外貿企業(yè)主要財務風險分析
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一、外貿企業(yè)財務風險管理的對象
企業(yè)在運作過程中，由于不少不可預測的因素使得企業(yè)財務的預計收益和實際的收益之間存在很大的差距。這樣企業(yè)就會帶來不小的損失，因此，國際經濟環(huán)境就是對企業(yè)財務造成的風險損失、風險因素以及風險事件就是風險管理的對象。
二、外貿企業(yè)財務風險
管理的職能外貿企業(yè)發(fā)生財務風險的幾率比較大，比較容易受到經濟政策、政治環(huán)境等的影響，因此若要保證企業(yè)財務的安全性，就要對外貿企業(yè)財務進行風險管理。其管理職能為：
1.具有分析外貿的風險的職能。
可以通過外貿企業(yè)存在的財務風險進行分析，明確可能產生風險的因素，然后估算出這些風險可能造成的影響。
2.具有財務風險的警戒職能。
通過對外貿風險因素和事件的監(jiān)控發(fā)，通過一些因素的變化或者事件的發(fā)生來及早的發(fā)現(xiàn)風險，從而對風險事件進行防控。
3.具有防止風險的職能。
外貿企業(yè)通過應對風險的措施，然后進行風險規(guī)避，減少或者避免企業(yè)損失。如果外貿企業(yè)財務出現(xiàn)風險，就要采取各種措施對風險進行降低、替代、分散，盡可能的減少損失。
4.本身具有處理風險的職能。
當外貿企業(yè)發(fā)生財務的風險時，要通過補救措施進行補救，來制止風險，降低損失。外貿企業(yè)要加強自身制度的完善，提高風險的防控意識，制定風險的防控方案，一旦發(fā)生，就可以采取。
目前我國已經雄踞經濟大國的位置，國際之間的貿易來往也很頻繁，這在交易過程中就難免為各企業(yè)帶來挑戰(zhàn)。通常外貿企業(yè)在交易過程中存在的財務風險為：
1.信用風險。
信用的風險就是指在經濟交往中，由于權利人或者義務人出現(xiàn)違約而造成另一方遭受經濟損失的情況。比如，有的外貿企業(yè)在出口中風險意識薄弱，為了得到訂單而忽略了對方的信用，最終在發(fā)出貨物后出現(xiàn)對方不付款的現(xiàn)象。
2.壞賬風險。
壞賬風險就是指的外貿企業(yè)無法全額回收欠款的情況。由于外貿企業(yè)交易的過程中存在著貨款支付方式、支付條件等合同因素以及貿易國的政治、經濟、法律等要素的不同都有可能出現(xiàn)壞賬的情況。
3.匯率風險。
匯率風險是指的外貿企業(yè)在以外幣進行計價時，因為外匯匯率的上漲或者下跌而造成外貿企業(yè)的經濟損失，從而帶來財務的風險。
3.1換算風險。
在外貿企業(yè)進行本位幣記賬時，為了進行財務分析，而折算形成賬面價值而造成變動的情況，使得在折算時造成企業(yè)實際價值損失的情況。
3.2交易風險。
在外企進行交易時候，由于匯率變動造成資金實際價值降低的情況，而外匯風險又分為：借貸風險、支付風險和外匯資產風險三種。
3.3營運風險。
由于本國和貿易國的經濟因素發(fā)生的變化與預期不符從而造成對企業(yè)價值的影響。
4.流動性風險。
流動性風險是指由于外貿企業(yè)資本金成本較高，加上資金不充足，很容易造成企業(yè)不能按照合約進行支付款的風險。
四、外貿企業(yè)財務風險成因分析
1.經營上的獨特性。
通常情況下，生產企業(yè)的品種相對比較單一，而產品種類比較繁雜，設計行業(yè)眾多。最主要的是外貿行業(yè)涉及很多的國家和地區(qū)。因此其DA、TT等業(yè)務比例就增大，而且很容易出現(xiàn)違約的風險。由于運輸過程長，國家政策不宜，一旦出現(xiàn)問題，處理起來就非常的困難。
2.財務結構的獨特。
