大企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理精選(九篇)

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第1篇：大企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理范文

關(guān)鍵詞：大企業(yè)；稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；成因；管理

一、大企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)概述

稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指在不違反稅法的基礎(chǔ)上，由于沒(méi)有進(jìn)行合理的稅務(wù)籌劃，使稅負(fù)降低而使公司的收益受到影響的一種風(fēng)險(xiǎn)。具體來(lái)說(shuō)，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指的是企業(yè)沒(méi)有正確遵守稅法的相關(guān)規(guī)定，從而使企業(yè)的未來(lái)經(jīng)濟(jì)利益產(chǎn)生具有不確定性。一方面，企業(yè)會(huì)因?yàn)闆](méi)有按時(shí)按規(guī)定交稅而受到懲罰；另一方面，企業(yè)沒(méi)有充分利用稅法的相關(guān)規(guī)定而多付出納稅的成本，從而造成企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益受損。根據(jù)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的來(lái)源不同，可以將稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分為企業(yè)外部稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；根據(jù)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)不同，可以將稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)劃分為交易風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等；根據(jù)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的嚴(yán)重程度不同，可以將稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分為致命風(fēng)險(xiǎn)、高度風(fēng)險(xiǎn)、中度風(fēng)險(xiǎn)和低度風(fēng)險(xiǎn)；根據(jù)涉稅環(huán)節(jié)的不同，可以將稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分為采購(gòu)環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)、加工環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)和銷(xiāo)售環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)；根據(jù)納稅人的納稅義務(wù)的不同，可以將稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分為登記認(rèn)定風(fēng)險(xiǎn)、事項(xiàng)報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)、憑證管理風(fēng)險(xiǎn)、稅額計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)、稅收優(yōu)惠風(fēng)險(xiǎn)、納稅申報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和稅收救濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)等。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的流程為首先建立企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的原則和框架，也就是進(jìn)行內(nèi)部環(huán)境建設(shè)，然后在戰(zhàn)略層面設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)，接著預(yù)測(cè)并確認(rèn)可能發(fā)生并影響目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的各種風(fēng)險(xiǎn)；然后對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，不僅對(duì)其進(jìn)行定性評(píng)估，還要進(jìn)行定量評(píng)估，判斷風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性有多大，以及產(chǎn)生什么樣的后果；根據(jù)評(píng)估結(jié)果，針對(duì)不同類型的風(fēng)險(xiǎn)采取不同的風(fēng)險(xiǎn)管理策略，也就是進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)，最后是進(jìn)行控制活動(dòng)，在這個(gè)過(guò)程中要按照指定的規(guī)章制度進(jìn)行實(shí)施。

二、大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成因

對(duì)大企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，有利于企業(yè)更好地規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，獲得更多的經(jīng)濟(jì)利益。在制定規(guī)范稅務(wù)防范措施之前應(yīng)當(dāng)對(duì)大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因進(jìn)行分析，主要原因有以下幾點(diǎn)。

1.大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)因

首先，大企業(yè)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)不足。在我國(guó)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)識(shí)要比國(guó)外發(fā)達(dá)國(guó)家晚，直到2006年國(guó)務(wù)院才頒布《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》，重視企業(yè)的稅務(wù)問(wèn)題。但到現(xiàn)在，很多企業(yè)都沒(méi)有對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有一個(gè)全面的了解，不清楚稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)會(huì)給企業(yè)造成什么損失。其次，大企業(yè)缺乏專業(yè)辦稅機(jī)構(gòu)和人員，很多時(shí)候都是由內(nèi)部的會(huì)計(jì)或出納人員辦理該項(xiàng)工作，由于工作性質(zhì)不同，沒(méi)有很好應(yīng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。再次，大企業(yè)的內(nèi)部控制制度不健全，當(dāng)前很多企業(yè)并沒(méi)有建立完善的內(nèi)部控制制度，導(dǎo)致在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的過(guò)程中，結(jié)果與初始目標(biāo)偏離，那么稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制也就難以落實(shí)到實(shí)處。最后，大企業(yè)稅務(wù)籌劃不當(dāng)導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，使企業(yè)面臨著多繳納稅款的風(fēng)險(xiǎn)。

2.大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)外因

首先，稅收立法方面的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，我國(guó)的法律雖然也保護(hù)納稅人的利益，但更主要的是保護(hù)國(guó)家行政權(quán)力，這樣很多時(shí)候會(huì)出現(xiàn)稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人責(zé)權(quán)關(guān)系不對(duì)等的情況，納稅人處于相對(duì)弱勢(shì)的地位，從而導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的增加。其次，稅法本身層面的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，我國(guó)的法律體系當(dāng)前還不完善，稅收法律制度也會(huì)存在一些弊端，如實(shí)施條例或具體制度不相匹配，政策內(nèi)容模糊，這樣就很容易使企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)增加。再次，執(zhí)法方面的稅負(fù)風(fēng)險(xiǎn)，由于稅務(wù)機(jī)關(guān)與企業(yè)之間的信息具有不對(duì)稱性，出于自身利益考慮，稅務(wù)機(jī)關(guān)有時(shí)候并不會(huì)把所有的政策都向企業(yè)宣傳，加上稅務(wù)機(jī)關(guān)在執(zhí)法過(guò)程中可能會(huì)出現(xiàn)失誤，這些都會(huì)增加企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

三、大企業(yè)有效應(yīng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的措施

為了有效應(yīng)對(duì)大企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，可以采取以下措施。首先，要全面、準(zhǔn)確地識(shí)別稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，識(shí)別稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是一項(xiàng)比較復(fù)雜的工作，可以充分運(yùn)用各種方法和技術(shù)對(duì)潛在的各種稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行歸類和整理，并分析稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的各種原因。其次，可以采用情景分析法、壓力測(cè)試法、風(fēng)險(xiǎn)坐標(biāo)圖法和敏感性分析等方法對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，然后根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的大小及企業(yè)自身的內(nèi)外部環(huán)境采取稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降低以及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移等措施。再次，隨著信息化時(shí)代的到來(lái)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的信息與溝通制度來(lái)保障自身企業(yè)的利益，使企業(yè)的稅務(wù)部門(mén)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)及管理層能及時(shí)對(duì)稅務(wù)進(jìn)行溝通和反饋，在具體的操作中，企業(yè)可以通過(guò)構(gòu)建和完善基礎(chǔ)信息系統(tǒng)、構(gòu)建內(nèi)部信息溝通渠道和構(gòu)建外部信息傳遞和溝通機(jī)制這三個(gè)方面來(lái)完善企業(yè)的信息與溝通制度。最后，企業(yè)要做好稅務(wù)籌劃工作，要熟悉國(guó)家的稅收優(yōu)惠政策，如近些年頒布的區(qū)域稅收優(yōu)惠政策、和諧社會(huì)稅收優(yōu)惠政策和資源節(jié)約和環(huán)境友好的稅收優(yōu)惠等，這樣不僅利于把握國(guó)家的政策導(dǎo)向，而且能使公司獲得節(jié)稅利益。

參考文獻(xiàn)：

第2篇：大企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理范文

【關(guān)鍵詞】信貸風(fēng)險(xiǎn)；商業(yè)銀行；大中型企業(yè)；風(fēng)險(xiǎn)管控

一、信貸風(fēng)險(xiǎn)管理概述

（一）信貸風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)涵

對(duì)于商業(yè)銀行而言，信貸風(fēng)險(xiǎn)主要是指?jìng)鶆?wù)人的違約風(fēng)險(xiǎn)。傳統(tǒng)市場(chǎng)模式下，信貸流動(dòng)性低，不存在完善的二級(jí)市場(chǎng)，因此很難確定信貸的公允價(jià)值。銀行多是依靠過(guò)往經(jīng)驗(yàn)對(duì)信貸價(jià)值進(jìn)行判斷，并且依據(jù)股價(jià)、企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表等信息進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。其壞賬判定也就存在一定誤差，無(wú)法實(shí)際反應(yīng)可能存在的風(fēng)險(xiǎn)。但是隨著資產(chǎn)評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)測(cè)算、信用測(cè)算等相關(guān)技術(shù)的發(fā)展，現(xiàn)代社會(huì)已經(jīng)可以對(duì)完全信用產(chǎn)品進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)測(cè)算。商業(yè)銀行樣信貸風(fēng)險(xiǎn)管理就是通過(guò)一定的制度和操作降低出現(xiàn)信貸壞賬的可能，減少銀行風(fēng)險(xiǎn)及由此給銀行帶來(lái)的損失。目前銀行針對(duì)信貸風(fēng)險(xiǎn)管理方法主要包括貸前評(píng)估和貸后監(jiān)控。

貸前評(píng)估是決定是否放貸的關(guān)鍵因素，其評(píng)估的主要方法有5C要素分析法、統(tǒng)計(jì)分析法、人工智能法和組合預(yù)測(cè)法等。主要目的是通過(guò)對(duì)申請(qǐng)貸款的企業(yè)進(jìn)行全面分析，判別其違約風(fēng)險(xiǎn)。但是不完全市場(chǎng)中存在明顯的信息不對(duì)稱，許多準(zhǔn)確度較高的評(píng)估方法成本也相對(duì)較高，因此考驗(yàn)管理者的決策能力，風(fēng)險(xiǎn)管理也需要依靠貸后管控。

貸后監(jiān)控是銀行放貸之后，為避免出現(xiàn)壞賬而對(duì)貸款企業(yè)進(jìn)行監(jiān)測(cè)和采取相應(yīng)措施的系列行為。較為成熟的測(cè)量方法主要有：信用監(jiān)測(cè)模型、死亡模型、信用度量法、信用風(fēng)險(xiǎn)附加法、信貸組合法和LAS系統(tǒng)等。各個(gè)模型都可以監(jiān)測(cè)信貸企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)變化，有助于銀行保持對(duì)信貸的控制。在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)增大時(shí)銀行可以采用之前合約賦予銀行的權(quán)利，比如要求企業(yè)提前還款，要求企業(yè)控制信貸規(guī)模、資產(chǎn)負(fù)債比等。貸后監(jiān)控是銀行維護(hù)自身利益的必要手段，對(duì)于規(guī)范企業(yè)市場(chǎng)行為，向政府提供市場(chǎng)信息等都具有重要作用。

