建筑企業(yè)資金管理存在的問題精選(九篇)
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第1篇：建筑企業(yè)資金管理存在的問題范文
關(guān)鍵詞：建筑企業(yè)；資金管理；風(fēng)險
當(dāng)前，我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展面臨結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型，企業(yè)經(jīng)營成本不斷攀升。很多建筑企業(yè)仍習(xí)慣于規(guī)模式發(fā)展和粗放式經(jīng)營，雖然資產(chǎn)規(guī)模巨大，流動資金卻少得可憐，一旦建設(shè)單位嚴(yán)重拖欠工程款，就很容易陷入資金鏈斷裂的危機(jī)。建筑企業(yè)必須正視資金管理存在的問題，通過精細(xì)化管理和全過程管理來減低資金風(fēng)險，最大化發(fā)揮資金的效率和效益。
一、建筑企業(yè)加強(qiáng)資金管理的重要意義
建筑企業(yè)資金投入量大、生產(chǎn)周期長、易形成應(yīng)收賬款，資金管理直接反映了建筑企業(yè)財務(wù)管理水平和經(jīng)營管理能力。首先，加強(qiáng)資金管理有利于建筑企業(yè)降低資金運(yùn)營成本，提升資金使用效率，從而統(tǒng)籌安排籌資與投資活動，提高企業(yè)的市場競爭力和盈利能力；其次，加強(qiáng)資金管理有利于及時掌握下級單位的資金使用狀況，對項目資金加大監(jiān)控力度，對投資活動等實施實時動態(tài)控制，及時發(fā)現(xiàn)和糾正問題；最后，加強(qiáng)資金管理有利于減少應(yīng)收賬款總金額，將現(xiàn)金流量維持在一個良性穩(wěn)定區(qū)間，及時防范財務(wù)風(fēng)險，避免資金出現(xiàn)“斷流”。
二、當(dāng)前建筑企業(yè)資金管理存在的問題
過去10多年，我國經(jīng)濟(jì)增長更多源于要素投入，建筑企業(yè)因此習(xí)慣了粗放式的管理模式，缺乏資金管理意識，資金管理制度不健全，有規(guī)不依、有章不循的現(xiàn)象廣泛存在，資金管理較為混亂；企業(yè)重發(fā)展輕制約，不斷地承攬新項目，分支機(jī)構(gòu)遍布全國各地，幾十個銀行賬戶是普遍現(xiàn)象，弱化了企業(yè)總部的控制權(quán)，影響了資金規(guī)模的整體效益；而且，建筑企業(yè)的資金管理方式和手段落后，只注重后期管理，缺乏對資金使用過程的動態(tài)控制，導(dǎo)致資金實際使用與計劃嚴(yán)重脫節(jié)；為了承接重要的工程項目，企業(yè)盲目進(jìn)行投資，工程款拖欠與墊資情況嚴(yán)重，不斷產(chǎn)生新的債務(wù)，使財務(wù)管理面臨很大的風(fēng)險。
三、新形勢下建筑企業(yè)資金管理的對策
(一)全面增強(qiáng)資金管理意識
資金是建筑企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的價值基礎(chǔ)，資金流轉(zhuǎn)面臨著多種風(fēng)險，因此企業(yè)必須對資金做好風(fēng)險預(yù)測，并采取相應(yīng)的措施加以防范。首先，建筑企業(yè)應(yīng)增強(qiáng)資金管理意識，完善資金管理相關(guān)制度，規(guī)范資金管理流程和辦法，保障資金管理的科學(xué)性和有效性；其次，企業(yè)要建立與市場相適應(yīng)的風(fēng)險監(jiān)測體系，隨時監(jiān)控項目投資風(fēng)險、企業(yè)債務(wù)風(fēng)險、資金流動性風(fēng)險等，及時對風(fēng)險作出預(yù)警，合理規(guī)避資金風(fēng)險，確保企業(yè)經(jīng)營與資金管理同步協(xié)調(diào)；另外，要建立完善的資金使用考核機(jī)制，實現(xiàn)資金管理的權(quán)責(zé)與利益相統(tǒng)一，從而最大化激發(fā)管理人員的積極性。
(二)集團(tuán)實行資金集中管理
建筑集團(tuán)公司的分公司多，項目高度分散，實行資金集中管理有利于統(tǒng)一籌集、分配、使用、管理資金，控制多頭開戶和資金賬外循環(huán)，提高資金的使用效率。集團(tuán)公司應(yīng)以信息技術(shù)為依托建立資金管理結(jié)算中心，通過收支兩條線歸集資金。在資金流入方面，各分公司每日將收到的資金存入集團(tuán)公司總部集中賬戶，實現(xiàn)資金的集中化管理；在資金流出方面，各分公司通過資金管理系統(tǒng)提交支付申請，總公司統(tǒng)一調(diào)配分公司所需營運(yùn)資金。資金管理結(jié)算中心合理協(xié)調(diào)資金需求，實行各分公司獨(dú)立核算、項目責(zé)任核算，有償使用調(diào)劑資金，并對資金流向進(jìn)行實時監(jiān)測。
(三)積極推行全面預(yù)算管理
全面預(yù)算管理是資金管理的重要方法，企業(yè)應(yīng)建立健全預(yù)算體系，深化預(yù)算編制方法，自下而上逐級編制資金預(yù)算計劃，并優(yōu)化預(yù)算分配結(jié)構(gòu)，提高預(yù)算分配的科學(xué)性，把預(yù)算指標(biāo)層層分解與落實到各部門以及相關(guān)責(zé)任人，對預(yù)算執(zhí)行過程進(jìn)行全程監(jiān)控，重點關(guān)注預(yù)算偏差、資金異動、大額付款等。同時加強(qiáng)動態(tài)考核和監(jiān)督，認(rèn)真分析預(yù)算與實際出現(xiàn)差異的原因，確保預(yù)算得到有效執(zhí)行，防止出現(xiàn)編制、執(zhí)行兩張皮的現(xiàn)象，實現(xiàn)對資金的實時動態(tài)控制。
(四)實施全過程的資金管理
建筑企業(yè)應(yīng)實施資金流向管理模式，將現(xiàn)金流量管理貫穿于企業(yè)管理以及項目施工的各個環(huán)節(jié)。在項目招投標(biāo)階段，全面考核甲方的資質(zhì)實力，明確項目是否會牽涉到大量的墊資，并在合同源頭上予以規(guī)范；在采購材料、設(shè)備方面，建立合格供應(yīng)商的準(zhǔn)入機(jī)制，并且定時對供應(yīng)商進(jìn)行信譽(yù)評價；在工程款結(jié)算方面，嚴(yán)格按施工進(jìn)度收取工程款項，否則應(yīng)立即停工并依法索要停工損失；在融資方面，合理選擇融資模式，控制負(fù)債總額，防止財務(wù)杠桿系數(shù)過大，造成過度負(fù)債經(jīng)營；在投資方面，會計部門必須開展可行性分析，對于風(fēng)險較高的投資項目，會計部門應(yīng)出示審慎的評估意見。
四、結(jié)語
近年來，建筑企業(yè)得到了高速發(fā)展，資產(chǎn)規(guī)模日益擴(kuò)大，與此同時資金流轉(zhuǎn)的過程中開始面臨著多種風(fēng)險，一旦發(fā)生資金危機(jī)，項目開展和企業(yè)經(jīng)營就難以持續(xù)。建筑企業(yè)必須正視發(fā)展中的資金風(fēng)險，把資金管理擺在至關(guān)重要的位置，實現(xiàn)對資金的全員、全過程管理，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，盤活沉淀資金，保證企業(yè)資金流的良性循環(huán)。
參考文獻(xiàn)：
[1]熊健.建筑企業(yè)資金管理存在的問題及對策[J].建筑與預(yù)算，2014(7)：19-21.
[2]劉彥軍.建筑施工企業(yè)資金管理存在的問題及對策探討[J].當(dāng)代經(jīng)濟(jì)，2014(19)：62-63.
