年度財務(wù)分析報告精選(九篇)

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第1篇：年度財務(wù)分析報告范文

領(lǐng)導(dǎo)用的時候，也是在年終的職工大會上、總結(jié)會上用上幾個。反映了什么，背后有什么問題？“哼哼，別怪我，我不懂財務(wù)，不知道”一句話就搪塞過去了。真正的財務(wù)分析是什么呢？

筆者認(rèn)為，用最簡短的東西，告訴公司決策層你所知道和你要告知的情報，要決策層在未來做出反應(yīng)，而非會計報表，反映過去的事實（有些還是歪曲的事實），而要在分析過去的基礎(chǔ)上體現(xiàn)未來的管理決策。財務(wù)分析是為了促進(jìn)集團(tuán)企業(yè)及下屬各控股產(chǎn)業(yè)子集團(tuán)圍繞經(jīng)營目標(biāo)，挖掘現(xiàn)有潛力，找出差距和存在問題，采取有效措施，保證公司總體經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)。 財務(wù)分析的個性化相當(dāng)強(qiáng)，包括不同的領(lǐng)導(dǎo)個性和知識結(jié)構(gòu)，要求的報告各不相同。本文從一個相對普及的報告模式來說，適用集團(tuán)企業(yè)以及所屬各控股產(chǎn)業(yè)子集團(tuán)。

一、編制的時間要求

財務(wù)分析報告編制，各產(chǎn)業(yè)子集團(tuán)財務(wù)部門應(yīng)于年度終了、季度終了、月度終了，按照集團(tuán)企業(yè)財務(wù)中心統(tǒng)一部署編制年、季、月財務(wù)會計報表，收集其他部門提供的分析資料，將各項分析指標(biāo)進(jìn)行對比，對其差異進(jìn)行分析，找出原因，提出改進(jìn)措施和加強(qiáng)管理的建議。各產(chǎn)業(yè)子集團(tuán)的財務(wù)分析報告應(yīng)按規(guī)定時間報送，季度財務(wù)分析報告于季末次月十五天內(nèi)報送集團(tuán)企業(yè)財務(wù)中心，年度財務(wù)分析報告于年后二十天內(nèi)報送。

二、遵循的原則和要求

財務(wù)分析報告以財務(wù)報表和其他資料為依據(jù)和起點，統(tǒng)一采用對比分析法，如與計劃、與上年同期實際比，系統(tǒng)分析和評價公司的過去和現(xiàn)在的經(jīng)營成果、財務(wù)狀況及其變動，財務(wù)分析要遵循“差異——原因分析——建議措施”的原則，最終形成財務(wù)分析報告。

財務(wù)分析報告的框架：報告目錄——重要提示——報告摘要——具體分析——問題重點綜述及相應(yīng)的改進(jìn)措施建議。

問題重點綜述及相應(yīng)的改進(jìn)措施一方面是對上期報告中問題執(zhí)行情況的跟蹤匯報，同時對本期報告“具體分析”部分中揭示出的重點問題進(jìn)行集中闡述，旨在將零散的分析集中化，再一次給領(lǐng)導(dǎo)留下深刻印象。

三、財務(wù)分析報告運用

財務(wù)分析報告可以為公司領(lǐng)導(dǎo)層的經(jīng)營決策提供有力的財務(wù)支持，是各公司內(nèi)部報表，屬于公司內(nèi)部財務(wù)信息，只能由公司高層領(lǐng)導(dǎo)全面把握。

產(chǎn)業(yè)子集團(tuán)的財務(wù)分析報告，原則上只由產(chǎn)業(yè)子集團(tuán)財務(wù)部門負(fù)責(zé)人、分管副總、總經(jīng)理及集團(tuán)企業(yè)財務(wù)中心經(jīng)理、審計部經(jīng)理、分管副總經(jīng)理、總經(jīng)理、董事長查詢并掌握。若產(chǎn)業(yè)子集團(tuán)職能部門有查詢財務(wù)分析報告信息的需求，應(yīng)由產(chǎn)業(yè)子集團(tuán)總經(jīng)理審批。

財務(wù)分析報告作為財務(wù)分析例會重要的書面材料，各產(chǎn)業(yè)子集團(tuán)必須定期召開財務(wù)分析例會，每季一次，于季末次月中旬召開。會議由總經(jīng)理主持，各部門領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)人員參加。分析以財務(wù)部門為主分析，其他有關(guān)部門補(bǔ)充。發(fā)言人應(yīng)對有關(guān)指標(biāo)完成情況進(jìn)行分析，找出主要原因和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，提出整改措施。

集團(tuán)企業(yè)財務(wù)中心根據(jù)下屬產(chǎn)業(yè)子集團(tuán)報來的財務(wù)分析報告應(yīng)于十日內(nèi)完成匯總整理，并由總經(jīng)理主持召開集團(tuán)企業(yè)的財務(wù)分析會，對各產(chǎn)業(yè)子集團(tuán)存在的問題和解決問題的措施、建議形成會議紀(jì)要下發(fā)執(zhí)行。半年和年度財務(wù)分析應(yīng)向集團(tuán)企業(yè)董事會匯報。

四、行業(yè)分析的條框舉例

·行業(yè)發(fā)展?fàn)顩r·客戶的狀況

·供應(yīng)商狀況

·競爭者狀況

·潛在的市場進(jìn)入者

·替代品的威脅

·機(jī)會與威脅

·公司財務(wù)對競爭策略和主要措施支持的分析

五、財務(wù)分析的條框舉例

基本分析框架采用傳統(tǒng)杜邦分析法，如果財務(wù)人員成熟，可以采用改進(jìn)的杜邦分析法，將金融資產(chǎn)與經(jīng)營資產(chǎn)分開。

·資本收益率·銷售利潤率分析 根據(jù)損益表分析公司各項成本費用占銷售收入比率的歷史比較和與競爭對手的比較：銷售成本（原材料、工資、制造費用）、財務(wù)費用、銷售費用、管理費用、稅收、利潤相對上期增減變化情況，及其占銷售收入比例的變化，對變化原因做出分析說明，并提出改進(jìn)建議。

·資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率分析·總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率·流動資金周轉(zhuǎn)率

六、各個部門財務(wù)分析建議

·對市場部門的建議

·對生產(chǎn)部門的建議

·對技術(shù)開發(fā)部門的建議

七、財務(wù)預(yù)測

·銷售量與銷售額預(yù)測

·銷售成本預(yù)測

第2篇：年度財務(wù)分析報告范文

財務(wù)分析經(jīng)理需要具備嚴(yán)謹(jǐn)?shù)倪壿嬎季S，較強(qiáng)的數(shù)據(jù)分析能力，善于溝通協(xié)調(diào)。以下是小編精心收集整理的財務(wù)分析經(jīng)理工作職責(zé)，下面小編就和大家分享，來欣賞一下吧。

財務(wù)分析經(jīng)理工作職責(zé)11、牽頭集團(tuán)各類客戶業(yè)務(wù)項目的管理與分析，帶領(lǐng)分析小組的工作;

2、從事后-事中-事前各個角度參與到業(yè)務(wù)項目的管理，跟進(jìn)重點項目的執(zhí)行，熟悉各類業(yè)務(wù)的不同階段財務(wù)分析需求并給予在財務(wù)管理、資金管理和定價管理方面的合理建議;

3、圍繞客戶合同，協(xié)同項目采購合同進(jìn)行管理與分析，推動項目更合理的采購活動;

4、每月出具管理報表分析與匯報;

5、領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他事務(wù);

財務(wù)分析經(jīng)理工作職責(zé)21、參與年度、項目預(yù)算運營策略規(guī)劃，根據(jù)行業(yè)對標(biāo)提出相關(guān)的規(guī)劃建議;

2、根據(jù)集團(tuán)戰(zhàn)略規(guī)劃協(xié)助設(shè)計財務(wù)分析體系、并能根據(jù)集團(tuán)管理需求及時、準(zhǔn)確的完成;

3、定期出具經(jīng)營分析報告、月度、季度、半年度、年度報告;

4、具備財務(wù)模型搭建能力，從財務(wù)和業(yè)務(wù)角度多元化的分析，并提出相關(guān)的管理建議;

5、對行業(yè)及競品披露信息進(jìn)行收集、解讀和分析，并提交行業(yè)分析報告;

6、根據(jù)公司管理需求，進(jìn)行收集、解讀和分析相關(guān)的披露信息;

7、深入了解業(yè)務(wù)，與業(yè)務(wù)伙伴密切合作，建立合理有效的分析體系，全面支持并挾制推進(jìn)各解決方案，深度支持業(yè)務(wù)決策和過程管理;

8、參與業(yè)務(wù)各項目和產(chǎn)品的整體評估，進(jìn)行可行性分析、給予業(yè)務(wù)決策支持、把控財務(wù)風(fēng)險;對各項目產(chǎn)品進(jìn)行事前、事中、事后追蹤管理，及時反饋;

財務(wù)分析經(jīng)理工作職責(zé)31.建立并完善公司財務(wù)分析報告制度

2.建立并完善公司財務(wù)分析體系、標(biāo)準(zhǔn)與方法。

3.協(xié)助進(jìn)行產(chǎn)品盈利能力分析以及關(guān)鍵業(yè)務(wù)驅(qū)動因素的財務(wù)分析。

4.對商機(jī)、市場活動效果進(jìn)行追蹤監(jiān)控分析。

5.參與項目篩選、項目投標(biāo)、報價審核，對項目執(zhí)行中的制約因素跟進(jìn)分析、損益分析、資金進(jìn)出分析等，并定期匯報。

6.預(yù)算編制和分析：根據(jù)集團(tuán)預(yù)算目標(biāo)和要求，按時完成集團(tuán)內(nèi)全面預(yù)算的編制工作，每月及時對業(yè)務(wù)進(jìn)行滾動預(yù)測分析;

