)生的風(fēng)險，并盡可能采取相應(yīng)措施來規(guī)避風(fēng)險，只有這樣，才能在國際貿(mào)易中，處于主動位置，在保護(hù)好自身利益的同時，從貿(mào)易中獲利。

【參考文獻(xiàn)】

[1]田運銀，夏瑞林.當(dāng)心某些信用證外表下隱藏著出口風(fēng)險[J].對外經(jīng)貿(mào)實務(wù)，2004（07）.

[2]閆奕榮.中國出口信用保險分析及國際比較[J].國際貿(mào)易問題，2003（06）.

第2篇：外貿(mào)的結(jié)算方式范文

[摘要]目前，高校國際貿(mào)易實務(wù)類課程設(shè)置較為分散，很多課程教學(xué)內(nèi)容重復(fù)交叉問題嚴(yán)重，造成很多教學(xué)弊端。為更好地增強(qiáng)學(xué)生對國貿(mào)實務(wù)類課程的掌握，應(yīng)整合相關(guān)課程的重難點及側(cè)重點，保證有限學(xué)時下學(xué)生對實務(wù)知識掌握的寬度與深度。

[關(guān)鍵詞]國際經(jīng)濟(jì)與貿(mào)易專業(yè)；實務(wù)類課程；整合

【中圖分類號】G64

[中圖分類號]G642[文獻(xiàn)標(biāo)識碼]A

高校制定專業(yè)培養(yǎng)方案，都盡可能避免重復(fù)性課程的設(shè)置，規(guī)避重復(fù)性內(nèi)容的教學(xué)。盡管如此，在現(xiàn)實教學(xué)環(huán)節(jié)中，重復(fù)性內(nèi)容的教學(xué)，依然或多或少地存在于不同的課程中。[1]本文結(jié)合教學(xué)實踐以國際經(jīng)濟(jì)與貿(mào)易專業(yè)實務(wù)類課程為例，分析教學(xué)中的重復(fù)性內(nèi)容，并進(jìn)而提出有效對策。

一、國際經(jīng)濟(jì)與貿(mào)易專業(yè)課程設(shè)置現(xiàn)狀

課程的設(shè)置與專業(yè)培養(yǎng)目標(biāo)息息相關(guān)。結(jié)合培養(yǎng)目標(biāo)我國高校針對國貿(mào)專業(yè)一般開設(shè)公共基礎(chǔ)課、專業(yè)基礎(chǔ)課和專業(yè)課。就專業(yè)課而言，該專業(yè)的必修課程通常有國際貿(mào)易、國際貿(mào)易實務(wù)、國際投資、國際金融及國際結(jié)算等，選修的專業(yè)課通常有對外貿(mào)易概論、國際運輸與物流管理、國際貿(mào)易慣例與規(guī)則、外貿(mào)單證等。既有理論課，又有實務(wù)課，有利于實現(xiàn)國際經(jīng)濟(jì)與貿(mào)易專業(yè)的培養(yǎng)目標(biāo)。

本文基于該專業(yè)實務(wù)類課程的設(shè)置情況，通過對大多數(shù)高校課程開設(shè)情況的調(diào)查，發(fā)現(xiàn)實務(wù)類課程由于其內(nèi)容的相近性以及授課學(xué)時的限制，授課老師對各課程的授課內(nèi)容側(cè)重點趨于一致，造成實務(wù)類課程中的重點內(nèi)容各個課程都重點講解，而對于那些凸顯不同課程區(qū)別的內(nèi)容，沒有給予足夠的重視，使得授課過程中教學(xué)內(nèi)容重復(fù)問題突出，不利于學(xué)生拓寬知識面。

二、實務(wù)類課程教學(xué)內(nèi)容交叉重復(fù)現(xiàn)狀

由于專業(yè)課都是針對實現(xiàn)國際貨物貿(mào)易的各個環(huán)節(jié)而設(shè)置的，所以交叉重復(fù)在所難免。本文重點就多數(shù)高校都開設(shè)的國際貿(mào)易實務(wù)、對外運輸與保險、國際結(jié)算、外貿(mào)單證和國際貿(mào)易慣例與規(guī)則這五門課程之間在授課內(nèi)容上的重復(fù)和交叉進(jìn)行探討，目的在于解決實務(wù)類課程教學(xué)內(nèi)容交叉重復(fù)的問題。

多數(shù)高校中，國際貿(mào)易實務(wù)是基礎(chǔ)和核心課程，內(nèi)容最為全面，是其它實務(wù)類課程的前置課程。該課程主要研究國際商品交換具體過程，是一門具有涉外活動特點的實踐性很強(qiáng)的綜合性應(yīng)用科學(xué)的課程。從總體上來說，國際貿(mào)易實務(wù)的可以分為兩大模塊，國際貨物銷售模塊和其它貿(mào)易方式模塊。其它貿(mào)易方式這一模塊的內(nèi)容，在其它四門課程中很少提及，不存在交叉重復(fù)的問題。各門課程的交叉重復(fù)主要體現(xiàn)在國際貨物銷售模塊上。

國際貨物銷售模塊包括三部分：合同條款、合同商訂和合同履行。合同條款，以合同正文相關(guān)交易條款為基礎(chǔ)，闡述在每一個條款的磋商和設(shè)定中應(yīng)該注意的問題；進(jìn)出口合同的商訂和履行，主要涉及到合同的磋商過程以及合同的最終簽訂，是對合同條款進(jìn)行綜合運用的結(jié)果；而合同的履行則涉及到相關(guān)進(jìn)出口業(yè)務(wù)流程和相關(guān)外貿(mào)單證。因此，各門相關(guān)課程相交叉的內(nèi)容可以分成三類：外貿(mào)流程、合同條款和單證處理。其中涉及外貿(mào)流程的主要是國際貿(mào)易實務(wù)和外貿(mào)單證兩門課程；與單證有關(guān)的課程主要是外貿(mào)單證，同時涉及國際結(jié)算和對外貿(mào)易運輸與保險等課程。國際貿(mào)易實務(wù)介紹合同條款最多，同時其還涉及多門其它課程。

如果不經(jīng)過共同研究，每門課程的授課教師各自獨立地去確定授課重點的話，會出現(xiàn)不同課程的重點交叉重復(fù)的問題。因此，整合國際貿(mào)易方向的實務(wù)類課程的授課內(nèi)容，避免過度交叉重復(fù)，既必要又重要。

三、避免過度交叉與重復(fù)的建議

合理安排相關(guān)課程的側(cè)重點，能夠有力避免過度交叉與重復(fù)，充分提高有限課時的利用率。

國際貨物銷售合同的主要條款包括品名、品質(zhì)、數(shù)量和包裝條款，國際貨物運輸及保險條款，價格及支付條款以及檢驗、索賠、不可抗力、仲裁等條款。有關(guān)合同條款的內(nèi)容在不同的課程中可以做如下分工：品名、品質(zhì)、數(shù)量和包裝、檢驗、索賠、不可抗力、仲裁等條款在國際貿(mào)易實務(wù)課程中重點、詳細(xì)講解，其它課程不作介紹；國際貨物運輸與保險條款、價格及支付條款在國際貿(mào)易實務(wù)中都會做介紹，另外對外貿(mào)易運輸與保險也會講解運輸與保險條款，而國際結(jié)算則包含價格與支付條款，但這兩門課與國際貿(mào)易實務(wù)在側(cè)重點上應(yīng)有所不同。

（一）國際貨物運輸與保險方面交叉的處理

對外貿(mào)易運輸與保險，這門課包括運輸與保險兩部分。運輸部分的內(nèi)容主要有運輸方式、運費計算、運輸單據(jù)及運輸業(yè)務(wù)流程等；保險部分的內(nèi)容主要有保險基本原則、海運保險保障范圍、中國海運貨物保險險別、倫敦保險協(xié)會海運貨物保險、國際貨物運輸保險實務(wù)等。

首先，對外貿(mào)易運輸與保險課時少，內(nèi)容多，重點放在運輸部分，保險部分只簡略介紹保險的基本原則、海運保險保障范圍和中國海運保險險別，不做深入講解；國際貿(mào)易實務(wù)課程中對保險部分的相關(guān)內(nèi)容做詳細(xì)講解，如深入分析海運保險的保障范圍、中國海運保險具體險別及其承保范圍、倫敦保險協(xié)會海運貨物保險的具體險別及承保范圍、外貿(mào)業(yè)務(wù)中相關(guān)的保險實務(wù)等。

其次，對于運輸部分的內(nèi)容，兩門課程應(yīng)該確定不同的側(cè)重點。在國際貿(mào)易實務(wù)課程中，應(yīng)把運輸作為“外貿(mào)業(yè)務(wù)中的一個環(huán)節(jié)”；在對外貿(mào)易運輸與保險課程中，應(yīng)把運輸作為“一項專門的第三方服務(wù)”。

1.運輸方式方面，在授課安排上，應(yīng)該側(cè)重于國際貿(mào)易實務(wù)從總體上簡略介紹相關(guān)內(nèi)容，使學(xué)生對此有整體的認(rèn)識；而具體內(nèi)容應(yīng)該有對外貿(mào)易運輸與保險來講授。

2.運費計算方面，國際貿(mào)易實務(wù)課程簡略介紹運費計算的依據(jù)及方法；而對外貿(mào)易運輸與保險則需深入詳細(xì)講解各種運輸方式下運費的組成、計算依據(jù)和方法。

3.運輸單據(jù)方面，國際貿(mào)易實務(wù)課程主要講授提單的種類以及正面內(nèi)容；而對外貿(mào)易運輸與保險重點涉及提單的背面條款以及關(guān)于提單的國際公約。

4.運輸業(yè)務(wù)流程方面，國際貿(mào)易實務(wù)側(cè)重進(jìn)出口業(yè)務(wù)中辦理運輸?shù)牟僮髁鞒?；而對于海運、空運等主要運輸方式下的具體業(yè)務(wù)操作細(xì)節(jié)應(yīng)該由對外貿(mào)易運輸與保險課程教授。

（二）價格與支付條款方面交叉的處理

價格，包括貿(mào)易術(shù)語的解釋及單價、總價金額兩部分，在國際貿(mào)易實務(wù)和國際慣例與規(guī)則中都有講述，但重點內(nèi)容應(yīng)在國際貿(mào)易實務(wù)中詳細(xì)講述。

支付條款在國際貿(mào)易實務(wù)和國際結(jié)算中都有講述。國際結(jié)算主要包括結(jié)算工具、結(jié)算方式和單據(jù)的處理。其中結(jié)算工具包括票據(jù)的基本知識；結(jié)算方式介紹匯付、托收和信用證這三大傳統(tǒng)結(jié)算方式，包括各自的應(yīng)用流程和適用的國際慣例規(guī)則。單據(jù)主要介紹運輸單據(jù)、保險單據(jù)和其他單據(jù)，包括各類單據(jù)的制發(fā)及其在國際貿(mào)易實務(wù)流程中的使用。

首先，國際結(jié)算總學(xué)時較少，重點在結(jié)算工具和結(jié)算方式，而單據(jù)部分只對結(jié)算中涉及到的單據(jù)進(jìn)行簡要介紹，其他有關(guān)單據(jù)在相關(guān)課程中做詳細(xì)講解。

其次，關(guān)于課程中都包含的內(nèi)容，即結(jié)算工具和結(jié)算方式，兩門課程應(yīng)當(dāng)選擇不同側(cè)重點。

1.結(jié)算工具方面，國際結(jié)算著重票據(jù)的基本知識以及匯票、支票和本票三種票據(jù)的制發(fā)、使用和問題處理。國際貿(mào)易實務(wù)則重點講解三種票據(jù)在使用中需注意的問題。

2.結(jié)算方式方面，國際結(jié)算主要介紹匯付、托收和信用證等三大傳統(tǒng)結(jié)算方式的流程、當(dāng)事人的責(zé)任與義務(wù)、資金劃撥以及結(jié)算方式的應(yīng)用。其中結(jié)算方式流程中涉及到的文件和單據(jù)是講解重點。國際貿(mào)易實務(wù)重點介紹結(jié)算方式的流程，使其融入整個外貿(mào)業(yè)務(wù)的流程中。

（三）外貿(mào)流程和單證方面交叉的處理

涉及到整個外貿(mào)流程與單證處理的是國際貿(mào)易實務(wù)和外貿(mào)單證兩門課程。

基于兩門課程的設(shè)置的時間前后，國際貿(mào)易實務(wù)課程作為專業(yè)的基礎(chǔ)核心課程，應(yīng)該體現(xiàn)出對國際經(jīng)貿(mào)學(xué)生普及外貿(mào)實踐和流程的作用。在教學(xué)過程中需要把進(jìn)出口貿(mào)易的基本流程闡述清楚，而外貿(mào)單證課程應(yīng)該作為國際貿(mào)易實務(wù)課程完成后對進(jìn)出口貿(mào)易流程中的具體業(yè)務(wù)的技能提升。因此，國際貿(mào)易實務(wù)應(yīng)從宏觀視角介紹合同是如何磋商乃至于達(dá)成的，貿(mào)易合同條款的設(shè)置和注意問題，進(jìn)出口貿(mào)易是以什么形式達(dá)成的，相應(yīng)的外貿(mào)流程是什么，單證繕制及流轉(zhuǎn)不是重點，而外貿(mào)單證則從微觀視角重點講解不同結(jié)算方式下的進(jìn)出口貿(mào)易的開展流程、單證繕制注意事項以及單證流轉(zhuǎn)過程。

因此，通過對不同實務(wù)類課程在授課內(nèi)容上側(cè)重點的整合，可以保證相對有限的學(xué)時下，讓學(xué)生對各門課程有深入地了解，對實務(wù)操作中的相關(guān)知識有全面的掌握。

參考文獻(xiàn)

[1]趙麗敏、劉鵬.外貿(mào)實務(wù)重復(fù)性教學(xué)內(nèi)容的整合——“大實務(wù)課”構(gòu)想[J].商業(yè)經(jīng)濟(jì)，2010，11

[2]羅興武.試論高職國際貿(mào)易專業(yè)課程的整合[J].職教論壇，2005，（5）

[3]吳百福、徐小薇.進(jìn)出口貿(mào)易實務(wù)教程[M].上海：上海人民出版社，2011年

[4]蘇宗祥，徐捷.國際結(jié)算[M].北京：中國金融出版社，2011年

第3篇：外貿(mào)的結(jié)算方式范文

關(guān)鍵詞：國際結(jié)算；教學(xué)；課程

中圖分類號：F240 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A 文章編號：1673-291X（2014）13-0079-02

