碳市場調(diào)節(jié)機制精選(九篇)
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第1篇：碳市場調(diào)節(jié)機制范文
【關鍵詞】 碳金融 農(nóng)業(yè)經(jīng)濟發(fā)展 SWOT分析
一、引言
隨著全球變暖引起農(nóng)業(yè)減產(chǎn)、土地荒漠化加速、極端天氣頻發(fā)等一系列溫室效應，各國政府及環(huán)保組織開始召開各種談判商討溫室效應治理方法，遏制碳排放對農(nóng)業(yè)和自然資源造成的負面作用。2005年生效的《京都議定書》是各國商討的代表結(jié)果之一，該議定書中明確提出各國家的二氧化碳排放權成為一種稀缺資源，具有商品的屬性和相應價值，這就直接催生出了在減緩氣候變化領域就逐步形成了以二氧化碳排放權為交易對象的“碳金融”市場。到2006年碳金融的概念由世界銀行正式提出，廣義的碳金融指的是與二氧化碳等溫室氣體排放一切有關的金融與經(jīng)濟活動，通過金融市場互相交易原則使買賣雙方獲益，將環(huán)保義務化成經(jīng)濟活動。碳金融創(chuàng)造性地將溫室氣體排放量變?yōu)榻鹑诋a(chǎn)品，為應對氣候危機提供了有效解決方案。在某種程度上，農(nóng)村生態(tài)環(huán)境破壞與全球氣候危機的本質(zhì)是一樣的，都源于粗放式經(jīng)濟發(fā)展帶來的負外部效應，盡管前者更為特殊且范圍更小。本身就很脆弱的農(nóng)村生態(tài)環(huán)境所遭受的污染不僅源于城市化發(fā)展，也源于自身農(nóng)業(yè)經(jīng)濟的發(fā)展，解決農(nóng)村生態(tài)環(huán)境問題從而促進我國農(nóng)業(yè)經(jīng)濟的可持續(xù)發(fā)展，務必要摒棄有破壞性質(zhì)的傳統(tǒng)的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)方式，治理好溫室效應，大力發(fā)展高效低排的低碳農(nóng)業(yè)。具體可以借鑒全球氣候危機處理的有關辦法，引進碳金融使農(nóng)村生態(tài)環(huán)境問題切實得到解決，同時利用金融手段解決我國農(nóng)業(yè)經(jīng)濟發(fā)展中存在的投融資困難等問題。
二、碳金融概述
低碳經(jīng)濟的發(fā)展直接催生了“碳金融”這個全新的概念，迄今對于碳金融尚未形成統(tǒng)一的概念。綜合分析各有關學者的觀點，本文認為碳金融有廣義和狹義之分：廣義地說，碳金融包含碳排放有關的服務及市場體系、財政、監(jiān)管、金融等政策支持體系；狹義地說，碳金融指的是政府、環(huán)保組織、企業(yè)等利益主體對二氧化碳等溫室氣體的排放配額進行交易的金融活動。
農(nóng)業(yè)生態(tài)環(huán)境問題的發(fā)生多源于其較強的負外部性，也就是所謂的市場失靈，這時政府開始介入，但由于政府固有的缺陷（事后處罰、信息不對稱等）又可能造成政府失靈，這樣環(huán)境治理效果往往不佳。在充分利用金融風險管理策略的基礎上，碳金融匯集了社會監(jiān)督、政府管理及市場調(diào)節(jié)等多方力量，是回避政府失靈和市場失靈、完善治理農(nóng)業(yè)生態(tài)環(huán)境問題的創(chuàng)新舉措，有助于實現(xiàn)農(nóng)業(yè)生態(tài)環(huán)境與農(nóng)業(yè)經(jīng)濟的協(xié)調(diào)發(fā)展。由于金融手段具有高經(jīng)濟效益、能充分發(fā)揮市場調(diào)節(jié)作用、對各利益主體具備刺激性而非強制性、兼具微觀防治與宏觀調(diào)控功效等獨特作用，其在推動農(nóng)業(yè)生態(tài)環(huán)境保護、促進農(nóng)業(yè)經(jīng)濟可持續(xù)發(fā)展方面作用巨大。碳金融的創(chuàng)新之處在于賦予溫室氣體一定價值，并在金融市場上促進碳信用的交易，將生產(chǎn)的負外部性轉(zhuǎn)為正外部性，推動了傳統(tǒng)高碳農(nóng)業(yè)經(jīng)濟發(fā)展模式向低碳發(fā)展模式的有利轉(zhuǎn)變。
三、運用SWOT分析農(nóng)業(yè)碳金融在我國的發(fā)展
三十多年的改革開放為我國農(nóng)村經(jīng)濟帶來了許多重大成就，然而，日益嚴峻的環(huán)境形勢與我國經(jīng)濟的發(fā)展相伴而生。作為我國經(jīng)濟增長基礎性支柱產(chǎn)業(yè)的農(nóng)業(yè)仍然處于低效低產(chǎn)高投入高排放的高碳行列，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)使我國農(nóng)村生態(tài)環(huán)境日益惡化，城市污染與工業(yè)向農(nóng)村的逐步轉(zhuǎn)移更加劇了惡化的進程。因而，發(fā)展農(nóng)業(yè)碳金融不僅有助于順利實現(xiàn)我國的溫室氣體排放目標，更能有效改善農(nóng)業(yè)生態(tài)環(huán)境并促進農(nóng)業(yè)經(jīng)濟的可持續(xù)發(fā)展。為進一步尋求農(nóng)業(yè)碳金融在我國的發(fā)展策略，接下來將運用SWOT方法對農(nóng)業(yè)參與碳金融問題進行態(tài)勢分析。
1、我國發(fā)展農(nóng)業(yè)碳金融的優(yōu)勢
首先，作為排碳大戶，我國農(nóng)業(yè)的碳源非常豐富。據(jù)有關報告稱，溫室氣體的第二大重要來源是農(nóng)業(yè)，而發(fā)展中國家可以運用農(nóng)業(yè)固碳等技術全面發(fā)揮其農(nóng)業(yè)70%的減排潛力。在不考慮農(nóng)產(chǎn)品運輸過程中碳排放量及農(nóng)藥、化肥等農(nóng)業(yè)投入品加工生產(chǎn)的條件下，全國溫室氣體排放總量中農(nóng)業(yè)的排碳量約占17%，可見，我國農(nóng)業(yè)的固碳及減碳潛力巨大。通過開展農(nóng)業(yè)碳金融能夠為我國爭取更多碳減排量，或向需要額外購買碳排量的機構或國家出售碳信用，給我國農(nóng)業(yè)發(fā)展提供更多獲取收益的機會。其次，我國是世界上最大的CDM（Clean Development Mechanism，清潔發(fā)展機制）東道主國家，農(nóng)業(yè)碳減排市場較廣，有著豐富的可供開發(fā)成CDM項目的資源。秸桿發(fā)電、生物質(zhì)能、畜便甲烷收集利用等是目前已在我國得到開發(fā)的項目，且初見成效，未來更多的CDM項目將得到開發(fā)。作為農(nóng)業(yè)大國，農(nóng)業(yè)CDM模式在全國推廣開來意味著十分可觀的經(jīng)濟效益。再次，農(nóng)業(yè)固碳在緩解溫室氣體排放壓力上作用巨大。工業(yè)碳排放是發(fā)展經(jīng)濟的現(xiàn)實需要，這時通過其他途徑部分轉(zhuǎn)化工業(yè)碳排量就十分必要。低碳農(nóng)業(yè)可以實現(xiàn)在大量降低碳排量的同時發(fā)揮其固碳功效，如農(nóng)田土壤固碳。我國可抓住碳金融這一機遇，使農(nóng)業(yè)的固碳作用得到充分發(fā)揮，提升我國農(nóng)業(yè)的可持續(xù)發(fā)展能力。最后，我國開展農(nóng)業(yè)碳金融項目將免受場地限制且成本較低。相比資源和空間小、人口密度大的城市，農(nóng)村資源更豐富，在農(nóng)村設立碳減排項目會更加可行。農(nóng)村土地租賃成本低，土地廣闊，使碳減排項目建設免受場地限制且成本大大降低，這樣在碳減排量價格一定的條件下，項目成本的減少會對其在碳產(chǎn)品市場的競爭優(yōu)勢有所提升。
第2篇：碳市場調(diào)節(jié)機制范文
關鍵詞：碳稅；碳排放權交易；低碳經(jīng)濟
中圖分類號 F205 文獻標識碼 A 文章編號 1007-7731（2013）21-03-03
在過去的幾百年中，“先污染后治理”的經(jīng)濟增長方式，一方面營造了如今發(fā)達國家的工業(yè)模式和現(xiàn)代化，另一方面給環(huán)境造成了不可彌補的創(chuàng)傷。之后，發(fā)達國家開始治理環(huán)境，發(fā)展中國家卻由于薄弱的經(jīng)濟和落后的技術，在大力發(fā)展經(jīng)濟的同時污染環(huán)境，延續(xù)了發(fā)達國家曾經(jīng)走過的老路。1997年12月，為了人類避免氣候變暖的威脅，在日本京都通過了旨在限制發(fā)達國家溫室氣體排放量以抑制全球氣候變暖的《京都議定書》。2009年12月7日，被譽為“拯救人類的最后一次機會”的哥本哈根會議，共同商討如何共擔溫室氣體排放的責任。2006年的《特恩斯報告》指出，若全球不對氣候問題作出相應的對策，每年將造成GDP的5%～20%的損失[1]。
發(fā)展低碳經(jīng)濟勢在必行，政府可以運用相應的政策手段引導企業(yè)和消費者減少碳排放。一是稅收政策工具，征收碳稅，碳減排補貼；二是市場調(diào)節(jié)的政策工具，碳排放權交易。這是《聯(lián)合國氣候變化框架公約》提出的兩項最重要的減少碳排放的政策手段，如今已在歐盟和美國等發(fā)達國家進行實施，發(fā)展中國家則大多考慮了碳稅征收。在我國，碳排放權交易處于起步階段，為了探索建立適合我國的碳排放權交易機制，國家發(fā)展和改革委員會在北京、天津、上海、重慶、武漢、廣州、深圳等7個城市進行碳排放權交易試點。除此以外，財政部財政科學研究所對我國社會、經(jīng)濟等進行深入的研究，旨在探索建立合適的碳稅制度。但在未確定我國政策之前，我國進行碳稅征收與碳排放權交易之策略及方法與措施仍需要深入研究。
1 碳稅
1.1 碳稅機制 碳稅是依據(jù)化石燃料燃燒后所產(chǎn)生的CO2排放而征收的一種產(chǎn)品消費稅。征收碳稅主要起到控制和激勵兩方面的作用[2]。一方面，碳稅征收相當于提高了化石燃料的價格，有助于達到刺激減排的目標。另一方面，征收碳稅激勵使用化石燃料的企業(yè)和消費者轉(zhuǎn)向發(fā)展低碳經(jīng)濟，節(jié)約能源及提高能源使用效率，并刺激技術創(chuàng)新。
碳稅的征稅對象為企業(yè)和消費者，根據(jù)化石燃料燃燒產(chǎn)生的CO2計稅。碳稅給予了企業(yè)和消費者較大的自由選擇權，可以根據(jù)自身能力進行碳減排。企業(yè)會尋找最低碳排放成本來使自己的利潤達到最大化，從而刺激企業(yè)進行科技創(chuàng)新。
（1） （2）
圖1 碳稅的作用機制
圖1（1）中，由MAC1曲線和MD曲線確定有效碳排放水平e所對應的邊際成本t，企業(yè)所確定的碳排放量為e，企業(yè)的治理污染成本為a的面積，碳稅成本為b+c的面積，根據(jù)上述所得企業(yè)治理成本為a+b+c的面積，使企業(yè)的治理成本達到最小值。圖1（2）中，刺激企業(yè)進行技術設備的更新，來減少碳排放，邊際治理成本MAC1下移轉(zhuǎn)變?yōu)镸AC2；再投入大量資金研發(fā)先進的治理技術，相同的碳排放量所需的邊際治理成本下降。假設企業(yè)在既定的碳稅稅率t下，企業(yè)所對應的邊際治理成本也相應的為t，在此情況下，企業(yè)的碳排放量為e1；經(jīng)過技術創(chuàng)新之后，碳排放量減至e2，碳排放成本為d+e+f，小于技術創(chuàng)新之前的碳排放成本[3]。由此可以看出，碳稅對企業(yè)減排的激勵效果，企業(yè)會自發(fā)地進行碳減排相關的技術創(chuàng)新。
1.2 國外碳稅征收情況 目前，有許多國家實施或曾實施了征收碳稅或能源稅，如芬蘭、丹麥、荷蘭、挪威、瑞典、德國和加拿大等國家。1990年，芬蘭先建立一個完整的碳稅政策來取代收入稅和服務稅；1991年，挪威以二氧化碳排放量的65%征收碳稅；同年，瑞典開始征收碳稅，在1987年至1994年期間，其二氧化碳排放量減少了600萬t～800萬t，同比下降整體的13%。1993年，丹麥開始征收碳稅，主體為企業(yè)和家庭；1999年，德國開始征收碳稅，對象為汽車燃料、天然氣和電力，稅收用于支付退休金；2008年，加拿大不列顛哥倫比亞省成為全區(qū)率先征收碳稅的北美城市[5]。
1.3 碳關稅的影響 其一，貿(mào)易保護色彩明顯。奧巴馬上臺后，美國將考慮向未加入碳排放體系的國家征收“邊界調(diào)節(jié)稅”，以保護自身商品的競爭性。其二，國家間利益較量加劇。一是增加全球氣候變化談判籌碼。發(fā)達國家通過全球產(chǎn)業(yè)結(jié)構調(diào)整，已經(jīng)逐步將高能耗、高污染產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移到發(fā)展中國家。毫無疑問，受碳關稅影響最大的是發(fā)展中出口大國。輿論認為，美國提出碳關稅反映了其在國內(nèi)反擊傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)勢力、國際上為氣候談判增加籌碼以迫使中國和印度等發(fā)展中大國讓步的氣候變化戰(zhàn)略。二是應對氣候變化挑戰(zhàn)之策。聯(lián)合國報告評價，碳稅對二氧化碳減排起積極作用。三是轉(zhuǎn)移國內(nèi)減排成本。一些發(fā)達國家擔心，先減排會導致本國企業(yè)競爭力受損，而高排放產(chǎn)業(yè)的重新分布會使發(fā)展中國家從中得益。如果能對發(fā)展中國家產(chǎn)品征收碳關稅，相當于以關稅方式讓發(fā)展中國家承擔減排義務，并增強本國產(chǎn)品競爭力。