第2篇：建筑企業(yè)資金管理存在的問題范文
關(guān)鍵詞：建筑企業(yè) 資金集中管理
作為一個大型企業(yè)，下面會有各個分管部門或者單位，為了保證企業(yè)資金的體內(nèi)循環(huán)，杜絕資金的挪用和亂用，必須加強(qiáng)企業(yè)的資金管理。建筑企業(yè)特別是大型建筑集團(tuán)公司，在資金管理方面跟別的企業(yè)具有相似點，但是由于建筑施工企業(yè)涉及的產(chǎn)品具有互異、成本巨大等特點，致使建筑企業(yè)的資金集中管理在很多方面具有自己的特點。這種非同一般企業(yè)資金管理的問題，都會給建筑企業(yè)集團(tuán)的資金集中管理帶來很多問題和難度。因此，有效的管理資金能夠促進(jìn)資金快速、良性循環(huán)、使有限的資金充分發(fā)揮其作用，提高資金的時間價值和經(jīng)濟(jì)效益，如何使用企業(yè)資金，降低資金成本，合理控制資金風(fēng)險是建筑企業(yè)迫切需要解決好的重要課題。
一、建筑企業(yè)資金集中管理的工作內(nèi)容和工作目標(biāo)
企業(yè)的資金管理的工作內(nèi)容主要設(shè)計到企業(yè)資金的集中管理，例如，資金預(yù)算、財務(wù)的出納、報銷系統(tǒng)等等。 建筑企業(yè)因涉及不動產(chǎn)且資金巨大，因此，在企業(yè)資金管理過程中要求的工作內(nèi)容和工作目標(biāo)是：
（一）控制資金風(fēng)險，時刻掌握資金動向
資金是建筑企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)的動力，沒有資金的支持，工程就無法繼續(xù)進(jìn)行，因此，建筑企業(yè)內(nèi)部應(yīng)制定完善的、嚴(yán)格的資金管理制度和使用辦法，對資金的發(fā)放和借貸進(jìn)行嚴(yán)格的做計劃、簽字審批管理；且實現(xiàn)財務(wù)聯(lián)網(wǎng)管理，對資金的使用和流向?qū)崿F(xiàn)網(wǎng)絡(luò)跟蹤透明，如此以來，可以避免跨省跨市分公司或者項目資金使用混亂，有效防范資金無目的放矢。
（二）提高建筑企業(yè)的融資能力
資金的集中管理勢必會強(qiáng)化企業(yè)的資金管理能力，增加社會的信任，對于提高建筑企業(yè)的融資能力具有十分重要的意義。
（三）理順財務(wù)對賬工作，實行雙套賬目齊管理
建筑施工企業(yè)涉及的材料、人工、機(jī)械費(fèi)用巨大，因此，需要財務(wù)部門和材料部門、人力部門、機(jī)械公司，共同把好資金分配使用責(zé)任觀，做好人機(jī)材的使用數(shù)量報表和財務(wù)支出報表，杜絕不明賬目資金的支付。
（四）降低資金成本
通過資金管理平臺的運(yùn)作，實現(xiàn)各成員之間的資金調(diào)劑，把有盈余的子賬戶資金轉(zhuǎn)移到資金不足的其他賬戶上，合理分配閑置資金，提高資金利用效率，將各公司的外部籌資改成企業(yè)內(nèi)部籌資，同時，減少了外部融資，簡化業(yè)務(wù)辦理流程，提高借貸操作效率。
二、建筑企業(yè)資金集中管理存在的問題
（一）資金管理乏力
建筑企業(yè)管理模式中，經(jīng)常存在著企業(yè)管理層對各資金運(yùn)動環(huán)節(jié)普遍存在著疏忽監(jiān)督，以及擅自挪用公款的現(xiàn)象。很多企業(yè)對此沒有采取合適的管理制度，依然存在個人說了算的現(xiàn)象，資金的流向與控制脫節(jié)，導(dǎo)致有些企業(yè)資金周轉(zhuǎn)不及時，無法正常償還銀行貸款，負(fù)債率過高，而建筑生產(chǎn)過程中也需要大量的資金，資金回籠越來越慢。致使惡性循環(huán)，資金越來越收緊。
（二）資金管理不到位
資金管理不到位，運(yùn)用失控的現(xiàn)象是大多數(shù)建筑企業(yè)較容易發(fā)生的問題，主要表現(xiàn)為：集團(tuán)、企業(yè)管理部門間不能夠及時提供信息，人為制造信息孤島，造成企業(yè)資金占用不合理，在有閑置資金的同時又向銀行大量貸款，導(dǎo)致資金周轉(zhuǎn)緩慢、使用效率低。目前，我國大部分中小型建筑企業(yè)對資金的內(nèi)部控制和管理相對薄弱，對財務(wù)管理的概念還不夠深刻，內(nèi)部缺少統(tǒng)一的資金管理平臺和管理制度，不能有效的共享資源，造成信息不透明、不對稱的現(xiàn)象。
三、建筑企業(yè)資金集中管理問題的對策
（一）合理利用資金，減少不必要支出
在建筑企業(yè)實踐活動中，隨著企業(yè)不斷增加規(guī)模，勢必會導(dǎo)致企業(yè)成立的下屬機(jī)構(gòu)較多。在實施資金集中管理前，應(yīng)對企業(yè)下屬機(jī)構(gòu)銀行賬戶進(jìn)行梳理和審查，撤銷一些不必要的賬戶，把有剩余資金的賬戶統(tǒng)一管理，提高資金運(yùn)作效率，減少資金的閑置和沉淀。實施企業(yè)資金整體調(diào)度，撤銷下屬單位資金管理權(quán)限，減少不發(fā)分子挪用公款或變相套現(xiàn)。
（二）加強(qiáng)企業(yè)收支預(yù)算控制，杜絕隨機(jī)支付
從管理機(jī)制完善的角度來看企業(yè)的資金管理，推行全方面的資金使用預(yù)算管理。企業(yè)下屬部門有資金使用計劃，需要提前一年報資金使用計劃，項目實施時要進(jìn)行，資金使用流向報資金管理中心，實施全面資金跟蹤。加強(qiáng)資金預(yù)算控制不僅解決了結(jié)算的控制問題，也解決了資金按時、按量自動回?fù)艿膯栴}。在資金計劃內(nèi)，企業(yè)下屬機(jī)構(gòu)有權(quán)自行安排資金流動，但融資、投資等決策全歸企業(yè)總部管理和控制，企業(yè)結(jié)算中心是資金預(yù)算的執(zhí)行機(jī)構(gòu)。從預(yù)算開始，從單一的收支計劃，到擴(kuò)大生產(chǎn)投入等，均可采用逐級編輯、逐級審批、滾動管理的辦法。
四、結(jié)束語
隨著建筑市場的不斷火爆，更多的建筑企業(yè)蓬勃發(fā)展起來，建筑市場競爭激烈。為了適應(yīng)市場競爭，完成工程質(zhì)量的同時，必須降低成本才可以獲得更大的企業(yè)效益。就必須不斷提升自身的實力，加強(qiáng)企業(yè)的資金管理。只有建立健全完整規(guī)范的資金管理運(yùn)行機(jī)制，建立合理化的管理制度，并適應(yīng)建筑企業(yè)的發(fā)展需求，才能保障企業(yè)資金的合理運(yùn)用，促使建筑企業(yè)最終實現(xiàn)發(fā)展目標(biāo)。
參考文獻(xiàn)：
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[2]譚嵐蘭.建筑企業(yè)資金管理和控制的探討[J]. 時代金融. 2011（15）
[3]鄭利.淺析建筑企業(yè)資金管理及預(yù)防財務(wù)風(fēng)險的措施[J]. 中國市場. 2011（18）
第3篇：建筑企業(yè)資金管理存在的問題范文
關(guān)鍵詞：資金管理;解決對策;建筑企業(yè)
一、建筑施工企業(yè)資金管理的必要性分析
（一）能夠降低企業(yè)財務(wù)風(fēng)險
從根本上講，資金是企業(yè)進(jìn)行運(yùn)營以及實現(xiàn)發(fā)展的基礎(chǔ)。但是實際在建筑施工企業(yè)的正常運(yùn)營過程中難免會有出現(xiàn)一定數(shù)目的負(fù)債，在這種情況下，如果建筑企業(yè)本身的資金管理就不完善的話，那么則很容易出現(xiàn)資金的斷流，同時也會相應(yīng)地造成建筑企業(yè)無法及時還本付息，影響建筑企業(yè)的信譽(yù)現(xiàn)象的存在。所以，建筑施工企業(yè)加強(qiáng)資金管理是企業(yè)降低財務(wù)風(fēng)險的重要方式。
（二）能夠提高企業(yè)管理能力
財務(wù)管理通常是作為企業(yè)管理的重要組成內(nèi)容而存在的。同時資金管理又可以看成是財務(wù)管理的核心部分，所以在這種情況下，資金管理也完全可以看成是企業(yè)管理的重要組成部分[1]。所以，建筑施工企業(yè)應(yīng)當(dāng)要全面加強(qiáng)企業(yè)的資金管理，這樣一來，不僅能夠降低企業(yè)的風(fēng)險，同時還能夠從整體上提高企業(yè)的管理能力。
（三）能夠擴(kuò)大企業(yè)的市場份朔
充足的資金是企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的重要保障。在建筑施工企業(yè)提供的服務(wù)日趨同質(zhì)化的今天，資金管理良好的建筑施工企業(yè)允許企業(yè)及時添置所需設(shè)備，從而增大投標(biāo)過程中的競爭優(yōu)勢。并最終擴(kuò)大企業(yè)的市場份額。
二、建筑施工企業(yè)資金管理存在的問題
1.資金過于分散，流動性較差
隨著建筑施工市場的全面發(fā)展，其在管理上的問題表現(xiàn)的愈加明顯。具體來講主要包含有以下三個方面筆：首先是招投標(biāo)市場尚未成熟，低價中標(biāo)現(xiàn)象十分突出，這一現(xiàn)象的存在使得很多的施工企業(yè)在資金來源方面無法滿足造成施工方面的需求;其次表現(xiàn)為工程項目的分散性，項目資金管理方面相當(dāng)不到位，有多頭開戶現(xiàn)象的存在，同時也十分容易形成一些部分資金分散，但是另外一些部分的資金卻十分充足的現(xiàn)象;最后是相關(guān)業(yè)主要求繳納保證金，很多工程項目的業(yè)主都會拖欠工程款，這種情況只能由施工企業(yè)施行墊付，這進(jìn)一步加劇了建筑施工企業(yè)的成本負(fù)擔(dān)。
2.缺乏健全的內(nèi)部資金管理機(jī)制，增加了企業(yè)財務(wù)風(fēng)險
目前的發(fā)展階段，國內(nèi)很多的建筑企業(yè)都在面臨著資金緊張的問題，所以往往都會從銀行或那些比較有實力的金融機(jī)構(gòu)集團(tuán)公司進(jìn)行融資的融資，目的在于保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的正常運(yùn)行。由于缺乏相對較為完善的內(nèi)部資金管理機(jī)制，很容易造成這些建筑施工企業(yè)的資金無法實現(xiàn)集中管理和合理配置，如果經(jīng)營不善，那么很容易也會相應(yīng)地給予銀行機(jī)構(gòu)或集團(tuán)公司帶來相當(dāng)大程度上的金融風(fēng)險，使施工企業(yè)面臨的債務(wù)風(fēng)險越加嚴(yán)重。
3.其他尚未解決的問題
近年來，處于建筑企業(yè)在經(jīng)營方面的需求考慮，墊資以及拖欠工程款的現(xiàn)象越來越嚴(yán)重，也就相應(yīng)造成施工企業(yè)在資金周轉(zhuǎn)方面的極度緊張。在企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理過程中，人工費(fèi)、材料費(fèi)和其他費(fèi)用需要現(xiàn)金或通過外部銀行進(jìn)行結(jié)算，并由此逐漸地形成了資金的體外循環(huán)，十分容易造成企業(yè)的資金盈余不均衡現(xiàn)象的存在;另外很對大集團(tuán)公司的決策鏈條相對過長，無法及時把握股市以及監(jiān)控子公司的資金的流動以及方向;除此之外很多集團(tuán)的分公司在執(zhí)行融資以及投資決策式隨意性很大，都會影響到企業(yè)的運(yùn)營狀況[2]。
三、建筑施工企業(yè)資金管理存在的問題的對策
1.把握資金的來源，以保證建筑施工的正常運(yùn)行
對于目前的施工企業(yè)而言，資金的來源實際上就是工程施工所取得的收入。由于建筑施工是一項資金投入相對較大、風(fēng)險高，但是收入?yún)s相對較為單一的過程，所以目前大多數(shù)的國內(nèi)施工企業(yè)都在面臨著不同程度上的資金不足的問題。為了有效地解決這一問題，促進(jìn)建筑施工企業(yè)的穩(wěn)步發(fā)展，要求相應(yīng)的建筑施工企業(yè)應(yīng)當(dāng)要全面擴(kuò)大融資渠道，加強(qiáng)與銀行等相關(guān)金融機(jī)構(gòu)的合作，通過貸款以滿足建筑施工在資金方面的需求。此外，內(nèi)部融資同樣可以作為緩解資金短缺的有效手段。施工企業(yè)應(yīng)立足于財務(wù)中心的管控平臺之下，通過針對有效措施的應(yīng)用，將分公司當(dāng)中的閑置資金進(jìn)行集中處理，統(tǒng)一分配，并以此來實現(xiàn)資金的合理化分配，防止資金損失以及浪費(fèi)現(xiàn)象的存在。