7.負(fù)責(zé)各部門日常費用歸集、分解;

對異常費用做專項分析、提出優(yōu)化整改措施、跟進(jìn)落實。

8.對業(yè)務(wù)發(fā)展不同階段出現(xiàn)的異常指標(biāo)進(jìn)行分析并提出合理化建議。

9.業(yè)績分析與評價：每月對經(jīng)營結(jié)果進(jìn)行回顧，對影響經(jīng)營業(yè)績的PD及KPI指標(biāo)進(jìn)行評價分析。

10.完成領(lǐng)導(dǎo)安排的其他工作。

財務(wù)分析經(jīng)理工作職責(zé)41、酒店日常風(fēng)險控制，費用分析以及跟進(jìn);定期出具分析報告;跟蹤處理各類異常事項;

2、梳理集團(tuán)各部門的流程/通知等，協(xié)調(diào)處理涉及到的財務(wù)相關(guān)流程;

3、定期對財務(wù)共享中心/酒店進(jìn)行財務(wù)相關(guān)流程和知識的培訓(xùn)、檢查;

4、協(xié)調(diào)各財務(wù)共享中心與總部各部門之間的日常溝通事宜。

財務(wù)分析經(jīng)理工作職責(zé)51、組織和編制各類型集團(tuán)財務(wù)管理報表、搭建財務(wù)模型;

2、對集團(tuán)各業(yè)務(wù)運營情況進(jìn)行各項財務(wù)分析，包括但不限于預(yù)算分析、預(yù)則分析、行業(yè)分析、預(yù)實差異分析、區(qū)城比較分析等;

3、協(xié)助香港上市公司財務(wù)部，完成中報及年報編制工作，包括數(shù)據(jù)收集、問題跟蹤、外部審計師工作協(xié)調(diào)等。

確保及時準(zhǔn)確完成中報及年報工作;

4、統(tǒng)籌集團(tuán)預(yù)算編制和匯總;

5、協(xié)助建立集團(tuán)財務(wù)大數(shù)據(jù)庫運用系統(tǒng)制作數(shù)據(jù)和財務(wù)分析;

6、其他專項財務(wù)工作。

財務(wù)分析經(jīng)理工作職責(zé)61、根據(jù)公司的業(yè)務(wù)發(fā)展的需求，深入了解業(yè)務(wù)并建立財務(wù)分析模型，為業(yè)務(wù)提供全方位的財務(wù)支持;

2、對業(yè)務(wù)深入分析，通過數(shù)據(jù)分析，輸出指導(dǎo)性策略或管理性建議，并推動業(yè)務(wù)流程優(yōu)化;

3、結(jié)合集團(tuán)生意經(jīng)營狀況，輸出經(jīng)營分析報告，重點項目等定期或?qū)ｍ椃治觯岢鱿鄳?yīng)優(yōu)化建議;并完成經(jīng)營會議跟蹤項目閉環(huán)管理;

4、參與集團(tuán)年度預(yù)算、月度滾動預(yù)測，對預(yù)算的執(zhí)行情況、業(yè)務(wù)運營情況，執(zhí)行實時監(jiān)控，及時發(fā)出預(yù)警并提出改善措施;

5、協(xié)助財務(wù)總監(jiān)推動上市和投融資工作。

財務(wù)分析經(jīng)理工作職責(zé)71、負(fù)責(zé)公司玩具、嬰童用品、衍生品、自建商城、會員體系等TO

C業(yè)務(wù)的財務(wù)管理和分析;

2、統(tǒng)籌完善TO

C業(yè)務(wù)相關(guān)的財務(wù)分析管理體系，健全相關(guān)財務(wù)系統(tǒng)、流程、制度及相關(guān)內(nèi)控機(jī)制;

3、提升電商BP財務(wù)團(tuán)隊能力及財務(wù)精細(xì)化程度;

4、搭建項目投入產(chǎn)出ROI評價模型，預(yù)測電商策略有效性;

第3篇：年度財務(wù)分析報告范文

財務(wù)分析報告是企業(yè)財務(wù)主管以實際的財務(wù)資料為依據(jù),系統(tǒng)地研究分析企業(yè)財務(wù)運作的應(yīng)用。隨著商品流轉(zhuǎn)的不斷進(jìn)行,企業(yè)的資金不斷循環(huán)周轉(zhuǎn),構(gòu)成了資金的籌集、運用、耗費和分配等方面的運動,這就是企業(yè)的財務(wù)活動。企業(yè)財務(wù)活動的結(jié)果,反映在資金來源、資金占用、流通費用、稅金、利潤等財務(wù)指標(biāo)上,企業(yè)的財務(wù)分析報告就是對這些指標(biāo)在一定時期內(nèi)的完成情況用一定的方法進(jìn)行綜合性地計算和分析,并用書面文字加以闡述。

財務(wù)分析報告的作用主要有:通過檢查企業(yè)在一定時期內(nèi)的財務(wù)執(zhí)行情況和對企業(yè)各項財務(wù)指標(biāo)實績的分析,企業(yè)經(jīng)營管理中的經(jīng)驗及教訓(xùn),并提出具體的工作建議,提出對資金運用、費用開支、利潤完成狀況的總評價,作為檢查、考核企業(yè)財務(wù)管理優(yōu)劣的重要依據(jù)。它是幫助領(lǐng)導(dǎo)決策、指導(dǎo)企業(yè)業(yè)務(wù)的重要手段。

財務(wù)分析報告可分為綜合分析、專題分析、簡易分析、典型分析、財務(wù)預(yù)測五種。

綜合財務(wù)分析報告分為年度和上半年度兩種,它全面反映企業(yè)的財務(wù)活動狀況及其成果,并對資金、費用、利潤等數(shù)據(jù),對主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的完成狀況進(jìn)行綜合分析,從而總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn),對今后工作提出建議。

簡易財務(wù)分析報告是在一個較短的時期內(nèi),通常是季度或月度,對企業(yè)財務(wù)活動及經(jīng)營成果作簡要的分析,以發(fā)現(xiàn)經(jīng)營活動和財務(wù)資金方面可能存在的問題。

專題財務(wù)分析報告是企業(yè)在經(jīng)營管理實踐中發(fā)現(xiàn)某一財務(wù)狀況對業(yè)務(wù)經(jīng)營的開展有很大影響而作出的專門分析。如商品庫存結(jié)構(gòu)分析;資金分析;財經(jīng)紀(jì)律狀況分析等。

典型財務(wù)分析報告是分析與財務(wù)活動有關(guān)的、重大突出的、有普遍意義的典型事例所寫的報告,多數(shù)是上級單位或同級財稅,金融,工商管理部門編寫,常用第三人稱。

財務(wù)預(yù)測報告也稱財務(wù)可行性預(yù)測,是企業(yè)在某一特定時期或?qū)δ骋唤?jīng)營業(yè)務(wù)的財務(wù)成果進(jìn)行預(yù)測時所寫的報告,供領(lǐng)導(dǎo)作決策之用。

財務(wù)分析報告具有真實性、同比性、議論性等特點。

(一)真實性

財務(wù)分析報告的主要作用是供領(lǐng)導(dǎo)正確決策之用,作為企業(yè)健康有序發(fā)展之用,因而材料的真實性至關(guān)重要。任何虛假的材料都會導(dǎo)致判斷的失真,進(jìn)而導(dǎo)致決策的失誤,導(dǎo)致工作的失敗。

(二)同比性

財務(wù)狀況的優(yōu)劣,一定與某特定時期的背景分不開,一定與企業(yè)發(fā)展的一定階段性分不開,所以,比較法是最為常見的分析方法,尤其是上的同比很有必要,這有助于幫助企業(yè)找到發(fā)展的坐標(biāo)。

(三)議論性

財務(wù)分析報告的表現(xiàn)手法,側(cè)重在議論,其他的記敘、說明都是為議論服務(wù)的,最后的結(jié)論也是建立在議論分析基礎(chǔ)上的。所以應(yīng)該不斷地夾敘夾議。

二、財務(wù)狀況分析報告的主要分析指標(biāo)

(一)經(jīng)營指標(biāo)分析

主要說明企業(yè)基本情況、本期企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)的主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況等,如產(chǎn)量、營業(yè)量、銷售量等實際完成額及同比增減值。

計算反映企業(yè)發(fā)展能力狀況的財力評價指標(biāo)有:銷售增長率,資本積累率,總資產(chǎn)增長率,三年資本平均增長率;三年銷售平均增長率。

將這些指標(biāo)與標(biāo)準(zhǔn)指標(biāo)及上年同期值相比計算增減值,并從以下幾方面分析生產(chǎn)經(jīng)營中取得的業(yè)績和存在的問題及原因:一是經(jīng)營環(huán)境變化的影響,主要分析企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營內(nèi)、外部條件變化的影響;二是營業(yè)范圍調(diào)整及影響;三是需披露的其他業(yè)務(wù)情況和事項的影響等。從中找出主要影響因素,并說明企業(yè)取得成績的主要原因是什么,說明企業(yè)經(jīng)營中出現(xiàn)問題與困難的原因是什么,使企業(yè)明確今后的發(fā)展方向。