（二）大中型企業(yè)信貸特點(diǎn)分析

大中型企業(yè)占社會(huì)企業(yè)總數(shù)的絕大部分。其中大型企業(yè)是已經(jīng)進(jìn)過(guò)市場(chǎng)優(yōu)勝劣汰后，成為市場(chǎng)中具有舉足輕重作用的企業(yè)，是市場(chǎng)活動(dòng)的領(lǐng)導(dǎo)者；而中型企業(yè)是已經(jīng)有了一定的發(fā)展正在經(jīng)歷市場(chǎng)優(yōu)勝劣汰，生命周期較短、生命力相對(duì)較弱的市場(chǎng)跟隨者，其市場(chǎng)策略多是跟隨市場(chǎng)領(lǐng)導(dǎo)者。因此大中型企業(yè)在規(guī)模、資金、技術(shù)、經(jīng)驗(yàn)等方面具有較大優(yōu)勢(shì)，代表了整個(gè)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的競(jìng)爭(zhēng)力。

對(duì)于銀行而言，大中企業(yè)信貸風(fēng)險(xiǎn)較微小企業(yè)小，RAROC和EVA就相對(duì)較高，更符合銀行的逐利性。但是銀行必須履行其作為國(guó)家貨幣政策的實(shí)施機(jī)構(gòu)的職能，完成中央銀行賦予的使命。我國(guó)目前經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢(shì)放緩，既要支持中小企業(yè)發(fā)展，又要穩(wěn)定大型企業(yè)已取得的成就。因此在信貸規(guī)模上，并非所有的大中型企業(yè)都能獲得想要的信貸。銀行主要通過(guò)自身發(fā)展、行業(yè)和地域三種情況核定信貸規(guī)模。自身發(fā)展不用過(guò)多說(shuō)明，主要是企業(yè)償債能力的分析。而地域和行業(yè)則是政策和市場(chǎng)共同作業(yè)的結(jié)果，目前大中型企業(yè)信貸戰(zhàn)略的重心區(qū)域多為京津地區(qū)、長(zhǎng)三角地區(qū)和珠三角地區(qū)。行業(yè)而言，電力、石化等仍受銀行青睞而紡織、食品等行業(yè)的信貸規(guī)模則受到嚴(yán)格控制，這主要是因?yàn)殡娏Α⑹詾閲?guó)家支柱性產(chǎn)業(yè)，有賺無(wú)虧而紡織、食品行業(yè)則在近年來(lái)出現(xiàn)大量虧損和負(fù)面報(bào)道，形成壞賬可能性相對(duì)較大。

但是大中型企業(yè)，尤其是大型企業(yè)存在因循守舊，創(chuàng)新能力較差、市場(chǎng)反應(yīng)能力過(guò)慢、官僚現(xiàn)象嚴(yán)重等問(wèn)題，導(dǎo)致其信用測(cè)評(píng)時(shí)可能會(huì)存在一定問(wèn)題，降低其信貸規(guī)模。因此，大中型企業(yè)的信貸來(lái)源仍主要是國(guó)有銀行，能夠相互了解并承擔(dān)這些風(fēng)險(xiǎn)，而小型銀行則可能更偏向于信貸需求量較小、風(fēng)險(xiǎn)和收益較高的小微型企業(yè)。

大中型企業(yè)相互間形成利益同盟，在借貸時(shí)相互擔(dān)保，或?qū)⒔栀J擔(dān)保手續(xù)依照傳統(tǒng)全權(quán)委托銀行辦理。形成相對(duì)穩(wěn)定的利益集體。換句話說(shuō)，企業(yè)信貸擔(dān)保不會(huì)抵押或質(zhì)押物品，以“信譽(yù)”為唯一條件，也就絕不會(huì)影響企業(yè)正常生產(chǎn)活動(dòng)。而在還款方式上，一般有常見(jiàn)的等額信貸和循環(huán)信貸兩種模式。等額信貸是指按時(shí)間節(jié)點(diǎn)付息到期一次還本的信貸，時(shí)間一般以一個(gè)季度或一年為點(diǎn)。循環(huán)信貸是雙方簽訂協(xié)議后，在協(xié)議期內(nèi)，協(xié)議額度下的信貸銀行都必須滿足企業(yè)，而企業(yè)用多少就付相應(yīng)利益的信貸模式。企業(yè)多希望才有循環(huán)信貸的模式。

二、商業(yè)銀行大中型企業(yè)信貸風(fēng)險(xiǎn)困境分析

對(duì)于商業(yè)銀行大中型企業(yè)信貸存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行合理的把控有利于排除風(fēng)險(xiǎn)，保持商業(yè)銀行大中型企業(yè)信貸業(yè)務(wù)穩(wěn)定正常運(yùn)營(yíng)。商業(yè)銀行大中型企業(yè)信貸存在的風(fēng)險(xiǎn)主要有：信貸風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)不完善、針對(duì)大中客戶信貸風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)不足、信貸風(fēng)險(xiǎn)文化建設(shè)存在不足、銀企信息不對(duì)稱。

（一）信貸風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)不完善

銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)有效管理需要借助一定的信息管理系統(tǒng)來(lái)完成，因此為了保障銀行針對(duì)大中企業(yè)客戶信貸風(fēng)險(xiǎn)的有效管理，必須要建立完善的信息系統(tǒng)，并做好相應(yīng)的維護(hù)和升級(jí)活動(dòng)。但是這些是當(dāng)前銀行存在的主要問(wèn)題，由于目前銀行風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)建設(shè)和維護(hù)外包給企業(yè)網(wǎng)絡(luò)支持公司，因此企業(yè)內(nèi)部各個(gè)部門(mén)參與信息系統(tǒng)建設(shè)存在不足。在數(shù)據(jù)搜集方面存在不足，從而無(wú)法給管理層提供足夠的參考。另外在系統(tǒng)的維護(hù)上存在周期長(zhǎng)等問(wèn)題，一旦出現(xiàn)任何問(wèn)題都需要服務(wù)公司來(lái)進(jìn)行維護(hù)，即使是一些小問(wèn)題也難以解決，從而加大了銀行信貸各個(gè)環(huán)節(jié)中的風(fēng)險(xiǎn)。

第3篇：大企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理范文

企業(yè)只有不斷地成長(zhǎng)，才會(huì)充滿生機(jī)，才能在市場(chǎng)上保持競(jìng)爭(zhēng)力。經(jīng)理人夢(mèng)寐以求的是，使企業(yè)短時(shí)期內(nèi)快速成長(zhǎng)為大企業(yè)。但是在快速成長(zhǎng)的過(guò)程中，成功與失敗只有一步之遙，其中的關(guān)鍵就在于能否保持財(cái)務(wù)穩(wěn)健。

高負(fù)債的陷阱

從許多高成長(zhǎng)企業(yè)反映出的問(wèn)題來(lái)看，過(guò)度負(fù)債可說(shuō)是一個(gè)典型的通病，也是財(cái)務(wù)危機(jī)的根源。它們的高負(fù)債是怎樣積累起來(lái)的呢？

戰(zhàn)略需求效應(yīng)由由于企業(yè)的戰(zhàn)略布局驅(qū)動(dòng)，或表現(xiàn)為現(xiàn)有業(yè)務(wù)的發(fā)展，或表現(xiàn)為新業(yè)務(wù)的開(kāi)拓，規(guī)模和數(shù)量的擴(kuò)張經(jīng)常明顯快于內(nèi)涵質(zhì)量的擴(kuò)張，在高成長(zhǎng)階段都將出現(xiàn)某種程度的資金短缺。因此，高成長(zhǎng)企業(yè)為達(dá)到快速擴(kuò)張的目的，普遍采取負(fù)債經(jīng)營(yíng)策略。

組織放大效應(yīng)由許多企業(yè)在快速擴(kuò)張中傾向于采取企業(yè)集團(tuán)或控股公司模式。但這類模式債務(wù)放大效應(yīng)也十分明顯：一方面母、子公司都會(huì)從各自立場(chǎng)出發(fā)追求數(shù)量擴(kuò)張；另一方面，子公司除保留原有業(yè)務(wù)聯(lián)系和資金融通渠道外，還可能獲得母公司再分配的業(yè)務(wù)或資金。這一業(yè)務(wù)和融資放大效應(yīng)很容易使企業(yè)負(fù)債過(guò)度，最終成為財(cái)務(wù)危機(jī)的“始作俑者”。

財(cái)務(wù)不透明與內(nèi)部互相擔(dān)保由財(cái)務(wù)不透明、各自為政和內(nèi)部關(guān)聯(lián)企業(yè)間的相互貸款擔(dān)保是高成長(zhǎng)企業(yè)常見(jiàn)的問(wèn)題。這不僅加大了銀行對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)判斷的難度，也給財(cái)務(wù)監(jiān)管帶來(lái)很大困難，從而造成整體負(fù)債率不斷抬高。

中國(guó)四大信托投資公司之一的廣東國(guó)際信托投資公司破產(chǎn)事件就是一個(gè)教訓(xùn)。廣信下屬企業(yè)帳外有帳，隱藏債務(wù)情況嚴(yán)重，甚至連集團(tuán)總部都難以摸清家底。清產(chǎn)核資以后，資不抵債額竟高達(dá)146.94億元人民幣。

債務(wù)、資產(chǎn)的結(jié)構(gòu)性錯(cuò)配由最常見(jiàn)的就是短債長(zhǎng)用，短籌長(zhǎng)貸。企業(yè)將短債用于投資回收期是短債期限若干倍的長(zhǎng)期項(xiàng)目投資，導(dǎo)致流動(dòng)負(fù)債大大高于流動(dòng)資產(chǎn)。金融機(jī)構(gòu)基于高成長(zhǎng)企業(yè)的前景，往往也采取短籌長(zhǎng)貸方式，支持企業(yè)搞長(zhǎng)期投資，從而加大了企業(yè)的資金風(fēng)險(xiǎn)，一旦銀行日后收緊銀根，企業(yè)將會(huì)進(jìn)退兩難。

其它常見(jiàn)結(jié)構(gòu)性錯(cuò)配還包括負(fù)債到期過(guò)分集中的結(jié)構(gòu)與現(xiàn)金流量錯(cuò)位，長(zhǎng)、短期負(fù)債結(jié)構(gòu)比例失調(diào)，貸款的銀行結(jié)構(gòu)單一，資產(chǎn)和負(fù)債幣種結(jié)構(gòu)不合理等。

