流動(dòng)資金管理優(yōu)化方案精選(九篇)

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第1篇：流動(dòng)資金管理優(yōu)化方案范文

需要全球性資金管理的中國(guó)企業(yè)主要包括在海外擁有分支機(jī)構(gòu)、子公司、合資公司或生產(chǎn)基地的國(guó)企和民企，著眼于全球市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)和在海外上市或準(zhǔn)備在海外上市的中國(guó)企業(yè)。

在海外資金管理方面，中國(guó)企業(yè)需要關(guān)注的事項(xiàng)包括銀行賬戶的管理、流動(dòng)資金的歸集、資金收付的優(yōu)化、網(wǎng)上銀行平臺(tái)的操作功能及其系統(tǒng)的安全性、外匯風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避以及銀行實(shí)施資金管理方案的能力和經(jīng)驗(yàn)。

鑒于眾多的中國(guó)企業(yè)實(shí)行“收支兩條線”的管理，企業(yè)應(yīng)在特定國(guó)家當(dāng)?shù)胤ㄒ?guī)容許的情況下，建立本國(guó)的資金歸集構(gòu)架，把所需資金從收款賬戶自動(dòng)劃轉(zhuǎn)到付款賬戶進(jìn)行必要付款，以減少人工轉(zhuǎn)賬操作及其帶來的風(fēng)險(xiǎn)。

銀行賬戶管理

很多中國(guó)企業(yè)在全球不同的國(guó)家和地區(qū)擁有海外辦事處，如何有效地管理繁多且復(fù)雜的銀行關(guān)系及海外賬戶，同時(shí)確保閑置資金盡快集中回流是這些中國(guó)企業(yè)面臨的一大課題。

銀行賬戶管理的重點(diǎn)在于調(diào)整銀行關(guān)系和精簡(jiǎn)銀行賬戶，其中最關(guān)鍵的是：

減少銀行賬戶數(shù)量。企業(yè)在全球應(yīng)統(tǒng)一于同一家國(guó)際性銀行開立收款和付款營(yíng)運(yùn)賬戶（包括本幣賬戶和外幣賬戶）。在個(gè)別偏遠(yuǎn)國(guó)家，海外辦事處可以繼續(xù)使用當(dāng)?shù)劂y行的服務(wù)，并且通過當(dāng)?shù)劂y行的SWIFTMT940電報(bào)，將每天的賬戶情況匯總到該國(guó)際性銀行，用于監(jiān)控賬戶的活動(dòng)及余額情況。

鑒于眾多的中國(guó)企業(yè)實(shí)行“收支兩條線”的管理，企業(yè)應(yīng)在特定國(guó)家當(dāng)?shù)胤ㄒ?guī)容許的情況下，建立本國(guó)的資金歸集構(gòu)架，把所需資金從收款賬戶自動(dòng)劃轉(zhuǎn)到付款賬戶進(jìn)行必要付款，以減少人工轉(zhuǎn)賬操作及其帶來的風(fēng)險(xiǎn)。

通過合理簡(jiǎn)化銀行賬戶可以鞏固企業(yè)與銀行的關(guān)系，增加賬戶利用率，提高賬戶透明度，同時(shí)統(tǒng)一的銀行服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)也有利于提高企業(yè)的工作效率。

中國(guó)企業(yè)如果在特定國(guó)家擁有多家辦事處，可以在法規(guī)允許的情況下建立該國(guó)的內(nèi)部資金歸集構(gòu)架，將資金集中在一個(gè)主要賬戶，從而加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制。如果企業(yè)在海外辦事處有外幣資金，則可應(yīng)用跨境流動(dòng)資金管理。

集中流動(dòng)資金管理

全球流動(dòng)資金管理已經(jīng)成為增加資金投資回報(bào)率、降低集團(tuán)借債、減除不必要交易及銀行費(fèi)用、更有效控制外匯風(fēng)險(xiǎn)和更準(zhǔn)確計(jì)算現(xiàn)金流的最有效方法。中國(guó)企業(yè)如果在特定國(guó)家擁有多家辦事處，可以在法規(guī)允許的情況下建立該國(guó)的內(nèi)部資金歸集構(gòu)架，將資金集中在一個(gè)主要賬戶，從而加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制。如果企業(yè)在海外辦事處有外幣資金，則可應(yīng)用跨境流動(dòng)資金管理。企業(yè)可以通過開立國(guó)際硬通貨幣（如美元）離岸賬戶作為地區(qū)資金管理中心來建立地區(qū)性現(xiàn)金池，盡量利用自動(dòng)跨境資金調(diào)撥以減少因人工轉(zhuǎn)賬而耗費(fèi)的時(shí)間和費(fèi)用，盡量減少累積在海外辦事處賬戶中的閑置資金，加快資金回流的速度，從而優(yōu)化閑置資金的運(yùn)用，提高投資回報(bào)。

流動(dòng)資金管理的構(gòu)架分為資金合流和虛擬現(xiàn)金池兩種方案。資金合流是通過實(shí)際的資金劃撥，將下屬賬戶中的存款和透支余額相互沖銷，以節(jié)約利息支出。同時(shí)，可以通過現(xiàn)金池集中管理所有下屬賬戶內(nèi)的資金。當(dāng)資金在不同公司的賬戶之間劃轉(zhuǎn)時(shí)，實(shí)際的資金流動(dòng)屬于公司間借貸。在虛擬現(xiàn)金池結(jié)構(gòu)中，銀行根據(jù)所有下屬賬戶的總余額計(jì)算利息，但并沒有實(shí)際的資金劃轉(zhuǎn)。

中國(guó)企業(yè)還需要注意跨境流動(dòng)資金管理所涉及的法律和稅務(wù)問題。在法規(guī)方面，部分國(guó)家對(duì)公司間貸款或轉(zhuǎn)賬有所限制。另外在一些實(shí)行外匯管制的國(guó)家，本地居民賬戶和非本地居民賬戶之間的資金劃轉(zhuǎn)亦受到限制。至于稅務(wù)方面，所涉及的問題包括：轉(zhuǎn)移定價(jià)——關(guān)聯(lián)公司間的交易應(yīng)該參照非關(guān)聯(lián)公司間的類似交易定價(jià)及其貸款利率的設(shè)定。

資本弱化——用于控制關(guān)聯(lián)公司間的負(fù)債水平。如果認(rèn)定存在資本弱化，稅務(wù)規(guī)定通常不允許關(guān)聯(lián)公司間貸款利息支出在稅前扣除。

預(yù)提稅——預(yù)提稅是指一國(guó)政府對(duì)沒有在該國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)的外國(guó)公司取得的利息所得實(shí)行由支付方按支付金額扣繳所得稅的制度。

對(duì)于全球各地流動(dòng)資金管理，中國(guó)企業(yè)需要征詢法律和稅務(wù)機(jī)構(gòu)的意見。

通過有效的全球流動(dòng)資金管理，企業(yè)可以集中控制流動(dòng)資金，加快閑置資金回流速度，避免不必要的借貸和財(cái)務(wù)支出，統(tǒng)一運(yùn)用閑置資金以獲得較高的回報(bào)率。企業(yè)同時(shí)可以實(shí)時(shí)監(jiān)控集團(tuán)擁有的各種貨幣資金數(shù)額，從而更有效地控制外匯風(fēng)險(xiǎn)。

在付款授權(quán)方面，總部可以選擇由海外辦事處管理當(dāng)?shù)馗犊睢?duì)于金額較大的付款，總部亦可要求最終授權(quán)以加強(qiáng)監(jiān)控。

優(yōu)化資金收付

一個(gè)完善的資金管理方案致力于建立一站式的收付款管理服務(wù)，以總公司為核心進(jìn)行資金劃撥，同時(shí)授權(quán)海外辦事處管理當(dāng)?shù)厥崭犊顦I(yè)務(wù)，最大程度滿足境內(nèi)及跨境的付款需求，有效地實(shí)施“收支兩條線”管理。

付款

企業(yè)利用網(wǎng)上銀行平臺(tái)所提供的付款功能可以自動(dòng)化處理付款，進(jìn)行所有不同種類的付款簽發(fā)（包括國(guó)內(nèi)及跨境匯款，銀行內(nèi)部轉(zhuǎn)賬及自動(dòng)轉(zhuǎn)賬付款）。此外，支票外包服務(wù)可以減少人工簽發(fā)支票及郵寄的工作，節(jié)約成本并提高效率。

在付款授權(quán)方面，總部可以選擇由海外辦事處管理當(dāng)?shù)馗犊?。?duì)于金額較大的付款，總部亦可要求最終授權(quán)以加強(qiáng)監(jiān)控。

在流動(dòng)資金管理方面，企業(yè)可以根據(jù)各個(gè)海外辦事處的賬戶余額情況，利用網(wǎng)上銀行平臺(tái)，將海外賬戶的閑置資金調(diào)回總公司，或者從總公司下?lián)苜Y金以支持其海外業(yè)務(wù)。

企業(yè)選擇的網(wǎng)上銀行平臺(tái)應(yīng)具有付款通知功能，即可自動(dòng)向收款人或其它指定機(jī)構(gòu)發(fā)出電子郵件、自動(dòng)傳真或傳統(tǒng)郵件方式的付款通知書，從而有效地減少企業(yè)在處理付款信息傳送及查詢等方面的工作。

收款

收款涵蓋多個(gè)國(guó)家及多種收款渠道，其中包括匯款、現(xiàn)金收款和支票轉(zhuǎn)款。電子收款方式包括本地自動(dòng)結(jié)算收款、本地直接扣賬、本地電子轉(zhuǎn)賬、國(guó)際和本地電匯和銀行內(nèi)部轉(zhuǎn)賬等等。企業(yè)需要關(guān)注的是銀行收款服務(wù)的效率。如果所選銀行是世界各地主要清算系統(tǒng)的成員，則收款無須經(jīng)上級(jí)機(jī)構(gòu)或第三方銀行匯總及轉(zhuǎn)發(fā)，從而為企業(yè)節(jié)省收款時(shí)間和費(fèi)用。

企業(yè)選擇的網(wǎng)上銀行平臺(tái)應(yīng)具有收款資料庫用以儲(chǔ)存所有重要應(yīng)收賬款資料，包括顧客記錄及應(yīng)收賬款信息，從而提供收款查詢服務(wù)。此外收款管理系統(tǒng)的綜合收款報(bào)告及自動(dòng)收款對(duì)賬功能，可以更有效地幫助中國(guó)企業(yè)管理海外收款信息，同時(shí)提高總部對(duì)海外辦事處的資金管理效率。

很多中國(guó)企業(yè)的海外辦事處以當(dāng)?shù)貒?guó)家貨幣作為收付款幣種，因此面臨如何規(guī)避匯率風(fēng)險(xiǎn)的問題。

外匯風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避

第2篇：流動(dòng)資金管理優(yōu)化方案范文

他認(rèn)為，以支付寶為代表的互聯(lián)網(wǎng)第三方支付，已經(jīng)削弱了銀行作為社會(huì)支付平臺(tái)的地位。而以臉譜為代表的社交網(wǎng)絡(luò)，更是威脅到銀行生存的根基—存貸中介的功能。

這究竟是言過其實(shí)還是真有可能會(huì)發(fā)生呢？

目前第三方支付機(jī)構(gòu)可提供包括網(wǎng)絡(luò)支付、預(yù)付卡的發(fā)行與受理、銀行卡收單等資金轉(zhuǎn)移服務(wù)。其中網(wǎng)絡(luò)支付又包括貨幣匯兌、互聯(lián)網(wǎng)支付、移動(dòng)電話支付、固定電話支付、數(shù)字電視支付等。其中不乏需要與銀行合作方能展開的業(yè)務(wù)，也確實(shí)存在與銀行業(yè)務(wù)重疊之處，共生共榮的表面之下，也不乏利益沖突之處。

從去年多家銀行開始下調(diào)第三方支付公司網(wǎng)上支付交易限額，到今年5月拉卡拉、錢袋寶兩家第三方支付企業(yè)遭遇工行“封殺”，關(guān)于第三方支付企業(yè)與銀行的利益爭(zhēng)奪不時(shí)有傳聞甚囂塵上。

銀行依然獨(dú)霸基金銷售渠道

2011年5月26日，央行向國(guó)內(nèi)27家第三方支付企業(yè)頒發(fā)了首批支付業(yè)務(wù)許可證。同年8月31日，央行公布第二批獲得第三方支付牌照的企業(yè)名單，共有13家企業(yè)獲得牌照。12月31日，61家第三方支付企業(yè)獲得了牌照。中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)數(shù)據(jù)顯示，在開放式基金的整體銷售格局中，銀行渠道占比將近六成。因此，有業(yè)內(nèi)人士認(rèn)為，第三方支付機(jī)構(gòu)的進(jìn)場(chǎng)，由于費(fèi)用低廉支付方便，目前的基金銷售格局將會(huì)得以改變，未來銀行的霸主地位或?qū)?dòng)搖。

匯付天下基金申購(gòu)費(fèi)率一度低至4折，但高級(jí)副總裁穆海潔依然認(rèn)為：“現(xiàn)在這個(gè)渠道開閘沒有多久，資本市場(chǎng)也不好，所以目前來看基金的銷售還是以傳統(tǒng)銀行渠道為主，并沒有構(gòu)成什么沖擊。”某業(yè)內(nèi)領(lǐng)先第三方支付公司市場(chǎng)總監(jiān)也確認(rèn)了這種看法，并告訴記者整個(gè)基金銷售渠道走銀行的部分約占90%，第三方支付搶奪的就是剩下的市場(chǎng)份額，這個(gè)市場(chǎng)份額比例目前還沒有出現(xiàn)大的變動(dòng)。

“雖然現(xiàn)在由于資本市場(chǎng)疲軟投資者信心不振，第三方支付在基金銷售上的表現(xiàn)還沒有起來，現(xiàn)在在數(shù)據(jù)上也不能體現(xiàn)這種沖擊，未來這一趨勢(shì)可能會(huì)明朗一些?！蓖蹙S東告訴時(shí)代周報(bào)記者。

傳統(tǒng)支付領(lǐng)域之外，第三方支付巨頭相繼向國(guó)內(nèi)的金融理財(cái)服務(wù)市場(chǎng)進(jìn)軍。5月11日，支付寶、財(cái)付通、快錢等支付三巨頭齊獲基金結(jié)算牌照，加上前期的匯付天下、通聯(lián)支付、銀聯(lián)電子、易寶支付等，目前，市場(chǎng)上為基金銷售機(jī)構(gòu)提供支付結(jié)算服務(wù)的第三方支付機(jī)構(gòu)已達(dá)7家。

流動(dòng)資金管理業(yè)務(wù)服務(wù)銀行增量市場(chǎng)

時(shí)代周報(bào)記者采訪多家第三方支付公司，對(duì)方不約而同地強(qiáng)調(diào)，為企業(yè)提供一些上下游產(chǎn)業(yè)鏈整合的流動(dòng)資金管理解決方案將成為其重點(diǎn)業(yè)務(wù)。易寶、快錢、匯付天下在接受記者采訪時(shí)均提到行業(yè)縱深的重要性，并稱將會(huì)把戰(zhàn)略目標(biāo)放在做基于行業(yè)垂直解決方案的支付平臺(tái)和企業(yè)。

“我們是最早開始做行業(yè)垂直模式的，”易寶副總裁余晨向時(shí)代周報(bào)記者表示，“從2006年我們就著手做這一塊，主要是出于要找到自身和銀聯(lián)以及支付寶差異化的地方，于是就開始考慮在行業(yè)中的精耕細(xì)作?！?/p>

快錢相關(guān)負(fù)責(zé)人告訴記者，流動(dòng)資金管理解決方案主要包括應(yīng)收應(yīng)付賬款融資和電子支付兩部分，目的是為了幫助企業(yè)獲取和優(yōu)化現(xiàn)金流，提升企業(yè)的資金流轉(zhuǎn)效率。

