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稅收籌劃成本構成分析與決策

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稅收籌劃成本構成分析與決策

摘要:隨著時代的不斷發(fā)展,我國各方面的發(fā)展都在不斷進步,進入到二十一世紀以后,我國的經(jīng)濟技術突飛猛進,企業(yè)的經(jīng)濟效益也在不斷提高,企業(yè)作為國家經(jīng)濟發(fā)展的第一生產(chǎn)力當然也很重要。同樣隨著我國信息化不斷深入和普及,企業(yè)作為市場經(jīng)濟下重要的經(jīng)濟主體發(fā)揮著十分重要的作用。國家經(jīng)濟水平的不斷提高需要眾多營業(yè)性企業(yè)做堅實的基礎保障,近年來各種新興企業(yè)的發(fā)展越來越受到歡迎,今天所談的是企業(yè)戰(zhàn)略管理視角下稅收籌劃成本構成分析決策。稅收籌劃作為一項可以給企業(yè)帶來巨大經(jīng)濟利益的企業(yè)管理方式,在很多企業(yè)中受到重視和研究。

關鍵詞:企業(yè)戰(zhàn)略管理;稅收籌劃;成本構成分析與決策

1引言

進入到二十一世紀以后我國的經(jīng)濟水平逐漸提高,各種新行業(yè)新經(jīng)濟層出不窮。筆者所在的單位作為一個擁有大約兩萬人的企業(yè)集團,一直以“推進二次創(chuàng)業(yè)、謀求跨越發(fā)展”為戰(zhàn)略部署的發(fā)展目標,而稅收籌劃成本的構成也是影響企業(yè)拓展發(fā)展空間一大重要因素,所以本文憑借本人對本企業(yè)的了解和工作經(jīng)驗,就企業(yè)戰(zhàn)略管理視角下稅收籌劃成本的分析與決策做了簡要研究。

2企業(yè)戰(zhàn)略管理視角下稅收籌劃成本的現(xiàn)狀

隨著“一帶一路”戰(zhàn)略的不斷開展,新時代新技術新企業(yè)的管理得到不斷的發(fā)展應用,在企業(yè)戰(zhàn)略管理視角下,維持企業(yè)持續(xù)發(fā)展和持續(xù)盈利是最重要的決策參照系。而稅收籌劃可以給企業(yè)帶來稅收利潤最大化,也可以維持企業(yè)的持續(xù)發(fā)展和持續(xù)盈利。然而現(xiàn)時代好多企業(yè)內部的稅收籌劃存在著許多問題,例如有的企業(yè)采用非違法手段利用稅法中的存在的漏洞、空白獲取稅收利益的籌劃。稅收籌劃是以依法納稅為前提籌劃合法節(jié)稅,與納稅人不尊重法律、無視法律的偷稅、漏稅、逃稅、欠稅有著最本質的區(qū)別。

3企業(yè)戰(zhàn)略管理簡介

企業(yè)戰(zhàn)略管理是通過合理的分析、預測、規(guī)劃、控制等手段,實現(xiàn)充分利用本企業(yè)的合理資源,以達到提高企業(yè)經(jīng)濟效益的目的。從企業(yè)戰(zhàn)略管理的視角下看企業(yè)的發(fā)展,首先必須要做到有長遠觀點,放眼未來,在企業(yè)發(fā)展的過程中切不可急功近利,要加大技術改造力度,增強企業(yè)的發(fā)展基礎。其次要做到善于競爭,優(yōu)勝劣汰,在不違法的情況下,做到活學活用。最后要做到以人為本,在工作中充分依靠和調動全體職工的積極性,去實現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略目標。企業(yè)戰(zhàn)略管理是一項長遠的目標,它決定了企業(yè)在這一時期的總體發(fā)展方向。

4稅收籌劃成本的簡介

經(jīng)過半個多世紀的不斷發(fā)展和完善,稅收籌劃的規(guī)范化定義得以逐步形成,即“在法律規(guī)定許可的范圍內,通過對經(jīng)營、投資、理財活動的事先籌劃和安排,盡可能取得節(jié)稅,為企業(yè)爭取更大的利益價值”。稅收籌劃是在納稅行為發(fā)生之前,以稅法為指導事先安排,以達到少繳稅和遞延繳稅為目的的一系列謀劃活動。有利于企業(yè)經(jīng)濟行為有效率的選擇,增強企業(yè)的競爭能力,為企業(yè)進行正確投資和正確的生產(chǎn)經(jīng)營決策指明了方向,為企業(yè)實現(xiàn)了稅收利益。在稅收籌劃的過程中要嚴格遵守稅收法律制度,不得違反相關法律,要做到事前籌劃和保護效率原則。

