化工企業(yè)納稅籌劃中的風(fēng)險(xiǎn)問題

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摘要：隨著稅收政策的不斷變化，企業(yè)納稅籌劃的風(fēng)險(xiǎn)也在不斷增大，化工企業(yè)迎來了發(fā)展的新時(shí)期。由于化工企業(yè)在發(fā)展前期更加重視生產(chǎn)管理，其納稅籌劃管理也存在一定的問題，給企業(yè)納稅造成了一定的風(fēng)險(xiǎn)?；诖耍疚膶て髽I(yè)納稅籌劃的風(fēng)險(xiǎn)問題進(jìn)行了分析，并提出了相應(yīng)的解決對策，希望能夠有效預(yù)防納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)，降低稅務(wù)管理成本，提高納稅籌劃管理水平。

關(guān)鍵詞：化工企業(yè)納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)問題

一、化工企業(yè)納稅籌劃中存在的風(fēng)險(xiǎn)問題

(一)納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)意識較為薄弱

化工企業(yè)的發(fā)展時(shí)間較短，其納稅籌劃管理制度不健全，沒有建立一套健全、系統(tǒng)的應(yīng)對納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)的制度，這就使得化工企業(yè)在遇到納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)問題時(shí)，往往是處于被動(dòng)狀態(tài)的?；て髽I(yè)在進(jìn)行納稅籌劃時(shí)，往往都是稅務(wù)申報(bào)工作完成之后，再利用稅務(wù)評估來找出稅務(wù)問題，這種傳統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對方式效率較低，不具備創(chuàng)新性。再加上化工企業(yè)中包含了許多的科研技術(shù)工作，且其生產(chǎn)經(jīng)營過程較其他企業(yè)更為復(fù)雜，涉及到的稅收法律法規(guī)較多且繁瑣，隨著相關(guān)稅收籌劃政策的更新與調(diào)整，企業(yè)需要對現(xiàn)有的稅務(wù)知識進(jìn)行更新。所以對化工企業(yè)來說，企業(yè)缺乏與自身業(yè)務(wù)流程相適應(yīng)的系統(tǒng)化的稅收法律法規(guī)知識庫，通常是在需要用到相關(guān)法律法規(guī)時(shí)才會(huì)進(jìn)行搜索，其稅收籌劃管理缺少一定的計(jì)劃性。

(二)缺乏一定的納稅籌劃知識與能力

隨著我國經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展，相應(yīng)的稅收法律法規(guī)新政策也在不斷增加，化工企業(yè)在更新一部分稅收知識時(shí)的速度較慢，不能對最新的稅收籌劃知識進(jìn)行更新，再加上有時(shí)候沒有透徹理解一些法律法規(guī)的新政策，政策存在一定的滯后性，都會(huì)導(dǎo)致化工企業(yè)不能及時(shí)有效地規(guī)避納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)，無法有效降低企業(yè)稅負(fù)與投資成本。如果化工企業(yè)想在納稅籌劃方面進(jìn)行轉(zhuǎn)變，可能會(huì)由于制度的改變需要一定的學(xué)習(xí)過程，而使其難以在短時(shí)間內(nèi)進(jìn)行調(diào)整與創(chuàng)新。

(三)納稅人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)有待提高

由于化工企業(yè)的發(fā)展時(shí)間較短，且其涉及到了科研技術(shù)改造項(xiàng)目、安全設(shè)備采購等內(nèi)容，生產(chǎn)流程和工藝比較復(fù)雜，對納稅籌劃人員的業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)提出了較高的要求。有一部分納稅籌劃人員由于其掌握的稅收知識不全面，業(yè)務(wù)水平有待提高，未能全面透徹地理解稅收法律法規(guī)及相關(guān)知識，或者沒有積極主動(dòng)地與稅務(wù)機(jī)關(guān)等部門進(jìn)行溝通，所以在開展納稅籌劃工作時(shí)，就算自身不存在偷稅漏稅的想法，也有可能會(huì)因?yàn)椴粔蛄私庀嚓P(guān)稅務(wù)制度，進(jìn)而導(dǎo)致稅款多繳或少繳等問題的出現(xiàn)，這樣會(huì)給化工企業(yè)造成一定的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而增加企業(yè)的稅負(fù)成本，影響企業(yè)的經(jīng)營效益。

二、化工企業(yè)納稅籌劃問題的解決對策

(一)樹立正確的納稅籌劃觀念

化工企業(yè)中必須樹立正確的稅收籌劃意識，在保證依法納稅的基礎(chǔ)上，合理減輕稅負(fù)，并保證稅收的合法化。同時(shí)，有必要對化工企業(yè)自身的實(shí)際稅收籌劃情況進(jìn)行全面分析，在管理過程中，應(yīng)為稅務(wù)籌劃管理創(chuàng)造良好的條件；除此之外，在基層實(shí)踐中，尤其是相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理人員，不僅要在具體的稅務(wù)籌劃管理中進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，還要改變企業(yè)管理者的納稅籌劃觀念，幫助管理者作出正確決策。

