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摘要:財(cái)政稅收是我國(guó)財(cái)政收入的主要手段,而財(cái)政收入的數(shù)量,則決定著財(cái)政支出的規(guī)模,進(jìn)而決定著資源的優(yōu)化配置,從而影響社會(huì)各界各個(gè)方面的生產(chǎn)積極性,對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展有著非常大的影響。通過(guò)財(cái)政稅收政策的調(diào)整,刺激市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,可以吸引外來(lái)投資,促進(jìn)地區(qū)就業(yè)率的提升,以及地區(qū)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整和升級(jí),在保證地區(qū)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的同時(shí),提高財(cái)政收入,實(shí)現(xiàn)兩者的雙贏,具有促進(jìn)社會(huì)和諧穩(wěn)定的作用?,F(xiàn)階段,我國(guó)逐漸降低對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的掌控力度,使其按照市場(chǎng)運(yùn)行規(guī)律發(fā)展,使得市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)變得愈發(fā)激烈,需使用有效的財(cái)政稅收對(duì)策,保證市場(chǎng)資源分配的公平性,以推動(dòng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的良性發(fā)展。
關(guān)鍵詞:財(cái)政稅收;市場(chǎng)經(jīng)濟(jì);經(jīng)濟(jì)發(fā)展
引言
財(cái)政稅收政策的變動(dòng),對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的影響具體表現(xiàn)如下,第一,可宏觀調(diào)控市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的秩序,促進(jìn)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的良性發(fā)展;第二,從市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的大局出發(fā),以稅收政策調(diào)控地區(qū)經(jīng)濟(jì),使其始終處于正常的發(fā)展軌道,促進(jìn)地區(qū)經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展。所以,財(cái)政稅收與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展之間,具有很強(qiáng)的關(guān)聯(lián)性,通過(guò)調(diào)整財(cái)政稅收,宏觀調(diào)控市場(chǎng)經(jīng)濟(jì),而市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的良好發(fā)展,可增加財(cái)政收入,兩者之間相互扶持、相互促進(jìn),共同推動(dòng)著社會(huì)的發(fā)展和進(jìn)步。
財(cái)政稅收和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展之間的關(guān)系
(一)扶持關(guān)系財(cái)政稅收所得的資金,會(huì)有一部分用于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)建設(shè),而市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的良好發(fā)展,則會(huì)增加財(cái)政稅收,兩者之間具有互相扶持和互相促進(jìn)的關(guān)系,所以,也可表達(dá)為要想獲得市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的持續(xù)增長(zhǎng),就需加強(qiáng)財(cái)政稅收的管理,而財(cái)政稅收的主要目的是為了調(diào)整經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu),以及實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)資源的合理分配,財(cái)政稅收的情況與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的狀況有著很大的關(guān)聯(lián),而人們消費(fèi)能力的提升和消費(fèi)觀念的轉(zhuǎn)變,都會(huì)影響到市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的變化,進(jìn)而加大了財(cái)政稅收調(diào)整市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的難度。
(二)正比關(guān)系從財(cái)政稅收的角度來(lái)看,如果財(cái)政稅收制度不夠合理,使經(jīng)濟(jì)資源沒(méi)有得到合理的分配,會(huì)拉大貧富差距,從而影響社會(huì)的和諧與穩(wěn)定,甚至?xí)觿∩鐣?huì)矛盾。從市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)視角來(lái)說(shuō),如果市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展緩慢,會(huì)導(dǎo)致財(cái)政稅收的降低,也會(huì)約束財(cái)政稅收調(diào)整經(jīng)濟(jì)的作用,并且市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的情況,還直接反映著財(cái)政稅收的質(zhì)量,使兩者之間呈現(xiàn)正比關(guān)系。完善的財(cái)政稅收制度,是保證財(cái)政收入的前提,財(cái)政收入的高低,還左右著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和社會(huì)的進(jìn)步,公共服務(wù)、公共設(shè)施、公共物品、政府部門(mén)行使工作職能等,都需要財(cái)政資金的支持,一旦資金短缺,將妨礙社會(huì)的進(jìn)步和經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,使得財(cái)政稅收各項(xiàng)措施和制度的良好落實(shí),變得尤為重要。