眼下，除卻著重C端用戶服務(wù)的支付寶和財(cái)付通以外，目前匯付天下、快錢、易寶等在該領(lǐng)域各有側(cè)重。

“航空是我們最早開始做的，不久前我們和南航達(dá)成合作，另外數(shù)字娛樂、網(wǎng)購(gòu)、保險(xiǎn)等各方面我們也都有涉足，行業(yè)覆蓋面比較廣，”余晨告訴記者，“在這些層面，我們?yōu)槠髽I(yè)提供訂單審核、支付結(jié)算等服務(wù)，和銀行相關(guān)業(yè)務(wù)出現(xiàn)重疊是肯定會(huì)有的。但是第三方支付和銀行的合作的深度要遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過這些表面上的競(jìng)爭(zhēng)，包括我們?yōu)槠髽I(yè)提供這些服務(wù)，資金的源頭以及最后的落腳點(diǎn)也都在銀行。再往深里說，可以說離開銀行，第三方支付公司連牌照都沒有辦法申請(qǐng)到?！?/p>

同樣的，匯付方面則在航空領(lǐng)域做得最深，并在基金銷售領(lǐng)域具有先發(fā)優(yōu)勢(shì)，旗下的基金支付一站式理財(cái)平臺(tái)“天天盈”用戶數(shù)去年底已破百萬。而上述快錢負(fù)責(zé)人亦告訴記者，快錢在第三方支付的保險(xiǎn)領(lǐng)域已占有絕對(duì)優(yōu)勢(shì)，網(wǎng)購(gòu)領(lǐng)域也已占據(jù)34%的市場(chǎng)份額。

第3篇：流動(dòng)資金管理優(yōu)化方案范文

關(guān)鍵詞：匯率；風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)管理

匯率作為國(guó)際金融關(guān)系乃至國(guó)際經(jīng)濟(jì)關(guān)系正常發(fā)展的重要紐帶，已滲透到包圍經(jīng)濟(jì)生活的幾乎一切領(lǐng)域，并發(fā)揮著日益重要的作用。同時(shí)，匯率作為一項(xiàng)重要的經(jīng)濟(jì)杠桿，匯率的高低，能反映一國(guó)宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的基本狀況；匯率的變動(dòng)，又將影響所有宏觀經(jīng)濟(jì)變量如國(guó)民生產(chǎn)總值、物價(jià)水平、就業(yè)水平、國(guó)際收支、經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)率等等。顯然，匯率的波動(dòng)對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行與微觀經(jīng)濟(jì)活動(dòng)都有著極其重要的調(diào)節(jié)作用。本文就匯率變化對(duì)企業(yè)產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)以及企業(yè)規(guī)避外匯風(fēng)險(xiǎn)提出建設(shè)性意見。

一、匯率波動(dòng)帶來的風(fēng)險(xiǎn)影響

外匯市場(chǎng)歸根結(jié)底是對(duì)實(shí)體經(jīng)濟(jì)的反映，匯率作為兩種貨幣的折算比率，必然受到兩國(guó)的經(jīng)濟(jì)實(shí)力、經(jīng)濟(jì)發(fā)展趨勢(shì)、經(jīng)濟(jì)政策等經(jīng)濟(jì)因素的影響。一國(guó)匯率的變動(dòng)要受到許多因素的影響，既包括經(jīng)濟(jì)因素，又包括政治因素與心理因素等。各個(gè)因素之間又有互相依存、互相制約甚至相互抵消的關(guān)系。更何況，同一個(gè)因素在不同的國(guó)家，不同的時(shí)間所起的作用也不相同，所以匯率變動(dòng)是一個(gè)極其錯(cuò)綜復(fù)雜的問題。但匯率的變動(dòng)給企業(yè)所帶來的風(fēng)險(xiǎn)種類卻較為明確的。一般來說，公司因匯率變動(dòng)必須承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)有三種。

第一，交易風(fēng)險(xiǎn)，匯率波動(dòng)對(duì)公司現(xiàn)金流的影響。即由于外匯匯率波動(dòng)而引起的應(yīng)收資產(chǎn)與應(yīng)付債務(wù)價(jià)值變化的風(fēng)險(xiǎn)。主要表現(xiàn)為：一是以即期或延期付款為支付條件的商品或服務(wù)的進(jìn)出口，在貨物裝運(yùn)或服務(wù)提供后，而貨款或服務(wù)費(fèi)用尚未收支這一期間，外匯匯率變化所發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)；二是以外幣計(jì)價(jià)的國(guó)際信貸活動(dòng)，在債權(quán)債務(wù)未清償前所存在的風(fēng)險(xiǎn)；三是待交割的遠(yuǎn)期外匯合同的一方，在該合同到期時(shí)，由于外匯匯率的變化，交易的一方可能用較多或較少貨幣去換取另一種貨幣的風(fēng)險(xiǎn)。在以外匯計(jì)值的外幣債券債務(wù)關(guān)系中，若清償是外匯匯率上升，高于債權(quán)債務(wù)關(guān)系發(fā)生時(shí)，債權(quán)人將收入較多的本國(guó)貨幣；反過來，這種關(guān)系對(duì)債務(wù)人來說是以外幣計(jì)值的，外匯上升則會(huì)使債務(wù)人支付更多的本國(guó)貨幣。如果外匯匯率下降，情況則相反。此外，外匯銀行在買賣客戶外匯的過程中也會(huì)因持有外匯多頭或外匯空頭而蒙受匯率變動(dòng)帶來的風(fēng)險(xiǎn)。

第二，折算風(fēng)險(xiǎn)，匯率波動(dòng)對(duì)公司資產(chǎn)負(fù)債表的影響，主要是指由于匯率變化而引起資產(chǎn)負(fù)債表中某些外匯項(xiàng)目金額的風(fēng)險(xiǎn)，包括流動(dòng)資產(chǎn)及負(fù)債和股本。折算風(fēng)險(xiǎn)受不同國(guó)家的會(huì)計(jì)制度與稅收制度所制約。

第三，經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)，匯率波動(dòng)對(duì)公司價(jià)值及競(jìng)爭(zhēng)地位的影響。由于外匯匯率發(fā)生波動(dòng)而引起涉外企業(yè)未來收益變化的一種潛在的風(fēng)險(xiǎn)。經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)是一種概率分析，是企業(yè)從整體上進(jìn)行預(yù)測(cè)、規(guī)劃和進(jìn)行經(jīng)濟(jì)分析的一個(gè)具體過程。收益一般是指稅后利潤(rùn)，現(xiàn)金流等于稅后利潤(rùn)加上折舊。它是較為復(fù)雜的一種風(fēng)險(xiǎn)。經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)的分析很大程度上取決于企業(yè)的預(yù)測(cè)能力，預(yù)測(cè)的準(zhǔn)確程度將直接影響該企業(yè)在融資、銷售與生產(chǎn)方面的戰(zhàn)略決策，影響企業(yè)的盈利狀況，它是長(zhǎng)期性的影響，其重要性超過了一次性的交易風(fēng)險(xiǎn)和折算風(fēng)險(xiǎn)。這也就要求企業(yè)對(duì)經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)的管理需要從長(zhǎng)期入手，從經(jīng)營(yíng)的不同側(cè)面全面考慮企業(yè)的發(fā)展。

二、改進(jìn)企業(yè)外匯風(fēng)險(xiǎn)管理的基本思路

隨著中國(guó)企業(yè)國(guó)際經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的發(fā)展，將會(huì)有越來越多的外匯風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)在公司的日常經(jīng)營(yíng)之中，根據(jù)國(guó)內(nèi)外企業(yè)目前對(duì)外匯風(fēng)險(xiǎn)管理的成功經(jīng)驗(yàn)及中國(guó)企業(yè)以前的工作方式和目前的實(shí)際情況，外匯風(fēng)險(xiǎn)管理可以從公司宏觀運(yùn)營(yíng)管理、加強(qiáng)日常管理工作及實(shí)施外匯風(fēng)險(xiǎn)防范戰(zhàn)略三方面來進(jìn)行完善。

（一）加強(qiáng)宏觀運(yùn)營(yíng)管理

第一，提高外匯風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。對(duì)于任何一個(gè)企業(yè)，只要有外匯的收支，外匯風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)客觀存在。而風(fēng)險(xiǎn)的大小最終取決于風(fēng)險(xiǎn)暴露頭寸及國(guó)際外匯市場(chǎng)的變化，完全沒有風(fēng)險(xiǎn)的外匯收支是不存在的。在這種情況下，加強(qiáng)外匯風(fēng)險(xiǎn)防范管理，首要任務(wù)就是要提高各級(jí)管理人員，特別是公司的高層決策與管理人員的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，以積極的態(tài)度來面對(duì)，積極發(fā)現(xiàn)問題、解決問題，把企業(yè)的外匯風(fēng)險(xiǎn)防范列為企業(yè)日常工作的一項(xiàng)重要日程，以化解風(fēng)險(xiǎn)而不是投機(jī)作為風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)。

第二，適當(dāng)變化管理機(jī)構(gòu)和方式。企業(yè)可以成立專門的外匯風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)，該委員會(huì)由高層決策人員及專業(yè)的金融和財(cái)務(wù)人員組成，統(tǒng)一對(duì)全公司的外匯風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理和控制。該委員會(huì)的日常工作以外匯分析為主，針對(duì)外匯市場(chǎng)的走勢(shì)及公司內(nèi)部的外匯收支情況，尋找發(fā)現(xiàn)外匯風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)企業(yè)自身特點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)承受能力，確定外匯風(fēng)險(xiǎn)限額，參考專家、外匯指定銀行的意見制定相應(yīng)的外匯風(fēng)險(xiǎn)管理方案。除了制定和執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)防范措施，外匯風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)應(yīng)完善的風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告和財(cái)務(wù)報(bào)告機(jī)制，建立有效的外匯風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)體系，以月或季度為期，定期向公司管理層報(bào)告外匯風(fēng)險(xiǎn)管理的情況。

外匯風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)應(yīng)注重收集國(guó)內(nèi)外的外匯匯率波動(dòng)及有關(guān)信息資料，按照多種預(yù)測(cè)方法分析和預(yù)測(cè)未來匯率的變動(dòng)情況，并注重收集國(guó)內(nèi)外銀行、政府部門、專業(yè)預(yù)測(cè)機(jī)構(gòu)等對(duì)未來匯率走向和變動(dòng)幅度的預(yù)測(cè)資料。根據(jù)匯率變動(dòng)的可能性對(duì)企業(yè)受險(xiǎn)金額進(jìn)行分析評(píng)價(jià)，集中測(cè)算在最可能的情況下，在最壞的情況下和最好的情況下的損失和收益。然后確定一定方法和對(duì)策避免風(fēng)險(xiǎn)和利用風(fēng)險(xiǎn)。

（二）加強(qiáng)外匯風(fēng)險(xiǎn)日常工作管理

根據(jù)當(dāng)前國(guó)際上對(duì)外匯管理的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，在日常的工作中可以通過以下方面的改進(jìn)和加強(qiáng)來完善自身的外匯風(fēng)險(xiǎn)管理。首先，進(jìn)出口企業(yè)要把做好這項(xiàng)工作列入企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理內(nèi)容，設(shè)置專門機(jī)構(gòu)或?qū)Ｈ?，?fù)責(zé)研究國(guó)際金融市場(chǎng)的變動(dòng)趨勢(shì)；搜集西方主要貨幣及人民幣匯率近期的變動(dòng)資料；了解各國(guó)經(jīng)濟(jì)變動(dòng)及匯率變動(dòng)的趨勢(shì)；掌握本企業(yè)業(yè)務(wù)部門對(duì)外貿(mào)易國(guó)別、幣別、匯率情況，編制即、遠(yuǎn)期外匯頭寸表，提出選用計(jì)價(jià)貨幣的情況。其次，加強(qiáng)對(duì)美元匯率變動(dòng)趨勢(shì)的研究。美元是中國(guó)絕大部分進(jìn)出口貿(mào)易和對(duì)外借貸活動(dòng)的計(jì)價(jià)基礎(chǔ)，其匯率的穩(wěn)定與否，直接關(guān)系到中國(guó)企業(yè)對(duì)外經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的利益。因此，做好對(duì)美元的匯率預(yù)測(cè)，是預(yù)測(cè)未來匯率變動(dòng)趨勢(shì)的重點(diǎn)。再次，加強(qiáng)對(duì)人民幣匯率變動(dòng)的預(yù)測(cè)。由于人民幣匯率的調(diào)整不但受國(guó)際金融市場(chǎng)的變動(dòng)及西方主要國(guó)家貨幣的變動(dòng)影響，而且還受制于國(guó)家在一定時(shí)期內(nèi)的各項(xiàng)管理政策和措施的實(shí)施。因此，預(yù)測(cè)人民幣匯率的變動(dòng)趨勢(shì)，一方面要及時(shí)了解人民幣所盯住的主要貨幣（如美元、歐元、日元和英鎊等）的匯率變動(dòng)趨勢(shì)，另一方面要注意掌握國(guó)家在一定時(shí)期內(nèi)的各項(xiàng)政策的實(shí)施和變動(dòng)情況以及近期國(guó)內(nèi)的外匯需求情況。從中長(zhǎng)期趨勢(shì)來看，人民幣對(duì)美元及其他主要貨幣的匯率應(yīng)是趨向上升的。

需要注意的是，企業(yè)依靠本身的力量來預(yù)測(cè)未來匯率變動(dòng)的趨勢(shì)固然重要，但畢竟力量有限，有時(shí)還帶有許多主觀因素。因此，為把這項(xiàng)工作做好，企業(yè)在依靠自身力量的同時(shí)，還必須依靠銀行、外匯管理局、經(jīng)貿(mào)管理和金融研究等部門的力量，相互協(xié)調(diào)，互通信息，共同把這項(xiàng)工作做好。

（三）加強(qiáng)外匯資金的集中統(tǒng)一管理

中國(guó)國(guó)企和民企在國(guó)際化及向海外市場(chǎng)擴(kuò)張的同時(shí)，也開始著眼于全球性或區(qū)域性的資金管理，大部分中國(guó)企業(yè)進(jìn)行資金管理的目的在于提高總部對(duì)海外業(yè)務(wù)的監(jiān)控，集中資金和規(guī)避匯率風(fēng)險(xiǎn)。他們希望通過國(guó)際性銀行提供的資金管理方案獲取全球賬戶信息、操作當(dāng)?shù)刭~戶、在當(dāng)?shù)剡M(jìn)行收付款、集中控制流動(dòng)資金及資金回流。需要全球性資金管理的中國(guó)企業(yè)主要包括在海外擁有分支機(jī)構(gòu)、子公司、合資公司或生產(chǎn)基地的國(guó)企和民企，著眼于全球市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)和在海外上市或準(zhǔn)備在海外上市的中國(guó)企業(yè)。在外匯資金管理方面，企業(yè)需要關(guān)注的事項(xiàng)包括銀行賬戶的管理、流動(dòng)資金的歸集、資金收付的優(yōu)化、網(wǎng)上銀行平臺(tái)的操作功能及其系統(tǒng)的安全性、外匯風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避以及銀行實(shí)施資金管理方案的能力和經(jīng)驗(yàn)。

全球流動(dòng)資金管理已經(jīng)成為增加資金投資回報(bào)率、降低集團(tuán)借債、減除不必要交易及銀行費(fèi)用、更有效控制外匯風(fēng)險(xiǎn)和更準(zhǔn)確計(jì)算現(xiàn)金流的最有效方法。中國(guó)企業(yè)如果在特定國(guó)家擁有多家辦事處，可以在法規(guī)允許的情況下建立該國(guó)的內(nèi)部資金歸集構(gòu)架，將資金集中在一個(gè)主要賬戶，從而加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制。如果企業(yè)在海外辦事處有外幣資金，則可應(yīng)用跨境流動(dòng)資金管理。企業(yè)可以通過開立國(guó)際硬通貨幣（如美元、歐元等）離岸賬戶作為地區(qū)資金管理中心來建立地區(qū)性現(xiàn)金池，盡量利用自動(dòng)跨境資金調(diào)撥以減少因人工轉(zhuǎn)賬而耗費(fèi)的時(shí)間和費(fèi)用，盡量減少累積在海外辦事處賬戶中的閑置資金，加快資金回流的速度，從而優(yōu)化閑置資金的運(yùn)用，提高投資回報(bào)。