以上幾方面是環(huán)環(huán)相扣的。高成長(zhǎng)戰(zhàn)略造成資金短缺，企業(yè)就不可避免地要負(fù)債經(jīng)營(yíng)。組織放大效應(yīng)和內(nèi)部擔(dān)保則加劇債務(wù)水平，造成負(fù)債過(guò)度。在過(guò)度負(fù)債的情況下，企業(yè)經(jīng)營(yíng)成本和財(cái)務(wù)壓力加大，支付能力日漸脆弱，短債長(zhǎng)用則可能使企業(yè)潛在支付危機(jī)隨時(shí)爆發(fā)。

財(cái)務(wù)危機(jī)的誘因

經(jīng)營(yíng)持續(xù)虧損由企業(yè)擴(kuò)張過(guò)度，容易因經(jīng)營(yíng)管理不善或戰(zhàn)略性失誤引起虧損。如果企業(yè)只是短期虧損，只要虧損額少于折舊，未必導(dǎo)致債務(wù)償付困難，但如果持續(xù)虧損，將造成企業(yè)凈資產(chǎn)數(shù)量和質(zhì)量不斷下降，大大削弱企業(yè)的經(jīng)營(yíng)能力和償債能力，進(jìn)而導(dǎo)致企業(yè)不能到期償還債務(wù)。

如果虧損嚴(yán)重到資不抵債的地步，也就是狹義上所指的財(cái)務(wù)失敗，將意味著企業(yè)償付能力的喪失，最終很可能走上倒閉、破產(chǎn)的不歸路。

短期支付不能由這種情況下，企業(yè)并非資不抵債，也不一定與經(jīng)營(yíng)虧損相關(guān)，只是由于資金周轉(zhuǎn)不靈、現(xiàn)金流量分布與債務(wù)到期結(jié)構(gòu)分布不均衡等原因暫時(shí)不能償還到期債務(wù)，真所謂“一文錢(qián)逼死英雄漢”。

1996年進(jìn)入全球500強(qiáng)之列的香港百富勤公司，1998年初卻因?yàn)槿狈ψ銐颥F(xiàn)金無(wú)法償還幾千萬(wàn)美元的債務(wù)而被迫破產(chǎn)，10年輝煌毀于一旦。珠海巨人集團(tuán)財(cái)務(wù)危機(jī)的導(dǎo)火索則是興建巨人大廈時(shí)國(guó)內(nèi)賣(mài)樓花所形成的4,000萬(wàn)元人民幣債務(wù)。

突發(fā)性風(fēng)險(xiǎn)事件由在市道暢旺的時(shí)候，高成長(zhǎng)企業(yè)或許可以憑其資產(chǎn)規(guī)模和營(yíng)業(yè)收入的大幅增長(zhǎng)，給市場(chǎng)以太平盛世的感覺(jué)。

一旦國(guó)內(nèi)外政治、經(jīng)濟(jì)環(huán)境突然變化，重大政策調(diào)整，各種自然災(zāi)害或其它突發(fā)性風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生，企業(yè)就可能因?yàn)闃I(yè)務(wù)萎縮、資產(chǎn)縮水或重大財(cái)產(chǎn)損失而陷入困境。

亞洲金融危機(jī)中，一些企業(yè)采取股票抵押貸款，結(jié)果由于股票市場(chǎng)低迷、股票價(jià)格大幅下降，使抵押品價(jià)值嚴(yán)重縮水而陷入財(cái)務(wù)危機(jī)。

盡管這些風(fēng)險(xiǎn)事件對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)屬于不可控因素，但防范經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)本身就是企業(yè)經(jīng)營(yíng)的應(yīng)有之義。同樣經(jīng)歷了亞洲金融危機(jī)，一些企業(yè)破產(chǎn)、倒閉，而另一些財(cái)務(wù)穩(wěn)健的企業(yè)仍健康發(fā)展，經(jīng)營(yíng)能力突顯高低。

平衡高成長(zhǎng)和穩(wěn)健

百富勤等大企業(yè)的破產(chǎn)說(shuō)明，企業(yè)如果不顧自身?xiàng)l件通過(guò)負(fù)債經(jīng)營(yíng)盲目鋪攤子，就容易聚集過(guò)多盈利能力差的資產(chǎn)或業(yè)務(wù)，規(guī)模再大也難逃被淘汰的命運(yùn)。對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)，只有在財(cái)務(wù)穩(wěn)健的前提下取得的成長(zhǎng)性才是合理的。

優(yōu)化財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)由財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)優(yōu)化是企業(yè)財(cái)務(wù)穩(wěn)健的關(guān)鍵，其具體標(biāo)志是綜合資金成本低，財(cái)務(wù)杠桿效益高，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)適度。企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)營(yíng)環(huán)境的變化，不斷通過(guò)存量調(diào)整和變量調(diào)整（增量或減量）的手段確保財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)的動(dòng)態(tài)優(yōu)化。

企業(yè)財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)管理的重點(diǎn)是對(duì)資本、負(fù)債、資產(chǎn)和投資等進(jìn)行結(jié)構(gòu)性調(diào)整，使其保持合理的比例：

一是優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)。企業(yè)應(yīng)在權(quán)益資本和債務(wù)資本之間確定一個(gè)合適的比例結(jié)構(gòu)，使負(fù)債水平始終保持在一個(gè)合理的水平上，不能超過(guò)自身的承受能力。

負(fù)債經(jīng)營(yíng)的臨界點(diǎn)是全部資金的息、稅前利潤(rùn)等于負(fù)債利息。在達(dá)到臨界點(diǎn)之前，提高負(fù)債將使股東獲得更多的財(cái)務(wù)杠桿利益。一旦超過(guò)臨界點(diǎn)，加大負(fù)債比率會(huì)成為財(cái)務(wù)危機(jī)的前兆。

二是優(yōu)化負(fù)債結(jié)構(gòu)。負(fù)債結(jié)構(gòu)性管理的重點(diǎn)是負(fù)債的到期結(jié)構(gòu)。由于預(yù)期現(xiàn)金流量很難與債務(wù)的到期及數(shù)量保持協(xié)調(diào)一致，這就要求企業(yè)在允許現(xiàn)金流量波動(dòng)的前提下，確定負(fù)債到期結(jié)構(gòu)應(yīng)保持安全邊際。

企業(yè)也應(yīng)對(duì)長(zhǎng)、短期負(fù)債的盈利能力與風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行權(quán)衡，以確定既使風(fēng)險(xiǎn)最小、又能使企業(yè)盈利能力最大化的長(zhǎng)、短期負(fù)債比例。

此外，企業(yè)還應(yīng)密切關(guān)注各地經(jīng)濟(jì)、金融形勢(shì)和匯率的變化情況，調(diào)整貸款的銀行結(jié)構(gòu)和幣種結(jié)構(gòu)，盡可能避免過(guò)份集中向某一國(guó)家或區(qū)域的金融機(jī)構(gòu)融資或以單一貨幣進(jìn)行借貸或業(yè)務(wù)結(jié)算，以預(yù)防和降低借貸和匯率風(fēng)險(xiǎn)。

三是優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)。資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化主要是確定一個(gè)既能維持企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，又能在減少或不增加風(fēng)險(xiǎn)的前提下給企業(yè)帶來(lái)盡可能多利潤(rùn)的流動(dòng)資金水平，其核心指標(biāo)是反映流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債間差額的“凈營(yíng)運(yùn)資本”。

四是優(yōu)化投資結(jié)構(gòu)。主要是從提高投資回報(bào)的角度，對(duì)企業(yè)投資情況進(jìn)行分類比較，確定合理的比重和格局，包括長(zhǎng)期投資和短期投資，固定資產(chǎn)投資、無(wú)形資產(chǎn)投資（如研究開(kāi)發(fā)、企業(yè)品牌等）和流動(dòng)資產(chǎn)投資，直接投資（項(xiàng)目）和間接（證券）投資，產(chǎn)業(yè)投資和風(fēng)險(xiǎn)投資等。

抓好現(xiàn)金流量生命線企企業(yè)最基本的目標(biāo)是股東財(cái)富或企業(yè)總價(jià)值最大化。它通過(guò)獲利水平和利潤(rùn)指標(biāo)反映出來(lái)，而這一切都是建立在現(xiàn)金流量這一企業(yè)生命線上的。

不少企業(yè)陷入經(jīng)營(yíng)困境甚至破產(chǎn)并非因?yàn)橘Y不抵債，而是由于暫時(shí)的支付困難。因此，利潤(rùn)或是企業(yè)總價(jià)值最大化不能停留在帳面盈利上，而要以價(jià)值的可實(shí)現(xiàn)性和變現(xiàn)能力作為前提。

企業(yè)應(yīng)把利潤(rùn)和現(xiàn)金放在同等重要的位置，加速資金回籠和周轉(zhuǎn)，提高資產(chǎn)變現(xiàn)能力，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收帳款的管理和催收力度，盡量減少呆壞帳。

企業(yè)應(yīng)根據(jù)現(xiàn)有業(yè)務(wù)未來(lái)產(chǎn)生現(xiàn)金流量的情況追求相應(yīng)的成長(zhǎng)速度，同時(shí)要手持一定量的現(xiàn)金以滿足正常運(yùn)營(yíng)和應(yīng)付突發(fā)事件的需要，并提高資金管理水準(zhǔn)，確保資金的流動(dòng)性和安全性。

建立財(cái)務(wù)監(jiān)控體系企公司的規(guī)模擴(kuò)張應(yīng)與財(cái)務(wù)控制制度建設(shè)保持同步發(fā)展，否則造成財(cái)務(wù)失控。企業(yè)應(yīng)建立有效的財(cái)務(wù)監(jiān)控體系，加強(qiáng)對(duì)公司債務(wù)、資產(chǎn)、投資回收、現(xiàn)金回流和資產(chǎn)增值等方面的財(cái)務(wù)管理與監(jiān)督，嚴(yán)格擔(dān)保和信用證開(kāi)證額度管理，減少或有負(fù)債。

企業(yè)尤其要重視預(yù)算管理，應(yīng)著眼于未來(lái)現(xiàn)金流量情況，通過(guò)預(yù)算管理對(duì)融投資總量、負(fù)債水平、資產(chǎn)狀況進(jìn)行控制，并對(duì)未來(lái)重大項(xiàng)目的融投資及大筆債務(wù)的還本付息等做出統(tǒng)籌安排。

