談建筑施工企業(yè)資金管理

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摘要:隨著近年來我國經(jīng)濟(jì)進(jìn)入新常態(tài)，經(jīng)濟(jì)整體下行趨勢明顯，銀行等金融機(jī)構(gòu)對房地產(chǎn)業(yè)的貸款進(jìn)一步緊縮，建筑施工企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境中的不確定性風(fēng)險(xiǎn)因素增加，企業(yè)的資金風(fēng)險(xiǎn)隱患也隨之加大，加上建筑施工企業(yè)普遍存在項(xiàng)目工期長、前期投資大、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)效率低、議價(jià)能力弱等特點(diǎn)，這使得建筑施工企業(yè)在長期的經(jīng)營過程中面臨著較大的資金運(yùn)營壓力，加強(qiáng)企業(yè)資金管理已經(jīng)成為建筑施工企業(yè)當(dāng)前亟待解決的重要問題。目前，建筑施工企業(yè)在資金管理方面存在的問題主要表現(xiàn)在資金預(yù)算管控不力、存量資金使用效率低下、工程款拖欠嚴(yán)重、資金來源途徑單一、盲目追求規(guī)模發(fā)展導(dǎo)致資產(chǎn)負(fù)債率過高等多個(gè)方面，本文結(jié)合建筑施工企業(yè)資金管理現(xiàn)狀提出幾點(diǎn)有效的資金管理改進(jìn)和優(yōu)化策略，希望能為相關(guān)企業(yè)管理人員提供一定的借鑒和參考。

關(guān)鍵詞:建筑施工企業(yè);資金管理;策略

一、科學(xué)編制資金預(yù)算，加強(qiáng)全面預(yù)算管控

企業(yè)要提前做好合理的資金規(guī)劃，防止出現(xiàn)資金缺口抑或資金閑置甚至浪費(fèi)情況的發(fā)生，確保資金鏈的高效順暢運(yùn)轉(zhuǎn)。為此，企業(yè)可通過實(shí)施全面預(yù)算，增強(qiáng)預(yù)算對資金的全面管控作用。在編制資金預(yù)算之前，企業(yè)需要對其各項(xiàng)資金收支額度及收支時(shí)間進(jìn)行合理的預(yù)測與匹配，細(xì)化資金預(yù)算計(jì)劃的編制內(nèi)容，確保預(yù)算編制基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性及可靠性。并將目標(biāo)管理責(zé)任落實(shí)到各個(gè)具體的部門及項(xiàng)目部，要求各部門嚴(yán)格按照既定的資金預(yù)算計(jì)劃執(zhí)行，不允許隨意調(diào)整或更改。在預(yù)算執(zhí)行過程中，可通過資金支出手續(xù)授權(quán)審批及憑證傳遞等加強(qiáng)管控，同時(shí)，組織企業(yè)內(nèi)審部門定期對資金預(yù)算執(zhí)行過程及結(jié)果進(jìn)行監(jiān)督評價(jià)，并且將評價(jià)結(jié)果與經(jīng)濟(jì)考核掛鉤，強(qiáng)化預(yù)算剛性約束，確保公司有效落實(shí)資金預(yù)算管控目標(biāo)。

二、盤活內(nèi)部存量資金，促進(jìn)資金安全有序周轉(zhuǎn)

