物業(yè)管理公司預(yù)算管理模式的構(gòu)建

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關(guān)鍵詞：物業(yè)管理公司；全面預(yù)算管理；戰(zhàn)略目標(biāo)

1物業(yè)管理公司實(shí)施全面預(yù)算管理模式的重要意義

1.1保障公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)

全面預(yù)算管理模式是以戰(zhàn)略為導(dǎo)向建立起的預(yù)算管理模式，物業(yè)管理公司實(shí)施全面預(yù)算管理模式，能夠統(tǒng)一預(yù)算目標(biāo)與戰(zhàn)略目標(biāo)，將戰(zhàn)略目標(biāo)通過全面預(yù)算進(jìn)行階段性量化和年度量化，并落實(shí)到各年度的預(yù)算執(zhí)行中，從而有助于公司對戰(zhàn)略規(guī)劃進(jìn)行動態(tài)調(diào)整，提高公司戰(zhàn)略管理能力，確保實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)。

1.2提高公司績效管理水平

物業(yè)管理公司通過實(shí)施全面預(yù)算管理，能夠?qū)靖鞑块T的業(yè)績指標(biāo)完成情況進(jìn)行監(jiān)控，保證績效管理制度落實(shí)到位，將預(yù)算執(zhí)行結(jié)果作為公司業(yè)績考核的重要依據(jù)，進(jìn)而增強(qiáng)績效考核的全面性和科學(xué)性，不斷提高公司績效管理水平。

1.3實(shí)現(xiàn)公司資源的合理分配

物業(yè)管理公司在實(shí)施全面預(yù)算管理的過程中，可以根據(jù)公司發(fā)展需求合理配置資源，對業(yè)務(wù)流、信息流、人力資源流和資金流等資源進(jìn)行優(yōu)化分配，構(gòu)建系統(tǒng)性、全流程的管理體系，提高資源使用效率，避免出現(xiàn)資源浪費(fèi)，以有限的資源為公司創(chuàng)造出最大化的價值。

1.4強(qiáng)化公司成本控制

物業(yè)管理公司全面預(yù)算管理能夠?qū)ζ髽I(yè)環(huán)境變化進(jìn)行理性分析，平衡收入與成本之間的關(guān)系，細(xì)化成本費(fèi)用類預(yù)算，監(jiān)控收入與成本在預(yù)算執(zhí)行期的變化趨勢，定期分析評價預(yù)算執(zhí)行情況，進(jìn)而有助于公司強(qiáng)化成本費(fèi)用支出管控，提高公司資金使用效益。

2物業(yè)管理公司全面預(yù)算管理模式的構(gòu)建策略

現(xiàn)階段，物業(yè)管理公司雖然實(shí)施了全面預(yù)算管理模式，但是從實(shí)際情況來看，大部分公司普遍存在著預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)不完善、預(yù)算目標(biāo)與戰(zhàn)略目標(biāo)脫節(jié)、預(yù)算編制質(zhì)量不高、預(yù)算執(zhí)行力度不足等問題。為此，物業(yè)管理公司必須從這些薄弱環(huán)節(jié)入手，構(gòu)建起完善的全面預(yù)算管理模式。

2.1完善全面預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)

物業(yè)管理公司要設(shè)立全面預(yù)算管理機(jī)構(gòu)，建立預(yù)算管理委員會、預(yù)算管理公辦室和預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)，由預(yù)算管理委員會負(fù)責(zé)組織和監(jiān)督預(yù)算工作，預(yù)算管理辦公室負(fù)責(zé)預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行和預(yù)算考核。在預(yù)算期間，預(yù)算執(zhí)行部門負(fù)責(zé)嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算。在完善預(yù)算管理機(jī)構(gòu)的基礎(chǔ)上，健全預(yù)算管理制度，使管理制度覆蓋預(yù)算編制、執(zhí)行控制、調(diào)整、分析、考核等各個環(huán)節(jié)，增強(qiáng)全面預(yù)算管理在公司內(nèi)部實(shí)施的剛性。

2.2制定全面預(yù)算目標(biāo)

物業(yè)管理公司要認(rèn)真分析市場環(huán)境、行業(yè)形勢、政策法規(guī)和公司經(jīng)營發(fā)展情況，結(jié)合公司戰(zhàn)略目標(biāo)，確定公司中長期預(yù)算目標(biāo)和短期預(yù)算目標(biāo)，確保中長期預(yù)算目標(biāo)與戰(zhàn)略目標(biāo)一致，具備較強(qiáng)的可執(zhí)行性。在短期預(yù)算目標(biāo)中，物業(yè)管理公司要將年度預(yù)算目標(biāo)進(jìn)行分解，既要分解為年度利潤目標(biāo)、收入目標(biāo)、成本費(fèi)用目標(biāo)等預(yù)算項(xiàng)目目標(biāo)，又要分解為各部門經(jīng)營工作目標(biāo)，讓各部門根據(jù)分解的預(yù)算目標(biāo)編制年度工作計(jì)劃，保證預(yù)算目標(biāo)貼合各部門業(yè)務(wù)的實(shí)際情況。

