資本充足率精選(九篇)

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第1篇：資本充足率范文

資本充足率是指銀行資本金相當(dāng)于風(fēng)險資產(chǎn)的比例，用以表明銀行自身抵御風(fēng)險的能力。由于資本充足率指標(biāo)反映了商業(yè)銀行最基本的損失承受能力，因而成為各國監(jiān)管當(dāng)局一個很重要的監(jiān)測指標(biāo)。1988年巴塞爾銀行監(jiān)管委員會制定了《統(tǒng)一資本計量和資本標(biāo)準(zhǔn)的國際協(xié)議》（簡稱《資本協(xié)議》），把銀行的資本分為一級資本（核心資本）和二級資本（補充資本）兩部分，一級資本包括股本金和從留存收益或其他盈余中形成的公開儲備，二級資本包括未公開儲備、重估儲備、普通儲備金（僅限于加權(quán)風(fēng)險資產(chǎn)的1.25個百分點）、混合型債務(wù)資本工具、次級長期債務(wù)（不超過核心資本的50%），并要求二級資本總額不得超過一級資本；風(fēng)險資產(chǎn)包括表內(nèi)外加權(quán)風(fēng)險資產(chǎn)，風(fēng)險權(quán)重根據(jù)資產(chǎn)性質(zhì)劃分為五個檔次?！顿Y本協(xié)議》提出國際活躍銀行要達(dá)到4%的一級資本和8%的總資本的最低比例。1996年巴塞爾銀行監(jiān)管委員會又頒布了“關(guān)于市場風(fēng)險的修訂案”，把市場風(fēng)險納入資本充足率的計算，并引入“三級資本”的概念，專門用于抵御市場風(fēng)險。

由于《資本協(xié)議》對各類資產(chǎn)風(fēng)險權(quán)重的分類較粗，對同一類貸款采用同一個權(quán)重，如公司類貸款風(fēng)險權(quán)重統(tǒng)一規(guī)定為100%，不考慮貸款對象的信用等級，而且風(fēng)險權(quán)重是以資產(chǎn)形成（如貸款投放）之初的還款風(fēng)險性質(zhì)確定的，沒有反映隨后資產(chǎn)質(zhì)量的變化，使資本充足率缺乏風(fēng)險敏感性。因此，最新修訂的資本協(xié)議，在計算資本充足率方面實施了兩大改進(jìn)：一是改變以往確定風(fēng)險權(quán)重的方法，引入計量信用風(fēng)險的內(nèi)部風(fēng)險評級法；二是由以計量信用風(fēng)險為主，改為全面計量信用風(fēng)險、市場風(fēng)險和操作風(fēng)險，并提出了相應(yīng)的資本要求。這兩項重大改進(jìn)，將有助于把商業(yè)銀行的風(fēng)險管理推向一個新的水平。

目前我國商業(yè)銀行計算資本充足率基本是采用現(xiàn)行的《資本協(xié)議》，資本總額包括核心資本和附屬資本兩部分，核心資本包括實收資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤，附屬資本包括按照風(fēng)險資產(chǎn)計提的呆賬準(zhǔn)備和五年期以上的長期債券。在計算資本充足率時，還要從資本總額中扣除在銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)資本中的投資、尚未沖減的呆賬損失，然后再除以表內(nèi)外加權(quán)風(fēng)險資產(chǎn)。

新巴塞爾資本協(xié)議2006年將由國際活躍銀行率先實施。盡管我國推遲實施新資本協(xié)議的時間，但是新資本協(xié)議所確定的監(jiān)管理念和測算方法，對我國商業(yè)銀行的資本監(jiān)管具有重要的借鑒意義，也是今后我國金融監(jiān)管的發(fā)展方向。所以，必須從新老資本協(xié)議兩方面的要求綜合考慮提高我國國有商業(yè)銀行的資本充足率。

立足自身努力提高資本充足率

國有商業(yè)銀行由于資產(chǎn)業(yè)務(wù)擴(kuò)張速度很快，超過了資本金的增長速度，所以必須通過多種渠道增加資本金，使資本充足率達(dá)到8%以上，并且應(yīng)以通過自身努力達(dá)到要求條件為主要選擇。

提高盈利水平。由盈利轉(zhuǎn)增核心資本是商業(yè)銀行提高資本充足率的基本途徑。為增加盈利，國有商業(yè)銀行一方面要加大市場營銷力度，多渠道運用資金，加強(qiáng)風(fēng)險管理和控制，不斷擴(kuò)大盈利空間；另一方面，在財務(wù)管理上要加強(qiáng)核算，實行全面成本管理和管理會計，開源節(jié)流，以創(chuàng)造更多的利潤充實核心資本，不斷提高資本充足率。

通過改制和公開上市引入境內(nèi)外戰(zhàn)略投資者和民營資本募集資本金。吸引境內(nèi)外資本加入、建立開放的股權(quán)結(jié)構(gòu)，是國際上大銀行的共同特征。國有商業(yè)銀行要加快公司制改造步伐，在清產(chǎn)核資的基礎(chǔ)上實施股份制改造并上市，適時引入境內(nèi)外戰(zhàn)略投資者和民營資本。2003年12月，銀監(jiān)會頒布《境外金融機(jī)構(gòu)投資入股中資金融機(jī)構(gòu)管理辦法》，將單個境外金融機(jī)構(gòu)向中資金融機(jī)構(gòu)投資入股的最高比例由以前的15%提高到20%，為國有商業(yè)銀行吸引外資提供了更大空間。當(dāng)前，非公有制經(jīng)濟(jì)已經(jīng)成為中國經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，國有商業(yè)銀行在建立現(xiàn)代銀行制度的過程中還要積極探索和嘗試吸收民間資本，推動股權(quán)結(jié)構(gòu)多元化和資本總額的增加。

清理和重置固定資產(chǎn)。國有商業(yè)銀行在長期的發(fā)展中，自建或購置了一批固定資產(chǎn)。隨著城市化進(jìn)程的加快，城區(qū)不斷擴(kuò)展，地價和房價上升，一些功能性的內(nèi)部管理和信息應(yīng)用系統(tǒng)價值也在提升，對這些固定資產(chǎn)，國有商業(yè)銀行應(yīng)重新進(jìn)行評估，將增值部分計入資本金。此外，在金融秩序混亂時期，國有商業(yè)銀行曾通過賬外經(jīng)營、虛列支出、使用信貸資金等形式購建了一些固定資產(chǎn)，這部分資產(chǎn)，雖經(jīng)多次清理，仍有一部分滯留在賬外，應(yīng)對這部分固定資產(chǎn)進(jìn)行清理入賬，真實反映資產(chǎn)狀況以便相應(yīng)增加部分資本金。

發(fā)行次級定期債務(wù)。發(fā)行次級長期債券補充附屬資本是國際上商業(yè)銀行通行的做法。根據(jù)巴塞爾協(xié)議的要求，商業(yè)銀行可以將不超過核心資本50%的次級定期債務(wù)計入附屬資本。目前國有商業(yè)銀行的附屬資本比例低，有發(fā)行空間，而且，居民個人和投資機(jī)構(gòu)的資金充裕，潛在購買力也比較大。銀監(jiān)會已出臺政策，允許商業(yè)銀行發(fā)行符合規(guī)定條件的次級定期債務(wù)，這將推動國有商業(yè)銀行通過發(fā)行次級定期債務(wù)補充附屬資本。

嘗試發(fā)行混合資本工具?；旌腺Y本工具是一系列同時具有股本資本和債務(wù)資本性質(zhì)的特殊工具，如長期優(yōu)先股、永久次級債務(wù)、可轉(zhuǎn)換債務(wù)工具等。巴塞爾協(xié)議規(guī)定符合一定條件的混合資本工具可以納入二級資本。與次級定期債務(wù)相比，混合資本工具可以用于銀行持續(xù)營運的損失，而不必同時停止交易，在銀行盈利不敷支出時還可以推遲支付利息；次級定期債務(wù)僅在銀行破產(chǎn)清算時才可用于清償銀行的損失。國有商業(yè)銀行可以借鑒這些經(jīng)驗，創(chuàng)造條件探索發(fā)行混合資本工具補充附屬資本的途徑，可供考慮的混合資本工具有長期優(yōu)先股和可轉(zhuǎn)換債務(wù)等。

實施資產(chǎn)證券化或資產(chǎn)出售。資產(chǎn)證券化和資產(chǎn)出售可以把風(fēng)險權(quán)重較高的貸款和其他資產(chǎn)轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金，降低資產(chǎn)方的風(fēng)險水平和加權(quán)風(fēng)險資產(chǎn)總額，從而降低對資本的要求，相應(yīng)提高資本充足率。

減低表外風(fēng)險資產(chǎn)。表外業(yè)務(wù)的風(fēng)險權(quán)重較高，要謹(jǐn)慎發(fā)展表外業(yè)務(wù)。特別是在風(fēng)險管理和控制能力較弱的時期，從保持資本充足率的角度考慮，要適當(dāng)控制風(fēng)險權(quán)重較高的業(yè)務(wù)的發(fā)展。降低表外加權(quán)風(fēng)險資產(chǎn)總額，同樣可以達(dá)到提高資本充足率的目的。

改善資產(chǎn)質(zhì)量。按照現(xiàn)行辦法，在計算資本充足率時須直接沖減呆賬貸款。商業(yè)銀行不良資產(chǎn)多，特別是呆脹貸款規(guī)模大時，會造成資本充足率的下降。如果按照新巴塞爾協(xié)議的要求，不良資產(chǎn)高，還將導(dǎo)致風(fēng)險資產(chǎn)總額的增加，同樣會造成資本充足率下降。所以，國有商業(yè)銀行應(yīng)不斷提高信貸管理水平，大力清收盤活不良資產(chǎn)，努力改善資產(chǎn)質(zhì)量，這樣近期可以減小核銷或沖減呆賬的壓力，長遠(yuǎn)可以直接減低風(fēng)險資產(chǎn)總額，二者都有利于資本充足率狀況的改善。

調(diào)整經(jīng)營結(jié)構(gòu)。這包括三個方面：一是調(diào)整資產(chǎn)結(jié)構(gòu)?！顿Y本協(xié)議》對資產(chǎn)的風(fēng)險權(quán)重是按資產(chǎn)的性質(zhì)確定的，在很大程度上反映了資產(chǎn)業(yè)務(wù)的風(fēng)險狀況。所以，調(diào)整資產(chǎn)結(jié)構(gòu)要首先增加低風(fēng)險權(quán)重業(yè)務(wù)的占比，如大力發(fā)展個人住房貸款或以個人住房為抵押的貸款，這些業(yè)務(wù)對商業(yè)銀行來講也是優(yōu)良業(yè)務(wù)。二是發(fā)展中間業(yè)務(wù)。除了其中的或有業(yè)務(wù)以外，開展中間業(yè)務(wù)不會增加風(fēng)險資產(chǎn)總額，所以不會要求資本金的相應(yīng)增加。目前國有商業(yè)銀行的中間業(yè)務(wù)收入占比遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于國際大銀行的水平，應(yīng)高度重視發(fā)展中間業(yè)務(wù)。另外，中間業(yè)務(wù)帶來的利潤還可以轉(zhuǎn)增資本金。所以，發(fā)展中間業(yè)務(wù)可以從分子和分母兩個方面同時提高資本充足率。三是在某些特定的情況下，比如考慮永續(xù)發(fā)展、適度增長、結(jié)構(gòu)合理等因素，就要控制資產(chǎn)規(guī)模的擴(kuò)張，甚至壓縮資產(chǎn)規(guī)模，使資本充足率回升到合理水平。

需要國家必要的幫助和政策支持

作為國有商業(yè)銀行的出資人，在加快國有商業(yè)銀行改革和發(fā)展的特殊時期，國家應(yīng)對國有商業(yè)銀行提供必要的幫助和政策支持。

國家注資。國家是國有商業(yè)銀行的股東，在國有商業(yè)銀行資本充足率達(dá)不到監(jiān)管要求時，國家要履行出資人的職責(zé)，直接向國有商業(yè)銀行注資。因此，國家應(yīng)在每年的財政預(yù)算中安排一定量的資金用于補充國有商業(yè)銀行的資本金。2003年年底，國家動用450億美元外匯儲備注資中行和建行，但考慮到四大國有獨資商業(yè)銀行資本金缺口比較大，如果上市其資本充足率還要再高一些，不可能一次性補足，可以考慮定向發(fā)行特別國債的辦法，補充某些資本金缺口較大國有銀行的資本金。

減稅返稅。稅收的多寡直接影響利潤的高低，進(jìn)而影響轉(zhuǎn)增資本和資本充足率。目前國有商業(yè)銀行繳納的稅收包括營業(yè)稅及其附加、所得稅、房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅等，在數(shù)量上以營業(yè)稅和所得稅為主。近年來銀行業(yè)的稅負(fù)水平有所降低，1997年國家把銀行業(yè)的所得稅稅率由55%調(diào)低到33%，并從2001年開始把商業(yè)銀行的營業(yè)稅稅率由8%逐年降到了5%.但是與國外商業(yè)銀行相比，我國銀行業(yè)的稅負(fù)水平仍然比較高，特別是營業(yè)稅偏高，美、日、英、法等國對銀行均不征收營業(yè)稅。而且，目前商業(yè)銀行的營業(yè)稅以同業(yè)往來以外的營業(yè)收入為計稅依據(jù)，納稅基數(shù)較大，而在國外如德國征收營業(yè)稅僅是以利潤為納稅依據(jù)。在所得稅方面，還存在內(nèi)外資銀行稅負(fù)不公平問題，外資銀行除了享受特殊的減、免、退所得稅和稅前扣除政策外，所得稅稅率僅為15%，不到中資銀行的1／2.