(三)調(diào)整關(guān)系財(cái)政稅收在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中起到很大的作用,其是國(guó)家經(jīng)濟(jì)宏觀調(diào)控的一種手段,在社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)體制下,要想做好財(cái)政稅收工作,必須要深入分析我國(guó)基本國(guó)情,結(jié)合市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展?fàn)顩r,制定出符合經(jīng)濟(jì)發(fā)展需求的財(cái)政稅收政策,保證財(cái)政稅收的合理性,在滿足國(guó)家建設(shè)需求的同時(shí),從宏觀的角度,去調(diào)整市場(chǎng)經(jīng)濟(jì),以保證市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展和持續(xù)增長(zhǎng)。現(xiàn)階段,我國(guó)逐漸放松對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的管控力度,使其遵循市場(chǎng)規(guī)律自然發(fā)展,但是由于受?chē)?guó)家宏觀調(diào)控的約束力較小,導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)資源分配不夠合理,市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)異常激烈,使得經(jīng)濟(jì)資源過(guò)于集中,市場(chǎng)不能實(shí)現(xiàn)完全的公平競(jìng)爭(zhēng)。
財(cái)政稅收對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的作用
(一)促進(jìn)消費(fèi)能力的提升當(dāng)降低財(cái)政稅收時(shí),將直接減少納稅人的納稅金額,進(jìn)而增加納稅人的可支配收入,逐漸提高了納稅人的消費(fèi)能力,對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)有著一定的刺激性作用,所以,人們的消費(fèi)能力,在一定程度上決定著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展?fàn)顩r,隨著消費(fèi)能力的提升,提高了人們的消費(fèi)意愿,因此,降低財(cái)政稅收,可以促進(jìn)人們的消費(fèi)行為,從而推動(dòng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。
(二)促進(jìn)地區(qū)投資水平的提高部分地區(qū)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展較為落后,國(guó)家會(huì)針對(duì)這些地區(qū)出臺(tái)一系列的優(yōu)惠稅收政策,減少或者是免除一些稅收,減輕地區(qū)企業(yè)的納稅負(fù)擔(dān),以扶持地區(qū)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,通過(guò)對(duì)地區(qū)整體的稅收調(diào)控,吸引外來(lái)資金投入本地市場(chǎng),從而為地區(qū)經(jīng)濟(jì)注入活力,使得該地區(qū)獲得發(fā)展上的優(yōu)勢(shì)。一個(gè)地區(qū)的投資水平,直接反映出當(dāng)?shù)氐氖袌?chǎng)經(jīng)濟(jì)狀況,也就是說(shuō)投資水平的提高,將提升市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展水平,通過(guò)財(cái)政稅收優(yōu)惠政策的實(shí)施,一方面使納稅人手里有更多的閑置資金,并將這些資金用于投資,另一方面,吸引外來(lái)資金,從整體上提高了地區(qū)的投資水平,而大量的資金涌入市場(chǎng),給市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)注入發(fā)展的動(dòng)力,促進(jìn)了市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展。
(三)推動(dòng)進(jìn)出口貿(mào)易的發(fā)展進(jìn)出口作為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的一部分,購(gòu)入國(guó)內(nèi)所需,外銷(xiāo)國(guó)內(nèi)生產(chǎn)的剩余產(chǎn)品,從而獲取進(jìn)出口貿(mào)易的利潤(rùn),增加國(guó)內(nèi)的財(cái)政收入,所以,其在財(cái)政稅收中也占據(jù)著一定的位置,通過(guò)降低進(jìn)出口的財(cái)政稅收,可推動(dòng)進(jìn)出口貿(mào)易的發(fā)展,從而帶動(dòng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。
(四)推動(dòng)地區(qū)就業(yè)率的提高市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢(shì)良好,人們的就業(yè)率也就越高,社會(huì)的和諧穩(wěn)定程度也就越好,所以,就業(yè)率與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)有著非常密切的關(guān)系,通過(guò)減少財(cái)政稅收,企業(yè)納稅壓力變小,會(huì)有更多的資金用于擴(kuò)大企業(yè)的經(jīng)營(yíng)規(guī)模,從而產(chǎn)生大量的工作崗位,那么就業(yè)率也就隨之增長(zhǎng),因此,開(kāi)展稅收優(yōu)惠政策,有利于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,促進(jìn)社會(huì)的和諧與進(jìn)步。
(五)促進(jìn)地區(qū)的產(chǎn)業(yè)發(fā)展市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,具有一定規(guī)律可循,其中的影響因素有經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)和經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平,通過(guò)使用財(cái)政稅收手段,去調(diào)整這兩項(xiàng)因素,并在稅收政策制定時(shí),依據(jù)優(yōu)先發(fā)展產(chǎn)業(yè)的原則,重點(diǎn)扶持優(yōu)先產(chǎn)業(yè),進(jìn)而帶動(dòng)其他產(chǎn)業(yè)的發(fā)展,實(shí)現(xiàn)稅收和產(chǎn)業(yè)發(fā)展的雙贏。針對(duì)地區(qū)的重點(diǎn)產(chǎn)業(yè),應(yīng)加大財(cái)政稅收的優(yōu)惠力度,保證地區(qū)經(jīng)濟(jì)的優(yōu)越性,提高地區(qū)產(chǎn)業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì),通過(guò)財(cái)政稅收的針對(duì)性調(diào)整,促進(jìn)地區(qū)產(chǎn)業(yè)的穩(wěn)定和可持續(xù)發(fā)展。