經(jīng)濟(jì)全球化背景下，中國市場要實現(xiàn)對外經(jīng)貿(mào)的無縫接軌，就需要大量熟知國際金融、國際貿(mào)易規(guī)則和操作方法的專業(yè)人員。為了充分迎合市場需求，很多高校都開設(shè)了國際結(jié)算課程。國際結(jié)算是國際貿(mào)易和國際金融專業(yè)的核心課程之一，一方面要求學(xué)生掌握國際結(jié)算的常用規(guī)則，一方面要求其熟練掌握實務(wù)操作程序，因此這門課程的教學(xué)改革著眼點應(yīng)按照理論充分結(jié)合實踐的方式來進(jìn)行。

一、教學(xué)內(nèi)容的適應(yīng)性調(diào)整

1.提高國際結(jié)算實踐教學(xué)內(nèi)容比重。國際結(jié)算課程操作性強(qiáng)，教學(xué)內(nèi)容繁復(fù)，知識點細(xì)碎，而且國際結(jié)算業(yè)務(wù)多與國際慣例接軌，因此急需在教學(xué)中加大實踐環(huán)節(jié)。在實踐教學(xué)過程中，應(yīng)充分調(diào)動學(xué)生的學(xué)習(xí)積極性，設(shè)計合理的實踐方式和方法。國際結(jié)算授課可加大實踐課程課時分配比例，實踐課程中的操作指導(dǎo)可以將外貿(mào)公司的實物單證作為教學(xué)工具，讓學(xué)生就單證進(jìn)行審核，例如信用證章節(jié)可以讓學(xué)生充分理解“單單相符、單證相符”的確切含義。

2.國際結(jié)算課程可根據(jù)學(xué)生不同的專業(yè)方向和就業(yè)方向選講不同的課程內(nèi)容。如對國際貿(mào)易專業(yè)的學(xué)生側(cè)重于外貿(mào)單證的填寫，國際金融專業(yè)的學(xué)生側(cè)重于各類結(jié)算方式的業(yè)務(wù)流程，例如如何審核信用證、審核單據(jù)等等。國際結(jié)算課程對于國際經(jīng)濟(jì)與貿(mào)易專業(yè)的學(xué)生來說與外貿(mào)函電、國際貿(mào)易實務(wù)等課程承上啟下，在講解國際結(jié)算課程時外貿(mào)知識的注入更有利于學(xué)生理解國際結(jié)算的規(guī)則。

二、教學(xué)方法和手段的更新

1.雙語教學(xué)。國際結(jié)算采用雙語教學(xué)是因這門課程的特點而定的，國際結(jié)算內(nèi)容主要涉及結(jié)算方式、融資方式、進(jìn)出口貿(mào)易或非貿(mào)易工具的使用。國際結(jié)算業(yè)務(wù)既與商業(yè)銀行的外匯結(jié)算部門緊密聯(lián)系，又和外貿(mào)公司、貨運公司和保險公司緊密聯(lián)系，這些業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)所使用的工具語言多為英文，并且國際結(jié)算課程本身所使用的術(shù)語涉及大量的英文表述，國際貿(mào)易慣例、外貿(mào)單證和票據(jù)均使用英文制作。雙語教學(xué)可以幫助學(xué)生順利掌握結(jié)算工具的使用，更好地掌握結(jié)算的基本知識和技能。

2.案例教學(xué)。國際結(jié)算的傳統(tǒng)教學(xué)方法拘泥于多媒體課件或者板書，教師以課堂講授理論知識為主。學(xué)生對從沒接觸過的具體操作業(yè)務(wù)很陌生，在單據(jù)和結(jié)算方式的講授過程中，需要結(jié)合大量實際案例和設(shè)計練習(xí)題。在教學(xué)實踐當(dāng)中，我運用了案例討論法來幫助學(xué)生理解掌握抽象的理論知識和繁復(fù)的實務(wù)操作流程。將學(xué)生分組，各個組承擔(dān)不同的業(yè)務(wù)角色進(jìn)行案例討論。案例教學(xué)的意義在于：首先，學(xué)生可以針對不同的案例情景，站在不同的當(dāng)事人角度進(jìn)行討論，既模擬了實務(wù)操作環(huán)節(jié)，又引入競爭機(jī)制。其次，活躍了課堂氣氛，增強(qiáng)了學(xué)生的學(xué)習(xí)興趣，同時促使學(xué)生主動思維，提高語言表達(dá)能力和分析問題的能力。最后，在討論過程中，教師可以及時了解學(xué)生的學(xué)習(xí)狀況，從而能夠加以引導(dǎo)，提高了教學(xué)的時效性。

3.實踐教學(xué)。在實踐教學(xué)中，本著提高學(xué)生動手能力的原則設(shè)計實踐環(huán)節(jié)。第一，要解決的是結(jié)算工具的使用問題，如單據(jù)的繕制，三種主要的結(jié)算工具：匯票、本票和支票，學(xué)生要學(xué)會認(rèn)識和填寫各種英文單據(jù)，教學(xué)采用課堂練習(xí)的方式，當(dāng)堂練習(xí)當(dāng)堂講解。第二，認(rèn)識三種主要的結(jié)算方式：匯款、托收和信用證，其中信用證業(yè)務(wù)實踐環(huán)節(jié)占用時間較多，因其也是最為常用的結(jié)算方式之一。具體的實習(xí)和實踐環(huán)節(jié)，通過進(jìn)入外貿(mào)企業(yè)實習(xí)，參與具體業(yè)務(wù)的操作，通過案例實習(xí)讓學(xué)生較快掌握課堂講授的內(nèi)容。第三，實踐內(nèi)容加快更新。向?qū)W生介紹最新的銀行保函和信用證等的國際慣例和使用規(guī)則，加快更新專業(yè)知識點。

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第4篇：外貿(mào)的結(jié)算方式范文

［關(guān)鍵詞］“國際結(jié)算與單證實務(wù)”；本科教學(xué)；“國際結(jié)算”

［中圖分類號］G642.3 ［文獻(xiàn)標(biāo)識碼］A ［文章編號］1005-6432（2012）26-0101-03

國際結(jié)算課程是國際金融、國際經(jīng)濟(jì)與貿(mào)易專業(yè)的主干課程和其他專業(yè)的專業(yè)課,對不同專業(yè)不同層次的教學(xué)而言,其教學(xué)內(nèi)容的側(cè)重點應(yīng)有所不同。在國際經(jīng)濟(jì)與貿(mào)易專業(yè)本科層次的教學(xué)中,應(yīng)以理論聯(lián)系實際為原則,突出其專業(yè)性、應(yīng)用性和實踐性相結(jié)合的特點,在教學(xué)過程中將培養(yǎng)學(xué)生扎實的理論基礎(chǔ)和較強(qiáng)的實踐能力有機(jī)結(jié)合。因此,研究國際結(jié)算課程的教學(xué)改革具有很強(qiáng)的現(xiàn)實意義。

1 開設(shè)“國際結(jié)算與單證實務(wù)”課程的必要性 一方面，傳統(tǒng)的“國際結(jié)算”被歸為國際金融課程的一部分,理論化色彩很濃,教師基本上只是從國際結(jié)算支付方式上去研究或教學(xué),沒有結(jié)合外貿(mào)企業(yè)的實際業(yè)務(wù)去研究。“國際結(jié)算”教學(xué)基本上采用以教師課堂講授為主的教學(xué)方法,過于理論化與抽象化。“國際結(jié)算”的很多教學(xué)內(nèi)容是來自一些國際慣例、條款, 內(nèi)容枯燥,頭緒繁多。學(xué)生普遍反映“國際結(jié)算”難學(xué),知識掌握不牢。結(jié)果導(dǎo)致學(xué)生畢業(yè)后不能很快適應(yīng)實際國際結(jié)算工作,學(xué)生的實踐能力不能滿足銀行和外貿(mào)企業(yè)的崗位需求。雖然很多教師已經(jīng)意識到了這些問題,并相應(yīng)地在教學(xué)中增加了一些實踐環(huán)節(jié)內(nèi)容,但實際效果不夠理想。

另一方面,一些高職院校貿(mào)易類專業(yè)以“外貿(mào)單證實務(wù)”課程取代了“國際結(jié)算”。“外貿(mào)單證實務(wù)”課程主要是處理外貿(mào)業(yè)務(wù)流轉(zhuǎn)及結(jié)匯過程中的各種單證, 包括閱讀、理解信用證和制作發(fā)票、提單、保險單等單據(jù),這種技術(shù)性、技能性和實用性較強(qiáng)的課程對學(xué)生實踐能力的培養(yǎng)起到了較好的作用。然而,銀行和外貿(mào)企業(yè)需要的是不僅能夠進(jìn)行單證操作而且能夠分析問題、解決問題的國際結(jié)算人才。僅僅學(xué)會處理各種單證,還只是停留在較低層次的職業(yè)要求,只能滿足用人單位的低層次需求,而無法滿足用人單位對人才的更高層次的需求。對學(xué)生來講,僅會處理各種單證,沒有扎實的理論功底,也無法支撐其職業(yè)生涯的持續(xù)發(fā)展。

目前,國際結(jié)算及其相關(guān)業(yè)務(wù)已經(jīng)成為各銀行重要的利潤增長點,銀行普遍需要具備熟練的操作技能和分析解決問題能力的國際結(jié)算人才,對外貿(mào)行業(yè)來說,國際結(jié)算知識與外貿(mào)單證操作技能也是從業(yè)人員應(yīng)具備的專業(yè)知識與技能。因此,培養(yǎng)具有扎實的國際結(jié)算理論功底和較強(qiáng)的外貿(mào)單證實踐能力的復(fù)合型國際結(jié)算人才,要求我們必須對傳統(tǒng)的“國際結(jié)算”課程進(jìn)行改革,嘗試將傳統(tǒng)的“國際結(jié)算”與“外貿(mào)單證實務(wù)”課程進(jìn)行有機(jī)結(jié)合,開設(shè)“國際結(jié)算與單證實務(wù)”課程,是一種有益的探索。

2 開設(shè)“國際結(jié)算與單證實務(wù)”課程的可行性2.1 教學(xué)方法的豐富

隨著高等教育的不斷發(fā)展,越來越多的教育教學(xué)方法被國內(nèi)外專家提出并加以運用,有些教學(xué)法已相對成熟。例如,案例教學(xué)法,是為了一定的教學(xué)目標(biāo),對由教師選定或在教師的指導(dǎo)下由學(xué)生對選定的具有代表性的典型案例,進(jìn)行有針對性的分析、審理和討論；任務(wù)驅(qū)動教學(xué)法,是指在整個教學(xué)過程中以完成具體的任務(wù)為線索,把教學(xué)內(nèi)容隱含在每個任務(wù)之中,并在完成任務(wù)的同時培養(yǎng)學(xué)生自主學(xué)習(xí)的習(xí)慣,從而引導(dǎo)他們發(fā)現(xiàn)、思考并尋找解決問題的方法,建構(gòu)真正屬于自己的知識與技能；項目導(dǎo)向教學(xué)法,是在教學(xué)過程中,根據(jù)不同工作崗位的要求,有目的地選定一些活動項目,以這些項目為導(dǎo)向,圍繞項目開展一系列的教學(xué)活動；情境教學(xué)法,是指教師在教學(xué)過程中,運用多種教學(xué)手段,設(shè)計形象生動的場景,在有“情”之“境”中進(jìn)行的教師的“教”與學(xué)生的“學(xué)”,以激發(fā)學(xué)生的認(rèn)識興趣和創(chuàng)造積極思考、探索的氛圍。

2.2 教師隊伍綜合素質(zhì)的提高

目前國際經(jīng)濟(jì)與貿(mào)易專業(yè)的教師基本具有碩士研究生或博士研究生學(xué)歷,英語基礎(chǔ)、專業(yè)基礎(chǔ)都比較好。部分教師有過相關(guān)的業(yè)務(wù)經(jīng)驗；許多學(xué)校推出了“年輕教師下企業(yè)鍛煉”計劃,定期選派教師到相關(guān)企業(yè)進(jìn)行業(yè)務(wù)實踐；學(xué)校從銀行、外貿(mào)企業(yè)等單位聘請既有專業(yè)理論、又有實踐經(jīng)驗的業(yè)務(wù)人員、管理人員兼任實踐教學(xué)指導(dǎo)教師。這些措施,為高校打造了一支理論與實踐充分融合的高素質(zhì)的國際結(jié)算教師隊伍,為有效開展“國際結(jié)算和單證實務(wù)”課程教學(xué)提供了可靠的人才保障。

2.3 教學(xué)條件大幅改善

近年來,國家不斷加大對教育的財政投入,使高校的辦學(xué)條件得到很大的改善。各高校紛紛設(shè)立國際貿(mào)易仿真實驗室,并配備先進(jìn)的儀器設(shè)備,購進(jìn)專業(yè)教學(xué)軟件系統(tǒng)。同時,多媒體教室的廣泛使用也給開展多方法、多形式的教學(xué)活動提供了便利條件,有些高校還開通網(wǎng)絡(luò)教學(xué)平臺,構(gòu)建了學(xué)生課內(nèi)課外均可與教師進(jìn)行溝通的無障礙交流平臺。

3 “國際結(jié)算與單證實務(wù)”課程教學(xué)的具體實施3.1 課程內(nèi)容的整合

3.1.1 調(diào)整傳統(tǒng)結(jié)算方式的教學(xué)內(nèi)容

匯付、托收和信用證三大傳統(tǒng)結(jié)算方式目前仍是我國外貿(mào)企業(yè)涉及最多的結(jié)算方式,尤其是信用證方式具有一定的復(fù)雜性,理應(yīng)將其作為教學(xué)的重點內(nèi)容?！皣H貿(mào)易實務(wù)”是“國際結(jié)算與單證實務(wù)”的先修課程,在介紹支付方式這部分內(nèi)容時,對傳統(tǒng)的結(jié)算方式已進(jìn)行了相應(yīng)的講授,所以不必再贅述其基本概念和業(yè)務(wù)流程,而是應(yīng)當(dāng)將相關(guān)的國際慣例融入進(jìn)來,這樣一來,既避免教學(xué)內(nèi)容的重復(fù)設(shè)置,又避免了單獨講授國際慣例的枯燥乏味,提高課堂效率,激發(fā)學(xué)生的學(xué)習(xí)興趣。