從公平稅負(fù)的角度出發(fā)，一是要將商業(yè)銀行的營業(yè)稅稅率再進(jìn)一步降低到3%，與其他服務(wù)性行業(yè)營業(yè)稅稅率基本接近。二是要減小營業(yè)稅稅基，從現(xiàn)行營業(yè)稅計稅依據(jù)中扣除利息支出，即主要對增值部分納稅。三是要盡快統(tǒng)一內(nèi)外資銀行所得稅的計稅依據(jù)和稅率，營造公平的稅收環(huán)境。此外，為了促進(jìn)國有商業(yè)銀行提高資本充足率，在實施股份制改造以前，對其上繳的營業(yè)稅和所得稅應(yīng)實行暫時返還政策，返還部分全部用于補充資本金。

第2篇：資本充足率范文

一、巴塞爾新資本協(xié)議與我國《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》對資本充足率的規(guī)定

巴塞爾銀行監(jiān)管委員會1988年的資本協(xié)議中規(guī)定，銀行的資本分為核心資本和附屬資本，核心資本不低于總資本的50％，附屬資本不能超過核心資本；對于活躍的國際性銀行規(guī)定了4％的核心資本和8％的總資本的最低資本比率要求。2004年6月26日巴塞爾委員會經(jīng)過三次征求意見稿之后，在國際清算銀行的官方網(wǎng)站公布了新資本協(xié)議的最終稿。新資本協(xié)議在計算資本充足率時增加了銀行的利率風(fēng)險和銀行的操作風(fēng)險，計算公式由原來的“資本充足率=資本/風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)”，相應(yīng)變?yōu)椤百Y本充足率=總資本/(信用風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)＋12.5×市場風(fēng)險資本要求＋12.5×操作風(fēng)險資本要求)”。在資本充足率必須滿足8％的最低要求之下，這相應(yīng)增加了對銀行資本金的要求。

中國銀監(jiān)會2004年2月27日了《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》，在同1988年資本協(xié)議保持一致的基礎(chǔ)上，結(jié)合巴塞爾新資本協(xié)議和我國國情，將風(fēng)險覆蓋范圍擴(kuò)充至信用風(fēng)險和利率風(fēng)險。《辦法》規(guī)定：商業(yè)銀行最遲在2007年1月1日達(dá)到最低資本充足率8％，核心資本充足率4％的任務(wù)。這一辦法充分體現(xiàn)了我國對資本充足監(jiān)管的思想，使銀行資本充足率的管理更加微觀化、數(shù)量化、可操作化。隨著2007年的臨近，提高資本充足率已越來越成為我國國有商業(yè)銀行目前面臨的迫切任務(wù)。

二、國際商業(yè)銀行資本充足率現(xiàn)狀

在巴塞爾資本協(xié)議的影響下，上世紀(jì)九十年代以來，發(fā)達(dá)國家商業(yè)銀行的資本充足率大幅度提高，抵御風(fēng)險的能力明顯增強(qiáng)。尤其是近年來世界大銀行的資本充足率都保持在較高水平，在2004年英國《銀行家》公布的全球1000家大銀行的數(shù)據(jù)中，排名前20位的銀行，其資本充足率最低的是法國的農(nóng)業(yè)信貸集團(tuán)，為10.5％，最高的是德志銀行，資本充足率為13.90％，而資本實力全球第一的花旗銀行，其資本金總額為668.71億美元，資本充足率為12％。相對而言，亞洲銀行的資本充足率要低一點，其中香港和新加坡銀行的資本充足率較高，韓國則低一些。如：匯豐銀行、恒生銀行、標(biāo)準(zhǔn)渣打銀行的資本充足率分別為：12.0％、13.2％、14.6％；新加坡發(fā)展銀行為15.1％，大華銀行為18.2％；韓國外匯銀行為9.3％，Kookmin Bank為10.0％。

三、我國商業(yè)銀行資本充足率現(xiàn)狀

我國商業(yè)銀行長期以來受銀行業(yè)產(chǎn)權(quán)制度、宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境、監(jiān)管乏力等因素的制約，資本金存在很大的缺口，達(dá)不到資本充足率最低標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)重影響了整個銀行體系的穩(wěn)健性。近年來，我國已采取了若干重大的改革和政策措施,使商業(yè)銀行的資本充足率明顯提高。這些改革和政策措施主要有：第一，2003年銀監(jiān)會了《關(guān)于將次級定期債務(wù)計入附屬資本的通知》。通知規(guī)定，“允許商業(yè)銀行申請發(fā)行次級定期債務(wù)，并可將符合條件的次級定期債務(wù)計入銀行附屬資本”。這將使各商業(yè)銀行有望通過發(fā)行次級定期債務(wù)拓寬資本籌措渠道，增強(qiáng)資本實力，有助于緩解我國商業(yè)銀行資本實力不足、資本補充渠道單一的狀況。第二，2003年底中國政府動用了450億美元的外匯儲備充實中國銀行和建設(shè)銀行的資本金，使中行和建行一步達(dá)到最低資本充足率要求。第三，2004年3月出臺《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》，縮小了中國資本監(jiān)管制度與國際標(biāo)準(zhǔn)的差距，從而為商業(yè)銀行穩(wěn)健、積極、扎實地提高資本充足率奠定了基礎(chǔ)。

經(jīng)過一年多各方面的積極努力，據(jù)銀監(jiān)會公布，截至2005年10月，我國資本充足率達(dá)標(biāo)（即不低于8％）的商業(yè)銀行已經(jīng)達(dá)到33家，達(dá)標(biāo)銀行資產(chǎn)占中國商業(yè)銀行總資產(chǎn)的比重超過70％；商業(yè)銀行平均資本充足率達(dá)到4.5％，比2003年末提高7.5個百分點，其中利潤積累貢獻(xiàn)7.4％，發(fā)行長期次級債貢獻(xiàn)14％，由于政策性剝離使準(zhǔn)備金缺口下降貢獻(xiàn)59.4％，直接注資貢獻(xiàn)13.3％?？梢娢覈虡I(yè)銀行在提高資本充足率的舉措上已經(jīng)取得積極成果，但仍有相當(dāng)一部分銀行未能達(dá)標(biāo)，隨著2007年時間的臨近，提高商業(yè)銀行的資本充足率仍是商業(yè)銀行亟待解決的問題。

四、我國商業(yè)銀行資本充足率與國際比較的不足

同國際大銀行相比較，可以發(fā)現(xiàn)我國商業(yè)銀行的資本充足率仍有許多的不足，具體表現(xiàn)為：

1、我國商業(yè)銀行的資本充足率普遍偏低。我我國的資本充足率狀況與國際上的大銀行相比可謂是相形見絀，他們都維持在10％以上，而目前我國仍有許多商業(yè)銀行未達(dá)到8％的最低線。按國別進(jìn)行比較,在發(fā)達(dá)國家中,美國國內(nèi)前32家大銀行的平均值為13％；經(jīng)歷了多年經(jīng)濟(jì)衰退的日本，其國內(nèi)排名前29家銀行中的27家平均值是10.83％；而與我們同為發(fā)展中國家的印度，其國內(nèi)排名前21家中的20家的平均值為12.23％。根據(jù)銀監(jiān)會頒布的最新的資本充足率的核算方法計算，截至2004年9月30日，恒豐銀行以15.14％的資本充足率位居全國性商業(yè)銀行第一，建行的資本充足率為8.19％居第二，中行的資本充足率則為7.39％，在參評銀行中位列第三。

2、我國商業(yè)銀行在世界的排名下降。世界銀行2004年在《中國經(jīng)濟(jì)半年報》中指出：雖然中國官方統(tǒng)計數(shù)據(jù)顯示銀行業(yè)的不良貨款率下降，但很多銀行的資本充足率在2004年有所下降。除已進(jìn)行注資的銀行之外，大多數(shù)銀行的資本充足率已降到了監(jiān)管機(jī)構(gòu)規(guī)定的水平以下。資本充足率整體偏低不僅影響了我國銀行體系的穩(wěn)定性，制約著其抵抗風(fēng)險能力及擴(kuò)張能力，同時也導(dǎo)致他們在全球1000強(qiáng)中的排名下降。中國銀行由2003年的第15位降至第29位，工商銀行由第16位降為第25位，在2005年又進(jìn)一步下降至第32位，農(nóng)業(yè)銀行由2003年的第25位降為第36位在2005年又降為第37位（詳見表1）。

第3篇：資本充足率范文

關(guān)鍵詞:商業(yè)銀行資本充足率信用風(fēng)險市場風(fēng)險操作風(fēng)險

商業(yè)銀行資本具有多種功能,其關(guān)鍵作用是吸收意外損失和消除銀行的不穩(wěn)定因素。資本充足率是銀行資本金與風(fēng)險資產(chǎn)的比率,是衡量銀行經(jīng)營安全性和穩(wěn)健性的重要指標(biāo)。資本充足率是商業(yè)銀行謀求自身發(fā)展的自我約束機(jī)制,是金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)使用的統(tǒng)一的監(jiān)管尺度。

《巴塞爾協(xié)議》規(guī)定了商業(yè)銀行的資本構(gòu)成,并且對資本充足性的測定作了說明。2004年6月修訂的《新巴塞爾資本協(xié)議》提出銀行面臨的不再是相互獨立的單一風(fēng)險,而是由信用風(fēng)險、市場風(fēng)險和操作風(fēng)險相互聯(lián)系滲透的風(fēng)險體系,需要銀行進(jìn)行全面風(fēng)險管理。為此,在現(xiàn)實銀行經(jīng)營活動中,商業(yè)銀行應(yīng)綜合考慮新協(xié)議提出的三類風(fēng)險,通過控制信用風(fēng)險、市場風(fēng)險和操作風(fēng)險來提高資本充足率。

信用風(fēng)險控制策略

信用風(fēng)險是指銀行的借款人或交易對象不能按事先達(dá)成的協(xié)議履行義務(wù)的潛在可能性。信用風(fēng)險存在于一切信用活動中,而商業(yè)銀行的信貸業(yè)務(wù)面臨的信用風(fēng)險最大。始于2007年的美國次貸危機(jī)最后演變?yōu)槿蛐缘慕鹑谖C(jī),而且對實體經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生了巨大沖擊。究其根源,就商業(yè)銀行而言,作為貸款人放松了審慎經(jīng)營原則,擴(kuò)大了次級信貸市場的信用風(fēng)險。

由此可見,嚴(yán)重的信用風(fēng)險不僅威脅到銀行自身的經(jīng)營安全,還有可能沖擊整個銀行信用體系的穩(wěn)健,引發(fā)貨幣危機(jī)和金融危機(jī)。商業(yè)銀行應(yīng)對信用風(fēng)險進(jìn)行識別、衡量、處理和評估,從而減少或避免經(jīng)濟(jì)損失,在一定收益水平下使信用風(fēng)險最小化。

