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[關(guān)鍵詞] 乳腺癌; 冬凌草甲素; 細(xì)胞凋亡; 活性氧
[Abstract] Oridonin, which is an ent-kaurene diterpenoid isolated from traditional Chinese medicine Rabdosia rubescens, displays various bioactivities, including anti-inflammation, anti-bacteria and anti-tumor. This study aimed to investigate the effect of oridonin on apoptosis of triple-negative breast cancer MDA-MB-231 cells and its underlying mechanisms. The inhibitory effect of oridonin on proliferation of MDA-MB-231 cells was measured by MTT assay; Apoptosis was analyzed by flow cytometry with PI staining and Annexin V-FITC/PI staining; Intracellular reactive oxygen species (ROS) level was determined by ROS detection kit, and expressions of PARP, Bcl-2, caspase-3 were analyzed by Western blot. The results showed that oridonin exhibited a significant effect in inducing apoptosis of MDA-MB-231 cells, enhancing intracellular ROS level, down-regulating expression of Bcl-2 protein, and promoting cleavage of caspase-3 and its substrate PARP. These results indicated that the apoptosis-inducing effect of oridonin on MDA-MB-231 cells might be correlated with increase of intracellular ROS level, down-regulation of Bcl-2 protein and activation of caspase-3.
[Key words] breast cancer; oridonin; apoptosis; reactive oxygen
乳腺癌是世界范內(nèi)嚴(yán)重危害女性健康與生命的惡性腫瘤,其發(fā)病率呈逐年增長的趨勢。近年來盡管其治療取得了長足的進(jìn)步,但乳腺癌在發(fā)展中國家的發(fā)病率依然快速增長[1]。目前,外科手術(shù)、放療和化療是乳腺癌最主要的治療手段。雌激素受體、孕激素受體、人類表皮生長因子受體2(HER2)均為陰性表達(dá)的乳腺癌,為三陰性乳腺癌(TNBC),該亞型的乳腺癌占乳腺癌病例數(shù)的12%~24%[2]。TNBC具有惡性程度高、侵襲性強(qiáng)、預(yù)后差等特征,并對內(nèi)分泌治療和抗HER2的靶向治療均不敏感[3-4]。因此,尋找新的作用機(jī)制的治療藥物對TNBC的治療具有重要意義。
冬凌草甲素是從中藥冬凌草Rabdosia rubescens中分離得到的一種貝殼杉烯二萜類的天然有機(jī)化合物,具有抗炎、抗菌、抗腫瘤等多種生物活性[5]。其中,抗腫瘤作用的研究受到了廣泛關(guān)注,研究發(fā)現(xiàn),冬凌草甲素對肺癌、結(jié)腸癌、胰腺癌等顯示了良好的抗腫瘤效應(yīng)[6-8],且毒副作用較低,尚未見對骨髓、肝臟、腎臟、心臟等重要臟器有明顯損傷作用的報(bào)道。該化合物以其顯著的抗腫瘤活性及低毒副作用等優(yōu)勢,顯示了作為新型抗腫瘤藥物或輔助抗腫瘤藥物的應(yīng)用前景[9-10]。但冬凌草甲素抗腫瘤作用的具體機(jī)制并不明確。近年來,有研究表明某些化療藥物或化合物可通過升高腫瘤細(xì)胞內(nèi)活性氧(ROS)水平殺傷腫瘤細(xì)胞[11-12]。本實(shí)驗(yàn)將從ROS出發(fā),探討冬凌草甲素誘導(dǎo)三陰乳腺癌MDA-MB-231細(xì)胞凋亡的作用機(jī)制。
1 材料與方法
1.1 細(xì)胞株 人乳腺癌MDA-MB-231細(xì)胞購自中國科學(xué)院上海細(xì)胞庫。于含10%胎牛血清的DMEM培養(yǎng)液中,5%CO2細(xì)胞培養(yǎng)箱中常規(guī)培養(yǎng)。
1.2 試劑 DMEM培養(yǎng)液(Hyclone公司);胎牛血清(Gibco公司);冬凌草甲素(Merck公司),以二甲基亞砜(DMSO)溶解;MTT,PI(Sigma公司);Annexin V-FITC凋亡檢測試劑盒(索萊寶公司);ROS探針DCFH-DA,0.25%胰蛋白酶(碧云天生物技術(shù)研究所);PARP,Bcl-2抗體(Santa Cruz公司);caspase-3抗體(Abcam公司);β-actin,HRP標(biāo)記的山羊抗兔IgG(博士德公司)。
3 討論
ROS依據(jù)其分子類型的不同可分為非離子型和離子型,包括過氧化氫、羥自由基、超氧陰離子自由基、單線態(tài)氧、烷過氧化自由基、脂過氧化自由基等。細(xì)胞內(nèi)氧化還原狀態(tài)的平衡對于細(xì)胞的存活及功能至關(guān)重要,低水平的ROS在維持細(xì)胞內(nèi)穩(wěn)態(tài)中發(fā)揮了重要作用[13]。研究表明,在腫瘤的發(fā)生發(fā)展進(jìn)程中,細(xì)胞內(nèi)的氧化還原狀態(tài)通常發(fā)生異常變化,引起腫瘤細(xì)胞內(nèi)ROS水平的升高[14]。升高的ROS不僅使腫瘤細(xì)胞更易于發(fā)生基因突變,且使腫瘤細(xì)胞對異常升高的ROS較正常細(xì)胞更為敏感[15]。許多抗腫瘤化合物可通過升高細(xì)胞內(nèi)ROS誘導(dǎo)腫瘤細(xì)胞發(fā)生凋亡[16-17]。通過調(diào)節(jié)Bcl-2蛋白家族的磷酸化和泛素化,ROS可上調(diào)促凋亡蛋白的表達(dá)、下調(diào)抗凋亡蛋白的表達(dá),進(jìn)而誘導(dǎo)細(xì)胞凋亡[18]。Hildeman等報(bào)道,細(xì)胞內(nèi)ROS的升高可通過下調(diào)Bcl-2蛋白的表達(dá)引起線粒體膜電位的下降,從而誘發(fā)細(xì)胞凋亡[19]。本實(shí)驗(yàn)以DCFH-DA為細(xì)胞內(nèi)ROS探,檢測到冬凌草甲素可升高M(jìn)DA-MB-231細(xì)胞內(nèi)ROS水平,同時(shí)Western blot實(shí)驗(yàn)結(jié)果顯示冬凌草甲素可下調(diào)抗凋亡蛋白Bcl-2的表達(dá),提示其可能通過升高細(xì)胞內(nèi)ROS而下調(diào)Bcl-2的表達(dá)參與細(xì)胞凋亡的誘導(dǎo)。
細(xì)胞凋亡是受死亡信號調(diào)節(jié)并伴隨天冬氨酸特異性半胱氨酸蛋白酶(caspases)活化的一種自主而有序的細(xì)胞死亡形式,是多基因嚴(yán)格調(diào)控的過程[20]。Bcl-2蛋白家族在細(xì)胞凋亡過程中起著關(guān)鍵性作用,分為抗凋亡成員和促凋亡成員兩大類,前者包括Bcl-2,Bcl-XL,Mcl-1等,可保護(hù)線粒體膜的完整性;后者包括Bax,Bak,Bad等,可促使多種凋亡誘導(dǎo)因子的釋放,通過激活caspases觸發(fā)細(xì)胞凋亡[21]。caspases蛋白酶家族在細(xì)胞凋亡過程中發(fā)揮著重要作用,其中caspase-3是介導(dǎo)細(xì)胞凋亡的關(guān)鍵分子,該分子被上游信號Bcl-2等激活后可引發(fā)酶促級聯(lián)反應(yīng),通過切割其底物白PARP,導(dǎo)致細(xì)胞凋亡的發(fā)生[22]。本實(shí)驗(yàn)中,冬凌草甲素處理MDA-MB-231細(xì)胞24 h,可下調(diào)抗凋亡蛋白Bcl-2的表達(dá),并引發(fā)caspase-3和PARP的切割,提示冬凌草甲素可能通過提高線粒體膜的通透性、激活caspase-3而誘導(dǎo)細(xì)胞凋亡。
本實(shí)驗(yàn)結(jié)果表明,冬凌草甲素可誘導(dǎo)MDA-MB-231細(xì)胞凋亡,其機(jī)制可能與升高細(xì)胞內(nèi)ROS水平、下調(diào)Bcl-2的表達(dá)并激活caspase-3相關(guān),但ROS下調(diào)Bcl-2表達(dá)的分子機(jī)制尚需進(jìn)一步研究。
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領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì),是由各級審計(jì)部門對負(fù)有經(jīng)濟(jì)責(zé)任的領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間個(gè)人履行領(lǐng)導(dǎo)、管理經(jīng)濟(jì)活動職責(zé),遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律和廉潔自律等情況進(jìn)行監(jiān)督、評價(jià)的行為。區(qū)別于其它審計(jì)“就事論(評價(jià))事”原則,經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)是“就事論(評價(jià))人”,即審計(jì)結(jié)果“人格化”。在實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)過程中,如何恰當(dāng)?shù)刈鞒鰧徲?jì)評價(jià),是經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的重點(diǎn)和難點(diǎn)。因此,對領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì),不僅僅要作出定性評價(jià),而且還要作出定量評價(jià),對領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任綜合審計(jì)評價(jià)分出等級,將評價(jià)結(jié)果反映為“優(yōu)秀”、“稱職”或“不稱職”。作出客觀、公正的審計(jì)評價(jià),關(guān)鍵是建立一套科學(xué)合理的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評價(jià)指標(biāo)體系。
二、現(xiàn)有經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評價(jià)體系的弊端及改進(jìn)思路
目前領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)缺乏具體的評價(jià)指標(biāo)體系。黨政、國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)普遍運(yùn)用的指標(biāo)量化計(jì)分法,將審計(jì)結(jié)果以直觀地分?jǐn)?shù)形式呈現(xiàn),一定程度上解決了審計(jì)評價(jià)的主觀性問題。但是指標(biāo)量化計(jì)分法還存在諸多弊端:一是指標(biāo)量化計(jì)分法使用難度較大,指標(biāo)設(shè)置、權(quán)重分配、打分原則一般比較復(fù)雜;二是指標(biāo)體系建立難度較大,若指標(biāo)數(shù)量不能涵蓋經(jīng)濟(jì)活動的整個(gè)環(huán)節(jié)和各個(gè)領(lǐng)域,就會造成審計(jì)評價(jià)不完整;若各指標(biāo)設(shè)置不能充分考慮各行業(yè)、各單位經(jīng)濟(jì)活動的特色,就會造成審計(jì)評價(jià)不實(shí)用;三是指標(biāo)權(quán)重分配比較困難,對不同的指標(biāo)分配不同權(quán)重,沒有客觀的標(biāo)準(zhǔn),不可避免主觀性和隨意性;四是指標(biāo)打分對審計(jì)人員堅(jiān)守獨(dú)立、公正的職業(yè)操守要求比較高。
