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摘要:貿(mào)易企業(yè)目前面臨的市場(chǎng)環(huán)境較為嚴(yán)峻,企業(yè)對(duì)資金的需求量波動(dòng)性大,資金循環(huán)流動(dòng)速度較快。營(yíng)運(yùn)資金管理的好壞直接決定了貿(mào)易企業(yè)在激烈的市場(chǎng)環(huán)境中能否擁有十足的競(jìng)爭(zhēng)力和持續(xù)發(fā)展?jié)摿?。本文結(jié)合貿(mào)易企業(yè)面臨的市場(chǎng)環(huán)境和行業(yè)本身運(yùn)營(yíng)的特點(diǎn),就貿(mào)易企業(yè)對(duì)營(yíng)運(yùn)資金管理的內(nèi)容、意義進(jìn)行了闡述,并針對(duì)貿(mào)易企業(yè)在營(yíng)運(yùn)資金管理中容易出現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行了分析,最后據(jù)此就如何完善現(xiàn)存問(wèn)題提出了相關(guān)建議,以期為同類企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理的優(yōu)化提供參考。
關(guān)鍵詞:貿(mào)易企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理對(duì)策建議
1營(yíng)運(yùn)資金管理概述
1.1營(yíng)運(yùn)資金管理的內(nèi)涵
營(yíng)運(yùn)資金是流動(dòng)資產(chǎn)減去流動(dòng)負(fù)債后的凈額,主要反映一個(gè)企業(yè)的償債能力。如果流動(dòng)資產(chǎn)等于流動(dòng)負(fù)債,則企業(yè)占用在流動(dòng)資產(chǎn)上的資金是由流動(dòng)負(fù)債融資提供;如果流動(dòng)資產(chǎn)大于流動(dòng)負(fù)債,則與此相對(duì)應(yīng)的“凈流動(dòng)資產(chǎn)”要以長(zhǎng)期負(fù)債或所有者權(quán)益的一定份額作為其資金來(lái)源。
1.2營(yíng)運(yùn)資金管理的類型與內(nèi)容
流動(dòng)資產(chǎn)是指企業(yè)可以在一年或者超過(guò)一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或者運(yùn)用的資產(chǎn),包含永久性的流動(dòng)資產(chǎn)和波動(dòng)性流動(dòng)資產(chǎn)。流動(dòng)負(fù)債是指在一年或者一年以內(nèi)償還的債務(wù),包含自發(fā)性負(fù)債和臨時(shí)性負(fù)債。營(yíng)運(yùn)資金管理即是對(duì)營(yíng)運(yùn)資金的使用和資金籌資的管理,包括:第一,貿(mào)易企業(yè)在現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、存貨等流動(dòng)資產(chǎn)項(xiàng)目上的管理;第二,貿(mào)易企業(yè)通過(guò)何種融資渠道來(lái)籌集流動(dòng)資產(chǎn)需需要的資金,即是短期借款和商業(yè)信用的運(yùn)營(yíng)管理。
1.3貿(mào)易企業(yè)實(shí)施營(yíng)運(yùn)資金管理的重要性
營(yíng)運(yùn)資金是企業(yè)資金總體中最具有活力的組成部分,貿(mào)易企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)及流動(dòng)負(fù)債在總資產(chǎn)中占的比例較大,而且具有易變性,企業(yè)的生存與發(fā)展在很大程度上是維系于營(yíng)運(yùn)資金的運(yùn)轉(zhuǎn)情況。營(yíng)運(yùn)資金的水平一方面體現(xiàn)了企業(yè)的短期償債能力;另一方面反映了公司周轉(zhuǎn)速度。因此,營(yíng)運(yùn)資金管理對(duì)于貿(mào)易企業(yè)而言至關(guān)重要。
2貿(mào)易企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理中存在的問(wèn)題