（四）外匯風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)選用合適的規(guī)避技術(shù)

在國(guó)際金融活動(dòng)中，企業(yè)是外匯交易的重要參與者，相對(duì)于外匯銀行，它們?cè)谝欢ㄒ饬x上是外匯市場(chǎng)的被動(dòng)交易者，面臨更大的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。因此，企業(yè)的外匯風(fēng)險(xiǎn)與銀行的外匯風(fēng)險(xiǎn)雖然總體上是相通的，但是也有一些區(qū)別，主要表現(xiàn)在兩個(gè)方面：一是企業(yè)外匯風(fēng)險(xiǎn)比銀行外匯風(fēng)險(xiǎn)復(fù)雜。在銀行外匯風(fēng)險(xiǎn)中，受險(xiǎn)部分純粹是貨幣和負(fù)債。在企業(yè)外匯風(fēng)險(xiǎn)中，受險(xiǎn)部分不僅包括貨幣的資產(chǎn)和負(fù)債，而且還包括其他形式的資產(chǎn)；二是企業(yè)外匯風(fēng)險(xiǎn)和銀行外匯風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式不同。例如，銀行和公司同樣遭受到匯率風(fēng)險(xiǎn)的直接影響，銀行匯率風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在外匯買賣中，而公司的匯率風(fēng)險(xiǎn)主要表在進(jìn)出口貿(mào)易和國(guó)際借貸中，由于交易貨幣與公司當(dāng)?shù)刎泿挪灰恢?，在交易結(jié)算時(shí)發(fā)生的匯率風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)外匯風(fēng)險(xiǎn)也有狹義和廣義兩種：狹義的外匯風(fēng)險(xiǎn)僅僅指匯率風(fēng)險(xiǎn)和利率風(fēng)險(xiǎn)。而廣義的外匯風(fēng)險(xiǎn)還包括轉(zhuǎn)換風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、資金周轉(zhuǎn)風(fēng)險(xiǎn)和交割風(fēng)險(xiǎn)等。日本企業(yè)在避免外匯風(fēng)險(xiǎn)的手段選擇上，依次是：遠(yuǎn)期預(yù)約、借進(jìn)外幣貸款、“配對(duì)”管理、將外幣轉(zhuǎn)換為日元、提前或延期結(jié)匯、發(fā)行外債、增加海外投資和貸款等等。美國(guó)企業(yè)防避外匯風(fēng)險(xiǎn)的手段選擇依次是：提前或延期結(jié)匯、以金融交易彌補(bǔ)風(fēng)險(xiǎn)、調(diào)整合同條件、以遠(yuǎn)期交易避免風(fēng)險(xiǎn)（文章不對(duì)具體業(yè)務(wù)進(jìn)行避險(xiǎn)分析）。

人類歷史上最持久、穩(wěn)定、快速的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)時(shí)代無一例外都以貨幣匯率穩(wěn)定為前提。反之，匯率浮動(dòng)總是伴隨著貨幣動(dòng)蕩、經(jīng)濟(jì)衰退和蕭條。在日益活躍的外匯市場(chǎng)上，匯率水平的上下波動(dòng)往往是非常顯著、頻繁而且變幻莫測(cè)的。對(duì)于社會(huì)公眾而言，匯率水平的變動(dòng)既會(huì)影響其外幣資產(chǎn)的價(jià)值，同時(shí)也會(huì)影響進(jìn)口外國(guó)商品的本幣價(jià)格，進(jìn)而影響消費(fèi)者的消費(fèi)支出；對(duì)于企業(yè)而言，如果本幣匯率堅(jiān)挺，則意味著該企業(yè)的商品在國(guó)際市場(chǎng)上比較昂貴，外國(guó)消費(fèi)者會(huì)減少對(duì)該商品的需求，轉(zhuǎn)而購(gòu)買其他相對(duì)便宜的商品。這樣企業(yè)在國(guó)際市場(chǎng)上的銷售量下降了，企業(yè)被迫壓縮生產(chǎn)規(guī)模，就業(yè)機(jī)會(huì)也因此減少。對(duì)于政府當(dāng)局來說，匯率水平的變動(dòng)會(huì)影響其外匯儲(chǔ)備或外幣資產(chǎn)的價(jià)值，同時(shí)由于匯率波動(dòng)導(dǎo)致的企業(yè)進(jìn)口數(shù)量與出口數(shù)量的增減，會(huì)影響國(guó)際收支和國(guó)家外匯儲(chǔ)備的絕對(duì)數(shù)量。無論對(duì)個(gè)人、企業(yè)，還是國(guó)家，匯率的變動(dòng)都能帶來看得見、觸得上的變化。

參考文獻(xiàn)：

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第4篇：流動(dòng)資金管理優(yōu)化方案范文

關(guān)鍵詞：固定資金；流動(dòng)資金；成本管理；經(jīng)濟(jì)核算

中圖分類號(hào)：F270 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

一、企業(yè)成本管理現(xiàn)狀

（一）企業(yè)缺乏成本競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)

成本的競(jìng)爭(zhēng)，歸根到底就是價(jià)格的競(jìng)爭(zhēng)。目前，我國(guó)很多企業(yè)的管理人員，缺乏競(jìng)爭(zhēng)成本意識(shí)，忽視對(duì)市場(chǎng)的調(diào)查了解。尤其是一些施工企業(yè)，對(duì)于成本的管理總是流諸于口頭形式，未采取實(shí)際行動(dòng)。

（二）管理體制不完善

一直以來，在我國(guó)施工企業(yè)中，管理人員對(duì)企業(yè)成本管理意識(shí)不強(qiáng)，沒有根據(jù)實(shí)際要求和規(guī)范進(jìn)行項(xiàng)目管理體制的完善，還是沿用原先的管理模式，完全達(dá)不到項(xiàng)目成本的精細(xì)化管理，管理體制的不健全、不完善，都會(huì)對(duì)企業(yè)的成本管理帶來一系列問題。

（三）不按成本控制程序進(jìn)行

成本控制是一個(gè)企業(yè)生存和發(fā)展的基石，但有的企業(yè)依然不重視，不按規(guī)定的程序辦事，給企業(yè)帶來一些負(fù)面影響。

二、圍繞效率途徑，談?wù)劤杀竟芾淼目尚蟹椒?/p>

（一）加強(qiáng)固定資金與流動(dòng)資金的管理

1 加強(qiáng)固定資金的管理。首先，要完善企業(yè)固定資金管理制度。把固定資金的管理的規(guī)章制度覆蓋整個(gè)企業(yè)，同時(shí)，針對(duì)固定資金進(jìn)行分級(jí)管理，設(shè)置特定的管理部門，對(duì)其進(jìn)行有效地約束和管理，將固定資金管理的責(zé)任落實(shí)到部門，甚至落實(shí)到個(gè)人。建立一個(gè)統(tǒng)一的數(shù)據(jù)信息管理系統(tǒng)，將固定資金的基本情況以及處理地各項(xiàng)任務(wù)，錄入到信息管理系統(tǒng)，安排專職人員進(jìn)行操作和維護(hù)，提高管理的效率。

健全內(nèi)部控制制度。規(guī)劃合理的組織結(jié)構(gòu)圖，各部門分工明確，財(cái)務(wù)部門的責(zé)任要細(xì)致化劃分，要根據(jù)企業(yè)的實(shí)際資金使用效率，設(shè)立指標(biāo)體系。在企業(yè)，可以利用考評(píng)制，設(shè)立嚴(yán)明獎(jiǎng)懲制度，對(duì)優(yōu)秀管理者給予一定獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)于失職人員進(jìn)行嚴(yán)肅處罰，只有獎(jiǎng)罰分明，才能調(diào)動(dòng)大家工作的積極性；對(duì)于固定資產(chǎn)要制定合理的報(bào)廢標(biāo)準(zhǔn)，例如：超過使用期限，經(jīng)濟(jì)效益差，無法修復(fù)的設(shè)備等。對(duì)于閑置資產(chǎn)要交給相關(guān)部門，合理配置，提高利用率。

2 加強(qiáng)流動(dòng)資金的管理。加強(qiáng)流動(dòng)資金管理，提高資金使用效益，是當(dāng)前施工企業(yè)面臨的重要問題。對(duì)于流動(dòng)資金的管理可以從以下幾個(gè)方面講述。

對(duì)于工程投標(biāo)，要做到全程細(xì)控。設(shè)立明細(xì)賬目，進(jìn)行記錄；清欠力度要加大，保證資金正常運(yùn)轉(zhuǎn)。對(duì)于賬款的清理回收，要積極組織安排，對(duì)于無法正常取回的應(yīng)收賬款，根據(jù)合同，依法維護(hù)企業(yè)的合法權(quán)益；為了保證企業(yè)流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)順暢，要加強(qiáng)銀企合作，建筑行業(yè)的投資巨大，企業(yè)需要樹立良好的信譽(yù)，進(jìn)行信貸辦理，在投標(biāo)保函和履約保函上，大大降低了施工企業(yè)資金占用率，銀企合作，可以保證企業(yè)的流動(dòng)資金正常運(yùn)作；企業(yè)設(shè)立結(jié)算中心制，減少銀行開戶數(shù)量，企業(yè)資金實(shí)現(xiàn)集中管理。

（二）建立責(zé)任預(yù)算制度

何為責(zé)任預(yù)算？就是以責(zé)任會(huì)計(jì)為責(zé)任中心體系，簡(jiǎn)單地說，就是一種預(yù)算模式。預(yù)算目標(biāo)的分解和匯總，對(duì)應(yīng)各級(jí)責(zé)任中心，可以根據(jù)特定的作用，確定可控和不可控部分。

責(zé)任預(yù)算可以對(duì)預(yù)算期內(nèi)的資源進(jìn)行有效地配置，明確單位責(zé)任目標(biāo)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)效益的提高；責(zé)任預(yù)算按統(tǒng)一、規(guī)范地格式進(jìn)行預(yù)算的編制；可以大大提高預(yù)算效率；對(duì)企業(yè)整體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)進(jìn)行細(xì)致分化，有助于企業(yè)長(zhǎng)期運(yùn)營(yíng)。

責(zé)任預(yù)算制度要從四個(gè)方面進(jìn)行管理，分別是：一、最高決策機(jī)構(gòu)，預(yù)算決策層。它的作用是：對(duì)于年度預(yù)算的總目標(biāo)和方針要及時(shí)提出；及時(shí)審批企業(yè)年度預(yù)算和決算；審議預(yù)算最初調(diào)整方案及其他重大事項(xiàng)的決策。二、預(yù)算組織層中的財(cái)務(wù)部門。對(duì)預(yù)算組織工作的計(jì)劃負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)管理者要組織大家編制預(yù)算，貫徹落實(shí)各種預(yù)算政策，在預(yù)算定制程序時(shí)，輔導(dǎo)各編制部門，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)的全部工作。三、預(yù)算編制執(zhí)行層。主要負(fù)責(zé)預(yù)算報(bào)表的填報(bào)，參與編制月度、年度資金計(jì)劃，綜合平衡預(yù)算，完成預(yù)算任務(wù)，為預(yù)算提供實(shí)際執(zhí)行數(shù)據(jù)。四、預(yù)算監(jiān)督及考評(píng)層。主要進(jìn)行常規(guī)檢查工作，監(jiān)督，對(duì)預(yù)算的差異性進(jìn)行分析，對(duì)定期形成預(yù)算匯總數(shù)據(jù)，進(jìn)行整理、分析，對(duì)預(yù)算部門的執(zhí)行情況，進(jìn)行相關(guān)考評(píng)。

（三）強(qiáng)化施工現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)濟(jì)核算力度

隨著建筑行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的局面越來越激烈，建筑行業(yè)不得不加強(qiáng)施工現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)濟(jì)核算力度，降低成本，促進(jìn)效益得到長(zhǎng)遠(yuǎn)地發(fā)展。

經(jīng)濟(jì)核算，就是對(duì)施工過程中企業(yè)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用和建筑形成進(jìn)行的核算，對(duì)盈利情況進(jìn)行掌握。下文簡(jiǎn)要介紹強(qiáng)化施工現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)濟(jì)核算的措施。

1 健全責(zé)任體制。建筑施工的過程是一個(gè)復(fù)雜而艱巨的工作，施工程序和規(guī)則就是一個(gè)完整的系統(tǒng)，建筑極復(fù)雜，但又十分系統(tǒng)化。加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算的第一步，就是要健全責(zé)任體制。建筑企業(yè)各部門之間要分工明確，人員與人員之間要保證權(quán)責(zé)清晰。例如：預(yù)算部門，要明確自己的職責(zé)，及時(shí)完成自己的任務(wù)，根據(jù)需求不斷調(diào)整預(yù)算，編制預(yù)算方案，統(tǒng)計(jì)預(yù)算數(shù)據(jù)等，物資采購(gòu)部，就要做到跟蹤施工任務(wù)，隨時(shí)采購(gòu)物資，不能耽誤施工時(shí)使用，加強(qiáng)機(jī)械設(shè)備的檢查、保管和維護(hù)，加強(qiáng)物資的保存和管理，降低能耗，縮減建筑成本，考核體系服務(wù)于責(zé)任體系。

2 加強(qiáng)技術(shù)人員培訓(xùn)?？茖W(xué)技術(shù)的不斷發(fā)展，要求從業(yè)人員都要掌握先進(jìn)的信息管理技能，要加強(qiáng)培訓(xùn)財(cái)政人員對(duì)財(cái)務(wù)軟件的運(yùn)用和技能的培訓(xùn)，提高項(xiàng)目財(cái)務(wù)人員的自身素質(zhì)和專業(yè)水平。建立健全的成本核算體系，管理人員根據(jù)多年從業(yè)經(jīng)驗(yàn)，立足施工現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際情況，制定出合理的經(jīng)濟(jì)核算方法。對(duì)從業(yè)人員要有一定的要求，一般要掌握國(guó)家的成本開支范圍，各項(xiàng)費(fèi)用的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，熟悉有關(guān)財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算，保證能在規(guī)定的期限內(nèi)算出規(guī)劃成本，誤差控制在合理范圍之內(nèi)。

3 實(shí)行責(zé)任成本管理。我們可以將建筑的質(zhì)量、施工工藝、企業(yè)形象、安全保障等指標(biāo)看作責(zé)任成本，并且根據(jù)各部門的實(shí)際責(zé)任情況，把這些指標(biāo)安排到各個(gè)部門。然后定期考察指標(biāo)在各個(gè)部門完成的情況，對(duì)其結(jié)果做出詳細(xì)評(píng)價(jià)。對(duì)于工程中出現(xiàn)的問題，要進(jìn)行妥善解決，可以借鑒其他現(xiàn)金經(jīng)驗(yàn)。工程任務(wù)完成以后，要公平、合理地結(jié)算工程成本，及時(shí)兌現(xiàn)各部門的利益，對(duì)員工的工資、獎(jiǎng)勵(lì)要及時(shí)發(fā)放。

（四）強(qiáng)化管理流程

項(xiàng)目施工中，不僅要用到自己的團(tuán)隊(duì)，有時(shí)候?qū)ν馐╆?duì)伍的使用也是司空見慣地現(xiàn)象。外施隊(duì)伍的管理是成本管理的其中一個(gè)環(huán)節(jié)，選擇的好，就能夠達(dá)到成本的控制，反之，結(jié)果可想而知。因此，對(duì)外施隊(duì)伍的全員監(jiān)督是必不可少的環(huán)節(jié)。

對(duì)于施工管理流程要保證以下幾點(diǎn)：施工隊(duì)要有相應(yīng)的資質(zhì)和信譽(yù)；所有合同的工程計(jì)價(jià)要報(bào)給相關(guān)部門審核；所有決算必須經(jīng)過審計(jì)部門審計(jì)，也要經(jīng)過經(jīng)營(yíng)部門的審核；對(duì)于施工材料的選購(gòu)，質(zhì)量要求第一，但也要貨比三家，擇優(yōu)選擇；施工資源的優(yōu)化配置以效益第一為基礎(chǔ)；對(duì)于財(cái)務(wù)部門，要加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防和規(guī)避，以風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為基礎(chǔ)，建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，完善項(xiàng)目?jī)?nèi)部管理制度，所有管理流程必須遵循公開、透明的原則。對(duì)財(cái)務(wù)部門進(jìn)行規(guī)范化、科學(xué)化、合理化管理，從而為企業(yè)節(jié)省成本，提高效益。