3.1.2 重視新興結(jié)算方式的相關(guān)內(nèi)容

商業(yè)銀行在國際貿(mào)易中的傳統(tǒng)地位是國際結(jié)算中介,隨著銀行業(yè)務(wù)的不斷發(fā)展,商業(yè)銀行逐步演變?yōu)榧~務(wù)處理、信用調(diào)查、風(fēng)險管理、擔(dān)保、融資于一體的綜合機(jī)構(gòu),從而使國際保理、銀行保函、備用信用證等新興結(jié)算方式快速發(fā)展,而這些結(jié)算方式在提供高層次金融服務(wù)的同時也需要高素質(zhì)的業(yè)務(wù)人員。因此，在教學(xué)中應(yīng)給予這些結(jié)算方式充分的重視,投入更大的精力和更多的時間。過去的教學(xué)中僅僅對它們的概念、當(dāng)事人、特點等進(jìn)行簡單的介紹,現(xiàn)在應(yīng)增設(shè)其具體的業(yè)務(wù)流程和相關(guān)文件操作,如常用銀行保函格式、保理協(xié)議等。

3.1.3 突出單證制作的應(yīng)用性特點

單證工作貫穿于國際貿(mào)易業(yè)務(wù)的全過程,工作量大,時間性強(qiáng),覆蓋面廣,不僅需要外貿(mào)企業(yè)內(nèi)部各部門之間的協(xié)作配合,還必須與各個相關(guān)部門發(fā)生多方面的聯(lián)系,同時,外貿(mào)單據(jù)也是處理爭議,解決索賠的重要依據(jù)和法律文件。所以,這部分內(nèi)容在教學(xué)中應(yīng)占有合理的比重,突出對學(xué)生操作能力培養(yǎng)的同時,要注意與各種結(jié)算方式有機(jī)結(jié)合,不能單純地介紹單證的填制。

3.2 教學(xué)方法的綜合運用

3.2.1 運用案例教學(xué)法介紹結(jié)算方式

首先,教師要根據(jù)每節(jié)課的內(nèi)容和教學(xué)目的,遵循時效性、代表性、啟發(fā)性兼顧的原則,選取合適的案例,從而結(jié)合有關(guān)知識點,抓住學(xué)生的思維,激發(fā)學(xué)生主動探究問題的本質(zhì)和解決辦法。其次,教師要在合適的時機(jī)引入案例,對案例的性質(zhì)、內(nèi)容及分析要求作相應(yīng)的說明,防止出現(xiàn)學(xué)生在思考和討論過程中抓不住重點。再次,教師在學(xué)生獨立思考后,組織學(xué)生開展討論。若案例涉及內(nèi)容較單一,可以直接采用分散討論方式,若案例涉及內(nèi)容較廣,可以采用分組討論,形成小組集體觀點,再組織發(fā)言開展競爭性討論。教師在整個討論中要鼓勵學(xué)生自己充分思考,積極討論,除關(guān)鍵問題外,不能過多干預(yù)學(xué)生的交流和討論,通過不斷提出新問題,引導(dǎo)學(xué)生對案例作更深入的分析和討論。最后,要對討論情況作出正確的解答,指出討論中存在的錯誤及造成錯誤的原因。

3.2.2 運用任務(wù)驅(qū)動法完成單證制作

單證部分內(nèi)容主要是處理外貿(mào)業(yè)務(wù)流轉(zhuǎn)及結(jié)匯過程中的各種單據(jù),這部分教學(xué)內(nèi)容特色突出,實踐性極強(qiáng),教師使用任務(wù)驅(qū)動教學(xué)法會收到更好的效果。比如,在講解發(fā)票制作的過程中,教師首先簡要介紹發(fā)票的主要項目和常用格式,再設(shè)計一個具體的信用證,準(zhǔn)備一張空白發(fā)票或是讓學(xué)生根據(jù)信用證內(nèi)容設(shè)計一張適合的發(fā)票,由學(xué)生獨立制作出符合交單要求的發(fā)票。針對所制單據(jù)存在的問題,安排學(xué)生共同進(jìn)行討論和分析,最后教師進(jìn)行系統(tǒng)總結(jié)。學(xué)生在動手操作的過程中積極思考,更好地掌握制作單據(jù)的要領(lǐng),而不是僅僅會在單據(jù)上機(jī)械地“填空”。

3.2.3 運用項目導(dǎo)向法開展實驗教學(xué)

在每一種單據(jù)的制作均已學(xué)習(xí)完畢的基礎(chǔ)上,實驗教學(xué)環(huán)節(jié)是對單據(jù)制作的全面系統(tǒng)訓(xùn)練。這一環(huán)節(jié)可以采用項目導(dǎo)向法開展教學(xué)活動。教師首先將學(xué)生分成規(guī)模適中的小組,如一個自然班作為一組,然后給每一小組的學(xué)生布置一個相同的項目。比如,布置一個以托收方式進(jìn)行支付的貿(mào)易合同,讓學(xué)生根據(jù)該合同繕制相關(guān)的發(fā)票、裝箱單、提單、匯票等單據(jù),最后填制一份托收委托書,從而站在出口方的角度完成一個以托收方式進(jìn)行的結(jié)算項目。在學(xué)生完成項目的過程中,教師可以巧妙地設(shè)計一些“小陷阱”,激發(fā)學(xué)生全局性地分析項目,完成項目。最后由學(xué)生提交全套單據(jù),教師在批閱的基礎(chǔ)上進(jìn)行講解,尤其是要注意把整套單據(jù)放在一個系統(tǒng)中進(jìn)行總結(jié)和講解,使學(xué)生更好地把握單據(jù)之間的內(nèi)在聯(lián)系。

3.2.4 運用情境教學(xué)法進(jìn)行集中性實踐

集中性實踐環(huán)節(jié)是對“國際結(jié)算與單證實務(wù)”課程所涉及知識綜合性的運用和實踐。這一環(huán)節(jié)應(yīng)開設(shè)在理論課和實驗環(huán)節(jié)之后,學(xué)生在這一環(huán)節(jié)的活動具有更大的自主性和開放性,適合采用情境教學(xué)法來開展教學(xué)活動。首先學(xué)生根據(jù)情況組成兩人或多人的小組,小組內(nèi)成員虛擬一份貿(mào)易合同,并根據(jù)合同中選定的結(jié)算方式分別扮演不同角色,按照相關(guān)業(yè)務(wù)流程完成全部結(jié)算步驟,繕制和取得全部所需單證。教師在整個實踐操作過程中充當(dāng)?shù)氖墙M織者、指導(dǎo)者和評判者的角色,整個教學(xué)活動應(yīng)充分發(fā)揮學(xué)生的主體作用,調(diào)動其自主學(xué)習(xí)的積極性。

3.3 其他應(yīng)注意的問題

3.3.1 考核環(huán)節(jié)要綜合全面

考核應(yīng)包括理論考核和實踐考核。理論部分的考核可以通過期末考試這種傳統(tǒng)方式進(jìn)行,卷面成績按一定比重計入總成績。實踐部分的考核可以將學(xué)生在課堂教學(xué)、實驗教學(xué)和集中性實踐環(huán)節(jié)等方面的表現(xiàn)都納入考核范圍,加強(qiáng)對學(xué)生學(xué)習(xí)的過程管理,引導(dǎo)學(xué)生樹立正確的學(xué)習(xí)態(tài)度,因此,可以適當(dāng)增加實踐考核的比重。

3.3.2 開展語碼轉(zhuǎn)換式雙語教學(xué)

一方面,“國際結(jié)算與單證實務(wù)”課程中的重要概念、國際慣例、票據(jù)、單證等內(nèi)容具有標(biāo)準(zhǔn)性、通用性和國際性的特點,英語是從事國際結(jié)算業(yè)務(wù)的通用語言。另一方面,課程內(nèi)容專業(yè)性強(qiáng),教學(xué)難度大,這就要求教學(xué)中既要一定程度上運用英語開展教學(xué),實現(xiàn)教學(xué)內(nèi)容的原汁原味,又不能片面追求英語授課的形式,要考慮學(xué)生的接受能力和對課程內(nèi)容的理解程度。所以,語碼轉(zhuǎn)換式雙語教學(xué)不失為好的教學(xué)方式,只要運用得當(dāng),定會取得良好的教學(xué)效果。

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第5篇：外貿(mào)的結(jié)算方式范文

學(xué)生的能力不僅僅體現(xiàn)在專業(yè)知識上，還體現(xiàn)在實際動手能力、技術(shù)熟練程度以及和他人的溝通能力上。王小艷(2011)結(jié)合國際貿(mào)易專業(yè)人才的特點，指出國際貿(mào)易應(yīng)用型人才不僅應(yīng)該具備思維、知識技能、身心道德、創(chuàng)新特質(zhì)等基本素質(zhì)，而且應(yīng)該具備以“通識”為目標(biāo)的專業(yè)基礎(chǔ)理論、寬廣的知識面，綜合性的能力和全面的職業(yè)素養(yǎng)。綜合來看，國際貿(mào)易應(yīng)用型人才的能力結(jié)構(gòu)包括掌握“必要夠用”的國貿(mào)專業(yè)理論知識、基本的國貿(mào)專業(yè)實踐技能，擁有良好的身心道德素質(zhì)和較強(qiáng)的道德意志力量等一般素質(zhì)，以及具有通識性的知識、綜合性的能力以及全面的素養(yǎng)等。

2國際貿(mào)易模擬實驗教學(xué)的能力目標(biāo)分析

以軟件為平臺的進(jìn)出口貿(mào)易模擬實驗具有一個仿真的外貿(mào)環(huán)境的模擬場景，為學(xué)生全方位地接觸國際貿(mào)易實際業(yè)務(wù)操作的各個流程，融入近乎真實的外貿(mào)環(huán)境，解決國際貿(mào)易業(yè)務(wù)中可能遇到的各種問題提供了良好的平臺。其目標(biāo)體現(xiàn)在:首先，通過虛擬的國際環(huán)境，學(xué)生通過扮演進(jìn)出口、銀行等不同角色虛擬貿(mào)易往來，可以切身體會實際業(yè)務(wù)中將會遇到的各種糾紛問題并及時解決，還能牢固掌握國際貿(mào)易中涉及的各種貿(mào)易術(shù)語、結(jié)算方式及其運作方式，同時也鍛煉了自己的隨機(jī)應(yīng)變能力和溝通合作能力，為將來就業(yè)打下牢固的基礎(chǔ)。其次，通過仿真的進(jìn)出口貿(mào)易模擬實驗平臺，學(xué)生不僅可以熟悉外貿(mào)實務(wù)的具體操作，增強(qiáng)對外貿(mào)知識的感性認(rèn)識，進(jìn)一步鞏固、深化已學(xué)過的知識，更加全面地掌握外貿(mào)實務(wù)、商務(wù)英語和電子商務(wù)等相關(guān)的理論與實務(wù)知識，還可以在具體業(yè)務(wù)操作過程中通過獨立解決各種可能遇到的問題，提高其綜合運用所學(xué)知識發(fā)現(xiàn)問題、解決問題的能力，此外，在業(yè)務(wù)操作訓(xùn)練過程中，學(xué)生還會學(xué)到各種職業(yè)通用的知識和經(jīng)驗，可在提高專業(yè)能力的同時，明顯地提高社會適應(yīng)能力。最后，在虛擬的外貿(mào)環(huán)境中，學(xué)生自己填制相關(guān)單據(jù)，自己選擇結(jié)算方式和貿(mào)易術(shù)語等等，這些相關(guān)單據(jù)制作和現(xiàn)實的國際貿(mào)易是相通的，唯一虛擬的貿(mào)易往來的貨物。學(xué)生通過模擬操作，可以經(jīng)歷全部業(yè)務(wù)操作過程，了解和弄清其各環(huán)節(jié)之間的聯(lián)系，掌握各種進(jìn)出口單據(jù)的填制、進(jìn)出口業(yè)務(wù)的核算，學(xué)習(xí)商貿(mào)規(guī)則，熟悉市場機(jī)制。

3國際貿(mào)易模擬實驗教學(xué)的能力結(jié)構(gòu)框架

根據(jù)以上對國際貿(mào)易模擬實驗課程教學(xué)的能力目標(biāo)分析，通過國際貿(mào)易模擬實驗課程的學(xué)習(xí)，學(xué)生應(yīng)該具備的能力主要有國際貿(mào)易業(yè)務(wù)操作的專業(yè)技能、國際市場分析與決策的能力、靈活運用外貿(mào)知識綜合解決問題的能力、其他綜合素養(yǎng)等四個方面，為了更加詳細(xì)和清晰地反映通過場景實課程的學(xué)習(xí)學(xué)生應(yīng)具備的能力，本研究將各種能力進(jìn)行了細(xì)分學(xué)生通過國際貿(mào)易模擬實驗課學(xué)習(xí)應(yīng)該具備的綜合能力和具體能力，在這些能力中，業(yè)務(wù)操作專業(yè)技能的提高是國際貿(mào)易模擬實驗最重要的能力目標(biāo)，學(xué)生可通過選擇不同的國際貿(mào)易術(shù)語和結(jié)算方法進(jìn)行反復(fù)的訓(xùn)練，而恰恰是在業(yè)務(wù)訓(xùn)練的過程中，通過選擇合適的貿(mào)易對象、與客戶建立業(yè)務(wù)關(guān)系、進(jìn)行出口報價的核算和進(jìn)口預(yù)算以及交易磋商，國際市場分析和決策能力、靈活運用外貿(mào)知識的能力以及綜合的職業(yè)素養(yǎng)都得以提高。