鑒于現(xiàn)在審計(jì)評價(jià)體系的缺陷,本文構(gòu)建領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評價(jià)體系的思路是:借鑒限制理論將審計(jì)評價(jià)體系予以改進(jìn),使審計(jì)評價(jià)體系更具權(quán)威性和可操作性,同時(shí)在評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)確定上充分運(yùn)用調(diào)查法,逐項(xiàng)依次評價(jià)得出審計(jì)評價(jià)等次,克服標(biāo)準(zhǔn)固定缺乏科學(xué)性、評價(jià)含糊缺乏操作性等弊端,使評價(jià)結(jié)果更加客觀公正,最大限度地降低和防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
三、限制理論在審計(jì)評價(jià)中的應(yīng)用
限制理論(Theory of Constraints,TOC)是由以色列學(xué)者伊利雅胡·高德拉特所發(fā)展出來的一種管理哲學(xué),主張一個(gè)復(fù)雜的系統(tǒng)隱含著簡單化。即使在任何時(shí)間,一個(gè)復(fù)雜的系統(tǒng)可能是由成千上萬的因素所組成。但是只有非常少的變量,稱為限制,它會限制(或阻礙)此系統(tǒng)達(dá)到更高的目標(biāo)。限制理論是一種“過失”決定論,給我們的啟示是:對“人格”的評價(jià)可以采取對影響“人格”的重要因素進(jìn)行分別評價(jià)的方法,根據(jù)對重要因素的評價(jià)等次推導(dǎo)對“人格”的評價(jià)結(jié)果,使“功勞”不能夠掩蓋“過失”,形成客觀、公正的評價(jià)結(jié)果。
領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評價(jià)體系中,限制和制約審計(jì)評價(jià)結(jié)果的指標(biāo)只有可數(shù)的若干個(gè),對各個(gè)指標(biāo)進(jìn)行評價(jià),就能得出評價(jià)最終結(jié)果。構(gòu)建領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評價(jià)指標(biāo)體系就是從被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)職責(zé)的過失入手,對照指標(biāo)評價(jià)標(biāo)準(zhǔn),逐一對指標(biāo)體系的各項(xiàng)指標(biāo)進(jìn)行評價(jià),有一個(gè)指標(biāo)評價(jià)為“不稱職”,則綜合評價(jià)為“不稱職”;評價(jià)均無“不稱職”,有一個(gè)指標(biāo)評價(jià)為“稱職”的,則綜合評價(jià)為“稱職”;評價(jià)均達(dá)到“優(yōu)秀”的標(biāo)準(zhǔn),綜合評價(jià)為“優(yōu)秀”。
基于限制理論構(gòu)建的領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評價(jià)指標(biāo)體系結(jié)構(gòu)簡單,便于操作,有利于各級領(lǐng)導(dǎo)干部的理解和支持;具體指標(biāo)的選取重點(diǎn)突出、具有針對性,有利于審計(jì)人員作出明確、客觀、公正的審計(jì)評價(jià);由于不用分配權(quán)重和打分,僅在指標(biāo)評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)設(shè)定環(huán)節(jié)進(jìn)行等次分配,有利于審計(jì)人員避免經(jīng)驗(yàn)和專業(yè)判斷不足,造成評價(jià)結(jié)果主觀的問題。
四、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評價(jià)體系構(gòu)建
(一)評價(jià)指標(biāo)體系構(gòu)建
領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評價(jià)指標(biāo)體系應(yīng)該是動態(tài)的、可擴(kuò)充的,體現(xiàn)在根據(jù)不同審計(jì)對象選取不同定量指標(biāo),同定性指標(biāo)組成被審計(jì)對象的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評價(jià)指標(biāo)體系,也可以根據(jù)被審計(jì)對象職權(quán)特性設(shè)置其它指標(biāo),從而保證審計(jì)評價(jià)結(jié)果的科學(xué)性、真實(shí)性。
1.違紀(jì)違規(guī)定性評價(jià)指標(biāo)。對任職期間廉潔自律情況進(jìn)行評價(jià),一般對存在嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)情形的直接評價(jià)為“不稱職”。
2.目標(biāo)任務(wù)完成率。對上級下達(dá)的目標(biāo)任務(wù)完成情況和圍繞重點(diǎn)開展工作、取得事業(yè)成果情況進(jìn)行評價(jià)。計(jì)算公式:目標(biāo)任務(wù)完成率=年度目標(biāo)完成金額/年初目標(biāo)任務(wù)金額。
3.經(jīng)費(fèi)監(jiān)管到位率。對執(zhí)行法規(guī)、制度和標(biāo)準(zhǔn),健全內(nèi)部控制,資金監(jiān)督管理情況進(jìn)行評價(jià)。計(jì)算公式:經(jīng)費(fèi)監(jiān)管到位率=1-查出經(jīng)費(fèi)監(jiān)管不到位金額合計(jì)/審計(jì)期間收入支出總金額。
4.經(jīng)費(fèi)保障率。對經(jīng)費(fèi)保障情況進(jìn)行評價(jià)。計(jì)算公式:基本經(jīng)費(fèi)保障率=經(jīng)費(fèi)撥款金額/按保障標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算的撥款金額。
5.基層經(jīng)費(fèi)投入率。對基層經(jīng)費(fèi)投向投量情況進(jìn)行評價(jià)。計(jì)算公式:基層經(jīng)費(fèi)投入率=任內(nèi)基層工作經(jīng)費(fèi)金額/任期內(nèi)各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)收入總額。
6.負(fù)債建設(shè)率。對大項(xiàng)工程建設(shè)管理情況進(jìn)行評價(jià)。計(jì)算公式:負(fù)債建設(shè)率=資金缺口金額/項(xiàng)目批準(zhǔn)投資總額。
7.裝備達(dá)標(biāo)率。對車輛裝備、信息化建設(shè)配備情況進(jìn)行評價(jià)。計(jì)算公式:裝備達(dá)標(biāo)率=裝備實(shí)有配備金額/上級下達(dá)的裝備配備金額。
8.經(jīng)費(fèi)超支率。對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行評價(jià)??舍槍Α叭苯?jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行情況,設(shè)置公務(wù)接待費(fèi)開支率、公務(wù)用車與運(yùn)行維護(hù)經(jīng)費(fèi)超支率、因公出國(境)經(jīng)費(fèi)超支率進(jìn)行重點(diǎn)審查。計(jì)算公式:經(jīng)費(fèi)超支率=年度超預(yù)算金額/年度預(yù)算總額。
9.家底積累率。對強(qiáng)化管理、厲行節(jié)約,促進(jìn)家底適當(dāng)積累情況進(jìn)行評價(jià)。計(jì)算公式:家底積累率=任期家底經(jīng)費(fèi)凈增加額/接任時(shí)家底經(jīng)費(fèi)額。
(二)評價(jià)指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)的制定
制定評價(jià)指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)是應(yīng)用限制論進(jìn)行審計(jì)評價(jià)的一項(xiàng)基礎(chǔ)工作,指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)的制定要綜合考慮法律法規(guī)對經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的具體要求和不同行業(yè)、不同地區(qū)對經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的不同要求。考慮行業(yè)、地區(qū)對評價(jià)差異性的影響,制定指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)的具體措施是充分運(yùn)用調(diào)查法,以特定區(qū)域的全部單位為樣本,統(tǒng)計(jì)測算出經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的一般水平,作為對被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)執(zhí)行情況的最低標(biāo)準(zhǔn)要求,即“稱職”標(biāo)準(zhǔn)的評價(jià)起點(diǎn)。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評價(jià)一個(gè)重要的職能是為各級黨委運(yùn)用審計(jì)結(jié)果合理選人用人提供決策范圍,同時(shí)達(dá)到促進(jìn)各級領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔勤政的目的,具體比例設(shè)定,可以運(yùn)用國際公認(rèn)的二八定律(帕累托定律)法則,將統(tǒng)計(jì)樣本按從“優(yōu)”到“差”排列后,按2:8和8:2劃分,前20%左右的為“優(yōu)秀”、后20%左右的為“不稱職”,比例可以根據(jù)不同指標(biāo)和經(jīng)濟(jì)管理對指標(biāo)的不同要求以及考慮實(shí)際可操作性進(jìn)行調(diào)整。(作者單位:重慶市公安消防總隊(duì)審計(jì)處)
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關(guān)鍵詞:履職審計(jì) 評價(jià) 量化 探討
一、量化計(jì)分的意見
探索人民銀行領(lǐng)導(dǎo)干部履行職責(zé)審計(jì)(以下簡稱履職審計(jì))評價(jià)量化方法,對于進(jìn)一步改進(jìn)和加強(qiáng)履職審計(jì)工作,充分發(fā)揮履職審計(jì)的作用,具有重要的現(xiàn)實(shí)意義,主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面。
(一)促進(jìn)履職審計(jì)工作的規(guī)范化
