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關(guān)鍵詞:損失補(bǔ)償原則;人身保險(xiǎn);代位求償原則;醫(yī)療保險(xiǎn)
一、損失補(bǔ)償原則的保險(xiǎn)學(xué)原理分析
首先,在保險(xiǎn)實(shí)踐中運(yùn)用損失補(bǔ)償原則的原因可以追溯到海上保險(xiǎn)的產(chǎn)生?,F(xiàn)代意義上的保險(xiǎn)發(fā)源于近代的意大利的海上保險(xiǎn),當(dāng)時(shí)意大利商人通過(guò)簽訂一張船舶承保單,約定如果船舶安全到達(dá)目的地,則合同無(wú)效;如中途發(fā)生損失,則合同成立,該損失就由合同的另一方(保險(xiǎn)人)承擔(dān),因此在近代海上保險(xiǎn)中,保險(xiǎn)人的基本職責(zé)就是當(dāng)被被保險(xiǎn)人發(fā)生經(jīng)濟(jì)損失時(shí),按照合同約定來(lái)進(jìn)行相關(guān)的賠償事宜。海上保險(xiǎn)被人們公認(rèn)為是現(xiàn)代保險(xiǎn)的萌芽,因此人們也普遍接受保險(xiǎn)產(chǎn)生的主要原因就是為了解決被保險(xiǎn)人難以預(yù)測(cè)和控制的風(fēng)險(xiǎn)及損失。在世界各國(guó)學(xué)者對(duì)如何定義保險(xiǎn)的相關(guān)研究成果中,損失學(xué)說(shuō)也就占到了相當(dāng)大的比例。損失學(xué)說(shuō)將保險(xiǎn)看做是一種經(jīng)濟(jì)上的制度安排,由保險(xiǎn)人來(lái)承擔(dān)被保險(xiǎn)人由于未來(lái)特定的、偶然的、不可預(yù)測(cè)的事故而遭受的財(cái)產(chǎn)損失,因此在賠償中應(yīng)該遵守如下規(guī)定:“有損失,則賠償;無(wú)損失,不賠償;損失多,賠償多;損失少,賠償少”。所以,根據(jù)以上分析,可以說(shuō)損失補(bǔ)償原則是貫穿于保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的產(chǎn)生與發(fā)展的歷史進(jìn)程的始終。
其次,根據(jù)對(duì)保險(xiǎn)基本職能分析也可以得出在保險(xiǎn)實(shí)踐中必須堅(jiān)持損失補(bǔ)償原則的結(jié)論。保險(xiǎn)職能是保險(xiǎn)內(nèi)在的固有職能,它主要由保險(xiǎn)的本質(zhì)和內(nèi)容所決定的。根據(jù)前文對(duì)保險(xiǎn)產(chǎn)生及起源的分析,保險(xiǎn)產(chǎn)生后其發(fā)揮的最基本的功能和作用就是分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)和補(bǔ)償損失。這兩個(gè)職能時(shí)相輔相成的,補(bǔ)償損失是保險(xiǎn)的最終目的,分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)是保險(xiǎn)處理事故時(shí)的技術(shù)方法。保險(xiǎn)損失補(bǔ)償職能主要目的是,被保險(xiǎn)人或保險(xiǎn)標(biāo)的在獲得保險(xiǎn)賠償中能夠最大限度地恢復(fù)到保險(xiǎn)事故發(fā)生前的經(jīng)濟(jì)狀態(tài)或物理使用價(jià)值,因此保險(xiǎn)只是對(duì)社會(huì)財(cái)富進(jìn)行的再分配,而其并沒有增加社會(huì)財(cái)富。被保險(xiǎn)人也就不應(yīng)該因保險(xiǎn)賠償?shù)墨@得而實(shí)現(xiàn)價(jià)值增值、財(cái)富增加或者是額外的收益。
損失補(bǔ)償原則是保險(xiǎn)的本質(zhì)特征與內(nèi)在要求,保險(xiǎn)的產(chǎn)生和發(fā)展的最終目標(biāo)都是為了滿足補(bǔ)償災(zāi)害事故損失的需要。堅(jiān)持損失補(bǔ)償原則是保險(xiǎn)理賠實(shí)踐中的基本要求。在保險(xiǎn)理賠中堅(jiān)持損失補(bǔ)償原則可以維護(hù)保險(xiǎn)雙方的正當(dāng)權(quán)益,真正發(fā)揮保險(xiǎn)的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償職能。若被保險(xiǎn)人發(fā)生了保險(xiǎn)責(zé)任范圍內(nèi)的經(jīng)濟(jì)損失而不能得到賠償,則違背了保險(xiǎn)的職能,侵害了被保險(xiǎn)人的合法利益;但是反過(guò)來(lái),若被保險(xiǎn)人因同一損失從保險(xiǎn)人處獲得的賠償總額超過(guò)了自身實(shí)際損失,被保險(xiǎn)人就會(huì)獲得超過(guò)損失的額外收益,如果在保險(xiǎn)實(shí)踐中對(duì)被保險(xiǎn)人這種行為不加以限制,則會(huì)導(dǎo)致道德風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生,從而造成被保險(xiǎn)人故意制造損失或欺詐保險(xiǎn),給保險(xiǎn)人的正常經(jīng)營(yíng)帶來(lái)影響。所以損失補(bǔ)償原則是對(duì)保險(xiǎn)當(dāng)事人雙方的共同約束及其合法利益的保障。
二、損失補(bǔ)償原則的派生原理
(一)重復(fù)保險(xiǎn)的分?jǐn)傇瓌t
重復(fù)保險(xiǎn)的分?jǐn)傇瓌t是損失補(bǔ)償原則的一個(gè)派生原則,它是指在重復(fù)保險(xiǎn)的情況下,當(dāng)保險(xiǎn)事故發(fā)生時(shí),通過(guò)采用適當(dāng)?shù)姆謹(jǐn)偡椒?,在各保險(xiǎn)人之間分?jǐn)偲滟r償責(zé)任和賠償金額,從而使被保險(xiǎn)人既能獲得充分賠償?shù)且膊荒艹^(guò)其實(shí)際損失。
(二)代位求償原則
代位求償原則是在保險(xiǎn)標(biāo)的遭受保險(xiǎn)責(zé)任事故造成損失時(shí),依法應(yīng)當(dāng)由第三者承擔(dān)賠償責(zé)任時(shí),如果保險(xiǎn)人按照合同的約定履行了賠償責(zé)任后,依法就取得了對(duì)保險(xiǎn)標(biāo)的損失負(fù)有責(zé)任的第三者的追償權(quán)。與此同時(shí),被保險(xiǎn)人就失去了相對(duì)應(yīng)的相關(guān)權(quán)利。若沒有代位求償原則的約束,被保險(xiǎn)人就有可能從第三者和保險(xiǎn)人處同時(shí)獲得了賠償,即雙重賠償,倘若這雙重賠償?shù)慕痤~超過(guò)了被保險(xiǎn)人的實(shí)際損失,那么被保險(xiǎn)人就可能獲利,這與保險(xiǎn)的補(bǔ)償性原則相違背。
(三)委付原則
委付是被保險(xiǎn)人在發(fā)生保險(xiǎn)事故早場(chǎng)保險(xiǎn)標(biāo)的推定全損時(shí),將保險(xiǎn)標(biāo)的的一切權(quán)益轉(zhuǎn)移給保險(xiǎn)人,而請(qǐng)求保險(xiǎn)人按保險(xiǎn)金額全數(shù)予以賠付的行為。委付是被保險(xiǎn)人放棄物權(quán)的法律行為,在海上保險(xiǎn)中經(jīng)常采用。
三、損失補(bǔ)償原則在人身保險(xiǎn)中的適用性分析
關(guān)鍵詞:財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司理財(cái)險(xiǎn)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)策略
在我國(guó),理財(cái)險(xiǎn)業(yè)務(wù)是一種具有投資收益又具有保險(xiǎn)保障的新型人壽險(xiǎn)種,其優(yōu)點(diǎn)和投資的收益水平是傳統(tǒng)的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)所無(wú)法企及的,因此對(duì)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司是一個(gè)極具挑戰(zhàn)性的業(yè)務(wù)。所以,本文針對(duì)理財(cái)險(xiǎn)業(yè)務(wù)中所面臨的相關(guān)問(wèn)題展開調(diào)查研究,并積極尋找出有助于財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司發(fā)展理財(cái)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)策略,從而促進(jìn)理財(cái)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的有效開展。
一、理財(cái)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的發(fā)展對(duì)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的意義
理財(cái)險(xiǎn)業(yè)務(wù)作為財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的新型的理財(cái)型保險(xiǎn)業(yè)務(wù),收取的保障金是傳統(tǒng)的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)所收取的利率所無(wú)法比擬的,因此在近年來(lái)為財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司擴(kuò)大資產(chǎn)規(guī)模做出了偉大貢獻(xiàn)。同時(shí),因?yàn)槔碡?cái)險(xiǎn)業(yè)務(wù)兼具投資和保險(xiǎn)與一身,所以也會(huì)隨著經(jīng)濟(jì)而不斷發(fā)展,逐漸成為人們所樂(lè)于接受的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù),并得到大范圍的推廣和有效的發(fā)展,擴(kuò)寬客戶來(lái)源,使財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的資金鏈條更加穩(wěn)固可靠,從而改進(jìn)公司的經(jīng)營(yíng)模式,并提高財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。
二、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司在經(jīng)營(yíng)理財(cái)險(xiǎn)業(yè)務(wù)所面臨的問(wèn)題
理財(cái)險(xiǎn)業(yè)務(wù)對(duì)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的資金、客源、推廣等方面具有積極意義,但是在經(jīng)營(yíng)理財(cái)險(xiǎn)業(yè)務(wù)與其他財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)一樣會(huì)面臨許許多多的問(wèn)題,因此就需要財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司對(duì)面臨的問(wèn)題進(jìn)行科學(xué)有效的分析,然后提出有針對(duì)性的解決策略。
1.理財(cái)險(xiǎn)業(yè)務(wù)人員的技能不足。優(yōu)秀的業(yè)務(wù)技能除了能展示保險(xiǎn)業(yè)務(wù)人員的實(shí)力水平,還能提高保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的成功率,因此財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司在對(duì)外招聘業(yè)務(wù)人員的時(shí)候,就需要格外注重其專業(yè)技能的考察。但是因?yàn)槔碡?cái)險(xiǎn)業(yè)務(wù)是新型的人壽險(xiǎn),而且是以投資為主的保險(xiǎn)業(yè)務(wù),所以財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司中具有傳統(tǒng)專業(yè)保險(xiǎn)技能的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)人員,已經(jīng)無(wú)法滿足理財(cái)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的需求,并在一定程度上就阻礙了理財(cái)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的開展,這因此成為了財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)理財(cái)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的一大難題之一。
2.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的傳統(tǒng)資產(chǎn)負(fù)債滿足不了理財(cái)險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)需求。理財(cái)險(xiǎn)的資產(chǎn)負(fù)債模式比傳統(tǒng)的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的資產(chǎn)負(fù)債模式更加復(fù)雜,所以隨著理財(cái)險(xiǎn)的推出,傳統(tǒng)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司中的資產(chǎn)負(fù)債模式不但滿足不了理財(cái)險(xiǎn)的需求,而且還使財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司其它業(yè)務(wù)的開展受阻。因?yàn)槔碡?cái)險(xiǎn)是以投資為主的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù),對(duì)保險(xiǎn)公司的資產(chǎn)具有更長(zhǎng)的期限和更強(qiáng)的流動(dòng)性需求,所以就需要對(duì)傳統(tǒng)的負(fù)債模式進(jìn)行有針對(duì)性的改良,使理財(cái)險(xiǎn)業(yè)務(wù)能夠有效經(jīng)營(yíng)下去,非理財(cái)險(xiǎn)業(yè)務(wù)也能夠?yàn)樨?cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的發(fā)展添光加彩。
3.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的償付能力管理水平低下。償付能力是制約財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)理財(cái)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的一大阻力之一,因?yàn)殡S著保險(xiǎn)行業(yè)的發(fā)展壯大,我國(guó)的保險(xiǎn)監(jiān)管已經(jīng)由傳統(tǒng)的市場(chǎng)監(jiān)管為主,過(guò)渡到了保險(xiǎn)公司的償付能力為主,市場(chǎng)監(jiān)管為輔的新型保險(xiǎn)監(jiān)管模式,再加上理財(cái)險(xiǎn)業(yè)務(wù)對(duì)保險(xiǎn)公司的資金要求較高,所以就需要有目標(biāo)、有計(jì)劃的提高保險(xiǎn)公司的償付能力。但是因?yàn)閮敻赌芰凸镜奈磥?lái)發(fā)展和業(yè)務(wù)開展具有密切的聯(lián)系,并且是由公司的凈資產(chǎn)減去公司的實(shí)際負(fù)債資產(chǎn)所得出來(lái)的,所以在開展理財(cái)險(xiǎn)業(yè)務(wù)之前,財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司就需要對(duì)償付能力進(jìn)行水平評(píng)估,同時(shí)還需要注重公司其它非理財(cái)險(xiǎn)業(yè)務(wù)開展對(duì)償付能力的影響和需求波動(dòng)情況。
4.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)理財(cái)險(xiǎn)會(huì)加大公司風(fēng)險(xiǎn)。理財(cái)險(xiǎn)業(yè)務(wù)作為以投資為主的保險(xiǎn)業(yè)務(wù),相對(duì)的會(huì)具有較高的風(fēng)險(xiǎn)性。所以,把風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)作為公司發(fā)展手段的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司,在決定經(jīng)營(yíng)理財(cái)險(xiǎn)這一具有高風(fēng)險(xiǎn)的業(yè)務(wù)時(shí),理所當(dāng)然的會(huì)進(jìn)行公司風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)能力的評(píng)估,并策劃好針對(duì)日后損失和經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)姆桨?。所以說(shuō),雖然理財(cái)險(xiǎn)給財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司帶來(lái)了更大的風(fēng)險(xiǎn)性,但是同時(shí)也是對(duì)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)這一基本職能的考驗(yàn)。
三、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司理財(cái)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的有效經(jīng)營(yíng)策略
財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司理財(cái)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的長(zhǎng)期有效發(fā)展下去,是離不開財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司在理財(cái)險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)方面的策略設(shè)計(jì)的,只有科學(xué)、有效的設(shè)計(jì),才能推動(dòng)理財(cái)險(xiǎn)業(yè)務(wù)有質(zhì)量、有數(shù)量的開展下去。
1.抓住時(shí)機(jī),把握機(jī)會(huì)。和諧穩(wěn)定的環(huán)境除了有助于理財(cái)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的開展外,還有助于理財(cái)險(xiǎn)能夠根據(jù)時(shí)空和需求的不同選擇合適產(chǎn)品,并抓住任何一個(gè)發(fā)展的有效機(jī)遇。
1.1隨著經(jīng)濟(jì)全球化的發(fā)展,資本的市場(chǎng)和國(guó)家宏觀調(diào)控下的經(jīng)濟(jì)都和理財(cái)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的開展具有密切的聯(lián)系。因此財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司在開展理財(cái)風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)之前,需要調(diào)查資本市場(chǎng)的穩(wěn)定性是否良好,國(guó)家的宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控是否能為理財(cái)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的開展創(chuàng)造較為和諧的環(huán)境,這樣才能有效的保障理財(cái)險(xiǎn)業(yè)務(wù)具有較快的增長(zhǎng),財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司具有較大的利益。
1.2財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)理財(cái)險(xiǎn)業(yè)務(wù)需要因時(shí)而異、因地制宜。在不同的時(shí)間、空間,經(jīng)濟(jì)的發(fā)展程度都不相同,因此為了使財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的理財(cái)險(xiǎn)業(yè)務(wù)得到有效的發(fā)展,就需要有針對(duì)性的開展理財(cái)險(xiǎn)業(yè)務(wù)。例如,在經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)的且人民對(duì)理財(cái)險(xiǎn)較樂(lè)于接受的地區(qū),加大理財(cái)險(xiǎn)的經(jīng)營(yíng)范圍和規(guī)模,并且不定期的推出新的理財(cái)險(xiǎn),而面對(duì)經(jīng)濟(jì)落后,人民興趣不高的地區(qū),則需要根據(jù)不同人民的需求,對(duì)理財(cái)險(xiǎn)進(jìn)行一定范圍的調(diào)賬,使理財(cái)險(xiǎn)能夠因地制宜,逐漸被接受。