(二)盈虧指標(biāo)分析

1.對利潤表所反映的本期實際利潤數(shù)與計劃數(shù)及上年同期實際數(shù)進(jìn)行對比,分析利潤實現(xiàn)情況及增減值。本期實現(xiàn)利潤(虧損)總額是多少,比計劃及上年同期數(shù)增減額及增減率;分析本期實際利潤總額構(gòu)成情況,其中:主營業(yè)務(wù)利潤、其他業(yè)務(wù)利潤、營業(yè)外收支等情況與計劃數(shù)及上年同期數(shù)的增減額及增減率是多少。

2.計算凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)報酬率、主營業(yè)利潤率、成本費用利潤率等盈利能力分析指標(biāo),并用標(biāo)準(zhǔn)值與上年同期值相比計算增減值。

3.根據(jù)分析與計算結(jié)果,分析評價企業(yè)盈利能力的強(qiáng)弱,并從主營業(yè)務(wù)收入同比增減額的影響、成本費用同比增減額影響、其他業(yè)務(wù)利潤、營業(yè)收支凈額等因素分析其對本期利潤的影響程度,查找導(dǎo)致盈利能力增強(qiáng)(減弱)的原因。

(三)資金指標(biāo)分析

1.通過資金結(jié)構(gòu)比例分析,分析本期資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表等報表中各項目的構(gòu)成比例,以行業(yè)比例和上年同期項目比例相比較,將增長分析與結(jié)構(gòu)分析結(jié)合起來,判斷各項目構(gòu)成比例的合理性、性。

2.對企業(yè)資產(chǎn)的營運能力進(jìn)行分析,評價企業(yè)資產(chǎn)管理效率情況。其評價的指標(biāo)主要包括:總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率。如通過對應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率的分析,可以得出企業(yè)應(yīng)收賬款變現(xiàn)速度的快慢及管理效率的高低。如果周轉(zhuǎn)率高則表明:收賬速度快,賬齡較短,資產(chǎn)流動性強(qiáng),短期償債能力強(qiáng),可以減少收賬費用及壞賬損失。同時借助應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期與企業(yè)信用期限的比較,還可以評價委托加工單位的信用程度,調(diào)整原訂的信用條件,制定出相應(yīng)的收賬政策。對固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)情況的分析,可以知道固定資產(chǎn)的利用率是否合理,固定資產(chǎn)結(jié)構(gòu)是否恰當(dāng)。

3.計算企業(yè)的償債能力情況,其主要指標(biāo)有:速動比率、流動比率、資產(chǎn)負(fù)債率、產(chǎn)權(quán)比率等。

4.指標(biāo)變動差異分析,將本期各項指標(biāo)計算結(jié)果與標(biāo)準(zhǔn)值及上年同期值比較,找出變動較大或不正常的指標(biāo)作為重點分析對象,揭示運行中存在的問題及原因。

(四)國有資產(chǎn)保值增值指標(biāo)分析

1.衡量國有資體保值增值情況指標(biāo)是國有資本增值率,通過對該指標(biāo)進(jìn)行分析,能充分體現(xiàn)對國有資產(chǎn)的保護(hù),能及時、有效發(fā)現(xiàn)侵蝕國有資產(chǎn)的現(xiàn)象,反映國家投入資本的保全性和增長性。

第4篇：年度財務(wù)分析報告范文

一、戰(zhàn)略管控型模式的理論基礎(chǔ)

國有企業(yè)集團(tuán)是指大型國有企業(yè)為了適應(yīng)市場經(jīng)營環(huán)境和內(nèi)部組織的變化，根據(jù)國資委的部署，通過產(chǎn)權(quán)安排、人事控制、商務(wù)協(xié)作等紐帶，與眾多具有相對獨立性的企事業(yè)法人共同組成的多層次經(jīng)濟(jì)聯(lián)合體。集團(tuán)管控模式是指集團(tuán)總部對下屬企業(yè)或部門實施的管理控制和資源協(xié)調(diào)分配采用的方式，由于組織規(guī)模、發(fā)展戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)特點和領(lǐng)導(dǎo)風(fēng)格的影響，主要分為戰(zhàn)略管控型、財務(wù)管控型和操作管控型三種模式。戰(zhàn)略管控型模式是指集團(tuán)根據(jù)外部環(huán)境和現(xiàn)有資源能力，制定集團(tuán)整體發(fā)展戰(zhàn)略，通過控制子公司的核心管理層，核準(zhǔn)下屬公司經(jīng)營計劃或預(yù)算，使子公司的業(yè)務(wù)活動服從于集團(tuán)整體戰(zhàn)略活動。下屬公司根據(jù)自身特點，制定公司的戰(zhàn)略規(guī)劃，掌控公司經(jīng)營活動的節(jié)奏。使用戰(zhàn)略管控型模式的企業(yè)集團(tuán)，集團(tuán)總部規(guī)模一般不大，下屬企業(yè)經(jīng)營活動相關(guān)性比較高。隨著國企改革的深入，做強(qiáng)做優(yōu)的要求促使國有企業(yè)集團(tuán)逐漸從與主業(yè)不相關(guān)的行業(yè)退出，強(qiáng)調(diào)經(jīng)營范圍的相關(guān)性，集中資源或并購重組做大做強(qiáng)主業(yè)。同時，混合所有制改革和員工持股機(jī)制的引入，民企優(yōu)勢、員工積極性和創(chuàng)造性的發(fā)揮需要國有企業(yè)集團(tuán)分權(quán)，所以戰(zhàn)略管控型模式成為國有企業(yè)集團(tuán)管控的首選模式。

二、戰(zhàn)略管控型模式下財務(wù)分析框架構(gòu)建

由于下屬企業(yè)財務(wù)報告是企業(yè)集團(tuán)獲取頻率最高和最及時的資料，財務(wù)分析為企業(yè)集團(tuán)控制下屬企業(yè)提供重要的決策依據(jù)。在戰(zhàn)略管控型模式下，集團(tuán)總部的管控關(guān)注點放在對戰(zhàn)略、計劃、預(yù)算、資產(chǎn)等多個方面，對下屬企業(yè)經(jīng)營活動的關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行重點控制，所以財務(wù)分析框架側(cè)重于戰(zhàn)略分析、財務(wù)分析和前景分析三個部分，并且對于三個部分分析在報告頻率上也有所側(cè)重。

三、戰(zhàn)略管控型模式下財務(wù)分析報告框架構(gòu)建

財務(wù)分析報告是財務(wù)分析體系的核心，出發(fā)點和落腳點定位在為國有資產(chǎn)保值增值和股東價值的最大化目標(biāo)服務(wù)。在戰(zhàn)略管控型模式下，財務(wù)分析報告重點關(guān)注戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)，尤其是經(jīng)營業(yè)績的實現(xiàn)。因此，筆者以F國有企業(yè)集團(tuán)（簡稱F集團(tuán)）為例來討論如何設(shè)計財務(wù)分析報告框架（如表2），以滿足國資委和集團(tuán)決策者的根本需求。F集團(tuán)是具有獨立法人資格的國有獨資（集團(tuán)）有限責(zé)任公司，所屬全資、控股和參股各級企業(yè)85家，業(yè)務(wù)范圍涵蓋計算機(jī)通信和其他電子設(shè)備制造業(yè)、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)、儀器儀表制造業(yè)等多個方面，戰(zhàn)略定位于做大做強(qiáng)電子信息產(chǎn)業(yè)，通過選派董事和產(chǎn)權(quán)代表、核準(zhǔn)預(yù)算、重大投資備案、簽訂年度經(jīng)營業(yè)績責(zé)任書、報送財務(wù)報告等方式控制子公司，其中財務(wù)分析報告是控制子公司經(jīng)營活動的決策依據(jù)之一。

四、結(jié)語

第5篇：年度財務(wù)分析報告范文

【關(guān)鍵詞】投資類集團(tuán);財務(wù)分析;準(zhǔn)備工作;報告要點

集團(tuán)公司，是為了一定的目的組織起來共同行動的團(tuán)體公司，是指以資本為主要聯(lián)結(jié)紐帶，以母子公司為主體，以集團(tuán)章程為共同行為規(guī)范的，由母公司、子公司、參股公司及其他成員共同組成的企業(yè)法人聯(lián)合體?，F(xiàn)在的集團(tuán)公司，特別是投資類集團(tuán)企業(yè)，經(jīng)營規(guī)模比較龐大，通?？绲貐^(qū)、跨行業(yè)，呈現(xiàn)多元化和綜合化特點，子、孫公司眾多，管理鏈條較長。如何才能使企業(yè)管理層及時掌握經(jīng)營狀況，做出有效的決策和戰(zhàn)略選擇，一份高質(zhì)量的集團(tuán)財務(wù)分析報告顯得尤為重要。它能夠及時準(zhǔn)確完整的將企業(yè)經(jīng)營情況進(jìn)行深入分析，對過去、現(xiàn)在的經(jīng)營成果有充足的認(rèn)知和反思，從而更好的提高企業(yè)決策水平。