2.完善費(fèi)用審批制度
針對審批制度的完善需要考慮到以下幾方面的內(nèi)容：首先是基于企業(yè)結(jié)構(gòu)和人員設(shè)置的現(xiàn)狀考慮，積極調(diào)整企業(yè)在相應(yīng)費(fèi)用方面的審批程序;其次則是根據(jù)行業(yè)特點以及相應(yīng)層面上的資本利用規(guī)則，增加針對企業(yè)的成本控制力度，制定全面、有效的業(yè)務(wù)接待標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)針對廢舊物品的回收處理;再次則是要規(guī)范相關(guān)會議的審批程序，明確各個標(biāo)準(zhǔn)會議所對應(yīng)的范圍、標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)會議支出成本的控制執(zhí)行;最后則是要從宏觀的交出出發(fā)，制定出企業(yè)各個部分的費(fèi)用支出明細(xì)標(biāo)準(zhǔn)，然后根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行相應(yīng)的各項報銷政策。
3.保證各類應(yīng)收款項及時、全額回收
通常情況下，建筑施工企業(yè)應(yīng)收款項的內(nèi)容主要包含有勞務(wù)費(fèi)、履約保證金、工程款以及機(jī)械設(shè)備租賃費(fèi)等，因為在很多時候通常會受到多種不確定性因素的影響，許多債務(wù)人拖欠建筑施工企業(yè)工程款、勞務(wù)費(fèi)等多項費(fèi)用，都會給建筑施工企業(yè)帶來一定數(shù)目的壞賬以及呆賬，這一現(xiàn)象的存在十分不利于建筑施工企業(yè)的長期發(fā)展。針對于這一問題，要求建筑施工企業(yè)應(yīng)當(dāng)要專門成立一個“應(yīng)收款項催收領(lǐng)導(dǎo)組[3]”，此方面的相關(guān)賬務(wù)都由該領(lǐng)導(dǎo)組承擔(dān)，具體來講是主要負(fù)責(zé)催收各類應(yīng)收款項。從根本上講指的是應(yīng)收款項催收領(lǐng)導(dǎo)組應(yīng)當(dāng)要明確把握應(yīng)收款項的發(fā)生時間、發(fā)生金額、合同規(guī)定還款時間以及相應(yīng)層面?zhèn)鶆?wù)人的實際狀況等因素，一邊以進(jìn)一步明確責(zé)任人以及相關(guān)催收目標(biāo)，采取有效合法的方式督促債務(wù)人還款，必要時建筑施工企業(yè)可依據(jù)相關(guān)合同，運(yùn)用法律手段討還相關(guān)方面的債款，從而實現(xiàn)將企業(yè)內(nèi)部的壞賬、呆賬數(shù)量降低到最低水平的根本目的。
4.集中管理權(quán)限，明確授權(quán)范圍
因為建筑施工企業(yè)在資金的管理方面具有過于分散的特點，所以很容易就會造成企業(yè)在后續(xù)的資金管理過程中必然會出現(xiàn)一系列相關(guān)方面的問題。在這種情況下，就需要建筑施工企業(yè)針對資金的管理權(quán)限實現(xiàn)統(tǒng)一化的管理，并且應(yīng)當(dāng)要進(jìn)一步明確相應(yīng)的授權(quán)范圍，具體來講指的是應(yīng)當(dāng)要明確規(guī)定子公司的生產(chǎn)管理、投資管理以及相關(guān)的資金管理等環(huán)節(jié)一定保證要在母公司授權(quán)的權(quán)限范圍內(nèi)開展，希望可以通過這一決策的實施來推動資金管理實現(xiàn)管控平衡，控制財務(wù)風(fēng)險發(fā)生。
結(jié)語
建筑企業(yè)要適應(yīng)市場競爭，就必須不斷提升自身的實力，保證企業(yè)資金流的良性循環(huán)。在資金管理上必須建立一套行之有效的管理制度，從完善機(jī)制、健全制度入手，努力使資金運(yùn)作的各個環(huán)節(jié)處于可控狀態(tài)，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，盤活沉淀資金，加大監(jiān)控力度，規(guī)避資金風(fēng)險，提升財務(wù)管理水平。
參考文獻(xiàn)
[1]季紅，建筑施工企業(yè)資金管理分析，[J]中國集體經(jīng)濟(jì)，2012（33）
[2]李文超，對建筑施工企業(yè)資金管理的思考，[J]中國經(jīng)貿(mào)，2012（20）
[3]王曉紅，淺議集團(tuán)化建筑施工企業(yè)資金管理和控制，[J]現(xiàn)代商業(yè)，2013（23）
[1]季紅，建筑施工企業(yè)資金管理分析，[J]中國集體經(jīng)濟(jì)，2012（33）
第4篇：建筑企業(yè)資金管理存在的問題范文
關(guān)鍵詞：建筑；施工企業(yè)；分析；建議
中圖分類號：F275.1文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1001-828X（2011）12-0138-01
分散是存在于建筑行業(yè)本身的性質(zhì)，而且還伴隨著我國建筑企業(yè)不斷地在國際競爭中占有的地位越來越多，其中分散的特點就更為顯著。
一、建筑施工企業(yè)現(xiàn)階段資金管理存在的問題
(一)資金分散，流動性差，使用效率低下
當(dāng)前，在施工企業(yè)的資金管理中，會有很多問題存在其中。第一，分散的過程項目，沒有統(tǒng)一的財務(wù)網(wǎng)點，資金管理也沒有規(guī)范性可言，戶頭多的現(xiàn)象還是有很多，這樣的話，資金的使用就不可能集中，不能第一時間將收回的工程款匯入公司中進(jìn)行統(tǒng)一管理，合理性并不強(qiáng)，資金閑置，周轉(zhuǎn)緩慢的現(xiàn)象是很常見的；第二，沒有規(guī)范的招投標(biāo)市場，現(xiàn)在還是會存在很多低價中標(biāo)的現(xiàn)象，工程項目資金本身就不是很富裕，這樣一來，在施工中資金短缺的現(xiàn)象時有發(fā)生；第三，履約保證金是業(yè)主必須進(jìn)行繳納的費(fèi)用，很多地方工程項目業(yè)主針對工程款的支付做不到及時性，這樣的話，在施工中產(chǎn)生的費(fèi)用都是要有施工企業(yè)自己來進(jìn)行墊付，造成本來就不多的資金更是無法滿足。上述的這些原因都會給資金的管理帶來很大的困難。
(二)內(nèi)部約束機(jī)制不健全，削弱了監(jiān)控力度
現(xiàn)在很多企業(yè)監(jiān)控工程項目都是利用下邊的一些企業(yè)或者部門進(jìn)行，因為利益關(guān)系和權(quán)限，企業(yè)控制工程項目資金的能力還不是很強(qiáng)，項目資金管理還屬于傳統(tǒng)的一種方式，一個人負(fù)責(zé)到底，也就是說在企業(yè)中的領(lǐng)導(dǎo)和項目經(jīng)理在工程項目資金管理中起著決定性的作用，集體決策、上報審批以及備案制度在整個過程中都是不存在的。一些企業(yè)沒有很好地進(jìn)行監(jiān)督，事前所存在問題是很難找出來的。
(三)內(nèi)部資金管理機(jī)制不完善，不能有效監(jiān)控財務(wù)風(fēng)險
因為沒有充足的資金，而使資金無法正常運(yùn)轉(zhuǎn)，這樣的現(xiàn)象在建筑施工企業(yè)中是很常見的，造成企業(yè)向銀行貸款，然后工程項目部門再將這筆錢從企業(yè)中借過來，以至于總是在這樣的借債過程中不斷地循環(huán)。
二、建筑施工企業(yè)資金管理的重點
針對建筑施工企業(yè)，要想將資金短缺的問題很好地解決，首先就要將企業(yè)內(nèi)部的資金管理進(jìn)行加強(qiáng)，將與市場經(jīng)濟(jì)相適應(yīng)的資金管理模式建立起來。要遵循“以收定支，以支促收， 合理有效”的資金管理原則，在統(tǒng)一籌集和配置資金的動態(tài)平衡中，處理好日常經(jīng)營資金投入與遠(yuǎn)期發(fā)展資金投入的平衡關(guān)系。
(一)推行全面預(yù)算管理，加強(qiáng)資金計劃管理，增強(qiáng)資金管理力度
針對建筑施工企業(yè)的特點，實施資金預(yù)算管理應(yīng)遵循以下程序：第一，自下而上逐級編制資金預(yù)算計劃。第二，自上而下，通過一定的方式審批預(yù)算。第三，執(zhí)行嚴(yán)密的預(yù)算調(diào)整程序。原則上，各級預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)確定，不得更改; 但因特殊事由，必須調(diào)整的，應(yīng)遵循嚴(yán)密的審批制度。第四，建立嚴(yán)格的監(jiān)督和考核制度。各種預(yù)算通過上下反復(fù)審核，最終提交公司決策層審定，審定的預(yù)算一經(jīng)下發(fā)，各單位必須執(zhí)行。如遇特殊情況，原則上每半年調(diào)整一次，這樣，使企業(yè)用款有預(yù)算，籌資有計劃，企業(yè)的資金使用能得到有效控制。
(二)充分使用自有資金，控制融資額度
建筑施工企業(yè)的資本來源主要有三個方面：第一，自己有資金；第二，工程款的收回；第三，向外部金融機(jī)構(gòu)借款。伴隨著現(xiàn)在建筑企業(yè)在我國的地位不斷增加，企業(yè)生產(chǎn)規(guī)模不斷擴(kuò)大，施工項目不斷增加，而企業(yè)本身所擁有的資金是有限的，在施工生產(chǎn)需要中，這樣的狀況是完全不能滿足的。
(三)合理使用資金， 提高資金利用率
合理使用資金，降低資金成本，既是保證生產(chǎn)經(jīng)營資金的需要，又是提高建筑施工企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的重要途徑。一是企業(yè)對資金的使用，必須明確權(quán)限和責(zé)任，實施過程控制，以保證資金使用的合法性和效益性; 二是財務(wù)部門對資金的使用要變“大出納”為直接參與決策，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀，以提高資金使用的可行性，減少盲目性; 三是優(yōu)化企業(yè)資產(chǎn)配置，合理調(diào)整資金占用結(jié)構(gòu)。
(四)集中管理資金，靈活運(yùn)用資金結(jié)算工具，切實提高資金使用效果
建筑施工企業(yè)應(yīng)立足工程項目高度分散的現(xiàn)實，探索實施資金集中管理的做法，積極規(guī)避財務(wù)風(fēng)險。(1)建立、完善內(nèi)部結(jié)算制度，建立內(nèi)部資金的快速反應(yīng)機(jī)制――內(nèi)部銀行即內(nèi)部資金調(diào)度中心。實施資金的高度集中管理，及時調(diào)劑資金余缺，平衡整體資金運(yùn)作。以滿足法人治理結(jié)構(gòu)下母子公司資金規(guī)范運(yùn)作的要求，并且有利于企業(yè)內(nèi)部資金融通和控制資金風(fēng)險。(2)積極與金融機(jī)構(gòu)協(xié)作，探索、實施“網(wǎng)上銀行”的資金結(jié)算方式。
(五)以施工項目為單位實施資金控制管理
1.施工項目審查階段的資金管理
加大市場調(diào)查力度，注重合同環(huán)節(jié)，避免盲目上馬，導(dǎo)致資金浪費(fèi)。建筑施工企業(yè)承攬工程任務(wù)時一定要對建設(shè)項目進(jìn)行深入細(xì)致的調(diào)查研究，看其是否正式批準(zhǔn)立項，是否列入基建計劃，資金是否到位，是否征用建設(shè)用地，避免造成“騎虎難下”的局面。
2.施工合同簽訂階段的資金管理
合同是施工企業(yè)一切風(fēng)險的源頭，如果合同“先天不足”，勢必會造成工程項目實施中的被動，增加施工企業(yè)財務(wù)風(fēng)險。建筑施工企業(yè)要做到合同“五不簽”：(1)不符合投標(biāo)程序的合同不簽；(2)未經(jīng)審查的合同不簽；(3)不合法的合同不簽；(4)低于成本價的合同不簽；(5)顯失公平的合同不簽。
參考文獻(xiàn)：
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[3]張東華.強(qiáng)化建筑企業(yè)資金管理的措施[J].遼寧經(jīng)濟(jì),2009(12).
