縣級財政收入運行分析

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摘要：在全面建成小康社會的關鍵時期，全面解剖財政結構、分析財政增長趨向、探求財政增收渠道，對于促進財政經(jīng)濟的健康發(fā)展、促進經(jīng)濟社會持續(xù)發(fā)展意義重大。本文以平羅縣為例，以2017年縣級財政收入完成情況及形勢分析為切入點，對財政運行中存在的問題，以及增加縣級財政收入的對策作一些探討。

關鍵詞：平羅縣；縣級財政收入；運行對策

一、2017年縣級財政收入完成情況及形勢分析

1．2017年縣級財政收入完成情況。2017年，縣本級財政收入累計完成90992萬元，為年度預算數(shù)的102．7％，增長10．05％。其中，一般公共預算收入完成80414萬元，同口徑增長11．12％。在一般公共預算收入中，稅收收入完成54132萬元，同口徑增長10．67％；非稅收入完成26282萬元，增長12．04％。政府性基金完成10578元，增長2．6％。2．影響財政收入的增減因素分析。（1）財政收入增收因素。一是重點稅源企業(yè)大戶效應明顯。二是醫(yī)藥、化工行業(yè)成為稅收新的增長點。三是2017年下半年重點煤炭企業(yè)行情逐步好轉，煤炭價格上揚，行業(yè)復蘇在望。四是清理歷年欠稅。目前縣企業(yè)欠稅近4億元，這些欠稅有的是可以清理的。（2）財政收入減收因素。一是落實國家出臺結構性減稅政策影響財政收入增長。二是非稅收入受政策影響，逐年遞減。三是土地出讓金收入減收嚴重。

二、財政運行中存在的問題

1．國庫暫付款規(guī)模過大，影響資金調度。近年來經(jīng)濟持續(xù)下行，稅收收入增長乏力，國有土地出讓難度加大，2014年～2017年平羅縣年初預算安排稅收收入和土地出讓金收入任務沒有完成，但是在年度預算執(zhí)行中，按照年初支出預算安排項目已經(jīng)執(zhí)行，按規(guī)定報人大調整收支預算后，已經(jīng)執(zhí)行的支出預算調減后只能作暫付款處理，造成暫付款規(guī)模增加；同時由于縣級財力有限，財政預算除保障財政供養(yǎng)人員工資、機關事業(yè)單位正常運轉、部分民生事業(yè)支出和償還金融機構貸款本息外，縣委、縣政府確定的部分重點建設項目預算無法安排，有些重大項目建設資金通過國庫借款方式解決，形成了規(guī)模較大的國庫暫付款，占用了各類結轉結余專項資金，影響了國庫資金調度.

2．地方財力缺乏支柱稅源支撐。從平羅縣稅收入庫情況看，制造業(yè)、煤炭加工、冶金、電力、建筑安裝業(yè)、金融保險業(yè)、房地產(chǎn)等行業(yè)是決定稅收收入增減變化的主要因素。通過對2016年縣級入庫稅收情況看，年納稅在1000萬元以上的企業(yè)只有6家，占納稅500萬元以上企業(yè)納稅額的54．7％。年納稅1000萬元以上6家企業(yè)中，只有寧夏大地循環(huán)發(fā)展股份有限公司和寧夏坤輝氣化有限公司屬生產(chǎn)制造加工行業(yè)，其余4家企業(yè)屬于電力、旅游和建筑安裝企業(yè)。由此可看出，平羅缺乏支柱稅源企業(yè)，沒有年繳納地方稅收在5000萬元以上的企業(yè)，同時大部分企業(yè)產(chǎn)業(yè)鏈短，附加值不高，多屬高耗能企業(yè)，轉型慢，受市場風險影響大，可持續(xù)發(fā)展能力不強，造成稅源不穩(wěn)定。