結(jié)語

施工企業(yè)在競(jìng)爭(zhēng)中要想立足，就要加強(qiáng)企業(yè)成本的管理，成本是考核施工企業(yè)施工活動(dòng)的一項(xiàng)重要指標(biāo)，只有加強(qiáng)成本管理，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，才能促進(jìn)企業(yè)降耗節(jié)能，節(jié)約成本，把各項(xiàng)費(fèi)用控制在合理范圍之內(nèi)，推動(dòng)企業(yè)實(shí)現(xiàn)的效益最大化目標(biāo)。

參考文獻(xiàn)

第5篇：流動(dòng)資金管理優(yōu)化方案范文

關(guān)鍵詞：企業(yè)管理；工商管理；實(shí)踐意義；重要性

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)處于不斷的變化當(dāng)中，經(jīng)濟(jì)環(huán)境、體制、模式都處于運(yùn)動(dòng)狀態(tài)，和以往的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制時(shí)期大不相同，企業(yè)的生存環(huán)境充滿了劇烈的競(jìng)爭(zhēng)壓力，面對(duì)這樣的壓力改革企業(yè)的管理體制已經(jīng)成為了企業(yè)生存和長(zhǎng)足發(fā)展的必要條件。鑒于工商管理實(shí)踐對(duì)企業(yè)的管理和發(fā)展巨大的影響力，提升工商管理的工作質(zhì)量，是當(dāng)前企業(yè)管理的重要內(nèi)容。

一、在企業(yè)管理中工商管理的實(shí)踐情況

（一）經(jīng)營(yíng)模式管理方面

當(dāng)前的企業(yè)發(fā)展受到了很多因素的影響，市場(chǎng)現(xiàn)行的政策和經(jīng)濟(jì)利益等都是影響當(dāng)前企業(yè)發(fā)展的因素，即時(shí)生產(chǎn)和零庫存，在短時(shí)間獲取一定的經(jīng)濟(jì)效益是當(dāng)前眾多企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展模式，但是這樣的方式不利于企業(yè)自身開拓市場(chǎng)，不能有機(jī)的將市場(chǎng)需求和企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)模式進(jìn)行結(jié)合。而在當(dāng)前的企業(yè)運(yùn)行的過程中，很多企業(yè)的生產(chǎn)部門缺乏和市場(chǎng)部門之間的溝通，信息閉塞，供求之間不協(xié)調(diào)，缺乏市場(chǎng)反應(yīng)能力，使得企業(yè)經(jīng)常出現(xiàn)經(jīng)營(yíng)虧損問題，加重了企業(yè)的運(yùn)行負(fù)擔(dān)。

（二）國(guó)家化管理方面

企業(yè)管理層的管理意識(shí)隨著經(jīng)濟(jì)全球化的發(fā)展下不斷的強(qiáng)化，而管理層的工作人員已經(jīng)認(rèn)識(shí)到在這樣的大環(huán)境下，地域市場(chǎng)的優(yōu)勢(shì)逐漸弱化。產(chǎn)品的生產(chǎn)速度加快，資金流動(dòng)加快，使得國(guó)際化和經(jīng)濟(jì)全球化的發(fā)展腳步逐漸加快。所以企業(yè)為了能夠長(zhǎng)足的發(fā)展，轉(zhuǎn)變成與當(dāng)前的環(huán)境相適應(yīng)的經(jīng)濟(jì)形式十分重要，在工商管理的過程中，科學(xué)的規(guī)劃生產(chǎn)對(duì)企業(yè)十分重要。根據(jù)線階段的企業(yè)管理情況，可以看出有一些企業(yè)能夠做出快速的調(diào)整，適應(yīng)當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式，事實(shí)證明，改變和優(yōu)化對(duì)企業(yè)的長(zhǎng)足發(fā)展有重要的意義。

（三）價(jià)值定位方面

經(jīng)營(yíng)管理在當(dāng)前的社會(huì)發(fā)展中為企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益提供了至關(guān)重要的作用，但是隨著這一概念的引入也暴露出了一些局限性。在一管理模式發(fā)展的過程當(dāng)中，企業(yè)更加重視其應(yīng)用為企業(yè)自身帶來的經(jīng)濟(jì)效益，比如，企業(yè)通過一些活動(dòng)樹立良好的形象，提高自身在社會(huì)中的影響力，通過組織一些公益事業(yè)，社會(huì)義務(wù)服務(wù)等活動(dòng)，來為企業(yè)掙取良好的影響力，而這樣做的最終目標(biāo)就是謀求更長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展。很多企業(yè)不重視對(duì)自身價(jià)值的定位，態(tài)度不明確，缺乏良好的形象管理，員工的素質(zhì)也有待提升，而這些問題會(huì)致使企業(yè)每部產(chǎn)生眾多矛盾，導(dǎo)致企業(yè)不能長(zhǎng)期生存。

二、在企業(yè)管理中工商管理的重要性

企業(yè)在發(fā)展過程中逐漸的展現(xiàn)出了工商管理部門的重要職能，在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)十分激烈的生存中，引導(dǎo)企業(yè)的特定發(fā)展方向，以此來促進(jìn)企業(yè)的健康成長(zhǎng)。由此可見，工商管理部門在企業(yè)的運(yùn)營(yíng)和管理中起到的重要作用，在發(fā)揮自己的監(jiān)督智能時(shí)，還要注重行動(dòng)的效果工商管理部門在企業(yè)的管理當(dāng)中有一項(xiàng)十分重要的作用，就是引導(dǎo)企業(yè)的變革，而當(dāng)今市場(chǎng)環(huán)境變革對(duì)企業(yè)的發(fā)展十分重要，同時(shí)也對(duì)企業(yè)負(fù)責(zé)人高效合法的運(yùn)營(yíng)起到了相當(dāng)大的輔助作用，能夠規(guī)范企業(yè)的活動(dòng)，最終幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)穩(wěn)步發(fā)展的目的。實(shí)踐證明，工商管理的發(fā)展能夠有效的提高企業(yè)的相關(guān)工作效率，因此，企業(yè)要樹立正確的服務(wù)觀念，并且重視觀念的樹立，有效結(jié)合工商管理和服務(wù)，提高企業(yè)的運(yùn)行效率。而教育和宣傳是企業(yè)發(fā)展過程中不能缺少的手段，二者更是相輔相成不可分割的整體，這就要求在日常的工作中，對(duì)系統(tǒng)性和有序性有更高的要求。企業(yè)只有在工商管理部門的協(xié)同下，實(shí)現(xiàn)良好的服務(wù)和建設(shè)才能夠在發(fā)展中取得良好的成效，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

三、企業(yè)管理工作中工商管理實(shí)踐的建議

（一）落實(shí)科學(xué)技術(shù)的創(chuàng)新理念

科技對(duì)企業(yè)的影響有十分重要的意義，是企業(yè)當(dāng)前發(fā)展中重要的支撐，在當(dāng)前競(jìng)爭(zhēng)尤其激烈的環(huán)境下，技術(shù)力量已經(jīng)成為了企業(yè)的主力。而人是科學(xué)技術(shù)發(fā)展的重要因素，所以企業(yè)要想提高技術(shù)必須要重視人才的引進(jìn)，采用科學(xué)的合理的方式培養(yǎng)人才，為其提供良好的發(fā)展空間。企業(yè)在發(fā)展的過程中，對(duì)人才的重視程度決定了企業(yè)的腳步，只有重視人才的發(fā)展才能夠在當(dāng)前的市場(chǎng)中占有一席之地。

（二）樹立資本經(jīng)營(yíng)的管理理念

資金的流動(dòng)企業(yè)在運(yùn)行的過程必須存在的形式，對(duì)于流動(dòng)資金的管理是十分重要的，制定完善的流動(dòng)資金管理方案，掌握管理的主動(dòng)權(quán)是企業(yè)正常運(yùn)行的必要條件。而對(duì)于流動(dòng)資金的管理卻被很多在發(fā)展建設(shè)中的企業(yè)所忽視，比如，無形資產(chǎn)、存量資產(chǎn)等無形資產(chǎn)，他們常常被忽視但是其作用卻不可重要。這就要企業(yè)能夠?qū)彆r(shí)度勢(shì)，及時(shí)抓住機(jī)遇，主動(dòng)做好資產(chǎn)的整理和核算，科學(xué)的分析市場(chǎng)形勢(shì)，并提高運(yùn)作效率。

（三）理想的認(rèn)識(shí)工商管理

工商管理在長(zhǎng)時(shí)間的實(shí)踐中，呈現(xiàn)了有效性和先進(jìn)性，它能夠?yàn)槠髽I(yè)管理運(yùn)行中存在的問題提供了有效的解決思路，整合資產(chǎn)，促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。工商管理的先進(jìn)性，讓我們看到它在踐行的過程中是面向未來的，因此為了企業(yè)的發(fā)展的未來，管理者應(yīng)該正確認(rèn)識(shí)工商管理在企業(yè)管理和發(fā)展中的作用，并能夠?qū)⑵溘`行在實(shí)際的管理中。

結(jié)語

綜上所述，工商管理是一種先進(jìn)的管理方式，在企業(yè)的管理中貫徹落實(shí)工商管理的理念，積極踐行管理理念，改變管理方式，全面把握企業(yè)的管理細(xì)節(jié)，對(duì)企業(yè)的發(fā)展有重要的促進(jìn)作用。

參考文獻(xiàn)：

第6篇：流動(dòng)資金管理優(yōu)化方案范文

調(diào)好兩個(gè)結(jié)構(gòu)，活化資金存量

今年，國(guó)家實(shí)行財(cái)政、信貸“雙緊”的方針，其目的是減少貨幣投入，促進(jìn)原有生產(chǎn)要素的調(diào)整及優(yōu)化配置，從而達(dá)到控制通貨膨脹、穩(wěn)定發(fā)展經(jīng)濟(jì)的目的。商業(yè)部門擔(dān)負(fù)著回籠貨幣、繁榮市場(chǎng)的任條，其經(jīng)營(yíng)如何，對(duì)于能否穩(wěn)定市場(chǎng)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展意義重大。我們認(rèn)為，在貨幣緊縮、投入減少的情況下，支持商業(yè)企業(yè)、提高效益、保住市場(chǎng)唯一的出路是活化資金存量，調(diào)整好兩個(gè)結(jié)構(gòu)，提高原有資金的使用效能，緩解供求矛盾。

（一）調(diào)整好

一、

二、三類企業(yè)的貸款結(jié)構(gòu)

今年初，我們根據(jù)上級(jí)行制定的分類排隊(duì)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合1988年我們自己摸索出的“十分制分類排隊(duì)法”，考慮國(guó)家和總行提出的支持序列，對(duì)全部商業(yè)企業(yè)進(jìn)行了分類排隊(duì)，并逐企業(yè)制定了“增、平、減”計(jì)劃，使貸款投向投量、保壓重點(diǎn)十分明確，為今年的調(diào)整工作贏得了主動(dòng)。到年末，一類企業(yè)的貸款比重達(dá)65.9％，較年初上升4.7個(gè)百分點(diǎn)，二類企業(yè)達(dá)26.7％，較年初下降2.6個(gè)百分點(diǎn)，三類企業(yè)達(dá)7.4％，較年初下降2.1個(gè)百分點(diǎn)。這表明，通過貸款存量移位，貸款結(jié)構(gòu)更加優(yōu)化。

（二）調(diào)整好商業(yè)企業(yè)資金占用結(jié)構(gòu)

長(zhǎng)期以來，由于我市商業(yè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平不高，致使流動(dòng)資金使用不當(dāng)，沉淀資金較多，資金存量表現(xiàn)為三個(gè)不合理：一是有問題商品偏多，商品資金占用不合理；二是結(jié)算資金占用偏高，全部流動(dòng)資金內(nèi)在結(jié)構(gòu)不合理；三是自有資金偏少，占全部流動(dòng)資金的比重不合理。針對(duì)這三個(gè)不合理，我們花大氣力、下苦功夫致力于現(xiàn)有存量結(jié)構(gòu)的調(diào)整，從存量中活化資金，主要開展了以下幾個(gè)方面的工作：

1．大力推行內(nèi)部銀行，向管理要資金

我們?cè)?988年搞好試點(diǎn)工作的基礎(chǔ)上，今年在全部國(guó)營(yíng)商業(yè)推行了內(nèi)部銀行，完善了企業(yè)流動(dòng)資金管理機(jī)制，減少了流動(dòng)資金的跑、冒、滴、漏，資金使用效益明顯提高，聊城市百貨大摟在實(shí)行內(nèi)部銀行后，資金使用明顯減少，而效益則大幅度增長(zhǎng)。今年全部流動(dòng)資金占用比去年增長(zhǎng)1.5％，而購(gòu)、銷、利的增幅均在30％以上，資金周轉(zhuǎn)加快27％。據(jù)統(tǒng)計(jì)，今年以來，通過開展內(nèi)部銀行，商業(yè)企業(yè)約計(jì)節(jié)約資金450萬元。

2．著力開展清潛，向潛力挖資金

針對(duì)商業(yè)企業(yè)資金占用高、潛力大的問題，我們今年建議市政府召開了三次清潛工作動(dòng)員大會(huì)，組成了各級(jí)挖潛領(lǐng)導(dǎo)小組，并制定了一系列獎(jiǎng)罰政策，在全市掀起了一個(gè)人人重挖潛、個(gè)個(gè)來挖潛的，變銀行一家的“獨(dú)角戲”為銀企政府的大合唱，有力地推動(dòng)了全市商業(yè)企業(yè)挖潛工作的開展。為配合好企業(yè)清欠，我們還在三季度搞了個(gè)“清欠三部曲”，派出信貸員28人次，幫助企業(yè)分市內(nèi)、市外、區(qū)外三個(gè)層次清欠，清回資金317筆，581萬元，受到了企業(yè)的高度贊揚(yáng)。

3．全力督促企業(yè)補(bǔ)資，向消費(fèi)擠資金

為解決商業(yè)企業(yè)自有資金少、抗風(fēng)險(xiǎn)能力差的問題，我們除發(fā)放流動(dòng)基金貸款利用利率杠桿督促企業(yè)補(bǔ)資外，還廣泛宣傳，積極動(dòng)員，引導(dǎo)企業(yè)學(xué)會(huì)過緊日子，變消費(fèi)基金為經(jīng)營(yíng)資金。在我們的推動(dòng)下，有7戶企業(yè)把準(zhǔn)備用于消費(fèi)的285萬元資金全部用于參加周轉(zhuǎn)。如地區(qū)紡織品站推遲蓋宿舍樓，把85萬元企業(yè)留利，全部用于補(bǔ)充流動(dòng)資金。今年，我們共督促商業(yè)企業(yè)補(bǔ)資158萬元，為年計(jì)劃的6倍。

由于我們開展以上工作，使我市商業(yè)企業(yè)的資金占用結(jié)構(gòu)得到明顯改善，全年處理各種積壓商品595萬元，使商品適銷率由去年的85％上升至91％，壓縮各種結(jié)算資金688萬元，使結(jié)算資金占全部流動(dòng)資金比例控制在32％以下。全年補(bǔ)資158萬元，使自有資金占全部流動(dòng)資金的比重由年初的6.5％上升至7.9％。

通過調(diào)整兩個(gè)結(jié)構(gòu)，促進(jìn)了資金存量向好企業(yè)投入，加快了資金周轉(zhuǎn)，盤活了大量資金，使一方面資金需求量大、一方面資金占用嚴(yán)重不合理的矛盾得以緩解。

實(shí)行商品監(jiān)測(cè)，搞好商品供應(yīng)

商品是否豐富、價(jià)格是否平穩(wěn)，是判斷市場(chǎng)優(yōu)劣的標(biāo)準(zhǔn)。商業(yè)信貸的任務(wù)就在于及時(shí)、

足量地把資金輸?shù)窖ㄎ簧?，支持商業(yè)部門及時(shí)組織商品供應(yīng)市場(chǎng)，避免市場(chǎng)紊亂，我們采取的措施是：

（一）進(jìn)行商品排隊(duì)和監(jiān)測(cè)