第5篇：建筑企業(yè)資金管理存在的問題范文
關(guān)鍵詞：財務(wù)管理 建筑施工企業(yè) 資金調(diào)控 債權(quán)債務(wù)
一、建筑施工企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)狀
資金是建筑施工企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營的基礎(chǔ)，滲透到企業(yè)管理的各個部門和生產(chǎn)經(jīng)營的全過程。資金管理是財務(wù)管理的重要內(nèi)容。隨著我國財政政策的變化，我國建筑施工行業(yè)的市場競爭越來越激烈，建筑施工企業(yè)的財務(wù)管理正面臨新一輪的改革。首先，建筑施工企業(yè)的財務(wù)管理有過去的直接管理變成了分層管理。其次，在資金管理方面，取消了專款專用和專戶儲蓄制度，建立了新的資本金制度。再者，對建筑施工企業(yè)的成本管理制度進(jìn)行了改革，針對建筑施工成本控制的實際情況建立了新的財務(wù)指標(biāo)評價體系。最后，科學(xué)技術(shù)越來越發(fā)達(dá)，企業(yè)財務(wù)管理的信息化程度越來越高，對企業(yè)財務(wù)管理人員提出了更高的要求。
二、建筑施工企業(yè)財務(wù)管理中存在的問題
新形勢下，建筑施工企業(yè)的財務(wù)管理難度加大，也引發(fā)了一系列的問題，建筑施工企業(yè)在財務(wù)管理上存在如下幾點問題：
（一）財務(wù)管理重視程度不高
財務(wù)管理應(yīng)當(dāng)是企業(yè)日常管理工作中的重點工作之一，就目前的形勢來看，一些建筑施工企業(yè)管理層還沒有認(rèn)識到財務(wù)管理對于企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的重要作用，對于財務(wù)管理的重視程度不高，沒有采取科學(xué)有效的財務(wù)管理辦法來加強(qiáng)財務(wù)管理。建筑施工企業(yè)的財務(wù)管理非常復(fù)雜，牽涉到建筑施工的各個環(huán)節(jié)，管理人員如果缺乏重視，不能夠?qū)⒇攧?wù)管理的理念貫穿與企業(yè)管理當(dāng)中，很有可能給企業(yè)帶來較大的損失。
（二）缺乏先進(jìn)的科學(xué)方法
建筑施工企業(yè)具有資金流動快、生產(chǎn)周期長等特點，財務(wù)管理工作難度較大，財務(wù)管理的內(nèi)容也比較復(fù)雜。建筑施工企業(yè)缺乏先進(jìn)的財務(wù)管理方法，不能夠采取有效地方法來降低生產(chǎn)和經(jīng)營成本，嚴(yán)重影響了企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提高。一些建筑施工企業(yè)甚至出現(xiàn)了連續(xù)虧損的現(xiàn)象，成本控制不到位，成本費(fèi)用增加，人力、物力、財力的投入越來越大，企業(yè)已經(jīng)難以從工程項目中盈利。
（三）資金調(diào)控管理不嚴(yán)格
資金是企業(yè)的血液，建筑施工企業(yè)的日常運(yùn)營離不開資金的快速周轉(zhuǎn)。一旦企業(yè)的資金難以回收或周轉(zhuǎn)不開，就會影響企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營活動。建筑施工企業(yè)普遍存在債務(wù)債權(quán)問題，不能夠及時解決，工程結(jié)算不清。如果建筑施工企業(yè)工程應(yīng)收款長期掛賬，就會嚴(yán)重影響企業(yè)資產(chǎn)和財務(wù)狀況的真實性和可靠性。
（四）會計人員素質(zhì)有待提高
財務(wù)管理人員是企業(yè)財務(wù)管理的關(guān)鍵?，F(xiàn)階段，許多建筑施工企業(yè)財務(wù)部門會計人員的素質(zhì)都有待提高，沒有較高的財務(wù)管理意識和能力。另外，企業(yè)財務(wù)監(jiān)督工作難以落實到位，也導(dǎo)致財務(wù)管理狀況堪憂。
（五）偷稅漏稅現(xiàn)象嚴(yán)重
納稅是企業(yè)正常經(jīng)營的必然要求。但是，一些建筑施工企業(yè)的納稅意識不強(qiáng)，不管是本地的還是外地的建筑施工企業(yè)，都存在偷稅漏稅的現(xiàn)象，不利于企業(yè)的財務(wù)管理和長期發(fā)展。
三、建筑施工企業(yè)財務(wù)管理對策
針對建筑施工企業(yè)財務(wù)管理中存在的問題，可以提出以下幾點對策：
（一）樹立財務(wù)管理理念
建筑施工企業(yè)的管理層要對財務(wù)管理引起足夠的重視，要樹立財務(wù)管理理念。財務(wù)管理對建筑施工企業(yè)的正常生產(chǎn)運(yùn)營活動發(fā)揮了重要的作用。企業(yè)必須要加強(qiáng)財務(wù)管理工作，把財務(wù)管理滲透到企業(yè)日?；顒拥母鱾€環(huán)節(jié)當(dāng)中去，實現(xiàn)財務(wù)管理的全面化、制度化和科學(xué)化。
（二）財會部門積極參與企業(yè)管理
財會部門是建筑施工企業(yè)的重要部門之一，是企業(yè)財務(wù)管理的主要部門。財會部門要積極參與到企業(yè)的日常管理當(dāng)中去，推行全面預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)，建立科學(xué)有效的財務(wù)管理體制。要針對各部門的職能，制定行之有效的財務(wù)管理激勵機(jī)制，讓各部門積極參與成本控制，明確其應(yīng)負(fù)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，加強(qiáng)成本核算與監(jiān)督，從而實現(xiàn)企業(yè)利潤的最大化。
（三）完善債權(quán)債務(wù)管理制度
資金管理是財務(wù)管理的核心內(nèi)容，企業(yè)加強(qiáng)資金管理，就是要合理的分配資金，及時回收資金，促進(jìn)資金的周轉(zhuǎn)，從而保障生產(chǎn)經(jīng)營工作的高效進(jìn)行，使企業(yè)獲得最大的經(jīng)濟(jì)效益。建筑施工企業(yè)要建立健全的債權(quán)債務(wù)管理制度，按照合同法的規(guī)定辦事，履行自身的義務(wù)，保障自身的合法權(quán)益。
（四）提高財務(wù)人員專業(yè)素養(yǎng)和職業(yè)道德
建筑施工企業(yè)必須要加強(qiáng)對財務(wù)管理人員的培訓(xùn)教育，增強(qiáng)他們的財務(wù)管理意識，提高他們的財務(wù)管理能力，強(qiáng)化他們的職業(yè)道德。信息化的背景下，財務(wù)管理人員必須要與時俱進(jìn)，掌握必須的財務(wù)管理方法，學(xué)習(xí)新技術(shù)和新知識，成為一名新時期合格的財務(wù)管理人員。
（五）整體把握企業(yè)資產(chǎn)
建筑施工企業(yè)要從整體上把握和盤活企業(yè)資產(chǎn)，不能夠固步自封，而要是企業(yè)的資產(chǎn)連和資金鏈都能夠正常運(yùn)行，且發(fā)揮其最佳的效果。建筑施工的成本較大，施工企業(yè)必須要采取有效地辦法來清收工程拖欠款，確保企業(yè)資金的回籠，必要時候可以采用法律手段來維護(hù)自身的合法權(quán)益，降低自身的財產(chǎn)風(fēng)險。
四、結(jié)束語
新形勢下，建筑施工企業(yè)面臨的市場競爭越來越激烈，企業(yè)財務(wù)管理面臨的風(fēng)險也越來越大。在市場經(jīng)濟(jì)的背景下，國家對于建筑施工行業(yè)沒有了原有的“保護(hù)”，建筑施工企業(yè)需要自負(fù)盈虧，對企業(yè)的財務(wù)管理提出了更高的要求。
參考文獻(xiàn)：
[1]吳順生.建筑企業(yè)財務(wù)管理存在的問題及對策[J].江蘇建材，2006，（2）
第6篇：建筑企業(yè)資金管理存在的問題范文
關(guān)鍵詞：建筑企業(yè)；資金管理
近年來，隨著經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，我國建筑行業(yè)也得以快速發(fā)展，這就在一定程度上擴(kuò)大了企業(yè)的資金規(guī)模，在這種情況下加強(qiáng)企業(yè)的資金管理是提高企業(yè)競爭力的必然選擇。但是，就目前情況而言，在建筑企業(yè)加強(qiáng)資金管理的過程中還存在著一些不容忽視的問題，不利于建筑企業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展，這就需要企業(yè)管理者采取有效措施加強(qiáng)企業(yè)的資金管理。本文從以下兩方面進(jìn)行闡述。
1.建筑企業(yè)在加強(qiáng)資金管理過程中存在的問題
1.1建筑企業(yè)的資金管理分散，并且資金的流動性比較差
隨著建筑行業(yè)的快速發(fā)展，建筑企業(yè)的項目和財務(wù)網(wǎng)點也在不斷增加，這就在一定程度上決定了建筑企業(yè)資金管理的分散性，資金沒有得到有效利用。建筑行業(yè)的快速發(fā)展也使建筑企業(yè)之間的競爭變得愈加激烈，建筑企業(yè)為了獲得建筑項目，在競標(biāo)過程中投入大量的資金，這樣企業(yè)的資金大部分用在投標(biāo)上，在很大程度上使企業(yè)在工程的初期缺乏流動資金，這種情況不利于建筑企業(yè)對資金的管理。
1.2建筑企業(yè)的相關(guān)制度不夠完善
就目前情況而言，雖然我國有一小部分建筑企業(yè)建立了相關(guān)的資金管理制度，但是企業(yè)并沒有將這些制度的作用發(fā)揮出來，并且我國還有很大一部分建筑企業(yè)沒有建立相關(guān)的制度。在建筑工程初期對資金進(jìn)行預(yù)算時，由于缺乏相關(guān)的預(yù)算體制，這就造成在預(yù)算的過程中，一些數(shù)據(jù)指標(biāo)不符合相關(guān)的要求；又因為建筑企業(yè)缺乏相關(guān)的監(jiān)督體制，在預(yù)算過程中出現(xiàn)了資金混亂、漏洞百出的現(xiàn)象。企業(yè)的相關(guān)制度不夠完善，不利于企業(yè)日常工作的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，也是阻礙企業(yè)發(fā)展的重要因素，是企業(yè)發(fā)展過程中亟待解決的問題。