3．經(jīng)濟下行和稅制改革，造成地方稅收持續(xù)下降、主體稅種缺失。隨著全面推開“營改增”試點和增值稅收入級次調整等政策實施，經(jīng)濟持續(xù)下行，地方稅收增長乏力，整體稅收收入持續(xù)下降。2014年～2017年主體稅種稅收呈下降態(tài)勢，從2014年57896萬元下降到2017年53387萬元，減少4509萬元?！盃I改增”后，作為地方稅主要稅種營業(yè)稅退出歷史舞臺，純縣級稅種主要有城建稅、印花稅、車船稅、契稅、耕地占用稅及教育費附加小稅種；共享稅種有增值稅（5∶2∶3）、企業(yè)所得稅（6∶2∶2）、個人所得稅（6∶2∶2）、房產(chǎn)稅（區(qū)縣3∶7）、城鎮(zhèn)土地使用稅（區(qū)縣3∶7）和土地增值稅（區(qū)縣3∶7）；“營改增”后縣級缺乏支柱稅種，呈現(xiàn)多元化、分散型狀態(tài)。

4．剛性支出增長壓力持續(xù)加大，收支矛盾突出。2014年以來，隨著行政事業(yè)單位招考人員逐年遞增，城市建設日漸完善，臨時聘用人員逐步增加，尤其是城市垃圾清運、路燈維護、綠化管護、公廁管護等財政供養(yǎng)人員數(shù)量增長較快，除開支日常工資支出以外，按照《勞動法》均需要繳納養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、工傷保險等社保繳費，同時，在編在職財政供養(yǎng)人員隨著工資調整，住房公積金、政府效能獎及民族團結獎等支出增加，全縣財政供養(yǎng)人員工資及社保繳費等剛性支出持續(xù)增長，收支矛盾突出。

5．政府性債務償還進入高峰期。目前，政府債務處于償債和舉債高峰疊加期，從2014年以來，政府性債務進入償還高峰期，尤其是金融機構貸款及地方政府債券本息逐年還本付息不斷增長。2014年～2017年，平羅縣用于償還金融機構貸款和地方政府債券本金全部屬于舉借自治區(qū)財政廳發(fā)行的地方政府置換債券進行償還，財政預算只安排償還到期利息，同時縣委、縣政府部分重點項目建設需要貸款資金進行建設，政府性債務規(guī)模不斷增加。

6．重點項目建設對政府投資依賴性大，財政壓力持續(xù)增大。2014年～2017年平羅縣委確定的重點項目建設投資逐步下降，政府投入項目支出占比逐步增長，政府投入占重點項目投入比重從2014年15．2％上升到2017年的28％。

三、增加縣級財政收入的對策

1．多措并舉培植財源，確保財政收入持續(xù)增長。一是創(chuàng)新投入方式，注重支持工業(yè)園區(qū)基礎設施建設，增強工業(yè)園區(qū)承載力和產(chǎn)業(yè)聚集力。圍繞“三大戰(zhàn)略”，做好落實各項經(jīng)濟政策的資金保障工作，發(fā)揮各類各級資金捆綁效應，支持傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)改造升級，助力科技創(chuàng)新和“兩化融合”，支持現(xiàn)代物流、全城旅游、科技金融、網(wǎng)絡經(jīng)濟等新經(jīng)濟新業(yè)態(tài)新產(chǎn)業(yè)培育發(fā)展。二是開展對全縣小、散、亂、污企業(yè)整治，規(guī)范企業(yè)達標排放，為園區(qū)企業(yè)創(chuàng)造良好的生產(chǎn)環(huán)境，減輕環(huán)境整治壓力。同時多管齊下、綜合施策，引導大企業(yè)對“僵尸企業(yè)”進行兼并重組，盤活企業(yè)資產(chǎn)和土地，騰出資源要素和市場空間，促進資源優(yōu)化配置，助推平羅經(jīng)濟轉型升級。三是嚴格落實國家、自治區(qū)取消、停征和減免行政事業(yè)性收費、政府性基金政策，清理規(guī)范地方出臺的行政事業(yè)性收費，將各項減負政策落到實處，進一步降低企業(yè)負擔，為企業(yè)松綁。

