全過程咨詢風險管理精選(九篇)

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第1篇：全過程咨詢風險管理范文

隨著國家對公共醫(yī)療衛(wèi)生單位的建設投資不斷加大，衛(wèi)生部了關(guān)于加強和規(guī)范建設工程項目全過程審計的通知（衛(wèi)規(guī)財發(fā)【2009】39號，衛(wèi)生系統(tǒng)建設工程項目的全過程跟蹤審計得到前所未有的重視。

1 基建項目全過程跟蹤審計的內(nèi)容及模式

1.1 基建項目全過程跟蹤審計。指從建設項目決策、勘察設計、招投標、施工、竣工結(jié)（決）算階段等全過程的技術(shù)活動及參與單位的相關(guān)經(jīng)濟行為進行監(jiān)督和評價，并提出審計意見或咨詢意見。

1.2 全過程跟蹤審計的主體有國家審計、社會審計、內(nèi)部審計三種。 目前醫(yī)院內(nèi)部審計的執(zhí)業(yè)資格受限，一般委托具有工程造價資質(zhì)的社會審計機構(gòu)開展全過程跟蹤審計工作。

2 基建項目全過程跟蹤審計的風險類型

第一、內(nèi)部風險。

（1）全過程跟蹤審計的定位不準——產(chǎn)生風險。

全過程跟蹤審計因為時間長、審計涉及環(huán)節(jié)多、審計關(guān)系復雜，很容易使審計人員越權(quán)，導致職責交叉、重復來參與和評價工程項目事項，造成審計工作的越位和缺位。

（2）對全過程跟蹤審計理解的偏離——產(chǎn)生風險。

1）對跟蹤審計的監(jiān)督、評價作用認識不夠充分，審計工作有阻力

單位領(lǐng)導層認為只要通過基建項目跟蹤審計，就能使工程投資得到全面有效地控制，實際工作中全過程跟蹤審計不可能將所有問題都能審計出來。

2）相關(guān)部門不配合，導致審計效果受限。

①單位項目管理部門認為全過程審計就是跟蹤監(jiān)視，因而不積極配合，對需要審計的事項不能及時送審或不全面送審。

②單位領(lǐng)導層為了趕進度催促審計（如工程進度款審核）特別是國投的專項資金項目，使審計報告容易出現(xiàn)偏差。

（3）內(nèi)部審計的專業(yè)水平不高——產(chǎn)生風險

1）內(nèi)審專業(yè)上的局限性導致審計結(jié)果無法全面。 醫(yī)院內(nèi)審主要是財務專業(yè)為主，受專業(yè)方面的局限性， 在有些問題上產(chǎn)生妥協(xié)而影響審計結(jié)果的客觀性。

2）與各方溝通工作不到位導致無法跟蹤審計的風險。

審計人員受到職業(yè)思維影響，而是機械地、教條地看待和處理問題，不能及時地與相關(guān)部門進行有效的溝通和協(xié)調(diào)，導致審計工作的順利開展受到影響。

第二、外部風險。

（1）相關(guān)配套法律、法規(guī)不完善——產(chǎn)生風險。 基建項目全過程跟蹤審計是一種全新的基建工程審計模式，目前這方面的法律法規(guī)相對滯后，沒有統(tǒng)一的衡量標準，無法對其審計工作的好壞進行客觀的評價，給審計風險的規(guī)避帶來難度。

（2）受審計工作環(huán)境的影響——產(chǎn)生風險

1）工程項目的現(xiàn)場環(huán)境，導致審計獨立性受到影響。 開展基建項目全過程跟蹤審計，審計人員需要參加工程建設過程中的協(xié)調(diào)會并需表明態(tài)度，這也是審計人員難以掌握的。

2）審計的相關(guān)環(huán)節(jié)不全面，導致審計監(jiān)督缺位。

①在全過程跟蹤審計實踐中，因項目前期決策權(quán)目前大多數(shù)停留在領(lǐng)導層，審計人員很難介入，使全過程跟蹤審計的監(jiān)督作用無法有效發(fā)揮。

②我國目前的招投標法律法規(guī)體制，當招標結(jié)果經(jīng)專家評標確定后，不合理的價格以合法的形式反映在施工合同中的情況時有發(fā)生，等到最終結(jié)算審計時審計人員就沒法更改，使審計結(jié)果與實際預期產(chǎn)生偏差。

③收費不規(guī)范，導致審計質(zhì)量難以保證。 全過程跟蹤審計委托收費沒有統(tǒng)一的收費標準，中介機構(gòu)接受委托后通常采取的是基本審核費+審減額按比例提成的方式計費。如果跟蹤審計發(fā)現(xiàn)的過程問題多，竣工結(jié)算審計時審減額就越少，按審減效益的收費酬勞就越少。

（3）監(jiān)控不到位——產(chǎn)生風險。 有些社會審計機構(gòu)未涉足過跟蹤審計，片面理解為全過程造價咨詢，沒有考慮委派的工程師是否能夠勝任工作。

3 對基建項目全過程跟蹤審計風險的防范對策

醫(yī)院基建專項資金項目審計是一個連續(xù)、全面、系統(tǒng)的工作，必須防范進行跟蹤審計工作的各種風險。

3.1 首先要制定工作計劃。在開展跟蹤審計之前必須明確目的、內(nèi)容、程序、時間及相關(guān)部門的職能，各部門各司其職，跟蹤審計到位而不越位。

3.2 其次對跟蹤審計的目標等要廣泛宣傳。單位內(nèi)部加大審計宣傳，明確全過程跟蹤審計并不是取代基建項目管理，而是促進項目管理實現(xiàn)工程目標；但是與原來任何一種審計一樣不能杜絕風險只能減少風險。

3.3 擬定跟蹤審計的操作規(guī)程。擬定具體的全過程審計操作規(guī)程，明確跟蹤審計介入時間、審計方案準備、審計實施等一系列程序和文書制定的規(guī)程，保障跟蹤審計有章可循、有據(jù)可依。

3.4 營造良好的審計工作環(huán)境

（1）明確跟蹤審計參加工程現(xiàn)場協(xié)調(diào)會的范圍和程序。在召開協(xié)調(diào)會之前要求相關(guān)部門提前作出議題，以便心中有數(shù)，防止盲目表態(tài)。

（2）做好與單位領(lǐng)導層的溝通工作，審計是為領(lǐng)導層做決策提供建設性的咨詢意見。

（3）提升跟蹤審計的服務意識，處理好依法審計與項目進展、質(zhì)量之間的關(guān)系，制定有效的分歧解決機制和聯(lián)席會議制度。

3.5 加強對中介審計機構(gòu)的考評和監(jiān)督

（1）遴選中介審計機構(gòu)及跟蹤審計工程師。重點以信譽、質(zhì)量、業(yè)績、資質(zhì)、管理水平、取費、工作方案及工程師的資質(zhì)等綜合因素來考評。

（2）委托合同的約束。除了簽訂合同標準范本外，各單位根據(jù)項目具體情況補充簽訂附加協(xié)議條款。

（3）加強對審計結(jié)果的多方會審。對審計結(jié)果要交給單位項目辦、監(jiān)理、施工方分別復核定案后，內(nèi)部審計才反饋給審計機構(gòu)并出具審計報告。

3.6 提高內(nèi)審的綜合能力水平

（1）加強內(nèi)審人員的綜合能力學習，尤其是溝通協(xié)調(diào)能力。內(nèi)審要主動和項目辦現(xiàn)場工程師、監(jiān)理、預算員及審計機構(gòu)的溝通，發(fā)現(xiàn)問題及時處理和解決。

（2）做好送審前的內(nèi)部初審工作。首先要求保證送審資料的完整性，其次是內(nèi)部審計做好簽證資料的鑒別。

綜上所述，隨著基建項目全過程跟蹤審計的開展，不斷得到各單位領(lǐng)導層的認可和高度重視。很多醫(yī)院基建項目都開展全過程跟蹤審計，內(nèi)部審計負責組織實施基建項目的全過程跟蹤審計，同時必須加強對跟蹤審計的風險管理，才能全面地提高全過程跟蹤審計的工作質(zhì)量。

參考文獻

[1] 周和生.《建設項目管理審計》.

第2篇：全過程咨詢風險管理范文

關(guān)鍵詞：工程項目；項目風險管理; 管理目標；

中圖分類號：C29文獻標識碼： A

1 引言

工程項目建設過程是一個周期長，投資多，系統(tǒng)復雜的過程，在這個過程中，存在著大量不確定性因素，由此產(chǎn)生的風險直接威脅著工程項目地順利實施。我國目前正處在現(xiàn)代建筑事業(yè)的發(fā)展，多樣化的建筑設計加大了建筑的難度。而我國建筑工程項目風險管理工作還處于起步階段，建筑者不斷追求經(jīng)濟利益，風險意識淡薄。加強建筑工程項目風險管理，提高工程項目管理水平，使工程項目處于安全的運行軌道上勢在必行。

所謂風險管理，是針對潛在的可能發(fā)生的意外損失進行風險識別、分析、評價，并據(jù)此采取應對措施和管理方法。而對工程項目進行風險管理是指以項目為載體，以風險管理理論的方法實際運用于項目之中，以保證項目按照預定目標完成。

2 工程項目風險管理概述

2.1 工程項目風險管理科學定義

在工程項目實施過程中往往存在著很多的不確定性因素，這些不確定性因素無疑會給工程項目帶來一定程度的損失，我們把工程項目可能出現(xiàn)的災難性事件和不合意的結(jié)果稱為工程項目風險。工程項目風險管理實質(zhì)上是對工程項目全過程風險的識別、評估、以及相應的風險應對，目的是最大限度地避免或減少風險事件所造成的偏離目標的損失。

2.2 工程項目風險管理的意義

2.2.1 為工程提供保障

實施工程項目風險管理為工程的順利進行提供了有力保障。隨著建設項目法人負責制、工程招標投標制、工程承包合同制、工程建設監(jiān)理制以及工程保證擔保制等五種基本建設管理制度的逐步確立，工程項目的投資體制發(fā)生了質(zhì)的變化，絕大多數(shù)工程項目需由業(yè)主采用多種形式、多種渠道籌措建設資金。并對建設資金的償還和投資效益直接負責，這就要求業(yè)主按市場經(jīng)濟規(guī)律組織項目建設，對工程項目進行全過程管理,為工程項目發(fā)揮經(jīng)濟效益和社會效益提供可靠保障。

2.2.2 提高決策水平

實施工程項目風險管理可以提高項目決策水平。從決策學的角度看，衡量一個決策的好壞，主要是看其結(jié)果是否與決策者的預期相吻合。工程實施過程中的不確定性極易造成工程項目實施的失控。如工期延長、成本增加、計劃修改等。最終導致工程經(jīng)濟效益降低，甚至失敗。產(chǎn)生這種現(xiàn)象固然有管理不善和設計缺陷等原因，但更有可能是對影響和制約工程項目風險因素的估計不足，導致了決策失誤。因此，風險管理對于提高項目的決策水平有十分重要的意義。

3 我國建筑企業(yè)對于工程項目風險管理存在的問題

雖然風險管理在我國已逐漸被廣泛采用，并在大型項目管理中顯示了廣闊的前景，但在實際工程項目風險管理中仍然存在一些問題。例如:

3.1 風險管理意識依然淡薄

工程項目業(yè)主和攻府主管部門的風險意識淡薄是制約工程項目風險管理發(fā)展的主要摩礙。大多數(shù)業(yè)主不愿在資金緊張的條件下，主動增列風險管理費用，僅僅采用風險自留和風險不合理轉(zhuǎn)移的辦法。但是，自留風險可能會大大超過業(yè)主或項目所能承受的范圍。一旦風險真正發(fā)生。就可能導致業(yè)主破產(chǎn)和項目失敗。造成投資損失和資源巨大浪費。

