新能源企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理

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摘要：新能源企業(yè)近年來(lái)在我國(guó)迅速發(fā)展與壯大，隨著業(yè)界對(duì)新能源行業(yè)越來(lái)越關(guān)注，新崛起的新能源企業(yè)在未來(lái)面臨著更大的挑戰(zhàn)。為了讓新能源企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中具有更強(qiáng)的適應(yīng)性以及穩(wěn)定性，新能源企業(yè)在提高內(nèi)部管理能力的過(guò)程中，需要重點(diǎn)關(guān)注財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范，建立更為嚴(yán)謹(jǐn)、規(guī)范的財(cái)務(wù)體系。本文分析了新能源企業(yè)相較于一般企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)特征以及現(xiàn)今新能源企業(yè)主要面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)提出了幾點(diǎn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施，從而幫助提高新能源企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管控水平，促進(jìn)新能源企業(yè)在管理方面進(jìn)一步向高質(zhì)量發(fā)展轉(zhuǎn)型。

關(guān)鍵詞：新能源；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；企業(yè)管理

一、新能源企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)特征

(一)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理導(dǎo)致的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

新能源企業(yè)的內(nèi)部資源管理結(jié)構(gòu)較為復(fù)雜，而一般的新能源企業(yè)特別是近年新成立的企業(yè)在內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理方面的水平不夠成熟，還處于摸索階段。對(duì)于資源如何配置，資金如何更有效地運(yùn)用方面難以把握準(zhǔn)確。企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者若只關(guān)注企業(yè)是否具有好的技術(shù)資源和業(yè)務(wù)資源，便認(rèn)為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)能夠成功，而不關(guān)注企業(yè)的內(nèi)部管理能力，將導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)不善，無(wú)法做到可持續(xù)的發(fā)展。做好經(jīng)營(yíng)管理不僅僅需要關(guān)注是否有優(yōu)質(zhì)的資源，還需要關(guān)注因管理問題導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。新能源企業(yè)需要保持技術(shù)能力保持在行業(yè)前端，對(duì)于技術(shù)研發(fā)能力的投入將加大企業(yè)資金運(yùn)營(yíng)的壓力，投入過(guò)低可能無(wú)法保證技術(shù)水平領(lǐng)先，投入過(guò)高將導(dǎo)致財(cái)務(wù)資金的風(fēng)險(xiǎn)，例如資金流的斷裂導(dǎo)致的償債能力風(fēng)險(xiǎn)，投資決策不當(dāng)導(dǎo)致的資源配置失衡等，都難以使企業(yè)在未來(lái)保持健康運(yùn)營(yíng)的狀態(tài)。

(二)外部環(huán)境變化導(dǎo)致的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

在新能源行業(yè)快速發(fā)展的這十幾年中，企業(yè)所受到的政策支持以及市場(chǎng)需求紅利巨大，也因此獲得了較高的利益，但隨著新能源企業(yè)逐年的增多，各個(gè)企業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新能力、經(jīng)營(yíng)管理能力、資本規(guī)模都有明顯的提升，競(jìng)爭(zhēng)能力也有大幅的提高。新能源企業(yè)的外部環(huán)境變得更加的復(fù)雜多變，不論是市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)主體的變化，還是社會(huì)需求的變化，都有可能制約新能源企業(yè)的個(gè)體發(fā)展，若企業(yè)沒有良好的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)機(jī)制，將會(huì)因外部環(huán)境的變化受到較大的沖擊，造成經(jīng)營(yíng)效益的降低。例如從技術(shù)角度來(lái)看，雖然國(guó)外的科技創(chuàng)新能力仍超于國(guó)內(nèi)企業(yè)的創(chuàng)新能力，但隨著我國(guó)科研技術(shù)水平的不斷提高，以及加強(qiáng)全球前沿科技水平的交流，國(guó)內(nèi)科研能力也在慢慢進(jìn)步，研發(fā)能力更加獨(dú)立，而新能源企業(yè)這類技術(shù)密集型企業(yè)，將面臨更大的技術(shù)創(chuàng)新壓力，而企業(yè)若在財(cái)務(wù)方面沒有足夠的資金儲(chǔ)備或是現(xiàn)金流來(lái)應(yīng)對(duì)技術(shù)創(chuàng)新壓力，或是財(cái)務(wù)資源配置決策失誤，將有可能導(dǎo)致企業(yè)在技術(shù)水平角逐中遠(yuǎn)落后于對(duì)手。