美歐開征碳關稅，將增大我國減排壓力，影響我國產(chǎn)業(yè)競爭力，可能成為我國商品出口的最大壁壘。碳關稅的開征，也促進碳稅的開展。
2 碳排放權交易
2.1 碳排放權交易機制 碳排放權交易是政府限定一個碳排放量的上限，根據(jù)這個上限額度，頒發(fā)碳排放許可證，碳排放權交易給企業(yè)保留了一定的自，一方面減少碳排放量，另一方面根據(jù)碳排放許可證的價格，進行購買碳排放許可，進一步選擇自身的碳排放水平。
（1） （2）
圖2 碳排放權交易的作用機制
圖2（1）中，由MAC1曲線和MD曲線確定有效碳排放水平e所對應的邊際成本t，企業(yè)所確定的碳排放量為e，企業(yè)的治理污染成本為a的面積，碳稅成本為b+c的面積，根據(jù)上述所得企業(yè)治理成本為a+b+c的面積，使企業(yè)的治理成本達到最小值。圖2（2）中，企業(yè)使用大量的資金進行技術創(chuàng)新和設備更新，從而使碳排放量減少，在恒定的碳排放量e的情況下，邊際治理成本從t減少為t’，企業(yè)的碳排放成本為d+e+f，小于技術創(chuàng)新前的a+b+c，所以碳排放權交易對企業(yè)進行技術創(chuàng)新也具有激勵作用。
從圖1和圖2看出，碳稅和碳排放權交易是兩種不同的手段，具有不同的影響結(jié)果，但共同的作用是減少碳排放，以及刺激企業(yè)進行技術創(chuàng)新。
2.2 碳排放權實施 歐盟排放交易體系（EU ETS）成立于2005年，2008年進入第二階段，從2013年1月1日起，進入其實施的第三階段。作為第一次大規(guī)模的國際溫室氣體（GHG）的交易計劃，歐盟ETS是一個具有里程碑意義的環(huán)保政策。迄今為止，歐盟排放交易體系（EU ETS）涵蓋超過12，000，安裝在27個歐盟國家的6個主要工業(yè)行業(yè)[6]。每個歐盟國家必須分區(qū)，其根據(jù)歐盟ETS和行業(yè)之間的國家排放預算以及其他經(jīng)濟領域內(nèi)的所謂的國家分配計劃（NAPS）。事實上，歐盟排放交易體系（EU ETS）的性能可能是一個全球性的溫室氣體交易系統(tǒng)的關鍵：世界各地的環(huán)境政策制定者作為一個獨特的機會以獲得歐盟ETS以市場為基礎的環(huán)保計劃的設計和實施。該歐盟排放交易體系（EU ETS）政策的針對性也解釋了學術界可行的經(jīng)驗教訓。
2012年9月，國家發(fā)改委確定于2013年在7省市――北京市、天津市、上海市、重慶市、廣東省、湖北省、深圳市啟動碳排放權交易試點。國家發(fā)改委副主任解振華說，“十二五”期間我國主要是做好試點工作，探索和積累經(jīng)驗，“十三五”將進一步擴大試點范圍，逐步建立全國性的碳交易市場[7]。
3 綜合分析
3.1 碳稅與碳排放權交易機制分析 為了對碳稅和碳排放權交易進行比較，將圖1（2）與圖2（2）放入同一個坐標中，如圖3所示。
圖3 技術創(chuàng)新后，碳稅與碳排放權交易的比較
技術創(chuàng)新后的邊際治理成本曲線MAC2與邊際損害曲線MD相交于C，此時為企業(yè)有效的碳排放水平及其成本價格，在碳稅制度下，假定碳稅稅率仍為t1，那么企業(yè)邊際治理成本仍為t1，那么P=t1與曲線MAC2相交于A（e2，t1）；在碳排放權交易制度下，假定碳排放量限額仍為e1保持沒變，那么q=e1與MAC2相交于B（e1，t2）。假設在該碳減排機制保持不變的情況下，碳稅制度下的碳排放量高于有效率的碳排放量，而碳排放權交易制度下的碳排放量則低于有效率的碳排放量。在圖3中，可以得出，碳稅制度下企業(yè)的治理成本為Ot1Ae2的面積，碳排放權交易制度下企業(yè)的治理成本為Ot2Be1的面積，顯然可以得出Ot2Be1的面積小于（下轉(zhuǎn)9頁）（上接4頁）Ot1Ae2的面積，也就是說碳排放權交易制度下治理成本比碳稅制度下的少，企業(yè)在技術創(chuàng)新后，碳排放權交易給企業(yè)帶來更多的利潤。
3.2 碳稅和碳排放權交易各項因素分析 實施成本，短期來看，碳稅作為一種稅種，可以直接加入國家既定的稅收制度，選擇環(huán)境稅、能源稅、消費稅等稅種的子稅目，碳稅的稅基、稅率、征稅對象以及稅收流，可以根據(jù)母稅種來設定。我國仍處于發(fā)展中國家，市場機制不夠完善，碳排放權交易制度則需要一個完整的交易平臺來支撐整個交易的過程，同時還需要相對應的配套機制來輔助碳排放權交易。從短期實施成本來看，碳稅的成本較小。
長期來看，碳稅制度具有穩(wěn)定性和公平性。現(xiàn)實中，各地區(qū)的發(fā)展水平不同，收入水平不同，環(huán)境觀念不同，對低碳的認識不同，則需要對各個地區(qū)設置不同的碳稅稅率。若使用統(tǒng)一的稅率，則會導致各地的稅收不均，政府的宏觀調(diào)控將需要投入大量的資金。而碳排放權交易則恰恰相反，政府僅需要確定一個碳排放額度，市場會通過自身的調(diào)節(jié)機制，來優(yōu)化配置資源，消費者和企業(yè)會根據(jù)自身的經(jīng)濟情況來確定買入還是賣出碳排放權，從長期實施成本來看，碳排放權交易的成本較小。
社會成本，從以上所述可以看出，碳排放權交易制度下的企業(yè)治理污染成本比碳稅制度少，社會總生產(chǎn)成本也較少。但是，由于碳排放權交易是由市場控制，有著各種不確定的因素，這將會導致社會成本波動較大。碳稅則具有稅收的穩(wěn)定性和固定性的特征，社會成本也相對穩(wěn)定。
減排效果，碳排放權交易通過對碳排放的限額，來控制碳排放量。碳排放額度的設定對于很多國家來說都很難，難以準確限額。為了國家經(jīng)濟免受碳排放量減少的限制，往往超額設定額度，導致了碳排放量往往超出預估值。碳稅制度，作為價格限制的一種手段，不同的稅率導致不同的碳減排量，由于信息的不對稱性，導致了政府無法準確地制定稅率來減少碳排放量。如今許多專家學者，利用一般均衡模型（CGE模型），根據(jù)不同的環(huán)境情況，確定碳稅稅率和征收方式，這種方式在一定程度上避免了碳稅的缺陷。
激勵效果，碳稅對企業(yè)化石燃料燃燒所產(chǎn)生的二氧化碳進行計稅，企業(yè)為了減少碳排放所造成的稅收，自主進行技術創(chuàng)新，減少邊際治理成本。碳稅補貼和碳稅轉(zhuǎn)移支付，以及碳稅稅收會再投入到技術創(chuàng)新中，相應地增加了技術創(chuàng)新能力。碳排放權交易，大部分企業(yè)則根據(jù)自身的經(jīng)濟實力和所需的碳排放量進行購買碳排放許可，一定程度上會刺激企業(yè)技術創(chuàng)新，但是激勵效果往往沒有碳稅效果明顯。
政治可行性，碳稅依附于各大稅種進行計稅，一些專家學者認為，碳稅作為一種累退性的稅種，企業(yè)增加的稅負將被轉(zhuǎn)嫁到消費者身上，社會上的低收入者將承受更大的壓力，這種現(xiàn)象并不嚴重。由于政府的宏觀調(diào)控，企業(yè)不能任意的改變價格來轉(zhuǎn)嫁自身的稅負，碳稅補貼政策也能減輕企業(yè)的稅負壓力。碳排放權交易的理論基礎為產(chǎn)權理論和科斯定理，溫室氣體的排放，往往難以確定產(chǎn)權歸屬。政府的碳排放額度分配往往有免費分配和拍賣分配，免費分配占極小的份額，并不能造成太大的影響；拍賣分配，則容易導致供給大于需求，使部分企業(yè)廉價收購許可證，在供給小于需求的情況，高價拋售，造成市場紊亂。相對于碳排放權交易，碳稅制度則更容易控制和實施。就目前而言，發(fā)展中國家仍適合碳稅制度，發(fā)達國家則適用碳排放權交易制度。
參考文獻
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第3篇：碳市場調(diào)節(jié)機制范文
關鍵詞：產(chǎn)業(yè)鏈；創(chuàng)新鏈；低碳產(chǎn)業(yè)；融合
中圖分類號：F120.4 文獻標識碼：A 文章編號：1671-9255（2013）03-0032-04
隨著全球能源與氣候問題的日益加劇，以及國際金融危機的日益加深，低碳經(jīng)濟愈發(fā)受到世界各國的關注和重視。這種以綠色增長為導向，“低能耗、低排放、低污染”的低碳增長模式，正成為未來世界經(jīng)濟的發(fā)展趨勢。低碳經(jīng)濟的發(fā)展，必然帶來相關新興產(chǎn)業(yè)的興起與國際產(chǎn)業(yè)結(jié)構的變革，以低碳為核心的產(chǎn)業(yè)和技術發(fā)展將成為世界經(jīng)濟的主導推動力量和新的增長點。[1]低碳經(jīng)濟的實質(zhì)是提高能源利用效率和創(chuàng)建清潔能源結(jié)構，技術、制度和組織創(chuàng)新是低碳產(chǎn)業(yè)發(fā)展的核心推動力。由于我國低碳產(chǎn)業(yè)起步較晚，各方面的創(chuàng)新基礎都較為薄弱。創(chuàng)新能力的欠缺，尤其是技術創(chuàng)新與產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)化的結(jié)合不足，正成為制約我國低碳產(chǎn)業(yè)快速健康發(fā)展的關鍵因素。通過產(chǎn)業(yè)鏈與創(chuàng)新鏈相互融合的視角，探尋我國低碳產(chǎn)業(yè)的發(fā)展路徑，對推動我國低碳產(chǎn)業(yè)快速有序、持續(xù)健康的發(fā)展，具有重要的理論和實踐意義。
一、產(chǎn)業(yè)鏈與創(chuàng)新鏈割裂是制約我國
低碳產(chǎn)業(yè)健康發(fā)展的關鍵因素
科學成果向現(xiàn)實生產(chǎn)力的轉(zhuǎn)化能力薄弱，知識的經(jīng)濟化過程成功率太低，高新技術產(chǎn)業(yè)程度不夠是我國科技事業(yè)和經(jīng)濟發(fā)展中一個不爭的事實。[2]作為我國未來經(jīng)濟發(fā)展趨勢的低碳產(chǎn)業(yè)，在其發(fā)展過程中，也同樣不可避免的遇到此類問題。由于低
碳產(chǎn)業(yè)是知識密集性和技術密集型產(chǎn)業(yè)，科學技術轉(zhuǎn)化能力的不強，對其發(fā)展的制約影響要遠大于傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)。此外，技術創(chuàng)新和成果轉(zhuǎn)化之間的矛盾，也成為制約我國低碳產(chǎn)業(yè)發(fā)展的主要矛盾。分析我國低碳技術創(chuàng)新能力不強，技術轉(zhuǎn)化能力較弱的內(nèi)在根源，即是因為產(chǎn)業(yè)鏈與創(chuàng)新鏈的相互割裂。我國低碳產(chǎn)業(yè)的產(chǎn)業(yè)鏈和創(chuàng)新鏈融合程度不高，傳導機制不暢，甚至在部分行業(yè)存在著各行其是、互不相交的狀況，已成為我國低碳產(chǎn)業(yè)持續(xù)快速發(fā)展的主要障礙。我國低碳產(chǎn)業(yè)產(chǎn)業(yè)鏈與創(chuàng)新鏈的相互割裂，具體來說，主要表現(xiàn)在以下三個方面。
（一）產(chǎn)學研協(xié)同創(chuàng)新不足，整體性的產(chǎn)業(yè)創(chuàng)新系統(tǒng)尚未建立
在當今世界，隨著技術創(chuàng)新的日益復雜和社會分工的日益細化，單靠企業(yè)自身的封閉式創(chuàng)新已經(jīng)無能為力，開放式的系統(tǒng)創(chuàng)新正成為提升產(chǎn)業(yè)創(chuàng)新質(zhì)量，增強產(chǎn)業(yè)創(chuàng)新能力的主流方式。官產(chǎn)學研相結(jié)合，本身是整合資源，協(xié)同創(chuàng)新的有力路徑。但由于我國低碳產(chǎn)業(yè)起步較晚，相關技術創(chuàng)新和制度創(chuàng)新的基礎薄弱，作為產(chǎn)業(yè)創(chuàng)新主要平臺的產(chǎn)業(yè)創(chuàng)新系統(tǒng)尚未建立健全。[3]同時，由于受到目標各異、機制欠缺、利益不均等各種原因的困擾，技術創(chuàng)新和產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)化“兩張皮”的狀況還很嚴重。這就造成了我國低碳產(chǎn)業(yè)的協(xié)同創(chuàng)新能力嚴重不足，使得我國低碳方面潛在的科學技術潛力并沒有真正轉(zhuǎn)換為
產(chǎn)業(yè)實力和競爭力。