1.3根據(jù)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的發(fā)展策略,選擇合適的理財(cái)產(chǎn)品。財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司在不同時(shí)空,能夠根據(jù)公司的發(fā)展策略來(lái)選擇理財(cái)產(chǎn)品的話,除了能夠有效的降低公司的風(fēng)險(xiǎn),還能夠?yàn)楣咎峁┖椭C穩(wěn)定的資金來(lái)源。雖然在當(dāng)今的理財(cái)險(xiǎn)市場(chǎng)中,根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)性的大小,劃分出了穩(wěn)定利率型和波動(dòng)利率型的理財(cái)產(chǎn)品,但是理財(cái)險(xiǎn)作為以投資為主的保險(xiǎn),需要根據(jù)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的戰(zhàn)略變化,有選擇性地去挑選出合適的理財(cái)產(chǎn)品,從而使財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司能夠在風(fēng)險(xiǎn)性最低的情況下去獲取最大的利益,促進(jìn)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的發(fā)展。
1.4財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司要處理好不同業(yè)務(wù)之間的關(guān)系。理財(cái)險(xiǎn)業(yè)務(wù)作為財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的業(yè)務(wù)之一,雖然對(duì)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的發(fā)展起著關(guān)鍵作用,但是財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司仍然需要發(fā)展好其它的傳統(tǒng)財(cái)產(chǎn)業(yè)務(wù)。因?yàn)槔碡?cái)保險(xiǎn)固然能夠給財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司帶來(lái)可觀的收入,同樣也會(huì)帶來(lái)較大的風(fēng)險(xiǎn),并且不是每個(gè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司都能夠承擔(dān)起理財(cái)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn),所以財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司在開展理財(cái)險(xiǎn)的時(shí)候需要深思熟慮,有所選擇的發(fā)展理財(cái)險(xiǎn)業(yè)務(wù)。
2.合理看待,提高管理能力。理財(cái)險(xiǎn)對(duì)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的發(fā)展在許多方面是具有促進(jìn)作用的,但是也需要合理看待財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司中其它業(yè)務(wù),并且有針對(duì)性的提高管理的能力水平。
2.1加強(qiáng)理財(cái)險(xiǎn)的業(yè)務(wù)人員和管理人員的隊(duì)伍建設(shè)。理財(cái)險(xiǎn)雖然是財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的業(yè)務(wù)之一,但是理財(cái)險(xiǎn)的業(yè)務(wù)人員和管理人員需要比其它業(yè)務(wù)人員具備更多的專業(yè)技能和知識(shí),因?yàn)槔碡?cái)險(xiǎn)除了是一種保險(xiǎn)之外,最重要的是它還同時(shí)具備投資的職能,因此對(duì)業(yè)務(wù)人員和管理人員的要求就會(huì)比較嚴(yán)格的同時(shí),也會(huì)加大管理隊(duì)伍建設(shè)。
2.2加強(qiáng)理財(cái)險(xiǎn)的推廣和銷售渠道管理。理財(cái)險(xiǎn)的推廣和銷售是由第三方來(lái)進(jìn)行的,因此為了確保理財(cái)險(xiǎn)的業(yè)務(wù)范圍、產(chǎn)品質(zhì)量、后續(xù)保障等方面能夠有質(zhì)有量的進(jìn)行,就需要加強(qiáng)對(duì)理財(cái)險(xiǎn)推廣和銷售渠道的管理。
四、結(jié)語(yǔ)
總的來(lái)說(shuō),財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的收益是和風(fēng)險(xiǎn)相掛鉤的,因此在經(jīng)營(yíng)理財(cái)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的時(shí)候,財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司需要直面問(wèn)題,并且提出解決策略,從而科學(xué)有效的促進(jìn)理財(cái)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的開展,使財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司能夠在較小的風(fēng)險(xiǎn)下,收獲最大的利益。
參考文獻(xiàn):
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關(guān)鍵詞:資產(chǎn)負(fù)債管理;資金運(yùn)用;投資匹配
一、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司資產(chǎn)負(fù)債的特點(diǎn)
由于我國(guó)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司只允許經(jīng)營(yíng)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)、短期意外險(xiǎn)和短期健康險(xiǎn)業(yè)務(wù),業(yè)務(wù)范圍和保險(xiǎn)的特性,決定了財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司資產(chǎn)負(fù)債具有如下特點(diǎn):
(一)資金來(lái)源的廣泛性
財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的資金主要來(lái)源于保費(fèi)和資本金。由于我國(guó)國(guó)土面積廣闊,人口眾多,經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)速度快,促進(jìn)了我國(guó)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)的快速發(fā)展,保費(fèi)規(guī)模的迅速擴(kuò)大,保險(xiǎn)資金越來(lái)越多,且來(lái)源廣泛,涉及社會(huì)的各個(gè)層面。保險(xiǎn)資金不僅來(lái)自于國(guó)有企業(yè)、外資企業(yè),而且大量的保險(xiǎn)資金來(lái)自于個(gè)人;從產(chǎn)業(yè)來(lái)說(shuō),財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)資金來(lái)自于第一產(chǎn)業(yè)、第二產(chǎn)業(yè)、第三產(chǎn)業(yè)。從構(gòu)成來(lái)看,保險(xiǎn)資金主要由資本金、責(zé)任準(zhǔn)備金(包括未到期責(zé)任準(zhǔn)備金、未決賠款準(zhǔn)備金等)、總準(zhǔn)備金、保險(xiǎn)儲(chǔ)金以及未分配盈余等構(gòu)成。
(二)資金性質(zhì)的負(fù)債性
《中華人民共和國(guó)保險(xiǎn)法》將保險(xiǎn)定義為:“保險(xiǎn),是指投保人根據(jù)保險(xiǎn)合同約定,向保險(xiǎn)人支付保險(xiǎn)費(fèi),保險(xiǎn)人對(duì)于合同約定的可能發(fā)生的事故,因其發(fā)生所造成的財(cái)產(chǎn)損失承擔(dān)賠償保險(xiǎn)金責(zé)任,或者當(dāng)被保險(xiǎn)人死亡、傷殘、疾病或者達(dá)到合同約定的年齡、期限時(shí)承擔(dān)給付保險(xiǎn)金責(zé)任的商業(yè)保險(xiǎn)行為。”從保險(xiǎn)的定義可以看出,保險(xiǎn)公司的資金主要是來(lái)自保費(fèi)收入,收取保費(fèi)在前,承擔(dān)保險(xiǎn)責(zé)任在后。即保險(xiǎn)公司在保險(xiǎn)合同生效后,根據(jù)未來(lái)保險(xiǎn)事故發(fā)生與否,決定了是否承擔(dān)賠付責(zé)任。由此可以看出,保費(fèi)資金具有明顯的負(fù)債性特點(diǎn)。從保險(xiǎn)資金的構(gòu)成來(lái)看,除資本金和總準(zhǔn)備金外,其他都屬于負(fù)債。
(三)對(duì)外負(fù)債的短期性
從經(jīng)營(yíng)范圍可以看出,財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司除工程險(xiǎn)等少數(shù)險(xiǎn)種有可能保險(xiǎn)期限較長(zhǎng)之外,其他險(xiǎn)種的保險(xiǎn)期限都不超過(guò)一年;與此同時(shí),財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司可能的支出將在保險(xiǎn)期限內(nèi)完全明確。由于財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的險(xiǎn)種的責(zé)任期限一般不超過(guò)一年,這就決定了財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的負(fù)債大部分在一年內(nèi),具有明顯的短期性特征。
(四)保險(xiǎn)資產(chǎn)的流動(dòng)性
財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的不確定性、成本支出時(shí)間的滯后性和金額的不確定性,及負(fù)債的短期性,決定了財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司負(fù)債支出的時(shí)間的不確定性。為保證保險(xiǎn)責(zé)任的及時(shí)承擔(dān),保護(hù)投保人(被保險(xiǎn)人)的利益,財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司必須保持資產(chǎn)的高流動(dòng)性,以防止債務(wù)產(chǎn)生的財(cái)務(wù)“黑洞”導(dǎo)致公司無(wú)法繼續(xù)經(jīng)營(yíng)或破產(chǎn)。
二、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司資產(chǎn)負(fù)債管理的重要性
從以上財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司資產(chǎn)負(fù)債的特點(diǎn)可以看出,財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)不僅來(lái)自于經(jīng)營(yíng)的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)本身,同時(shí)與保險(xiǎn)公司的自身管理水平密切相關(guān)。在當(dāng)前財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)行業(yè)發(fā)展迅速,競(jìng)爭(zhēng)程度較高的情況下,保險(xiǎn)公司內(nèi)部管理水平將直接決定公司經(jīng)營(yíng)的成敗與否。因此,保險(xiǎn)公司應(yīng)該加強(qiáng)自身資產(chǎn)負(fù)債管理,提高資產(chǎn)的盈利能力和流動(dòng)性,保證各項(xiàng)債務(wù)按時(shí)支付。
(一)資產(chǎn)負(fù)債管理的概念
資產(chǎn)負(fù)債管理,從狹義的角度理解,為針對(duì)某類負(fù)債產(chǎn)品的特點(diǎn)形成的資產(chǎn)結(jié)構(gòu),實(shí)行業(yè)務(wù)條塊上的匹配;從廣義的角度理解,資產(chǎn)負(fù)債管理屬于風(fēng)險(xiǎn)管理的范疇,它從整個(gè)企業(yè)的目標(biāo)和戰(zhàn)略出發(fā),考慮償付能力、流動(dòng)性和法律約束等外部條件為前提,以一整套完善的組織體系和技術(shù),動(dòng)態(tài)地解決資產(chǎn)和負(fù)債的價(jià)值匹配問(wèn)題以及企業(yè)層面的財(cái)務(wù)控制,以保證企業(yè)運(yùn)行的安全性、盈利性及流動(dòng)性的實(shí)現(xiàn)。
從以上定義可以看出,資產(chǎn)負(fù)債管理是通過(guò)了解保險(xiǎn)公司的業(yè)務(wù)特點(diǎn)為出發(fā)點(diǎn),進(jìn)而合理分析其資產(chǎn)、負(fù)債,并合理安排資產(chǎn)負(fù)債的匹配關(guān)系,以保證企業(yè)運(yùn)行的安全、提高公司的盈利能力和資金的流動(dòng)性,促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展。
(二)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司實(shí)行資產(chǎn)負(fù)債管理的重要意義
財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的時(shí)點(diǎn)的不確定性和賠付金額的不確定性,導(dǎo)致了財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司負(fù)債發(fā)生的時(shí)間的不確定性和支付金額的不確定性。這就要求財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司利用資產(chǎn)負(fù)債管理,加強(qiáng)自身資產(chǎn)負(fù)債的管理,以合理化解這些不確定性帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。從資產(chǎn)負(fù)債管理的角度來(lái)看,財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)的好壞,不僅取決于公司業(yè)務(wù)發(fā)展的好壞,更重要的是取決于資產(chǎn)負(fù)債管理的好壞。只有資產(chǎn)負(fù)債管理做好了,財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司才能保護(hù)股東及廣大投保人的利益,才能保證國(guó)家金融的安全和社會(huì)的穩(wěn)定。因此,財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的資產(chǎn)負(fù)債管理對(duì)公司、行業(yè)、社會(huì)均具有深遠(yuǎn)的意義。
1.資產(chǎn)負(fù)債管理是財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司保護(hù)投保人(被保險(xiǎn)人)利益的需要
保險(xiǎn),是一種風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防和轉(zhuǎn)移的工具,它將投保人或被保險(xiǎn)人的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給保險(xiǎn)人,一旦發(fā)生保險(xiǎn)合同約定的意外損失或約定事件,保險(xiǎn)人按約定補(bǔ)償被保險(xiǎn)人的損失或給付相應(yīng)的保險(xiǎn)金額。保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)狀況的好壞,在一定程度上決定了投保人(被保險(xiǎn)人)保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的成功與否。目前,財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)非常激烈,承保利潤(rùn)不斷下降,有的險(xiǎn)種甚至出現(xiàn)了全行業(yè)的虧損,在這種情況下,財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司要想充分發(fā)揮保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁的作用,就必須通過(guò)做好資產(chǎn)負(fù)債管理,提高資產(chǎn)的盈利能力,以滿足廣大投保人利益的需要。
2.資產(chǎn)負(fù)債管理是財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司主動(dòng)適應(yīng)保險(xiǎn)監(jiān)管的需要
近年來(lái),我國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)管由市場(chǎng)行為監(jiān)管逐步向償付能力監(jiān)管和市場(chǎng)行為監(jiān)管并重的方向發(fā)展,并將最終轉(zhuǎn)變?yōu)閮敻赌芰ΡO(jiān)管。償付能力的監(jiān)管,就是要求保險(xiǎn)公司有足夠的償還債務(wù)的能力,其外在表現(xiàn)為保險(xiǎn)公司的實(shí)際償付能力高于保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)要求的最低償付能力,而實(shí)際償付能力等于認(rèn)可凈資產(chǎn),認(rèn)可凈資產(chǎn)等于認(rèn)可資產(chǎn)減認(rèn)可負(fù)債。根據(jù)目前保監(jiān)會(huì)的償付能力監(jiān)管的規(guī)定,公司負(fù)債全部為認(rèn)可負(fù)債,而資產(chǎn)則根據(jù)資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)狀況和變現(xiàn)能力按比例認(rèn)可,保險(xiǎn)公司要想提高認(rèn)可凈資產(chǎn)的比例,就必須在實(shí)際經(jīng)營(yíng)中提高資產(chǎn)的認(rèn)可率。因此,財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司可以利用資產(chǎn)負(fù)債管理,通過(guò)將資產(chǎn)配置到認(rèn)可率高的資產(chǎn)上,提高公司的實(shí)際償付能力,滿足監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)償付能力的要求。
3.資產(chǎn)負(fù)債管理是財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的需要
財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司積累的資金主要來(lái)源是資本金和責(zé)任準(zhǔn)備金。責(zé)任準(zhǔn)備金是保險(xiǎn)公司為保證被保險(xiǎn)人的利益,保證未來(lái)能夠及時(shí)償付,而從保費(fèi)收入中提取的準(zhǔn)備金。由于保險(xiǎn)公司作為經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的公司,風(fēng)險(xiǎn)存在具有普遍性,同時(shí)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生具有不確定性,這決定了保險(xiǎn)公司賠付時(shí)間具有較大的不確定性,為保險(xiǎn)公司資產(chǎn)和負(fù)債的安排帶來(lái)了較大的不確定性,提高了財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。為此,財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司有必要通過(guò)改造管理流程,加強(qiáng)資產(chǎn)負(fù)債管理,合理提高保險(xiǎn)資產(chǎn)的安全性和流動(dòng)性,降低公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),保證公司的健康運(yùn)行。
4.資產(chǎn)負(fù)債管理是財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司改善保險(xiǎn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果的需要
隨著保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)主體的不斷增加,保險(xiǎn)行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越激烈,財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的承保利潤(rùn)在不斷下降,甚至有的險(xiǎn)種出現(xiàn)了全行業(yè)的虧損。如何合理提高公司盈利水平,已經(jīng)成為財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司面臨的最大難題。這就要求財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司提高資產(chǎn)負(fù)債管理水平,合理使用和安排資產(chǎn),提高資產(chǎn)的使用效率和資產(chǎn)收益率,最大限度發(fā)揮資產(chǎn)運(yùn)用的作用,改善公司的經(jīng)營(yíng)結(jié)果,提高公司競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力和企業(yè)價(jià)值。