為保證市場(chǎng)供應(yīng)，了解消費(fèi)者對(duì)哪些商品最為敏感、最為需要，年初，我們抽出近兩個(gè)月時(shí)間對(duì)300種日用消費(fèi)品進(jìn)行了商品排隊(duì)，排出了97種暢銷商品、134種平銷商品和69種滯銷商品，通過排隊(duì)，摸清了市場(chǎng)狀況，找到了工作著力點(diǎn)。為使商業(yè)部門的采購(gòu)既能充足供應(yīng)市場(chǎng)，又能防止積壓，減少資金占用，我們集中對(duì)火柴、肥皂、奶粉、搪瓷用品等50種商品進(jìn)行監(jiān)測(cè)，設(shè)置了監(jiān)測(cè)卡，每旬統(tǒng)一對(duì)這些商品的進(jìn)、銷、存、價(jià)格等方面進(jìn)行監(jiān)測(cè)分析，然后及時(shí)指導(dǎo)商業(yè)企業(yè)調(diào)整采購(gòu)重點(diǎn)。如今年4、5月份，我們發(fā)現(xiàn)有不少商業(yè)部門火柴庫存薄弱，市場(chǎng)價(jià)格混亂，及時(shí)提供資金支持百貨站重點(diǎn)采購(gòu)。僅7天，就使市場(chǎng)火柴充裕起來，價(jià)格回落到正常水平。

在支持商業(yè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)中，我們還從大處著眼，引導(dǎo)企業(yè)把近期市場(chǎng)和遠(yuǎn)期市場(chǎng)結(jié)合起來，把短期效益和長(zhǎng)期效益結(jié)合起來，把企業(yè)效益同社會(huì)效益結(jié)合起來，以求得市場(chǎng)的長(zhǎng)期穩(wěn)定。如今年6月份，我市蒜苔取得大豐收，一時(shí)間蒜苔市場(chǎng)價(jià)格迅速下落，廣大農(nóng)民普遍為銷路和價(jià)格發(fā)愁。我們認(rèn)為，如果蒜苔價(jià)格下擺過低，肯定要刺傷菜農(nóng)的積極性，明年的蔬菜市場(chǎng)肯定要受影響，為迅速解決問題，保持蔬菜市場(chǎng)的長(zhǎng)期穩(wěn)定，我們建議市政府召開了由財(cái)政、稅務(wù)、各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、市蔬菜公司等27家單位參加的協(xié)調(diào)會(huì)議，適時(shí)制定了保護(hù)萊農(nóng)和蔬菜公司利益的政策，理順了各方面的關(guān)系。我們及時(shí)發(fā)放貸款100萬元，支持蔬萊公司存儲(chǔ)外調(diào)蒜苔120萬斤，迅速穩(wěn)定了市場(chǎng)價(jià)格，保住了市場(chǎng)，為菜籃子問題消除了隱患，市政府對(duì)我們的工作予以高度評(píng)價(jià)。新晨

（二）壓集體、保國(guó)營(yíng)，重點(diǎn)支持國(guó)營(yíng)零售企業(yè)

國(guó)營(yíng)零售企業(yè)直接面對(duì)消費(fèi)者，擔(dān)負(fù)著供應(yīng)市場(chǎng)、平抑物價(jià)的艱巨任務(wù)，其經(jīng)營(yíng)好壞對(duì)市場(chǎng)關(guān)系重大；而集體企業(yè)普遍管理水平低，且多追求盈利，不承擔(dān)保市場(chǎng)的責(zé)任。為此，我們確定了壓集體、保國(guó)營(yíng)、重點(diǎn)支持零售企業(yè)的貸款投放序列。今年在商業(yè)貸款基本不增加的情況下，6戶國(guó)營(yíng)零售企業(yè)貸款上升175萬元，而17戶集體商業(yè)企業(yè)下降232萬元。由于我們支限分明，使國(guó)營(yíng)零售企業(yè)的社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益明顯提高，完成購(gòu)、銷、利為4079萬元、6788萬元和179萬元，分別比去年同期增長(zhǎng)25.6％、31.4％、29.8％，資金周轉(zhuǎn)較去年同期加快7.5％。

重視決算審查，搞好綜合反映

為使商業(yè)企業(yè)取得扎扎實(shí)實(shí)的經(jīng)濟(jì)效益，維護(hù)流動(dòng)資金的完整無缺，我們于年末抽出專門人員對(duì)全部商業(yè)的效益進(jìn)行審查，共審查出虛假利潤(rùn)134萬元，并及時(shí)采取果斷措施，督促企業(yè)調(diào)整了帳務(wù)，保證了年終決算的真實(shí)性、準(zhǔn)確性。今年，我們還重點(diǎn)抓了綜合反映工作，努力當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)參謀，共寫出經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析、調(diào)查報(bào)告、專題總結(jié)、論文、經(jīng)濟(jì)信息等249篇，被有關(guān)部門轉(zhuǎn)發(fā)錄用的達(dá)169篇，通過寫作，同志們的業(yè)務(wù)素質(zhì)也有了明顯提高。

第7篇：流動(dòng)資金管理優(yōu)化方案范文

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；GTS；現(xiàn)金管理

中圖分類號(hào)：F832．2

文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

文章編號(hào)：1006-1428(2007)04-0065-04

GTS是Global Treasury Service或Global Transaction Service的英文縮寫，通常被譯為全球資金管理服務(wù)、全球財(cái)資管理或全球資金服務(wù)。GTS業(yè)務(wù)是銀行在全球范圍內(nèi)為客戶提供的賬戶開立、收付款結(jié)算、現(xiàn)金流動(dòng)性管理、賬戶信息報(bào)告、國(guó)際貿(mào)易融資、資金保值增值及相關(guān)短期融資安排的綜合性金融服務(wù)，其重點(diǎn)在于為客戶提供綜合流動(dòng)資金管理解決方案，而不是分散地進(jìn)行相關(guān)產(chǎn)品的銷售?，F(xiàn)金管理是GTS業(yè)務(wù)的核心產(chǎn)品。在歐美銀行，GTS是一個(gè)經(jīng)常使用的概念和詞匯，而對(duì)于我國(guó)商業(yè)銀行，這一名詞還有些生疏。

隨著經(jīng)濟(jì)全球化進(jìn)程的加快，GTS業(yè)務(wù)日益成為國(guó)際性商業(yè)銀行維護(hù)和鞏固客戶關(guān)系、滿足客戶個(gè)性化資金管理需求、提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力、增加中間業(yè)務(wù)收入的重要產(chǎn)品和手段。而隨著我國(guó)現(xiàn)代金融市場(chǎng)的迅速發(fā)展和銀行同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的日趨加劇，GTS業(yè)務(wù)作為我國(guó)商業(yè)銀行業(yè)務(wù)發(fā)展的新領(lǐng)域，勢(shì)必成為中外資商業(yè)銀行競(jìng)爭(zhēng)的焦點(diǎn)。

大力發(fā)展GTS業(yè)務(wù)的重要意義

(一)GTs業(yè)務(wù)是商業(yè)銀行滿足客戶個(gè)性化、綜合化金融服務(wù)需求，構(gòu)建自身不可模仿的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)、維護(hù)與客戶長(zhǎng)期穩(wěn)定關(guān)系的重要手段

隨著經(jīng)濟(jì)全球化進(jìn)程的加快，以及企業(yè)內(nèi)靜資金管理水平和電子化程度的提高，越來越多的跨國(guó)公司和國(guó)內(nèi)大型優(yōu)秀企業(yè)，為提高其資金使用效益，降低財(cái)務(wù)成本，迫切要求銀行根據(jù)其個(gè)性化需求，提供全面、高層次的全球資金管理服務(wù)方案。在競(jìng)爭(zhēng)激烈的金融市場(chǎng)上，GTS業(yè)務(wù)已成為各家銀行爭(zhēng)取優(yōu)質(zhì)客戶的重要手段。

同時(shí)，GTS產(chǎn)品具有一定排他性，特別是在客戶投入一定財(cái)務(wù)資源實(shí)現(xiàn)與服務(wù)銀行電子渠道的對(duì)接后，客戶一旦使用了該家銀行的資金管理服務(wù)，在一定時(shí)期內(nèi)則不太可能更換服務(wù)銀行，這也使得GTS業(yè)務(wù)具有專業(yè)性強(qiáng)、涉及面廣、實(shí)施復(fù)雜、周期性較長(zhǎng)以及與客戶密合度高等特點(diǎn)，成為穩(wěn)定客戶、維護(hù)與客戶長(zhǎng)期合作關(guān)系的重要手段。

(二)GTS業(yè)務(wù)具有廣闊的市場(chǎng)前景，能為銀行帶來巨大的中間業(yè)務(wù)收入和低成本的資金來源，是增加非利息收入、改善收入結(jié)構(gòu)、穩(wěn)定收入來源、提高盈利能力、實(shí)現(xiàn)收入結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型的重要途徑。

在成熟市場(chǎng)上，GTS業(yè)務(wù)具有廣闊的市場(chǎng)和巨大的盈利空間。據(jù)安永公司估算，近年來美國(guó)市場(chǎng)上GTS業(yè)務(wù)年收入額高達(dá)230億美元。自90年代末以來，GTS業(yè)務(wù)被世界上很多銀行視為業(yè)務(wù)和收入新的增長(zhǎng)點(diǎn)，花旗銀行、匯豐銀行、渣打銀行、美國(guó)銀行等國(guó)際一流銀行都將GTS業(yè)務(wù)列入未來發(fā)展的重點(diǎn)，并設(shè)有獨(dú)立的GTS業(yè)務(wù)單元。特別是，GTS業(yè)務(wù)是中間業(yè)務(wù)收入的重要來源，它所涵蓋的現(xiàn)金管理、資金轉(zhuǎn)賬、外匯交易、清算、國(guó)際結(jié)算等產(chǎn)品，均能產(chǎn)生巨大的非利息收入。據(jù)統(tǒng)計(jì)，美國(guó)銀行GTS業(yè)務(wù)收入占其總收入的10％，其中近一半為非利息收入。

近年來，雖然我國(guó)商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)了高速發(fā)展，但與國(guó)際一流銀行的差距還十分顯著。我國(guó)商業(yè)銀行若要盡快改變長(zhǎng)期以來以資產(chǎn)業(yè)務(wù)為主導(dǎo)、獲取利息收入的經(jīng)營(yíng)模式，迅速轉(zhuǎn)向提供金融服務(wù)獲取非利息收入、提高資本收益率的經(jīng)營(yíng)模式，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型，大力發(fā)展GTS等綜合性金融服務(wù)勢(shì)在必行。

中國(guó)的GTS業(yè)務(wù)雖剛剛起步，但更具強(qiáng)勁的增長(zhǎng)勢(shì)頭和廣闊的市場(chǎng)前景。據(jù)美國(guó)波士頓咨詢公司預(yù)測(cè)，2001年至2011年的十年間，中國(guó)收付款業(yè)務(wù)市場(chǎng)交易金額將從7．7萬億美元增長(zhǎng)到83萬億美元，年均復(fù)合增長(zhǎng)率高達(dá)26．8％。這一增長(zhǎng)率高于同期全球平均21．5個(gè)百分點(diǎn)，居各國(guó)之首。正是看到GTS業(yè)務(wù)的市場(chǎng)和盈利空間，在華外資銀行均將其作為市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的一項(xiàng)核心產(chǎn)品，紛紛在品牌建設(shè)、營(yíng)銷推廣等方面加大了對(duì)此項(xiàng)業(yè)務(wù)的投入。面對(duì)外資銀行咄咄逼人的競(jìng)爭(zhēng)態(tài)勢(shì)，中資銀行應(yīng)及時(shí)采取有力措施，在競(jìng)爭(zhēng)達(dá)到白熱化程度之前，迅速將資金管理業(yè)務(wù)做大做強(qiáng)，率先占領(lǐng)市場(chǎng)，為提升銀行的綜合盈利能力和核心競(jìng)爭(zhēng)力提供支持和保障。

當(dāng)前我國(guó)商業(yè)銀行GTS業(yè)務(wù)存在的差距和不足

從花旗、匯豐、美國(guó)銀行等先進(jìn)歐美銀行的經(jīng)驗(yàn)來看，其GTS業(yè)務(wù)的核心競(jìng)爭(zhēng)力主要得益于三個(gè)方面：一是有效的組織管理架構(gòu)；二是分工明確的專業(yè)化經(jīng)營(yíng)模式；三是豐富的產(chǎn)品序列、精細(xì)化的產(chǎn)品管理以及科學(xué)高效的產(chǎn)品研發(fā)機(jī)制。而在上述方面，我國(guó)的商業(yè)銀行還存在較大差距。

(一)在組織機(jī)制方面，我國(guó)商業(yè)銀行大多沒有設(shè)立統(tǒng)一的GTS組織管理機(jī)構(gòu)，業(yè)務(wù)協(xié)調(diào)發(fā)展的目標(biāo)難以有效實(shí)現(xiàn)

歐美銀行GTS組織機(jī)制和我國(guó)銀行具有本質(zhì)區(qū)別。歐美銀行一般整體實(shí)行業(yè)務(wù)單元制，并在其公司與投資銀行單元下設(shè)獨(dú)立的GTS業(yè)務(wù)單元，橫向集銷售、客戶服務(wù)、產(chǎn)品開發(fā)、人事、財(cái)務(wù)、企業(yè)戰(zhàn)略等職能和權(quán)力于一身，縱向?qū)嵭写怪睏l線管理，并按產(chǎn)品或客戶細(xì)分為不同的銷售團(tuán)隊(duì)和相應(yīng)支持團(tuán)隊(duì)。

與這些歐美銀行不同，我國(guó)商業(yè)銀行目前一般多為總分行體制，沒有專門的GTS條線，GTS業(yè)務(wù)的各項(xiàng)產(chǎn)品及服務(wù)多分散在公司業(yè)務(wù)、國(guó)際業(yè)務(wù)、會(huì)計(jì)結(jié)算、電子銀行等多個(gè)部門管理，總行業(yè)務(wù)部門對(duì)各分支機(jī)構(gòu)也沒有相應(yīng)的人事及財(cái)務(wù)管理權(quán)。這一體制導(dǎo)致了如下問題：

1．管理模式分散，業(yè)務(wù)流程復(fù)雜，效率較低，職責(zé)不清，協(xié)調(diào)難度大。GTS業(yè)務(wù)的核心競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)在于為客戶提供綜合的資金管理解決方案，并以有效的交付渠道整體實(shí)現(xiàn)方案功能，而不是向客戶分散地銷售資金管理產(chǎn)品。歐美銀行GTS業(yè)務(wù)單元的組織機(jī)構(gòu)設(shè)置和各種配套政策的制定有利于提升這個(gè)優(yōu)勢(shì)，并能夠根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，靈活及時(shí)進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。而目前我國(guó)商業(yè)銀行GTS相關(guān)產(chǎn)品和服務(wù)的管理分散在多個(gè)部門，從業(yè)務(wù)管理的角度難以使這么多部門共同為客戶提供綜合解決方案，而且各個(gè)部門在職責(zé)劃分和管理目標(biāo)上相對(duì)獨(dú)立，不是以GTS業(yè)務(wù)發(fā)展和收益增加為統(tǒng)一目標(biāo)，跨部門管理帶來矛盾和

沖突難以避免，在某些時(shí)候，為了滿足單個(gè)部門的管理需要，還會(huì)以犧牲業(yè)務(wù)發(fā)展機(jī)會(huì)為代價(jià)，各個(gè)部門間的協(xié)調(diào)需要花費(fèi)大量的精力。

特別是，歐美銀行多將國(guó)際結(jié)算及貿(mào)易融資服務(wù)納入GTS業(yè)務(wù)板塊之中，為客戶提供本外幣一體化的服務(wù)，提升其為客戶提供全球服務(wù)的能力和效率。而我國(guó)商業(yè)銀行雖然能夠提供與歐美銀行類似的貿(mào)易類產(chǎn)品和服務(wù)，但一般在產(chǎn)品管理上由國(guó)際業(yè)務(wù)部門單獨(dú)負(fù)責(zé)，與其他相關(guān)業(yè)務(wù)部門較少交叉，這在一定程度上割裂了客戶的國(guó)內(nèi)和國(guó)際資金管理服務(wù)需求，影響了對(duì)客戶需求統(tǒng)籌規(guī)劃、全盤考慮并進(jìn)行綜合營(yíng)銷的效率和效果。