(一)建立科學(xué)有效的信用風(fēng)險管理系統(tǒng)

商業(yè)銀行應(yīng)加強(qiáng)對內(nèi)部評級系統(tǒng)的管理,建立全面的、高質(zhì)量的信用數(shù)據(jù)庫,提供更多有關(guān)損失發(fā)生時的資料,以形成有效的量化分析。在執(zhí)行層面上,要逐步實現(xiàn)風(fēng)險管理橫向延伸、縱向管理,管理結(jié)構(gòu)應(yīng)兼顧風(fēng)險控制的任務(wù)目標(biāo)和以客戶為中心、市場盈利最大化的最終目標(biāo)。在決策層面上,商業(yè)銀行要建立以風(fēng)險識別、風(fēng)險衡量和風(fēng)險監(jiān)控為主要內(nèi)容的科學(xué)的風(fēng)險決策體系,堅持公正和透明的原則。在評價層面上,商業(yè)銀行通過內(nèi)部和外部審計對風(fēng)險管理程序進(jìn)行檢查,了解確認(rèn)風(fēng)險管理的有效性。

此外,在加強(qiáng)商業(yè)銀行現(xiàn)有評估系統(tǒng)的同時發(fā)展獨立的信用評估中介機(jī)構(gòu),運用外部力量加強(qiáng)對借款人進(jìn)行監(jiān)督與評估,以增強(qiáng)市場的公開性和透明性,有效解決交易雙方信息不對稱的問題。

(二)建立科學(xué)規(guī)范的內(nèi)部控制制度

首先,商業(yè)銀行要完善信用分析制度,即確定貸款質(zhì)量和貸款人還本付息的能力,可以借鑒西方商業(yè)銀行提出的6C原則,即品德(Character)、能力(Capacity)、資本(Capital)、擔(dān)?；虻盅?Collateral)、環(huán)境(Condition)、連續(xù)性(Continuity)。銀行應(yīng)該根據(jù)自身特殊情況擬訂一套完整的評級方案,并設(shè)立專門部門對企業(yè)進(jìn)行評級。其次,商業(yè)銀行要注意企業(yè)的貸前量化分析,即對貸款的企業(yè)進(jìn)行各項財務(wù)指標(biāo)的綜合分析。再次,商業(yè)銀行要建立科學(xué)的分析預(yù)警體制,合理的分析預(yù)警體制可以幫助其有效地避免呆賬、壞賬的發(fā)生,減小銀行潛在的風(fēng)險。同時,銀行也應(yīng)避免貸款的過度集中,盡可能分散化地選擇客戶,從而將信用風(fēng)險進(jìn)行分散,確保穩(wěn)健經(jīng)營。最后,商業(yè)銀行要嚴(yán)格依法放貸,保證貸款資金的保值。

(三)調(diào)整優(yōu)化商業(yè)銀行資產(chǎn)結(jié)構(gòu)

商業(yè)銀行要通過調(diào)整資產(chǎn)結(jié)構(gòu)來減少風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)?！缎掳腿麪栙Y本協(xié)議》中規(guī)定要對表外業(yè)務(wù)的信用風(fēng)險計提資本,將表外項目通過信用系數(shù)轉(zhuǎn)換為對等數(shù)量的銀行貸款。一些信用轉(zhuǎn)換系數(shù)較低的業(yè)務(wù)如投標(biāo)保函、履約保函等往往是能為銀行帶來較高收益的優(yōu)良業(yè)務(wù),并且獲得的利潤能轉(zhuǎn)增資本金,這樣商業(yè)銀行能通過大力開展這些業(yè)務(wù)提高資本充足率。此外,實施資產(chǎn)證券化或資產(chǎn)出售則可以把風(fēng)險加權(quán)較高的貸款和其他資產(chǎn)轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金,降低資產(chǎn)方的風(fēng)險水平和加權(quán)風(fēng)險資產(chǎn)的總額,相應(yīng)地提高資本充足率。

市場風(fēng)險控制策略

市場風(fēng)險是指因市場風(fēng)險因子的不利變動而使銀行表內(nèi)和表外業(yè)務(wù)發(fā)生損失的風(fēng)險。金融市場化改革的深入將會帶來市場的廣化和深化,這兩種情況會造成商業(yè)銀行資產(chǎn)組合日趨復(fù)雜,組合市值的波動將更加明顯。同時,商業(yè)銀行在大力發(fā)展中間業(yè)務(wù)和表外業(yè)務(wù)時,所面臨的市場風(fēng)險將越來越明顯化、復(fù)雜化。因此,商業(yè)銀行需要制定合理的策略來控制市場風(fēng)險。

(一)商業(yè)銀行市場風(fēng)險的規(guī)避策略

商業(yè)銀行市場風(fēng)險的回避策略即指商業(yè)銀行根據(jù)一定原則采取相應(yīng)的措施規(guī)避風(fēng)險。例如在無法準(zhǔn)確預(yù)測利率變動趨勢以及不可能完全自主地控制資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)進(jìn)而改變資金缺口時,商業(yè)銀行應(yīng)采取縮小資金缺口甚至零缺口資金配置策略來規(guī)避利率風(fēng)險。

同樣,也可以通過軋平外匯頭寸以避免外匯風(fēng)險敞口,或利用貨幣、匯率互換來避免匯率風(fēng)險。

(二)商業(yè)銀行市場風(fēng)險的分散策略

商業(yè)銀行市場風(fēng)險的分散策略是指通過投資組合的多樣化來分散風(fēng)險,實現(xiàn)收益最大化。商業(yè)銀行要通過確定組合管理目標(biāo)、制定組合管理政策、構(gòu)建證券組合、修訂證券組合資產(chǎn)結(jié)構(gòu)以及對其進(jìn)行業(yè)績評估來分散風(fēng)險。例如,在債券市場中,銀行應(yīng)分散地投資多種債券,可使銀行盈虧相抵,面臨的非系統(tǒng)性風(fēng)險總體上將縮小。對于外匯風(fēng)險分散,銀行可以通過采取持有多幣種外匯頭寸(或黃金頭寸)來實現(xiàn),這樣就可以用其中某些外匯匯率上升的收益來彌補某些外匯匯率下跌的損失。

(三)商業(yè)銀行市場風(fēng)險的轉(zhuǎn)移策略

商業(yè)銀行市場風(fēng)險的轉(zhuǎn)移策略是指銀行通過各種合法手段將其承受的風(fēng)險轉(zhuǎn)移給其他經(jīng)濟(jì)主體。隨著金融創(chuàng)新的不斷發(fā)展,商業(yè)銀行也可通過金融衍生工具有效規(guī)避利率風(fēng)險,如遠(yuǎn)期利率協(xié)議、利率期貨、利率互換和利率期權(quán)。這些金融衍生工具能幫助銀行消化系統(tǒng)風(fēng)險,為現(xiàn)貨市場提供了一條轉(zhuǎn)移價格風(fēng)險的渠道,從而將市場價格變動導(dǎo)致的風(fēng)險從正常的實際經(jīng)營活動中分離出來。

操作風(fēng)險控制策略

操作風(fēng)險是指由不完善或存在問題的內(nèi)部程序、人員及系統(tǒng)和外部事件所造成損失的風(fēng)險,其中包括法律風(fēng)險。隨著《新巴塞爾資本協(xié)議》將其列為與信用風(fēng)險、市場風(fēng)險并列的三大風(fēng)險,操作風(fēng)險日益成為銀行業(yè)監(jiān)管的重要領(lǐng)域。與其他風(fēng)險不同,操作風(fēng)險內(nèi)在于銀行的業(yè)務(wù)操作,并且?guī)缀跎婕般y行經(jīng)營管理的所有方面。加強(qiáng)對操作風(fēng)險的管理和控制已成為商業(yè)銀行亟需解決的問題。

(一)建立完善的操作風(fēng)險管理組織架構(gòu)商業(yè)銀行應(yīng)建立完善的操作風(fēng)險管理組織架構(gòu)以確保操作風(fēng)險管理活動被有效地理解和執(zhí)行。采用集權(quán)、分權(quán)相結(jié)合的職能型組織架構(gòu),在操作風(fēng)險戰(zhàn)略決策的制定和管理上實行最大限度的集權(quán),在風(fēng)險控制的具體實施上設(shè)立多個部門聯(lián)合操作,是一種科學(xué)的管理組織形式。同時,商業(yè)銀行應(yīng)注重基層機(jī)構(gòu)的管理,以其執(zhí)行效果作為評價、驗證管理績效的標(biāo)準(zhǔn),全面提升整個系統(tǒng)的管理水平。

(二)開發(fā)先進(jìn)的操作風(fēng)險管理工具

商業(yè)銀行應(yīng)由粗放的檢查控制手段轉(zhuǎn)化為細(xì)致的管理風(fēng)格,即深入了解分析風(fēng)險要素,對風(fēng)險進(jìn)行識別衡量,并對關(guān)鍵環(huán)節(jié)實行日常監(jiān)督機(jī)制和預(yù)警機(jī)制,制定重大風(fēng)險事件的報告和處理流程。此外,商業(yè)銀行要致力于進(jìn)一步開發(fā)包括操作風(fēng)險管理在內(nèi)的綜合管理系統(tǒng),全面實現(xiàn)商業(yè)銀行業(yè)務(wù)操作和管理的信息化,用計算機(jī)代替大量簡單重復(fù)的、低效率的手工操作,實現(xiàn)計算機(jī)系統(tǒng)的硬控制。

(三)加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)控和外部監(jiān)督

商業(yè)銀行的內(nèi)部審計不僅要求對風(fēng)險管理制度、風(fēng)險控制流程以及制約機(jī)制執(zhí)行情況進(jìn)行全面的監(jiān)督,更要求對這些制度、流程、機(jī)制本身的科學(xué)性進(jìn)行審核。外部監(jiān)管部門應(yīng)將商業(yè)銀行操作風(fēng)險監(jiān)管的主要精力放在提高操作風(fēng)險控制體系、防范機(jī)制的合理性和完整性上。同時,監(jiān)管部門應(yīng)制定統(tǒng)一的操作風(fēng)險監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)或業(yè)務(wù)指引,幫助商業(yè)銀行在管理操作風(fēng)險時明確方向。監(jiān)管部門還應(yīng)改進(jìn)監(jiān)管方式,定期組織各商業(yè)銀行交流操作風(fēng)險管理的經(jīng)驗,對潛在的操作風(fēng)險跡象及時預(yù)警。

綜上所述,提高銀行的資本充足率是保持銀行穩(wěn)健發(fā)展的重要保障。商業(yè)銀行要保持良好的經(jīng)營理念、超前的風(fēng)險意識,創(chuàng)建先進(jìn)的管理辦法,建立完善的法人治理結(jié)構(gòu)、有效的考評機(jī)制,通過對信用風(fēng)險、市場風(fēng)險和操作風(fēng)險進(jìn)行處理控制提高資本充足率,以提高自身的綜合實力和競爭力。

參考文獻(xiàn):

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第4篇：資本充足率范文

關(guān)鍵詞：P2P網(wǎng)貸平臺；資本充足率

一、引言

P2P網(wǎng)絡(luò)借貸即個體和個體之間通過互聯(lián)網(wǎng)平臺實現(xiàn)的直接借貸，本質(zhì)上仍屬于民間借貸，受合同法、民法通則等法律法規(guī)以及最高人民法院相關(guān)司法解釋規(guī)范，其一方面可以為中低收入階層提供新的投資理財渠道，另一方面可以緩解中小企業(yè)融資難的現(xiàn)狀。關(guān)于P2P網(wǎng)貸興起的原因，特別是其在我國快速發(fā)展的緣由主要在于：（1）金融市場供求矛盾；（2）互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)發(fā)展；（3）互聯(lián)網(wǎng)大量活躍用戶；（4）金融內(nèi)在創(chuàng)新需要；（5）行業(yè)門檻、標(biāo)準(zhǔn)、監(jiān)管仍不明確。據(jù)網(wǎng)貸之家統(tǒng)計，截止到2015年12月底，全國正常運營的P2P網(wǎng)貸平臺（扣除問題平臺）數(shù)量已經(jīng)達(dá)到2595家，歷史累計成交量已經(jīng)達(dá)到9823.04億元，已經(jīng)超越美國成為全球最大的P2P交易市場。僅僅從平臺數(shù)量和市場規(guī)模來說，我國P2P網(wǎng)貸市場已經(jīng)走在了世界前列，并且發(fā)展速度迅猛。然而，P2P網(wǎng)絡(luò)借貸平臺在國內(nèi)蓬勃發(fā)展的同時，其中出現(xiàn)的問題也是層出不窮，令我們不得不重視。截止到2015年12月底，全國累計問題平臺已達(dá)1263家，其中今年1-12月新增問題平臺數(shù)量為896家，而2014年全國問題P2P網(wǎng)貸平臺數(shù)量為275家，2013年及之前為92家，今年新增問題平臺數(shù)量已遠(yuǎn)超前2年總和。從問題平臺事件類型上看，P2P網(wǎng)貸平臺出現(xiàn)問題主要在于經(jīng)營不善導(dǎo)致資金鏈斷裂而出現(xiàn)跑路、停業(yè)以及提現(xiàn)困難等現(xiàn)象。