三、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司資產(chǎn)負(fù)債管理的模式及原則
(一)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司資產(chǎn)負(fù)債管理模式的選擇
資產(chǎn)負(fù)債管理包括以負(fù)債為主導(dǎo)和以資產(chǎn)為主導(dǎo)兩種模式。以負(fù)債為主導(dǎo)的資產(chǎn)負(fù)債管理模式,強(qiáng)調(diào)的是從負(fù)債的觀點(diǎn)看待二者之間的關(guān)系,即根據(jù)負(fù)債的特點(diǎn)安排資產(chǎn)的期限、結(jié)構(gòu)比例等,針對(duì)不同保險(xiǎn)產(chǎn)品的負(fù)債要求,包括期限、風(fēng)險(xiǎn)、出險(xiǎn)頻率、流動(dòng)性等的要求,制定相應(yīng)的資產(chǎn)投資組合。以資產(chǎn)為主導(dǎo)的資產(chǎn)負(fù)債模式,強(qiáng)調(diào)的是從資產(chǎn)的觀點(diǎn)看待二者之間的關(guān)系,根據(jù)資金運(yùn)用的情況調(diào)整負(fù)債結(jié)構(gòu),也就是針對(duì)不同的資產(chǎn)組合,調(diào)整產(chǎn)品銷售的品種、規(guī)模等。
由于目前我國(guó)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)行業(yè)處于快速發(fā)展的階段,每家保險(xiǎn)公司業(yè)務(wù)增長(zhǎng)速度較快,保險(xiǎn)的特性決定了保險(xiǎn)公司成本具有明顯的滯后性,成本的滯后意味著資金的滯留,為保險(xiǎn)公司的資金運(yùn)用提供了可能。同時(shí),由于保險(xiǎn)公司主要是經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的企業(yè),在保險(xiǎn)處于快速發(fā)展期的我國(guó),保險(xiǎn)公司應(yīng)更加關(guān)注主營(yíng)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的快速發(fā)展,原則上要求資金運(yùn)用滿足保險(xiǎn)發(fā)展和保險(xiǎn)負(fù)債的要求。因此,在目前階段,我國(guó)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司應(yīng)采取負(fù)債為主的資產(chǎn)管理模式,根據(jù)保險(xiǎn)產(chǎn)品或保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的整體風(fēng)險(xiǎn)狀況來(lái)決定資產(chǎn)配置情況。
(二)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司資產(chǎn)負(fù)債管理的原則
根據(jù)保險(xiǎn)公司資產(chǎn)的特點(diǎn),充分考慮財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司資產(chǎn)、負(fù)債的實(shí)際情況,財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的資產(chǎn)負(fù)債管理不僅要遵循資產(chǎn)負(fù)債管理的基本原則,而且要充分考慮財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)行業(yè)的特點(diǎn)。
1.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司資產(chǎn)負(fù)債管理的基本原則
財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司與其他很多公司一樣,在資產(chǎn)負(fù)債管理中必須遵循以下基本原則。
(1)總量平衡的原則。就是要求資金的來(lái)源與資金運(yùn)用在規(guī)模上的相對(duì)平衡和對(duì)稱,保持資產(chǎn)與負(fù)債總量上的相對(duì)平衡,這里要求的平衡是資產(chǎn)負(fù)債總量的動(dòng)態(tài)平衡。
(2)結(jié)構(gòu)對(duì)稱原則。結(jié)構(gòu)對(duì)稱是一種動(dòng)態(tài)的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)與負(fù)債結(jié)構(gòu)的相互對(duì)稱與統(tǒng)一平衡,即根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債的期限差異進(jìn)行布局,長(zhǎng)期負(fù)債用于長(zhǎng)期資產(chǎn)的投資,短期負(fù)債用于短期資產(chǎn)的投資,而短期負(fù)債中的長(zhǎng)期穩(wěn)定部分也可以用于長(zhǎng)期資產(chǎn)的投資,并根據(jù)外部經(jīng)濟(jì)條件和內(nèi)部經(jīng)營(yíng)情況的變化進(jìn)行動(dòng)態(tài)的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)調(diào)整。
(3)償還期對(duì)稱的原則。償還期對(duì)稱的原則又稱資產(chǎn)分配原則或速度對(duì)稱原則,其主要內(nèi)容為:資金運(yùn)用應(yīng)根據(jù)資金來(lái)源的流通速度來(lái)決定,即資產(chǎn)與負(fù)債的償還期應(yīng)保持一定程度的對(duì)稱關(guān)系,最好是能保證資產(chǎn)和負(fù)債的期限完全一致。
(4)目標(biāo)替代,總體效用平衡的原則。資產(chǎn)負(fù)債管理要求資產(chǎn)實(shí)現(xiàn)安全性、流動(dòng)性和盈利性的目標(biāo),但這三個(gè)目標(biāo)之間是相互矛盾的,安全性越高往往伴隨著盈利能力的下降,流動(dòng)性較高往往盈利能力較弱,但安全性較高。目標(biāo)替代原則是指在安全性、流動(dòng)性、盈利性三個(gè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)或方針上進(jìn)行合理選擇和組合,相互替代,盡可能實(shí)現(xiàn)三者的均衡,而使總效用最優(yōu)。這里的總效用是由安全性、流動(dòng)性、盈利性三方面效用綜合構(gòu)成的。
2.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司資產(chǎn)負(fù)債管理需要考慮的特殊因素
由于財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)范圍為財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)及意外健康險(xiǎn)業(yè)務(wù),保險(xiǎn)期限較短,保險(xiǎn)事故發(fā)生較為頻繁,使財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司在資產(chǎn)負(fù)債管理方面需要考慮如下特殊因素:
(1)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司負(fù)債的特點(diǎn)。財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)范圍決定了財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的負(fù)債以短期負(fù)債為主,為保證投保人(被保險(xiǎn)人)的利益,財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的資產(chǎn)必須具備較高的流動(dòng)性。
(2)險(xiǎn)種結(jié)構(gòu)及不同業(yè)務(wù)的現(xiàn)金凈流量。目前,我國(guó)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)范圍為財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)、短期意外險(xiǎn)和短期健康險(xiǎn)業(yè)務(wù)。在具體險(xiǎn)種上包括財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、車輛保險(xiǎn)、責(zé)任險(xiǎn)、建工險(xiǎn)等,不同險(xiǎn)種由于保險(xiǎn)標(biāo)的和責(zé)任范圍不同,其風(fēng)險(xiǎn)狀況、出險(xiǎn)頻率及損失可能產(chǎn)生的金額大小也不一樣,對(duì)賠付資金的需求也不同。如車輛險(xiǎn)業(yè)務(wù)對(duì)賠付資金的要求相對(duì)其他財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)業(yè)務(wù)高,因?yàn)檐囕v屬于移動(dòng)的標(biāo)的,事故發(fā)生較為頻繁,出險(xiǎn)的頻率較高,導(dǎo)致賠付的頻率也高,對(duì)資金的流動(dòng)性要求高。而普通的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的出險(xiǎn)頻率低,但由于保險(xiǎn)金額大,一旦發(fā)生保險(xiǎn)事故,要求的賠償金額大。因此,財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司在資產(chǎn)負(fù)債管理過(guò)程中,必須充分考慮公司的業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)、險(xiǎn)種類別,以保證償付責(zé)任的及時(shí)兌現(xiàn)。
(3)公司償付能力充足率。中國(guó)保監(jiān)會(huì)通過(guò)認(rèn)可凈資產(chǎn)與要求的最低償付能力的比較結(jié)果,來(lái)判斷保險(xiǎn)公司償付能力是否充足。由于保險(xiǎn)公司在不同的發(fā)展階段,償付能力水平高低不同,對(duì)資產(chǎn)的認(rèn)可率的要求也不同,公司對(duì)資產(chǎn)的選擇也是不一樣的。因此,財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司在資產(chǎn)負(fù)債管理過(guò)程中,要充分考慮償付能力的要求,以保證公司的償付能力能夠滿足監(jiān)管的需要。
四、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司資產(chǎn)的組成及投資的重要性
從產(chǎn)業(yè)性質(zhì)來(lái)看,財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司屬于金融服務(wù)企業(yè),也就是說(shuō)保險(xiǎn)公司屬于第三產(chǎn)業(yè),同時(shí)屬于金融企業(yè)。第三產(chǎn)業(yè)從資產(chǎn)結(jié)構(gòu)上看,具有固定資產(chǎn)占比相對(duì)小的特點(diǎn),財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司也一樣,固定資產(chǎn)在總資產(chǎn)中的占比也不高。同時(shí),財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司又屬于金融企業(yè),金融業(yè)的特點(diǎn)決定了財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司積聚了大量的保費(fèi)收入,對(duì)資金運(yùn)用的要求較高。
從表1可以看出,我國(guó)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司投資性資產(chǎn)(銀行存款投資)占總資產(chǎn)的比例分別為:人保60.49%,太平洋77.32%,大地74.34%,太平65.78%。從以上數(shù)據(jù)可以看出,我國(guó)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司可用于投資的資產(chǎn)所占的比重高,資金運(yùn)用的需求旺盛。資金運(yùn)用已經(jīng)成為財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司中與保險(xiǎn)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)同樣重要的經(jīng)營(yíng)活動(dòng),客觀要求保險(xiǎn)公司不斷提高資金運(yùn)用水平,加強(qiáng)投資資產(chǎn)的管理,關(guān)注其安全性、盈利性和流動(dòng)性,為財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司及財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)行業(yè)整體實(shí)力提升做出貢獻(xiàn)。
五、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的資金運(yùn)用與資產(chǎn)負(fù)債管理
目前,我國(guó)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司保費(fèi)規(guī)模增長(zhǎng)快,但由于保險(xiǎn)主體的增加,競(jìng)爭(zhēng)特別激烈,承保利潤(rùn)率在不斷下降,有的險(xiǎn)種甚至出現(xiàn)了全行業(yè)的虧損;同時(shí),保險(xiǎn)公司是經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的公司,本身對(duì)公司實(shí)力的要求高。財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司實(shí)力的提高,取決于保險(xiǎn)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)和資金運(yùn)用兩方面,且兩者是相互促進(jìn)的,這也是符合國(guó)際財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)行業(yè)發(fā)展規(guī)律的。在國(guó)外,財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司承保業(yè)務(wù)的賠付率均接近100%,利潤(rùn)主要來(lái)自保費(fèi)資金運(yùn)用產(chǎn)生的投資收益。因此,我國(guó)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司應(yīng)加強(qiáng)資金運(yùn)用方面的研究,合理、有效地提高資金運(yùn)用的效率和效益,充分發(fā)揮保險(xiǎn)資金對(duì)公司的貢獻(xiàn),提高經(jīng)濟(jì)實(shí)力。為使財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的資金運(yùn)用滿足資產(chǎn)負(fù)債管理的要求,財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司應(yīng)對(duì)公司負(fù)債進(jìn)行深入的分析,緊密聯(lián)系公司業(yè)務(wù)發(fā)展情況,合理安排投資的期限、品種等。
(一)根據(jù)負(fù)債的特點(diǎn)配置投資的久期
財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司是典型的負(fù)債經(jīng)營(yíng)的公司,且其保費(fèi)資金大部分屬于短期負(fù)債資金。因此,財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司在安排投資前,應(yīng)根據(jù)保費(fèi)資金在公司總資產(chǎn)中所占的比重,合理安排投資的期限。在考慮負(fù)債資金占比的同時(shí),財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司應(yīng)預(yù)測(cè)公司盈利能力,并根據(jù)盈利能力的不同及發(fā)展的不同階段,安排不同的投資組合和投資期限。當(dāng)預(yù)測(cè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)具有盈利能力時(shí),意味著公司在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中基本不會(huì)動(dòng)用資本金,公司應(yīng)將資本金配置到期限較長(zhǎng),收益較高的投資上去;同時(shí)根據(jù)預(yù)測(cè)公司的盈利能力和現(xiàn)金凈流量,將盈利積累的資金也配置到期限較長(zhǎng)的投資中去,以提高公司的盈利能力;而將日常經(jīng)營(yíng)過(guò)程中需要使用的資金,配置在期限短、流動(dòng)性強(qiáng)的資金上,以保證公司履行保險(xiǎn)責(zé)任的及時(shí)性。
(二)充分分析公司的業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu),根據(jù)不同產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)狀況、出險(xiǎn)頻率配置投資
如前所述,由于財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的產(chǎn)品種類多,且不同種類的保險(xiǎn)產(chǎn)品具有不同的風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)、出險(xiǎn)頻率及對(duì)賠付金額的要求等特點(diǎn),因此,同一收入規(guī)模的公司對(duì)投資組合的要求差異較大。如以車險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)為主的公司,要求投資的流動(dòng)性高;以財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)業(yè)務(wù)為主的公司,對(duì)資金的流動(dòng)性要求相對(duì)較低,但對(duì)金額的要求可能較大,一旦保險(xiǎn)事故發(fā)生,對(duì)資金總量要求較大,要求投資的整體變現(xiàn)能力強(qiáng)。因此,財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司應(yīng)根據(jù)產(chǎn)品的特點(diǎn)配置投資,合理確定投資組合及投資期限。
財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司應(yīng)根據(jù)大數(shù)法則的要求,充分考慮不同險(xiǎn)種的出險(xiǎn)概率和平均償付金額,合理分析單一險(xiǎn)種債務(wù)平均償還期,進(jìn)而計(jì)算出公司險(xiǎn)種所要求的整體保險(xiǎn)業(yè)務(wù)負(fù)債的償還期,并根據(jù)償還期對(duì)稱的原則的要求,配置投資資產(chǎn)的償還期限??梢酝ㄟ^(guò)計(jì)算平均流動(dòng)率來(lái)判斷投資配置是否合理,平均流動(dòng)率等于資產(chǎn)的平均到期日和負(fù)債的平均到期日的比值,如果平均流動(dòng)率大于1,則表示資產(chǎn)的運(yùn)用過(guò)度,應(yīng)根據(jù)負(fù)債的具體類別,縮短投資的期限;反之,則說(shuō)明資產(chǎn)運(yùn)用不足,應(yīng)適當(dāng)提高長(zhǎng)期資產(chǎn)的比重,以保證平均流動(dòng)率維持在1的水平。但在使用平均流動(dòng)率時(shí),最好對(duì)時(shí)間進(jìn)行分段處理,如將期限分為3個(gè)月、6個(gè)月、1年等,分段越多,計(jì)算結(jié)果的運(yùn)用越合理,資產(chǎn)期限與負(fù)債期限越匹配。
(三)根據(jù)公司不同發(fā)展階段對(duì)償付能力的要求,選擇不同認(rèn)可率的投資組合
根據(jù)中國(guó)保監(jiān)會(huì)對(duì)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司償付能力監(jiān)管的要求,不同資產(chǎn)的認(rèn)可比率是不一樣的,認(rèn)可比率的不同,對(duì)公司實(shí)際償付能力的影響較大。同時(shí),由于法定的償付能力要求與公司的業(yè)務(wù)規(guī)模緊密聯(lián)系在一起,因此,財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司在業(yè)務(wù)發(fā)展的不同階段,對(duì)公司投資資產(chǎn)的認(rèn)可率要求也是不一樣的。如在公司業(yè)務(wù)的起步階段,由于公司資本金充足,基本不需要考慮公司資產(chǎn)的認(rèn)可率,可以只考慮流動(dòng)性、盈利能力等因素的影響去配置投資。但當(dāng)公司業(yè)務(wù)規(guī)模較大,資本金處于不十分充足的時(shí)候,就必須將投資配置在認(rèn)可率高的資產(chǎn)上。因此,財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的投資配置需要充分考慮公司的發(fā)展階段,及不同階段對(duì)償付能力的要求。
裴國(guó)華(1979-),男,漢族,福建福安市人,會(huì)計(jì)師,經(jīng)濟(jì)學(xué)學(xué)士,單位:中國(guó)人壽財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)股份有限公司福建省分公司。
