貨幣資金管理精選(九篇)

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第1篇：貨幣資金管理范文

一、企業(yè)加強貨幣資金管理的必要性

（一）加強資金管理可有效緩解企業(yè)資金的不足

現(xiàn)階段，企業(yè)在資金運用方面存在諸多問題，大量企業(yè)資產(chǎn)不能得到合理有效的利用，尤其是存量資金方面。如果企業(yè)可以通過流動資產(chǎn)形成重組或其他方式的形式將這些閑置的資產(chǎn)聚集起來加以利用，這對于企業(yè)自身來說就相當(dāng)于增加了資金投入，從而也間接地緩解了資金緊張的問題。從這個角度來看，加強資金管理就能夠幫助企業(yè)解決發(fā)展資金不足的問題。

（二）加強資金管理可更好地規(guī)范企業(yè)經(jīng)濟行為

近年來，許多企業(yè)還不同程度的存在賬務(wù)不符、虛盈實虧的問題，甚至有相當(dāng)一部分財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作嚴(yán)重倒退。這些導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)濟效益低下的因素，雖說有一大部分是客觀原因，但究其根源還要歸功于企業(yè)整體素質(zhì)和市場競爭力不強的影響。因此，企業(yè)要想獲得健康發(fā)展，就必須加大對貨幣資金的管理，進而形成良好的、規(guī)范的企業(yè)經(jīng)濟行為。

（三）加強資金管理有利于擴大企業(yè)的資金規(guī)模

目前，企業(yè)在資產(chǎn)管理方面存在的突出問題已經(jīng)對企業(yè)發(fā)展資本擴張造成了嚴(yán)重的遲滯作用。一方面，企業(yè)大量資產(chǎn)閑置浪費；另一方面，資產(chǎn)重復(fù)分散，無形形成規(guī)模效益。如果企業(yè)可以加強對資金的管理，能夠創(chuàng)造出規(guī)模效益，這對企業(yè)來說就可以迅速加快其資產(chǎn)積累，在擴大生產(chǎn)規(guī)模的同時，為自身創(chuàng)造出更多的利潤，是企業(yè)持續(xù)擴張資金規(guī)模的一種良好管理手段。

二、企業(yè)加強貨幣資金管理的思路

（一）企業(yè)貨幣資金安全性管理

1.建立實物資產(chǎn)隔離制度

企業(yè)應(yīng)該采取妥善的措施確保除實物保管人員之外的人員不得接觸實物資產(chǎn)，實物資產(chǎn)的購入、處置等要按照嚴(yán)格的貨幣資金使用規(guī)范與流程進行，保證企業(yè)整體資產(chǎn)的安全。這種對于貨幣資金在使用過程中的管理制度，能夠有效確保企業(yè)從貨幣資產(chǎn)到固定資產(chǎn)的管理安全風(fēng)險。

2.建立庫存限額制度

庫存現(xiàn)金限額是指國家規(guī)定由開戶銀行給各單位核定一個保留現(xiàn)金的最高額度。核定單位庫存限額的原則是，既要保證日常零星現(xiàn)金支付的合理需要，又要盡量減少現(xiàn)金的使用。企業(yè)應(yīng)該建立庫存限額制度，核定企業(yè)每年現(xiàn)金保有量上限，達到上限的要及時存入銀行或匯交指定賬戶，使得貨幣資金安全性得到保證，也便于企業(yè)整體集中貨幣資金，統(tǒng)籌分配使用。

（二）企業(yè)貨幣資金完整性管理

1.加強應(yīng)收賬款的控制

在企業(yè)貨幣資金的實際管理中，首先應(yīng)當(dāng)在賒銷賬款前，要對客戶做信用分析，在設(shè)定某一客戶的信用標(biāo)準(zhǔn)時，應(yīng)借鑒一些實踐中較成功的做法，從對方的社會影響力、籌資能力、資本實力、抵押情況、以往還款情況等方面評估其信用品質(zhì)，然后核定其賒銷的額度，其次加強應(yīng)收賬款的賬齡分析和追蹤管理。企業(yè)可以通過編制賬齡分析表，對應(yīng)收賬款回收情況進行監(jiān)督和追蹤；最后，在加強賒銷客戶授信和追蹤管理的同時，應(yīng)該建立健全企業(yè)內(nèi)部應(yīng)收賬款的管理制度，規(guī)范銷售業(yè)務(wù)流程，而對于出現(xiàn)的壞賬要及時分析原因并落實責(zé)任等。

