山地場(chǎng)平項(xiàng)目工程經(jīng)濟(jì)的指標(biāo)解析

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摘要：項(xiàng)目管理是一項(xiàng)系統(tǒng)性的工程，要追求項(xiàng)目利潤(rùn)最大化，必須加強(qiáng)項(xiàng)目預(yù)算、造價(jià)、合同、施工、決算等各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的綜合管理，做到項(xiàng)目管理過(guò)程全鏈條控制；加強(qiáng)與項(xiàng)目相關(guān)聯(lián)方的溝通、協(xié)調(diào)，創(chuàng)造良好的內(nèi)、外部施工環(huán)境，合理配置人、機(jī)、物、料等資源。通過(guò)工程經(jīng)濟(jì)指標(biāo)合理分析，能很好的杜絕決策失誤、設(shè)備閑置、人力資源浪費(fèi)、決算誤差等因素所帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)損失。最終，獲得很好的經(jīng)營(yíng)成果。

關(guān)鍵詞：項(xiàng)目管理；過(guò)程控制；經(jīng)濟(jì)指標(biāo)；指標(biāo)分析

一、項(xiàng)目概況

某經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)擬實(shí)施高鐵城棚戶區(qū)山地場(chǎng)平工程項(xiàng)目，該項(xiàng)目東邊在開(kāi)挖紅線內(nèi)有十幾棟村民自建民房，業(yè)主及政府承諾在施工前將房屋搬遷，西邊有某單位正在承建的高鐵大廳建筑物施工，場(chǎng)平總方量63萬(wàn)m3，土石比暫定1∶9。巖石為灰質(zhì)巖，中等硬度，施工過(guò)程要確保不對(duì)周圍建（構(gòu)）筑物造成危害，確保不對(duì)周圍環(huán)境造成污染和破壞。計(jì)劃工期為6個(gè)月。工作內(nèi)容包括土石方開(kāi)挖、爆破、運(yùn)輸、回填、平整、碾壓等。

二、項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效率預(yù)算分析

1.工程施工圖預(yù)算根據(jù)招標(biāo)文件、工程量清單約定，計(jì)價(jià)采用《貴州省市政工程計(jì)價(jià)定額》（2，004版）清單計(jì)價(jià)模式，主要材料價(jià)格參照貴州省建設(shè)工程《造價(jià)信息》銅仁地區(qū)信息價(jià)計(jì)價(jià)，炸藥13.5元/kg，沒(méi)有的材料價(jià)格參照貴陽(yáng)地區(qū)信息價(jià)計(jì)價(jià)，雷管按5.5元/發(fā)進(jìn)行計(jì)算。人工費(fèi)按《黔建建通【2012】462、463號(hào)文》執(zhí)行，機(jī)械費(fèi)調(diào)差按《黔建施通〔2011〕564號(hào)文》執(zhí)行，計(jì)算出本工程施工圖預(yù)算為39，881，814.36元；2.直接成本根據(jù)招標(biāo)文件、工程量清單，按公司企業(yè)定額相關(guān)單價(jià)計(jì)算出直接成本為15，945，484.89元；根據(jù)《建筑工程安全防護(hù)、文明施工措施費(fèi)用及使用管理規(guī)定》（建辦[2005]89號(hào)文）的規(guī)定，按工程預(yù)算的1.5%計(jì)算出安全措施總投入為598，227.22元；3.間接成本（1）項(xiàng)目組建、項(xiàng)目管理費(fèi)用根據(jù)本項(xiàng)目建設(shè)規(guī)模和預(yù)算金額計(jì)算出該項(xiàng)目部應(yīng)配備20人；計(jì)算出該項(xiàng)目管理費(fèi)：一次性投入金額為65，400.00元；每月投入金額為140，980.00元；（2）安全文明措施費(fèi)：598，227.22元。4.毛利潤(rùn)依照以上數(shù)據(jù)計(jì)算毛利潤(rùn)：工程預(yù)算-直接成本-間接成本=22，426，822.25元，毛利潤(rùn)率為56.23%，5.設(shè)備物資該項(xiàng)目主要材料為民爆器材，已包含在企業(yè)定額爆破單價(jià)中，材料價(jià)格參照貴陽(yáng)地區(qū)信息價(jià)計(jì)價(jià)。