2．沒有針對(duì)GTS業(yè)務(wù)的考核和激勵(lì)機(jī)制，現(xiàn)行制度難以配合業(yè)務(wù)的發(fā)展。歐美銀行GTS組織體系中有一套針對(duì)GTS人員的完整的考核和激勵(lì)制度和程序。這套制度通過特定的程序?qū)⑷械膽?zhàn)略目標(biāo)層層分解至每個(gè)員工的年度工作目標(biāo)和計(jì)劃中，首先保證員工的個(gè)人工作目標(biāo)與全行和本業(yè)務(wù)單元的整體目標(biāo)相一致，然后再通過科學(xué)的衡量標(biāo)準(zhǔn)對(duì)員工業(yè)績(jī)進(jìn)行考核，并給予其相應(yīng)報(bào)酬和獎(jiǎng)勵(lì)，這樣就將員工業(yè)績(jī)和報(bào)酬緊密地聯(lián)系在一起，同時(shí)又保證了整體戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。我國(guó)商業(yè)銀行沒有統(tǒng)一的GTS管理機(jī)構(gòu)，就無法針對(duì)性地制定考核和激勵(lì)制度，如果采用現(xiàn)行考核和激勵(lì)制度，在各個(gè)環(huán)節(jié)都可能出現(xiàn)由于考核和激勵(lì)不到位造成的脫節(jié)現(xiàn)象，難以達(dá)到GTS業(yè)務(wù)發(fā)展的目標(biāo)。

3．人事和財(cái)務(wù)管理制度安排不能滿足全球資金管理服務(wù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要。歐美銀行GTS業(yè)務(wù)單元具有自己的人事決定權(quán)和財(cái)務(wù)決定權(quán)，而我國(guó)商業(yè)銀行業(yè)務(wù)部門多沒有獨(dú)立的人事和財(cái)務(wù)決定權(quán)，有關(guān)決策須經(jīng)人力資源部門和計(jì)劃財(cái)務(wù)部門批準(zhǔn)。業(yè)務(wù)部門相應(yīng)權(quán)限的缺乏也會(huì)導(dǎo)致運(yùn)行效率的降低，出現(xiàn)配套措施制約業(yè)務(wù)發(fā)展的現(xiàn)象。

(二)在經(jīng)營(yíng)模式方面，統(tǒng)一銷售、分散管理的方式不利于實(shí)現(xiàn)GTS業(yè)務(wù)的專業(yè)分工和“流水化”作業(yè)

歐美銀行與我國(guó)商業(yè)銀行在經(jīng)營(yíng)模式上存在顯著不同。歐美銀行的客戶銷售和服務(wù)團(tuán)隊(duì)(見下圖)一般包括客戶經(jīng)理、全球資金管理銷售人員、信貸審批經(jīng)理、投資銀行經(jīng)理、項(xiàng)目實(shí)施和客戶服務(wù)人員等，不同團(tuán)隊(duì)負(fù)責(zé)客戶的不同業(yè)務(wù)需求。

歐美銀行在為客戶提供資金管理服務(wù)的每一階段都有專業(yè)人員負(fù)責(zé)，各司其職，互不交叉，密切配合。其職責(zé)分工和銷售服務(wù)流程見下圖：

與歐美銀行不同，我國(guó)的商業(yè)銀行大多沒有專業(yè)的GTS服務(wù)團(tuán)隊(duì)，GTS業(yè)務(wù)的銷售人員由身兼數(shù)職的客戶經(jīng)理承擔(dān)，客戶經(jīng)理既負(fù)責(zé)GTS產(chǎn)品的銷售，也負(fù)責(zé)信貸產(chǎn)品的銷售，還負(fù)責(zé)客戶關(guān)系的日常維護(hù)和客戶需求的挖掘等工作，無法將全部精力投入GTS業(yè)務(wù)中，在信貸產(chǎn)品短期內(nèi)利益更大的情況下，資金管理服務(wù)的銷售得不到保證。在產(chǎn)品銷售的過程中，國(guó)內(nèi)銀行也大多沒有專業(yè)的產(chǎn)品經(jīng)理團(tuán)隊(duì)為客戶經(jīng)理提供專業(yè)支持，在銷售完成后，缺乏專業(yè)的實(shí)施和客戶服務(wù)團(tuán)隊(duì)保證實(shí)施效率和售后服務(wù)質(zhì)量。

(三)在產(chǎn)品管理方面，產(chǎn)品精細(xì)化程度較低，產(chǎn)品研發(fā)能力較弱

一是產(chǎn)品種類不豐富，現(xiàn)有產(chǎn)品精細(xì)化程度較低，缺乏科學(xué)收費(fèi)依據(jù)。我國(guó)商業(yè)銀行與外資銀行GTS產(chǎn)品在大類上沒有顯著區(qū)別，但各類產(chǎn)品的深度還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠，只提供了最基本的服務(wù)，沒有深入挖掘客戶需求，收費(fèi)缺乏科學(xué)量化依據(jù)。而歐美銀行的產(chǎn)品更為豐富，信息技術(shù)被更加廣泛地運(yùn)用到各類產(chǎn)品中，使用更為方便，收費(fèi)依據(jù)更為科學(xué)合理。

二是缺乏科學(xué)高效完善的產(chǎn)品研發(fā)機(jī)制，新產(chǎn)品開發(fā)速度慢，對(duì)原有產(chǎn)品的二次開發(fā)能力較弱。歐美銀行的GTS單元有專業(yè)的產(chǎn)品團(tuán)隊(duì)對(duì)GTS所有產(chǎn)品進(jìn)行統(tǒng)一管理和研發(fā)，擁有研發(fā)預(yù)算的主導(dǎo)權(quán)和決定權(quán)，產(chǎn)品研發(fā)貼近客戶和市場(chǎng)，效率較高。而當(dāng)前，我國(guó)商業(yè)銀行GTS產(chǎn)品由多個(gè)部門管理，研發(fā)力量分散，有限的研發(fā)資源不能集中使用，難以發(fā)揮其應(yīng)有的作用。同時(shí)，業(yè)務(wù)部門對(duì)產(chǎn)品研發(fā)的預(yù)算沒有決定權(quán)，依賴于電子信息技術(shù)的新產(chǎn)品和原有產(chǎn)品新功能的研發(fā)主導(dǎo)權(quán)在電子銀行和信息技術(shù)部門，研發(fā)速度遠(yuǎn)遠(yuǎn)跟不上市場(chǎng)發(fā)展的速度，不能滿足業(yè)務(wù)發(fā)展的需要。

提升我國(guó)商業(yè)銀行GTS業(yè)務(wù)能力的措施和建議

(一)調(diào)整部門職責(zé)，推進(jìn)業(yè)務(wù)單元制建設(shè)，搭建集中統(tǒng)一的GTS業(yè)務(wù)平臺(tái)

根本上來看，當(dāng)前我國(guó)商業(yè)銀行GTS業(yè)務(wù)存在的差距和不足，關(guān)鍵在于缺乏更能貼近市場(chǎng)和客戶需求、能夠獨(dú)立運(yùn)作的專業(yè)機(jī)構(gòu)和業(yè)務(wù)運(yùn)作機(jī)制。因此，若要使我國(guó)商業(yè)銀行GTS業(yè)務(wù)水平達(dá)到質(zhì)的變化，當(dāng)務(wù)之急是整合資金管理服務(wù)業(yè)務(wù)，重構(gòu)資金管理服務(wù)組織機(jī)構(gòu)及業(yè)務(wù)運(yùn)作機(jī)制，推進(jìn)資金管理服務(wù)業(yè)務(wù)的專業(yè)化運(yùn)作。要改變當(dāng)前總分行管理體制，大力推進(jìn)業(yè)務(wù)單元制建設(shè)，在對(duì)公業(yè)務(wù)板塊設(shè)立獨(dú)立的GTS子單元，建立完整的經(jīng)營(yíng)績(jī)效考核指標(biāo)體系，并賦予其相對(duì)獨(dú)立的人事權(quán)、財(cái)務(wù)權(quán)，將GTS產(chǎn)品銷售職能、對(duì)公電子渠道建設(shè)職能、本外幣結(jié)算產(chǎn)品的管理職能等一并納)kGTS業(yè)務(wù)單元之下，系統(tǒng)地為客戶提供統(tǒng)一的GTS產(chǎn)品和服務(wù)。

(二)改變現(xiàn)有業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)模式，分離客戶經(jīng)理職責(zé)，建立專業(yè)的資金管理銷售、實(shí)施和售后服務(wù)隊(duì)伍

要按照GTS銷售人員直接或GTS銷售人員、客戶經(jīng)理共同進(jìn)行GTS產(chǎn)品的專業(yè)化銷售，在銷售過程中由產(chǎn)品專家提供專業(yè)化產(chǎn)品支持，銷售完成后移交相關(guān)的項(xiàng)目實(shí)施團(tuán)隊(duì)進(jìn)行協(xié)議簽署和系統(tǒng)安裝，并由客戶服務(wù)團(tuán)隊(duì)提供售后服務(wù)的模式構(gòu)建業(yè)務(wù)流程。這項(xiàng)工作不僅僅是客戶經(jīng)理職責(zé)的分解和改變，更是建立GTS產(chǎn)品銷售流程的基礎(chǔ)和資金管理業(yè)務(wù)順利開展的保證?？梢韵葟闹亟ㄔO(shè)相關(guān)專業(yè)團(tuán)隊(duì)入手，再過渡到從機(jī)制到流程的體制性變革。

(三)加強(qiáng)產(chǎn)品管理，優(yōu)化產(chǎn)品研發(fā)機(jī)制

第8篇：流動(dòng)資金管理優(yōu)化方案范文

【關(guān)鍵詞】中小企業(yè)；資產(chǎn)管理；發(fā)展

做會(huì)計(jì)的都知道,資產(chǎn)是指企業(yè)過去的交易或者事項(xiàng)形成的由企業(yè)擁有或控制的資源,預(yù)期會(huì)給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益的資源。資產(chǎn)是企業(yè)、自然人、國(guó)家擁有或者控制的能以貨幣來計(jì)量收支的經(jīng)濟(jì)資源,包括各種收入、債權(quán)和其他。企業(yè)經(jīng)營(yíng)是為了謀取經(jīng)濟(jì)利益,而資產(chǎn)就是企業(yè)所擁有或控制的資源中,能帶來經(jīng)濟(jì)利益的那一部分。所以,資產(chǎn)的管理是一個(gè)企業(yè)正常運(yùn)作的基本條件,如果公司資產(chǎn)得到有效合理的利用,公司將節(jié)約更多的成本,更能提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和競(jìng)爭(zhēng)力。

一、資產(chǎn)的分類按照不同的標(biāo)準(zhǔn),資產(chǎn)可以分為不同的類別

目前,我國(guó)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中,綜合幾種分類標(biāo)準(zhǔn),將資產(chǎn)分為流動(dòng)資產(chǎn)、長(zhǎng)期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、其他資產(chǎn)等類別。(一)流動(dòng)資產(chǎn):指可以在一年或者超過一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn),一般包括現(xiàn)金及銀行存款、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。(二)長(zhǎng)期投資:指不準(zhǔn)備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資,包括股票投資、債券投資和其他投資。(三)固定資產(chǎn):指使用年限在一年以上,單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上,并在使用過程中保持原來物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn),包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、工具器具等。(四)無形資產(chǎn):指企業(yè)長(zhǎng)期使用而沒有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn),包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、商譽(yù)等。(五)其他資產(chǎn):指除流動(dòng)資產(chǎn)、長(zhǎng)期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)以外的其他資產(chǎn),如臨時(shí)設(shè)施和長(zhǎng)期待攤費(fèi)用等。資產(chǎn)是一個(gè)企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)必須具備的物質(zhì)資源和條件。他們能給企業(yè)帶來巨大的經(jīng)濟(jì)利益，是企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的物質(zhì)基礎(chǔ)。因此，企業(yè)的資產(chǎn)管理是企業(yè)管理的重要組成部分，是企業(yè)發(fā)展必不可少的。企業(yè)的資產(chǎn)管理包括流動(dòng)資產(chǎn)的管理和固定資產(chǎn)的管理。

二、我國(guó)中小企業(yè)資產(chǎn)管理存在的問題

流動(dòng)資產(chǎn)的管理包括貨幣資金的管理、短期投資的管理、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)的管理、存貨的管理等等。這里主要談?wù)勜泿刨Y金的管理。由于貨幣資金具有較強(qiáng)的流動(dòng)性，在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中收付最為頻繁，出現(xiàn)差錯(cuò)的可能性也較大，因此加強(qiáng)貨幣資金的管理和控制是至關(guān)重要的。雖然在過去的幾年，我們?yōu)閺?qiáng)化資金管理，一方面推行資金集中管理；另一方面加強(qiáng)資金管理制度建設(shè)，使資金管理取得了顯著的成效，但在資金管理方面仍然存在一些問題。1、內(nèi)部資金管理控制薄弱，存在多頭開戶，資金“跑、冒、滴、漏”的現(xiàn)象“：小金庫”屢禁不止；違反財(cái)經(jīng)法規(guī)、紀(jì)律的情況時(shí)有發(fā)生。2、存放在基本存款帳戶以外的存款較多，存在大量的資金沉淀，資金的使用沒有達(dá)到高效運(yùn)作，合理配置的目的，資金的利用效率仍有待于提高。3、存在資金運(yùn)作的風(fēng)險(xiǎn)較高。有些單位在證券市場(chǎng)買賣有價(jià)證券或委托投資機(jī)構(gòu)理財(cái)，風(fēng)險(xiǎn)較大，還有一些單位在高息誘惑下，在一些銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)高息存款，到期存款不能收回，造成損失。4、對(duì)大額資金的使用和流向控制不嚴(yán)，不利于企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展和集團(tuán)公司整體發(fā)展戰(zhàn)略的實(shí)施。尤其是少數(shù)單位以其現(xiàn)存部分閑置資金，盲目的對(duì)外投資，對(duì)外借款等，投資一些風(fēng)險(xiǎn)高、收益低、回收期長(zhǎng)的項(xiàng)目，破壞了資金的良性循環(huán)，使企業(yè)背上了新的包袱。

