小議市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)管控

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針對(duì)應(yīng)收賬款管理上可能存在的種種風(fēng)險(xiǎn)，公司做了很多防控措施。比如結(jié)合自身的實(shí)際情況，加強(qiáng)了公司建章立制等基礎(chǔ)管理工作；加大對(duì)應(yīng)收賬款的催要力度，建立應(yīng)收賬款動(dòng)態(tài)催收機(jī)制；同時(shí)根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和業(yè)務(wù)流程，確定公司應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)可能存在的重點(diǎn)部門(mén)、項(xiàng)目和業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，有針對(duì)地制定控制措施，落實(shí)到相關(guān)部門(mén)及人員進(jìn)行管理、執(zhí)行。建立應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，從源頭上進(jìn)行控制，將風(fēng)險(xiǎn)控制在最小的程度或公司可承受的范圍之內(nèi)。通過(guò)上述一系列活動(dòng)的開(kāi)展，2012年上半年應(yīng)收賬款回收工作效果較好，應(yīng)收賬款減少了1億元左右。但是截至目前，逾期應(yīng)收賬款仍將近1.3億元，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率只完成2.2次，與預(yù)算指標(biāo)2.95次仍有很大差距。為了進(jìn)一步降低風(fēng)險(xiǎn)，減少損失，必須對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行科學(xué)有效的管理和監(jiān)督，才能避免造成國(guó)有資產(chǎn)流失和腐敗現(xiàn)象的產(chǎn)生，更能降低應(yīng)收賬款產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。如何快速做到回籠貨款，降低應(yīng)收賬款的額度，風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)采取了以下積極措施。

采取妥善辦法，有的放矢地開(kāi)展對(duì)目前已形成的長(zhǎng)期應(yīng)收賬款快速回籠工作

1．針對(duì)拖欠很久的應(yīng)收賬款，督促事業(yè)部要進(jìn)行個(gè)性分析，形成書(shū)面文字說(shuō)明，由熟悉情況的各事業(yè)部的人員參與到清欠當(dāng)中，陳述情況、提供有價(jià)值的信息等，形成聯(lián)動(dòng)機(jī)制。

2．由事業(yè)部和風(fēng)險(xiǎn)管理部人員對(duì)前期梳理出的應(yīng)收賬款的相關(guān)資料進(jìn)一步細(xì)分整理，結(jié)合掌握的信息，對(duì)超過(guò)三十萬(wàn)的欠款客戶和每類欠款協(xié)商擬定具體的個(gè)性催要方案。

3．在制定催要方案的基礎(chǔ)上迅速出擊，按照所定方案和事業(yè)部熟悉情況的人員及財(cái)務(wù)部人員進(jìn)行催要。

4．為降低成本，打破以事業(yè)部為單位的催收模式，嘗試以地區(qū)為主的催要原則，進(jìn)行積極催收。

5．在催收的過(guò)程中，注意收集有效的信息，必要時(shí)，通過(guò)訴訟解決催收問(wèn)題。

建立新型的跟蹤防護(hù)體系，強(qiáng)化監(jiān)督和管理

1．完善應(yīng)收賬款項(xiàng)的實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)系統(tǒng)。應(yīng)收賬款項(xiàng)目產(chǎn)生后，財(cái)務(wù)部門(mén)必須督促各部門(mén)完成資金回收任務(wù)，可定期以文書(shū)、表格等方式向各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)和負(fù)責(zé)人傳遞信息。這不僅能夠讓企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)了解應(yīng)收賬款的具體內(nèi)容，也能有效提醒各級(jí)業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)和員工積極催收應(yīng)收賬款，有效地避免因信息交流不及時(shí)而產(chǎn)生的各類資金回收問(wèn)題，最大限度的優(yōu)化企業(yè)資金配置。

2．完善應(yīng)收賬款管理機(jī)制。風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)定期對(duì)各事業(yè)部的合同進(jìn)行抽查，監(jiān)督各部門(mén)合同檔案、臺(tái)賬等一體化建設(shè)，并及時(shí)有效的提醒各部門(mén)嚴(yán)密保存各類文檔、信件、公函等重要信息，尤其重要的是要完整的保存合同未履行完戶的資料。

