談鐵路企業(yè)資金管理

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摘要：鐵路企業(yè)是支持國內經濟穩(wěn)定、持續(xù)發(fā)展的關鍵型企業(yè)，但就目前實際情況來看，還有部分鐵路企業(yè)在資金管理方面存在一定的問題，本文從鐵路企業(yè)資金管理的重要性入手，分析鐵路企業(yè)資金管理存在的問題，并且針對問題提出相應的解決措施，以期能對相關研究提供借鑒。

關鍵詞：鐵路企業(yè)；資金管理；財務管理

在經濟新常態(tài)背景下，鐵路企業(yè)資金管理的重要性逐漸凸顯，資金管理作為財務管理中的核心組成部分，應當受到企業(yè)的高度重視。資金是支持企業(yè)發(fā)展的基礎，直接影響企業(yè)的經營發(fā)展質量，當前鐵路企業(yè)存在資金管理缺乏風險意識、資金使用率低、結算中心業(yè)務銜接不足等問題，應當深入分析這些問題的形成原因，采取有效應對措施。

一、鐵路企業(yè)資金管理的重要性

（一）提升資金使用效率鐵路企業(yè)運營資金主要是由日常經營形成的應收付賬款、材料占用的資金等組成，從業(yè)務層面來看，鐵路線路維修成本支出、材料購置成本、機車燃料以及電力支出等，還有鐵路運輸產生的應收賬款，這些都屬于鐵路企業(yè)的運營資金。鐵路企業(yè)通過加快應收賬款收回效率，控制資金成本支出，有效提升企業(yè)的資金使用效率，保證內部資金能夠正常運轉。

（二）降低融資成本鐵路線路和機車是鐵路企業(yè)經營的重要設備，企業(yè)的占用資金中，線路建設、維修費用以及機車相關的資金支出是促使企業(yè)進行融資的直接因素，鐵路企業(yè)的營運資金并不能在短時間內得到預期回報，而企業(yè)是通過營運資金償還貸款本金和利息，企業(yè)通過加強資金管理能夠將企業(yè)內部的閑置資金整合，使企業(yè)能及時還清賬款，同時在內部資金數(shù)額支持的情況下，進行內源融資，降低企業(yè)的融資成本，避免企業(yè)的負債壓力過高。

（三）提升企業(yè)的競爭實力資金管理質量直接決定鐵路企業(yè)的經營管理水平，企業(yè)內部有充足的資金支撐，則能夠將發(fā)展重點放在業(yè)績提升和服務質量提升方面，加快企業(yè)的經濟發(fā)展，在行業(yè)競爭中占據(jù)優(yōu)勢，鐵路企業(yè)的競爭實力得到快速提升。

二、鐵路企業(yè)資金管理存在的問題

（一）資金管理缺乏風險意識在當前復雜的經濟形勢下，大部分鐵路企業(yè)為了實現(xiàn)業(yè)務和發(fā)展規(guī)模擴張而選擇投資。但是在投資之前缺乏對投資主體或者項目的充分調研以及可行性論證，導致企業(yè)投入的資金得不到預期回報，影響企業(yè)內部資金周轉。而且部分鐵路企業(yè)的資金管理模式落后，部分管理層人員在項目中擁有資金自主使用權，資金在使用之前未進行內部集體表決，資金管理人員以及資金使用部門缺乏風險管理意識，導致資金管理過程受到較大的威脅。

（二）資金使用率較低鐵路企業(yè)資金使用率低主要表現(xiàn)在以下方面：首先，企業(yè)資金集中管理還未完全落實，鐵路集團企業(yè)的下屬公司資金不能歸集，分公司的銀行賬戶過多，不利于企業(yè)進行集中管理，導致資金分散。其次，資金使用缺少嚴密計劃，資金預算管理不到位，使得經濟活動中的資金使用缺乏合理性，資金的真實價值難以有效發(fā)揮。最后，資金管理觀念落后，資金管理人員仍然受到傳統(tǒng)管理觀念的影響，將資金管理的重點放在現(xiàn)金流方面，對于固定資產和實物的管理較為忽視，導致固定資產閑置浪費，固定資產缺少維護，使得無法正常使用，則需要企業(yè)重新購置，增加企業(yè)的資金成本支出，進而對企業(yè)內部資金造成不利影響。

（三）結算中心業(yè)務銜接不足鐵路結算中心覆蓋的工作范圍較大，工作之間的利益牽扯較多。鐵路結算中心具體可分為內部結算和外部結算。在實際工作中，鐵路結算中心存在業(yè)務銜接不足的情況，導致鐵路結算中心的工作效率較低，不利于鐵路結算中心發(fā)揮其真實作用。而且結算中心進行業(yè)務管控過于沉重，缺乏完善的管理制度約束，而且管理機制也不完善，使得鐵路企業(yè)的資金管理工作難以有效落實，導致鐵路結算中心難以全面發(fā)揮其真正作用。

