住房公積金繳納規(guī)定精選(九篇)
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第1篇：住房公積金繳納規(guī)定范文
論文關鍵詞：住房公積金 非公有制企業(yè) 原因 相應對策
一、我國推行住房公積金制度取得的成就
住房公積金制度于1991年率先在上海建立，1994年7月國發(fā)43號出了全面推行住房公積金制度的決定，1999年進一步頒布了《住房公積金管理條例》（國務院令第350號），并于2002年對該條例做了進一步的修改。該條例規(guī)定：“本條例所稱住房公積金，是指國家機關、國有企業(yè)、城鎮(zhèn)集體企業(yè)、外商投資企業(yè)、城鎮(zhèn)私營企業(yè)及其他城鎮(zhèn)企業(yè)、事業(yè)單位、民辦非企業(yè)單位、社會團體（以下統(tǒng)稱單位）及其在職職工繳存的長期住房儲金?！?/p>
通過職工個人和單位每月為其繳存住房公積金，不但廣泛地推行了個人住房儲蓄，還可成為一筆可觀的住房社會保障資金，既提高了職工的購房能力，又增加了住房資金的的積累，特別有利于提供廉租住房建設補充資金；同時，住房公積金貸款利息低于商業(yè)銀行，也帶有住房社會保障的性質(zhì)，有利于提高職工的購房能力，住房公積金在我國取得了持續(xù)而廣泛的發(fā)展，尤其是近五年，資金流量明顯加快，年平均繳存額增長額都在3000億元以上。住房和城鄉(xiāng)建設部的數(shù)據(jù)顯示：截至2007年末，全國住房公積金繳存總額達16000億元，繳存余額9600億元，通過提取和發(fā)放個人住房貸款，累計幫助4700萬職工家庭改善了住房條件。截至2008年末，全國住房公積金繳存總額突破20000億元大關，繳存余額達到12116.24億元，累計為961.17萬戶職工家庭發(fā)放個人住房貸款10601.83億元。
二、非公有制企業(yè)成為住房公積金繳納的薄弱環(huán)節(jié)
顯然，繳納住房公積金應該是保障每一個職工住房條件的重要手段，然而，由于目前住房公積金繳納過程中存在的一些漏洞，非公有制企業(yè)絕大多數(shù)沒有為職工繳納住房公積金，使實行多年的住房公積金制度在非公有制企業(yè)面前遭遇困境。烏日圖委員說：我們國家的住房公積金是借鑒新加坡的公積金制度，于1991年率先在上海建立的，近年來出現(xiàn)了一個重要問題：由于住房公積金的覆蓋范圍小，引發(fā)社會困難人群對我們這個制度的取向產(chǎn)生了懷疑。截止到2012年9月末，全國住房公積金的繳存人數(shù)是9100多萬，我們國家的政府機關事業(yè)單位的人群就是6000多萬，再加上集體所有制單位職工，這說明現(xiàn)在參加人中絕大部分是機關事業(yè)單位和國有企業(yè)的職工，而大量的中小企業(yè)低收入人群所在單位沒有為他們建立這項制度，我們的條例本身也不像社會保險的五項保險一樣，不具有強制性。實際上，非公有制企業(yè)住房公積金的繳納一直是全國住房公積金制度的薄弱環(huán)節(jié)，各地市繳納住房公積金的非公有制企業(yè)寥寥無幾。
國家工商行政管理總局的統(tǒng)計數(shù)據(jù)顯示，目前，非公有制企業(yè)數(shù)量占全國實有企業(yè)總數(shù)的78％，另外還有3400多萬戶個體工商戶，這兩項加起來中小企業(yè)總數(shù)達到全國企業(yè)總數(shù)的99%，每年新吸納就業(yè)人數(shù)占全國新就業(yè)人數(shù)的90％左右。而截至2007年6月底，全國實有企業(yè)876.1萬戶，非公有制企業(yè)則首次達到520.5萬戶，占企業(yè)總戶數(shù)的59.4％。個體工商戶2621.4萬戶。不難看出，非公有制企業(yè)發(fā)展迅速。例如山西，截止2010年底，山西省私營企業(yè)突破15.87萬戶，從業(yè)人員118.77萬人，注冊資本(金)4533.16億元，個體經(jīng)營企業(yè)總量首次突破100萬戶，加上3.17萬戶農(nóng)民專業(yè)合作社組織、3665戶外資企業(yè)，民營經(jīng)濟市場主體總數(shù)達到103.66萬戶，占到全省市場經(jīng)濟主體的94.33%。而2006年數(shù)據(jù)顯示：山西省共有非公有制企業(yè)8.76萬戶，投資者20.49萬人，雇工84.52萬人。非公有制經(jīng)濟已占到山西省經(jīng)濟總量的52%。非公有制企業(yè)對我國經(jīng)濟的發(fā)展起到了巨大的推動作用。當然，非公有制企業(yè)職工對祖國的繁榮富強同樣作出了巨大的貢獻。面對目前高房價和住房的商品化，大量在中小企業(yè)工作的勞動者更迫切地需要得到這項制度的扶持。可是，在公積金制度中，這些職工并沒有和公有制單位的職工一樣享受到這個制度帶來的好處，相反，我們的這個制度為我國的貧富差距起了推波助瀾的作用。因此，很多人戲稱這項制度是劫貧濟富，是為這些中高收入的人錦上添花。
三、原因探討
非公有制企業(yè)住房公積金的繳納之所以成為全國住房公積金制度的薄弱環(huán)節(jié)，筆者認為主要有以下幾個方面的原因。
1.住房公積金對非公企業(yè)的吸引力不夠。雖然《條例》規(guī)定為職工繳存住房公積金費用可在稅前列支，但畢竟要增加企業(yè)的生產(chǎn)成本或營業(yè)成本，減少企業(yè)的經(jīng)營利潤。這對企業(yè)所有人來說，也意味著，如果執(zhí)行這個制度，勢必會增加企業(yè)的負擔，降低收入。尤其是大型的企業(yè)，這筆支出的絕對金額會很大。除非，這個制度不會減少收入，否則，很難從主觀上積極的予以繳納。同時，按《條例》規(guī)定，所有單位的職工每月也要按相同工資基數(shù)、繳交比例繳存住房公積金。而在非公有制企業(yè)中，特別是城鎮(zhèn)私營企業(yè)中，大多數(shù)職工的工資水平較低，每月在職工工資中扣除應繳的住房公積金后，實發(fā)工資相對較少。另外，住房公積金利息低，根據(jù)《條例》規(guī)定，上年結(jié)轉(zhuǎn)的按三個月定期利率結(jié)算，結(jié)合物價上漲指數(shù)，這個金額就成了負增長。因此說，住房公積金制度本身對這些企業(yè)和職工吸引力不夠。
2.認識不足。非公有制企業(yè)經(jīng)營者對住房公積金制度認識不夠，沒有將住房公積金和社會養(yǎng)老保險同等對待，往往將住房公積金的繳存看作是增加企業(yè)負擔。有的經(jīng)營者甚至認為，給職工繳納住房公積金，還不如將繳納的住房公積金直接發(fā)給職工個人。表明這些人對住房公積金的性質(zhì)和作用缺乏了解。另外，住房公積金管理中心對非公有制企業(yè)建立住房公積金制度認識不足，認為非公有制企業(yè)規(guī)模小，人數(shù)不多，其實行住房公積金制度與否不影響整個制度的貫徹實施。
3.宣傳力度不夠。從法律的角度講，這個制度涉及了所有的職工，不論是國有、集體還是非公有制企業(yè)的職工。但是，在非公有制經(jīng)濟蓬勃發(fā)展后，住房公積金制度已在城鎮(zhèn)大部分職工中確立，其宣傳力度有所減弱，與非公有制企業(yè)的迅猛發(fā)展形成差距，因此，非公有制企業(yè)的多數(shù)職工不了解這個政策。
4.現(xiàn)實就業(yè)狀況不容樂觀。2004年4月26日，我國發(fā)表《中國的就業(yè)狀況和政策》白皮書。這是我國第一部專題闡述就業(yè)現(xiàn)狀和就業(yè)政策的白皮書。該書提到我國的就業(yè)基本狀況是：中國勞動年齡人口眾多，國民教育水平較低，就業(yè)矛盾十分突出。主要表現(xiàn)在：勞動力供求總量矛盾和就業(yè)結(jié)構(gòu)性矛盾同時并存，城鎮(zhèn)就業(yè)壓力加大和農(nóng)村富余勞動力向非農(nóng)領域轉(zhuǎn)移速度加快同時出現(xiàn)，新成長勞動力就業(yè)和失業(yè)人員再就業(yè)問題相互交織。
根據(jù)2010年11月1日零時普查結(jié)果，中國內(nèi)地總?cè)丝?33972萬人，全國勞動力資源人口為92148萬人，比10年前增加了近1億人，就業(yè)勞動力為78500萬人，勞動力資源利用率為85%，人口就業(yè)率為58.6%（其中一部分在農(nóng)業(yè)和農(nóng)村表現(xiàn)為隱性失業(yè)勞動力），在城鎮(zhèn)就業(yè)的勞動力比率為41%，在村鎮(zhèn)就業(yè)的勞動力比率為59%。
我國的就業(yè)狀況不容樂觀，在這種情況下，能找到一份滿意的工作不容易，“飯碗”在前，公積金在后。
5.規(guī)模小的企業(yè)不易歸集。規(guī)模小的企業(yè)以及個體工商戶等，由于沒有專人負責，操作起來有一定難度，國家大力提倡農(nóng)民工也應繳納公積金，但是，怎樣落到實處需要有一套切實可行的辦法。因此，許多人說住房公積金制度對于農(nóng)民工來說就像“畫餅充饑”毫無實際意義。
