建筑業(yè)稅收管理精選(九篇)

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第1篇：建筑業(yè)稅收管理范文

關(guān)鍵詞：建筑業(yè)；土地征收管理；稅收管理

近年來(lái)，隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)騰飛發(fā)展，建筑業(yè)和房地產(chǎn)業(yè)稅收有了進(jìn)一步增長(zhǎng)。但是，由于建筑行業(yè)所具有的諸多特殊性，因此給稅務(wù)部門(mén)的管理工作帶來(lái)了很多問(wèn)題。所以，解決建筑業(yè)和房地產(chǎn)業(yè)稅收管理中存在的問(wèn)題，是當(dāng)前稅務(wù)部門(mén)面臨的首要任務(wù)。

一、建筑業(yè)和房地產(chǎn)業(yè)稅收管理中的問(wèn)題

（一）稅源狹窄，有的工程項(xiàng)目監(jiān)管不到位，造成了大量稅源的流失

傳統(tǒng)的建筑業(yè)稅收管理模式的建設(shè)，只注重對(duì)施工企業(yè)的管理，精細(xì)化管理的建設(shè)卻沒(méi)有被重視。稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)財(cái)務(wù)報(bào)表和納稅申報(bào)表等信息的收集，只能在整體上把握其成本費(fèi)用、收入、稅費(fèi)等資金的流動(dòng)和其他財(cái)務(wù)指標(biāo)。但是對(duì)具體建設(shè)項(xiàng)目的稅收是難以很好把握的，造成大量建設(shè)項(xiàng)目稅費(fèi)收入管理的缺失。而且，即使是在納稅申報(bào)建設(shè)項(xiàng)目的施工單位，他們也只申報(bào)和支付其人工費(fèi)收入的稅費(fèi)，逃避掉了材料供應(yīng)方和提前竣工等其他應(yīng)納稅項(xiàng)目的稅收。亦或是，由于監(jiān)管力度不到位與產(chǎn)業(yè)公司的逃避，從而造成稅源流失。如在2006年的視察過(guò)程中，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)一家建筑公司在開(kāi)展的兩個(gè)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目和一個(gè)污水溝槽公園建設(shè)項(xiàng)目的工程建設(shè)中，公司僅對(duì)稅務(wù)部門(mén)上報(bào)了商品房土建部分的收入，而其他收入并沒(méi)有進(jìn)行納稅申報(bào)。

（二）稅源監(jiān)管控制力度不夠，手段過(guò)于粗放，偷稅漏稅問(wèn)題較為嚴(yán)重

目前，稅務(wù)部門(mén)專(zhuān)業(yè)化程度不夠高，監(jiān)管流程不夠完善，大多采用“一票征稅”的方式，還僅僅停留在對(duì)發(fā)票代開(kāi)監(jiān)督的實(shí)施上。施工建設(shè)單位有時(shí)出現(xiàn)不申報(bào)、申報(bào)不實(shí)甚至零申報(bào)現(xiàn)象，即使稅務(wù)部門(mén)掌握建設(shè)單位的整體運(yùn)作，但對(duì)個(gè)別項(xiàng)目的價(jià)格是不能準(zhǔn)確把握的，由此造成的稅款滯后以及流失的情況是很?chē)?yán)重的。有些施工單位因財(cái)政困難等因素，常常采取用物料、房屋財(cái)產(chǎn)或車(chē)輛的所有權(quán)抵債，而對(duì)這些抵債的實(shí)物，建設(shè)單位往往不計(jì)入相應(yīng)的賬目里，這樣就形成了資金的賬外循環(huán)。

（三）缺乏部門(mén)協(xié)調(diào)機(jī)制，監(jiān)管力度不夠，執(zhí)行稅收政策困難

稅務(wù)本應(yīng)該是一個(gè)工程項(xiàng)目，從招標(biāo)開(kāi)始就應(yīng)該邀請(qǐng)稅務(wù)部門(mén)參與，讓稅務(wù)執(zhí)法部門(mén)從頭到尾進(jìn)行跟蹤管理，等工程招標(biāo)結(jié)束后，發(fā)包方應(yīng)主動(dòng)主動(dòng)督促建設(shè)單位去稅務(wù)部門(mén)辦理相關(guān)納稅資料，稅務(wù)機(jī)關(guān)才能進(jìn)行“一戶(hù)式”管理，從而使稅款及時(shí)足額入庫(kù)。但是目前在施工管理的早期階段，有關(guān)的法律并沒(méi)有明確地賦予稅務(wù)部門(mén)參與工程前期的權(quán)利，導(dǎo)致稅務(wù)主管部門(mén)不能跟蹤項(xiàng)目的招標(biāo)、啟動(dòng)、投入資金、以及承包等相關(guān)情況，這嚴(yán)重地阻礙了稅務(wù)部門(mén)作用的發(fā)揮。稅務(wù)部門(mén)只能在后期通過(guò)調(diào)查、觀察、檢查等方式了解詳細(xì)情況，這就難免發(fā)生等到施工結(jié)束，稅務(wù)部門(mén)才開(kāi)始進(jìn)行調(diào)查，這種滯后性管理使得稅收工作變得非常被動(dòng)，導(dǎo)致嚴(yán)重的稅收流失現(xiàn)象。

二、根據(jù)建筑業(yè)的特點(diǎn)和存在的問(wèn)題，探尋合理的對(duì)策

鑒于以上對(duì)建筑業(yè)有關(guān)稅收管理問(wèn)題的分析，筆者認(rèn)為應(yīng)加強(qiáng)建筑業(yè)稅收監(jiān)管，規(guī)范建筑業(yè)稅收秩序，可以通過(guò)以下幾個(gè)途徑：

（一）以稅法宣傳出成效，有針對(duì)性地加大稅法宣傳力度，規(guī)范今后建筑行業(yè)征管

稅法的宣傳工作應(yīng)該從稅源的宣傳抓起，可以通過(guò)用案例來(lái)詮釋稅法結(jié)合走訪約談等形式來(lái)對(duì)建筑業(yè)稅源進(jìn)行宣傳。首先，稅務(wù)部門(mén)可以把自身收集的各種有關(guān)稅務(wù)問(wèn)題的案例加以介紹分析然后匯編成冊(cè)，使讀者能很容易地理解接受。此方法亦可利用電視廣播、計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)等現(xiàn)代傳媒或配合傳統(tǒng)的工作人員普法進(jìn)行有效地稅法宣傳，擴(kuò)大其影響范圍。同時(shí)，要加強(qiáng)對(duì)建筑企業(yè)，尤其是項(xiàng)目責(zé)任人的普法，向建筑工地發(fā)放宣傳材料向責(zé)任人講清納稅光榮逃稅可恥的后果，使得項(xiàng)目負(fù)責(zé)人了解相關(guān)法律，并能夠自覺(jué)主動(dòng)的守法，形成主動(dòng)納稅的共識(shí)，盡可能的從根本上從源頭上減少偷稅漏稅。其次，還應(yīng)該派專(zhuān)業(yè)的法律人員，對(duì)建設(shè)單位管理財(cái)務(wù)的人員進(jìn)行稅法宣傳。使得納稅人很好地認(rèn)識(shí)到自己的權(quán)利與義務(wù)，形成自覺(jué)納稅、社會(huì)協(xié)助納稅保護(hù)納稅的良好風(fēng)氣。對(duì)于重要的稅源，可以通過(guò)上門(mén)走訪或約談的形式，一方面，要善于傾聽(tīng)納稅人的建議和意見(jiàn)；另一方面，要善于利用語(yǔ)言藝術(shù)引起納稅人關(guān)注。依稅法宣傳出成效，通過(guò)對(duì)稅源有針對(duì)性的稅法宣傳，從而規(guī)范建筑行業(yè)的稅收征管。

（二）適應(yīng)當(dāng)前新形勢(shì)，轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)征管觀念，創(chuàng)新稅收管理方法

征收管理建筑業(yè)的營(yíng)業(yè)稅，要把“項(xiàng)目登記”與“票管稅”結(jié)合起來(lái)，已解決稅源監(jiān)管和稅款征收問(wèn)題。建設(shè)項(xiàng)目簽訂合同后，由納稅人辦理《納稅登記》，根據(jù)該項(xiàng)目的價(jià)格申請(qǐng)繳納營(yíng)業(yè)稅。申報(bào)納稅時(shí)，必須帶齊相關(guān)手續(xù)，如《納稅登記》、納稅申報(bào)表、《完工明細(xì)表》等到相關(guān)地稅部門(mén)登記納稅。與此同時(shí)，要求建設(shè)單位納稅人在進(jìn)行完工結(jié)算時(shí)，須開(kāi)建筑行業(yè)專(zhuān)用發(fā)票；施工單位在結(jié)算和支付施工款時(shí)，也必須以建筑業(yè)專(zhuān)用發(fā)票作為憑證。最后把發(fā)票交由相關(guān)稅務(wù)部門(mén)保管，執(zhí)行監(jiān)管代開(kāi)的制度。這樣，一方面，杜絕了一些納稅人連續(xù)欠稅現(xiàn)象的發(fā)生；另一方面，阻止了小單位使用零散發(fā)票偷稅漏稅的情況發(fā)生。以此，控制建筑業(yè)稅收的來(lái)源。

（三）控制稅源，協(xié)助配合，綜合治理

鑒于行業(yè)特點(diǎn)，遵循“稅源控管、協(xié)助配合”的征管理念，加強(qiáng)相關(guān)部門(mén)的協(xié)作。建設(shè)項(xiàng)目從招標(biāo)開(kāi)始稅務(wù)部門(mén)就要積極參與，并從頭到尾進(jìn)行跟蹤管理，等工程招標(biāo)結(jié)束后，發(fā)包方應(yīng)主動(dòng)主動(dòng)督促建設(shè)單位來(lái)稅務(wù)部門(mén)辦理相關(guān)納稅資料，稅務(wù)機(jī)關(guān)才能進(jìn)行“一戶(hù)式”管理。在當(dāng)前的新稅收管理模式下，可以有效地使稅收管理工作信息化，建立信息網(wǎng)絡(luò)連接稅務(wù)機(jī)關(guān)、公安機(jī)關(guān)、建設(shè)局以及工商管理部門(mén)等相關(guān)部門(mén)。可以與建設(shè)局協(xié)商，將建筑工程項(xiàng)目合同實(shí)現(xiàn)共享，實(shí)行登記管理，從而牢牢的控制稅源；強(qiáng)制總承包人履行代扣稅代繳稅的義務(wù)；對(duì)于一些大型項(xiàng)目可以委托投資方根據(jù)施工進(jìn)度征收稅款，同時(shí)要密切與審計(jì)部門(mén)的合作，當(dāng)工程結(jié)束時(shí)審計(jì)代扣建筑稅收。另外，稅務(wù)主管機(jī)關(guān)最好對(duì)建筑項(xiàng)目實(shí)行分類(lèi)分級(jí)管理，合同標(biāo)的低于五百萬(wàn)的建筑項(xiàng)目和所有的房地產(chǎn)建設(shè)項(xiàng)目要實(shí)行與監(jiān)管；合同標(biāo)的五百萬(wàn)以上的建設(shè)項(xiàng)目可以實(shí)行季監(jiān)管。真正合理有效地實(shí)現(xiàn)控制稅源，從根本上形成信息共享、部門(mén)職能協(xié)作和有效地控管模式，把握建筑業(yè)稅源的信息，加強(qiáng)和促進(jìn)建筑施工標(biāo)準(zhǔn)化，使建筑市場(chǎng)進(jìn)入良性發(fā)展軌道，保證稅款及時(shí)入庫(kù)。

（四）設(shè)立專(zhuān)門(mén)的建筑業(yè)稅收征管機(jī)構(gòu)

稅務(wù)機(jī)關(guān)可設(shè)立專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)，如建筑業(yè)和房地產(chǎn)所，專(zhuān)門(mén)負(fù)責(zé)建筑業(yè)和房地產(chǎn)業(yè)的稅收征管工作。同時(shí)還建議聘用專(zhuān)門(mén)的護(hù)稅人員，在不影響建筑企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的前提下，一人一個(gè)或多個(gè)對(duì)各個(gè)建筑項(xiàng)目進(jìn)行實(shí)時(shí)跟蹤，適時(shí)掌握各個(gè)建筑項(xiàng)目的進(jìn)展情況，確保稅款及時(shí)足額入庫(kù)。設(shè)立專(zhuān)門(mén)的建筑業(yè)稅收征管機(jī)構(gòu)和護(hù)稅專(zhuān)員運(yùn)用行業(yè)化管理模式是科學(xué)的。從納稅人的角度來(lái)說(shuō)，這樣可以解決一個(gè)建設(shè)單位向多個(gè)行政區(qū)域稅務(wù)部門(mén)申報(bào)納稅的麻煩。而從稅收者的角度來(lái)說(shuō)，可以有效地減少征管漏洞，進(jìn)一步減少偷稅漏稅的現(xiàn)象。

總之，我們應(yīng)該在現(xiàn)行稅收征管體質(zhì)下積極落實(shí)各項(xiàng)管理要求，同時(shí)優(yōu)化現(xiàn)有監(jiān)管資源，加強(qiáng)各部門(mén)合作，切實(shí)搞好稅收的各個(gè)征管環(huán)節(jié)。以提高建筑和房地產(chǎn)業(yè)稅收征管工作的精細(xì)化、科學(xué)化的水平，并且充分發(fā)揮稅收的宏觀調(diào)控職能，促進(jìn)建筑和房地產(chǎn)行業(yè)的穩(wěn)步健康發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

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第2篇：建筑業(yè)稅收管理范文

關(guān)鍵詞：建筑企業(yè)　稅收管理　問(wèn)題　對(duì)策

一、建筑業(yè)的基本特點(diǎn)及其對(duì)稅收管理的影響

(一)建筑業(yè)的基本特點(diǎn)

1．開(kāi)發(fā)和生產(chǎn)項(xiàng)目的特殊性

建筑行業(yè)開(kāi)發(fā)和生產(chǎn)項(xiàng)目的特殊性主要表現(xiàn)為．開(kāi)發(fā)和生產(chǎn)項(xiàng)目的單件性、流動(dòng)性和長(zhǎng)期性。與國(guó)民經(jīng)濟(jì)整體發(fā)展一樣．建筑業(yè)同樣具有周期性，且從投入到產(chǎn)出的運(yùn)行周期往往較長(zhǎng)。

2．與其他產(chǎn)業(yè)的關(guān)聯(lián)性

建筑業(yè)與國(guó)民經(jīng)濟(jì)其他多個(gè)行業(yè)具有較強(qiáng)的產(chǎn)業(yè)關(guān)聯(lián)性，比如水泥、鋼鐵、玻璃、木材、家電、塑料等各種行業(yè)或產(chǎn)業(yè)，均在建筑業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中扮演相應(yīng)角色。正因?yàn)榇?，建筑業(yè)也為我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展做出較大貢獻(xiàn)。

3．對(duì)國(guó)家政策的敏感性

國(guó)家和政府出臺(tái)新的政策極易給建筑業(yè)帶來(lái)明顯影響，比如國(guó)家各項(xiàng)稅費(fèi)在影響建筑業(yè)成本核算基礎(chǔ)上，使企業(yè)利潤(rùn)回報(bào)率出現(xiàn)變動(dòng)．再如政府在建筑業(yè)投資規(guī)模的大小也直接影響到建筑業(yè)規(guī)模的變化。

（二)建筑業(yè)行業(yè)特點(diǎn)對(duì)稅收管理產(chǎn)生的影響

1．稅源變動(dòng)不易把握

由于建筑業(yè)很容易受到國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策的影響，其稅收收入計(jì)劃、預(yù)測(cè)等難以保證準(zhǔn)確無(wú)誤，使得建筑企業(yè)決策和稅收征管把握難度較大。

2．所得稅管理難度較大

建筑業(yè)常出現(xiàn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目實(shí)施時(shí)間持續(xù)一年以上的情況。對(duì)建筑企業(yè)征收企業(yè)所得稅，如果按照正常的以會(huì)計(jì)年度為單位，則很難對(duì)收入、配比結(jié)轉(zhuǎn)成本等進(jìn)行準(zhǔn)確計(jì)算。加上有效開(kāi)發(fā)項(xiàng)目具的流動(dòng)性．給個(gè)人所得稅的征收和管理造成更大不便。

3．稅務(wù)稽查工作復(fù)雜

建筑業(yè)牽涉其他多個(gè)行業(yè)，這給某些建筑企業(yè)在成本費(fèi)用上造假提供機(jī)會(huì)。此外，由于全國(guó)各地執(zhí)行稅收政策并非完全一致，則一些建筑企業(yè)到稅負(fù)較低的地區(qū)申請(qǐng)代開(kāi)發(fā)票，甚至使用假發(fā)票。建筑業(yè)材料票使用增值稅發(fā)票，在上述情況下，地方地稅部門(mén)稽查難度明顯增加。

二、建筑企業(yè)稅收征管中常見(jiàn)問(wèn)題

(一)會(huì)計(jì)核算不規(guī)范

目前。建筑業(yè)企業(yè)賬面核算不實(shí)、明虧實(shí)盈、逃避稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)管、偷逃企業(yè)所得稅等現(xiàn)象嚴(yán)重。一則營(yíng)業(yè)收入申報(bào)不真實(shí)，其主要原因在于建筑企業(yè)掛靠單位多、財(cái)務(wù)制度不健全、誠(chéng)信度偏低、賬證不規(guī)范等問(wèn)題普遍存在．比如將工程款結(jié)算收入或者合同外工程收入、工程差價(jià)收入等掛“其他應(yīng)收款”，再如處理涉私建筑項(xiàng)目時(shí)，將私人合伙建房的部分收入以略低于稅務(wù)機(jī)關(guān)所確定的最低申報(bào)價(jià)格入賬甚至不入賬，私自帳外經(jīng)營(yíng)，故意偷漏稅款。二則企業(yè)列支成本費(fèi)用隨意性較大、成本費(fèi)用較高．尤其是虛列各種名目開(kāi)支．如人工費(fèi)、廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、借款利息等費(fèi)用。

(二)個(gè)人所得稅監(jiān)管不到位

在建筑業(yè)稅收收入構(gòu)成中。營(yíng)業(yè)稅占據(jù)較大比例．個(gè)人所得稅所占比重甚小，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)個(gè)人所得稅監(jiān)管不到位，導(dǎo)致出現(xiàn)較多問(wèn)題：代扣代繳義務(wù)時(shí)間滯后、收入難以把握、分包工程常被遺漏、逃稅避稅現(xiàn)象嚴(yán)重。比如企業(yè)承接分包工程所得收入應(yīng)計(jì)人企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅扣繳的計(jì)稅金額，但在人賬時(shí)往往被遺漏，再如個(gè)人承包人或掛靠人開(kāi)具材料發(fā)票抵賬，用以逃避工薪所得的個(gè)人所得稅

(三)營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅金額申報(bào)不足

據(jù)《營(yíng)業(yè)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》相關(guān)內(nèi)容，納稅人從事建筑、裝飾、修繕工程作業(yè)時(shí)，不管其與對(duì)方采取何種方式結(jié)算．納稅人營(yíng)業(yè)額均應(yīng)將工程所用原材料及其他物資和動(dòng)力價(jià)款包含在內(nèi)。在施工過(guò)程中，建筑企業(yè)需要與其他多種行業(yè)產(chǎn)生聯(lián)系．但相當(dāng)一部分建筑企業(yè)自行采購(gòu)原材料，只向施工單位支付施工費(fèi)用則申報(bào)繳納營(yíng)業(yè)稅時(shí)，施工單位納稅人也只依照所得旋工費(fèi)進(jìn)行申報(bào)。對(duì)于常發(fā)生的綠化、木門(mén)、水泥路、路燈、電梯等配套及零星工程，均以各種建筑材料、設(shè)備等發(fā)票形式直接計(jì)入且有賬目，以減少計(jì)稅金額。納稅人申報(bào)納稅只以施工費(fèi)為依據(jù)，則漏掉了建筑施工過(guò)程中自購(gòu)原材料費(fèi)用及其他動(dòng)力價(jià)款應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅。

(四)營(yíng)業(yè)稅征收難度大

目前．我國(guó)建筑企業(yè)營(yíng)業(yè)稅相關(guān)稅收政策規(guī)定不夠合理和明確，客觀上助推了納稅人稅款申報(bào)延時(shí)、稅款交付拖欠等不良現(xiàn)象的產(chǎn)生．十分不利于營(yíng)業(yè)稅征管工作的開(kāi)展。首先，稅收政策中關(guān)于建筑營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間規(guī)定過(guò)多、過(guò)細(xì)，在實(shí)際操作中遭遇較多難題，尤其是按照建筑營(yíng)業(yè)稅納稅人工程價(jià)款結(jié)算方式的不同，現(xiàn)行政策規(guī)定了不同的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，使得納稅人巧用規(guī)定故意延緩稅款繳納期限，稅務(wù)機(jī)關(guān)在未能全面掌握工程價(jià)款結(jié)算方式的情況下．很難確定建筑施工單位納稅義務(wù)發(fā)生