2.3細(xì)化預(yù)算編制

物業(yè)管理公司的預(yù)算編制要采用上下結(jié)合的編制流程，增強(qiáng)預(yù)算的可執(zhí)行性，避免出現(xiàn)預(yù)算脫離實(shí)際的情況。由于物業(yè)管理公司是輕資產(chǎn)服務(wù)類公司，因此在預(yù)算編制時要以收入、成本、費(fèi)用、現(xiàn)金流等指標(biāo)作為編制重點(diǎn)，具體如下：一是收入預(yù)算編制。編制內(nèi)容細(xì)化到物業(yè)管理費(fèi)、籌備費(fèi)、補(bǔ)貼收入、停車場收入、特約經(jīng)營服務(wù)收入等收入項(xiàng)目，其中物業(yè)管理費(fèi)是收入預(yù)算重點(diǎn)，可按照收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、面積，以及往年經(jīng)營目標(biāo)估測收繳率進(jìn)行計(jì)算，保證收入預(yù)計(jì)的合理性。二是成本預(yù)算編制。編制內(nèi)容細(xì)化到人工、綠化清潔、能源消耗、社區(qū)文化活動、公共設(shè)施維修、停車場管理等成本項(xiàng)目，其中人工成本所占總成本的比重最大，要根據(jù)人員編制、薪酬標(biāo)準(zhǔn)、福利政策等進(jìn)行編制。三是管理費(fèi)用預(yù)算編制。因?yàn)槲飿I(yè)管理公司的銷售費(fèi)用和財務(wù)費(fèi)用占比極小，而管理費(fèi)用的占比較大，所以要將管理費(fèi)用作為預(yù)算編制重點(diǎn)，合理預(yù)計(jì)辦公費(fèi)、會務(wù)費(fèi)、折舊費(fèi)、員工培訓(xùn)費(fèi)等項(xiàng)目的支出。

2.4強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行控制

物業(yè)管理公司各部門要強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行控制，加大費(fèi)用控制力度，確保預(yù)算目標(biāo)的完成，具體控制措施如下：在預(yù)算期間，公司財務(wù)部門要根據(jù)預(yù)算控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，對超預(yù)算、預(yù)算外費(fèi)用不予報銷支付；公司要結(jié)合內(nèi)外部環(huán)境變化對預(yù)算進(jìn)行合理調(diào)整，預(yù)算調(diào)整必須嚴(yán)格執(zhí)行既定程序，將調(diào)整方案上報給預(yù)算管理委員會審批，在審批通過后予以執(zhí)行；財務(wù)部門要定期開展預(yù)算分析工作，將實(shí)際支出與預(yù)算支出進(jìn)行對比，找出產(chǎn)生預(yù)算執(zhí)行偏差的原因，進(jìn)而采取有效的控制措施，確保每項(xiàng)支出都達(dá)到預(yù)算目標(biāo)要求。

2.5落實(shí)預(yù)算考核

物流管理公司要全面落實(shí)預(yù)算考核，將預(yù)算考核納入到各部門的績效考核體系中，根據(jù)考核結(jié)果落實(shí)相應(yīng)的獎懲措施，以提升各部門和人員參與預(yù)算管理的積極性。在預(yù)算考核體系中，物業(yè)公司要基于戰(zhàn)略高度選取財務(wù)指標(biāo)和非財務(wù)指標(biāo)，既要重視成本費(fèi)用、收入、利潤等財務(wù)指標(biāo)考核，又要重視客戶口碑、服務(wù)品質(zhì)等非財務(wù)指標(biāo)考核；合理確定考核標(biāo)準(zhǔn)和考核權(quán)重，形成科學(xué)、完善的預(yù)算考核體系。物業(yè)管理公司要加大對預(yù)算考核結(jié)果的應(yīng)用力度，將考核結(jié)果與各部門和人員的利益掛鉤，對完成預(yù)算目標(biāo)的部門和人員給予一定獎勵；對未完成預(yù)算目標(biāo)的部門和人員進(jìn)行通報批評，并視情況的嚴(yán)重性給予相應(yīng)處罰。

3結(jié)論

總而言之，物業(yè)管理公司要提高全面預(yù)算管理的重視程度，構(gòu)建起完善的全面預(yù)算管理體系，結(jié)合戰(zhàn)略目標(biāo)、市場環(huán)境變化和公司經(jīng)營發(fā)展情況細(xì)化預(yù)算編制，增強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行力度，保證預(yù)算管理在各部門落實(shí)的剛性，同時還要加強(qiáng)預(yù)算考核管理，充分發(fā)揮預(yù)算考核的激勵作用，調(diào)動起公司全體人員參與預(yù)算管理的積極性，在公司內(nèi)部營造良好的全面預(yù)算管理氛圍。

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作者：陳美玲 單位：浙江綠邦物業(yè)管理有限公司