一、投資類集團(tuán)財務(wù)分析報告的特點

財務(wù)分析報告是企業(yè)依據(jù)會計報表、財務(wù)分析表及經(jīng)營活動和財務(wù)活動所提供的豐富、重要的信息及其內(nèi)在聯(lián)系，運用一定的科學(xué)分析方法，將公司的經(jīng)營情況、資本運作情況做出客觀、全面、系統(tǒng)的分析和評價，并進(jìn)行必要的科學(xué)預(yù)測而形成的書面報告。而投資類集團(tuán)財務(wù)分析報告與一般企業(yè)的差別較大，主要有如下特點：一是投資類集團(tuán)公司由集團(tuán)總部、產(chǎn)業(yè)子集團(tuán)和成員單位組成。集團(tuán)總部是最高的決策機(jī)構(gòu)，核心職能是資本投資，產(chǎn)業(yè)子集團(tuán)是二級決策機(jī)構(gòu)，核心職能是資產(chǎn)配置，成員單位是經(jīng)濟(jì)實體，核心職能是業(yè)務(wù)運營。投資類集團(tuán)公司核心在于對各種生產(chǎn)要素進(jìn)行優(yōu)化配置和有效利用，以實現(xiàn)集團(tuán)整體利益最大化。針對這一的特征，財務(wù)分析報告應(yīng)更加關(guān)注集團(tuán)的戰(zhàn)略目標(biāo)達(dá)成、企業(yè)價值創(chuàng)造、資源配置等方面的情況。二是由于投資類集團(tuán)公司下面的產(chǎn)業(yè)呈現(xiàn)多元化發(fā)展，管理鏈條較長，以至財務(wù)分析報告的內(nèi)容很大一部分需要由下而上的進(jìn)行報送，各企業(yè)報告?zhèn)戎攸c不同，且上報的流程復(fù)雜，周期較長。三是投資類集團(tuán)公司重點關(guān)注股東財務(wù)是否保值增值，股東財富最大化，因此在財務(wù)分析報告中應(yīng)避免陷入經(jīng)營管理細(xì)節(jié)的分析中去。

二、財務(wù)分析報告的準(zhǔn)備工作

（一）注重財務(wù)分析體系的建立

一是需要將財務(wù)分析的重要性進(jìn)行普及，讓每一個所屬單位都能夠重視，注意財務(wù)分析和實際業(yè)務(wù)進(jìn)行緊密聯(lián)系；二是需要設(shè)計分析的格式，分析格式要在一定程度上進(jìn)行統(tǒng)一，方便歸納匯總，各公司也可根據(jù)自身行業(yè)和業(yè)務(wù)的特點在分析報告中進(jìn)行一些變動；三是明確各級企業(yè)上報財務(wù)報表及分析報告的時間節(jié)點，以便有的放矢的開展工作，集團(tuán)本部規(guī)定股權(quán)二級企業(yè)的報送時間，股權(quán)二級企業(yè)可以自行安排下屬企業(yè)報送時間；四是各單位需要有側(cè)重點的進(jìn)行分析，因為所屬公司所處的行業(yè)不同，業(yè)務(wù)重點也不同；五是需要有后臺保障，創(chuàng)建穩(wěn)定的信息支持系統(tǒng)，加強(qiáng)財務(wù)信息的互通；六是建立財務(wù)分析報告的評價體系，集團(tuán)本部應(yīng)該對各公司分析報告報送時間、質(zhì)量等情況進(jìn)行評分，有獎有罰。

（二）財務(wù)分析崗位做好相關(guān)準(zhǔn)備工作

提前建立行業(yè)對標(biāo)企業(yè)庫，在信息支持系統(tǒng)的基礎(chǔ)上編制財務(wù)分析所需的表格，例如：公司結(jié)構(gòu)明細(xì)表、收入利潤趨勢分析表、三率一值測算表、投資收益分紅明細(xì)表、股權(quán)及固定資產(chǎn)投資明細(xì)表、分板塊統(tǒng)計表等，以便在獲取合并數(shù)據(jù)及所屬公司報告以后能夠及時準(zhǔn)確的編制財務(wù)分析報告。

三、財務(wù)分析報告要點

鑒于投資類集團(tuán)層面的經(jīng)營者大部分都是財務(wù)外的背景，因此在財務(wù)分析報告草擬過程中應(yīng)盡量不使用專業(yè)術(shù)語，有必要使用在日常交流中能夠通用的可理解的語言來陳述事實，表達(dá)觀點。在分析報告的格式方面建議選取總—分—提示的大框架進(jìn)行闡述，有利于集團(tuán)的經(jīng)營者們能夠看頭看尾及能基本掌握公司經(jīng)營的主要情況，具體要點說明如下：

（一）總括部分

財務(wù)分析報告的第一個部分應(yīng)簡明扼要的對集團(tuán)整體的經(jīng)濟(jì)運營情況進(jìn)行描述，主要應(yīng)包括收入利潤指標(biāo)、資產(chǎn)規(guī)模指標(biāo)、利稅經(jīng)濟(jì)增加值及國有資產(chǎn)保值增值率、融資投資情況、經(jīng)營凈現(xiàn)金流量，可以對相應(yīng)指標(biāo)的同比環(huán)比情況進(jìn)行分析，這些指標(biāo)能夠在開篇就給決策者們一個公司經(jīng)營的直觀印象。其次可以對公司的合并范圍情況以及報告期間新增減少的公司進(jìn)行描述說明，年度或者季度末還應(yīng)將納入合并報表的單位名稱、集團(tuán)持股比例、注冊資金、股權(quán)級次及主營業(yè)務(wù)內(nèi)容編制成表，讓經(jīng)營層們了解整個集團(tuán)控股公司組織構(gòu)架的概況。

（二）分項部分

1.主要財務(wù)指標(biāo)的行業(yè)對標(biāo)分析。指標(biāo)可選取國資委上年出具的企業(yè)績效評價標(biāo)準(zhǔn)指標(biāo)，其中就設(shè)有投資類企業(yè)的指標(biāo)。投資類公司主要從盈利能力狀況、資產(chǎn)質(zhì)量狀況、債務(wù)風(fēng)險狀況以及經(jīng)營增長狀況進(jìn)行對比，可以從各個指標(biāo)處于行業(yè)的優(yōu)、良、平均、較低、較差的情況看出集團(tuán)公司四個層面的情況，同比指標(biāo)也應(yīng)同樣測算出來以便進(jìn)行對比。以上可用表格的方式呈現(xiàn)，同時需要用文字描述來表達(dá)。文字描述應(yīng)分別對集團(tuán)的盈利能力狀況、資產(chǎn)質(zhì)量狀況、債務(wù)風(fēng)險狀況以及經(jīng)營增長狀況進(jìn)行描述，處于行業(yè)某種水平主要原因是什么，表明公司承擔(dān)著某種風(fēng)險或不確定性，應(yīng)該加強(qiáng)那些方面才能解決或者保持某項操作。2.同行業(yè)企業(yè)對比分析。選取同行業(yè)上市的公司，在其季度報表披露的下月財務(wù)分析報告中可增加同行業(yè)對比分析。主要是對資產(chǎn)、利潤、銷售利潤率、凈資產(chǎn)收益率、經(jīng)營凈現(xiàn)金流進(jìn)行對比分析，讓經(jīng)營者們了解本集團(tuán)在業(yè)績所處的地位。同時應(yīng)該關(guān)注國內(nèi)外經(jīng)濟(jì)大勢、宏觀調(diào)控政策和產(chǎn)業(yè)政策、利率、匯率和稅率，判斷這些因素對集團(tuán)整體或局部未來經(jīng)營業(yè)績的影響。3.投融資情況分析。融資情況主要從當(dāng)年完成融資金額、歸還金額、新增融資年化利率，存量融資金額、結(jié)構(gòu)、年化利率，以及環(huán)比同比情況進(jìn)行分析比較。還需要將權(quán)益類融資還原為債務(wù)對資產(chǎn)負(fù)債率進(jìn)行測算，并提示風(fēng)險。擔(dān)保情況主要從新增擔(dān)保金額，擔(dān)保余額，占凈資產(chǎn)的比例，以及擔(dān)保的結(jié)構(gòu)，即集團(tuán)內(nèi)部和外部分部進(jìn)行分析。投資情況主要從四方面進(jìn)行描述，一是股權(quán)投資，即對參控股公司的注資情況；二是項目及固定資產(chǎn)投資；三是對外發(fā)放委托貸款情況；四是內(nèi)部借款情況，即內(nèi)部單位發(fā)放的統(tǒng)借統(tǒng)貸和調(diào)劑資金情況。4.集團(tuán)控股公司分板塊進(jìn)行分析。投資類集團(tuán)內(nèi)部由于行業(yè)涉及面廣，首先需要跟戰(zhàn)略部門或是經(jīng)營部門把集團(tuán)的各所屬控股公司分為幾大類，該板塊的劃分主要以戰(zhàn)略部門的意見為主。其次應(yīng)該分別對每類板塊進(jìn)行資產(chǎn)總額、凈資產(chǎn)、總收入、利潤總額的絕對數(shù)和相對數(shù)進(jìn)行提取整理。在板塊劃分時，可能會出現(xiàn)股權(quán)二級企業(yè)所屬的子公司不在其同一個板塊內(nèi)的情況，這時應(yīng)該采用以末級企業(yè)的報表數(shù)為基數(shù)，上級企業(yè)的數(shù)據(jù)以合并數(shù)減去單戶數(shù)填列出資產(chǎn)和收入利潤指標(biāo)。再次，對整理好的數(shù)據(jù)匯總在一起，制作圖表，例如餅圖，讓經(jīng)營者能夠直觀的看出每一個板塊占用資源以及利潤貢獻(xiàn)產(chǎn)出的情況，同時再對每個板塊內(nèi)標(biāo)桿企業(yè)、虧損企業(yè)、重要虧損原因進(jìn)行逐一分析。5.集團(tuán)參股企業(yè)情況分析。參股企業(yè)作為投資類集團(tuán)公司一個重要的組成部分也應(yīng)該單獨劃定一個部分來描述。主要從其當(dāng)年確認(rèn)的投資收益及分紅方面來描述，結(jié)合各行業(yè)的情況、宏觀形勢，對效益主要貢獻(xiàn)單位進(jìn)行描述，同時對虧損企業(yè)也進(jìn)行問題查找，并重點描述相關(guān)原因。