6.執(zhí)法力度不夠。《住房公積金管理條例》賦予了管理機構(gòu)有行政執(zhí)法權(quán)，但是這個權(quán)利形同虛設?！蹲》抗e金管理條例》規(guī)定對拒不繳納公積金的單位可以予以罰款，但是對于大型企業(yè)罰款數(shù)額與不交住房公積金的數(shù)額相比，那簡直是小菜一碟，即便罰款也心甘情愿，畢竟省下的是罰款額的幾倍乃至更多。況且，雖然《住房公積金管理條例》有明確的懲罰規(guī)定，但是這些規(guī)定具體實施起來很難辦。按規(guī)定，處罰由住房公積金管理中心實施，但管理中心卻沒有相應的檢查權(quán)，沒有檢查權(quán)，就無法向法院提供相關的具體證據(jù)，所以就無法對拒繳企業(yè)實施處罰。按照有關規(guī)定，審計、稅務等部門都有權(quán)檢查企業(yè)賬目，但目前國家沒有明確規(guī)定由這幾個部門共同參與公積金管理，各部門的管理合力難以形成。因此，公積金中心的處罰力度是紙上談兵。
7.提取和貸款門檻高?！稐l例》第五條規(guī)定住房公積金應當用于職工購買、建造、翻建、大修自住住房，任何單位和個人不得挪作他用。對于中小企業(yè)的職工，面對目前的高房價，一般無能力購建住房，而對于高收入階層來說，個人賬戶中住房公積金額對于房價而言，是微不足道的。住房公積金貸款門檻較高，手續(xù)繁瑣，即便交了住房公積金，也未必符合其他的貸款條件。因此，這些職工對推行住房公積金制度缺乏積極性。
四、相應對策
造成非公有制企業(yè)不繳納住房公積金的原因很多，在此不一一列舉，針對這些原因，筆者認為需要從法律層面上對這一薄弱環(huán)節(jié)進行完善。
1.稅收抵扣。中央黨校戰(zhàn)略研究所副所長周天勇提到：從世界銀行近幾年對中國的調(diào)查看，中國創(chuàng)業(yè)和小企業(yè)發(fā)展的環(huán)境在世界上屬于較差的國家。改進的主要工作是要對行政體制進行改革，對小企業(yè)要減稅減費，對金融體制進行改革并大力發(fā)展對小企業(yè)貸款的城鄉(xiāng)社區(qū)小銀行，對小企業(yè)和小經(jīng)濟案件給以司法關懷和便利，凈化和營造小企業(yè)發(fā)展的社會環(huán)境。但是，從近幾年的情況看，似乎進展不大，或者沒有進展。
從上面可以看出，中小企業(yè)發(fā)展的社會環(huán)境較差，稅負較高，筆者建議，在不減少企業(yè)利潤的情況下，只能將單位補貼部分的公積金通過折抵稅款來繳納，這樣的做法對于企業(yè)來說，這筆支出不是用來繳納稅款，而是用來繳納公積金，企業(yè)總的支出沒有改變，相當于國家給企業(yè)減免了部分稅款，企業(yè)的積極性會增強，因為，給職工繳納住房公積金有利于吸引人才，調(diào)動職工工作積極性。
那么，這部分稅收優(yōu)惠地方政府能否負擔的起？以山西省為例，2010年，非公從業(yè)人數(shù)按120萬人算，月工資人均1200元，一年單位為職工繳納的公積金為1200*1200000*10%*12=17.28億元，山西省2010年的財政收入為1800多億，這部分優(yōu)惠占不到1%。
2.加大宣傳力度。目前住房公積金制度還沒有做到家喻戶曉、人人皆知，這與宣傳力度不夠有直接的關系。應堅持把住房公積金的宣傳放在重要位置，采取召開會議、印發(fā)文件資料、刷標語、辦簡報、開專欄、組織宣傳車上街宣傳以及利用廣播、電視專題報道等方式，增強廣大職工的法律意識，提高繳納住房公積金的積極性。
3.加強培訓。有的單位工作人員對這個業(yè)務不熟，對住房公積金政策不夠了解，甚至有的單位沒有設專人負責住房公積金工作。這個制度是較新的制度，有關院校還沒有設立相應的專業(yè)。但是，它涉及職工的利益，所以生命力非常旺盛。公積金管理機構(gòu)應當定期舉辦培訓班，以利于這項工作的開展，也便于及時掌握公積金動態(tài)。
4.加大執(zhí)法力度。目前，住房公積金的執(zhí)法狀況從全國各地來看都不容樂觀。為了維護廣大職工的合法權(quán)益，應加大行政執(zhí)法力度：一是與工商部門年檢配合，凡是沒有建立住房公積金制度的，不得年檢；二是與房地部門配合，可以將審核公積金作為建房、售房的前置手續(xù)，沒有正常繳納的不得建房、售房。作為政府部門，相同的目標就是促進社會和諧、經(jīng)濟增長，所以，為了這個共同的目標，各部門互相聯(lián)系，加強合作是非常必要的。
5.借助社會中介機構(gòu)促進歸集。中介機構(gòu)是隨著我國經(jīng)濟發(fā)展而興起的第三產(chǎn)業(yè)，是社會服務的中堅力量，如律師事務所、會計師事務所、人才交流中心、婚介所等。這些機構(gòu)在高速發(fā)展的今天給廣大人民帶來了便利。因此，在住房公積金歸集的問題上，可以借助于中介機構(gòu)來促進這項事業(yè)的發(fā)展。
為了規(guī)范行業(yè)標準，符合法律規(guī)定，可以通過住房公積金中心備案、工商局注冊進行中介機構(gòu)的審批。這些中介機構(gòu)有一定規(guī)模的注冊資金和法律規(guī)定的其他情形，以防止風險的發(fā)生對個人造成的損害。有了這樣的機構(gòu)，個人、沒有專人負責的非公有制企業(yè)等都可以委托其繳納公積金。讓住房公積金的歸集行業(yè)化后，同時可以解決一部分人的就業(yè)。
6.降低門檻，簡化手續(xù)。公積金中心要轉(zhuǎn)變觀念，摒棄“官本位”思想，強化服務意識，一切以繳存人的利益出發(fā)，降低提取和貸款門檻，簡化手續(xù)。如提高貸款額度，公積金可以提取現(xiàn)金等，拓寬多種服務渠道，想老百姓所想，減少人為障礙。
第2篇：住房公積金繳納規(guī)定范文
【關鍵詞】住房公積金 制度 對策
一、住房公積金的內(nèi)涵
（一）住房公積金及其制度
住房公積金是為我國的職工與職工單位辦理一種長期性、義務性的住房儲蓄。這種儲蓄制度是住房分配的貨幣化、法制化以及社會化。城鎮(zhèn)的職工參加工作以后按照規(guī)定必須上交一定的個人住房的公積金，職工的單位也要按照規(guī)定以一定的比例給職工繳納住房公積金的補助費，兩者屬于職工個人所有，歸計到職工賬戶，作為住房公積金儲蓄專款，用于職工自己對個人住房的返修、建造，或者購置。
（二）住房公積金的作用
1.由于每月都需要職工按時繳納一定的住房公積金，有利于個人儲蓄行為的推廣
2.日積月累的住房公積金是職工儲蓄中一筆專用于住房的穩(wěn)定的社會保障資金
3.住房公積金的購房貸款比商業(yè)銀行較低，具有社會保障的性質(zhì)，能夠提高職工自身的購房能力
二、住房公積金制度中存在的問題
（一）住房公積金覆蓋的范圍有限，資金的來源比較單一
我國的住房公積金的繳存的覆蓋率非常低下，能夠?qū)崿F(xiàn)的整體保障的范圍很小。雖然在國家機關以及事業(yè)單位中推行順利，但是我國很大一部分企業(yè)無法真正的履行相關要求和規(guī)定，就業(yè)者不能正常的享受住房公積金制度的優(yōu)惠政策。
（二）住房公積金管理制度不完善
住房公積金在繳納過程中個人和企業(yè)繳納的比例在實際操作過程中與制度的規(guī)定有較大差距。正規(guī)企業(yè)應該將所有應稅福利算在計繳的工資基數(shù)中。但是效益一般的公司中難以保障，計繳基數(shù)的標準是基本工資。另一方面繳存的額度也不能保障，無法保障和規(guī)范繳存額度。
（三）缺乏應對和防范風險的能力
由于住房公積金機制和監(jiān)管體系的不完善導致住房公積金缺乏應對和防范風險的能力，同時，和商業(yè)銀行是委托關系的住房公積金的管理中心由于不是專業(yè)的金融機構(gòu)，所以缺乏金融機構(gòu)具備的相應的業(yè)務能力，在應對復雜的貸款業(yè)務的時候，無法實現(xiàn)對金融機構(gòu)的有效監(jiān)督，造成委托關系的工作效率非常的低下，導致我國住房公積金相關的犯案數(shù)量以及涉案金額都呈現(xiàn)整體的上升趨勢。
三、完善住房公積金制度的措施
（一）增強和加大住房公積金宣傳力度，擴大住房公積金覆蓋和影響范圍
加大宣傳的力度，讓住房公積金的制度能夠深入人心，使我國公民能夠知法懂法，不斷的擴大住房公積金影響的范圍和覆蓋的面積，在這個過程中，政府和企業(yè)應該嚴格的執(zhí)行國家住房公積金歸集，采取相應的應對措施，有計劃的按照步驟將住房公積金向非公有制的經(jīng)濟領域穩(wěn)健的推進，最后擴大到民營、外資、私企，甚至可以實現(xiàn)個體經(jīng)營戶和自由職業(yè)者，以及農(nóng)民都可以加入城市住房的社會保障體系當中。建立并完善我國住房公積金制度，對高收入群體的住房公積金具體的繳存額度實行相關的封頂政策，以此防止不同的階層之間進一步擴大公積金的繳存差距。
（二）規(guī)范住房公積金相關的機構(gòu)設置，健全住房公積金相關信息的資料庫，保證住房公積金制度的推行和完善
建立健全住房公積金的履行單位與個人的信息資料庫對于推進和完善我國住房公積金制度的落實具有重要意義。因此我國有關部門應該加強信息資料庫的規(guī)范性、系統(tǒng)系、完整性，對履行住房公積金制度的相關單位與職工的具體情況進行全面詳細的調(diào)查，核對繳納單位與職工的數(shù)量，并廣泛的征集住房公積金的新型征繳體系的建議。
（三）積極提高住房公積金的利用率，創(chuàng)新關于住房公積金的使用、提取以及貸款的辦法和管理方案，是提高我國住房公積金使用率的有效手段
我國目前的住房公積金的普遍使用率十分的低下，因此在住房公積金的使用、提取以及貸款方面積極的集思廣益、改革創(chuàng)新方法具有重要意義。應該適當?shù)姆靠钗覈》抗e金的提取條件，尤其是中低收入家庭，應該允許按月或者按年來提取相應的住房公積金，保證他們的租房等用途。盡可能的簡化住房公積金的貸款程序，如果職工需要進行住房公積金貸款，只需要和貸款銀行簽訂有效的房屋貸款委托書，然后按照房屋貸款委托書的細則定期在職工的住房公積金的賬戶中自動的扣除，發(fā)展網(wǎng)絡注冊和操作技術，促使住房公積金貸款的程序易行、方便。