時(shí)間。其次．稅收政策關(guān)于建筑營(yíng)業(yè)稅納稅地點(diǎn)規(guī)定的多樣性也成為稅收征管難度的誘因，《中華人民共和國(guó)營(yíng)業(yè)稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則對(duì)營(yíng)業(yè)稅納稅地點(diǎn)做出分散性規(guī)定，導(dǎo)致多數(shù)建筑企業(yè)不按時(shí)繳納稅金或者稅金分毫不繳，由于時(shí)間、空間、人力成本的限制．主管稅務(wù)部門(mén)無(wú)法準(zhǔn)確掌握工程進(jìn)度、成本核算、企業(yè)勞務(wù)、企業(yè)收入等具體情況，進(jìn)而造成施工企業(yè)拖欠、少繳稅款。

三、加強(qiáng)建筑業(yè)稅收管理的主要對(duì)策

(一)完善稅源監(jiān)控機(jī)制

做好稅源監(jiān)控應(yīng)從管理流程和管理內(nèi)容兩個(gè)角度人手。

1．規(guī)范管理流程

規(guī)范管理流程，應(yīng)實(shí)行有序的項(xiàng)目登記，包括項(xiàng)目開(kāi)工登記即在辦理開(kāi)工許可手續(xù)前，建設(shè)單位須與施工單位一同到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理建筑業(yè)稅收項(xiàng)目登記手續(xù)；項(xiàng)目變更登記，即在施工過(guò)程中出現(xiàn)停緩建等較大變動(dòng)時(shí)，建設(shè)單位和施工單位須到地稅部門(mén)辦理項(xiàng)目變更登記手續(xù)：項(xiàng)目注銷(xiāo)登記，即建設(shè)單位須在建筑項(xiàng)目竣工驗(yàn)收后．主動(dòng)到主管地稅機(jī)關(guān)辦理項(xiàng)目注銷(xiāo)登記手續(xù)，進(jìn)行結(jié)清代征稅款、交回《委托代征稅款證書(shū)》、代扣代征稅款憑證等一系列稅收事宜。

2．細(xì)化管理內(nèi)容

細(xì)化管理內(nèi)容應(yīng)實(shí)施雙向申報(bào)方式，即建筑單位和建筑企業(yè)需在建筑項(xiàng)目被納入正常的稅收管理軌道后，分別向項(xiàng)目所在地稅收征收分局、機(jī)構(gòu)所在地稅收征收分局申報(bào)納稅。其中建筑單位應(yīng)定期明細(xì)申報(bào)，對(duì)工程進(jìn)度、付款情況、代征稅款、工程材料供給等詳情進(jìn)行分項(xiàng)目申報(bào)，并建立健全代征稅款臺(tái)賬，按月解報(bào)稅款。建筑企業(yè)則首先根據(jù)法定要求，辦理相關(guān)納稅申報(bào)手續(xù)，并據(jù)工程進(jìn)度將《建筑業(yè)稅收明細(xì)申報(bào)表》報(bào)送至機(jī)構(gòu)所在地稅收征收分局處．以將稅源監(jiān)控延伸至具體的建筑項(xiàng)目，提高納稅申報(bào)準(zhǔn)確性。

(二)有機(jī)協(xié)調(diào)工作局面

1．明確機(jī)構(gòu)定位和職責(zé)

在建筑企業(yè)稅收征管過(guò)程中。對(duì)建筑項(xiàng)目所在地稅收征收分局、建筑企業(yè)機(jī)構(gòu)所在地稅收收分局、建筑業(yè)稅收管理員的地位、職責(zé)應(yīng)予以定位和明確。建筑項(xiàng)目所在地稅收征收分局同時(shí)監(jiān)督建設(shè)單位代征稅款申報(bào)、解繳、代征稅款及時(shí)足額入庫(kù)，以及施工、貸款結(jié)算、開(kāi)工與竣工驗(yàn)收等各個(gè)不同過(guò)程，并將稅收信息傳遞給機(jī)構(gòu)所在地稅收征收分局。建筑企業(yè)機(jī)構(gòu)所在地稅收征收分局既要負(fù)責(zé)對(duì)納稅人據(jù)項(xiàng)目預(yù)算和工程進(jìn)度實(shí)施納稅申報(bào)情況的監(jiān)督．又要對(duì)財(cái)務(wù)核算、稅款繳納等內(nèi)容予以監(jiān)管，以向項(xiàng)目所在地稅收征收分局傳遞及時(shí)性信息，做好定期分析對(duì)比工作。

2．實(shí)現(xiàn)動(dòng)態(tài)控制和相互制約

建筑企業(yè)稅收專(zhuān)業(yè)化管理和動(dòng)態(tài)控制要求，稅務(wù)機(jī)關(guān)專(zhuān)人、專(zhuān)職、專(zhuān)責(zé)地對(duì)建筑項(xiàng)目施以跟蹤管理方式，其目的在于監(jiān)管建設(shè)單位代扣稅款是否合法、建設(shè)項(xiàng)目施工進(jìn)度如何、涉稅動(dòng)態(tài)信息是否可靠，并及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、解決問(wèn)題，確保稅款從開(kāi)工到項(xiàng)目竣工驗(yàn)收均能夠及時(shí)足額入庫(kù)。建筑業(yè)內(nèi)部機(jī)構(gòu)應(yīng)相互協(xié)調(diào)、彼此制約，比如施工單位機(jī)構(gòu)所在地稅收征收機(jī)構(gòu)、建筑項(xiàng)目所在地稅收征收機(jī)構(gòu)共同、定期對(duì)比析納稅申報(bào)詳情，及時(shí)查找漏項(xiàng)工作、申報(bào)不及時(shí)等問(wèn)題。

3．構(gòu)建信息化管理平臺(tái)

隨著計(jì)算機(jī)技術(shù)不斷翻新，建筑業(yè)信息化水平目益提高，其信息化管理訴求也日漸提高。比如借助于平臺(tái)信息集成功能，對(duì)建筑企業(yè)內(nèi)外信息資源有效整合；再如以信息化管理平臺(tái)的比對(duì)預(yù)警功能，實(shí)現(xiàn)稅源智能化管理；或者以平臺(tái)多元化查詢(xún)功能，提升稅收管理效能，此點(diǎn)最利于建筑行業(yè)企業(yè)各個(gè)職能部門(mén)與稅收管理員的溝通，以全面及時(shí)地監(jiān)控和了解稅源情況。

(三)拓展稅收管理范圍

1．?dāng)U充稅源信息渠道

加強(qiáng)建筑業(yè)稅收管理，須解決稅源信息不對(duì)稱(chēng)問(wèn)題，構(gòu)建信息共享、管控有效的綜合治稅體系和綜合治稅網(wǎng)絡(luò)，積極擴(kuò)充稅源信息渠道。具體來(lái)講，建立健全和相關(guān)部門(mén)進(jìn)行信息交換與聯(lián)系的制度．保證重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目信息的定期獲取，并對(duì)工程項(xiàng)目計(jì)劃投資、招投標(biāo)以及投資完成進(jìn)度等及時(shí)、全面掌握，充分挖掘潛在稅源信息．實(shí)現(xiàn)現(xiàn)有稅源信息準(zhǔn)確、真實(shí)、可靠。

第3篇：建筑業(yè)稅收管理范文

關(guān)鍵詞：　建筑業(yè); 預(yù)收款; 增值稅; 會(huì)計(jì)處理;

在原營(yíng)業(yè)稅時(shí)期, 建筑行業(yè)、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)行業(yè)、租賃行業(yè)在收到預(yù)收款時(shí)就產(chǎn)生營(yíng)業(yè)稅的納稅義務(wù)。全面營(yíng)改增后, 對(duì)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)預(yù)售其開(kāi)發(fā)的商品房收到的預(yù)收款, 不再產(chǎn)生增值稅納稅義務(wù), 但在收到預(yù)收款時(shí)需要預(yù)征增值稅;而建筑行業(yè)和租賃行業(yè)收到預(yù)收款納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間, 平移了原營(yíng)業(yè)稅的政策規(guī)定, 即在收到預(yù)收款的當(dāng)天發(fā)生納稅義務(wù)。

一、建筑業(yè)預(yù)收款納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間調(diào)整

(一) 原規(guī)定及其弊端

所謂建筑業(yè)預(yù)收款, 是指在建筑工程項(xiàng)目正式開(kāi)工之前就收取業(yè)主或發(fā)包方的工程款項(xiàng), 實(shí)務(wù)中通常稱(chēng)之為備料款。根據(jù)《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》 (財(cái)稅[2016]36號(hào)) 第四十五條第 (二) 項(xiàng)規(guī)定, 納稅人提供建筑服務(wù)、租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的, 納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。按此規(guī)定, 建筑業(yè)的增值稅一般納稅人在收到預(yù)收款的當(dāng)天就產(chǎn)生了納稅義務(wù), 應(yīng)按照預(yù)收款全額依11%的稅率確認(rèn)銷(xiāo)項(xiàng)稅額, 但因工程尚未開(kāi)工而缺乏可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。這就導(dǎo)致建筑企業(yè)在工程項(xiàng)目還沒(méi)有開(kāi)工之前就需要繳納一筆增值稅, 嚴(yán)重占用了建筑企業(yè)的流動(dòng)資金。因此, 建筑企業(yè)收到業(yè)主或發(fā)包方的預(yù)收款, 將會(huì)產(chǎn)生增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額與進(jìn)項(xiàng)稅額倒掛的現(xiàn)象, 大大增加了建筑企業(yè)預(yù)收款當(dāng)期的稅收負(fù)擔(dān)。另外, 建筑企業(yè)收到預(yù)收款時(shí)會(huì)計(jì)上并不確認(rèn)收入, 而稅收上卻要產(chǎn)生納稅義務(wù), 實(shí)務(wù)中增值稅的計(jì)稅銷(xiāo)售額同會(huì)計(jì)上按完工進(jìn)度確認(rèn)的收入既不同步, 也不一致, 形成稅會(huì)差異和納稅評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)。建筑行業(yè)營(yíng)改增后稅負(fù)不降反增違背了營(yíng)改增政策的初衷, 因此, 試點(diǎn)期間應(yīng)根據(jù)改革中遇到的問(wèn)題和有關(guān)情況適時(shí)對(duì)相關(guān)政策進(jìn)行調(diào)整。

(二) 新規(guī)定及其優(yōu)點(diǎn)

2017年7月11日, 財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局聯(lián)合了《關(guān)于建筑服務(wù)等營(yíng)改增試點(diǎn)政策的通知》 (財(cái)稅[2017]58號(hào)) 。文件規(guī)定, 自2017年7月1日起, 建筑業(yè)預(yù)收款不再產(chǎn)生納稅義務(wù), 但需要按規(guī)定預(yù)征稅款。由于建筑工程項(xiàng)目的預(yù)算金額一般比較大, 對(duì)于大多數(shù)建筑施工項(xiàng)目, 在工程開(kāi)工之前收到預(yù)收款項(xiàng), 但施工材料、工程分包等的進(jìn)項(xiàng)稅額未到位而無(wú)法抵扣, 形成建筑企業(yè)在尚未開(kāi)工之前就繳納了大量的增值稅款, 嚴(yán)重影響了建筑企業(yè)的資金流。此舉規(guī)定, 將建筑業(yè)預(yù)收款的納稅義務(wù)進(jìn)行了推延, 相應(yīng)地納稅人在收到預(yù)收款時(shí)不產(chǎn)生納稅義務(wù), 無(wú)需向業(yè)主或發(fā)包方開(kāi)具增值稅發(fā)票 (只需向其開(kāi)具預(yù)收款收據(jù)) , 建筑企業(yè)獲得了遞延納稅的利益。預(yù)收款由全額計(jì)算繳納增值稅改為差額按比較低的預(yù)征率預(yù)繳稅款, 與原政策相比, 大幅度降低了納稅人的稅負(fù), 預(yù)繳的稅款在將來(lái)納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)可以抵減, 有利于建筑企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)和流動(dòng), 這對(duì)建筑企業(yè)而言是一項(xiàng)重大利好。

(三) 預(yù)收款轉(zhuǎn)為應(yīng)稅收入時(shí)點(diǎn)的探討

58號(hào)文件規(guī)定建筑企業(yè)納稅人收到預(yù)收款不再產(chǎn)生納稅義務(wù), 相應(yīng)預(yù)收款的納稅義務(wù)發(fā)生后延, 但預(yù)收款將在何時(shí)轉(zhuǎn)為應(yīng)稅收入, 58號(hào)文件并未明確。目前主要存在三種觀點(diǎn):第一種觀點(diǎn)是參照傳統(tǒng)增值稅采取預(yù)收款方式銷(xiāo)售貨物納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的規(guī)定, 即采取預(yù)收款方式銷(xiāo)售貨物, 為發(fā)出貨物的當(dāng)天, 但生產(chǎn)銷(xiāo)售生產(chǎn)工期超過(guò)12個(gè)月的大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)等貨物, 為收到預(yù)收款或者書(shū)面合同約定的收款日期的當(dāng)天。建筑企業(yè)提供建筑服務(wù)屬于銷(xiāo)售服務(wù), 參照貨物的處理方式, 在提供建筑服務(wù)時(shí)確定轉(zhuǎn)入應(yīng)稅收入。第二種觀點(diǎn)是參照財(cái)稅[2016]36號(hào)文件第四十五條第 (一) 項(xiàng)的規(guī)定, 即納稅人發(fā)生建筑服務(wù) (應(yīng)稅行為) 并收訖銷(xiāo)售款項(xiàng)或者取得索取銷(xiāo)售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天;先開(kāi)發(fā)票的, 為開(kāi)具發(fā)票的當(dāng)天。上述收訖銷(xiāo)售款項(xiàng)指的是納稅人提供建筑服務(wù)過(guò)程中或者完成后收到款項(xiàng);取得索取銷(xiāo)售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天, 指的是建筑書(shū)面合同確定的付款日期, 未簽書(shū)面合同或者書(shū)面合同未確定付款日期的, 為建筑服務(wù)完成的當(dāng)天。第三種觀點(diǎn)是建筑工程開(kāi)工之日預(yù)收款產(chǎn)生增值稅納稅義務(wù), 具體可根據(jù)合同、許可證、實(shí)際開(kāi)工情況進(jìn)行判斷。大多數(shù)情況下, 開(kāi)工之日和開(kāi)始提供建筑服務(wù)之日是重合的, 即第一和第三種觀點(diǎn)基本上一致, 但也存在開(kāi)始提供建筑服務(wù)晚于書(shū)面合同所規(guī)定的開(kāi)工之日的情況。第二種觀點(diǎn)強(qiáng)調(diào)款項(xiàng)和建筑服務(wù)同時(shí)具備, 若在收到預(yù)收款時(shí)就開(kāi)了發(fā)票, 則納稅義務(wù)當(dāng)即發(fā)生。

會(huì)計(jì)上對(duì)于提供勞務(wù)確認(rèn)收入的條件為, 提供勞務(wù)交易結(jié)果能夠可靠估計(jì)的, 應(yīng)按照完工百分比法確認(rèn)收入。 (財(cái)會(huì)[2017]22號(hào)新收入準(zhǔn)則將控制權(quán)轉(zhuǎn)移作為判斷依據(jù), 按照履約進(jìn)度確認(rèn)收入, 更強(qiáng)調(diào)實(shí)質(zhì)重于形式) ;企業(yè)繳納所得稅所提供勞務(wù)收入確認(rèn)的條件為, 在各個(gè)納稅期末, 提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì)的, 應(yīng)當(dāng)采用完工進(jìn)度法確認(rèn)收入, 企業(yè)提供建筑、安裝勞務(wù)持續(xù)時(shí)間超過(guò)12個(gè)月的, 應(yīng)當(dāng)按照納稅年度內(nèi)完工進(jìn)度或者完成的工作量確認(rèn)所得稅應(yīng)稅收入的實(shí)現(xiàn)?？梢?jiàn), 會(huì)計(jì)與稅法上對(duì)于提供勞務(wù)的收入均依據(jù)完工進(jìn)度來(lái)確定, 具有一致性。筆者認(rèn)為, 對(duì)于建筑企業(yè)提供建筑服務(wù)取得預(yù)收款, 應(yīng)遵循財(cái)稅合一的思想, 盡量縮小會(huì)計(jì)和稅法在確認(rèn)收入時(shí)點(diǎn)和金額上的差異, 保持一致和同步, 應(yīng)當(dāng)將完工進(jìn)度引入預(yù)收款增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的規(guī)定中?；诖? 筆者認(rèn)為建筑企業(yè)收到預(yù)收款增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為已經(jīng)發(fā)生建筑服務(wù)并與業(yè)主或者發(fā)包方進(jìn)行完工進(jìn)度結(jié)算, 在會(huì)計(jì)上將預(yù)收賬款科目轉(zhuǎn)入到工程結(jié)算的當(dāng)天。

納稅人提供建筑服務(wù)取得預(yù)收款的, 在收到預(yù)收款的當(dāng)天雖然沒(méi)有發(fā)生納稅義務(wù), 但需要預(yù)繳稅款。58號(hào)文件分別對(duì)建筑服務(wù)預(yù)繳增值稅的時(shí)間、計(jì)稅銷(xiāo)售額、預(yù)繳地點(diǎn)和預(yù)征率等問(wèn)題作出相關(guān)規(guī)定?？傮w而言, 預(yù)繳稅款的規(guī)定同原來(lái)基本一致, 但也有變化。原來(lái)只是建筑企業(yè)跨縣 (市) 提供建筑服務(wù)取得預(yù)收款才需要預(yù)繳稅款, 而非跨 (縣) 提供建筑服務(wù)不預(yù)繳稅款, 收到預(yù)收款時(shí)直接產(chǎn)生納稅義務(wù), 現(xiàn)在不管是跨縣 (市) 還是非跨縣 (市) , 收到預(yù)收款均不產(chǎn)生納稅義務(wù)而都需要預(yù)繳稅款。預(yù)繳增值稅的時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天 (并非在取得預(yù)收款的次月納稅申報(bào)期內(nèi)預(yù)繳稅款) , 計(jì)稅銷(xiāo)售額為差額計(jì)稅, 即取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付分包款后的差額, 預(yù)繳地點(diǎn)為建筑服務(wù)發(fā)生地 (跨縣或市) 或機(jī)構(gòu)所在地 (非跨縣或市) , 預(yù)征率為2%或3%。

二、建筑業(yè)預(yù)收款預(yù)繳稅款規(guī)定及相關(guān)會(huì)計(jì)處理

建筑企業(yè)提供建筑服務(wù)取得的預(yù)收款, 通過(guò)預(yù)收賬款、應(yīng)交稅費(fèi)預(yù)交增值稅、應(yīng)交稅費(fèi)簡(jiǎn)易計(jì)稅 (財(cái)會(huì)[2016]22號(hào)) 等科目進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。建筑企業(yè)增值稅一般納稅人采用一般計(jì)稅方法和簡(jiǎn)易計(jì)稅方法有所不同。

(一) 一般計(jì)稅方法

收到預(yù)收款時(shí), 無(wú)需開(kāi)具增值稅發(fā)票。建筑企業(yè)按照收到的預(yù)收款, 借記銀行存款科目, 貸記預(yù)收賬款科目。按照預(yù)繳的增值稅額, 借記應(yīng)交稅費(fèi)預(yù)交增值稅科目, 貸記銀行存款科目。提供建筑服務(wù)并與業(yè)主或者發(fā)包方進(jìn)行完工進(jìn)度結(jié)算時(shí), 開(kāi)具增值稅發(fā)票, 預(yù)收款應(yīng)轉(zhuǎn)為應(yīng)稅收入, 借記預(yù)收賬款科目, 貸記工程結(jié)算科目, 同時(shí)貸記應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅 (銷(xiāo)項(xiàng)稅額) 科目。