3.2 風險管理手段單一

在項目研究階段。對項目的風險分析只是在項目可行性報告敏感性分析上有所體現(xiàn)。但敏感性分析只考慮了各因素可能的變化對評價指標的影響，它不能反映項目風險程度和風險大小，而且也沒有包含各因素變化的可能性大小及概率分布。無法對風險進行有效控制。另外，在我國工程實踐中，即使采用了一定的風險控鉗方法，也常常局限于以保險為常規(guī)手段。保險雖然可以將項目的風險轉(zhuǎn)移，使項目自身承擔的損失減小，但業(yè)主往往會忽視綜合利用各種控制風險的措照，在風險發(fā)生時，就會措手不及。

3.3 風險管理能力差

我國的工程風險管理由于起步較晚。各種歷史資料積累不齊備．也缺乏風險管理經(jīng)驗的總結(jié)和交流，因此，在風險管理過程中，常常采用專家咨詢法。人的因素往往占據(jù)較大的分置。工程風險管理很大程度上依賴于參與者的經(jīng)驗及對過去工程的經(jīng)歷、對環(huán)境的了解程度、對項目本身的熟悉程度以及人的認識程度、冒險性、創(chuàng)造力等。目前的風險管理方法。不但風險識別成本大，而且存在很大的風險誤差。大大降低了風險管理的有效性。

3.4 風險管理的技術(shù)難點

風險識別困難，風險識別不夠全面，例如美國及其他發(fā)達國家均有專業(yè)的風險研究報告或風險一覽表，而目前國內(nèi)不少企業(yè)在風險研究費用上的投入不多，企業(yè)自身工程項目風險管理還沒有完全信息化，更多的風險管理經(jīng)驗存于具體項目管理人員心中，沒有建立完整的項目文檔以及風險管理數(shù)據(jù)庫。

4 避免工程項目風險發(fā)生的對策

4.1 決策層增強意識

企業(yè)決策層應增強依法經(jīng)營意識，高度重視工程施工項目中的經(jīng)濟合同管理，最大限度地減少簽訂合同時產(chǎn)生糾紛的因素，把合同糾紛控制在最低范圍內(nèi)，以保證合同的全面履行。在加強合同管理上要做好三項工作。

(1)企業(yè)在簽訂合同時要充分考慮各種不利因素，為合同履行時創(chuàng)造索賠機會。

(2)充分明確合同規(guī)定的自己和對方權(quán)利，預測合同風險，分析合同變更和索賠的可能性，采取最有效的合同管理策略和索賠策略。

(3)在合同履行全過程中，要隨時結(jié)合施工現(xiàn)場實際情況，結(jié)合法律法規(guī)進行分析研究，以便合理履行合同，保護自己的合法權(quán)益。

4.2 建筑企業(yè)建立健全制度

建筑施工企業(yè)應建立健全系統(tǒng)的工程經(jīng)濟合同管理制度，在經(jīng)營管理方面，應當建立好“一套制度”，發(fā)揮好“兩個作用”，體現(xiàn)出“三種功能”。

“兩個作用”：一是通過規(guī)范合同管理，溝通各種信息，發(fā)揮及時預報合同糾紛的作用。首先，應對合同的簽訂、履行、違法等情況定期進行統(tǒng)計。其次，做到定期檢查，對合同履行過程實施跟蹤監(jiān)督，對檢查出的問題，責成合同責任人限期整改。第三，要結(jié)合企業(yè)法定代表人變更、干部任免、年度考核、企業(yè)股份制改造、合資、聯(lián)營、合同履行完畢或階段性合同履行結(jié)束等時機，對企業(yè)重大經(jīng)濟合同進行審計，以便及時發(fā)現(xiàn)問題，防止資產(chǎn)流失。二是發(fā)揮法律事務管理機構(gòu)及時處置經(jīng)濟合同糾紛的作用。經(jīng)濟合同糾紛產(chǎn)生的原因多種多樣，發(fā)現(xiàn)有可能產(chǎn)生合同糾紛的問題時，要區(qū)別不同情況，因事施策，及時整改、化解矛盾，消除影響合同履行的阻礙。

“三種功能”：一是規(guī)范經(jīng)營管理的功能。合同法是適應市場經(jīng)濟需要應運而生的較為完備的一種法律，它對規(guī)范合同主體、交易規(guī)則、合同種類、維護合同自由有著重要作用。企業(yè)經(jīng)營管理嚴格遵循和遵守經(jīng)濟合同法，加強對企業(yè)經(jīng)濟合同行為的管理和規(guī)范經(jīng)營管理有著重要的現(xiàn)實意義。二是減少和避免合同糾紛的功能．對經(jīng)濟合同的管理，大的方面要做到簽約謹慎，依法履行；小的方面要管好公章、介紹信、空白合同書、法定代表人身份證明書、簽訂經(jīng)濟合同授權(quán)委托書、業(yè)務介紹信、票據(jù)及賬號等。在企業(yè)法律事務中，經(jīng)營管理人員要有反欺詐、防詐騙的意識，要運用規(guī)避與反規(guī)避、擔保與反擔保等手段，減少和避免合同糾紛的發(fā)生。三是為訴訟準備證據(jù)的功能。企業(yè)分管法律業(yè)務工作的領(lǐng)導要不斷提高辦理非訴訟事務的技能和訴訟技術(shù)，從經(jīng)濟合同簽訂開始，就應主動收集積累有關(guān)證據(jù)，關(guān)注對方經(jīng)營活動的動向。這樣，在處理經(jīng)濟糾紛、應對訴訟時才能有理有據(jù)，掌握維護企業(yè)權(quán)益的主動權(quán)，避免企業(yè)各類風險的發(fā)生。

5 結(jié)束語

建設工程項目風險管理是一項系統(tǒng)的、嚴謹?shù)?、全過程的管理活動，要做好項目的風險管理，必須根據(jù)項目的規(guī)模、技術(shù)難度、環(huán)境條件等，針對所面臨的不同風險因素進行分析，確定風險控制目標，深入研究，及時采取應對措施和調(diào)整管理方案，督促實施并跟蹤檢查，才能充分體現(xiàn)風險管理的特點和優(yōu)勢，才能對風險進行更有效地控制，才能使其健康、安全、有序的發(fā)展。

參考文獻:

【1】FIDIC，大型土木工程項目保險(中國工程咨詢協(xié)會編譯)，北京：中國計劃出版社，2001

【2】HINZE J , WILSONC. MovingToward Azero Injury Objective[J].Journal of Construction Engineering and Management .2000.

【3】謝勇成.建筑企業(yè)風險與防范建筑經(jīng)濟，2005，(07)：17～19

【4】尹志軍，陳立文，等．我國工程項目風險管理進展研究11．基建優(yōu)化，2002，(8)

第3篇：全過程咨詢風險管理范文

關(guān)鍵詞：建設項目；內(nèi)部審計；價值增值；增值型內(nèi)部審計

Abstract: This paper, based on the latest concept defined by the Institute of Internal Audit and combining with the current circumstance of the engineering project in our country, argues and analyses the necessity of the value-added internal audit in the engineering projects from three perspectives: Risk Management, Internal Control and Organization's Governance. Meanwhile, the knowledge of modern project management is adopted to explore the use of the value-added internal audit in the project implementation and control process.

Key Words: Construction projectsInternal AuditAdding ValueValue-added Internal Audit

中圖分類號：C29 文獻標識碼：A 文章編號：

一、引言

2011年國際內(nèi)部審計師協(xié)會（IIA）的最新版的《國際內(nèi)部審計專業(yè)實務框架》中，內(nèi)部審計全新定義為：內(nèi)部審計是一種獨立、客觀的確認和咨詢活動，旨在增加價值和改善組織的運營。它通過應用系統(tǒng)的、規(guī)范的方法，評價并改善風險管理、控制及治理過程的效果，幫助組織實現(xiàn)其目標。

（一）我國工程建設項目概況

基本建設是我們國家發(fā)展社會生產(chǎn)力，建設社會主義現(xiàn)代化，增強國家經(jīng)濟實力的重要手段，基本建設投資額在國家預算支出中所占的比例越來越大。投資立項、設計、招投標、合同、采購供應、施工管理、工程造價、財務收支、投資效益、后評價等建設過程中的任何一個管理環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題，都會引發(fā)一系列我們難以解決的問題，這就像一條斷了線的弦，建設項目也將隨之失去其當初投資建設的意義，隨之而造成的巨大損失也是我們無法預估的。為了解決上述問題，建設項目內(nèi)部審計的存在就顯得十分重要。

（二）建設項目內(nèi)部審計的現(xiàn)狀及不足

在工程項目建設的全過程生命周期中，建設項目的管理、組織、功能等都將不可避免地面臨各種各樣內(nèi)在和外在的風險，近些年，一些大中型建設項目的管理者逐步將風險管理理論應用于工程項目管理實踐中，但就總體而言，建設項目的管理者風險意識淡薄，缺乏積極、主動、系統(tǒng)的風險管理行為，而大部分建設項目的管理組織又缺少相對比較完善的風險管理組織架構(gòu)，甚至未設立獨立的風險管理部門，這就使得建設項目遭受各種風險所帶來損失的概率大大提高，從而無法有效的提高管理效率，促進經(jīng)濟效益。

相對于建設項目全過程審計來說，目前，大部分建設項目內(nèi)部審計仍然停留在事后審計這一階段，即以竣工結(jié)算審計為主，而建設項目的前期投資立項審計開展的較少，這樣大大降低了事前審計的預防作用[1]。雖然事中的跟蹤審計已將逐漸被重視，但在審計的技術(shù)方法、介入時間和審查監(jiān)控等方面存在漏洞，同時由于對建設項目沒有很好的進行必要的事前審計和事中審計，所以我們不能有效的監(jiān)控和確保建設項目完工后的經(jīng)濟和社會效益。

（三）建設項目增值型內(nèi)部審計的必要性

由于傳統(tǒng)的內(nèi)部審計的不足，增值型內(nèi)部審計必將取而代之，內(nèi)部審計的思維必須轉(zhuǎn)向確認和咨詢[2]。傳統(tǒng)的內(nèi)部審計是以查錯防弊為其主要目標，將工作重點放在財務審計上，以此發(fā)揮保護性、制約性作用；以查錯防弊為重點的內(nèi)部審計既不能直接協(xié)助企業(yè)提高經(jīng)濟效益，增強競爭能力，又容易導致內(nèi)審部門重視了細枝末節(jié)，忽略了主要風險，而且還代替管理層履行了其應當履行的職責。

由于目前建設項目審計仍然是以竣工結(jié)算審計為主，建設項目具有工期長、資金大、風險多等特點，因此我們不能忽視建設項目中的任何一個環(huán)節(jié)，就像波特的“價值鏈”理論揭示的那樣，建設項目的價值創(chuàng)造是由一系列的活動過程創(chuàng)造出的，即便不是所有的環(huán)節(jié)能直接實現(xiàn)企業(yè)價值增值的目標，但建設項目中從投資立項到后評估，每一個工作過程都密切相關(guān)，都將影響其為企業(yè)組織直接或間接地創(chuàng)造增值[3]。因此，我們要實行全過程審計，在此基礎(chǔ)上，借助風險導向?qū)徲媽﹃P(guān)鍵核心環(huán)節(jié)進行咨詢和確認，內(nèi)部控制審計對內(nèi)部控制制度進行評價和改進，經(jīng)濟效益審計對項目質(zhì)量管理進行監(jiān)督和控制。

二、增值型內(nèi)部審計的主要內(nèi)容

增值型內(nèi)部審計能從以下幾個方面很好的反映出其增加價值和改進經(jīng)營作用：

（一）風險管理審計

風險無處不在，無時不有，由于建設項目所處的內(nèi)部和外部的環(huán)境錯綜復雜，審計任務的繁多與重大，再加上成本的限制，審計不可能對每一個細小項目環(huán)節(jié)進行逐一監(jiān)督、管理、控制、治理。