三、施工成果

1.項(xiàng)目結(jié)算審定及實(shí)際成本項(xiàng)目竣工后送審金額38，094，566.63元，審定金額34，935，150.00元，核減金額3，159，416.63元。項(xiàng)目毛利潤(rùn)為審定金額-項(xiàng)目成本=34，935，150.00-16，708，129.08=18，227，020.92元，項(xiàng)目利潤(rùn)率為52.17%，2.送審金額和審定金額產(chǎn)生差距的原因通過(guò)對(duì)項(xiàng)目管理各個(gè)環(huán)節(jié)全面梳理，分析出送審金額和審定金額產(chǎn)生差距的主要原因：（1）送審結(jié)算稅金費(fèi)率為3.48%，依據(jù)《黔建建通【2012】271號(hào)文》規(guī)定，縣鎮(zhèn)取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)為3.41%。（2）土方開(kāi)挖有30cm的地表土層為一、二類土，應(yīng)分開(kāi)計(jì)算。（3）人工費(fèi)按《黔建建通【2012】463號(hào)文》調(diào)整，送審人工費(fèi)價(jià)差直接進(jìn)入綜合單價(jià)，審定合同內(nèi)投標(biāo)綜合單價(jià)不含人工費(fèi)價(jià)差，合同外新增簽證變更部分依據(jù)合同重新按2，004版《貴州省工程計(jì)價(jià)定額》組價(jià)計(jì)算。（4）部分填方量送審計(jì)算為外借挖石碴及運(yùn)輸，現(xiàn)場(chǎng)為原石碴回填。3.安全措施費(fèi)產(chǎn)生誤差原因項(xiàng)目安全措施費(fèi)與預(yù)算出現(xiàn)較大偏差，安全措施費(fèi)預(yù)算為598，227.22元，整個(gè)施工過(guò)程中項(xiàng)目實(shí)際發(fā)生安全措施費(fèi)為1，947，367.04元，增加了1，349，139.82元。究其原因，主要是簽證部分安全文明施工費(fèi)6，339.34元，有55，101.46m3的石方采用的是控制爆破技，依據(jù)《土方與爆破工程施工及驗(yàn)收規(guī)范》及《爆破安全規(guī)程》等爆破施工相關(guān)法律、法規(guī)及制度規(guī)范要求，在施工過(guò)程中需搭設(shè)安全防護(hù)屏障、爆破部位加蓋防護(hù)材料、開(kāi)挖減震溝、灑水降塵等增加安全施工費(fèi)1，342，800.48元。4.決算誤差（1）土方棄置：原投標(biāo)清單運(yùn)距為2km，現(xiàn)場(chǎng)簽證實(shí)際運(yùn)距為2.36km，運(yùn)距發(fā)生變化，運(yùn)距調(diào)整，原投標(biāo)綜合單價(jià)為9.59元/m3，施工方申報(bào)單價(jià)為9元/m3，審核單價(jià)為9元/m3，單價(jià)按合同應(yīng)執(zhí)行中標(biāo)單價(jià)，但施工單位報(bào)送單價(jià)低于中標(biāo)單價(jià)，故按報(bào)送單價(jià)執(zhí)行，總的土方棄置量為29，611.96m3，損失為29，611.96m3×（9.59-9）元/m3=17，471.06元。（2）石方棄置：原投標(biāo)清單運(yùn)距為2km，現(xiàn)場(chǎng)簽證實(shí)際運(yùn)距為2.36km，運(yùn)距發(fā)生變化，運(yùn)距調(diào)整，原投標(biāo)綜合單價(jià)為16.59元/m3，施工方申報(bào)單價(jià)為16.05元/m3，審核單價(jià)為16.05元/m3，單價(jià)按合同應(yīng)執(zhí)行中標(biāo)單價(jià)，但施工單位報(bào)送單價(jià)低于中標(biāo)單價(jià)，故按報(bào)送單價(jià)執(zhí)行，總的土方棄置量為544，752.94m3，損失為544，752.94m3×（16.59-16.05）元/m3=294，166.59元。土方棄置和石方棄置共造成決算誤差311，637.65元。