(二) 簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

收到預(yù)收款時(shí), 無(wú)需開(kāi)具增值稅發(fā)票, 借記銀行存款科目, 貸記預(yù)收賬款科目。按照預(yù)繳的增值稅額, 借記應(yīng)交稅費(fèi)簡(jiǎn)易計(jì)稅科目, 貸記銀行存款科目。提供建筑服務(wù)并與業(yè)主或者發(fā)包方進(jìn)行完工進(jìn)度結(jié)算時(shí), 開(kāi)具增值稅發(fā)票, 預(yù)收款應(yīng)轉(zhuǎn)為應(yīng)稅收入, 借記預(yù)收賬款科目, 貸記工程結(jié)算科目, 同時(shí)貸記應(yīng)交稅費(fèi)簡(jiǎn)易計(jì)稅科目。對(duì)于建筑業(yè)的小規(guī)模納稅人, 提供建筑服務(wù)收到預(yù)收款預(yù)繳的增值稅, 不通過(guò)應(yīng)交稅費(fèi)預(yù)交增值稅科目和應(yīng)交稅費(fèi)簡(jiǎn)易計(jì)稅科目核算, 而直接通過(guò)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅科目核算。值得注意的是, 應(yīng)交稅費(fèi)預(yù)交增值稅科目的期末余額在預(yù)收款轉(zhuǎn)為應(yīng)稅收入 (發(fā)生納稅義務(wù)) 之前不能結(jié)轉(zhuǎn)入應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅科目, 應(yīng)直至納稅義務(wù)發(fā)生時(shí), 才可轉(zhuǎn)入。借記應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅科目, 貸記應(yīng)交稅費(fèi)預(yù)交增值稅科目。

三、案例解析

[例]某建筑公司 (增值稅一般納稅人) 機(jī)構(gòu)所在地在甲地, 2017年8月份在本地 (甲地) 承接一建筑工程項(xiàng)目, 采用一般計(jì)稅方法, 建造合同總價(jià)款 (含稅) 為2220萬(wàn)元。9月1日收到預(yù)收款222萬(wàn)元, 發(fā)生分包支出111萬(wàn)元。10月10日開(kāi)具增值稅普通發(fā)票, 已經(jīng)發(fā)生建筑服務(wù)并與業(yè)主進(jìn)行完工進(jìn)度結(jié)算, 收到工程價(jià)款888萬(wàn)元。

解析:根據(jù)58號(hào)文件規(guī)定, 該建筑公司應(yīng)于2017年9月1日 (收到預(yù)收款的當(dāng)天) 在其機(jī)構(gòu)所在地 (甲地) 主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款。應(yīng)預(yù)繳稅款= (222-111) 1.112%=2 (萬(wàn)元) 。9月1日收到預(yù)收款時(shí)并不發(fā)生增值稅納稅義務(wù), 會(huì)計(jì)處理為:借記銀行存款222;貸記預(yù)收賬款222。在機(jī)構(gòu)所在地預(yù)繳增值稅的會(huì)計(jì)處理為:借記應(yīng)交稅費(fèi)預(yù)交增值稅2;貸記銀行存款2。

10月10日, 開(kāi)具增值稅普通發(fā)票, 已經(jīng)發(fā)生建筑業(yè)應(yīng)稅服務(wù)并與業(yè)主進(jìn)行工程進(jìn)度結(jié)算, 在會(huì)計(jì)上應(yīng)將預(yù)收賬款科目結(jié)轉(zhuǎn)到工程結(jié)算科目, 預(yù)收賬款的納稅義務(wù)發(fā)生, 同時(shí)在建筑服務(wù)過(guò)程中收到工程價(jià)款888萬(wàn)元, 收到即發(fā)生增值稅納稅義務(wù)。應(yīng)確認(rèn)銷(xiāo)項(xiàng)稅額= (222+888) 1.1111%=110 (萬(wàn)元) 。賬務(wù)處理為:借記銀行存款888、預(yù)收賬款222;貸記工程結(jié)算1000、應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅 (銷(xiāo)項(xiàng)稅額) 110。由于10月份確認(rèn)了納稅義務(wù), 因此9月份預(yù)繳的增值稅可以抵減, 月末進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn), 會(huì)計(jì)處理為:借記應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅2;貸記應(yīng)交稅費(fèi)預(yù)交增值稅2。

可見(jiàn), 58號(hào)文件的實(shí)施, 推遲了預(yù)收款納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間, 在收取預(yù)收款的當(dāng)月僅需差額預(yù)繳數(shù)額較低的增值稅, 大大節(jié)約了建筑企業(yè)納稅人的流動(dòng)周轉(zhuǎn)資金, 納稅人獲得了延期納稅的利益, 在一定時(shí)期內(nèi)減輕了納稅人稅收負(fù)擔(dān), 緩解了建筑行業(yè)納稅人的資金壓力;從國(guó)家層面上, 通過(guò)預(yù)繳稅款, 既保證了國(guó)家的財(cái)政收入, 又通過(guò)延遲納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間, 在一定程度上保證了建筑行業(yè)營(yíng)改增后稅負(fù)只減不增。

第4篇：建筑業(yè)稅收管理范文

摘 要 分稅制的實(shí)施對(duì)促進(jìn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)迅速發(fā)展具有很大的作用，但是分稅制的實(shí)施也為我國(guó)稅收制度遺留下很多的問(wèn)題。實(shí)施分稅制后，為了緩解地方財(cái)政的困難，地方政府產(chǎn)生對(duì)房地產(chǎn)業(yè)的過(guò)度依賴(lài)，通過(guò)低價(jià)征地，高價(jià)出售，從而推高地價(jià)帶動(dòng)房?jī)r(jià)來(lái)增加建筑業(yè)稅，對(duì)房地產(chǎn)市場(chǎng)及建筑行業(yè)稅收帶來(lái)嚴(yán)重的影響，下面具體進(jìn)行分析分稅制的實(shí)施對(duì)建筑業(yè)稅收的影響。

關(guān)鍵詞 分稅制 建筑行業(yè) 稅收制度 影響

引言：我國(guó)從1994年實(shí)行分稅制度，實(shí)施分稅制的目的主要是為了能夠解決中央財(cái)政和地方財(cái)政之間的分配比例之間的問(wèn)題，分稅制的實(shí)施在一定程度上對(duì)促進(jìn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展具有重要的作用，但是由于中央和地方不合理的分稅制也對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展帶來(lái)一定的影響，抑制了地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展，從而造成地方政府采取其他途徑進(jìn)行收集資金，這不僅對(duì)我國(guó)稅收制度帶來(lái)影響，而且對(duì)建筑業(yè)的稅收也具有非常大的影響。

一、分稅制的實(shí)施對(duì)地方財(cái)政的影響

分稅制是按照稅種劃分中央和地方稅收來(lái)源的一種財(cái)政管理體制，分稅制要求按照稅種實(shí)現(xiàn)分權(quán)、分稅以及分管，分稅制的目的是為了有效的處理中央政府和地方政府之間財(cái)權(quán)和事權(quán)關(guān)系，通過(guò)劃分稅權(quán)，從而將稅收按照稅種劃分為中央稅和地方稅，從而形成一種財(cái)政管理體制。

分稅制度在我國(guó)已經(jīng)實(shí)施幾十年，雖然取得一定的成績(jī)，但是也帶來(lái)諸多的問(wèn)題，其主要表現(xiàn)在中央財(cái)權(quán)、事權(quán)與地方不對(duì)等，并且在分稅制實(shí)施后，中央集中了大量的財(cái)政收收入，從而形成財(cái)權(quán)上收的效果，但是在地方財(cái)政收入下降的同時(shí)，地方財(cái)政的支出而沒(méi)有下降，地方政府不僅需要負(fù)責(zé)社會(huì)治安、行政管理、義務(wù)教育、社會(huì)保障以及區(qū)域內(nèi)基礎(chǔ)設(shè)施的呢過(guò)一系列的公共保障，并且還要在一定的程度上加強(qiáng)地方經(jīng)濟(jì)的建設(shè)，從而形成中央與地方財(cái)權(quán)和事權(quán)不相等的現(xiàn)象，比如在2004年，我國(guó)中央財(cái)政收入是全國(guó)財(cái)政收入的54.9%，而在教育事業(yè)中中央財(cái)政支出219.64億元，而地方財(cái)政卻支出3146.30億元，地方政府財(cái)政支出將近是中央支出的14倍，而社會(huì)保障補(bǔ)助支出是中央財(cái)政支出的7倍。這種狀況導(dǎo)致地方財(cái)政非常困難[1]。

二、分稅制對(duì)建筑業(yè)的稅收的影響

（一）稅源控制范圍狹窄

目前在建筑業(yè)中有很多工程由于項(xiàng)目管理控制不到位，從而導(dǎo)致稅源的流失，并且在稅收管理模式下只注重對(duì)建筑企業(yè)的管理，而對(duì)承包和建設(shè)項(xiàng)目沒(méi)有精細(xì)化的管理，從而導(dǎo)致建筑業(yè)稅務(wù)部門(mén)僅僅依靠企業(yè)項(xiàng)目和通過(guò)和企業(yè)納稅申報(bào)表獲得相關(guān)的稅收信息和征管信息，造成建筑企業(yè)稅收部門(mén)出現(xiàn)模糊掌握其中的費(fèi)用、稅金、收入、成本以及資金流動(dòng)等。而對(duì)于建筑企業(yè)具體的施工項(xiàng)目、綠化工程等項(xiàng)目監(jiān)控不到位，形成大量的稅收管理不到位，甚至出現(xiàn)一些納稅人只將人工費(fèi)收入納稅，而對(duì)建筑項(xiàng)目完工以及工程獎(jiǎng)金等應(yīng)稅項(xiàng)目出現(xiàn)故意隱瞞的現(xiàn)象。

（二）稅源控制深度不夠

分稅制在我國(guó)實(shí)行已經(jīng)十幾年，但是由于地方稅收機(jī)關(guān)征管專(zhuān)業(yè)化水平不高，并且征收管理的項(xiàng)目及流程不規(guī)范，很多征收單位目前都采用“以票管稅”的手段，稅收只停留在對(duì)建筑業(yè)專(zhuān)用發(fā)票實(shí)行代開(kāi)的管理控制中，并且一些單位因?yàn)橘Y金困難等原因而選擇采用車(chē)輛、材料物資等采用房產(chǎn)所有權(quán)進(jìn)行抵制一些工程價(jià)款，而對(duì)于這部分以實(shí)物作為工程價(jià)款建筑企業(yè)并沒(méi)有計(jì)入到收入中，從而形成資金帳外循環(huán)的現(xiàn)象[2]。

（三）建筑組織形式復(fù)雜

目前在建筑企業(yè)中企業(yè)的組織形式非常復(fù)雜，并且建筑工程項(xiàng)目出現(xiàn)掛靠和分、轉(zhuǎn)包等現(xiàn)象非常普遍，并且建筑企業(yè)出借或者變相出借施工資質(zhì)，轉(zhuǎn)包工程以及層層分包工程項(xiàng)目是普遍存在的現(xiàn)象，并且建筑市場(chǎng)暗箱操作的現(xiàn)象也是非常普遍的，所以很多施工資質(zhì)等級(jí)較低或者不具備施工資質(zhì)的企業(yè)、個(gè)人承包工程等都采取分包、轉(zhuǎn)包以及掛名等經(jīng)濟(jì)方式進(jìn)行掛靠一些施工資質(zhì)高或者直接向施工資質(zhì)借用，施工的企業(yè)對(duì)這些掛靠隊(duì)以及建筑隊(duì)收取一定的管理費(fèi)用后，沒(méi)有任何管理控制，從而導(dǎo)致稅務(wù)機(jī)關(guān)很難將這些施工隊(duì)納入正常的稅收管理中。

三、加強(qiáng)建筑業(yè)稅收管理，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展的對(duì)策

（一）建立健全的地方稅收體系，推進(jìn)建筑業(yè)稅收制度的改革

我國(guó)實(shí)施分稅制后，對(duì)我國(guó)經(jīng)濟(jì)效益雖然有一定程度的提高，但是也造成地方政府土地財(cái)政解決問(wèn)題的這一困境，因此想要消除土地財(cái)政問(wèn)題，首先就應(yīng)該建立健全的地方財(cái)稅體系，推進(jìn)以房地產(chǎn)稅制作為重要的財(cái)產(chǎn)稅改革，不斷擴(kuò)大地方政府財(cái)政的收入，從而使地方政府財(cái)政收入穩(wěn)定的增加。為了能夠使地方政府財(cái)政收入穩(wěn)定增加，可以開(kāi)征房地產(chǎn)稅、實(shí)行物業(yè)稅征收模式，這樣不僅能夠解決地方政府財(cái)政困境，對(duì)減少房地產(chǎn)建筑業(yè)流通環(huán)節(jié)稅負(fù)和稅種，增加房地產(chǎn)的課稅，使房地產(chǎn)成為地方政府主體的稅種，對(duì)地方政府財(cái)政獲得收入來(lái)源，推進(jìn)房地產(chǎn)建筑行業(yè)的發(fā)展具有重要的作用[3]。

（二）實(shí)施雙向申報(bào)，嚴(yán)密控制稅源

建筑項(xiàng)目應(yīng)該被納入正常的稅收管理的軌道，建筑企業(yè)和建設(shè)單位應(yīng)該向建筑項(xiàng)目單位所在地征收分局和機(jī)構(gòu)所在地征收分局實(shí)施納稅申報(bào)，并且建筑單位還應(yīng)該將 匯總報(bào)稅轉(zhuǎn)向定期明細(xì)申報(bào)。而對(duì)于建筑項(xiàng)目分項(xiàng)目申報(bào)工程進(jìn)度情況、工程材料供給情況、付款情況以及代征稅款等情況。還應(yīng)該建立代征稅款的臺(tái)賬，然后按月進(jìn)行解報(bào)稅款。建筑企業(yè)除了需要根據(jù)相關(guān)規(guī)定要求辦理的納稅申報(bào)手續(xù)之外，還需要根據(jù)工程進(jìn)度向地征收分局報(bào)送《建筑業(yè)稅收明細(xì)申報(bào)表》，這樣不僅能夠延伸稅源監(jiān)控的鏈條，而且還能夠提高納稅申報(bào)的準(zhǔn)確性[4]。

（三）科學(xué)定位，明確職責(zé)

在建筑業(yè)稅收管控中，首先應(yīng)該根據(jù)雙向管理的要求，使建筑企業(yè)所在地征收分局、建筑項(xiàng)目所在地征收分局以及建筑行業(yè)稅收管理人員的職責(zé)加以明確。并且建筑項(xiàng)目所在地稅收分局不僅應(yīng)該負(fù)責(zé)建筑單位的代征稅款的申報(bào)、解繳以及保證建筑單位代征稅款及時(shí)入庫(kù)，而且還應(yīng)該負(fù)責(zé)貸款結(jié)算工程、施工過(guò)程以及開(kāi)工和竣工過(guò)程的監(jiān)督管理，對(duì)建筑項(xiàng)目的注銷(xiāo)清算并向征稅分局遞交相關(guān)的稅收信息等職責(zé)。而稅收分局主要是負(fù)責(zé)監(jiān)督納稅人應(yīng)該嚴(yán)格按照工程進(jìn)度以及項(xiàng)目預(yù)算等進(jìn)行納稅申報(bào)，監(jiān)督控制稅款繳納和財(cái)務(wù)核算、從而協(xié)助好建筑項(xiàng)目所在地征收分局做好稅款清算以及項(xiàng)目注銷(xiāo)等責(zé)任， 從而實(shí)現(xiàn)稅源監(jiān)控管理和施工過(guò)程的同步，保證建筑業(yè)稅款能夠及時(shí)足額入庫(kù)。

四、總結(jié)

分稅制是改革開(kāi)發(fā)以來(lái)最為重要的一次才能制度改革，分稅制的改革實(shí)施不僅增加了財(cái)政調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和收入分配的能力，劃分和規(guī)范了地方和中央財(cái)政之間的關(guān)系，而且中央和地方政府之間的關(guān)系也產(chǎn)生很大的影響。在分稅制實(shí)施的過(guò)程中合理確定土地的供應(yīng)量、 建立健全的地方稅收體系，并且不斷轉(zhuǎn)變地方政府職能，才能緩解地方政府財(cái)政困難的問(wèn)題，從而才能緩解地方政府對(duì)房地產(chǎn)建筑業(yè)的依賴(lài)性，促進(jìn)房地產(chǎn)建筑業(yè)的健康持續(xù)的發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]平新喬.中國(guó)財(cái)政分權(quán)與地方公共品的供給.經(jīng)濟(jì)社會(huì)體制比較.2007(1):123—124.

[2]孫德利,周桂權(quán).建筑業(yè)稅收管理中存在的主要問(wèn)題及其對(duì)策.山東工商學(xué)院學(xué)報(bào).2007,21(5):54—55.

第5篇：建筑業(yè)稅收管理范文

縣稅務(wù)局落實(shí)稅收管理員經(jīng)驗(yàn)材料

夯實(shí)基礎(chǔ)創(chuàng)新手段促進(jìn)稅收管理員制度落實(shí)

某縣地稅局

我局認(rèn)真貫徹落實(shí)省局《稅收管理員制度實(shí)施辦法》，堅(jiān)持在抓落實(shí)上求創(chuàng)新，以明晰職責(zé)、嚴(yán)格考核為根本，以稅收管理員“雙競(jìng)雙優(yōu)”制度為手段，對(duì)稅收管理員制度進(jìn)行深化和細(xì)化，實(shí)現(xiàn)了由“淡化責(zé)任、疏于管理”向“落實(shí)責(zé)任、精細(xì)管理”轉(zhuǎn)變，強(qiáng)化了稅源管理，促進(jìn)了征管水平的提高。

一、以明晰職責(zé)、嚴(yán)格考核為根本，夯實(shí)基礎(chǔ)工作，推動(dòng)稅收管理員制度全面落實(shí)

稅收管理員制度出臺(tái)后，為落實(shí)好這一制度，我們以解決責(zé)任不清、范圍不明、管理不細(xì)為出發(fā)點(diǎn)，召集業(yè)務(wù)骨干深入一線調(diào)研，結(jié)合實(shí)際，制定了《推行稅收管理員實(shí)施方案》及《細(xì)則》，增強(qiáng)了工作操作性和針對(duì)性，為落實(shí)稅收管理員制度奠定了堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

(一)明確崗位職責(zé)，量化工作目標(biāo)，規(guī)范工作程序。我們首先明確管理崗位，將全縣2600余戶(hù)納稅人全部分配到23名管理員身上，個(gè)體按地段、鄉(xiāng)鎮(zhèn)分開(kāi)，企業(yè)按行業(yè)劃分，做到戶(hù)戶(hù)有人管；其次明確管理員工作職責(zé)，稱(chēng)之為“五員定位”：即信息采集員、納稅評(píng)估員、稅收分析員、政策輔導(dǎo)員、納稅服務(wù)員。具體職責(zé)包括：納稅輔導(dǎo)、催報(bào)催繳、文書(shū)審核、行政處罰、納稅服務(wù)(包括納稅提醒、稅收約談、查前輔導(dǎo))、納稅評(píng)估、重點(diǎn)稅源分析、實(shí)地巡查和網(wǎng)上巡查，縱有范圍、橫有職責(zé)，使管理員知道自己該干什么；再次是明確工作規(guī)程，針對(duì)征管系統(tǒng)和業(yè)務(wù)工作規(guī)程，對(duì)管理員進(jìn)行培訓(xùn)，使管理員知道該怎么干；最后是量化工作目標(biāo)，對(duì)每項(xiàng)工作職責(zé)進(jìn)行量化，明確工作標(biāo)準(zhǔn)、工作時(shí)限，對(duì)達(dá)不到工作標(biāo)準(zhǔn)或超過(guò)工作時(shí)限的，每錯(cuò)一項(xiàng)或不達(dá)標(biāo)要作扣分處理，大到每一戶(hù)次，小到每一項(xiàng)文書(shū)的項(xiàng)目，讓管理員知道工作干到什么程度。

(二)嚴(yán)格考核，公正公開(kāi)，客觀評(píng)價(jià)稅收管理員工作。在對(duì)稅收管理員考核中，主要采取三種方式，即業(yè)務(wù)考試、業(yè)績(jī)考核、思想測(cè)評(píng)。業(yè)務(wù)考[此文若非在 =站-出現(xiàn)，那均為抄襲。歡迎舉報(bào)]試實(shí)打?qū)?。采取封閉式，單人單桌，50歲以上實(shí)行開(kāi)卷獨(dú)立完成，50歲以下閉卷考試，組織嚴(yán)密、要求嚴(yán)格，真正考出了水平,滿(mǎn)足了工作需要。業(yè)績(jī)考核面對(duì)面。以基層為單位，全體參與，縣局科室監(jiān)督，利用激光投影儀通過(guò)征管系統(tǒng)公開(kāi)進(jìn)行考核，紙質(zhì)資料交叉審核，當(dāng)場(chǎng)確定分值，體現(xiàn)了公開(kāi)公平。思想測(cè)評(píng)背靠背。圍繞工作紀(jì)律、政治素養(yǎng)、勤政廉潔、團(tuán)結(jié)同志等10項(xiàng)內(nèi)容，根據(jù)日?，F(xiàn)實(shí)表現(xiàn)逐項(xiàng)打分，互相回避，測(cè)評(píng)結(jié)果由管理員評(píng)定委員會(huì)匯總，保證每個(gè)人的意向得到尊重。經(jīng)過(guò)考試、考核、測(cè)評(píng)，客觀地反映出每個(gè)稅收管理員的能力、實(shí)績(jī)和品質(zhì)，最后由縣局根據(jù)每位管理員的綜合得分，確定等級(jí)。