風險管理審計是通過采取一種系統(tǒng)化、規(guī)范化的方法來評價和改進企業(yè)風險管理、控制和治理的過程，進而提高企業(yè)運作效率，從而實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部審計增加價值的目標[4]。內(nèi)部審計人員要通過檢查、識別、分析、衡量、評價、估算風險管理過程中影響被審計單位經(jīng)濟活動的內(nèi)外環(huán)境下的審計風險因素，以此來確定審計的重點、范圍和方法。由于建設項目風險具有客觀性、或然性、普遍性、漸進性、潛在損失等特性，我們必須隨時提高警惕并做好準備，通過建設項目風險的相對可預測性的特征來預防、識別、分析、控制、治理風險。

（二）內(nèi)部控制審計

內(nèi)部審計是對內(nèi)部控制的再控制[5]。現(xiàn)代內(nèi)部審計之父勞倫斯·索耶指出:“控制對內(nèi)部審計師來說既是一個機會，也是一種責任。內(nèi)部審計師不可能成為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營各方面的專家，但是有一個芝麻開門的秘訣，運用這一秘訣，他們可以打開通常只有技術(shù)專家才能打開的大門，這一秘訣就是控制。”[6]

在內(nèi)部控制中，內(nèi)部審計主要通過鑒證和咨詢功能為企業(yè)組織機構(gòu)增加價值。內(nèi)部審計人員根據(jù)企業(yè)組織的戰(zhàn)略目標，通過對建設項目全過程中的控制環(huán)境、風險評估、控制活動、咨詢與溝通、監(jiān)督等要素的健全性、有效性進行確認和評價，針對價值鏈中直接和間接活動實施管理中存在的重大、高風險問題提供咨詢，以增加價值和改善經(jīng)營為目的提出改進建議，增強企業(yè)的競爭優(yōu)勢,增加企業(yè)組織的隱性價值。

（三）經(jīng)濟效益審計

投資績效的內(nèi)涵主要是基于3E即經(jīng)濟性、效率性、效果性等三個方面內(nèi)容[7]，并通過組織行為過程和產(chǎn)出物結(jié)果表現(xiàn)出來。就組織行為過程來說，它包括投入是否滿足經(jīng)濟性要求，過程是否合規(guī)和合理；就產(chǎn)出物結(jié)果來說，它又包括產(chǎn)出與投入相比是否有效率，行為的結(jié)果即產(chǎn)出物是否達到預期的目標以及產(chǎn)生的在社會、經(jīng)濟、環(huán)境等多方面的影響?？冃徲嫷哪繕私^對不是單一的財務收支合法性, 而是由項目的經(jīng)濟性、效率性、效果性等組成的多樣性目標。

按照科學發(fā)展觀的要求，投資效益審計既要考慮投資結(jié)構(gòu)的合理性，投資規(guī)模的適當性，資金使用方向的正確性、使用效果的綜合性、使用過程的公平性，又要檢查項目建設的宏觀性、公眾性、關(guān)鍵性、基礎(chǔ)性、牽動性和對政治、經(jīng)濟、自然環(huán)境的影響，把宏觀效益與微觀效益、長遠效益與當前效益、經(jīng)濟效益與社會效益及生態(tài)效益統(tǒng)一起來，從而為企業(yè)增加價值。

三、增值型內(nèi)部審計的應用

建設項目管理的最終目標是確保項目的成功，因此我們需要將建設項目的總目標劃分為具體的針對建設項目全壽命周期的項目子目標，為了實現(xiàn)建設項目的質(zhì)量、速度、效益三大目標，我們需要對建設項目的實施控制過程進行嚴格的審計，建設項目實施控制體系包括進度控制、成本控制、質(zhì)量控制、HES管理、合同管理、風險管理等職能，每一種管理職能都包括對實施過程的監(jiān)督、管理、跟蹤、診斷和變更管理。增值型內(nèi)部審計通過風險管理審計、內(nèi)部控制審計和經(jīng)濟效益審計三大力量對建設項目的實施能夠進行很好的控制。

（一）進度控制

建設項目進度是指工程項目實施結(jié)果的進展情況，它是一個綜合的指標，有機結(jié)合了工程項目任務、工期、成本、資源等，進度控制首先表現(xiàn)為工期控制，有效的工期控制才能達到有效的進度控制，進度的拖延最終一定會表現(xiàn)為工期的拖延，所以進度控制的重點還是在對工期控制上。

由于工期及相關(guān)計劃的失誤 、實施管理過程中的失誤 、建設項目環(huán)境條件的變化及其他原因容易造成進度拖延?？茖W的工期管理是實現(xiàn)建設項目速度目標的保證，通過對進度控制可以實現(xiàn)在一定時間內(nèi)工程量的完成程度（包括項目任務、工期、成本、資源等）按計劃完成。與此同時，還可以通過管理、監(jiān)督、跟蹤、診斷項目實施過程，對影響建設項目目標的偏差從宏觀到微觀、定性和定量相結(jié)合進行全面分析評價，注意并抓住重大的差異，特別是風險管理審計分析作為重點控制點的差異。然后實施過程趨向的預測，對項目目標進行修改或計劃和實施過程做出調(diào)整，從而防止進度落后拖延，合理配置剩余資源，減少成本開支，滿足建設項目質(zhì)量管理的要求，為企業(yè)增加直接和間接的價值。

（二）成本控制

內(nèi)部審計可通過降低內(nèi)部審計工作本身和建設項目的成本的方法來增加企業(yè)的顯性價值，而建設項目成本管理審計是通過合理配置資源和控制手段，在有效地實現(xiàn)審計目標和達到預期質(zhì)量和工期的要求同時，優(yōu)化審計和項目成本開支，將總成本控制在計劃范圍內(nèi)。建設項目審計成本具有綜合性，與在整個審計過程中的資金、人力、進度和機會成本等息息相關(guān)?？梢酝ㄟ^結(jié)合現(xiàn)代項目管理中的成本控制方法——掙值分析法來探討建設項目成本管理審計。

引入中間變量“掙值”，比較項目計劃成本與掙值以此來了解項目進度方面的信息[8]，通過項目實際成本與掙值的比較來了解項目成本方面的信息，并在此基礎(chǔ)上采取相應措施來對項目成本與工期進行集成管理從而實現(xiàn)項目成本與工期兩方面的目標，提高項目資源的有效利用率和項目成功度。

（三）質(zhì)量控制

工程項目質(zhì)量是國家現(xiàn)行的有關(guān)法律、法規(guī)、技術(shù)標準、設計文件及工程合同中對工程的安全、使用、經(jīng)濟、美觀等特性的綜合要求。工程項目質(zhì)量主要包括最終可交付成果建設工程的質(zhì)量（工序質(zhì)量、分項工程質(zhì)量、分部工程質(zhì)量，單位工程質(zhì)量）和建設工程項目的工作質(zhì)量。

建設項目審計要把工程質(zhì)量放在更重要的地位，保證質(zhì)量，防范風險，然后通過建設項目全過程審計，加強企業(yè)關(guān)鍵、重點管理環(huán)節(jié)審計，持續(xù)動態(tài)監(jiān)控服務，及時為公司管理各個環(huán)節(jié)提供審計建議，提前發(fā)現(xiàn)工程質(zhì)量隱患，實現(xiàn)免疫功能，最后綜合工程質(zhì)量與造價，豐富工程評價體系，實現(xiàn)績效審計，從而優(yōu)化管理流程，不斷提升企業(yè)管理效率，促進企業(yè)健全并嚴格執(zhí)行各項管理制度，保證管理指令和預算、計劃的有效貫徹執(zhí)行，促進經(jīng)濟責任的履行，確保企業(yè)的戰(zhàn)略與行動計劃之間高度協(xié)凋一致，增加企業(yè)的價值。

四、研究結(jié)論

隨著我國經(jīng)濟的快速發(fā)展，基本建設項目的投資越來越多，建設項目增值型內(nèi)部審計的作用將會越來越大。本文將增值型內(nèi)部審計與建設項目相結(jié)合，分析論證了內(nèi)部審計在風險管理審計、內(nèi)部控制審計和經(jīng)濟效益審計的幫助下能夠?qū)ㄔO項目的進度控制、成本控制、質(zhì)量控制實施獨立地、客觀地確認和咨詢功能，從而更好有效地對建設項目實施控制過程進行管理，以達到企業(yè)組織“增加價值和改進經(jīng)營”的需求和價值增值的最終目標。

本文所研究的建設項目內(nèi)部審計僅起到拋磚引玉的作用，建設項目離不開內(nèi)部審計，而作為內(nèi)部審計目前最為前沿的理論和方法，我相信增值型內(nèi)部審計將會在建設項目中起到不可或缺的作用，它會充分發(fā)揮審計的“免疫系統(tǒng)”功能，越來越被企業(yè)組織所重視。只有這樣，才能促使建設項目的管理逐漸完善，走向科學化、規(guī)范化的道路，保障國家經(jīng)濟社會的健康運行。

參考文獻：

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董萍,鄭衛(wèi)鋒.建設工程項目投資績效審計研究[J].財會月刊(綜合).2007(1).

第4篇：全過程咨詢風險管理范文

關(guān)鍵詞：工程造價咨詢企業(yè)；風險管理；現(xiàn)狀；對策

中圖分類號：TU241文獻標識碼：A

工程造價咨詢企業(yè)是我國工程造價咨詢活動從政府行為轉(zhuǎn)變?yōu)槠髽I(yè)行為的關(guān)鍵，是我國現(xiàn)代市場經(jīng)濟條件的社會需求、是我國工程造價管理工作改革重要方向。在現(xiàn)代工程造價咨詢企業(yè)中，企業(yè)如何針對自身產(chǎn)品單一、資金問題等進行風險管理工作是決定我國工程造價咨詢業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵，同時也是影響建筑工程市場科學發(fā)展的關(guān)鍵。我國工程建設市場的繁榮為工程造價咨詢企業(yè)提供了良好的發(fā)展空間，同時也造成了咨詢企業(yè)的市場競爭加劇。針對工程造價咨詢企業(yè)的現(xiàn)狀，分析工程造價咨詢企業(yè)存在的問題并及時進行改進，對我國工程造價咨詢行業(yè)發(fā)展有著重要的意義。文中首先對工程造價咨詢企業(yè)存在的問題以及風險因素進行了分析，同時提出應對措施，為工程造價咨詢企業(yè)的發(fā)展提供改革與完善的模式與資訊，促進我國工程造價咨詢企業(yè)的發(fā)展與行業(yè)的規(guī)范。

1 工程造價咨詢企業(yè)風險管理現(xiàn)狀

工程造價咨詢企業(yè)的風險受自身產(chǎn)品特點、資金特點以及企業(yè)自身的管理工作影響。這些因素造成了工程造價咨詢行業(yè)中企業(yè)所面臨的高風險。工程造價咨詢企業(yè)的經(jīng)營范圍及其市場定位決定了工程造價咨詢企業(yè)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的但其。同時由于工程造價咨詢企業(yè)的經(jīng)營特點使得企業(yè)的資金相對較少，抗市場風險能力較弱。另外，作為知識密集型產(chǎn)業(yè)，工程造價咨詢企業(yè)間的競爭是人才的競爭、是企業(yè)綜合管理水平與綜合技術(shù)水平的競爭。由于工程造價咨詢企業(yè)的規(guī)模箱柜較少、專業(yè)人員配套不完善，且兼職現(xiàn)象嚴重等都造成了企業(yè)的經(jīng)營高風險的現(xiàn)，使得工程造價咨詢企業(yè)缺乏足夠的抗風險能力。針對這樣的情況，現(xiàn)代工程造價咨詢企業(yè)應以風險管理理論指導企業(yè)的經(jīng)營與發(fā)展，指導企業(yè)的風險管理工作，以提高自身管理水平促進企業(yè)的持續(xù)盈利能力提高、促進企業(yè)的健康發(fā)展。