摘要:估時(shí)作業(yè)成本法(Time-Driven Activity Based Costing ,TDABC)是作業(yè)成本法研究的最新成果,可以有效規(guī)避作業(yè)成本法實(shí)施中存在的作業(yè)劃分、動(dòng)因選定等困難,能在一定程度上簡(jiǎn)化作業(yè)成本法實(shí)施成本。本文通過(guò)對(duì)估時(shí)成本法的介紹,進(jìn)一步分析該方法在財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司精細(xì)化管理中的應(yīng)用。
關(guān)鍵詞:財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn);估時(shí)作業(yè)成本法
近幾年,隨著信息技術(shù)投入不斷加大,管理職能逐步向上集中,財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司不能直接歸屬到業(yè)務(wù)單元的間接費(fèi)用比例日益提高。如何確保這些間接費(fèi)用在公司各項(xiàng)維度之間精確分?jǐn)偅钱?dāng)前每個(gè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)主體需要面對(duì)的重要管理問(wèn)題。
尤其是近期啟動(dòng)的車險(xiǎn)費(fèi)率市場(chǎng)化改革,將給各財(cái)險(xiǎn)公司精細(xì)化管理帶來(lái)巨大的挑戰(zhàn)。精細(xì)化管理的程度,間接費(fèi)用分?jǐn)偟暮侠硇?,將在一定程度上影響險(xiǎn)種費(fèi)率自主定價(jià)的準(zhǔn)確性。作業(yè)成本法(Activity Based Costing ,ABC)的引入,為間接費(fèi)用分?jǐn)偺峁┝死碚撝С?,但是,由于在作業(yè)區(qū)分、成本動(dòng)因選定等方面存在困難,財(cái)險(xiǎn)公司作業(yè)成本法應(yīng)用存在很大的局限性。而估時(shí)作業(yè)成本法的研究可以有效避免實(shí)施局限,提高間接費(fèi)用分?jǐn)偩?,并能夠?yàn)闃?biāo)準(zhǔn)成本管控和作業(yè)預(yù)算管理提供數(shù)據(jù)支持。
本文通過(guò)介紹估時(shí)作業(yè)成本,分析當(dāng)前財(cái)險(xiǎn)公司資源管理面臨的問(wèn)題,探討估時(shí)作業(yè)成本法在財(cái)險(xiǎn)公司費(fèi)用分?jǐn)偣ぷ髦械膽?yīng)用,并進(jìn)一步提出作業(yè)預(yù)算和標(biāo)準(zhǔn)成本管理的思路。
一、估時(shí)作業(yè)成本法介紹
作業(yè)成本法遵照“作業(yè)消耗資源,產(chǎn)品消耗作業(yè)”的安排,能夠把間接性成本和支持性成本按照資源消耗量分?jǐn)偟礁黜?xiàng)作業(yè)上,然后根據(jù)作業(yè)消耗量,把作業(yè)成本分配至各項(xiàng)業(yè)務(wù)單元,依據(jù)成本動(dòng)因從而實(shí)現(xiàn)間接費(fèi)用的精確分?jǐn)偂?/p>
但是,作業(yè)成本法在實(shí)施中遇到了如下困難:
1.作業(yè)訪談、調(diào)查耗時(shí)耗力,成本太高;
2.作業(yè)成本模型數(shù)據(jù)多是主觀估計(jì),難于驗(yàn)證;
3.作業(yè)模型不能足夠準(zhǔn)確地反映企業(yè)實(shí)際運(yùn)營(yíng)的復(fù)雜性;
4.數(shù)據(jù)變量拓展以非線性增長(zhǎng),數(shù)據(jù)處理、存儲(chǔ)、處理成本高昂;
5.未能考慮到產(chǎn)能實(shí)際使用情況,不利于進(jìn)行效率分析和改進(jìn)。
鑒于上述問(wèn)題,作業(yè)成本法研究者將時(shí)間要素引入作業(yè)成本法中,用時(shí)間來(lái)度量資源,作為其耗用的主要成本動(dòng)因,通過(guò)估計(jì)生產(chǎn)性工時(shí)比例和每項(xiàng)作業(yè)耗時(shí)情況兩項(xiàng)參數(shù),用以計(jì)算各項(xiàng)作業(yè)成本,該方法即估時(shí)作業(yè)成本法(TDABC)。
估時(shí)作業(yè)成本法在把資源分?jǐn)偨o各成本對(duì)象之前,并不需要詢問(wèn)和調(diào)查員工來(lái)區(qū)別確定作業(yè)項(xiàng)目,而是簡(jiǎn)單的確定產(chǎn)能成本率(總成本/職工實(shí)際工作時(shí)間)和作業(yè)耗用時(shí)間(作業(yè)時(shí)間方程)兩項(xiàng)參數(shù),用單位時(shí)間成本乘以作業(yè)效率,計(jì)算每項(xiàng)業(yè)務(wù)單元中所耗用作業(yè)的各項(xiàng)成本。利用作業(yè)時(shí)間直接把成本從資源分配給成本對(duì)象,跳過(guò)了困難重重的向作業(yè)分配資源成本的階段,可以有效提高作業(yè)成本管理效率。
二、財(cái)險(xiǎn)公司資源管理面臨的問(wèn)題
(一)后援、運(yùn)營(yíng)等資源成本分?jǐn)倖?wèn)題
根據(jù)當(dāng)前財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)情況,財(cái)險(xiǎn)資源成本主要有四大歸屬方向,即營(yíng)業(yè)費(fèi)用、賠付成本、資金成本以及再保險(xiǎn)成本。其中,營(yíng)業(yè)費(fèi)用中的大部分和間接理賠費(fèi)用在發(fā)生時(shí)很難根據(jù)費(fèi)用實(shí)際情況,明確費(fèi)用歸屬的精確維度。
為了規(guī)范間接費(fèi)用的分?jǐn)?,保監(jiān)會(huì)曾在2006年印發(fā)《保險(xiǎn)公司費(fèi)用分?jǐn)傊敢罚ū1O(jiān)發(fā)〔2006〕90號(hào)),對(duì)費(fèi)用在業(yè)務(wù)單元間分?jǐn)傊贫嗽敿?xì)的規(guī)則。指引主要采取了業(yè)務(wù)量分?jǐn)偡?,選取保費(fèi)收入、保單件數(shù)、賠付金額、已決案件、未決案件等業(yè)務(wù)量度,計(jì)算成本分?jǐn)偙嚷屎螅诟骶S度間分配。
業(yè)務(wù)量分?jǐn)偡ǖ膬?yōu)點(diǎn)是顯而易見的,業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)能夠容易獲得,在一定程度上能夠解釋費(fèi)用發(fā)生動(dòng)因。但這種法則,仍然是粗線條的,費(fèi)用分?jǐn)偛]有和業(yè)務(wù)量建立直接的因果關(guān)系,僅僅是主觀的、武斷的進(jìn)行比例計(jì)算。從而會(huì)使得業(yè)務(wù)量大的業(yè)務(wù)承擔(dān)較多的間接成本,而事實(shí)上,大規(guī)模的常規(guī)業(yè)務(wù)往往屬于財(cái)險(xiǎn)公司成熟的業(yè)務(wù)類型,可以借助信息技術(shù)實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)化、批量化、自動(dòng)化處理,占用的后援成本反而較少。
并且,公司實(shí)際運(yùn)營(yíng)中發(fā)生的資源耗費(fèi),并不是全部都應(yīng)該直接歸屬于業(yè)務(wù)成本的,尤其是在后援成本中,有的是公司層面活動(dòng)發(fā)生的成本,這些活動(dòng)是必定會(huì)發(fā)生的,與業(yè)務(wù)部門的數(shù)量或業(yè)務(wù)規(guī)模無(wú)關(guān),這類的維持費(fèi)用,更應(yīng)該在各業(yè)務(wù)單元間進(jìn)行平均分?jǐn)偅蛟诳煽剡呺H貢獻(xiàn)計(jì)算時(shí)給予剔除。
另一方面,如果加強(qiáng)資源耗用歸口管理,提高專屬費(fèi)用認(rèn)定比例,又會(huì)存在這樣的兩難情況:作業(yè)鏈執(zhí)行情況差,專屬費(fèi)用認(rèn)定率低的業(yè)務(wù)單元,在大一統(tǒng)的業(yè)務(wù)量分?jǐn)偡▌t下,反而成了“受益者”,即本應(yīng)100%的承擔(dān)的專屬費(fèi)用,卻可以放在共同費(fèi)用中進(jìn)行比例分?jǐn)?,專屬費(fèi)用認(rèn)定工作成了“獎(jiǎng)懶罰勤”的逆向激勵(lì)。
(二)預(yù)算管理維度單一問(wèn)題
當(dāng)前,全面預(yù)算管理已經(jīng)在各財(cái)險(xiǎn)公司廣泛應(yīng)用。全面預(yù)算始于公司戰(zhàn)略目標(biāo),通過(guò)財(cái)務(wù)技術(shù)手段將資源在各業(yè)務(wù)單元間進(jìn)行分配,分配計(jì)量手段無(wú)非是參考業(yè)務(wù)規(guī)模和盈利指標(biāo)兩大類,在固定成本和變動(dòng)費(fèi)用間進(jìn)行權(quán)衡。這種分配模式隱含了一種假設(shè),即成本習(xí)性劃分的準(zhǔn)確性。但是,實(shí)際情況是:現(xiàn)實(shí)中并不存在習(xí)性一成不變的成本。
單說(shuō)固定成本的配置,就存在“歷史的成本就是正確的、合理的成本”這一錯(cuò)誤認(rèn)識(shí)。實(shí)質(zhì)上,這些成本之所以固定不變,是因?yàn)楣芾韺記]有采取措施去改變它們。這部分資源配置中,是否有閑置資源,閑置資源是前瞻性的戰(zhàn)略安排,還是無(wú)奈的資源浪費(fèi),從傳統(tǒng)的資源配置角度是無(wú)法分清的。
而變動(dòng)成本中,真正意義上的變動(dòng)成本只有增量成本,但隨著管理服務(wù)的提升和后臺(tái)支持技術(shù)的應(yīng)用,財(cái)險(xiǎn)公司中直觀的增量成本占比逐步減少,只限于營(yíng)業(yè)稅費(fèi)、跟單手續(xù)費(fèi)、保單賠付、直接理賠費(fèi)用等幾類成本中。更多的成本屬于階段性變動(dòng)成本或混合變動(dòng)成本,在一定業(yè)務(wù)量范圍內(nèi),該成本維持一定規(guī)模不變,業(yè)務(wù)量突破該范圍后,成本呈跳躍增加或線性變動(dòng)。
鑒于此,單一的資源分配預(yù)算,一方面容易將浪費(fèi)的資源合理化,忽視改進(jìn)措施的應(yīng)用;另一方面又容易將業(yè)務(wù)規(guī)模作為資源配置的重要標(biāo)準(zhǔn),形成粗放的結(jié)果論資源配置模式,忽略了全面預(yù)算中流程控制、過(guò)程控制的重大作用。
三、估時(shí)作業(yè)成本法應(yīng)用研究
為解決上述問(wèn)題,本文引入估時(shí)作業(yè)成本法,討論在財(cái)險(xiǎn)公司中的應(yīng)用。并在此基礎(chǔ)上,淺談一下利用估時(shí)作業(yè)成本法進(jìn)行預(yù)算管理的思考。
(一)成本分?jǐn)倯?yīng)用
1.成本分類
按照財(cái)險(xiǎn)公司業(yè)務(wù)條線將成本分為管理類、銷售類、客戶服務(wù)類三類成本。
管理類費(fèi)用為公司層面和公司對(duì)內(nèi)提供服務(wù)和管理職能的相關(guān)費(fèi)用,分為公司維持費(fèi)用和內(nèi)部服務(wù)管理費(fèi)用:
維持費(fèi)用限定為公司層面發(fā)生的,與業(yè)務(wù)量和業(yè)務(wù)規(guī)模沒有關(guān)系的,維持公司基本職能的費(fèi)用,維持費(fèi)用不在機(jī)構(gòu)層面分?jǐn)?,在其他維度間進(jìn)行平均分?jǐn)?,無(wú)需建立作業(yè)模型;內(nèi)部服務(wù)管理費(fèi)為公司對(duì)內(nèi)提供服務(wù)的部門費(fèi)用,不直接分?jǐn)傊翗I(yè)務(wù)單元,需要建立作業(yè)時(shí)間模型,先行分?jǐn)傊翗I(yè)務(wù)部門,再由業(yè)務(wù)部門統(tǒng)一進(jìn)行作業(yè)分配。
銷售類和客戶服務(wù)類成本,應(yīng)建立作業(yè)流程和時(shí)間成本,應(yīng)用估時(shí)作業(yè)成本法進(jìn)行分?jǐn)偂?/p>
2.制定作業(yè)流程,建立時(shí)間方程
成立公司層面的實(shí)施委員會(huì),制定公司整體業(yè)務(wù)流程圖,剔除無(wú)客戶增值功能的作業(yè)環(huán)節(jié),要求能夠通過(guò)作業(yè)流程清晰描述公司價(jià)值鏈形成過(guò)程。
將作業(yè)鏈分解成管理、銷售、出單、理賠等主要作業(yè)集群。細(xì)化分解各作業(yè)集群中的單項(xiàng)作業(yè),分析后建立時(shí)間方程。
時(shí)間方程是以時(shí)間為度量,通過(guò)線性增量,來(lái)描述一個(gè)作業(yè)流程完成需要遇到的環(huán)節(jié)或選擇變動(dòng)而引起的時(shí)間耗費(fèi)。
從數(shù)學(xué)角度,可以把時(shí)間方程寫成如下形式:
3.計(jì)算產(chǎn)能成本率進(jìn)行成本分?jǐn)?/p>
產(chǎn)能成本率即部門成本與實(shí)際產(chǎn)能之間的比率,將資源成本分配給保單、產(chǎn)品和客戶。比率的分子應(yīng)是與部門有關(guān)的一切費(fèi)用,包括支付給作業(yè)一線員工人力成本、監(jiān)管即間接服務(wù)人員人力成本、設(shè)備和技術(shù)成本、空間租用成本、從其他部門分?jǐn)倎?lái)的成本。
比率的分母表示在本部門從事工作的資源實(shí)際產(chǎn)能。在保險(xiǎn)公司成本中,部門產(chǎn)能可以由員工的工作量來(lái)計(jì)量。員工產(chǎn)能是一定期間(年或月)減去周末和其他節(jié)假日天數(shù)后,以小時(shí)計(jì)量的工作時(shí)間。然而,這種計(jì)算出來(lái)的屬于員工的理論產(chǎn)能,在此基礎(chǔ)上還減去休息、進(jìn)出、培訓(xùn)、開會(huì)、交流等非生產(chǎn)性工時(shí),按照一定比例核定實(shí)際產(chǎn)能,比如理論產(chǎn)能的80%或85%作為實(shí)際產(chǎn)能。
最終部門產(chǎn)能成本率公式如下:
產(chǎn)能成本率=部門資源成本總和/部門實(shí)際產(chǎn)能
4.建立客戶維度成本歸集模式
在CRM客戶管理系統(tǒng)中,集成客戶作業(yè)模塊,將客戶消耗的作業(yè)進(jìn)行歸集,通過(guò)時(shí)間方程和產(chǎn)能成本率計(jì)算應(yīng)分?jǐn)傊量蛻舻姆?wù)費(fèi)用,再將手續(xù)費(fèi)、營(yíng)業(yè)稅費(fèi)和直接賠付成本分類歸集在客戶項(xiàng)下,建立以客戶為單位的獲利能力分析。并支持不同維度客戶(渠道、來(lái)源、行業(yè)、地域等)的數(shù)據(jù)挖掘鉆取。
根據(jù)客戶獲利分析結(jié)果,對(duì)因賠付率較高而虧損的客戶,采取降低手續(xù)費(fèi)、提高費(fèi)率、增加防災(zāi)減損投入等措施;對(duì)費(fèi)用率較高的客戶,可以適當(dāng)改變服務(wù)流程,或作業(yè)模式,降低作業(yè)時(shí)間或提高作業(yè)效率。
(二)作業(yè)預(yù)算介紹
作業(yè)預(yù)算就是估時(shí)作業(yè)成本法的逆向操作。估時(shí)作業(yè)成本法以使用的產(chǎn)能為基礎(chǔ),通過(guò)時(shí)間方程和產(chǎn)能成本率,將成本分配到保單、產(chǎn)品、客戶。相反,作業(yè)預(yù)算卻是從預(yù)測(cè)產(chǎn)品、保單、客戶的結(jié)構(gòu)和數(shù)量開始,然后估算完成預(yù)期需求所必須供給的產(chǎn)能,最后計(jì)算成本即預(yù)算金額,確定需要供給的資源產(chǎn)能。這個(gè)過(guò)程是可以重復(fù)的。
作業(yè)預(yù)算步驟可以歸納如下:
1.根據(jù)最新經(jīng)驗(yàn)建立一個(gè)估時(shí)作業(yè)成本法模型;
2.計(jì)算產(chǎn)品、服務(wù)以及客戶的獲利能力;
3.在流程改進(jìn)、定價(jià)、產(chǎn)品和客戶組合、產(chǎn)品設(shè)計(jì)和客戶關(guān)系等方面做出管理決策;
4.根據(jù)提高獲利能力的決策,預(yù)測(cè)下期產(chǎn)能、產(chǎn)銷量及結(jié)構(gòu);
5.計(jì)算滿足下期預(yù)期產(chǎn)銷量的資源產(chǎn)能需求;
6.核定下期與本期相比或增加或減少的開支,供給下期資源產(chǎn)能。
作業(yè)資源對(duì)從事重復(fù)性經(jīng)營(yíng)活動(dòng),尤其是那些由保單、產(chǎn)品、服務(wù)及客戶的需求引發(fā)的流程所使用的資源最為有效,可以消除傳統(tǒng)預(yù)算過(guò)程中存在的大量判斷和主觀上的隨意性,用來(lái)確定實(shí)現(xiàn)預(yù)算必要的資源供給。
另外,通過(guò)實(shí)施估時(shí)作業(yè)成本法,可以將公司業(yè)務(wù)流程分解為多個(gè)相互銜接的作業(yè)流程,每個(gè)作業(yè)流程的時(shí)間方程能夠提供流程的標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)時(shí)間,而用部門預(yù)算計(jì)算的部門標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)能成本率則可以提供作業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格,從某種意義上等同與標(biāo)準(zhǔn)成本管理,標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)時(shí)間為量差,標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)能成本率為價(jià)差,從而采用標(biāo)準(zhǔn)成本管理辦法,對(duì)公司預(yù)算實(shí)施進(jìn)行過(guò)程管控分析。(作者單位:中國(guó)人壽財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)股份有限公司)
關(guān)鍵詞:機(jī)動(dòng)車輛保險(xiǎn);風(fēng)險(xiǎn)因素;風(fēng)險(xiǎn)控制
中圖分類號(hào):F842.6 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼:A 文章編號(hào):1672-8882(2015)05-038-02
汽車產(chǎn)業(yè)作為中國(guó)第五大支柱產(chǎn)業(yè),近年來(lái)的高速發(fā)展為車險(xiǎn)業(yè)帶來(lái)了發(fā)展契機(jī)。保費(fèi)雖然快速增加,但由于起步較晚,機(jī)動(dòng)車輛保險(xiǎn)制度及獎(jiǎng)罰系統(tǒng)不夠完善,以及保險(xiǎn)市場(chǎng)本來(lái)存在的信息不對(duì)稱等主觀與客觀因素影響機(jī)動(dòng)車輛保險(xiǎn)的健康發(fā)展。風(fēng)險(xiǎn)因素導(dǎo)致保險(xiǎn)的賠付率不斷增加,使財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)壓力增大。所以保險(xiǎn)公司必須完善經(jīng)營(yíng)結(jié)構(gòu),解決內(nèi)外部問(wèn)題,建立健全的風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制,進(jìn)行規(guī)范化管理。
一、機(jī)動(dòng)車輛保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)因素的存在與分析
風(fēng)險(xiǎn)類型可分為內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn)和外在風(fēng)險(xiǎn)。而造成其風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的因素就分為內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn)因素和外在風(fēng)險(xiǎn)因素。內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn)一般是指保險(xiǎn)公司在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中所產(chǎn)生并能由其控制的風(fēng)險(xiǎn);外在風(fēng)險(xiǎn)是指風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生的頻率和損失程度不能為保險(xiǎn)公司所控制。而其造成風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因可分為內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn)因素和外在風(fēng)險(xiǎn)因素。
(一)內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn)因素
內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn)主要是保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)管理認(rèn)為的疏忽和不善,經(jīng)營(yíng)決策失誤和逆選擇等內(nèi)在因素造成保險(xiǎn)公司的風(fēng)險(xiǎn)。機(jī)動(dòng)車輛保險(xiǎn)的內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn)因素有以下幾方面。
1、保險(xiǎn)產(chǎn)品設(shè)計(jì)和費(fèi)率厘定的風(fēng)險(xiǎn)