（二）產(chǎn)業(yè)核心技術掌握不夠，龍頭式的創(chuàng)新鏈整合企業(yè)尚顯欠缺
低碳技術是低碳產(chǎn)業(yè)發(fā)展的關鍵。目前，我國的低碳產(chǎn)業(yè)雖然發(fā)展迅速，前景看好，但與發(fā)達國家在低碳技術層面，還存在著較大的差距。技術基數(shù)較低，特別是核心技術的“受制于人”，已經(jīng)成為我國低碳產(chǎn)業(yè)發(fā)展的最大瓶頸。我國大多數(shù)低碳產(chǎn)業(yè)的核心企業(yè)，還是以模仿的平臺衍生技術創(chuàng)新為主，即在引進國外關鍵技術平臺的基礎上進行衍生技術創(chuàng)新，在前沿技術和平臺技術方面的創(chuàng)新準備工作嚴重不足。[4]這就造成了我國低碳企業(yè)對核心技術的掌握不夠，從而難以突破跨國公司構建的技術鎖定與戰(zhàn)略隔絕機制，更無法有效整合產(chǎn)業(yè)鏈的相關創(chuàng)新資源，并在技術創(chuàng)新鏈上進行突破性的創(chuàng)新活動。
（三）創(chuàng)新資金投入渠道不多，全面化的產(chǎn)業(yè)投融資機制尚不健全
低碳產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，必須是技術創(chuàng)新與金融創(chuàng)新的同時進行。沒有多元化的大量資金支持，低碳產(chǎn)業(yè)的技術創(chuàng)新及其產(chǎn)業(yè)化就會成為“無源之水”。在當前形勢下，我國支持低碳技術創(chuàng)新的投資手段還相對單一，主要以政府對高校和科研院所創(chuàng)新活動的直接投入為主，全面化、多渠道、寬領域的投融資機制還未建立。在技術成果產(chǎn)業(yè)化后，隨著政府投入的逐漸減少，社會化的投融資機制又未形成，必然導致低碳技術產(chǎn)業(yè)化出現(xiàn)資金缺口，并因缺少外部資本的有效投入而無法擴大產(chǎn)業(yè)規(guī)模，從而無法實現(xiàn)技術創(chuàng)新持續(xù)穩(wěn)定的產(chǎn)業(yè)化，最終影響其技術成果的轉(zhuǎn)化效率。
二、產(chǎn)業(yè)鏈與創(chuàng)新鏈融合視角下
的低碳產(chǎn)業(yè)發(fā)展路徑
發(fā)展低碳產(chǎn)業(yè)的核心在于低碳技術創(chuàng)新。我國低碳產(chǎn)業(yè)在發(fā)展過程中之所以出現(xiàn)大部分企業(yè)處于國際分工低端的現(xiàn)象，從而產(chǎn)生經(jīng)濟總量大而經(jīng)濟效益低的“高技術不高”的悖論[5]，歸根結(jié)底是由于產(chǎn)業(yè)鏈與創(chuàng)新鏈割裂所致。因此，只有將產(chǎn)業(yè)鏈與創(chuàng)新鏈有機融合起來，切實培養(yǎng)“雙鏈”融合條件下我國低碳產(chǎn)業(yè)發(fā)展的路徑機制，才能夠使得低碳產(chǎn)業(yè)的技術創(chuàng)新具有目的性、市場性和系統(tǒng)性；才能夠優(yōu)化并促進低碳經(jīng)濟下產(chǎn)業(yè)技術鏈上的主導低碳產(chǎn)業(yè)技術的發(fā)展，協(xié)調(diào)資源、資金和人員的合理分配，降低產(chǎn)業(yè)技術鏈上企業(yè)的組織和經(jīng)營成本[6]，最終提升我國低碳產(chǎn)業(yè)的自主創(chuàng)新能力和國際市場競爭能力。
（一）加快產(chǎn)業(yè)創(chuàng)新系統(tǒng)建設，積極打造產(chǎn)學研合作平臺
低碳產(chǎn)業(yè)是低碳經(jīng)濟發(fā)展模式下以低碳技術為核心的新興產(chǎn)業(yè)。[7]在產(chǎn)業(yè)創(chuàng)新活動中，只有實現(xiàn)創(chuàng)新要素的系統(tǒng)整合，才能夠增強協(xié)同創(chuàng)新的能力，提高創(chuàng)新效率。因此，建立高效而又完備的低碳產(chǎn)業(yè)創(chuàng)新系統(tǒng)，對于低碳產(chǎn)業(yè)的創(chuàng)新和發(fā)展具有重大的意義。在低碳產(chǎn)業(yè)創(chuàng)新系統(tǒng)的構建過程中，要充分協(xié)調(diào)各創(chuàng)新主體之間的利益關系，形成以市場為創(chuàng)新導向，企業(yè)為創(chuàng)新核心，政府、高等院校及科研機構、中介機構和金融機構等相互作用與配合的創(chuàng)新網(wǎng)絡。同時，要通過創(chuàng)新活動，將相關創(chuàng)新主體連接起來，以推動創(chuàng)新成果的現(xiàn)實應用與產(chǎn)業(yè)化，并促進創(chuàng)新系統(tǒng)的目標優(yōu)化和協(xié)同發(fā)展。加快低碳產(chǎn)業(yè)創(chuàng)新系統(tǒng)建設，促進低碳產(chǎn)業(yè)鏈與創(chuàng)新鏈的相互融合，尤其要注重產(chǎn)學研合作創(chuàng)新平臺的搭建。要鼓勵以產(chǎn)業(yè)為主導的新型產(chǎn)學研合作，支持企業(yè)與高校建立長期的合作聯(lián)盟，在充分發(fā)揮高校與科研院所強大科技創(chuàng)新能力，實現(xiàn)共性技術和關鍵技術突破性創(chuàng)新的同時，積極推動技術創(chuàng)新成果的產(chǎn)業(yè)化。
（二）培育核心龍頭企業(yè)，實施創(chuàng)新鏈整合戰(zhàn)略
核心企業(yè)不僅是整個產(chǎn)業(yè)鏈的生產(chǎn)組織者和資源整合者，在創(chuàng)新鏈的創(chuàng)新組織和資源整合方面，同樣要起到主導和協(xié)調(diào)的關鍵作用。針對我國低碳產(chǎn)業(yè)目前核心技術掌握不夠、創(chuàng)新鏈與產(chǎn)業(yè)鏈割裂、自主創(chuàng)新資源分散、集成創(chuàng)新能力不足等問題，必須加快對掌握核心技術的龍頭企業(yè)和品牌制造商的培育。要依托核心龍頭企業(yè)在生產(chǎn)規(guī)模、創(chuàng)新能力和投入資金等方面的優(yōu)勢，通過以龍頭企業(yè)為核心的低碳產(chǎn)業(yè)鏈整合戰(zhàn)略，在提高核心大企業(yè)自主創(chuàng)新能力和集成創(chuàng)新能力的同時，建立起以龍頭大企業(yè)為創(chuàng)新中心的較為完善的創(chuàng)新資源整合和創(chuàng)新鏈構建機制，最大程度地積聚創(chuàng)新資源，充分發(fā)揮各類創(chuàng)新資源的作用。要通過低碳產(chǎn)業(yè)鏈的上下游互動，帶動創(chuàng)新鏈不同環(huán)節(jié)之間的知識和信息流動，打造一批具有核心技術競爭力的民族企業(yè)，提高整個低碳產(chǎn)業(yè)的集成創(chuàng)新能力和國際競爭力，逐步形成自主創(chuàng)新型的我國低碳產(chǎn)業(yè)發(fā)展模式。
（三）創(chuàng)新投融資體制機制，構建多元化的投融資渠道
提高自主創(chuàng)新能力，增強成果轉(zhuǎn)化能力，促進我國低碳企業(yè)的良性發(fā)展，僅靠政府的投資是遠遠不夠的。因此，要將低碳經(jīng)濟發(fā)展模式下的技術創(chuàng)新和金融創(chuàng)新同時進行，借助我國金融市場改革的東風，構建適合低碳經(jīng)濟內(nèi)在要求和基本特征的低碳產(chǎn)業(yè)化投融資體系。要根據(jù)我國低碳產(chǎn)業(yè)發(fā)展的資金需求，在遵循市場規(guī)律的基礎上，充分發(fā)揮政府的引導作用，構建多元化的低碳產(chǎn)業(yè)投融資渠道，促使資金向具有競爭優(yōu)勢的創(chuàng)新型低碳企業(yè)集中，使得創(chuàng)新性高、競爭性強的企業(yè)的多元化有效融資需求通過市場機制得到高效滿足。同時可借鑒高科技企業(yè)，特別是軟件和網(wǎng)絡企業(yè)的投融資方式，將風險投資引入低碳產(chǎn)業(yè)的投融資體系中，并通過促進創(chuàng)業(yè)投資發(fā)展、推動企業(yè)改制上市、促進股權私募、組織發(fā)行高新技術企業(yè)集合信托和企業(yè)債券等多渠道提高直接融資比重，形成促進不同階段低碳企業(yè)發(fā)展的投融資體系。
三、對我國低碳產(chǎn)業(yè)發(fā)展的政策建議
（一）增強技術創(chuàng)新能力，是我國低碳產(chǎn)業(yè)發(fā)展的關鍵因素
低碳經(jīng)濟的內(nèi)涵是通過技術創(chuàng)新、制度創(chuàng)新、產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型、新能源開發(fā)等多種形式和方法，盡可能減少煤炭石油等高碳能源的消耗，減少溫室氣體排放，達到經(jīng)濟社會發(fā)展與生態(tài)環(huán)境保護“雙贏”的一種經(jīng)濟發(fā)展形態(tài)。[8]因此，技術創(chuàng)新在我國低碳經(jīng)濟和低碳產(chǎn)業(yè)的發(fā)展過程中，起著至關重要的作用；增強技術創(chuàng)新能力，是我國低碳產(chǎn)業(yè)發(fā)展的關鍵因素。增強技術創(chuàng)新能力，首先要重視企業(yè)的創(chuàng)新主導角色作用，將市場需求作為低碳產(chǎn)業(yè)技術創(chuàng)新的主要動力源，以實現(xiàn)創(chuàng)新成果與市場需求的有效對接；其次必須把加快自主創(chuàng)新放在重要位置，積極鼓勵各創(chuàng)新主體對低碳原始創(chuàng)新技術進行開發(fā)，通過掌握核心技術增強我國低碳產(chǎn)業(yè)的國際競爭力；最后，要切實加強以龍頭企業(yè)為核心的協(xié)同和系統(tǒng)創(chuàng)新機制，構建市場機制運行下的低碳產(chǎn)業(yè)創(chuàng)新系統(tǒng)。
（二）深化校企合作能力，是我國低碳產(chǎn)業(yè)發(fā)展的重要支撐
高等院校和科研機構是我國科技創(chuàng)新的基地，也是低碳技術創(chuàng)新的重要支撐。產(chǎn)學研相結(jié)合，實現(xiàn)無縫對接，可以使企業(yè)、學校和科研機構在相互配合的基礎上發(fā)揮各自優(yōu)勢，形成強大的研究、開發(fā)、生產(chǎn)一體化的先進系統(tǒng)并在運行過程中體現(xiàn)出綜合優(yōu)勢。這對于增強技術創(chuàng)新能力，提高產(chǎn)品技術水平具有至關重要的作用。[9]構建產(chǎn)學研創(chuàng)新平臺，深化學校和企業(yè)在低碳技術創(chuàng)新中的合作，對于我國低碳產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，具有重要的支撐作用：一方面，要加強相關大學和科研機構的建設，積極引導校企合作，促進產(chǎn)學研大力對接、有機融合，形成資源共享、技術共進、利益共贏、風險共擔的良好局面；另一方面，要充分發(fā)揮中介機構對低碳技術創(chuàng)新的聯(lián)系紐帶作用，以市場為載體，通過技術轉(zhuǎn)移、專利購買、股權換技術等方式，提高技術擴散能力，健全技術創(chuàng)新體系。
（三）注重市場調(diào)節(jié)能力，是我國低碳產(chǎn)業(yè)發(fā)展的必然要求
市場需求是產(chǎn)業(yè)創(chuàng)新的根本動力，任何新產(chǎn)業(yè)的誕生或舊產(chǎn)業(yè)的變革都是需求的產(chǎn)物。[10]一個產(chǎn)業(yè)，只有其所提供的產(chǎn)品或服務滿足消費者的需求，經(jīng)得起市場的檢驗，該產(chǎn)業(yè)才能夠發(fā)展壯大。低碳產(chǎn)業(yè)作為新興產(chǎn)業(yè)，其創(chuàng)新發(fā)展同樣離不開市場需求的內(nèi)在驅(qū)動。只有低碳產(chǎn)品和服務被廣大消費者所認可，被市場所接受，我國的低碳產(chǎn)業(yè)才能夠持續(xù)健康快速的發(fā)展。因此，我國低碳產(chǎn)業(yè)的創(chuàng)新活動，必須以市場為導向，注重市場的調(diào)節(jié)作用：一方面，要通過技術創(chuàng)新，使得低碳產(chǎn)品和服務的價格更加低廉，質(zhì)量更加出眾，使用更加方便，以形成低碳產(chǎn)品對高碳產(chǎn)品、國產(chǎn)低碳產(chǎn)品對進口低碳產(chǎn)品的全方面競爭力；另一方面，要在全社會提倡“低碳生活”的價值觀，形成購買低碳產(chǎn)品、使用低碳產(chǎn)品的消費理念，用市場需求推動低碳技術創(chuàng)新和低碳產(chǎn)業(yè)的發(fā)展。
（四）提高政府引導能力，是我國低碳產(chǎn)業(yè)發(fā)展的有力保障
