央行會計核算系統(tǒng)風(fēng)險隱患分析

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一、ABS系統(tǒng)運行管理中存在的風(fēng)險隱患

（一）制度風(fēng)險

制度的制定和執(zhí)行跟不上實際情況的轉(zhuǎn)變，造成管理風(fēng)險。一是業(yè)務(wù)制度制定滯后。業(yè)務(wù)操作流程管理制度不完善，不適應(yīng)新的核算系統(tǒng)的權(quán)責(zé)分工和業(yè)務(wù)操作，造成風(fēng)險控制無據(jù)可依。二是制度缺乏可操作性。會計部門缺乏系統(tǒng)管理經(jīng)驗，而營業(yè)室長期處于一線，熟悉各項業(yè)務(wù)操作規(guī)程，卻沒有對下屬網(wǎng)點進(jìn)行監(jiān)督檢查。

（二）系統(tǒng)風(fēng)險

功能不健全，影響業(yè)務(wù)的正常開展。一是ABS系統(tǒng)未設(shè)置操作員超時或關(guān)機自動簽退功能，且對操作員登錄系統(tǒng)不作任何限制。操作員在處理業(yè)務(wù)時，若中途離崗或在規(guī)定時間內(nèi)無業(yè)務(wù)操作，系統(tǒng)不能自動退出，仍停留在操作界面，同時系統(tǒng)允許操作人員重復(fù)無限制地登錄系統(tǒng)，這就可能給“差錯認(rèn)定”帶來一些糾葛，也會給不法分子可乘之機，形成資金安全隱患。二是系統(tǒng)控制不嚴(yán)密。系統(tǒng)對輸入了非法字符的業(yè)務(wù)不能進(jìn)行事前控制并拒絕接收，無法進(jìn)行聯(lián)行日終處理，必須經(jīng)過遠(yuǎn)程維護(hù)或總行金電公司授權(quán)及指導(dǎo)本行科技人員打開數(shù)據(jù)庫進(jìn)行人工修改，才能將此筆來賬轉(zhuǎn)入待處理，結(jié)平當(dāng)日賬務(wù)等。這給會計和科技人員的工作帶來一定麻煩，也形成了一定的資金風(fēng)險。

（三）系統(tǒng)配置風(fēng)險

設(shè)備老化，導(dǎo)使系統(tǒng)機器故障頻發(fā)。會計集中核算系統(tǒng)要求系統(tǒng)配置達(dá)到一定水平，在基層人行特別是縣支行，存在電子設(shè)備配置老化仍然運行的情況，使得程序運行速度慢，系統(tǒng)不穩(wěn)定，若不及時更新?lián)Q代，輕則黑屏、死機，影響個別人員個別時段的業(yè)務(wù)處理，重則機器癱瘓，影響全行業(yè)務(wù)的正常處理。

二、對策建議

（一）建立健全與會計集中核算系統(tǒng)業(yè)務(wù)發(fā)展相適應(yīng)的規(guī)章制度，保證制度的時效性和可操作性；加強監(jiān)督管理，保證監(jiān)督檢查的合規(guī)性、深入性和專業(yè)性。

（二）完善系統(tǒng)功能設(shè)計，提高安全保障能力。系統(tǒng)可設(shè)置操作員自動簽退功能或屏幕保護(hù)功能，若操作員離崗或無業(yè)務(wù)操作時，系統(tǒng)提示“超時或關(guān)機自動簽退，請重新登錄”，以加強系統(tǒng)的安全性；同時系統(tǒng)能像支票影像系統(tǒng)前置機那樣自動控制用戶登錄情況，一旦操作員登錄了系統(tǒng)就不允許其在另一臺計算機進(jìn)行登錄，或當(dāng)同一代碼第二次登錄時可自動將原登錄系統(tǒng)的代碼進(jìn)行強行簽退，避免因斷電、死機等原因造成操作人員重復(fù)登錄不能正常簽退現(xiàn)象的發(fā)生。

（三）更新老化設(shè)備，確保系統(tǒng)穩(wěn)定運行。穩(wěn)定的硬件環(huán)境是會計核算系統(tǒng)正常運行的基本保證，各行要對現(xiàn)有設(shè)備及網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行檢測，加大對硬件設(shè)備的投入力度，對使用年限較久、性能老化的設(shè)備要堅決淘汰，及時更換機器設(shè)備，嚴(yán)格按照要求加強機房建設(shè)，配置系統(tǒng)運行環(huán)境。