履職審計(jì)評價(jià)是整個(gè)履職審計(jì)工作的重點(diǎn)、難點(diǎn)、焦點(diǎn),如果能采用一種用分?jǐn)?shù)“說話”的評價(jià)機(jī)制,必將有力地促進(jìn)整個(gè)履職審計(jì)工作的規(guī)范化,具體體現(xiàn)為三個(gè)方面:一是量化計(jì)分能夠避免審計(jì)者的主觀隨意性,使不同的審計(jì)者對同一問題評價(jià)按照量化計(jì)分的方法得出的結(jié)論具有一致性。二是量化計(jì)分給被審計(jì)人用分?jǐn)?shù)“說話”,人人平等的感受,減少被審計(jì)人與審計(jì)人之間磨擦。三是量化計(jì)分的評價(jià)統(tǒng)一了管理層、審計(jì)人和被審計(jì)人評價(jià)的標(biāo)準(zhǔn),審計(jì)結(jié)論具有公允性。
(二)有效地為黨委和組織、人事部門管理和使用干部提供直觀的決策參考依據(jù)
履職審計(jì)的最終目的,是考察被審計(jì)人在任期內(nèi)履職情況,并以此給被審計(jì)人一個(gè)直觀的、明確的結(jié)論。這也是黨委和組織、人事部門最為關(guān)注的。如果通過履職審計(jì),不能為黨委正確使用干部提供直觀明了的決策參考依據(jù),就會降低黨委對履職審計(jì)的關(guān)注度,履職審計(jì)就難以充分發(fā)揮作用,甚至?xí)按┬滦呃下贰保ㄏ鄬τ陔x任審計(jì)),失去其本來意義。
(三)有助于提高審計(jì)質(zhì)量,降低和防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)
履職審計(jì)評價(jià)結(jié)論與被審計(jì)人的榮辱升遷密切相關(guān),備受被審計(jì)人的關(guān)注,加上履職審計(jì)正處于探索之中,因此,存在較大的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。只有尋找一種客觀的評價(jià)方法,客觀地進(jìn)行審計(jì)評價(jià),公正、公允地出具審計(jì)評價(jià)意見,才能最大限度地降低和防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
(四)有助于領(lǐng)導(dǎo)干部勤政廉政、忠實(shí)履責(zé)
履職審計(jì)評價(jià)量化的方法來量化政績,使領(lǐng)導(dǎo)干部任期的履職情況直觀明了地反映出來,有助于領(lǐng)導(dǎo)干部全面、客觀地了解自己,從而有效地克服重形式、輕實(shí)質(zhì),虛作假為、飄浮的工作作風(fēng),忠實(shí)履行自己的職責(zé)。同時(shí),能促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔自律,自覺遵守財(cái)經(jīng)法紀(jì)和規(guī)章制度。
二、量化計(jì)分的原則
實(shí)行履職審計(jì)評價(jià)量化計(jì)分,必須堅(jiān)持以下幾項(xiàng)原則:
(一)重要性原則
任何事情都要抓主要矛盾和矛盾的主要方面。履職審計(jì)也應(yīng)突出重點(diǎn),抓住關(guān)鍵。特別是設(shè)置審計(jì)評價(jià)指標(biāo)和分值時(shí),要重點(diǎn)突出,不能平均分配,對于一些重點(diǎn)問題、關(guān)鍵問題分值分配應(yīng)適當(dāng)傾斜。
(二)客觀性原則
客觀性原則要求審計(jì)人員進(jìn)行履職審計(jì)評價(jià)時(shí),摒棄個(gè)人好惡、杜絕感情用事,以審計(jì)的事實(shí)為依據(jù),不附加任何主觀成份,不使自己的結(jié)論依附或屈從于持反對意見的人的影響和壓力,按照客觀事實(shí)的本來面貌對被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部履行職責(zé)情況作出符合客觀實(shí)際的審計(jì)評價(jià)。
(三)謹(jǐn)慎性原則
履職審計(jì)評價(jià)應(yīng)堅(jiān)持:審計(jì)評價(jià)緊緊圍繞被審計(jì)人履職情況進(jìn)行,與被審計(jì)人職責(zé)不相關(guān)的事項(xiàng)不評價(jià);審計(jì)評價(jià)應(yīng)在審計(jì)范圍內(nèi)進(jìn)行,審計(jì)未涉及或者不屬于審計(jì)范圍的事項(xiàng)不評價(jià);審計(jì)評價(jià)應(yīng)按照查明的事實(shí)進(jìn)行,審計(jì)證據(jù)不充分的事項(xiàng)不評價(jià);審計(jì)評價(jià)應(yīng)按照內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則和法規(guī)制度進(jìn)行,責(zé)任不清或者沒有評價(jià)依據(jù)的事項(xiàng)不評價(jià)。
(四)歷史性原則
履職審計(jì)實(shí)務(wù)需要針對已發(fā)生的情況,對被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)的履職責(zé)任進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定和評價(jià),要求審計(jì)人員必須堅(jiān)持歷史性原則,歷史性的問題應(yīng)放在歷史的環(huán)境和條件下去考察。如果脫離當(dāng)時(shí)、當(dāng)?shù)氐慕?jīng)濟(jì)環(huán)境和歷史條件,就會導(dǎo)致審計(jì)結(jié)論失去客觀性、公正性。堅(jiān)持歷史性原則,就要正確區(qū)別“四個(gè)責(zé)任”:現(xiàn)任領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任和前任領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任、主面責(zé)任和客觀責(zé)任、故意違紀(jì)責(zé)任和預(yù)違紀(jì)責(zé)任、個(gè)人責(zé)任和集體責(zé)任。
三、量化評價(jià)的基本要求
履職審計(jì)評價(jià)量化計(jì)分的基本要求,主要有以下幾個(gè)方面:
(一)根據(jù)履職審計(jì)辦法和內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行審計(jì)和評價(jià)
《中國人民銀行領(lǐng)導(dǎo)干部履行職責(zé)審計(jì)辦法》是履職審計(jì)的行為規(guī)范,內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則是衡量審計(jì)工作質(zhì)量的基本尺度。履職審計(jì)評價(jià)量化計(jì)分所依據(jù)數(shù)據(jù)和資料必須是真實(shí)、全面、可靠的,而嚴(yán)格按照《中國人民銀行領(lǐng)導(dǎo)干部履行職責(zé)審計(jì)辦法》和內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行審計(jì),是確保審計(jì)質(zhì)量和審計(jì)評價(jià)依據(jù)的數(shù)據(jù)資料真實(shí)可靠的關(guān)鍵。
(二)合理設(shè)置評價(jià)指標(biāo)和分值
履職審計(jì)評價(jià)量化計(jì)分的核心是科學(xué)、合理地確定履職審計(jì)評價(jià)指標(biāo)體系和各項(xiàng)指標(biāo)的分值。各級行可根據(jù)審計(jì)對象和審計(jì)內(nèi)容的不同,結(jié)合本單位的實(shí)際情況,科學(xué)、合理地確定評價(jià)指標(biāo)和各項(xiàng)指標(biāo)的分值,可以單位領(lǐng)導(dǎo)、部門負(fù)責(zé)人、所屬企、事業(yè)單位負(fù)責(zé)人的情況分類別設(shè)置,毋需一概而論。
(三)綜合評分,確保評價(jià)結(jié)論客觀公正
為謹(jǐn)慎起見,在對被審計(jì)的領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行打分時(shí),開有分管行領(lǐng)導(dǎo)、內(nèi)審部門負(fù)責(zé)人及審計(jì)組全體人員參加的審計(jì)評價(jià)會議,審計(jì)組匯報(bào)審計(jì)情況,提出對每項(xiàng)審計(jì)評價(jià)指標(biāo)扣分、加分的初步意見,會議成員各自發(fā)表意見,集體打分,減少人為因素的影響。通過集體打分,綜合評定分值以保證審計(jì)評價(jià)結(jié)論的公正性、公允性和合理性,最大限度地規(guī)避審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
(四)按分值劃分檔次,進(jìn)行綜合評價(jià)
綜合評價(jià)按百分制進(jìn)行考核,根據(jù)評價(jià)內(nèi)容分項(xiàng)確定分?jǐn)?shù),依據(jù)審計(jì)結(jié)果確定得分,按照得分多少分履行職責(zé)好、履行職責(zé)較好、基本履行職責(zé)、失職四個(gè)檔次進(jìn)行綜合評價(jià)。
90分(含90分)以上的,為履行職責(zé)好;
80分(含80分)至89分的,為履行職責(zé)較好;
60分(含60分)至79分的,為基本履行職責(zé);
60分以下的,為失職。
綜合評價(jià)要特別關(guān)注一些特殊情況:對于領(lǐng)導(dǎo)干部履職審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的領(lǐng)導(dǎo)干部本人失職、瀆職行為或其他違反法律、法規(guī)的行為,應(yīng)當(dāng)給予行政處分的,均評價(jià)為不稱職,內(nèi)審部門還應(yīng)當(dāng)按有關(guān)規(guī)定提出行政處分建議,移交紀(jì)檢監(jiān)察部門;構(gòu)成犯罪的,移交司法機(jī)關(guān)處理。
四、評價(jià)的內(nèi)容和計(jì)分方法
根據(jù)《中國人民銀行領(lǐng)導(dǎo)干部履行職責(zé)審計(jì)辦法》的規(guī)定,被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部的履職責(zé)任認(rèn)定為三類,按輕重依次為:一是領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任;二是主管責(zé)任;三是直接責(zé)任。因此,在設(shè)置評價(jià)指標(biāo)及其分值時(shí),對每一項(xiàng)指標(biāo)分值的設(shè)定應(yīng)以領(lǐng)導(dǎo)干部所承擔(dān)的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任和主管責(zé)任為基礎(chǔ)進(jìn)行設(shè)定,同時(shí)對其所承擔(dān)的直接責(zé)任事項(xiàng)進(jìn)行加分和扣分。對特殊問題作出特別規(guī)定,如提供的資料或賬目不齊全,或提供虛假賬目和資料的,從其所得總分中酌情扣分。
領(lǐng)導(dǎo)干部履職審計(jì)評價(jià)具體內(nèi)容和計(jì)分辦法
(一)金融法規(guī)、方針政策、上級行決定貫徹落實(shí)情況(20分)
1、未及時(shí)轉(zhuǎn)發(fā)或傳達(dá)上級行的有關(guān)文件,扣1-2分;
2、未嚴(yán)格執(zhí)行上級行的有關(guān)決定,扣1-2分;
3、未根據(jù)實(shí)際情況制定具體的貫徹落實(shí)措施,扣1-2分;
4、所制定的措施、辦法有與法律法規(guī)和上級行的規(guī)定相沖突的情況,扣1-3分;
5、貫徹和落實(shí)上級行精神取得明顯成效,被上級行通報(bào)表揚(yáng)的,加3-5分。
(二)組織參與決策的情況(30分)