目前，國內(nèi)外學(xué)者針對P2P網(wǎng)貸監(jiān)管的研究尚處起步階段，主要還停留在法律規(guī)范、機(jī)構(gòu)監(jiān)管、行業(yè)自律、市場營運和體系健全等定性分析和政策性建議方面，缺少對量化監(jiān)管指標(biāo)及量化指標(biāo)體系的動態(tài)研究。與此同時，在政策監(jiān)管方面，最高人民法院關(guān)于審理民間借貸案件適用法律若干問題最新規(guī)定：網(wǎng)貸貸款平臺的提供者通過網(wǎng)頁、廣告或其他媒介明示或者有其他證據(jù)證明其為借貸提供擔(dān)保，出借人請求網(wǎng)絡(luò)貸款平臺的提供者承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任的，人民法院應(yīng)予以支持。因此，鑒于我國P2P網(wǎng)絡(luò)借貸平臺普遍的擔(dān)保性質(zhì)和“剛性兌付”的特點，以及資本充足率能夠有效地衡量金融機(jī)構(gòu)的償還能力和抵御風(fēng)險的能力，本文擬構(gòu)建P2P網(wǎng)貸平臺的資本充足率指標(biāo)，為P2P網(wǎng)貸行業(yè)后續(xù)監(jiān)管體系的構(gòu)建做好鋪墊。

二、P2P網(wǎng)貸平臺資本充足率的概念與內(nèi)涵

資本充足率是一個銀行的資本總額對其風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)的比率，是保證銀行等金融機(jī)構(gòu)正常運營和發(fā)展所必需的資本比率，可以用來監(jiān)測銀行等金融機(jī)構(gòu)抵御風(fēng)險的能力，進(jìn)而可根據(jù)這個指標(biāo)判斷金融機(jī)構(gòu)所面臨的風(fēng)險，并做出相關(guān)風(fēng)險預(yù)警。因此，P2P網(wǎng)貸平臺的資本充足率可被定義為P2P網(wǎng)貸平臺的資本總額對其風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)的比率，即

第5篇：資本充足率范文

一、我國商業(yè)銀行資本充足率的現(xiàn)狀

計劃經(jīng)濟(jì)體制下我國只有一家銀行，既行使中央銀行職能也辦理商業(yè)銀行業(yè)務(wù)，且人民銀行與財政的關(guān)系界定不明確，沒有所謂的資本充足率一說。隨著改革開放對銀行的改革，中國逐步形成以人民銀行為核心，國有商業(yè)銀行、多家股份制商業(yè)銀行和外資商業(yè)銀行并存的銀行體系，但銀行資本充足率問題一直很嚴(yán)峻。2002年底，四大國有商業(yè)銀行平均資本充足率僅為6%，除中國銀行的資本充足率達(dá)8.2% 外，其余三家銀行均低于巴塞爾8% 的監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)。國家為加強(qiáng)國有商業(yè)銀行的股份制改革，2003年底成立中央?yún)R金公司向建設(shè)銀行和中國銀行注入450億美元的資本金，2005年4月為工商銀行注資150億美元，這一舉措大幅提升了這三家國有商業(yè)銀行的資本充足率水平，分別達(dá)到12%、8.6% 和9.1%。

但是近年來，我國股份制商業(yè)銀行資產(chǎn)業(yè)務(wù)快速擴(kuò)張,資本充足率卻逐年下降,同時隨著各國對金融危機(jī)的反思，像《巴塞爾協(xié)議?！凡莅高@樣提高現(xiàn)有商業(yè)銀行資本充率標(biāo)準(zhǔn)的進(jìn)程也逐步加快。因此,分析影響商業(yè)銀行資本充足率的因素,尋找提高資本充足率的途徑對我國商業(yè)銀行有重要的意義。

二、影響我國商業(yè)銀行資本充足率的因素

資本充足率是自有資本與風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)的比率，自有資本是資本充足率的分子項，對資本充足率起到正向影響作用，而作為資本充足率分母項的風(fēng)險資產(chǎn)則起到負(fù)向作用。

(一)分子項的影響

資本充足率的分子項是銀行的自有資本，由核心資本和附屬資本構(gòu)成，增加自有資本就可提高資本充足率。增加附屬資本可以發(fā)行金融債券或可轉(zhuǎn)換債券，但作用比較有限，核心資本的來源主要是發(fā)行普通股和提高留存利潤。上市募股籌資是在既可以籌集大量資本又可以改善資產(chǎn)質(zhì)量，成為提高資本充足率最有效的方式，我國自2004年以來對國有商業(yè)銀行進(jìn)行股份制改革助推上市就大幅提升了各銀行的資本充足率。此外，提升銀行盈利能力，積累留存利潤，增強(qiáng)內(nèi)部融資額度也是增加核心資本的途徑。

(二)分母項的影響

提高資本充足率，除了要提高自有資本外，還要減少加權(quán)風(fēng)險資產(chǎn)，即減少分母項。風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)根據(jù)相應(yīng)的評級確定風(fēng)險權(quán)重，進(jìn)行加總得到。減少風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)則要多開展風(fēng)險權(quán)重較低的業(yè)務(wù)優(yōu)化業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)、加快處理和剝離不良資產(chǎn)。針對我國銀行業(yè)發(fā)展?fàn)顩r，我國銀行業(yè)中間風(fēng)險業(yè)務(wù)開展處于起步探索階段，現(xiàn)階段處理不良資產(chǎn)是重中之重。

三、我國商業(yè)銀行提高資本充足率的途徑

(一)內(nèi)部融資

上面提及的增加分子項的正向影響，提高留存利潤進(jìn)行內(nèi)部融資是提高資本充足率的途徑之一。相比外部融資，內(nèi)部融資存在著融資規(guī)模小，注重銀行的逐年積累等特點，但內(nèi)部融資是增加資本金最廉價的方法，因為節(jié)省了上市融資所花費的各項成本費用，同時這種方法還可以防止股東權(quán)益被稀釋，影響股東控制權(quán)。

（二）外部融資

1.國家注資。針對我國國有商業(yè)銀行的狀況，國有商業(yè)銀行是國有控股的，應(yīng)首先考慮代表國家所有權(quán)的國家財政注資。隨著近些年來國民生產(chǎn)總值快速增長，從財政收入占國民生產(chǎn)總值的比例來看，國家財政潛力很大，但四大國有商業(yè)銀行資本金缺口比較大，不可能一次性補足，可以考慮發(fā)行特別國債來籌集資金。

2.公開上市。銀行上市發(fā)行股票籌集的資金沒有償還期限，不需要償還本金，這部分資本可以相對穩(wěn)定地留在銀行。在成熟的市場經(jīng)濟(jì)國家, 上市融資是商業(yè)銀行擴(kuò)大資本規(guī)模, 特別是籌集長期、穩(wěn)定資本的基本途徑之一。從第一家股份制商業(yè)銀行交通銀行成功上市到2010年中國農(nóng)業(yè)銀行上市，我國銀行股份制改革在幾年內(nèi)初見成效。商業(yè)銀行通過上市獲得大量充足的自有資本，2010年我國銀行業(yè)進(jìn)行了有史以來最大規(guī)模的融資，16家上市銀行中的14家募集資金超過3400億元，從而使資本金得到有效補充。中國銀監(jiān)會2011年2月公布的統(tǒng)計數(shù)據(jù)顯示，2010年我國商業(yè)銀行資本充足率水平大幅提升，四季度末商業(yè)銀行整體加權(quán)平均資本充足率12.2%。 　3.發(fā)行中長期金融債券和可轉(zhuǎn)換債券。此種方法從增加商業(yè)銀行的附屬資本入手，目前我國居民和企業(yè)的資金充裕，潛在購買力較大，債券的穩(wěn)定性和安全性對投資者和投資機(jī)構(gòu)產(chǎn)生很大的吸引力?？赊D(zhuǎn)換債券利息成本低，《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》對可轉(zhuǎn)換債券占附屬資本的比例沒有限制，銀行可利用可轉(zhuǎn)換債

券的靈活性調(diào)整資本金。但是債券是需要到期償付本金，定期給付利息的，因此商業(yè)銀行須要合理安排債券的期限和利息。

(三)處理不良資產(chǎn)

由于歷史制度原因，國有商業(yè)銀行不良貸款比率高，不良貸款余額大，造成風(fēng)險資產(chǎn)過高，資本充足率低下。在國有商業(yè)銀行股份制改革的過程中，國有商業(yè)銀行在國家的支持下經(jīng)過幾輪的剝離，成功將不良資產(chǎn)率降到一定范圍內(nèi)。其他股份制商業(yè)銀行，由于我國銀行業(yè)制度不完善，加之銀行本身內(nèi)部制度上的缺陷，不良資產(chǎn)余額也不低，針對這樣的情況，應(yīng)該通過經(jīng)濟(jì)和法律手段, 加快對之前壞賬、呆賬的核銷，同時有必要進(jìn)行深層次改革，在銀行資產(chǎn)管理時切實建立貸款五級分類制度，加強(qiáng)內(nèi)部管理和內(nèi)部控制，力求從根上改變不良貸款形成機(jī)制，從而減少風(fēng)險資產(chǎn)數(shù)額。

參考文獻(xiàn):

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第6篇：資本充足率范文

關(guān)鍵詞：資本充足率；準(zhǔn)備金率；股權(quán)融資；中間業(yè)務(wù)

中圖分類號：F830　文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A　文章編號：1006－1428(2010)06－0030－04

2011年，我國將有第一批商業(yè)銀行接受巴塞爾協(xié)議Ⅱ，接受新資本充足率的約束，這就需要分析資本充足率的實施對我國商業(yè)銀行的影響。本文擬證明。資本充足率的實施將會造成我國商業(yè)銀行資金的緊張，因此，積極推進(jìn)商業(yè)銀行經(jīng)營方式和企業(yè)籌資方式的轉(zhuǎn)軌刻不容緩。

一、資本充足率與準(zhǔn)備金率對商業(yè)銀行資產(chǎn)的不同影響

資本充足率的控制作用與準(zhǔn)備金率等傳統(tǒng)方式有很大的不同，這種特點體現(xiàn)在資本充足率的公式中。本文主要討論資本充足率實施對商業(yè)銀行的影響，而不是指標(biāo)和系數(shù)的核算等，所以在這里僅粗線條地介紹分析該公式的主要含義。不細(xì)化討論有關(guān)規(guī)定的具體內(nèi)容。

資本充足率=(核心資本+附屬資本一扣除項)／(信用風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn))+(市場風(fēng)險資本+操作風(fēng)險資本)×12.5

其中資本包括核心資本和附屬資本。核心資本指實收資本或普通股、資本公積、盈余公積、未分配利潤和少數(shù)股權(quán)。附屬資本包括重估儲備、一般準(zhǔn)備、優(yōu)先股、可轉(zhuǎn)換債券和長期次級債務(wù)。商業(yè)銀行計算資本充足率時，應(yīng)從資本中扣除以下項目：(1)商譽；(2)商業(yè)銀行對未并表金融機(jī)構(gòu)的資本投資；(3)商業(yè)銀行對非自用不動產(chǎn)和企業(yè)的資本投資。