（三）提示與建議

該部分是整個財務(wù)分析報告的結(jié)論部分，對于投資類集團(tuán)財務(wù)分析報告來講更是整個思想的精華的部分。該部分可將以上分項中五個部分的內(nèi)容進(jìn)行總結(jié)提煉，從詳細(xì)的分析中拔高，結(jié)合集團(tuán)戰(zhàn)略、企業(yè)價值、資本流動等重要問題和風(fēng)險進(jìn)行提示。不只停留于問題的表面，更重要的是逐項有針對性的提出對策建議，必要時提出綜合治理建議。在整個財務(wù)分析報告的最后進(jìn)行提示與建議，有利于經(jīng)營者們能夠一目了然的關(guān)注到企業(yè)重要的信息。

四、注意事項

一份高質(zhì)量的投資類集團(tuán)財務(wù)分析報告除了編制前應(yīng)該做好準(zhǔn)備工作，編制時要點突出，思路清晰，有理有據(jù)，還應(yīng)該注意以下事項：

（一）緊密結(jié)合公司戰(zhàn)略，重點突出

財務(wù)分析人員應(yīng)該對宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境有所了解，對集團(tuán)所涉及的主要行業(yè)的信息和相關(guān)企業(yè)情況保持高度敏感。應(yīng)該抓住集團(tuán)在可預(yù)見時間內(nèi)的大致方針政策，領(lǐng)悟集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略，熟悉集團(tuán)業(yè)務(wù)，以便財務(wù)分析報告能夠更貼近公司發(fā)展要求，同時能夠更準(zhǔn)確的貼合經(jīng)營者最想了解的信息，做到重點突出。因此做財務(wù)分析不能僅僅只是財務(wù)分析崗位人員自己的事情，還是應(yīng)該在一定范圍內(nèi)集思廣益，獲得部門其他人員以及部門外人員的幫助。

（二）簡明扼要進(jìn)行論述

在分析過程中，難免會遇到一些復(fù)雜問題，感覺用一兩句話很難講清楚。但是使用冗余的語言來解釋的后果可能適得其反，會讓經(jīng)營者們不知所云。因此面對這樣的問題，應(yīng)該要理清脈絡(luò)、抓大放小、摒除無關(guān)信息、簡單描述、對事不對人、不妄下結(jié)論。

（三）突出問題及矛盾可持續(xù)反映

對于企業(yè)價值創(chuàng)造的重大風(fēng)險和突出問題，應(yīng)在尊重事實的基礎(chǔ)上重點分析，篇幅可以長一點，語言可以用重一些，必要時可形成專題報告上報經(jīng)營層。針對這些問題如果長時間還未得到改善，可以持續(xù)進(jìn)行反映，以便經(jīng)營層下決心去解決它。雖然同屬于投資類集團(tuán)，但每一個集團(tuán)處于不同的環(huán)境，不同的發(fā)展階段，不同的發(fā)展方向，因此財務(wù)分析報告的要點和內(nèi)容不盡相同。本文只是從一個視角對投資類集團(tuán)財務(wù)分析要點進(jìn)行了探究，不能一概而論。

作者:許誠秋 單位:云南能投生態(tài)環(huán)境科技有限公司

參考文獻(xiàn)

[1]蘇愛莉.如何建立有效的企業(yè)財務(wù)分析體系[D].中國鋼研科技集團(tuán)，2015.

[2]余珊琪.如何編制高質(zhì)量的集團(tuán)財務(wù)分析報告[D].茂名港集團(tuán)有限公司，2015.

第6篇：年度財務(wù)分析報告范文

關(guān)鍵詞:中小學(xué);財務(wù)分析;方法

中圖分類號:F23文獻(xiàn)標(biāo)識碼:A

目前,中小學(xué)財務(wù)分析工作因教育主管部門及學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)還沒有對財務(wù)人員提出明確的要求;且限于學(xué)校的財會人員大都為教師兼職,會計業(yè)務(wù)知識相對貧乏,有的財務(wù)人員雖然每年或每學(xué)期也想做一下財務(wù)分析,但不知如何進(jìn)行財務(wù)分析工作以及應(yīng)具體分析哪些內(nèi)容等。針對目前中小學(xué)財務(wù)分析工作比較薄弱,許多學(xué)校沒有很好地開展財務(wù)分析工作的現(xiàn)狀,結(jié)合本人從事教育財務(wù)管理的工作實際,對有關(guān)中小學(xué)財務(wù)分析的方法、財務(wù)分析的內(nèi)容及如何進(jìn)行財務(wù)分析提出一些看法,試圖能對中小學(xué)的財務(wù)分析工作起到一定的借鑒作用。

一、中小學(xué)財務(wù)分析方法

中小學(xué)財務(wù)分析既包括對財務(wù)報表(如資產(chǎn)負(fù)債表、支出明細(xì)表等)有關(guān)數(shù)據(jù)的分析,也包括對往來款情況、財務(wù)異常變動情況分析。財務(wù)報表分析的方法有比較分析法和因素分析法兩種。

(一)比較分析法

1、比較分析法的定義。比較分析法是兩個或幾個有關(guān)的可比數(shù)據(jù)進(jìn)行對比,提示差異和矛盾。

2、比較分析的具體方法

(1)按比較對象分為:①與本單位歷史比(也稱趨勢分析);②與同類單位比(也稱橫向比較);③與計劃預(yù)算比(也稱差異分析)。

(2)按比較內(nèi)容分為:①比較會計要素總量;②比較結(jié)構(gòu)百分比;③比較財務(wù)比率。

(二)因素分析法。因素分析法是依據(jù)指標(biāo)和影響因素的關(guān)系,從數(shù)量上確定各因素對指標(biāo)的影響程度。

筆者認(rèn)為,中小學(xué)財務(wù)分析主要應(yīng)采用比較分析法中按比較對象進(jìn)行分析。將學(xué)校某項目的收支數(shù)據(jù)與上年相關(guān)項目進(jìn)行比較;或?qū)⒋藬?shù)據(jù)與年初的預(yù)算指標(biāo)比較,分析該項目顯著變動的具體原因,提出今后的一些改善措施或監(jiān)控的辦法,為領(lǐng)導(dǎo)的財務(wù)決策做好參謀,更好地完善下一年度的財務(wù)預(yù)算工作。

二、中小學(xué)財務(wù)分析的具體內(nèi)容

(一)分析有關(guān)財務(wù)報表

1、分析資產(chǎn)負(fù)債表

(1)分析學(xué)?！翱捎觅Y金”情況。為了確保學(xué)校的日常公用支出及基本建設(shè)發(fā)展支出不挪用或移用學(xué)校的往來款及扣除一些無法收回的壞賬和實際上暫付購置設(shè)備付政府采購部門的資金情況,我們提出“可用資金”這一概念。學(xué)校的可用資金=單位存款-其他應(yīng)付款-其他應(yīng)收款中無法收回或?qū)嵸|(zhì)上已經(jīng)支出款項。如果可用資金出現(xiàn)紅字,說明學(xué)校存在挪用或移用往來款資金。

(2)分析學(xué)校當(dāng)期止的收支結(jié)余情況。學(xué)校當(dāng)期的收支結(jié)余是指學(xué)校年初至當(dāng)期止的各項收入減去各項支出的結(jié)余情況;分析學(xué)校的收入和支出是否按年初預(yù)算的有關(guān)要求執(zhí)行,有無嚴(yán)重的超支情況。分析學(xué)校的收入和支出實際數(shù)與預(yù)算數(shù)差異較大的原因。

2、分析專項經(jīng)費報表。分析專項經(jīng)費是否?？顚Ｓ?有無被挪用或移用。一般認(rèn)為,可用資金-專項經(jīng)費余額小于0(出現(xiàn)紅字),則存在專項經(jīng)費被移用或挪用。有的學(xué)校上級撥付的專項經(jīng)費一直滯留在學(xué)校賬面上,未及時進(jìn)行結(jié)算清理。如,某寄宿制初中2008年底止貧困寄宿生生活費補(bǔ)助資金雖已在財務(wù)賬發(fā)放列支,結(jié)轉(zhuǎn)食堂賬面后可用資金出現(xiàn)反方余額2.8萬元,說明學(xué)校擠占了學(xué)生專項補(bǔ)助資金。有的學(xué)校的專項經(jīng)費沒有?？顚Ｓ?而用于發(fā)放人員經(jīng)費或辦公經(jīng)費,這都是不允許的。專項經(jīng)費只有根據(jù)文件規(guī)定的項目內(nèi)容范圍內(nèi)支付,不得隨意調(diào)整使用范圍,有結(jié)余也不得虛報冒領(lǐng)。

3、分析經(jīng)費支出明細(xì)報表

(1)對比學(xué)校實際生均公用經(jīng)費(指公用經(jīng)費的累計數(shù)/年均學(xué)生數(shù))支出與財政補(bǔ)助的生均公用經(jīng)費差異。若差額小于0,則應(yīng)分析是否學(xué)校有不合理的開支或?qū)W校有特別事項的開支(如評估評級需要增加一些必要的設(shè)備購置、校舍維修;或者學(xué)校一些大型學(xué)術(shù)活動支出等)或者財政核定的公用經(jīng)費補(bǔ)助太小。