產(chǎn)品的設(shè)計(jì)和新險(xiǎn)種的開發(fā),不斷進(jìn)行險(xiǎn)種優(yōu)化和更新,不斷開發(fā)出針對(duì)變化的市場(chǎng)的保險(xiǎn)產(chǎn)品,是當(dāng)今保險(xiǎn)公司增強(qiáng)自身競(jìng)爭(zhēng)力的普遍選擇,它需要保險(xiǎn)公司投入資金、人力進(jìn)行開發(fā),宣傳。而由于歷史的原因,車輛保險(xiǎn)費(fèi)率改革的變動(dòng),所以車險(xiǎn)費(fèi)率的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)不能更好的反映保險(xiǎn)市場(chǎng)的真實(shí)數(shù)據(jù),因此各家保險(xiǎn)公司所制定的費(fèi)率就缺乏精算基礎(chǔ),造成了精算出來(lái)的費(fèi)率偏離了市場(chǎng)的真實(shí)狀況。特別是當(dāng)今車險(xiǎn)市場(chǎng)的價(jià)格競(jìng)爭(zhēng),更容易導(dǎo)致保險(xiǎn)公司為了爭(zhēng)市場(chǎng),而拼價(jià)格,導(dǎo)致保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)效益下降。
2、承保風(fēng)險(xiǎn)
一直以來(lái)保險(xiǎn)行業(yè)的承保質(zhì)量都很差,得不到很好的保證,所以導(dǎo)致賠付率高企。主要有一下幾方面:(1)保險(xiǎn)公司忽視風(fēng)險(xiǎn)控制的底線,片面的追求業(yè)務(wù),隨意降低承保費(fèi)率,放寬承保的條件,采取“高額費(fèi)用”等方式進(jìn)行惡性競(jìng)爭(zhēng);(2)保險(xiǎn)公司超能力承保,必然會(huì)影響公司財(cái)務(wù)穩(wěn)定性,給公司的經(jīng)營(yíng)帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)。(3)由于公司管理人員對(duì)保單的管理混亂無(wú)序,在核保時(shí)也很少嚴(yán)格把關(guān),唯恐把關(guān)過(guò)嚴(yán)導(dǎo)致業(yè)務(wù)流失,直接導(dǎo)致保險(xiǎn)公司需要賠付更多的錢,利潤(rùn)空間損失嚴(yán)重。
3、理賠風(fēng)險(xiǎn)
保險(xiǎn)公司因?yàn)閺臉I(yè)人員流動(dòng)性大,素質(zhì)參差不齊。車險(xiǎn)從業(yè)者普遍年齡較大,專業(yè)技術(shù)技能缺乏系統(tǒng)的培訓(xùn),部分缺少相關(guān)專業(yè)知識(shí),不能對(duì)標(biāo)的進(jìn)行科學(xué)的定損和準(zhǔn)確地計(jì)算賠償金額。部分由于素質(zhì)不夠,工作又不負(fù)責(zé),不及時(shí)趕赴事故現(xiàn)場(chǎng)查勘車輛損失原因和損失程度,為保險(xiǎn)公司進(jìn)行合理的理賠帶來(lái)的困難,致使保險(xiǎn)公司和保險(xiǎn)人產(chǎn)生不必要的理賠分歧。而部分理賠人員學(xué)習(xí)層次較低,缺乏掌握保險(xiǎn)的相關(guān)政策和法律法規(guī),只顧當(dāng)前利益,與相關(guān)保險(xiǎn)市場(chǎng)人員共同侵占公司利益。
(二)外在風(fēng)險(xiǎn)因素
車險(xiǎn)業(yè)務(wù)高賠率局面的出險(xiǎn),不僅是內(nèi)部承保和核保的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題,更重要的是外部風(fēng)險(xiǎn)。
1、逆向選擇問(wèn)題
在保險(xiǎn)市場(chǎng)上可分為兩方面:一種是關(guān)于消費(fèi)者的信息不對(duì)稱,在投保人投保過(guò)程中,投保人對(duì)自身的狀況和風(fēng)險(xiǎn)狀況比保險(xiǎn)公司更清楚,而保險(xiǎn)公司的費(fèi)率厘定是根據(jù)平均風(fēng)險(xiǎn)水平來(lái)厘定的,對(duì)于高風(fēng)險(xiǎn)的投保者來(lái)說(shuō)是利益大于保障的,所以越是風(fēng)險(xiǎn)越高的人越傾向于購(gòu)買保險(xiǎn)。而一旦提高費(fèi)率,必將使低風(fēng)險(xiǎn)人群退出保險(xiǎn)市場(chǎng),進(jìn)一步惡化保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)狀況。另一種是保險(xiǎn)產(chǎn)品信息的不對(duì)稱,保險(xiǎn)公司擁有對(duì)保險(xiǎn)公司產(chǎn)品服務(wù)信息的優(yōu)勢(shì),推出的保險(xiǎn)產(chǎn)品日益復(fù)雜化和多元化,保險(xiǎn)的條款表述和專業(yè)詞匯比較多,令投保者難以正確的認(rèn)識(shí),并有時(shí)產(chǎn)生誤會(huì)及糾紛,因此令潛在的、有意向的投保人望而卻步。逆向選擇容易加大事故的發(fā)生機(jī)會(huì),迫使優(yōu)良客戶逐漸排擠出市場(chǎng),保費(fèi)難以準(zhǔn)確確定,增加了保險(xiǎn)公司的調(diào)查費(fèi)用,造成了保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)損失和隱性損失的雙損失。
2、環(huán)境因素
環(huán)境因素可分為地理環(huán)境因素和社會(huì)環(huán)境因素。地理環(huán)境因素主要有天氣狀況、地形與地貌、地面交通狀況等。地理環(huán)境因素由于具有自然性,不確定性等特點(diǎn),由于車輛具有流動(dòng)性的標(biāo)的,地理環(huán)境因素對(duì)保險(xiǎn)車輛具有非常大的影響;所以對(duì)保險(xiǎn)公司來(lái)說(shuō)這里不可控的未知風(fēng)險(xiǎn)是保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)中的棘手問(wèn)題。社會(huì)環(huán)境因素主要有法制環(huán)境、治安情況、市場(chǎng)狀況、人文環(huán)境等。駕駛?cè)藛T的法制觀念強(qiáng)和法制環(huán)境良好的地區(qū),在經(jīng)營(yíng)和駕駛中都能遵守國(guó)家的法制法規(guī),所以出險(xiǎn)較少。而治安狀況的好壞直接關(guān)系到保險(xiǎn)公司的賠付率。
3、保險(xiǎn)車輛自身風(fēng)險(xiǎn)
車輛風(fēng)險(xiǎn)因素主要包括以下幾方面。(1)廠牌車型。不同的廠家所生產(chǎn)的車輛的質(zhì)量和特點(diǎn)不一樣。安全系數(shù)高的車輛發(fā)生事故時(shí)受損的財(cái)產(chǎn)就少,車輛風(fēng)險(xiǎn)就少。(2)排氣量。排氣量體現(xiàn)的是汽車的動(dòng)力性能,排氣量越大,汽車的性能越好,駕駛中提速和速度就越快,意味著風(fēng)險(xiǎn)越大。(3)使用性質(zhì)。營(yíng)業(yè)車輛與非運(yùn)業(yè)車輛使用頻率不一樣,車輛的磨損率也不一樣,所以駕駛中產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)也比較高。一般營(yíng)業(yè)車輛的風(fēng)險(xiǎn)高于非營(yíng)業(yè)車輛。(4)車輛使用期限。車輛以12個(gè)月年限為標(biāo)準(zhǔn),車輛的使用年限越長(zhǎng),車輛的磨損與老化程度越高,從而導(dǎo)致車況越差,發(fā)生事故的風(fēng)險(xiǎn)也就越高。
二、機(jī)動(dòng)車輛保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)控制的對(duì)策
從以上分析我們可知,保險(xiǎn)公司不但存在眾多的內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn)因素,也存在的外在的各種風(fēng)險(xiǎn)因素。無(wú)論對(duì)保險(xiǎn)公司而言,還是對(duì)整個(gè)保險(xiǎn)社會(huì)主體而言,保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)的控制是一個(gè)至關(guān)重要的問(wèn)題,
(一)內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)控制
1、完善企業(yè)管理制度和提升管理人員管理技能
積極引進(jìn)經(jīng)理人制度,并采取經(jīng)理人責(zé)任制,通過(guò)有效地約束,在保險(xiǎn)公內(nèi)部剔除“重業(yè)務(wù),輕管理,重保費(fèi),輕效益”的思想,建立起以公司效益為主,管理至上的公司管理體系。軟件上則通過(guò)運(yùn)用信息技術(shù)將保險(xiǎn)公司的服務(wù)實(shí)現(xiàn)信息化,銀保合作、網(wǎng)上投保、異地理賠、車輛救援等保險(xiǎn)實(shí)務(wù)等通過(guò)信息化管理,提高管理效率。建立從總公司--分公司--保險(xiǎn)人的垂直管理體系。外資企業(yè)則要通過(guò)長(zhǎng)期、實(shí)際的摸清中國(guó)機(jī)動(dòng)車輛保險(xiǎn)市場(chǎng)發(fā)展規(guī)律,切勿因市場(chǎng)份額多小而采取冒進(jìn)的經(jīng)營(yíng)策略,一旦有失,最終損失的不僅僅是市場(chǎng),還有長(zhǎng)期積累下來(lái)得保險(xiǎn)資源。
2、合理設(shè)計(jì)產(chǎn)品及厘定車險(xiǎn)費(fèi)率
中國(guó)汽車保險(xiǎn)業(yè)應(yīng)吸收發(fā)達(dá)國(guó)家的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn),避免惡性的費(fèi)率競(jìng)爭(zhēng)。利用后發(fā)的優(yōu)勢(shì),把高質(zhì)量產(chǎn)品設(shè)計(jì),憑借自身的服務(wù)的特色產(chǎn)品推向市場(chǎng)。讓投保人依據(jù)自己的實(shí)際情況和偏好選擇適合自己的保險(xiǎn)組合。各發(fā)達(dá)國(guó)家的車險(xiǎn)費(fèi)率厘定均由多種因素決定,基本上包括:車輛保養(yǎng)情況。行駛區(qū)域、車型、歷史賠付紀(jì)錄、年行駛里程數(shù),駕駛?cè)四挲g、職業(yè)、性別、駕駛年限、投保人不動(dòng)產(chǎn)擁有情況、信用紀(jì)錄和結(jié)婚年限等等。由于各國(guó)國(guó)情不一樣,而車險(xiǎn)起步較晚,原則數(shù)據(jù)積累不完整,所以費(fèi)率在厘定的時(shí)候,根據(jù)數(shù)據(jù)表的同時(shí)應(yīng)該根據(jù)具體情況來(lái)健全費(fèi)率體系,將“從車”因素和“從人”因素相結(jié)合起來(lái)。
3、在承保風(fēng)險(xiǎn)因素控制上完善與車輛出險(xiǎn)次數(shù)掛鉤的承保政策
將承保行為規(guī)范化,通過(guò)銷售人員對(duì)承保政策進(jìn)行指導(dǎo),建立科學(xué)的核保體系。實(shí)務(wù)操作中實(shí)行承保前選擇和承保后選擇雙管齊下。對(duì)于出險(xiǎn)率高的客戶,重點(diǎn)從出險(xiǎn)次數(shù)方面進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制,采取提高免賠率等手段進(jìn)行承保;對(duì)于案均賠款高的業(yè)務(wù),可采取第三者責(zé)任險(xiǎn)限額承保或車損險(xiǎn)比例承保以及限制承保不計(jì)免賠率附加險(xiǎn)等方式化解風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)出險(xiǎn)率和賠付率過(guò)高的客戶可采取嚴(yán)格控制,抵制不良業(yè)務(wù)流入。承保后選擇主要是解決淘汰舊業(yè)務(wù)問(wèn)題,運(yùn)用有關(guān)法律條款和權(quán)益規(guī)定,解除或約束未滿期保單,或待保單期滿后不再續(xù)保。承保前選擇和承保后選擇雙管齊下,可以有效降低保險(xiǎn)公司在承保與核保環(huán)節(jié)所面臨的各種風(fēng)險(xiǎn),使公司在一個(gè)穩(wěn)定的保險(xiǎn)環(huán)境下運(yùn)行。
(二)外在風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)控制
1、防范詐騙團(tuán)伙實(shí)施欺詐行為和多方聯(lián)合騙保
應(yīng)當(dāng)做到以下幾方面:(1)保險(xiǎn)公司應(yīng)該不斷培訓(xùn)、提高車輛定損人員的專業(yè)技能,修補(bǔ)公司管理漏洞;(2)加強(qiáng)法制教育宣傳,讓公眾自覺防范車險(xiǎn)欺詐行為,運(yùn)用法律嚴(yán)厲打擊機(jī)動(dòng)車輛保險(xiǎn)欺詐行為;(3)同業(yè)保險(xiǎn)加強(qiáng)保險(xiǎn)反欺詐合作,加強(qiáng)誠(chéng)信建設(shè),建立誠(chéng)信檔案;(4)與機(jī)動(dòng)車輛保險(xiǎn)相關(guān)的行業(yè)應(yīng)自覺加強(qiáng)各自隊(duì)伍職業(yè)道德建設(shè)。
2、車輛風(fēng)險(xiǎn)的控制
(1)在費(fèi)率采取從車費(fèi)率的模式,在確定機(jī)動(dòng)車輛保險(xiǎn)費(fèi)率的過(guò)程中以被保險(xiǎn)車輛的風(fēng)險(xiǎn)因素作為影響費(fèi)率確定因素的模式。在確定被保險(xiǎn)車輛適用的費(fèi)率等級(jí)時(shí),按照該車的車型、車輛種類、排氣量、車齡、行駛區(qū)域、使用性質(zhì)等因素綜合考慮。把每一個(gè)因素作為一個(gè)費(fèi)率因子,并設(shè)立一系列的等級(jí)費(fèi)率,然后把這些費(fèi)率因子連乘積得到該車輛的費(fèi)率調(diào)整系數(shù)。(2)改進(jìn)無(wú)賠款優(yōu)待制度。大多數(shù)財(cái)險(xiǎn)公司的無(wú)賠款優(yōu)待只有0%和10%兩個(gè)折扣等級(jí)。應(yīng)該根據(jù)實(shí)際情況增加更多的等級(jí)。同時(shí)對(duì)投保人發(fā)生事故的未知風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行充分估計(jì),以保持保險(xiǎn)人的財(cái)務(wù)平衡。(3)引入國(guó)際通行的費(fèi)率浮動(dòng)機(jī)制。對(duì)賠付率高的被保保險(xiǎn)車輛實(shí)行懲罰性費(fèi)率浮動(dòng),建立完善的機(jī)動(dòng)車輛獎(jiǎng)懲系統(tǒng)。(4)加強(qiáng)對(duì)汽車自身的管理。對(duì)于汽車的車齡、車況等關(guān)注,對(duì)于一些使用頻率高,車齡比較長(zhǎng)、車況比較差的車輛慎重處理,嚴(yán)格核實(shí)其年審情況,做到對(duì)擬承保車輛的科學(xué)評(píng)估,不應(yīng)為了占有市場(chǎng)份額而給公司留下風(fēng)險(xiǎn)隱患。可以制定一個(gè)適合高風(fēng)險(xiǎn)車輛的保險(xiǎn)方案,這樣能起到降低保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)的作用。
參考文獻(xiàn):
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關(guān) 鍵 詞 自殺 人身保險(xiǎn) 風(fēng)險(xiǎn) 保險(xiǎn)目的 道德危險(xiǎn)
有關(guān)保險(xiǎn)法中的自殺條款,一般是為了規(guī)范和商業(yè)保險(xiǎn)中出現(xiàn)的“自殺”情形而制訂的。本文將從其概念、性質(zhì)、意義以及各國(guó)的有關(guān)立法等方面作淺短 分析 ,不足之處,望各位師長(zhǎng)不吝賜教,進(jìn)行斧正。
一.自殺及自殺條款的概述。
(一)、自殺及自殺條款的概念。
“自殺”一詞含義有廣義與狹義之分。簡(jiǎn)單地從廣義上說(shuō)就是指“非他殺”, 有人把自殺還分為過(guò)失自殺和故意自殺,舉個(gè)例子來(lái)說(shuō),例如兒童模仿電視劇中的上吊情節(jié)而“自殺”,兒童一個(gè)人在家,不慎開了煤氣而“自殺”就是過(guò)失自殺,還比如精神病患者在神志不清時(shí)自殺,也是過(guò)失自殺,我個(gè)人認(rèn)為,有關(guān)過(guò)失自殺的提法,是一個(gè)簡(jiǎn)單地從字面來(lái)解釋的理解 方法 ,上述我舉的例子,用意外死亡來(lái)替代“自殺”的說(shuō)法,恐怕更為合適一些。將所謂“過(guò)失自殺”運(yùn)用在法律中有關(guān)自殺的處理規(guī)定中,甚至是以人身為保險(xiǎn)標(biāo)的的保險(xiǎn)合同中,個(gè)人認(rèn)為是不合理的。例如在以死亡為給付保險(xiǎn)金條件的保險(xiǎn)合同中無(wú)民行為能力的人一般是不能成為被保險(xiǎn)人的。我國(guó)《保險(xiǎn)法》第55條第一款就規(guī)定:“投保人不得為無(wú)民事行為能力人投保以死亡為給付保險(xiǎn)金條件的人身保險(xiǎn),保險(xiǎn)人也不得承保?!倍?,按照民法的一般原理,無(wú)民事行為能力人實(shí)施的行為在法律上的無(wú)效的,實(shí)施的一切行為都不能產(chǎn)生法律效力,民法是基本法,保險(xiǎn)法是民法的特別法,保險(xiǎn)法在適用的時(shí)間必須遵循民法的一般原理。從狹義上來(lái)說(shuō),也就是講的法律上的意義,自殺即故意剝奪自己的生命的行為。①也就是說(shuō),如果沒有主觀上的故意,就不能稱之為自殺或者說(shuō)不能稱之為法律上的自殺。這是 目前 有關(guān)自殺的通說(shuō)。保險(xiǎn)業(yè)務(wù)中往往就將有關(guān)自殺 問(wèn)題 的條款稱之為自殺條款。
按照我國(guó)現(xiàn)行《保險(xiǎn)法》的分類——按照保險(xiǎn)標(biāo)的來(lái)分類,將保險(xiǎn)分為財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)和人身保險(xiǎn)。財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的標(biāo)的是財(cái)產(chǎn)及其有關(guān)的利益;分為財(cái)產(chǎn)損失保險(xiǎn)、責(zé)任保險(xiǎn)和信用保險(xiǎn)。人身保險(xiǎn)的標(biāo)的是人的壽命和身體,其中以壽命生命為保險(xiǎn)標(biāo)的,被保險(xiǎn)人的生存或死亡為給付條件的人身保險(xiǎn)稱為人壽保險(xiǎn);以被保險(xiǎn)人身體為保險(xiǎn)標(biāo)的,使被保險(xiǎn)人在疾病或意外事故所致使傷害時(shí)發(fā)生的費(fèi)用或損失獲得補(bǔ)償?shù)囊环N人身保險(xiǎn)稱為健康保險(xiǎn);以被保險(xiǎn)人的身體為保險(xiǎn)標(biāo)的,以意外傷害而致使被保險(xiǎn)人身故或殘疾為給付保險(xiǎn)金條件的人身保險(xiǎn)稱為以外傷害保險(xiǎn)。所以自殺條款一般是出現(xiàn)在人壽保險(xiǎn)合同中的,尤其是在以死亡為給付條件的保險(xiǎn)合同中。
(二)、自殺條款的性質(zhì)及意義。
一般來(lái)說(shuō),壽險(xiǎn)合同中的自殺條款是作為免除責(zé)任的條款擬出的,把自殺作為保險(xiǎn)的除外責(zé)任。如《中華人民共和國(guó)保險(xiǎn)法》第66條第一款規(guī)定:“以死亡為給付的保險(xiǎn)金條件的合同,被保險(xiǎn)人自殺的,除本條第二款規(guī)定的以外,保險(xiǎn)人不承擔(dān)給付保險(xiǎn)金的責(zé)任,但對(duì)投保人已經(jīng)支付的保險(xiǎn)費(fèi),保險(xiǎn)人應(yīng)按照保險(xiǎn)單退還其現(xiàn)金價(jià)值?!庇袑W(xué)者是這樣給自殺條款定義的:“自殺條款是指保險(xiǎn)人于合同履行一定期限內(nèi)有故意自殺的行為,保險(xiǎn)人對(duì)由此導(dǎo)致的死亡不負(fù)給付保險(xiǎn)金義務(wù)的一種約定。”②那么既然自殺的結(jié)果也是人體死亡、生命的結(jié)束,保險(xiǎn)業(yè)對(duì)這一問(wèn)題為什么要作出免除責(zé)任的聲明呢?
首先我們從客觀上即承保范圍上來(lái)講。我們往往所說(shuō)的保險(xiǎn)并不是指保證危險(xiǎn)的不發(fā)生,而是指在風(fēng)險(xiǎn)、危險(xiǎn)發(fā)生以后,提供一定的 經(jīng)濟(jì) 補(bǔ)償,采取一些補(bǔ)救措施,給受損者一些物質(zhì)上的幫助。保險(xiǎn)商品的使用價(jià)值表現(xiàn)為向被保險(xiǎn)人及時(shí)提供經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償,以求生活的安定.可以說(shuō)補(bǔ)償是保險(xiǎn)的固有職能和基本職能.也就是說(shuō),保險(xiǎn)的實(shí)質(zhì)不是保證危險(xiǎn)不發(fā)生、不遭受損失,而是對(duì)危險(xiǎn)發(fā)生后遭受的損失予以經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。其最大的功能在于將個(gè)人與生活中因遭遇各種人身危險(xiǎn)、財(cái)產(chǎn)危險(xiǎn)、及對(duì)他人之責(zé)任危險(xiǎn)所產(chǎn)生之損失,分?jǐn)傁诠餐瑘F(tuán)體。保險(xiǎn)具有減少 社會(huì) 問(wèn)題,維持社會(huì)安定,促進(jìn)經(jīng)濟(jì)繁榮之作用。所以承保范圍很重要,不是所有的“危險(xiǎn)”保險(xiǎn)業(yè)務(wù)都受理的。如果是這樣,就違背了保險(xiǎn)利益原則。弄清保險(xiǎn)的承保范圍,有一個(gè)
很重要的概念就是風(fēng)險(xiǎn), 現(xiàn)代 商業(yè)保險(xiǎn)的可保風(fēng)險(xiǎn)的存在應(yīng)具備以下幾個(gè)條件:
風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)當(dāng)是純粹風(fēng)險(xiǎn)。即風(fēng)險(xiǎn)一旦發(fā)生成為現(xiàn)實(shí)的風(fēng)險(xiǎn)事故,只有損失的機(jī)會(huì),而無(wú)活獲利的可能。
風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)當(dāng)是意外的。即風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生不能是投保人或被保險(xiǎn)人故意行為所致的,也不可能是預(yù)知的。