1.3建筑企業(yè)對資金管理不夠重視
資金管理在企業(yè)的發(fā)展過程中發(fā)揮著重要的作用，一些建筑企業(yè)的管理者已經(jīng)認(rèn)識到這一點，但是企業(yè)管理者還沒有認(rèn)識到資金流動觀念的重要性，并且也沒有制定比較科學(xué)的資金管理和使用計劃，這會在一定程度上導(dǎo)致企業(yè)在工程項目中期因資金的缺乏而導(dǎo)致項目無法順利進(jìn)行下去。同時，企業(yè)對資金管理的不夠重視也在一定程度上導(dǎo)致企業(yè)和企業(yè)、銀行之間負(fù)債比較嚴(yán)重，不利于企業(yè)日常工作的進(jìn)行和企業(yè)的長期發(fā)展。
1.4建筑企業(yè)對資金進(jìn)行管理的方式和手段比較落后
科學(xué)技術(shù)的快速發(fā)展帶動了建筑行業(yè)的快速發(fā)展，但是我國大部分建筑企業(yè)還是采用比較落后的方式來對企業(yè)的資金進(jìn)行管理，例如：企業(yè)資金管理工作人員依然用先前的財務(wù)報表或者是以口頭形式來對企業(yè)的整體的財務(wù)狀況進(jìn)行展示。企業(yè)在資金管理過程中采用這種比較落后的資金管理方式容易導(dǎo)致資金問題的出現(xiàn)，不利于企業(yè)資金信息的真實反映，損害了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，不利于企業(yè)的健康發(fā)展。
2.加強(qiáng)建筑企業(yè)資金管理的措施
2.1加強(qiáng)對資金預(yù)算的管理，實現(xiàn)資金的集中使用
為了實現(xiàn)企業(yè)資金的集中使用，建筑企業(yè)要建立一套完善的預(yù)算體系，可以對建筑項目的整個工程項目進(jìn)行預(yù)算，這樣可以將企業(yè)從比較單一的預(yù)算擴(kuò)展到從生產(chǎn)經(jīng)營到工程竣工比較系統(tǒng)、全面的資金預(yù)算。這樣就可以在一定程度上實現(xiàn)對資金的控制，并且可以進(jìn)行有計劃、科學(xué)的籌資。與此同時，建筑企業(yè)要實現(xiàn)對資金的預(yù)算和資金收支管理的有效結(jié)合，企業(yè)現(xiàn)金的支出要將對成本費(fèi)用的控制作為基礎(chǔ)，現(xiàn)金的收入要將已經(jīng)收回的工程款作為基礎(chǔ)，只有合理控制企業(yè)資金的支出才可以保證資金的收入，從而也可以在一定程度上保證企業(yè)的流動資金。實現(xiàn)對企業(yè)資金的收支管理，可以滿足工程項目對資金的需求，同時還可以提高資金的使用率，給企業(yè)的日常工作提供保障。
2.2完善企業(yè)資金管理的監(jiān)督和管理制度
現(xiàn)在我國大部分建筑企業(yè)還沒有建立比較完善的資金監(jiān)督和管理制度，這就需要企業(yè)管理者采取有效的措施建立比較完善的監(jiān)督制度，例如：企業(yè)可以成立專門的監(jiān)督小組，對企業(yè)資金的收支進(jìn)行有效監(jiān)督，這樣可以對資金的使用進(jìn)行有效監(jiān)督，有利于企業(yè)工作的運(yùn)轉(zhuǎn)。同時，企業(yè)要完善企業(yè)資金的管理制度，對工程前期、中期、后期的資金進(jìn)行有效管理和控制，這樣可以保證整個工程項目對資金的需求。
2.3根據(jù)市場需求加強(qiáng)企業(yè)對資金進(jìn)行管理的意識
資金管理工作在企業(yè)的整個管理工作中占據(jù)著非常重要的地位，這就需要在對企業(yè)資金進(jìn)行管理的過程中要根據(jù)市場需求，分析與自己企業(yè)相符合的工程項目，將企業(yè)的優(yōu)勢發(fā)揮出來，從而加強(qiáng)對企業(yè)資金的管理。同時，要加強(qiáng)企業(yè)對支出資金進(jìn)行管理的意識，對工程項目中資金的支出進(jìn)行科學(xué)控制，這樣也可以實現(xiàn)對企業(yè)資金的有效管理。
2.4在對企業(yè)資金進(jìn)行管理時要使用比較先進(jìn)的資金管理模式
建筑企業(yè)根據(jù)自己投資工程項目的具體要求選用比較合適的資金結(jié)算工具，這樣可以在很大程度上縮短資金運(yùn)轉(zhuǎn)的周期。同時，企業(yè)還可以通過互聯(lián)網(wǎng)等方式來對企業(yè)資金實現(xiàn)有效管理，這種管理方式可以實現(xiàn)資金管理的一體化。重要的是企業(yè)還可以利用網(wǎng)絡(luò)銀行的性能來對企業(yè)的流動資金進(jìn)行查詢，這樣也可以規(guī)避不必要的風(fēng)險，實現(xiàn)企業(yè)工作的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，保證企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。
2.5建筑企業(yè)加強(qiáng)資金籌集方面的工作
建筑企業(yè)在建筑項目竣工之前一般會按照建筑工程的進(jìn)度來支付一部分的工程款，支付的工程款很難保證建筑材料的費(fèi)用和建筑工人的工資，這就需要建筑企業(yè)不斷加大建筑工程籌資的力度，實現(xiàn)企業(yè)籌資渠道的多樣化。企業(yè)可以通過貸款、股票籌資的方式來進(jìn)行籌資，保證企業(yè)建筑項目過程中對資金的需求，確保企業(yè)工作的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。
3.總結(jié)
綜上所述，資金管理是建筑企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵，為了提高建筑企業(yè)的競爭能力，企業(yè)就必須采取有效的措施來加強(qiáng)企業(yè)的資金管理。這就需要建筑企業(yè)根據(jù)市場需求不斷進(jìn)行探索和創(chuàng)新，采取更為科學(xué)、合理、有效的措施來加強(qiáng)企業(yè)的資金管理，從而提高建筑企業(yè)的競爭優(yōu)勢，使企業(yè)得以健康持續(xù)發(fā)展。（作者單位：北京城建七建設(shè)工程有限公司）
參考文獻(xiàn)
[1]劉千千.淺議加強(qiáng)建筑企業(yè)的資金管理[J].技術(shù)與市場，2012（06）：97-98.
第7篇：建筑企業(yè)資金管理存在的問題范文
關(guān)鍵詞:施工企業(yè);資金管理;資金管理中心
1.前言
資金是企業(yè)賴以生存發(fā)展的血液,是財務(wù)管理的集中表現(xiàn),資金管理作為企業(yè)財務(wù)管理的中心,是一項必須常抓不懈的工作,資金管理的好壞不僅是衡量一個單位財務(wù)管理水平的重要標(biāo)志,而且直接影響到一個單位的經(jīng)濟(jì)效益。近年來,由于建筑市場的競爭日趨激烈,工程墊資越來越多,拖欠工程款居高不下,資金緊張的矛盾日益突出,嚴(yán)重制約了業(yè)主的生存和發(fā)展,弱化了企業(yè)的市場競爭力。就施工企業(yè)的資金管理現(xiàn)狀,本文闡述了資金管理對施工企業(yè)的重要性和施工企業(yè)資金管理存在的問題并提出了強(qiáng)化施工企業(yè)資金管理中心的作用是企業(yè)管理的重要內(nèi)容,其處于企業(yè)管理體系的核心位置,直接影響企業(yè)總體的生存和發(fā)展;揭示施工企業(yè)資金管理中心的現(xiàn)狀,發(fā)現(xiàn)問題并提出解決問題的方案。
2.資金管理對施工企業(yè)的重要性
具體體現(xiàn)在以下幾個方面:
2.1加強(qiáng)資金的管理。有利于維持施工企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營。隨著市場經(jīng)濟(jì)的日益深入發(fā)展和工程建設(shè)有形交易市場的建立與發(fā)展,建筑業(yè)的市場化程度不斷提高,建筑業(yè)中的施工企業(yè)面臨著越來越激烈的市場競爭環(huán)境。激烈的市場競爭使得施工企業(yè)一方面不得不將利潤空間不斷壓縮,另一方面還不得不滿足一些建設(shè)單位在工程發(fā)包或履約過程中提出的一些不合理條件,如承諾墊資,而墊資就很容易形成工程款的拖欠。中標(biāo)后的履約保證金則是壓在施工企業(yè)資金管理上的另一座大山,中標(biāo)越多資金占用量越大。因此,只有加強(qiáng)企業(yè)的資金管理,才能使企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營正常進(jìn)行。
2.2做好企業(yè)資金管理,有利于提高資金的使用效率。增強(qiáng)企業(yè)抗風(fēng)險能力。施工企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營中對資金的需求量大,尤其是工程施工中的材料采購、設(shè)備更新與新購等所需資金。做好資金管理,提前做好資金使用計劃與回款計劃,保證有足額的資金滿足生產(chǎn)經(jīng)營需要,一方面便于工程的順利進(jìn)行,避免由于資金的缺乏,造成停工、誤工,另一方面還可以避免發(fā)生通過大量的借貸滿足生產(chǎn)而產(chǎn)生財務(wù)費(fèi)用,增加企業(yè)成本開支。只有做好資金管理,才能應(yīng)付企業(yè)經(jīng)營中一些突發(fā)事件對資金的需求,如工程質(zhì)量或安全事故、勞資糾紛等。
2.3良好的資金管理能力有助于提升企業(yè)管理水平。施工企業(yè)管理水平的高低決定企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的好壞與效率的高低,決定企業(yè)適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)的能力,也決定了企業(yè)到底能走多遠(yuǎn)。企業(yè)管理必須以財務(wù)管理為中心,而資金管理居于財務(wù)管理中心地位,因此,資金管理能力是企業(yè)做大做強(qiáng)的必備條件,良好的資金管理能力是提升企業(yè)管理水平的基石。
3.施工企業(yè)資金管理存在的問題
3.1 資金管理制度不健全,有章不循