低碳經(jīng)濟的公共性和外部性，決定了在低碳產(chǎn)業(yè)的發(fā)展過程中，政府必須予以相應的引導和支持。政府的正確引導和有力支持，是我國低碳產(chǎn)業(yè)發(fā)展的有力保障。首先，政府要完善相關的政策法規(guī)，以規(guī)范低碳產(chǎn)業(yè)的發(fā)展。要制定國家低碳產(chǎn)業(yè)的總體發(fā)展規(guī)劃，為低碳產(chǎn)業(yè)的發(fā)展提供宏觀方面的指導。同時，還要制定和完善有關低碳的法律法規(guī)，創(chuàng)造良好的低碳產(chǎn)業(yè)競爭環(huán)境；其次，政府要制定面向低碳產(chǎn)業(yè)的財政和稅收政策，積極引導企業(yè)低碳轉(zhuǎn)型：一方面，要積極推動和扶持低碳項目的開發(fā)，并用稅收減免等鼓勵措施促進企業(yè)進行低碳技術創(chuàng)新活動；另一方面，要通過限制性的財稅政策對“高碳”企業(yè)進行約束，促進其低碳轉(zhuǎn)型；再次，政府要積極搭建創(chuàng)新平臺，推動產(chǎn)學研創(chuàng)新機制建設。政府要通過其引導作用，為企業(yè)同高校和科研機構“牽線搭橋”，建立起低碳技術創(chuàng)新系統(tǒng)，全方位地推動低碳產(chǎn)業(yè)的協(xié)同創(chuàng)新和系統(tǒng)創(chuàng)新。最后，通過政府的教育和引導作用，在全國范圍內(nèi)提高民眾的低碳意識和環(huán)境保護意識，構建以低碳為導向的消費和生活方式，以此形成低碳型的消費需求，推動低碳技術創(chuàng)新能力的提高和低碳產(chǎn)業(yè)的發(fā)展。
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第4篇：碳市場調(diào)節(jié)機制范文
關鍵詞：碳交易市場；會計信息；披露形式；披露內(nèi)容；披露質(zhì)量
2015年12月各國簽訂《巴黎協(xié)定》，制定了2020年后全球協(xié)同應對氣候變化的行動計劃。2016年11月7日，馬拉喀什聯(lián)合國氣候變化大會決定《巴黎協(xié)定》和《聯(lián)合國氣候變化框架公約》繼續(xù)落實。而我國“十三五規(guī)劃綱要”中也提出在下一個“五年計劃”中碳排放總量需得到有效控制，主要污染物的排放總量須大幅降低的目標。節(jié)能減排已成為全球關注的焦點，同時也成為我國生態(tài)文明建設的重要內(nèi)容。碳排放權交易作為一種市場調(diào)節(jié)手段不僅可以應對全球氣候變化，同時也是有效治理環(huán)境污染問題的重要機制。從2013年起，我國相繼在深圳、上海、北京、廣州、天津、湖北、重慶成立碳排放權交易試點。截止到2016年12月31日，七大碳交易市場累計成交量為1.16億噸，累計成交額約25億元。全國統(tǒng)一的碳交易市場將在2017年啟動，覆蓋約40億噸CO2當量，超過歐洲碳交易市場的兩倍，將成為全球最大的碳交易體系。當前我國碳交易市場會計信息披露形式與內(nèi)容不統(tǒng)一，披露的會計信息質(zhì)量存在差異。那全國統(tǒng)一碳交易市場應該如何披露會計信息？披露哪些會計信息呢？本文對現(xiàn)階段七大碳交易市場會計信息披露現(xiàn)狀及質(zhì)量進行分析，以期為統(tǒng)一市場下會計信息的披露規(guī)范提供支持。
一、碳交易市場會計信息披露現(xiàn)狀
（一）會計信息披露形式
傳統(tǒng)會計信息以企業(yè)定期財務報告為載體，通過將企業(yè)會計期間內(nèi)的生產(chǎn)財務狀況與經(jīng)營成果以財務報表結(jié)構化數(shù)據(jù)和報表附注文字描述的形式進行披露。七大碳交易市場的會計期間、信息載體與表現(xiàn)方式如表1所示：第一，會計期間和信息載體方面，所有碳交易市場都以日為會計期間披露成交額、成交量、成交均價等信息。相較于傳統(tǒng)會計信息以月作為最短的披露期間，碳交易市場的信息披露更加迅速。七大碳交易市場中，北京和上海市場披露周期的層次更加完善，形成了以“日、周、月、年”為周期的交易報告；第二，表現(xiàn)方式方面，碳交易市場報告除了結(jié)構化數(shù)據(jù)外，更多的采用圖表、文字來分析市場的交易規(guī)模、價格走勢等信息，北京還用K線圖的形式直觀的體現(xiàn)交易情況。綜合來看，各市場之間披露形式存在較大差異。
（二）會計信息披露內(nèi)容
在對會計信息概念進行界定的基礎上，對七大碳交易市場的日、周、月會計信息披露內(nèi)容進行整理。如表2所示，七大碳交易市場中，北京會計信息披露最為完善，具體到每筆成交情況；重慶披露內(nèi)容最少，只公布了碳配額交易總額、總量；而天津沒有公布各產(chǎn)品具體交易總額、總量，信息使用者無法準確解讀各產(chǎn)品交易情況。各碳交易市場的會計信息披露內(nèi)容體現(xiàn)出以下特征：第一，各市場均公布了產(chǎn)品交易的總額、總量信息，而歷史交易及交易方式的會計信息主要以累計成交額、成交量為主，這與我國各碳交易市場成立時間短，交易體量相對較小有關；第二，市場外信息披露尤其是國外碳交易市場信息披露內(nèi)容較少，只有深圳、北京、天津、湖北公布了國內(nèi)各市場交易信息，除北京、湖北外均未公布國外碳交易市場的交易情況。七大碳交易市場中，只有上海、北京披露了年報，披露內(nèi)容如表3所示，年度報告披露會計信息最為全面，能夠反映各市場交易規(guī)模及運行情況。通過分析發(fā)現(xiàn)：第一，會計信息披露內(nèi)容市場間無統(tǒng)一規(guī)定。北京年度會計信息比上海全面，公布了各交易品種一級市場（碳排放權交易包括一級市場與二級市場，一級市場包括碳配額分配情況與CCER備案審核情況，二級市場包括碳配額和CCER交易情況）及國外碳交易市場會計信息；第二，披露內(nèi)容年度間差異大，以北京碳交易市場為例，2015年年報會計信息以各交易品種一、二級市場情況為模塊，具體披露交易規(guī)模、交易方式等信息（均涉及交易額、交易量、交易均價等信息），2016年年報則以交易品種規(guī)模、交易方式、交易主體為模塊進行披露，年度間披露內(nèi)容存在差異。其原因可能是各碳交易市場處于快速發(fā)展階段，其交易方式、交易品種不斷創(chuàng)新導致會計信息披露內(nèi)容模塊不統(tǒng)一。
二、碳交易市場會計信息披露質(zhì)量分析
碳交易市場會計信息披露質(zhì)量對于交易方?jīng)Q策至關重要。本文借鑒會計信息披露的基本要求，從可靠性、相關性、可理解性、可比性、重要性、及時性六個方面對碳交易市場會計信息質(zhì)量進行分析，如表4所示。通過分析發(fā)現(xiàn)：第一，可靠性信息未明確。目前各省市級發(fā)改委對轄區(qū)內(nèi)重點排放單位和其它市場參與者的交易情況進行監(jiān)督和管理，但核查意見均未在各期間報告中體現(xiàn)，而各碳交易市場內(nèi)部是否對披露內(nèi)容進行審定也無法查證；第二，相關性信息有待完善。碳配額產(chǎn)品方面，目前除北京、廣州、湖北、上海公布配額分配、拍賣信息以外，其他碳交易市場均未公布，而CCER產(chǎn)品方面，各市場均未在報告中提到其備案審核情況，交易信息也只公布成交量，缺乏成交額、成交均價等信息；第三，碳交易市場會計信息存在不可比情況。各市場披露的日會計信息具有可比性，而以周、月、年為期間的會計信息由于各市場會計期間及表現(xiàn)方式不一致不具有可比性；第四，會計信息披露及時性需進一步加強。各碳交易市場日會計信息能夠按時披露，而周、月、年會計信息則存在披露不連續(xù)的情況。例如，深圳和上海分別從2016年7月和2016年12月2日以后未更新公布月報，湖北則出現(xiàn)了2016年6月報告未披露的情況，且各碳交易市場均未對其不同期間的報告披露時點做出制度規(guī)定；第五，碳交易市場重要性信息和專業(yè)術語解釋等信息列示不足。控排單位、機構及個人投資者的交易行為受政策法規(guī)、市場規(guī)模及國際環(huán)境的影響，需及時了解各種機遇與風險，同時報告中還應對配額遠期、CCER抵消等專業(yè)詞匯進行解釋，使信息使用者充分理解交易信息，便于決策。
三、結(jié)論與建議
（一）研究結(jié)論
基于以上分析得出結(jié)論：各碳交易市場會計信息披露內(nèi)容與形式存在較大差異。披露內(nèi)容方面，北京市場披露內(nèi)容最為全面，其他試點在產(chǎn)品一級市場及國內(nèi)外碳市場信息披露方面均存在不足。披露形式方面，北京和上海披露期間層次完善，形成了以“日、周、月、年”為會計期間的交易報告。碳交易市場信息披露表現(xiàn)方式相較于傳統(tǒng)會計信息報告更加豐富但缺乏規(guī)范格式。碳交易市場披露內(nèi)容與形式的不統(tǒng)一影響到會計信息的質(zhì)量。各市場披露形式尤其是會計期間的不同，使會計信息的可比性存在困難。而披露內(nèi)容的不規(guī)范造成可靠性會計信息不明確、相關性會計信息不完整、信息使用者對于報告理解使用不便、重要性信息未披露等問題。
（二）相關建議
對此筆者提出如下政策建議：第一，統(tǒng)一規(guī)范碳交易市場會計信息披露內(nèi)容與形式。披露內(nèi)容方面，立足于碳信息披露的決策有用性目標和利益相關者理論，交易方通過對成交財務數(shù)據(jù)進行分析可以為其交易決策提供支持，而政府相關部門可以依據(jù)碳交易市場運行情況界定企業(yè)減排責任、與各國進行氣候變化問題談判、制定碳減排監(jiān)督管理政策。為此，筆者對碳交易市場會計信息披露內(nèi)容進行重新界定，如圖1所示，其中財務數(shù)據(jù)信息各指標均包含當期及上期交易額、交易量、價格三方面信息。披露形式方面，碳交易市場應以“單筆、日、周、月、年”為會計期間披露交易報告，其中單筆交易以官方網(wǎng)站交易平臺形式公布，日、周、月交易報表及市場年度報告則以表內(nèi)結(jié)構化財務數(shù)據(jù)為主，表外文字描述、圖表統(tǒng)計為輔進行披露。第二，完善碳交易市場會計信息內(nèi)外部審核機制。外部監(jiān)督方面，由于碳交易市場會計信息包括各產(chǎn)品一、二級市場交易運行情況，碳配額一級市場的分配工作由各省市發(fā)改委負責實施，為確保分配工作的合理及之后碳交易市場的有效運行，建議由各省市審計廳對發(fā)改委的碳配額分配工作進行審計監(jiān)督并出具審計報告。碳配額二級市場的交易行為需引入第三方事務所開展碳市場交易審計鑒證業(yè)務；內(nèi)部審查方面，應在碳交易市場內(nèi)部成立審計工作組，對會計信息進行審定并出具核查意見，只有這樣才能確保碳交易活動會計信息的真實可靠。第三，整合碳交易市場會計信息披露平臺。目前各碳交易市場均在其官方網(wǎng)站及微信公眾號平臺披露其交易報告，不僅信息披露分散，且出現(xiàn)同一市場官方網(wǎng)站與微信公眾號平臺披露信息不一致的情況。而中國碳排放交易網(wǎng)、中創(chuàng)碳投、碳道等碳交易咨詢機構披露的會計信息也存在披露不連續(xù)、數(shù)據(jù)口徑不一致等問題。因此，國家發(fā)改委應對各披露平臺進行整合，建立官方統(tǒng)一的披露平臺對各碳交易市場及未來全國統(tǒng)一市場的會計信息進行披露。
參考文獻：
第5篇：碳市場調(diào)節(jié)機制范文
關鍵詞：滑縣新城 城市功能區(qū) 低碳發(fā)展
建設“兩型”（資源節(jié)約型、環(huán)境友好型）社會是我國經(jīng)濟社會發(fā)展的既定戰(zhàn)略，發(fā)展低碳經(jīng)濟是實現(xiàn)我國經(jīng)濟社會可持續(xù)發(fā)展的必由之路。發(fā)展低碳經(jīng)濟需要遵循產(chǎn)業(yè)發(fā)展的客觀規(guī)律，依據(jù)不同發(fā)展階段產(chǎn)業(yè)發(fā)展的內(nèi)在需要，通過優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構、加強能耗管理和采用先進節(jié)能減排技術，實現(xiàn)經(jīng)濟社會發(fā)展的低碳化。本報告以滑縣新城建設為例，在總結(jié)發(fā)達國家城市低碳建設經(jīng)驗基礎上，根據(jù)我國碳排放的內(nèi)在發(fā)展趨勢和滑縣新城自身比較優(yōu)勢，對發(fā)展城市低碳功能區(qū)的產(chǎn)業(yè)定位與低碳發(fā)展目標進行系統(tǒng)分析，確立滑縣新城發(fā)展現(xiàn)代服務業(yè)的產(chǎn)業(yè)定位和滑縣新城碳排放超前全國平均水平5～10年的低碳發(fā)展目標，并提出實現(xiàn)低碳發(fā)展目標的一系列政策建議。
一、市場主導與政府引導相結(jié)合
建設滑縣低碳新城既不是完全的政府行為，也不屬于單一的市場行為，需要積極發(fā)揮上級政府引導作用，吸收社會各方參與低碳新城建設，充分調(diào)動市場力量的積極性、主動性和創(chuàng)造性，深入發(fā)揮市場調(diào)節(jié)作用。