四、經(jīng)濟(jì)成果比較分析

1.審計(jì)審定結(jié)果和預(yù)算對(duì)比通過(guò)比較分析，審計(jì)審定結(jié)果比預(yù)算情況項(xiàng)目產(chǎn)值減少4，946，664.36元，直接成本減少585，820.61元，間接成本減少161，042.42元，毛利潤(rùn)減少4，199，801.33元，利潤(rùn)率減少4.06%，對(duì)比情況如表4。2.減少原因分析（1）預(yù)算收入減少主要原因是預(yù)算按設(shè)計(jì)圖紙工程量（62萬(wàn)m3）大于實(shí)際完成工程量（58萬(wàn)m3）造成的，導(dǎo)致工程量減少4萬(wàn)m3。（2）直接成本占收入比重由預(yù)算41.48%增加到45.68%，主要原因是項(xiàng)目零星工程增加、有超出清單工作范圍項(xiàng)目發(fā)生等原因造成成本增加，而按合同約定未能進(jìn)行索賠，導(dǎo)致直接成本占收入比重增加了4.20%。（3）間接成本占收入比重由預(yù)算2.28%減少到2.15%，主要原因是公司加強(qiáng)項(xiàng)目管理，務(wù)實(shí)的工作作風(fēng)，科學(xué)的管理方法。嚴(yán)格執(zhí)行項(xiàng)目預(yù)算，按計(jì)劃控制企業(yè)勞動(dòng)和物資消耗量，降低工程成本計(jì)劃的要求與及時(shí)合理調(diào)配相關(guān)資源。（4）安全措施費(fèi)增加了1，342，800.48元，已包含在控制爆破單價(jià)里面。（5）土方棄置和石方棄置的報(bào)審單價(jià)小于中標(biāo)單價(jià)，造成決算誤差311，637.65元。綜上所述，由于各項(xiàng)指標(biāo)的偏差導(dǎo)致利潤(rùn)率由預(yù)算56.23%減少到52.17%。通過(guò)全面對(duì)比發(fā)現(xiàn)直接成本偏差最大，也是造成利潤(rùn)率降低的主要原因。

五、結(jié)論

通過(guò)對(duì)該施工項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的全面對(duì)比，發(fā)現(xiàn)每一個(gè)單一的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)都會(huì)使項(xiàng)目利潤(rùn)率產(chǎn)生較大波動(dòng)。要做到全鏈條式項(xiàng)目過(guò)程管理，必須做到以下幾點(diǎn)：（1）作為施工項(xiàng)目，如何做好項(xiàng)目前期可行性測(cè)算，是工程造價(jià)的確定與控制的實(shí)質(zhì)。解決工程建設(shè)活動(dòng)中的技術(shù)與經(jīng)濟(jì)、經(jīng)營(yíng)與管理等實(shí)際問(wèn)題，只有在項(xiàng)目建設(shè)的各個(gè)階段，采用科學(xué)的計(jì)價(jià)方法、計(jì)價(jià)依據(jù)和切合實(shí)際的管理手段，采取有效的工程管理控制措施，切實(shí)解決工程管理存在的諸多實(shí)際問(wèn)題，是實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益最大化的根本保障；（2）對(duì)項(xiàng)目實(shí)施動(dòng)態(tài)管理，將工程管理控制在合理的目標(biāo)范圍之內(nèi)，以達(dá)到工程項(xiàng)目管理有效控制的目的，在過(guò)程中隨時(shí)監(jiān)控實(shí)際指標(biāo)并和預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行比較，如果誤差較大，及時(shí)分析原因，采取糾偏措施；（3）后期要做好完工項(xiàng)目成品保護(hù)、工程資料整理和歸檔等相關(guān)工作；（4）加強(qiáng)合同管理和預(yù)算管理，做好資源的合理調(diào)配，嚴(yán)格控制施工成本能在很大程度上影響項(xiàng)目利潤(rùn)率；（5）加強(qiáng)和業(yè)主、設(shè)計(jì)、監(jiān)理、地勘等單位的溝通，對(duì)新增工程量及時(shí)做好簽證；（6）加強(qiáng)對(duì)決算資料的內(nèi)部審核，防止漏項(xiàng)、計(jì)量偏差、單價(jià)誤差。

參考文獻(xiàn)

[1]王家豪.關(guān)于建設(shè)工程技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的應(yīng)用研究[J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息，2014，（14）：256-257.

作者:池恩安 單位:貴州新聯(lián)爆破工程集團(tuán)有限公司