企業(yè)的資金來源主要包括自有資金、銀行貸款以及工程款收入。(1)針對自有資金，一方面，企業(yè)要確保有穩(wěn)定的庫存現(xiàn)金流，以幫助企業(yè)應(yīng)對各種日常的經(jīng)營開支和突發(fā)情況，可通過編制貨幣資金日報(bào)表實(shí)時(shí)更新和查詢企業(yè)的資金狀況。另一方面，企業(yè)要加強(qiáng)項(xiàng)目材料管理，嚴(yán)格按工程施工進(jìn)度采購材料，既要保證工程項(xiàng)目施工的正常開展，也要避免現(xiàn)場材料采購過多占用較多的流動資金?？山Y(jié)合實(shí)際的現(xiàn)場施工情況確定材料的經(jīng)濟(jì)采購量和批次，從而有效降低采購及庫存成本費(fèi)用，提高綜合成本效益。(2)針對銀行貸款，企業(yè)需加強(qiáng)同銀行的合作伙伴關(guān)系，增強(qiáng)銀行對企業(yè)的信任度從而提高自身的授信額度，積極同銀行開展中間業(yè)務(wù)以緩解企業(yè)的資金壓力。如采購過程中利用承兌匯票、信用證等方式來支付貨款，延長現(xiàn)金流支出時(shí)間，工程施工過程中辦理各類銀行函證，盡量避免支付現(xiàn)金擔(dān)保，積極尋找財(cái)務(wù)狀況良好的互保單位來拓展融資額度等。(3)針對工程款收入，一方面，企業(yè)在簽訂工程項(xiàng)目合同時(shí)，要先根據(jù)合作方以往的資信情況、工程項(xiàng)目開展?fàn)顩r等確定其信用等級，針對不同等級企業(yè)采取不同的收款方式，盡可能采用按月結(jié)算進(jìn)度款降低后期工程資金回收風(fēng)險(xiǎn)。另一方面，企業(yè)要減少完工未結(jié)算工程，加快結(jié)算進(jìn)度，加大賬款清收力度，將賬款回收責(zé)任同相關(guān)人員績效考核聯(lián)系起來，確保賬款催收責(zé)任落實(shí)到位，防止形成呆賬或死賬。為了提高應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率，企業(yè)可定期進(jìn)行賬齡分析，對于一些長期性的欠款加大溝通力度，督促對方在一定期限內(nèi)還款。必要時(shí)企業(yè)還可采取法律武器進(jìn)行賬款追討，以維持企業(yè)資金的安全性和經(jīng)營的穩(wěn)定性。

三、拓展多元融資途徑，合理調(diào)整資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)比例

考慮到銀行等金融機(jī)構(gòu)對房地產(chǎn)業(yè)整體貸款規(guī)模有限，且近年來放貸條件苛刻及放款額度萎縮，因此，企業(yè)要積極地拓展多元化的融資途徑，如企業(yè)可探索應(yīng)收賬款保理、免抵押貸款等多種途徑進(jìn)行融資，既在一定程度上分散了企業(yè)的融資風(fēng)險(xiǎn)，還有效降低了企業(yè)的融資成本。企業(yè)要充分地對內(nèi)部資產(chǎn)結(jié)構(gòu)進(jìn)行優(yōu)化配置，對于一些閑置資產(chǎn)可通過處置出售或者對外出租等方式進(jìn)行變現(xiàn)，加快促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部資金流動。為避免企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率過高，企業(yè)要設(shè)置合理的資產(chǎn)負(fù)債比例，在開展負(fù)債性融資活動時(shí)，充分考慮償債風(fēng)險(xiǎn)與經(jīng)營效益間的平衡，避免過高的財(cái)務(wù)杠桿增加企業(yè)經(jīng)營負(fù)擔(dān)，同時(shí)把握好債務(wù)償還期限，注重調(diào)節(jié)長期貸款與短期貸款構(gòu)成比例，盡可能保障資金使用的安全性，避免引發(fā)企業(yè)的資金流動性風(fēng)險(xiǎn)。需要特別說明的是，考慮到建筑施工企業(yè)自2016年起也開始全面推行“營改增”，為了最大限度上降低企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，減少企業(yè)的資金成本，企業(yè)還要注重科學(xué)開展稅收籌劃活動，與當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)加強(qiáng)溝通，了解最新的行業(yè)稅收政策特點(diǎn)，充分利用稅收優(yōu)惠政策，降低企業(yè)的稅費(fèi)成本，繼而減輕資金壓力。另外，企業(yè)還可通過遞延納稅等方式延長稅款繳納期限，相當(dāng)于為企業(yè)爭取到了一筆短期無息貸款，有助于緩解企業(yè)的資金壓力，提高資金使用效率。