4國際貿(mào)易模擬實驗課的教學(xué)模式選擇

如何讓學(xué)生更加全面地實現(xiàn)能力目標(biāo)是國際貿(mào)易模擬實驗教學(xué)應(yīng)該重點關(guān)注的問題，筆者結(jié)合實驗教學(xué)的實踐，對教學(xué)模式提出以下幾點建議。第一，教師參與角色扮演，且角色扮演方式要多樣化。國際貿(mào)易模擬實驗課程大多數(shù)是借助進(jìn)出口貿(mào)易模擬實驗軟件來進(jìn)行教學(xué)的，在這樣一個模擬的實驗平臺上學(xué)生要扮演外貿(mào)業(yè)務(wù)中可能涉及到的不同角色，主要有進(jìn)出口商、進(jìn)出口地銀行、供貨商(工廠)等。教師在教學(xué)過程中可以扮演其中一個角色，隨機(jī)選擇一個學(xué)生作為貿(mào)易伙伴，將自己與學(xué)生進(jìn)行貿(mào)易的這筆業(yè)務(wù)作為參考樣本一邊做一邊講解。教師的參與將大大提高學(xué)生的積極性和能動性。同時，為保證學(xué)生能盡快熟悉每一個角色的業(yè)務(wù)操作，第一筆業(yè)務(wù)盡可能讓學(xué)生同時分擔(dān)所有角色，這樣學(xué)生就可以接觸到幾乎所有的外貿(mào)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，而且通過教師講解，可把以前學(xué)過的國際貿(mào)易相關(guān)的知識尤其是國際貿(mào)易實務(wù)系統(tǒng)地鞏固一遍。在完成以自己為貿(mào)易對象的這筆業(yè)務(wù)之后，可以選擇不同的角色(主要是在進(jìn)口商和出口商之間選擇)尋找貿(mào)易伙伴進(jìn)行下一筆業(yè)務(wù)。在同貿(mào)易對手進(jìn)行貿(mào)易時，以學(xué)生獨立操作為主，老師指導(dǎo)為輔。學(xué)生在尋找貿(mào)易伙伴過程中，不僅要對市場信息進(jìn)行收集、甄別和利用，對市場環(huán)境、潛在的競爭對手進(jìn)行分析，還要對盈利能力進(jìn)行估算，最終選擇合適的貿(mào)易對象，這是一個能大幅度提高國際市場分析與決策能力的過程。而在這個過程中電子商務(wù)、外貿(mào)英語等知識也得到了很好運用。另外，在與貿(mào)易對手進(jìn)行業(yè)務(wù)往來的過程中，各環(huán)節(jié)必須有序地銜接，否則業(yè)務(wù)流程就不能繼續(xù)下去，這就培養(yǎng)了學(xué)生團(tuán)隊合作、協(xié)同作戰(zhàn)的能力。第二，多種貿(mào)易術(shù)語和結(jié)算方式相結(jié)合訓(xùn)練。在國際貿(mào)易模擬實驗平臺上，涉及到多種貿(mào)易術(shù)語和結(jié)算方式，每一種貿(mào)易術(shù)語和結(jié)算方式的組合都構(gòu)成了一種貿(mào)易方式。貿(mào)易術(shù)語的不同，意味著進(jìn)出口商各自的權(quán)利義務(wù)和風(fēng)險承擔(dān)的變化，相應(yīng)的進(jìn)出口商的預(yù)算也會發(fā)生變化，業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)也可能發(fā)生變化。如，用CIF術(shù)語時，由出口商負(fù)責(zé)運輸和保險，而采用FOB術(shù)語時，則由進(jìn)口商負(fù)責(zé)運輸和保險。結(jié)算方式的不同，也會在進(jìn)出口預(yù)算和業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)上有所區(qū)別。比如，采用L/C結(jié)算方式時，就要涉及到信用證的申請、開立、審證等一系列環(huán)節(jié)，且銀行收取的費用相對較高;如果是用T/T方式結(jié)算，那就省了這些環(huán)節(jié)，而且沒有銀行費用。學(xué)生選擇不同的貿(mào)易術(shù)語和結(jié)算方式進(jìn)行訓(xùn)練，可以接觸到所有的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)和單據(jù)的制作與處理，可以熟悉各種貿(mào)易方式的業(yè)務(wù)特點及各種外貿(mào)法規(guī)，也培養(yǎng)了學(xué)生對國際貿(mào)易實務(wù)知識靈活運用的能力。第三，合理設(shè)置考核方式和標(biāo)準(zhǔn)。在國際貿(mào)易模擬實驗平臺上，可以設(shè)置對學(xué)生考核的內(nèi)容，針對一筆業(yè)務(wù)而言，主要考核的是學(xué)生所扮演角色對自己公司和產(chǎn)品的宣傳能力、盈利能力、單據(jù)繕制的準(zhǔn)確性、整個外貿(mào)履約流程的完整性。這些考核標(biāo)準(zhǔn)和以上的能力指標(biāo)是緊密聯(lián)系著的。學(xué)生從不同角色資料的填寫(相當(dāng)于注冊公司)到對自己公司和產(chǎn)品的宣傳、到尋找貿(mào)易伙伴并進(jìn)行核算和磋商、到整個外貿(mào)業(yè)務(wù)的順利完成，無不體現(xiàn)了學(xué)生駕馭整個外貿(mào)業(yè)務(wù)操作的能力、市場分析和決策的能力、對外經(jīng)貿(mào)相關(guān)知識靈活運用的能力，以及快速應(yīng)變、理性分析、協(xié)同合作等綜合的職業(yè)素養(yǎng)。對于單據(jù)準(zhǔn)確性，一般是通過設(shè)置一個準(zhǔn)確率來考核的，當(dāng)單據(jù)的準(zhǔn)確率達(dá)到這個百分比就可以通過，繼續(xù)下一步的業(yè)務(wù)，如果沒能達(dá)到這個準(zhǔn)確率就不能繼續(xù)進(jìn)行。為了培養(yǎng)學(xué)生認(rèn)真嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膽B(tài)度以及發(fā)現(xiàn)并解決問題的能力，單據(jù)的準(zhǔn)確率可以設(shè)置得相對高一點，學(xué)生在完成單據(jù)過程中可以通過反復(fù)檢查發(fā)現(xiàn)其中的問題，并運用所學(xué)的專業(yè)知識予以解決。對于盈利能力，要求所扮演角色的盈利能力相對均衡，也就是出口商、進(jìn)口商和供貨商各方都要盈利，且盈利水平大致相當(dāng)，這是一項很重要的考核指標(biāo)，因為這個最能培養(yǎng)學(xué)生駕馭整個外貿(mào)業(yè)務(wù)的能力。對于業(yè)務(wù)操作的完整性，每完成一筆業(yè)務(wù)才給業(yè)務(wù)能力分，如果在履約過程中，碰到棘手的問題就放棄的話，不僅該筆業(yè)務(wù)沒有了業(yè)務(wù)能力分，還可能因為之前的操作將以前完成的業(yè)務(wù)得分拉下來。因此，業(yè)務(wù)完整性的要求對于培養(yǎng)學(xué)生堅持不懈的精神、全方位溝通和資源整合的能力有著重要作用。事實上，國際貿(mào)易模擬實驗的教學(xué)對學(xué)生能力的培養(yǎng)是貫穿在整個業(yè)務(wù)操作過程之中的，在鍛煉業(yè)務(wù)專業(yè)技能的同時其他能力也都得到了相應(yīng)的提高。

5結(jié)語

第6篇：外貿(mào)的結(jié)算方式范文

關(guān)鍵詞：海外欠款信用管理結(jié)算方式風(fēng)險防范

自中國改革開放以來，中國企業(yè)出口貿(mào)易累計有1000多億美元的海外欠款難以追回，有一些已經(jīng)成為壞賬。商務(wù)部對近千家出口企業(yè)所做的調(diào)查顯示，中國出口企業(yè)的平均壞賬率約在5%，有的企業(yè)甚至高達(dá)30%以上，遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于西方發(fā)達(dá)國家平均水平0.25%至0.5%的水平，權(quán)威人士稱海外欠款還會以每年新增150億美元的速度增長。海外欠款如果無法追回成為壞賬，很可能讓企業(yè)陷入困境，即使經(jīng)過努力追回，也會產(chǎn)生不小的損失。因此，如何防范海外欠款已成為每一家出口企業(yè)的當(dāng)務(wù)之急，出口企業(yè)海外欠款的的成因

一、交易前期不重視對客戶的資信調(diào)查，盲目追求銷售業(yè)績

中國企業(yè)大多采用低價競爭來擴(kuò)大市場份額，一般把簽訂單視為經(jīng)營成功的標(biāo)志，而忽視了對貿(mào)易伙伴的信用調(diào)查、監(jiān)控，從而導(dǎo)致了貿(mào)易欺詐案件不斷發(fā)生，產(chǎn)生了大量的海外欠賬，并且這種情況正由沿海大城市及經(jīng)濟(jì)特區(qū)向內(nèi)地省份、中小城市及缺乏外貿(mào)經(jīng)驗的地區(qū)和公司轉(zhuǎn)移。據(jù)調(diào)查，目前海外拖欠款中惡意欺詐已占欠款案的66%。

二、缺乏風(fēng)險防范意識和規(guī)避收匯風(fēng)險的手段

我國許多出口企業(yè)為了爭取出口訂單，不得不主要依靠價格策略，或在結(jié)算方式、付款條件等方面過度遷就客戶。中國的出口企業(yè)以前一直以信用證為主要結(jié)算方式，這種基于銀行信用的結(jié)算方式非常安全，只要出口商在信用證規(guī)定的時間內(nèi)向銀行提交了全套符合信用證要求的單據(jù)，就能得到開證行的付款。但進(jìn)口商增加了開證費和開證保證金的負(fù)擔(dān)，因此，為了減少資金占用，越來越多的進(jìn)口商開始要求使用賒銷或托收的方式結(jié)算貨款。由于現(xiàn)在是買方市場，出口商為了贏得訂單，往往向客戶妥協(xié)，采取賒銷或托收的支付方式。賒銷或托收作為商業(yè)信用，雖然節(jié)省了進(jìn)口商的融資成本，卻加劇了出口企業(yè)的收款風(fēng)險。盡管這些結(jié)算方式能促使出口額大幅上升，但也帶來了大量逾期應(yīng)收賬款。同時大部分出口企業(yè)在采取賒銷、托收的結(jié)算方式時，風(fēng)險防范意識薄弱，很少采取國際上通行的國際保理業(yè)務(wù)，也很少投保出口信用險來保證自身的利益。

三、部分中國出口企業(yè)對及時收回賬款的重要性認(rèn)識不夠，未能及時追收海外欠款

部分企業(yè)單方面追求銷售業(yè)績，把簽得訂單視為經(jīng)營成功的標(biāo)志，放松了對國際拖欠的管理。在回收貨款時又總是擔(dān)心對客戶逼得太緊，客戶會產(chǎn)生厭煩心理，從而會失去業(yè)務(wù)。因此，部分中國企業(yè)在出口后，不能夠采取有效手段催取貨款，逾期的欠款也總是由于不積極追討而一拖再拖，最后變?yōu)閴馁~，難以收回。

四、部分國有出口企業(yè)缺乏科學(xué)經(jīng)營決策程序以及約束機(jī)制

據(jù)統(tǒng)計那些巨額的多年難以討回的海外欠款中有70%左右是由國有企業(yè)造成的。在1990年至1995年間，我國外貿(mào)企業(yè)為求出口創(chuàng)匯額，大量采用了賒銷，致使那一時期的外貿(mào)企業(yè)呆壞賬大量上升，使企業(yè)整體虧損。雖然出口額大幅上升，但伴隨而來的是大量的逾期應(yīng)收賬款。同時國有企業(yè)的體制風(fēng)險和其管理人員的道德風(fēng)險，也是造成巨額海外拖欠的原因，出口企業(yè)應(yīng)對海外欠款的對策應(yīng)對海外欠款的關(guān)鍵在于事先的有效防范措施和事后的積極追帳手段。1.加強(qiáng)客戶資信調(diào)查，建立規(guī)范的客戶資信管理體系

出口企業(yè)在交易前應(yīng)通過專業(yè)咨詢機(jī)構(gòu)對海外客戶進(jìn)行全面、認(rèn)真、仔細(xì)地調(diào)查，及時掌握和了解其經(jīng)營情況、資信及償付能力，為擴(kuò)大出口、安全收匯打下良好的基礎(chǔ)。對所有往來客戶逐一建立檔案，設(shè)基本資料和往來資料兩部分?；举Y料反映客戶的整體實力，包括經(jīng)營狀況及財務(wù)狀況等，往來資料則反映與客戶的交易記錄及內(nèi)部評價，包括與客戶的交易時間、金額、付款情況等。根據(jù)客戶的付款情況，評定信用等級，給予客戶不同的信用額度，做到心中有數(shù)，有的放矢,力爭規(guī)避收匯風(fēng)險。

2.認(rèn)真制訂出口合同條款，慎重選擇結(jié)算方式

合同條款是交易雙方當(dāng)事人在交接貨物、收付貨款和解決爭議等方面的權(quán)利與義務(wù)的具體體現(xiàn)，也是交易雙方履行合同的依據(jù)和調(diào)整雙方經(jīng)濟(jì)關(guān)系的法律文件。一份完整的出口合同要對交易各環(huán)節(jié)、各要件做出明確的規(guī)定，尤其要重視支付條款中的結(jié)算方式。在支付條款上，對于商業(yè)信用好的客戶可以選用匯付、賒銷和托收的結(jié)算方式，而對于初次交易，且金額較大的交易盡量使用信用證的方式結(jié)算。

3.在結(jié)算方式為賒銷和托收的情況下，出口商要適當(dāng)選擇國際保理和投保出口信用保險

當(dāng)企業(yè)以托收或賒銷方式成交時可以通過國際保理業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)移出口商的收匯風(fēng)險，使債權(quán)得到保障。國際保理業(yè)務(wù)是一種新型的集企業(yè)資信調(diào)查、賬目管理、貿(mào)易融資及信用風(fēng)險保障于一體的綜合。采用國際保理對出口商的作用主要有安全收匯和融資便利，是出口商防范收匯風(fēng)險的一個理想選擇。投保出口信用險也是出口商轉(zhuǎn)嫁信用風(fēng)險的一個有效手段。出口信用保險所承擔(dān)的責(zé)任，主要是出口企業(yè)在發(fā)貨后收不到貨款的責(zé)任，有時也表現(xiàn)為出口企業(yè)因買方毀約使貨物不能出口而造成的損失；它所保障的風(fēng)險，包括出口企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)中一般商業(yè)保險公司不愿或不能承保的境外商業(yè)信用風(fēng)險或政治風(fēng)險等，為出口企業(yè)承保商業(yè)信用支付方式下所能產(chǎn)生的幾乎一切收匯風(fēng)險。

第7篇：外貿(mào)的結(jié)算方式范文

關(guān)鍵詞：國際貿(mào)易；國際結(jié)算方式；發(fā)展趨勢；對策

中圖分類號：F830.46

文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A

文章編號：1002-0594(2009)12-0046-05

收稿日期：2009-07-07

一、導(dǎo)論

國際結(jié)算是指國際間因經(jīng)濟(jì)、貿(mào)易、文化、政府交流等所引發(fā)的債權(quán)和債務(wù)關(guān)系的清償或貨幣收付活動。其中，具有貿(mào)易背景的國際結(jié)算被稱為貿(mào)易國際結(jié)算，而不具備貿(mào)易背景的被稱為非貿(mào)易國際結(jié)算。非貿(mào)易國際結(jié)算以匯款為主，操作比較簡單，風(fēng)險小。而通常情況下，貿(mào)易國際結(jié)算較為復(fù)雜，風(fēng)險大，也因此成為學(xué)者研究的重點。