目前,相當(dāng)多的施工企業(yè)尚未建立健全預(yù)算管理制度,有的企業(yè)雖然有了預(yù)算制度,但預(yù)算沒有成為企業(yè)組織生產(chǎn)經(jīng)營活動的法定依據(jù),隨意更改,使預(yù)算成為擺設(shè)。沒有以工程施工項目為單元細(xì)化管理,對工程項目資金的收支缺乏統(tǒng)一的籌劃和控制,隨意性大,使用混亂,占用不盡合理。如一些房地產(chǎn)開發(fā)商拖欠施工企業(yè)工程款,用空置樓盤抵債,對施工企業(yè)而言是挪用生產(chǎn)經(jīng)營資金從事長期投資,導(dǎo)致企業(yè)現(xiàn)金流入減少,支付能力不足,實際上靠借銀行新債來維持經(jīng)營。
3.2、資金管理水平低、使用效果差
盡管每個企業(yè)都可能制訂了資金使用計劃和各項費(fèi)用開支計劃,但不少企業(yè)仍不能做到按計劃控制,導(dǎo)致計劃的可操作性差,形成計劃與實際的嚴(yán)重脫節(jié),使企業(yè)的資金管理變得盲目,影響企業(yè)資金的正常周轉(zhuǎn)和有效利用。特別是近年來隨著建筑市場施工隊伍的急劇膨脹,建筑市場的競爭日趨激烈,于是一些建設(shè)單位在工程發(fā)包時就提出某些不利于施工企業(yè)的要求,如墊資。作為施工企業(yè),為了在建筑市場中搶占一席之地,往往不得不接受建設(shè)單位的這些附加條件。而企業(yè)一旦為某項工程墊資,則會身不由己,或者喪失先期墊資應(yīng)獲取的收益及承擔(dān)墊資損失,或不得不繼續(xù)墊資施工,但這樣的墊資工程,完工后墊資款則又可能轉(zhuǎn)變成拖欠款,資金管理就步入了惡性循環(huán)。
3.3財務(wù)管理方式滯后
相當(dāng)部分施工企業(yè)內(nèi)部各分公司還是沿用過去的靠上報財務(wù)報表和口頭匯報的方式來反映企業(yè)經(jīng)營情況和財務(wù)狀況,由于會計核算隨意性大,財務(wù)報表編制不實,加上受不規(guī)范的人為因素影響等,有時匯總的會計報表還掩蓋了分公司的實際經(jīng)營狀況和突出問題,財務(wù)會計信息嚴(yán)重失真。同時由于工程項目所在地較為分散, 多分布在離公司總部較遠(yuǎn)的城市或鄉(xiāng)村,考慮施工需要,企業(yè)往往會在項目部開立賬戶并派出財務(wù)機(jī)構(gòu)或人員。眾多分散的資金賬戶、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員,為企業(yè)的資金管理與監(jiān)管帶來了一定難度,而在內(nèi)部的組織機(jī)構(gòu)上,很多企業(yè)還設(shè)立了專業(yè)施工的分公司,這又使得管理鏈條變長。與此同時,很多企業(yè)對資金的管理仍然停留在偏重于對財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員的控制上,這就可能出現(xiàn)多頭開戶、賬實不符、挪用資金、分支機(jī)構(gòu)人為拖延或攔截資金劃付、隨意轉(zhuǎn)移收入、資金帳外循環(huán)等情況。在財務(wù)信息獲得方面,特別是不少施工企業(yè)尚未建立必要的財務(wù)信息集中傳遞、核算、查詢和監(jiān)控系統(tǒng),集團(tuán)很難實時掌握下屬公司的財務(wù)動態(tài),信息滯后、效率低下的問題十分突出。因此,企業(yè)常常出現(xiàn)資金余缺調(diào)劑困難,甚至需要通過資金借貸來滿足日常生產(chǎn)經(jīng)營,企業(yè)的資金使用效率低下,增加了企業(yè)的財務(wù)費(fèi)用負(fù)擔(dān)。
4、施工企業(yè)如何加強(qiáng)資金管理
4.1 實施資金的集中統(tǒng)一管理,強(qiáng)化企業(yè)資金的內(nèi)部管理與控制。施工企業(yè)由于履約保證金及工程款拖欠等原因, 資金占用量大,周轉(zhuǎn)困難。加上工程項目分散賬戶眾多,因此,對于資金的管理,一是要實行集中統(tǒng)一管理,建立全公司資金結(jié)算中心,統(tǒng)一開設(shè)資金賬戶,歸集和吸納分支機(jī)構(gòu)的現(xiàn)金收入,確保資金安全、規(guī)范、按時流動,統(tǒng)一調(diào)劑資金余缺,不斷提高資金的使用效率。同時,督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門與人員加快履約保證金等資金回籠,對工程墊資要十分謹(jǐn)慎,墊資前應(yīng)做相應(yīng)的資金方面的風(fēng)險評估。二是要做好企業(yè)資金管理業(yè)務(wù)流程規(guī)劃,強(qiáng)化資金等財務(wù)方面的內(nèi)控機(jī)制建設(shè),包括對資金管理職責(zé)、職權(quán),資金使用審批流程,內(nèi)部記錄和核對制度,以及嚴(yán)密的收支憑證和傳遞手續(xù)等方面內(nèi)部管理與控制的業(yè)務(wù)流程建設(shè)。在強(qiáng)化內(nèi)部管理與控制方式上,建立、完善內(nèi)部結(jié)算中心制度,及時調(diào)劑余缺。建立結(jié)算中心制度,嚴(yán)格控制多頭開戶和資金賬外循環(huán),實現(xiàn)內(nèi)部資金的集中管理、統(tǒng)一調(diào)度和有效監(jiān)控。其次是與銀行協(xié)作,探索、實施“網(wǎng)上銀行”結(jié)算方式。目前中國銀行、中國建設(shè)銀行、招商銀行、中國工商銀行已推出了“網(wǎng)上銀行”業(yè)務(wù)。“網(wǎng)上銀行”可以將本系統(tǒng)的資金高度集中?！熬W(wǎng)上銀行”能及時提供企業(yè)的資金動態(tài)和存量,有利于資金決策,加強(qiáng)了對資金的統(tǒng)一調(diào)度和調(diào)劑能力,降低了財務(wù)風(fēng)險?？梢苑e極利用金融機(jī)構(gòu)的網(wǎng)絡(luò)平臺,實施資金在線監(jiān)控,以加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理控制,監(jiān)控分支機(jī)構(gòu)(如分公司、項目部)的資金流動情況,對資金使用中存在的問題及時予以解決,減少或避免經(jīng)營中資金使用上的風(fēng)險。
4.2 通過財務(wù)管理信息系統(tǒng)的建設(shè),解決財務(wù)信息失真問題。提高資金管理決策的有效性。隨著信息技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的不斷發(fā)展和管理的進(jìn)步,施工企業(yè)采用財務(wù)集中管理的模式在技術(shù)上成為可能,也成為財務(wù)管理手段的一種新趨勢。通過建立財務(wù)管理信息系統(tǒng),企業(yè)總部對眾多分支機(jī)構(gòu)的各種成本、費(fèi)用、收入、利潤等可獲得即時的動態(tài)信息,尤其是在資金管理方面,包括對現(xiàn)金、支票、匯票和銀行存款的管理,企業(yè)管理人員可通過管理信息系統(tǒng)提供的動態(tài)資金信息,對資金使用進(jìn)行科學(xué)決策,提高資金的使用效率和資金的周轉(zhuǎn),同時控制往來資金的增加及減少壞賬損失等。此外,可在當(dāng)前資金余額基礎(chǔ)上計算未來一段時間內(nèi)的現(xiàn)金流入流出與現(xiàn)金可用存量、現(xiàn)金可用存量的余缺信息,進(jìn)行資金占用成本與資金計劃的對比分析,實現(xiàn)資金預(yù)測的功能。因此,對施工企業(yè)來說,尤其要重視財務(wù)管理信息體統(tǒng)的建設(shè),借助信息技術(shù)解決各種財務(wù)信息滯后與失真的問題,不斷提升企業(yè)管理水平。
4.3 強(qiáng)化預(yù)算管理,提高資金使用的計劃性。預(yù)算管理一般都是圍繞企業(yè)目標(biāo)的實現(xiàn)而開展的,在預(yù)算執(zhí)行過程中應(yīng)落實經(jīng)營策略,強(qiáng)化企業(yè)管理。預(yù)算編制采取逐級編報、逐級審批、滾動管理的辦法,預(yù)算一經(jīng)確定,即成為企業(yè)內(nèi)部組織生產(chǎn)經(jīng)營活動的法定依據(jù),不得隨意更改。施工企業(yè)通過強(qiáng)化預(yù)算 編制科學(xué)合理的財務(wù)預(yù)算,可有效地預(yù)防企業(yè)經(jīng)營過程中可能出現(xiàn)的財務(wù)風(fēng)險。在合理分析企業(yè)對資金的需求基礎(chǔ)上,編制準(zhǔn)確的資金預(yù)算,如做好重大的施工設(shè)備購置、材料物資采購等資金使用計劃。一方面要避免急需時難以采購、資金周轉(zhuǎn)困難或高價購買,另一方面要避免重復(fù)購買,造成閑置和浪費(fèi)。應(yīng)加強(qiáng)資金管理的計劃性,以便采用相應(yīng)的對策,確保經(jīng)營中資金使用進(jìn)入良性循環(huán)的軌道。
4.4、瞄準(zhǔn)目標(biāo)市場,找準(zhǔn)市場定位、強(qiáng)化全員參與的成本管理意識資金管理的范疇涉及企業(yè)管理的方方面面,在經(jīng)營理念上,企業(yè)必須細(xì)分市場,找準(zhǔn)自己的市場定位,發(fā)揮企業(yè)的優(yōu)勢,從源頭加強(qiáng)控制,科學(xué)合理地篩選投標(biāo)項目,而不是有項目就跟蹤,見標(biāo)就投。
5.結(jié)束語
施工企業(yè)面臨目益嚴(yán)峻的生存環(huán)境,資金管理在一定程度上存在較大困難,因此,施工企業(yè)要適應(yīng)市場競爭,就必須不斷提升資金管理的能力,保證企業(yè)資金流的良性循環(huán)。資金管理上必須以持續(xù)不斷提高企業(yè)競爭能力為目的,從企業(yè)經(jīng)營管理的內(nèi)在要求出發(fā),構(gòu)建適合企業(yè)特點的新型資金管理模式,以充分發(fā)揮財務(wù)管理在企業(yè)管理中的核心作用,努力使資金運(yùn)動的各個環(huán)節(jié)處于可控狀態(tài),優(yōu)化資金結(jié)構(gòu),盤活沉淀資金,加大監(jiān)控力度,規(guī)避資金風(fēng)險,提升財務(wù)管理水平。
參考文獻(xiàn):
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第8篇：建筑企業(yè)資金管理存在的問題范文
【關(guān)鍵詞】建筑工程項目；資金預(yù)算；資金管理