1、重大事項(xiàng)未實(shí)行集體研究決策,扣1-5分;
2、未建立明確的議事規(guī)則和決策程序,扣1-3分;
3、決策過程有關(guān)記錄材料不完整、不規(guī)范、不真實(shí),扣1-5分;
4、決策失誤造成重大經(jīng)濟(jì)損失或嚴(yán)重不良后果的,扣5分。
(三)內(nèi)部控制管理情況(30分)
1、本單位、部門崗位職責(zé)、工作制度、業(yè)務(wù)流程及應(yīng)急處置預(yù)案等不健全,扣1-2分;
2、各項(xiàng)審核、審批權(quán)限不明確,扣1-2分;
3、崗位職責(zé)分工和不相容職責(zé)分離制度執(zhí)行不嚴(yán)格,扣1-3分;
4、內(nèi)控機(jī)制不健全,扣5分;
5、對發(fā)現(xiàn)的問題糾正和處理不及時(shí),扣3分;
6、內(nèi)部管理方法有創(chuàng)意,得到上級行肯定并在系統(tǒng)內(nèi)推廣的,加3-5分。
(四)履行業(yè)務(wù)管理職責(zé)情況(20分)
1、未嚴(yán)格履行有關(guān)審核、審批職責(zé),扣1-2分;
2、未按規(guī)定開展調(diào)查研究,扣1-5分;
3、對重大突發(fā)事件未及時(shí)報(bào)告并妥善處置,扣5分;
4、本單位、部門及所管理的單位各項(xiàng)主要業(yè)務(wù)出現(xiàn)重大業(yè)務(wù)差錯(cuò),扣5分;
5、對嚴(yán)重或突出的風(fēng)險(xiǎn)問題未及時(shí)處理或報(bào)告,扣5分。
以上四項(xiàng)總分100分,對負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任和主管責(zé)任的按上述標(biāo)準(zhǔn)計(jì)分,對負(fù)有直接責(zé)任的按上述標(biāo)準(zhǔn)的2倍扣分。每個(gè)分項(xiàng)得分最少為0分,最多得該項(xiàng)滿分。
五、幾點(diǎn)體會
從2014年開始,在國家各部委招考公務(wù)員面試過程中,部分單位開始采取嘗試采取無領(lǐng)導(dǎo)小組討論的面試形式。這種面試形式相比于結(jié)構(gòu)化面試更為科學(xué)、客觀,并且效率極高,很有可能成為將來公務(wù)員面試的主流。
值得注意的是,今年吉林省在招考公告中明確,報(bào)考市州及其以上機(jī)關(guān)(含長春市所轄區(qū)、垂直管理部門)的考生采用無領(lǐng)導(dǎo)小組討論面試法進(jìn)行面試;報(bào)考縣(市、區(qū))及其以下機(jī)關(guān)(含垂直管理部門)和報(bào)考公安機(jī)關(guān)帶編招錄職位的考生及報(bào)考市州以下機(jī)關(guān)選調(diào)生采用結(jié)構(gòu)化面談法進(jìn)行。先行確定面試方式,也讓考生在準(zhǔn)備過程中更具有針對性。
無領(lǐng)導(dǎo)小組討論(LeaderlessGroupDiscussion,簡稱LGD)主要是通過給一組考生(一般是5-7個(gè)人)一個(gè)與工作相關(guān)的問題,讓考生們進(jìn)行一定時(shí)間(一般是1小時(shí)左右)的討論,來檢測考生的組織協(xié)調(diào)能力、口頭表達(dá)能力、辯論能力、說服能力、情緒穩(wěn)定性、處理人際關(guān)系的技巧、非言語溝通能力(如面部表情、身體姿勢、語調(diào)、語速和手勢等)等各個(gè)方面的能力是否達(dá)到擬任職崗位的綜合要求,由此對考生作出綜合評價(jià)。
在無領(lǐng)導(dǎo)小組討論中,評價(jià)者不給考生制定特別的角色,也不制定誰是領(lǐng)導(dǎo),也不指定每個(gè)人應(yīng)該坐在哪個(gè)位置,而是讓所有考生自行排位、自行組織,評價(jià)者只是通過安排考生的活動,觀察每個(gè)考生表現(xiàn),來對考生進(jìn)行評價(jià),這也就是無領(lǐng)導(dǎo)小組討論名稱的由來。
一、無領(lǐng)導(dǎo)小組討論的試題特點(diǎn)
面試過程實(shí)質(zhì)是對應(yīng)試者的刺激反應(yīng)過程。一套有效的選拔性試題具備以下特點(diǎn):
1.容易為應(yīng)試者接受。
無領(lǐng)導(dǎo)小組討論的試題取材應(yīng)是應(yīng)試者日常學(xué)習(xí)生活中可以接觸到的。材料的表述形式也應(yīng)該是應(yīng)試者能理解的。背景資料提供多少要看應(yīng)試者對取材的熟悉程度。
2.能夠引起應(yīng)試者在測評目標(biāo)方向上的足夠數(shù)量反映。
無領(lǐng)導(dǎo)小組討論的試題所引起的反應(yīng)必須是與測評目標(biāo)相關(guān).從統(tǒng)計(jì)上來說,行為樣本的數(shù)量越大,考官對應(yīng)試者內(nèi)在特質(zhì)的推斷越準(zhǔn)確。
(1)能夠引起每個(gè)應(yīng)試者的反應(yīng),并創(chuàng)造反應(yīng)均等的機(jī)會。在目前我國的公務(wù)員考試過程中,考官必須對每名應(yīng)試者評分,因此,每名應(yīng)試者都有機(jī)會作出獨(dú)立反應(yīng)。另外,由于應(yīng)試者的理解能力、個(gè)性、言語表達(dá)、認(rèn)知風(fēng)格等個(gè)性因素對其外顯行為產(chǎn)生影響,而這些因素又不是測量目標(biāo),所以在討論過程中應(yīng)盡量減少個(gè)性因素對應(yīng)試者表達(dá)真實(shí)能力和素質(zhì)的影響。
(2)反應(yīng)必須是外顯的或可以被外化的。只有外顯的反應(yīng)才能被考官知覺,并作為評價(jià)的依據(jù)。
(3)必須能夠引發(fā)被試者間的充分互動。在討論中,應(yīng)盡量為應(yīng)試者創(chuàng)設(shè)相互作用的機(jī)會,以反映應(yīng)試者的能力特質(zhì)。
二、無領(lǐng)導(dǎo)小組討論基本特點(diǎn)
(一)基本特點(diǎn)
1、人際互動性
無領(lǐng)導(dǎo)小組討論最突出特點(diǎn)就是具有生動的人際互動性,應(yīng)試者需要在與他人的溝通和互動中表現(xiàn)自己,無領(lǐng)導(dǎo)小組討論考查的維度也與人際交往有關(guān),例如言語表達(dá)能力、人際影響力等。
2、對考生的實(shí)際行為進(jìn)行評價(jià),更加客觀和準(zhǔn)確
在結(jié)構(gòu)化面試中,評分者主要依據(jù)考生的口頭回答進(jìn)行評價(jià),但說得好并不一定做得好。而在無領(lǐng)導(dǎo)小組討論中,評分者是依據(jù)應(yīng)試者實(shí)際表現(xiàn)的行為特征來對其進(jìn)行評價(jià)的,因而評價(jià)更加客觀和準(zhǔn)確。
3、考生較難掩飾
在無領(lǐng)導(dǎo)小組討論過程中,考生往往會處于壓力情境下,難以掩飾,往往會在無意間表現(xiàn)出自己各方面的優(yōu)點(diǎn)和缺點(diǎn)。
4、效率較高
評分者能夠同時(shí)考查多名應(yīng)試者,節(jié)省時(shí)間,提高面試工作效率。
5、直接競爭性
無領(lǐng)導(dǎo)小組討論是將競爭同一職位的人放到同一時(shí)間、空間及場景下,相比較與結(jié)構(gòu)化面試,考生壓力更大,更具壓迫感。
三、無領(lǐng)導(dǎo)小組討論的優(yōu)點(diǎn)及缺點(diǎn)
1、LGD的優(yōu)點(diǎn)
第一,LGD能提供給被評價(jià)者一個(gè)平等的相互作用的機(jī)會。在相互作用的過程中,被評價(jià)者的特點(diǎn)會得到更加淋漓盡致的表現(xiàn),同時(shí)也給評價(jià)者提供了在與其他被評價(jià)者進(jìn)行對照比較的背景下對某個(gè)被評價(jià)者進(jìn)行評價(jià)的機(jī)會,從而給予更加全面、合理的評價(jià),即考生在相對無意之中能充分地暴露自己各方面的特點(diǎn)。
第二,LGD具有生動的人際互動效應(yīng),通過被評價(jià)者的交叉討論、頻繁互動,能看到許多紙筆測驗(yàn)?zāi)酥撩嬖囁荒軝z測的能力或者素質(zhì),如被評價(jià)者在LGD中會無意中顯示自己的能力、素質(zhì)、個(gè)性特點(diǎn)等,有利于捕捉被評價(jià)者的人際技能和領(lǐng)導(dǎo)風(fēng)格,提高被評價(jià)者在真實(shí)團(tuán)隊(duì)中行為表現(xiàn)的預(yù)測效度。
第三,LGD具有賽馬場效應(yīng),即LGD提供了一個(gè)“賽馬場”,在賽馬場中選馬(被評價(jià)者),有利于識別最具有潛能的千里馬。
第四,LGD具有真實(shí)誘發(fā)效應(yīng),即討論中的快速反應(yīng)和隨機(jī)反應(yīng),有利于誘發(fā)被評價(jià)者真實(shí)的行為模式,大大減少了行為的偽飾性。
2、LGD的缺點(diǎn)
第一,LGD的一個(gè)突出缺點(diǎn)就是基于同一個(gè)背景材料下的各個(gè)不同小組討論的氣氛和基調(diào)可能完全不同。有的小組氣氛比較活躍,比較有挑戰(zhàn)性,而有的小組的氣氛則比較平靜,節(jié)奏比較緩慢,甚至顯得死氣沉沉。一個(gè)被評價(jià)者的表現(xiàn)會過多地依賴于同一小組中的其他被評價(jià)者的表現(xiàn),一個(gè)很健談的人遇到了一些比他更活躍的人物時(shí),反而會讓人覺得他是比較寡言的,一個(gè)說服力不是很強(qiáng)的人在一個(gè)其他人更不具有說服力的群體中,反而會顯得說服能力很強(qiáng)。這說明不同LGD小組之間缺乏橫向比較性。
第二,LGD對測試題目的要求較高,題目的好壞直接影響了對被評價(jià)者的評價(jià)的全面性與準(zhǔn)確性。
第三,這種評價(jià)方式對評價(jià)者的評分技術(shù)要求比較高,而且評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)相對不易掌握,評價(jià)者必須接受專門的培訓(xùn)。
貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀,需要建立體現(xiàn)科學(xué)發(fā)展觀要求的黨政領(lǐng)導(dǎo)班子和領(lǐng)導(dǎo)干部綜合考核評價(jià)體系?!毒C合考核評價(jià)試行辦法》以科學(xué)發(fā)展觀作為考核、評價(jià)和使用干部的重要指導(dǎo)思想和檢驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn),堅(jiān)持德才兼?zhèn)?、注重?shí)績、群眾公認(rèn)原則,明確了綜合考核評價(jià)的指導(dǎo)思想、遵循原則和方法構(gòu)成,要求綜合運(yùn)用民主推薦、民主測評、民意調(diào)查、實(shí)績分析、個(gè)別談話和綜合評價(jià)等具體方法進(jìn)行干部綜合考核評價(jià)。
嚴(yán)格提名程序,擴(kuò)大民主推薦?!毒C合考核評價(jià)試行辦法》指出,選拔任用地方黨政領(lǐng)導(dǎo)干部,必須按照《黨政領(lǐng)導(dǎo)干部選拔任用工作條例》規(guī)定的要求和程序,經(jīng)過民主推薦提出考察對象。為進(jìn)一步擴(kuò)大提名環(huán)節(jié)的民主,地方黨政領(lǐng)導(dǎo)班子換屆考察,在全額定向會議投票推薦和個(gè)別談話推薦的基礎(chǔ)上,可以根據(jù)實(shí)際情況,按一定差額比例進(jìn)行二次會議推薦。