2.加強發(fā)票和收據(jù)等原始憑證的控制

原始憑證是會計活動的源頭，也是記賬憑證、會計賬簿、會計報表等一系列重要會計信息的原始依據(jù)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)保證原始憑證的真實、安全、完整。發(fā)票、收據(jù)等要保證編號的連續(xù)性，票據(jù)的開具要按照公司的嚴(yán)格規(guī)定不能違規(guī)操作，加強其印刷、收發(fā)、保管，并且有條件的公司要建立專業(yè)賬簿進行核算，設(shè)計專門負責(zé)票據(jù)崗位，并定期或不定期抽查核對及時發(fā)現(xiàn)錯誤。

3.加強物料平衡與業(yè)務(wù)平衡之間的控制

在企業(yè)貨幣資盒內(nèi)部管理中，可以利用物料投入量、業(yè)務(wù)發(fā)生量的大小去順向復(fù)核貨幣資金的賬實是否真實完整。服務(wù)企業(yè)可以通過進行業(yè)務(wù)量記錄，生產(chǎn)加工企業(yè)原材料、人力、設(shè)備的投入直至產(chǎn)品產(chǎn)出量、銷售量，貨幣資金在企業(yè)經(jīng)營過程是否平衡，可以通過以上的量來進行復(fù)核，也是企業(yè)貨幣資金管理的一種思路。

（三）企業(yè)貨幣資金合法性管理

企業(yè)對于貨幣資金合法性的管理，一般都采用加大監(jiān)督檢查力度的方法，如對于業(yè)務(wù)量少、單筆金額小的單位，記賬憑證可一人復(fù)核；對于業(yè)務(wù)量大、單筆金額大的單位，記賬憑證則應(yīng)由兩人復(fù)核，即增設(shè)復(fù)核會計、科長再復(fù)核。又如通過加大內(nèi)部審計監(jiān)督力度還可以發(fā)現(xiàn)一些不合法的貨幣資金收、付；通過公布舉報電話、網(wǎng)站，從公眾中取得不合法收、付的線索。另外，可以對貨幣資金的支付實行嚴(yán)格的授權(quán)審批制度，重點控制大筆金額貨幣資金支付。

第2篇：貨幣資金管理范文

1.家族式的經(jīng)營方式使中小企業(yè)內(nèi)部管理較混亂，容易出現(xiàn)貪污舞弊現(xiàn)象

在我國，中小企業(yè)的最大特點就是家族式的經(jīng)營方式。這類企業(yè)在創(chuàng)建的初期，往往都是依靠家庭或家族成員共同經(jīng)營打天下的，所以其所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)大都控制在其家庭或家族成員的手中。另一方面，出于某些方面的考慮，這類企業(yè)的所有者都會選擇自己人來管理一些重要部門，特別是作為直接掌握整個企業(yè)的貨幣資金的崗位——出納，絕大部分的老板會啟用自己的親戚。

中小企業(yè)的這種所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的密不可分，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部管理比較混亂，報銷審批制度不嚴(yán)，容易出現(xiàn)貪污舞弊現(xiàn)象。

2.會計、出納崗位職責(zé)劃分不清，缺乏監(jiān)督和牽制機制

中小企業(yè)由于規(guī)模小、業(yè)務(wù)頻繁、會計核算簡單、會計制度不健全，同時企業(yè)老板出于管理成本的考慮，往往要求財務(wù)人員“一個蘿卜幾個坑”，有的企業(yè)出納除了辦理涉及現(xiàn)金、銀行存款的本職業(yè)務(wù)外，同時還兼保管銀行存款全套印鑒、審核會計憑證等會計業(yè)務(wù)，而有的企業(yè)會計，偶爾也收取現(xiàn)金，一個人辦理有關(guān)現(xiàn)金業(yè)務(wù)的全過程。加上財會人員素質(zhì)參差不齊，會計、出納崗位職責(zé)劃分不清，缺乏監(jiān)督和牽制機制，甚至有時一人身兼數(shù)職，混崗和職能的交叉最容易引起貨幣資金的挪用和侵吞。

3.會計人員素質(zhì)參差不齊，造成會計資料亂、漏的現(xiàn)象

中小企業(yè)所有者的“任人唯親”，導(dǎo)致會計人員素質(zhì)普遍較低，有的會計人員“半路出家”，業(yè)務(wù)不精通，方便那些“有心人”利用各種手法貪污現(xiàn)金。比如：利用工作之便，少開收據(jù)，隱瞞收入；涂改原始憑證的金額，達到多支出的目的。