風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)指表內(nèi)加權(quán)風(fēng)險資產(chǎn)是指商業(yè)銀行將表內(nèi)資產(chǎn)扣除各項準(zhǔn)備后根據(jù)交易對象的屬性確定風(fēng)險權(quán)重計算出的加權(quán)風(fēng)險資產(chǎn)。表外加權(quán)風(fēng)險資產(chǎn)是商業(yè)銀行將表外項目的名義本金額乘以信用轉(zhuǎn)換系數(shù)獲得等值的信用額。然后根據(jù)交易對象的屬性確定風(fēng)險權(quán)重計算出。加權(quán)風(fēng)險資產(chǎn)表外風(fēng)險資產(chǎn)比例是風(fēng)險釋緩后的表外加權(quán)風(fēng)險資產(chǎn)與表外項目名義本金的比例。該比例越高，表明持有該資產(chǎn)的風(fēng)險越大。

市場風(fēng)險是指因市場價格變動而導(dǎo)致表內(nèi)外頭寸損失的風(fēng)險。市場風(fēng)險包括以下風(fēng)險：交易賬戶中受利率影響的各類金融工具及股票所涉及的風(fēng)險、商業(yè)銀行全部的外匯風(fēng)險和商品風(fēng)險。商業(yè)銀行應(yīng)對市場風(fēng)險計提資本。

操作風(fēng)險是指由于內(nèi)部程序、人員、系統(tǒng)不完善或運行失當(dāng)。以及因為外部事件的沖擊等導(dǎo)致直接或者間接損失的可能性。新協(xié)議指出這一界定包含了法律風(fēng)險，但是并不包含策略性風(fēng)險和聲譽風(fēng)險。新協(xié)議要求商業(yè)銀行考慮操作風(fēng)險并相應(yīng)配置資本。

按照這樣的公式，資本充足率的控制機(jī)制表現(xiàn)如下，如果某銀行分子的資本扣除商譽等后有8個單位，分母做各種綜合后有風(fēng)險資產(chǎn)加資本，或者存款100個單位，這家銀行的資本充足率符合巴塞爾協(xié)議的要求。如果它不做股權(quán)融資，它就不能再進(jìn)行資本運作，或者發(fā)放貸款了。在這個意義上，8個單位的資本制約100個單位的資產(chǎn)或存款，有些像是8個單位的準(zhǔn)備金控制100個單位的存款。如果沒有準(zhǔn)備金的補充，該銀行的存款也不能擴(kuò)張了。資本充足率和準(zhǔn)備金率對資產(chǎn)或存款擴(kuò)張的控制的倍數(shù)都在12.5以上。

正是根據(jù)這樣的邏輯，有一些文章認(rèn)為資本充足率的存款控制作用，甚至比準(zhǔn)備金率的效果還要好。因為大多數(shù)國家的準(zhǔn)備金率都低于8％的資本充足率，正如2根韁繩拉一匹馬，短的起作用，長不起作用那樣，準(zhǔn)備金率決定的乘數(shù)大于資本充足率決定的12.5，所以，資本充足率起控制作用，準(zhǔn)備金率就不起作用了。筆者認(rèn)為，如此分析的偏頗在于將資本充足率與準(zhǔn)備金率做簡單類比，實際上這兩個公式的分子分母和計提時間都有很大的不同，這就決定了在靜態(tài)意義上。準(zhǔn)備金率的控制作用更強(qiáng)。

首先，資本充足率的分子是資本，而準(zhǔn)備金率的分子是借入資金。作為資本，是商業(yè)銀行自己的資產(chǎn)，它必須通過股權(quán)融資，而不是借款獲得。作為準(zhǔn)備金，只要借來基礎(chǔ)貨幣就可以，而不要求股權(quán)融資。如果金融市場比較成熟，股權(quán)融資沒有特別的難度，那么準(zhǔn)備金可以和資本一起增加，兩者都不會制約存款或資產(chǎn)的增長。

其次。資本充足率的分母含信用風(fēng)險權(quán)重和市場風(fēng)險和操作風(fēng)險的抵扣，準(zhǔn)備金率的分母則不含這些因素。這種差別決定了這兩個分母不能做簡單的比較，而要考量這兩者對信貸規(guī)模或資產(chǎn)的控制作用，需要將資本充足率的分母調(diào)整得與準(zhǔn)備金率的分母一樣，因為準(zhǔn)備金的分母一塊，不含風(fēng)險權(quán)重。所以要剔除資本充足率分母的風(fēng)險權(quán)重。假定資本充足率的分母是100，它可以是50×100％+60×50％+100×20％的組合，如果商業(yè)銀行給企業(yè)提供普通貸款。房地產(chǎn)貸款，以及給AA級商業(yè)銀行的貸款等。剔出它們的權(quán)重100％、50％和20％，分母的存款余額可以舒展為210。此時，資本與沒有權(quán)重的存款比例就為3.8％。其極端的組合甚至可以是0×100％+0×50％+500×20％=100，沒有風(fēng)險權(quán)重的分母甚至可舒展為500，資本與沒有權(quán)重的資產(chǎn)或存款的比例就為1.6％。盡管在大多數(shù)情況下，名義資本充足率有可能高于、等于和低于準(zhǔn)備金率，但是，去風(fēng)險權(quán)重后，資本對低風(fēng)險資產(chǎn)的比例都會低于準(zhǔn)備金率，除非準(zhǔn)備金率為零。這就決定了在資本充足率對存款增長的控制作用還沒有表現(xiàn)出來之前，就會被準(zhǔn)備金率限制住，所以真正起控制作用的是準(zhǔn)備金率，而不是資本充足率。

如圖1所示，縱坐標(biāo)代表資本充足率(E／L)和存款準(zhǔn)備金率(R)，橫坐標(biāo)代表存款余額(L)。假定該銀行原本有足夠的資本金和準(zhǔn)備金，準(zhǔn)備金率和資本充足率一樣，都是8％，而該銀行初始的準(zhǔn)備金和資本都是8個單位，則隨著貸款規(guī)模的擴(kuò)大，準(zhǔn)備金率和資本充足率都下降，貸款規(guī)?；蛸Y產(chǎn)達(dá)到100個單位時，該銀行達(dá)到準(zhǔn)備金率和資本充足率要求的限制，就準(zhǔn)備金率的要求而言，它不能再貸款了。但是，就資本充足率要求而言。它還有可以繼續(xù)調(diào)整資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、擴(kuò)大存款的空間，因為在資本充足率為8％時。資產(chǎn)風(fēng)險的權(quán)重是100％，但是，它可以賣掉風(fēng)險權(quán)重100％1李揚。彭興韻：存款準(zhǔn)備金與資本充足率監(jiān)管的貨幣政策效應(yīng)，財經(jīng)理論與實踐(雙月刊)，2005年5月2按照我國的有關(guān)規(guī)定，對企業(yè)和個人的其他債權(quán)的風(fēng)險權(quán)重為100％，對個人住房抵押貸款為50％，對商業(yè)銀行四個月以上的債券為20％。3美國的準(zhǔn)備金率為2－3％，而中國的準(zhǔn)備金率為13.5％。的資產(chǎn)，買人風(fēng)險權(quán)重為50％和20％的資產(chǎn)，如此調(diào)整就是擴(kuò)大低風(fēng)險資產(chǎn)的規(guī)模。也就是在資本不變的情況下，降低資本對低風(fēng)險資產(chǎn)的比率。它的極限位置在1.6％上。但是，在準(zhǔn)備金的貨幣乘數(shù)約束下，資本對資產(chǎn)的支撐能力是無法釋放的，所以圖中以虛線表示。由此還可以推論，即便準(zhǔn)備金率高于資本充足

率，存款創(chuàng)造或者資產(chǎn)增值的極限都由準(zhǔn)備金率決定，而不為資本充足率所決定。

反過來，如圖2所示，在資本充足率為8％，而準(zhǔn)備金率為6％的情況下，商業(yè)銀行如果將其貸款或資產(chǎn)規(guī)模停留在100的位置上，他們肯定要失去很多盈利機(jī)會，所以，他們的合理選擇是降低資產(chǎn)風(fēng)險，擴(kuò)大資產(chǎn)的規(guī)模，使得資本對低風(fēng)險資產(chǎn)的比例降到準(zhǔn)備金率的6％。當(dāng)然，該銀行有能力進(jìn)一步下降，但是，受準(zhǔn)備金率的限制，它們不能這么做了。所以圖中8％到6％這段用實線，表明這段的存款規(guī)模還能擴(kuò)張。

其三，準(zhǔn)備金十天半月就要計提，資本充足率則是年底考量。準(zhǔn)備金率一般有時期和時點兩種計提方式。也就是要每1到2周間按照準(zhǔn)備金與存款的比例關(guān)系，一年至少要有36.5～52次將準(zhǔn)備金交納到中央銀行，在此期間準(zhǔn)備金不為商業(yè)銀行所用，這就決定了商業(yè)銀行超過準(zhǔn)備金率要求擴(kuò)大貸款規(guī)模的時間非常有限。而資本充足率則只要在每年的12月31日達(dá)標(biāo)。其他364天則完全可以不達(dá)標(biāo)，這就決定了商業(yè)銀行可以在年底之前大幅度擴(kuò)張存款或資產(chǎn)，只要在最后一天將規(guī)模壓縮下來。如此計提時間的差別也決定了資本充足率可以支撐的資產(chǎn)規(guī)模遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于準(zhǔn)備金率。

綜合以上分析，就靜態(tài)分析而言，在準(zhǔn)備金率和資本充足率同時實施的情況下，準(zhǔn)備金率的控制作用要比資本充足率更強(qiáng)，資本充足率可以支撐的資產(chǎn)規(guī)模更大，但是，在準(zhǔn)備金率的約束下，資本充足率的這種支撐能力得不到釋放。在這個意義上，準(zhǔn)備金率控制信貸或資產(chǎn)規(guī)模，資本充足率控制資產(chǎn)的風(fēng)險結(jié)構(gòu)。因為在資本充足率的約束下，商業(yè)銀行會盡可能將增加低風(fēng)險資產(chǎn)(貸款)的持有(發(fā)放)，減少高風(fēng)險資產(chǎn)的持有。

或許有人會說，調(diào)整資產(chǎn)結(jié)構(gòu)沒有那么容易，商業(yè)銀行非?？赡苊鎸J款收不回、資產(chǎn)賣不掉的尷尬，但實際上，這種情況往往發(fā)生在非常時期，只要經(jīng)濟(jì)沒有陷入蕭條和衰退，商業(yè)銀行還是可以實現(xiàn)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的調(diào)整，所以我們的討論以非蕭條衰退時期為假定前提。

二、實施新資本充足率將導(dǎo)致商業(yè)銀行資本緊張

按照上述分析，準(zhǔn)備金率一般都大于除去風(fēng)險權(quán)重的資本充足率，所以滿足了準(zhǔn)備金率要求，也就滿足資本充足率要求，商業(yè)銀行就不會發(fā)生資本的短缺。實際情況并非如此，無論在實行巴塞爾Ⅱ的資本充足率的早期，還是以后的很長時期，都可能發(fā)生商業(yè)銀行的資本短缺問題。因為：

計量科目的增加可能造成資本短缺。2004年以來我國實行的資本充足率公式為：

資本充足率=(資本－扣除項)／(信用風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)+市場風(fēng)險×12.5)

而在以后某個時間開始實行的資本充足率將是：

資本充足率=(核心資本+附屬資本－扣除項)/｛信用風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)+(市場風(fēng)險資本+操作風(fēng)險資本)×12.5｝

如果不深人討論這兩個公式中有關(guān)變量含義的調(diào)整和變化，那么新公式多了個操作風(fēng)險。假定原來公式和現(xiàn)在公式的分母都為100，但因為加入操作風(fēng)險，哪怕只有1個單位，乘上12.5后，信用風(fēng)險資產(chǎn)加市場風(fēng)險資本之和就只能是88.5，也就是商業(yè)銀行可用資金要收縮12.5％，按比率推算，這是相當(dāng)可觀的。這就是說，在我國商業(yè)銀行由現(xiàn)有的資本充足率公式轉(zhuǎn)向巴塞爾Ⅱ的初期，其資金將會變得明顯的短缺與不足。