“開發(fā)低碳新城，實現(xiàn)低碳發(fā)展”是新鄉(xiāng)市委市政府踐行科學發(fā)展觀的重要舉措。目前新鄉(xiāng)市政府已相繼完成滑縣低碳新城片區(qū)總體控制性規(guī)劃方案以及供電、交通、水系、市政、景觀、能源及城市設計等專項規(guī)劃相關的編制工作，為滑縣低碳新城的_發(fā)建設提供了基本保障。未來落實各項低碳發(fā)展規(guī)劃，需要財政、城建、環(huán)境、土地、交通等多個部門的通力協(xié)作，也需要政府在產(chǎn)業(yè)、財稅、土地、環(huán)保、消費、金融等方面配套政策的引導與扶持，并健全低碳管理體系，切實履行政府的監(jiān)管職能。
居民、企業(yè)、社會團體作為低碳新城的主要建設者、受益者，他們積極參與并發(fā)揮作用對新城建設更加不可或缺。政府需要在做好發(fā)展規(guī)劃的同時，完善配套設施、健全激勵機制、提高行政運作效率，為企業(yè)創(chuàng)造良好的外部發(fā)展環(huán)境，調(diào)動企業(yè)低碳發(fā)展的積極性。在低碳新城建設過程中，要加強與國際組織、國內(nèi)外獨立研究機構在資金、技術、人才培養(yǎng)等不同層面的合作，開展低碳產(chǎn)業(yè)化、低碳城市建設標準等方面的系統(tǒng)研究，為低碳新城建設提供必要的智力支持，帶動低碳技術的自主創(chuàng)新能力。制定并實施科學宣傳方案，推動居民生活方式、消費觀念向低碳方向轉(zhuǎn)變，逐漸營造政府引導、全民參與的良好社會氛圍。
二、自主創(chuàng)新與技術引進相結(jié)合
實現(xiàn)城市低碳發(fā)展，需要從優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構、提高節(jié)能減排技術、加強管理三方面著手，但節(jié)能減排技術是基礎。促進節(jié)能減排技術進步，需要企業(yè)加強低碳技術的自主創(chuàng)新能力，也積極引進國內(nèi)外先進低碳技術為我所用。
在提升企業(yè)低碳技術的自主創(chuàng)新能力方面，應將低碳技術研發(fā)納入科技發(fā)展規(guī)劃中來，建立低碳技術研發(fā)中心，吸引不同類型低碳技術開發(fā)企業(yè)，不斷加大政府財政投入力度，引導和鼓勵金融機構增強對低碳企業(yè)技術創(chuàng)新的支持力度，多渠道增加低碳技術研發(fā)投入。
為加快滑縣低碳新城發(fā)展進程，應高度重視國內(nèi)外先進低碳技術和優(yōu)秀人才的引進工作。根據(jù)新城建設的實際需要出發(fā)，可鼓勵企業(yè)直接引進先進低碳技術，以縮短建設周期，降低發(fā)展成本。同時應加大優(yōu)秀技術人才引進力度，加強產(chǎn)學研政戰(zhàn)略聯(lián)盟，為新城低碳可持續(xù)發(fā)展提供智力保障與技術支持。
三、統(tǒng)籌規(guī)劃與突出重點相結(jié)合
國內(nèi)外經(jīng)驗表明，低碳城市建設是一個長期的、持續(xù)變革的過程，不可能一蹴而就?；h低碳新城建設也應遵循客觀規(guī)律，從本地實際出發(fā)，科學規(guī)劃，分步實施，突出區(qū)域特色。
科學合理的城市規(guī)劃是城市低碳發(fā)展的基礎和關鍵?；h新城已完成片區(qū)總體控制性規(guī)劃，確立了“城市化和低碳化”的低碳發(fā)展方向與發(fā)展目標。應制定低碳產(chǎn)業(yè)、低碳社會、低碳交通、低碳社區(qū)、低碳園區(qū)、低碳特色商業(yè)街、低碳建筑等相關專項發(fā)展規(guī)劃，將低碳城市戰(zhàn)略目標、戰(zhàn)略任務和重點示范工程建設任務逐步落到實處，有序推進新城建設。
2010年國家發(fā)改委提出在5省8市開展低碳產(chǎn)業(yè)建設試點工作，目前全國已有超過200多個大中小城市提出要打造低碳城市的建設目標?；h新城應根據(jù)自身現(xiàn)有的城市特點及資源優(yōu)勢，著力打造“智慧滑縣、低碳滑縣、休閑滑縣”的城市品牌，集低碳服務業(yè)發(fā)展、低碳技術及產(chǎn)品的研發(fā)與應用、低碳生活與消費于一體，提升新城的整體競爭力和吸引力，將滑縣新城建設成為宜居樂業(yè)的綠色生態(tài)城。
四、完善政策與制度創(chuàng)新相結(jié)合
低碳城市建設需要政府與市場的通力協(xié)作，政府往往通過政策向?qū)Ш椭贫仍O計來引導市場力量推動傳統(tǒng)城市向低碳城市轉(zhuǎn)型。政府積極制定、落實相關政策，完善、創(chuàng)新配套制度是低碳城市發(fā)展的關鍵與基石。
一是落實中央各項支持政策，積極完善地方扶持政策。
我國已出臺了多項鼓勵地方政府與企業(yè)低碳發(fā)展的政策及專項規(guī)劃，滑縣新城首先需要利用好中央政府和省市已出臺的各項政策，加快新城低碳發(fā)展進程。也需要市政府進一步加大對滑縣新城低碳發(fā)展的政策支持力度，通過設立財政專項扶持資金、建立專門管理機構、制定低碳智慧園區(qū)扶持政策等多種途徑，加大對滑縣新城低碳化發(fā)展的支持力度。
第6篇：碳市場調(diào)節(jié)機制范文
關鍵詞:環(huán)境保護;低碳經(jīng)濟;政府
中圖分類號:F124.6文獻標志碼:A文章編號:1673-291X(2010)09-0150-02
世界工業(yè)化、城市化和現(xiàn)代化進程的快速推進,使氣候變暖、環(huán)境污染、生態(tài)安全問題日益凸顯;經(jīng)濟發(fā)展對化石能源的過度依賴引起了人們的廣泛擔憂。近二十年來,各國政府就減少環(huán)境污染、遏制氣候變暖等問題不斷進行談判、磋商;面對國際金融危機,又把發(fā)展綠色經(jīng)濟、低碳經(jīng)濟作為實現(xiàn)經(jīng)濟復蘇的重要支點和推進能源創(chuàng)新、搶占經(jīng)濟制高點的國家戰(zhàn)略。
一、發(fā)展低碳經(jīng)濟的社會背景
低碳經(jīng)濟是低碳發(fā)展、低碳產(chǎn)業(yè)、低碳技術、低碳生活等一類經(jīng)濟形態(tài)的總稱?！暗吞冀?jīng)濟”提出的背景,首先,全球氣候變暖對人類生存和發(fā)展的嚴峻挑戰(zhàn)。其次,過多過濫、粗放式地使用資源,單位能耗與單位資源耗量過高,資源枯竭進一步加深。再次,發(fā)達國家邁過了以使用高碳能源為主要動力的發(fā)展階段。低碳經(jīng)濟是以低能耗、低污染、低排放為基礎的經(jīng)濟模式,是人類社會繼農(nóng)業(yè)文明、工業(yè)文明之后的又一次重大進步。低碳經(jīng)濟實質(zhì)是能源高效利用、清潔能源開發(fā)、追求綠色GDP的問題,核心是能源技術和減排技術創(chuàng)新、產(chǎn)業(yè)結(jié)構和制度創(chuàng)新以及人類生存發(fā)展觀念的根本性轉(zhuǎn)變。
二、全球低碳經(jīng)濟的發(fā)展趨勢
發(fā)展低碳經(jīng)濟是全球性的共識與探索。發(fā)展低碳經(jīng)濟作為協(xié)調(diào)社會經(jīng)濟發(fā)展、保障能源安全與應對氣候變化的基本途徑,正逐漸被越來越多的國家認同。2007年12月,聯(lián)合國氣候變化大會正式制定了應對氣候變化的“巴厘島路線圖”,要求發(fā)達國家在2020年前將溫室氣體減排25%～40%,該“路線圖”對全球邁向低碳經(jīng)濟具有里程碑的意義。2008年聯(lián)合國環(huán)境規(guī)劃署確定,“世界環(huán)境日”( 6月5日)的主題為“轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)觀念,推行低碳經(jīng)濟”,對進一步促進世界各國向低碳經(jīng)濟發(fā)展方式轉(zhuǎn)變有著推波助瀾的作用。2009年12月7日的哥本哈根峰會意在制定新的全球行動協(xié)議,應對氣候變化。
為實現(xiàn)《京都議定書》承諾期碳減排的剛性約束目標,發(fā)達國家加快了對低碳經(jīng)濟的前景規(guī)劃和發(fā)展速度。2007年,歐盟首腦會議提出2020年溫室氣體排放量要比1990年水平減少20%～30%;英國通過世界上第一個關于氣候變化的立法――氣候變化草案》;日本2008年頒布了《構建低碳社會的12方略》。美國奧巴馬政府提出應對氣候變化的低碳道路,希望通過發(fā)展新能源技術和建立碳交易市場,力圖打造低碳技術的競爭優(yōu)勢。
隨著發(fā)達國家向低碳經(jīng)濟轉(zhuǎn)變進程的推進,發(fā)展中國家逐漸認識到參與全球氣候保護,承擔減排或限排義務的重要性。2008年9月舉行的首屆非洲碳論壇,舉辦了碳投資交易會和加強清潔發(fā)展機制(CDM)能力建設會議,力圖為非洲國家尋找更多機會爭取清潔發(fā)展機制項目。中國2007年6月正式了《中國應對氣候變化國家方案》,對氣候變化問題給予了高度重視,采取了一系列與應對氣候變化相關的政策和措施。今年的哥本哈根會議中國政府承諾到2020年單位國內(nèi)生產(chǎn)總值二氧化碳排放比2005年下降40%～45%。這為中國經(jīng)濟發(fā)展模式的確定,政府職能指導下的經(jīng)濟發(fā)展指明了方向,也凸現(xiàn)了今后環(huán)保工作的積極意義與重大責任。
三、低碳經(jīng)濟下的政府環(huán)保策略
低碳經(jīng)濟是一種經(jīng)濟發(fā)展模式的選擇,它意味著能源結(jié)構的調(diào)整、產(chǎn)業(yè)結(jié)構的調(diào)整以及技術的革新,是走可持續(xù)發(fā)展道路的重要途徑。
1.建立低碳經(jīng)濟的政策法規(guī)體系。(1)制定和實行低碳產(chǎn)品優(yōu)先采購政策。(2)制定和實行低碳財政稅收融資等優(yōu)惠政策。加大財稅對淘汰落后產(chǎn)能、節(jié)能技術改造和節(jié)能環(huán)保產(chǎn)品推廣的支持。(3)進一步完善相關法律法規(guī),強化能源法、清潔生產(chǎn)法等實施,著手制定氣候變化法、工業(yè)節(jié)能條例等。
作為環(huán)保部門,在落實國家各項政策法規(guī)的基礎上,要制定一系列以減排為核心的的節(jié)能、循環(huán)利用及環(huán)保政策,如完善資源價格形成機制,探索建立環(huán)境資源有償使用的市場調(diào)節(jié)機制,建立和完善重污染企業(yè)退出機制、綠色信貸、環(huán)境保險等環(huán)境經(jīng)濟政策;積極配合節(jié)能減排和低碳經(jīng)濟試點工作,做好企業(yè)清潔生產(chǎn)審核工作和產(chǎn)品的環(huán)境標志認證工作,并探索開展低碳產(chǎn)品認證。
2.以節(jié)能減排為抓手,促進低碳經(jīng)濟的發(fā)展。(1)優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構,發(fā)展低碳產(chǎn)業(yè)。一是采取嚴格措施堅決遏制高耗能、高排放行業(yè)過快增長。二是優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構,加快發(fā)展現(xiàn)代服務業(yè),重點發(fā)展生產(chǎn)服務業(yè)、大力培育新興服務業(yè),全面提升傳統(tǒng)服務業(yè),進一步提升現(xiàn)代服務業(yè)的總量。三是優(yōu)化工業(yè)結(jié)構,大力發(fā)展高新技術產(chǎn)業(yè)。優(yōu)先發(fā)展高技術、高效益、低污染、低能耗“兩高兩低”產(chǎn)業(yè);推動重點行業(yè)、重點企業(yè)和重點產(chǎn)品向產(chǎn)業(yè)鏈高端集聚;用高新技術改造鋼鐵、水泥等傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè),降低GDP的碳強度。四是優(yōu)化產(chǎn)業(yè)層次,切實淘汰落后生產(chǎn)能力。大力推進建設重點工業(yè)企業(yè)污染治理升級改造工程,徹底淘汰工藝落后、污染嚴重、不能穩(wěn)定達標排放的企業(yè)。(2)著力抓好重點節(jié)能減排工程。做好鋼鐵、石油化工等重點耗能行業(yè)的余熱余壓利用、節(jié)約和替代石油、電機系統(tǒng)節(jié)能、能量系統(tǒng)優(yōu)化以及工業(yè)鍋爐(窯爐)改造等工程。切實落實好工程、結(jié)構、管理三大減排措施,不斷提高污水收集能力;加快鋼鐵、石化、電力等行業(yè)煙氣脫硫工程建設。(3)加強環(huán)保執(zhí)法和目標責任制考核。健全、完善、強化節(jié)能減排的管理、監(jiān)督和執(zhí)法體系,構建節(jié)能減排工作的長效機制。完善污染減排統(tǒng)計、監(jiān)測和考核體系,建立和完善監(jiān)控體系,推動重點污染源在線監(jiān)控系統(tǒng)建設,突出節(jié)能減排指標的剛性約束力,建立問責制度,加強對節(jié)能減排工作進展情況的考核和責任追究,確保完成節(jié)能減排目標任務。(4)以低碳經(jīng)濟的低排放、低能耗、低污染作為標準,以“環(huán)境友好、資源節(jié)約”要求作為考核的原則,對現(xiàn)有的企業(yè)、新生企業(yè)在生產(chǎn)等環(huán)節(jié),按照綠色技改的要求推出一系列的公共政策,推行綠色技改。通過生產(chǎn)技術與工藝的改進,不斷降低環(huán)境友好產(chǎn)品的成本,促進綠色消費,最終形成綠色消費與綠色生產(chǎn)之間的良性互動。