4.缺乏健全的貨幣資金內(nèi)部控制制度

中小企業(yè)的貨幣資金管理出現(xiàn)混亂的根源，除了其本身經(jīng)營特點之外，更重要的是在企業(yè)內(nèi)部缺乏貨幣資金控制制度。一個企業(yè)的財務(wù)規(guī)章制度是否健全，貨幣資金的內(nèi)部控制制度是否嚴(yán)格，直接影響到企業(yè)的貨幣資金能否健康運轉(zhuǎn)，關(guān)系到企業(yè)的財產(chǎn)能否安全無恙。

二、解決問題的對策

1.建立貨幣資金內(nèi)部控制制度

（1）建立不相容職務(wù)崗位分離制度。不相容職務(wù)是指企業(yè)里某些相互關(guān)聯(lián)的職務(wù)，如果集中于一個人身上，就會增加發(fā)生差錯和舞弊的可能性，或者增加了發(fā)生和舞弊以后進行掩飾的可能性。這是中小企業(yè)建立相互約束機制的基礎(chǔ)。就會計部門來講，出納和會計這兩個職務(wù)，不能由同一人擔(dān)任，即：出納只負責(zé)貨幣資金的收付、保管各種空白收據(jù)、支票、發(fā)票等，不能兼任會計審核、會計檔案保管和登記債權(quán)、債務(wù)、收支、費用等分類賬、總賬的工作，應(yīng)該根據(jù)分工原則，盡量地將涉及到現(xiàn)金的業(yè)務(wù)由不同的人員來完成，避免只由一個人去辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。如果企業(yè)的確人手有限，也應(yīng)保證實行錢賬分管，即管錢的不管賬，管賬的不管錢。此外，中小企業(yè)還應(yīng)該注意以下幾種職務(wù)之間的分離：授權(quán)批準(zhǔn)職務(wù)與執(zhí)行業(yè)務(wù)職務(wù)，業(yè)務(wù)經(jīng)辦職務(wù)與財產(chǎn)保管職務(wù)；財產(chǎn)保管職務(wù)與會計記錄職務(wù)。

(2)建立授權(quán)審批制度，各司其職，杜絕一條龍作假的現(xiàn)象。

貨幣資金支出審批手續(xù)的規(guī)范化、制度化，既可減少某些不必要的支出，也可以防止侵吞和挪用行為發(fā)生。具體可以包括：①授權(quán)權(quán)限，即審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批；②授權(quán)批準(zhǔn)程序，企業(yè)的有關(guān)部門或個人在用款時，應(yīng)當(dāng)向?qū)徍巳耍〞嬛鞴?提交支款申請書，注明款項的金額、用途、支付方式等，并應(yīng)附有關(guān)的合同或送貨清單、簽驗貨證明等。審核人應(yīng)對該申請的真實性、合法性進行審核，并核實該筆業(yè)務(wù)的手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計算是否準(zhǔn)確，支付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)?，對不符合?guī)定的支付申請，審核人應(yīng)當(dāng)不予辦理；接下來，審批人（企業(yè)負責(zé)人)應(yīng)當(dāng)對審核后的支付申請批復(fù)，最后交給出納人員辦理支付手續(xù)。

當(dāng)然，在這一整個過程中，必須要具備一個主要的前提，那就是除了要建立不相容職務(wù)崗位分離制度以外，還應(yīng)當(dāng)加強企業(yè)的內(nèi)外部監(jiān)控。

(3)建立健全的貨幣管理制度。

a.做好企業(yè)的資金收支預(yù)算企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動，主要是通過貨幣資金的流通(流入與流出)來實現(xiàn)的。編制資金收支預(yù)算的目的，就是要按照企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營要求，對企業(yè)的貨幣資金流入流出先做一個預(yù)先的安排，盡可能使企業(yè)保持暢通的資金渠道，從而保證生產(chǎn)經(jīng)營的正常運作。

b.合法地辦理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)

中小企業(yè)應(yīng)該針對企業(yè)自身的特點和會計人員的設(shè)置情況，對經(jīng)濟業(yè)務(wù)采取一系列措施和方法，建立一套符合實際情況的資金收支業(yè)務(wù)流程，以保證會計記錄的真實性、完整性和正確性，同時，也使貨幣資金業(yè)務(wù)的會計處理更為程序化和規(guī)范化。