(2)分析教職工福利發(fā)放情況(特別是學(xué)校自定政策發(fā)放的教職工福利)。教職工福利一般指會計科目為“獎金-成果獎、結(jié)構(gòu)工資、其他和其他人員工資-加班工資”的金額之和?？梢苑治鰧W(xué)校發(fā)放的福利與其他同類學(xué)校對比,是否發(fā)放金額差別較大;也可以與學(xué)校以前年度相同會計期間發(fā)放的福利情況進(jìn)行對比差異是否較大,以及教職工福利占總支出的比例;分析這些數(shù)據(jù)顯著變動的原因。

(3)分析招待費指標(biāo)執(zhí)行情況。目前,中小學(xué)校會計制度要求招待費總額/公用經(jīng)費總額的比例一般不得超過2%。若比例過高應(yīng)分析原因,并提醒學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)要適當(dāng)控制招待費標(biāo)準(zhǔn);鼓勵學(xué)校一般的招待餐費盡可能安排在學(xué)校食堂中就餐,便于節(jié)約招待支出,把有限的教育經(jīng)費多用在教育事業(yè)的發(fā)展上。

(4)分析教師培訓(xùn)費使用情況。按規(guī)定教師培訓(xùn)費應(yīng)占公用經(jīng)費的10%以上,學(xué)校應(yīng)保證教師的進(jìn)修、培訓(xùn)機(jī)會,提高教師的知識層次。對于這種項目應(yīng)經(jīng)常算算比例,留意它的進(jìn)展。

學(xué)校還應(yīng)分析公用經(jīng)費占總支出的比例。分析學(xué)校相關(guān)項目收入、支出與以前年度顯著差異的原因。通過這些分析為領(lǐng)導(dǎo)決策控制提供必要的幫助,加強(qiáng)對有關(guān)項目支出的監(jiān)督;也更有利于今后編制預(yù)算及預(yù)算的執(zhí)行。

(二)學(xué)校往來款清理情況分析

1、學(xué)生代管費情況。2008年3月止,在義務(wù)教育段學(xué)校不應(yīng)有余額,對出現(xiàn)紅字或有結(jié)余的單位應(yīng)該認(rèn)真分析及處理。對于高中段的學(xué)校代管費結(jié)余過大的情況同樣也要認(rèn)真分析,并且要做到期末及時清退。

2、中小學(xué)代收作業(yè)本費結(jié)算情況。按照義務(wù)教育中小學(xué)代收學(xué)生作業(yè)本費的有關(guān)文件要求,學(xué)期末往來款不應(yīng)有余額,如有余額應(yīng)及時退還學(xué)生。財務(wù)人員應(yīng)將掛賬情況及時反饋校領(lǐng)導(dǎo),以便及時得到處理。

3、其他應(yīng)收款或歷年虧損及有關(guān)專項掛賬情況。個別學(xué)校存在長年掛賬現(xiàn)象,應(yīng)分析這些掛賬的原因及處理措施。

4、社會保障經(jīng)費余額情況。分析學(xué)校有無本應(yīng)向教職工收回的卻沒收回的款項或已經(jīng)扣除但沒上繳的社保經(jīng)費個人結(jié)余款的情況。

5、個人所得稅情況。分析學(xué)校個人所得稅是否存在已經(jīng)扣除但一直掛在賬上未及時匯付財稅部門的現(xiàn)象。

(三)學(xué)校財務(wù)異常情況分析。核對資產(chǎn)負(fù)債表、支出明細(xì)表、往來款報表之間的邏輯關(guān)系是否有矛盾或不一致的情況。核對輔助賬與報表是否相符;核對各賬目之間的準(zhǔn)確性,比如資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)總計與負(fù)債總計是否相等,資產(chǎn)負(fù)債表中的其他應(yīng)收款、固定資產(chǎn)、其他應(yīng)付款等與明細(xì)表中相應(yīng)的項目是否相等,報表數(shù)據(jù)與學(xué)校自行計算的金額是否相符等。

三、中小學(xué)財務(wù)分析注意事項

(一)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性問題。從我們對有關(guān)核算學(xué)校的財務(wù)分析報告上交情況來看,數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性問題還沒引起有關(guān)學(xué)校財務(wù)人員足夠的重視。

1、財政公用經(jīng)費補(bǔ)助金額表達(dá)不準(zhǔn)確。2009年額爾古納市小學(xué)段財政公用經(jīng)費補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)為300元/生?年,但有些小學(xué)財務(wù)分析報告中反映的金額為280元/生?年,因此,以不正確財政公用經(jīng)費補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行生均公用經(jīng)費支出數(shù)與補(bǔ)助額的財務(wù)分析,嚴(yán)重失實,對有關(guān)學(xué)校的財務(wù)分析報告質(zhì)量大打折扣。

2、某校分析報告提出公用經(jīng)費撥款比往年大為減少,筆者認(rèn)為表達(dá)欠妥。如果從生均公用經(jīng)費來說不可能大為減少,一般都能維持上年水平或者應(yīng)有增加才對,而只能是學(xué)生數(shù)減少較多引起公用經(jīng)費總額減少較大。財務(wù)工作是實實在在的數(shù)字,數(shù)字準(zhǔn)確、業(yè)務(wù)真實、表達(dá)清晰是財務(wù)分析工作的生命,因此學(xué)校財務(wù)人員在進(jìn)行財務(wù)分析時,要正確使用財務(wù)分析指標(biāo)并保證財務(wù)數(shù)據(jù)的真實、準(zhǔn)確。

(二)財務(wù)分析的有用性問題。財務(wù)分析的最終目的是發(fā)現(xiàn)財務(wù)管理中的漏洞,及時采取有力措施,不斷提高學(xué)校財務(wù)管理水平,發(fā)揮有限經(jīng)費的最大效益。但多數(shù)學(xué)校的財務(wù)分析報告僅羅列一些數(shù)據(jù),雖指出某些項目與以前年度預(yù)算或結(jié)算增(減)變動較大的問題,但未能具體分析說明有關(guān)項目收支顯著變動的原因。若能對有關(guān)項目收支變動的原因加以必要的分析,并提出今后的一些具體解決措施,才不失為一個比較好的財務(wù)分析報告。

總之,財務(wù)分析是一項專業(yè)性很強(qiáng),復(fù)雜繁瑣的管理工作,對于財務(wù)專業(yè)知識欠缺或分析問題能力不強(qiáng)的財務(wù)人員來說有一定的難度。因此,財務(wù)人員平時必須加強(qiáng)有關(guān)財務(wù)業(yè)務(wù)、政策法規(guī)的學(xué)習(xí);加強(qiáng)綜合分析能力的培養(yǎng),不斷提高自己的財務(wù)分析水平,這樣才能更好地勝任財務(wù)分析工作,才能為學(xué)校的財務(wù)管理工作提供更好的建議。

(作者單位:額爾古納市教育局)

主要參考文獻(xiàn):

第7篇：年度財務(wù)分析報告范文

關(guān)鍵詞：財務(wù)分析報告框架 企業(yè)價值 資本流動 戰(zhàn)略變革

財務(wù)分析生命力很旺盛，在現(xiàn)代企業(yè)管理中的應(yīng)用越來越普遍，尤其是得到了企業(yè)集團(tuán)的高度重視。然而在企業(yè)集團(tuán)里，令人滿意的財務(wù)分析報告鳳毛麟角，問題層出不窮，難以為決策者提供有用的信息。本文旨在為企業(yè)集團(tuán)的財務(wù)分析報告設(shè)計一個全新框架，為報告撰寫者提供一個全新視角。

一、企業(yè)集團(tuán)的特征

企業(yè)集團(tuán)是指由控股公司及其附屬公司所組成的多層次且穩(wěn)定的經(jīng)濟(jì)組織，其以一個或多個實力強(qiáng)大、具有投資中心功能的大型企業(yè)為核心，以若干個在資產(chǎn)、技術(shù)上有密切聯(lián)系的企業(yè)、單位為，由各成員企業(yè)按照自愿互利原則組成的具有多層次組織結(jié)構(gòu)的大型經(jīng)濟(jì)聯(lián)合體。具有如下特征：

（一）法律特征

企業(yè)集團(tuán)本身不是獨立法人，沒有法人地位，沒有獨立支配的財產(chǎn)，沒有法定資本額，其財產(chǎn)只表現(xiàn)為各成員企業(yè)的獨立財產(chǎn)。

（二）業(yè)務(wù)特征

企業(yè)集團(tuán)經(jīng)營規(guī)模比較龐大，通?？绲貐^(qū)、跨行業(yè)甚至跨國經(jīng)營，呈現(xiàn)多元化和綜合化的特點。

（三）組織特征

企業(yè)集團(tuán)由集團(tuán)總部、產(chǎn)業(yè)集團(tuán)和成員企業(yè)組成，集團(tuán)總部是最高決策機(jī)構(gòu)，核心職能是資本投資，產(chǎn)業(yè)集團(tuán)是二級決策機(jī)構(gòu)，核心職能是資產(chǎn)配置，成員企業(yè)為經(jīng)濟(jì)實體，核心職能是業(yè)務(wù)運營。企業(yè)集團(tuán)的實質(zhì)就是在更大的范圍內(nèi)，對各種生產(chǎn)要素進(jìn)行優(yōu)化配置和有效利用，以實現(xiàn)集團(tuán)整體利益最大化。

企業(yè)集團(tuán)的上述特征決定了其決策者最關(guān)心資本的收益性、安全性和流動性，因此財務(wù)分析報告應(yīng)當(dāng)關(guān)注企業(yè)集團(tuán)的戰(zhàn)略目標(biāo)達(dá)成、企業(yè)價值創(chuàng)造與風(fēng)險、行業(yè)發(fā)展、資源配置等方面的情況，為其在價值創(chuàng)造、資本流動和戰(zhàn)略變革等方面的決策提供有用的信息。