由于受長(zhǎng)期以來(lái)實(shí)行的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)影響,我國(guó)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理大多較為粗放,即使是在當(dāng)前電子商務(wù)時(shí)代,部分企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金管理方式仍然較為落后。企業(yè)負(fù)責(zé)人管理意識(shí)淡薄,多為“一言堂”的集權(quán)管理模式,導(dǎo)致貿(mào)易企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金管理混亂,缺乏先進(jìn)的管理理念和科學(xué)的管理方法。貿(mào)易企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理中存在的問(wèn)題表現(xiàn)如下。
2.1現(xiàn)金管理較為混亂
現(xiàn)金資產(chǎn)的特點(diǎn)是流動(dòng)性極強(qiáng),貿(mào)易企業(yè)屬于現(xiàn)金流轉(zhuǎn)較多的行業(yè),現(xiàn)金儲(chǔ)備過(guò)多或者過(guò)少都不利于貿(mào)易企業(yè)的運(yùn)營(yíng)發(fā)展。大部分貿(mào)易企業(yè)財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)薄弱,管理知識(shí)扎實(shí)的財(cái)務(wù)人員較少,財(cái)務(wù)人員素質(zhì)參差不齊。企業(yè)管理層對(duì)現(xiàn)金管理較隨意,資金使用缺乏計(jì)劃,也沒(méi)有所謂合理的現(xiàn)金持有量。在日常運(yùn)營(yíng)中經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)沒(méi)有足夠現(xiàn)金支付貨款、費(fèi)用或者現(xiàn)金過(guò)剩的現(xiàn)象。諸如此類現(xiàn)象,貿(mào)易企業(yè)難以在激烈的國(guó)際貿(mào)易市場(chǎng)上建立競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。
2.2存貨過(guò)多占用資金
大宗貿(mào)易企業(yè)都是通過(guò)一買一賣賺取差價(jià)的經(jīng)營(yíng)方式,經(jīng)常憑經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行管理,通過(guò)對(duì)大宗貿(mào)易市場(chǎng)行情的預(yù)判,預(yù)測(cè)大宗貿(mào)易市場(chǎng)未來(lái)的價(jià)格大幅上升的,會(huì)通過(guò)預(yù)付方式大量躉貨。然而在實(shí)際經(jīng)營(yíng)中,貿(mào)易企業(yè)缺乏良性的存貨管理理念,缺乏有效的存貨計(jì)劃,存貨量多,業(yè)務(wù)量大,貿(mào)易企業(yè)財(cái)務(wù)人員除了完成平時(shí)的記賬、算賬工作以外,難以對(duì)存貨進(jìn)行定期的監(jiān)督和檢查。企業(yè)又沒(méi)有設(shè)立相應(yīng)的責(zé)任部門,導(dǎo)致大量躉貨,占用貿(mào)易企業(yè)大量的營(yíng)運(yùn)資金,造成資金停滯,資金成本高,資金周轉(zhuǎn)效率低下。
2.3應(yīng)收賬款管理不善
貿(mào)易企業(yè)為了爭(zhēng)取更多訂單及更多客戶,經(jīng)常采用寬松的應(yīng)收賬款信用政策進(jìn)行銷售。由于貿(mào)易企業(yè)訂單量大、應(yīng)收賬款控制不嚴(yán)、管理不到位。雖然貿(mào)易業(yè)務(wù)收入的年年增長(zhǎng),但利潤(rùn)的持續(xù)增長(zhǎng)幅度卻遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于收入增長(zhǎng)的幅度,而且收入、利潤(rùn)的增長(zhǎng)并沒(méi)有帶來(lái)現(xiàn)金流入的增長(zhǎng),主要原因就是應(yīng)收賬款數(shù)額增長(zhǎng)的比例過(guò)大,賬齡結(jié)構(gòu)趨于惡化。再加上貿(mào)易企業(yè)管理不善、催款不及時(shí)等原因,導(dǎo)致企業(yè)資金回收困難,經(jīng)營(yíng)凈現(xiàn)金流量持續(xù)為負(fù),這勢(shì)必影響企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)。
2.4短期借款管理不足