2 工程造價咨詢企業(yè)風險管理的對策與重點

針對工程造價咨詢企業(yè)風險構(gòu)成的因素及其現(xiàn)狀，現(xiàn)代工程造價咨詢企業(yè)風向管理工作應針對影響企業(yè)抗風險能力的因素進行相應的應對措施、強化企業(yè)的市場抗風險能力，促進企業(yè)的健康發(fā)展。

2.1 提升工程造價咨詢企業(yè)產(chǎn)品質(zhì)量、改善產(chǎn)品“生產(chǎn)”流程與方式，促進企業(yè)抗風險能力的提高

針對現(xiàn)代工程造價咨詢企業(yè)存在的問題，工程造價咨詢企業(yè)應首先強化自身的產(chǎn)品質(zhì)量、改善生產(chǎn)流程與方式，促進企業(yè)的抗風險能力提高。通過注重工程造價咨詢工作質(zhì)量以及完善的工作質(zhì)量管理體系，提高企業(yè)產(chǎn)品質(zhì)量，促進企業(yè)綜合市場競爭力的提高、促進企業(yè)抗風險能力的提高。另外，針對工程造價咨詢行業(yè)的特殊性，企業(yè)還應加強對相關(guān)法規(guī)政策以及技術(shù)經(jīng)濟標準的了解與熟練掌握。使企業(yè)能夠接受工程建設各方委托，豐富企業(yè)產(chǎn)品線，促進企業(yè)的抗風險能力提高。同時通過服務質(zhì)量、產(chǎn)品質(zhì)量以及綜合實力的提升樹立企業(yè)良好的市場形象，通過創(chuàng)造企業(yè)品牌提高企業(yè)的產(chǎn)品附加值，促進企業(yè)綜合市場競爭力的提高、促進企業(yè)經(jīng)濟效益的提高，為企業(yè)抗風險能力的加強奠定基礎(chǔ)。

2.2以咨詢服務業(yè)務范圍的拓寬促進企業(yè)抗風險能力的提高

積極拓寬自身的業(yè)務范圍是有效提高工程造價咨詢企業(yè)抗風險能力的關(guān)鍵。在現(xiàn)代建筑工程造價咨詢企業(yè)的業(yè)務開展中，多數(shù)工程造價咨詢服務的工作范圍僅限于事前造價編制與審核，忽略了全過程咨詢服務對工作質(zhì)量以及企業(yè)經(jīng)濟效益的影響。在現(xiàn)代工程造價咨詢企業(yè)的經(jīng)營過程中，企業(yè)應從造價咨詢業(yè)務延伸入手、拓展業(yè)務范圍，促進企業(yè)綜合市場競爭力的提高，促進企業(yè)抗風險能力的提高。通過對工程造價咨詢業(yè)務的延伸是企業(yè)為施工企業(yè)、投資企業(yè)提供全方位、全過程的造價咨詢服務，實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營產(chǎn)品附加值的提高，為企業(yè)適應現(xiàn)代社會工程造價咨詢需求奠定基礎(chǔ)。

2.3強化企業(yè)技術(shù)力量與人才建設，促進企業(yè)抗風險能力的提高

針對現(xiàn)代工程造價咨詢企業(yè)存在的問題與現(xiàn)狀，工程造價咨詢企業(yè)應認識到自身技術(shù)力量與人才建設對企業(yè)發(fā)展以及抗風險能力的重要性。加強人才建設以提高企業(yè)相關(guān)技術(shù)人員應用能力，實現(xiàn)企業(yè)具有工程技術(shù)經(jīng)濟、管理、法律以及實踐經(jīng)驗、職業(yè)道德等素質(zhì)人才的培養(yǎng)與建設。避免傳統(tǒng)工程造價咨詢中、單純依靠工程概預算編制等情況對企業(yè)發(fā)展的影響。通過對工程造價咨詢企業(yè)人員的培訓與再教育實現(xiàn)企業(yè)綜合市場競爭力的提高，促進企業(yè)抗風險能力的提高。通過培訓工作開展以及相應績效考核等方式實現(xiàn)企業(yè)從業(yè)人員專業(yè)知識與實踐技能的更新與提高，實現(xiàn)企業(yè)從業(yè)人員職業(yè)道德與法制教育水平的提高。通過企業(yè)從業(yè)人員綜合素質(zhì)提高促進企業(yè)管理工作水平與綜合技術(shù)水平的提高，實現(xiàn)企業(yè)良好的市場競爭力。

3 學習國外工程造價咨詢行業(yè)的先進經(jīng)驗與特點，促進我國工程造價咨詢企業(yè)的發(fā)展

收集并整理、分析國外工程造價咨詢行業(yè)的相關(guān)資料可以看出，國外工程造價咨詢行業(yè)具有幾支現(xiàn)金、公正性強以及服務范圍寬等特點。也正是這些特點使得國外工程造價咨詢行業(yè)中的企業(yè)具有較高的抗風險能力，能夠通過相關(guān)工作的開展實現(xiàn)企業(yè)風向管理的優(yōu)化，促進企業(yè)的生存能力提高、促進企業(yè)的健康發(fā)展。針對這樣的情況，我國工程造價咨詢企業(yè)也應積極借鑒其成功經(jīng)驗，加快自身合伙人制的經(jīng)營方式，通過對債務承擔的無限責任促進企業(yè)抗風險能力的提高。通過運用這種機制是咨詢企業(yè)能夠責任風險加大，形成良好的行業(yè)自律，促進工程造價咨詢行業(yè)“誠信”經(jīng)營理念的推廣。同時通過相關(guān)的責任保險體系提高企業(yè)經(jīng)濟佩服能力，為實現(xiàn)企業(yè)風險管理工作的開展奠定基礎(chǔ)。

由于國外工程造價咨詢企業(yè)依靠自身的優(yōu)質(zhì)服務實現(xiàn)經(jīng)濟效益，因此其能夠保障較好的公正性。通過完全依靠市場選擇實現(xiàn)企業(yè)間的公平競爭。因此，我國也應在相應的政策與法規(guī)中進行必要的完善，使工程造價咨詢機構(gòu)不依靠壟斷部門或單位承攬業(yè)務，實現(xiàn)市場經(jīng)濟的最佳化，促進企業(yè)間競爭的公平性，以此促進企業(yè)風險管理水平的提高。

4 結(jié)論

通過上述論述與分析可以看出，工程造價咨詢企業(yè)風險管理工作是一項對企業(yè)綜合管理水平、綜合市場競爭力要求較高的工作。也只有具有高管理水平與市場競爭力企業(yè)才能夠?qū)崿F(xiàn)風險的最低化、實現(xiàn)企業(yè)風險管理效果的提高。針對這樣的情況，我國工程造價咨詢企業(yè)應從自身管理工作入手、強化技術(shù)力量建設、強化業(yè)務范圍拓展，實現(xiàn)企業(yè)生存能力的提高，促進企業(yè)的健康發(fā)展。

參考文獻

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第5篇：全過程咨詢風險管理范文

關(guān)鍵詞：建設工程造價；風險；管理

目前，我國經(jīng)濟迅速發(fā)展，工程項目投資多、風險大。大多數(shù)存在著工程造價偏高，普遍超預算。而且項目實施過程中針對風險的評估不夠準確，一定程度上缺乏風險管理，對工程的經(jīng)濟利益構(gòu)成較大的威脅。

1 工程造價風險的特點

在項目實施的全過程的各個階段或各個方面都存在著不確定性因素，而這些各種不確定性因素都會直接地或間接地對工程造價產(chǎn)生影響，實踐中工程造價風險有著自身的一些規(guī)律和特點。首先，工程造價風險其存在的客觀性的、普遍性的、管理能動性、全程性的。項目實施整個周期內(nèi)，風險是無處不在，無時沒有的，工程項目實施本身就是一種社會生產(chǎn)活動，人為因素以及項目所處的環(huán)境因素等都會給工程項目造價帶來許多的不確定性因素，造成了風險因素的存在，而這一風險因素的客觀性是不以人的意志和愿望存在的，其貫穿于項目實施的全過程，具有普遍性的，全程性。

2 建筑項目工程造價的風險因素分析

2.1 建筑工程管理與風險解析

建筑工程造價管理指的是將經(jīng)濟、技術(shù)和管理綜合在一起進行的一體化綜合管理。依照分類來說，建筑工程項目造價風險來源廣泛，因此也就形成了與之相關(guān)的自然風險、社會風險、經(jīng)濟風險和法律風險以及政治風險等風險類型。對建筑工程造價風險進行管理便是針對項目進行中不可規(guī)避的風險因素進行管理的過程，所采取的措施也基本上為事前積極對風險因素的科學和合理的管理，或者采取必要的措施，對這些風險加以控制，以便實現(xiàn)最終的目標。

2.2 建筑市場不成熟

與發(fā)達國家相比，目前我國的建筑市場管理體制還不夠完善，具體表現(xiàn)在發(fā)包與承包方的合同意識不足，誠信有所欠缺，整體行業(yè)的行為規(guī)范尚不完善。一方面體現(xiàn)在，投資商的過分壓價、回扣、墊資行為沒有得到有效控制。另一方面，承包方嚴重存在轉(zhuǎn)包、資質(zhì)掛靠、偷工減料等問題，而且拖欠施工人員工資，拖欠施工材料供應商貨款的行為也屢禁不止。

2.3 工程保險尚在發(fā)展中階段

在我國，保險公司在工程保險方面的研究還不夠成熟，實際保險操作缺乏靈活性，難以適應建筑工程造價風險的復雜性，還有待進一步完善。另外，保險公司在與建筑相關(guān)方面缺乏專業(yè)人才，對于建筑工程領(lǐng)域風險與對應的保險解決方式的專業(yè)問題解決方面存在著嚴重的問題，不能及時、有效的提供專業(yè)的保險服務，解決問題。

2.4 工程造價風險的識別

當前風險管理實踐中，己經(jīng)有一些成熟的風險識別方法，但是對于工程造價的風險識別方法還沒有系統(tǒng)全面的進行論述和實踐。所以現(xiàn)在的造價管理中對風險的管理很薄弱，風險管理者不能夠全面或者提前識別項目造價管理中存在的風險，有可能使得風險因素失控，導致項目管理的失敗或工程造價超支等不良的后果。造成這種現(xiàn)狀的根本原因在于工程造價風險識別本身就具有艱難性和現(xiàn)有的工程項目風險識別方法不完善性。

3 工程造價風險的應對措施

3.1 工程造價風險潛在階段的控制措施

（1）投資決策是產(chǎn)生工程造價超概問題的源頭，正確決策是評價建設項目和開展后續(xù)工作的關(guān)鍵。組織有關(guān)部門、一批專家為主體、懂設計和造價的專職審查人員等對項目進行論證、咨詢，把可行性研究和決策階段建立在優(yōu)化評選的基礎(chǔ)上。（2）積極推行限額設計：推行限額設計是初步設計、施工圖設計階段對工程實事求是的“量體裁衣”。（3）工程的拆遷必須穩(wěn)定后進入下――階段工作。拆遷工程未穩(wěn)定，工程不能進入招標階段，從現(xiàn)在的經(jīng)驗來看，征拆的不穩(wěn)定，導致工程的投資績效不能達到預期目標。