風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)當(dāng)使大量標(biāo)的均有遭受損失的可能性。保險(xiǎn)標(biāo)的數(shù)量的充足程度關(guān)系到實(shí)際損失與預(yù)期損失的偏離程度, 影響 保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)性。
風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)當(dāng)有導(dǎo)致重大損失的可能。風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生應(yīng)當(dāng)有導(dǎo)致重大損失的可能性,這種損失是被保險(xiǎn)人
不
愿承擔(dān)的。如果損失很輕微,則無(wú)參加保險(xiǎn)的必要。
風(fēng)險(xiǎn)不能使大多數(shù)人的保險(xiǎn)標(biāo)的同時(shí)遭受損失。這一條件要求損失的發(fā)生具有分散性。因?yàn)楸kU(xiǎn)的目的,是以多數(shù)人支付的小額保險(xiǎn)費(fèi),賠付少數(shù)人遭遇的大額損失。
風(fēng)險(xiǎn)必須具有現(xiàn)實(shí)的可測(cè)性。再保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)中,保險(xiǎn)人必須制定出準(zhǔn)確的保險(xiǎn)費(fèi)率,而保險(xiǎn)費(fèi)率的 計(jì)算 依據(jù)是風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率及其所致的損失的概率。如果風(fēng)險(xiǎn)缺乏現(xiàn)實(shí)的可側(cè)性,一般不能成為可保風(fēng)險(xiǎn)。
從上述6點(diǎn)來(lái)看,尤其是第二點(diǎn),風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)當(dāng)是意外的。保險(xiǎn)以特定的危險(xiǎn)為對(duì)象。危險(xiǎn)的存在是構(gòu)成保險(xiǎn)的一個(gè)要件,無(wú)危險(xiǎn)則無(wú)保險(xiǎn)。作為保險(xiǎn)對(duì)象的危險(xiǎn)必須具備如下特征:
危險(xiǎn)發(fā)生與否具有不確定性,即不可能發(fā)生或者肯定要發(fā)生的危險(xiǎn),不能構(gòu)成保險(xiǎn)危險(xiǎn)。
危險(xiǎn)發(fā)生的時(shí)間不能確定。
危險(xiǎn)所導(dǎo)致的后果不能確定。
危險(xiǎn)的發(fā)生對(duì)于投保人或者被保險(xiǎn)人來(lái)說(shuō),必須為非故意的。
保險(xiǎn)法,旨在規(guī)范保險(xiǎn)關(guān)系中彼此雙方當(dāng)事人權(quán)利義務(wù)的內(nèi)容,其立法基礎(chǔ)除了傳統(tǒng)民法上契約自由原則及兼顧社會(huì)公平的精神外,亦須衡量當(dāng)事人之間地位的強(qiáng)弱消長(zhǎng);其不僅應(yīng)盡量保護(hù)被保者個(gè)人利益,亦不可偏廢承保者的團(tuán)體性危險(xiǎn),唯有執(zhí)兩者而用中,方顯公平正義和契約自由的真諦。
保險(xiǎn)是人類文明發(fā)展的最佳制度之一,是指投保人根據(jù)合同約定,向保險(xiǎn)人支付保險(xiǎn)費(fèi),保險(xiǎn)人對(duì)于合同約定的可能發(fā)生的事故所造成的財(cái)產(chǎn)損失承擔(dān)賠償保險(xiǎn)金責(zé)任,或者當(dāng)被保險(xiǎn)人死亡、傷殘、疾病或者達(dá)到合同約定的年齡、期限時(shí)承擔(dān)給付保險(xiǎn)金責(zé)任的行為。保險(xiǎn)具有分散風(fēng)險(xiǎn)、轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)和損失補(bǔ)償?shù)穆毮?。在保險(xiǎn)制度中,保險(xiǎn)人和投保人因訂立保險(xiǎn)合同而產(chǎn)生債權(quán)債務(wù)關(guān)系,保險(xiǎn)人對(duì)于被保險(xiǎn)人因承保事故所遭受的損失承擔(dān)經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償責(zé)任。法律實(shí)踐中,保險(xiǎn)人承保的事故通常包括被保險(xiǎn)人故意行為以外的一切事故。此時(shí),當(dāng)保險(xiǎn)事故是由第三人引起時(shí),或者第三人對(duì)被保險(xiǎn)人負(fù)有法律上或合同上的責(zé)任時(shí),保險(xiǎn)人與被保險(xiǎn)人、第三人的關(guān)系將如何處理?保險(xiǎn)代位求償權(quán)制度就是肩負(fù)著解決這一問(wèn)題的使命而應(yīng)運(yùn)而生的。
保險(xiǎn)代位權(quán),又稱“權(quán)益轉(zhuǎn)讓”,它是指由于第三者的過(guò)錯(cuò)致使保險(xiǎn)標(biāo)的發(fā)生保險(xiǎn)責(zé)任范圍內(nèi)的損失的,保險(xiǎn)人按照保險(xiǎn)合同給付了保險(xiǎn)金后,有權(quán)把自己置于被保險(xiǎn)人的地位,獲得被保險(xiǎn)人有關(guān)該項(xiàng)損失的一切權(quán)利和補(bǔ)償。保險(xiǎn)人可以用被保險(xiǎn)人的名義向第三者直接索賠或提起索賠訴訟,保險(xiǎn)人的這種行為,就稱為代位求償;其所享有的權(quán)利,稱為“代位求償權(quán)”。代位求償權(quán)是民法中的債權(quán)讓與制度在保險(xiǎn)法律關(guān)系中的適用,它實(shí)質(zhì)上是一種債的主體變更,法理基礎(chǔ)遵循損害填補(bǔ)原則、過(guò)錯(cuò)責(zé)任原則和不真正連帶債務(wù)原理等。
(一)損害填補(bǔ)原則。損害填補(bǔ)是保險(xiǎn)的基本職能,也是保險(xiǎn)產(chǎn)生和發(fā)展的最初目的和最終目標(biāo)。英國(guó)學(xué)者約翰?T?斯蒂爾將“損害填補(bǔ)”視為一種機(jī)制,“通過(guò)這種機(jī)制,在被保險(xiǎn)人遭到損失后,保險(xiǎn)人對(duì)其進(jìn)行補(bǔ)償,以使其恢復(fù)到損失前所處的經(jīng)濟(jì)狀況?!笨梢?,損害填補(bǔ)原則的基本精神是:在保險(xiǎn)事故發(fā)生后,被保險(xiǎn)人僅能以其所受實(shí)際之損失請(qǐng)求保險(xiǎn)人補(bǔ)償,而不得因此獲取超過(guò)損害之額外利益。這一精神目前已被普遍認(rèn)可。
由此可見,損害填補(bǔ)原則包含兩層含義:一是無(wú)損害無(wú)賠償。投保人或被保險(xiǎn)人只有受到約定保險(xiǎn)危險(xiǎn)所造成的損失,才能得到賠償,如果沒有遭受損失,則無(wú)權(quán)要求賠償;二是禁止被保險(xiǎn)人的不當(dāng)?shù)美?,該原則的核心亦在于此。這是因?yàn)楫?dāng)保險(xiǎn)標(biāo)的因第三人的原因?qū)е碌谋kU(xiǎn)事故而發(fā)生損失時(shí),被保險(xiǎn)人實(shí)際上可通過(guò)兩種途徑獲取賠償,即既可向保險(xiǎn)人索賠,亦可向第三人提出損害賠償請(qǐng)求,如果任由被保險(xiǎn)人行使上述兩種請(qǐng)求權(quán),其結(jié)果將使被保險(xiǎn)人就同一保險(xiǎn)標(biāo)的之損害獲得雙重或者多于保險(xiǎn)標(biāo)的實(shí)際損害的補(bǔ)償。顯然,這將有悖于損失補(bǔ)償原則,構(gòu)成不當(dāng)?shù)美蕬?yīng)予制約,否則保險(xiǎn)制度的經(jīng)濟(jì)救濟(jì)功能將被巨大的道德風(fēng)險(xiǎn)所掩蓋。
損害填補(bǔ)原則其實(shí)也是民法基本原則的體現(xiàn),它是指導(dǎo)保險(xiǎn)關(guān)系實(shí)際處分的基本原則。合同雙方當(dāng)事人在遵守?fù)p害填補(bǔ)原則方面具有一致性,被保險(xiǎn)人按照該原則可以使財(cái)產(chǎn)損失得到賠償,達(dá)到了保險(xiǎn)的目的,生產(chǎn)和生活得以恢復(fù)。保險(xiǎn)人同樣積極支持該原則,因?yàn)槭鹿拾l(fā)生后,保險(xiǎn)人給付的保險(xiǎn)金,是實(shí)際發(fā)生損失后的有針對(duì)性的補(bǔ)償,承擔(dān)此項(xiàng)義務(wù)是以收取保險(xiǎn)費(fèi)為對(duì)價(jià)的,又在預(yù)計(jì)損失率的范圍內(nèi),當(dāng)然要履行合同義務(wù)。該原則的意義在于:它維護(hù)了保險(xiǎn)制度的宗旨,促進(jìn)了保險(xiǎn)活動(dòng)健康發(fā)展;實(shí)現(xiàn)了當(dāng)事人權(quán)利與義務(wù)相統(tǒng)一;防止道德危險(xiǎn)的發(fā)生;限制賠償?shù)臄?shù)額,使保險(xiǎn)金給付科學(xué)合理。
(二)過(guò)錯(cuò)責(zé)任原則。所謂過(guò)錯(cuò)責(zé)任原則就是民事主體應(yīng)對(duì)其過(guò)錯(cuò)(故意或過(guò)失)行為承擔(dān)責(zé)任,是意思自治這一民法基本理念在責(zé)任問(wèn)題上的具體化,屬于傳統(tǒng)民法基本原則的一個(gè)分支。過(guò)錯(cuò)責(zé)任原則否定了封建特權(quán)階層在民事責(zé)任上的特殊化,對(duì)確保民事權(quán)利的救濟(jì)和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的順利有序發(fā)展,發(fā)揮了巨大作用。同時(shí),過(guò)錯(cuò)責(zé)任原則也體現(xiàn)了法的善良、公正的價(jià)值。法的這種價(jià)值通過(guò)懲惡揚(yáng)善機(jī)制來(lái)運(yùn)行:一方面充分保護(hù)個(gè)人利益;另一方面又充分維護(hù)社會(huì)公益,從而構(gòu)建一個(gè)和諧的權(quán)利義務(wù)共同體。
具體到保險(xiǎn)法律關(guān)系中,第三人由于實(shí)施了過(guò)錯(cuò)行為而損害了被保險(xiǎn)人的正當(dāng)利益,根據(jù)過(guò)錯(cuò)責(zé)任原則,致害第三人最終應(yīng)當(dāng)在經(jīng)濟(jì)上有所負(fù)擔(dān),一方面使致害人受到懲戒;另一方面盡量補(bǔ)償受害人的權(quán)利恢復(fù)到最初狀態(tài)。如果致害人因?yàn)楸缓θ擞辛吮kU(xiǎn)賠償而免除責(zé)任的話,就違反了上述基本原則。因此,在法律不允許雙重索賠的前提下,“保險(xiǎn)代位求償制度是法律在充分平衡保險(xiǎn)人、被保險(xiǎn)人和第三人利益關(guān)系和社會(huì)公序良俗后呼之即出的結(jié)論”,“是對(duì)行為的比較和利益的衡平后理性認(rèn)識(shí)的結(jié)果”。
(三)不真正連帶債務(wù)原理。不真正連帶債務(wù)由德國(guó)學(xué)者阿依舍雷率先提出,它是建立在德國(guó)普通法時(shí)期對(duì)連帶之債二分論(共同連帶、單純連帶)基礎(chǔ)上的,并逐步從單純連帶中引申、演化而來(lái)。所謂不真正連帶債務(wù)是指多個(gè)債務(wù)人就各自立場(chǎng),基于不同發(fā)生原因而偶然產(chǎn)生的同一內(nèi)容的給付,各自獨(dú)立地對(duì)債權(quán)人負(fù)全部履行之義務(wù),并因債務(wù)人之一的履行而使全體債務(wù)歸于消滅的債務(wù)。
由此可見,構(gòu)成民法上的不真正連帶債務(wù),必須符合下列條件:其一,不真正連帶債務(wù)中數(shù)個(gè)債務(wù)的發(fā)生原因各不相同,是基于不同的法律關(guān)系而發(fā)生的;其二,債權(quán)人對(duì)數(shù)個(gè)債務(wù)人均享有分別獨(dú)立的請(qǐng)求權(quán)。在不真正連帶債務(wù)中,由于各項(xiàng)債務(wù)是基于不同原因分別存在的,因此各債務(wù)人對(duì)數(shù)個(gè)債務(wù)均享有分別獨(dú)立的請(qǐng)求權(quán),其與請(qǐng)求權(quán)競(jìng)合相區(qū)別;其三,數(shù)個(gè)債務(wù)偶然聯(lián)系在一起。不真正連帶債務(wù)缺乏共同的目的,各債務(wù)人各自為政,更沒有主觀上的相互聯(lián)系,也未共同實(shí)施某種法律行為或作出共同約定。各債權(quán)之間的密切聯(lián)系、內(nèi)容同一純屬偶然巧合;其四,數(shù)個(gè)債務(wù)人的給付內(nèi)容為同一或基本上相同,且債務(wù)的清償不分比例、份額,每個(gè)債務(wù)人均負(fù)有全部清償?shù)牧x務(wù),而且一旦一個(gè)債務(wù)人清償了全部債務(wù),那么債權(quán)人的債權(quán)就得以全部實(shí)現(xiàn),債權(quán)人無(wú)權(quán)再向其他債務(wù)人求償;其五,多數(shù)情況,不真正連帶債務(wù)終局責(zé)任者即最后真正承擔(dān)債務(wù)責(zé)任的人。
由此觀之,在保險(xiǎn)業(yè)務(wù)中,保險(xiǎn)人對(duì)被保險(xiǎn)人所負(fù)債務(wù)與致?lián)p第三人對(duì)被保險(xiǎn)人所負(fù)債務(wù)之間構(gòu)成不真正連帶債務(wù)關(guān)系。保險(xiǎn)代位求償制度的內(nèi)核關(guān)系應(yīng)當(dāng)是不真正連帶債務(wù)。保險(xiǎn)人和第三人對(duì)于被保險(xiǎn)人的債務(wù)的給付內(nèi)容一般是同一的,且是偶然聯(lián)系在一起,并由第三人承擔(dān)終局責(zé)任??梢姡kU(xiǎn)代位求償制度體現(xiàn)的另一理論基礎(chǔ)就是不真正連帶債務(wù)原理。
二、保險(xiǎn)代位求償權(quán)制度立法現(xiàn)狀
保險(xiǎn)代位求償制度是保險(xiǎn)法領(lǐng)域中古老而獨(dú)具特色的法律制度,是民商法代位權(quán)制度與保險(xiǎn)理賠制度相結(jié)合的產(chǎn)物,具有自身獨(dú)立的法律地位。據(jù)考證,有關(guān)代位求償權(quán)的最早表述是“1748年英國(guó)法官Lord Hardwicke在Randal訴Cackra一案中作出的”。英國(guó)《1906年海上保險(xiǎn)法》最早以成文法形式將保險(xiǎn)代位求償權(quán)制度規(guī)定下來(lái)。其最早的實(shí)踐依據(jù),則體現(xiàn)在海商法及海商保險(xiǎn)鼻祖的英國(guó)于19世紀(jì)對(duì)Burnand案的判詞:“如果補(bǔ)償人已經(jīng)支付了補(bǔ)償金,有關(guān)減少損失的收益落入被補(bǔ)償人的手中,衡平法的要求是,已經(jīng)履行全部補(bǔ)償義務(wù)的補(bǔ)償人有權(quán)收回相應(yīng)的款項(xiàng),或權(quán)利可得賠償?shù)南薅葍?nèi),免除其自己補(bǔ)償?shù)牧x務(wù)?!?/p>
直至今日,保險(xiǎn)代位求償制度已被普遍接受并不斷得到發(fā)展,世界各國(guó)保險(xiǎn)法大都規(guī)定了保險(xiǎn)代位求償制度?!度毡旧谭ǖ洹返?62條第1款規(guī)定:“在因第三人的行為發(fā)生損害的情形下,保險(xiǎn)人已經(jīng)向被保險(xiǎn)人支付其負(fù)擔(dān)的金額時(shí),在其已經(jīng)支付金額的限度內(nèi),取得投保人或被保險(xiǎn)人對(duì)第三人的權(quán)利。”德國(guó)《保險(xiǎn)合同法》則更是精確:“投保人對(duì)于第三人有損害賠償請(qǐng)求權(quán)時(shí),保險(xiǎn)人于補(bǔ)償投保人的損失后,其請(qǐng)求權(quán)移轉(zhuǎn)于保險(xiǎn)人。此種移轉(zhuǎn),不得對(duì)于投保人有利益之主張。投保人拋棄對(duì)于第三人的請(qǐng)求權(quán)或其擔(dān)保請(qǐng)求權(quán)的權(quán)利時(shí),保險(xiǎn)人于其請(qǐng)求權(quán)或權(quán)利可得賠償?shù)南薅葍?nèi),免除其自己補(bǔ)償?shù)牧x務(wù)?!狈▏?guó)、瑞士等發(fā)達(dá)國(guó)家的保險(xiǎn)法亦有類似之規(guī)定。
我國(guó)1982年施行的《經(jīng)濟(jì)合同法》第二十五條第四款關(guān)于“被保險(xiǎn)財(cái)產(chǎn)的損失,應(yīng)由第三人負(fù)責(zé)賠償?shù)?,如果投保方向保險(xiǎn)方提出要求,保險(xiǎn)方可以按照合同規(guī)定先予賠償,但投保方必須將追償權(quán)轉(zhuǎn)讓給保險(xiǎn)方,并協(xié)助保險(xiǎn)方向第三人追償”的規(guī)定,初步在我國(guó)確立了保險(xiǎn)代位求償制度。在其后頒布的《財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同條例》(第十九條)、《海商法》(第二百五十二條)、《保險(xiǎn)法》(第四十五條第一款)等法律、法規(guī)中對(duì)保險(xiǎn)代位求償權(quán)制度均予以明確規(guī)定,并不斷豐富發(fā)展。
關(guān)鍵詞自殺人身保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)保險(xiǎn)目的道德危險(xiǎn)
有關(guān)保險(xiǎn)法中的自殺條款,一般是為了規(guī)范和商業(yè)保險(xiǎn)中出現(xiàn)的“自殺”情形而制訂的。本文將從其概念、性質(zhì)、意義以及各國(guó)的有關(guān)立法等方面作淺短分析,不足之處,望各位師長(zhǎng)不吝賜教,進(jìn)行斧正。
一.自殺及自殺條款的概述。
(一)、自殺及自殺條款的概念。
“自殺”一詞含義有廣義與狹義之分。簡(jiǎn)單地從廣義上說(shuō)就是指“非他殺”,有人把自殺還分為過(guò)失自殺和故意自殺,舉個(gè)例子來(lái)說(shuō),例如兒童模仿電視劇中的上吊情節(jié)而“自殺”,兒童一個(gè)人在家,不慎開了煤氣而“自殺”就是過(guò)失自殺,還比如精神病患者在神志不清時(shí)自殺,也是過(guò)失自殺,我個(gè)人認(rèn)為,有關(guān)過(guò)失自殺的提法,是一個(gè)簡(jiǎn)單地從字面來(lái)解釋的理解方法,上述我舉的例子,用意外死亡來(lái)替代“自殺”的說(shuō)法,恐怕更為合適一些。將所謂“過(guò)失自殺”運(yùn)用在法律中有關(guān)自殺的處理規(guī)定中,甚至是以人身為保險(xiǎn)標(biāo)的的保險(xiǎn)合同中,個(gè)人認(rèn)為是不合理的。例如在以死亡為給付保險(xiǎn)金條件的保險(xiǎn)合同中無(wú)民行為能力的人一般是不能成為被保險(xiǎn)人的。我國(guó)《保險(xiǎn)法》第55條第一款就規(guī)定:“投保人不得為無(wú)民事行為能力人投保以死亡為給付保險(xiǎn)金條件的人身保險(xiǎn),保險(xiǎn)人也不得承保?!倍?,按照民法的一般原理,無(wú)民事行為能力人實(shí)施的行為在法律上的無(wú)效的,實(shí)施的一切行為都不能產(chǎn)生法律效力,民法是基本法,保險(xiǎn)法是民法的特別法,保險(xiǎn)法在適用的時(shí)間必須遵循民法的一般原理。從狹義上來(lái)說(shuō),也就是講的法律上的意義,自殺即故意剝奪自己的生命的行為。①也就是說(shuō),如果沒有主觀上的故意,就不能稱之為自殺或者說(shuō)不能稱之為法律上的自殺。這是目前有關(guān)自殺的通說(shuō)。保險(xiǎn)業(yè)務(wù)中往往就將有關(guān)自殺問(wèn)題的條款稱之為自殺條款。
按照我國(guó)現(xiàn)行《保險(xiǎn)法》的分類——按照保險(xiǎn)標(biāo)的來(lái)分類,將保險(xiǎn)分為財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)和人身保險(xiǎn)。財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的標(biāo)的是財(cái)產(chǎn)及其有關(guān)的利益;分為財(cái)產(chǎn)損失保險(xiǎn)、責(zé)任保險(xiǎn)和信用保險(xiǎn)。人身保險(xiǎn)的標(biāo)的是人的壽命和身體,其中以壽命生命為保險(xiǎn)標(biāo)的,被保險(xiǎn)人的生存或死亡為給付條件的人身保險(xiǎn)稱為人壽保險(xiǎn);以被保險(xiǎn)人身體為保險(xiǎn)標(biāo)的,使被保險(xiǎn)人在疾病或意外事故所致使傷害時(shí)發(fā)生的費(fèi)用或損失獲得補(bǔ)償?shù)囊环N人身保險(xiǎn)稱為健康保險(xiǎn);以被保險(xiǎn)人的身體為保險(xiǎn)標(biāo)的,以意外傷害而致使被保險(xiǎn)人身故或殘疾為給付保險(xiǎn)金條件的人身保險(xiǎn)稱為以外傷害保險(xiǎn)。所以自殺條款一般是出現(xiàn)在人壽保險(xiǎn)合同中的,尤其是在以死亡為給付條件的保險(xiǎn)合同中。
(二)、自殺條款的性質(zhì)及意義。
一般來(lái)說(shuō),壽險(xiǎn)合同中的自殺條款是作為免除責(zé)任的條款擬出的,把自殺作為保險(xiǎn)的除外責(zé)任。如《中華人民共和國(guó)保險(xiǎn)法》第66條第一款規(guī)定:“以死亡為給付的保險(xiǎn)金條件的合同,被保險(xiǎn)人自殺的,除本條第二款規(guī)定的以外,保險(xiǎn)人不承擔(dān)給付保險(xiǎn)金的責(zé)任,但對(duì)投保人已經(jīng)支付的保險(xiǎn)費(fèi),保險(xiǎn)人應(yīng)按照保險(xiǎn)單退還其現(xiàn)金價(jià)值?!庇袑W(xué)者是這樣給自殺條款定義的:“自殺條款是指保險(xiǎn)人于合同履行一定期限內(nèi)有故意自殺的行為,保險(xiǎn)人對(duì)由此導(dǎo)致的死亡不負(fù)給付保險(xiǎn)金義務(wù)的一種約定?!雹谀敲醇热蛔詺⒌慕Y(jié)果也是人體死亡、生命的結(jié)束,保險(xiǎn)業(yè)對(duì)這一問(wèn)題為什么要作出免除責(zé)任的聲明呢?