第4篇：大企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理范文

關(guān)鍵詞：大企業(yè) 稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理 研究

根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)的調(diào)查研究，我們認(rèn)識(shí)到當(dāng)前企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的嚴(yán)重性，對(duì)此企業(yè)必須加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理。盡管大企業(yè)也在不同程度的、以不同方式地落實(shí)“指引”，但從執(zhí)行稅收政策的實(shí)際情況看，由于大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理尚不成熟，企業(yè)管理人員對(duì)其重視程度不夠，導(dǎo)致管理工作的存在問(wèn)題，大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的緊迫性已經(jīng)凸顯，對(duì)此，國(guó)家稅務(wù)總局決定對(duì)中石油、建設(shè)銀行、農(nóng)業(yè)銀行、華能集團(tuán)、中國(guó)冶金科工集團(tuán)、華為、五礦集團(tuán)和三星中國(guó)投資有限公司等8戶企業(yè)集團(tuán)，由大企業(yè)稅收管理部門(mén)和稽查部門(mén)合作開(kāi)展全流程稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作。

一、概述大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

（一）大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的基本概念

稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指的是，企業(yè)在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)相關(guān)涉稅活動(dòng)具有一定的不確定性，同時(shí)稅務(wù)機(jī)構(gòu)以及企業(yè)單位對(duì)這一不確定的認(rèn)識(shí)和判斷。因?yàn)榇笃髽I(yè)自身的涉稅行為受到多方面的影響，比如自身行為不當(dāng)，稅務(wù)制度的改變等，導(dǎo)致相關(guān)部門(mén)無(wú)法及時(shí)、準(zhǔn)確的根據(jù)國(guó)家稅務(wù)制度要求最終自身財(cái)產(chǎn)遭受損失、企業(yè)名譽(yù)受損、受到相應(yīng)的法律制裁等的風(fēng)險(xiǎn)。大企業(yè)是我國(guó)稅收重要來(lái)源，在國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展發(fā)揮著重要作用。為了方便進(jìn)行稅務(wù)管理，我國(guó)稅務(wù)部門(mén)通過(guò)列名的方式對(duì)大企業(yè)進(jìn)行確定?，F(xiàn)階段，國(guó)內(nèi)的定點(diǎn)聯(lián)系大企業(yè)已經(jīng)確定了45家，每年國(guó)家稅收的兩成來(lái)自這些企業(yè)。

（二）大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要特征

國(guó)內(nèi)對(duì)于大企業(yè)的劃分標(biāo)準(zhǔn)為：同時(shí)滿足銷(xiāo)售額3億元及以上，資產(chǎn)總額4億元及以上，從業(yè)人員2000人及以上。而國(guó)際上通常使用下面五項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行衡量：創(chuàng)業(yè)核心技術(shù)；規(guī)模經(jīng)濟(jì)；供應(yīng)鏈管理能力；品牌價(jià)值；資源壟斷。大企業(yè)自身的組織結(jié)構(gòu)龐雜，經(jīng)營(yíng)內(nèi)容復(fù)雜，多元化企業(yè)甚至?xí)嬖诳缧袠I(yè)、跨區(qū)域的情況，涉稅事務(wù)繁重，稅務(wù)管理工作非常困難。同時(shí)也因?yàn)榇笃髽I(yè)業(yè)務(wù)重大，所以一旦被查出違法稅務(wù)行，相應(yīng)的稅務(wù)金額處罰也是非常沉重的。更為嚴(yán)重的會(huì)挫傷企業(yè)的信譽(yù)，同時(shí)極易給企業(yè)引起各種經(jīng)濟(jì)危機(jī)。對(duì)企業(yè)的發(fā)展形成嚴(yán)重的影響，對(duì)于其宏觀經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行造成重大的影響。

大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控機(jī)制為內(nèi)控制度中一項(xiàng)關(guān)鍵性內(nèi)容，是大企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)防范工作而制定的一套稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)范制度。在企業(yè)管理過(guò)程中實(shí)施高效的稅務(wù)管理工作，也是企業(yè)稅務(wù)防范當(dāng)中采取一項(xiàng)非常有效的手段。具體體現(xiàn)在，大企業(yè)董事會(huì)等機(jī)構(gòu)及其成員一同參與實(shí)施，主要是為了合理的保障企業(yè)在有效的防范自身稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的前提下，創(chuàng)造更高的稅務(wù)價(jià)值，進(jìn)而制定完善的流程和規(guī)范。

二、我國(guó)大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問(wèn)題

（一）大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的制度不夠完善

在國(guó)內(nèi)，稅務(wù)管理進(jìn)步相對(duì)較晚，相關(guān)理論尚不健全，實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)較為缺乏，直至今天，依然沒(méi)有制定一套相對(duì)完善的稅務(wù)法律對(duì)大企業(yè)稅務(wù)內(nèi)控工作進(jìn)行合理的指導(dǎo)?，F(xiàn)階段，我國(guó)的征管法等相關(guān)稅務(wù)法律制度在大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制等方面設(shè)立相應(yīng)的要求和規(guī)定，同時(shí)也缺乏較為詳細(xì)的稅務(wù)控制鼓勵(lì)措施。我國(guó)稅務(wù)總局頒發(fā)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)范性文件，主要起到一定的指導(dǎo)和引導(dǎo)作用，不具有相應(yīng)的強(qiáng)制性。

（二）缺乏系統(tǒng)的大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理組織結(jié)構(gòu)

大企業(yè)自身的部門(mén)機(jī)構(gòu)設(shè)置相對(duì)混亂，崗位職責(zé)不明確。比如部分單位在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控方面設(shè)置了專門(mén)機(jī)構(gòu)，部分企業(yè)設(shè)立了風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)構(gòu)，一些企業(yè)則同時(shí)設(shè)立了兩個(gè)部門(mén)。此外，有關(guān)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控責(zé)任，部分企業(yè)落實(shí)在自身的風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控部門(mén)，而一些企業(yè)則分配到自身的財(cái)務(wù)部門(mén)中，有的企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是內(nèi)審部門(mén)在負(fù)責(zé)，和其他單位的聯(lián)系不足，全局統(tǒng)籌不到位，使得大企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范效能下降。

（三）大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作不到位

企業(yè)沒(méi)有建立較為高效的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作較為形式化。同時(shí)稅務(wù)單位通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估信息反饋可以對(duì)企業(yè)的稅務(wù)防范工作進(jìn)行一定的指導(dǎo)。稅務(wù)機(jī)關(guān)的工作能力受到稅務(wù)人員、稅務(wù)信息化程度、涉稅信息等多項(xiàng)因素的影響，如果稅務(wù)人員素質(zhì)較差，稅務(wù)管理信息化程度較低等情況下，稅務(wù)機(jī)關(guān)難以對(duì)大企業(yè)自身的涉稅風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行系統(tǒng)、有效的識(shí)別，所制定的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告的指導(dǎo)性不高，此外風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估反饋不及時(shí)，對(duì)于大企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防范進(jìn)行合理的指導(dǎo)。

（四）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的執(zhí)行力不足

稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度建立不到位，具體的管理工作較為混亂，加之部分人員素質(zhì)不高，導(dǎo)致工作執(zhí)行力度嚴(yán)重欠缺。同時(shí)大企業(yè)組織結(jié)構(gòu)復(fù)雜，相關(guān)的經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目繁多，信息化程度較高，技術(shù)組織管理能力均較強(qiáng)，基層稅務(wù)人員更多的時(shí)間和精力消耗在整理資料、稅額催繳、日常巡檢等工作上，無(wú)法抽出充足的時(shí)間組織納稅評(píng)估、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析等風(fēng)險(xiǎn)排查工作，使得精細(xì)化管理無(wú)法得到落實(shí)。

（五）缺乏有效的監(jiān)督及風(fēng)險(xiǎn)管控效果評(píng)價(jià)工作機(jī)制

很多大企業(yè)對(duì)于自身的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)沒(méi)有正確的認(rèn)識(shí)，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理不到位，更沒(méi)有進(jìn)行有效的監(jiān)督，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)管理工作較為混亂，風(fēng)險(xiǎn)管理效果并不理想。此外，對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)管理和控制效果沒(méi)有進(jìn)行較為科學(xué)、合理的評(píng)價(jià)，缺乏相應(yīng)的評(píng)價(jià)工作機(jī)制，風(fēng)險(xiǎn)管控不到位企業(yè)難以認(rèn)識(shí)到管理工作中存在的各項(xiàng)問(wèn)題，無(wú)法及時(shí)的優(yōu)化和完善自身的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作。

三、大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的應(yīng)對(duì)措施

（一）完善大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的基本制度

大企業(yè)要想建立健全自身的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控機(jī)制以及制度，需要根據(jù)我國(guó)的法律法規(guī)。雖然在大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制方面，國(guó)家法律依然處于空白狀態(tài)，國(guó)家稅務(wù)總局目前已經(jīng)的《大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理指引（試行）》和《國(guó)家稅務(wù)總局大企業(yè)稅收服務(wù)和管理規(guī)程（試行）》，各個(gè)方面應(yīng)當(dāng)努力學(xué)習(xí)相關(guān)指導(dǎo)合規(guī)程，可以結(jié)合相關(guān)指導(dǎo)和規(guī)程制定符合本企業(yè)具體的情況的稅務(wù)管理基本制度。同時(shí)稅務(wù)部門(mén)也必須加快大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)法律建設(shè)工作，需要盡快針對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控制定完善的法律制度，將其劃入我國(guó)法律法規(guī)中。由此大企業(yè)在組織自身的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可以嚴(yán)格按照法律進(jìn)行，稅務(wù)部門(mén)在進(jìn)行大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理也有明確的執(zhí)法依據(jù)。

（二）構(gòu)建大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系 確定管理職責(zé)權(quán)限

應(yīng)當(dāng)率先從人員方面著手做起，提升領(lǐng)導(dǎo)層的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)觀念，同時(shí)將這一風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)融入企業(yè)的運(yùn)營(yíng)當(dāng)中，企業(yè)各個(gè)分支結(jié)構(gòu)設(shè)置相應(yīng)的部門(mén)，聘請(qǐng)素質(zhì)過(guò)硬的人才負(fù)責(zé)稅務(wù)工作，參與稅務(wù)決策分析、外部信息稅務(wù)影響分析、稅務(wù)核算等工作，切實(shí)遵循崗位分離原則，防止出現(xiàn)稅務(wù)人員兼任的情況。此外應(yīng)當(dāng)確定完善的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制，和企業(yè)其他內(nèi)控制度有機(jī)融合，確保在稅務(wù)政策落實(shí)、外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境變動(dòng)充分分析稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，確定完備的工作流程，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，并及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，同時(shí)通過(guò)研究制定科學(xué)的建議，一旦發(fā)生稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可以快速進(jìn)行應(yīng)對(duì)，減少為企業(yè)造成的負(fù)面影響。