(三)獎(jiǎng)懲分明，量力使用，激發(fā)干部學(xué)習(xí)和工作熱情。我局稅收管理員共23名，去年通過(guò)稅收業(yè)務(wù)考試，評(píng)出一級(jí)稅收管理員4名，占17；二級(jí)17名，占74；三級(jí)2名，占9。根據(jù)縣局確定的稅收管理員等級(jí)，確定了不同的獎(jiǎng)懲辦法。一是按級(jí)計(jì)酬。一至四級(jí)稅收管理員除法定工資外，其余補(bǔ)助、獎(jiǎng)金、津貼分成四等，按相應(yīng)等級(jí)發(fā)放，考核達(dá)不到60分的，退出管理崗位三個(gè)月，只發(fā)工資，做內(nèi)勤服務(wù)工作。一級(jí)和四級(jí)相差120多元。二是按能管戶(hù)。一級(jí)稅收管理員由于工作能力強(qiáng)、管戶(hù)細(xì)致到位，負(fù)責(zé)管理100萬(wàn)元以上的稅源大戶(hù)。三是待遇優(yōu)先。在基層報(bào)送先進(jìn)時(shí)，必須是等次為一級(jí)的管理員；在評(píng)選管理能手時(shí)，必須考核總分在前五名；推薦市局的征管能手，必須考核總分在前兩名。2008年，我局推薦的“全市十佳稅收管理員”在全市考核中取得總分第一。除此之外，我們?cè)谌朦h、選拔后備干部、推薦市局管理人才庫(kù)人選等方面都以此為參考依據(jù)。

二、以“雙競(jìng)雙優(yōu)”為手段，優(yōu)化稅收管理員資源，實(shí)現(xiàn)精細(xì)化管理

為充分發(fā)揮稅收管理員作用，今年，我們?cè)诼鋵?shí)和完善稅收管理員制度的基礎(chǔ)上，開(kāi)拓思路，創(chuàng)新手段，在稅收管理員中推行“雙競(jìng)雙優(yōu)”制度，即“稅收管理員能級(jí)競(jìng)爭(zhēng)、優(yōu)化人力資源配置，重點(diǎn)稅源崗位競(jìng)爭(zhēng)、優(yōu)化征管資源配置”，為管理員制度賦予了新的內(nèi)涵和活力。

(一)加強(qiáng)動(dòng)態(tài)管理，開(kāi)展競(jìng)級(jí)活動(dòng)，提高管理員隊(duì)伍素質(zhì)。今年初，我們?cè)诙愂展芾韱T競(jìng)級(jí)過(guò)程中，本著激勵(lì)與制約并重、定性與定量結(jié)合的原則，將以往單純的征管系統(tǒng)考核改變?yōu)橐哉鞴芟到y(tǒng)考核為主、人工考核為輔的方法，突出日常動(dòng)態(tài)管理。一方面，印制《稅收管理員工作機(jī)制》和《稅收管理員工作手冊(cè)》，要求每個(gè)稅收管理員必須如實(shí)填寫(xiě)，做到全程記錄和跟蹤。定期對(duì)每個(gè)稅收管理員每階段的稅源管理、日常管理、納稅人的檔案資料進(jìn)行全方位檢查，增強(qiáng)了稅收管理員的競(jìng)級(jí)意識(shí)和責(zé)任心。另一方面，定期深入業(yè)戶(hù)走訪調(diào)查，了解稅收管理員對(duì)所轄納稅戶(hù)管理輔導(dǎo)情況，調(diào)動(dòng)了大家工作積極性。同時(shí)，先后開(kāi)展“如何當(dāng)好管理員”大

討論、“公開(kāi)你的工作”和“在學(xué)習(xí)中發(fā)展”兩次深度匯談，營(yíng)造了良好的工作和學(xué)習(xí)氛圍。在今年的考核中，多數(shù)管理員主動(dòng)下戶(hù)，20多位稅收管理員的前5個(gè)月管理“三率”、納稅輔導(dǎo)準(zhǔn)確率達(dá)到100，考試分?jǐn)?shù)的檔次也逐漸縮小，由去年的最高10多分級(jí)距縮到4分。目前，所有稅收管理員全部達(dá)到一、二級(jí)水平，稅收管理員的素質(zhì)明顯提高。

（二）推行崗位競(jìng)爭(zhēng)，重點(diǎn)稅源競(jìng)爭(zhēng)上崗，優(yōu)化征管資源配置。在開(kāi)展稅收管理員競(jìng)級(jí)的同時(shí)，我局對(duì)全縣稅源進(jìn)行了分類(lèi)，力求把好鋼放在刀刃上，把精兵強(qiáng)將放在重點(diǎn)稅源管理上，實(shí)現(xiàn)了稅源的“分類(lèi)管理，分級(jí)監(jiān)控”。主要做法是：按照競(jìng)級(jí)考核得分情況，實(shí)行崗位競(jìng)爭(zhēng)，得分高的優(yōu)先選擇管理崗位、選擇重點(diǎn)稅源，基本形成了一、二、三級(jí)管理員對(duì)應(yīng)大、中、小規(guī)模納稅戶(hù)的比較科學(xué)的格局。我局共有納稅人2631戶(hù)，其中年納稅額在100萬(wàn)元以上的重點(diǎn)稅源大戶(hù)24戶(hù)，年納稅額在10萬(wàn)元以上100萬(wàn)元以下的中等規(guī)模納稅人160戶(hù)，年納稅額在10萬(wàn)元以下的納稅人2447戶(hù)。對(duì)年納稅總額100萬(wàn)元以上稅源大戶(hù)，要求管理員做到“七清三準(zhǔn)”，即：每一納稅戶(hù)基本情況清、單稅種應(yīng)納實(shí)納稅額清、適用稅收政策清、稅額增減變化清、納稅評(píng)估底數(shù)清、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況清、財(cái)務(wù)管理狀況清、對(duì)稅收未來(lái)預(yù)測(cè)準(zhǔn)、對(duì)稅源監(jiān)控措施到位準(zhǔn)、對(duì)征管政策手段適用準(zhǔn)。對(duì)年納稅額在10萬(wàn)元以上100萬(wàn)元以下的中等規(guī)模納稅人,要求管理員做到“四到位三達(dá)標(biāo)”，即：政策輔導(dǎo)到位、征管措施到位、日常檢查到位、稅源監(jiān)控到位、財(cái)務(wù)管理達(dá)標(biāo)、征管目標(biāo)達(dá)標(biāo)、納稅評(píng)估結(jié)果達(dá)到B類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)年納稅額在10萬(wàn)元以下的納稅人,要求管理員做到“簡(jiǎn)并征期，簡(jiǎn)化程序，理順秩序，理清底數(shù)”。從而達(dá)到“大戶(hù)管細(xì)、小戶(hù)控全”的目的。

經(jīng)過(guò)優(yōu)化組合，科學(xué)布局，正常納稅戶(hù)管理比去年少用了4名稅收管理員，我們把他們組成建筑業(yè)組，專(zhuān)門(mén)同計(jì)委、土地、城建聯(lián)合搞一體化管理。從土地、項(xiàng)目的立項(xiàng)開(kāi)始監(jiān)控，直到項(xiàng)目竣工、確定決算數(shù)額、結(jié)算完工程款為止。截止今年6月底，建筑業(yè)與去年同期相比，戶(hù)數(shù)增加21戶(hù)，稅額增加3085萬(wàn)元，僅建筑業(yè)所得營(yíng)業(yè)稅比去年增收2735萬(wàn)元，增[此篇范文為 作者嘔心嚦血之作（）-未經(jīng)過(guò)站同意轉(zhuǎn)載此文均為抄襲后果自負(fù)]長(zhǎng)306.6，成為我局主要的稅收增長(zhǎng)點(diǎn)。實(shí)踐證明，我局管理員競(jìng)爭(zhēng)管理崗位，建立了條塊結(jié)合的稅源分類(lèi)管理機(jī)制，做到了重點(diǎn)稅源精細(xì)化管理，中間稅源專(zhuān)業(yè)化管理，核定戶(hù)規(guī)范化管理，零散稅源協(xié)、護(hù)稅管理，形成了全覆蓋、無(wú)縫隙的稅源監(jiān)控網(wǎng)絡(luò)和征管鏈條。

三、推行稅收管理員制度取得明顯效果

通過(guò)落實(shí)稅收管理員制度，推行“雙競(jìng)雙優(yōu)”，有效解決了“淡化責(zé)任，疏于管理”的問(wèn)題，強(qiáng)化了稅源管理與監(jiān)控，進(jìn)一步提高了精細(xì)化管理水平。

（一）分清了范圍與職責(zé)。將全部納稅戶(hù)分配到管理人員身上，明確對(duì)納稅人稅前輔導(dǎo)、日常輔導(dǎo)、查前輔導(dǎo)、催報(bào)催繳、發(fā)票管理、欠稅管理、稅收法制、納稅評(píng)估、稅源分析的工作程序、工作時(shí)限、工作標(biāo)準(zhǔn)、工作質(zhì)量、考核方法，使管理員工作范圍、崗位職責(zé)更加清晰，做到了干有目標(biāo)，行有示范規(guī)范。

（二）實(shí)現(xiàn)了基層領(lǐng)導(dǎo)同稅收管理員之間管人與管事、管理員同納稅戶(hù)之間管戶(hù)與管事的有機(jī)結(jié)合。以往基層領(lǐng)導(dǎo)把主要精力放在管人上，而現(xiàn)在基層所長(zhǎng)可以通過(guò)微機(jī)和實(shí)地檢查，進(jìn)行管戶(hù)提醒，把主要精力放在協(xié)調(diào)、幫助個(gè)別管理員克服難點(diǎn)上，從繁雜無(wú)序中擺脫出來(lái)。以前，管理人員管戶(hù)底數(shù)不清，只求管得到不求管得精，而現(xiàn)在每個(gè)管理員，每一納稅戶(hù)都有目標(biāo)，管理情況心中有數(shù)，想方設(shè)法提高工作效率，原先個(gè)體管200余戶(hù)都怕多，現(xiàn)在管400余戶(hù)也比較輕松，節(jié)省了更多時(shí)間放在新開(kāi)業(yè)、早夜市、季節(jié)性銷(xiāo)售、調(diào)整定額上。

（三）管理員的自主性和能動(dòng)性充分調(diào)動(dòng)起來(lái)。實(shí)行“雙競(jìng)雙優(yōu)”后，每個(gè)管理員的主觀能動(dòng)性和創(chuàng)造性得到充分發(fā)揮。以往是被動(dòng)工作，全靠領(lǐng)導(dǎo)調(diào)度、催促，甚至為管戶(hù)攀比，現(xiàn)在有客觀的評(píng)價(jià)系統(tǒng)，人人可以競(jìng)崗競(jìng)級(jí)，正常工作管理員自主安排，領(lǐng)導(dǎo)就是監(jiān)督與指揮。為搞好稅源大戶(hù)的分析，負(fù)責(zé)納稅大戶(hù)的管理員每月要求企業(yè)在報(bào)送報(bào)表、申報(bào)、重點(diǎn)稅源監(jiān)控信息時(shí)，報(bào)文字說(shuō)明及生產(chǎn)形勢(shì)預(yù)測(cè)，在分析時(shí)有理有據(jù)，監(jiān)控得滴水不漏。負(fù)責(zé)個(gè)體的管理員設(shè)計(jì)印制了“納稅提醒牌”1000份，在每一戶(hù)顯眼位置粘貼，使個(gè)體催報(bào)從以往的90余戶(hù)下降到每月的20余戶(hù)。目前，正在同移動(dòng)、聯(lián)通、網(wǎng)通聯(lián)系，擬使用短信和電話(huà)提醒，進(jìn)一步提高申報(bào)率。為推進(jìn)個(gè)體定額戶(hù)的規(guī)范化管理，我局城區(qū)所在縣城一主要街道搞了“征管樣板街”，逐戶(hù)登記、亮證經(jīng)營(yíng)、定額公開(kāi)、全員批扣，為個(gè)體戶(hù)管理制定了透明“標(biāo)準(zhǔn)”。

（四）征管質(zhì)量顯著提高。由于工作積極性充分調(diào)動(dòng)起來(lái)，責(zé)任和任務(wù)到位，管理員配置優(yōu)化，出現(xiàn)了“三升三降”：登記率、申報(bào)率、處罰率上升，欠稅額、稽查補(bǔ)稅額、納稅戶(hù)違章次數(shù)下降。欠稅額去年為36萬(wàn)元，今年只有24萬(wàn)元，新欠只有2萬(wàn)元，核銷(xiāo)欠稅8萬(wàn)元，清理欠稅6萬(wàn)元；通過(guò)日常檢查、納稅提醒、稅收約談、查前輔導(dǎo)、下發(fā)《政策指南》等措施，有效遏制了偷漏稅行為的發(fā)生，稽查局去年同期查補(bǔ)入庫(kù)198萬(wàn)元，今年在加大檢查力度的情況下，僅查補(bǔ)入庫(kù)77萬(wàn)元。以往，每個(gè)管理員每月都有近20條以上（個(gè)體達(dá)40條）的責(zé)令限期改正，通過(guò)加大處罰力度和提醒，現(xiàn)在企業(yè)幾乎為零違章，個(gè)體為20余條。

（五）稅收任務(wù)收入大幅增長(zhǎng)。通過(guò)一級(jí)管理員監(jiān)控稅源大戶(hù)，實(shí)施有效監(jiān)控，提高了稅收分析的科學(xué)性和準(zhǔn)確性，任務(wù)收入大幅增長(zhǎng)。截止6月底入庫(kù)12337萬(wàn)元，占年計(jì)劃的67.46，比去年同期增收4257萬(wàn)元，增長(zhǎng)53.35。

第6篇：建筑業(yè)稅收管理范文

為了能夠有效地執(zhí)行稅收政策，提高稅收政策執(zhí)行工作的科學(xué)化與精細(xì)化水平，對(duì)稅收的調(diào)控職能進(jìn)行發(fā)揮，促進(jìn)整個(gè)產(chǎn)業(yè)的健康發(fā)展。因此，通過(guò)大膽的嘗試，對(duì)現(xiàn)有資源進(jìn)行整合，實(shí)現(xiàn)信息的共享，加強(qiáng)各個(gè)部門(mén)之間的協(xié)調(diào)與配合，全面提升建筑業(yè)稅收政策執(zhí)行效果。

（一）從源頭出發(fā)，加強(qiáng)相互配合，打造綜合機(jī)制

針對(duì)建筑業(yè)的特點(diǎn)，對(duì)稅源管控的問(wèn)題進(jìn)行重點(diǎn)解決，為稅收政策的執(zhí)行打下良好的基礎(chǔ)。與其他相關(guān)部門(mén)建立其良好的協(xié)作機(jī)制，積極的獲取國(guó)土資源部門(mén)、房產(chǎn)、城建等多個(gè)部門(mén)的支持和配合，定期的對(duì)建筑項(xiàng)目立項(xiàng)、許可、進(jìn)度、成本、費(fèi)用等情況進(jìn)行通報(bào)，對(duì)信息資源進(jìn)行共享。

（二）對(duì)于重大基礎(chǔ)建設(shè)項(xiàng)目委托投資方（建設(shè)方）根據(jù)工程進(jìn)度代征稅款

在各個(gè)地區(qū)都有大量的基礎(chǔ)建設(shè)項(xiàng)目，國(guó)家在重點(diǎn)工程上的投資也相當(dāng)?shù)亩啵?012年新疆全社會(huì)固定資產(chǎn)投資達(dá)到6258.38億元，達(dá)到了2009年的2.2倍，其中建筑企業(yè)完成建筑業(yè)總產(chǎn)值1614.7億元?；A(chǔ)建設(shè)工程項(xiàng)目所需要的款項(xiàng)都撥付到位后，由財(cái)政部門(mén)統(tǒng)一進(jìn)行管理，并由當(dāng)?shù)卣c財(cái)政部門(mén)一起建立起協(xié)稅關(guān)系，這樣可以開(kāi)展代征稅款的工作，讓各個(gè)部門(mén)都能夠進(jìn)行更好的協(xié)調(diào)配合，發(fā)揮出作用。各個(gè)地區(qū)在每一年都會(huì)有很多重點(diǎn)民生實(shí)事工程，涉及到多個(gè)領(lǐng)域，稅源空間具有相當(dāng)巨大的潛力，這樣的情況下要執(zhí)行稅收政策就會(huì)變得較為困難，因此，對(duì)于那些重大的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目可以委托投資方（建設(shè)方）根據(jù)工程進(jìn)度代征稅款。

（三）建立并完善建筑業(yè)稅收政策管理機(jī)制

首先，需要從理順稅收政策入手，根據(jù)稅收政策的具體內(nèi)容與稅收管理的流程和環(huán)節(jié)，對(duì)建筑業(yè)稅收從過(guò)去的那種分散管理統(tǒng)一集中到一個(gè)機(jī)構(gòu)中進(jìn)行管理，并設(shè)立起專(zhuān)門(mén)的重點(diǎn)稅源管理機(jī)構(gòu)，這樣將更加有著一對(duì)稅收政策的貫徹與落實(shí)，同時(shí)還能夠有效的解決因?yàn)檎鞴芊秶幻魑⒄鞴墉h(huán)節(jié)多、職責(zé)不明等而導(dǎo)致的政策執(zhí)行不到位與漏征漏管的情況。其次，針對(duì)項(xiàng)目管理滯后導(dǎo)致操作程序不規(guī)范的問(wèn)題，根據(jù)稅收政策對(duì)《建筑業(yè)項(xiàng)目稅收管理辦法》進(jìn)行完善，并制定出《建筑業(yè)稅收管理流程圖》，以此來(lái)保證稅收政策能夠被貫徹執(zhí)行，并對(duì)建筑業(yè)稅收管理的方法與內(nèi)容進(jìn)行進(jìn)一步的規(guī)范，對(duì)各項(xiàng)稅收工作進(jìn)行統(tǒng)一，為建筑業(yè)稅收政策執(zhí)行奠定良好的基礎(chǔ)。

二、當(dāng)前建筑業(yè)稅收政策執(zhí)行上需要注意的問(wèn)題

（一）部分建筑企業(yè)在收取管理費(fèi)賬務(wù)上沒(méi)有根據(jù)政策規(guī)定執(zhí)行，導(dǎo)致少繳稅款情況出現(xiàn)

當(dāng)前整個(gè)建筑市場(chǎng)管理還不夠規(guī)范，這就導(dǎo)致了建筑業(yè)稅收政策在執(zhí)行上會(huì)打很大的折扣。例如部分建筑企業(yè)具有資質(zhì)卻沒(méi)有工程隊(duì)或者是有工程隊(duì)但是人員短缺，還有的企業(yè)則是擁有工程隊(duì)卻不具有資質(zhì)。這樣的企業(yè)為了各自的生存需要會(huì)相互利用。有資質(zhì)的建筑企業(yè)在收取的管理費(fèi)賬務(wù)處理上方法不同，部分企業(yè)能夠良好的執(zhí)行稅收政策，將所收取的管理費(fèi)計(jì)入到賬戶(hù)中，并根據(jù)稅收政策中的要求依法繳稅，還有的企業(yè)則是相當(dāng)不規(guī)范，對(duì)于稅收政策不管不顧。

（二）納稅申報(bào)不真實(shí)