3.2 工程造價風險發(fā)生階段控制措施

（1）合同簽訂工作對于工程風險的有效控制非常重要，特別是施工合同中的經(jīng)濟合同條款，一定要重視。這對于工程施工來說其約束力和可操作性比較強。（2）在材料及施工設備采購時，要加強兩者的價格管理，這對價格信息的收集、整理及分析等提出了一些要求，在材料及設備等信息收集及分析完畢后，必須注意其生產(chǎn)地、運輸方式，多種比較后，進行主要材料及設備的招標，在掌握市場規(guī)律的前提下，不斷累積相關(guān)經(jīng)驗，才能優(yōu)選高質(zhì)低價的材料及設備。（3）在工程施工期間，對于工程變更與簽證應加以控制。在施工階段變更和簽證現(xiàn)象非常多，要做好這一環(huán)節(jié)出現(xiàn)的漏洞，主要做好以下幾個方面：一是招標的有效管理，在施工招標中應將價格控制在設計的預算內(nèi)，如果一旦超過，必須將新的價格上報給主管部門批準；二是合同的有效管理，_定施工方之后，中投表價格一旦確定，雙方簽訂合同后，將約束結(jié)算價格。

3.3 工程造價風險后果階段的控制措施

（1）做好竣工結(jié)算資料收集。工程項目竣工后，竣工結(jié)算的審計是工程造價控制的最后環(huán)節(jié)。首先要做好工程建設過程中有關(guān)結(jié)算各方面資料的歸集整理，主要是工程計量、計價依據(jù)、簽證、會議紀要等結(jié)算資料，審核依據(jù)的落實完善，為竣工結(jié)算審計完善條件。（2）竣工結(jié)算實行風險合理承擔。在竣工結(jié)算階段，按有關(guān)規(guī)定編制竣工結(jié)算，計算確定整個項目從籌建到全部竣工的實際費用。

4 結(jié)語

總之工程造價的風險管理是一個全過程的風險管理體系，有著十分重要的意義。工程造價的風險管理不僅僅是一種方法，它要求項目管理者能夠分清風險因素的輕重緩急，來取得最大的經(jīng)濟效益。

參考文獻

第6篇：全過程咨詢風險管理范文

關(guān)鍵詞 科技評估 風險投資 風險管理

1 科技評估

1.1 科技評估的概念

2000年12月28日科技部頒發(fā)的《科技評估管理暫行辦法》將科技評估定義為“是指由科技評估機構(gòu)根據(jù)委托方明確的目的，遵循一定的原則、程序和標準，運用科學、可行的方法對科技政策、科技計劃、科技項目、科技成果、科技發(fā)展領(lǐng)域、科技機構(gòu)、科技人員以及與科技活動有關(guān)的行為所進行的專業(yè)化咨詢和評判活動”。從更廣泛的意義上來講，科技評估是對與科學技術(shù)活動有關(guān)的行為，根據(jù)委托者的明確目的，由專門的機構(gòu)和人員依據(jù)大量的客觀事實和數(shù)據(jù)，按照專門的規(guī)范、程序，遵循適用的原則和標準，運用科學的方法所進行的專業(yè)化判斷活動。其結(jié)果要歸結(jié)為能夠回答委托者特定目的評估結(jié)論和評估分析。

1.2 科技評估的范疇

科技評估的范疇主要是職能性評估和經(jīng)營性評估兩大方面，職能性評估是指對政府科技活動有關(guān)行為進行的客觀的、科學的評價和判斷，為政府有關(guān)部門發(fā)揮決策、監(jiān)督職能提供服務。經(jīng)營性評估是指對企業(yè)或其他社會組織與科技活動有關(guān)行為進行的客觀的、科學的評價和判斷，為他們對被評事物的決策、判斷提供參考依據(jù)。在市場經(jīng)濟條件下，科技評估作為一種咨詢活動，不應僅僅只為政府決策服務，還應深入到市場中的各類科技活動之中，接受非政府機構(gòu)委托的評估任務，如企業(yè)投資項目的科技評估、風險投資機構(gòu)投資的科技評估、企業(yè)產(chǎn)權(quán)交易中的科技評估等。

1.3 科技評估的分類

科技評估可從不同角度分類。從評估時間上，可分為事先評估、事中評估、事后評估和跟蹤評估四類。事先評估是在某項科技活動實施前所進行的評估，主要包括實施該項活動必要性和可行性兩方面內(nèi)容。它常常帶有預測的性質(zhì)，但不同于一般的預測分析；事中評估是在科技活動實施過程中進行的監(jiān)督性評估，著重檢驗是否按照預定的目標、計劃執(zhí)行，對前面工作的進展與預期效果進行比較，并對未來進行預估，以發(fā)現(xiàn)問題，調(diào)整或修正目標與策略；事后評估是科技活動完成后進行的評估。另外，從評估空間上，可分為國家評估和地方評估；從評估規(guī)模上，可分為宏觀評估、中觀評估和微觀評估；從評估方法上分，可分為定性評估、定量評估及定性與定量相結(jié)合的評估；從評估形式上，可分為通信評估、會議評估、調(diào)查評估、專訪評估和組合評估等。

1.4 科技評估的方法

評估方法有廣義和狹義兩種概念，廣義概念包括評估準備、評估設計、信息獲取、評估分析與綜合、撰寫評估報告等評估活動全過程的方法，狹義概念特指評估分析與綜合的方法。

科技評估可選用的方法多種多樣，關(guān)鍵是要依據(jù)不同對象，有針對性地選擇評估方法。常用的分析評價方法有定性和定量結(jié)合的方法、多指標綜合評價方法、指數(shù)法及經(jīng)濟分析法和基于計算機技術(shù)的評估方法等。

2 風險投資的風險管理

風險管理是通過對風險的識別、衡量和控制，以最少的成本將風險導致的各種不利后果減少到最低限度的科學管理方法。風險投資的風險管理的出發(fā)點和歸宿，都是企圖運用系統(tǒng)的、綜合的現(xiàn)代科學管理方法，有效地擴大投資活動的有利因素，控制和抑制不利因素，達到以最小的成本，安全、可靠地實現(xiàn)風險投資利益的最大化。

2.1 風險識別

風險識別是風險管理的第一步，是指對企業(yè)面臨的，以及潛在的風險加以判斷、歸類和鑒定風險性質(zhì)的過程。存在于企業(yè)自身周圍的風險多種多樣、錯綜復雜，無論是潛在的，還是實際存在的，是靜態(tài)的，還是動態(tài)的，是企業(yè)內(nèi)部的，還是與企業(yè)相關(guān)聯(lián)的外部的，所有這些風險在一定時期和某一特定條件下是否客觀存在，存在的條件是什么，以及損害發(fā)生的可能性等，都是在風險識別階段應予以回答的問題。在風險投資中，風險一般可以分為兩類：系統(tǒng)風險和非系統(tǒng)風險。系統(tǒng)風險是由公司之外的各種因素引起的，如戰(zhàn)爭、經(jīng)濟衰退、通貨膨脹、高利率等與政治、經(jīng)濟和社會相聯(lián)系的風險，是不能通過多角化投資而分散的，因此又稱作不可分散風險或市場風險。重要的系統(tǒng)風險有政治風險、法律法規(guī)風險和政策風險等。非系統(tǒng)風險也被稱作可分散風險，它是由公司本身的商業(yè)活動和財務活動帶來的，如企業(yè)的管理水平、研究與開發(fā)、消費者需求的改變、市場營銷風險以及法律訴訟等，其可以通過多角化投資組合而分散，是公司特有的風險。重要的非系統(tǒng)風險有決策風險、財務風險、信用風險、完工風險和市場風險。作為風險投資者，其關(guān)心的往往只是項目的系統(tǒng)風險，因非系統(tǒng)風險完全可以通過合理的投資組合而得到分散。

2.2 風險衡量

風險衡量對已經(jīng)識別的風險進行分析評估，以確定其損害程度的過程。風險衡量的方法分為定性風險評價方法和定量風險評價方法兩大類，定性風險評價方法又可分為主觀評價法和客觀評價法，傳統(tǒng)的主觀評價法主要有觀察法、資產(chǎn)負債表透視法和事件推測法等?，F(xiàn)代的主觀風險評價方法致力于將傳統(tǒng)主觀方法涉及到的因素綜合在一起，并且設法將傳統(tǒng)上的主觀方法的定性分析特征轉(zhuǎn)向定量分析上，由此而將主觀分析擴展到能夠同時完成綜合評價風險因素與測量風險臨界值的雙重任務?，F(xiàn)代客觀風險評價法中，最具代表性的是“z記分”方法。作為一種綜合評價風險企業(yè)風險的方法，“z記分”方法首先挑選出一組決定企業(yè)風險大小的最重要的財務和非財務的數(shù)據(jù)比率，然后根據(jù)這些比率在預先顯示或預測風險企業(yè)經(jīng)營失敗方面的能力大小給予不同的加權(quán)，最后將這些加權(quán)數(shù)值進行加總，就得到一個風險企業(yè)的綜合風險分數(shù)值，將其對比臨界值就可知企業(yè)風險的危急程度。定量風險評價方法主要有風險圖法、決策樹法等。

2.3 風險控制

風險控制是指在對風險進行全面的分析之后，實施各種風險控制工具，力圖在風險發(fā)生之前消除各種隱患，減少損失產(chǎn)生的原因及實質(zhì)性因素，將損失的后果減少到最低限度。實施風險控制的步驟是風險預測——風險決策——實施決策方案——方案的成果評價。風險控制的主要方法有風險規(guī)避、風險預防、風險分散、風險轉(zhuǎn)嫁、風險補償、風險抑制等。

3 科技評估與風險投資的風險管理

科技評估與風險管理既有聯(lián)系也有區(qū)別，科技評估作為一種專業(yè)化判斷活動，在介入風險投資的風險管理后，其任務便是對風險進行識別和衡量，其結(jié)果作為風險投資機構(gòu)投資決策和制定風險控制實施方案的依據(jù)。可見，在風險投資的風險管理中，科技評估實質(zhì)是風險的識別和衡量的過程，而風險管理還包括了風險控制的實施過程，這樣科技評估就可以作為風險管理一個組成部分，實現(xiàn)兩者的有機結(jié)合，促進共同發(fā)展。科技評估與風險投資的風險管理的關(guān)系如附圖所示：

3.1 科技評估是提高風險投資管理效率的重要手段

科技評估經(jīng)過近十年的發(fā)展，已有一整套較為完備的評估規(guī)范和技術(shù)方法，在評估設計、評估信息采集、綜合分析、評估質(zhì)量控制等方面的研究已較為成熟，同時，由于科技評估機構(gòu)長期致力于國家和地方各類科技計劃、科技項目、科研機構(gòu)等方面的評估，對于科技產(chǎn)業(yè)、科技政策等方面的研究也是其他咨詢機構(gòu)無法比擬的。而我國風險投資業(yè)尚處于起步階段，國家還未出臺較為完備的有關(guān)風險投資事業(yè)的行政法規(guī)，風險投資機構(gòu)的風險管理機制還很不健全，對風險管理人才培訓的投入和重視程度還遠遠不夠，因此，將科技評估運用到風險投資的風險管理中將能充分發(fā)揮其作用，提高管理效率。

3.2 科技評估方法是衡量風險投資風險的有效工具

定量和定性方法相結(jié)合是科技評估方法應用的基本思路，這與現(xiàn)代風險評價所采取的方法既有相近又有其獨到之處，科技評估中最常用的方法是多指標綜合評估方法，它是在對多個影響因素進行分析研究之后，設計一套相應的評估指標體系，并對每一個評估指標都制定具體的標準和統(tǒng)一的計算方法，使其能對金額、人數(shù)等可計量的指標進行定量評估，同時對社會影響等因素亦可做定性評估的描述。這與上面介紹的“z記分”方法僅依靠可計量的數(shù)據(jù)作為評價基礎(chǔ)相比較更為有效。采取科技評估方法衡量投資風險也更為準確、可信。