二、財務(wù)分析報告框架

財務(wù)分析報告的出發(fā)點和落腳點都應(yīng)定位在為股東財富的最大化目標(biāo)服務(wù)，重點關(guān)注股東財富是否保值增值及如何實現(xiàn)保值增值，這一點與產(chǎn)業(yè)集團(tuán)更加注重資產(chǎn)配置和經(jīng)營管理、與成員企業(yè)更加注重業(yè)務(wù)運營和盈利能力大不相同，應(yīng)避免陷入經(jīng)營管理細(xì)節(jié)的分析中去。因此，筆者從過去、現(xiàn)在和未來三個維度來設(shè)計企業(yè)集團(tuán)的財務(wù)分析報告框架如下，以滿足決策者的根本需求。

（一）戰(zhàn)略目標(biāo)完成情況回顧

此處的戰(zhàn)略目標(biāo)指受托人（各責(zé)任單位）與委托人（集團(tuán)總部）簽署的目標(biāo)責(zé)任書中承諾的績效目標(biāo)。具體應(yīng)分目標(biāo)、分業(yè)務(wù)、分項目與承諾指標(biāo)進(jìn)行對比分析，總結(jié)過往完成情況，發(fā)現(xiàn)差距，找出原因，為本戰(zhàn)略年度內(nèi)完成目標(biāo)獻(xiàn)計獻(xiàn)策。具體包括：

1、各業(yè)務(wù)板塊完成情況及解析

各業(yè)務(wù)板塊完成了什么目標(biāo)，完成了多少，絕對數(shù)和相對數(shù)皆可使用；什么業(yè)務(wù)，什么目標(biāo)沒有完成，差距是什么，有多少，為什么沒有完成；本戰(zhàn)略年度內(nèi)繼續(xù)完成目標(biāo)的可能性和必要性，如果沒有必要，則可調(diào)整戰(zhàn)略目標(biāo)，如果有必要且可能，就應(yīng)建言如何確保繼續(xù)完成。這里切忌啰嗦地與上年同期比較，也無須與同行業(yè)比較，只須與承諾或預(yù)期作比較。

2、協(xié)調(diào)與影響分析

橫向協(xié)調(diào)，如分析各業(yè)務(wù)板塊的收入或盈利貢獻(xiàn)，分析關(guān)聯(lián)交易定價對交易雙方業(yè)績的影響，協(xié)調(diào)各業(yè)務(wù)板塊之間的得失以求得集團(tuán)整體利益最大化等；縱向協(xié)調(diào)，如分析收入完成情況對凈資產(chǎn)回報率的影響，其目的是利用杜邦分析法的精髓追根溯源，找出驅(qū)動因素，以便對癥下藥。

3、重點項目完成情況跟蹤

重點項目是企業(yè)集團(tuán)未來的生產(chǎn)力，有必要在實施開始就予以關(guān)注和跟蹤，包括實施進(jìn)度、實施困難、實施效果、實施風(fēng)險及資金使用情況等，對實施的偏差、風(fēng)險和困難及時提示，確保實施效果如期實現(xiàn)。

（二）企業(yè)價值與風(fēng)險分析

企業(yè)價值是該企業(yè)預(yù)期自由現(xiàn)金流量以其加權(quán)平均資本成本為貼現(xiàn)率折現(xiàn)的現(xiàn)值，體現(xiàn)了企業(yè)資金的時間價值、風(fēng)險以及持續(xù)發(fā)展能力，可以用MVA（市場增加值）或EVA（經(jīng)濟(jì)增加值）來衡量，具體與企業(yè)的增長、投資回報、資本成本和資本結(jié)構(gòu)密切相關(guān)。

通過企業(yè)價值的同期比較分析和行業(yè)對標(biāo)分析，來了解企業(yè)當(dāng)前的價值創(chuàng)造狀態(tài)和風(fēng)險情況，發(fā)現(xiàn)影響企業(yè)價值創(chuàng)造和財務(wù)健康的不利因素，并提出改善建議。

1、增長分析

增長分析不再只是關(guān)心銷售增長率和凈利潤增長率是否匹配并符合預(yù)期，更要聚焦于實際增長率和可持續(xù)增長率的匹配分析。如果實際增長率大于可持續(xù)增長率，表明企業(yè)的發(fā)展遭遇現(xiàn)金短缺，此時可考慮通過增加權(quán)益資本、提高財務(wù)杠桿、降低股利支付率、剝離非核心業(yè)務(wù)、外包或兼并等措施來謀求財務(wù)平衡。反之，可以提高股利支付率、資本退出或利用多余現(xiàn)金投資成長性行業(yè)，也可繼續(xù)投資回報率低的核心業(yè)務(wù)或是坐享閑置的現(xiàn)金資源。

2、投資回報分析

投資回報分析的本質(zhì)是價值創(chuàng)造端的分析，主要看企業(yè)的盈利能力、資產(chǎn)效率和稅收負(fù)擔(dān)是否能夠支撐必要的投資回報水平，若不能支撐，則要看是投資失誤還是經(jīng)營管理不善，從而采取相應(yīng)對策。具體可通過經(jīng)營利潤率、營運指數(shù)、經(jīng)營資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、實際稅負(fù)等指標(biāo)來與預(yù)期、上年同期或行業(yè)標(biāo)桿進(jìn)行對比分析，深入挖掘價值創(chuàng)造過程中出現(xiàn)的問題并加以應(yīng)對。

3、資本成本分析

資本成本的大小取決于債務(wù)資本的利率、權(quán)益資本的必要報酬率及兩者的構(gòu)成。資本成本分析首先是將其與投資回報比較，若投資回報高于資本成本，表明企業(yè)在創(chuàng)造價值，反之，企業(yè)在減損價值。其次是資源配置端的分析，若投資回報水平正常，則表明資本成本可能過高，此時應(yīng)具體看問題出在籌資方式、籌資成本、籌資時機(jī)或籌資規(guī)模那個方面，以便及時調(diào)整，在保持投資回報水平不降的前提下把資本成本降下來。

4、資本結(jié)構(gòu)分析

資本結(jié)構(gòu)是指企業(yè)各種資本的投入構(gòu)成及其比例。資本結(jié)構(gòu)分析可以判斷企業(yè)的償債能力、再融資能力和償債風(fēng)險。具體可使用有息負(fù)債比率、短期負(fù)債與經(jīng)營性凈現(xiàn)金流量比、長期資本與長期資產(chǎn)比等指標(biāo)來判斷和構(gòu)建最佳資本結(jié)構(gòu)，從而降低融資成本，發(fā)揮財務(wù)杠桿調(diào)節(jié)作用，使企業(yè)獲得更大的自有資本收益率。

（三）財經(jīng)環(huán)境與競爭對手跟蹤

如果說上述企業(yè)價值與風(fēng)險的分析可看成是企業(yè)內(nèi)部環(huán)境的優(yōu)勢和劣勢分析，那么財經(jīng)環(huán)境與競爭對手跟蹤就是對企業(yè)外部環(huán)境變化帶來的機(jī)遇和威脅進(jìn)行識別和應(yīng)對。

1、財經(jīng)環(huán)境跟蹤

財經(jīng)環(huán)境包括國內(nèi)外經(jīng)濟(jì)大勢，宏觀調(diào)控政策和產(chǎn)業(yè)政策，利率、匯率和稅率，財金稅法律法規(guī)出臺等多方面，對其變化進(jìn)行跟蹤，就是要密切關(guān)注，并據(jù)此分析判斷其對企業(yè)集團(tuán)整體或局部的未來經(jīng)營業(yè)績和價值創(chuàng)造產(chǎn)生的影響，以便及時應(yīng)對，尤其是重大變化和根本性影響一定要未雨綢繆。

2、競爭對手跟蹤

企業(yè)競爭不再是產(chǎn)品或市場的競爭，更高層面的應(yīng)是可持續(xù)發(fā)展能力的競爭，故有條件的企業(yè)集團(tuán)應(yīng)在財務(wù)方面跟蹤競爭對手，分析判斷產(chǎn)業(yè)競爭格局及自身所在位置，分析競爭對手的市場份額、資產(chǎn)配置和可持續(xù)發(fā)展能力等情況，為制定可行的競爭策略提供財務(wù)支持。

（四）企業(yè)價值評估與財務(wù)資源配置

戰(zhàn)略目標(biāo)完成情況回顧對過去進(jìn)行了總結(jié)，企業(yè)價值與風(fēng)險分析對現(xiàn)狀進(jìn)行了評價，且同時與財經(jīng)環(huán)境和競爭對手跟蹤共同構(gòu)成了SWOT分析，下一步就是對企業(yè)集團(tuán)的未來進(jìn)行展望和規(guī)劃。

1、企業(yè)價值評估

此處的企業(yè)價值評估與資產(chǎn)減值測試有相似之處，其實質(zhì)是對企業(yè)價值進(jìn)行減值測試，所不同的是后者會直接影響財務(wù)報表，而前者先直接影響戰(zhàn)略決策。如果企業(yè)未來能繼續(xù)創(chuàng)造價值，則應(yīng)增加資本投入或大力發(fā)展業(yè)務(wù)，反之，則應(yīng)逐步收回資本、維持或收縮業(yè)務(wù)。

企業(yè)價值評估雖是一種主觀性很強(qiáng)的判斷，但在西方國家取得了巨大成功，對我國企業(yè)資本運作同樣有相當(dāng)?shù)慕梃b價值。在實踐中，應(yīng)當(dāng)以上述SWOT分析為基礎(chǔ)，針對不同對象選用不同方法進(jìn)行評估，必要時可交叉采用多種方法同時評估。