建筑業(yè)作為國民經(jīng)濟(jì)的主要組織部門，其對于經(jīng)濟(jì)的推動作用是巨大的。隨著我國經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展和現(xiàn)代財務(wù)制度的不斷推進(jìn)，建筑工程項目預(yù)算日益為廣大的建筑施工企業(yè)所采用，建筑行業(yè)作為建筑工程項目的主要實施行業(yè)，日益引入并深入研究使用這一技術(shù)。
1 建筑工程項目預(yù)算
建筑工程項目預(yù)算是指以貨幣形式量化表現(xiàn)出來的建筑工程的成本，它是建筑工程項目順利建設(shè)的保障，也是降低成本，增強(qiáng)企業(yè)抵御項目風(fēng)險的重要依據(jù)。一般而言，建筑工程項目成本控制主要通過設(shè)計階段及施工階段的成本預(yù)算控制來實現(xiàn)。
1.1 設(shè)計階段成本預(yù)算控制
設(shè)計階段項目成本的控制主要目的是明確建筑工程項目整體成本，分解施工階段的預(yù)算費(fèi)用，控制整體成本。從經(jīng)濟(jì)學(xué)的角度來講，此階段的預(yù)算控制有利于項目內(nèi)部結(jié)構(gòu)的合理劃分，避免施工過程中的無序和重復(fù)建設(shè)，從而節(jié)省項目實施人所擁有的各類社會資源，達(dá)到實現(xiàn)利潤最大化的目的。以地基建設(shè)的設(shè)計階段成本預(yù)算為例，在地基施工前期設(shè)計預(yù)算詳細(xì)列明地基施工的各階段費(fèi)用及成本，可以使施工單位明細(xì)了解施工過程中的細(xì)節(jié)，有目的的在保證施工的前提下削減成本。
1.2 項目施工階段成本控制
項目實施階段的成本控制主要通過項目經(jīng)理的自身協(xié)調(diào)和組織建設(shè)，以及規(guī)范的流程和監(jiān)督機(jī)制來完成。在項目施工階段成本控制中項目經(jīng)理起到了至關(guān)重要的作用。
仍以建筑工程的地基施工為例，在地基的施工過程中，各種外部及內(nèi)部因素影響著地基施工的進(jìn)度和質(zhì)量，進(jìn)而影響整體費(fèi)用。地基施工階段項目經(jīng)理有目的的按照設(shè)計預(yù)算執(zhí)行，有利于整體成本的控制。另外，項目經(jīng)理在地基施工過程中依據(jù)現(xiàn)場情況隨時作出調(diào)整，有利于整體地基施工項目的成本控制。
2 建筑資金預(yù)算管理現(xiàn)狀及問題
隨著近年來我國改革開放的不斷深入和經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，資金預(yù)算在我國企業(yè)中也迅速發(fā)展。建筑工程實施企業(yè)對于項目的資金預(yù)算也日益成為各級企業(yè)財務(wù)實施的重點。建筑企業(yè)作為建筑施工的主要承接著，其資金預(yù)算也日益科學(xué)化和常規(guī)化、正規(guī)化。
但是，由于我國建筑行業(yè)相關(guān)資金預(yù)算的法律法規(guī)及規(guī)范約束性的制度還不健全，建筑企業(yè)的資金預(yù)算管理依然存在著很多的問題。
首先，我國建筑資金預(yù)算管理缺乏國家統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)程。近年來我國建筑企業(yè)的發(fā)展是迅速的，但是由于監(jiān)管及相關(guān)部門的職責(zé)劃分問題，建筑企業(yè)特的資金預(yù)算并沒有形成統(tǒng)一的國家標(biāo)準(zhǔn)加于約束，從而導(dǎo)致了建筑企業(yè)資金預(yù)算的盲目和目的不明確性。
其次，建筑資金預(yù)算管理內(nèi)部標(biāo)準(zhǔn)演進(jìn)緩慢，內(nèi)部流程和規(guī)程無法適應(yīng)迅速發(fā)展和變化的行業(yè)。在我國，建筑行業(yè)受到國家政策影響較大，財務(wù)系統(tǒng)，尤其是項目資金預(yù)算方面受到這方面的影響更大。國內(nèi)目前的建筑企業(yè)大多數(shù)還在沿用其他行業(yè)的預(yù)算結(jié)構(gòu)和預(yù)算方法，標(biāo)準(zhǔn)陳舊、規(guī)程刻板，無法適應(yīng)現(xiàn)代建筑業(yè)的迅速發(fā)展和演進(jìn)。
第三，預(yù)算滯后，無法起到應(yīng)有的作用。我國建筑項目預(yù)算相對滯后，無法起到預(yù)算應(yīng)有的作用。這種滯后不僅表現(xiàn)在預(yù)算手段的滯后上，還體現(xiàn)在項目預(yù)算的時間滯后上，無法完全做到事前預(yù)算，事后結(jié)算的要求。這為項目的健康施工埋下了資金安全隱患。
比如建筑建設(shè)施工過程中的地基施工，建筑建設(shè)中地基施工在我國很多的建筑企業(yè)預(yù)算薄弱，甚至是沒有預(yù)算，這在一定程度上制約了地基建設(shè)的進(jìn)度和質(zhì)量保證。另外，地基施工過程中資金預(yù)算往往在事后補(bǔ)，這就使得預(yù)算失去了原有的意義，使得企業(yè)資金運(yùn)行風(fēng)險陡增。
3 加強(qiáng)資金管理，提高預(yù)算能力
針對我國建筑資金預(yù)算存在的問題，國家及其它建筑部門也應(yīng)加強(qiáng)自身資金管理，提高預(yù)算能力。
首先，加強(qiáng)建筑項目預(yù)算法律法規(guī)及相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的制定和監(jiān)督實施。國家應(yīng)建立專門的建筑項目預(yù)算法律，制定部門法規(guī)，設(shè)定國家標(biāo)準(zhǔn)，從國家政權(quán)的角度來約束建筑項目的預(yù)算管理，規(guī)范建筑項目預(yù)算，保證項目實施的安全性。
其次，建筑企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)自身財務(wù)資金管理，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部資金規(guī)程。建筑企業(yè)應(yīng)努力提高自身在資金管理方面的資源投入，引進(jìn)適合企業(yè)發(fā)展和特點的資金管理手段，從而提升企業(yè)財務(wù)資金管理能力和資金預(yù)算能力。在項目預(yù)算方面，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)自身資金管理人員素質(zhì)建設(shè)，建立自己的資金管理隊伍，保障自身項目資金管理的規(guī)范性。
企業(yè)管理人員，尤其是資金預(yù)算管理人員要加強(qiáng)自身責(zé)任感，保障資金預(yù)算的準(zhǔn)確性和規(guī)范性，從而使預(yù)算真正起到成本節(jié)約和保障項目實施的雙重作用。形成良性循環(huán)，促使企業(yè)形成內(nèi)部微觀經(jīng)濟(jì)的良好運(yùn)轉(zhuǎn)和資金的有序流動，促進(jìn)企業(yè)和行業(yè)的健康發(fā)展，從而促進(jìn)國家宏觀經(jīng)濟(jì)的良性發(fā)展。
4 結(jié)語
建筑企業(yè)作為我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的主要支柱力量，其健康發(fā)展是宏觀經(jīng)濟(jì)發(fā)展的內(nèi)在要求。促進(jìn)建筑建筑施工項目資金預(yù)算的良性發(fā)展，保障項目健康實施，是促進(jìn)企業(yè)微觀經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要，也是推動國家宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境的改善的重要力量。
參考文獻(xiàn)：
第9篇：建筑企業(yè)資金管理存在的問題范文
關(guān)鍵詞：資金結(jié)算中心；資金管理件；問題；解決方案
隨著中國“一帶一路”戰(zhàn)略的推進(jìn)，建筑企業(yè)的業(yè)務(wù)已從國內(nèi)走向了全球，資金分布亦從國內(nèi)走向了分散于全球各地，在此背景下，集團(tuán)公司的資金集中管理面臨前所未有的機(jī)遇和挑戰(zhàn)。集團(tuán)公司資金結(jié)算中心作為集團(tuán)公司的資金管理部門，利用資金管理軟件為集團(tuán)公司實現(xiàn)全球化的資金管理，保障企業(yè)境內(nèi)外資金實現(xiàn)有限的互聯(lián)互通，為企業(yè)國際化生產(chǎn)經(jīng)營提供有力的資金支持，但資金結(jié)算中心在應(yīng)用資金管理軟件的過程中存在一些問題，本文旨在分析這些問題并提出相應(yīng)的有效對策。
一、資金結(jié)算中心的定義及資金管理軟件的簡介
（一）資金結(jié)算中心的定義
資金結(jié)算中心是由企業(yè)集團(tuán)引入銀行機(jī)制，在企業(yè)內(nèi)部設(shè)立的，利用資金管理軟件辦理內(nèi)部各成員之間資金往來結(jié)算、資金調(diào)撥、運(yùn)籌，以降低資金成本、提高資金使用效益的內(nèi)部資金管理機(jī)構(gòu)（張恩娟，2011）。
（二）資金管理軟件的簡介
資金管理軟件有兩種，一種是由企業(yè)與軟件公司合作開發(fā)的專用資金管理軟件，其主要作用是幫助客戶實現(xiàn)內(nèi)部結(jié)算、銀企直聯(lián)和營收稽核等功能（王美P、吳志超，2015）；它有別于ERP系統(tǒng)或者財務(wù)核算軟件，是近10多年才開始起步發(fā)展的，涉及的領(lǐng)域雖小，但其實際需求很大，是一種專注于企業(yè)的資金流、結(jié)算、資金調(diào)度和運(yùn)作管理、風(fēng)險控制的管理信息系統(tǒng)，強(qiáng)調(diào)對企業(yè)資金流的控制，側(cè)重于加強(qiáng)和完善資金在企業(yè)的內(nèi)部循環(huán)，調(diào)劑余缺、放大效益。以A集團(tuán)有限公司所使用的專用資金管理軟件為例，該軟件是由其母公司和B軟件公司合作開發(fā)的專用資金管理軟件。借助該軟件，母公司已成功對接國內(nèi)工、農(nóng)、中、建等8家商業(yè)銀行并可對接海外2000多家銀行，已初步實現(xiàn)全球資金集中管理（牛祿青，2015）。另一種資金管理軟件是由各家銀行開發(fā)的現(xiàn)金池軟件，是一種用于企業(yè)間資金管理的自動調(diào)撥工具，主要功能是實現(xiàn)資金的集中控制。在實際工作中，后者主要是作為前者的一種有益補(bǔ)充，幫助集團(tuán)公司進(jìn)一步提高帳戶管理、流動性管理及風(fēng)險管理水平，降低資金運(yùn)作成本與風(fēng)險，提高資金運(yùn)作效益。