(六)促進(jìn)企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展,除了要具備良好的內(nèi)部環(huán)境,還需要良好的外部條件,而財(cái)政稅收政策作為外部條件之一,對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展影響非常大。依據(jù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的現(xiàn)狀,我國(guó)會(huì)出臺(tái)一系列促進(jìn)企業(yè)發(fā)展的優(yōu)惠政策,比如,增加區(qū)域內(nèi)的投資力度,開(kāi)展政府工程,拉動(dòng)內(nèi)需等方式,激發(fā)區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展的活力,促進(jìn)地區(qū)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定增長(zhǎng)。應(yīng)用財(cái)政稅收合理調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu),將產(chǎn)業(yè)鏈上的資源進(jìn)行優(yōu)化整合,保證產(chǎn)業(yè)鏈的完整性,提升企業(yè)抵御市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的能力,使企業(yè)步入正常的發(fā)展軌道,擔(dān)負(fù)起自身的社會(huì)責(zé)任,為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展貢獻(xiàn)一份綿薄之力。
加強(qiáng)財(cái)政稅收促進(jìn)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的對(duì)策
(一)加強(qiáng)財(cái)政稅收的監(jiān)管力度財(cái)政稅收工作是一項(xiàng)長(zhǎng)期、繁瑣,而又非常艱巨的任務(wù),需要使用嚴(yán)格的監(jiān)督管理制度,促進(jìn)財(cái)政稅收工作的有序進(jìn)行,財(cái)政稅收關(guān)系到國(guó)計(jì)民生,其對(duì)國(guó)家和人民的重要性不言而喻,所以要保證財(cái)政稅收的科學(xué)性,稅務(wù)部門(mén)應(yīng)切實(shí)做好稅收工作,依據(jù)稅收的標(biāo)準(zhǔn)和要求,按時(shí)、足額完成稅收任務(wù),并加強(qiáng)財(cái)政稅收的監(jiān)管力度,防止發(fā)生偷稅漏稅現(xiàn)象,第一,相關(guān)財(cái)政部門(mén)需制定出科學(xué)合理的稅收標(biāo)準(zhǔn)和要求,協(xié)調(diào)分配不同的稅收比例;第二,稅務(wù)部門(mén)應(yīng)依法開(kāi)展稅收工作,并依法行使自身的行政執(zhí)法權(quán)限,對(duì)于違反《國(guó)家稅務(wù)法》的納稅人,需按照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》(國(guó)務(wù)院令第666號(hào))中的條款,進(jìn)行相應(yīng)的懲處;第三,建立健全的監(jiān)督管理機(jī)制,加強(qiáng)大額稅收的監(jiān)管,并實(shí)時(shí)跟蹤納稅情況。
(二)加強(qiáng)財(cái)政收入和支出管理地方政府的日常運(yùn)行經(jīng)費(fèi),是由財(cái)政部門(mén)直接撥款,所以財(cái)政支出的科學(xué)性、合理性,決定著地方政府的運(yùn)行質(zhì)量,而財(cái)政收入的主要來(lái)源則是地方政府的稅收情況,所以財(cái)政部門(mén)需要協(xié)調(diào)兩者之間的關(guān)系,加強(qiáng)財(cái)政的收入和支出管理。由于財(cái)政稅收對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)具有決定性的作用,是地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的重要一環(huán),必須要貫徹執(zhí)行現(xiàn)代稅收原則,包括了財(cái)政原則、經(jīng)濟(jì)原則、公平原則,第一,財(cái)政原則,需保證地區(qū)稅收,可以滿足地區(qū)政府行使職能的需求;第二,經(jīng)濟(jì)原則,財(cái)政稅收制度必須有利于地區(qū)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,防止稅收政策對(duì)地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展產(chǎn)生消極影響;第三,公平原則,要保證稅收負(fù)擔(dān)的公平合理分配,需由整個(gè)社會(huì)共同承擔(dān)。
(三)制定科學(xué)合理的征收標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政稅收工作是由政府主導(dǎo),其本身帶有強(qiáng)制性的屬性,國(guó)家要求納稅人按照制定好的征收標(biāo)準(zhǔn),繳納足額的稅款,進(jìn)而增加國(guó)家的財(cái)政收入,以保證整個(gè)國(guó)家的有序運(yùn)行。如果要想實(shí)現(xiàn)財(cái)政稅收和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的雙贏,需制定適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和國(guó)家建設(shè)需求的稅款征收標(biāo)準(zhǔn),并加強(qiáng)稅款征收的管理,保證稅款征收工作的公平、公開(kāi)、公正、透明,確保稅款征收的規(guī)范化和標(biāo)準(zhǔn)化。
結(jié)語(yǔ)
財(cái)政稅收是衡量國(guó)家財(cái)力的重要指標(biāo),也是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的一種體現(xiàn),政府通過(guò)籌集納稅人的資金,用于履行政府工作職能、開(kāi)展公共服務(wù),以及進(jìn)行城鄉(xiāng)建設(shè),促進(jìn)了社會(huì)的進(jìn)步和發(fā)展,并通過(guò)調(diào)整稅收政策,宏觀調(diào)控市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng),保證市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的有序發(fā)展。財(cái)政稅收帶有一定的強(qiáng)制性,政府通過(guò)征收稅款,并進(jìn)行財(cái)政支出,將其回饋給整個(gè)社會(huì),使集中籌集的資源,得到科學(xué)合理的分配,以促進(jìn)整個(gè)社會(huì)的發(fā)展和進(jìn)步。
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作者:牛麗敏 單位:河南省安陽(yáng)市安陽(yáng)縣財(cái)政局