2．強化財政稅收征管，收入質量不斷提高。一是持續(xù)完善綜合治稅機制。嚴格落實財稅聯(lián)席會議制度，切實形成綜合治稅強大合力，加大收入征管力度，按照年度收入征收預期目標，按月將任務落實到國地稅及各執(zhí)收單位，逐月通報，確保完成全年收入任務。二是加強重點稅收源頭管控。突出對重點企業(yè)和重點行業(yè)的監(jiān)控，及時掌握稅源動態(tài)及變化情況，強化稅收趨勢分析研判，增補跟進措施，加大稅收監(jiān)管。繼續(xù)深化“營改增”試點工作，推進水資源稅、環(huán)保稅等改革，細化平羅縣配套措施制度，加大改革的協(xié)調和跟蹤分析、運行實時監(jiān)控，確保改革順利推進。三是扎實抓好非稅收入征管。挖掘增收潛力，穩(wěn)步提高國有閑置資產(chǎn)處置和土地出讓金收入，嚴肅查處應收不收、應繳未繳、截留挪用等違法違規(guī)行為。

3．加大稅收清理力度，做到稅收應收盡收。一是發(fā)揮綜合治稅領導小組職能和各部門協(xié)稅護稅作用，平羅縣發(fā)改、工信、住建、財政等部門將當年開工的縣委、縣政府重點項目、企業(yè)自建項目建設情況和二手房交易等情況與稅務部門共享，確保稅務部門及時做到應收盡收；二是財政部門將中央、自治區(qū)和政府補助企業(yè)的資金及時通知稅務部門，幫助稅務部門清理欠稅；三是縣人民政府啟動縣處級領導包抓企業(yè)欠稅工作，幫助稅務部門清理欠稅。

4．加強建筑業(yè)稅收征管。建筑業(yè)歷來是平羅縣營業(yè)稅的主要組成部分，“營改增”后，在平羅縣施工的外來企業(yè)，要嚴格執(zhí)行建筑業(yè)預征稅款的規(guī)定，財政部門監(jiān)督各預算單位在支付政府工程款時必須到平羅縣稅務部門開具預交稅款通知書方可支付工程款，杜絕稅源流失，實現(xiàn)地方留成足額征收。

5．加強個體稅收管理。目前平羅縣個體工商戶具有管戶數(shù)量龐大、分布范圍廣、經(jīng)營靈活、流動性強的特點，定額核定征納難度較大，漏征漏管戶情況嚴重。隨著“營改增”擴圍工作的深入，建安房地產(chǎn)、金融保險、生活服務業(yè)將納入國稅部門管理，預計個體總管戶將達到10000戶以上（“營改增”前國稅管理個體約6000戶）。2016年全面實施“營改增”后，全部行業(yè)稅負總體會呈現(xiàn)下降趨勢，減負必然帶來財政收入的減少。因此，把加強個體及小微企業(yè)稅收管理，作為2017年稅收增收的一個主要因素考慮，科學合理確定征收額度，確保應征盡征。

6．加強國庫暫付款管理，不斷壓縮暫付款規(guī)模。一是通過預算安排進行化解。2017年通過預算安排進一步壓縮國庫暫付款規(guī)模。二是結合盤活存量資金，對超過2年以上項目結余結轉資金，通過收回統(tǒng)籌使用的辦法化解暫付款。三是盡力杜絕國庫借款情形的發(fā)生。通過上述措施，不斷加強國庫暫付款管理，逐步壓縮暫付款規(guī)模。

四、結語

總之，平羅縣應盡快破除傳統(tǒng)守舊、固步自封、小進即滿的思想障礙，調結構、轉方式，破除宏觀經(jīng)濟形勢的影響，大力培育財源，實現(xiàn)財政收入穩(wěn)增長，提升縣域經(jīng)濟的持續(xù)競爭力。

參考文獻：

［1］曾艷，朱琳．關于推動城市經(jīng)濟增長轉變的相關財政稅收政策應用分析［J］．經(jīng)濟研究導刊，2017，（10）．

［2］羅道勝．加快縣級財政發(fā)展的思考［J］．當代農(nóng)村財經(jīng)，2016，（2）．

作者：劉俊榮 單位：寧夏回族自治區(qū)平羅縣財政局