企業(yè)報(bào)送到稅務(wù)機(jī)關(guān)的會(huì)計(jì)報(bào)數(shù)據(jù)不真實(shí)，資產(chǎn)負(fù)債表日所確認(rèn)的工程完工程度的可靠性較低，這些現(xiàn)象的存在，對(duì)稅收政策的執(zhí)行帶來(lái)了很大的難度：例如因?yàn)檎型稑?biāo)的需要、利潤(rùn)目標(biāo)的完成、更加充分的享受到稅收優(yōu)惠政策以及方便籌資等等，沒(méi)有根據(jù)政策的規(guī)定來(lái)進(jìn)行營(yíng)業(yè)收入的結(jié)算，或者是采取延遲結(jié)轉(zhuǎn)，或者是提早進(jìn)行估價(jià)確認(rèn)；向下屬那些非獨(dú)立核算工程隊(duì)、沒(méi)有資質(zhì)等級(jí)證書(shū)的企業(yè)、分包轉(zhuǎn)包的單位以及掛靠企業(yè)所收取的管理費(fèi)，沒(méi)有根據(jù)政策中的規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)與申報(bào)營(yíng)業(yè)收入；成本核算較為混亂，在為那些掛靠單位“一票換票”開(kāi)票時(shí)，掛靠單位所提供的各種材料發(fā)票存在有較為嚴(yán)重的失實(shí)的情況，和工程項(xiàng)目的實(shí)際情況嚴(yán)重不配比；假發(fā)票、收據(jù)、白條列支費(fèi)用的情況仍然是大量的存在，例如接卸租賃費(fèi)、臨時(shí)用工支出等等，存在著較為嚴(yán)重的認(rèn)為操作損益的情況，對(duì)報(bào)表有關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行控制，讓會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)來(lái)源不夠真實(shí)，讓企業(yè)所得稅負(fù)擔(dān)率和總體稅收負(fù)擔(dān)率遠(yuǎn)遠(yuǎn)的低于其他的行業(yè)納稅人。在建筑業(yè)中這種現(xiàn)象較為嚴(yán)重，嚴(yán)重的阻礙了稅收政策的執(zhí)行。

（三）執(zhí)行者導(dǎo)致政策執(zhí)行存在偏差

執(zhí)行者對(duì)稅收政策的價(jià)值、功能與作用沒(méi)有能夠進(jìn)行正確的認(rèn)知。在政策中所包含的利益不加價(jià)是眼前利益，同時(shí)還有長(zhǎng)遠(yuǎn)利益，因?yàn)檎咚睦嫘枰?jīng)過(guò)一定的時(shí)間，通過(guò)政策的功能或者是作用才能夠得到發(fā)揮。這樣的情況對(duì)于那些急功近利的企業(yè)來(lái)講，不能夠正確的認(rèn)識(shí)到政策所蘊(yùn)含有的長(zhǎng)遠(yuǎn)利益，在有時(shí)甚至是會(huì)為了眼前的短期利益而放棄長(zhǎng)期利益。這樣的情況很容易導(dǎo)致建筑業(yè)稅收政策的執(zhí)行上出現(xiàn)偏差。還有的則是沒(méi)有能夠正確的認(rèn)識(shí)到稅收政策的內(nèi)容與精神實(shí)質(zhì)，特別是對(duì)于政策目標(biāo)、原則、措施等。因?yàn)檫@樣的原因很容易使得稅收政策在執(zhí)行時(shí)出現(xiàn)偏差，不能夠執(zhí)行到位。

三、改善建筑業(yè)稅收政策執(zhí)行情況的對(duì)策

（一）加強(qiáng)執(zhí)行制度化管理，促進(jìn)稅收政策的執(zhí)行

建筑業(yè)稅收政策要能更好的執(zhí)行就需要考慮完善組織制度管理。亨廷頓就曾經(jīng)說(shuō)過(guò)：“制度化程度低下的政府不僅是個(gè)弱政府，而且還是一個(gè)壞政府?！闭叩膱?zhí)行都是在特定的制度結(jié)構(gòu)約束條件下開(kāi)展的，作為一種行業(yè)的規(guī)則，制度能為政策的執(zhí)行者的行為設(shè)計(jì)出基本的結(jié)構(gòu)與獎(jiǎng)懲機(jī)制。在很多時(shí)候建筑企業(yè)在收取管理費(fèi)賬務(wù)上沒(méi)有根據(jù)政策規(guī)定執(zhí)行，導(dǎo)致少繳稅款情況出現(xiàn)，可以說(shuō)是因?yàn)橹贫热毕輰?dǎo)致的。因此，要有效的體改建筑業(yè)稅收政策的執(zhí)行效率，應(yīng)該首先從制度上著手，安裝建設(shè)社會(huì)主義法治國(guó)家的要求，根據(jù)地方上的實(shí)際情況，堅(jiān)持“依法治國(guó)”、“依法行政”，對(duì)具體的運(yùn)作機(jī)制進(jìn)行規(guī)范，讓稅收政策的每一個(gè)環(huán)節(jié)都能夠做到法制化。只有這樣才能夠有效的對(duì)妨礙稅收政策執(zhí)行的的因素進(jìn)行合法的打擊。

（二）加強(qiáng)信息化建設(shè)，促進(jìn)有效溝通

必須要建立起對(duì)建筑企業(yè)涉稅信息的及時(shí)獲取，實(shí)現(xiàn)縱向與橫向上的信息共享，這樣才能夠有效的保證對(duì)稅收政策的推行。在內(nèi)部信息的溝通上，必須要加強(qiáng)國(guó)家稅務(wù)總局所提出的流轉(zhuǎn)稅管理指導(dǎo)思想，加強(qiáng)地方稅務(wù)機(jī)關(guān)的信息化建設(shè)，在良好的局域網(wǎng)基礎(chǔ)之上構(gòu)建起全國(guó)暢通的信息網(wǎng)絡(luò)，真正的實(shí)現(xiàn)信息共享。通過(guò)內(nèi)部信息網(wǎng)絡(luò)的構(gòu)建來(lái)監(jiān)督政策的執(zhí)行。同時(shí)還需要加強(qiáng)和外部的信息獲取，必須要取得計(jì)劃與規(guī)劃部門(mén)的支持，深入的對(duì)工程項(xiàng)目的理想情況進(jìn)行了解，建立起納稅登記臺(tái)賬，對(duì)建筑項(xiàng)目基本信息進(jìn)行獲取。同時(shí)還要加強(qiáng)與建設(shè)管理部門(mén)之間的聯(lián)系，加強(qiáng)對(duì)工程項(xiàng)目稅務(wù)登記的管理。通過(guò)良好的信息溝通機(jī)制來(lái)為稅收政策的執(zhí)行打下良好的基礎(chǔ)。

第7篇：建筑業(yè)稅收管理范文

針對(duì)*地區(qū)經(jīng)濟(jì)工業(yè)化程度高、外向依存度明顯的實(shí)際，*縣地稅局在學(xué)習(xí)實(shí)踐活動(dòng)中，積極發(fā)揮職能作用，緊緊圍繞中央“保增長(zhǎng)、擴(kuò)內(nèi)需、促改革、惠民生”經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議精神，以“保增長(zhǎng)、促發(fā)展”為主線，聚力科學(xué)發(fā)展，突破經(jīng)濟(jì)稅源發(fā)展的重重困境，逐步實(shí)現(xiàn)地稅收入“負(fù)轉(zhuǎn)正”。

執(zhí)住“牛耳”，在組織收入中心上下功夫。把握收入中心，就是執(zhí)住地稅工作的“牛耳”。*縣地稅局圍繞收入中心，精謀細(xì)劃，推出系列舉措。年初，縣地稅局組織四個(gè)調(diào)研組，深入制造、采掘、金融和施工房地產(chǎn)四大主體行業(yè)，開(kāi)展稅源調(diào)研，摸清家底，為全年稅收任務(wù)籌劃奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)；把稅收任務(wù)分解到各分局，按月召開(kāi)稅源形勢(shì)分析會(huì)，及時(shí)為組織收入工作“號(hào)診把脈”，合理把握收入進(jìn)度；制定《*縣地稅局建筑業(yè)稅收管理暫行辦法》，成立“建筑業(yè)稅收管理領(lǐng)導(dǎo)小組”，實(shí)行專(zhuān)業(yè)化管理；印發(fā)“關(guān)于加強(qiáng)對(duì)重點(diǎn)工程項(xiàng)目稅收管理服務(wù)的通知”，做到“一項(xiàng)目一檔案”，進(jìn)行全過(guò)程跟蹤管理服務(wù)，加強(qiáng)協(xié)調(diào)配合和督查，注重管理績(jī)效。1至5月份，縣地稅局計(jì)征收稅費(fèi)收入17352萬(wàn)元，其中地方稅收入11112萬(wàn)元，在消化2500萬(wàn)元非即期因素稅款的基礎(chǔ)上，同比增收532萬(wàn)元，2009年以來(lái)首次實(shí)現(xiàn)正增長(zhǎng)。

緊扣“命脈”，在依法治稅靈魂上再提煉。依法治稅是稅務(wù)機(jī)關(guān)依法行政的靈魂。*縣地稅局嚴(yán)格把握省局提出的“依法治稅是稅務(wù)部門(mén)的生命線、廉潔從稅是每位稅務(wù)干部的生命線”要求，在認(rèn)真落實(shí)稅收法律、法規(guī)規(guī)定“動(dòng)作”的基礎(chǔ)上，結(jié)合本地實(shí)際，不斷拓展依法治稅方式。與縣檢察院、公安局、國(guó)稅局建立稅收?qǐng)?zhí)法聯(lián)席機(jī)制，聯(lián)手處理涉稅違法案件；建立國(guó)、地稅信息交換制度，實(shí)行信息共享，提高辦稅效率，在全縣范圍內(nèi)實(shí)施國(guó)、地稅聯(lián)合辦理稅務(wù)登記工作，按“一個(gè)機(jī)關(guān)受理、一套登記資料、一個(gè)稅號(hào)管理、一份證件通用、一次收費(fèi)完畢”原則，對(duì)共管戶(hù)只辦理一個(gè)稅務(wù)登記，切實(shí)為納稅人減負(fù)；深化運(yùn)用稅務(wù)行政執(zhí)法軟件，按“人機(jī)結(jié)合”模式，對(duì)稅務(wù)人員行政執(zhí)法進(jìn)行全過(guò)程監(jiān)控；全面實(shí)施“陽(yáng)光稽查”，做到查前輔導(dǎo)、查中反饋、查后跟蹤，在此基礎(chǔ)上，完善稅收法制員、助理審理員、重大案件審理委員會(huì)“三級(jí)審理”制度，逐步推行稅收義務(wù)監(jiān)督員聽(tīng)審制度，主動(dòng)引入第三方評(píng)價(jià)機(jī)制，切實(shí)維護(hù)納稅人合法權(quán)益。

擦亮“窗口”，在創(chuàng)新機(jī)制載體上求突破。*縣地稅局結(jié)合地區(qū)實(shí)際情況，動(dòng)腦筋、想辦法，在工作思路上進(jìn)行創(chuàng)新。對(duì)照行政審批“兩集中、兩到位”要求，認(rèn)真分析系統(tǒng)現(xiàn)狀，推出涉稅行政審批“全集中、全到位”，率先在全縣設(shè)立“首席代表”，實(shí)行一個(gè)窗口對(duì)外，納稅人只需把各項(xiàng)申請(qǐng)材料交到行政服務(wù)中心地稅窗口，其他事項(xiàng)全由地稅部門(mén)來(lái)解決；為擴(kuò)大“網(wǎng)上申報(bào)”面，在辦稅服務(wù)廳設(shè)立網(wǎng)上申報(bào)“自助服務(wù)區(qū)”，為不具備硬件條件的納稅人提供辦稅場(chǎng)所；制定“一次性”稅源管理辦法和稅收管理員巡查辦法，實(shí)現(xiàn)稅收管理的精細(xì)化、科學(xué)化。

推出“套餐”，在優(yōu)化服務(wù)宗旨上做文章。*縣地稅局堅(jiān)持“始于納稅人需求，終于納稅人滿(mǎn)意”理念，針對(duì)納稅人不同需求，推出不同的服務(wù)“套餐”。開(kāi)展多形式培訓(xùn)，把最新稅收政策及時(shí)送達(dá)給納稅人；整合稅收政策資源，相繼制定支持民營(yíng)企業(yè)二次創(chuàng)業(yè)、服務(wù)招商引資若干意見(jiàn)等文件，將國(guó)家稅收政策進(jìn)行整合，便于納稅人了解和掌握；深入推行“一線工作法”，開(kāi)展走訪、座談等活動(dòng)，收集整理建議和意見(jiàn)，了解納稅人服務(wù)需求；全面落實(shí)稅收優(yōu)惠政策，實(shí)行“一企一策、一企多策”，今年先后為下崗失業(yè)人員再就業(yè)、農(nóng)民工返鄉(xiāng)就業(yè)、創(chuàng)業(yè)減免稅收85萬(wàn)元，為困難企業(yè)上報(bào)減免土地使用稅1200余萬(wàn)元，有效緩解納稅人資金壓力。

第8篇：建筑業(yè)稅收管理范文

一、全面推行社會(huì)綜合治稅信息管理平臺(tái)

針對(duì)涉稅信息采集渠道不暢、內(nèi)容不夠規(guī)范、采集手段落后的局面，縣政府以政務(wù)專(zhuān)網(wǎng)為依托搭建了社會(huì)綜合治稅信息管理平臺(tái)，將涉稅信息采集、信息比對(duì)、信息處理、統(tǒng)計(jì)查詢(xún)和通告等工作，通過(guò)信息管理平臺(tái)進(jìn)行綜合處理，實(shí)現(xiàn)信息統(tǒng)一管理和信息共享。各有關(guān)單位要按照規(guī)定格式、內(nèi)容、時(shí)限定期報(bào)送涉稅信息，由稅務(wù)部門(mén)對(duì)涉稅信息進(jìn)行收集、分析、歸類(lèi)、處理，建立“部門(mén)—政府—稅務(wù)”涉稅信息交流模式，實(shí)現(xiàn)涉稅信息交流的制度化、規(guī)范化和信息化。

二、加強(qiáng)涉稅信息交流，提高稅源控管能力

（一）強(qiáng)化信息傳遞與交流

各有關(guān)單位要以電子信息的形式，于每月終了后15日內(nèi)通過(guò)縣政府政務(wù)專(zhuān)網(wǎng)，在社會(huì)綜合治稅信息管理平臺(tái)錄入以下信息內(nèi)容：

1、發(fā)改局：計(jì)劃投資項(xiàng)目立項(xiàng)批復(fù)信息。

2、財(cái)政局：行政事業(yè)單位工資發(fā)放信息、公共建設(shè)項(xiàng)目撥款信息、行政事業(yè)單位收費(fèi)信息、企業(yè)兼并和改組改制信息、企業(yè)破產(chǎn)信息。

3、經(jīng)貿(mào)局：限額以上工業(yè)及重點(diǎn)商貿(mào)企業(yè)信息、技術(shù)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)批復(fù)信息、資源綜合利用企業(yè)信息。

4、人事局：事業(yè)登記單位信息。

5、民政局：民辦非企業(yè)單位和社會(huì)團(tuán)體信息、福利彩票銷(xiāo)售信息、社會(huì)福利企業(yè)信息。

6、衛(wèi)生局：醫(yī)療機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)許可信息。

7、外經(jīng)貿(mào)局：外商投資企業(yè)審批登記信息。

8、規(guī)劃局：建設(shè)工程規(guī)劃信息。

9、國(guó)土資源局：土地使用登記信息、土地轉(zhuǎn)讓信息、礦產(chǎn)資源開(kāi)采信息。

10、建設(shè)局：建設(shè)施工許可證信息、建設(shè)工程招標(biāo)項(xiàng)目信息、建設(shè)施工企業(yè)管理信息、建筑項(xiàng)目工程驗(yàn)收信息、市政建設(shè)項(xiàng)目信息。

11、房管局：房產(chǎn)登記信息、房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓信息、房產(chǎn)租賃信息。

12、公安局：外來(lái)人員房屋租賃登記信息、外籍人員登記信息、經(jīng)營(yíng)性停車(chē)場(chǎng)信息、涉稅案件信息和稅務(wù)機(jī)關(guān)移送案件反饋信息、炸藥購(gòu)買(mǎi)單位和個(gè)人信息。

13、法院：企業(yè)提請(qǐng)破產(chǎn)信息、民事判決中以不動(dòng)產(chǎn)抵頂債務(wù)信息。

14、水利局：水利工程項(xiàng)目信息、漁業(yè)養(yǎng)殖信息、漁業(yè)船舶登記信息。

15、河道管理局：河沙開(kāi)采信息。

16、交通局：公路建設(shè)項(xiàng)目信息、水運(yùn)建設(shè)項(xiàng)目信息、地方鐵路建設(shè)項(xiàng)目信息、交通運(yùn)輸業(yè)登記信息、交通客貨運(yùn)車(chē)船信息。

17、司法局：司法事務(wù)所登記信息、合同公證信息。

18、科技局：高新技術(shù)企業(yè)信息、專(zhuān)利技術(shù)轉(zhuǎn)讓信息。

19、教育局：教育機(jī)構(gòu)登記信息、校辦企業(yè)登記信息、知名學(xué)者和外籍教師登記情況信息。

20、工商局：工商開(kāi)業(yè)登記信息、工商變更登記信息、工商注（吊）銷(xiāo)登記信息。

21、質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督局：組織機(jī)構(gòu)代碼信息、技術(shù)開(kāi)發(fā)和轉(zhuǎn)讓合同備案信息。

22、招商局：招商項(xiàng)目登記信息。

23、農(nóng)業(yè)局：農(nóng)業(yè)開(kāi)發(fā)計(jì)劃信息、農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化龍頭企業(yè)認(rèn)定信息。

24、環(huán)保局：環(huán)保工程信息。

25、公路局：公路建設(shè)項(xiàng)目信息。

26、旅游局：旅游企業(yè)登記信息、星級(jí)飯店評(píng)定信息。

27、文廣新局：文藝團(tuán)體演出登記信息、文化經(jīng)營(yíng)許可信息、網(wǎng)吧經(jīng)營(yíng)許可信息。

28、體育局：體育比賽信息、體育彩票銷(xiāo)售信息。

29、勞動(dòng)和社會(huì)保障局：下崗再就業(yè)優(yōu)惠證信息、勞服企業(yè)年檢信息、外籍人員勞動(dòng)就業(yè)證信息、工效掛鉤企業(yè)信息、技能培訓(xùn)單位登記信息。

30、物價(jià)局：物價(jià)收費(fèi)許可信息。

31、交警大隊(duì)：車(chē)輛掛牌登記信息、車(chē)輛過(guò)戶(hù)登記信息。

32、統(tǒng)計(jì)局：規(guī)模以上企業(yè)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行信息。

33、審計(jì)局：審計(jì)建議書(shū)信息、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的涉稅線索信息。

34、殘聯(lián)：殘疾證發(fā)放信息。

35、農(nóng)機(jī)局：農(nóng)用運(yùn)輸車(chē)輛掛牌登記信息、農(nóng)用運(yùn)輸車(chē)輛過(guò)戶(hù)登記信息。

36、人民銀行：金融機(jī)構(gòu)貸款信息、銀行賬戶(hù)信息。

37、財(cái)險(xiǎn)公司（人民財(cái)險(xiǎn)、平安財(cái)險(xiǎn)、中華聯(lián)合、大地財(cái)險(xiǎn)、陽(yáng)光財(cái)險(xiǎn)、太平洋財(cái)險(xiǎn)等）：參保車(chē)輛登記信息。

38、供電公司：用電量信息。

39、自來(lái)水公司：用水量信息。

（二）強(qiáng)化職能部門(mén)稅源控管與協(xié)作

實(shí)施稅收源頭控管有利于節(jié)約辦稅成本，減少稅源流失。各有關(guān)部門(mén)要認(rèn)真履行行政協(xié)助義務(wù)，采取先稅后證、先稅后審、委托代征等相應(yīng)措施，積極支持、配合稅務(wù)部門(mén)做好稅收征收管理工作。

1、加強(qiáng)登記、變更、注銷(xiāo)等環(huán)節(jié)的稅收管理。工商管理部門(mén)在登記環(huán)節(jié)，要告知業(yè)戶(hù)辦理稅務(wù)登記；法人股東進(jìn)行股權(quán)轉(zhuǎn)讓交易后，應(yīng)到稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具稅務(wù)證明，工商管理部門(mén)方可辦理股權(quán)變更登記手續(xù)；在辦理注銷(xiāo)登記手續(xù)時(shí)，凡未辦理稅務(wù)登記注銷(xiāo)手續(xù)的，不予辦理相關(guān)手續(xù)，并通知稅務(wù)部門(mén)。交通部門(mén)在交通運(yùn)輸業(yè)戶(hù)辦理注冊(cè)登記時(shí)、質(zhì)監(jiān)部門(mén)在辦理機(jī)構(gòu)代碼后、發(fā)改和招商部門(mén)在新辦企業(yè)審批等辦理相關(guān)手續(xù)時(shí)，都應(yīng)及時(shí)告知對(duì)方到稅務(wù)部門(mén)辦理稅務(wù)登記事宜。

2、加強(qiáng)房地產(chǎn)業(yè)稅收管理。房產(chǎn)部門(mén)、國(guó)土部門(mén)在辦理房屋所有權(quán)、土地使用權(quán)權(quán)屬登記、變更時(shí)，凡不能按相關(guān)規(guī)定提供稅務(wù)發(fā)票、完稅或減免稅憑證的，不予辦理相關(guān)手續(xù)，并告知對(duì)方到稅務(wù)部門(mén)辦理納稅手續(xù)。