三、企業(yè)各類資產(chǎn)管理分類

(一)流動(dòng)資產(chǎn),流動(dòng)資產(chǎn)是企業(yè)的“血液”,它的流動(dòng)和運(yùn)動(dòng),反映在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié)。管好用活流動(dòng)資金,加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn),是企業(yè)生存和發(fā)展的需要。就我們中小企業(yè)來講,要加強(qiáng)流動(dòng)資金管理,除了要像一般企業(yè)建立建全資金控制,強(qiáng)化日常資金管理外,更重要的是,盤活資金存量,提高資金使用效率:眾所周知,中小項(xiàng)目短則幾月,長(zhǎng)者數(shù)年。項(xiàng)目時(shí)間跨度長(zhǎng),工程量大,占用的資金就多。因此,應(yīng)注重資金需求量的預(yù)測(cè),加快流動(dòng)資金周轉(zhuǎn),作好企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算,注重分析債務(wù)結(jié)構(gòu),加速資金周轉(zhuǎn)。(二)長(zhǎng)期投資,長(zhǎng)期投資包括企業(yè)對(duì)外的投資,如購(gòu)買的長(zhǎng)期股權(quán)、債權(quán)等;還包括企業(yè)對(duì)內(nèi)的投資。這就要求企業(yè)在形成經(jīng)營(yíng)決策時(shí),要考慮是否以最小的投入而獲得盡可能大的產(chǎn)出。長(zhǎng)期投資不僅要在投資前進(jìn)行預(yù)測(cè),最重要的,要在投資過程中,不間斷的監(jiān)測(cè)投資預(yù)期收益。一旦發(fā)現(xiàn)有可能會(huì)造成虧損的情況,立即遏止。通過正確的投資決策,可以促進(jìn)企業(yè)管理水平和決策能力的提高,減少失誤、減少資金的損失浪費(fèi)。(三)固定資產(chǎn),資產(chǎn)管理中的最直接的,最易見的就是固定資產(chǎn),而對(duì)于固定資產(chǎn)的管理,財(cái)務(wù)管理部門或是辦公室稽核部門要對(duì)每個(gè)部門所屬固定資產(chǎn)一一驗(yàn)明正身、拍照備案、整理成冊(cè),規(guī)范和完善資產(chǎn)管理,此舉使公司的資產(chǎn)現(xiàn)狀才能一目了然,而且杜絕了資產(chǎn)的流失與損壞,每個(gè)月或是每季度都要進(jìn)行固定資產(chǎn)盤點(diǎn)與清理,做到帳與實(shí)相符,對(duì)企業(yè)負(fù)好責(zé)任。每個(gè)公司或企業(yè)的固定資產(chǎn),都是要根據(jù)企業(yè)預(yù)算或是現(xiàn)實(shí)經(jīng)營(yíng)工作情況,陸續(xù)購(gòu)置的多種機(jī)器設(shè)備,而這批固定資產(chǎn),都是使用其員工賴以生存的資本。只有充分利用并保管好這些資產(chǎn)才能發(fā)揮資產(chǎn)的最大效能。為此,每年年初公司財(cái)務(wù)部或是成本控制中心都要組織有關(guān)人員開始全面清查賬內(nèi)所有固定資產(chǎn),他們深入到每一個(gè)廠點(diǎn)或部門,對(duì)照資產(chǎn)明細(xì)帳仔細(xì)察驗(yàn),對(duì)每一種設(shè)備的型號(hào)、現(xiàn)狀一一記錄下來,實(shí)地實(shí)物拍照,然后按照固定資產(chǎn)在每一個(gè)廠點(diǎn)的分布情況把照片整理成冊(cè)。并且公司規(guī)定以后每年的資產(chǎn)清查都要對(duì)照片看實(shí)物。只有通過這種清查辦法,才能提高各廠點(diǎn)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)資產(chǎn)管理工作的認(rèn)識(shí),真正實(shí)現(xiàn)了誰使用、誰負(fù)責(zé)、誰保管負(fù)責(zé)的原則,為使固定資產(chǎn)在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中發(fā)揮更大的作用奠定了基礎(chǔ)。尤其對(duì)于我們中小企業(yè)來講,固定資產(chǎn),尤其是用于勘探的設(shè)備唱著“重頭戲”。(四)無形資產(chǎn),由于無形資產(chǎn)是集經(jīng)濟(jì)、技術(shù)、法律為一體的重要資源,因而其具有以下特征:首先是法律上或契約賦予企業(yè)、或由企業(yè)創(chuàng)造并擁有的一種權(quán)利;其次具有價(jià)值,能給企業(yè)帶來長(zhǎng)期收益,即企業(yè)超額獲得能力的資本化價(jià)值;再者它是一種特殊的資產(chǎn)形態(tài),是一種具有資產(chǎn)特征與功能,但又不具有實(shí)體形態(tài)的資產(chǎn)。對(duì)此類資產(chǎn)的管理,我們要從以下幾方面入手:1.加強(qiáng)無形資產(chǎn)權(quán)益管理,防止無形資產(chǎn)侵權(quán)行為。.及時(shí)準(zhǔn)確把握和運(yùn)用優(yōu)先權(quán)原則,享受優(yōu)先權(quán)以增加商標(biāo)注冊(cè)的成功機(jī)會(huì)。2.加強(qiáng)無形資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)管理,利用延伸品牌價(jià)值,建立融資、擴(kuò)張策略。3.加強(qiáng)無形資產(chǎn)評(píng)估管理,準(zhǔn)確計(jì)量無形資產(chǎn)價(jià)值。4.加強(qiáng)無形資產(chǎn)創(chuàng)新與拓展,增強(qiáng)企業(yè)自主生產(chǎn)能力。創(chuàng)新是企業(yè)無形資產(chǎn)續(xù)存的生命力,拓展是對(duì)企業(yè)無形資產(chǎn)創(chuàng)新結(jié)果的進(jìn)一步發(fā)展。只有不斷地創(chuàng)新與拓展,企業(yè)才能在激烈的競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地。(五)其它資產(chǎn),臨時(shí)設(shè)施及長(zhǎng)期待攤費(fèi)用管理,也應(yīng)根據(jù)相關(guān)要求,嚴(yán)格執(zhí)行。隨著經(jīng)濟(jì)體制的改革和市場(chǎng)環(huán)境的變化,勝利油田所面臨的競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈。針對(duì)石油行業(yè)環(huán)境的新變化,勝利油田在管理上必須有所創(chuàng)新,構(gòu)建一個(gè)科學(xué)的管理體系,特別是對(duì)資產(chǎn)管理的處理方法及時(shí)準(zhǔn)確,才能在有財(cái)務(wù)預(yù)算的基礎(chǔ)上,有一個(gè)好的企業(yè)前進(jìn)方向。

四、問題成因

企業(yè)的固定資產(chǎn)是指使用期限較長(zhǎng)、單位價(jià)值較高并且在使用過程中保持原有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)。這些資產(chǎn)因其固有的特性，對(duì)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)價(jià)值在于其具有潛在的服務(wù)能力，這種服務(wù)潛能將隨著企業(yè)對(duì)固定資產(chǎn)的不斷利用而為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)帶來長(zhǎng)期的經(jīng)濟(jì)效益。企業(yè)在經(jīng)過多年的發(fā)展形成了一定存量的固定資產(chǎn)，在固定資產(chǎn)的管理中發(fā)現(xiàn)的最大問題就是出現(xiàn)了大量的閑置資產(chǎn)，究其原因，有如下幾方面。1、許多企業(yè)受計(jì)劃經(jīng)濟(jì)思想的影響習(xí)慣爭(zhēng)投資、爭(zhēng)項(xiàng)目、爭(zhēng)資產(chǎn)設(shè)備，片面追求企業(yè)資產(chǎn)占有最大化，企業(yè)大量的投資未能形成可供有效使用的固定資產(chǎn)，不少資產(chǎn)處于長(zhǎng)期閑置或半閑置狀態(tài)。2、設(shè)備更新速度加快，被淘汰的資產(chǎn)設(shè)備不少是未達(dá)到規(guī)定的資產(chǎn)折舊年限，而成為閑置資產(chǎn)。3、一些業(yè)務(wù)管理部門或人員決策失誤造成固定資產(chǎn)閑置。一些業(yè)務(wù)管理部門或人員在進(jìn)行投資或購(gòu)置時(shí)，由于沒有很好地與具體使用單位相結(jié)合，沒有經(jīng)過認(rèn)真細(xì)致的調(diào)查研究或出于個(gè)人動(dòng)機(jī)，造成盲目投資或購(gòu)置，使購(gòu)置回來的資產(chǎn)（設(shè)備）不能滿足生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的需要，產(chǎn)生閑置。企業(yè)固定資產(chǎn)的閑置給企業(yè)造成了巨大的危害，主要表現(xiàn)在以下幾方面：首先，加重了企業(yè)的債務(wù)負(fù)擔(dān)。一些企業(yè)向銀行貸款而建成的技改項(xiàng)目或購(gòu)置回來的設(shè)備，不能發(fā)揮應(yīng)有的作用而成為不良資產(chǎn)，造成生產(chǎn)資金緊張，無力償還銀行債務(wù)，嚴(yán)重影響了企業(yè)的再生產(chǎn)。其次，使企業(yè)維護(hù)保養(yǎng)難度加大，費(fèi)用支出增高。閑置資產(chǎn)日常仍需要進(jìn)行必要的維護(hù)保養(yǎng)，仍需計(jì)提基本折舊，這大大加重了企業(yè)的負(fù)擔(dān)。第三，影響企業(yè)正常生產(chǎn)。大量閑置的資產(chǎn)占用企業(yè)的車間、倉庫，必然給企業(yè)正常生產(chǎn)帶來影響。第四，加大了無形損耗。資產(chǎn)設(shè)備出現(xiàn)閑置，隨著科技的進(jìn)步，其技術(shù)性能會(huì)愈來愈低，特別是一些更新?lián)Q代快的資產(chǎn)設(shè)備，企業(yè)只好將其降價(jià)出讓或報(bào)廢，從而造成國(guó)有資產(chǎn)貶值。綜上所述，企業(yè)要想發(fā)展，必須將閑置的資產(chǎn)盤活，提高其使用效率，為企業(yè)創(chuàng)造更大的收益。

五、在多年的工作中,我們總結(jié),對(duì)于此類固定資產(chǎn)管理,除了以上的常規(guī)管理方法外,還應(yīng)做到以下幾點(diǎn)

第9篇：流動(dòng)資金管理優(yōu)化方案范文

摘 要 本文重點(diǎn)關(guān)注在目前全球經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)放緩、電力消費(fèi)需求減弱的經(jīng)營(yíng)狀況下，電網(wǎng)企業(yè)應(yīng)將資本經(jīng)營(yíng)納入財(cái)務(wù)管理，建立以資本經(jīng)營(yíng)為核心，以全面預(yù)算和收支兩條線為手段的集權(quán)控制型財(cái)務(wù)管理體系。

關(guān)鍵詞 資本經(jīng)營(yíng) 集權(quán)式 控制

一、背景及現(xiàn)狀分析

（一）電網(wǎng)公司行業(yè)特性分析

電網(wǎng)企業(yè)是典型的資產(chǎn)密集型企業(yè)。以南方電網(wǎng)公司為例，其固定資產(chǎn)占其總資產(chǎn)比例一直持續(xù)在60%以上，其中2008年南方電網(wǎng)公司固定資產(chǎn)約達(dá)到總資產(chǎn)的70%。電網(wǎng)企業(yè)的資產(chǎn)種類復(fù)雜、生命周期長(zhǎng)、技術(shù)更新快，且受市政規(guī)劃、電網(wǎng)規(guī)劃等因素影響大、改造頻繁、管理難度大。而規(guī)模龐大且高速增長(zhǎng)的資產(chǎn)必然帶來與之相對(duì)應(yīng)的折舊費(fèi)、修理費(fèi)、運(yùn)維費(fèi)用、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)等供電成本的急速增長(zhǎng)，給企業(yè)運(yùn)營(yíng)帶來巨大成本壓力。同時(shí)，閑置資產(chǎn)、不需用資產(chǎn)、低效和無效資產(chǎn)還占有一定比例，資產(chǎn)使用效率亟待提高。

從近年來的資產(chǎn)處置情況看，資產(chǎn)處置形成損失率仍較高，除了技術(shù)更新、規(guī)劃改造等主要原因外，還存在著浪費(fèi)現(xiàn)象。由此通過提高企業(yè)資產(chǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)化精細(xì)化程度、建設(shè)全面覆蓋的信息系統(tǒng)來提高固定資產(chǎn)使用效率、降低供電成本，進(jìn)而提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益存在很大的空間。

（二）外部環(huán)境分析

除企業(yè)內(nèi)部特性外決定經(jīng)營(yíng)發(fā)展外，企業(yè)外部環(huán)境也為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展帶來機(jī)遇和挑戰(zhàn)；

1.社會(huì)用電需求增速放緩，上網(wǎng)電價(jià)調(diào)高，企業(yè)經(jīng)營(yíng)壓力增大

受全球宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)放緩等因素影響，全國(guó)電力近年消費(fèi)需求明顯減弱。以南方電網(wǎng)公司數(shù)據(jù)為例，2009年全年售電量5239億千瓦時(shí)，比2008年增長(zhǎng)6.2%，相較2002-2007年社會(huì)用電量每年保持10%以上的增速明顯放緩。且2008年調(diào)整上網(wǎng)電價(jià)，增加了電網(wǎng)購(gòu)電成本，盈利能力受到不利影響。用電需求增速放緩和購(gòu)電成本增加，給企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展帶來了一定的壓力。

2.電網(wǎng)投資規(guī)模擴(kuò)張，企業(yè)資本支出壓力增大

自2005年起，全國(guó)電網(wǎng)建設(shè)步伐逐年加快。以南方電網(wǎng)公司數(shù)據(jù)為例，2006-2008年，公司資產(chǎn)總額年復(fù)合增長(zhǎng)率達(dá)到13.35%。2009年完成固定資產(chǎn)投資1051億元，其中電網(wǎng)建設(shè)投資915億元，同比增長(zhǎng)91.5%，增幅巨大。與此相對(duì)應(yīng)的是公司債務(wù)規(guī)模2006-2008年年均復(fù)合增長(zhǎng)率達(dá)19.53%，總資本化比率加速提高。受企業(yè)投資規(guī)模擴(kuò)大影響，資本性支出給企業(yè)資金流構(gòu)成較大壓力。同時(shí)債務(wù)規(guī)模的擴(kuò)大推動(dòng)財(cái)務(wù)費(fèi)用快速走高，公司資金成本不斷增大。

綜上所述，電網(wǎng)企業(yè)內(nèi)部和外部均面臨著制約公司健康持續(xù)發(fā)展的因素。如何把握“企業(yè)效益為重，社會(huì)效益優(yōu)先”的經(jīng)營(yíng)理念，如何平衡短期目標(biāo)與長(zhǎng)期目標(biāo)，如何平衡財(cái)務(wù)管理控制力與靈活性的關(guān)系，如何盤活現(xiàn)有存量資產(chǎn)提高資產(chǎn)使用效率，如何籌劃管理增量資產(chǎn)提高投資效益，如何在一系列互相矛盾互相制約的目標(biāo)中尋求動(dòng)態(tài)平衡綜合最優(yōu)，這些都對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理提出了更高的要求。

（三）資本經(jīng)營(yíng)理論簡(jiǎn)述

1.資本經(jīng)營(yíng) （Capital Operation）定義

資本經(jīng)營(yíng)又稱資本運(yùn)作、資本運(yùn)營(yíng)是指以利潤(rùn)最大化和資本增值為目的，以價(jià)值管理為特征，將本企業(yè)的各類資本，不斷地與其它企業(yè)、部門的資本進(jìn)行流動(dòng)與重組，實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)要素的優(yōu)化配置和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的動(dòng)態(tài)重組，以達(dá)到本企業(yè)自有資本不斷增加這一最終目的的運(yùn)作行為。

資本經(jīng)營(yíng)的目標(biāo)就是實(shí)現(xiàn)資本最大限度的增值，對(duì)于企業(yè)來說不僅要注重利潤(rùn)和股東權(quán)益的最大化，更要重視實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值的最大化。

2.資本經(jīng)營(yíng)類型

資本經(jīng)營(yíng)類型內(nèi)容非常廣泛，從不同的方面分類，可以劃分為如下類型：

從資本的運(yùn)動(dòng)狀態(tài)來劃分，可以將其劃分為存量資本經(jīng)營(yíng)和增量資本經(jīng)營(yíng)。前者是指投入企業(yè)的資本形成資產(chǎn)后，以增值為目標(biāo)而進(jìn)行的企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)是資本得以增值的必要環(huán)節(jié)。企業(yè)還通過對(duì)兼并、聯(lián)合、股份制、租賃、破產(chǎn)等產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓方式，促進(jìn)資本存量的合理流動(dòng)和優(yōu)化配置。后者實(shí)質(zhì)上是企業(yè)的投資行為，因此，增量資本經(jīng)營(yíng)是對(duì)企業(yè)的投資活動(dòng)進(jìn)行籌劃和管理。包括投資方向的選擇、投資結(jié)構(gòu)的優(yōu)化、籌資與投資決策、投資管理等。

從資本經(jīng)營(yíng)的形式和內(nèi)容來劃分，可以將資本經(jīng)營(yíng)分為實(shí)業(yè)資本經(jīng)營(yíng)、金融資本經(jīng)營(yíng)、產(chǎn)權(quán)資本經(jīng)營(yíng)以及無形資本經(jīng)營(yíng)等。實(shí)業(yè)資本經(jīng)營(yíng)是以實(shí)業(yè)為對(duì)象的資本經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。金融資本經(jīng)營(yíng)是以金融商品（或稱貨幣商品）為對(duì)象的資本經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。產(chǎn)權(quán)資本經(jīng)營(yíng)是以產(chǎn)權(quán)為對(duì)象的資本經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。無形資本經(jīng)營(yíng)是以無形資本為對(duì)象的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)