民主測評主要了解領(lǐng)導(dǎo)班子和領(lǐng)導(dǎo)干部履行職責(zé)情況及領(lǐng)導(dǎo)干部德才表現(xiàn)?!毒C合考核評價(jià)試行辦法》要求對領(lǐng)導(dǎo)班子的民主測評,主要包括政治方向、精神面貌,貫徹科學(xué)發(fā)展觀、執(zhí)行民主集中制、駕馭全局、務(wù)實(shí)創(chuàng)新、選人用人、處理利益關(guān)系、處置突發(fā)事件的能力,經(jīng)濟(jì)建設(shè)、政治建設(shè)、文化建設(shè)、社會建設(shè)和黨的建設(shè),以及黨風(fēng)廉政建設(shè)等方面。圍繞以上測評內(nèi)容,設(shè)置了“政治鑒別力和敏銳性,大局觀念,工作指導(dǎo)思想”、“貫徹科學(xué)發(fā)展觀的自覺性和堅(jiān)定性,聯(lián)系本地實(shí)際貫徹落實(shí)的能力”、“發(fā)展速度,發(fā)展質(zhì)量,發(fā)展代價(jià)”、“思想道德和紀(jì)律教育,履行廉政職責(zé),班子自律”等14個(gè)評價(jià)要點(diǎn)。
對于領(lǐng)導(dǎo)干部的民主測評,《綜合考核評價(jià)試行辦法》按照“德、能、勤、績、廉”設(shè)置測評內(nèi)容,主要包括政治態(tài)度、思想品質(zhì),工作思路、組織協(xié)調(diào)、依法辦事、心理素質(zhì),精神狀態(tài)、工作作風(fēng),履行職責(zé)成效、解決復(fù)雜問題、基礎(chǔ)建設(shè),廉潔自律等方面。根據(jù)以上測評內(nèi)容,設(shè)置了“理想信念,貫徹執(zhí)行黨的路線方針政策的堅(jiān)定性,政治紀(jì)律,理論素養(yǎng)”、“發(fā)展觀、政績觀,創(chuàng)新意識”、“事業(yè)心、責(zé)任感,敬業(yè)精神,學(xué)習(xí)態(tài)度”、“分管工作完成情況,抓班子帶隊(duì)伍情況”、“遵守廉政規(guī)定,對配偶、子女和身邊工作人員的教育與要求,接受監(jiān)督,生活作風(fēng)”等12個(gè)評價(jià)要點(diǎn)。
民意調(diào)查主要了解對領(lǐng)導(dǎo)班子和領(lǐng)導(dǎo)干部工作成效和形象的社會評價(jià)?!毒C合考核評價(jià)試行辦法》規(guī)定,對地方黨政領(lǐng)導(dǎo)班子民意調(diào)查的內(nèi)容主要包括在經(jīng)濟(jì)建設(shè)、政治建設(shè)、文化建設(shè)、社會建設(shè)和黨的建設(shè)方面群眾直接感受到的工作狀態(tài)與成效,設(shè)置了“群眾物質(zhì)生活改善情況”、“依法辦事、政務(wù)公開情況”、“公民道德教育情況”、“城鄉(xiāng)扶貧濟(jì)困情況”、“社會治安綜合治理情況”、“黨的基層組織和黨員隊(duì)伍、干部隊(duì)伍、人才隊(duì)伍建設(shè)情況”等12個(gè)評價(jià)要點(diǎn)。
對領(lǐng)導(dǎo)干部的民意調(diào)查,主要包括工作作風(fēng)、履行職責(zé)、公眾形象等內(nèi)容,設(shè)置了“開拓創(chuàng)新與敬業(yè)精神”、“深入基層、聯(lián)系群眾情況”、“分管工作完成情況”、“為群眾排憂解難、辦實(shí)事情況”、“廉潔自律和接受監(jiān)督情況”、“道德品行”等6個(gè)評價(jià)要點(diǎn)。
《綜合考核評價(jià)試行辦法》要求對地方黨政領(lǐng)導(dǎo)班子及其成員的實(shí)績分析,主要通過有關(guān)方面提供的經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展的整體情況和群眾的評價(jià)意見,重點(diǎn)分析任期內(nèi)的工作思路、工作投入和工作成效,以充分體現(xiàn)從實(shí)績看德才、憑德才用干部。具體包括上級統(tǒng)計(jì)部門綜合提供的本地人均生產(chǎn)總值及增長、人均財(cái)政收入及增長、城鄉(xiāng)居民收入及增長、資源消耗與安全生產(chǎn)、基礎(chǔ)教育、城鎮(zhèn)就業(yè)、社會保障、城鄉(xiāng)文化生活、人口與計(jì)劃生育、耕地等資源保護(hù)、環(huán)境保護(hù)、科技投入與創(chuàng)新等方面的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)和評價(jià)意見,上級審計(jì)部門提供的有關(guān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)論和評價(jià)意見,還包括群眾的評價(jià)。
個(gè)別談話是深入了解地方黨政領(lǐng)導(dǎo)班子建設(shè)狀況和領(lǐng)導(dǎo)干部的德才素質(zhì)的重要途徑?!毒C合考核評價(jià)試行辦法》進(jìn)一步改進(jìn)和完善了個(gè)別談話的方法,要求分別不同情況確定談話要點(diǎn),提前發(fā)放談話預(yù)告,提高談話質(zhì)量。對在現(xiàn)工作單位任職不滿兩年的擬提拔人選考察對象,還可到其原工作單位采取個(gè)別談話等方式進(jìn)行延伸考察,同時(shí)引入考察組集體面談的方式,增強(qiáng)了個(gè)別談話的針對性和深入程度。
一、突出重點(diǎn)、力求精簡,增強(qiáng)考核目標(biāo)設(shè)置的合理性。該縣在考核班子、評價(jià)干部時(shí),始終把發(fā)展作為重要的衡量標(biāo)準(zhǔn),把工作實(shí)績作為突出的考核指標(biāo),堅(jiān)持“圍繞中心、突出重點(diǎn)、盡量精簡、力求考實(shí)”的原則,合理設(shè)置考核目標(biāo)。今年,根據(jù)全縣“三線富民、八業(yè)強(qiáng)縣”的總體目標(biāo)和經(jīng)濟(jì)建設(shè)、社會發(fā)展、精神文明建設(shè)、黨的建設(shè)等方面的實(shí)際情況重新修定的鄉(xiāng)鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)班子考核目標(biāo),由原來的20項(xiàng)精簡為11項(xiàng),包括財(cái)政收入、三線農(nóng)業(yè)、項(xiàng)目建設(shè)、基層組織建設(shè)、黨風(fēng)廉政建設(shè)、精神文明建設(shè)、計(jì)劃生育工作、工作、社會治安綜合治理工作、反工作、安全生產(chǎn)工作,其中財(cái)政收入、三線農(nóng)業(yè)、項(xiàng)目建設(shè)為重點(diǎn)考核目標(biāo),占考核目標(biāo)總分值的三分之二。通過合理設(shè)置考核目標(biāo)、加大重點(diǎn)目標(biāo)考核力度,樹立了干部考核的正確導(dǎo)向,營造了一種“重實(shí)干、創(chuàng)實(shí)績、爭一流”的競爭氛圍。
二、量化計(jì)分、位次管理,增強(qiáng)干部考核的科學(xué)性。針對以往實(shí)績考核剛性不強(qiáng)、標(biāo)準(zhǔn)不細(xì)的現(xiàn)象,制定了一套可操作性強(qiáng)、準(zhǔn)確性高的實(shí)績考核評價(jià)體系和實(shí)用有效的量化、細(xì)化標(biāo)準(zhǔn)。將鄉(xiāng)鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)班子考核賦分內(nèi)容分為兩大類,17項(xiàng),總分150分,包括考核目標(biāo)90分、綜合評價(jià)60分。其中考核目標(biāo)分為重點(diǎn)目標(biāo)(財(cái)政收入、三線農(nóng)業(yè)、項(xiàng)目建設(shè))60分、常規(guī)目標(biāo)(基層組織建設(shè)、黨風(fēng)廉政建設(shè)、精神文明建設(shè))14分、否決目標(biāo)(計(jì)劃生育工作、工作、社會治安綜合治理工作、反工作、安全生產(chǎn)工作)16分;綜合評價(jià)分為民主測評15分、縣直單位評價(jià)15分、縣級領(lǐng)導(dǎo)評價(jià)10分、考核組評價(jià)20分。領(lǐng)導(dǎo)干部考核賦分內(nèi)容分為4項(xiàng),總分100分,包括民主測評20分、工作實(shí)績40分、領(lǐng)導(dǎo)評價(jià)20分、考核組評價(jià)20分??己嗽u價(jià)結(jié)束后,根據(jù)既定的計(jì)分辦法(考核目標(biāo)按排位折分,綜合評價(jià)按檔次比例折分)和評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行綜合計(jì)分排位和檔次評定。考核結(jié)果實(shí)行位次管理法,領(lǐng)導(dǎo)干部的位次分為三種,分別是同級位次,將同一鄉(xiāng)鎮(zhèn)的副職領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行排序,看其在本單位的位次情況;同職位次,將所有鄉(xiāng)鎮(zhèn)同一職務(wù)領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行排序,看其在同職中的位次情況;綜合位次,將所有鄉(xiāng)鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行總體排序,看其在全縣的位次情況。通過位次管理法,可以比較任何兩名領(lǐng)導(dǎo)干部位次高低,由此也形成了鄉(xiāng)鎮(zhèn)科級干部考核數(shù)據(jù)庫,增強(qiáng)了考核結(jié)果的連續(xù)性和可比性。
三、擴(kuò)大民主、注重公論,增強(qiáng)干部考核的準(zhǔn)確性。一是擴(kuò)大民主測評范圍。鄉(xiāng)鎮(zhèn)包括機(jī)關(guān)全體工作人員,所屬企、事業(yè)單位和派駐鄉(xiāng)鎮(zhèn)的工商、稅務(wù)、法庭、派出所等機(jī)關(guān)、事業(yè)單位負(fù)責(zé)人,部分老干部,縣級以上人大代表、政協(xié)委員,村書記、村主任??h直單位包括本單位全體干部職工,部分老干部,縣級以上人大代表、政協(xié)委員和直屬單位主要負(fù)責(zé)人。二是擴(kuò)大個(gè)別談話范圍。做到“三個(gè)必須、兩個(gè)不少”,即必須與領(lǐng)導(dǎo)班子所有成員進(jìn)行座談,必須與上級主管領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行座談,必須與考核單位所屬的縣級以上黨代表、人大代表、政協(xié)委員進(jìn)行座談;中層干部座談面不少于80%,一般干部不少于20%。三是擴(kuò)大征求意見范圍。變單一評價(jià)為多點(diǎn)評價(jià),充分發(fā)揮人大代表、政協(xié)委員、老干部、行風(fēng)監(jiān)督員等各方面的作用;組織鄉(xiāng)鎮(zhèn)對縣直部門的服務(wù)質(zhì)量、執(zhí)法水平、辦事效率滿意程度進(jìn)行評價(jià),組織縣直部門對鄉(xiāng)鎮(zhèn)的對口業(yè)務(wù)工作完成情況進(jìn)行評價(jià);在此基礎(chǔ)上,廣泛征求縣委、縣政府分管領(lǐng)導(dǎo)、上一級對口部門、主管部門的評價(jià)意見,建立了“上評下、下評上、橫向評、縱向評”的全方位、立體式、多視角評價(jià)體系,使考核結(jié)果的群眾公認(rèn)程度得到了較大的提高。
(一)預(yù)算執(zhí)行和決算的審計(jì)或財(cái)務(wù)收支計(jì)劃執(zhí)行情況和決算審計(jì)
要對預(yù)算批復(fù)、預(yù)算收入和支出、稅收等情況進(jìn)行審計(jì),認(rèn)真核實(shí)財(cái)政收入和支出的結(jié)構(gòu),對財(cái)力狀況要熟悉的掌握,此外還要對預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行評價(jià)。
(二)對超出預(yù)算的收支和管理進(jìn)行審計(jì)
要審計(jì)超出預(yù)算部分的資金及其管理情況,防止有人把預(yù)算內(nèi)的資金劃分到預(yù)算之外,對財(cái)政的宏觀調(diào)控能力和財(cái)政資金信用化產(chǎn)生削減作用,與預(yù)算的管理脫節(jié),在進(jìn)行評價(jià)工作時(shí)要指出被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部的責(zé)任,避免責(zé)任不明確的問題產(chǎn)生。