3.加大科技投入,促進低碳技術創(chuàng)新。加強應對氣候變化的重大科學、戰(zhàn)略與政策的研究;加大科技投入,增強自主創(chuàng)新能力,大力開發(fā)低碳技術和低碳產(chǎn)品;促進高能效、低碳排放的技術研發(fā)和推廣應用,逐步建立節(jié)能、清潔能源、新能源和可再生能源以及自然碳匯等多元化的低碳技術體系;加快對燃煤高效發(fā)電技術、CO2捕獲與封存,高性能電力存儲,氫的生成、運輸和存儲等技術研發(fā),為低碳轉(zhuǎn)型和增長方式轉(zhuǎn)變提供強有力的支撐。
4.大力發(fā)展循環(huán)經(jīng)濟,完善低碳經(jīng)濟下資源再生體系。突出抓好資源綜合利用,按照資源―產(chǎn)品―廢棄物―再生資源的反饋式循環(huán)利用模式,大力推廣清潔生產(chǎn);積極創(chuàng)建一批融生態(tài)產(chǎn)業(yè)鏈設計、資源循環(huán)利用為一體的低碳經(jīng)濟園區(qū),合理規(guī)劃園區(qū)企業(yè)結(jié)構,將原料生產(chǎn)企業(yè)和初級產(chǎn)品、中間產(chǎn)品、最終產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)有機組合、相對集聚;推進物質(zhì)和能源流動轉(zhuǎn)換,拓展園區(qū)循環(huán)經(jīng)濟發(fā)展空間。
建立社會廢棄資源的回收體系,采取政府引導、企業(yè)投資建設的市場化運作模式,進行資源綜合利用項目的建設,推動環(huán)保產(chǎn)業(yè)發(fā)展和廢舊資源的多回收利用與再制造,少填埋少焚燒,解決城市固體廢物污染問題,從而推進城市資源節(jié)約型和環(huán)境友好型社會建設。
5.加大新能源和可再生能源開發(fā)利用,構建低碳能源供應體系。加大開發(fā)利用太陽能、風能、地熱能、生物質(zhì)能等新能源和可再生能源;依靠技術進步不斷降低利用成本,切實解決新能源發(fā)電上網(wǎng)難題;加快研發(fā)先進技術和設備,推進第四代核能技術研發(fā)和產(chǎn)業(yè)化;多途徑利用可再生能源,逐步提高其在能源中的比例,使之成為滿足未來能源需求的重要補充,成為控制溫室氣體排放重要措施。引導和鼓勵農(nóng)村居民發(fā)展戶用沼氣,生產(chǎn)生物質(zhì)原料,為大中型生物質(zhì)發(fā)電工程提供穩(wěn)定可靠的燃料保障。推進利用秸稈等物料發(fā)展乙醇制造工業(yè),在解決春、秋兩季秸稈焚燒環(huán)境污染的同時,為汽車乙醇汽油的推廣使用打開綠色通道。
6.用低碳環(huán)保理念規(guī)劃和建設城市。將低碳理念引入設計規(guī)范,合理規(guī)劃城市功能區(qū)布局和生態(tài)環(huán)保規(guī)劃;加強生態(tài)環(huán)境建設,提高城市綠化率,增加碳匯,為推動低碳重建提供環(huán)境承載;全面開展城鄉(xiāng)環(huán)境綜合治理,大力推動綠色交通、建筑節(jié)能等,努力建設資源節(jié)約型、環(huán)境友好型社會,以最低的生態(tài)成本、最小的資源代價科學重建、科學發(fā)展。在建筑物的建設中,推廣利用太陽能,盡可能利用自然通風采光,選用節(jié)能型取暖和制冷系統(tǒng);選用保溫材料,倡導適宜裝飾,杜絕毛坯房;推廣使用節(jié)能燈和節(jié)能電器。江蘇省政府已出臺政策要求十二層以下新建住宅強制安裝太陽能,到2010年,新建住宅要全部達到50%的建筑節(jié)能標準,諸如這些政府推動、企業(yè)參與的政策值得推廣。
重視低碳交通的發(fā)展方向。加強多種運輸方式的銜接,建設形成機動車、自行車和行人和諧的道路體系;研發(fā)混合燃料汽車、電動汽車等新能源汽車,使用柴油、氫燃料等清潔能源,減輕交通運輸對環(huán)境的壓力。提高燃氣普及率,加快實現(xiàn)公交車的燃氣化;環(huán)保部門做好機動車環(huán)保標志管理,為機動車環(huán)保準入、環(huán)保管理措施的制定提供依據(jù)。
第7篇：碳市場調(diào)節(jié)機制范文
關鍵詞：金融生態(tài) 資源利用方式轉(zhuǎn)變 協(xié)整檢驗 關系
問題的提出
我國西部地區(qū)資源豐富，作為“十二五”規(guī)劃中的能源基地和資源深加工基地，對保障國民經(jīng)濟和社會發(fā)展發(fā)揮著重要作用，也帶動了西部經(jīng)濟的快速發(fā)展。但是，一直以來的高排放、高能耗、高污染的資源利用方式，造成資源的極大浪費，環(huán)境污染日益嚴重，溫室氣體排放量大，造成我國多地霧霾嚴重，不僅對生態(tài)環(huán)境造成嚴重的破壞，威脅著人類的健康和生存發(fā)展，而且使資源優(yōu)勢帶動經(jīng)濟增長的作用也越來越弱，西部大部分地區(qū)面臨著陷入“資源詛咒”陷阱的困境。但基于西部地區(qū)自然資源稟賦的特點以及新能源技術還不夠完善、發(fā)達，以傳統(tǒng)資源為主的能源結(jié)構在短期內(nèi)難以大幅度改變。只有資源利用方式轉(zhuǎn)變、提高資源的綜合利用效率才能減輕環(huán)境壓力。
目前西部地區(qū)資源利用方式的轉(zhuǎn)變主要依靠地方政府實現(xiàn)，金融主體發(fā)展綠色金融以及企業(yè)資源利用方式轉(zhuǎn)變的主動性不高，緊迫性不強。只有優(yōu)化金融生態(tài)，綜合利用經(jīng)濟、金融、政府、法律的手段，完善企業(yè)和金融主體的利益機制，才能充分調(diào)動企業(yè)技術創(chuàng)新和金融主體發(fā)展綠色金融的積極性，引導金融資源的合理配置，加大科技投入，鼓勵技術創(chuàng)新，推動資源利用方式的根本轉(zhuǎn)變。因此，對西部金融生態(tài)與資源利用方式轉(zhuǎn)變之間的關系進行研究，分析二者之間產(chǎn)生作用的具體傳導機制，提出優(yōu)化金融生態(tài)的對策以加快資源利用方式的轉(zhuǎn)變，具有重大現(xiàn)實意義。
文獻綜述
（一）金融生態(tài)的概念
金融生態(tài)是一個仿生學的概念，它是由自然生態(tài)的概念引申而來。中國人民銀行行長周小川在2004年的“中國經(jīng)濟學50人論壇”上首次提出金融生態(tài)的概念，側(cè)重從一個全新的角度即生態(tài)學的角度來考察中國的金融環(huán)境問題，認為它是指法律、社會信用體系、會計與審計準則、中介服務體系、企業(yè)改革的進展及銀企關系等金融運行的外部環(huán)境，其中法律制度環(huán)境是金融生態(tài)環(huán)境的最主要構成要素。這種將金融生態(tài)等同于金融生態(tài)環(huán)境的觀點，被稱為“金融生態(tài)環(huán)境觀”。李揚（2005）從自然生態(tài)系統(tǒng)推演出金融生態(tài)的概念，將金融生態(tài)理解為包括金融體系和外部環(huán)境兩大部分且相互影響的動態(tài)平衡系統(tǒng)，其中外部環(huán)境包括經(jīng)濟、文化、社會、制度等方面，金融體系由全部金融活動的參與者組成，包括金融資源的生產(chǎn)者（金融市場、金融機構）、消費者（企業(yè)、個人、政府）和分解者（中介、監(jiān)管機構）。這種將金融體系與其外部環(huán)境以及二者間彼此依賴的關系視為一個動態(tài)系統(tǒng)，被稱為“金融生態(tài)系統(tǒng)觀”。
本文界定的金融生態(tài)概念屬于“金融生態(tài)系統(tǒng)觀”的范疇，它是指金融體系內(nèi)部的各類主體、各種市場活動之間以及金融體系與金融運行的外部環(huán)境之間所形成的相互影響、相互作用、彼此依賴的執(zhí)行一定調(diào)節(jié)功能的生態(tài)系統(tǒng)。金融生態(tài)理論的提出表明，金融業(yè)不僅只是單純依靠提供金融產(chǎn)品和金融服務，創(chuàng)新金融工具獲得生存和發(fā)展，它的運行發(fā)展更廣泛地依賴于金融活動發(fā)生區(qū)域的經(jīng)濟、政治、文化、法制等基本環(huán)境。
（二）金融生態(tài)與綠色金融、生態(tài)金融的關系
胡春生（2012）認為綠色金融有兩層含義。其一是指金融業(yè)如何促進環(huán)境保護和社會的可持續(xù)發(fā)展，指出綠色金融的作用主要是引導資金流向節(jié)約資源技術開發(fā)和生態(tài)環(huán)境保護產(chǎn)業(yè)，引導企業(yè)生產(chǎn)注重綠色環(huán)保，引導消費者形成綠色消費理念。其二是指金融業(yè)自身的可持續(xù)發(fā)展，明確金融業(yè)要避免注重短期利益的過度投機行為。楊喜光、何梅（2012）認為生態(tài)金融等同于綠色金融，并強調(diào)與金融生態(tài)的區(qū)別，指出生態(tài)金融是一種將金融發(fā)展和環(huán)境保護相結(jié)合的經(jīng)濟發(fā)展形式，而金融生態(tài)是指金融機構在良好的管理制度、內(nèi)部控制、微觀制度環(huán)境和宏觀制度環(huán)境的保障下持續(xù)健康運行。筆者同意綠色金融等同于生態(tài)金融的觀點。
金融生態(tài)與綠色金融、生態(tài)金融既有聯(lián)系又有區(qū)別，它們都與金融有關，但金融生態(tài)是將整個社會環(huán)境包括金融體系在內(nèi)視為一個生態(tài)系統(tǒng)，以生態(tài)系統(tǒng)平衡促進金融業(yè)的發(fā)展，而綠色金融、生態(tài)金融則是金融主體在運行中主動承擔社會責任，對環(huán)保產(chǎn)業(yè)給予更多的金融支持，注重社會的可持續(xù)發(fā)展以促進自身的發(fā)展，但不強調(diào)金融主體如何在整個社會環(huán)境中的發(fā)展。
（三）金融生態(tài)與轉(zhuǎn)變資源利用方式關系的文獻回顧
目前有關金融生態(tài)與資源利用方式轉(zhuǎn)變關系的研究還較少，國內(nèi)學者林晶、智葉青（2013）以北京市為例論述了金融生態(tài)對產(chǎn)業(yè)結(jié)構的作用機理，通過協(xié)整檢驗和格蘭杰因果關系分析得出金融生態(tài)對產(chǎn)業(yè)升級有顯著影響的結(jié)論。高欣（2011）通過相關分析和格蘭杰因果關系分析，認為碳排放量與金融生態(tài)系統(tǒng)中的內(nèi)部調(diào)節(jié)指標和金融生態(tài)環(huán)境指標有較大的相關性，內(nèi)部調(diào)節(jié)指標與碳排放量形成了良性循環(huán)。國外學者Artur Tamazian等（2009）對金磚四國的金融和環(huán)境進行實證研究，認為金融發(fā)展與CO2人均排放量下降相關，特別是資本市場和銀行部門的發(fā)展以及更高水平的外國直接投資有助于實現(xiàn)更低的CO2人均排放量。
綜上所述，國內(nèi)學者對金融生態(tài)與產(chǎn)業(yè)升級、碳排放、實體經(jīng)濟發(fā)展的關系進行了探索，嘗試將金融生態(tài)與其他領域的結(jié)合，而國外學者的研究重點則是有關金融與資源、環(huán)境的關系。本文從優(yōu)化西部金融生態(tài)的角度研究資源利用方式轉(zhuǎn)變，分析二者之間的關系及作用路徑，從理論上探索金融生態(tài)的優(yōu)化如何促進綠色金融發(fā)展，為高新技術產(chǎn)業(yè)提供資金并打通資金融通渠道，以技術創(chuàng)新推動資源利用方式轉(zhuǎn)變，以及資源利用方式轉(zhuǎn)變反過來如何促進金融生態(tài)的優(yōu)化。
優(yōu)化金融生態(tài)促進西部資源利用方式轉(zhuǎn)變的對策
（一）轉(zhuǎn)變經(jīng)濟發(fā)展方式并穩(wěn)定發(fā)展經(jīng)濟