眾所周知，國際結(jié)算通常分為三大支付或結(jié)算方式，即匯款、托收和信用證。其中，匯款又可以細(xì)分為預(yù)先付款、延期付款和賒賬銷售等；托收又可以細(xì)分為即期(付款交單)托收、遠(yuǎn)期(付款交單)托收和承兌(交單)托收；信用證也可以細(xì)分為備用信用證、保兌信用證、對開信用證、循環(huán)信用證、背對背信用證、紅條款信用證等等(黎孝先，2000)。不同的支付方式意味著不同的銀行費用、風(fēng)險程度和辦理程序。因此，進(jìn)出口雙方如何選擇合適的國際結(jié)算方式，對保護(hù)其特定國際貿(mào)易方式的安全與效益至關(guān)重要。

一般地說，國際結(jié)算方式的選擇是基于各方當(dāng)事人對該方式的風(fēng)險程度考量。我們從表1可以清晰看出，出口方最傾向選擇的國際結(jié)算方式是預(yù)先付款(Cash in advance)，進(jìn)口方最希望選擇的國際結(jié)算方式是賒賬銷售(Open Account)，而這些方式的最大問題是各方的風(fēng)險程度極度不均衡，即一方的風(fēng)險極小而另一方的風(fēng)險極大。相比之下，信用證(L/C)和托收(Collection)則處于對進(jìn)出口雙方來說風(fēng)險程度相對適中或均衡的位置。通常情況下，信用證對出口方以及托收對進(jìn)口方的風(fēng)險相對較小。

在國外，從歷史傳統(tǒng)的角度看，信用證曾是全球國際貿(mào)易中出口方的首選結(jié)算方式，在20世紀(jì)60和70年代占比高達(dá)85％(郭建軍，2005)，因為這種結(jié)算方式總體上對買賣雙方所提供的保護(hù)比較均衡，不像其它方式那樣，對一方非常有利但可能對另一方非常不利。相比之下，信用證結(jié)算方式，一方面，使出口方可以通過銀行信用憑證，在發(fā)貨、提交相符單據(jù)條件下獲得貨款安全保證：另一方面，使進(jìn)口方可以通過規(guī)定所需要的信用證單據(jù)條款，來獲得自己的付款安全和按時收到貨物。然而，20世紀(jì)80年代以來，特別是進(jìn)入21世紀(jì)以來，以銀行信用為基礎(chǔ)的信用證結(jié)算方式逐步下滑，而以商業(yè)信用為基礎(chǔ)的非信用證結(jié)算方式，如托收和匯款，越來越多地被企業(yè)廣泛采用，甚至可以說，它們正在逐步取代信用證成為主流的結(jié)算方式。

在我國，根據(jù)隨機(jī)抽取的參加2008年4月第103屆廣交會二期的陶瓷、禮品和玩具行業(yè)的共59家企業(yè)的調(diào)查結(jié)果，這些企業(yè)在國際結(jié)算方式選擇方面，最常用的是電匯(T/T)(見表2)，使用率在超過50％以上的企業(yè)占64.5％，而信用證(L/C)則屬于次要位置，并且企業(yè)針對不同客戶，通常將兩種結(jié)匯方式進(jìn)行混合搭配使用?？梢?，就國際結(jié)算方式的選擇而言，中國和全世界一樣面臨相近的基本發(fā)展趨勢。

另外，伴隨著全球金融危機(jī)，與國際結(jié)算有關(guān)的出口信用風(fēng)險也在不斷加劇。如根據(jù)新華網(wǎng)廣州2009年4月17日電，一張?zhí)崾緪阂馓颖軅鶆?wù)的美國進(jìn)口商的“緊急避險令”就張貼在第105屆廣交會交易團(tuán)的辦公室門口，提醒中國企業(yè)注意防范結(jié)算風(fēng)險，這從一個方面顯示了在新形勢下國際結(jié)算風(fēng)險加劇的現(xiàn)實。

本文擬就國際結(jié)算方式的發(fā)展趨勢以及產(chǎn)生的原因與潛在的風(fēng)險進(jìn)行反思，并在此基礎(chǔ)上提出可行的對策建議。

二、國際結(jié)算最新發(fā)展趨勢與原因分析

(一)國際結(jié)算基本方式中占主導(dǎo)地位的信用證結(jié)算方式出現(xiàn)邊緣化

長期以來，在匯款、托收和信用證三大基本結(jié)算方式中，信用證(L，c)這種以銀行信用作為付款保證的支付方式，一直處于主導(dǎo)地位。但隨著世界經(jīng)濟(jì)一體化的不斷加深，買方市場在全球貿(mào)易中逐步形成。與此同時，出口競爭的方式日益多元化，競爭的層次也愈來愈深，出口商單憑商品本身的優(yōu)勢(品質(zhì)、包裝、價格)占有市場已不能完全滿足競爭的需求，而是使用商業(yè)信用交易方式來進(jìn)一步增強(qiáng)競爭力。同時，運用有效的手段來防范風(fēng)險，已成為許多國家出口商的一種常規(guī)做法。由此，商業(yè)信用重新成為國際貿(mào)易發(fā)展的重心所在，整個貿(mào)易國際結(jié)算市場則出現(xiàn)了信用證結(jié)算方式被邊緣化的傾向。同樣基于郭建軍(2005)的觀點，信用證在歐美發(fā)達(dá)國家的使用比率已經(jīng)由20世紀(jì)70年代的85％下降到目前的不足20％，其中北美和歐盟分別只有11％和9％(表3)，即使在發(fā)展中國家和地區(qū)，其使用比例也在逐步的下降之中。

造成信用證方式被逐步邊緣化的主要原因也與信用證結(jié)算方式本身存在的弱點有關(guān)。其主要弱點有：(1)由于信用證結(jié)算方式是一種純粹的“單據(jù)買賣”行為，只要“單證相符”，開證銀行就一定要付款，進(jìn)口商也一定要“付款贖單”。因而，進(jìn)口商有可能得到與信用證規(guī)定完全相符的單據(jù)，可是，并不一定能得到與單據(jù)條款完全相符的貨物；(2)出口商在履行信用證條款時，由于種種原因，如所謂的“軟條款”或過于苛刻條款，造成“單證不符”，導(dǎo)致開證行的拒付；(3)開證行在開立信用證時，通常向進(jìn)口商收取一定數(shù)目的押金，由于信用證結(jié)算的周期較長，該資金被銀行無償占用；(4)信用證與其它方式相比，費用過高(表4)，手續(xù)過繁，結(jié)算所需時間較長，一筆信用證結(jié)算業(yè)務(wù)要經(jīng)過至少六個主要環(huán)節(jié)，即買方申請開證，買方銀行開立信用證，賣方銀行通知、轉(zhuǎn)遞、保兌信用證，賣方銀行議付、付款、承兌信用證項下的匯票和，或單據(jù)并索匯，買方銀行償付或付款，買方贖單提貨。這與國內(nèi)現(xiàn)行各種結(jié)算方式相比，無疑手續(xù)更繁瑣、時間更長。(5)在中國的商業(yè)銀行中，信用證項下的單據(jù)議付多半實行的是“收妥結(jié)匯”的辦法，即出口方銀行收到國外付款行的款項后才將信用證下的款項付給出口企業(yè)，并非UCP600新定義中明確的“議付就是對票據(jù)及單據(jù)的一種買入行為”，這與國際上通用的買單結(jié)匯的方法是不一樣的，這種結(jié)算方式無異于基于商業(yè)信用的托收方式。

除此以外，另一個重要的原因還在于，現(xiàn)代國際貿(mào)易已由賣方市場轉(zhuǎn)變?yōu)橘I方市場，要求買方出具信用證的方式逐漸落伍。進(jìn)口商考慮到信用證結(jié)算方式對自己意味著費用高、占壓資金大、手續(xù)繁雜等眾多不利，便依賴自身的較強(qiáng)議價力(Bargaining

power)不再接受信用證結(jié)算方式。

(二)國際結(jié)算中的附屬結(jié)算方式日益廣泛應(yīng)用

國際結(jié)算中的附屬結(jié)算方式，如保理(Factoring)、保函(Letter of guarantee)和包買票據(jù)(Forfeiting)等，越來越被廣泛地應(yīng)用，它們作為新的結(jié)算方式，也可能會取代信用證結(jié)算方式的主導(dǎo)地位(程祖?zhèn)サ龋?001)。例如，保理業(yè)務(wù)是一項以債權(quán)轉(zhuǎn)讓為基礎(chǔ)的集商業(yè)資信調(diào)查、催收貨款、應(yīng)收賬款管理、信用風(fēng)險擔(dān)保及貿(mào)易融資為一體的新型綜合金融服務(wù)方式。國際保理業(yè)務(wù)在世界各地發(fā)展迅速，在我國的發(fā)展方興未艾。原因在于，發(fā)展國際保理業(yè)務(wù)對出口商、進(jìn)口商和銀行都有獨特的優(yōu)勢。對進(jìn)口商而言，運用國際保理業(yè)務(wù)最大的優(yōu)勢在于能獲得無追索權(quán)的、手續(xù)簡便的貿(mào)易融資，出口商出口貨物后，就可以獲得80％的預(yù)付款融資和100％的貼現(xiàn)融資；借助保理業(yè)務(wù)可以向客戶提供賒銷、付款交單、承兌交單等商業(yè)結(jié)算方式，因而，大大增強(qiáng)了產(chǎn)品出口的競爭力：特別是那些出口業(yè)務(wù)增長性極好的急需資金的中小企業(yè)，運用保理業(yè)務(wù)，不僅可以增強(qiáng)產(chǎn)品出口的競爭力，而且可以得到融資。對進(jìn)口商而言，可以利用賒銷、付款交單、承兌交單三種優(yōu)惠的支付方式，以有限的資金購進(jìn)更多的貨物，節(jié)省了因開立信用證而付出的高額的開證保證金，加快了資金和貨物的流動，增加了利潤。對銀行而言，開展保理業(yè)務(wù)不僅豐富了業(yè)務(wù)品種，拓展了金融服務(wù)領(lǐng)域，而且可以從中獲得更多的利潤，找到新的利潤增長點。特別是在外資銀行和跨國金融集團(tuán)進(jìn)入我國金融市場與我國商業(yè)銀行激烈競爭的情況下，商業(yè)銀行更應(yīng)該積極開展保理等新型業(yè)務(wù)。

(三)國際結(jié)算中的混合結(jié)算方式日趨增多

國際結(jié)算方式的多元化選擇或混合選擇指多種結(jié)算方式的相結(jié)合或綜合運用，如部分貨款采用信用證結(jié)算，部分貨款采用驗貨(特別大型設(shè)備貨物)后電匯付款，或部分貨款采用信用證結(jié)算，部分貨款(尤其指超出信用證金額部分)采用托收結(jié)算：或部分貨款采用T/T預(yù)先付款結(jié)算，部分貨款采用信用證結(jié)算等等。采用混合國際結(jié)算方式的優(yōu)點在于使買賣雙方分?jǐn)傄恍┙Y(jié)算風(fēng)險和成本，以有利于達(dá)成雙方均可接受的結(jié)算方式合約。因此，混合國際結(jié)算方式日趨受到青睞。如根據(jù)對2007年參加廣交會企業(yè)之一，即江蘇醫(yī)保進(jìn)出口(集團(tuán))公司的調(diào)查，發(fā)現(xiàn)本公司與墨西哥以家公司的進(jìn)口業(yè)務(wù)就采取了10％預(yù)付定金，40％發(fā)貨后電匯付款，50％Ⅱ期付款交單托收等混合方式。

(四)國際結(jié)算的電子化程度越來越高

在全球，國際交易中的電子化支付越來越普遍(愛德華等，2002)。當(dāng)前，我國國際結(jié)算方式主要還是以傳統(tǒng)方式為主，電子化程度在不斷增強(qiáng)之中。目前我國開展國際結(jié)算業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行都已經(jīng)加入SWIFT網(wǎng)，每天不停運轉(zhuǎn)的電腦系統(tǒng)具有自動加押、核押等安全功能，因此，國際結(jié)算的安全性和效率已經(jīng)逐步提高。但是，新一代貿(mào)易、結(jié)算合一網(wǎng)，即BO IERO已經(jīng)出現(xiàn)，并開始運行(周勁，2006)。采用這些新的銀行電子清算網(wǎng)絡(luò)對提高國際結(jié)算速度和效率非常重要。

(五)國際結(jié)算的匯率風(fēng)險不斷增大

在我國，一方面，人民幣尚未實現(xiàn)完全可自由兌換，匯率形成機(jī)制不健全，在政府有管制的浮動匯率機(jī)制下，國際結(jié)算所使用的貨幣兌換成本和風(fēng)險較大；另一方面，外匯匯率的市場化機(jī)制在逐步完善之中，匯率的浮動幅度在逐步增大，伴隨著貨幣增值或貶值的不確定性增強(qiáng)，同時不斷蔓延的全球金融危機(jī)還在沖擊各國的經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和金融安全環(huán)境，國際結(jié)算貨幣的匯率風(fēng)險必然隨之增大(卓小芬，2007)。

(六)跨境人民幣結(jié)算日趨普遍

在當(dāng)前全球金融危機(jī)的影響不斷擴(kuò)散的情況下，為順應(yīng)國內(nèi)外市場和企業(yè)的要求，保持我國與周邊國家和地區(qū)的貿(mào)易正常發(fā)展、為企業(yè)提供更多便利，國務(wù)院于2009年4月8日決定在上海市和廣東省廣州、深圳、珠海、東莞4城市先行開展跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算試點工作，境外地域范圍暫定為港澳地區(qū)和東盟國家，并且由中國人民銀行、財政部、商務(wù)部、海關(guān)總署、稅務(wù)總局、銀監(jiān)會共同制定的《跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算試點管理辦法》于2009年7月2日正式實施。中廣網(wǎng)北京7月6日消息(記者馮雅)上午8點半，我國首筆跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算業(yè)務(wù)在中國銀行順利完成，這標(biāo)志著人民幣國際化向前邁進(jìn)了一大步。今后，跨境人民幣結(jié)算必將日趨普遍。開展跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算可以使我國進(jìn)出口企業(yè)在跨境或國際貿(mào)易中通過選擇本國貨幣辦理結(jié)算而規(guī)避匯率風(fēng)險，對推動我國國際貿(mào)易穩(wěn)定增長也具有十分重要的意義。