（四）完善當前我國與住房公積金相關的法律法規(guī)，建立完備的法律體系，是住房公積金制度得以完善的關鍵
進一步完善我國相關的立法體系，逐步形成住房公積金管理制度完整的法律體系，使住房公積金管理做到有法可依，為住房公積金管理提供必要的法律保障。在具體操作中，要明確住房公積金的繳存范圍，使住房公積金的管理從繳納到使用有法可依，依法辦事。
參考文獻：
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第3篇：住房公積金繳納規(guī)定范文
持續(xù)低位的繳存覆蓋率和個貸戶率
住房公積金繳存覆蓋率反映的是，在所有城鎮(zhèn)就業(yè)職工中，有多少比例的人繳存了住房公積金。該比例值與住房公積金的公平性或普惠性成正比，比例低即覆蓋率低，表明住房公積金在繳存環(huán)節(jié)的公平性或普惠性低。圖1顯示，住房公積金繳存覆蓋率雖有逐年升高的趨勢，但升幅過低，多年在30%以下徘徊，2014年才過30%，2016年也只有31.54%。由此，住房公積金雖然已經(jīng)運行近30年，但覆蓋率依然過低。截至2016年底，全國城鎮(zhèn)就業(yè)職工中依然有近70%沒有繳存住房公積金。
進一步觀察還發(fā)現(xiàn)，就是在已經(jīng)繳存住房公積金的職工中，基于所屬單位性質(zhì)差異產(chǎn)生的不平等同樣十分明顯。據(jù)北京師范大學中國收入分配研究院的一項研究，2014年非私營單位住房公積金繳存覆蓋率不足10%，而國家機關事業(yè)單位的住房公積金繳存覆蓋率高達近90%（見圖2）。進一步推論即是，體制內(nèi)就業(yè)者的覆蓋率遠遠高于體制外就業(yè)的覆蓋率。
這項研究關于基于工資收入差別而產(chǎn)生的覆蓋率的不平等同樣十分明顯。圖3顯示，收入水平越低覆w率越低，收入水平越高覆蓋率越高，低收入和高收入人群繳存覆蓋率之差高達近50個百分點。
由上，住房公積金繳存覆蓋率總體偏低更多體現(xiàn)在體制外的就業(yè)人群和低收入人群。這顯然意味著，住房公積金目前的運行缺乏平等性或普惠性。
見證住房公積金低公平性的另一個指標是個貸戶率，即住房公積金貸款戶數(shù)與繳存住房公積金戶數(shù)的比例，反應在繳存住房公積金的家庭中就是有多少家庭實際使用了住房公積金貸款，比例低說明使用住房公積金貸款的家庭少，因而公平性低。住建部關于住房公積金的年度報告中沒用繳存戶數(shù)和貸款戶數(shù)的數(shù)據(jù)，但有繳存職工數(shù)和貸款職工數(shù)的數(shù)據(jù)，本文以職工數(shù)的一半作為家庭數(shù)的估算數(shù)從而推算出繳存和貸款的家庭戶數(shù)，由此得出圖4，即住房公積金及總個貸戶率（累計貸款戶數(shù)與累計繳存戶數(shù)的比例）的走勢柱狀圖。該圖顯示，住房公積金總個貸戶率雖呈逐年走高趨勢，但多年在40%以下，近兩年剛剛超過40%。這表明，在所有繳存住房公積金的家庭中，僅有4成使用了住房公積金貸款。
進一步觀察個貸戶率的地區(qū)差異（圖5），本文發(fā)現(xiàn)，個貸戶率和經(jīng)濟發(fā)展即人均收入水平之間不具有統(tǒng)一的相關關系。從分布看，前十名中呈負相關的省份明顯多于正相關的省份。其中個貸戶率超過80%的省份全部分布在西部落后地區(qū)，新疆和青海的個貸戶率甚至超過90%。相反，廣東、北京、海南等東部省份的個貸戶率卻很低。其中廣東的個貸戶率不足20%，排名墊底。北京的個貸戶率也不到30%。
由此，在住房公積金貸款運用上，住房公積金的低公平性是顯而易見的，經(jīng)濟發(fā)達的東部省份的住房公積金的公平性多低于經(jīng)濟落后的西部省份。
住房公積金的公平性何以成痛
1999年頒行并于2002年修訂的《住房公積金管理條例》明示，住房公積金制度的設立旨在促進城鎮(zhèn)住房建設，提高城鎮(zhèn)居民的居住水平。相關的各級各類官方文件更是把住房公積金作為解決中低收入人群住房問題的利器。但住房公積金在實際運行中卻很難兌現(xiàn)其公平性或普惠性的指向。特別是前述住房公積金繳存覆蓋率和個貸戶率長期在低位徘徊。那么，住房公積金的公平性何以成痛，癥結(jié)在兩個“兩難”。
首先是繳存環(huán)節(jié)的兩難即繳存兩難。住房公積金管理條例規(guī)定，單位為職工繳存的住房公積金，按照下列規(guī)定列支：（1）機關在預算中列支；（2）事業(yè)單位由財政部門核定收支后，在預算或者費用中列支；（3）企業(yè)在成本中列支。由此，機關單位和事業(yè)單位為職工繳存的住房公積金實際上都是由財政埋單的，但企業(yè)為職工繳存住房公積金則是企業(yè)自己埋單。問題在于財政埋單容易，企業(yè)埋單就難易不一了。實際上，很多企業(yè)特別是相當一部分私營企業(yè)或小微企業(yè)運營狀況不佳，難以為職工繳納住房公積金。特別是在近幾年經(jīng)濟下行、經(jīng)濟結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型的大背景下，不少企業(yè)的經(jīng)營狀況持續(xù)惡化，囊中更為羞澀。在這種情況下，強制性收繳難免會加大企業(yè)成本進而使得企業(yè)的運營雪上加霜。這就形成了兩難。企業(yè)主動繳納，難；強制性繳納，也難。筆者在對某市住房公積金的調(diào)研中曾見證過兩個單位在住房公積金繳存問題上的來自不同部門的互異立場：住建部門認為應對不給職工繳存住房公積金的企業(yè)采取強制性措施，人事部門則認為，住建部門的做法會加重企業(yè)負擔，甚至危及企業(yè)生產(chǎn)，進而危及就業(yè)和社會穩(wěn)定。
其次是貸款環(huán)節(jié)的兩難即個貸兩難。一方面。在房價不斷攀高的住房市場上，中低收入者使用住房公積金貸款難。原因很簡單，住房公積金貸款額度是有上限的，特定個人或家庭最高額度則是根據(jù)其還貸能力（比如借款人償還貸款本息后月均收入應不低于本市城鄉(xiāng)居民最低生活保障水平，或貸款本息不應高過其同期家庭收入的50%）、房價成數(shù)（比如首套自住90平方米（含）以下的，不得超過所購住房價款的80%）、住房公積金賬戶余額和貸款最高限額（比如國管公積金中心最新規(guī)定是90平方米（含）以下的首套自住住房，貸款最高額度為120萬元））等條件來確定。由此，在住房公積金貸款額度給定條件下，如果首付款（比如購房款的20%）與住房公積金貸款額度之和仍然低于購房款，購房者又沒有能力籌集相應差額，那么，住房公積金貸款也是無法獲得的。大量中低收入家庭恰是這樣一種情況。這樣的情況在一二線城市表現(xiàn)得尤其突出。筆者曾對北京、長沙、南昌、大連、蘭州、烏魯木齊等30多個城市的家庭的償付能力做過測算，以家庭平均可支配收入、購房面積90平米、首付30%、商貸期限30年等數(shù)據(jù)為參數(shù)，所得的結(jié)果是，其中有一半以上城市（多為一二線城市）的家庭貸款月供占月收入比超過50%，即超過其正常的貸款能力。如果在以上的測算中將平均收入替換為中低收入，不具備正常貸款能力的比例肯定會有明顯提高。最新的住房公積金年報所披露的相關數(shù)據(jù)似與以上估算有異曲同工之妙。住房公積金最新報告顯示，2016年住房公積貸款所購單套面積在90平米以上的住房的比例高達近70%，報告給出這個數(shù)字的用意是總結(jié)成績，但筆者卻看到了另一面：這個70%恐怕與相當一部分城市中的相當一部分中低收入者不會有什么緣分。
由此可以推論，實際使用住房公積金貸款者，似乎不太可能如住房公積金年報所披露的那樣多為中低收入者，而是可能多為中高收入家庭，而且可能多為投資或投機炒房客。住房公積金貸款在實際運行中演繹成如此令人尷尬的現(xiàn)實生態(tài)，其背后應是多因素較力的結(jié)果，這其中所謂的多因素榜單上，自然少不了諸如去庫存壓力、土地財政、既得利益集F操縱、炒房團等。如此說來，遏制住房公積金貸款的投資或投機性運用就有些勉為其難了。這也正是所謂住房公積金個貸第二難。
如何釋痛
住房公積金制度設立之初及其一直以來的普惠指向如同司馬昭之心路人皆知，但是實際運行中的反向而行意味著我們在具體設計思路和相應的制度和政策環(huán)節(jié)一定是有問題的。所以緩釋其痛的“靈丹妙藥”自然是堅持立足住房公積金設立的普惠初衷，重新梳理和構(gòu)建住房公積金運行中的諸多思路和相關政策措施。焦點則是，住房公積金相關的權(quán)利和利益訴求的均衡重心只有一個，即保障中低收入者的住房權(quán)。
