上市公司稅務(wù)風(fēng)險防控

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摘要：隨著我國社會主義市場經(jīng)濟的快速發(fā)展，公司規(guī)模不斷擴張，也出現(xiàn)了更多的上市公司，其所面臨的稅務(wù)風(fēng)險也逐漸增加，風(fēng)險煩冗復(fù)雜。如果不針對稅務(wù)風(fēng)險加以防范與控制，將會為上市公司埋下較大的風(fēng)險隱患，當(dāng)風(fēng)險積累到一定程度最終爆發(fā)時，會直接影響到公司的發(fā)展。因此本文對上市公司稅務(wù)風(fēng)險現(xiàn)狀進(jìn)行了探究和分析，同時總結(jié)提出稅務(wù)風(fēng)險管控的策略，以期能夠為上市公司的稅務(wù)風(fēng)險防控提供保障。

關(guān)鍵詞：上市公司；稅務(wù)風(fēng)險；防控

一、上市公司稅務(wù)風(fēng)險防控的現(xiàn)狀分析

（一）缺乏稅務(wù)風(fēng)險預(yù)警

許多上市公司盡管構(gòu)建了相應(yīng)的稅務(wù)風(fēng)險防范體系，但是并沒有在稅務(wù)風(fēng)險防控體系的最后環(huán)節(jié)構(gòu)建稅務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)，自然也就無法對上市公司所面臨的稅務(wù)風(fēng)險進(jìn)行及時的發(fā)現(xiàn)以及遏制，而且許多上市公司并沒有將稅務(wù)信息搜集的途徑信息化，缺乏暢通的數(shù)據(jù)信息收集渠道，無法將所有相關(guān)稅務(wù)風(fēng)險的數(shù)據(jù)信息進(jìn)行整合分析，也就無從構(gòu)建稅務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)。

（二）稅務(wù)風(fēng)險評價系統(tǒng)無法發(fā)揮效用

許多上市公司構(gòu)建的稅務(wù)風(fēng)險評價系統(tǒng)更多的是擺設(shè)，并沒有發(fā)揮出相應(yīng)的評價作用，而且相關(guān)人員根本無法理解稅務(wù)風(fēng)險評價系統(tǒng)如何發(fā)揮出相應(yīng)的效用。因此許多工作人員并不會對稅務(wù)評價風(fēng)險評價系統(tǒng)進(jìn)行持續(xù)性優(yōu)化，最終使得稅務(wù)風(fēng)險評價系統(tǒng)流于形式。

（三）稅務(wù)風(fēng)險控制目標(biāo)不夠明確

上市公司的稅務(wù)風(fēng)險控制目標(biāo)通常是盡可能的分散稅務(wù)風(fēng)險，但是其作為目標(biāo)來說較為籠統(tǒng)，很難將其落實到具體的責(zé)任部門以及責(zé)任人身上。許多上市公司的稅務(wù)風(fēng)險控制目標(biāo)并沒有進(jìn)行細(xì)分，同時在側(cè)重點上也沒有進(jìn)行明確，只是一味的要求降低風(fēng)險。

（四）稅務(wù)風(fēng)險防控水平的整體性較差

盡管上司公司都比較注重稅務(wù)風(fēng)險的防控建設(shè)，但是由于上市公司所面臨的稅務(wù)風(fēng)險十分多樣化。許多稅務(wù)風(fēng)險管控體系很難做到面面俱到，而且隨著金融市場的不斷發(fā)展，稅務(wù)風(fēng)險不斷變化，上市公司的稅務(wù)防范體系無法發(fā)揮出效用。從根本上來看還是由于上市公司稅務(wù)風(fēng)險管控能力的整體性較差，并沒有構(gòu)建出相應(yīng)的實時性的應(yīng)對策略。

（五）稅務(wù)風(fēng)險管控人才隊伍的缺乏

上市公司的稅務(wù)風(fēng)險管控工作通常是由財務(wù)部門的財務(wù)人員兼任，而財務(wù)部門工作人員本身就擁有較為繁雜的財務(wù)基礎(chǔ)性工作，很難再分出精力進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險管控的建設(shè)。因此稅務(wù)風(fēng)險管控人才隊伍的建設(shè)就存在缺陷，而人才隊伍的缺乏，就無法為稅務(wù)風(fēng)險管控提供人力資源的保障，根本不利于上市公司構(gòu)建稅務(wù)風(fēng)險管控體系并且落實相關(guān)的工作，也不利于財務(wù)部門財務(wù)人員綜合素質(zhì)的提升。

二、上市公司稅務(wù)風(fēng)險防控現(xiàn)存問題的策略分析

（一）構(gòu)建稅務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)