三、國際結(jié)算發(fā)展趨勢的潛在風(fēng)險與對策

上述國際結(jié)算發(fā)展趨勢同時意味著一些潛在風(fēng)險增大，例如，混合結(jié)算方式的廣泛應(yīng)用、電子化程度的提高均意味著銀行操作安全風(fēng)險加大；附屬結(jié)算方式的日益廣泛應(yīng)用也意味著銀行操作難度加大，安全風(fēng)險增大。除此以外，信用證結(jié)算方式的逐步邊緣化也并非一種很好的趨勢。這是因為，進(jìn)出口方與任何新的客戶、大的定單客戶或缺乏完全了解和信賴的客戶開展國際貿(mào)易，信用證才是一種風(fēng)險最均衡的或?qū)﹄p方都比較安全的結(jié)算方式。依賴商業(yè)銀行信用的信用證結(jié)算方式無疑還是比以賴商業(yè)信用的匯款或托收結(jié)算方式更加安全和可靠。

鑒于目前國際結(jié)算方式的發(fā)展趨勢與潛在風(fēng)險，本文建議政府、商業(yè)銀行和進(jìn)出口企業(yè)從以下幾個方面積極采取措施加以應(yīng)對：

(一)權(quán)力機(jī)關(guān)應(yīng)積極完善機(jī)制，健全法規(guī)制度，為國際結(jié)算發(fā)展提供一個安全、可靠和便利的發(fā)展環(huán)境

一是中央政府應(yīng)加快推動人民幣匯率機(jī)制的改革步伐，以減少匯率風(fēng)險與成本；二是中央銀行應(yīng)考慮整個金融系統(tǒng)電子化建設(shè)的全面規(guī)劃，努力建立統(tǒng)一、安全、高效的現(xiàn)代化電子網(wǎng)絡(luò)國際結(jié)算系統(tǒng)，實現(xiàn)各商業(yè)銀行的網(wǎng)絡(luò)資源共享；三是法規(guī)部門應(yīng)根據(jù)UCP600跟單信用證統(tǒng)一慣例、URC522托收統(tǒng)一規(guī)則、2000年國際貿(mào)易術(shù)語解釋通則、國際保理慣例規(guī)則等國際慣例的有關(guān)規(guī)定，努力完善相關(guān)法規(guī)，積極推動采用EDI進(jìn)行國際結(jié)算，使單據(jù)通過電子網(wǎng)絡(luò)傳輸，實現(xiàn)國際結(jié)算業(yè)務(wù)處理的標(biāo)準(zhǔn)化、程序化和自動化。

(二)商業(yè)銀行應(yīng)大力發(fā)展國際結(jié)算業(yè)務(wù)新品種，加大國際結(jié)算人才培養(yǎng)力度，以滿足相關(guān)業(yè)務(wù)發(fā)展需要

國際結(jié)算方式的發(fā)展趨勢對商業(yè)銀行的國際結(jié)算業(yè)務(wù)提出了更高的要求，我國的商業(yè)銀行業(yè)要抓住這一歷史機(jī)遇，加大對國際結(jié)算業(yè)務(wù)的關(guān)注程度和投入力度。一是商業(yè)銀行應(yīng)重視對以爭攬國際結(jié)算為目的的貿(mào)易融資新業(yè)務(wù)的拓展與研究工作，加大投入，加大人才培養(yǎng)力度，提高國際結(jié)算從業(yè)人員素質(zhì)，大力開展信用證打包貸款、議付、押匯、保理、包買票據(jù)等各種融資新業(yè)務(wù)，在為客戶提供安全、資金融通的同時，為自己創(chuàng)造更多的業(yè)務(wù)收入和利潤；二是商業(yè)銀行應(yīng)簡化信用證業(yè)務(wù)手續(xù)，提高效率，節(jié)

約成本。商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)UCP600的條款，進(jìn)一步簡化信用證業(yè)務(wù)處理程序，縮短結(jié)算時間，降低結(jié)算費用，以增強(qiáng)信用證業(yè)務(wù)對客戶的吸引力；三是商業(yè)銀行應(yīng)依托人民幣業(yè)務(wù)，相互促進(jìn)，發(fā)展國際貿(mào)易結(jié)算。人民幣業(yè)務(wù)可以帶來國際結(jié)算業(yè)務(wù)，國際結(jié)算中的結(jié)售匯業(yè)務(wù)需要配套人民幣資金的支持，因此商業(yè)銀行應(yīng)依托人民幣業(yè)務(wù)，大力發(fā)展國際貿(mào)易結(jié)算業(yè)務(wù)，同時，也可以依靠國際結(jié)算業(yè)務(wù)推動人民幣存、貸、匯等各種業(yè)務(wù)的發(fā)展；四是商業(yè)銀行應(yīng)積極建立有效、完備的內(nèi)控管理制度和風(fēng)險防范機(jī)智，要求國際結(jié)算操作必須嚴(yán)格按規(guī)定、按權(quán)限、按職責(zé)的明確規(guī)范辦理業(yè)務(wù)，同時明確對外授信與業(yè)務(wù)操作流程的不同責(zé)任劃分，在符合國際慣例的基礎(chǔ)上建立科學(xué)有效的管理體系。

(三)進(jìn)出口企業(yè)應(yīng)積極選擇信用證、混合結(jié)算方式，以及保理、包買票據(jù)等附屬國際結(jié)算方式，合理選擇國際結(jié)算貨幣等多種措施加以有效應(yīng)對

一是對任何新客戶或大單業(yè)務(wù)，進(jìn)出口企業(yè)，特別是出口方，應(yīng)首先堅持使用信用證結(jié)算方式或?qū)ψ约和耆欣慕Y(jié)算方式結(jié)算，在以后逐步了解情況或建立相互信賴的基礎(chǔ)上再考慮采取托收或匯款方式進(jìn)行結(jié)算；二是在定單簽約僵持不下的情況下，建議進(jìn)出口企業(yè)采用多種方式相結(jié)合的混合結(jié)算方式結(jié)算，相互做到妥協(xié)和讓步，以利于順利達(dá)成交易，并確保各方可以承受的風(fēng)險程度；三是出口方應(yīng)積極辦理保理、包買票據(jù)等附屬國際結(jié)算方式以及外匯遠(yuǎn)期交易、信用保險、擔(dān)保等金融服務(wù)降轉(zhuǎn)嫁或低收匯風(fēng)險，增強(qiáng)風(fēng)險防范能力。四是建議在國際貿(mào)易中合理選擇國際結(jié)算貨幣，一是在現(xiàn)有跨境外貿(mào)易條件允許的情況下，力爭以本國貨幣計價，即力爭以人民幣作為國際結(jié)算貨幣的原則，從而規(guī)避匯率風(fēng)險的發(fā)展；二是遵循“收硬付軟”的原則，防范匯率風(fēng)險，即在出口貿(mào)易中，力爭選擇硬貨幣來計價結(jié)算，而在進(jìn)口貿(mào)易中，力爭選擇軟貨幣計價結(jié)算。另外，也可以采取軟硬貨幣對半策略、進(jìn)出口貨幣一致原則等，使買賣雙方平等互利，并將匯率風(fēng)險進(jìn)行有效的相互抵消。

另外，建議進(jìn)出口企業(yè)還應(yīng)加強(qiáng)資信調(diào)查，建立客戶信息數(shù)據(jù)庫，對所有往來客戶逐一建立檔案，設(shè)基本資料和往來資料兩部分?；举Y料反映客戶的整體實力，包括經(jīng)營狀況及財務(wù)狀況等，往來資料則反映與客戶的交易記錄及內(nèi)部評價，包括與客戶的交易時間、金額、付款情況等。根據(jù)客戶的具體情況，評定信用等級，給予客戶不同的信用額度，做到心中有數(shù)，有的放矢。對資信好的客戶可以做遠(yuǎn)期結(jié)算，額度也可以放大，而對資信差的客戶，盡量做即期結(jié)算，降低額度，甚至改回銀行信用結(jié)算方式，力爭規(guī)避風(fēng)險。

四、結(jié)束語

第8篇：外貿(mào)的結(jié)算方式范文

關(guān)鍵詞:國際貿(mào)易;支付方式;風(fēng)險分析;理性選擇;匯付;托收;信用證

中圖分類號:F740文獻(xiàn)標(biāo)識碼:A文章編號:1009-2374(2010)01-0100-02

在目前的國際貿(mào)易結(jié)算方式中,最基本的有三種:匯款、托收、信用證。另外,還有一些延伸的結(jié)算方式,如銀行保函、備用信用證等。在實務(wù)中,現(xiàn)在還出現(xiàn)了一些比較新的結(jié)算方法,如電匯中加入第三方(船方)來控制風(fēng)險。

對于貿(mào)易雙方而言,不同的支付方式在貿(mào)易結(jié)算中的風(fēng)險及經(jīng)營中的資金負(fù)擔(dān)各不相同。支付條款是國際貿(mào)易合同的一個主要內(nèi)容。選擇正確支付方式能使進(jìn)出口雙方在貨款收付方面的風(fēng)險得到控制,并在資金周轉(zhuǎn)方面得到某種通融,從而促進(jìn)交易目的的實現(xiàn)。在一般的國際貨物買賣合同中通常只單獨使用某一種方式。但在特定情況下,也可在同一筆交易中把兩種甚至兩種以上不同的方式結(jié)合起來使用?？傊?在選擇中應(yīng)從貿(mào)易雙方共同的利益點出發(fā),本著風(fēng)險分?jǐn)偟脑瓌t,選用綜合結(jié)算方式,從而促成進(jìn)出口商的雙贏。

一、常用支付方式簡介以及風(fēng)險分析

(一)方式簡介

貿(mào)易中最常用的支付方式有三種:

1.匯付(Remittance),是指匯款人(債務(wù)人)主動將款項交給銀行,委托其使用某種結(jié)算工具,通過其在國外的分支行或行,將款項付給國外收款人的一種結(jié)算方。其分為:電匯(T/T),票匯(D/D),信匯(M/T),其中電匯使用較其余兩種普遍。

2.托收(Collection),是指由債權(quán)人(出口商)開立匯票,委托銀行通過其海外分支行或行,向國外債務(wù)人(進(jìn)口商)收取貨款或勞務(wù)價值的一種結(jié)算方式。在國際貿(mào)易托收方式下大多采用跟單托收,跟單托收根據(jù)交單條件的不同,可以分為付款交單(D/P遠(yuǎn)期,D/P即期),承兌交單(D/A)。

3.信用證(L/C),信用證支付方式是近年來國際貿(mào)易中最常見、最主要的支付方式。信用證(L/C)是開證行根據(jù)買方(開證申請人)的請求,開給賣方的一種保證承擔(dān)支付貨款的書面憑證。

(二)常用支付方式下的風(fēng)險分析

1.匯款。匯付的缺點是風(fēng)險大,資金負(fù)擔(dān)不平衡。因為以匯付方式結(jié)算,可以是貨到付款,也可以是預(yù)付貨款。預(yù)付貨款的結(jié)算方式有利于出口商,對進(jìn)口商不利,對于出口商來說,就資金而言,貨物運出前已得到一筆貨款或稱之為無息貸款,出口商可以先收款后購貨出運,主動權(quán)在出口商的手中,就風(fēng)險而言,一方面,預(yù)付貨款的支付對于進(jìn)口商日后可能出現(xiàn)的違約行為起到了一定的制約作用;另一方面,一旦進(jìn)口商違約,出口商預(yù)付貨款抵扣部分貨款及費用,減少其損失。

因此,匯款方式結(jié)算,資金負(fù)擔(dān)和風(fēng)險承擔(dān)在買賣雙方之間不均衡。結(jié)算的風(fēng)險(如貨物運出后能否順利收回貨款以及貨款付出后能否順利地收到貨物)和資金壓力由一方完全承擔(dān),另一方則相對有利。

2.托收。使用托收方式時,對于出口商來說,承擔(dān)了較大的風(fēng)險。在D/P條件下,代D/P遠(yuǎn)期業(yè)務(wù)最大的風(fēng)險在于有些國家的銀行有將D/P遠(yuǎn)期等同于D/A處理習(xí)慣。在D/A條件下,由于承兌交單是進(jìn)口人只要在匯票上承兌之后,即可取得貨運單據(jù),憑以提取貨物。也就是說,出口人已交出了物權(quán)憑證,其收款的保障依賴進(jìn)口人的信用,一旦進(jìn)口人到期不付款,出口人便會遭到貨物與貨款全部落空的損失。因此,出口人對接受這種方式,一般采用很慎重的態(tài)度。

3.信用。在信用證貿(mào)易中,作為信用出借方的銀行面對風(fēng)險其實也難以獨善其身。雖然有UCP500作為銀行的“免責(zé)條款”,但信用證的一個重要特征――“銀行付第一性的付款責(zé)任”。如果在Applicant不能按期付款的情況下,則為第一付款人的銀行也得必須將信用證項下的款項付給Beneficiary。這樣銀行便會面臨大量的呆壞賬,從而會給銀行自身的生存與發(fā)展帶來巨大的風(fēng)險。所以在當(dāng)今世界市場競爭激烈的情況下,信用危機(jī)的加劇,國際金融市場動蕩不定,因此出口企業(yè)應(yīng)當(dāng)采用不同收款方式,其所承擔(dān)的風(fēng)險不同,從而影響到外匯的及時收回,這對企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益將產(chǎn)生重大影響。所以在國際貿(mào)易中要選擇正確的支付方式,使貿(mào)易風(fēng)險降低到最小,從而得到利益的最大化。

二、選擇支付方式時貨幣時間價值對經(jīng)濟(jì)效益的影響

貨幣時間價值是指資金對時間指數(shù)的變化關(guān)系。例如為一個組織收購出口產(chǎn)品或出口產(chǎn)品的生產(chǎn),一次貸款為a元,利率為1;經(jīng)過n段時間后,累計償還國家的本利和為b-a(1+I)b,b為資金的外來值?，F(xiàn)在從動態(tài)角度來考慮時間因素對出口企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益的影響。1994年,我國出口總額為1210億美元,假如我們能從支付方式上爭取早收匯一天,短短一天之差,而貨幣的時間價值對出口可使國家全年增加或減少利息收入為5041.7萬美元,可使外貿(mào)企業(yè)全年增加或減少的貸款利息支出為3.056億人民幣元。

因此在國際貿(mào)易中,支付方式的合理選擇,決定收匯時間的長短,決定單據(jù)所經(jīng)過的路線,必須正確選擇支付方式。

1.匯付方式中的時間對經(jīng)濟(jì)效益的影響。在國際貿(mào)易匯款方式中,電匯最為常見,電匯通常是銀行間的直接通訊,中間環(huán)節(jié)少,電匯速度極快,一般賣方在一兩天即可收到。貨款匯付的收匯時間則取決于買賣雙方采用的匯付方式。對于預(yù)付貨款,隨訂單付現(xiàn),賣方可以取得利息而且不必?fù)?dān)心國際上匯率變動的風(fēng)險,有利于企業(yè)提高經(jīng)濟(jì)效益。但是對于交貨付現(xiàn),買方有可能拖欠貨款,使其承單貸款利息支出,而且可能有匯率波動風(fēng)險,從而影響企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