股權(quán)融資會因市場制約可能造成資本短缺。就對每一筆存款創(chuàng)造的制約而言，準(zhǔn)備金率比資本充足率的效果好，因為準(zhǔn)備金率都要高于剔除風(fēng)險權(quán)重的資本充足率。但是，就存款吸取比資本金的補充容易而言，資本充足率的控制作用要大于準(zhǔn)備金率。因為，商業(yè)銀行吸收存款的能力幾乎是無限的，多吸收存款就能多發(fā)放貸款，所以準(zhǔn)備金可以控制每筆存款的擴(kuò)張，卻不會在資金滾動過程中，制約存款規(guī)模的擴(kuò)大。資本充足率則不一樣，商業(yè)銀行要增發(fā)股票才能補充資本金，而增發(fā)股票不僅要受到管理層的制約，還要受市場的制約。即便得到管理層同意，增發(fā)股票還會使老股民的收益稀釋，股票價格會下跌。這不僅使得籌集等額資金做出的努力非常困難，而且非常可能拖累我國金融市場的發(fā)展。只要資本增加趨向于某個極限，商業(yè)銀行的資產(chǎn)運作就不能進(jìn)一步擴(kuò)大。在經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展，而銀行資產(chǎn)卻不能相應(yīng)增加的情況下，資金短缺將會成為普遍現(xiàn)象。還有，商業(yè)銀行要盡可能減低資產(chǎn)風(fēng)險，這就勢必增加對低風(fēng)險項目的資金供給，減少對高風(fēng)險項目的資金供給，從而造成此二者資金豐裕者更豐裕，短缺者更短缺。

商業(yè)銀行的經(jīng)營方式與對商業(yè)銀行的監(jiān)管方式都將有很大的變化。新資本充足率的實施將促使商業(yè)銀行由做大改為做強(qiáng)，也就是原本主要注重擴(kuò)大信貸規(guī)模，現(xiàn)在則要強(qiáng)調(diào)提高資產(chǎn)質(zhì)量，降低風(fēng)險。具體操作就是瞄準(zhǔn)和實現(xiàn)各類評級方法和各類指標(biāo)，縮小風(fēng)險敞口，降低損失概率，減少損失絕對值。所有這些指標(biāo)和操作都將公開透明地為管理層和市場所普遍知道，并將體現(xiàn)在管理層的政策和股票價格的波動上，從而使得所有的經(jīng)濟(jì)主體都圍繞這樣的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行調(diào)節(jié)，促使我國銀行業(yè)和金融市場都走向國際規(guī)范的軌道。

此外，商業(yè)銀行工作強(qiáng)度和違規(guī)操作都會明顯增加。對各類資產(chǎn)的風(fēng)險權(quán)重進(jìn)行評估將要耗費極大的時間和精力，并且也難免會發(fā)生數(shù)據(jù)的修飾，甚至造假等問題。

三、保障新資本充足率有效實施的必要條件

1、調(diào)整觀念，改加入變量為系統(tǒng)升級。資本充足率的引入能否充分發(fā)揮作用，取決于它是否與我國貨幣銀行制度相容協(xié)調(diào)。所以我們要以保證資本充足率運行的有效為目標(biāo)，深入調(diào)整和改革我們的金融，乃至整個經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)。

2、明晰產(chǎn)權(quán)，促成經(jīng)營者利益與銀行利益高度一致。所有現(xiàn)論和方法都是以此二者的一致為前提展開的，只要此二者背離，經(jīng)營者難免會為自己利益，犧牲銀行利益，至少不會長期為銀行利益，而放棄自己的利益。

3、規(guī)范權(quán)限，尊重銀行利益要成為政策的出發(fā)點和歸宿。發(fā)達(dá)國家的政策則以尊重商業(yè)銀行的利益為出發(fā)點，盡管，它們?nèi)笳吖ぞ叩奶岢?，與現(xiàn)在的應(yīng)用目的也大相徑庭，但是，卻留下經(jīng)典的政策工具，并且能在雙方博弈的過程中趨于完善。這就表明要保障資本充足率在我國充分有效運行，必須以尊重商業(yè)銀行的利益為出發(fā)點。

4、理順機(jī)制，促使利率匯率市場化。在利率匯率為政府直接管制下，匯率利率的波動就難以按照市場化規(guī)則來判斷，由此算出的資本充足率就難以正確應(yīng)對實際面對的三大風(fēng)險，所以一定要積極推進(jìn)利率匯率的市場化。

5、規(guī)范準(zhǔn)備金制度，促使其與發(fā)達(dá)國家接近。我國的準(zhǔn)備金率一直居高不下，且按時點計量提取，加上存貸款比例的約束，它實際上并不具有控制存款創(chuàng)造的作用，所以商業(yè)銀行主要考慮存款的繳納，而不是存款創(chuàng)造的控制。在這種情況下，對資本充足率的有效性的理解有限，有關(guān)經(jīng)營方式也一定會扭曲。

6、轉(zhuǎn)換發(fā)行，變外匯買入為國債買入。買外匯的貨幣發(fā)行對應(yīng)的是企業(yè)銷售收入，而不是買國債的政府的稅收收入，這就會造成我國貨幣銀行制度與其它發(fā)達(dá)國家完全不同，如貨幣供給過多，基礎(chǔ)貨幣開放式循環(huán)，央行難以實行獨立的貨幣政策，貨幣供給與利率無關(guān)，在這個系統(tǒng)中的資本充足率也一定會扭曲，所以一定要實現(xiàn)買外匯的貨幣供給向買國債的轉(zhuǎn)軌。

7、理順結(jié)構(gòu)，變外向型經(jīng)濟(jì)為內(nèi)需型經(jīng)濟(jì)。我國貨幣制度的扭曲在很大程度上受制于國際收支長期的巨額順差，為保障經(jīng)濟(jì)繁榮和充分就業(yè)，穩(wěn)住匯率，就只能大量買入外匯，結(jié)果貨幣銀行制度的扭曲就越來越嚴(yán)重。所以要解決金融問題就必須改變外向型經(jīng)濟(jì)的經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)，國際收支平衡了，才有進(jìn)行貨幣銀行制度改革的外部環(huán)境。

第7篇：資本充足率范文

（一）上市商業(yè)銀行的經(jīng)營規(guī)模

一般而言，上市商業(yè)銀行的規(guī)模較大，其經(jīng)營實力也會更加雄厚，相應(yīng)的抗風(fēng)險實力會更強(qiáng)，這些銀行會比一些小銀行占有更強(qiáng)的彈性負(fù)債能力，贏得客戶信任的機(jī)會更大，因此其開展信貸業(yè)務(wù)只需少量的自由資本；規(guī)模較大銀行的破產(chǎn)風(fēng)險很小，原因在于其自身收益與成本簡單可控。與其相對，小規(guī)模的銀行社會公眾的信任度相對較低，造成其抵御風(fēng)險的能力不足，特別是在經(jīng)濟(jì)形勢不明朗或者吸收了大量不良資產(chǎn)等問題時，其獲得救濟(jì)資金的能力較差，造成小銀行經(jīng)營業(yè)務(wù)難以持續(xù)，隨之而來的是儲戶的擠兌風(fēng)潮，嚴(yán)重時會發(fā)生銀行倒閉。通過上述分析可知，上市銀行的資產(chǎn)規(guī)模和其自身的資本充足率呈反方向變化。

（二）上市商業(yè)銀行的資產(chǎn)增長率

1969年戴維?貝勒首先提出銀行資產(chǎn)增長的基本模型，其基本表達(dá)式是：

SG1=ΔTA/TA=ΔEC/EC

上式中，SG1表示資產(chǎn)增長率；TA表示總資產(chǎn)；ΔTA表示總資產(chǎn)增長量；EC表示總資本；ΔEC表示總資本增長量。

上述公式描述了銀行資產(chǎn)增長的約束條件，總資產(chǎn)的增長率和總資本的增長率是相同的概念。也就是說，銀行的風(fēng)險資產(chǎn)允許不同于資本增長額，然而必須要有相同的增長率。隨著我國近年來經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展，為我國上市銀行業(yè)的快速增長注入強(qiáng)大動力，各銀行充分利用自身競爭優(yōu)勢，擴(kuò)大其業(yè)務(wù)市場，在努力擴(kuò)增市場份額的同時刺激了其對于資本金的強(qiáng)烈需求。當(dāng)銀行業(yè)體制對于銀行資產(chǎn)規(guī)模擴(kuò)張缺乏相應(yīng)的約束時，市場競爭激烈到一定程度后，難以避免會發(fā)生盲目擴(kuò)張的現(xiàn)象，最終的結(jié)果是；風(fēng)險資產(chǎn)的增長速度將會遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過銀行自身的資本增長速度，進(jìn)而降低我國上市商業(yè)銀行資本充足率。因此，資產(chǎn)增長率較快的銀行即預(yù)期成長性較高的銀行資本充足率不會太高。

（三）上市商業(yè)銀行的資產(chǎn)收益率

商業(yè)銀行的資產(chǎn)收益率的表達(dá)式：資產(chǎn)收益率=凈利潤/總資產(chǎn)，它代表銀行的盈利水平，反映銀行資產(chǎn)的獲利能力。銀行資產(chǎn)收益率高，這就說明了銀行資產(chǎn)的獲利水平較高，反映了銀行經(jīng)營效率較高。依據(jù)公司財務(wù)理論，企業(yè)對資金的需求會隨著業(yè)務(wù)規(guī)模的加速擴(kuò)張相應(yīng)的增加，因此，企業(yè)會通過各種可能的渠道，吸收最便捷，最低成本的資本金，這其中最優(yōu)質(zhì)的資產(chǎn)就是公司每年的留存收益，之后才會考慮進(jìn)行外部融資。同理，我國銀行業(yè)的快速擴(kuò)張所需要的資本來源首先會是銀行內(nèi)部的留存收益，其次才是同業(yè)拆借，目前我國銀行業(yè)股利支付比例普遍不高，凈利潤的高低決定了銀行內(nèi)源融資的比例。因此，我國上市銀行的資本充足率正比于其資產(chǎn)收益率。留存收益比例較高的上市商業(yè)銀行的盈利能力較強(qiáng)，以留存收益增加資本金，大大提升其資本充足率。因此，資本收益高的上市銀行會有更好的資本充足率。

（四）上市商業(yè)銀行的不良貸款率

在我國評價一個商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)安全程度的最重要指標(biāo)就是不良貸款率。較高的不良貸款率，表明商業(yè)銀行產(chǎn)生壞賬的幾率非常高，回收風(fēng)險資產(chǎn)的可能性較小；當(dāng)不良貸款率較低時，表明商業(yè)銀行的風(fēng)險較小，貸款損失的可能性較低。當(dāng)分析不良資產(chǎn)如何影響我國上市銀行資本充足率時，不良資產(chǎn)和上市商業(yè)銀行的資本充足率表面上沒有明顯關(guān)系，然而，聯(lián)系我國的實際情況，例如銀監(jiān)會出臺的《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》中規(guī)定，不良資產(chǎn)禁止計入商業(yè)銀行資本金中，而資本凈額中必須剔除未提足部分，對于商業(yè)銀行而言，沖減商業(yè)銀行的資本會隨著不良資產(chǎn)的增加而提高，所以商業(yè)銀行的一部分損耗來自于一定程度的不良資產(chǎn)。商業(yè)銀行的風(fēng)險資產(chǎn)的權(quán)重會隨著不良資產(chǎn)的增加而增加。因此，不良貸款率和資產(chǎn)充足率成方向變化。

（五）上市商業(yè)銀行的固定資產(chǎn)比率

商業(yè)銀行在的固定資產(chǎn)反映了銀行可以對外擔(dān)保?r值的大小。一般來說，銀行的信用強(qiáng)弱和銀行的固定資產(chǎn)相關(guān)聯(lián)，銀行的固定資產(chǎn)越多，信用越高，其產(chǎn)生違約的概率越??；對外擔(dān)保能力較強(qiáng)，其獲得外債達(dá)到擴(kuò)大銀行自身資產(chǎn)規(guī)模的能力越強(qiáng)，這會對銀行的資本充足率產(chǎn)生負(fù)面影響。