二、資金結(jié)算中心應(yīng)用資金管理軟件中存在的問題
資金結(jié)算中心在應(yīng)用資金管理軟件過程中存在兩個問題，一是資金管理軟件的自身缺陷，二是缺乏擅長大數(shù)據(jù)處理及編程的復(fù)合型財務(wù)人才。
（一）資金管理軟件的自身缺陷
1.專用資金管理軟件的缺陷
（1）無法校驗合作銀行通過銀企直聯(lián)接口推送給企業(yè)資金結(jié)算中心的數(shù)據(jù)是否完整
建筑類集團(tuán)公司資金結(jié)算中心通過專用資金管理軟件的銀企直聯(lián)接口定時接收相關(guān)合作銀行推送的數(shù)據(jù)，但無法驗證相關(guān)數(shù)據(jù)的完整性。例如：C設(shè)備分公司利用專用資金管理軟件對賬的過程中，發(fā)現(xiàn)專用資金管理軟件所顯示的某銀行賬戶余額雖與銀行網(wǎng)銀實際余額保持一致，但對比兩者交易記錄后，發(fā)現(xiàn)專用資金管理軟件所顯示的賬戶交易記錄比銀行網(wǎng)銀顯示的實際交易記錄少3筆。經(jīng)聯(lián)系專用資金軟件維護(hù)人員才將這3筆記錄查補(bǔ)回來。這說明專用資金管理軟件無法對合作銀行推送的數(shù)據(jù)是否完整進(jìn)行有效地校驗。此事致使相關(guān)財務(wù)人員在年終對賬中耗費(fèi)了大量時間，降低了工作效率。
（2）軟件人性化設(shè)計有待提高
雖然專用資金管理軟件頁面簡潔、操作方便，分配指令及審批指令均有彈窗提醒，但對失敗的對外支付指令卻沒有彈窗提醒，這增加了資金結(jié)算中心及相關(guān)付款單位的指令查詢工作量，還可能延誤資金結(jié)算中心及相關(guān)付款單位對部分重要失敗指令的處理，降低了支付結(jié)算的效率，因此軟件人性化設(shè)計有待完善。
（3）專用資金管理軟件數(shù)據(jù)庫的設(shè)計不能滿足企業(yè)的部分新生需求
專用資金管理軟件的數(shù)據(jù)庫雖定期升級，能滿足企業(yè)的大部分基本需求，但無法滿足企業(yè)在發(fā)展中產(chǎn)生的某些新生需求。例如，隨著A集團(tuán)公司不斷發(fā)展，業(yè)務(wù)量越來越大，需要處理的資金數(shù)據(jù)也越來越大，然而專用資金管理軟件未能滿足企業(yè)的這種新生需求，一直未提供大數(shù)據(jù)處理功能，這導(dǎo)致其資金結(jié)算中心處理大數(shù)據(jù)耗時耗力，從而降低了資金集中管理的效率（陳國棟，2014）。
2.銀行現(xiàn)金池軟件的缺陷
現(xiàn)金池軟件由各大銀行和軟件公司共同開發(fā)，幫助集團(tuán)公司實時自動歸集資金。在建筑類集團(tuán)公司中，專用資金管理軟件能歸集非受限資金，卻無法有效歸集受限資金，銀行現(xiàn)金池軟件是其有益補(bǔ)充，能幫助集團(tuán)公司最大限度地歸集受限資金。但各家銀行的現(xiàn)金池軟件水平參差不齊，個別銀行現(xiàn)金池軟件存在較大缺陷，使得其很難在建筑類集團(tuán)公司內(nèi)推廣，妨礙了集團(tuán)公司資金結(jié)算中心有效歸集在該行開戶的項目部的受限資金。例如：A集團(tuán)公司在兩個項目部試點應(yīng)用D銀行開發(fā)的現(xiàn)金池軟件后發(fā)現(xiàn)，兩個項目部都無法通過網(wǎng)銀或當(dāng)?shù)刂胁樵冦y行賬戶可用余額，僅能向上級層層申請，通過聯(lián)系其省分行進(jìn)行查詢，這無疑增加了項目部及集團(tuán)公司資金結(jié)算中心財務(wù)人員的工作量，在可用余額的查詢上耗費(fèi)了大量時間，降低了工作效率。這使得該行現(xiàn)金池產(chǎn)品無法在A集團(tuán)公司內(nèi)進(jìn)行推廣，妨礙了集團(tuán)公司對在D銀行開戶的受限資金的集中管理。
3.專用資金管理軟件未與現(xiàn)金池軟件對接
現(xiàn)金池軟件作為專用資金管理軟件的有益補(bǔ)充，可以幫助建筑類集團(tuán)公司進(jìn)一步提高資金集中管理水平，但其未與專用資金管理軟件有效對接，使得后者無法根據(jù)現(xiàn)金池軟件中的交易記錄進(jìn)行自動記賬，因此這些交易記錄只能進(jìn)行人工記賬，耗時耗力；資金結(jié)算中心人手有限，如果交易記錄太多，無法在有限時間內(nèi)對交易記錄進(jìn)行及時的記賬處理；這會導(dǎo)致資金結(jié)算中心無法在企業(yè)內(nèi)部全面推廣現(xiàn)金池軟件。因而集團(tuán)公司只能根據(jù)“二八原則”（蒲星星、余玉苗，2009），選擇現(xiàn)金流量和存量相對較大的重點單位予以應(yīng)用現(xiàn)金池軟件，這在一定程度上妨礙了集團(tuán)公司對受限資金的有效歸集。
（二）擅長大數(shù)據(jù)處理及編程的復(fù)合型財務(wù)人才的缺乏
擅長大數(shù)據(jù)處理及編程的復(fù)合型財務(wù)人才能維護(hù)專用資金管理軟件及處理大數(shù)據(jù)業(yè)務(wù)，他的水平在一定程度上決定了集團(tuán)公司的資金集中管理水平。建筑類集團(tuán)公司資金結(jié)算中心缺乏這樣的復(fù)合型人才，在一定程度上制約了公司對資金的集約化管理水平。例如：原A集團(tuán)公司資金結(jié)算中心小L，編制了資金結(jié)算中心對賬管理平臺、專用資金管理軟件自動維護(hù)程序等軟件，極大地提高了資金結(jié)算中心的工作成效。而在其跳槽后的幾年內(nèi)，A集團(tuán)公司的資金集中管理水平一直徘徊不前。
三、資金結(jié)算中心應(yīng)對以上問題的對策
（一）應(yīng)對資金管理軟件缺陷的對策
1.應(yīng)對專用資金管理軟件缺陷的對策
針對專用資金管理軟件的缺陷，建筑類集團(tuán)公司可以選擇更換軟件或只對原軟件進(jìn)行升級維護(hù)。更換軟件的成本和風(fēng)險更大，原因如下：其一，在企業(yè)中，與資金有關(guān)系的所有系統(tǒng)都要與專用資金管理軟件進(jìn)行對接，一旦更換專用資金管理軟件就需要花費(fèi)人力物力財力進(jìn)行重新對接；其二，如果企業(yè)更換專用資金管理軟件，需要重新培訓(xùn)相關(guān)財務(wù)人員，以便其熟悉新軟件，然而相P財務(wù)人員需要一段時間才能真正熟練操作新軟件；其三，新軟件應(yīng)用后的效果并不一定比舊軟件強(qiáng)；其四，更換專用資金管理軟件會涉及到大型數(shù)據(jù)庫遷移，而大型數(shù)據(jù)庫遷移具有一定的風(fēng)險，如數(shù)據(jù)丟失或數(shù)據(jù)停機(jī)等。如果遷移數(shù)據(jù)中包含重要的商業(yè)數(shù)據(jù)，一旦數(shù)據(jù)出現(xiàn)閃失，將對企業(yè)帶來巨大風(fēng)險（伍菊芳，2011）?；谝陨显?，一般情況下，企業(yè)最好不要更換現(xiàn)有專用資金管理軟件，而是選擇軟件供應(yīng)商提供的軟件升級等增值服務(wù)（盧嬋，2009）。
2.應(yīng)對現(xiàn)金池軟件缺陷的對策
集團(tuán)公司應(yīng)加強(qiáng)與現(xiàn)金池主帳戶開戶行的溝通，讓銀行充分了解企業(yè)需求，并能從現(xiàn)金池業(yè)務(wù)中看到有可能獲得較大收益，從而使銀行有足夠動力來對現(xiàn)金池軟件進(jìn)行升級改造，以滿足企業(yè)的需求。
3.應(yīng)對專用資金管理軟件與現(xiàn)金池軟件未對接的對策
針對專用資金管理軟件與現(xiàn)金池軟件未對接的問題，建筑類集團(tuán)公司可以向?qū)Ｓ觅Y金管理軟件供應(yīng)商購買專門的模塊用于兩者對接。
（二）應(yīng)對復(fù)合型財務(wù)人才缺乏的對策
建筑類集團(tuán)公司資金結(jié)算中心需要擅長大數(shù)據(jù)處理及編程的復(fù)合型財務(wù)人才來提高企業(yè)資金集中管理效率。若缺乏此類復(fù)合型財務(wù)人才，可以采取對內(nèi)選拔、對外招聘的方式加以彌補(bǔ)。由于對外招聘可能會遇到以下問題：一是篩選時間長，難度大；二是新招聘人員對公司不了解，進(jìn)入角色慢；三是影響內(nèi)部員工的工作積極性；因而企業(yè)可以以對內(nèi)選拔為主，對外招聘為輔。
對內(nèi)選拔中，為了選拔和培養(yǎng)出真正符合企業(yè)需求的復(fù)合型財務(wù)人才，企業(yè)首先應(yīng)建立完善的培訓(xùn)和學(xué)習(xí)機(jī)制，并同步實施企業(yè)“人才庫”策略，對列入“人才庫”的員工進(jìn)行重點培訓(xùn)教育，全面提高其各項素質(zhì)，特別是大數(shù)據(jù)處理、計算機(jī)應(yīng)用和維護(hù)、軟件開發(fā)等方面的素質(zhì)；其次還要對進(jìn)入“庫”人員進(jìn)行獎勵，這樣可以激勵其他員工積極提高自身素質(zhì)，爭取進(jìn)入“庫”；最后，由公司領(lǐng)導(dǎo)和專家對入庫人員進(jìn)行定期考核，實行淘汰制，能上能下，激勵有上進(jìn)心的員工持續(xù)努力（趙國強(qiáng)、徐曉輝，2001）。
對外招聘中，以高薪和提供良好的發(fā)展平臺、晉升空間來吸引復(fù)合型財務(wù)人才，根據(jù)企業(yè)的實際需求嚴(yán)格篩選出真正能幫助企業(yè)大力提高資金集約化管理水平的復(fù)合型財務(wù)人才。
四、總結(jié)
建筑類集團(tuán)公司資金結(jié)算中心應(yīng)用資金管理軟件的水平在一定程度上影響著企業(yè)的資金集中管理水平和效率。為了提高資金結(jié)算中心在應(yīng)用資金管理軟件上的整體水平，企業(yè)可以向軟件供應(yīng)商購買軟件升級、專門模塊等增值服務(wù)，積極引進(jìn)和培養(yǎng)復(fù)合型財務(wù)人才，使企業(yè)資金集中管理水平更上一層樓，助力企業(yè)價值最大化。
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