2.托收方式中時間對經(jīng)濟(jì)效益的影響。托收方式下結(jié)算時間是先發(fā)貨后付款,其收款時間又因托收種類的不同而不同。在托收方式中,由于銀行的介入,加長了單據(jù)和貨款的寄送距離,同時,委托人在委托銀行收取貨款時,還必須加上辦理托收手續(xù)的時間,在代收行收到貨款時,通過郵告(或電告)托收行,款已收安轉(zhuǎn)賬,托收行收到款后再將貨款劃撥出口方,這樣收匯時間大大加長,我們從貨幣的時間價值來考慮,影響企業(yè)資金周轉(zhuǎn)和喪失利息收入。

3.信用證付款方式對經(jīng)濟(jì)效益的影響。信用證支付方式下,賣方收款時間在發(fā)貨后備齊所需單據(jù)后到銀行議付貨款,若果單據(jù)齊全并符合要求,議付銀行就可支付貨款。由于信用證方式是銀行信用,只要單證相符,不必因進(jìn)口人故意阻攔而推遲收款,時間短于托收。由于我國中國銀行不采用真正意義的議付,往往等到付款行把錢匯到通知行(或議付行)才付款給出口人,影響外貿(mào)企業(yè)及時收匯,從而影響外貿(mào)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

在國際外貿(mào)過程中,對于金額數(shù)目稍大款項,往往在出口企業(yè)訂立合同時,訂立電報索匯條款來縮短收款時間,并且采用即期付款信用證方式收款,加快資金的國收。在以上三種分析中,由于支付方式不同,收匯路徑不同,收款時間的長短也不相同,從而使企業(yè)在利息收入,支出方面產(chǎn)生很大影響。同時還必須承受匯率變動的風(fēng)險,影響企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

三、支付方式的合理選擇

在國際貿(mào)易業(yè)務(wù)往來中,買賣雙方對于支付問題的矛盾始終存在,其中最重要的兩個問題是資金的周轉(zhuǎn)和雙方的信任。要想順利的促成交易的達(dá)成,就必須找到一種雙方都能接受的方式,有時一種方式并不能解決這種矛盾。但一筆交易的貨款結(jié)算,可以只使用一種結(jié)算方式(通常如此),也可根據(jù)不同的交易商品、不同的交易對象、不同的交易方式將兩種以上的結(jié)算方式結(jié)合使用,使之或有利于促成交易,或有利于安全及時收匯,或有利于妥善處理付匯。因此從國際貿(mào)易實踐情況來看,單純用某一種結(jié)算方式并不能滿易各方的要求。面對不斷變化的市場,有必要采用綜合支付方式進(jìn)行結(jié)算。

托收與信用證結(jié)合使用。信用證與托收結(jié)合也是一種雙方容易接受的支付方式。信用證和D/A和銀行保函結(jié)合在一起使用,或要求使用由代收銀行開具的銀行承兌匯票,這樣原來的商業(yè)信用就被轉(zhuǎn)變?yōu)殂y行信用,出口商的風(fēng)險轉(zhuǎn)嫁給銀行。在這種方式下,一筆交易的貨款,余額用托收方式結(jié)算,部分用信用證方式支付。這種結(jié)合形式的具體做法通常是:信用證規(guī)定受益人(出口人)開立兩張匯票,屬于信用證項下的部分貨款憑光票支付,而其余額則將貨運單據(jù)附在托收的匯票項下,按即期或遠(yuǎn)期付款交單方式托收。

此外,還有匯付與托收結(jié)合、匯款與信用證相結(jié)合等形式。我們在開展對外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易業(yè)務(wù)時,究竟選擇哪一種結(jié)合形式,必須酌情而定。

匯付與托收相結(jié)合如:定金的部分以T/T辦理,主要的貨款采用L/C的方式進(jìn)行支付,至于一些余款,以T/T的方式進(jìn)行。匯款與信用證相結(jié)合如:先采取T/T的形式預(yù)付定金10%,在裝船后T/T合同款的40%,剩余的50%采用D/P即期付款的形式。這種選擇既能保證供貨方及時履行發(fā)貨的義務(wù),又能約束進(jìn)口人及時付款,同時節(jié)省了更多銀行費用的支出,也節(jié)約了寶貴的貿(mào)易時間。

綜上所述,國際貿(mào)易支付方式選擇恰當(dāng)與否,會直接導(dǎo)致出口人能否安全、快捷地得到貨款。因此,我國出口商在國際貿(mào)易往來中,對支付方式的選擇除了要考慮自己的風(fēng)險、對方的成本外,還要考慮更多的因素,如應(yīng)出口商的經(jīng)營意圖、貨物的供求狀況、綜合考慮對方的資信等級、合同金額的高低、運輸方式和種類、財務(wù)結(jié)算成本高低、盡最大努力達(dá)到雙贏的目標(biāo)。同時,靈活熟悉地運用組合的、綜合的支付方式來進(jìn)行國際貿(mào)易的結(jié)算,對于分散結(jié)算的風(fēng)險有著重大的意義,對促進(jìn)國際貿(mào)易更順利地發(fā)展也起著很重要的作用。

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第9篇：外貿(mào)的結(jié)算方式范文

[關(guān)鍵詞]國際保理；中小外貿(mào)企業(yè)；困境；對策

[中圖分類號]F830.73 [文獻(xiàn)標(biāo)識碼]A [文章編號]1006―5024（2014）03―0090―04

一、引言

后金融危機(jī)時代，中東政局的飄搖動蕩，國際市場需求萎縮，世界經(jīng)濟(jì)增速放緩，實體經(jīng)濟(jì)受到嚴(yán)重而深遠(yuǎn)的影響。同時，貿(mào)易保護(hù)主義的加劇，再加上人民幣升值壓力，國內(nèi)融資難度增加，對我國中小外貿(mào)企業(yè)而言，更是雪上加霜。而實際上，中國在外貿(mào)方面作為一個大國，中小外貿(mào)企業(yè)卻占了出口總額很大比例。但是，中小企業(yè)普遍實力小，抗風(fēng)險能弱，在國際貿(mào)易方面缺乏經(jīng)驗。我國保理業(yè)務(wù)起步較晚，如何將國際保理業(yè)務(wù)在中小外貿(mào)企業(yè)迅速推廣、普及和發(fā)展，是值得探討和研究的問題。因為，國際保理作為一種綜合性的跨國金融服務(wù)，對中小外貿(mào)企業(yè)融資、控制信用風(fēng)險、降低管理成本和擴(kuò)大產(chǎn)品出口具有重要的作用。

二、國際保理的起源、發(fā)展和內(nèi)涵

國際保理業(yè)務(wù)萌芽于古代巴比倫，興起于19世紀(jì)初美國商的商業(yè)業(yè)務(wù)和20世紀(jì)50年代的歐洲大陸貼現(xiàn)商的貼現(xiàn)業(yè)務(wù)，80年代進(jìn)入亞洲。1987年，中國銀行（BOC）與德國貼現(xiàn)和貸款公司簽署了國際保理總協(xié)議；1993年中國銀行加入FCI；2001年南京愛立信倒戈事件促進(jìn)商業(yè)銀行對保理的研究和拓展；截至2011年底，全國銀行保理商約30家，注冊的商業(yè)保理機(jī)構(gòu)25家，中國銀行業(yè)的國際和國內(nèi)量折合人民幣達(dá)2.24萬億元，約合3560億美元。但國際保理業(yè)務(wù)量在我國國際貿(mào)易結(jié)算中占比很小，與國外銀行相比，無論在業(yè)務(wù)規(guī)模、服務(wù)水平和經(jīng)驗方面都存在著差距。

對于國際保理（International Factoring）的特定內(nèi)涵，國內(nèi)外主要有三種界定。一是《國際保理業(yè)務(wù)通用規(guī)則》對保理的界定。該《規(guī)則》認(rèn)為：“保理協(xié)議意指供應(yīng)商與保理商間存在的一種契約關(guān)系，根據(jù)該契約，供應(yīng)商可能或?qū)⒁獙?yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓給保理商，其目的可能為獲取融資，或為獲得保理商提供的下述服務(wù)中的至少一種：分戶賬管理、賬款催收、壞賬擔(dān)保?！倍菄H統(tǒng)一私法協(xié)會對保理概念的界定。該協(xié)會的《國際保付公約》第1條第2款對保理功能進(jìn)行了界定。指出：“保理商至少應(yīng)執(zhí)行以下功能中的兩項：①為出口商融資，包括貸款和預(yù)付款；②管理與應(yīng)收賬款有關(guān)的賬戶；③收取應(yīng)收賬款；④保護(hù)供方不受債務(wù)人拖欠的影響?！比菄鴥?nèi)學(xué)術(shù)界對國際保理的界定。國內(nèi)學(xué)者認(rèn)為：國際保理（International Factoring），又稱保付，是指出口商（賣方）以賒銷（O/A）或承兌交單（D/A）等方式銷售貨物時，保理商買斷出口商的應(yīng)收賬款，并向其提供進(jìn)口商（買方）資信調(diào)查及信用評估、貿(mào)易融資、信用風(fēng)險擔(dān)保、銷售賬戶管理、賬款催收等一系列的綜合性金融服務(wù)。

通過以上三種定義的比較分析，筆者更傾向于第三種。此定義強(qiáng)調(diào)兩點：一是其服務(wù)對象主要是國際貿(mào)易中以賒銷方式為主的國際結(jié)算，這也是中小外貿(mào)企業(yè)擴(kuò)大出口的國際結(jié)算方式；二是國際保理業(yè)務(wù)所采用的法律根據(jù)是債權(quán)的轉(zhuǎn)讓，而這正是國際保理的核心。

三、國際保理在中小外貿(mào)企業(yè)應(yīng)用中存在的問題

我國傳統(tǒng)的中小企業(yè)以勞動密集型為主，其中大部分為家族企業(yè)這一經(jīng)營組織形式，其員工的核心成員大部分為家族成員。在出口貿(mào)易結(jié)算中，中小外貿(mào)企業(yè)更喜歡以預(yù)付30%的TT（電匯，Telegraphic Transfer）方式結(jié)算，這對出口商而言，既安全又快捷；其次是選擇傳統(tǒng)的結(jié)算方式，如信用證、托收等，現(xiàn)實中存在不少問題。

（一）產(chǎn)業(yè)集群對保理認(rèn)知度不夠

產(chǎn)業(yè)集群化具有高度集聚化和專業(yè)化特征，是我國中小企業(yè)發(fā)展的一個共同特征，產(chǎn)業(yè)集群是產(chǎn)業(yè)發(fā)展的基本規(guī)律和提升產(chǎn)業(yè)整體水平的重要渠道。由于國際保理業(yè)務(wù)在我國開展較晚，許多中小外貿(mào)企業(yè)從業(yè)人員素質(zhì)參差不齊，缺乏研究新型結(jié)算方式的動力，中小企業(yè)產(chǎn)業(yè)集群也沒有發(fā)揮產(chǎn)業(yè)集群的絕對優(yōu)勢，宣傳和普及國際保理業(yè)務(wù)不力，沒有認(rèn)識到國際保理業(yè)務(wù)的優(yōu)勢，這都影響了保理業(yè)務(wù)在中小外貿(mào)企業(yè)的推廣和應(yīng)用，也不利于產(chǎn)業(yè)集群對產(chǎn)業(yè)提升的作用發(fā)揮，也影響國際保理市場在我國發(fā)展、成熟和壯大。另外，我國中小外貿(mào)企業(yè)產(chǎn)業(yè)集群的出口主要以勞動密集型產(chǎn)品為主，這些產(chǎn)品容易引起合同糾紛，在這種情況下，因買賣雙方對產(chǎn)品爭議而保理商不承擔(dān)付款責(zé)任，因此，中小外貿(mào)企業(yè)更愿意選擇打包放款、出口押匯等傳統(tǒng)結(jié)算方式，這些都影響保理業(yè)務(wù)在中小外貿(mào)企業(yè)的發(fā)展壯大。

（二）保理業(yè)務(wù)立法建設(shè)滯后

首先，我國開展國際保理業(yè)務(wù)較晚，并積極加入了（FCI）國際保理聯(lián)合會，接受了國際保理界公認(rèn)的“兩規(guī)一約”，即《國際保理慣例規(guī)則》、《國際保理仲裁規(guī)則》和《國際保理服務(wù)公約》。由于我國中小外貿(mào)企業(yè)和國際保理市場的特殊性，這些規(guī)則不能直接對我國保理業(yè)務(wù)的實施進(jìn)行有效指導(dǎo)和監(jiān)督，如“南京愛立信事件”就是很好的例證，國際保理業(yè)務(wù)的一些通行做法與國內(nèi)法律環(huán)境的“不兼容”，使得保理業(yè)務(wù)面臨著很大的法律適用風(fēng)險，這是由于國內(nèi)立法建設(shè)滯后所致；其次，我國現(xiàn)有的《合同法》、《公司法》、《物權(quán)法》和《民法通則》也未對國際保理業(yè)務(wù)的債權(quán)轉(zhuǎn)讓等相關(guān)法律問題和糾紛解決進(jìn)行明確規(guī)定，這是由于保理法律和法規(guī)建設(shè)嚴(yán)重滯后所致；另外，我國現(xiàn)行金融法律法規(guī)中沒有《保理法》，使保理商、出口商和進(jìn)口商之間的法律關(guān)系模糊，一旦發(fā)生糾紛，使其無法可依。因此，法律的欠缺使我國發(fā)展國際保理業(yè)務(wù)時受到種種制約。

（三）信用管理體系不完善

我國社會主義市場經(jīng)濟(jì)就是信用經(jīng)濟(jì)，信用管理體系建設(shè)是整個市場健康運行的基石。首先，社會誠信體系的不完善，會對國際保理業(yè)務(wù)的推廣和創(chuàng)新帶來種種障礙，如出口產(chǎn)品質(zhì)量問題和經(jīng)濟(jì)詐騙問題，給保理業(yè)務(wù)的發(fā)展蒙上陰影；其次，我國企業(yè)信用體系不健全，使金融機(jī)構(gòu)和保理公司開展國際保理時憂心忡忡，而以商業(yè)信用為基礎(chǔ)的保理業(yè)務(wù)，保理商基于風(fēng)險的考量，將保理業(yè)務(wù)需求旺盛的中小企業(yè)拒之門外；另外，中小企業(yè)信用數(shù)據(jù)庫和評級機(jī)制的缺失，以及保理業(yè)務(wù)保障體系的不完善，使中小企業(yè)融資程序變得更加復(fù)雜。