全球經(jīng)濟(jì)不斷下滑的大環(huán)境下,貿(mào)易企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金普遍不足,流動(dòng)性較差。針對(duì)于此,企業(yè)往往通過(guò)銀行等中介結(jié)構(gòu)進(jìn)行短期借款融資。短期借款的資金成本往往高于商業(yè)信用,大多數(shù)貿(mào)易企業(yè)的財(cái)務(wù)部門只負(fù)責(zé)對(duì)短期借款的歸還情況進(jìn)行記錄、記賬,沒(méi)有對(duì)企業(yè)需要的借款數(shù)額進(jìn)行預(yù)測(cè)和管理。資金融通渠道少加之對(duì)營(yíng)運(yùn)資金管理不到位、不妥當(dāng),及易造成貿(mào)易企業(yè)資金周轉(zhuǎn)困難,資金鏈斷裂,甚至?xí)?dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)倒閉。
3加強(qiáng)貿(mào)易企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理的對(duì)策
隨著時(shí)代的發(fā)展,企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越激烈,為了讓企業(yè)能立于不敗之地并長(zhǎng)久不衰,營(yíng)運(yùn)資金的管理好壞直接影響到貿(mào)易企業(yè)的生死存亡。基于上述問(wèn)題,本文認(rèn)為貿(mào)易企業(yè)可以通過(guò)以下幾個(gè)方面來(lái)加強(qiáng)營(yíng)運(yùn)資金管理,以便提高貿(mào)易企業(yè)在國(guó)際國(guó)內(nèi)市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力。
3.1改變管理層的營(yíng)運(yùn)資金管理理念
加強(qiáng)貿(mào)易企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金的管理,必然要改變管理層的管理理念。首先是管理層不斷提高自身的財(cái)務(wù)知識(shí)能力,摒棄“重業(yè)務(wù)、輕財(cái)務(wù)”的管理理念,重視營(yíng)運(yùn)資金管理,明確營(yíng)運(yùn)資金管理的目標(biāo),并將其作為企業(yè)預(yù)算管理和績(jī)效考核的依據(jù);其次是管理層要重視企業(yè)財(cái)務(wù)制度體系建設(shè),通過(guò)企業(yè)文化建設(shè)把制度融入企業(yè)員工心中,讓全體人員參與到財(cái)務(wù)管理活動(dòng)之中,并將各項(xiàng)控制手段、方法融入企業(yè)的制度、規(guī)章、規(guī)范、流程中,形成良好的內(nèi)部控制體系;最后提升財(cái)務(wù)人員專業(yè)素質(zhì)。企業(yè)要從上到下形成濃厚的學(xué)習(xí)氛圍,通過(guò)獎(jiǎng)勵(lì)等方式不斷地鼓勵(lì)財(cái)務(wù)人員參加繼續(xù)教育和各種職稱技能考試,讓財(cái)務(wù)人員不斷的深入學(xué)習(xí)和研究財(cái)會(huì)法規(guī),學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)管理新技術(shù),從而能提高財(cái)務(wù)人員的道德素質(zhì)和業(yè)務(wù)技能。財(cái)務(wù)人員素質(zhì)提高,才能更好地加強(qiáng)企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金管理。
3.2提高資金運(yùn)用效率和資金籌措的管理
在貿(mào)易企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中,資金大部分來(lái)源于銀行借款,借款方式主要是通過(guò)銀行給予的單筆或額度授信方式,以企業(yè)銷售收入或貿(mào)易所產(chǎn)生的確定未來(lái)現(xiàn)金流直接還款。如果不加強(qiáng)營(yíng)運(yùn)資金管理,一旦實(shí)際貿(mào)易投資出現(xiàn)問(wèn)題,營(yíng)運(yùn)資金不足,資金鏈斷裂,就會(huì)出現(xiàn)財(cái)務(wù)困境和風(fēng)險(xiǎn)。貿(mào)易企業(yè)擬通過(guò)以下兩點(diǎn)加強(qiáng)營(yíng)運(yùn)資金管理:一方面通過(guò)分析本企業(yè)和行業(yè)的歷史數(shù)據(jù)、未來(lái)的市場(chǎng)行情、企業(yè)管理層對(duì)待風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度,選擇適合企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)投資戰(zhàn)略,控制盲目的貿(mào)易投資,通過(guò)預(yù)算等相關(guān)制度的管理持有滿足企業(yè)營(yíng)運(yùn)所需的現(xiàn)金量,維持良好的流動(dòng)性。