(三)對專項(xiàng)基金的管理和使用情況進(jìn)行審計(jì)
在審計(jì)工作中要注意審計(jì)專項(xiàng)的基金的管理情況及使用情況,如農(nóng)業(yè)扶貧、社保、環(huán)保等,應(yīng)對其使用情況充分掌握并進(jìn)行科學(xué)的審計(jì)和評價(jià)。
(四)對管理國有資產(chǎn)及其使用和保值增值情況進(jìn)行審計(jì)
在審計(jì)工作進(jìn)行中重點(diǎn)要對國有資產(chǎn)經(jīng)營管理部門是否履行了對國有財(cái)產(chǎn)的管理義務(wù)進(jìn)行審計(jì),以及主要的國企或國有控股企業(yè)中資產(chǎn)的保值增值情況,并審計(jì)評價(jià)國有資產(chǎn)的安全和完整性在企業(yè)改革或資產(chǎn)重組的過程中是否遭到破壞。
(五)對是否遵循相關(guān)的法律法規(guī)進(jìn)行審計(jì)評價(jià)
一切經(jīng)濟(jì)活動應(yīng)遵循國家相關(guān)的法律法規(guī),廉政法紀(jì)以及企業(yè)內(nèi)部自身的財(cái)政管理制度,在審計(jì)工作進(jìn)行中要指出執(zhí)行過程中存在的問題以及相關(guān)人員的具體責(zé)任。將責(zé)任具體到某些人員身上,避免互相推卸責(zé)任。
二、黨政領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中存在的問題
(一)評價(jià)難度大
經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評價(jià)工作存在一定的主觀性,審計(jì)人員的主觀意識對工作的影響較大。有的審計(jì)人員在展開工作時(shí)刻意避開了評價(jià)被審計(jì)的黨政領(lǐng)導(dǎo),而是只評價(jià)審計(jì)的事項(xiàng),導(dǎo)致審計(jì)工作不全面,難以起到應(yīng)有的作用。如:審計(jì)人員在審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí),沒有認(rèn)真核實(shí)相應(yīng)的領(lǐng)導(dǎo)是否履行了經(jīng)濟(jì)責(zé)任,直接評價(jià)相關(guān)的領(lǐng)導(dǎo)或是忽視評價(jià)領(lǐng)導(dǎo)這部分工作。審計(jì)人員的主觀判斷不同對相同的問題會產(chǎn)生不同的看法,對審計(jì)工作造成影響,使經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作難以保證公平、公正,缺乏客觀性。
(二)難以掌控審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)
審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)人員在黨政干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)過程中審計(jì)方法和過程不恰當(dāng)或?qū)徲?jì)事項(xiàng)判斷不正確從而審計(jì)意見不正確,導(dǎo)致產(chǎn)生損失,甚至有需要承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任的可能性。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)隱蔽性強(qiáng),風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)容涉及面廣,使審計(jì)人員難以掌控審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)客觀存在于審計(jì)人員的意識之外,一般是由于審計(jì)人員的不小心而產(chǎn)生,并且審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)存在與整個(gè)審計(jì)的過程中。導(dǎo)致在實(shí)際工作中審計(jì)人員很容易違反程序的規(guī)定,大大增加了審計(jì)工作的難度。
(三)“先審后離”原則貫徹不到位
我國缺乏完善的干部管理制度,對黨政領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)通常是產(chǎn)生問題才進(jìn)行審計(jì)工作。審計(jì)過程中執(zhí)法不嚴(yán)的現(xiàn)象頻繁發(fā)生。在實(shí)際情況中,負(fù)責(zé)委托審計(jì)的相關(guān)部門與審計(jì)部門不能做到緊密的結(jié)合,難以貫徹“先審后離”的原則。通常都是“先離后審”,即先調(diào)離并且得到任命之后才開展審計(jì)工作,違背了加強(qiáng)干部考核和管理的初衷,加大了審計(jì)工作的難度,對有些問題的核實(shí)比較困難,一旦被審計(jì)人出現(xiàn)問題,處理上也比較困難,使審計(jì)的作用得不到有效的發(fā)揮。
(四)相關(guān)的制度不夠完善
黨政領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)在實(shí)踐中缺乏相關(guān)的強(qiáng)有力的法律法規(guī)。2006年經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)被納入審計(jì)法,然而在細(xì)節(jié)問題上仍缺乏相關(guān)的法規(guī)。審計(jì)黨政領(lǐng)導(dǎo)干部是否在法律允許的范圍內(nèi)履行了自己的經(jīng)濟(jì)職責(zé)并進(jìn)行審計(jì)評價(jià)是經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的核心,但目前缺乏權(quán)威的評價(jià)系統(tǒng)。并且,審計(jì)工作的完成需要的時(shí)間長,在此期間不能保證法律法規(guī)不發(fā)生變化,一旦改變,選擇恰當(dāng)?shù)姆煞ㄒ?guī)就成了難題。由于法律的滯后性,如果被審計(jì)人有新的問題存在,很難做到有法可依。綜上所述,相關(guān)的制度不完善給審計(jì)工作造成了很大的不便。
三、黨政領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的改進(jìn)措施
(一)制定完善的評價(jià)指標(biāo)體系
要想避免由審計(jì)人員的主觀判斷帶來的審計(jì)問題,就要建立完善的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評價(jià)指標(biāo)體系。審計(jì)的質(zhì)量、審計(jì)水平、審計(jì)成果的運(yùn)用及對被審計(jì)人員評價(jià)的公正性都可以在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評價(jià)結(jié)果中得到體現(xiàn)。這就要求經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評價(jià)結(jié)果準(zhǔn)確無誤,建立一套完善的經(jīng)濟(jì)責(zé)任評價(jià)指標(biāo)體系是保證審計(jì)結(jié)果的必要條件。審計(jì)工作的進(jìn)行應(yīng)在明確了黨政領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)濟(jì)責(zé)任之后,將經(jīng)濟(jì)責(zé)任具體化、指標(biāo)化,并加以合理的分析評價(jià),科學(xué)的衡量出責(zé)任的履行情況,保證審計(jì)評價(jià)符合客觀事實(shí)。
(二)審核部門建立有效的監(jiān)控體系以降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)
審計(jì)部門應(yīng)嚴(yán)格監(jiān)督其對黨政領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的執(zhí)行情況,并且不定時(shí)的檢查工作的進(jìn)行,有了問題及時(shí)指出并改正。建立并逐漸完善其監(jiān)控體制,建立健全的質(zhì)量控制體系,爭取把審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)降到最低。例如,可以建立經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)符合制度、審計(jì)聯(lián)席會議制度等,定期對工作中的問題進(jìn)行收集,反饋給執(zhí)行審計(jì)人員,完成信息的溝通,以便及時(shí)采取解決的措施,避免審計(jì)出現(xiàn)差錯(cuò),最大限度的降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
(三)增加任前任中審計(jì)比重,前移審計(jì)監(jiān)督關(guān)口
為了解決“先審后離”原則貫徹不到位的問題,應(yīng)該加大審計(jì)力度,注重事前及事中的監(jiān)督,避免在出現(xiàn)問題之后才進(jìn)行審計(jì)的現(xiàn)象發(fā)生;嚴(yán)格監(jiān)督相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)在職期間的職責(zé)完成情況;對黨政領(lǐng)導(dǎo)干部的審計(jì)不要只局限在離任時(shí)開展;在任期中充分結(jié)合年度目標(biāo)與責(zé)任履行的實(shí)際情況調(diào)查審計(jì)其經(jīng)濟(jì)活動,將審計(jì)監(jiān)督關(guān)口移到前邊;認(rèn)真貫徹“先審后離”的原則,將傳統(tǒng)的事后審計(jì)向事前和事中審計(jì)轉(zhuǎn)變。通過“先審后離”原則的貫徹,不僅可以充分發(fā)揮審計(jì)得到作用,還可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)黨政領(lǐng)導(dǎo)干部在經(jīng)濟(jì)活動中的問題,防止的發(fā)生。
四、結(jié)語
關(guān)鍵詞:行政事業(yè)單位;黨政領(lǐng)導(dǎo)干部;任期;經(jīng)濟(jì)責(zé)任;審計(jì)評價(jià);指標(biāo)
在行政事業(yè)單位中,黨政領(lǐng)導(dǎo)干部的行為對于單位和部門的各項(xiàng)活動與決策有著非常重要的作用和影響,進(jìn)行行政事業(yè)單位黨政領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任的審計(jì)評價(jià),不僅有利于加強(qiáng)對于領(lǐng)導(dǎo)干部的監(jiān)督管理,而且對于推動行政事業(yè)單位的黨風(fēng)廉政工作有著積極作用和意義,而經(jīng)濟(jì)責(zé)任的審計(jì)評價(jià)指標(biāo)作為經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)對象的重要量化形式,在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評價(jià)體系建立與完善中有著非常重要的作用和影響,甚至對于經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評價(jià)結(jié)果在行政事業(yè)單位中的作用大小也有著一定的作用關(guān)系,是行政事業(yè)單位黨政領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)研究中的一個(gè)重點(diǎn)。