3、加強(qiáng)建筑業(yè)稅收管理。外來(lái)承攬工程中標(biāo)的建筑施工企業(yè)，要在工商管理部門(mén)辦理備案，到稅務(wù)部門(mén)辦理相關(guān)手續(xù)后，建設(shè)部門(mén)方可核發(fā)施工許可證，交通、水利、公路等部門(mén)方可與之簽訂施工合同。交付竣工驗(yàn)收的建筑工程，須出具主管稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收管理證明，建設(shè)部門(mén)方可辦理竣工驗(yàn)收備案手續(xù)。凡有建設(shè)項(xiàng)目的行政事業(yè)單位，要主動(dòng)配合稅務(wù)部門(mén)做好建筑業(yè)項(xiàng)目稅收管理工作。

4、加強(qiáng)服務(wù)業(yè)稅收管理。公安派出所、居委會(huì)（村委會(huì)）、房屋中介機(jī)構(gòu)和住宅小區(qū)物業(yè)管理單位要及時(shí)向稅務(wù)部門(mén)提供房屋出租信息，衛(wèi)生部門(mén)、文廣新部門(mén)要提供營(yíng)利性機(jī)構(gòu)和商業(yè)演出等活動(dòng)的管理信息，協(xié)助稅務(wù)部門(mén)加強(qiáng)稅收管理。

5、加強(qiáng)行政事業(yè)單位應(yīng)稅項(xiàng)目管理。各有關(guān)單位要加強(qiáng)行政事業(yè)單位個(gè)人所得稅扣繳。行政事業(yè)單位在經(jīng)營(yíng)性收費(fèi)前，應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行應(yīng)稅認(rèn)定登記，財(cái)政部門(mén)方可發(fā)放“行政事業(yè)性收費(fèi)票據(jù)”。教育部門(mén)要督導(dǎo)教育培訓(xùn)機(jī)構(gòu)依法納稅，統(tǒng)一使用稅務(wù)發(fā)票。

6、加強(qiáng)稅收優(yōu)惠企業(yè)稅收管理。對(duì)各類(lèi)科技、福利、勞服、外資、資源綜合利用、環(huán)保、下崗職工再就業(yè)等享受稅收優(yōu)惠政策的企業(yè)，民政、勞動(dòng)和社會(huì)保障、科技、經(jīng)貿(mào)、外經(jīng)貿(mào)等有關(guān)部門(mén)要聯(lián)合稅務(wù)部門(mén)加強(qiáng)監(jiān)督檢查，對(duì)不符合規(guī)定條件的，取消相應(yīng)資格。

7、加強(qiáng)個(gè)體和零散稅源稅收管理。稅務(wù)部門(mén)根據(jù)有利于稅收控管和方便納稅的原則，可對(duì)個(gè)體和零散稅收實(shí)行委托代征。對(duì)于房產(chǎn)交易、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、礦產(chǎn)資源開(kāi)采、建筑安裝工程、水利工程、河砂開(kāi)采、彩票銷(xiāo)售兌獎(jiǎng)、商業(yè)性的文藝演出和體育比賽、房屋租賃、市場(chǎng)商場(chǎng)經(jīng)營(yíng)等應(yīng)繳納的稅收，可委托相關(guān)的房管部門(mén)、國(guó)土資源管理部門(mén)、公安部門(mén)、民政部門(mén)、文廣新部門(mén)、體育部門(mén)、水利部門(mén)、河道管理局、居委會(huì)（村委會(huì)）、房產(chǎn)中介機(jī)構(gòu)、物業(yè)管理單位、市場(chǎng)管理單位等代征應(yīng)征稅款。稅務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)按規(guī)定與委托代征單位簽訂委托代征稅款協(xié)議書(shū)，依法對(duì)代征行為進(jìn)行指導(dǎo)、管理和監(jiān)督。受托方要按照協(xié)議書(shū)規(guī)定的內(nèi)容依法代征稅款，并在規(guī)定期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)解繳代征的稅款和有關(guān)資料，不得擅自擴(kuò)大或縮小代征范圍，不得違反委托代征協(xié)議，擅自不征、少征或多征應(yīng)征稅款，不得擠占、挪用或者延遲解繳代征稅款。

（三）強(qiáng)化職能部門(mén)行政監(jiān)督與司法保障

1、加強(qiáng)發(fā)票綜合治理。稅務(wù)部門(mén)要加強(qiáng)對(duì)各類(lèi)發(fā)票的管理，堅(jiān)持“以票控稅”，凡屬發(fā)票管理范圍的各類(lèi)票據(jù)，都要依法納入發(fā)票監(jiān)管范圍。財(cái)政、審計(jì)、監(jiān)察等部門(mén)對(duì)檢查或辦案過(guò)程中發(fā)現(xiàn)使用假發(fā)票或未取得發(fā)票的，要通知稅務(wù)機(jī)關(guān)依法進(jìn)行查處。財(cái)政部門(mén)要大力支持發(fā)票即開(kāi)即獎(jiǎng)和發(fā)票違法行為舉報(bào)獎(jiǎng)勵(lì)工作，保障兌現(xiàn)獎(jiǎng)金，及時(shí)撥付稅務(wù)部門(mén)墊付資金。

2、加強(qiáng)稅收違法行為治理。公安部門(mén)要與稅務(wù)部門(mén)密切協(xié)作，嚴(yán)厲打擊逃稅、抗稅、惡意欠稅和販賣(mài)、使用假發(fā)票等違法行為，配合稅務(wù)部門(mén)查詢(xún)納稅人身份證號(hào)碼等信息，阻止未結(jié)清稅款、滯納金而不提供納稅擔(dān)保的納稅人或其法定代表人出境；各金融機(jī)構(gòu)在收到稅務(wù)部門(mén)的查封、扣押存款賬戶(hù)通知書(shū)后，要及時(shí)予以配合辦理。

3、加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督和司法保障。審計(jì)部門(mén)要對(duì)審計(jì)對(duì)象的投資建設(shè)、重點(diǎn)工程、應(yīng)稅收費(fèi)、應(yīng)稅收入等項(xiàng)目的稅收繳納情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，對(duì)發(fā)現(xiàn)的涉稅問(wèn)題要通知稅務(wù)機(jī)關(guān)依法查處，符合移送條件的及時(shí)移送司法機(jī)關(guān)；公安部門(mén)對(duì)稅務(wù)部門(mén)移交的涉稅案件，要依法從嚴(yán)從快處理。

三、建立健全規(guī)范有效的綜合治稅工作機(jī)制

社會(huì)綜合治稅是一項(xiàng)復(fù)雜的社會(huì)系統(tǒng)工程，政策性強(qiáng)，涉及面廣，各相關(guān)部門(mén)要認(rèn)真履行職責(zé)，及時(shí)報(bào)送涉稅信息，依法配合征繳，提供司法保障。

（一）加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)?？h委、縣政府調(diào)整充實(shí)了綜合治稅工作領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)對(duì)綜合治稅工作的組織領(lǐng)導(dǎo)。領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室統(tǒng)籌調(diào)度并定期通報(bào)綜合治稅工作情況，確保各項(xiàng)涉稅信息反饋到位，協(xié)稅護(hù)稅措施執(zhí)行到位、征收到位。

（二）強(qiáng)化部門(mén)協(xié)調(diào)。各有關(guān)部門(mén)要將社會(huì)綜合治稅工作納入本單位工作的重要內(nèi)容，認(rèn)真完成信息提報(bào)、稅收協(xié)助、聯(lián)合管理和稅款代征代繳工作，要確定一名負(fù)責(zé)人分管綜合治稅和信息管理平臺(tái)信息報(bào)送工作，選配一名業(yè)務(wù)能力強(qiáng)的同志具體負(fù)責(zé)涉稅信息整理錄入工作，明確職責(zé)，責(zé)任到人。

（三）落實(shí)工作措施。各有關(guān)部門(mén)必須在每月終了后15天內(nèi)，登陸社會(huì)綜合治稅信息管理平臺(tái)，按照管理平臺(tái)規(guī)定的內(nèi)容和表格設(shè)計(jì)要求完整錄入涉稅信息，不得出現(xiàn)不報(bào)、遲報(bào)、漏報(bào)、錯(cuò)報(bào)涉稅信息。對(duì)報(bào)送的涉稅信息，單位負(fù)責(zé)同志要把關(guān)審閱，確保真實(shí)有效。

（四）加大信息安全管理。各部門(mén)要對(duì)信息的采集、傳遞進(jìn)行嚴(yán)格管理，用于報(bào)送涉稅信息的計(jì)算機(jī)必須與外網(wǎng)實(shí)行嚴(yán)格的物理隔離。稅務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)依法收集、使用和保管相關(guān)信息，不得用于涉稅事項(xiàng)之外的其他事宜，除法律、法規(guī)規(guī)定外，不得對(duì)外公開(kāi)涉稅信息包含的商業(yè)秘密和個(gè)人隱私。

四、嚴(yán)格兌現(xiàn)考核獎(jiǎng)懲，建立績(jī)效考評(píng)機(jī)制

為了確保社會(huì)綜合治稅信息管理平臺(tái)順利實(shí)施，縣政府把綜合治稅及“信息管理平臺(tái)”推行工作列入督導(dǎo)考核范圍，由綜合治稅領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室，具體負(fù)責(zé)對(duì)涉稅信息的報(bào)送和利用情況進(jìn)行監(jiān)督考核，實(shí)行月通報(bào)制度和年度綜合考評(píng)制度。

第9篇：建筑業(yè)稅收管理范文

今天，我們?cè)谶@里召開(kāi)全市地稅系統(tǒng)稅源管理工作會(huì)，就是為了全面貫徹落實(shí)省局稅源管理工作會(huì)議精神，交流我市有關(guān)縣區(qū)稅源管理工作經(jīng)驗(yàn)，研究部署今后一段時(shí)期全市稅源管理工作，切實(shí)把稅源管理這項(xiàng)重點(diǎn)工作抓緊抓好，推進(jìn)征管改革的不斷深化。我主要講幾點(diǎn)意見(jiàn)。

一、客觀分析當(dāng)前我市地稅系統(tǒng)稅源管理現(xiàn)狀，樹(shù)立信心，增強(qiáng)做好稅源管理工作的責(zé)任感、緊迫感

近兩年來(lái)，全市地稅系統(tǒng)按照省局的總體部署，完善包括“強(qiáng)化管理”在內(nèi)的34字稅收征管模式，突出和豐富稅源管理的內(nèi)涵，積極推進(jìn)以稅源管理為核心內(nèi)容的科學(xué)化、規(guī)范化、精細(xì)化的征管工作，相繼出臺(tái)并積極落實(shí)各項(xiàng)稅源管理措施，推行納稅評(píng)估工作，促進(jìn)納稅申報(bào)質(zhì)量的提高；加強(qiáng)發(fā)票管理，從源頭上加強(qiáng)稅源管理；規(guī)范個(gè)體和集貿(mào)市場(chǎng)稅收征管，改善稅收征管秩序；進(jìn)一步規(guī)范減免稅管理，加大欠稅管理和欠稅清繳力度，征管基礎(chǔ)得到夯實(shí)；制定稅收管理員的具體工作職責(zé)和操作辦法，增強(qiáng)了稅收管理員的責(zé)任意識(shí)；同時(shí)，全市地稅系統(tǒng)以應(yīng)用地稅管理信息系統(tǒng)為核心，以應(yīng)用征管資料電子化管理系統(tǒng)、電腦定稅管理系統(tǒng)等稅源管理輔助軟件，為全市稅源管理工作奠定了良好基礎(chǔ)，稅源管理信息化應(yīng)用水平進(jìn)一步提高，為稅收征管質(zhì)量與效率的不斷提高和稅收收入的穩(wěn)步增長(zhǎng)奠定了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)，稅源管理工作取得了顯著成效。2006年，全市地稅共組織地方稅收10.14億元，同比增長(zhǎng)19.3%，為全市經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展做出了積極貢獻(xiàn)。

（一）稅源管理信息化應(yīng)用得到鞏固和加強(qiáng)，稅源管理工作成效明顯。自2005年6月1日全市地稅新征管業(yè)務(wù)系統(tǒng)全面上線以來(lái)，全市地稅系統(tǒng)按照《全省地稅系統(tǒng)征管改革方案》要求，大力應(yīng)用和鞏固征管改革成果，經(jīng)過(guò)二年來(lái)的艱苦努力，地稅管理信息系統(tǒng)為全市地稅稅源管理提供了全新的工作平臺(tái)，使稅源管理從單戶(hù)稅源管理邁向分行業(yè)、分區(qū)域、分地段、分稅種、分預(yù)算級(jí)次的全方位精細(xì)化管理。去年3月，市局對(duì)全市征管資料管理進(jìn)行全面調(diào)查后，出臺(tái)了加強(qiáng)規(guī)范征管資料歸檔管理辦法，提出了運(yùn)用征管資料管理軟件對(duì)征管資料實(shí)行電子化的管理、檢索和查詢(xún)，并制定了開(kāi)發(fā)征管資料電子化管理系統(tǒng)的方案。經(jīng)過(guò)縣局軟件開(kāi)發(fā)與試點(diǎn)，開(kāi)發(fā)出了一個(gè)功能全面、應(yīng)用簡(jiǎn)便、運(yùn)行穩(wěn)定的征管資料電子化管理系統(tǒng)，通過(guò)全市地稅系統(tǒng)近一年來(lái)的試點(diǎn)應(yīng)用，規(guī)范了征管資料的管理，實(shí)現(xiàn)了征管資料信息共享的目的。市局經(jīng)過(guò)調(diào)查論證后對(duì)原GIS可視化稅源監(jiān)控及戶(hù)籍管理系統(tǒng)進(jìn)行優(yōu)化調(diào)整，剝離研發(fā)了電腦定稅管理軟件和可視化稅源管理軟件。通過(guò)電腦定稅管理軟件的試點(diǎn)和應(yīng)用，規(guī)范了稅款核定，實(shí)現(xiàn)了“陽(yáng)光稅負(fù)”的目標(biāo)。與此同時(shí)，全市地稅部門(mén)借助信息化支持，普遍建立與征管改革相適應(yīng)的組織體系，規(guī)范征管機(jī)構(gòu)設(shè)置，明確崗位職責(zé)；重新整合征管流程，提高征收效率，建立了“一窗式”、“一站式”運(yùn)行機(jī)制，優(yōu)化辦稅服務(wù)廳的窗口職能，提升辦稅服務(wù)功能。據(jù)測(cè)算，近幾年全市地稅收入的增量中，大約有45%來(lái)源于征管信息化提高等征收管理因素。

（二）征管基礎(chǔ)不斷夯實(shí)。一是強(qiáng)化納稅戶(hù)籍管理。去年全市地稅部門(mén)以全面換發(fā)稅務(wù)登記證為契機(jī)，充分運(yùn)用省局新征管業(yè)務(wù)管理信息平臺(tái)，對(duì)每個(gè)納稅人基本信息進(jìn)行全面采集、審核、錄入和歸檔，加強(qiáng)非正常戶(hù)的認(rèn)定和處理，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和掌握納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況。目前全市已有37844戶(hù)納稅人納入到征管信息系統(tǒng)，實(shí)行系統(tǒng)管理。二是積極推進(jìn)納稅評(píng)估。制定下發(fā)了《納稅評(píng)估管理實(shí)施辦法》和《市地方稅務(wù)局納稅評(píng)估優(yōu)秀案例評(píng)選方案》，明確了評(píng)估工作職責(zé)，推進(jìn)了納稅評(píng)估工作；三是建立完善了稅源數(shù)據(jù)庫(kù)。對(duì)征管范圍內(nèi)的稅源進(jìn)行調(diào)查分析，分行業(yè)、分稅種、分類(lèi)型對(duì)稅源進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，完善了市、縣（區(qū)）、屬地分局（所）和稅收管理員四級(jí)稅源數(shù)據(jù)庫(kù)。四是嚴(yán)格征管質(zhì)量考核。按照《省地稅系統(tǒng)征管質(zhì)量管理標(biāo)準(zhǔn)》的要求，將稅源管理、申報(bào)入庫(kù)、稅務(wù)登記、稅款核定、發(fā)票管理等征管主要工作納入到征管質(zhì)量考核工作中，使稅源管理的過(guò)程得到有效控制。從2006年全市目標(biāo)管理考評(píng)結(jié)果看，征管質(zhì)量考核指標(biāo)總體上達(dá)到90%以上；五是規(guī)范征管資料管理。制定了《市地方稅務(wù)局關(guān)于加強(qiáng)規(guī)范征管資料歸檔管理工作的通知》和《全市地稅系統(tǒng)稅收征管資料管理實(shí)施辦法（試行）》，進(jìn)一步明確了資料管理的各項(xiàng)工作制度和崗位職責(zé)，規(guī)范統(tǒng)一了表證單書(shū)，對(duì)征管資料實(shí)行檔案編碼編目管理，應(yīng)用征管資料電子化管理系統(tǒng)，將納稅戶(hù)征管資料信息進(jìn)行電子存檔和掃描存儲(chǔ)。目前全市已有35000余戶(hù)納稅戶(hù)征管資料納入征管資料電子化管理系統(tǒng)進(jìn)行管理，實(shí)現(xiàn)了征管資料信息共享與規(guī)范管理的目的。

（三）積極探索稅源管理措施。在認(rèn)真落實(shí)《稅收管理員制度》的同時(shí)，許多縣局制定了《稅收管理員工作考核辦法》，明確稅收管理員的具體工作職責(zé)和操作流程，有效地增強(qiáng)稅收管理員的責(zé)任意識(shí)和工作熱情；在加強(qiáng)稅源管理工作中，許多地方積極探索稅源管理新方法：如縣局探索創(chuàng)新稅收管理員集約管理的稅源管理新模式;萬(wàn)安縣局以完善稅收管理員制度為抓手，夯實(shí)稅源管理基礎(chǔ)；縣局對(duì)稅源分類(lèi)，實(shí)施動(dòng)態(tài)管理。

（四）行業(yè)稅收征管和稅源管理制度不斷完善規(guī)范。一年多來(lái)，我市地稅系統(tǒng)在規(guī)范制定建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、交通運(yùn)輸業(yè)、小水電稅收、礦產(chǎn)資源等稅收管理制度工作中取得新進(jìn)展。去年3月，市局起草的《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范我市建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)和交通運(yùn)輸業(yè)稅收征管意見(jiàn)》由市政府辦公室批轉(zhuǎn)執(zhí)行，規(guī)范三行業(yè)稅收征管后，據(jù)統(tǒng)計(jì)，去年實(shí)現(xiàn)增收稅款6318萬(wàn)元；市政府去年6月1日批轉(zhuǎn)了由市地稅局牽頭會(huì)同市財(cái)政局、房管局聯(lián)合行文的《關(guān)于加強(qiáng)個(gè)人銷(xiāo)售房地產(chǎn)稅收一體化管理實(shí)施意見(jiàn)》，去年全市二手房轉(zhuǎn)讓實(shí)現(xiàn)稅收275萬(wàn)余元，有效規(guī)范了二手房交易稅收市場(chǎng)秩序；市局去年以來(lái)制定了對(duì)小水電開(kāi)發(fā)、教育機(jī)構(gòu)地方稅收征管、土地增值稅清算暫行管理等辦法，同時(shí)統(tǒng)一了全市鐵礦石資源稅征收標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)了鐵礦石資源稅征收管理，去年11月還擬定了《市旅游業(yè)地方稅收征收管理辦法》并報(bào)市政府批準(zhǔn)。在加強(qiáng)礦產(chǎn)資源、營(yíng)運(yùn)車(chē)輛、房屋出租、小水電等行業(yè)的稅源管理方面，如縣、縣、縣、等地分別對(duì)鐵礦資源、房屋出租、小水電等行業(yè)稅源實(shí)行全面登記監(jiān)控制度，并完善了征收管理制度。這些行業(yè)稅收征管制度的健全，對(duì)我市地方稅源的精細(xì)化管理起到了極大的推進(jìn)作用。

（五）重點(diǎn)稅源管理措施取得新進(jìn)展。全市地稅部門(mén)緊緊抓住“五個(gè)重點(diǎn)”，即重點(diǎn)行業(yè)、重點(diǎn)項(xiàng)目、重點(diǎn)企業(yè)、重點(diǎn)稅種、重點(diǎn)地區(qū)，強(qiáng)化重點(diǎn)稅源的管理，健全重點(diǎn)稅源跟蹤監(jiān)控和分類(lèi)管理制度。、區(qū)局、市直屬分局創(chuàng)新對(duì)房地產(chǎn)、建筑重點(diǎn)工程項(xiàng)目稅源實(shí)施“棟號(hào)和項(xiàng)目管理”，實(shí)現(xiàn)動(dòng)態(tài)監(jiān)控，著力加強(qiáng)重點(diǎn)稅源數(shù)據(jù)庫(kù)的建立和跟蹤管理，及時(shí)掌握重點(diǎn)稅源戶(hù)經(jīng)營(yíng)動(dòng)態(tài)和稅源的發(fā)展變化趨勢(shì)。