（三）制定科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)估辦法

大企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理當(dāng)中，采取科學(xué)的合理風(fēng)險(xiǎn)預(yù)估方法。對(duì)企業(yè)涉稅活動(dòng)中面臨的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的評(píng)估，同時(shí)將評(píng)估結(jié)果及時(shí)的反饋給企業(yè)的管理層、決策部門(mén)以及相關(guān)工作人員，企業(yè)相關(guān)部門(mén)以及人員可以結(jié)合相關(guān)可以根據(jù)反饋信息制定科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)防范措施以及制定合理的稅收籌劃方案，有效的控制風(fēng)險(xiǎn)，降低企業(yè)稅負(fù)壓力。

（四）強(qiáng)化大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理執(zhí)行的監(jiān)督與效果評(píng)價(jià)機(jī)制

對(duì)于企業(yè)自身的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行有效的監(jiān)督，保障風(fēng)險(xiǎn)管理的全面落實(shí)。建立相應(yīng)的監(jiān)督機(jī)制，安排專門(mén)的人員對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理工作進(jìn)行監(jiān)督，對(duì)管理工作中，工作態(tài)度不佳，執(zhí)行力度不足等問(wèn)題及時(shí)予以提醒或警告，促使其及時(shí)修改和整頓。同時(shí)建立較為合理的效果評(píng)價(jià)機(jī)制，對(duì)自身的風(fēng)險(xiǎn)管理效果進(jìn)行合理的評(píng)價(jià)，根據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果對(duì)管理當(dāng)中存在的問(wèn)題及時(shí)的進(jìn)行改正和優(yōu)化。

（五）構(gòu)建大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理激勵(lì)機(jī)制

為了促進(jìn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理加強(qiáng)，應(yīng)當(dāng)建立相應(yīng)的激勵(lì)機(jī)制。針對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制效果良好的部門(mén)，予以一定的獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)管理工作混亂，態(tài)度不端正等進(jìn)行相應(yīng)的懲罰。由此對(duì)企業(yè)相關(guān)人員進(jìn)行鼓勵(lì)，由此實(shí)現(xiàn)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平和質(zhì)量的提升。

四、結(jié)束語(yǔ)

綜上，在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中，大企業(yè)占據(jù)非常重要的地位，同時(shí)由于大企業(yè)經(jīng)營(yíng)范圍龐大，經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)復(fù)雜，涉稅事務(wù)繁重，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作負(fù)擔(dān)較大，企業(yè)必須重視對(duì)自身風(fēng)險(xiǎn)管理工作的重視。深入的研究稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的問(wèn)題，同時(shí)探究相應(yīng)的解決措施，提高稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理效率提高。

參考文獻(xiàn)：

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[2]牟信勇，寇偉斌，王謙英，王雪絨.大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理探索[J].稅務(wù)研究，2014

第5篇：大企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理范文

摘要：企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)充滿著風(fēng)險(xiǎn)和不確定性，不僅會(huì)計(jì)核算工作應(yīng)堅(jiān)持謹(jǐn)慎性原則，在財(cái)務(wù)管理工作中也應(yīng)遵循謹(jǐn)慎性原則。

一、財(cái)務(wù)分析中謹(jǐn)慎性原則的運(yùn)用

財(cái)務(wù)分析是以企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告及其他相關(guān)資料為主要依據(jù)，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行評(píng)價(jià)和剖析。為了客觀地評(píng)價(jià)企業(yè)一定時(shí)期的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，需要計(jì)算各種財(cái)務(wù)指標(biāo)。在進(jìn)行財(cái)務(wù)分析、計(jì)算財(cái)務(wù)指標(biāo)時(shí)遵循謹(jǐn)慎性原則表現(xiàn)在以下方面：

（一）進(jìn)行短期償債能力分析時(shí)除計(jì)算流動(dòng)比率、速動(dòng)比率外，還應(yīng)計(jì)算現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率?，F(xiàn)主流動(dòng)負(fù)債比率是經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量與流動(dòng)負(fù)債的比率，它是速動(dòng)比率的延伸，能直觀地反映出企業(yè)償還流動(dòng)負(fù)債的實(shí)際能力，用該指標(biāo)評(píng)價(jià)企業(yè)短期償債能力更為謹(jǐn)慎；

（二）進(jìn)行長(zhǎng)期償債能力分析除計(jì)算資產(chǎn)負(fù)債率、產(chǎn)權(quán)比率外，還應(yīng)計(jì)算有形凈值債務(wù)率和利息保障倍數(shù)。有形凈值債務(wù)率是負(fù)債與所有者權(quán)益扣除無(wú)形資產(chǎn)價(jià)值后的比率，它是產(chǎn)權(quán)比率的延伸，能更謹(jǐn)慎地反映企業(yè)清算時(shí)債務(wù)資本受到保障的程度。利息保障倍數(shù)是息稅前利潤(rùn)與利息費(fèi)用的比率，作為分母的利息費(fèi)用不僅包括財(cái)務(wù)費(fèi)用中的利息費(fèi)用，還應(yīng)包括計(jì)入固定資產(chǎn)成本的資本化利息，同時(shí)從謹(jǐn)慎性角度出發(fā)，最好比較本企業(yè)連續(xù)幾年的該項(xiàng)指標(biāo)，并選擇最低指標(biāo)年度的數(shù)據(jù)，作為標(biāo)準(zhǔn)，以保證企業(yè)最低的償債能力。

二、籌資管理中謹(jǐn)慎性原則的運(yùn)用

籌資管理要解決的問(wèn)題是如何取得企業(yè)所需要的資金，包括籌資數(shù)量、籌資時(shí)間、籌資來(lái)源和籌資方式等。為了規(guī)避籌資風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)在籌資過(guò)程中遵循謹(jǐn)慎性原則表現(xiàn)在以下方面：

（一）籌資數(shù)量適當(dāng)。不同時(shí)期企業(yè)的資金需求量是不一樣的，企業(yè)財(cái)務(wù)人員應(yīng)采用一定方法，預(yù)測(cè)資金的需要數(shù)量，合理確定籌資規(guī)模。這樣，既能避免團(tuán)籌資不足，影響生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，又可以防止籌資過(guò)多，造成資金閑置。

（二）籌資時(shí)間與用資時(shí)間相適應(yīng)，這樣，既能避免過(guò)早籌集資金形成資金投放前的閑置，又能防止取得資金的時(shí)間滯后，錯(cuò)過(guò)資金投放的最佳時(shí)機(jī)。（三）采取多種形式的籌資組合，以分散籌資風(fēng)險(xiǎn)。權(quán)益資金的風(fēng)險(xiǎn)一般小于負(fù)債資金的風(fēng)險(xiǎn)，但資金成本較高。采取多種籌資方式籌集資金，可以揚(yáng)長(zhǎng)避短，分散籌資成本。（四）根據(jù)利率變化趨勢(shì)及償還債務(wù)能力來(lái)確定長(zhǎng)期債務(wù)與短期債務(wù)的合理比重。如果預(yù)期利率將持續(xù)上升，應(yīng)考慮增加長(zhǎng)期債務(wù)比重，可以節(jié)省資金成本；反之，可適當(dāng)增加短期債務(wù)比重。但是實(shí)際上，利率很難預(yù)測(cè)出來(lái)，企業(yè)最好能合理搭配長(zhǎng)短期資金來(lái)源，使企業(yè)在任何利率環(huán)境中都能生存。（五）采取融資租賃和尋求債務(wù)擔(dān)保等方式轉(zhuǎn)移籌資風(fēng)險(xiǎn)。融資租賃既可以將設(shè)備過(guò)時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁給出租者，又可以適當(dāng)減少不能償付租金的風(fēng)險(xiǎn)；尋求債務(wù)擔(dān)保既可以增強(qiáng)企業(yè)對(duì)外舉債能力，并將部分償債風(fēng)險(xiǎn)專家給擔(dān)保人。

三、投資管理中謹(jǐn)慎性原則的運(yùn)用

投資管理須考慮投資規(guī)模，同時(shí)還須通過(guò)投資方式和投資方向的選擇，來(lái)確定合理的投資結(jié)構(gòu)，以提高投資效益、降低投資風(fēng)險(xiǎn)。由于投資時(shí)間的長(zhǎng)短不同，其謹(jǐn)慎性原則的運(yùn)用也不相同。

（一）短期投資中謹(jǐn)慎性原則的運(yùn)用

短期投資是指影響所及不超過(guò)一年的投資，如應(yīng)收賬款、存貨等。其謹(jǐn)慎性原則的運(yùn)用體現(xiàn)在：1、制定謹(jǐn)慎的應(yīng)收賬款信用政策，確定合理的信用標(biāo)準(zhǔn)、信用期限和現(xiàn)金折扣條件；根據(jù)應(yīng)收賬款總成本（包括壞賬損失、機(jī)會(huì)成本、收賬費(fèi)用等）最小化原則，制定收賬政策、催收賬款；建立合理的計(jì)提壞賬準(zhǔn)備制度，以補(bǔ)償可能發(fā)生的壞賬損失，規(guī)避壞賬風(fēng)險(xiǎn)。2、分析預(yù)測(cè)存貨的供應(yīng)狀況和耗用狀況，確定合理的存貨保險(xiǎn)儲(chǔ)備，避免因存貨短缺而影響生產(chǎn)和銷(xiāo)售；根據(jù)物價(jià)變動(dòng)趨勢(shì)，選擇合理的存貨計(jì)價(jià)方法，如物價(jià)持續(xù)上漲時(shí)，采用后進(jìn)先出法等；3、確定合理的現(xiàn)金保險(xiǎn)儲(chǔ)備，以應(yīng)付無(wú)法預(yù)料的收入減少或支出增加等情況，避免因現(xiàn)金短缺而導(dǎo)致財(cái)務(wù)危機(jī)，同時(shí)擬定解決現(xiàn)金短缺的應(yīng)急方案。