（六）上市商業(yè)銀行的存貸比

所謂的存貸比指的是貸款總額和存款的比值，它能夠反映商業(yè)銀行的資產(chǎn)負(fù)債情況，側(cè)面反映出商業(yè)銀行的擴(kuò)張速度，存貸比能夠雙向影響資本充足率。單純從銀行盈利層面考慮，存貸比越高越好，畢竟存款需要利息，當(dāng)商業(yè)銀行的存款增多，貸款較少，這就回造成銀行的資本成本較高，降低銀行收入，其盈利能力降低。反之，假如存貸比例上升，銀行的盈利能力提高，促使增加銀行資本，進(jìn)而增加銀行的資本充足率。銀行作為存貸機(jī)構(gòu)必要的資本用來支付客戶的現(xiàn)金支取必不可少，銀行從風(fēng)險的層面考慮，必須預(yù)留一定量的庫存現(xiàn)金，當(dāng)存貸比太高，這部分資金必然減少，當(dāng)出現(xiàn)擠兌時，可能出現(xiàn)支付危機(jī)，對銀行和本地區(qū)經(jīng)濟(jì)造成較大危險，因此，銀行存貸比也不能太高。我國銀監(jiān)會對于商業(yè)銀行存貸比的最高比例為75%，目的就是為了防止商業(yè)銀行的盲目過度擴(kuò)張。從該層面來看，商業(yè)銀行的存貸比例對資本充足率起反作用。

三、實證研究

（一）變量的選取

對于變量的選取，采用資本充足率為解釋變量，用Y表示，總資產(chǎn)（X1）、總資產(chǎn)增長率（X2）、資產(chǎn)收益率（X3）和不良貸款率（X4）作為解釋變量，并且選取總資產(chǎn)的自然對數(shù)來衡量商業(yè)銀行的規(guī)模大小。用總資產(chǎn)增長率來代表商業(yè)銀行的成長性，對于成長性較強(qiáng)的企業(yè)而言，它們自身的負(fù)債要求也就相對來說較高，表現(xiàn)在在資本充足性上就是兩者之間應(yīng)該存在負(fù)相關(guān)關(guān)系；而當(dāng)總資產(chǎn)一定時，那就意味著商業(yè)銀行的利潤增加，從而在一定程度上有助于提高商業(yè)銀行的資本充足性，兩者之間應(yīng)該存在正相關(guān)關(guān)系；不良貸款率是指不良貸款占總貸款數(shù)額中的大小，它和資本充足率之間應(yīng)該呈負(fù)相關(guān)關(guān)系。

（二）模型的建立

本文選用8家股份制銀行2012～2016年間連續(xù)5年財務(wù)報表的歷史數(shù)據(jù)，運用Eviews軟件進(jìn)行計量分析，采取的?量模型為：Yi=β0+β1LnX1i+β2X2i+β3X3i+β4X4i+μ。

（三）回歸結(jié)果

表1

■

由上表可以看出，計量方程的表達(dá)式為Y=-0.123582LnX1-0.045672X2+12.49663X3+0.129165X4

t：（2.115645）（2.690123）C（5.190143）（1.96745）

四、實證結(jié)果分析

通過上面的計量模型得出的結(jié)果，本文針對總資產(chǎn)、總資產(chǎn)增長率、資產(chǎn)收益率和不良貸款率進(jìn)行進(jìn)一步分析。具體如下：

（一）總資產(chǎn)分析

由最終計量方程式可以看出，總資產(chǎn)的系數(shù)為小于0的值，且其對資本的影響顯著，這也正應(yīng)證了新資本協(xié)議中的對于規(guī)模越大、聲譽越好的銀行，監(jiān)管當(dāng)局應(yīng)適度降低審查和監(jiān)管力度。同樣監(jiān)管當(dāng)局應(yīng)當(dāng)針對不同類型的銀行，應(yīng)制定不同的監(jiān)管政策，做到最優(yōu)化監(jiān)管。

（二）總資產(chǎn)增長率監(jiān)管

有分析結(jié)果可知總資產(chǎn)增長率與資本充足率呈負(fù)相關(guān)關(guān)系。針對兩者的負(fù)相關(guān)關(guān)系，本文認(rèn)為由于近年來市場競爭的日趨激烈，追求規(guī)模龐大和快速成長成為股份制銀行的發(fā)展目標(biāo)，然而這就使得其面臨的風(fēng)險資產(chǎn)劇增，要遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于其資本規(guī)模的增長速度，因而本文的實證結(jié)果現(xiàn)實兩者的負(fù)相關(guān)關(guān)系。

（三）資產(chǎn)收益率分析

在本文模型的分析中，資本充足率與資產(chǎn)收益率之間是正相關(guān)關(guān)系，且正相關(guān)顯著。衡量銀行盈利水平最重要的指標(biāo)之一就是資產(chǎn)收益率，因此銀行為實現(xiàn)經(jīng)營利潤的最大化，需要注重資產(chǎn)的合理安排，盡量提高資產(chǎn)收益率。同時應(yīng)該注意到，由于中間業(yè)務(wù)在我國股份制銀行業(yè)務(wù)中所占比例較小，大多數(shù)商業(yè)銀行的中間業(yè)務(wù)的經(jīng)營管理模式并不成熟，較低的效率嚴(yán)重拉低了資產(chǎn)收益水平，造成資本充足率的低水平狀態(tài)。

（四）不良貸款分析

計量模型分析的結(jié)果顯示不良貸款率的系數(shù)為負(fù)值，這看上去與理論相違背，但實質(zhì)上正好反映了我國銀行業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀。我國商業(yè)銀行的黃金發(fā)展時期應(yīng)當(dāng)為這個世紀(jì)前十年，房地產(chǎn)帶動了經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，銀行業(yè)貸款業(yè)務(wù)也蒸蒸日上，然而隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)入“新常態(tài)”，房地產(chǎn)業(yè)已不在是黃金行業(yè)，因此我國銀行業(yè)的很多貸款成為了不良貸款，導(dǎo)致了不良貸款率的上升，同時我國商業(yè)銀行普遍不重視不良貸款的清理工作，但是如若進(jìn)行清理工作，必將導(dǎo)致利潤中很大一部分用來消除呆賬，資本充足率必然下降。

第8篇：資本充足率范文

【關(guān)鍵詞】資本充足率；資產(chǎn)證券化；風(fēng)險管理

作為一種高負(fù)債經(jīng)營的特殊企業(yè)，銀行存在內(nèi)在的不穩(wěn)定性和脆弱性。因此，綜合反映銀行抵御各種風(fēng)險能力的指標(biāo)——資本充足率也就成為銀行經(jīng)營者與監(jiān)管者關(guān)注的重心之一。1988　年《巴塞爾協(xié)議》中規(guī)定的　8%的最低要求已經(jīng)成為國際標(biāo)準(zhǔn)，2004　年　6　月制訂的《巴塞爾新資本協(xié)議》更是將其確定為新框架的第一支柱。中國銀監(jiān)會也于　2004　年　2　月　23　日公布并于　3　月　1日開始實施《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》，其監(jiān)管理念和要求基本與《巴塞爾協(xié)議》保持一致。目前，資本充足要求已經(jīng)成為制約各國銀行規(guī)模擴(kuò)張的因素之一。

一、資本充足率的概念和重要性

資本充足率是指商業(yè)銀行的凈資本額及其加權(quán)折算后與風(fēng)險資產(chǎn)總額的比例，用以表明銀行自身抵御風(fēng)險的能力，它是世界各國普遍實行的考核商業(yè)銀行經(jīng)營安全性的重要監(jiān)測指標(biāo)?？梢詮囊韵聨讉€方面認(rèn)識它的重要性：

1.資本充足率的高低代表著商業(yè)銀行應(yīng)付金融風(fēng)險能力的大小，而金融風(fēng)險在市場經(jīng)濟(jì)的多變環(huán)境中是客觀存在的，在經(jīng)濟(jì)全球化和科技快速進(jìn)步的過程中是不容易準(zhǔn)確預(yù)測的。

2.一家好的銀行不僅要謀求自我發(fā)展，更要有充分的自我約束，而資本充足率正是這種約束，即一定規(guī)模的資本金只能經(jīng)營一定規(guī)模的業(yè)務(wù)量。

3.資本充足率對一家銀行的國際活動、國際地位會有很大影響。國際評級機(jī)構(gòu)通常把資本充足率作為銀行評級的重要尺度，從而會在很大程度上影響一家銀行的國際金融活動能力。

4.資本充足率是對銀行進(jìn)行資本監(jiān)管的有效工具之一。

二、資本充足率的改善途徑

根據(jù)《商業(yè)銀行充足率管理辦法　》，商業(yè)銀行資本充足率的計算公式如下：

資本充足率　=（資本一扣除項）/?。L(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)　+12.5倍的市場風(fēng)險資本）

因此　，銀行若要改善其資本充足狀況　，有兩種途徑：一是調(diào)整分子　，即通過增加資本來提高資本充足率　，如發(fā)行股票、可轉(zhuǎn)換債券和五年期以上的長期次級債券等；二是調(diào)整分母　，即通過降低風(fēng)險資產(chǎn)的規(guī)模來使其達(dá)到資本充足率的要求　，如出售一部分貸款　，或?qū)⒏唢L(fēng)險權(quán)重的資產(chǎn)轉(zhuǎn)換成低風(fēng)險權(quán)重的資產(chǎn)等。

三、實現(xiàn)資產(chǎn)證券化有效改善商業(yè)銀行資本充足率

資產(chǎn)證券化是分母戰(zhàn)略的主要方式，一旦銀行實施了資產(chǎn)證券化，相應(yīng)的證券化資產(chǎn)就可以從銀行的資產(chǎn)負(fù)債表中轉(zhuǎn)出，從而達(dá)到改善銀行資本。

（一）采取真實出售的破產(chǎn)隔離方式

與發(fā)起人的“破產(chǎn)隔離”是指證券投資者的收益將不受發(fā)起人破產(chǎn)風(fēng)險的影響，即發(fā)行證券的風(fēng)險嚴(yán)格限制在基礎(chǔ)資產(chǎn)所固有的不確定性上，而將其與原始權(quán)益人的經(jīng)營風(fēng)險完全隔絕開來。在資產(chǎn)真實出售的情況下，證券化可以使資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓者把證券化的資產(chǎn)從資產(chǎn)負(fù)債表中分離出去，同時確認(rèn)出售的盈利或損失。面臨資本充足率限制的銀行，可以利用證券化減少資產(chǎn)數(shù)量，從而可以相對提高資本充足比率。同時，如果真實出售并未成立，而是將資產(chǎn)交易作為融資處理，則證券化資產(chǎn)將作為抵押品，保留在發(fā)起人的資產(chǎn)負(fù)債表中，發(fā)起人獲得的資金作為負(fù)債處理，此時發(fā)起人的負(fù)債增加，資本充足率沒有變化?？梢?，商業(yè)銀行通過資產(chǎn)證券化將基礎(chǔ)資產(chǎn)“真實出售”給特別目的公司（SPV）的同時把基礎(chǔ)資產(chǎn)從商業(yè)銀行的資產(chǎn)負(fù)債表中移出，變?yōu)轱L(fēng)險系數(shù)為零的現(xiàn)金，在資本總額不變的情況下，減少了銀行風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)的總量，提高了銀行的資本充足率。

總體上來講，真實出售比擔(dān)保融資而言，不僅能改善原始權(quán)益人的資產(chǎn)負(fù)債表，而且破產(chǎn)隔離的實現(xiàn)上也比擔(dān)保融資更加徹底。但是界定真實出售還是擔(dān)保融資卻是一大難點。巴塞爾委員會指出，如果發(fā)起行承擔(dān)著下列任何一項責(zé)任，則認(rèn)為它并沒有實現(xiàn)真實的出售：一是回購或交換任何資產(chǎn)；二是任何已售出資產(chǎn)的損失保留在出售方銀行；三是支付已售出資產(chǎn)本息的任何責(zé)任（服務(wù)費除外）。這三類資產(chǎn)均應(yīng)由銀行的資本作為支持。

所以說，作為資本充足狀況的改進(jìn)手段，只有真實出售下的表外證券化才能夠真正發(fā)揮作用。采取真實出售的破產(chǎn)隔離方式，才能實現(xiàn)證券化資產(chǎn)的表外化處理，從而實現(xiàn)該資產(chǎn)所對應(yīng)風(fēng)險的轉(zhuǎn)移。可見，采取“真實出售”的破產(chǎn)隔離方式是實現(xiàn)資產(chǎn)證券化有效改善資本充足率的前提條件。