二、新能源企業(yè)存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

(一)資源配置不合理導(dǎo)致的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

一個(gè)企業(yè)在某一個(gè)階段所具備的資源是有限的，如何配置這些有限的資源來(lái)保證利益最大化是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者在每一個(gè)會(huì)計(jì)期間需要思考的問題。資源的有效配置根據(jù)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略導(dǎo)向來(lái)確定，因此戰(zhàn)略導(dǎo)向是否制定合理是資源有效配置的基礎(chǔ)。而戰(zhàn)略導(dǎo)向需要綜合當(dāng)下的行業(yè)環(huán)境、政策環(huán)境、技術(shù)環(huán)境以及企業(yè)自身的情況，對(duì)未來(lái)的趨勢(shì)研究判斷來(lái)制定，當(dāng)對(duì)戰(zhàn)略導(dǎo)向的研究與判斷不夠科學(xué)，不夠精準(zhǔn)，就有可能導(dǎo)致企業(yè)的資源配置情況不佳，影響當(dāng)期的盈利能力。例如，若新能源企業(yè)在新的一年需要重點(diǎn)加強(qiáng)研發(fā)能力，但是如果過(guò)于注重科研技術(shù)的開發(fā)和高端科技人才的儲(chǔ)備，將大量的資金投入放在了前期研發(fā)方面，有可能造成后期沒有足夠的資源投入到生產(chǎn)和銷售上，導(dǎo)致投入與產(chǎn)出失衡的情況，引起現(xiàn)金流短缺，從而導(dǎo)致后續(xù)的經(jīng)營(yíng)受到影響。

(二)財(cái)務(wù)人員素質(zhì)不高導(dǎo)致的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

財(cái)務(wù)人員風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)不夠容易導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)隱患的存在。新能源企業(yè)由于涉及的成本管理以及業(yè)務(wù)類型較為復(fù)雜，涉及的流程環(huán)節(jié)較多，項(xiàng)目資金規(guī)模大，若資金流轉(zhuǎn)過(guò)程中出現(xiàn)疏漏，容易造成大額的損失。因此，為了減少不必要的損失，新能源企業(yè)的財(cái)務(wù)人員在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理工作時(shí)需要具有更高的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，更加注重細(xì)節(jié)管理。但企業(yè)中的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員不管是在意識(shí)方面還是能力方面，大多偏向于關(guān)注與做好日常會(huì)計(jì)處理，如核算、費(fèi)用報(bào)銷、成本分?jǐn)偟?，風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)較為淡薄。而財(cái)務(wù)的上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)層面在平日里也不足夠注重財(cái)務(wù)人員在風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)方面的培養(yǎng)，合規(guī)知識(shí)的宣導(dǎo)也只是流于表面，未能夠在深層次上使財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)提高。部分新能源企業(yè)特別是民營(yíng)企業(yè)，財(cái)務(wù)人員不夠注重日常風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避和防范，基本上只在有具體風(fēng)險(xiǎn)控制要求時(shí)才會(huì)遵從，沒有具體要求時(shí)就較為忽視這些方面，導(dǎo)致在財(cái)務(wù)管理過(guò)程中，仍然存在較高的風(fēng)險(xiǎn)隱患。

(三)風(fēng)險(xiǎn)管理制度不健全導(dǎo)致的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

財(cái)務(wù)部門對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理不夠系統(tǒng)化，常常是需要加強(qiáng)某一方面的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制，便新增相應(yīng)的規(guī)章制度，對(duì)整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)控制制度沒有一個(gè)完整的系統(tǒng)來(lái)管理，這種情況主要是出現(xiàn)在規(guī)模不大的中小型新能源企業(yè)中。新能源企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制體系建設(shè)不健全主要有以下幾點(diǎn)：第一，內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)方面，沒有體現(xiàn)出企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制職能的重視，一般的新能源企業(yè)都沒有專門設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)管理部門，較為普遍的做法是將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理職能并入到財(cái)務(wù)部門，但財(cái)務(wù)部門也未設(shè)立相關(guān)的專崗來(lái)開展風(fēng)險(xiǎn)管理工作，而是在財(cái)務(wù)部門的分工下各自負(fù)責(zé)一部分相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)控制工作，導(dǎo)致整體的風(fēng)險(xiǎn)控制工作還不夠?qū)I(yè)和系統(tǒng)。第二，預(yù)算管理方面，新能源企業(yè)的預(yù)算管理模式較為粗放，預(yù)算的分配未能做到精細(xì)，對(duì)預(yù)算的計(jì)劃和控制不夠科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)，容易出現(xiàn)預(yù)算制定得過(guò)高或者過(guò)低的情況，將導(dǎo)致資金使用過(guò)?；蛸Y金短缺錯(cuò)過(guò)最佳投資機(jī)會(huì)甚至出現(xiàn)債務(wù)危機(jī)等。第三，內(nèi)部控制制度建設(shè)方面，大多數(shù)新能源企業(yè)在內(nèi)部控制體系的建設(shè)還未能達(dá)到完善、全面的水平，內(nèi)部控制制度的覆蓋面不夠廣，深度不夠深，未能有一個(gè)清晰的層次和結(jié)構(gòu)，導(dǎo)致各層級(jí)的財(cái)務(wù)人員對(duì)內(nèi)部控制制度的理解難以透徹。企業(yè)在內(nèi)部控制制度的規(guī)定上主要只針對(duì)幾個(gè)需要重點(diǎn)關(guān)注的方面，而對(duì)于其他方面的內(nèi)部控制重視程度不夠，這樣容易導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移到內(nèi)部控制制度不嚴(yán)格的其他操作管理流程中，產(chǎn)生新的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