3．實(shí)時(shí)對(duì)客戶的經(jīng)營(yíng)能力進(jìn)行調(diào)查探訪。各事業(yè)部對(duì)合同用戶的資格、履約能力、誠(chéng)信度、影響力等方面進(jìn)行實(shí)時(shí)的調(diào)研，防止客戶因經(jīng)營(yíng)問(wèn)題而產(chǎn)生拖欠款項(xiàng)時(shí)間的發(fā)生。對(duì)初次交流或信譽(yù)差的客戶要建立個(gè)人信譽(yù)機(jī)制，并定期進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)總結(jié)。財(cái)務(wù)部門(mén)和業(yè)務(wù)部門(mén)要及時(shí)的向應(yīng)收賬款的客戶定時(shí)發(fā)送詢證函，核實(shí)應(yīng)收賬款的真實(shí)性、完整性并確保訴訟的時(shí)效性，這樣可以防止應(yīng)收賬款體外循環(huán)的發(fā)生，堵塞違規(guī)違法行為的漏洞及防止法律訴訟收債的失效。

4．完善與客戶對(duì)賬等相關(guān)制度。各事業(yè)部要有專人負(fù)責(zé)跟蹤合同履行情況，對(duì)不能按時(shí)履約的客戶可索要書(shū)面還款協(xié)議，并保留郵寄憑證。一旦發(fā)現(xiàn)惡意拖欠行為，應(yīng)及時(shí)和風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)進(jìn)行協(xié)商解決。

5．對(duì)欠款進(jìn)行等級(jí)分類?？砂凑诊L(fēng)險(xiǎn)程度分為A、B、C三類。其中A類風(fēng)險(xiǎn)最高（合同額度大、資信情況差、惡意拖欠、經(jīng)營(yíng)狀況不佳等），對(duì)風(fēng)險(xiǎn)最高的要建立風(fēng)險(xiǎn)臺(tái)賬，分析原因，探討能否采取抵押擔(dān)保的措施。若對(duì)方不予辦理，公司將根據(jù)掌握的情況加大對(duì)應(yīng)收賬款的催收力度，為可能提起的訴訟及時(shí)做好訴前準(zhǔn)備工作。

健全內(nèi)控制度，嚴(yán)格監(jiān)控賬目

按照財(cái)務(wù)管理內(nèi)部牽制原則，在財(cái)務(wù)部門(mén)設(shè)立一個(gè)財(cái)務(wù)監(jiān)察小組，由財(cái)務(wù)總監(jiān)領(lǐng)導(dǎo)，配備專職的會(huì)計(jì)人員，負(fù)責(zé)有關(guān)營(yíng)銷(xiāo)往來(lái)業(yè)務(wù)的核算與監(jiān)控，對(duì)每一筆應(yīng)收賬款都要進(jìn)行分析與核算，以保證應(yīng)收賬款賬賬相符。針對(duì)應(yīng)收賬款在賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)中的每一環(huán)節(jié)，健全應(yīng)收賬款的內(nèi)控制度，努力形成一整套規(guī)范化的對(duì)應(yīng)收賬款的事前、事中和事后全過(guò)程控制程序，強(qiáng)化財(cái)務(wù)部門(mén)的管理與監(jiān)控職能，使經(jīng)營(yíng)活動(dòng)系統(tǒng)化、規(guī)范化。

加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，建立常設(shè)性催收或訴訟收款機(jī)制

建立應(yīng)收賬款動(dòng)態(tài)管理平臺(tái)，便于掌握應(yīng)收賬款變動(dòng)的全面信息，對(duì)于超期應(yīng)收賬款及時(shí)預(yù)警，對(duì)于超期較長(zhǎng)的要設(shè)定不同的處理對(duì)策。把企業(yè)應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)控制納入日常工作，科學(xué)管理，有效防范經(jīng)濟(jì)和法律風(fēng)險(xiǎn)，提升企業(yè)管理水準(zhǔn)，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。（本文作者： 邵曉燕 單位：恒天重工股份有限公司風(fēng)險(xiǎn)管理部）