3.3 科技評估是推動風險投資管理創(chuàng)新的動力

引入評估機制，使風險投資機構(gòu)的投資選擇與投資決策相分離，使得風險投資管理更為透明化，也遏止了內(nèi)部人員的“暗箱操作”等種種不良現(xiàn)象。通過獨立的、專業(yè)化的評估中介組織的運作，將能使風險投資機構(gòu)的管理層能更客觀地認識到投資風險，從而可集中精力于投資決策，通過管理體制的創(chuàng)新，保證投資的科學性和安全性，也提高了投資成功率。

3.4 科技評估參與風險投資管理是其自身發(fā)展的需要

科技評估工作現(xiàn)階段主要是為各級科技行政管理部門，主要是國家和省、市科技管理部門服務，而且大部分科技評估機構(gòu)是由科技管理部門所屬的有關(guān)單位，如軟科學研究機構(gòu)、科技咨詢機構(gòu)、科技情報機構(gòu)等部門產(chǎn)生，但由科技管理部門所屬的單位評估科技管理部門的科技項目、科技計劃等等，在一定程度和一定范圍內(nèi)不可避免的受到科技管理部門的影響。因而，評估水平難以提高。因此，科技評估機構(gòu)作為一種社會中介服務機構(gòu)，和各類資產(chǎn)評估機構(gòu)一樣，應逐步社會化和多元化，如參與到風險投資管理的咨詢工作中，只有社會化、多元化，才能充分引進競爭機制，優(yōu)勝劣汰，提高評估水平，促進科技評估事業(yè)的發(fā)展。

3.5 科技評估促進風險投資實現(xiàn)動態(tài)管理

風險投資從進入到退出的全過程中，無時無處不存在著風險，實施某項投資決策前需要進行深入分析以確定各種存在風險的影響程度；進行投資后，還應深入到所投資的企業(yè)進行跟蹤調(diào)查分析，對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營、財務狀況，市場競爭狀況，企業(yè)的發(fā)展趨勢與步驟等，經(jīng)常進行科學的、系統(tǒng)的分析與判斷，發(fā)現(xiàn)潛在的風險，及時采取有效措施，杜絕它的發(fā)生或降低它的危害；風險投資退出后，還要對風險投資的效果進行測評，總結(jié)經(jīng)驗與教訓，作為今后投資決策的參考?？梢姡L險投資的風險管理是一個動態(tài)的過程，實現(xiàn)管理目標需要實施一系列的評估，科技評估的事前、事中和事后評估能夠滿足這一要求，促進風險管理動態(tài)管理。

參考文獻

1 國家科技評估中心編.科技評估規(guī)范，科技評估概論[m].北京：中國物價出版社，2001

2 杜沔.關(guān)于風險投資中的風險控制工具的探討[j].中國科技產(chǎn)業(yè)，2001(7)

第7篇：全過程咨詢風險管理范文

關(guān)鍵字：國際工程；項目管理；管理模式

1 概述

工程項目管理是按照客觀經(jīng)濟規(guī)律對工程建設的全過程進行有效地計劃、組織、控制和協(xié)調(diào)的系統(tǒng)管理活動。從內(nèi)容上看，它是工程項目建設全過程的管理。即從項目建議書、可行性研究分析、工程設計、采購、施工直至竣工投產(chǎn)全過程的管理。從性質(zhì)上看，項目管理是固定資產(chǎn)投資管理的微觀基礎(chǔ)，其性質(zhì)屬投資管理范疇。本文側(cè)重于施工方面的項目管理。

2 項目管理模式與發(fā)展趨勢

目前國際上石化項目采用的主要管理模式主要有工程監(jiān)理，EPC，PMC三種模式。三種模式都有其優(yōu)勢和不足，不能絕對認為哪一種比另外一種更好，或者更科學更合理。施工單位要掌握各種模式下的施工管理。

國際石化項目工程建設管理的發(fā)展趨勢：

(1)業(yè)主從大量的瑣碎的日常管理事務中解脫出來，委托第三方進行管理，業(yè)主集中力量決策和組織協(xié)調(diào)。

(2)社會分工越來越細，業(yè)主不再組織大規(guī)模的管理班子，工程公司或監(jiān)理公司集中了社會專業(yè)技術(shù)資源，提供優(yōu)質(zhì)高效的專業(yè)化服務。

(3)工程項目管理不局限形式，投資、質(zhì)量、進度和安全才是最終目的。

(4)以經(jīng)濟合同為基礎(chǔ)，選擇最優(yōu)的專業(yè)技術(shù)和服務，追求效率和效果最優(yōu)。

3 項目管理應對策略

針對目前石化項目管理趨勢，施工單位應作如下相應措施，提高施工項目管理。

3.1項目組織管理上應建立高素質(zhì)項目管理班子

從我國眾多參與國際工程承包企業(yè)的經(jīng)驗教訓看，要在國際建筑市場上奪得一席之地，并站穩(wěn)腳跟，首要的問題就是建立高素質(zhì)的項目管理班子，主要應作好以下方面的工作：

(1)必須組建強有力的項目管理班子。其成員都要懂技術(shù)、會管理、富有國外施工經(jīng)驗、法律知識。這是搞好工程項目管理與國際慣例接軌的關(guān)鍵。尤其要選好項目經(jīng)理，項目經(jīng)理是項目管理班子的靈魂，其素質(zhì)高低決定著承包工程項目的成敗。項目經(jīng)理能對整個工程項目的計劃安排、成本預測、管理核算、資會運轉(zhuǎn)周期、材料供應、設備能力以及索賠、保險、當?shù)囟悇盏葮I(yè)務心中有數(shù)，能按照國際慣例采取相應對策，防止可能出現(xiàn)的失誤和損失。項目經(jīng)理不僅要有較高的專業(yè)技術(shù)和領(lǐng)導水平，還要有較高的政治素質(zhì)，強烈的責任感和敬業(yè)精神。

另外項目經(jīng)理要有較好的外語基礎(chǔ)，能夠與業(yè)主、當?shù)貙I(yè)人員會話，閱讀外文資料。具備這些條件，必定能提高工作效率，加快信息掌握，促進與國際慣例接軌。

(2)必須熟悉和掌握國際建筑市場狀況和動態(tài)。當前參與國際工程承包的貫用作法是實行工程總承包和工程分包，這就要求我們必須了解和熟悉工程所在國對工程總包和分包的政策規(guī)定，指導我們采取相應的政策和策略。要想在國際工程承包中求生存、求發(fā)展，必須按照國際慣例采取相應政策。

(3)必須處理好與業(yè)主、監(jiān)理與當?shù)毓蛦T的關(guān)系。在對外交往中，既要堅持原則。要有一定的靈活性和策略性。在外國人眼中，我們代表的是中國，要不卑不亢，維護自身的利益，按國際慣例，寸理必爭，寸利必得。對監(jiān)理，既是對立關(guān)系，又有一致的一面，即都是業(yè)主的雇員，要善于利用這種一致抑制監(jiān)理的作用。雇用當?shù)毓蛦T必須熟悉當?shù)貏趧臃ㄒ?guī)，在不違規(guī)的情況下調(diào)動雇員的積極性，能為我所用。

3.2 合同管理上須了解和掌握FIDlC合同條款

首先要精通FIDIC有關(guān)合同條款。FIDIC條款的應用環(huán)境以市場經(jīng)濟為基礎(chǔ)，借助于法律制度，以規(guī)范的形式制約和調(diào)節(jié)項目業(yè)主、承包商、咨詢工程師的行為以及他們之間的關(guān)系；FIDIC條款要求程序公開，公平競爭，當事人平等。FIDIC合同條款涉及索賠的內(nèi)容大致有兩個方面。其一是關(guān)于工期的索賠，主要是業(yè)主不能按規(guī)定時限提供有關(guān)圖紙、設計變更及其它非正常因素等原因?qū)е碌墓て谘诱`；其二是動用款項索賠，主要有工程變更、單價改動、規(guī)范改變及不可預見事件等，如水文地質(zhì)條件變化、人為干擾等情況都有可能發(fā)生。總之，在FIDIC合同條款中很多規(guī)定為承包商索賠提供了法律依據(jù)，我們要充分利用這些規(guī)定，在施工過程中要專門注意與索賠相關(guān)事件的發(fā)生。及時抓住索賠時機，尋找索賠動因，要做到這一步，不精通索賠條款是很難辦到的。做為項目管理班子，特別是項目經(jīng)理、財務負責人必須精通FIDIC合同索賠條款，才能不失時機地提出索賠，減少流失，提高效益。

其次是及時收集索賠資料，提出索賠方案，F(xiàn)ICIC的索賠條款是進行索賠的法律依據(jù)。在施工過程中，按照索賠條款收集整理的索賠資料是索賠的事實依據(jù)。沒有后者，或者后者不充分、不祥實是達不到索賠目的的。因為索賠是一項非常嚴肅的法律工作、技術(shù)工作和經(jīng)濟工作，是一項綜合性的系統(tǒng)工程。負責索賠的責任人必須熟悉和掌握索賠條款，有較強的事業(yè)心和責任感。只有這樣的責任人才能收集到準確的索賠資料，達到索賠的目的。

真正實現(xiàn)索賠，并非易事，其關(guān)鍵是工程項目的管理者有沒有索賠的觀念、索賠意識和索賠能力。合同違規(guī)索賠是法律賦予承包商的正當權(quán)利。國際國內(nèi)承包工程都可能遇到索賠。因此，要在樹立法制觀念的同時，要堅持索賠的信心，更要特別強調(diào)索賠資料的合法性、準確性和時效性，否則將功虧一簣。

3.3 HSE和質(zhì)量管理上須學會工程項目風險管理

無論是在國際工程承包中，還是在國內(nèi)工程承包中，施工過程的事故是難免的，往往由此造成的損失也是慘重的，除了HSE和質(zhì)量事故風險以外，按照國際貫例還有政治風險、社會風險、經(jīng)濟風險、自然風險、人為風險和治安風險等。特別是在國際工程承包中，因風險造成損失的頻率和概率較國內(nèi)要高的多。因此，按照國際慣例學會工程項目的風險管理，把可能遭受的損失降到最低限度是提高效益的重要措施。

(1)項目風險管理的作用，一是提高施工管理的風險意識，增強對工程項目的監(jiān)管和風險管理的力度，突出施工技術(shù)措施和質(zhì)量安全操作規(guī)程的到位，特別是項目管理人員、施工技術(shù)人員及其他相關(guān)人員要認識到風險的危害性，提高遵規(guī)守章的自覺性。二是加強在施工過程中對風險因素進行評估、預測、防范和控制，減少風險的發(fā)生和發(fā)生風險時能采取有效地彌補措施，從而達到防險、避險、減少損失、降低成本、提高效益的目的。

(2)風險管理的途徑：依照國際慣例就是實行施工全過程的投保，建立施工保險機制。在實旄施工保險時，要盡其可能對施工全過程包括相關(guān)項目環(huán)節(jié)都要進行分析和研究，進行科學的風險評估，對所有可能發(fā)生風險的環(huán)節(jié)，按照國際慣例能投保的全部投保。對不能投保的風險環(huán)節(jié)要制訂相應的、切實可行的防范措施。

(3)合同擔保的風險管理：合同擔保是維護發(fā)包人利益的法律行為，在這方面稍有閃失，就會給承包商帶來不可估量的損失，所以合同擔保的風險也是相當大的，決不可等閑視之。合同擔保是獨立于合同具有法律效率的文件。它主要包括：投標擔保、履約擔保、預付款擔保、保證金擔保等項目。一般地說，承包商和承保人是關(guān)系比較密切的，否則承保人不會給承包商擔保。合同擔保的關(guān)鍵要認真分析研究發(fā)包人的擔保文件，要做到合情、合理、合法。損害國格和承包商利益的苛刻條件是不能接受的。

另一方面，作為國際工程項目的承包者，要認真研究合同條款，要特別注意和防止業(yè)主終止合同的風險條款。同時對擔保金額進行技術(shù)處理，不能因擔保泄漏標價。要選擇好履約方式，充分研究保單條款及加強對保函的管理等。