三、新能源企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范

(一)提升財(cái)務(wù)人員風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)

企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理是一個(gè)從上至下傳導(dǎo)的過(guò)程，當(dāng)經(jīng)營(yíng)管理者的風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)提高了，可持續(xù)發(fā)展的目標(biāo)確立了，可以將相關(guān)的行動(dòng)融入后期的企劃執(zhí)行動(dòng)作中，將這些理念逐級(jí)傳導(dǎo)下去。對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)方面的管控，首先需要提高財(cái)務(wù)部門人員的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，定期開展財(cái)務(wù)人員的專業(yè)能力培訓(xùn)以及風(fēng)險(xiǎn)防范方面的培訓(xùn)，培訓(xùn)的內(nèi)容要重點(diǎn)宣導(dǎo)新能源可持續(xù)發(fā)展的理念，并且注重專業(yè)知識(shí)和員工個(gè)人能力素質(zhì)的雙重提升。另外，還可以加強(qiáng)與外部審計(jì)監(jiān)管部門或是業(yè)內(nèi)優(yōu)秀的大型新能源企業(yè)的溝通，了解其他主體是如何加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的，吸收先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)。另外，還要培養(yǎng)財(cái)務(wù)人員熟悉企業(yè)涉及的業(yè)務(wù)板塊，對(duì)業(yè)務(wù)相關(guān)的政策以及行業(yè)現(xiàn)狀有較為深刻的理解。密切關(guān)注外部政策環(huán)境以及行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境的變化，充分研究企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境和外部環(huán)境對(duì)企業(yè)可能產(chǎn)生的影響。定期對(duì)內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)從產(chǎn)生的原因、構(gòu)成的因素、對(duì)企業(yè)帶來(lái)的沖擊進(jìn)行科學(xué)的分析與評(píng)估，與企業(yè)本身在這些方面的抗風(fēng)險(xiǎn)能力相比對(duì)，對(duì)于可能會(huì)給企業(yè)造成較大的沖擊的風(fēng)險(xiǎn)，提出相應(yīng)的應(yīng)對(duì)策略，及時(shí)調(diào)整相關(guān)的財(cái)務(wù)管理政策以及內(nèi)部控制制度，提高財(cái)務(wù)部門對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)變能力。

(二)完善企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制體系

新能源企業(yè)內(nèi)部控制體系，需要涉及到公司從研發(fā)、生產(chǎn)、銷售等整個(gè)運(yùn)作流程，也涉及到了各個(gè)后勤部門的相關(guān)事務(wù)，因此內(nèi)部控制體系的修訂與完善需要企業(yè)上下的全員參與，本著讓內(nèi)部控制體系更加全面、科學(xué)、有效的原則，從企業(yè)經(jīng)營(yíng)全局的角度，在原有的內(nèi)部控制體系上進(jìn)行調(diào)整與更新，將原有的體系未能涉及到的部分進(jìn)一步地完善與擴(kuò)充，強(qiáng)調(diào)內(nèi)部控制體系的系統(tǒng)性與完整性。并且企業(yè)需要將內(nèi)部控制體系的完善作為企業(yè)一個(gè)常態(tài)化的工作來(lái)開展，讓企業(yè)的所有員工和管理者更加重視內(nèi)部控制的管理，養(yǎng)成做任何事情都按照規(guī)矩和流程制度辦事的優(yōu)良習(xí)慣。新能源企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制體系，受到企業(yè)性質(zhì)的影響，也是需要與時(shí)俱進(jìn)的，要不斷吸收創(chuàng)新前沿的內(nèi)部控制管理手段，廢除過(guò)去不夠科學(xué)不夠系統(tǒng)的舊內(nèi)部控制制度。同時(shí)在未來(lái)需要將內(nèi)部控制制度建設(shè)不斷地進(jìn)行更新與調(diào)整，與行業(yè)前沿水平看齊，朝著更加科學(xué)有效的內(nèi)控建設(shè)目標(biāo)出發(fā)。