收入貨幣資金的途徑，一是通過銀行，二是直接收取現(xiàn)金。由于通過銀行收款的業(yè)務(wù)受到銀行的直接監(jiān)督，起到了外部控制的作用，客觀上能夠減少和堵住貨幣資金收入業(yè)務(wù)中的漏洞，企業(yè)只需把重點放在銀行票證的管理與銀行的及時核對上，就能有效地保護貨幣資金的安全。因此，貨幣資金收入業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制制度設(shè)計，主要是現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)。

一般情況下，企業(yè)的現(xiàn)金收入主要靠銷售貨物取得現(xiàn)金和回收欠款取得現(xiàn)金。由銷售貨物取得現(xiàn)金，多數(shù)是那些零星銷售行為，凡發(fā)生這類收現(xiàn)金的業(yè)務(wù)應(yīng)該先由出納開具收款憑證(收據(jù)或發(fā)票)，再傳遞到會計那里加蓋財務(wù)專用章，出納再根據(jù)收款憑證的顧客聯(lián)收取現(xiàn)金。業(yè)務(wù)發(fā)生后，收取的現(xiàn)金應(yīng)于當(dāng)日存入本企業(yè)的銀行賬戶，存單回執(zhí)應(yīng)由會計人員復(fù)核簽字，并附上收款憑證的入賬聯(lián)，盡量在當(dāng)天進行賬務(wù)處理。回收欠款業(yè)務(wù)也可以參照這個程序來辦理，總之，就是要使開票和收款工作分離，且不論采用什么方式收取現(xiàn)金，在強調(diào)原始憑證作用的同時，都必須充分利用賬簿的功能，按規(guī)定及時登記現(xiàn)金日記賬和現(xiàn)金總分類賬，并加強兩者之間的核對工作。中華會計網(wǎng)

目前，許多企業(yè)辦理財務(wù)開支大都先由企業(yè)負責(zé)人審批后，再由會計審核記賬，我認(rèn)為，企業(yè)開支的原始憑證不合法、不規(guī)范、白條入賬、貪污挪用等違法會計行為屢禁不止，一個很重要的原因就是這種“自上而下”的票據(jù)審批程序造成的。如果將這個程序的順序調(diào)整一下，先由會計人員對原始憑證的真實性、完整性、合法性進行審核，再經(jīng)企業(yè)負責(zé)人審查該筆開支是否與經(jīng)營業(yè)務(wù)有關(guān)，是否同意開支，變“事后監(jiān)督”為“事前監(jiān)督”，這樣才有利于發(fā)揮會計的監(jiān)督職能，及時有效地打擊違法行為。

(4)建立票據(jù)與印章的管理制度。

票據(jù)和印章的管理對一個企業(yè)來講是貨幣資金業(yè)務(wù)得以正常進行的保證，有了票據(jù)和印章，就可以支配企業(yè)的貨幣資金運動。所以，企業(yè)應(yīng)當(dāng)明確各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，并設(shè)置專門的登記簿進行記錄：購入票證時及時登記，妥善保管；詳細登記用途；領(lǐng)用時必須按編號順序使用；防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。同時，還要加強對銀行預(yù)留印鑒的管理，在實際操作中，一般是由出納保管空白支票和個人私章，財務(wù)專用章由會計或其他授權(quán)人員保管。嚴(yán)禁只由一個人保管全套銀行印鑒和空白票據(jù)。

(5)加強對會計人員的法制教育，提高會計人員的業(yè)務(wù)水平。

企業(yè)的經(jīng)營活動離不開人這個主體，要保證貨幣資金的安全和運作暢順，就必須保證貨幣資金業(yè)務(wù)崗位人員的素質(zhì)。企業(yè)的會計人員必須要有《會計從業(yè)資格證》，這是對從事會計工作人員的最起碼的要求。對貨幣資金崗位的人員進行定期換崗，并應(yīng)當(dāng)鼓勵會計人員多學(xué)習(xí)相關(guān)知識，定期參加后續(xù)教育，不斷提高業(yè)務(wù)水平。