（二）長(zhǎng)期投資中謹(jǐn)慎性原則的運(yùn)用

長(zhǎng)期投資是指影響所及超過(guò)一年的投資，如固定資產(chǎn)投資、長(zhǎng)期有價(jià)證券投資等，由于長(zhǎng)期投資涉及的時(shí)間長(zhǎng)、風(fēng)險(xiǎn)大，更需要運(yùn)用謹(jǐn)慎性原則規(guī)范企業(yè)投資行為。1、在固定資產(chǎn)投資管理方面：采用謹(jǐn)慎的決策方法，權(quán)衡投資的風(fēng)險(xiǎn)與收益，擬定最優(yōu)方案；適應(yīng)固定資產(chǎn)效率逐年遞減、維修成本逐年遞增的狀況，采取加速折舊法，加快固定資產(chǎn)投資的回收，增強(qiáng)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)能力；在評(píng)價(jià)投資項(xiàng)目時(shí)以現(xiàn)金流量為基礎(chǔ)，而不以利潤(rùn)為基礎(chǔ)。2、在長(zhǎng)期有價(jià)證券投資管理方面：一是將證券投資的風(fēng)險(xiǎn)區(qū)分為系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)和非系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)子系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)，可通過(guò)國(guó)家政策走向、宏觀經(jīng)濟(jì)狀況、證券市場(chǎng)行情等因素的分析來(lái)規(guī)避；對(duì)于非系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)，可通過(guò)不同種類證券投資的有效組合，減少這種風(fēng)險(xiǎn)。二是采用謹(jǐn)慎的方法對(duì)證券計(jì)價(jià)，如采用成本與市價(jià)孰低法等。

四、股利分配中謹(jǐn)慎性原則的運(yùn)用

第6篇：大企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理范文

「關(guān)鍵詞企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)由于各種不確定性因素，企業(yè)面臨著各種風(fēng)險(xiǎn)，能否對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的管理和控制，是企業(yè)能否生存發(fā)展、實(shí)現(xiàn)企業(yè)預(yù)期目標(biāo)的關(guān)鍵。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性在一定程度上取決于企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的監(jiān)督和評(píng)價(jià)。因此，無(wú)論是國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)對(duì)內(nèi)部審計(jì)的定義，還是我國(guó)的內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則都強(qiáng)調(diào)了內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中的重要性。我國(guó)從2005年5月1日起施行的內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則第16號(hào)———《風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)》中更是強(qiáng)調(diào)了內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行審查和評(píng)價(jià)的職責(zé)。

一、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)及風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)涵進(jìn)行企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)，必須明確企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)及風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)涵。否則，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)便無(wú)從談起。1企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)質(zhì)首先，風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生于不確定性因素的存在，如果企業(yè)運(yùn)行的內(nèi)外環(huán)境是確定的，則不存在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。其次，企業(yè)運(yùn)行環(huán)境的不確定性帶來(lái)了企業(yè)運(yùn)行結(jié)果的不確定性。一般來(lái)說(shuō)，我們更注重企業(yè)的運(yùn)行結(jié)果，對(duì)預(yù)期結(jié)果的實(shí)現(xiàn)與否及可實(shí)現(xiàn)程度的大小成為了衡量企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)大小的現(xiàn)實(shí)標(biāo)準(zhǔn)。因此，可以認(rèn)為，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)則是企業(yè)運(yùn)行結(jié)果偏離期望結(jié)果的可能性。筆者認(rèn)為，企業(yè)目標(biāo)是企業(yè)期望達(dá)到的一種結(jié)果狀態(tài)，但由于相關(guān)因素的持續(xù)不斷的變化，企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)存在不確定性。因此，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)可以描述為企業(yè)目標(biāo)不能得以實(shí)現(xiàn)的可能性。2企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的劃分企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)可以按多種標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分類。筆者認(rèn)為，既然將風(fēng)險(xiǎn)定義為企業(yè)目標(biāo)不能得以實(shí)現(xiàn)的可能性，那么，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)可以按照企業(yè)目標(biāo)的不同層次來(lái)理解和劃分，并可將其相應(yīng)劃分為：（1）企業(yè)的戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)不能實(shí)現(xiàn)的可能性，主要包括：由于對(duì)有關(guān)影響因素的分析不夠充分或?qū)ξ磥?lái)的變化沒(méi)能合理預(yù)計(jì)而帶來(lái)的企業(yè)在總體戰(zhàn)略選擇環(huán)節(jié)的失誤風(fēng)險(xiǎn)；由于企業(yè)的具體戰(zhàn)略選擇失誤而帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，包括企業(yè)經(jīng)營(yíng)領(lǐng)域的選擇風(fēng)險(xiǎn)、企業(yè)并購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)等。（2）企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)具體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)不能實(shí)現(xiàn)的可能性，又可以劃分為企業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)的作業(yè)鏈風(fēng)險(xiǎn)，如企業(yè)供、產(chǎn)、銷(xiāo)等環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)；企業(yè)的人事風(fēng)險(xiǎn)，如由于人員任用、授權(quán)、業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)等方面的缺陷帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)；企業(yè)的信息風(fēng)險(xiǎn)，如企業(yè)信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)等。（3）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。狹義一般是指由于企業(yè)籌措資金而形成的風(fēng)險(xiǎn)，并主要是指企業(yè)由于舉債而形成的風(fēng)險(xiǎn)，也可稱之為籌資風(fēng)險(xiǎn)。按照本文對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的定義，即企業(yè)目標(biāo)不能實(shí)現(xiàn)的可能性，則企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)目標(biāo)不能得以實(shí)現(xiàn)的可能性，包括籌資風(fēng)險(xiǎn)、資金投放的風(fēng)險(xiǎn)及企業(yè)其他財(cái)務(wù)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)，我們可以稱之為廣義的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理COSO于2004年頒布的《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架》中指出“企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)過(guò)程，它由董事會(huì)、管理當(dāng)局和其他人員執(zhí)行，應(yīng)用于戰(zhàn)略制訂并貫穿于企業(yè)之中，旨在識(shí)別可能會(huì)影響主體的潛在事項(xiàng)，管理風(fēng)險(xiǎn)以使其在風(fēng)險(xiǎn)容量之內(nèi)，并為主體目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保證。”我國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)2005年的內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則16號(hào)—《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)》中指出“風(fēng)險(xiǎn)管理，是對(duì)影響組織目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的各種不確定性事件進(jìn)行識(shí)別與評(píng)估，并采取應(yīng)對(duì)措施將其影響控制在可接受范圍內(nèi)的過(guò)程。風(fēng)險(xiǎn)管理旨在為組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保證。”從上述對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的解釋可以看出，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的最終目標(biāo)是為企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理的保證。

二、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的目標(biāo)對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)價(jià)是現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)發(fā)展的結(jié)果，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的目標(biāo)取決于對(duì)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的功能定位。從西方企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的產(chǎn)生和發(fā)展過(guò)程來(lái)看，內(nèi)部審計(jì)是隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，企業(yè)內(nèi)部管理層次的增多和控制范圍的擴(kuò)大，基于企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)管理與監(jiān)督的需要而產(chǎn)生的，并隨著管理的需要而不斷發(fā)展。隨著內(nèi)部審計(jì)的不斷發(fā)展，內(nèi)部審計(jì)的目標(biāo)也在不斷地變化，其中以國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)（IIA）對(duì)內(nèi)部審計(jì)所下定義的變化最具有代表性。國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)（IIA）理事會(huì)指出內(nèi)部審計(jì)是一種獨(dú)立、客觀的保證和咨詢活動(dòng)，其目的是增加組織的價(jià)值和改善組織的經(jīng)營(yíng)。我國(guó)的內(nèi)部審計(jì)不是在企業(yè)內(nèi)部管理需要的動(dòng)因下發(fā)展起來(lái)的，而是在政府的要求下，在國(guó)家審計(jì)部門(mén)的推動(dòng)下建立起來(lái)的。1993年國(guó)家審計(jì)署成立，為了盡快建立和完善審計(jì)體系，補(bǔ)充剛剛復(fù)興的國(guó)家審計(jì)力量的不足，政府和政府審計(jì)機(jī)構(gòu)都極力敦促內(nèi)部審計(jì)的組建。但隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)體制的不斷改革發(fā)展，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)越來(lái)越受到各方面的重視，對(duì)內(nèi)部審計(jì)的理解也發(fā)生了較大的變化。我國(guó)的內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則指出：內(nèi)部審計(jì)是組織內(nèi)部的一種獨(dú)立客觀的監(jiān)督和評(píng)價(jià)活動(dòng)，它通過(guò)審查和評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及內(nèi)部控制的適當(dāng)性、合法性和有效性來(lái)促進(jìn)組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。從內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展過(guò)程可以看出，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的目標(biāo)在于幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)。企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的目標(biāo)決定了企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的目的在于：通過(guò)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程的了解，審查并評(píng)價(jià)其適當(dāng)性和有效性，提出改進(jìn)建議，促進(jìn)企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

三、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的內(nèi)容風(fēng)險(xiǎn)管理包括組織整體及職能部門(mén)兩個(gè)層面。內(nèi)部審計(jì)人員既可對(duì)組織整體的風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行審查與評(píng)價(jià)，也可對(duì)職能部門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行審查與評(píng)價(jià)。因此，筆者認(rèn)為企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)應(yīng)當(dāng)包括以下方面的內(nèi)容：

第7篇：大企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理范文

[論文關(guān)鍵詞]企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理理論中央企業(yè)本土化

本世紀(jì)初以來(lái)，以不確定性為基本研究對(duì)象的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理（EnterpriseRiskManagement,ERM）理論逐漸進(jìn)入我國(guó)實(shí)業(yè)界和研究者的視野。2006年6月,國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)頒布實(shí)施了《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》（下稱《指引》）,該《指引》的頒行，可以看成是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理理論在我國(guó)大規(guī)模本土化的開(kāi)始。

一、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理理論概要及在我國(guó)的規(guī)范化實(shí)施

1.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理（ERM）理論的一般框架。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理作為一種全新管理理念或管理框架的最終形成，是由美國(guó)發(fā)起人組織委員會(huì)（CommitteeofSponsoringOrganizationsoftheTreadwayCommission，COSO）在2004年9月提出的，標(biāo)志文書(shū)是《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理——整合框架》（EnterpriseRiskManagementIntegratedFramework，下稱《整合框架》），這個(gè)框架是迄今為至企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理最完善、最成熟的理論概括。COSO認(rèn)為，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是經(jīng)由企業(yè)當(dāng)局廣泛參與，對(duì)企業(yè)面臨的不確定性進(jìn)行多要點(diǎn)掌控，以實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)的過(guò)程。