(4)施工保險管理，進行施工投保的目的是轉(zhuǎn)移施工風險，以彌補因風險造成的經(jīng)濟損失。施工保險應包括施工全過程，即所有施工人員的人身事故保險，材料、設備運輸保險等，施工過程的保險要明確各方面的風險責任，明確投保險別和申辦方式等，要研究保險合同和保險單的條款是否能保護自身利益。所以在進行施工投保時要充分利用FIDIC條款中關(guān)于保險條款的規(guī)定，最大限度的減少失誤和經(jīng)濟損失。

4 小結(jié)

在國際項目管理中。加強FIDIC條款的學習，積極與國際慣例接軌，是提高我國石化工程項目管理水平的的根本途徑。對項目實施的進度、費用、質(zhì)量、資源、財務、風險、安全等建設全過程實行動態(tài)、量化管理和有效控制，有力地促進項目管理水平的不斷提高。

參考文獻：

[1]，趙秀娟．石油工程大建設[J]．中國石油企業(yè)，2004．

[2]陳憲，陳曙東，石油化工工程管理與實務[M]．北京：化學工業(yè)出版社．2005．

[3]邱菀華，《現(xiàn)代項目風險管理方法與實踐》，科學出版社，2003．2

第8篇：全過程咨詢風險管理范文

1.1科技評估的概念

2000年12月28日科技部頒發(fā)的《科技評估管理暫行辦法》將科技評估定義為“是指由科技評估機構(gòu)根據(jù)委托方明確的目的，遵循一定的原則、程序和標準，運用科學、可行的方法對科技政策、科技計劃、科技項目、科技成果、科技發(fā)展領(lǐng)域、科技機構(gòu)、科技人員以及與科技活動有關(guān)的行為所進行的專業(yè)化咨詢和評判活動”。從更廣泛的意義上來講，科技評估是對與科學技術(shù)活動有關(guān)的行為，根據(jù)委托者的明確目的，由專門的機構(gòu)和人員依據(jù)大量的客觀事實和數(shù)據(jù)，按照專門的規(guī)范、程序，遵循適用的原則和標準，運用科學的方法所進行的專業(yè)化判斷活動。其結(jié)果要歸結(jié)為能夠回答委托者特定目的評估結(jié)論和評估分析。

1.2科技評估的范疇

科技評估的范疇主要是職能性評估和經(jīng)營性評估兩大方面，職能性評估是指對政府科技活動有關(guān)行為進行的客觀的、科學的評價和判斷，為政府有關(guān)部門發(fā)揮決策、監(jiān)督職能提供服務。經(jīng)營性評估是指對企業(yè)或其他社會組織與科技活動有關(guān)行為進行的客觀的、科學的評價和判斷，為他們對被評事物的決策、判斷提供參考依據(jù)。在市場經(jīng)濟條件下，科技評估作為一種咨詢活動，不應僅僅只為政府決策服務，還應深入到市場中的各類科技活動之中，接受非政府機構(gòu)委托的評估任務，如企業(yè)投資項目的科技評估、風險投資機構(gòu)投資的科技評估、企業(yè)產(chǎn)權(quán)交易中的科技評估等。

1.3科技評估的分類

科技評估可從不同角度分類。從評估時間上，可分為事先評估、事中評估、事后評估和跟蹤評估四類。事先評估是在某項科技活動實施前所進行的評估，主要包括實施該項活動必要性和可行性兩方面內(nèi)容。它常常帶有預測的性質(zhì)，但不同于一般的預測分析；事中評估是在科技活動實施過程中進行的監(jiān)督性評估，著重檢驗是否按照預定的目標、計劃執(zhí)行，對前面工作的進展與預期效果進行比較，并對未來進行預估，以發(fā)現(xiàn)問題，調(diào)整或修正目標與策略；事后評估是科技活動完成后進行的評估。另外，從評估空間上，可分為國家評估和地方評估；從評估規(guī)模上，可分為宏觀評估、中觀評估和微觀評估；從評估方法上分，可分為定性評估、定量評估及定性與定量相結(jié)合的評估；從評估形式上，可分為通信評估、會議評估、調(diào)查評估、專訪評估和組合評估等。

1.4科技評估的方法

評估方法有廣義和狹義兩種概念，廣義概念包括評估準備、評估設計、信息獲取、評估分析與綜合、撰寫評估報告等評估活動全過程的方法，狹義概念特指評估分析與綜合的方法。

科技評估可選用的方法多種多樣，關(guān)鍵是要依據(jù)不同對象，有針對性地選擇評估方法。常用的分析評價方法有定性和定量結(jié)合的方法、多指標綜合評價方法、指數(shù)法及經(jīng)濟分析法和基于計算機技術(shù)的評估方法等。

2風險投資的風險管理

風險管理是通過對風險的識別、衡量和控制，以最少的成本將風險導致的各種不利后果減少到最低限度的科學管理方法。風險投資的風險管理的出發(fā)點和歸宿，都是企圖運用系統(tǒng)的、綜合的現(xiàn)代科學管理方法，有效地擴大投資活動的有利因素，控制和抑制不利因素，達到以最小的成本，安全、可靠地實現(xiàn)風險投資利益的最大化。

2.1風險識別

風險識別是風險管理的第一步，是指對企業(yè)面臨的，以及潛在的風險加以判斷、歸類和鑒定風險性質(zhì)的過程。存在于企業(yè)自身周圍的風險多種多樣、錯綜復雜，無論是潛在的，還是實際存在的，是靜態(tài)的，還是動態(tài)的，是企業(yè)內(nèi)部的，還是與企業(yè)相關(guān)聯(lián)的外部的，所有這些風險在一定時期和某一特定條件下是否客觀存在，存在的條件是什么，以及損害發(fā)生的可能性等，都是在風險識別階段應予以回答的問題。在風險投資中，風險一般可以分為兩類：系統(tǒng)風險和非系統(tǒng)風險。系統(tǒng)風險是由公司之外的各種因素引起的，如戰(zhàn)爭、經(jīng)濟衰退、通貨膨脹、高利率等與政治、經(jīng)濟和社會相聯(lián)系的風險，是不能通過多角化投資而分散的，因此又稱作不可分散風險或市場風險。重要的系統(tǒng)風險有政治風險、法律法規(guī)風險和政策風險等。非系統(tǒng)風險也被稱作可分散風險，它是由公司本身的商業(yè)活動和財務活動帶來的，如企業(yè)的管理水平、研究與開發(fā)、消費者需求的改變、市場營銷風險以及法律訴訟等，其可以通過多角化投資組合而分散，是公司特有的風險。重要的非系統(tǒng)風險有決策風險、財務風險、信用風險、完工風險和市場風險。作為風險投資者，其關(guān)心的往往只是項目的系統(tǒng)風險，因非系統(tǒng)風險完全可以通過合理的投資組合而得到分散。

2.2風險衡量

風險衡量對已經(jīng)識別的風險進行分析評估，以確定其損害程度的過程。風險衡量的方法分為定性風險評價方法和定量風險評價方法兩大類，定性風險評價方法又可分為主觀評價法和客觀評價法，傳統(tǒng)的主觀評價法主要有觀察法、資產(chǎn)負債表透視法和事件推測法等。現(xiàn)代的主觀風險評價方法致力于將傳統(tǒng)主觀方法涉及到的因素綜合在一起，并且設法將傳統(tǒng)上的主觀方法的定性分析特征轉(zhuǎn)向定量分析上，由此而將主觀分析擴展到能夠同時完成綜合評價風險因素與測量風險臨界值的雙重任務?，F(xiàn)代客觀風險評價法中，最具代表性的是“Z記分”方法。作為一種綜合評價風險企業(yè)風險的方法，“Z記分”方法首先挑選出一組決定企業(yè)風險大小的最重要的財務和非財務的數(shù)據(jù)比率，然后根據(jù)這些比率在預先顯示或預測風險企業(yè)經(jīng)營失敗方面的能力大小給予不同的加權(quán)，最后將這些加權(quán)數(shù)值進行加總，就得到一個風險企業(yè)的綜合風險分數(shù)值，將其對比臨界值就可知企業(yè)風險的危急程度。定量風險評價方法主要有風險圖法、決策樹法等。

2.3風險控制

風險控制是指在對風險進行全面的分析之后，實施各種風險控制工具，力圖在風險發(fā)生之前消除各種隱患，減少損失產(chǎn)生的原因及實質(zhì)性因素，將損失的后果減少到最低限度。實施風險控制的步驟是風險預測——風險決策——實施決策方案——方案的成果評價。風險控制的主要方法有風險規(guī)避、風險預防、風險分散、風險轉(zhuǎn)嫁、風險補償、風險抑制等。

3科技評估與風險投資的風險管理

科技評估與風險管理既有聯(lián)系也有區(qū)別，科技評估作為一種專業(yè)化判斷活動，在介入風險投資的風險管理后，其任務便是對風險進行識別和衡量，其結(jié)果作為風險投資機構(gòu)投資決策和制定風險控制實施方案的依據(jù)?？梢姡陲L險投資的風險管理中，科技評估實質(zhì)是風險的識別和衡量的過程，而風險管理還包括了風險控制的實施過程，這樣科技評估就可以作為風險管理一個組成部分，實現(xiàn)兩者的有機結(jié)合，促進共同發(fā)展?？萍荚u估與風險投資的風險管理的關(guān)系如附圖所示：

3.1科技評估是提高風險投資管理效率的重要手段

科技評估經(jīng)過近十年的發(fā)展，已有一整套較為完備的評估規(guī)范和技術(shù)方法，在評估設計、評估信息采集、綜合分析、評估質(zhì)量控制等方面的研究已較為成熟，同時，由于科技評估機構(gòu)長期致力于國家和地方各類科技計劃、科技項目、科研機構(gòu)等方面的評估，對于科技產(chǎn)業(yè)、科技政策等方面的研究也是其他咨詢機構(gòu)無法比擬的。而我國風險投資業(yè)尚處于起步階段，國家還未出臺較為完備的有關(guān)風險投資事業(yè)的行政法規(guī)，風險投資機構(gòu)的風險管理機制還很不健全，對風險管理人才培訓的投入和重視程度還遠遠不夠，因此，將科技評估運用到風險投資的風險管理中將能充分發(fā)揮其作用，提高管理效率。

3.2科技評估方法是衡量風險投資風險的有效工具

定量和定性方法相結(jié)合是科技評估方法應用的基本思路，這與現(xiàn)代風險評價所采取的方法既有相近又有其獨到之處，科技評估中最常用的方法是多指標綜合評估方法，它是在對多個影響因素進行分析研究之后，設計一套相應的評估指標體系，并對每一個評估指標都制定具體的標準和統(tǒng)一的計算方法，使其能對金額、人數(shù)等可計量的指標進行定量評估，同時對社會影響等因素亦可做定性評估的描述。這與上面介紹的“Z記分”方法僅依靠可計量的數(shù)據(jù)作為評價基礎(chǔ)相比較更為有效。采取科技評估方法衡量投資風險也更為準確、可信。

3.3科技評估是推動風險投資管理創(chuàng)新的動力

引入評估機制，使風險投資機構(gòu)的投資選擇與投資決策相分離，使得風險投資管理更為透明化，也遏止了內(nèi)部人員的“暗箱操作”等種種不良現(xiàn)象。通過獨立的、專業(yè)化的評估中介組織的運作，將能使風險投資機構(gòu)的管理層能更客觀地認識到投資風險，從而可集中精力于投資決策，通過管理體制的創(chuàng)新，保證投資的科學性和安全性，也提高了投資成功率。