（六）推行電腦定稅管理，個(gè)體稅收管理逐步規(guī)范。各地認(rèn)真落實(shí)省局《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范個(gè)體稅收征管工作的實(shí)施暫行辦法》、《民主評(píng)稅管理辦法》和《市地稅局電腦定稅管理辦法》，普遍成立了基層分局、縣級(jí)局二級(jí)民主評(píng)稅機(jī)構(gòu)，大力推行電腦定稅管理，嚴(yán)格民主評(píng)稅程序，提高稅款核定的準(zhǔn)確性、公正性，杜絕隨意定稅行為的發(fā)生，進(jìn)一步規(guī)范定期定額戶(hù)的征收管理，增強(qiáng)稅收?qǐng)?zhí)法工作的透明度。目前全市電腦定稅已在飲食、住宿、美容美發(fā)、網(wǎng)吧等行業(yè)的核定征收戶(hù)中全面推開(kāi)，電腦定稅工作穩(wěn)步推進(jìn)。據(jù)統(tǒng)計(jì)，電腦定稅實(shí)施后，稅負(fù)核定公開(kāi)規(guī)范，稅款增收了20%。2006年全市地稅個(gè)體經(jīng)濟(jì)稅收實(shí)現(xiàn)14226萬(wàn)元，較2005年增收1423萬(wàn)元，增長(zhǎng)了11.1%。

（七）協(xié)稅護(hù)稅組織作用得到加強(qiáng)。針對(duì)地方稅源零星分散、征收難度大、征管力量不足的特點(diǎn)，各地進(jìn)一步加強(qiáng)協(xié)稅護(hù)稅工作，通過(guò)社會(huì)綜合治稅、委托代征等方式，加強(qiáng)了對(duì)車(chē)輛、房屋租賃、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)、個(gè)人所得稅等的委托代征和信息交換工作，充分發(fā)揮協(xié)稅護(hù)稅網(wǎng)絡(luò)對(duì)地方稅收的控管作用，強(qiáng)化稅收源泉管理，在全社會(huì)形成良好的齊抓共管、和諧誠(chéng)信的稅收征收環(huán)境，使依法治稅工作得到穩(wěn)步推進(jìn)，最大限度地實(shí)現(xiàn)了應(yīng)收盡收。如縣局建立健全協(xié)稅護(hù)稅網(wǎng)絡(luò)，對(duì)零散稅收推行委托代征，實(shí)施源泉控管；區(qū)局與多個(gè)部門(mén)共筑協(xié)稅網(wǎng)，聯(lián)合審驗(yàn)優(yōu)惠證，嚴(yán)把下崗優(yōu)惠稅收減免關(guān)。

（八）欠稅管理進(jìn)一步強(qiáng)化。各地認(rèn)真落實(shí)了省、市局欠稅管理辦法，建立健全欠稅管理制度，將所有欠稅實(shí)行計(jì)算機(jī)管理，明確各部門(mén)在欠稅公告工作中的職責(zé)，嚴(yán)格執(zhí)行延期申報(bào)和延期繳納稅款的審批程序，規(guī)范欠稅公告形式的管理。做好關(guān)停、“空殼”企業(yè)欠稅管理工作，并利用電視、報(bào)紙、電子顯示屏、辦稅服務(wù)廳公開(kāi)欄等形式，將納稅人欠稅情況定期予以公告。2006年，全市共公告欠稅324戶(hù)次，其中設(shè)區(qū)市局公告26次，縣（區(qū)）局公告298次，極大地觸動(dòng)了欠稅業(yè)戶(hù)，在社會(huì)上引起了一定的反響。

在肯定成績(jī)的同時(shí)，我們更應(yīng)清醒地看到稅源管理工作中存在的不足和一些亟待解決的問(wèn)題：一是與自身工作縱向比較，征管工作實(shí)際與稅源管理的要求存在差距。有的地方稅收管理人力資源配置不盡合理，有的地方基層稅收管理員力量薄弱，與稅源管理需求差距較大；二是稅收管理員制度尚未得到有效落實(shí)，對(duì)稅源分布、稅源結(jié)構(gòu)不能胸有成竹，稅收管理員的素質(zhì)還有待大力提高。三是稅源管理信息化應(yīng)用程度還不夠高，運(yùn)用新征管業(yè)務(wù)管理信息系統(tǒng)現(xiàn)有數(shù)據(jù)進(jìn)行分析的意識(shí)和能力有待提高，稅收分析、納稅評(píng)估和稅務(wù)稽查良性互動(dòng)機(jī)制尚未形成，稅源監(jiān)管體系不夠健全，各項(xiàng)評(píng)估指標(biāo)和預(yù)警值有待優(yōu)化。與先進(jìn)稅源管理兄弟單位和發(fā)達(dá)地區(qū)同系統(tǒng)先進(jìn)單位橫向比較，我市稅源管理工作措施、手段還存在較大的差距。面對(duì)當(dāng)前稅源管理的客觀形勢(shì)，我們要有緊迫感、責(zé)任感、使命感，必須統(tǒng)一認(rèn)識(shí)、樹(shù)立信心，明確目標(biāo)，改進(jìn)措施、完善機(jī)制，充分發(fā)揮我們兒女富有的“敢創(chuàng)新路、勇于勝利”的精神，全面提升稅源管理水平。

二、今后一段時(shí)期稅源管理的總體目標(biāo)和要求

近幾年，我市經(jīng)濟(jì)步入快速發(fā)展階段，規(guī)模經(jīng)濟(jì)不斷壯大，區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展迅猛，為全市地方稅收連年增長(zhǎng)提供了較為豐富的稅源。同時(shí)，經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的變化，使全市經(jīng)濟(jì)稅源呈現(xiàn)出多元化、復(fù)雜化的特征，加上增值稅、營(yíng)業(yè)稅起征點(diǎn)的提高，各地的主體稅源、重點(diǎn)稅源逐漸向城鎮(zhèn)和工業(yè)園區(qū)轉(zhuǎn)移，農(nóng)村稅源相對(duì)減少。從2007年全市稅源調(diào)查結(jié)果看，在全市固定納稅人中，縣城以上納稅人稅源規(guī)模和戶(hù)數(shù)均占全部稅源與總戶(hù)數(shù)的80%，我市稅源主要集中在縣城以上及工業(yè)園區(qū)。因此，傳統(tǒng)稅收征管方式已很難適應(yīng)當(dāng)前的稅源管理工作。為進(jìn)一步加強(qiáng)和改進(jìn)稅收征管工作，省政府于今年4月下發(fā)了《關(guān)于加強(qiáng)和改進(jìn)稅收征管工作的意見(jiàn)》，提出要多謀培植稅源之策，多思加強(qiáng)征管之道，進(jìn)一步改進(jìn)稅收征管工作、加強(qiáng)稅源管理、保持稅收收入持續(xù)穩(wěn)定增長(zhǎng)。這是省政府對(duì)當(dāng)前及今后一時(shí)期全省稅收工作的總體部署和具體要求，對(duì)地稅部門(mén)進(jìn)一步嚴(yán)格依法治稅、加強(qiáng)稅收征管、切實(shí)解決稅收征管中存在的問(wèn)題具有重要的指導(dǎo)作用。按照省政府要求，根據(jù)2007-2009年全省地稅系統(tǒng)征管改革總體規(guī)劃，省局提出今后一段時(shí)期強(qiáng)化稅源管理的總體目標(biāo)是：實(shí)現(xiàn)工作機(jī)制協(xié)調(diào)高效，制度措施完善得力，管理基礎(chǔ)扎實(shí)規(guī)范，稅源信息真實(shí)準(zhǔn)確，控管體系健全嚴(yán)密，管理手段科學(xué)先進(jìn)。全市各級(jí)地稅機(jī)關(guān)要按照上述目標(biāo)要求，堅(jiān)持依法治稅的思想不動(dòng)搖，始終堅(jiān)持科學(xué)化、規(guī)范化、精細(xì)化管理不放松，強(qiáng)化稅源管理，向稅源管理要收入、求增長(zhǎng)、上規(guī)模。

（一）提高認(rèn)識(shí)，強(qiáng)化征管重點(diǎn)。稅源管理是稅收征管的基礎(chǔ)，是整個(gè)稅收工作的核心，稅源管理水平直接決定著稅收征管質(zhì)量，影響著稅收收入的規(guī)模和增長(zhǎng)速度，關(guān)系到稅收職能的發(fā)揮。加強(qiáng)稅源管理是堅(jiān)持依法治稅原則的必然要求，是落實(shí)稅收法律法規(guī)和提高稅收征管質(zhì)量與效率的根本途徑，也是實(shí)現(xiàn)稅收科學(xué)化、規(guī)范化、精細(xì)化管理的具體體現(xiàn)。只有及時(shí)準(zhǔn)確地掌握稅源情況，加強(qiáng)監(jiān)控管理，才能保證稅收收入成為“有源之水”。如果沒(méi)有稅源，就不存在稅收征管；沒(méi)有稅收征管，也就沒(méi)有稅收工作。各級(jí)地稅機(jī)關(guān)務(wù)必充分認(rèn)識(shí)強(qiáng)化稅源管理的重要性和緊迫性，更新思想觀念，增強(qiáng)責(zé)任感和使命感，把強(qiáng)化稅源管理作為稅收征管工作的重中之重，抓緊、抓實(shí)、抓好。

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（二）多方協(xié)調(diào)，建立部門(mén)通力協(xié)作高效機(jī)制。稅源管理工作是一項(xiàng)綜合的全局性的工作，不僅僅是征管部門(mén)的工作職能，它涉及多部門(mén)、多崗位、多環(huán)節(jié)，必須立足全局，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，整體把握。在內(nèi)部，要按照《省地稅系統(tǒng)新一輪稅收征管改革方案》要求，進(jìn)一步明晰征收、管理、稽查等在稅源管理中的職責(zé)，建立稅收經(jīng)濟(jì)分析、企業(yè)納稅評(píng)估、稅源監(jiān)控和稅務(wù)稽查的互動(dòng)機(jī)制，定期召開(kāi)稅源分析會(huì)，各司其職、各負(fù)其責(zé)，增強(qiáng)稅源管理的合力；征管部門(mén)要牽頭落實(shí)，稅政、計(jì)財(cái)、稽查、信息等部門(mén)要通力協(xié)作，促使各級(jí)各部門(mén)將工作中心轉(zhuǎn)到加強(qiáng)稅源管理上來(lái)。在外部，要健全社會(huì)協(xié)稅護(hù)稅機(jī)制，與涉及稅源管理最緊密的工商、國(guó)稅、統(tǒng)計(jì)、銀行、質(zhì)監(jiān)、房管、土管、城建等部門(mén)建立起信息高度共享的協(xié)作機(jī)制，定期召開(kāi)涉稅信息工作協(xié)調(diào)會(huì)議，及時(shí)協(xié)調(diào)解決好涉稅信息各部門(mén)和各環(huán)節(jié)之間的問(wèn)題和矛盾，形成各有關(guān)部門(mén)支持、協(xié)助、監(jiān)督、控管及依法委托代征代繳的地方稅源管理體系。

（三）落實(shí)制度，建立完善稅源管理各項(xiàng)制度和辦法。對(duì)省、市局制定出臺(tái)的各項(xiàng)行之有效的稅源管理制度、辦法，必須抓好落實(shí)。全市各級(jí)地稅機(jī)關(guān)征管部門(mén)要緊緊圍繞《省局關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)征管改革的實(shí)施意見(jiàn)》和《省局關(guān)于加強(qiáng)稅源管理實(shí)施意見(jiàn)》，勇于創(chuàng)新，強(qiáng)化征管，完善配套征管制度和辦法。要監(jiān)督制約管理員執(zhí)法行為，完善《稅收管理員考核辦法》；減少稅收流失，制定《地方稅收護(hù)稅協(xié)稅管理辦法》；規(guī)范評(píng)估操作程序，細(xì)化《納稅評(píng)估案例評(píng)析管理辦法》；另外，在稅源分類(lèi)管理、單項(xiàng)稅收管理、駐廠企業(yè)管理等方面，制定和完善相關(guān)的配套管理制度，切實(shí)加強(qiáng)稅源管理。

（四）夯實(shí)基礎(chǔ)，規(guī)范管理措施。目前，一些基層存在稅源底數(shù)不清、動(dòng)態(tài)變化不清、管理責(zé)任不清的現(xiàn)象。這除了稅收管理人力資源短缺的原因外，更關(guān)鍵是征管基礎(chǔ)不牢、征管信息化水平不高的因素。各級(jí)地稅部門(mén)要把強(qiáng)化稅源管理作為一項(xiàng)基礎(chǔ)性、機(jī)制性工作，做到“四實(shí)”，即：摸實(shí)底，進(jìn)一步加強(qiáng)納稅人戶(hù)籍管理；查實(shí)情，強(qiáng)化日常巡查巡管、清理漏征漏管戶(hù)；出實(shí)招，建立完善稅源管理配套制度；求實(shí)效，促進(jìn)征管質(zhì)量水平和納稅服務(wù)水平雙提高。

（五）做好稅源普查，力求信息真實(shí)準(zhǔn)確。稅源普查是稅源管理的基礎(chǔ)，是建立稅源數(shù)據(jù)庫(kù)、實(shí)施稅源監(jiān)控、進(jìn)行稅源分析的前提。認(rèn)真開(kāi)展戶(hù)籍資料普查、稅源構(gòu)成普查和相關(guān)納稅信息普查工作，定期交換、認(rèn)真比對(duì)，力求稅源信息全面真實(shí)，確保納稅戶(hù)全部進(jìn)入征管信息系統(tǒng)并實(shí)行動(dòng)態(tài)管理；加強(qiáng)現(xiàn)有信息資源整合，提高信息利用水平。

（六）建立科學(xué)嚴(yán)密的稅源監(jiān)控體系。稅源監(jiān)控應(yīng)涵蓋稅收征管整個(gè)流程，既包括對(duì)稅源本身的監(jiān)控，也應(yīng)包含對(duì)地稅工作內(nèi)部的監(jiān)控。納稅主體、課稅對(duì)象的多元化，收入來(lái)源的多樣性，增加了稅收確認(rèn)的難度，稅源監(jiān)控管理的復(fù)雜性與日俱增。如果我們收集納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)信息的渠道單一滯后，稅源監(jiān)控機(jī)制不靈敏，必然導(dǎo)致稅源管理工作陷于被動(dòng)。這些問(wèn)題，既要查找客觀原因，更要分析可能存在征管不精細(xì)、工作不到位的主觀因素。一方面要充分利用征管業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)集中的優(yōu)勢(shì)，通過(guò)管理信息系統(tǒng)和可視化稅源管理系統(tǒng)做好稅源監(jiān)控管理；另一方面要加大對(duì)基層落實(shí)征管責(zé)任、措施的監(jiān)控力度，加強(qiáng)履行職責(zé)、執(zhí)法程序的監(jiān)督檢查，加大執(zhí)法過(guò)錯(cuò)責(zé)任追究力度，強(qiáng)化稅源監(jiān)督考核，及時(shí)檢查督導(dǎo)，提升稅源征管質(zhì)量。

（七）與時(shí)俱進(jìn)，創(chuàng)新稅源管理手段。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，使經(jīng)營(yíng)方式和形式發(fā)生了根本性變化，傳統(tǒng)的稅源管理手段需要根據(jù)經(jīng)濟(jì)稅源發(fā)展變化趨勢(shì)的特點(diǎn)進(jìn)行不斷改革、完善和創(chuàng)新。全省地稅信息化的建設(shè)，實(shí)現(xiàn)了征管業(yè)務(wù)流程信息化管理，但并不意味著能給我們帶來(lái)“一勞永逸”的技術(shù)手段和“無(wú)往不勝”的管理方法，稅源管理手段仍需要深入研究、大膽創(chuàng)新、不斷完善。要在創(chuàng)新管理機(jī)制上尋找突破，在利用現(xiàn)代信息技術(shù)手段上下功夫、找出路，通過(guò)抓好典型、推廣經(jīng)驗(yàn)，積極探索強(qiáng)化稅源管理新途徑、新舉措、新手段，增強(qiáng)稅源管理能力。

三、下一階段稅源管理工作的主要任務(wù)和工作重點(diǎn)

今年省局提出著力抓好“三個(gè)重點(diǎn)”的思路，把“強(qiáng)化稅源管理”作為全省地稅工作的三個(gè)重點(diǎn)之一，并制定下發(fā)了《關(guān)于加強(qiáng)稅源管理工作的意見(jiàn)》，明確提出要抓好稅源管理的重點(diǎn)必須以落實(shí)稅收管理員制度為抓手，以夯實(shí)稅源管理基礎(chǔ)為核心，以納稅評(píng)估為手段，以創(chuàng)新稅源管理方式為突破口，不斷提高稅源管理能力。全市地稅部門(mén)要認(rèn)真貫徹落實(shí)好省局工作部署，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，統(tǒng)籌安排，把強(qiáng)化稅源管理作為一項(xiàng)基礎(chǔ)性的重點(diǎn)工作來(lái)抓。今年，市局根據(jù)省局的要求和我市的實(shí)際，選擇縣、縣、縣局作為稅源管理創(chuàng)新示范點(diǎn)，圍繞如何加強(qiáng)稅源戶(hù)籍管理，如何實(shí)施管理科學(xué)化、規(guī)范化、精細(xì)化，如何調(diào)動(dòng)稅收管理員工作積極性、主動(dòng)性，如何提高稅收征收率和入庫(kù)率，抓出特色，抓出成效，并爭(zhēng)取通過(guò)一定時(shí)期，產(chǎn)生管理經(jīng)驗(yàn)比較成熟的先進(jìn)典型，成為稅源管理的示范。

（一）抓住重點(diǎn)，推動(dòng)新一輪征管改革向縱深發(fā)展。按照省局2007-2009年征管改革總體規(guī)劃，我們要抓住重點(diǎn)，努力推進(jìn)征管信息化建設(shè)進(jìn)程，加大對(duì)省局在現(xiàn)有基礎(chǔ)上不斷完善和拓展的稅收征管核心軟件的培訓(xùn)力度，使干部人人會(huì)熟練操作應(yīng)用。創(chuàng)造良好激勵(lì)機(jī)制，使干部“想學(xué)”、“愿學(xué)”、“趕學(xué)”形成一種濃厚氛圍，讓更多的征管能手和業(yè)務(wù)能手脫穎而出。做好優(yōu)化服務(wù)工作，在條件成熟的地方，進(jìn)一步拓寬銀行批量扣稅的規(guī)模，對(duì)邊遠(yuǎn)地區(qū)推廣郵寄申報(bào)。省局網(wǎng)上報(bào)稅軟件研發(fā)成功后，我們要積極做好推廣應(yīng)用，進(jìn)一步方便納稅人申報(bào)納稅。征管資料電子化管理系統(tǒng)、電腦定稅、可視化稅源管理系統(tǒng)，是地稅特色的三個(gè)稅源管理輔助系統(tǒng)。通過(guò)一年來(lái)我們對(duì)征管資料電子化管理系統(tǒng)的應(yīng)用，實(shí)踐證明，對(duì)提升我市征管資料規(guī)范管理水平、實(shí)現(xiàn)納稅人資料便捷查詢(xún)和信息共享起到了極大的促進(jìn)作用；電腦定稅管理系統(tǒng)應(yīng)用實(shí)踐表明，既促進(jìn)了稅負(fù)核定公正、公開(kāi)的規(guī)范操作，又深受納稅人的好評(píng)。目前，可視化稅源管理軟件優(yōu)化測(cè)試成功，該系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)了建筑工程、房地產(chǎn)等重點(diǎn)項(xiàng)目稅源、固定業(yè)戶(hù)稅源等的可視化地圖圖式分布，又實(shí)現(xiàn)了固定業(yè)戶(hù)申報(bào)、經(jīng)營(yíng)狀態(tài)的直觀顯示和重點(diǎn)稅源的“雙層監(jiān)控、二維管理”。經(jīng)過(guò)試點(diǎn)應(yīng)用表明，將會(huì)極大地提升全市地稅系統(tǒng)稅源動(dòng)態(tài)管理水平和管理效率。對(duì)我市開(kāi)發(fā)的三個(gè)系統(tǒng)，全市各級(jí)地稅部門(mén)務(wù)必做到領(lǐng)導(dǎo)高度重視，加強(qiáng)學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，加大推廣應(yīng)用的廣度和深度，促使全市地稅系統(tǒng)以省局征管業(yè)務(wù)系統(tǒng)應(yīng)用為核心，以我市的三個(gè)稅源管理輔助系統(tǒng)應(yīng)用為推力，開(kāi)創(chuàng)地稅特色的信息化稅源管理新路。