首先是思路重構(gòu)。比如，在住房公積金的繳存環(huán)節(jié)。正如前述，大量運營不佳的企業(yè)的確存在不同程度的繳存壓力，甚至無力繳存。對此類企業(yè)，住房公積金管理條例也有關于緩交、少交的條款，年度報告中也有相關的內(nèi)容。2016年報告披露，該年申請降低繳存比例和緩繳的企業(yè)1.3萬家，減少企業(yè)繳存資金153億元。且不說該數(shù)字是否存疑（2016年實繳單位238.25萬元，繳存額16562.88億元，每個單位平均繳存約70萬元。同期申請降低繳存比例和緩繳的企業(yè)則是每個單位平均約118萬元，比有實繳能力的單位平均數(shù)竟高出近50萬元），更重要的問題在于，按照條例規(guī)定，少交緩交的部分要在未來補繳的，這對企業(yè)而言實際上是一筆剛性債務。這樣的處理思路顯然會令本已運營不佳的企業(yè)雪上加霜。所以，是否應該考慮對企業(yè)少交的缺口給于適當?shù)呢斦a貼，甚至對無力繳納的部分企業(yè)給于適當?shù)臏p免豁免，由此產(chǎn)生的缺口由財政支付，而不是作為企業(yè)債務。再比如，在住房公積金運用環(huán)節(jié)。按照住房公積金管理條例規(guī)定，住房公積金屬于個人儲蓄資產(chǎn)，任何一位繳存者都有以法定提取或貸款使用的權(quán)利。同時，住房公積金制度旨在保障所有人特別是中低收入者的住房權(quán)利。兩種權(quán)利如何協(xié)調(diào)？當住房公積金貸款很難為中低收入群體獲得，相反卻可能淪為中高收入者投機炒房的工具時，是否應該考慮，過去我們均衡這兩種權(quán)利的思路是否需要調(diào)整，是不是嘗試一下這樣的思路：對高收入人群，住房公積金主要目的在互助合作的理念下重在資產(chǎn)保值增值，而非購房時貸款；對中低收入人群則是重在住房保障，敞開貸款大門。
由此推出如下三條在制度或政策層面的重構(gòu)之策。
――“貸款準入”，即對高收入人群和部分中高收入人群，限制甚至禁止其使用住房公積金貸款。對中低收入者購房引致的住房公積金貸款需求則無條件準入。
――“差異化補貼”，即對繳納住房公積金有困難的企業(yè)，政府給予一定數(shù)額的補貼，可依據(jù)企業(yè)的經(jīng)營狀況細分若干檔補貼條件和相應的補貼額度。
――“豁免待遇”，即對于無力繳納住房公積金的企業(yè)和職工，可以設立一個豁免繳納觸發(fā)標準，觸發(fā)該標準即可享受繳納豁免，在該豁免期內(nèi)，可以不繳納住房公積金但依然可以使用住房公積金貸款。
第4篇：住房公積金繳納規(guī)定范文
也就是說，100個繳納住房公積金的人，只有一個半人在使用住房公積金，這讓住房公積金的使用效率大打折扣。對此，中國勞動學會副會長蘇海南接受《中國經(jīng)濟周刊》采訪時表示，住房公積金主要是被高、中收入者所獲得，現(xiàn)行的住房公積金制度會加大收入差距水平，同時給企業(yè)帶來沉重的負擔，建議取消住房公積金。
住房公積金繳存結(jié)余大幅增長，使用率卻低
日前公布的《全國住房公積金2015年年度報告》顯示，“十二五”期間，住房公積金繳存額56970.51億元，年均增長15.74%，期末繳存余額比“十一五”期末增長129.63%。
以北京為例，去年北京繳存1297.39億元，同比增長13.8%，當年繳存人提走了920.62億元，占當年繳存額的比例為71%。值得關注的是，《北京住房公積金2015年年度報告》也顯示，2015年北京地區(qū)全年發(fā)放住房公積金個人貸款848.86億元，涉及住房101367套。也就是說，惠及的房貸人數(shù)只有10萬余人，而北京實際繳費職工達651.58萬人，當年的使用比例僅占繳存職工的1.5%左右。
是什么原因?qū)е鹿e金如此之低的使用比例？
中國勞動學會副會長蘇海南一語道破，“事實上，前些年不少機關事業(yè)單位和一些國有大中型企業(yè)有能力建房或從有關方面分配到房源，能夠讓單位員工的住房有保障或是分配到福利房。這就造成目前這部分單位及其員工還交著住房公積金，享受著住房公積金的待遇卻不需要再買房?！?/p>
這樣說也是有根據(jù)的。統(tǒng)計顯示，2015年全年全國住房公積金繳存總額為14549.46億元，比上年增長12.29%。在繳存人數(shù)上，機關事業(yè)單位工作人員、國企職工占60.16%，遠遠超過“半壁江山”。
很多民企不給職工繳住房公積金，違法嗎？
與機關事業(yè)單位和國企相反，民企職工的住房公積金繳存比例卻低得可憐。數(shù)據(jù)顯示，2015年城鎮(zhèn)私營企業(yè)及其他城鎮(zhèn)企業(yè)繳納的住房公積金，僅占全年總額的19.07%。
也有數(shù)據(jù)表明，民營企業(yè)創(chuàng)造了60%左右的國內(nèi)生產(chǎn)總值、吸納了80%左右的社會就業(yè)。這些數(shù)據(jù)說明，多數(shù)的民企并沒有給職工繳納住房公積金。但是，按照《住房公積金管理條例》（下稱“《條例》”）的規(guī)定，民營企業(yè)也是應該給職工繳存住房公積金的。
《條例》這樣定義住房公積金：是指國家機關、國有企業(yè)、城鎮(zhèn)集體企業(yè)、外商投資企業(yè)、城鎮(zhèn)私營企業(yè)及其他城鎮(zhèn)企業(yè)、事業(yè)單位、民辦非企業(yè)單位、社會團體及其在職職工繳存的長期住房儲金。
而且，對于違反《條例》的規(guī)定，單位不辦理住房公積金繳存登記或者不為本單位職工辦理住房公積金賬戶設立手續(xù)的，《條例》第三十七條規(guī)定：由住房公積金管理中心責令限期辦理；逾期不辦理的，處1萬元以上5萬元以下的罰款。
對于單位逾期不繳或者少繳住房公積金的，《條例》第三十八條規(guī)定：由住房公積金管理中心責令限期繳存；逾期仍不繳存的，可以申請人民法院強制執(zhí)行。
《條例》雖然不是法律條令，但也是行政法規(guī)，同樣具備法律效力，有它“強制性”的作用。
事實上，我們鮮少看到因民營企業(yè)不給職工上住房公積金而被法院強制執(zhí)行的案例。
除了收入不穩(wěn)定、管理不規(guī)范等原因以外，民企不繳存住房公積金跟民企的生產(chǎn)經(jīng)營狀況密切相關。
2016年初以來，國家統(tǒng)計局數(shù)據(jù)顯示，民間固定資產(chǎn)投資增速逐月持續(xù)顯著回落。今年上半年民間投資增速已由去年的10.1%下降到2.8%。
為了減輕企業(yè)壓力，今年上半年，已經(jīng)有政策明確，對于一些經(jīng)營困難企業(yè)，可以緩繳、降低繳納比例、暫停繳納住房公積金。
今年4月15日，住房和城鄉(xiāng)建設部副部長陸克華在國務院政策吹風會上透露，我國從今年5月1日起階段性降低住房公積金繳存比例，凡繳存比例高于12%的一律予以規(guī)范調(diào)整，不得超過12%。此外，生產(chǎn)經(jīng)營困難企業(yè)除可以降低繳存比例外，還可以申請暫緩繳存住房公積金。
記者采訪得知，當前的“五險一金”就相當于職工工資的40%左右，其中住房公積金的比重約12%，因此，階段性適當降低住房公積金繳存比例，當然可以減輕企業(yè)負擔。
住房公積金加大收入分配不公？
住房公積金作為中國新住房體系的一個重要組成部分，被認為是構(gòu)建中國住房保障體系中的核心部分之一，是住房保障的關鍵金融支持手段，也是非常具有中國特色的住房金融制度。
但是，當前由于機關事業(yè)單位和國企的職工是住房公積金的主要受益者，而民企中只有極少數(shù)職工是住房公積金受益者，這無形中擴大了居民之間的收入差距水平。
在蘇海南看來，目前住房公積金主要由壟斷行業(yè)和高、中收入者繳納，主要是被高、中收入者所獲得，低收入行業(yè)及其低收入員工卻幾乎不可能獲得。“既然已經(jīng)是高、中收入者，特別是其中部分人已經(jīng)或能夠分配到住房，政府就無需再給他們提供額外的住房福利，當前住房公積金實際上是進一步擴大了本來就偏大的收入差距，由此帶來進一步的分配不公?！?/p>
第5篇：住房公積金繳納規(guī)定范文
關鍵詞 醫(yī)院；住房公積金；核算管理
一、住房公積金的性質(zhì)
《住房公積金管理條例》指出，住房公積金是國家機關、國有企業(yè)、城鎮(zhèn)集體企業(yè)、外商投資企業(yè)、城鎮(zhèn)私營企業(yè)及其他城鎮(zhèn)企業(yè)、事業(yè)單位、民辦非企業(yè)單位、社會團體及其在職職工繳存的長期住房儲金。職工個人繳存的住房公積金和職工所在單位為職工繳存的住房公積金，屬于職工個人所有。
參照2006年新頒布的《企業(yè)會計準則一職工薪酬》準則中的規(guī)定，住房公積金屬于職工薪酬的一部分。因此在醫(yī)院的管理制度中，住房公積金與工資具有相同的作用。
根據(jù)醫(yī)院資產(chǎn)要素的定義，醫(yī)院資產(chǎn)是醫(yī)院擁有或控制，能以貨幣計量并能給醫(yī)院帶來一定經(jīng)濟利益的經(jīng)濟資源。比較可見，住房公積金屬于個人所有，醫(yī)院并不擁有所有權(quán)控制權(quán)。住房公積金未來所帶來的收益或?qū)儆谧》抗e金管理部門所有(公積金投資收益)，或?qū)儆诼毠€人所有(利息)，不會給醫(yī)院帶來任何經(jīng)濟利益。因此，住房公積金不屬于醫(yī)院資產(chǎn)范圍。
二、目前各單位住房公積金的處理方式
對銀行及住房公積金管理部門的財務核算問題，相關部門專門制定了核算辦法，規(guī)范其管理與核算。但對于繳納住房公積金的各企事業(yè)單位，新的《住房公積金管理條例》僅對列支方向做出了明確的規(guī)定：①機關在預算中列支：②事業(yè)單位由財政部門核定收支后，在預算或者費用中列支；③企業(yè)在成本中列支。
對于醫(yī)院將公積金繳存后，各醫(yī)院如何管理和核算這筆資金，醫(yī)院會計制度僅作出如下規(guī)定：對于個人住房公積金繳存情況，醫(yī)院應設置輔助帳進行登記并核算其繳納、使用和結(jié)余情況。但具體如何設帳、如何核算，沒有明確的統(tǒng)一的規(guī)定。這樣，實際執(zhí)行過程中，各單位采取了不同的會計處理方法，歸納起來有以下幾種不同的處理方法：