西部只有堅定的發(fā)展經(jīng)濟，生產(chǎn)力水平進一步提高，交易成本降低，才能擴大金融活動的規(guī)模，發(fā)揮金融的服務功能和中介功能。同時，隨著西部人均收入的提高和社會資本的積累，才能使金融發(fā)揮資源配置功能，投資資源利用技術創(chuàng)新的項目，提高資本的利用效率。經(jīng)濟發(fā)展還將增強金融業(yè)的抗風險能力，促進金融主體創(chuàng)新綠色金融產(chǎn)品和綠色衍生工具，有效規(guī)避、分散和化解綠色金融運行的市場風險。同時也將吸引更多優(yōu)秀的人才投身于西部的高新技術產(chǎn)業(yè)和綠色金融業(yè)務。因此，西部地區(qū)要立足資源優(yōu)勢，并變資源優(yōu)勢為資源利用優(yōu)勢，對資源進行深加工和精加工，形成資源利用的產(chǎn)業(yè)鏈，提高經(jīng)濟效益；要以加快新型工業(yè)化進程為目標調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構，積極發(fā)展高新技術產(chǎn)業(yè)和信息技術產(chǎn)業(yè)，以信息化和技術創(chuàng)新推動企業(yè)技術改造，夯實經(jīng)濟增長的基礎。
（二）政府監(jiān)管與市場調(diào)節(jié)相結(jié)合
在優(yōu)化金融生態(tài)的初期，政府應該發(fā)揮主導作用。一方面，應該以戰(zhàn)略性的眼光為指導，發(fā)揮政府全局性的協(xié)調(diào)組織職能，使金融、司法、統(tǒng)計等相關部門職責明確，精誠合作，完善西部金融生態(tài)建設工作機制，對金融生態(tài)建設做出具體規(guī)劃。另一方面，要從利率優(yōu)惠和信用擔保等方面， 制定出面向高新技術創(chuàng)新項目的金融制度，通過財政政策發(fā)揮政策性資金的作用，完善金融主體發(fā)展綠色金融的利益補償機制，激發(fā)金融主體發(fā)展綠色金融的積極性，引導金融資源向高新技術產(chǎn)業(yè)的流動，以技術創(chuàng)新驅(qū)動資源利用方式的轉(zhuǎn)變。
長期來看，應逐漸減弱“看得見的手”的作用，發(fā)揮市場機制的決定性作用，完善金融主體破產(chǎn)退出機制，杜絕以發(fā)展綠色金融為由而享受政策照顧的僥幸心理，促使金融主體不斷創(chuàng)新綠色金融產(chǎn)品和服務，完善綠色金融市場體系。最終使綠色的高新技術產(chǎn)業(yè)更容易享受到優(yōu)惠、全面、多種類的金融產(chǎn)品和服務，大大推動資源利用方式向更高技術含量、更加新型的方式轉(zhuǎn)變。
（三）加強金融主體自身建設并完善金融體系
一方面，金融主體應加強內(nèi)部管理和控制，強化風險意識，提高風險應對能力，同時提高金融服務水平，創(chuàng)新金融產(chǎn)品，滿足西部地區(qū)各個行業(yè)包括高新技術產(chǎn)業(yè)對金融資源的需求；還應建立發(fā)展綠色金融的配套制度，從環(huán)境風險評估、合規(guī)檢查、風險預警機制等方面加強管理和創(chuàng)新，促進綠色金融的長足發(fā)展，建立與轉(zhuǎn)變資源利用方式的長期良性循環(huán)。
另一方面，金融監(jiān)管部門要打破國有銀行壟斷資本形成的格局，吸引非國有銀行積極在西部投資開發(fā)，降低銀行在西部設立分支機構的準入條件；鼓勵發(fā)展地方性金融機構、民營金融成分，加快區(qū)域性證券市場和產(chǎn)權交易中心的培育；發(fā)展西部債券市場，對有利于轉(zhuǎn)變資源利用方式的高新技術投資項目可以直接發(fā)行項目債券籌集資金；設立綠色產(chǎn)業(yè)的投資基金，還應創(chuàng)新綠色金融產(chǎn)品，開發(fā)多種綠色金融衍生工具。通過金融體系的完善，便于充分利用社會閑散資金和各種金融資源，解決高新技術創(chuàng)新資金短缺的問題。
（四）加強法制建設并完善相關法律
一要制定有關金融生態(tài)建設的法律，完善現(xiàn)行的信息披露、會計準則、外部審計等方面的法律法規(guī)。二要適時出臺發(fā)展綠色金融的法律法規(guī)，并不斷修改完善，使發(fā)展綠色金融有法可依，有章可循。特別是要加快以完善金融產(chǎn)權為核心的法律法規(guī)的制定與完善， 促進現(xiàn)代金融企業(yè)的形成和發(fā)展。同時，金融主體也要制定符合綠色金融發(fā)展相應的業(yè)務操作規(guī)程。三要進一步加大執(zhí)法力度，對于違反金融法律的行為，要進行嚴厲懲罰，保障債權人、投資人的合法權益，構建和諧的競爭環(huán)境，將發(fā)展綠色金融的風險降到最低。通過法律法規(guī)切實保護金融資源，提高金融資源的配置和利用效率，為技術創(chuàng)新提供資金保障，加快資源利用方式的轉(zhuǎn)變。
總之，優(yōu)化金融生態(tài)，推動金融業(yè)的發(fā)展，為發(fā)展綠色金融提供基礎條件和外部環(huán)境，打通資金流向高新技術產(chǎn)業(yè)的渠道，推動資源利用方式的轉(zhuǎn)變，這是一項繁重的系統(tǒng)工程，也是一個不斷適時調(diào)整的、長期的過程，需要從經(jīng)濟、政府、金融、法制等相關層面入手，長期不懈的相互配合，發(fā)揮市場的決定性作用，逐步實現(xiàn)西部金融生態(tài)與轉(zhuǎn)變資源利用方式的良性循環(huán)。
參考文獻：
1.周小川.完善法律制度，改善金融生態(tài)[N].金融時報，2004-12
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6.高欣.我國碳排放與金融生態(tài)系統(tǒng)的相關性研究[J].商業(yè)時代，2011（20）
第8篇：碳市場調(diào)節(jié)機制范文
Abstract: This paper first reviews the changes of the investment structure in China's construction industry, and analyzes and studys the specific measures to further deepen the reform of investment structure in the construction industry, taking the market as the goal, at last outlooks the new investment trends of China's construction industry, and puts forward our views.
關鍵詞: 新投資體制；改革；建設行業(yè)
Key words: new investment system；reform；construction industry
中圖分類號：[TU-9]文獻標識碼：A文章編號：1006-4311（2010）34-0095-01
1我國建設行業(yè)的投資體制的變化
經(jīng)過二十多年的改革，我國建設行業(yè)的投資體制發(fā)生了巨大變化，主要表現(xiàn)在以下五個方面：①投資體制多元化。②投資決策多層次。③投資方式多樣化。④投資來源多渠道。⑤管理方式間接化。
2以市場化為目標進一步深化建設行業(yè)投資體制改革
我國投資體制改革的目標模式總的講要按照“企業(yè)自主決策、銀行自主審貸、政府調(diào)控監(jiān)管”的原則。具體內(nèi)容包括以下幾個方面：
2．1 在堅持公有制為主體、多種經(jīng)濟成分共同發(fā)展方針的前提下，賦予企業(yè)獨立的法人地位，使之真正成為獨立決策、自主經(jīng)營、自負盈虧、自我約束與發(fā)展的投融資主體。運用市場調(diào)節(jié)，強化投融資風險責任承擔機制，按政企分開原則確立政府投資主體的責任，實施項目資本金制度、項目法人責任制度，建立決策責任制度。
2．2 任何投資主體必須在嚴格遵循市場經(jīng)濟基本規(guī)則的條件下從事投資活動。政府投資從一般競爭性領域中退出，主要負責與提供“社會公共產(chǎn)品和服務”相關領域的投資，以及某些具有先導性、示范性的高新技術產(chǎn)業(yè)化投資。鼓勵企業(yè)自主決策，使企業(yè)成為最主要的投融資主體，凡是不需要政府投資的項目，均應在國家有關法律法規(guī)約束和產(chǎn)業(yè)政策指導下，由投資主體（主要是企業(yè)投資主體）自主決策，并對從項目、資金籌措、建設實施、生產(chǎn)經(jīng)營、投資回報、債務償還到資產(chǎn)的保值增值實行全過程負責，強化企業(yè)法人的投資風險責任約束機制。
2．3 支持銀行獨立審貸。金融機構要強化風險責任意識，加強對投資主體的外部約束。政策性銀行要貫徹國家產(chǎn)業(yè)政策，同時也要按資產(chǎn)負債比例進行管理，實現(xiàn)良性循環(huán)。商業(yè)銀行要嚴格執(zhí)行《商業(yè)銀行法》和《貸款通則》，嚴格實行資產(chǎn)負債比例管理，增強風險意識，按照確保資金安全性、盈利性、流動性的原則自主選擇貸款項目。
2．4 大力發(fā)展資本市場。在繼續(xù)完善以銀行融資為主的間接融資體系的同時，要積極培育和發(fā)展規(guī)范、透明、高效的資本市場，通過擴大債券、股票發(fā)行規(guī)模，逐步提高直接融資的比重，拓寬企業(yè)自主投融資渠道。
2．5 全力推進社會投資。進一步放寬投資領域，除競爭性項目外，鼓勵和引導社會投資投向基礎設施、教育、文化和衛(wèi)生等公共事業(yè)項目。加強對社會投資的信息服務，提供技術、管理及培訓等方面的幫助。
2．6 建立健全服務體系。主要是加快投資市場中介組織（包括設計、會計、審計、咨詢、監(jiān)理等）的企業(yè)化和市場化進程，規(guī)范其服務行為。各種投資中介組織要按照政企分開的原則與政府部門脫鉤，打破行政性的行業(yè)壟斷和地區(qū)分割，以其執(zhí)業(yè)信譽和服務質(zhì)量進行公開、公平、有序的競爭。對工程設計、咨詢、施工和監(jiān)理等一律實行招標投標，引進必要的國際競爭。通過加強對投資建設領域中介服務收費標準的監(jiān)督管理，建立自律性行業(yè)協(xié)會，建立資信評定、分級制度等措施，實現(xiàn)各項中介服務規(guī)范化。
2．7 政府加強宏觀調(diào)控。政府主要通過制定發(fā)展規(guī)劃和重大項目布局，綜合運用經(jīng)濟政策、經(jīng)濟杠桿和經(jīng)濟法規(guī)，對投資總量和投資結(jié)構進行宏觀調(diào)控。凡屬國家法律法規(guī)和產(chǎn)業(yè)政策允許范圍內(nèi)，又不需要國家財政投資的建設項目，除極少數(shù)對國民經(jīng)濟和社會發(fā)展全局影響特別重大的項目外，均應逐步取消行政審批制，改為投資項目登記備案制。政府宏觀調(diào)控部門通過及時投資項目信息，引導投資方向。
2．8 調(diào)整政府投資方向。當前社會需求嚴重不足，需要大量的資金投入。政府要改善投資環(huán)境，刺激民間投資，對民間投資做好引導。但是，加大政府投資的力度也是不可缺少的條件。這里的問題是政府該往哪里投？就目前而論，政府投資的方向主要有基礎設施建設?；A設施的不足與落后一直是制約我國經(jīng)濟發(fā)展的瓶頸，投資方向包括能源、交通、通訊等領域。
3建設行業(yè)的新投資趨勢分析
2010年3月在北京先后召開了十一屆政協(xié)三次會議和十一屆人大三次會議。會議中提出很多議案和熱點話題，這些都是人們十分關注的問題，在十大熱點話題中分別強調(diào)了環(huán)境治理和低碳經(jīng)濟。所以在面對新體制中市場化這個大背景下，我們堅持了新投資體制中以市場化為中心的原則，從全新的視角，提出了自創(chuàng)的投資項目應該低碳化、創(chuàng)新化的想法。首先，我們對低碳化和創(chuàng)新化進行簡單的分析。
3.1 環(huán)保新問題――低碳化在人類發(fā)展進程中，世界文明先后經(jīng)歷了三次浪潮，分別是農(nóng)業(yè)文明，工業(yè)文明，和信息化，現(xiàn)在世界將迎來第四次浪潮，即低碳化浪潮。一直以來，人類對碳基能源的依賴，導致CO2排放過度，帶來溫室效應，使得我們面臨著經(jīng)濟和生存的雙面危機，所以低碳化時代的到來已是大勢所趨。低碳化是一項系統(tǒng)工程，從經(jīng)濟和社會的整體出發(fā)，構建出低碳化發(fā)展新體系，我國作為當今世界的第一建設大國，十分重視推廣太陽能建筑和節(jié)能建筑，積極推進建筑低碳化進程。
3.2 創(chuàng)新化創(chuàng)新作為人類主觀能動性的高級表現(xiàn)形式，是推動民族進步和社會發(fā)展的不竭動力，它包含以下三層含義：更新，創(chuàng)造新的東西和改變。它是利用已存在的自然資源或社會要素創(chuàng)造新的矛盾共同體的人類行為，或者可以認為是對舊有的一切所進行的替代、覆蓋。通常，“創(chuàng)新”一詞表示改革的結(jié)果，而改革被視為經(jīng)濟發(fā)展的主要推動力，因此促進創(chuàng)新的因素，在經(jīng)濟、商業(yè)、技術、社會學以及建筑學等領域也就起著至關重要的作用。
因此，我國建設行業(yè)的新投資體制的改革過程中，一定要考慮投資項目低碳化、創(chuàng)新化的問題。
參考文獻:
[1]投資項目可行性研究指南.中國電力出版社，2004.