本文著重從提高電網(wǎng)企業(yè)資本運(yùn)營(yíng)效率方面來引入資本經(jīng)營(yíng)理念來論述構(gòu)建經(jīng)營(yíng)型財(cái)務(wù)管理體系。

二、以資本經(jīng)營(yíng)為核心的財(cái)務(wù)管理體系

通過對(duì)經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀的分析，電網(wǎng)企業(yè)應(yīng)將資本經(jīng)營(yíng)納入財(cái)務(wù)管理，建立以資本經(jīng)營(yíng)為核心，以全面預(yù)算和收支兩條線為手段的集權(quán)控制型財(cái)務(wù)管理體系。通過整合存量資產(chǎn)、理順產(chǎn)權(quán)關(guān)系、提高企業(yè)固有資產(chǎn)的運(yùn)營(yíng)能力和籌劃管理增量資產(chǎn)兩方面保障企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展，提高企業(yè)盈利水平。

（一）提高存量資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)能力

1.整理存量資產(chǎn)、理順產(chǎn)權(quán)關(guān)系

電網(wǎng)企業(yè)通過做好電網(wǎng)資產(chǎn)清理和接收，充分發(fā)揮電網(wǎng)企業(yè)資產(chǎn)密集的整合優(yōu)勢(shì)。首先對(duì)存量資產(chǎn)的規(guī)模以及使用狀況進(jìn)行清查清理，核實(shí)資產(chǎn)，夯實(shí)資產(chǎn)管理的基礎(chǔ)工作。其次剝離低效不良資產(chǎn)，對(duì)閑置資產(chǎn)進(jìn)行再利用，提高資產(chǎn)質(zhì)量和運(yùn)行效率。再次在清產(chǎn)核資的基礎(chǔ)上，接受代管縣和農(nóng)電機(jī)構(gòu)的優(yōu)質(zhì)電網(wǎng)資產(chǎn)，整理擴(kuò)大存量資產(chǎn)，為電網(wǎng)企業(yè)存量資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)奠定統(tǒng)一基礎(chǔ)。

2.建立資產(chǎn)全生命周期管理體系

建立資產(chǎn)全生命周期管理體系，通過對(duì)資產(chǎn)的規(guī)劃設(shè)計(jì)、設(shè)備采購(gòu)、工程建設(shè)、生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)、退役報(bào)廢等全生命周期進(jìn)行全過程綜合管理，實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目管理、物資管理、財(cái)務(wù)管理、生產(chǎn)管理四大業(yè)務(wù)的橫向融合。結(jié)合資產(chǎn)管理現(xiàn)狀，對(duì)管理對(duì)象實(shí)施統(tǒng)一的管理標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)用標(biāo)準(zhǔn)編碼方案，逐步實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)管理的規(guī)范化和標(biāo)準(zhǔn)化。對(duì)資產(chǎn)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行優(yōu)化整合，輔以信息手段支持，建立評(píng)估考核體系，提高資產(chǎn)使用效率，確保國(guó)有資產(chǎn)保值增值，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)使用的可靠性、使用效率、使用壽命和全生命周期成本的綜合最優(yōu)。

3.合理安排維修計(jì)劃，降低可控成本

資產(chǎn)修理費(fèi)支出是電網(wǎng)企業(yè)可控供電成本的重要組成部分，提高設(shè)備可利用率得以增加收益，以優(yōu)化企業(yè)維修資源為核心，通過信息化手段，合理安排維修計(jì)劃及相關(guān)資源與活動(dòng)能有效降低經(jīng)營(yíng)成本，從而提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

4.統(tǒng)籌規(guī)劃，建立集團(tuán)資源優(yōu)化配置渠道

各地電網(wǎng)分子公司發(fā)展與區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展密切相關(guān)，電網(wǎng)規(guī)劃發(fā)展并不平衡，只有通過集團(tuán)公司的統(tǒng)一調(diào)配，建立有效的各分子公司資產(chǎn)管理溝通途經(jīng)，根據(jù)不同電壓等級(jí)、不同安全性能要求，加大對(duì)資產(chǎn)資源的優(yōu)化配置，尤其是對(duì)閑置資產(chǎn)以及基建、專項(xiàng)工程拆除的仍有使用價(jià)值設(shè)備物資的合理調(diào)配，深化降壓降級(jí)再利用程度，才能確保設(shè)備物資能用必用，提高電網(wǎng)企業(yè)整體的固定資產(chǎn)的使用效率和效益。

（二）科學(xué)籌劃管理增量資產(chǎn)，控制經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

電網(wǎng)企業(yè)應(yīng)結(jié)合國(guó)家行業(yè)政策支持和企業(yè)自身高資產(chǎn)、高比例營(yíng)運(yùn)資金流的特點(diǎn)，采取多種融資方式，在滿足其固定資產(chǎn)投資高速增長(zhǎng)需求的情況下，規(guī)劃投資，保持企業(yè)合理債務(wù)結(jié)構(gòu)，對(duì)增量資本經(jīng)營(yíng)進(jìn)行科學(xué)籌劃，對(duì)籌資渠道、對(duì)象的多樣性不斷進(jìn)行開發(fā)，以便控制企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

1.充分利用國(guó)家政策性資金投入

通過充分利用國(guó)家政策支持，對(duì)于國(guó)家或地方的電網(wǎng)重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目，籌集國(guó)家財(cái)政或地方財(cái)政投資，爭(zhēng)取優(yōu)惠的償債條件，減輕電網(wǎng)企業(yè)自身融資壓力。

2.爭(zhēng)取金融機(jī)構(gòu)穩(wěn)定的授信額度和長(zhǎng)期借款

認(rèn)真研究國(guó)家信貸政策，建立與國(guó)家開發(fā)銀行、中國(guó)建設(shè)銀行、中國(guó)銀行等金融機(jī)構(gòu)堅(jiān)實(shí)的銀企關(guān)系，獲取穩(wěn)定的長(zhǎng)期和短期資金流。以南方電網(wǎng)公司數(shù)據(jù)為例，截至2008年南方電網(wǎng)公司在多家大型銀行獲得了累計(jì)約2，690 億元的授信支持，為電網(wǎng)建設(shè)投資提供了資金保障。

3.發(fā)行企業(yè)債券融資，引入低成本長(zhǎng)期資金

利用電網(wǎng)企業(yè)優(yōu)質(zhì)的固定資產(chǎn)和良好信用，發(fā)行無擔(dān)保企業(yè)債券等各種方式進(jìn)行籌集資金。以南方電網(wǎng)公司數(shù)據(jù)為例，通過持續(xù)發(fā)行企業(yè)債券等債券市場(chǎng)融資品種，同時(shí)引入保險(xiǎn)公司作為投資者，有效擴(kuò)大債券投資者群體，有效提高了企業(yè)債券發(fā)行的市場(chǎng)化水平，降低融資成本，為公司電網(wǎng)建設(shè)提供了低成本、強(qiáng)有力的資金支持。截至2010年3月31日，公司累計(jì)在債券市場(chǎng)融資528億元，其中發(fā)行企業(yè)債券228億元，發(fā)行中期票據(jù)150億元，發(fā)行短期融資券150億元，累計(jì)節(jié)約利息支出超過20億元。

4.融資租賃

利用杠桿租賃融資方式滿足電網(wǎng)建設(shè)高壓電網(wǎng)項(xiàng)目建設(shè)資金需求。通過充分發(fā)揮杠桿租賃以小博大的杠桿優(yōu)勢(shì)，由金融租賃公司牽頭，聯(lián)合銀行及其他金融機(jī)構(gòu)，共同為特高壓項(xiàng)目建設(shè)籌集巨額資金。

5.戰(zhàn)略聯(lián)合

引入戰(zhàn)略投資者，改善股權(quán)結(jié)構(gòu)，加強(qiáng)資本運(yùn)作。加強(qiáng)金融產(chǎn)業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略研究，提高金融資產(chǎn)盈利能力。

三、構(gòu)建以資本經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的集權(quán)式控制型財(cái)務(wù)管理體系

圍繞企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，企業(yè)通過對(duì)存量資產(chǎn)和增量資產(chǎn)的運(yùn)營(yíng)管理，能有效降低了企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。在此基礎(chǔ)上，企業(yè)還應(yīng)建立突出資金安全高效運(yùn)作和全面預(yù)算管理為核心的集權(quán)式控制型財(cái)務(wù)管理體系，以保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的順利完成。

（一）統(tǒng)一財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算體系

構(gòu)建統(tǒng)一的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理體系。通過公司各分子公司執(zhí)行統(tǒng)一的會(huì)計(jì)政策和財(cái)務(wù)管理制度，實(shí)行統(tǒng)一的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)規(guī)范，統(tǒng)一會(huì)計(jì)科目設(shè)置和報(bào)表設(shè)置，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作規(guī)范、有序和高效。

（二）統(tǒng)一財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)建設(shè)

建設(shè)統(tǒng)一的會(huì)計(jì)電算化網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，實(shí)施對(duì)下屬單位會(huì)計(jì)信息的隨時(shí)調(diào)用和跟蹤監(jiān)控，建立全企業(yè)財(cái)務(wù)分析系統(tǒng)，及時(shí)掌握和分析各分子公司的經(jīng)營(yíng)情況與財(cái)務(wù)狀況，運(yùn)用網(wǎng)絡(luò)技術(shù)實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)系統(tǒng)化，進(jìn)行實(shí)時(shí)財(cái)務(wù)控制，實(shí)現(xiàn)現(xiàn)時(shí)報(bào)告和遠(yuǎn)程在線處理，便于迅速整合財(cái)務(wù)資源，有效地作出經(jīng)營(yíng)決策，從而提高企業(yè)的管理水平和對(duì)市場(chǎng)迅速反應(yīng)的能力。

（三）高度集中財(cái)務(wù)決策權(quán)，整合企業(yè)整體財(cái)務(wù)資源

通過高度集中融資決策權(quán)、對(duì)外投資決策權(quán)、重大資產(chǎn)處置權(quán)、資本運(yùn)營(yíng)權(quán)、資金管理權(quán)、成本費(fèi)用管理權(quán)、收益分配權(quán)，整合集團(tuán)內(nèi)部財(cái)務(wù)資源，調(diào)動(dòng)資金運(yùn)作。其中：

高度集中重大投資項(xiàng)目的融資決策權(quán)。電網(wǎng)企業(yè)應(yīng)集中超過資產(chǎn)負(fù)債率安全線的舉債融資，租賃融資，發(fā)行債券、發(fā)行股票的融資決策權(quán)以保持合理的資本結(jié)構(gòu)，控制集團(tuán)的融資風(fēng)險(xiǎn)。

高度集中重大資產(chǎn)處置權(quán)。電網(wǎng)企業(yè)應(yīng)集中集中審批各分、子公司長(zhǎng)期投資、無形資產(chǎn)、關(guān)鍵設(shè)備、成套設(shè)備、重要建筑物、限額以上的資產(chǎn)等重要事項(xiàng)的資產(chǎn)處置。

高度集中資本運(yùn)營(yíng)管理權(quán)。電網(wǎng)企業(yè)發(fā)揮資本集中和財(cái)務(wù)專家優(yōu)勢(shì)，科學(xué)規(guī)劃，合理制定資本運(yùn)營(yíng)管理權(quán)限，管理和監(jiān)控集團(tuán)資本運(yùn)營(yíng)活動(dòng)。

高度集中資金管理權(quán)。電網(wǎng)企業(yè)實(shí)行內(nèi)部資金集中統(tǒng)一管理，通過企業(yè)總賬戶實(shí)時(shí)監(jiān)控各分子公司資金支付情況。集中統(tǒng)一管理整體資金及各子分銀行賬戶；調(diào)劑內(nèi)部資金余缺；主持企業(yè)內(nèi)部往來結(jié)算管理，組織整體流動(dòng)資金管理；控制流動(dòng)資金存量和應(yīng)收賬款總量。

高度集中成本費(fèi)用管理權(quán)。電網(wǎng)企業(yè)通過預(yù)算控制手段對(duì)各分子公司各項(xiàng)供電成本費(fèi)用指標(biāo)進(jìn)行考核，從而集中成本費(fèi)用管理權(quán)。

（四）推進(jìn)全面預(yù)算管理，落實(shí)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)

結(jié)合存量資本管理，以降低經(jīng)營(yíng)成本為核心、成本驅(qū)動(dòng)因素分析和標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)成本法為主要方法，結(jié)合資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)考核和績(jī)效管理，實(shí)施經(jīng)營(yíng)性全面預(yù)算管理。通過編制年度、季度預(yù)算，下達(dá)資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)指標(biāo)如內(nèi)部資產(chǎn)報(bào)酬率、萬元資產(chǎn)供電量、可控單位供電成本、閑置物資利庫率等一系列指標(biāo)，深化成本管理，加強(qiáng)成本、費(fèi)用指標(biāo)的控制，提高資產(chǎn)周轉(zhuǎn)效率。對(duì)預(yù)算的實(shí)施實(shí)行過程管理，檢查和監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行過程，對(duì)預(yù)算執(zhí)行過程中的偏差提出處理建議，審核預(yù)算目標(biāo)的調(diào)整，考核各子、分公司年度經(jīng)營(yíng)預(yù)算指標(biāo)完成情況，確保企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

（五）推進(jìn)資產(chǎn)全生命周期管理，加強(qiáng)資本性項(xiàng)目預(yù)算管理

結(jié)合增量資產(chǎn)管理，實(shí)施資產(chǎn)全生命周期管理，完善投資立項(xiàng)、審批、控制、檢查和監(jiān)督制度，嚴(yán)格控制投資規(guī)模，杜絕沒有資金來源或負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)過大的資本預(yù)算。通過集中對(duì)外融資管理權(quán)，由企業(yè)統(tǒng)一籌劃資金來源，確定融資方案，嚴(yán)密監(jiān)控資產(chǎn)負(fù)債率和借款風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)施負(fù)債總量控制和資本結(jié)構(gòu)調(diào)整優(yōu)化。

（六）以收支兩條線為控制手段，實(shí)時(shí)監(jiān)控全面預(yù)算指標(biāo)的完成情況

設(shè)立資金結(jié)算中心，對(duì)下屬子分公司實(shí)施收支兩條線管理，強(qiáng)調(diào)資金使用全過程監(jiān)控。在充分考慮合作銀行的網(wǎng)絡(luò)服務(wù)、資金調(diào)撥效率、合同費(fèi)用和資金監(jiān)控、資金信息服務(wù)能力的基礎(chǔ)上，通過銀行系統(tǒng)建立集團(tuán)總賬戶、子賬戶，由此對(duì)子分公司資金的使用全過程實(shí)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，有效地強(qiáng)化對(duì)內(nèi)部財(cái)務(wù)收支活動(dòng)的監(jiān)督。同時(shí)通過合理調(diào)度盤活內(nèi)部的停滯資金，利用各項(xiàng)資金的時(shí)間差與空間差，做到資金的總體有效利用。

綜上所述，通過在電網(wǎng)企業(yè)建立以資本經(jīng)營(yíng)為核心、以全面預(yù)算和收支兩條線為手段的 “經(jīng)營(yíng)性、控制性”集權(quán)式財(cái)務(wù)控制體系，有效規(guī)范分子公司的財(cái)務(wù)行為，整合內(nèi)部財(cái)務(wù)資源，調(diào)動(dòng)資金運(yùn)作，增強(qiáng)企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力和競(jìng)爭(zhēng)能力，并通過跨行業(yè)、跨部門、跨地區(qū)的經(jīng)營(yíng)，實(shí)現(xiàn)資源的優(yōu)化配置，增強(qiáng)企業(yè)在市場(chǎng)變動(dòng)中的應(yīng)變力和承受力，從而達(dá)到規(guī)模迅速擴(kuò)大，資產(chǎn)迅速增值的發(fā)展目標(biāo)。

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