(一)在“專用基金――住房基金”科目核算
這些單位，在發(fā)放住房公積金時，
借：醫(yī)療支出―對個人和家庭補助支出―住房公積金(醫(yī)院負擔部分)
應付工資――住房公積金(職工負擔部分)
貸：其他應付款――住房公積金
將公積金繳存管理部門時：
借：其他應付款――住房公積金
貸：銀行存款――基本結(jié)算戶
同時：
借：銀行存款――住房公積金專戶(有的單位計入“其他貨幣資金”或“其他應收款”)
貸：專用基金―住房基金
這樣處理，用“銀行存款―住房公積金專戶”(或者“其他貨幣資金―住房公積金”、“其他應收款―住房公積金”)核算醫(yī)院住房公積金繳存管理部門總額；用“專用基金―住房公積金”核算醫(yī)院職工住房公積金總額。使住房公積金在單位會計報表即作為一項流動資產(chǎn)，又作為一項凈資產(chǎn)。
但根據(jù)我們上文所述，住房公積金專戶內(nèi)的資金不能作為單位的資產(chǎn)，上述處理，虛增了單位的資產(chǎn)和凈資產(chǎn)，甚至使醫(yī)院資產(chǎn)負債表貨幣資金出現(xiàn)虛假資金情況，不能真實反映單位的財務狀況，誤導會計報表使用者。
(二)在“其他應付款―住房公積金”科目核算
多數(shù)醫(yī)院單位采取這種處理方法。發(fā)放時：
借：醫(yī)療支出一對個人和家庭補助支出一住房公積金(醫(yī)院支付部分)
應付工資――住房公積金(職工負擔部分)
貸：其他應付款――住房公積金
繳存住房公積金時：
借：銀行存款――住房公積金專戶(有的單位計人“其他貨幣資金”或“其他應收款”)
貸：銀行存款――基本結(jié)算戶
這樣處理，用“銀行存款―住房公積金專戶”(或者“其他貨幣資金―住房公積金”、“其他應收款一住房公積金”)核算醫(yī)院住房公積金繳存管理部門總額；用“其他應付款―住房公積金”核算醫(yī)院職工住房公積金總額。這樣處理使住房公積金在單位報表即作為一項流動資產(chǎn)。又同時作為一項流動負債管理。
與第一種方法類似，虛增了單位資產(chǎn)和負債。給會計報表使用者造成信息誤導。
(三)設置備查薄或者輔助帳
這下單位設置一些簡易明細登記帳，簡要登記住房公積金的匯繳及余額，但缺少正規(guī)的核算，職工個人公積金查詢、轉(zhuǎn)移、支取、轉(zhuǎn)入以及與公積金管理部門的對賬管理不嚴格。
(四)單位匯繳后不作任何處理
一些單位認為，該資金已經(jīng)轉(zhuǎn)到職工個人住房公積金帳號，屬職工個人所有，不管是否支付已不屬于醫(yī)院的資產(chǎn)或負債，同時公積金管理部門又是政府專門的主管機構(gòu)，有完善的管理機構(gòu)和嚴格的制度和辦法，繳存到管理部門后，職工查詢、支出均到管理部門辦理即可，因此醫(yī)院沒有必要進行很規(guī)范的管理。
綜上所述，同樣一筆住房公積金資金，有的醫(yī)院列入負債。有的列入凈資產(chǎn)，還有的不在醫(yī)院總帳中反映，加上住房公積金制度實施10余年來，各醫(yī)院累積的資金余額已達數(shù)百萬乃至上千萬之多。
如此，造成資產(chǎn)、負債、凈資產(chǎn)都不具有可靠性和可比性，影響現(xiàn)金比率、資產(chǎn)負債率、凈資產(chǎn)比率等重要指標，影響會計報表使用者、甚至醫(yī)院決策者。
三、住房公積金賬務處理建議
住房公積金核算具有獨特之處，資金動用必須滿足相關法規(guī)的規(guī)定。不能自由支配和使用。住房公積金是一種國家政策性的長期住房儲金，醫(yī)院在核算住房公積金計提、支付業(yè)務后，應當設置專門的、獨立于醫(yī)院總帳的住房公積金帳目。連續(xù)系統(tǒng)的反應醫(yī)院和職工住房公積金的繳納、使用、結(jié)余情況，同時，定期同住房公積金管理部門核對。
住房公積金輔助帳，不存在核算收益的問題?？颇吭O置可以簡單明了，能夠準確反映職工住房公積金繳存、使用及結(jié)余情況即可?？梢栽O置資產(chǎn)類科目“銀行存款――住房公積金專戶”，核算職工住房公積金專戶的收支情況；設置負債類科目“住房公積金”，反映醫(yī)院住房公積金繳交、提取和結(jié)余情況，且“住房公積金”科目應按職工個人設分戶明細帳。期末。“銀行存款――住房公積金專戶”和“住房公積金”科目總量余額相等。
賬務處理舉例如下：
1、單位匯繳時。根據(jù)繳款書憑證和銀行收款通知書
醫(yī)院財務總帳代扣代繳：
借：其他應付款―住房公積金
貸：銀行存款――基本結(jié)算戶
同時，醫(yī)院住房公積金專門帳目：
借：銀行存款――住房公積金專戶
貸：住房公積金――××個人明細科目；――××個人明細科目
2、新職工調(diào)入時，依據(jù)新職工調(diào)入開戶手續(xù)及住房公積金轉(zhuǎn)移支付收款憑證：
借：銀行存款――住房公積金專戶
貸：住房公積金――××個人明細科目
3、職工離退或調(diào)出時，依據(jù)銷戶手續(xù)及住房公積金轉(zhuǎn)移支付收款憑證：
借：住房公積金――××個人明細科目
貸：銀行存款――住房公積金專戶
4、職工因購房、維修提取時，依據(jù)住房公積金轉(zhuǎn)移支付憑證：
借：住房公積金―××個人明細科目
貸：銀行存款――住房公積金專戶
5、期末結(jié)算利息時，依據(jù)住房公積金中心提供的利息結(jié)算單：
借：銀行存款――住房公積金專戶
第6篇：住房公積金繳納規(guī)定范文
關鍵詞:住房公積金 制度 對策
二十世紀末上海借鑒新加坡住房公積金制度的成功引發(fā)我國大城市普及住房公積金的浪潮。住房公積金的制度作為當前城鎮(zhèn)改革住房融資的重要舉措，推進了我國住房改革進程。但是在運作住房公積金的實踐過程中發(fā)生了很多違法的現(xiàn)象，有些案件影響惡劣。因此，我國的住房公積金制度迫切的需要完善和規(guī)范，以便保證我國城鎮(zhèn)居民的生活便利。
一、住房公積金的內(nèi)涵
(一)住房公積金及其制度
我國的住房公積金是我國學習新加坡的成功經(jīng)驗，結(jié)合我國的具體國情，改革我國城鎮(zhèn)住房制度的一個舉措。住房公積金是為我國的職工與職工單位辦理一種長期性、義務性的住房儲蓄。這種儲蓄制度是住房分配的貨幣化、法制化以及社會化。城鎮(zhèn)的職工參加工作以后按照規(guī)定必須上交一定的個人住房的公積金，職工的單位也要按照規(guī)定以一定的比例給職工繳納住房公積金的補助費，兩者屬于職工個人所有，歸計到職工賬戶，作為住房公積金儲蓄?？?，用于職工自己對個人住房的返修、建造，或者購置。
住房公積金制度對保障住房公積金具有重要意義。屬于我國的法律體系，具有強制性、長期性、保障性、互等特征。
(二)住房公積金的作用
(1)由于每月都需要職工按時繳納一定的住房公積金，有利于個人儲蓄行為的推廣
(2)日積月累的住房公積金是職工儲蓄中一筆專用于住房的穩(wěn)定的社會保障資金
(3)住房公積金的購房貸款比商業(yè)銀行較低，具有社會保障的性質(zhì)，能夠提高職工自身的購房能力
(4)有利于國家為廉租住房建設集資籌資，進一步保障我國公民的住房，是取之于民用之于民政策的重要舉措
(5)住房公積金具有保值性，可以防止通貨膨脹時的貨幣貶值
二、住房公積金制度中存在的問題
(一)住房公積金覆蓋的范圍有限，資金的來源比較單一
我國的住房公積金的繳存的覆蓋率非常低下，能夠?qū)崿F(xiàn)的整體保障的范圍很小。雖然在國家機關以及事業(yè)單位中推行順利，但是我國很大一部分企業(yè)無法真正的履行相關要求和規(guī)定，就業(yè)者不能正常的享受住房公積金制度的優(yōu)惠政策。因此，事實上只有一小部分城鎮(zhèn)人口能夠享受住房公積金優(yōu)惠政策的群體。其他人因為企業(yè)規(guī)模小、執(zhí)法力度不夠、住房公積金的保值增值工作的不足、貪污挪用等原因無法真正實現(xiàn)住房公積金的儲備。
(二)住房公積金管理制度不完善
住房公積金在繳納過程中個人和企業(yè)繳納的比例在實際操作過程中與制度的規(guī)定有較大差距。正規(guī)企業(yè)應該將所有應稅福利算在計繳的工資基數(shù)中。但是效益一般的公司中難以保障，計繳基數(shù)的標準是基本工資。另一方面繳存的額度也不能保障，無法保障和規(guī)范繳存額度。
由于住房公積金制度上存在的缺漏，經(jīng)常會導致住房公積金在使用過程中經(jīng)常發(fā)生一些不公平的現(xiàn)象。比如貸款人并不匹配對應的存款人；真正需要解決住房問題的中低收入家庭不能申請住房公積金的貸款，而高收入家庭卻能獲得住房補貼等，這樣造成不同階層收入距離增大；住房公積金的申請過程手續(xù)繁瑣、限制較多，非常不便利，但是事實上根據(jù)調(diào)查表明我國的住房公積金有一半閑置在銀行里面，沒有實現(xiàn)有效的利用；銀行不能按照公積金制度規(guī)定操作、效率低下，缺乏一定的積極性。
(三)缺乏應對和防范風險的能力
由于住房公積金機制和監(jiān)管體系的不完善導致住房公積金缺乏應對和防范風險的能力，同時，和商業(yè)銀行是委托關系的住房公積金的管理中心由于不是專業(yè)的金融機構(gòu)，所以缺乏金融機構(gòu)具備的相應的業(yè)務能力，在應對復雜的貸款業(yè)務的時候，無法實現(xiàn)對金融機構(gòu)的有效監(jiān)督，造成委托關系的工作效率非常的低下，導致我國住房公積金相關的犯案數(shù)量以及涉案金額都呈現(xiàn)整體的上升趨勢。