一、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評價(jià)體系建立與完善的意義
首先,進(jìn)行審計(jì)評價(jià)體系的建立與完善,是行政事業(yè)單位權(quán)力制約與監(jiān)督機(jī)制對于經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的一個(gè)客觀要求,主要體現(xiàn)在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)本身作為領(lǐng)導(dǎo)干部權(quán)力制約監(jiān)督機(jī)制的重要組成部分,同時(shí)也是實(shí)現(xiàn)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)權(quán)力制約的重要手段,因此,通過科學(xué)、合理、標(biāo)準(zhǔn)、完善的審計(jì)評價(jià)體系,對于領(lǐng)導(dǎo)干部的經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行科學(xué)、合理以及有效的評價(jià),是領(lǐng)導(dǎo)干部管理部門以及被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部本身、廣大群眾十分關(guān)心的問題,所以說建立與完善審計(jì)評價(jià)體系是權(quán)力制約機(jī)制對經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的客觀要求。
其次,完善和建立審計(jì)評價(jià)體系作為審計(jì)職能的內(nèi)在要求主要體現(xiàn)在,進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的目的是對于黨政領(lǐng)導(dǎo)干部財(cái)務(wù)責(zé)任以及績效責(zé)任完成情況的一種監(jiān)督、評價(jià)和鑒證,因此,通過建立與完善審計(jì)評價(jià)體系,實(shí)現(xiàn)對于領(lǐng)導(dǎo)干部的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評價(jià),是審計(jì)工作的本質(zhì)與內(nèi)在要求。
最后,建立與完善審計(jì)評價(jià)體系是審計(jì)規(guī)范化與法制化的必然要求,主要是指由于常規(guī)審計(jì)與經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作之間的不同,使得常規(guī)審計(jì)的標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范不能夠滿足經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的要求,而為了促進(jìn)審計(jì)工作的開展,就需要建立與審計(jì)工作相適應(yīng)的制度標(biāo)準(zhǔn),因此,建立和完善審計(jì)評價(jià)體系也是審計(jì)工作法制化與規(guī)范化的必然要求。
二、行政事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評價(jià)的難點(diǎn)分析
結(jié)合當(dāng)前行政事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)干部任期審計(jì)評價(jià)的實(shí)際情況,在審計(jì)評價(jià)實(shí)施中面臨的工作難點(diǎn)主要體現(xiàn)在審計(jì)評價(jià)依據(jù)缺乏比較嚴(yán)重、審計(jì)評價(jià)的內(nèi)容定位模糊和審計(jì)評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)比較籠統(tǒng)等方面。
首先,行政事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評價(jià)中審計(jì)評價(jià)依據(jù)缺乏比較嚴(yán)重,主要體現(xiàn)在在實(shí)際工作中,在領(lǐng)導(dǎo)干部的賬面財(cái)政以及財(cái)政收支審計(jì)評價(jià)中,相關(guān)的法律法規(guī)依據(jù)比較明確充分,但是在對于財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)所反映的經(jīng)濟(jì)決策以及內(nèi)部制約、經(jīng)濟(jì)效果和非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)領(lǐng)域的審計(jì)評價(jià)中,依據(jù)缺乏現(xiàn)象比較嚴(yán)重,造成審計(jì)評價(jià)的開展比較困難。
其次,審計(jì)評價(jià)中,審計(jì)評價(jià)內(nèi)容的最基本要求是尊重事實(shí)、客觀評價(jià),不對于審計(jì)范圍以外的事項(xiàng)進(jìn)行評價(jià),這一基本要求強(qiáng)調(diào)了審計(jì)結(jié)果及其評價(jià)的局限性,并且對于如何評價(jià)到位,不出現(xiàn)越位、缺位情況,卻沒有明確的標(biāo)準(zhǔn),導(dǎo)致審計(jì)評價(jià)內(nèi)容定位比較模糊,影響審計(jì)評價(jià)的實(shí)施。
最后,審計(jì)評價(jià)中,審計(jì)評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)在遵守財(cái)政紀(jì)律和廉政紀(jì)律等方面的標(biāo)準(zhǔn)都比較明確,但是在進(jìn)行領(lǐng)導(dǎo)干部責(zé)任區(qū)分上,主要是按照領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任以及直接責(zé)任進(jìn)行劃分,但是對于具體的違法違規(guī)行為或者是涉及經(jīng)濟(jì)效益大小方面的評價(jià)標(biāo)準(zhǔn),卻沒有對其責(zé)任輕重進(jìn)行明確規(guī)定,導(dǎo)致審計(jì)評價(jià)的標(biāo)準(zhǔn)比較籠統(tǒng),影響審計(jì)評價(jià)實(shí)施。
三、行政事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評價(jià)指標(biāo)
在進(jìn)行行政事業(yè)單位黨政領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評價(jià)中,由于領(lǐng)導(dǎo)干部的任期在時(shí)間上具有一定的跨度,并且其管理范圍也包括行政事業(yè)單位的政治、經(jīng)濟(jì)以及生活等各方面,因此,為了更好的進(jìn)行審計(jì)評價(jià),需要對于經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)內(nèi)容按照一定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行劃分,并逐項(xiàng)進(jìn)行客觀評價(jià)。結(jié)合審計(jì)評價(jià)體系,行政事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評價(jià)指標(biāo)主要包括財(cái)政財(cái)務(wù)分析評價(jià)指標(biāo)、客觀事實(shí)評價(jià)指標(biāo)、綜合評價(jià)指標(biāo)。
首先,在審計(jì)評價(jià)中,按照定量評價(jià)、定性評價(jià)和其他評價(jià)等不同評價(jià)標(biāo)準(zhǔn),財(cái)政財(cái)務(wù)分析評價(jià)指標(biāo)也存在著一定的區(qū)別。按照定量評價(jià)標(biāo)準(zhǔn),財(cái)政財(cái)務(wù)分析評價(jià)指標(biāo)中,行政類的財(cái)政分析指標(biāo)主要包括財(cái)政收入、財(cái)政收支、預(yù)算執(zhí)行、農(nóng)科教費(fèi)用、招待費(fèi)用比率等,事業(yè)類財(cái)務(wù)分析指標(biāo)包括經(jīng)費(fèi)自給率、資產(chǎn)負(fù)債率、公用支出率、人員支出率等,它們主要是進(jìn)行財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況以及資金收入、支出情況評價(jià)的指標(biāo),用來進(jìn)行行政事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)干部財(cái)政財(cái)務(wù)管理責(zé)任履行情況的評價(jià)。按照定性評價(jià)標(biāo)準(zhǔn),在進(jìn)行財(cái)政財(cái)務(wù)收支以及內(nèi)控制度、管理水平等的審計(jì)評價(jià)中,需要與經(jīng)驗(yàn)相結(jié)合進(jìn)行審計(jì)評價(jià)實(shí)施。最后,在通過數(shù)字指標(biāo),即不管是定性或者是定量標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行評價(jià)時(shí),需要結(jié)合領(lǐng)導(dǎo)干部任期期間的政治、經(jīng)濟(jì)與社會環(huán)境進(jìn)行客觀公正的評價(jià)。
其次,審計(jì)評價(jià)中的客觀事實(shí)評價(jià)指標(biāo)是指在對于財(cái)務(wù)分析指標(biāo)評價(jià)基礎(chǔ)上,結(jié)合實(shí)際情況以使經(jīng)濟(jì)責(zé)任評價(jià)更加完善、科學(xué)的評價(jià)指標(biāo)。其中行政類客觀事實(shí)評價(jià)指標(biāo)包括任期財(cái)政財(cái)務(wù)收支真實(shí)性與合法性、任期資產(chǎn)情況、任期負(fù)債情況、代政府管理的各項(xiàng)基金與資金管理與效益情況、重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)決策、管理制度、任期廉政與遵紀(jì)守法情況等,事業(yè)類客觀事實(shí)評價(jià)指標(biāo)包括任期單位財(cái)務(wù)收支情況、資產(chǎn)情況、負(fù)債情況、專項(xiàng)基金、結(jié)余資金、遵紀(jì)守法等。
最后,綜合評價(jià)指標(biāo)包括任期目標(biāo)、實(shí)際完成情況與前任實(shí)現(xiàn)對比、同行業(yè)對比等。
四、結(jié)束語
總之,進(jìn)行行政事業(yè)單位黨政領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評價(jià),有利加強(qiáng)對于領(lǐng)導(dǎo)干部的監(jiān)督管理,推進(jìn)行政事業(yè)單位廉政工作的開展與建設(shè),具有積極作用。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評價(jià)指標(biāo)分析,有利促進(jìn)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評價(jià)體系的建立完善。(作者單位:公安部天津消防研究所)
參考文獻(xiàn)
[1]陳勇,王飛.淺議建立行政事業(yè)單位任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評價(jià)指標(biāo)體系[J].交通財(cái)會.2011(12).