(三)構(gòu)建全面完整的預(yù)算管理體系

科學(xué)的預(yù)算管理體系能夠?yàn)槠髽I(yè)提高運(yùn)營(yíng)效率，減少費(fèi)用漏損，降低運(yùn)營(yíng)成本，提高經(jīng)營(yíng)收入。預(yù)算管理工作的第一步是制定每個(gè)會(huì)計(jì)年度到來(lái)時(shí)的預(yù)算計(jì)劃，要保證預(yù)算計(jì)劃制定的合理性，需要采用科學(xué)的方法對(duì)當(dāng)下年度總的資源投入產(chǎn)出進(jìn)行評(píng)估。資源的投入包括了企業(yè)當(dāng)年所有的研發(fā)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所需要的成本，其中需要特別注重對(duì)所要投資的項(xiàng)目進(jìn)行多維度的評(píng)價(jià)，采用科學(xué)的投資決策模型以及綜合評(píng)價(jià)指標(biāo)來(lái)評(píng)估投資項(xiàng)目的可行性和盈利能力，并且進(jìn)行敏感性測(cè)試，有效地降低投資風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)資源投入完成評(píng)估之后，合理地將財(cái)務(wù)資源分配至企業(yè)的每個(gè)業(yè)務(wù)流程中。在制定好了科學(xué)的預(yù)算管理計(jì)劃后，需要對(duì)實(shí)施的過(guò)程進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，可以通過(guò)每個(gè)月的預(yù)算使用情況以及大項(xiàng)目報(bào)批的情況來(lái)回溯預(yù)算的執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)不合理的資金使用行為或是超預(yù)算的行為，也可以根據(jù)統(tǒng)計(jì)情況結(jié)合業(yè)務(wù)部門自身的需求進(jìn)行預(yù)算計(jì)劃的后期調(diào)整。

(四)完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制

為了進(jìn)一步完善風(fēng)險(xiǎn)管理體系，需要做好風(fēng)險(xiǎn)過(guò)程管理，保證在風(fēng)險(xiǎn)控制手段實(shí)施的時(shí)候達(dá)到應(yīng)有的效果，也要做到實(shí)時(shí)監(jiān)控企業(yè)的經(jīng)營(yíng)動(dòng)向。過(guò)程管理的手段主要是要建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，對(duì)會(huì)計(jì)信息、財(cái)務(wù)報(bào)告、經(jīng)營(yíng)指標(biāo)等相關(guān)信息進(jìn)行監(jiān)控與計(jì)算，通過(guò)橫向與縱向?qū)Ρ鹊男问?，及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中存在的問題以及潛在的風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)的建立首先需要明確財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的目標(biāo)，明確企業(yè)在當(dāng)下的經(jīng)營(yíng)水平和經(jīng)營(yíng)環(huán)境中需要注重哪些方面的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，然后根據(jù)潛在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)有側(cè)重地建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)，不僅可以采用一些常用的普遍的財(cái)務(wù)指標(biāo)如資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率等，也可以根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況來(lái)制定一些另外的財(cái)務(wù)指標(biāo)，例如企業(yè)的應(yīng)收款掛賬較多可以采用應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款占營(yíng)業(yè)收入比等指標(biāo)進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)控。在確定了監(jiān)控指標(biāo)體系之后，定期收集相關(guān)的指標(biāo)數(shù)據(jù)進(jìn)行匯總，采用科學(xué)的財(cái)務(wù)預(yù)警模型工具來(lái)判斷可能存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，將這些潛在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)警提示，報(bào)送給企業(yè)的管理者以及相關(guān)部門。財(cái)務(wù)部門需要明確各類風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任，不僅要明確責(zé)任部門，還需要明確到責(zé)任人，對(duì)于預(yù)警機(jī)制提示到的風(fēng)險(xiǎn)，可以督促有關(guān)責(zé)任部門和責(zé)任人通過(guò)一系列的有效措施及時(shí)地規(guī)避可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)，或?qū)⒁呀?jīng)發(fā)生的問題進(jìn)行彌補(bǔ)，將損失盡可能降到最低。

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作者：劉翀南 單位：浙江華云電力實(shí)業(yè)集團(tuán)有限公司