三、完善住房公積金制度的措施
(一)增強和加大住房公積金宣傳力度，擴大住房公積金覆蓋和影響范圍
加大宣傳的力度，讓住房公積金的制度能夠深入人心，使我國公民能夠知法懂法，不斷的擴大住房公積金影響的范圍和覆蓋的面積，在這個過程中，政府和企業(yè)應該嚴格的執(zhí)行國家住房公積金歸集，采取相應的應對措施，有計劃的按照步驟將住房公積金向非公有制的經(jīng)濟領域穩(wěn)健的推進，最后擴大到民營、外資、私企，甚至可以實現(xiàn)個體經(jīng)營戶和自由職業(yè)者，以及農(nóng)民都可以加入城市住房的社會保障體系當中。建立并完善我國住房公積金制度，對高收入群體的住房公積金具體的繳存額度實行相關的封頂政策，以此防止不同的階層之間進一步擴大公積金的繳存差距。
(二)規(guī)范住房公積金相關的機構(gòu)設置，健全住房公積金相關信息的資料庫，保證住房公積金制度的推行和完善
建立健全住房公積金的履行單位與個人的信息資料庫對于推進和完善我國住房公積金制度的落實具有重要意義。因此我國有關部門應該加強信息資料庫的規(guī)范性、系統(tǒng)系、完整性，對履行住房公積金制度的相關單位與職工的具體情況進行全面詳細的調(diào)查，核對繳納單位與職工的數(shù)量，并廣泛的征集住房公積金的新型征繳體系的建議。
(三)積極提高住房公積金的利用率，創(chuàng)新關于住房公積金的使用、提取以及貸款的辦法和管理方案，是提高我國住房公積金使用率的有效手段
我國目前的住房公積金的普遍使用率十分的低下，因此在住房公積金的使用、提取以及貸款方面積極的集思廣益、改革創(chuàng)新方法具有重要意義。應該適當?shù)姆靠钗覈》抗e金的提取條件，尤其是中低收入家庭，應該允許按月或者按年來提取相應的住房公積金，保證他們的租房等用途。盡可能的簡化住房公積金的貸款程序，如果職工需要進行住房公積金貸款，只需要和貸款銀行簽訂有效的房屋貸款委托書，然后按照房屋貸款委托書的細則定期在職工的住房公積金的賬戶中自動的扣除，發(fā)展網(wǎng)絡注冊和操作技術，促使住房公積金貸款的程序易行、方便。
(四)完善當前我國與住房公積金相關的法律法規(guī)，建立完備的法律體系，是住房公積金制度得以完善的關鍵
進一步完善我國相關的立法體系，逐步形成住房公積金管理制度完整的法律體系，使住房公積金管理做到有法可依，為住房公積金管理提供必要的法律保障。在具體操作中，要明確住房公積金的繳存范圍，使住房公積金的管理從繳納到使用有法可依，依法辦事。
四、結(jié)束語
我們應該在完善住房公積金制度的同時樹立科學的發(fā)展觀，堅持與時俱進，勇于創(chuàng)新變革，加強實際調(diào)查的力度，開拓進取，不斷的探索研究適應新形勢發(fā)展要求的措施和方案，積極的研究新情況，有步驟有計劃的解決新問題，創(chuàng)造性的發(fā)揮全社會各個階層的智慧和力量，集思廣益，保持我國住房公積金制度健康、可持續(xù)的發(fā)展。
參考文獻:
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第7篇：住房公積金繳納規(guī)定范文
【關鍵詞】 住房公積金； 職工收入； 納稅安排
一、職工收入的主要構(gòu)成
現(xiàn)實中，職工收入的形式多樣，一般而言，主要有三種：一是工資、薪金；二是企業(yè)為職工繳納的住房公積金；三是企業(yè)為職工繳納的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、生育保險費、工傷保險費等基本社會保險費。根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于基本養(yǎng)老保險費 基本醫(yī)療保險費 失業(yè)保險費 住房公積金有關個人所得稅政策的通知》（財稅［2006］10號）的規(guī)定，符合一定條件的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費和住房公積金是可以免征個人所得稅或允許在個人應納稅所得額中扣除的。因此，在職工收入總額既定的條件下，職工收入的內(nèi)部構(gòu)成不同，職工承擔的稅負是有差異的。當然，本文所說的職工收入是指職工月收入。
自2011年7月1日起施行的《社會保險法》第十條規(guī)定：“職工應當參加基本養(yǎng)老保險”，同時，第二十三條、第三十三條、第四十四條、第五十三條分別對職工基本醫(yī)療保險、工傷保險、失業(yè)保險、生育保險也作了類似規(guī)定。并且，《社會保險法》第十一章法律責任中的第八十六條規(guī)定：“用人單位未按時足額繳納社會保險費的，由社會保險費征收機構(gòu)責令限期繳納或者補足……”可見，基本社會保險費是法律規(guī)定應當繳納的，在考慮職工收入的納稅安排時，可將其視為外生變量，即只需考慮既定職工收入如何在工資、薪金與企業(yè)為職工繳納的住房公積金之間分配。鑒于此，本文下面提及的職工收入扣除了企業(yè)為職工繳納的基本社會保險費，僅包括工資、薪金和企業(yè)為職工繳納的住房公積金兩部分。
二、收入構(gòu)成與納稅安排
2002年3月24日修訂的《住房公積金管理條例》第十八條規(guī)定：“職工和單位住房公積金的繳存比例均不得低于職工上一年度月平均工資的5%”，第二十條規(guī)定：“對繳存住房公積金確有困難的單位……可以降低繳存比例或者緩 繳……”一般而言，職工和企業(yè)的繳存比例是有下限的，均為5%，但職工和企業(yè)的實際繳存比例可以不同，只需大于等于下限即可。另外，《住房公積金管理條例》第十九條還規(guī)定：“職工個人繳存的住房公積金，由所在單位每月從其工資中代扣代繳。”因此，可以將本文的職工收入w分解為三部分：第一，企業(yè)為職工繳存的住房公積金w1；第二，職工自己繳存的住房公積金w2；第三，職工的工資、薪金w3。需要說明的是，此處的工資、薪金為代扣代繳住房公積金后的金額。
財稅［2006］10號文件第二條規(guī)定：“單位和個人分別在不超過職工本人上一年度月平均工資12%的幅度內(nèi)，其實際繳存的住房公積金，允許在個人應納稅所得額中扣除。單位和職工個人繳存住房公積金的月平均工資不得超過職工工作地所在設區(qū)城市上一年度職工月平均工資的3倍，具體標準按照各地有關規(guī)定執(zhí)行。單位和個人超過上述規(guī)定比例和標準繳付的住房公積金，應將超過部分并入個人當期的工資、薪金收入，計征個人所得稅?！备鶕?jù)該文件可知，在職工收入總額既定的條件下，適當提高住房公積金的繳存比例，只要沒有超過稅收政策規(guī)定的限額，是能夠降低職工的稅負的。
但是，在降低職工稅負的同時，職工的部分收入也由工資、薪金變?yōu)榱俗》抗e金。我們知道，稅后的工資、薪金是可以由職工自由支取的，屬于無限制收入；而免稅的住房公積金在提取時需符合一定的條件，《住房公積金管理條例》第二十四條規(guī)定：“職工有下列情形之一的，可以提取職工住房公積金賬戶內(nèi)的存儲余額……”其屬于有限制收入。因此，只有通過折合系數(shù)將有限制收入折合為無限制收入，二者才具有可比性。假定折合系數(shù)為?籽，?籽應介于0到1之間，假如?籽=0.9，可理解為，在某職工看來，100元的有限制收入相當于90元的無限制收入?，F(xiàn)實中，可利用調(diào)查問卷等方式發(fā)現(xiàn)職工的折合系數(shù)?籽。筆者認為，我們尋求的納稅安排應滿足數(shù)學規(guī)劃（1）所示的職工收入構(gòu)成。
三、納稅安排的思路與流程
為便于分析，先明確兩個問題：
第一，住房公積金存在一個法律下限和有效上限。依據(jù)《住房公積金管理條例》第十八條的規(guī)定，職工上一年度月平均工資的5%為住房公積金w1、w2的法律下限。依據(jù)財稅［2006］10號文件第二條的規(guī)定，站在職工稅收籌劃的角度，w1、w2不宜超過按文件規(guī)定比例和標準所確定的金額，因為超過規(guī)定比例和標準繳付的住房公積金不但不會減少稅收，反而會將職工的部分無限制收入變?yōu)橛邢拗剖杖耄捎诖嬖谝粋€折合系數(shù)，使得超限是不劃算的。因此，應將文件規(guī)定比例和標準所對應的金額作為納稅安排的有效上限。若用L表示法律下限，H表示有效上限，則：L=職工上一年度月平均工資*5%；H=min｛職工上一年度月平均工資*12%，職工工作地所在設區(qū)城市上一年度職工月平均工資*3*12%｝。
第二，假定w1=w2。在w1、w2≥L的前提下，如果w1≠w2，可能出現(xiàn)六種情況：（1）L≤w1＜w2≤H；（2）L≤w2＜w1≤H；（3）H＜w1＜w2；（4）H＜w2＜w1；（5）L≤w1≤H＜w2；（6）L≤w2≤H＜w1。將情況（1）至情況（4）變?yōu)槠髽I(yè)和職工繳存的住房公積金均為（w1+w2）/2，既不會影響稅負也不會影響公積金總額，即為同質(zhì)變化；將情況（5）和情況（6）變?yōu)槠髽I(yè)和職工繳存的住房公積金均為（w1+w2）/2。會使得以前超限的部分住房公積金得以稅前扣除，但公積金總額不會發(fā)生變化，即改變后的方案比以前的方案更優(yōu)。因此，基于稅收籌劃的角度，假定w1=w2是合理的。