第9篇：碳市場調(diào)節(jié)機制范文
【關鍵詞】 污染企業(yè)； 環(huán)境資本； 價值嵌入
對企業(yè)（生產(chǎn)者）來說，環(huán)境主要有兩個作用：一方面為生產(chǎn)過程提供自然資源，另一方面為生產(chǎn)過程中殘渣、廢物和污染物提供載體。環(huán)境已經(jīng)成為企業(yè)生存和發(fā)展中不可或缺的一項資源，是企業(yè)投融資決策和生產(chǎn)經(jīng)營過程中需要考慮的重要因素。隨著人們對環(huán)境資源的稀缺性日益重視，環(huán)境已經(jīng)由無限使用的無價值的自然物轉(zhuǎn)變?yōu)樾枰顿M的資源（謝芳、李慧明，2005）。世界企業(yè)可持續(xù)發(fā)展委員會（WSCSD）在1992年里約地球高峰會議提出了生態(tài)效益 （Eco-
efficiency）的概念，其公式為生態(tài)效益=產(chǎn)品或服務的價值/對環(huán)境的影響，將生態(tài)效益看作一種“產(chǎn)出”除以“投入”的比率。既然有投入和產(chǎn)出，那么就必須為環(huán)境資源進行定價。由于資源的稀缺性，任何人不應免費任意使用，如不解決其價值問題，勢必會造成自然資源的嚴重短缺。即使未經(jīng)勞動創(chuàng)造的環(huán)境資源也是有價值的，其價值是由自然力創(chuàng)造并由其有用性和稀缺性所決定的。為了保護環(huán)境和自然資源，合理開發(fā)和節(jié)約利用資源，解決目前的環(huán)境問題，必須解決環(huán)境資源的價值問題，并以此為基礎進而確定環(huán)境和資源的價格，使得環(huán)境資源不能再無償占有、無償使用，以便通過價格這個經(jīng)濟杠桿去調(diào)節(jié)環(huán)境資源的合理利用。
一、污染企業(yè)環(huán)境資本估價研究評述
20世紀以來，隨著環(huán)境問題日益嚴重，西方經(jīng)濟學家對資源的理解發(fā)生了很大的變化，認為資源不僅包括有形資源，還應該包括知識、文化等精神資源。聯(lián)合國規(guī)劃署認為，資源泛指對人類經(jīng)濟和社會發(fā)展起作用的一切要素。環(huán)境作為一種資源和物質(zhì)、精神資源并列，共同構成人類社會必不可少的手段和財富。而作為資源價值表現(xiàn)形式的“資本”已經(jīng)由原來的一種純經(jīng)濟學描述性的概念，擴大為集實物資本、金融資本、生態(tài)資本、社會資本等于一身的綜合性的廣泛概念。環(huán)境資本也開始逐步出現(xiàn)在英文文獻中，Epstein and Roy（1997）首次將環(huán)境資本概念引入到企業(yè)層面，提出將環(huán)境作為資本納入決策范圍，和其他資本綜合考慮。Azqueta and Sotelsek（2007）對自然環(huán)境的估價進行了研究，解釋了環(huán)境估價重要性的兩個理由，一是由于發(fā)展的可持續(xù)性，環(huán)境資本被消耗，其數(shù)量、結(jié)構和性能會發(fā)生變化，因此需要考慮環(huán)境資本的貶值和折舊；二是環(huán)境資本的估價會隨著新技術的不斷發(fā)展而發(fā)生變化?？梢钥闯霏h(huán)境資本的價值呈現(xiàn)出不確定性，因而如何合理地估計環(huán)境資本的價值對企業(yè)的發(fā)展具有重要的影響。另外資本市場也會對企業(yè)環(huán)境資本作出反應，原因是投資者已經(jīng)逐漸地認識并重視環(huán)境資本的價值。實踐證明，在生產(chǎn)技術還不能完全突破資源供給的瓶頸時，資源的相對稀缺不可避免。企業(yè)必須正視這一現(xiàn)實，采取有效的措施來理順經(jīng)濟運行與環(huán)境資源供給的供求關系，找到合理的環(huán)境資源估價的路徑。
二、污染企業(yè)環(huán)境資本的價值缺失
西方經(jīng)濟學的基本前提是資源的稀缺性，保羅?薩繆爾森1999年就提出經(jīng)濟學研究如何利用稀缺的資源進行生產(chǎn)以滿足人們的需要。主流的經(jīng)濟學把滿足人類需要的資源分為有限的經(jīng)濟物品和無限的自由取用物。由于經(jīng)濟物品相對于人類的無效需求總是不足的，因此對有限的經(jīng)濟物品資源進行研究才有意義，而自由取用物的使用不需要付出代價，因此不是資源，不需要進行研究。正如薩伊所說，人類所消費的如空氣和水是自然賜予的自由取用物，它們不需要努力生產(chǎn)而得到，也不會因消耗而毀滅，因此不納入政治經(jīng)濟學的范疇。盡管主流經(jīng)濟學家也承認在人類的物質(zhì)生產(chǎn)過程中，自然環(huán)境是不可或缺的重要組成部分，然而在界定研究范圍時卻按照交易是否付費將整個自然資源一分為二，僅僅將付費的環(huán)境資源納入其研究范圍，即使是需要交易付費的自然資源也是處于自由付費取用的狀態(tài)。主流經(jīng)濟學將使用中必須付費的自然資源作為研究對象，付費與否成了資源是否稀缺的判斷標準。某些有用但不付費的自然資源被主流經(jīng)濟學家摒棄于資源研究范疇之外。正是在這種思想支配下，長期以來自然資源被認為不過是堅不可摧的基礎材料的供應者，可以替代，永不枯竭，不必補償（李利軍等，2010）。既然環(huán)境不屬于資源，不具有稀缺性，對其消耗和占用就是自由的，沒有價值和價格，不進入市場體系，無法通過價格機制進行配置。即使有一些環(huán)境通過價格機制進行了付費，但也被認為是權利的價值，屬于產(chǎn)權的交易。因此長期以來主流經(jīng)濟學將環(huán)境作為“自然要素”，與經(jīng)濟沒有太大的關系，實際上是將環(huán)境視為了經(jīng)濟的外生變量。環(huán)境問題都沒有將環(huán)境作為經(jīng)濟的內(nèi)生變量，更沒有把環(huán)境作為資本看待，只是作為經(jīng)濟增長的外部性來研究（唐躍軍，2010）。在產(chǎn)品的定價中，外部成本往往被忽視，對世界資源造成不可逆的損耗這一外部因素未被估價計入成本。這樣對節(jié)約和合理使用環(huán)境資源就不能形成激勵。英國學者羅博?格雷曾一針見血地指出：“在會計中我們反映了這樣一種觀念，即不需要負資本保持的責任。由于遵循財產(chǎn)所有權不必受保管責任束縛的原則，使得財產(chǎn)所有者有權毀壞他們擁有的東西。而只有存在財產(chǎn)權的事物才有價格，于是公共物（空氣、海洋等）以及擁有的那些不能以價格反映的東西（例如土地維持動物生活的能力）都不能成為會計對象的一部分?！?/p>
三、污染企業(yè)環(huán)境資本的價值嵌入
古典經(jīng)濟學研究的生產(chǎn)函數(shù)為Q=f（K，L），稀缺要素是資本、技術、制度和人力資本，并沒有將環(huán)境資源作為稀缺要素納入經(jīng)濟分析中去，也沒有認識到經(jīng)濟系統(tǒng)是生態(tài)系統(tǒng)的子系統(tǒng)。然而，隨著經(jīng)濟系統(tǒng)的不斷擴展和增長，資源被過度開發(fā)和利用，大量的廢棄物也不斷排放在環(huán)境中，導致超越了環(huán)境閥值，由于環(huán)境自身的自凈能力已無法處理這些廢棄物，最終導致整個生態(tài)系統(tǒng)供給能力日益削弱。如果考慮環(huán)境要素和環(huán)境吸收能力，生產(chǎn)函數(shù)將演變?yōu)镼=f（K，L，Env，W），其中Env代表環(huán)境的價值，W為生產(chǎn)活動的廢棄物。
將環(huán)境作為生產(chǎn)要素，可以將傳統(tǒng)生產(chǎn)要素理論中忽略的環(huán)境中非物的部分內(nèi)化到生產(chǎn)要素中，使之與作為“物”的土地生產(chǎn)要素并列。將環(huán)境作為生產(chǎn)要素后，既能體現(xiàn)投資功能性，又能避免單純追求增值的局限性，與經(jīng)濟系統(tǒng)結(jié)合得更緊密，更能體現(xiàn)環(huán)境的價值。長期以來，我國環(huán)境資源的使用和管理由國家統(tǒng)一調(diào)整，包括環(huán)境影響評價制度、排污收費制度、環(huán)境保護目標責任制度、排污申報登記與排污許可制度等，政府的強勢規(guī)制地位比較突出。但由于信息不對稱的存在，政府的規(guī)制成本較大，管制效果并不理想。而將環(huán)境作為生產(chǎn)要素進入市場交易體系，環(huán)境的生產(chǎn)要素使用成本會在市場機制中彰顯出來，對企業(yè)形成一種天然的節(jié)能減排壓力和驅(qū)動力，促使企業(yè)重視環(huán)境管理，最終在市場對環(huán)境生產(chǎn)要素的有效配置下，進行清潔生產(chǎn)、環(huán)境減量化使用和循環(huán)使用，達到低代價的經(jīng)濟增長，從而實現(xiàn)宏觀和微觀經(jīng)濟主體的共同可持續(xù)增長。當然，環(huán)境領域的市場調(diào)節(jié)對政府有更大的依賴性，需要市場機制和政府機制結(jié)合起來。
四、基于價值嵌入的環(huán)境資本估價的聯(lián)動效應
價值創(chuàng)造是企業(yè)存在和發(fā)展的根本原因?，F(xiàn)代企業(yè)資本是以金融資本、可回收資源資本、原始資源資本和生態(tài)資源資本的有機結(jié)合形成的多元資本結(jié)構體系，通過識別這些創(chuàng)造價值的不同資源以及相互之間的關系，促使企業(yè)活動發(fā)生根本轉(zhuǎn)變。企業(yè)的生產(chǎn)過程是一個同自然界不斷交換能量的過程，這一客觀事實決定了企業(yè)必須依賴自然才能生存和發(fā)展。當資源成為公共品的時候，一定是資源的經(jīng)濟價值沒有被充分利用?？紤]到維權費用比較低或者資源的收益大于資源的維權費用情況，將資源的屬性由公共變?yōu)樗接?，有利于資源的充分利用。對環(huán)境資本進行正確估價可以激勵企業(yè)去尋找高效率利用資源的方式，減少廢物排放，從而也減少投入成本。
經(jīng)濟學的基本假設之一就是：只有當所有外部因素都內(nèi)部化之后，市場經(jīng)濟的優(yōu)勢才能充分體現(xiàn)出來。當偏好、技術和環(huán)境等所有的可得信息都作為不同因素列入市場價格時，才能達到這種狀態(tài)。對于環(huán)境這一特定的范疇而言，這就意味著市場價格必須通過反映真實的“環(huán)境成本”來說明“生態(tài)事實”（Ecologicaltruch）（由歐盟的馮?韋塞克提出）。“生態(tài)事實”（例如噪音污染、空氣污染）是無法用市場自身固有標準計算的（即不能基于個人偏好計算），而應遵循政治程序處理生態(tài)結(jié)構問題，從而評估出資源的稀缺度。如果政府制定了控制污染的環(huán)境標準，進而使所有的外部因素得以內(nèi)部化，那么不同的稀缺程度便可以確定下來。只有做到了這一點，才能去談論選擇最佳正常手段問題，譬如消除環(huán)境問題的強制性投資（如安裝過濾器）、預防或使用費用（如污染費或庇古稅）或可交易排污權等。重要的一點是：今天絕大多數(shù)企業(yè)必須為“其他”生產(chǎn)要素（如資本和勞動）付費，然后在銷售價格中得到補償，然而企業(yè)卻可以免費使用環(huán)境資源，即由于內(nèi)在化不完善，環(huán)境投入被“無償使用”，這樣對于節(jié)約和合理使用環(huán)境資源就不能形成有效激勵。如果沒有價格保護，環(huán)境將遭受單純市場體制的不斷摧毀。只有當環(huán)境保護成為市場因素時，或國家在保證產(chǎn)業(yè)運行效率的基礎上制定強制性標準，公司才可能對環(huán)境保護作出貢獻。
企業(yè)環(huán)境資本估價的內(nèi)在邏輯是“環(huán)境”作為越來越稀缺的資源，逐步上升為“環(huán)境資本”，贏得與貨幣資本、知識資本同等重要甚至更為重要的戰(zhàn)略地位，從而使企業(yè)賴以持續(xù)發(fā)展的資本要素內(nèi)涵得到擴展。傳統(tǒng)的經(jīng)濟發(fā)展模式對環(huán)境資源所造成的負外部性問題無法較好的解決，而要解決這一問題， 必須對環(huán)境資本進行估價。通過政府管制和企業(yè)制度創(chuàng)新將環(huán)境資源要素化為“環(huán)境資本”，使其由經(jīng)濟增長的外生因素轉(zhuǎn)化為內(nèi)生因素，并對其進行正確估價，才有可能形成企業(yè)新的資源節(jié)約型和低污染的發(fā)展模式，進而帶動整個宏觀經(jīng)濟發(fā)展模式的 轉(zhuǎn)變。
【參考文獻】
[1] 謝芳，李慧明.企業(yè)的環(huán)境責任與環(huán)境績效評估[J].現(xiàn)代財經(jīng)，2005（1）：40-42.
[2] Epstein， M. J. and Roy， M. J. Integrating Environmental Impacts into Capital Investment Decisions[J]. Greener Management International，1997（17）.
[3] Azqueta， D. and Sotelsek， D. Valuing Nature： From Environmental Impacts to Natural Capital[J].Ecological Economics，2007（63）.