首先我們從客觀上即承保范圍上來(lái)講。我們往往所說(shuō)的保險(xiǎn)并不是指保證危險(xiǎn)的不發(fā)生,而是指在風(fēng)險(xiǎn)、危險(xiǎn)發(fā)生以后,提供一定的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償,采取一些補(bǔ)救措施,給受損者一些物質(zhì)上的幫助。保險(xiǎn)商品的使用價(jià)值表現(xiàn)為向被保險(xiǎn)人及時(shí)提供經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償,以求生活的安定.可以說(shuō)補(bǔ)償是保險(xiǎn)的固有職能和基本職能.也就是說(shuō),保險(xiǎn)的實(shí)質(zhì)不是保證危險(xiǎn)不發(fā)生、不遭受損失,而是對(duì)危險(xiǎn)發(fā)生后遭受的損失予以經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。其最大的功能在于將個(gè)人與生活中因遭遇各種人身危險(xiǎn)、財(cái)產(chǎn)危險(xiǎn)、及對(duì)他人之責(zé)任危險(xiǎn)所產(chǎn)生之損失,分?jǐn)傁诠餐瑘F(tuán)體。保險(xiǎn)具有減少社會(huì)問(wèn)題,維持社會(huì)安定,促進(jìn)經(jīng)濟(jì)繁榮之作用。所以承保范圍很重要,不是所有的“危險(xiǎn)”保險(xiǎn)業(yè)務(wù)都受理的。如果是這樣,就違背了保險(xiǎn)利益原則。弄清保險(xiǎn)的承保范圍,有一個(gè)
很重要的概念就是風(fēng)險(xiǎn),現(xiàn)代商業(yè)保險(xiǎn)的可保風(fēng)險(xiǎn)的存在應(yīng)具備以下幾個(gè)條件:
風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)當(dāng)是純粹風(fēng)險(xiǎn)。即風(fēng)險(xiǎn)一旦發(fā)生成為現(xiàn)實(shí)的風(fēng)險(xiǎn)事故,只有損失的機(jī)會(huì),而無(wú)活獲利的可能。
風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)當(dāng)是意外的。即風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生不能是投保人或被保險(xiǎn)人故意行為所致的,也不可能是預(yù)知的。
風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)當(dāng)使大量標(biāo)的均有遭受損失的可能性。保險(xiǎn)標(biāo)的數(shù)量的充足程度關(guān)系到實(shí)際損失與預(yù)期損失的偏離程度,影響保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)性。
風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)當(dāng)有導(dǎo)致重大損失的可能。風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生應(yīng)當(dāng)有導(dǎo)致重大損失的可能性,這種損失是被保險(xiǎn)人不
愿承擔(dān)的。如果損失很輕微,則無(wú)參加保險(xiǎn)的必要。
風(fēng)險(xiǎn)不能使大多數(shù)人的保險(xiǎn)標(biāo)的同時(shí)遭受損失。這一條件要求損失的發(fā)生具有分散性。因?yàn)楸kU(xiǎn)的目的,是以多數(shù)人支付的小額保險(xiǎn)費(fèi),賠付少數(shù)人遭遇的大額損失。
風(fēng)險(xiǎn)必須具有現(xiàn)實(shí)的可測(cè)性。再保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)中,保險(xiǎn)人必須制定出準(zhǔn)確的保險(xiǎn)費(fèi)率,而保險(xiǎn)費(fèi)率的計(jì)算依據(jù)是風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率及其所致的損失的概率。如果風(fēng)險(xiǎn)缺乏現(xiàn)實(shí)的可側(cè)性,一般不能成為可保風(fēng)險(xiǎn)。
從上述6點(diǎn)來(lái)看,尤其是第二點(diǎn),風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)當(dāng)是意外的。保險(xiǎn)以特定的危險(xiǎn)為對(duì)象。危險(xiǎn)的存在是構(gòu)成保險(xiǎn)的一個(gè)要件,無(wú)危險(xiǎn)則無(wú)保險(xiǎn)。作為保險(xiǎn)對(duì)象的危險(xiǎn)必須具備如下特征:
危險(xiǎn)發(fā)生與否具有不確定性,即不可能發(fā)生或者肯定要發(fā)生的危險(xiǎn),不能構(gòu)成保險(xiǎn)危險(xiǎn)。
危險(xiǎn)發(fā)生的時(shí)間不能確定。
危險(xiǎn)所導(dǎo)致的后果不能確定。
危險(xiǎn)的發(fā)生對(duì)于投保人或者被保險(xiǎn)人來(lái)說(shuō),必須為非故意的。
很明顯,自殺情況一般是被保險(xiǎn)人故意行為導(dǎo)致的,從保險(xiǎn)人承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)該是非故意的這一角度來(lái)看,自殺的行為不應(yīng)當(dāng)屬于人身保險(xiǎn)的承保范圍,人身保險(xiǎn)中的壽命及生命的保險(xiǎn),一般來(lái)說(shuō),指的是“保險(xiǎn)”自然的死亡或者是疾病導(dǎo)致的死亡。我們應(yīng)該看到,人作為一種生命體的存在,生老病死都是自然現(xiàn)象,死亡具有突發(fā)性和不可預(yù)見性,屬于廣義上的法律意外事件。根據(jù)合同法的一般原理,在合同履行過(guò)程中,發(fā)生法不可歸責(zé)與一放當(dāng)事人的意外事件而產(chǎn)生合同糾紛的,該當(dāng)事人是可以免責(zé)的。其實(shí),保險(xiǎn)中的險(xiǎn)、危險(xiǎn),是人們憂慮和警惕著的自然界和人類社會(huì)中存在的足以造成傷害和影響人們的生命健康安全的潛在損失因素,是一種客觀存在,具有廣泛性和危害性。而自殺是被保險(xiǎn)人自身具有的主觀意圖的行為造成的,不符合保險(xiǎn)法上的危險(xiǎn)的客觀性,因而不應(yīng)當(dāng)屬于承保范圍。
有關(guān)人身保險(xiǎn)的創(chuàng)立,有這樣一種說(shuō)法,它可以追溯到18世紀(jì),巴比倫的士兵出外去打仗,兵兇戰(zhàn)危,得到都不知道能否活著回來(lái),所以出征前,每個(gè)人都放下一些金錢,組成一個(gè)基金,那些不幸戰(zhàn)死沙場(chǎng)的家屬便可在這個(gè)賠償基金中得到保障。從最先的保險(xiǎn)意圖來(lái)看,是沒有將自殺的情形函蓋在內(nèi)的。埃德蒙哈雷是人壽保險(xiǎn)的一位先驅(qū),他編制的一張生命表,奠定了現(xiàn)代人壽保險(xiǎn)的數(shù)理基礎(chǔ)。1693年哈雷以德國(guó)西里西亞勃斯洛市1687—1691年按年齡分類的死亡統(tǒng)計(jì)資料為依據(jù),編制了世界上第一張生命表,其中精確地表示了每個(gè)年齡的人的死亡率,并首次將生命表用于計(jì)算人壽保險(xiǎn)費(fèi)率。從這一淵源來(lái)看,哈雷在制定生命表的時(shí)候,是按一般情況來(lái)統(tǒng)計(jì)的,可是我們知道,自殺的死亡率和一般自然死亡和疾病導(dǎo)致的死亡率是相差很遠(yuǎn)的,我們甚至可以大膽地猜測(cè),哈雷在制定這張生命表的時(shí)候,是將自殺的情況忽略不計(jì)了的。
其次,從主觀上即保險(xiǎn)的目的方面來(lái)講,保險(xiǎn)是一種經(jīng)濟(jì)救助的活動(dòng)是分散風(fēng)險(xiǎn),借助他人的安定自身經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的一種方法,一種特殊的商品交換行為,既是風(fēng)險(xiǎn)的集合過(guò)程,又是風(fēng)險(xiǎn)的分散過(guò)程,保險(xiǎn)人通過(guò)將投保人所面臨的分散風(fēng)險(xiǎn)集合起來(lái),當(dāng)發(fā)生保險(xiǎn)責(zé)任范圍內(nèi)的損失時(shí),就將少數(shù)人發(fā)生的損失分?jǐn)偨o全部投保人,也就是通過(guò)保險(xiǎn)的補(bǔ)償或給付行為分?jǐn)倱p失,將集合的風(fēng)險(xiǎn)予以分散,對(duì)維護(hù)社會(huì)安定有一定的作用。將自殺作為責(zé)任免除條款來(lái)規(guī)定,主要是為了避免蓄意自殺者企圖通過(guò)保險(xiǎn)方式為其受益人謀取保險(xiǎn)金,從而避免滋長(zhǎng)道德危險(xiǎn)并影響保險(xiǎn)企業(yè)的正常核算。保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)的無(wú)形風(fēng)險(xiǎn)因素中包含有道德風(fēng)險(xiǎn)因素和心理風(fēng)險(xiǎn)因素。其中道德風(fēng)險(xiǎn)因素是指與人的品德修養(yǎng)有關(guān)的無(wú)形因素,即由于人們的不誠(chéng)實(shí)、不正直或有不軌企圖,故意促使風(fēng)險(xiǎn)事故的發(fā)生,以致引起財(cái)產(chǎn)損失和人身傷亡的因素。保險(xiǎn)業(yè)務(wù)中,保險(xiǎn)人對(duì)因投保人或被保險(xiǎn)人的道德風(fēng)險(xiǎn)因素所引起的經(jīng)濟(jì)損失不承擔(dān)賠償或給付責(zé)任。這是因?yàn)榈赖嘛L(fēng)險(xiǎn)因素的情況,違反公平性原則,也違反了誠(chéng)實(shí)信用這一民事法律關(guān)系中的最基本的原則。2002年10月,我國(guó),對(duì)《保險(xiǎn)法》進(jìn)行了修改,總則部分的惟一一處改動(dòng)是增加第5條,明確規(guī)定:"保險(xiǎn)活動(dòng)當(dāng)事人行使權(quán)利,履行義務(wù)應(yīng)當(dāng)遵循誠(chéng)實(shí)信用原則."相比較而言,修改前的保險(xiǎn)法只是將誠(chéng)實(shí)信用原則與遵守法律和遵循自愿原則規(guī)定在同一條文之中,此次將其獨(dú)立成條,其立法意旨就是強(qiáng)調(diào)保險(xiǎn)活動(dòng)必須遵循最大誠(chéng)實(shí)信用原則,突出誠(chéng)實(shí)信用原則在保險(xiǎn)法中的地位.這體現(xiàn)了我國(guó)《保險(xiǎn)法》對(duì)保險(xiǎn)活動(dòng)的基本要求和對(duì)誠(chéng)實(shí)信用的孜孜追求.從另一方面看,法律解釋學(xué)中最常用的是目的解釋學(xué),也就是說(shuō)人們解釋法律的時(shí)間應(yīng)從立法的目的來(lái)解釋法律,領(lǐng)會(huì)立法者的意圖來(lái)決定被解釋法律的適用,保險(xiǎn)法中有關(guān)自殺的條款的設(shè)立,都是為了預(yù)防保險(xiǎn)中有可能出現(xiàn)的道德風(fēng)險(xiǎn),防止一些保險(xiǎn)詐騙分子以自殺來(lái)騙取保險(xiǎn)金;還有一種情況是一些遇到困難實(shí)在對(duì)生命已經(jīng)失去信心的社會(huì)邊緣人為了為自己的受益人獲取客觀的保險(xiǎn)金而自殺,因?yàn)閷?duì)他們來(lái)說(shuō),此時(shí)的生命遠(yuǎn)遠(yuǎn)沒有金錢那樣重要了。我們拿中國(guó)人壽保險(xiǎn)公司提供的康寧終身保險(xiǎn)中的有關(guān)條款作例子,在第四條保險(xiǎn)責(zé)任的第二款是這樣擬定的:“被保險(xiǎn)人身故,本公司按基本保額的三倍給付身故保險(xiǎn)金,但應(yīng)
扣除已經(jīng)給付的重大疾病保險(xiǎn)金,本合同終止?!蔽覀兛吹?,三倍的賠付額,對(duì)一部分人來(lái)說(shuō),是有一定的誘惑力的,騙取保費(fèi)的情況,不是沒有可能發(fā)生。在我們的現(xiàn)代社會(huì),自殺率在升高,社會(huì)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈而社會(huì)保障措施又不完善,這樣極端的事件發(fā)生率在增加,自殺條款的立法原意,就是預(yù)防道德風(fēng)險(xiǎn),防止保險(xiǎn)欺詐。所以,壽險(xiǎn)合同中的自殺條款往往是作為免除責(zé)任的條款出現(xiàn)的。
自殺條款歸屬于人壽保險(xiǎn)合同中,人壽保險(xiǎn)的標(biāo)的本身就具有一定的特殊性——生命是無(wú)價(jià)的,不存在衡量其客觀價(jià)值的標(biāo)準(zhǔn)。但是一些人身保險(xiǎn)的設(shè)立,在被保險(xiǎn)人死亡時(shí),還是能給其受益人一些物質(zhì)上得補(bǔ)償、一絲安慰。自殺這一特殊情形的出現(xiàn)原因有很多,不單純由包括前文提到的騙取保險(xiǎn)金,還包括有時(shí)被保險(xiǎn)人遭受意外打擊或心態(tài)失常等情況,前文我們已經(jīng)到目的解釋的重要性,在這種情況下,被保險(xiǎn)人并不是為了騙取保險(xiǎn)金而自殺的,對(duì)保險(xiǎn)人的完全免責(zé),那么對(duì)保險(xiǎn)合同中的投保人或受益人甚至是被保險(xiǎn)人都是不公平的。人壽保險(xiǎn)的目的在于保障受益人或被保險(xiǎn)人家屬的利益?!叭绻麑?duì)發(fā)生的自殺不分青紅皂白一律不給付保險(xiǎn)金,勢(shì)必影響受益或被保險(xiǎn)人家屬的生活③所以,為了保障它們的利益,在很多的人壽保險(xiǎn)合同中都將自殺列入了保險(xiǎn)責(zé)任的范圍中,但規(guī)定是在保險(xiǎn)合同生效的一定期限后。發(fā)生在被保險(xiǎn)人身上的自殺行為,保險(xiǎn)人才承擔(dān)給付保險(xiǎn)金責(zé)任。其實(shí)我們可以把自殺條款稱之為不完全免責(zé)條款。我國(guó)《保險(xiǎn)法》第66條第二款規(guī)定:“以死亡為給付保險(xiǎn)禁條件的合同中,自成立之日起滿二年后,如果被保險(xiǎn)人自殺的,保險(xiǎn)人可以按照合同給付保險(xiǎn)金。在人壽保險(xiǎn)公司退出的各類保險(xiǎn)合同的共同條款的責(zé)任免除條款第4款中也注明:“被保險(xiǎn)人在本合同生效(或復(fù)效)之日起二年內(nèi)自殺的?!蔽覈?guó)將期限定為兩年,是因?yàn)楦鶕?jù)心理學(xué)的有關(guān)研究,一個(gè)人在兩年以前即開始有自殺的計(jì)劃,這一自殺意圖能夠持續(xù)兩年期限并最終實(shí)施的可能性是很小很小的。所以,我國(guó)保險(xiǎn)法中自殺條款的這種規(guī)定,既可以避免道德危險(xiǎn)的發(fā)生,也可最大限度地保障被保險(xiǎn)人和受益人的利益。
二.有關(guān)立法
由于各國(guó)對(duì)自殺性質(zhì)的看法不一,自殺本身的危險(xiǎn)客觀性的理解不一,以及保險(xiǎn)業(yè)的經(jīng)驗(yàn)和觀念不同,各國(guó)國(guó)家有對(duì)自殺情形理賠的不同規(guī)定。大多數(shù)國(guó)家和我們國(guó)家一樣是允許保險(xiǎn)人因被保險(xiǎn)人自殺而給付保險(xiǎn)金的,但是對(duì)時(shí)間作出了限制。只有再保險(xiǎn)合同生效后一定期限內(nèi)所發(fā)生的自殺行為,才作為保險(xiǎn)人的除外責(zé)任。我國(guó)臺(tái)灣地區(qū)《保險(xiǎn)法》第一百零九條第一款規(guī)定:“被保險(xiǎn)人故意自殺者,保險(xiǎn)人不負(fù)給付保險(xiǎn)金額之責(zé)任,但應(yīng)將保險(xiǎn)之保單價(jià)值準(zhǔn)備金返還于應(yīng)得之人。保險(xiǎn)契約在有被保險(xiǎn)人故意自殺,保險(xiǎn)人仍應(yīng)給付保險(xiǎn)金額之條款者,其條款于訂約二年開始生效力?;謴?fù)停止效力之保險(xiǎn)契約,其二年期限應(yīng)自恢復(fù)停止效力之日起算。”④美國(guó)人壽保險(xiǎn)條款中有關(guān)自殺的條款就規(guī)定,無(wú)論清醒或神經(jīng)錯(cuò)亂,被保險(xiǎn)人所致的死亡危險(xiǎn),通常在保單簽發(fā)后一年或二年內(nèi)才列為免負(fù)責(zé)任。如果被保險(xiǎn)人在免責(zé)期限內(nèi)自殺,保險(xiǎn)人不負(fù)給付保險(xiǎn)金的責(zé)任,但須返還已交的保險(xiǎn)費(fèi);如果在保險(xiǎn)合同生效或恢復(fù)效力起一年或兩年后自殺,保險(xiǎn)人仍應(yīng)給付死亡保險(xiǎn)金。至于傷害保險(xiǎn)僅以傷害為保險(xiǎn)范圍,所以被保險(xiǎn)人的自殺,保險(xiǎn)人一律概不負(fù)責(zé)任。意大利《民法典A》第1927條規(guī)定:“在被保險(xiǎn)人自殺的情況下,其發(fā)生于自契約締結(jié)滿二年之前,保險(xiǎn)人不承擔(dān)支付保險(xiǎn)金的責(zé)任,除非有相反的約款。如果因保險(xiǎn)費(fèi)的支付的欠缺使契約處于效力未定狀態(tài),自效力未定狀態(tài)被取消之日沒有經(jīng)過(guò)二年的,保險(xiǎn)人也不承擔(dān)責(zé)任⑤這類允許對(duì)自殺在一定條件下予以承保的國(guó)家,其理由不致都相同,我國(guó)學(xué)者在此方面也有相當(dāng)多的論述。例如,王元肅先生主編的《保險(xiǎn)法學(xué)》認(rèn)為,“自殺畢竟是死亡的一種,有時(shí)候被保險(xiǎn)人遇意外事件的打擊或心態(tài)失常亦會(huì)作出結(jié)束自己生命的行為,并非是有意圖謀保險(xiǎn)給付金。為了保障投保人、被保險(xiǎn)人、受益人的利益,在很多壽險(xiǎn)保險(xiǎn)合同中都將自殺列入保險(xiǎn)責(zé)任條款,但規(guī)定在保險(xiǎn)合同一定期限后(通常是兩年)被保險(xiǎn)人的自殺行為,保險(xiǎn)人才承擔(dān)給付保險(xiǎn)金責(zé)任。根據(jù)心理學(xué)的調(diào)查,一個(gè)人在一二年以前即開始自殺計(jì)劃,這一自殺意圖能夠持續(xù)兩年期限并最終實(shí)施是不可能的。因此,自殺條款的規(guī)定既可避免道德危險(xiǎn)的發(fā)生,也可最大限度地保障被保險(xiǎn)人、受益人的利益”。⑥
當(dāng)然還有少數(shù)國(guó)家,例如德國(guó)和日本,它們的法律規(guī)定是:被保險(xiǎn)人自殺者,保險(xiǎn)人概不負(fù)給付保險(xiǎn)金額的責(zé)任。他們將自殺完全排除再保險(xiǎn)范圍之外,立法理由主要與嚴(yán)格維護(hù)保險(xiǎn)法上的“危險(xiǎn)客觀性”有關(guān),認(rèn)為被保險(xiǎn)與嚴(yán)格維護(hù)保險(xiǎn)法上的“危險(xiǎn)客觀性”,認(rèn)為被保險(xiǎn)人的故意自殺是保險(xiǎn)人當(dāng)然的除外責(zé)任。此外,在以死亡為給付保險(xiǎn)金條件的保險(xiǎn)合同中,允許保險(xiǎn)人對(duì)被保險(xiǎn)人的受益人給付保險(xiǎn)金,很容易誘發(fā)道德風(fēng)險(xiǎn),刺激自殺率的增加,在自然界中,生存是第一條,自殺是違反自然規(guī)定的,是社會(huì)不提倡的,況且自殺率升高,也是法律所不希望看到的。