(二)完善財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范籌劃行為

對化工企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度進(jìn)行完善，對企業(yè)納稅籌劃工作的相關(guān)材料進(jìn)行進(jìn)一步完善，這不僅僅是國家稅務(wù)法規(guī)的要求，也是企業(yè)依法納稅的基本需要，并且還有利于化工企業(yè)對自身的稅務(wù)籌劃工作進(jìn)行本利分析，進(jìn)一步提高納稅籌劃工作的質(zhì)量和效率，以免發(fā)生重復(fù)征稅的問題，給化工企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營帶來不利影響。

(三)設(shè)立專門的納稅籌劃部門，優(yōu)化部門結(jié)構(gòu)

由于稅收籌劃工作是一項(xiàng)專業(yè)性強(qiáng)的復(fù)雜工作，因而也對企業(yè)的業(yè)務(wù)能力和稅務(wù)管理水平提出了較高的要求，大型企業(yè)通常都會(huì)將稅收籌劃單獨(dú)分離出來形成財(cái)務(wù)管理中的一項(xiàng)獨(dú)立職能。對化工企業(yè)而言，其稅收籌劃要考慮許多的因素，面臨更為復(fù)雜的情況，所以對化工企業(yè)的納稅籌劃工作也提出了更高的專業(yè)性要求。一是要在化工企業(yè)的內(nèi)部設(shè)立管理、分析以及核算職能兼?zhèn)涞膶ｉT的機(jī)構(gòu)，它和普通的財(cái)務(wù)管理部門不相同，必須及時(shí)掌握國家相應(yīng)的稅務(wù)法律和納稅政策，并及時(shí)、正確地對市場信息作出分析，精確核算納稅籌劃的細(xì)節(jié)，在部門內(nèi)部吸收專業(yè)的納稅籌劃人才，保證納稅籌劃工作的專門性和獨(dú)立性。二是要在化工企業(yè)內(nèi)部設(shè)置專門的稅務(wù)會(huì)計(jì)職位，嚴(yán)禁出現(xiàn)財(cái)務(wù)管理人員同時(shí)兼任稅務(wù)會(huì)計(jì)職位的情況。專門的稅務(wù)會(huì)計(jì)除了要編制納稅申報(bào)表和辦理相應(yīng)的納稅工作之外，還需要合理籌劃化工企業(yè)的稅務(wù)活動(dòng)，盡可能地降低化工企業(yè)的稅負(fù)成本和投資成本。

(四)促進(jìn)納稅籌劃方法的科學(xué)化

相較于普通企業(yè)來說，化工企業(yè)自身具備一定的特殊性，其稅收籌劃方式也不同，所以要采用科學(xué)合理的納稅籌劃方法，根據(jù)化工企業(yè)的實(shí)際情況，采取多樣化的納稅籌劃方法。化工企業(yè)可以享受國家的稅收優(yōu)惠政策，所以化工企業(yè)可以在此基礎(chǔ)上進(jìn)行合理的納稅籌劃。比如，一家化工企業(yè)同時(shí)擁有煤制油和煤礦，但因?yàn)槊褐朴椭鸩竭_(dá)產(chǎn)達(dá)效，其煤炭收入占公司收入總額比將低于70%，不能繼續(xù)享受西部大開發(fā)的所得稅優(yōu)惠政策；在這樣的情況下，化工企業(yè)可以及時(shí)申請高新技術(shù)企業(yè)資格，因?yàn)閲抑攸c(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)可以按15%稅率來征收企業(yè)所得稅，總之化工企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身情況來采取措施，合理降低稅負(fù)。其次，化工企業(yè)還可以遞延納稅期限，實(shí)行分階段納稅；可以轉(zhuǎn)移稅務(wù)負(fù)擔(dān)，可以通過節(jié)能減排等措施來減輕稅負(fù)。

三、結(jié)束語

綜上所述，納稅籌劃是化工企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的一項(xiàng)重要工作，隨著市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，納稅籌劃發(fā)揮著越來越重要的作用，對企業(yè)發(fā)展有著重要影響。因此，化工企業(yè)在納稅籌劃工作，不僅要及時(shí)掌握國家經(jīng)濟(jì)政策和國家稅收法律法規(guī)的更新，還要根據(jù)化工企業(yè)的管理組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營業(yè)務(wù)等具體內(nèi)容，對納稅籌劃進(jìn)行進(jìn)一步調(diào)整與創(chuàng)新，通過合理的納稅籌劃來降低企業(yè)的稅負(fù)成本與投資成本，從而提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

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作者：習(xí)少平單位：陜西榆林能源集團(tuán)有限公司