2、財務(wù)資源配置

基于企業(yè)價值評估的結(jié)果，作出資本流動的決策之后，財務(wù)資源的合理配置必須配套跟上。財務(wù)資源的合理配置以實現(xiàn)資本流動決策為目標(biāo)，以財務(wù)戰(zhàn)略為基礎(chǔ)，以量出為入為理念，既要把存量財務(wù)資源配置好，也要合理獲取增量財務(wù)資源并配置好。

（五）財務(wù)預(yù)警與對策建議

這部分是整個財務(wù)分析報告的結(jié)論段，是報告精華和思想的濃縮。具體應(yīng)在前述四個部分詳細(xì)分析的基礎(chǔ)上進(jìn)行總結(jié)提煉，把應(yīng)當(dāng)關(guān)注的、尤其涉及到企業(yè)價值、資本流動和戰(zhàn)略變革的重點問題和重大風(fēng)險一一揭示出來，同時逐項有針對性的提出對策建議，必要時提出綜合治理建議，使決策者能夠一目了然地關(guān)注到報告的價值。

三、注意事項

要寫出一份高質(zhì)量的令人滿意并得到有效利用的財務(wù)分析報告并非易事，除了要具有很高的專業(yè)水平、寬闊的視野并對企業(yè)集團(tuán)的戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)極其熟悉之外，還要清楚決策者的偏好，更要清楚決策者最想了解的信息，因此在撰寫的過程中，僅僅只有一個清晰的報告思路和框架遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠，還須注意以下事項。

（一）專業(yè)問題通俗化

提供給財務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)的報告可以專業(yè)一點，但財務(wù)部門只有一個，高層管理者大都更是財務(wù)以外的背景，因此有必要運用在日常交流中能夠通用的可理解的語言來陳述事實、表達(dá)觀點，以免引起誤解和不必要的誤會。

（二）復(fù)雜問題簡單化

具體分析中，難免遇上一兩句話講不清楚的復(fù)雜問題，試圖用冗長語言來解釋明白的后果往往適得其反，使決策者不知所云。面對這種情況，一要抓大放小，二要理清脈絡(luò)，三要簡單表述，四要剔除無關(guān)信息，五要對事不對人，六要不妄下結(jié)論。

（三）突出問題重點化

對于構(gòu)成企業(yè)價值創(chuàng)造的重大風(fēng)險和突出問題，應(yīng)在尊重事實和避免主觀臆斷的基礎(chǔ)上重點分析，篇幅可以更長一點，語言可以更重一點，對其他小問題則可少提甚至不提，必要時還可形成專項報告，以引起決策者的高度重視。

（四）頑固問題持續(xù)化

不少領(lǐng)導(dǎo)者喜歡財務(wù)分析報告求新求變，對兩期或多期重復(fù)分析的相同問題不以為然甚至不滿，給撰寫者帶來兩難。實際上，領(lǐng)導(dǎo)者對此不但不能歸咎于報告，相反，應(yīng)該鼓勵報告持續(xù)地關(guān)注和提示這樣的頑固問題，并下決心去解決它。

不同的企業(yè)集團(tuán)，不同的行業(yè)，不同的發(fā)展階段，甚至不同的報告期間，財務(wù)分析報告的關(guān)注重點不盡相同，報告內(nèi)容和手法自然有所變化，本文只是從其中一個視角探討了一種框架，不能生搬硬套。

參考文獻(xiàn)：

[1]張云亭.頂級財務(wù)總監(jiān)[M].北京：中信出版社， 2003

[2]杰伊·巴尼（Jay B.Barney） ，威廉·赫斯特里（William S.Hesterly） ， 李新春. 戰(zhàn)略管理（中國版）（原書第3版） [M]. 北京：機(jī)械工業(yè)出版社， 2010

[3] 吳建斌.財務(wù)智慧[M].上海：上海文藝出版社， 2009

第8篇：年度財務(wù)分析報告范文

為了進(jìn)一步加強(qiáng)局屬事業(yè)單位財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，促進(jìn)各單位依法理財，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、《中華人民共和國會計法》等有關(guān)法律、法規(guī)，現(xiàn)就進(jìn)一步加強(qiáng)局屬事業(yè)單位財務(wù)管理工作，提出如下意見，請認(rèn)真貫徹執(zhí)行。

一、各單位要嚴(yán)格執(zhí)行國家法律、法規(guī)和財務(wù)管理制度，統(tǒng)籌安排，量入為出，保證重點，兼顧一般，提高資金使用效率，確保本單位各項工作正常進(jìn)行。加強(qiáng)財務(wù)管理，嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律，防范違法違規(guī)問題的發(fā)生。

二、各單位要結(jié)合本單位的特點和實際，進(jìn)一步完善內(nèi)部財務(wù)管理制度，做到科學(xué)、合理、規(guī)范、有序，將相關(guān)制度報局規(guī)劃財務(wù)處備案；同時，實行重大財務(wù)事項報告制度。

三、各單位要加強(qiáng)國有資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失。不斷完善資產(chǎn)管理制度，建立資產(chǎn)購置申報、產(chǎn)權(quán)的登記、清查等制度。固定資產(chǎn)的購置、更新、調(diào)撥、報損、報廢手續(xù)應(yīng)填寫申請報告，按規(guī)定程序報批。根據(jù)市政府有關(guān)政府采購的規(guī)定，采購屬政府集中采購目錄以內(nèi)或限額標(biāo)準(zhǔn)以上的貨物、工程和服務(wù)，均要按政府采購辦的規(guī)定實行政府采購。

四、各單位要認(rèn)真做好年度會計決算報表的編制工作和年度財務(wù)分析工作，按時（即次年2月20日前）上送上年度會計決算報表和財務(wù)分析報告。財務(wù)分析報告主要包括：單位的基本財務(wù)情況，與上年的對比分析，主要工作、和存在的問題、建議等。

五、嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律。各單位要嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算管理制度，單位所有的資金收支活動必須納入單位財務(wù)管理，并按照財務(wù)會計制度的要求進(jìn)行會計核算。嚴(yán)禁公款私存，設(shè)立帳外帳、“小金庫”。自覺接受社會及市財政、審計等部門的監(jiān)督。

第9篇：年度財務(wù)分析報告范文

部門：    財務(wù)部            姓名：      

一、員工填寫（請根據(jù)工作內(nèi)容自行調(diào)整“行”數(shù)量）

分類

工作事項

工作成果

經(jīng)驗總結(jié)或存在不足及完善計劃

創(chuàng)新/重點工作

整合基金財報及公司財報，多維度分析，使財務(wù)分析報告更全面

本年度財務(wù)風(fēng)險內(nèi)容更加全面，主要財務(wù)指標(biāo)分析根據(jù)公司實際業(yè)務(wù)情況進(jìn)行及時調(diào)整

總結(jié)經(jīng)驗，根據(jù)公司發(fā)展情況及業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)的變化，財務(wù)分析報告的結(jié)構(gòu)和內(nèi)容也要與時俱進(jìn)

預(yù)算管理方面，日常預(yù)算管理工作中按月編制并追蹤年度預(yù)算，按季度詳細(xì)分析預(yù)算偏差原因

2019年度經(jīng)營預(yù)算指標(biāo)經(jīng)審批后分解下發(fā)各部門，嚴(yán)格按照公司的預(yù)算管理辦法及預(yù)算指標(biāo)對各部門進(jìn)行預(yù)算控制，特別是對財富端的費用控制。

本年度預(yù)算管理管理工作在預(yù)算管理辦法的指導(dǎo)下各部門按照預(yù)算指標(biāo)下達(dá)有序開展，但仍有需要重點控制的費用并注意累計經(jīng)驗

日常

工作

日常報銷基礎(chǔ)工作

根據(jù)財務(wù)制度、集團(tuán)要求嚴(yán)格把控每項費用報銷及開支

基礎(chǔ)工作十分重要，對每一筆報銷憑證都要認(rèn)真負(fù)責(zé)對待

日常憑證賬務(wù)審核工作

并入上市公司后財務(wù)核算要求也進(jìn)一步提高，核算要求與集團(tuán)保持一致

多與集團(tuán)財務(wù)溝通交流，保證基礎(chǔ)會計核算的準(zhǔn)確性

國資快報、財政快報和單體會計報表、合并報表的編制上報工作。

每月4號左右上報

按時上報、確保質(zhì)量

各項稅費申報審核及與稅務(wù)部門溝通

每月15日前及時申報

及時申報，有問題及時和稅務(wù)局聯(lián)系以防出現(xiàn)納稅問題

資金計劃編制

根據(jù)東方要求按月對公司資金收支進(jìn)行資金計劃編排

與各個部門加強(qiáng)溝通，及時把握資金流向

統(tǒng)計局?jǐn)?shù)據(jù)報送

年度統(tǒng)計數(shù)據(jù)及月度財務(wù)統(tǒng)計數(shù)據(jù)報送

根據(jù)統(tǒng)計局要求時間及時報送，重視數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性

資產(chǎn)盤點工作

本部及異地職場各項資產(chǎn)盤點工作完成

每年至少確保一次實地盤點

2020年度預(yù)算工作

根據(jù)集團(tuán)要求已按時上報第一輪預(yù)算

根據(jù)公司的發(fā)展，結(jié)合各部門提交預(yù)算合理把控各項費用，合理制定目標(biāo)

其他

事項

學(xué)習(xí)資管計劃納稅法律法規(guī)