2.檢查監(jiān)督制度的執(zhí)行力度

建立相應(yīng)的內(nèi)部審計制度，是檢查監(jiān)督企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制制度的一種特殊形式。它是企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營活動和管理制度是否合理、合法和有效的獨立評價機構(gòu)，在某種意義上講也可以稱為是對其他內(nèi)部控制的再控制。中小企業(yè)出于管理成本的考慮，一般不設(shè)置專門的內(nèi)部審計部門，所以中小企業(yè)的內(nèi)部審計控制，可以定期聘請注冊會計師對企業(yè)的賬目進行審核，看是否存在錯誤和營私舞弊的現(xiàn)象。在日常的工作中，應(yīng)該加強以下兩點的控制：

(1)對現(xiàn)金實行突擊盤點。

據(jù)了解，許多中小型企業(yè)只在年末(每年的12月31日)進行一次現(xiàn)金的定期盤點，由出納盤出現(xiàn)金的實存數(shù)額，會計復(fù)核，并與總賬的現(xiàn)金數(shù)額進行比較，看二者是否一致，然后填制(現(xiàn)金盤點表》。中小企業(yè)的老板應(yīng)該重視對現(xiàn)金的內(nèi)部控制，采取經(jīng)常性的突擊盤點，并且增強會計人員的責(zé)任感，把這件事情落實到位，及時發(fā)現(xiàn)和處理現(xiàn)金收支保管中存在的問題。這樣，現(xiàn)金的安全才能得以保障。

(2)加強對銀行日記賬與銀行對賬單的核對，同時對未達賬項的真實性進行核查。

第3篇：貨幣資金管理范文

關(guān)鍵詞 貨幣資金 財務(wù)管理 財務(wù)風(fēng)險

一、企業(yè)貨幣資金管理的基本內(nèi)涵

貨幣資金一般包括現(xiàn)金、銀行存款或其他金融機構(gòu)的活期存款以及本票和匯票存款等可以立即支付使用的交換媒介物。為了適應(yīng)貨幣資金管理的需要，一般設(shè)置“現(xiàn)金”、“銀行存款”和“其他貨幣資金”等科目。其中，“現(xiàn)金”科目用以核算企業(yè)的庫存現(xiàn)金，但不包括企業(yè)內(nèi)部周轉(zhuǎn)使用的備用金。“銀行存款”科目用以核算企業(yè)存入銀行或其他金融機構(gòu)的各種存款?！捌渌泿刨Y金”科目用以核算企業(yè)的外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款和在途貨幣資金等。為了總括反映企業(yè)貨幣資金的基本情況，資產(chǎn)負債表上一般只列示“貨幣資金”項目，不再按“貨幣資金”的各組成項目單獨列示。

貨幣資金管理是指企業(yè)現(xiàn)金資產(chǎn)和準(zhǔn)現(xiàn)金資產(chǎn)（有價證券、應(yīng)收應(yīng)付賬款等）的管理，其目的是在整個企業(yè)系統(tǒng)范圍內(nèi)對公司資金來源和資金流向（即流動資產(chǎn)和債務(wù)）進行最合理的利用。

對于貨幣資金管理可以分為“管”和“理”兩部分。具體而言，“管”即貨幣資金的制度性管理，就是要建立與企業(yè)特點相適應(yīng)的內(nèi)部控制制度。貨幣資金對企業(yè)特別重要而又容易出現(xiàn)舞弊、挪用等不法行為。因此，必須依據(jù)法律法規(guī)，制定貨幣資金收付的具體規(guī)章制度和控制措施，保證貨幣資金的安全完整和收付符合法律法規(guī)，這是企業(yè)貨幣資金管理的基礎(chǔ)工作。而“理”即貨幣資金的理財性管理，從理財學(xué)的角度看，貨幣資金屬于流動性最強的資產(chǎn)，但盈利性也最低。如何保持最佳現(xiàn)金持有量，使企業(yè)能夠充分利用貨幣資金而又不影響企業(yè)正常運作，就是對貨幣資金管理提出的最主要的財務(wù)要求。

二、現(xiàn)階段企業(yè)貨幣資金管理存在的問題

（一）貨幣資金管理意識淡薄

有些企業(yè)管理者不重視財務(wù)工作，為了節(jié)省開支，財務(wù)是外包給記賬公司，公司里只招聘整理單據(jù)和現(xiàn)金收付的財務(wù)人員。還有一些企業(yè)管理者認(rèn)為只有自己人看管資金才能放心，出納的崗位要么是自己，要么是自己的親戚，造成出納的專業(yè)業(yè)務(wù)水平較低。有些企業(yè)聘用不合格的會計人員，對財務(wù)業(yè)務(wù)一知半解，對自身的工作認(rèn)識不足，只是處理手頭上瑣碎的事務(wù)，也不參加任何培訓(xùn)提高自身業(yè)務(wù)素質(zhì)。