外貿企業(yè)資金較少而且發(fā)債率較高，主要是靠銀行借貸和客戶資金進行運轉，因此應該采取相應的措施避免資產的錯配，并隨時注意由于人民幣的對外幣的匯率的升值與貶值，并根據具體情況調整收賬款與付賬款。
3.內控基礎相對薄弱。
由于業(yè)務采購與銷售一體，因此在對外方面業(yè)務員通常占據絕對優(yōu)勢，這就導致了外貿企業(yè)對業(yè)務的過度依賴，使得企業(yè)內控基礎薄弱。所以，由此產生的外貿企業(yè)對業(yè)務方面的管理薄弱、管理部門的審核、監(jiān)控不及時，這就為企業(yè)財務增加了較大的風險。
4.對政策了解不及時。
由于中國經濟的開始轉型，我國在政策上對出口的支持力度逐漸的下降，政策變化也比較頻繁，由此帶來的相應的貿易國也進行相應的政策變化。而大多的外貿管理人員忙于經營，對政策的了解還存在于傳統(tǒng)的外貿中，對政策了解不及時，這樣在財務遇到了相應的風險時就沒有辦法及時應對。
五、防范財務危機的對策
1.提高風險管理意識。
應該樹立風險管理經營的觀念，在經營的過程中，及時的確定影響資金、財務狀況的風險因素，準確的評估外貿業(yè)務的風險承受能力，采取風險轉嫁、優(yōu)化產品結構的措施提高企業(yè)的競爭能力。
2.完善相應的治理結構加強對財務的控制。
公司治理決定了財務等控制，而財務等控制又是管理外貿企業(yè)等關鍵。只有公司的制度健全才能夠讓財務等控制制度發(fā)揮相應的作用。完善法人結構，推行現(xiàn)代等外貿企業(yè)制度，執(zhí)行各種措施，保證經營相關等管理者的權力受到制約。
3.實施外匯風險管理方法。
采取多種辦法對外貿企業(yè)的外匯風險進行管理。（1）可以對交易中產生的敞口頭寸進行套期保值，避免匯率變動帶來損失。（2）運用金融工具，對不同的風險采取相應等措施，這樣既能保證由于外匯的問題出現(xiàn)經濟損失。（3）選擇相應的貨幣使在匯率變動中減少損失。在進口時可以采用軟幣結算，而出口多選擇硬幣結算，也可以與貿易方簽訂貨幣保值條款等。（4）在交易時候簽訂遠期等匯率鎖定的合同，可以約定人民幣作為交易的幣種，合同上擬定金額、匯率以及時間等事項。（5）在金融市場瞬息萬變的國際環(huán)境中，遲收款、付款都有可能直接影響等交易雙方等經濟利益。應該根據實際情況靈活等掌握收款付款等時間。
4.合理保持財務結構。
控制資產負債率，是可以有效等防范財務風險的，當公司負債達到一個臨界點的時候，公司價值就會逐漸等降低，而負債等規(guī)模將直接影響著企業(yè)財務等正常運轉。外貿企業(yè)應該重視中長期的融資，并將其進行經營和規(guī)劃，放到自己的發(fā)展戰(zhàn)略中。
5.建立風險等動態(tài)預測數據庫。
財務的危機爆發(fā)是一個逐漸等過程，是從量變到質變的過程。因此，外貿企業(yè)應該建立健全風險等動態(tài)數據庫，這里面有各種風險因素等的指標。該數據庫對于監(jiān)測企業(yè)等財務狀況有著很好的預警作用。資金安全率、產權比率、負債率以及現(xiàn)金流入率等都是財務危機監(jiān)測的重要信號。所以外貿企業(yè)要完善財政制度，通過企業(yè)自身的實際情況建立風險動態(tài)數據庫。然后有效控制企業(yè)財務的風險。
六、結語
隨著我國經濟的迅速騰飛，我國外貿企業(yè)也有了迅速的發(fā)展，成為了我國經濟發(fā)展不可缺少的推動力。然而外貿企業(yè)在交易過程中，由于受到各種因素的影響，在財務管理中很容易出現(xiàn)各種各樣風險。企業(yè)要想很好的應對這些風險，就要在組織機構、預警制度、信用管理等多方面采取風險控制錯，努力提高自身的財務風險把控能力，從而保證效益的可持續(xù)增長，帶動我國從大國向強國轉變。
作者：張超 萬云鵬 號田 單位：臨沂大學商學院 臨沂大學