在納稅安排中，首先應計算出法律下限L和有效上限H，然后比較L與H的大?。?/p>
1.若L≥H，住房公積金應滿足w1=w2=L，余下收入全部分配給工資、薪金w3。
2.若L＜H，w1=w2應介于L與H之間，此時，數(shù)學規(guī)劃（1）中的目標函數(shù)就變?yōu)榍螅鹷3-［（w3-費用減除標準）*適用稅率-速算扣除數(shù)］｝+（w1+w2）*?籽的最大化。該目標函數(shù)中大括號部分為稅后工資、薪金，余下部分是住房公積金的折合數(shù)。為方便研究，將目標函數(shù)進一步簡化為求w3×（1-t）+（w1+w2）×?籽的最大化，其中t=稅額/w3，為有效稅率（劉怡、聶海峰，2005）。由簡化后的目標函數(shù)可知，若1-t＞?籽，應將收入分配給w3；若1-t＜?籽，應將收入分配給w1、w2；若1-t=?籽，分配給w3或w1、w2均可。w3大于費用減除標準時，t隨w3的增加而增加，二者存在一一對應關系，反之亦然。于是，筆者以2011年9月1日起實施的《個人所得稅法》工資、薪金所得適用稅率表以及3 500元/月的費用減除標準為例，推算出表1所示的w3與t的關系。當然，若職工屬于適用附加減除費用的范圍，則需要根據(jù)表1的原理對表1中的內(nèi)容作相應修改，此不贅述。
對某職工來講，由于t是變化的，?籽是固定的，因此，需以?籽為基礎，令1-t=?籽，得到t的值，然后依據(jù)表1找到相應的工資、薪金，記為w3*。鑒于t隨w3而遞增，職工應先將收入分配給w3，直至w3=w3*，再將收入分配給w1、w2。結(jié)合前面討論的L和H，當L＜H時，總的納稅安排為：應先使職工收入w1=w2=L，余下部分分配給w3，直至w3=w3*，若有剩余則再分配給w1和w2，直至w1=w2=H，若還有剩余則全部分配給w3。為便于理解，筆者用圖1所示的流程具體展示住房公積金背景下職工收入的納稅安排。
本文僅是在職工收入總額既定的條件下，研究工資、薪金和住房公積金的納稅安排。當然，我們還可以引入更多的因素，以使研究與現(xiàn)實更加吻合，并且，隨著法律法規(guī)以及稅收政策的調(diào)整，相應的納稅安排也會有所變化，本文重在提供一種分析問題的框架。
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第8篇：住房公積金繳納規(guī)定范文
關鍵詞：房地產(chǎn)；住房公積金；應對方案
住房公積金的實施，深化了住房制度改革，完善了住房供應體系，改善了職工的居住條件，為構(gòu)建和諧社會起到了重要的作用。從住房公積金設立的初衷來看，實行住房公積金制度有利于轉(zhuǎn)變住房分配機制，將住房的實物福利分配通過住房公積金的形式逐步轉(zhuǎn)變?yōu)樨泿刨Y金分配；有利于住房資金的積累和周轉(zhuǎn)，可以逐步形成國家、集體和個人三者共同負擔解決住房問題的籌資機制。實行住房公積金制度，有利于政策性抵押貸款制度的建立。實行住房公積金制度使政策性住房貸款有了穩(wěn)定可靠的資金來源，通過向個人提供住房貸款，可以降低職工貸款購房的還款負擔；有利于提高職工購建住房的能力。通過住房公積金長期的積累，逐步提高職工工資中住房消費含量，從而增強職工購建住房的能力。我國住房公積金事業(yè)在短短十多年期間得到了迅速的發(fā)展，但存在著發(fā)展不平衡、管理不規(guī)范、相關制度執(zhí)行不嚴等問題。
一、當前住房公積金存在的問題分析
1.住房公積金的監(jiān)督管理乏力
在住房公積金管理方面，由住房公積金管委會決策，管理中心進行操作，銀行負責儲存，財政日常監(jiān)督。然而實際上，住房公積金管委會并未認真履行其職責，履職多流于形式，一些地方的住房公積金管委會甚至都未能保證每年一次管委會會議的正常召開。管委會的所有職責幾乎全部由公積金管理中心代勞，從資金的歸集、提取到發(fā)放貸款，再到購買國債、利益分配都由公積金管理中心一手操辦，這無疑會給公積金管理埋下隱患，加大管理風險。在住房公積金相關條例中，明確規(guī)定住房公積金的管理、運作必須接受社會公眾、審計部門、財政部門的監(jiān)督，然而這些監(jiān)督幾乎都為事后監(jiān)督，在監(jiān)督方式上也僅限于現(xiàn)場檢查，未能對公積金運作全過程進行實時的監(jiān)控，其監(jiān)督作用十分有限，難以從根本上消除公積金管理隱患與風險，保障公積金安全。
2.住房公積金欠繳、停繳、不繳現(xiàn)象普遍
住房公積金作為一項具有社會性、強制性、工資性的住房基金政策，所有單位（包括國有企業(yè)、國家機關、外資企業(yè)、私營企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體、民辦單位、集體企業(yè)及其他企業(yè)）都應當為員工繳納住房公積金，這是企業(yè)應當履行的義務。然而實際上繳存住房公積金的單位基本上以國有企業(yè)、事業(yè)單位為主，少有非公有制單位（如私營企業(yè)、民營企業(yè)、三資企業(yè)等）為員工繳存公積金。雖然在住房公積金相關條例中明確規(guī)定，對于未按規(guī)定繳納公積金的企業(yè)，公積金管理中心可予以經(jīng)濟處罰，然而申請強制執(zhí)行，不但效率低、周期長，還會花費高額成本，所以這些都難以保證經(jīng)濟處罰的落實。
3.住房公積金的繳納比例、基數(shù)差異較大
住房公積金管理條例中，規(guī)定了公積金繳存比例最低不得低于5%，但是并未對最高繳存比例進行規(guī)定。在20世紀末期，剛建立住房公積金制度時，社會各企業(yè)、各階層收入差距相對較小，在公積金繳存金額方面，沒有太大差異。但是隨著經(jīng)濟的發(fā)展，各行各業(yè)、社會各階層人民的收入差距被逐漸拉大，出現(xiàn)了明顯的兩極分化，但是公積金制度并未及時作出調(diào)整，在同一地區(qū)，不同企業(yè)所執(zhí)行的繳存比例、繳存基數(shù)差異較大，一些繳存基數(shù)高的企業(yè)，繳存比例也較高，公積金月繳存額差距在三四十倍的也很多見，這種現(xiàn)象會使不同單位職員的收入差距進一步拉大。
4.公積金政策未能惠及低收入人群
住房公積金的基本出發(fā)點是解決居民建房、買房的資金問題，實現(xiàn)普通員工尤其是中低收入人群“買得起房”的愿望。根據(jù)公積金政策規(guī)定，職工在使用公積金時，不僅可使用公積金賬戶資金購買住房，還可以在貸款方面享受優(yōu)惠利率。但是從實際情況來看，大多數(shù)的貸款者都是高收入人群，其貸款目的不是為了解決住房問題而是改善住房條件。對于有真正住房困難問題的人群，在房價的飛速增長下，其難以承擔購房款、還款的經(jīng)濟壓力而買不起房，在公積金貸款方面，由于其擔保條件嚴格，對資金的安全性要求較高，所以一些公積金繳存基數(shù)較低的人群無法利用公積金獲取貸款，更談不上享受優(yōu)惠政策了。總體來看，住房公積金的保障、扶貧功能正在逐漸弱化，其難以實現(xiàn)低收入人群的購房愿望。
二、解決住房公積金問題的相關對策
1.完善管理體制，強化外部監(jiān)督、管理
（1）對住房公積金管理相關政策、制度加以調(diào)整、完善，使公積金管委會的監(jiān)督、決策作用得以全面發(fā)揮。目前，公積金管委會屬于臨時的、松散的組織，其決策能力弱，不具有實際掌控權(quán)，所作決策難以在公積金管理中心被切實執(zhí)行?；诖耍斜匾压e金管理委員會建為常設機構(gòu)，負責行業(yè)的行政管理與監(jiān)督，公積金管理中心負責公積金運作，并服從管委會管理、監(jiān)督，以解決管委會監(jiān)管困難的問題。
（2）完善外部監(jiān)督、管理體制，將財經(jīng)監(jiān)督落到實處。財政部門在公積金管理工作中，其工作基本上僅限于審核管理中心管理費用預決算，并未對公積金提取、歸集、使用等情況實施監(jiān)督。銀行考核機制都以吸收、儲存為中心，對公積金管理中心這一大客戶，銀行職員都是唯恐怠慢，對于監(jiān)管職責，基本上都是睜一只眼閉一只眼，對于這種情況，相關部門應當引起高度重視，完善相關制度，切實整頓。
2.擴大公積金覆蓋面
（1）要對住房公積金管理條例進行細化和改進，增強其可操作性，可在條例中增加勞動合同相關法律依據(jù)。
（2）要增強公積金管理機構(gòu)的行政執(zhí)法權(quán)。在公積金歸集方面，可借鑒其他社會保障、社會福利的歸集手段，利用有效手段來落實行政執(zhí)法職責。
（3）公積金管理機構(gòu)應加強與勞動部門、財政部門、工商部門間的聯(lián)系，實現(xiàn)資源共享，以便公積金管理機構(gòu)及時掌握哪些單位沒有繳納公積金。
（4）做好公積金政策的宣傳工作，增強人民的權(quán)利意識、法律意識，促進公積金制度的落實，從而擴大住房公積金政策的覆蓋面。
3.健全公積金相關政策法規(guī)、規(guī)章制度
對于公積金繳存基數(shù)的確定，要科學核定，制定公積金年繳存額上限，限定繳存金額，從而提高分配的公平性，縮小公積金繳存金額差距，矯正畸形、無序的分配制度。借鑒社保基金的征收辦法，實現(xiàn)管理使用、征繳工作的分離開展，強化部門間的溝通、聯(lián)系，對地方配套辦法、制度加以完善，健全公積金繳納辦法，以免出現(xiàn)監(jiān)管漏洞、稅源流失。此外，公積金制度還應當適當向低收入人群傾斜。對于低收入人群、困難企業(yè)，可制定合理的傾斜政策，比如繳存最低額度。低收入人群購買經(jīng)濟適用房，可享受公積金貸款貼息優(yōu)惠。對于從未使用、提取過住房公積金的人群，可在退休時給予一定的利息補助。