《整合框架》提出了企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的8個(gè)核心要素，即，目標(biāo)設(shè)定、內(nèi)部環(huán)境、事件識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)回應(yīng)、信息溝通、控制活動(dòng)和持續(xù)監(jiān)督，這8個(gè)要素組成了一個(gè)有機(jī)體系。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理有4個(gè)目標(biāo)，即，戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、報(bào)告目標(biāo)和合規(guī)目標(biāo)。理想的ERM框架是通過(guò)對(duì)不確定性的管理增加股東價(jià)值，以共同的語(yǔ)言和要素安排，落實(shí)企業(yè)的上述4項(xiàng)目標(biāo)。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的要素與目標(biāo)之間是一種緊密的支持與保證關(guān)系。

2.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理在我國(guó)中央企業(yè)的初步實(shí)踐。在《整合框架》的背景下，2006年6月國(guó)資委根據(jù)《中a華人民共和國(guó)公司法》、《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》等法律法規(guī)，制定頒布了《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》，對(duì)中央企業(yè)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理的總體原則、基本流程、組織體系、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)管理策略、風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案、監(jiān)督與改進(jìn)、風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)等進(jìn)行了系統(tǒng)規(guī)范，成為中央企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的權(quán)威指導(dǎo)文書(shū)。之后，一些省市區(qū)也出臺(tái)了很多相關(guān)文件，對(duì)《指引》的實(shí)際操作進(jìn)行具體化?！吨敢匪Q企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，包括純粹風(fēng)險(xiǎn)（只有帶來(lái)?yè)p失一種可能性）和機(jī)會(huì)風(fēng)險(xiǎn)（帶來(lái)?yè)p失和盈利的可能性并存），具體分為戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)等。

《指引》對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)、流程描述，與《整合框架》中的描述大體相同。它將企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)設(shè)定為五個(gè)方面：一是將風(fēng)險(xiǎn)控制在與總體目標(biāo)相適應(yīng)并可承受的范圍內(nèi)；二是確保企業(yè)內(nèi)外部實(shí)現(xiàn)真實(shí)、可靠的信息溝通；三是遵守法律法規(guī)；四是通過(guò)企業(yè)制度安排降低實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的不確定性；五是建立針對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后的危機(jī)處理計(jì)劃。這五個(gè)方面的目標(biāo)，分別對(duì)應(yīng)著《整合框架》提出的4個(gè)目標(biāo)。它將企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理流程區(qū)劃為收集初始信息、進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、制定管理策略、提出實(shí)施解決方案和監(jiān)督改進(jìn)等5個(gè)階段，分別對(duì)應(yīng)著《整合框架》中的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理8大基本要素。

二、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理理論本土化過(guò)程中應(yīng)注意的問(wèn)題

1.找到切合實(shí)際的本土化切入點(diǎn)

一方面，通過(guò)對(duì)《指引》的解讀可知，與國(guó)資委以往出臺(tái)的文件有很大不同是，過(guò)去國(guó)資委頒行的大多數(shù)文件都是在對(duì)企業(yè)大量實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行分析總結(jié)的基礎(chǔ)之上形成的，是一個(gè)從實(shí)踐到理論，再?gòu)睦碚摶氐綄?shí)踐的過(guò)程。而《指引》則正好相反，它來(lái)自于成熟的理論，而且主要是國(guó)外的成熟理論，先于國(guó)內(nèi)企業(yè)的管理實(shí)踐。另一方面，每一個(gè)中央企業(yè)都有其特殊的行業(yè)特點(diǎn)、既有體制、歷史傳承、文化特色和企業(yè)員工隊(duì)伍、管理當(dāng)局的素質(zhì)水平等，這決定了不同的企業(yè)在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)應(yīng)有不同的切入點(diǎn)或突破口，不能好高騖遠(yuǎn)，要從各自的實(shí)際出發(fā)，找準(zhǔn)影響各自企業(yè)主要經(jīng)營(yíng)管理領(lǐng)域的不確定性來(lái)源，有針對(duì)性地進(jìn)行企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)踐。

2.建立起具有可操作組織規(guī)范

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理理論和《指引》都是針對(duì)企業(yè)所面臨的時(shí)時(shí)處處都存在的各類風(fēng)險(xiǎn)提出的，都只是一個(gè)理論框架和方向指引，沒(méi)有統(tǒng)一具體的模式。它要求企業(yè)圍繞總體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，通過(guò)在企業(yè)各個(gè)管理環(huán)節(jié)和經(jīng)營(yíng)過(guò)程中執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理的基本流程，營(yíng)造風(fēng)險(xiǎn)管理的氛圍，建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，等等?？梢?jiàn)，無(wú)論企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理理論還是《指引》，都沒(méi)有為中央企業(yè)的現(xiàn)實(shí)經(jīng)營(yíng)管理給出一個(gè)具體的、可以搬來(lái)即用的藥方，所以，將企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理理論和《指引》具體化為每一個(gè)中央企業(yè)中看得見(jiàn)、摸得著的具體組織結(jié)構(gòu)和規(guī)章制度，是當(dāng)前我國(guó)中央企業(yè)需要下大力氣去做的事情。

3.培育良好的氣氛和合格主體

一般講，一個(gè)良好的適合于特定企業(yè)的ERM氛圍，應(yīng)該至少包括以下幾個(gè)方面內(nèi)容：一是將企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)偏好與企業(yè)戰(zhàn)略有機(jī)聯(lián)系；二是能夠保證企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略、企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略與企業(yè)的股東價(jià)值保持一致；三是可以提供鑒別和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的工具，并有強(qiáng)大的企業(yè)輿論支持這些工具使用；四是企業(yè)各層面有統(tǒng)一的風(fēng)險(xiǎn)語(yǔ)言，和暢通的溝通管道。任何一個(gè)ERM框架都是在一定的氛圍中由具體的企業(yè)成員最終實(shí)施的，沒(méi)有良好的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理氛圍，得不到企業(yè)各層面人員的支持，再好的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架和《指引》都會(huì)流于口號(hào)和形式。

參考文獻(xiàn)：

[1]滕青:我國(guó)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架構(gòu)建[J].經(jīng)濟(jì)管理，2007，（3）：45～48

第8篇：大企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理范文

正文：

一、內(nèi)部審計(jì)和企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系

（一）風(fēng)險(xiǎn)管理是內(nèi)部審計(jì)工作的基本內(nèi)容

內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)內(nèi)部控制的重要部分，也屬于企業(yè)內(nèi)部控制的一種特殊的形式。單純的從審計(jì)的目的上看，審計(jì)主要是針對(duì)內(nèi)部控制中某一部分實(shí)行的再控制。內(nèi)部審計(jì)主要分為三個(gè)部分，財(cái)務(wù)審計(jì)、管理審計(jì)和經(jīng)營(yíng)審計(jì)。財(cái)務(wù)審計(jì)工作內(nèi)容主要是對(duì)企業(yè)內(nèi)部單位進(jìn)行會(huì)計(jì)控制，并通過(guò)審查企業(yè)會(huì)計(jì)資料和制定相關(guān)的財(cái)務(wù)報(bào)告，從而保證企業(yè)財(cái)務(wù)記錄的安全。經(jīng)營(yíng)審計(jì)主要是對(duì)于企業(yè)投入和產(chǎn)出進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的目的。管理審計(jì)則主要是以改善企業(yè)管理水平和質(zhì)量為目的。針對(duì)企業(yè)管理中存在的一些問(wèn)題，進(jìn)行及時(shí)的處理，保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的出現(xiàn)。

（二）風(fēng)險(xiǎn)管理是內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備的基本素質(zhì)

風(fēng)險(xiǎn)管理本身就是一個(gè)過(guò)程，風(fēng)險(xiǎn)管理工作涉及到企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)等情況的預(yù)測(cè)，還包括企業(yè)內(nèi)部的一些制度設(shè)計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)決策。也正是由于風(fēng)險(xiǎn)管理范圍的廣泛性，就需要內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)管理具全面了解，將對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)管理的評(píng)價(jià)和審查等工作都作為是內(nèi)部審計(jì)工作的基本內(nèi)容。還需要內(nèi)部審計(jì)人員能夠做好風(fēng)險(xiǎn)管理的了解工作，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理提出一定的評(píng)價(jià)和改進(jìn)建設(shè)。

（三）企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理需要內(nèi)部審計(jì)制度進(jìn)行規(guī)范

企業(yè)管理工作的開(kāi)展需要相關(guān)的制度進(jìn)行規(guī)范，而內(nèi)部審計(jì)作為企業(yè)監(jiān)督層中重要的部分對(duì)于企業(yè)治理工作中占有非常重要的地位。而會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)作為協(xié)調(diào)企業(yè)管理的重要手段，會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性直接影響著企業(yè)管理結(jié)構(gòu)中其他制度的安排，而審計(jì)制度作為保證會(huì)計(jì)信息真實(shí)性的重要措施，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理需要內(nèi)部審計(jì)制度的規(guī)范。如，社會(huì)審計(jì)能夠針對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)中發(fā)表公正的審計(jì)意見(jiàn)，這樣的方式能夠全面提升企業(yè)會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性。因此，制定規(guī)范的內(nèi)部審計(jì)制度進(jìn)行企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的規(guī)范，對(duì)于企業(yè)管理中的信息進(jìn)行規(guī)范，進(jìn)而保證企業(yè)會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性，充分發(fā)揮企業(yè)會(huì)計(jì)信息的作用。

因此，在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中，內(nèi)部審計(jì)能夠?qū)τ谄髽I(yè)可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范和降低，并將其作為內(nèi)部審計(jì)工作的重點(diǎn)，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制體系密不可分。

二、內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用

（一）完善企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理流程，降低風(fēng)險(xiǎn)損失

內(nèi)部審計(jì)能夠通過(guò)有效咨詢服務(wù)方式，進(jìn)一步幫助企業(yè)建立有效風(fēng)險(xiǎn)管理流程，而企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理本身就是一個(gè)持續(xù)的過(guò)程，需要一個(gè)完善有效的管理構(gòu)架。內(nèi)部審計(jì)作為管理流程建立和完善的動(dòng)力，并能夠利用保證的方式充分發(fā)揮企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的作用。由于內(nèi)部審計(jì)的重要作用，就需要企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)能夠充分發(fā)揮企業(yè)的業(yè)務(wù)和管理流程的優(yōu)勢(shì)，對(duì)于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行評(píng)價(jià)，全面提升企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性和及時(shí)性。首先就是要建立一套完善的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理流程，只有具備一套具有實(shí)際操作的報(bào)告監(jiān)控制度，企業(yè)才能針對(duì)自身的實(shí)際情況，制定戰(zhàn)略目標(biāo)，建立企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)分級(jí)體系。其次就是要內(nèi)部審計(jì)能夠持續(xù)和動(dòng)態(tài)的對(duì)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，這樣才能保證企業(yè)各部門(mén)工作能夠保持正確的方向，完成企業(yè)的目標(biāo)。最后就是需要企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理能夠明確風(fēng)險(xiǎn)程度，而內(nèi)部審計(jì)則能夠保證企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)處于一個(gè)可控的范圍，并能夠和企業(yè)的管理層進(jìn)行交流，全面提升審計(jì)報(bào)告。