（四）資金管理缺乏嚴格的監(jiān)督鐵路企業(yè)在資金管理過程中，雖然設置了相關的監(jiān)督崗位以及監(jiān)督管控制度，但是企業(yè)的管理層人員并未及時掌握企業(yè)內部的實際資金運行情況，對于資金管理監(jiān)督的重視程度不足，監(jiān)督機制對資金管理未能起到約束管控作用。而且部分財務人員對于鐵路企業(yè)的整體情況了解不全面，以及內部審計不嚴格，大多數(shù)情況下，財務人員都是根據(jù)領導的指示完成財務工作，財務管理的監(jiān)督職能未能得到利用，資金管理全過程缺乏監(jiān)督，影響資金使用效益。

三、鐵路企業(yè)資金管理問題的有效解決措施

（一）提升資金管理質量，強化風險管理意識資金是維持鐵路企業(yè)正常運轉的關鍵要素，在當前的經濟形勢下，鐵路企業(yè)同時面臨機遇和挑戰(zhàn)，企業(yè)要緊抓機遇，積極應對挑戰(zhàn)。結合當前企業(yè)的實際情況，鐵路企業(yè)應當在提升資金管理質量的同時，強化風險管理意識，合理使用資金，比如鐵路企業(yè)在投資活動之前，需要對投資項目進行全面的調查研究以及可行性論證，確保投資能夠得到相應的回報，避免企業(yè)承受較大的經濟損失。同時對于內部重大項目的資金安排需要通過聯(lián)簽或者集體決策的方式決定，不能出現(xiàn)一人說了算的局面，盡可能從源頭避免資金風險。

（二）提升資金使用率鐵路企業(yè)提升資金使用率可以從以下幾個方面做起：首先，鐵路企業(yè)要加強資金集中管理，對企業(yè)的資金進行統(tǒng)一管理，避免子公司內部賬戶開設數(shù)量過多。加強資金管理以解決企業(yè)內部資金沉淀的情況，嚴格約束企業(yè)的收支行為，根據(jù)企業(yè)的資金總量合理安排資金的使用，最大限度地提升資金使用效率。其次，加強資金預算管理，財務人員對企業(yè)的各個經營環(huán)節(jié)以及經濟項目進行深入研究，從而制定準確的資金預算編制，要求相關部門嚴格按照資金預算使用資金，達到提升資金使用效率的目的。財務部門在整合各個部門資金預算時，必須立足于企業(yè)實際編制整體資金預算，保證預算編制的可執(zhí)行性。最后，加強對實物和固定資產的管理，避免資產損壞或維修不及時，盡可能減少不必要的成本支出。

（三）完善管理制度，提升鐵路結算中心效率鐵路結算中心應當建立完善的資金管理體系，并且結合企業(yè)的財務管理體系，對結算中心的工作進行規(guī)范和約束。而且鐵路結算中心要加強結算業(yè)務銜接，充分利用先進的信息技術，提升結算中心的信息管理水平，將鐵路結算中心的資金管理工作與實際情況相結合，全面有效地發(fā)揮鐵路結算中心在企業(yè)資金管理方面的重點作用。（四）加強對資金管理的監(jiān)督鐵路企業(yè)應當加強資金管理過程中的監(jiān)督控制，通過內部審計監(jiān)督和財務監(jiān)督結合的方式，保證企業(yè)資金的安全完整。企業(yè)要保證內部審計部門的獨立性，確保審計監(jiān)督工作能夠順利進行，同時制定完善的監(jiān)督制度，對企業(yè)各個環(huán)節(jié)進行嚴格監(jiān)督。企業(yè)的管理層人員要明確自身所承擔的責任，積極履行相關職責，提高對資金管理監(jiān)督的重視程度，對于企業(yè)過程中存在明顯問題的現(xiàn)象要立即指正，配合相應的獎懲制度，對相關人員或者部門進行懲處。財務人員在進行資金管理工作中，也應當進行自我監(jiān)督和檢查，盡可能地從源頭上避免資金管理問題的發(fā)生，為資金管理夯實基礎，提升資金管理質量。

四、結語

鐵路企業(yè)是社會經濟的重要構成內容，鐵路企業(yè)加強資金管理對于企業(yè)的健康發(fā)展和經濟效益的提升具有重要作用。鐵路企業(yè)需要提高對資金管理的重視，不斷強化資金管理意識和風險管理意識，有效防控資金管理風險，完善資金管理制度，加強結算中心與業(yè)務的銜接，完善資金管理監(jiān)督機制，對資金的使用進行監(jiān)督管束，提升資金使用效率?？偠灾?，鐵路企業(yè)要定期總結資金管理情況，及時發(fā)現(xiàn)其中存在的問題，采取有效措施對癥下藥，提升鐵路企業(yè)的資金管理質量。

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作者：陳佳 單位：南昌鐵路資金結算所