三、結(jié)語
住房公積金政策在我國實施十多年以來，雖然仍存在著不少問題，但其也切實為部分城鎮(zhèn)居民解決了住房資金問題，總體來說應當是功大于過的。住房公積金管理相關問題的凸顯，說明了相關政策的滯后性、不完善性，因此，我們必須強化監(jiān)管體系、擴大政策覆蓋面、健全相關政策法規(guī)，從而真正解決城市居民的住房問題。
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第9篇：住房公積金繳納規(guī)定范文
對于政策的放寬，有人歡呼：住房公積金制度對于促進住房保障的作用更加彰顯；也有人表示擔憂：個人繳存限制的放開加劇了原本就已緊張的資金供給。那么，放開個人繳存住房公積金的利弊在哪里？作為管理者，我們又將如何面對？
一、普惠性的政策特點是放開個人繳存的理論依據(jù)
《住房公積金管理條例》第三條規(guī)定：住房公積金是“國家機關、國有企業(yè)、城鎮(zhèn)集體企業(yè)、外商投資企業(yè)、城鎮(zhèn)私營企業(yè)及其他城鎮(zhèn)企業(yè)、事業(yè)單位、民辦非企業(yè)單位、社會團體（以下統(tǒng)稱單位）及其在職職工繳存的長期住房儲金”，對于個人是否可以繳存住房公積金，并沒有明確規(guī)定。那么，個人繳存是否合理合規(guī)呢？要弄清楚這一點，我們可以從住房公積金制度的發(fā)展歷史、運作機制兩方面進行梳理。
住房公積金制度雖然借鑒了新加坡中央公積金制度，但因該項制度的誕生是伴隨著中國住房改革而產(chǎn)生的，因此最貼近我國住房改革的發(fā)展實際。雖然在制度的實施中還存在些許瑕疵，但其在加快住房改革步伐、促進我國住房保障方面所發(fā)揮的作用卻為廣大職工群眾所公認。作為一項接地氣的制度，其最大的生命力就在于職工群眾的認同，需要有更多人納入其中。當前，經(jīng)濟發(fā)展速度加快，快速推進的城市化進程對住房保障提出了更高要求。以江蘇省為例，2000年全省城鎮(zhèn)化率僅為42.3%，到2014年末這一比例已達到65.2%，而且根據(jù)《江蘇省城鎮(zhèn)體系規(guī)劃（2015-2030年）》，至2030年全省城鎮(zhèn)化率將達80%左右。在涌入城市發(fā)展的人員中，除了有正式工作的在職職工外，還有大量個體工商戶和自由職業(yè)者，他們的住房問題也需要得到正視和解決。因此，無論是面對歷史的發(fā)展基礎，還是現(xiàn)實的緊迫需求，住房公積金制度在幫助非在職職工解決住房問題上，都需要發(fā)揮作用。
從運作機制方面來看，住房公積金制度作用的發(fā)揮首先需要繳納職工發(fā)揮自助功能，通過個人和所在單位按照一定比例，共同繳存住房公積金，建立一定體量的資金池；通過發(fā)揮制度的互助功能，向需要購買住房的職工發(fā)放低息貸款。作為權(quán)利和義務的對等，繳存職工享受存款利息收入，貸款職工則應繳納貸款利息。如果將自由職業(yè)者、個體工商戶等納入住房公積金制度，履行資金繳納義務，并享受相應權(quán)利，不僅不違反住房公積金促進住房保障的本意，而且也擴大了住房公積金資金池的體量，為幫助更多需要幫助的職工提供了資金支持。
二、放開個人繳存有利于推進住房公積金制度發(fā)展
2005年，建設部、財政部和人民銀行聯(lián)合下發(fā)《關于住房公積金管理若干具體問題的指導意見》，明確“城鎮(zhèn)個體工商戶、自由職業(yè)人員可申請繳存住房公積金”，并且“進城務工人員、城鎮(zhèn)個體工商戶和自由職業(yè)人員購買自住住房時，可按規(guī)定申請住房公積金貸款”，使得個人繳存者與在職職工享受同等權(quán)利和義務。經(jīng)過10年的發(fā)展，放開個人繳存對于推進住房公積金制度發(fā)展所發(fā)揮的作用，不斷凸顯，體現(xiàn)在以下幾個方面。
一是擴大了住房公積金資金池。以常州市住房公積金為例。自2006年10月推出個人繳存住房公積金政策以來，隨著政策宣傳的不斷深入，個人繳存戶呈現(xiàn)快速發(fā)展趨勢。據(jù)統(tǒng)計，2011年當年新增個人繳存戶僅為309人，到2014年底這一數(shù)字飆升至2730人，基本是每年翻番增長，到2015年10月底，全市已有2.02萬人開設了個人繳存戶，累計繳存住房公積金2.22億元，年均繳存資金近2500萬元。特別是在2015年6月份，常州市全面放開個人繳存后，全年個人繳存住房公積金超過1億元，占當年總繳存額的1.28%。我們有理由相信，隨著個人繳存住房公積金政策的深入推進，個人繳存資金對于擴大全市住房公積金資金池的貢獻將更加明顯。
二是彰顯了住房保障的制度特點。一般來說，開設個人繳存戶的職工主要由兩類人構(gòu)成：一類是個體工商戶、自由自由職業(yè)者等新開戶職工，另一類是失業(yè)下崗職工，由正常的在職職工繳存轉(zhuǎn)為個人繳存。他們中要么收入不穩(wěn)定，要么處于中低收入水平，申請商業(yè)貸款存在難題。住房公積金低息貸款則是他們?nèi)谫Y購房的主要選擇。我們看兩組數(shù)據(jù)：首先是申請住房公積金貸款的次數(shù)。在實施個人繳存住房公積金政策的9年中，常州市先后有3878戶家庭申請了住房公積金貸款，其中有3842戶為首次申請。其次是申請貸款購房的面積。這3878戶家庭購房的平均面積為99.9平方米，而同期住房公積金貸款購房的平均面積在110平方米左右。由此我們可以很清楚地看到，在申請住房公積金貸款的個人繳存戶中，絕大部分為剛需性購房者，而這也符合個人繳存戶的構(gòu)成結(jié)構(gòu)。
三是提高了政策宣傳的影響力。在所有宣傳中，口耳相傳是最直接，也是最有效的宣傳方式。住房公積金政策宣傳也不例外。一方面，通過實施個人繳存住房公積金政策，以個人繳存者的切身得到的實惠展示，倒逼企業(yè)繳存，從而擴大制度覆蓋面。另一方面，向個人繳存者發(fā)放住房公積金貸款，也在一定程度上擴大了住房公積金在個人住房貸款市場的份額。截至2015年9月底，常州市通過住房公積金貸款購房的面積已超過全市住房備案面積的30%，實現(xiàn)“三分天下有其一”，住房公積金個貸余額也已超過各大商業(yè)銀行。
三、放開個人繳存存在傷害正常繳存者利益的可能
誠然，放開個人繳存住房公積金對于發(fā)揮制度優(yōu)勢、促進住房保障有著重要意義，但在實際操作中，放開個人繳存存在傷害正常繳存者利益的可能，主要表現(xiàn)在兩個方面。
一是過高的存貸比會擠占資金池，增加貸款輪候期。存貸比是銀行貸款余額與存款余額的比率，反映的是銀行盈利水平。這里借用這一概念，旨在反映住房公積金的資金利用情況：比例越高則資金利用率就越高，反之亦然。以行業(yè)內(nèi)資金流動性最為緊張的2014年為例，當年常州市共發(fā)放住房公積金個人住房貸款48.91億元，繳存資金70.55億元，存貸比為69%；同期個人繳存戶申請貸款3.05億元，繳存資金僅為0.57億元，存貸比高達535%，并且，在當年申請貸款的個人繳存戶中，有23戶在貸款發(fā)放后就停止繳存住房公積金，占比達2.42%，而這一比例在申請貸款的正常繳存職工中僅為0.92%。很顯然，個人繳存者在享受政策權(quán)利和履行繳存義務上發(fā)生了偏差，也就是說，在一定程度上傷害了正常繳存者的權(quán)益。
二是助長企業(yè)不繳住房公積金之風，增加擴面難度。增人擴面是住房公積金開展工作的基礎，只有不斷擴大制度覆蓋面，才能確保穩(wěn)定的資金來源。近年來，隨著住房公積金工作的深入推進，增人擴面已觸及各鄉(xiāng)鎮(zhèn)等基層，民營企業(yè)成為擴面的重點。這些民營企業(yè)大多由原來鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)轉(zhuǎn)制而來，規(guī)模小，企業(yè)職工以本地職工和外來務工人員為主。在實際擴面工作，這些企業(yè)往往法律意識淡薄，經(jīng)常借口職工不需要買房，不愿意為職工繳納住房公積金，或者說已經(jīng)為職工發(fā)放了住房補貼，不需要再繳納住房公積金。如今，個人繳存放開后，這些企業(yè)更加不愿意為職工繳納住房公積金，認為職工如需買房完全可以自己繳存、自己申請貸款，企業(yè)沒有為職工解決住房問題的義務和責任。這讓本來就已困難的擴面工作雪上加霜，增加了制度推進的難度。
四、從嚴管理、區(qū)分對待才是解決之道
這里之所以將放開個人繳存對于正常繳存職工的傷害稱作“可能”，是因為筆者認為，這些傷害完全可以通過加強制度管理、增強執(zhí)行力度來解決。
一是明晰職責，確保個人繳存者權(quán)利義務的對等。對于放開個人繳存帶來的問題和擔憂，最主要的問題還是在于個人繳存者以較少的繳存資金獲得較多的貸款額，在享受政策優(yōu)惠的同時卻履行極少的義務。要解決這一問題的關鍵還是在于管理，必須以明確規(guī)定強制要求個人繳存者履行相應義務后，才能享受有關權(quán)利。例如，此次常州市新頒布實施的個人繳存管理辦法中，不僅增加了個人繳存戶協(xié)議，將個人繳存者的權(quán)利和義務以協(xié)議形式明確，而且還新增了罰則部分，對個人繳存者貸后不繳的行為明確了懲罰方式。
