新形勢下企業(yè)資金管理論文

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一、企業(yè)資金管理現(xiàn)狀

1．企業(yè)高層重視不足

現(xiàn)在我國很多企業(yè)都存在著資金管理混亂、漏報錯報等問題，但是公司高層對此卻不太重視，特別是在資信良好的情況下，企業(yè)管理者在資金遇到困難時，第一反應(yīng)就是向銀行貸款，而不是從自身內(nèi)部尋找結(jié)解決的方法，這嚴(yán)重影響資金管理工作的有序進行，使得資金管理工作的地位日趨弱化［3］。往往都要等到面臨資金周轉(zhuǎn)出現(xiàn)危機情況時才能真正意識到資金管理的重要性。

2．內(nèi)部資金閑置與短缺無法調(diào)節(jié)

由于企業(yè)內(nèi)部缺乏統(tǒng)一的財務(wù)資金調(diào)控制度和資金管理信息平臺，導(dǎo)致了財務(wù)信息傳遞渠道的不通暢。企業(yè)各子公司或下屬各單位往往只顧及自身利益，可以隱瞞營收狀況，造成了企業(yè)內(nèi)的信息孤島。企業(yè)內(nèi)的資金結(jié)算、融資、投資等信息集中不起來，致使管理者難以及時、準(zhǔn)確、全面地掌握資金信息，無法實施有效的管理、監(jiān)督和控制。這就造成了企業(yè)財務(wù)費用居高不下，資金效率低下和企業(yè)發(fā)展滯后等問題。

3．資金回籠困難

部分企業(yè)為了搶占市場，往往采用賒銷的方式來銷售更多商品，這就造成了企業(yè)應(yīng)收賬款比例過高的現(xiàn)象。這大大影響了企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)，為企業(yè)的經(jīng)營帶來的很大的風(fēng)險。另外還有一些企業(yè)，在經(jīng)營時過于迅速的擴充原材料存量，產(chǎn)品積壓等問題，也造成了資金回籠過慢。

二、企業(yè)資金管理的優(yōu)化對策

1．降低資金風(fēng)險

對于采取賒銷手段來搶占市場或獲得豐厚利益的企業(yè)，應(yīng)該切實加強自身內(nèi)部的資金管理，雖然這種方法會為企業(yè)創(chuàng)造良好的效益和漂亮的報表，但因為這樣的企業(yè)一般資金鏈會繃得較緊，企業(yè)在經(jīng)營過程中就像走在有風(fēng)險的鋼絲線上，稍有不慎就會面對巨大風(fēng)險，長此以往，也會給企業(yè)財務(wù)管理帶來較大的工作壓力。因此，在進行賒銷時財務(wù)單位應(yīng)要事先了解對方的財務(wù)狀況與資信情況，并據(jù)此來判斷是否允許賒欠。另外還要深刻知曉賒銷對企業(yè)的影響，劃定賒銷的金額上限，來降低企業(yè)風(fēng)險。

2．強化企業(yè)財務(wù)預(yù)算

財務(wù)部門作為企業(yè)內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)中的重要職能部門之一，負責(zé)掌控企業(yè)財務(wù)的正常收支。在進行財務(wù)管理時要顧全企業(yè)經(jīng)營大局，建立必要的預(yù)測體系機制，對財務(wù)資金進行合理、科學(xué)的有效預(yù)算。加強企業(yè)財務(wù)預(yù)算，不僅能使企業(yè)管理者全面掌握企業(yè)內(nèi)部資金使用的各種信息，根據(jù)預(yù)算編制中的各項工作要求來降低財務(wù)風(fēng)險，還能夠通過詳細、充分的預(yù)算編制內(nèi)各項組織活動的執(zhí)行來協(xié)調(diào)企業(yè)組織機構(gòu)各個部門工作職責(zé)，避免預(yù)算不合理而發(fā)生利益分配的矛盾問題。

3．完善財務(wù)體系制度建設(shè)

（1）工作體系責(zé)任制度的明確。對于收賬問題，企業(yè)應(yīng)該考慮到營銷部門與賒欠企業(yè)之間的關(guān)系，來要求銷售人員對應(yīng)收賬目進行催收，因為營銷部門和賒欠企業(yè)打過交道，具體事項都是營銷部門進行辦理的，他們更熟悉賒欠交易間的細節(jié)。同時這也是一種必要的工作責(zé)任體系制度，可以規(guī)范銷售人員的工作職責(zé)，從而才能使銷售人員在賒銷產(chǎn)品時能夠主動和財務(wù)單位溝通，經(jīng)過分析對方的資信后，才可以與對方簽定賒銷協(xié)議，這為以后及時收回賬款打下了良好的基礎(chǔ)。

（2）建立客戶信用檔案。財務(wù)部門應(yīng)該設(shè)立針對供應(yīng)商與客戶的信用情況進行調(diào)查的信用評估小組，并依據(jù)信用評級對企業(yè)進行設(shè)置歸檔，并根據(jù)信用等級的不同采取不同的交易政策，來達到控制賒銷風(fēng)險的目的。對客戶和供應(yīng)商進行評級時，可以根據(jù)對方企業(yè)的注冊資本，對方公司的信用狀況及償還能力，考察對方是否拖欠稅款與是否有罰單記錄等來確定企業(yè)評級。信用評估人員將考察結(jié)果如實向上級匯報，并形成書面材料，最后由總經(jīng)理、營銷部門經(jīng)理、財務(wù)部門經(jīng)理等管理高層座談會議后確認給供應(yīng)商、客戶的借貸信用額度。對于不將欠款在有效期內(nèi)歸還的企業(yè)，應(yīng)該降低其評級，必要時還要采取法律手段維護企業(yè)自身權(quán)益。

4．樹立先進的資金管理理念

在企業(yè)的實際發(fā)展之中，資金管理工作應(yīng)該注重的是企業(yè)的總體利益和長遠規(guī)劃。對財務(wù)人員進行有計劃地培訓(xùn)，提升他們的財務(wù)管理意識和理念。企業(yè)管理者也應(yīng)該提升企業(yè)的資金管理理念，使資金管理工作融入到企業(yè)的生存和發(fā)展中去，在無風(fēng)險的情況下確保資金的高速運轉(zhuǎn)，減少資金空置帶來的浪費。

三、結(jié)束語

在市場競爭日益激烈的今天，企業(yè)運營資金的有效控制與管理對企業(yè)的發(fā)展將起著重要的作用。企業(yè)加強資金管理有利于防止企業(yè)人員腐敗現(xiàn)象的發(fā)生，對企業(yè)的內(nèi)部穩(wěn)定起到了一定作用。企業(yè)加強資金管理，可以提高資金的利用效率，對企業(yè)的運轉(zhuǎn)起到積極有效的作用?？梢赃@么說，企業(yè)資金管理的好壞，已經(jīng)上升到?jīng)Q定企業(yè)在市場中的發(fā)展存亡的高度。企業(yè)要對資金管理工作高度重視，提高資金周轉(zhuǎn)效率，為企業(yè)經(jīng)營效益提高提供有力保障，為企業(yè)在未來的發(fā)展打下堅實的基礎(chǔ)。

作者：黎淑群 單位：廣州市番禺區(qū)德舜房地產(chǎn)有限公司