貿(mào)易企業(yè)制定銷售方案時(shí),在適當(dāng)利用賒銷模式增加企業(yè)產(chǎn)品的市場(chǎng)占有率的同時(shí),及時(shí)跟蹤、清理、催收應(yīng)收賬款,加快應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)速度,控制應(yīng)收賬款的余額,盡量規(guī)避壞賬風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)銷售模式及銷售相關(guān)策略,確定貿(mào)易企業(yè)合理的存貨量,保證貿(mào)易良性周轉(zhuǎn)下盡量減少存貨。日常對(duì)存貨加強(qiáng)管理及控制,根據(jù)銷售策略制定適合自己的最佳庫(kù)存持有量,提高存貨的周轉(zhuǎn)速度,盡量減少存貨資金的積壓;另一方面貿(mào)易企業(yè)加強(qiáng)對(duì)借款的管理,選擇適合企業(yè)本身的流動(dòng)資產(chǎn)融資戰(zhàn)略,盡量利用運(yùn)營(yíng)管理中的商業(yè)信用解決企業(yè)資金短期周轉(zhuǎn)困難,使企業(yè)保持穩(wěn)定健康的負(fù)債結(jié)構(gòu),充分利用財(cái)務(wù)杠桿,加強(qiáng)營(yíng)運(yùn)資金籌措的管理。
3.3完善營(yíng)運(yùn)資金的內(nèi)控管理制度
企業(yè)制定相關(guān)的內(nèi)部控制制度,采取相應(yīng)的措施加強(qiáng)對(duì)賒銷和預(yù)購(gòu)業(yè)務(wù)的控制,以增強(qiáng)對(duì)營(yíng)運(yùn)資金的管理:第一,貿(mào)易企業(yè)制定內(nèi)部管理責(zé)任制度,明確催收貨款的主要責(zé)任部門。通過(guò)相關(guān)制度的制定和實(shí)施,使內(nèi)部管理催收與業(yè)績(jī)掛鉤的相關(guān)制度深入每個(gè)人的心中,讓全體人員了解到在提供任何商品賒銷時(shí),還要承擔(dān)收回應(yīng)收賬款的責(zé)任,這樣才會(huì)謹(jǐn)慎對(duì)待每一項(xiàng)應(yīng)收賬款,減少壞賬存在的可能。第二,建立客戶信用檔案。企業(yè)設(shè)立相應(yīng)的信用檔案管理部門,通過(guò)專業(yè)人員對(duì)客戶的資信情況進(jìn)行深入調(diào)查和建檔,同時(shí)對(duì)每個(gè)客戶進(jìn)行信用等級(jí)的內(nèi)部設(shè)置,企業(yè)銷售部門根據(jù)不同等級(jí)的客戶實(shí)行不同的賒銷政策,從而減少貨物賒銷的風(fēng)險(xiǎn)。第三,建立內(nèi)控制度。包括存貨、應(yīng)收賬款、現(xiàn)金、費(fèi)用等一系列的控制制度,嚴(yán)格執(zhí)行賒銷審批制度,擺脫“一言堂”的管理模式。由財(cái)務(wù)及風(fēng)控部門提出賒銷方案,企業(yè)管理層對(duì)賒銷方案進(jìn)行衡量和決策,這樣可以提高決策的效率,同時(shí)降低企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金的風(fēng)險(xiǎn)??傊?,營(yíng)運(yùn)資金管理的好壞是貿(mào)易企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵。通過(guò)對(duì)現(xiàn)金持有量、應(yīng)收賬款及存貨進(jìn)行優(yōu)化管理,將會(huì)提高貿(mào)易企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金使用效率,降低營(yíng)運(yùn)資金不足所帶來(lái)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。營(yíng)運(yùn)資金的有效管理,也將有助于貿(mào)易企業(yè)在“互聯(lián)網(wǎng)+”迅猛發(fā)展的浪潮中占據(jù)一定的市場(chǎng)地位,有效建立核心競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì),保持長(zhǎng)期健康的發(fā)展。
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作者:楊艷 單位:廣西壯族自治區(qū)中國(guó)旅行社南寧一分社
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