[關(guān)鍵詞]模糊數(shù)學(xué)教學(xué)質(zhì)量教學(xué)評價(jià)
[中圖分類號]N945.16[文獻(xiàn)標(biāo)識碼]A[文章編號]2095-3437(2014)10-0016-02一、引言
教師和學(xué)生是學(xué)校的主體,教師對學(xué)校的人才培養(yǎng)質(zhì)量具有舉足輕重的作用。如何對教師進(jìn)行評價(jià)是一個(gè)重要研究課題,教師評價(jià)主要包括教學(xué)質(zhì)量評價(jià)和師德師風(fēng)等方面的評價(jià)。作者認(rèn)為,教師教學(xué)質(zhì)量評價(jià)應(yīng)包括專家評價(jià)、學(xué)生評價(jià)和領(lǐng)導(dǎo)與同行評價(jià)等,同時(shí)應(yīng)把這三方面的評價(jià)按一定權(quán)重進(jìn)行綜合,研究教師教學(xué)質(zhì)量的綜合評價(jià)。在第I部分探討了模糊數(shù)學(xué)方法在專家評教中的應(yīng)用,本文探討學(xué)生評教、同行和領(lǐng)導(dǎo)評價(jià)及綜合評價(jià)。
二、學(xué)生評教
學(xué)生是教育資源的消費(fèi)者,是教學(xué)過程的主體,他們對教學(xué)目標(biāo)是否達(dá)成、師生關(guān)系是否良好,都有較深刻的了解,對學(xué)習(xí)環(huán)境的描述與界定也比較客觀,對課堂教學(xué)的總體質(zhì)量具有最直接、最全面的體驗(yàn),在課堂教學(xué)質(zhì)量評價(jià)中最有發(fā)言權(quán)。課堂教學(xué)質(zhì)量評價(jià)必須堅(jiān)持以學(xué)生評價(jià)為主的原則。
學(xué)生評教的指標(biāo)體系應(yīng)比較簡單,學(xué)生易于理解和掌握。例如表1就是一個(gè)學(xué)生容易理解和掌握,并且操作起來也比較簡單的評價(jià)指標(biāo)體系。
近10多年來,我校在學(xué)生評教實(shí)踐中不斷接收到來自教師和學(xué)生方面的意見。為此,進(jìn)行了以下改進(jìn):1.對每位教師的每門課程,都去掉5個(gè)最高分和5個(gè)最低分;2.在使用評價(jià)結(jié)果時(shí)(如評先評優(yōu)、職務(wù)晉升、聘期考核等)將連續(xù)3年學(xué)生評教分?jǐn)?shù)計(jì)算平均值;3.對連續(xù)3年學(xué)生評教都好或差的教師,由學(xué)校督導(dǎo)組聽課評議分?jǐn)?shù)或等級,為評價(jià)結(jié)果使用提供依據(jù)和參考。結(jié)果表明,從好和差的等級來看,督導(dǎo)組評價(jià)和學(xué)生評價(jià)基本吻合。國內(nèi)外的研究表明學(xué)生評教有相當(dāng)高的信度,一般在0.8―0.9之間。目前很多學(xué)校都采取了網(wǎng)絡(luò)評價(jià)系統(tǒng),使得每個(gè)學(xué)生都可以對教師的教學(xué)作出評價(jià)。雖然評價(jià)的指標(biāo)體系都比較簡單,個(gè)別學(xué)生可能帶有主觀偏見,評分未必公平公正,但因?yàn)閰⑴c的學(xué)生人數(shù)比較多,加上采取了以上措施,所以評價(jià)結(jié)果在統(tǒng)計(jì)學(xué)上是具有參考意義的。
表1 學(xué)生評教指標(biāo)體系
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三、同行與領(lǐng)導(dǎo)評價(jià)
教師的教學(xué)質(zhì)量除課堂外,與教師的師德表現(xiàn)、工作的勤奮程度、治學(xué)的嚴(yán)謹(jǐn)程度、學(xué)術(shù)科研水平及廉潔從教等方面都有直接的關(guān)系。而對某教師這些方面都比較了解的是該教師的同行和領(lǐng)導(dǎo)。但是很多高校忽略了同行和領(lǐng)導(dǎo)評價(jià)。同行和領(lǐng)導(dǎo)的評價(jià),是從不同的層面或角度來進(jìn)行的,也應(yīng)該引起重視。因此作者認(rèn)為同行和領(lǐng)導(dǎo)評價(jià)是教師評價(jià)中不可或缺的。另外,作者認(rèn)為,同行和領(lǐng)導(dǎo)對教師的評價(jià)不應(yīng)僅僅局限于教學(xué)質(zhì)量,而應(yīng)該從更高層面和多角度展開,其內(nèi)容可以延伸到德、能、勤、績、廉五個(gè)方面,其評價(jià)方法除了經(jīng)常性的聽課與觀摩評議外,還可以和對教師的年度考核結(jié)合起來,包含5 個(gè)方面:德,主要考核教師思想政治素質(zhì)、個(gè)人品德、職業(yè)道德、社會公德、教書育人等方面的表現(xiàn);能,主要考核教師履行崗位職責(zé)的業(yè)務(wù)素質(zhì)和能力;勤,主要考核教師工作責(zé)任心、工作態(tài)度、工作作風(fēng)等方面的表現(xiàn);績,主要考核教師完成年度或聘期聘用合同規(guī)定的教學(xué)科研教研工作數(shù)量、質(zhì)量、效率等情況;廉,主要考核教師廉潔自律、廉潔從教、嚴(yán)謹(jǐn)執(zhí)教等方面的情況。其等級、標(biāo)準(zhǔn)和分?jǐn)?shù)見表2,其中1、2、3、4分別代表優(yōu)秀、合格、基本合格、不合格。
考核方法包括:1.個(gè)人自評。教師根據(jù)考核內(nèi)容,從思想政治素質(zhì)、業(yè)務(wù)水平與工作能力、工作作風(fēng)、工作實(shí)績、廉潔從教等方面作個(gè)人總結(jié),并自我評定(優(yōu)秀、合格、基本合格或不合格)等次。2.開展述職和測評。召開述職會議,由教師作述職報(bào)告,實(shí)事求是地陳述自己工作中所取得的成績和存在的問題。3.由教師所在教研室或系的全體同行和院系領(lǐng)導(dǎo)對教師進(jìn)行測評,評定等次。4.教師所在單位(二級院(系))領(lǐng)導(dǎo)和下設(shè)單位領(lǐng)導(dǎo)(系或教研室主任)對教師進(jìn)行測評,評定等次。測評得分Xi=(A×1+B×0.8+C×0.6+D×0.4)÷(A+B+C+D)×100,i=1,2。其中,A、B、C、D分別為“優(yōu)秀”、“合格”、“基本合格”和“不合格”票數(shù)。X1,X2分別為同行和領(lǐng)導(dǎo)測評得分,取同行測評得分X1的權(quán)重K1=70%;取本單位領(lǐng)導(dǎo)和下設(shè)單位領(lǐng)導(dǎo)民主測評分X2的權(quán)重K2=30%,則該教師最終測評得分Y=X1K1+X2K2。
四、綜合評價(jià)
為比較全面和較準(zhǔn)確評價(jià)教師的教學(xué)質(zhì)量,應(yīng)對專家評教、學(xué)生評教、領(lǐng)導(dǎo)和同行評價(jià)進(jìn)行綜合,評價(jià)時(shí)間長,因此學(xué)生評教分?jǐn)?shù)的信度是比較高的,作者認(rèn)為學(xué)生評教的權(quán)重最大,可取α1=0.5;同行和領(lǐng)導(dǎo)對教師有長期的接觸和了解并有多次的相互聽課和觀摩,其評價(jià)特別是年度考核每年年終都要進(jìn)行,可取最近連續(xù)3年的平均分為該項(xiàng)得分,其信度也較大,可取α2=0.3;作者認(rèn)為,專家雖然在教學(xué)方面屬于權(quán)威,但是畢竟對教師的了解未必深入,因此可取權(quán)重α3=0.2。在文章的專家評教部分,被評價(jià)教師的專家最終評分為Y3=80.52,假設(shè)該教師在學(xué)生評教中連續(xù)三年分?jǐn)?shù)的平均值即學(xué)生評教得分Y1=90.35,在連續(xù)3年同行和領(lǐng)導(dǎo)評價(jià)中平均得分Y2=91.82,則該教師教學(xué)質(zhì)量綜合評價(jià)得分為Y= Y1α1+ Y2α2+ Y3α3=88.825。如果把評價(jià)分?jǐn)?shù)換成等級,按4級計(jì),設(shè)好=95,較好=85,一般=75,差=65,該教師分?jǐn)?shù)85.95, 即界于85(較好)和95(優(yōu)秀)之間且更靠近85,按照最大隸屬度原則,該教師的課堂教學(xué)綜合評價(jià)為較好。
五、結(jié)束語
教育評價(jià)一般具有實(shí)現(xiàn)教育判斷的功能、改進(jìn)教師教學(xué)的功能、促進(jìn)學(xué)生學(xué)習(xí)的功能和行使教育管理的功能等。學(xué)生評教和同行領(lǐng)導(dǎo)評價(jià)的指標(biāo)體系和考核評價(jià)結(jié)果不能體現(xiàn)出評價(jià)的某些功能,專家評教指標(biāo)體系較細(xì),操作和計(jì)算比較麻煩,但是可以明顯看出教師在某方面存在的差異和不足。例如,文獻(xiàn)[1]中的專家評教,被評價(jià)教師在教學(xué)方法和教學(xué)效果方面得分分別為d3=79.4,d4 =79.8,按照最大隸屬度原則,均屬于一般的等次。這說明,該教師在教學(xué)方法上存在明顯不足,而教學(xué)方法對教師和學(xué)生而言都是至關(guān)重要的,在教師評教指標(biāo)體系中占的比重也很大。這說明,該教師應(yīng)加大力度改進(jìn)教學(xué)方法,使其能促進(jìn)學(xué)生學(xué)習(xí),達(dá)到教師、學(xué)生和專家都滿意的教學(xué)效果。可見,該體系能較好地實(shí)現(xiàn)教學(xué)評價(jià)中的某些重要功能,如改進(jìn)教師教學(xué)和促進(jìn)學(xué)生學(xué)習(xí)等。
[參考文獻(xiàn)]
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