四、搭建資金集中管理平臺，實(shí)現(xiàn)資金統(tǒng)籌管理

集團(tuán)化企業(yè)可通過建立統(tǒng)一的資金結(jié)算中心，搭建資金集中管控平臺，來實(shí)現(xiàn)對其各下屬成員單位資金收支的集中調(diào)用、統(tǒng)籌管理和動態(tài)監(jiān)管，促進(jìn)集團(tuán)企業(yè)整體資金流、信息流以及價(jià)值鏈的充分融合，加快企業(yè)內(nèi)部資Q企業(yè)管理IYEGUANLI金信息的共享傳遞和高效利用，全面提升企業(yè)資金管理和使用效率。在資金結(jié)算中心，通過為各下屬成員單位及項(xiàng)目部門開設(shè)唯一、專用的資金結(jié)算賬戶，實(shí)現(xiàn)對現(xiàn)金流量預(yù)算的集中分配和支付結(jié)算，要求嚴(yán)格按照“收支兩條線”的管理原則對資金收支進(jìn)行歸集管理，可開展“資金池”業(yè)務(wù)，統(tǒng)一歸集各賬戶閑散資金，為企業(yè)內(nèi)部資金統(tǒng)籌管理和高效利用創(chuàng)造有利條件。借助資金集中管控平臺，企業(yè)可將其各個(gè)業(yè)務(wù)系統(tǒng)與會計(jì)核算系統(tǒng)、資金資產(chǎn)管理系統(tǒng)等實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)對接，在平臺建立一體化資金管理數(shù)據(jù)庫，打破各機(jī)構(gòu)部門資金管理的壁壘，從而進(jìn)一步從集團(tuán)整體層面開展資金風(fēng)險(xiǎn)防控及資金綜合管理活動，有效提升企業(yè)資金管理的效率和質(zhì)量。

五、加強(qiáng)資金績效考核，強(qiáng)化過程監(jiān)督管控

企業(yè)要加強(qiáng)資金績效考核，針對各個(gè)部門及崗位人員資金的管理和使用情況、資金上繳情況、資金預(yù)算執(zhí)行情況、資金風(fēng)險(xiǎn)狀況、資金內(nèi)控合規(guī)操作情況等進(jìn)行全面考核，設(shè)計(jì)相關(guān)的績效考核指標(biāo)，將指標(biāo)考核結(jié)果同各個(gè)部門及崗位下一項(xiàng)目資金預(yù)算額度、資金授權(quán)審批程序、重要崗位人員升遷調(diào)動、績效工資、項(xiàng)目獎(jiǎng)金分配等相掛鉤，同時(shí)，加大對資金管控不力部門或者人員的責(zé)任追究力度，充分激發(fā)企業(yè)全員參與和配合資金管控工作的積極性和主動性，增強(qiáng)資金管理效果。一些集團(tuán)化建筑施工企業(yè)主要是通過財(cái)務(wù)總監(jiān)委派制度來開展資金監(jiān)督管控活動，為了確保財(cái)務(wù)委派人員監(jiān)管的權(quán)威性和有效性，一方面，企業(yè)要加強(qiáng)財(cái)務(wù)人才培養(yǎng)，提高財(cái)務(wù)委派人員的綜合素質(zhì)水平，使其能夠更好地受到下級各單位部門人員的信服，另一方面，要給予財(cái)務(wù)委派人員足夠的職能權(quán)限，鼓勵(lì)其大膽地開展資金管控的相關(guān)工作，充分發(fā)揮監(jiān)督管控作用，重點(diǎn)從財(cái)務(wù)監(jiān)督和審計(jì)監(jiān)督兩個(gè)方面著手，促進(jìn)企業(yè)資金的規(guī)范化運(yùn)轉(zhuǎn)，保證內(nèi)部資金使用的安全性和合規(guī)性。

六、結(jié)語

綜上所述，建筑施工企業(yè)管理者一定要充分認(rèn)清企業(yè)當(dāng)前資金管理所面臨的嚴(yán)峻形勢，多角度全方位地開展資金管理體系的優(yōu)化和改進(jìn)工作，全面落實(shí)資金管控目標(biāo)，提高資金使用和管理效率，為企業(yè)長期的可持續(xù)健康發(fā)展夯實(shí)根基。

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作者：夏二成 單位：上海隆盛建筑工程有限公司