（四）保理專業(yè)人才隊伍缺乏

無論是金融機(jī)構(gòu)、專業(yè)保理公司，還是中小企業(yè)，保理專業(yè)人才都嚴(yán)重缺乏。從目前我國保理實踐來看，保理從業(yè)人員缺乏保理實踐機(jī)會，絕大多數(shù)人沒有接受過專業(yè)的國際保理業(yè)務(wù)培訓(xùn)，而擁有FCI資格證書的專業(yè)保理人員更少之又少，因此，保理專業(yè)人才成為我國稀缺人才。從國際保理人才的培養(yǎng)機(jī)制來看，沒有形成一套成熟的人才培養(yǎng)體系，如高校培養(yǎng)的既懂金融、貿(mào)易和法律，又精通專業(yè)英語的復(fù)合型人才稀缺，其原因主要為人才培養(yǎng)目標(biāo)不明確、跨學(xué)科專業(yè)知識融合程度不高、課程設(shè)置不合理等。另外，在人才的后續(xù)培養(yǎng)上缺乏長效機(jī)制，對FCI資格證書、國際保理業(yè)務(wù)人才需求等方面宣傳不到位，沒有形成人才成長的環(huán)境；同時，從保理理論和立法研究隊伍來看，這支隊伍仍需要大力加強(qiáng)宣傳和建設(shè)，這些都制約了我國國際保理業(yè)務(wù)的發(fā)展、推廣、應(yīng)用和創(chuàng)新。

四、國際保理在中小外貿(mào)企業(yè)應(yīng)用中的優(yōu)勢

目前，我國的保理業(yè)務(wù)正處在初級發(fā)展階段，這對擴(kuò)大中小外貿(mào)企業(yè)出口是一個難得的機(jī)遇，同時也是一個嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。因此，中小外貿(mào)企業(yè)應(yīng)勇于接受新理念，敢于嘗試新的結(jié)算方式和融資方式，敢于有效利用國際保理本身的優(yōu)勢，拓展海外市場，發(fā)揮中小外貿(mào)企業(yè)主力軍的作用。

（一）出口貿(mào)易融資優(yōu)勢

目前，中小外貿(mào)企業(yè)融資難已是社會的普遍共識，而國際保理業(yè)務(wù)卻為出口企業(yè)融資提供了新的模式。具體做法是：在保理商核準(zhǔn)的信用額度內(nèi)，付款方式為承兌交單（D/A）和賒銷（O/A），出口商品品質(zhì)和交貨條件符合合同規(guī)定，通過敘做保理，出口商在貨物裝運完畢向保理商轉(zhuǎn)讓發(fā)票后，即可獲得80%的預(yù)付款融資和100%的貼現(xiàn)融資，通常為無追索權(quán)。這種融資的益處首先為手續(xù)簡便，無需擔(dān)心壞賬和海外托收的風(fēng)險，從而規(guī)避匯率風(fēng)險；其次可滿足維持和擴(kuò)大經(jīng)營的需要，適應(yīng)進(jìn)口商苛刻的付款條件，增加交易機(jī)會。另外，這種融資出口商可作為已收貨款對待，從而提高企業(yè)的資產(chǎn)――負(fù)債比例，改善其財務(wù)狀況，有利于有價證券上市和進(jìn)一步融資，有利于其擴(kuò)展融資渠道。

（二）銷售分戶賬管理優(yōu)勢

隨著經(jīng)濟(jì)全球化和社會分工的不斷細(xì)化，要求中小外貿(mào)企業(yè)集中精力做好產(chǎn)品開發(fā)，提高產(chǎn)品質(zhì)量，管理國際貿(mào)易的應(yīng)收賬款業(yè)務(wù)則交給專業(yè)公司打理。國際保理業(yè)務(wù)中銷售分戶賬管理服務(wù)滿足了這一要求。1994年FCI啟用EDIFactoring系統(tǒng)后，有助于保理業(yè)務(wù)信息的電子數(shù)據(jù)的交換和信息傳遞，提高了國際保理業(yè)務(wù)的準(zhǔn)確性和時效性。銷售賬務(wù)處理是保理商配有專業(yè)人員，充分利用IT技術(shù)為出口商設(shè)立管理賬戶，同時輸入出口商及進(jìn)口商的有關(guān)信息。保理商在收到出口商交來的銷售發(fā)票后，提供賬務(wù)處理服務(wù)，如為出口商提供利息結(jié)算清單，對出口商的應(yīng)收賬款進(jìn)行催收，定期出具賬務(wù)清單。因此，銷售分戶管理為出口商免除了繁雜的賬務(wù)簿記、應(yīng)收款管理與托收等工作，能簡化結(jié)算手續(xù)、降低管理費，提高管理效率，減少非生產(chǎn)性支出。

（三）收取應(yīng)收賬款優(yōu)勢

保理商通常是實力較強(qiáng)、信譽較好的銀行或銀行附屬公司及專業(yè)的保理公司，具有專業(yè)的收賬知識、專業(yè)的收賬人員和專業(yè)的國際保理律師為其提供服務(wù)，幫助出口型企業(yè)成功辦理應(yīng)收賬款回收業(yè)務(wù)。企業(yè)應(yīng)收賬款的回收涉及國際貿(mào)易、國際司法、各國的不同交易習(xí)慣和信息技術(shù)，因此對出口型企業(yè)難度較大，很耗費精力，可能會使應(yīng)收賬款變?yōu)榇糍~或死賬，不利于企業(yè)資金的及時周轉(zhuǎn)，影響企業(yè)的正常經(jīng)營，甚至?xí)霈F(xiàn)資金鏈斷裂問題。

保理商提供的應(yīng)收賬款服務(wù)不僅縮短資金占用時間，且手續(xù)簡便，辦理保理后就可以依照銷售合同發(fā)貨，并及時獲得80%-90%的貨款融資便利，提高資金周轉(zhuǎn)率，減少資金占用。另外，將銷售與收賬分開，有利于保持與客戶的良好關(guān)系，在買方市場情況下，能向進(jìn)口商提供靈活的付款方式，可獲得更多的貿(mào)易機(jī)會，有利于拓展海外市場，有助于擴(kuò)大出口業(yè)務(wù)量，增強(qiáng)國際競爭力；更重要的是為出口商的貨款的收取提供強(qiáng)有力的保障。

（四）買方信用風(fēng)險擔(dān)保優(yōu)勢

國際保理一般是由商業(yè)銀行、銀行控股公司或?qū)I(yè)保理公司來承做，因此，其分布全球的分支機(jī)構(gòu)承擔(dān)對進(jìn)口商的資信情況調(diào)查，包括進(jìn)口商的債務(wù)額度、平均付款期限、結(jié)算方式等，在此基礎(chǔ)上為出口商核定一個信用額度，在此額度內(nèi)，只要出口商提供高質(zhì)量的符合合同規(guī)定的商品，保理商就可有效防止因進(jìn)口商信用而造成的壞賬風(fēng)險，提高風(fēng)險擔(dān)保質(zhì)量。

對于目前我國中小外貿(mào)企業(yè)來說，企業(yè)規(guī)模本身很小，資金實力不雄厚、面對激烈競爭的國際買方市場，抗風(fēng)險能力不足。再加上出口企業(yè)對進(jìn)口商的資信狀況、市場需求變化、償債能力等缺乏足夠的了解，對于交易中的各種不可測風(fēng)險，一旦發(fā)貨后，貨款的回收就沒有百分之百的安全保障，使企業(yè)陷入被動局面，甚至破產(chǎn)。如果做國際保理，根據(jù)國際保理的業(yè)務(wù)性質(zhì)和流程，保理商先對進(jìn)口商進(jìn)行資信調(diào)查，進(jìn)而控制風(fēng)險，這樣進(jìn)口商的財務(wù)風(fēng)險就由保理商承擔(dān)了。

五、對策和建議

國際保理業(yè)務(wù)對中小外貿(mào)企業(yè)的適應(yīng)性有種種優(yōu)勢和巨大的誘惑力，在政府、銀行和非銀行保理公司以及中小外貿(mào)企業(yè)的共同努力下，為國際保理業(yè)務(wù)在中小外貿(mào)企業(yè)的順利開展創(chuàng)造條件和環(huán)境。

（一）從政府層面而言，完善信用體系和法律體系

政府對國際保理業(yè)務(wù)的開展提供必要的扶持和適當(dāng)?shù)膬?yōu)惠政策，以便鼓勵中小外貿(mào)企業(yè)在國際貿(mào)易領(lǐng)域積極采用國際保理結(jié)算方式，引導(dǎo)商業(yè)銀行及非銀行保理公司大力發(fā)展國際保理業(yè)務(wù)。首先，社會信用體系和法律體系的建構(gòu)和完善是市場經(jīng)濟(jì)的內(nèi)在要求，也是我國發(fā)展國際保理業(yè)務(wù)的前提和基礎(chǔ)。政府需建立一套宏觀信用管理模式，以確保市場經(jīng)濟(jì)正常運行，如政務(wù)公開、依法行政、信息資源共享等，創(chuàng)設(shè)良好的外部環(huán)境。其次，在大數(shù)據(jù)時代的背景下，加快企業(yè)微觀主體信用信息系統(tǒng)建設(shè)，從企業(yè)內(nèi)部管理上健全信用管理機(jī)制，規(guī)范經(jīng)營，完善管理，特別是信息共享和披露機(jī)制的建設(shè)，為中小企業(yè)的國際保理業(yè)務(wù)提供信息幫助；另外，建立和健全信用評價體系、信用擔(dān)保體系和信用服務(wù)體系，促進(jìn)企業(yè)信用制度健康有效運行。第三，建立健全我國法律體系，盡快制定《保理法》。明確保理業(yè)務(wù)的監(jiān)管機(jī)構(gòu)、監(jiān)管職責(zé)和監(jiān)管內(nèi)容，明確保理商資格、條件和組織形式以及準(zhǔn)入和退出機(jī)制，明確限制“禁止轉(zhuǎn)讓條款”的效力，承認(rèn)隱蔽性國際保理合同的法律效力，保護(hù)各方當(dāng)事人的權(quán)益，做到有法可依、有法必依，保障保理業(yè)務(wù)的健康發(fā)展。

（二）從企業(yè)層面而言，提高創(chuàng)新意識和保理意識

創(chuàng)新永遠(yuǎn)是一個國家和民族的靈魂。對于中小外貿(mào)企業(yè)來說，創(chuàng)新不僅指產(chǎn)品創(chuàng)新和技術(shù)創(chuàng)新，更重要的是一種理念創(chuàng)新和結(jié)算方式創(chuàng)新。從目前創(chuàng)新國際保理業(yè)務(wù)來說，中小外貿(mào)企業(yè)充分利用國際保理業(yè)務(wù)，更好地開展和擴(kuò)大融資服務(wù)、信用風(fēng)險擔(dān)保、銷售賬戶管理和賬款催收等服務(wù)。中小外貿(mào)企業(yè)應(yīng)改變傳統(tǒng)的結(jié)算方式，諸如信用證、匯兌和托收等方式，而積極尋求和開展國際保理業(yè)務(wù)，拓展國際市場；另外，應(yīng)提高企業(yè)的保理意識，從管理層和業(yè)務(wù)層的重視和推行，選派員工參加FCI資格考試培訓(xùn)，積極參加保理業(yè)務(wù)培訓(xùn)班和研討會，提高員工的保理業(yè)務(wù)水平和保理意識，為企業(yè)開展保理業(yè)務(wù)奠定堅實的基礎(chǔ)。

（三）從人才層面而言，加強(qiáng)國際保理人才培養(yǎng)

國際保理業(yè)務(wù)是一項涉外綜合性金融服務(wù)業(yè)務(wù)，利用國外成熟的管理模式和豐富的交易經(jīng)驗培養(yǎng)專業(yè)人才。一方面，要建立保理從業(yè)人才的形成機(jī)制，如高校與金融機(jī)構(gòu)、非銀行保理公司聯(lián)手，共同制定人才培養(yǎng)方案、共同設(shè)置課程體系，打造符合國際保理業(yè)務(wù)發(fā)展趨勢的人才體系。同時，加快我國商業(yè)銀行加入國際保理商聯(lián)合會（FcI）的步伐，學(xué)習(xí)與借鑒他國的保理經(jīng)驗，結(jié)合我國保理業(yè)務(wù)的現(xiàn)狀，形成具有我國特色的保理從業(yè)隊伍；進(jìn)一步推進(jìn)和宣傳國際保理業(yè)務(wù)，為形成一支強(qiáng)大的保理人才隊伍奠定基礎(chǔ)。另一方面，聘請國際保理業(yè)務(wù)專家定期舉辦國際保理業(yè)務(wù)培訓(xùn)，組織從業(yè)人員參加FCI組織的保理課程學(xué)習(xí)和考試，以獲得FCI頒發(fā)的從業(yè)資格證書。另外，采用“走出去”的戰(zhàn)略，從企業(yè)層面積極組織從業(yè)人員到保理業(yè)務(wù)發(fā)達(dá)國家培訓(xùn)、交流，為此后的國際保理業(yè)務(wù)合作打下基礎(chǔ)。

（四）從風(fēng)險層面，增強(qiáng)保理商的風(fēng)險防范意識

首先、要增強(qiáng)風(fēng)險意識。保理商應(yīng)強(qiáng)化自身信用風(fēng)險的管理水平，提高保理商的風(fēng)險防范意識，有助于保理業(yè)務(wù)在我國的順利開展。出口保理商與出口商應(yīng)建立密切的業(yè)務(wù)伙伴關(guān)系，保理商要密切關(guān)注出口商的產(chǎn)品質(zhì)量、市場銷售、經(jīng)營狀況和資信狀況等，為出口商建立業(yè)務(wù)和信用檔案，隨時跟蹤企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀和趨勢；對出口商的信息要了如指掌，把保理商面臨的風(fēng)險降到最低。同時，進(jìn)口保理商對進(jìn)口商的信用狀況進(jìn)行詳細(xì)調(diào)查，包括進(jìn)口商的主體資格、資產(chǎn)狀況、股權(quán)分布情況以及經(jīng)營情況、交易歷史等，如果存在大量集中應(yīng)收賬款，其清償能力就可能會受到一定的影響。