自殺率升高,對(duì)社會(huì)的穩(wěn)定勢(shì)必會(huì)造成影響。各國(guó)都有自己的法律規(guī)定與立法理念,但目的都在于保護(hù)保險(xiǎn)活動(dòng)當(dāng)事人的合法權(quán)益,促進(jìn)保險(xiǎn)事業(yè)的健康發(fā)展和社會(huì)的安定團(tuán)結(jié)。
①王肅元主編《保險(xiǎn)法學(xué)》,中國(guó)人民公安大學(xué)出版社2007年1月第1版,第96頁(yè)。
②陳曉光主編《保險(xiǎn)法學(xué)》,法律出版社1999年9月第1版,第220頁(yè)。
③覃有士主編.新編保險(xiǎn)法學(xué).武漢測(cè)繪科技大會(huì)出版社1996年2月第1版,160—161頁(yè)。
④陶百川編著《最新六法全書》臺(tái)北三民書局股份有限公司1981年9月(增修版),第225頁(yè)。
【關(guān)鍵詞】保險(xiǎn)公司 償付能力 對(duì)策研究
隨著金融體制改革和法律法規(guī)的不斷完善,與保險(xiǎn)相關(guān)的會(huì)計(jì)法規(guī)日趨規(guī)范,然而現(xiàn)實(shí)中我國(guó)保險(xiǎn)公司的償付能力并不盡如人意。2008年7月15日,保監(jiān)會(huì)主席吳定富透露:截至2008年6月底,我國(guó)共有12家保險(xiǎn)公司償付能力不足,與年初相比增加了2家,其中有個(gè)別公司償付能力嚴(yán)重不足,比率在10%以上。因此,為了保護(hù)投資者、債權(quán)人以及廣大投保人的利益,更應(yīng)該進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)保險(xiǎn)公司償付能力的分析。
一、保險(xiǎn)公司償付能力內(nèi)涵及重要性
(一)保險(xiǎn)公司償付能力內(nèi)涵
消費(fèi)者花錢買各種人身和財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn),就是希望在遭受天災(zāi)人禍或生病、喪失勞動(dòng)能力時(shí),由保險(xiǎn)公司按照保險(xiǎn)合同的約定提供經(jīng)濟(jì)保障。一般情況下,買了保險(xiǎn)后,短則幾小時(shí)幾個(gè)月,長(zhǎng)則幾十年之后才可能找保險(xiǎn)公司理賠。此時(shí),保險(xiǎn)公司能不能依約賠償或給付保險(xiǎn)金,就取決于保險(xiǎn)公司的償付能力。
保險(xiǎn)公司的基本職能是經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償,因而保險(xiǎn)公司的償付能力是指保險(xiǎn)公司對(duì)所承擔(dān)的保險(xiǎn)責(zé)任的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償能力。從狹義來(lái)看,由于保險(xiǎn)責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)損失具有不確定性,即保險(xiǎn)的負(fù)債具有不確定性,保險(xiǎn)公司的償付能力主要是指保險(xiǎn)公司對(duì)所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)在發(fā)生超出正常年景的賠償和給付數(shù)額時(shí)的補(bǔ)償能力,它反映的是保險(xiǎn)公司資產(chǎn)和負(fù)債的一種關(guān)系。
(二)保險(xiǎn)公司償付能力分析的必要性與重要性
保險(xiǎn)是信用的象征,保險(xiǎn)會(huì)計(jì)作為核算和反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的工具,它所產(chǎn)生的信息必須真實(shí)、可靠,這不僅關(guān)系到投資者、債權(quán)人的利益,而且直接關(guān)系到廣大投保人的利益,是保險(xiǎn)公司的社會(huì)責(zé)任。因此,保險(xiǎn)業(yè)作為經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的特殊行業(yè),其是否具有償付能力,意義十分重大,主要體現(xiàn)在以下幾方面:
1.償付能力是保險(xiǎn)公司生存的前提
由于保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)對(duì)象是保單,一經(jīng)簽發(fā)就具有法律效力,一旦保險(xiǎn)標(biāo)的或被保險(xiǎn)人發(fā)生意外事故或保險(xiǎn)期滿,保險(xiǎn)公司就負(fù)有賠償或給付義務(wù)。而決定保險(xiǎn)公司生存與否的重要條件就是償付能力,一旦資不抵債就面臨破產(chǎn)。因此,償付能力是保險(xiǎn)公司市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的重要組成部分,是保險(xiǎn)公司能否健康穩(wěn)定發(fā)展的重要標(biāo)志,是保險(xiǎn)公司的“生命線”。
2.償付能力是維護(hù)被保險(xiǎn)人利益的基本保證
保險(xiǎn)業(yè)是經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的特殊行業(yè),涉及廣大公眾的利益,具有廣泛的社會(huì)性,償付能力的大小與廣大公眾的利益息息相關(guān)。確保保險(xiǎn)公司具有足夠的賠償和給付能力,才能有效地保護(hù)被保險(xiǎn)人利益,保證被保險(xiǎn)人群體風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)能獲得保險(xiǎn)合同承諾的經(jīng)濟(jì)賠付,從而實(shí)現(xiàn)保險(xiǎn)公司乃至整個(gè)保險(xiǎn)業(yè)的穩(wěn)健發(fā)展,維護(hù)社會(huì)秩序的正常與穩(wěn)定,提高社會(huì)效益。
3.償付能力是實(shí)現(xiàn)保險(xiǎn)業(yè)可持續(xù)發(fā)展的需要
保險(xiǎn)公司在發(fā)展或擴(kuò)張的過(guò)程中,會(huì)經(jīng)常地遇到資金短缺的問(wèn)題,舉債是解決資金短缺的重要途徑。只有保持一個(gè)良好的償付能力,保險(xiǎn)公司才能解決持續(xù)發(fā)展中所需要的資金。
4.償付能力是保險(xiǎn)監(jiān)管的核心內(nèi)容
由于保險(xiǎn)雙方權(quán)利義務(wù)在時(shí)間上的不對(duì)稱性,所以一旦保險(xiǎn)公司出現(xiàn)償付能力不足甚至破產(chǎn)的問(wèn)題,被保險(xiǎn)人將失去保險(xiǎn)保障,蒙受經(jīng)濟(jì)損失,進(jìn)而對(duì)整個(gè)經(jīng)濟(jì)的正常運(yùn)行和社會(huì)穩(wěn)定也會(huì)產(chǎn)生巨大的沖擊破壞作用。因此保障和增強(qiáng)保險(xiǎn)公司的償付能力已成為保險(xiǎn)監(jiān)管工作的核心內(nèi)容。
二、影響保險(xiǎn)公司償付能力的因素
(一)資本金
資本金是保險(xiǎn)公司得以設(shè)立和運(yùn)作的基礎(chǔ),設(shè)立保險(xiǎn)公司必須有足夠的資本金。按照《保險(xiǎn)法》的要求,保險(xiǎn)公司開業(yè)時(shí)最少要有2億元人民幣的資本,主要作為保險(xiǎn)公司開業(yè)初期的經(jīng)費(fèi)來(lái)源,用于營(yíng)業(yè)的擴(kuò)展和維持公司的償付能力。它也是預(yù)防失去償付能力的最后一道關(guān)卡,以備準(zhǔn)備金提存不足、發(fā)生資產(chǎn)無(wú)法清償負(fù)債時(shí)的急需。
(二)各項(xiàng)準(zhǔn)備金與保障基金
保險(xiǎn)公司在收取大量保費(fèi)后,并不可以全部用于投資,為了將來(lái)能履行補(bǔ)償或給付責(zé)任,必須將保險(xiǎn)費(fèi)的大部分按照精算要求和保險(xiǎn)監(jiān)管部門的規(guī)定提取各項(xiàng)準(zhǔn)備金和保障基金。如果準(zhǔn)備金提取不足,就會(huì)影響償付能力。因此,保險(xiǎn)業(yè)在營(yíng)運(yùn)過(guò)程中,應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格根據(jù)法律規(guī)定的要求,提足各項(xiàng)準(zhǔn)備金,保險(xiǎn)監(jiān)管部門也應(yīng)嚴(yán)格進(jìn)行檢查,以防提存不足而導(dǎo)致保險(xiǎn)公司喪失償付能力。
(三)投資收益與資金運(yùn)用狀況
除了各項(xiàng)準(zhǔn)備金和保障基金外,保險(xiǎn)公司在運(yùn)營(yíng)中還有大部分資金處于閑置狀態(tài),因此保險(xiǎn)公司可以將這些資金中的一部分存銀行,也可以在股市、債市等貨幣或資本市場(chǎng)上投資,其收益可以提取一部分作為公積金。公積金增多,實(shí)際資本就多,償付能力就會(huì)增強(qiáng)。但必須穩(wěn)健地實(shí)現(xiàn)其保值和增值,才能長(zhǎng)期而有效地保障保險(xiǎn)公司的償付能力。
三、保險(xiǎn)公司償付能力分析方法
(一)短期償付能力分析
保險(xiǎn)公司的短期償付能力分析也稱流動(dòng)性分析,是指保險(xiǎn)公司的資產(chǎn)所具有的能隨時(shí)適應(yīng)理賠要求的變現(xiàn)能力,即保險(xiǎn)公司資產(chǎn)近期產(chǎn)生現(xiàn)金的能力或償付短期債務(wù)的能力。一般來(lái)說(shuō),期限在1年或1年之內(nèi)的稱為短期,有時(shí)也將企業(yè)一個(gè)正常經(jīng)營(yíng)周期之內(nèi)算作短期。對(duì)于保險(xiǎn)公司的債權(quán)人而言,缺乏流動(dòng)性意味著他們的利益得不到保障。在具體分析保險(xiǎn)公司的短期償付能力時(shí),可以采用以下指標(biāo):
1.流動(dòng)比率
流動(dòng)比率是流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的比率,用于反映企業(yè)短期償付能力,比值越高,資產(chǎn)流動(dòng)性越強(qiáng)。不同的行業(yè),其比值的要求也不同,對(duì)于保險(xiǎn)業(yè)而言,由于存活較少,其數(shù)值維持在1~1.2較為合理。該比值一般不得低于1,一旦低于1,說(shuō)明保險(xiǎn)公司的資產(chǎn)市值不足以償還其債務(wù),需要介入資金用于償債。
2.速動(dòng)比率
速動(dòng)比率也稱酸性試驗(yàn)比率,是速動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的比率,用來(lái)衡量企業(yè)的短期清算能力。作為流動(dòng)比率的輔助指標(biāo),它可以更可靠地評(píng)價(jià)保險(xiǎn)公司的流動(dòng)性和隨時(shí)賠付能力。
3.現(xiàn)金比率
現(xiàn)金比率是現(xiàn)金與現(xiàn)金等價(jià)物與流動(dòng)負(fù)債的比率。現(xiàn)金比率只把現(xiàn)金及其后備來(lái)源(即可隨時(shí)轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金的有價(jià)證券)與流動(dòng)負(fù)債對(duì)比,能夠徹底克服流動(dòng)資產(chǎn)的長(zhǎng)期化和不良化所帶來(lái)的高估公司償付能力問(wèn)題,因而可以更好地反映保險(xiǎn)公司的即時(shí)償付能力。
(二)長(zhǎng)期償付能力分析
一方面,長(zhǎng)期償付能力分析與短期償付能力分析有很大差異。短期償付能力分析考慮的時(shí)間段非常短,可以相對(duì)合理精確地進(jìn)行現(xiàn)金流量預(yù)測(cè);而長(zhǎng)期現(xiàn)金流量?jī)敻赌芰︻A(yù)測(cè)值缺少可靠性,更多地運(yùn)用概括性的計(jì)量手段而不是精確的計(jì)量方式。另一方面,對(duì)于人壽保險(xiǎn)、長(zhǎng)期健康險(xiǎn)等壽險(xiǎn)業(yè)務(wù),具有保險(xiǎn)期限長(zhǎng)期性特點(diǎn),絕大部分是期限達(dá)10年、20年甚至30年以上的長(zhǎng)期性負(fù)債,在收入補(bǔ)償與成本發(fā)生之間存在較長(zhǎng)的時(shí)間差,因此,對(duì)于壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)來(lái)說(shuō),關(guān)心遠(yuǎn)期償付能力尤為重要。
總體上說(shuō),影響保險(xiǎn)公司長(zhǎng)期償付能力的因素有資本結(jié)構(gòu)和獲利能力。資本結(jié)構(gòu)是企業(yè)的融資渠道,即資產(chǎn)、所有者權(quán)益及負(fù)債各組合因素間的比例關(guān)系。通過(guò)資本結(jié)構(gòu)分析可以衡量保險(xiǎn)公司對(duì)長(zhǎng)期資金提供者的保障程度,向長(zhǎng)期債權(quán)人和股東提供其投資安全程度的信息。獲利能力則從另一個(gè)角度反映了保險(xiǎn)公司的長(zhǎng)期償付能力,因?yàn)楝F(xiàn)金流量的變動(dòng)最終是取決于企業(yè)所能獲得的收入和必須付出的成本的數(shù)額以及兩者之間的比例關(guān)系,盈利是支付長(zhǎng)期負(fù)債所需資金的最可靠、最理想的來(lái)源。具體可以用以下指標(biāo)對(duì)長(zhǎng)期償付能力進(jìn)行分析:
1.資產(chǎn)負(fù)債率
資產(chǎn)負(fù)債率是負(fù)債總額與資產(chǎn)總額的比率,該指標(biāo)用來(lái)反映保險(xiǎn)公司資產(chǎn)負(fù)債比例關(guān)系,說(shuō)明總資產(chǎn)中有多大比例是通過(guò)負(fù)債來(lái)籌集的,也用來(lái)衡量保險(xiǎn)公司在清算時(shí)保護(hù)債權(quán)人利益的程度。保險(xiǎn)業(yè)屬于高負(fù)債經(jīng)營(yíng)行業(yè),資產(chǎn)負(fù)債率要明顯高于一般制造業(yè)。一般來(lái)說(shuō),財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)公司指標(biāo)值應(yīng)小于85%;壽險(xiǎn)公司的資產(chǎn)負(fù)債率要高于財(cái)險(xiǎn)公司,但一般也應(yīng)小于90%。如果保險(xiǎn)公司的資產(chǎn)負(fù)債率大于100%,表明保險(xiǎn)公司資不抵債,視為達(dá)到破產(chǎn)的警戒線。
2.負(fù)債經(jīng)營(yíng)率
負(fù)債經(jīng)營(yíng)率是負(fù)債與所有者權(quán)益的比率,也稱產(chǎn)權(quán)比率,反映由債權(quán)人提供的資本與投資者或股東提供的資本的對(duì)應(yīng)關(guān)系,用以衡量保險(xiǎn)公司的基本財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)是否穩(wěn)定,表明債權(quán)人投入的資本受到股東權(quán)益保障的程度。對(duì)于保險(xiǎn)業(yè)這種高負(fù)債經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu),該指標(biāo)一般都大于1。負(fù)債經(jīng)營(yíng)率和資產(chǎn)負(fù)債率具有共同的經(jīng)濟(jì)意義,兩個(gè)指標(biāo)相互補(bǔ)充。
3.固定資本比率
固定資本比率是固定資產(chǎn)凈值和在建工程余額之和與凈資產(chǎn)的比率,該指標(biāo)為約束性指標(biāo),主要監(jiān)測(cè)保險(xiǎn)公司固定資產(chǎn)占資本金的比重,旨在控制保險(xiǎn)公司實(shí)物資本比例。固定資產(chǎn)具有周轉(zhuǎn)速度慢、變現(xiàn)能力差、風(fēng)險(xiǎn)大等特點(diǎn)。如果固定資產(chǎn)比重過(guò)高,將影響資本的流動(dòng)性。按照《保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)制度》規(guī)定,該比率最高不得超過(guò)50%,以保證保險(xiǎn)公司的凈資產(chǎn)有較高的流動(dòng)性和變現(xiàn)能力。
四、償付能力不足原因分析及措施
(一)原因分析
吳定富針對(duì)保險(xiǎn)業(yè)償付能力不足的現(xiàn)象分析道:“行業(yè)償付能力總體水平下降,除了受股票市場(chǎng)不斷走低的影響外,關(guān)鍵原因在于部分公司發(fā)展模式粗放,產(chǎn)品結(jié)構(gòu)不合理,公司盈利能力不強(qiáng)甚至長(zhǎng)期虧損,主要依賴股東增資或發(fā)行次級(jí)債維持償付能力。同時(shí),部分公司的治理結(jié)構(gòu)存在缺陷,沒有建立有效的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制,經(jīng)營(yíng)中的短期行為比較突出?!?/p>
因此,導(dǎo)致保險(xiǎn)公司償付能力不足的原因是多方面的。一般來(lái)說(shuō),償付能力不足主要取決于保險(xiǎn)投資的成功與否和業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)方針及交易成本高低。為了較好地維持償付能力,保險(xiǎn)公司尤其是新進(jìn)入保險(xiǎn)業(yè)的中小公司,不能因?yàn)榧庇诒YM(fèi)上規(guī)模、擴(kuò)大市場(chǎng)份額等而粗放式發(fā)展,而應(yīng)該穩(wěn)定持續(xù)地發(fā)展。
(二)措施
從現(xiàn)實(shí)情況看,我國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)管部門也正采取一系列措施來(lái)加強(qiáng)對(duì)保險(xiǎn)公司的償付能力監(jiān)管的力度,并針對(duì)提高保險(xiǎn)公司的償付能力提出了具體的措施。例如,根據(jù)《保險(xiǎn)公司償付能力管理規(guī)定》,監(jiān)管部門可以采取的主要措施包括:責(zé)令增加資本金或者限制向股東分紅;限制董事、高級(jí)管理人員的薪酬水平和在職消費(fèi)水平;限制商業(yè)性廣告;限制增設(shè)分支機(jī)構(gòu)、限制業(yè)務(wù)范圍、責(zé)令停止開展新業(yè)務(wù)、責(zé)令轉(zhuǎn)讓保險(xiǎn)業(yè)務(wù)或者責(zé)令辦理分出業(yè)務(wù);責(zé)令拍賣資產(chǎn)或者限制固定資產(chǎn)購(gòu)置;限制資金運(yùn)用渠道;調(diào)整負(fù)責(zé)人及有關(guān)管理人員;指導(dǎo)接管。