3.4科技評估參與風險投資管理是其自身發(fā)展的需要

科技評估工作現(xiàn)階段主要是為各級科技行政管理部門，主要是國家和省、市科技管理部門服務，而且大部分科技評估機構(gòu)是由科技管理部門所屬的有關(guān)單位，如軟科學研究機構(gòu)、科技咨詢機構(gòu)、科技情報機構(gòu)等部門產(chǎn)生，但由科技管理部門所屬的單位評估科技管理部門的科技項目、科技計劃等等，在一定程度和一定范圍內(nèi)不可避免的受到科技管理部門的影響。因而，評估水平難以提高。因此，科技評估機構(gòu)作為一種社會中介服務機構(gòu)，和各類資產(chǎn)評估機構(gòu)一樣，應逐步社會化和多元化，如參與到風險投資管理的咨詢工作中，只有社會化、多元化，才能充分引進競爭機制，優(yōu)勝劣汰，提高評估水平，促進科技評估事業(yè)的發(fā)展。

第9篇：全過程咨詢風險管理范文

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行 內(nèi)部審計 風險管理

隨著銀行業(yè)務的發(fā)展和市場競爭的加劇，銀行業(yè)風險日益增大，使其生存和發(fā)展受到嚴重挑戰(zhàn)，而內(nèi)部審計在風險管理、內(nèi)部控制以及公司治理等方面有著重要的地位和作用。本文就內(nèi)部審計在風險管理中的作用以及如何發(fā)揮其作用進行粗淺的探討。

一、商業(yè)銀行風險管理

對銀行而言，風險是可能對銀行戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)產(chǎn)生影響的事件、行為和環(huán)境，而對這種不確定性進行調(diào)節(jié)和駕馭的能力就是風險管理。風險管理并非是要消除風險，而是通過對未來結(jié)果不確定性的分析預測和周密思考，以降低決策錯誤之幾率、避免損失之可能，相對提高銀行的附加價值。

商業(yè)銀行的風險種類很多，主要有以下幾種表現(xiàn)形式：一是信貸風險，信貸資產(chǎn)是銀行業(yè)的主要資產(chǎn)，在當前實行分業(yè)經(jīng)營的背景下，它是銀行業(yè)最大的盈利項目，信貸資產(chǎn)質(zhì)量的高低直接關(guān)系著銀行經(jīng)營目標的實現(xiàn)。二是市場風險，主要是由于證券市場不規(guī)范和金融市場秩序混亂而引發(fā)的種種風險，主要包括利率風險、匯率風險、流動性風險和價格風險。三是經(jīng)營風險，主要是由銀行自身經(jīng)營管理方面和操作方面存在的問題而形成的風險。近年來，商業(yè)銀行內(nèi)控制度盡管有所加強，但受利益驅(qū)動和相關(guān)管理人員能力、素質(zhì)的影響，經(jīng)營規(guī)模和經(jīng)營管理控制能力不相匹配。操作風險是指由于人員因素、流程因素、系統(tǒng)因素以及外部事件引起的風險。比如業(yè)務人員操作失誤、銀行內(nèi)外勾結(jié)、流程執(zhí)行不嚴格、系統(tǒng)失靈、系統(tǒng)漏洞、外部欺詐、突發(fā)外部事件等。

二、內(nèi)部審計在風險管理中的作用

隨著市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，市場競爭日趨激烈，經(jīng)營環(huán)境復雜多變，銀行面臨的風險也不斷加大。內(nèi)部審計在風險管理中發(fā)揮著越來越重要的作用，它通過評估、計量和報告總體風險，推動銀行實施風險管理，最大程度地防范和化解可預見的風險。具體而言，其作用體現(xiàn)在如下方面：

(一)能夠客觀識別和評估風險的充分性

內(nèi)部審計部門獨立于業(yè)務管理部門，這使其可以從全局出發(fā)，從客觀的角度對風險進行識別和評估。所謂風險識別是指對銀行所面臨的以及潛在的風險加以判斷、歸類和鑒定風險性質(zhì)的過程。換言之，就是要確定銀行正在或?qū)⒁媾R哪些風險，所面臨的主要風險是否均已被識別，并找出未被識別的主要風險。內(nèi)部審計師不僅要識別相關(guān)的風險，而且還應從以下幾個方面對風險進行評估：一是評價銀行戰(zhàn)略目標的制定是否是在分析組織和行業(yè)發(fā)展情況和趨勢、銀行的優(yōu)勢和劣勢、外部的機會和威脅的基礎(chǔ)上結(jié)合實際來制定；二是看分解到各部門的目標是否對戰(zhàn)略目標提供足夠的支持，是否與整體目標保持一致；三是評價員工是否確知已建立的工作目標(或業(yè)務管理目標)；四是管理層是否建立風險識別與評估機制，該機制至少包括機構(gòu)、人員、政策和程序以及支持系統(tǒng)。管理層對風險的識別和評估是否準確，是否已對面臨的風險進行恰當分類；五是是否已識別出各類內(nèi)部和外部的風險因素，并對已識別的風險進行計量，分析控制措施是否完善，是否可以使銀行風險發(fā)生的可能性和影響都落在風險容忍度之內(nèi)；六是風險監(jiān)控是否持續(xù)得到執(zhí)行，監(jiān)控報告制度是否合理，風險管理報告是否充分、及時。

(二)能夠綜合分析和計量風險的恰當性

內(nèi)部審計對現(xiàn)代內(nèi)部控制的焦點不僅在于識別和評估風險的充分性，而且在于強調(diào)風險分析和計量。風險分析和計量是內(nèi)部審計對銀行經(jīng)營管理過程中遇到的各種風險采取定量和定性的方法進行有效的分析和確定。定量分析方法是對已識別的風險進行量化估計，通用的公式為：風險值=風險影響X風險概率。目前國內(nèi)商業(yè)銀行缺少實施先進風險計量方法的必要支撐，但新資本協(xié)議鼓勵銀行采用更為先進的風險計量方法，如允許銀行通過內(nèi)部評級確定風險函數(shù)計量加權(quán)風險資產(chǎn)；運用金融工程技術(shù)轉(zhuǎn)化基礎(chǔ)工具計量市場風險；運用基本指標法、標準法、高級計量法和風險模型計量操作風險等。內(nèi)部審計可以借鑒新資本協(xié)議的方法，對風險進行計量和解析。在風險難以量化、定量評價所需的數(shù)據(jù)難以獲取時，應采取定性評價。定性評價的復雜性在于很多情況下需要主管判斷不同結(jié)果的可能性，不同背景、不同經(jīng)驗、不同性格和不同職位的人對風險判斷都可能不同，如銀行在計量未決訴訟預計負債時，其金額具有不確定性，需要進行合理而恰當?shù)墓烙嫛?/p>

(三)能夠發(fā)揮風險反饋的預警性

內(nèi)部審計在銀行管理控制系統(tǒng)中發(fā)揮反饋作用，對銀行的風險管理起預警功能。內(nèi)部審計在檢查內(nèi)部控制程序的合理性以及執(zhí)行情況和控制效果，特別在關(guān)注高風險領(lǐng)域和內(nèi)控不健全區(qū)域的潛在威脅時，是通過風險反饋進行持續(xù)監(jiān)督與評價，確保目標與預算如期完成的。一方面，內(nèi)部審計要與相關(guān)部門進行風險管理溝通，對風險管理過程的充分性和有效性進行檢查、評價，對重大的審計發(fā)現(xiàn)按清晰傳遞的線路進行報告，傳遞給內(nèi)部相關(guān)人員和其他有關(guān)方面，以便及時采取相應的控制措施，同時對監(jiān)督檢查結(jié)果的落實情況要進行跟蹤報告，使風險及時得到控制和防范；另一方面，以風險為核心及出發(fā)點的內(nèi)部審計，能夠客觀地從全局的角度管理風險，能從組織的利益和實際出發(fā)，提出防范風險的有效建議，作為管理層改進風險管理的參考意見，內(nèi)部審計的建議更加強調(diào)風險規(guī)避、風險轉(zhuǎn)移和風險控制，通過有效的風險管理建議反饋，提高組織的整體管理效率。

轉(zhuǎn)貼于 　三、加強內(nèi)部審計在風險管理中作用的有效途徑

(一)樹立正確的風險審計理念

在當前市場競爭日趨激烈的情況下，銀行面臨的風險越來越大，銀行各級管理層應深刻理解銀行所處環(huán)境中各種不確定因素對銀行風險的含義，把風險作為重要的決策變量，始終把風險意識貫穿于經(jīng)營的全過程。內(nèi)部審計已成為銀行風險管理的一個重要環(huán)節(jié)，存在風險的領(lǐng)域就是內(nèi)部審計的重點，風險評估已成為內(nèi)部審計的主要內(nèi)容，內(nèi)部審計已擴展至通過戰(zhàn)略層面參與公司價值創(chuàng)造。內(nèi)部審計工作應從事后審計向事前和事中審計、從靜態(tài)審計向動態(tài)審計、從現(xiàn)場審計向遠程審計和非現(xiàn)場審計方向發(fā)展。內(nèi)部審計除了要關(guān)注傳統(tǒng)的內(nèi)部控制之外，更要關(guān)注有效的風險管理機制和健全的公司治理結(jié)構(gòu)。內(nèi)部審計的工作重點是分析、確認、揭示和防范關(guān)鍵性的經(jīng)營風險。內(nèi)部審計的目標應從傳統(tǒng)的“查錯糾弊”提升為“幫助組織增加價值”，效益審計應成為內(nèi)部審計的重要內(nèi)容。

(二)將風險管理融人內(nèi)部審計的全過程

內(nèi)部審計部門主要是對風險管理部門和其他相關(guān)部門所進行的風險管理進行再監(jiān)督。因此內(nèi)部審計程序與機構(gòu)的風險管理之間應該協(xié)調(diào)一致，使這兩項工作產(chǎn)生協(xié)同增效的作用。首先，在編制審計計劃時，應在對可能影響機構(gòu)的風險進行評估的基礎(chǔ)上，按風險評估結(jié)果確定優(yōu)先順序，制定內(nèi)部審計部門的審計計劃，確定審計項目。

其次，確定審計范圍和編制審計方案時，通過風險因素分析來確定審計業(yè)務工作范圍，如重要的會計憑證、重大交易和事項的會計處理及交易授權(quán)等；在審計實施過程中，通過評價內(nèi)控制度，查找其中的疏漏和薄弱環(huán)節(jié)；在選擇技術(shù)與方法時，應能反映出風險的重大性與發(fā)生的可能性。再次，在編制審計報告時，應對風險管理狀況進行評價，指出風險管理中存在的漏洞，提出加強管理的建議。最后，追蹤審計時應將注意力集中于最嚴重的潛在的問題上，將風險確定為決定追蹤審計范圍的重要因素，風險越大，追蹤審計的范圍就越廣。

(三)利用網(wǎng)絡信息開展動態(tài)管理評價模式

隨著市場競爭的加劇，新的審計環(huán)境要求審計人員在風險導向?qū)徲嬛?，利用網(wǎng)絡信息收集風險數(shù)據(jù)開展動態(tài)評估的評價模式，為銀行提供更有價值的服務。內(nèi)部審計機構(gòu)應根據(jù)機構(gòu)和人員的設置情況，對日常資料的收集和分析工作進行分工，收集內(nèi)部信息和外部信息，收集有助于進行風險評估的銀行內(nèi)部控制狀況資料，建立數(shù)據(jù)庫，利用一定的指標和模型進行風險評估，及時準確地確定審計監(jiān)控的重點和范圍，為各級經(jīng)營決策者和審計部門全面、連續(xù)、及時地監(jiān)控和評價業(yè)務發(fā)展情況提供大量有價值的信息，提高審計效率和審計質(zhì)量。數(shù)據(jù)庫的優(yōu)點是把銀行面臨的風險進行量化，發(fā)揮預警作用，同時進行全方位、全過程的監(jiān)控，以便及早發(fā)現(xiàn)存在的風險并及時進行解決，達到控制風險和防范風險的目的。