5企業(yè)戰(zhàn)略管理視角下稅收籌劃成本構成分析與決策

5.1分析

稅收籌劃的最終目的是實現(xiàn)企業(yè)稅收利益最大化,最大程度的保證企業(yè)的利益最大化。因此企業(yè)稅收籌劃的最終目標與企業(yè)戰(zhàn)略管理的目標不謀而合,都是為了企業(yè)利益最大化。但如果企業(yè)的稅收利益達到最大化,則國家在稅收方面的經(jīng)濟來源就減少了,所以國家的稅收法律制度不斷地在完善。企業(yè)和政府始終處于一種博弈的狀態(tài),如果企業(yè)在博弈過程中一旦出現(xiàn)漏洞,就可能受到處罰,承擔相應的違規(guī)法律責任。稅收籌劃的存在和發(fā)展,則為企業(yè)在合法的前提下和政府實現(xiàn)雙贏提供了可能。筆者認為,雙贏的根本前提是“籌”。在納稅行為發(fā)生之前,企業(yè)應用稅法為指導對法人組建、分支機構成立、籌(融)資活動、投資行為以及其他生產(chǎn)經(jīng)營活動的各個納稅環(huán)節(jié)進行系統(tǒng)性的規(guī)劃、科學合理的安排,有利于企業(yè)合法的降低稅收負擔,在一定程度上獲取更大的資金時間價值。企業(yè)在維護自身合法權益的同時,也有效地規(guī)避了稅務風險,減少了企業(yè)稅收違法可能,大幅度的降低企業(yè)的稅收風險成本。另外,企業(yè)為了充分利用國家稅收優(yōu)惠政策,依照國家政策指引選擇的投資方向、產(chǎn)業(yè)結構調整、工藝技術改造及引進等,在減少企業(yè)稅收負擔的同時,也有助于優(yōu)化企業(yè)產(chǎn)業(yè)結構、合理布局生產(chǎn)力和投資方向。在提高企業(yè)的核心競爭能力的同時,也將促進了國家戰(zhàn)略布局的穩(wěn)步實現(xiàn)。

5.2決策

現(xiàn)如今,新的經(jīng)濟模式層出不窮,企業(yè)的涉稅事項也隨之具有復雜性、多樣性,同時國家的稅收政策也是與時俱進、不斷的修訂完善、填補空白、漏洞。企業(yè)必須根據(jù)自身的業(yè)務情況,因時因地的在涉稅事項發(fā)生之前進行系統(tǒng)科學的稅收籌劃,絕不能生搬硬套稅收政策或別人的稅收方案,從而設計出企業(yè)自身最合理最經(jīng)濟的納稅方案。在稅收籌劃過程中,納稅人要認真分析、權衡利弊、綜合平衡,有些稅收籌劃就可以相應的減少其成本,但有些稅收籌劃就該認真權衡,不要觸碰了稅收法律制度的紅線。在稅收籌劃過程中,企業(yè)要將成本效益原則貫穿于整個稅務過程中,著眼于未來,以企業(yè)戰(zhàn)略管理為指引,不要因小失大,放棄整片森林。從企業(yè)戰(zhàn)略管理視角下的企業(yè)發(fā)展為基礎,在為自己樹立稅收籌劃風險防范意識的同時,還應牢牢把握成本效益原則,實現(xiàn)可行的稅收利潤最大化。以合理合法的稅收籌劃來維持企業(yè)戰(zhàn)略管理視角下企業(yè)的長期發(fā)展目標。

6結語

近年來,隨著我國經(jīng)濟水平的不斷提高,各行業(yè)的發(fā)展都取得了一定的成績。隨著經(jīng)濟的不斷發(fā)展,企業(yè)也為自己制定了長遠性的戰(zhàn)略目標,即企業(yè)戰(zhàn)略管理目標。本文本人憑借多年工作經(jīng)驗對企業(yè)戰(zhàn)略管理及稅收籌劃做出了簡要分析,并從企業(yè)戰(zhàn)略管理視角下稅收籌劃成本構成做出了簡要分析并提出了相關決策。本文僅代表個人觀點,僅供參考。

參考文獻

[1]王春玲.稅收籌劃的成本與效益[J].稅務研究,2004(12).

[2]熊國秀.稅收籌劃成本的構成及分析[J].財政監(jiān)督,2007(3).

作者:譚婷婷 單位:中國航天三江集團有限公司