（二）全面落實(shí)稅收管理員制度，建立健全細(xì)化量化充滿(mǎn)活力的考核機(jī)制。稅收管理員是稅源管理的基本載體，集稅源監(jiān)控員、信息采集員、納稅評(píng)估員、納稅輔導(dǎo)員和稅收宣傳員于一身，作用重要、責(zé)任重大、任務(wù)艱巨。要全面落實(shí)稅收管理員工作職責(zé)，并通過(guò)減化報(bào)表，減輕管理員負(fù)擔(dān)，使他們專(zhuān)心管戶(hù)、專(zhuān)心管事、專(zhuān)心管稅。

一是科學(xué)配置人力資源，充實(shí)稅收管理員隊(duì)伍。根據(jù)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的發(fā)展和稅源向城市集中的趨勢(shì)，以及省局《關(guān)于加強(qiáng)稅源管理的意見(jiàn)》規(guī)定，要進(jìn)一步科學(xué)合理配置征管資源，增強(qiáng)重點(diǎn)稅源的管理力量，稅收管理員人數(shù)占各單位總?cè)藬?shù)的比例應(yīng)達(dá)到50%以上。各單位要按照征管重心向稅源管理轉(zhuǎn)移的要求，優(yōu)化配置稅收管理員隊(duì)伍。既要綜合考慮所管轄的稅源數(shù)量、稅源結(jié)構(gòu)、稅源分布、稅源發(fā)展趨勢(shì)，處理好西瓜和芝麻的關(guān)系，科學(xué)合理配置人力資源；也要根據(jù)稅收管理員的情況，量才使用，對(duì)管理員實(shí)行分組管理，采取主管和協(xié)管方式，協(xié)作配合，以強(qiáng)補(bǔ)弱，相互監(jiān)督，實(shí)現(xiàn)管理效益的最大化。

二是健全稅收管理員工作配套制度。各地要按照崗位要求，明確稅收管理員的職能定位和工作重點(diǎn)，進(jìn)一步完善崗責(zé)體系，理順征管各環(huán)節(jié)的工作職能，制定工作規(guī)程和作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，推廣使用《稅收管理員工作手冊(cè)》，把稅收管理員工作量化到每一天，做到每月有計(jì)劃，每周有安排，建立起“執(zhí)法有記錄、過(guò)程能監(jiān)控、結(jié)果易核查、績(jī)效可考核”機(jī)制，規(guī)范稅收管理員的執(zhí)法行為，提高征管效能。

三是探索管理員績(jī)效管理激勵(lì)機(jī)制。我們常說(shuō)“淡化責(zé)任，疏于管理”這個(gè)問(wèn)題，淡化責(zé)任是因，疏于管理是果。要解決管理責(zé)任心、事業(yè)心不強(qiáng)的問(wèn)題，一要靠教育，二要靠制度和機(jī)制，三要靠嚴(yán)格考核和獎(jiǎng)懲，多措并舉，共促成效。要按照“以事定崗、以崗明責(zé)、按崗定級(jí)、擇優(yōu)上崗、動(dòng)態(tài)考評(píng)、嚴(yán)格獎(jiǎng)懲”的原則，積極探索建立稅收管理員績(jī)效管理激勵(lì)機(jī)制，有效解決“干多干少一個(gè)樣，干與不干一個(gè)樣”或“干多多受罰，干少少受罰”問(wèn)題，以充分調(diào)動(dòng)稅收管理員的工作積極性。

四是做好稅收管理員工作平臺(tái)的推廣應(yīng)用。省局已明確統(tǒng)一研發(fā)稅收管理員工作平臺(tái)，該平臺(tái)軟件研發(fā)成功后，各單位要積極做好推廣應(yīng)用工作。通過(guò)工作平臺(tái)規(guī)范和固化稅收管理員的工作任務(wù)，提高稅收管理員工作的實(shí)效性和針對(duì)性，有效地加強(qiáng)稅源管理，提高稅收征管的質(zhì)量和效率。

（三）強(qiáng)化稅源管理基礎(chǔ)工作。要注重抓好稅源管理的各項(xiàng)具體工作，包括開(kāi)展稅源普查、建立稅源數(shù)據(jù)庫(kù)、實(shí)施稅源監(jiān)控、進(jìn)行稅源分析等。

一是摸清稅源家底，完善各級(jí)稅源數(shù)據(jù)庫(kù)。開(kāi)展稅源普查是加強(qiáng)稅源管理，全面掌握稅源家底的一項(xiàng)有效措施。各地要按照省局《稅源管理辦法》要求，認(rèn)真組織好一年一度的稅源普查工作，詳細(xì)掌握各類(lèi)稅源的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，采集可能構(gòu)成稅源的經(jīng)濟(jì)信息，完善稅源統(tǒng)計(jì)指標(biāo)，實(shí)現(xiàn)稅源普查信息資料共享，提高稅源普查工作實(shí)效；要定期開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)稅源調(diào)查，對(duì)當(dāng)?shù)囟愒从绊戄^大的重點(diǎn)企業(yè)、重點(diǎn)工程（項(xiàng)目）、重點(diǎn)稅種進(jìn)行專(zhuān)題調(diào)查和分析；要建立完善市、縣（區(qū)）局、屬地分局（所）、稅收管理員四級(jí)稅源數(shù)據(jù)庫(kù)，實(shí)現(xiàn)稅收管理員對(duì)所管范圍內(nèi)的逐戶(hù)稅源一清二楚，基層分局對(duì)管轄范圍內(nèi)的稅源一清二楚，縣級(jí)局對(duì)行政區(qū)域內(nèi)的稅源一清二楚。

二是加強(qiáng)戶(hù)籍管理，夯實(shí)稅源基礎(chǔ)。戶(hù)籍管理首要的是要抓好稅務(wù)登記源頭管理，既要做到管戶(hù)一戶(hù)不漏，又要保證信息全面、真實(shí)、準(zhǔn)確；要加強(qiáng)與有關(guān)部門(mén)的聯(lián)系，建立定期的戶(hù)籍登記信息交換、比對(duì)制度；嚴(yán)格做好開(kāi)戶(hù)、變更、停（復(fù)）業(yè)、注銷(xiāo)、外出經(jīng)營(yíng)報(bào)驗(yàn)的登記管理；適時(shí)組織開(kāi)展漏征漏管戶(hù)檢查清理，減少漏征漏管戶(hù)，盡量做到地稅信息管理系統(tǒng)內(nèi)的戶(hù)數(shù)與實(shí)有戶(hù)數(shù)相一致。

三是加強(qiáng)征管業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的采集、管理和使用。數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性是信息化應(yīng)用的基礎(chǔ)，直接影響到信息分析利用和管理水平的提高。為此，各單位要對(duì)系統(tǒng)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性高度重視，要加強(qiáng)系統(tǒng)數(shù)據(jù)的管理，完善數(shù)據(jù)管理制度，采取謹(jǐn)慎的態(tài)度，仔細(xì)甄別，嚴(yán)防垃圾數(shù)據(jù)、錯(cuò)誤數(shù)據(jù)的發(fā)生，特別是對(duì)欠稅數(shù)據(jù)，要按照欠稅管理的有關(guān)規(guī)定處理，嚴(yán)格把好信息采集管理的關(guān)口，加強(qiáng)數(shù)據(jù)時(shí)效性管理，規(guī)范信息交換標(biāo)準(zhǔn)。省、市局在今年的績(jī)效考核中，特別加大了對(duì)數(shù)據(jù)完整性、準(zhǔn)確性和時(shí)效性的考核，征管、稅政、稽查、計(jì)財(cái)、信息等部門(mén)都有此方面的考核內(nèi)容，各地務(wù)必引起高度重視。

（四）建立稅收分析、納稅評(píng)估和稅務(wù)稽查之間的互動(dòng)機(jī)制。稅收分析和納稅評(píng)估是強(qiáng)化稅源管理的重要環(huán)節(jié)，既要注重分析評(píng)估的數(shù)量，更要注重其質(zhì)量。

一是加強(qiáng)稅收分析。加強(qiáng)稅收分析，要嚴(yán)把數(shù)據(jù)采集質(zhì)量關(guān)，加強(qiáng)系統(tǒng)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和會(huì)統(tǒng)核算數(shù)據(jù)質(zhì)量的檢測(cè)、通報(bào)、整改工作；加強(qiáng)稅負(fù)分析，建立稅負(fù)分析制度，重點(diǎn)分析本地區(qū)宏觀稅負(fù)、稅種稅負(fù)、行業(yè)稅負(fù)等，查找稅源管理中存在的問(wèn)題和薄弱環(huán)節(jié)，認(rèn)真分析稅源管理存在的問(wèn)題，制定整改措施。

二是扎實(shí)推進(jìn)納稅評(píng)估。要認(rèn)真落實(shí)省局《納稅評(píng)估管理辦法》，明確工作職責(zé)，綜合運(yùn)用相關(guān)稅種的納稅評(píng)估指標(biāo)和評(píng)估方法，對(duì)納稅人納稅申報(bào)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性進(jìn)行分析評(píng)估，尤其要注重對(duì)納稅能力進(jìn)行估算，分析、查找企業(yè)申報(bào)和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)存在的疑點(diǎn)和問(wèn)題，深入開(kāi)展納稅評(píng)估工作。當(dāng)前，要按照省、市局績(jī)效管理考核的工作要求，做好典型案例納稅評(píng)估，建立好納稅評(píng)估案例庫(kù)，以點(diǎn)帶面促進(jìn)評(píng)估工作的開(kāi)展。在評(píng)估工作中，要充分發(fā)揮人的主觀能動(dòng)性，逐步建立各項(xiàng)評(píng)估指標(biāo)和預(yù)警值，增強(qiáng)納稅評(píng)估的有效性和準(zhǔn)確性，提高納稅評(píng)估的質(zhì)量和效率。

三是建立稅收分析、納稅評(píng)估和稅務(wù)稽查之間的互動(dòng)機(jī)制。要通過(guò)稅收分析發(fā)現(xiàn)稅收征管工作中存在的薄弱環(huán)節(jié)，通過(guò)納稅評(píng)估查找具體問(wèn)題和原因，通過(guò)稅務(wù)約談、實(shí)地核查等措施及時(shí)處理問(wèn)題，建立健全納稅評(píng)估案件移送、稽查結(jié)果反饋和內(nèi)部監(jiān)督與責(zé)任追究制度，形成以評(píng)促查、以查促管的良性互動(dòng)關(guān)系，提高稅源監(jiān)控的能力。

（五）積極探索稅源管理新手段、新方法。根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展城市化、產(chǎn)業(yè)發(fā)展集群化、稅源向城鎮(zhèn)轉(zhuǎn)移和工業(yè)園區(qū)集中已成為不可逆轉(zhuǎn)的趨勢(shì)，針對(duì)當(dāng)前全市稅源管理的薄弱環(huán)節(jié)，我們要在認(rèn)真總結(jié)已經(jīng)取得成績(jī)和經(jīng)驗(yàn)的同時(shí)，創(chuàng)新稅源管理的手段和方法，抓好分行業(yè)和分類(lèi)型的稅收管理，不斷推進(jìn)稅源管理的精細(xì)化?？h局、縣局、縣局等在稅源管理工作方面作了有益的探索，值得我們學(xué)習(xí)和總結(jié)。下一階段，要在以下方面加強(qiáng)重點(diǎn)管理，探索稅源管理新手段、新方法。

一是抓好房地產(chǎn)業(yè)、建筑業(yè)稅收征管。從今年稅源普查的數(shù)據(jù)來(lái)看，房地產(chǎn)業(yè)、建筑業(yè)稅收是全市地方稅收增長(zhǎng)的重要來(lái)源，但同時(shí)也是征管的難點(diǎn)，需要進(jìn)一步加強(qiáng)征管。全市地稅部門(mén)要認(rèn)真貫徹國(guó)家稅務(wù)總局有關(guān)房地產(chǎn)稅收一體化管理文件精神，及時(shí)總結(jié)房地產(chǎn)業(yè)稅收征管工作經(jīng)驗(yàn)，加強(qiáng)房地產(chǎn)“一體化”管理工作的領(lǐng)導(dǎo)、組織和協(xié)調(diào)工作，與財(cái)政、房管部門(mén)加強(qiáng)溝通，建立涉稅信息共享機(jī)制，將“一體化”管理的各項(xiàng)工作目標(biāo)和任務(wù)分解到具體環(huán)節(jié)、具體工作崗位、具體工作人員，確保各部門(mén)切實(shí)履行工作職責(zé)，實(shí)現(xiàn)房地產(chǎn)稅收的齊抓共管；要抓好重點(diǎn)工程項(xiàng)目建筑安裝稅收管理，及時(shí)做好信息采集和項(xiàng)目登記工作，嚴(yán)格實(shí)施報(bào)驗(yàn)登記，分企業(yè)、分項(xiàng)目建立稅收征管資料，保證一戶(hù)一檔；要實(shí)行重點(diǎn)工程專(zhuān)人跟蹤管理，進(jìn)行有效的稅源實(shí)地監(jiān)控，按照工程進(jìn)度，及時(shí)組織稅款入庫(kù)，防止稅收流失；要充分發(fā)揮稽查部門(mén)的作用，加大對(duì)房地產(chǎn)業(yè)、建筑業(yè)稅收的專(zhuān)項(xiàng)檢查力度，進(jìn)一步規(guī)范稅收秩序。

二是抓好中小企業(yè)、個(gè)體工商戶(hù)稅收管理。中小企業(yè)、個(gè)體工商業(yè)戶(hù)的稅負(fù)管理仍然是我們征管工作中的薄弱環(huán)節(jié)。要加強(qiáng)中小企業(yè)財(cái)務(wù)核算輔導(dǎo)服務(wù)，督促、輔導(dǎo)企業(yè)進(jìn)行正確財(cái)務(wù)核算。對(duì)個(gè)體工商大戶(hù)要認(rèn)真按照總局《個(gè)體工商戶(hù)建帳管理辦法》的要求，采取典型引路，認(rèn)真總結(jié)，逐步擴(kuò)大的辦法，積極穩(wěn)妥地推進(jìn)建賬建制、查賬征收方式；對(duì)雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查帳的個(gè)體工商戶(hù)，主管地稅機(jī)關(guān)可以采用查賬征收與定期定額征收相結(jié)合的方法；對(duì)達(dá)到建帳標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的，主管地稅機(jī)關(guān)應(yīng)根據(jù)當(dāng)?shù)赝袠I(yè)同等規(guī)模其他納稅人的納稅水平按月從高核定其應(yīng)納稅額，并依照征管法的有關(guān)規(guī)定予以處罰；要認(rèn)真貫徹落實(shí)省局《個(gè)體工商戶(hù)稅收定期定額征收管理實(shí)施辦法》，進(jìn)一步規(guī)范和加強(qiáng)個(gè)體、集貿(mào)市場(chǎng)稅收征管，規(guī)范“雙定戶(hù)”納稅定額的核定工作，推行簡(jiǎn)易便捷的申報(bào)征收方式，降低納稅成本。

三是抓好服務(wù)業(yè)、娛樂(lè)業(yè)等高利潤(rùn)行業(yè)的征管。各地要采取有利措施，加強(qiáng)對(duì)服務(wù)業(yè)、娛樂(lè)業(yè)等高利潤(rùn)行業(yè)稅收的管理；積極運(yùn)用“以票控稅”等手段，全面掌握其營(yíng)業(yè)收入，并參照行業(yè)利潤(rùn)率標(biāo)準(zhǔn)，準(zhǔn)確計(jì)算計(jì)稅所得額。

四是抓好資源性企業(yè)稅收的征收管理。我市鐵礦石、石灰石、煤碳、鎢礦等分布廣泛，由于這類(lèi)納稅主體復(fù)雜、會(huì)計(jì)賬目和會(huì)計(jì)核算往往不夠規(guī)范，給我們實(shí)際稅收征管帶來(lái)了一定的難度。各地要根據(jù)各礦點(diǎn)的特點(diǎn)和現(xiàn)狀，研究制定具體措施，做好資源礦產(chǎn)類(lèi)的稅源登記和跟蹤管理，抓好礦產(chǎn)資源開(kāi)采、水資源利用等資源性企業(yè)稅收的征收管理。

五是加強(qiáng)和規(guī)范工業(yè)園區(qū)稅收征管。近年來(lái)，各地招商引資力度的加大和經(jīng)濟(jì)環(huán)境的改善，工業(yè)園區(qū)發(fā)展迅速，一些企業(yè)紛紛落戶(hù)工業(yè)園區(qū)。但有些企業(yè)納稅觀念淡薄，以各種借口和理由不按稅收政策履行納稅義務(wù)，造成地稅部門(mén)很難真實(shí)掌握其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況和進(jìn)行監(jiān)控稅源。各級(jí)地稅部門(mén)要堅(jiān)持依法治稅，做好稅法宣傳和政策解釋工作，爭(zhēng)取當(dāng)?shù)攸h委、政府的理解和支持，加強(qiáng)與工業(yè)園區(qū)管理部門(mén)的聯(lián)系，建立信息溝通機(jī)制，進(jìn)一步完善管理辦法，確保工業(yè)園區(qū)稅收政策落實(shí)和征管到位。

（六）加強(qiáng)征管巡查巡管和日常稅收檢查，提升征管質(zhì)量。開(kāi)展征管巡查巡管和日常稅收檢查是夯實(shí)征管基礎(chǔ)，加強(qiáng)稅源管理，實(shí)現(xiàn)堵漏增收的重要手段，也是提高征管質(zhì)量的重要保證。各單位要認(rèn)真貫徹落實(shí)好《市地方稅務(wù)局稅收征管日常巡查巡管實(shí)施辦法》，建立完善巡查巡管制度和日常稅收檢查管理制度，加強(qiáng)分級(jí)管理巡查巡管工作的領(lǐng)導(dǎo)、組織與實(shí)施，建立完善巡查巡管考核辦法，激勵(lì)稅收管理員每月做好巡查巡管工作，全面監(jiān)控納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況和稅源變化動(dòng)態(tài)。各單位對(duì)巡查巡管工作要經(jīng)常進(jìn)行檢查和督促，開(kāi)展巡查巡管工作時(shí)，要多注重隨機(jī)不打招呼的方式，并充分利用社會(huì)綜合協(xié)稅護(hù)稅網(wǎng)絡(luò)所取得的信息，建立戶(hù)籍登記管理信息互通機(jī)制。各管理部門(mén)和稅收管理員要加強(qiáng)對(duì)在偏僻街道、路段、礦區(qū)和家庭作坊內(nèi)經(jīng)營(yíng)業(yè)戶(hù)等隱蔽性稅源的巡查巡管和日常稅收檢查。開(kāi)展日常稅收檢查工作時(shí)，做好納稅約談，及時(shí)檢查發(fā)現(xiàn)征管漏洞；有針對(duì)性地開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)治理工作，提高檢查的針對(duì)性和效率，加大對(duì)涉稅違法行為的查處和打擊力度，力爭(zhēng)做到檢查一個(gè)行業(yè)就規(guī)范一個(gè)行業(yè)的稅收秩序，使全市稅收征管質(zhì)量提升到一個(gè)新水平。

（七）規(guī)范發(fā)票管理，強(qiáng)化以票控稅。全面落實(shí)省局關(guān)于進(jìn)一步強(qiáng)化發(fā)票管理職能的通知精神，理順發(fā)票管理職能，規(guī)范簡(jiǎn)并發(fā)票種類(lèi)，做好發(fā)票防偽、查詢(xún)管理知識(shí)的宣傳，健全發(fā)票違法舉報(bào)獎(jiǎng)勵(lì)制度。省局發(fā)票綜合管理模塊研發(fā)成功后，要積極做好推廣應(yīng)用和培訓(xùn)。要加強(qiáng)開(kāi)具發(fā)票和稅款征收的比對(duì)分析，開(kāi)展好發(fā)票日常檢查，加強(qiáng)以票控稅的管理，建立落實(shí)好有獎(jiǎng)發(fā)票制度，增強(qiáng)消費(fèi)者主動(dòng)索取發(fā)票的積極性，加大對(duì)納稅人開(kāi)具發(fā)票的監(jiān)管力度。認(rèn)真組織開(kāi)展打擊發(fā)票制假售假專(zhuān)項(xiàng)活動(dòng)，整頓和規(guī)范發(fā)票管理外部環(huán)境。