（二）進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，預(yù)警企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)

內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)信息管理方面占有重要地位，對(duì)于確保企業(yè)信息化來(lái)源和做好信息數(shù)據(jù)的收集工作尤為重要。當(dāng)前我國(guó)很多企業(yè)管理工作的決策都依賴于信息網(wǎng)絡(luò)，而內(nèi)部審計(jì)對(duì)于企業(yè)從信息網(wǎng)絡(luò)中獲取的信息能夠進(jìn)行有效的識(shí)別，這樣在很大程度上降低了企業(yè)所而臨的操作風(fēng)險(xiǎn)和決策失誤。此外，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)還能夠幫助企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的分析，能夠針對(duì)相關(guān)的信息，對(duì)于企業(yè)可能面臨的威脅進(jìn)行識(shí)別。

使得企業(yè)對(duì)其可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)做到心中有數(shù)。內(nèi)部審計(jì)關(guān)注的更多的是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，這樣就是能夠讓企業(yè)將更多的精力投入與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的管理和控制上。最終提升企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理決策的有效性。

（三）對(duì)于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理，提升企業(yè)價(jià)值

在我國(guó)整個(gè)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中，企業(yè)之間也在進(jìn)行著不斷的聯(lián)系。這種聯(lián)系就使得企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)能夠進(jìn)行相互的感染，從而給企業(yè)造成了很大的破壞性，甚至?xí)霈F(xiàn)企業(yè)災(zāi)難性的損失。這種情況下就是需要對(duì)于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理。而企業(yè)內(nèi)部審計(jì)能夠針對(duì)企業(yè)內(nèi)部有效的業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行指導(dǎo)，對(duì)于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的管理。這樣的優(yōu)勢(shì)也能夠保證企業(yè)以全新的視角進(jìn)行企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的防范和控制，進(jìn)而對(duì)企業(yè)整

體的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行一個(gè)規(guī)劃。也同時(shí)充分發(fā)揮了企業(yè)內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中的有效作用。憑借企業(yè)內(nèi)部審計(jì)在整個(gè)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中的獨(dú)立性和全局性，進(jìn)一步幫助企業(yè)高層管理作出正確的風(fēng)險(xiǎn)管理和全面提升企業(yè)管理的效益和價(jià)值。

第9篇：大企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理范文

近年來(lái)，我國(guó)部分鋼鐵企業(yè)已經(jīng)充分認(rèn)識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，并在企業(yè)內(nèi)部大力執(zhí)行。然而從實(shí)際情況來(lái)看，我國(guó)鋼鐵企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的效果不明顯，風(fēng)險(xiǎn)管理還存在一些問(wèn)題。

第一，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)識(shí)不全面。由于我國(guó)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的研究起步較晚，因此鋼鐵企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理認(rèn)識(shí)還不全面。風(fēng)險(xiǎn)管理并不是某一部門(mén)的專門(mén)職責(zé)，需要企業(yè)內(nèi)部各部門(mén)的共同參與。然而目前許多企業(yè)將風(fēng)險(xiǎn)管理工作分派給審計(jì)、管理等部門(mén)負(fù)責(zé)，但是這些審計(jì)、管理部門(mén)日常的工作側(cè)重點(diǎn)各不相同，從而就導(dǎo)致由不同部門(mén)執(zhí)行的風(fēng)險(xiǎn)管理工作存在很大的片面性。同時(shí)，由單個(gè)部門(mén)負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)管理工作不利于企業(yè)內(nèi)各部門(mén)的協(xié)調(diào)合作，因而使得企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理喪失系統(tǒng)性。

第二，缺乏有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理的健全的組織結(jié)構(gòu)體系。當(dāng)前，雖然我國(guó)企業(yè)普遍采用了現(xiàn)代化的管理模式，設(shè)置了董事會(huì)、經(jīng)理層等多層機(jī)構(gòu)，但是在實(shí)際工作中經(jīng)常出現(xiàn)某一層次“一家獨(dú)大”的現(xiàn)象，從而造成企業(yè)民主決策形同虛設(shè)，企業(yè)決策缺乏有效監(jiān)督，管理工作水平不高?；靵y的企業(yè)組織管理也就使得風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系無(wú)從談起，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理難以順利實(shí)施，無(wú)法達(dá)到預(yù)期目標(biāo)。

第三，企業(yè)缺乏有效的監(jiān)督管理。為確保企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)濟(jì)的正常進(jìn)行，杜絕企業(yè)存在偷稅漏稅等違法想象，政府相關(guān)職能部門(mén)需要對(duì)企業(yè)進(jìn)行一定的監(jiān)督管理。然而，在實(shí)際中，由于監(jiān)督管理部門(mén)與企業(yè)之間的利益關(guān)系，監(jiān)督管理工作往往流于形式，難以取得預(yù)期效果，因此造成企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理混亂，風(fēng)險(xiǎn)管理也就無(wú)從談起。除了外部的監(jiān)督管理之外，企業(yè)也需要進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督管理，但是當(dāng)前企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)督管理的主要工作是“找錯(cuò)”，而對(duì)于其他的卻放任不管。這種缺乏全面性的監(jiān)督管理方法很難滿足企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的具體要求，從而使得企業(yè)難以對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面系統(tǒng)的評(píng)估，造成企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理難以取得效果。

第四，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)于偏向財(cái)務(wù)活動(dòng)。當(dāng)前，我國(guó)企業(yè)在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)過(guò)于偏向企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)，只對(duì)自身的財(cái)務(wù)報(bào)表、資金轉(zhuǎn)入轉(zhuǎn)出等進(jìn)行管理控制，卻忽略了對(duì)企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的管理控制。這使得企業(yè)難以實(shí)現(xiàn)預(yù)期的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，造成企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)混亂，最終會(huì)影響企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)效果，從而制約企業(yè)的健康發(fā)展，影響了企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

二、如何構(gòu)建鋼鐵企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制

（一）鋼鐵企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制構(gòu)建原則

第一，綜合性原則。鋼鐵企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制應(yīng)該貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的全過(guò)程，覆蓋企業(yè)各個(gè)部門(mén)的具體業(yè)務(wù)，同時(shí)對(duì)企業(yè)進(jìn)行全面監(jiān)督評(píng)估。因此風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制要具備一定的綜合性以確保企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的順利開(kāi)展。

第二，針對(duì)性原則。企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是一項(xiàng)龐大的工作，雖然風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制可以對(duì)其進(jìn)行全面監(jiān)督管理，但是仍然要有急有緩。我們要找出會(huì)給企業(yè)帶來(lái)重大風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵點(diǎn)，然后針對(duì)這些關(guān)鍵點(diǎn)構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制以實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的重點(diǎn)控制，從而使風(fēng)險(xiǎn)管理效果更明顯。

第三，適應(yīng)性原則。企業(yè)采用的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制只有適應(yīng)了企業(yè)內(nèi)外環(huán)境的變化才能發(fā)揮最大作用。因此鋼鐵企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制要能夠根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)的變化、企業(yè)外部經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)的發(fā)展以及企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)的具體要求不斷進(jìn)行修訂與完善，從而在任何時(shí)候都能發(fā)揮最大作用，減少企業(yè)的經(jīng)濟(jì)損失。

（二）鋼鐵企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的構(gòu)建

第一，優(yōu)化組織管理結(jié)構(gòu)。鋼鐵企業(yè)要在內(nèi)部進(jìn)行組織管理變革，理清股東大會(huì)、董事會(huì)以及經(jīng)理層等各層次之間的關(guān)系，同時(shí)明確各層次在企業(yè)管理工作中的職責(zé)，從而提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理工作效率，進(jìn)而為風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的構(gòu)建打下基礎(chǔ)。

第二，構(gòu)建科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)管理組織結(jié)構(gòu)。鋼鐵企業(yè)要設(shè)置專門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作，并且這一風(fēng)險(xiǎn)管理結(jié)構(gòu)要與企業(yè)各生產(chǎn)部門(mén)聯(lián)合組成企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理組織結(jié)構(gòu)體系。對(duì)此，鋼鐵企業(yè)可以將風(fēng)險(xiǎn)管理的總責(zé)任歸于董事會(huì)或者總經(jīng)理，由它們負(fù)總責(zé)；同時(shí)將審計(jì)、管理等部門(mén)作為風(fēng)險(xiǎn)管理的主要執(zhí)行者，并要求其他部門(mén)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理繼續(xù)協(xié)助；另外，鋼鐵企業(yè)還要明確各子公司或分公司在風(fēng)險(xiǎn)管理中的職責(zé)，從而提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的工作效率，確保風(fēng)險(xiǎn)管理能夠取得預(yù)期效果。

第三，建立完整的風(fēng)險(xiǎn)管理制度體系。合理的制度是工作執(zhí)行的保障，因此鋼鐵企業(yè)要制定一套有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理的制度。鋼鐵企業(yè)要結(jié)合自身實(shí)際情況修訂企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理辦法，并且針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理工作中的各環(huán)節(jié)分別制定專項(xiàng)辦法。另外，鋼鐵企業(yè)還要規(guī)定風(fēng)險(xiǎn)管理的具體工作操作流程、方法手段等。

第四，健全企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督控制體系。內(nèi)部控制是確保企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)正常進(jìn)行的保證，因此鋼鐵企業(yè)要在現(xiàn)有內(nèi)部監(jiān)督控制體系的基礎(chǔ)上增加對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的監(jiān)督控制。企業(yè)需要定期收集與風(fēng)險(xiǎn)管理有關(guān)的各種信息，并結(jié)合信息對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理效果進(jìn)行評(píng)估，針對(duì)不足之處對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行修正以確保風(fēng)險(xiǎn)管理能夠發(fā)揮最大作用。

三、結(jié)語(yǔ)