稅務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)通常是上市公司稅務(wù)風(fēng)險管控體系極為容易忽略的環(huán)節(jié)，其主要的目的就是針對上市公司所面臨的各種稅務(wù)風(fēng)險進(jìn)行有效的識別。風(fēng)險識別主要是為稅務(wù)風(fēng)險防范策略提供相應(yīng)的基礎(chǔ)資料，只有對風(fēng)險進(jìn)行識別，才能夠制定出相應(yīng)的防范策略。構(gòu)建稅務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)最關(guān)鍵的是需要開拓稅務(wù)信息收集的途徑，主要是通過信息化平臺的構(gòu)建，通過暢通的數(shù)據(jù)信息收集途徑能夠針對相關(guān)風(fēng)險進(jìn)行快速的分析，以此為基礎(chǔ)制定出相應(yīng)的策略。其次稅務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)能夠幫助上市公司提升稅務(wù)風(fēng)險識別的能力。然后上市公司能夠針對各種稅務(wù)風(fēng)險進(jìn)行歸類整理形成歷史資料，幫助上市公司在未來稅務(wù)風(fēng)險防范工作當(dāng)中提供借鑒資料。

（二）重視稅務(wù)風(fēng)險評價系統(tǒng)的作用

在稅務(wù)風(fēng)險管控體系當(dāng)中，稅務(wù)風(fēng)險評價系統(tǒng)是最容易忽略的。首先需要針對上市公司的稅務(wù)風(fēng)險體系進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險評價，運用恰當(dāng)?shù)脑u價指標(biāo)與計算模型對即將引發(fā)稅務(wù)風(fēng)險的概率進(jìn)行預(yù)測，從而確定上市公司的稅務(wù)風(fēng)險數(shù)值。然后將相應(yīng)的風(fēng)險評估報告直接通過信息化平臺傳送給相關(guān)的部門，由相關(guān)部門結(jié)合公司的現(xiàn)狀直接制定出有效的、可執(zhí)行的稅務(wù)風(fēng)險管控策略，從而降低該風(fēng)險產(chǎn)生的概率，為上市公司的持續(xù)性發(fā)展提供保障。

（三）稅務(wù)風(fēng)險管控目標(biāo)分層次劃分

上市公司一定不能夠籠統(tǒng)的制定稅務(wù)風(fēng)險管控目標(biāo)，必須要從不同的角度出發(fā)，針對不同的側(cè)重點將稅務(wù)風(fēng)險管控目標(biāo)進(jìn)行劃分，結(jié)合上市公司稅務(wù)風(fēng)險控制策略,主要將稅務(wù)風(fēng)險控制目標(biāo)分層次劃分，首先第一層次主要是符合上市公司整體持續(xù)性運營的目標(biāo)；第二層次也就是稅務(wù)風(fēng)險所控制的直接性目標(biāo)，更多的是針對各種稅務(wù)風(fēng)險指標(biāo)進(jìn)行管控；第三層次則是各個稅務(wù)風(fēng)險管控環(huán)節(jié)作為目標(biāo)。要強調(diào)稅務(wù)風(fēng)險管理人員的風(fēng)險控制意識，逐漸形成有效的稅務(wù)風(fēng)險控制機制。

（四）著重提升稅務(wù)風(fēng)險管控能力

稅務(wù)風(fēng)險管控能力是上市公司亟待提升的，稅務(wù)風(fēng)險一旦發(fā)生就有可能對上市公司形成致命的打擊，所以上市公司必須要注重提升自身稅務(wù)風(fēng)險的管控能力，降低稅務(wù)風(fēng)險發(fā)生的概率。首先需要提升稅務(wù)風(fēng)險管控團(tuán)隊的風(fēng)險意識,要時刻的灌輸稅務(wù)風(fēng)險對于上市公司的危害；其次要逐漸形成稅務(wù)風(fēng)險管控的企業(yè)文化，從企業(yè)文化著手逐漸的普及到上市公司的各個層級的職工。

（五）強化稅務(wù)風(fēng)險管控人才隊伍的建設(shè)

稅務(wù)風(fēng)險管控工作通常都是由稅務(wù)風(fēng)險控制工作人員執(zhí)行，相關(guān)人員水平以及專業(yè)素養(yǎng)的高低將會直接對稅務(wù)風(fēng)險管控體系執(zhí)行的效果產(chǎn)生影響，所以上市公司必須要強化稅務(wù)風(fēng)險管控人才隊伍的建設(shè)。首先需要專業(yè)人才引進(jìn)，通過物質(zhì)的方式吸引到更多的風(fēng)險管控人才加入到上市公司當(dāng)中。另外上市公司要針對當(dāng)下的稅務(wù)風(fēng)險管控人才隊伍進(jìn)行培養(yǎng)通過組織培訓(xùn)的方式，提升其稅務(wù)風(fēng)險管控技能以及思想。另外定期不定期地對相關(guān)人員進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險管控專業(yè)理論知識的抽查，同時派遣相應(yīng)的人員前往其他公司進(jìn)行交流學(xué)習(xí)，借鑒其他公司稅務(wù)風(fēng)險管控的有效策略。

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作者：龔啟霞 單位：浙江嘉欣絲綢股份有限公司