（二）嚴(yán)格遵循“經(jīng)濟(jì)實質(zhì)”原則，實現(xiàn)風(fēng)險的有效轉(zhuǎn)移

“經(jīng)濟(jì)實質(zhì)”原則是《巴塞爾Ⅱ》所規(guī)定的用來判斷商業(yè)銀行的資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)是否實現(xiàn)了風(fēng)險有效轉(zhuǎn)移的最高原則。從資產(chǎn)證券化的實踐來看，在許多交易結(jié)構(gòu)中，作為發(fā)起機(jī)構(gòu)的銀行都保留了不同程度的風(fēng)險。甚至還有這樣的情況，資產(chǎn)雖然在“法律”和“會計”意義上已經(jīng)實現(xiàn)了真實出售，但就其“經(jīng)濟(jì)實質(zhì)”而言，發(fā)起銀行仍然保留了相當(dāng)數(shù)量的風(fēng)險。如果不為這部分風(fēng)險計提監(jiān)管資本，銀行的資本充足性和經(jīng)營的審慎性就會受到嚴(yán)重的損害。這也是《巴塞爾Ⅱ》的“資產(chǎn)證券化框架”為什么強(qiáng)調(diào)，監(jiān)管者要根據(jù)交易的“經(jīng)濟(jì)實質(zhì)”，而不僅僅是“法律形式”，來確定資本監(jiān)管政策的原因所在。

銀行作為被監(jiān)管者，只有嚴(yán)格按照“經(jīng)濟(jì)實質(zhì)”的原則去開展資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)，才會實現(xiàn)改善資本充足率的目的。具體而言，商業(yè)銀行在實行了資產(chǎn)證券化后，應(yīng)保證對被轉(zhuǎn)讓的資產(chǎn)沒有保留實際的控制，沒有以提供信用增級、流動性便利等其他身份參與交易的其他環(huán)節(jié)，沒有為證券化提供隱性支持。目前　，在大多數(shù)資產(chǎn)證券化的設(shè)計中，都采用了將資產(chǎn)支持證券進(jìn)行分層的信用增級手段，　即將證券分為優(yōu)先級和次級證券，分別享有不同的受償順序。比較常見的資產(chǎn)證券化安排是，發(fā)起銀行在交易之初將資產(chǎn)出售或轉(zhuǎn)讓出去了，但同時又持有以該資產(chǎn)為基礎(chǔ)發(fā)行的次級證券。《巴塞爾Ⅱ》規(guī)定　，如果銀行持有最低級別的次級證券，即承擔(dān)第一損失責(zé)任，就應(yīng)當(dāng)將其直接從監(jiān)管資本中扣除，相當(dāng)于為所保留的風(fēng)險“一對一”地分配資本（Dollar　-　for　-Dollar　capital　charge）。在某些情況下，這還可能導(dǎo)致發(fā)起銀行比在證券化之前計提更多的資本。

（三）選擇風(fēng)險權(quán)重較大的優(yōu)良貸款進(jìn)行證券化

我國《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》中對各類資產(chǎn)賦予了不同的權(quán)重，除個人住房抵押貸款的風(fēng)險權(quán)重為50%外，其他各類資產(chǎn)均為100%。不考慮其他因素，僅考慮風(fēng)險權(quán)重對資本充足率的影響，顯然，個人住房抵押貸款貸款的證券化對改善商業(yè)銀行的資本充足率效果會相對不明顯。所以，我國商業(yè)銀行欲通過資產(chǎn)證券化來改善其資本充足率，必須另辟蹊徑。

1.積極開展汽車貸款和信用卡應(yīng)收款證券化

汽車貸款和信用卡應(yīng)收款是國外重要的證券化產(chǎn)品。與住房抵押貸款一樣，汽車消費貸款也是一種與消費相關(guān)的分期付款式的金融資產(chǎn)。信用卡持卡人在發(fā)卡機(jī)構(gòu)提供的信用額度內(nèi)延遲付款和分期付款，就形成了對持卡人的應(yīng)收款。以此作為支持發(fā)行證券進(jìn)行的融資即為信用卡應(yīng)收款證券化（　Credit　Card　Receivable-backed　Securitization）。

盡管目前我國汽車貸款和信用卡應(yīng)收款的絕對規(guī)模還較小，但汽車貸款和信用卡應(yīng)收款的風(fēng)險也逐步凸現(xiàn)。近年來，我國消費信貸的壞賬率一路攀升，部分地區(qū)高達(dá)20％～30％，遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于國際上的水平。隨著貸款規(guī)模的進(jìn)一步擴(kuò)大以及貸款風(fēng)險分散要求的增加，這兩類資產(chǎn)的證券化也必將逐步推開。

2.逐步推進(jìn)基礎(chǔ)設(shè)施項目貸款證券化

基礎(chǔ)設(shè)施項目貸款多為中長期貸款。從技術(shù)可行性的角度來看，公路、電廠等基礎(chǔ)設(shè)施資產(chǎn)具有較為穩(wěn)定的現(xiàn)金流，適合作為中長期貸款證券化的資產(chǎn)。而且國家開發(fā)銀行的　ABS　試點就是中長期貸款-基礎(chǔ)設(shè)施項目貸款證券化的典型，為基礎(chǔ)設(shè)施項目貸款證券化提供了可貴的經(jīng)驗。

因此，銀行在不同的約束條件下，可以根據(jù)自己的實際需要及現(xiàn)實環(huán)境，通過選擇合適的證券化資產(chǎn)，來充分發(fā)揮資產(chǎn)證券化在提高流動性、增加資本充足率、以及低成本融資等一方面或多方面的作用。

參考文獻(xiàn)：

[1]趙勝來，陳俊芳.資產(chǎn)證券化的風(fēng)險及定價研究[J]，價格理論與實踐，2005，　（6）.

第9篇：資本充足率范文

關(guān)鍵詞：上市銀行；資本充足率；影響因素

中圖分類號：F831 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A 文章編號：1673-291X（2012）24-0053-02

一、研究設(shè)計

1.變量選取。本文據(jù)此選取了相關(guān)變量，被解釋變量為資本充足率（Y），解釋變量為總資產(chǎn)（X1），總資產(chǎn)增長率（X2），資產(chǎn)收益率（X3），不良貸款率（X4）。其中總資產(chǎn)代表了銀行規(guī)模，總資產(chǎn)增長率則顯示了銀行的成長性。各個變量的具體定義及計算方法（如表1所示）：

2.樣本數(shù)據(jù)選取及模型設(shè)立。根據(jù)上文的分析，本文設(shè)計計量方程如下：Yi=β0+β1X1i+β2X2i+β3X3i+β4X4i+μi

從中國的實際狀況出發(fā)，結(jié)合銀行數(shù)據(jù)的可得性與可靠性，本文擬采用中國工商銀行、招商銀行、中信銀行等16家上市銀行2007—2010年的數(shù)據(jù)，主要來源于各銀行的年度報告，數(shù)據(jù)處理及分析采用SPSS軟件。

二、實證研究

1.簡單統(tǒng)計分析。首先我們對樣本進(jìn)行一般性的描述性統(tǒng)計，結(jié)果（如表2所示）：

從上表的統(tǒng)計結(jié)果可以看出，中國上市銀行在資產(chǎn)規(guī)模上存在著顯著的差異，不同規(guī)模的上市銀行成長性差異也很大；上市銀行的盈利水平很高，資產(chǎn)收益率均值為0.97%，而且不良貸款率也呈現(xiàn)出不斷下降的趨勢，但是不同銀行個體的差異還是比較明顯的。

2.回歸分析結(jié)果。本文在回歸分析過程中對變量采用逐步引入的剔除方法，從表3、下頁表4中可以看出，SPSS軟件分析過程中第1步引入的變量為資產(chǎn)收益率，剔除了變量總

資產(chǎn)、總資產(chǎn)增長率和不良貸款率；從表4可以看出，第1步中被剔除的變量不良貸款率的t檢驗概率p為0.002

通過表5回歸系數(shù)表的結(jié)果列示，我們可以看到方程擬合效果較好的第2步中：變量資產(chǎn)收益率經(jīng)t檢驗，t值為4.942，回歸系數(shù)為7.693，其p值為0.000，在1%的水平上具有顯著性，說明資產(chǎn)收益率是影響資本充足率的重要因素，而且二者呈正相關(guān)關(guān)系；同樣地，經(jīng)t檢驗，變量不良貸款率的t值為-3.279，回歸系數(shù)為-0.465，其p值為0.002

最終我們可以得到回歸分析表達(dá)式為：Y=5.564+7.693X3-

0.465X4

下面會對回歸結(jié)果中每個變量進(jìn)行詳細(xì)的分析說明。

三、結(jié)果分析

1.總資產(chǎn)分析。在模型的回歸過程中，該變量沒有通過t檢驗，對資本充足度沒有顯著的影響。這個結(jié)果與一般的觀點“對于規(guī)模巨大、聲譽良好的銀行，監(jiān)管當(dāng)局可以考慮降低對其的監(jiān)管力度”不同；但是我們可以看到被剔除模型的變量總資產(chǎn)與資本充足率是呈現(xiàn)的負(fù)相關(guān)的狀態(tài)。

2.總資產(chǎn)增長率分析。根據(jù)王曉楓（2003）的觀點，從總資產(chǎn)增長率來看，它與資本充足率應(yīng)該呈負(fù)相關(guān)關(guān)系。但是實證的結(jié)果與之不同，總資產(chǎn)增長率被剔除模型，而且呈現(xiàn)的是正相關(guān)的關(guān)系；這可能與中國銀行性質(zhì)以及2007年以后，上市銀行在增強(qiáng)自身實力的過程中。

3.資產(chǎn)收益率分析。資產(chǎn)收益率與資本充足率在模型分析中有顯著的正向數(shù)量關(guān)系，通過t檢驗，這與一般理論和實證的結(jié)果相同，即隨著銀行盈利的增加，銀行選擇較高資本充足率水平的概率也會相應(yīng)地提高。

4.不良貸款率分析。回歸結(jié)果中，不良貸款率的系數(shù)顯著為負(fù)，也就是說當(dāng)銀行的不良貸款率提高時，銀行會選擇降低自身的資本充足率水平。在2007年前，因為銀行十分重視自身不良貸款的清理工作，基本實現(xiàn)了不良貸款余額和占比的“雙下降”。

四、對策與建議

1.提高盈利水平，增強(qiáng)內(nèi)部積累能力。第一，要在進(jìn)一步擴(kuò)大業(yè)務(wù)規(guī)模的基礎(chǔ)上，實現(xiàn)業(yè)務(wù)的多樣化。中國銀行的盈利來源單一，盈利能力較國際大銀行較弱，差距較大；上市銀行通過內(nèi)部積累提高資本充足率的能力還比較弱。第二，降低經(jīng)營成本，提高資金使用效率，實現(xiàn)銀行資金的最佳配置。盈利能力差的分支機(jī)構(gòu)，只有合理合并一部分臃腫機(jī)構(gòu)，精簡冗余在職人員，才能使其有效提高固定資產(chǎn)和人力投入的使用率，從而在使用投入要素方面減少成本支出，實現(xiàn)資金的有效配置。第三，爭取國家稅收優(yōu)惠政策。國內(nèi)學(xué)者李文宏（2003）從理論上考察了稅收負(fù)擔(dān)與資本充足率，并通過比較國內(nèi)外銀行稅制，認(rèn)為稅收負(fù)擔(dān)偏重是影響國有商業(yè)銀行經(jīng)營績效，進(jìn)而影響資本充足率的一個原因。

2.進(jìn)一步降低不良貸款率，改進(jìn)處理不良貸款的方法。盡管目前中國上市銀行的不良貸款占比大幅度的下降，但仍然應(yīng)該適當(dāng)控制信貸資產(chǎn)在總資產(chǎn)中所占的比重，并加強(qiáng)風(fēng)險管理，壓縮風(fēng)險資產(chǎn)規(guī)模，提高風(fēng)險較低資產(chǎn)的比重，以改善總體資產(chǎn)質(zhì)量，減少風(fēng)險資產(chǎn)對資本的占用。

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