有些企業(yè)大多采用現(xiàn)金收入與支付，許多支付采用“白條”抵庫，收到的現(xiàn)金不及時存入銀行，這種現(xiàn)象增加了庫存現(xiàn)金占用成本，降低了貨幣資金的使用效率。更有甚者認(rèn)為貨幣資金是企業(yè)自己的錢，企業(yè)有權(quán)自由支配。沒有意識到這樣已違反了國家相關(guān)法律法規(guī)，也大大增加了貨幣資金挪用、貪污等的機率。

（二）貨幣資金管理缺乏內(nèi)部控制制度

有些企業(yè)不相容職務(wù)未有效分離，如出納一人負責(zé)從領(lǐng)取銀行對賬單、編制銀行余額調(diào)節(jié)表到報銷后編制付款憑證的全部業(yè)務(wù)，包辦銀行相關(guān)業(yè)務(wù)從而使其他人員不與銀行接觸。

有些企業(yè)財務(wù)部門人員臨時出差或休假時未有明確的職務(wù)制度和工作交接制度，經(jīng)常會出現(xiàn)一人做多個崗位的工作，或者出現(xiàn)崗位工作無人負責(zé)的“真空”期。有些企業(yè)財務(wù)部門人員缺乏定期輪換崗位，一個崗位一直由某一個人做，從來不換崗，這樣有可能導(dǎo)致舞弊被掩蓋住而不能被發(fā)現(xiàn)。

有些企業(yè)沒有完善的申請分級授權(quán)審批制度。所有事務(wù)都要管理者最終逐一確認(rèn)，如果管理者出差或休假，會影響企業(yè)的業(yè)務(wù)進展。還有就是企業(yè)管理者審批過程中主觀意識強，隨意性大，同樣是一些不合理的開支，此時審批通過，而彼時審批不通過。企業(yè)對重大貨幣資金支出的審批也是一個人決策，忽略了集體決策和審批過程，后續(xù)也沒有進行責(zé)任追究。

（三）貨幣資金管理信息混亂

當(dāng)集團下屬存在多個企業(yè)，各家企業(yè)在不同的銀行開立或注銷多個賬戶，會導(dǎo)致集團無法對資金質(zhì)量及其運行狀況實施有效及時監(jiān)管，從而容易造成資金賬外循環(huán)和資金管理失控的現(xiàn)象。同時，多方開立銀行賬戶導(dǎo)致資金分散，流動資金占用量大幅增大，貨幣資金管理成本增加，貨幣資金的使用效率降低。集團中一些企業(yè)資金有盈余空置在賬上，只獲得較少的利息收入；而另一些企業(yè)資金有短缺需要對外融資，從而支付大筆的融資費用。對于企業(yè)來說沒有一個集中統(tǒng)一的貨幣資金信息管理系統(tǒng)，從而使貨幣資金利用率大幅降低，增加貨幣資金持有成本、管理成本和融資籌資成本。

有些企業(yè)管理者理解的貨幣資金只是狹義的現(xiàn)金（庫存現(xiàn)金與銀行存款），沒有認(rèn)識到準(zhǔn)現(xiàn)金即應(yīng)收應(yīng)付賬款也屬于貨幣資金范疇。還有就是認(rèn)為貨幣資金管理僅是管理者和財務(wù)部門的責(zé)任，與銷售、采購、生產(chǎn)等部門的人員無關(guān)。在這種情況下，關(guān)于貨幣資金管理的信息化處理程度不夠，相關(guān)信息難以有效傳輸?shù)截攧?wù)部門，對管理造成不便。

三、加強企業(yè)貨幣資金管理的政策建議

（一）提高貨幣資金管理意識

企業(yè)應(yīng)普及和提高管理者及財務(wù)部門、銷售部門、生產(chǎn)部門等人員關(guān)于貨幣資金管理的理念，貨幣資金的管理包括來源和去向的管理。企業(yè)應(yīng)積極送公司人員參加外部的各種培訓(xùn)，同時鼓勵公司人員參加各種考試，所學(xué)知識需要在公司傳達給其他人員，讓企業(yè)全體人員都得到全方面提高。企業(yè)財務(wù)部門應(yīng)定期或不定期地召開例會，組織財務(wù)及相關(guān)人員學(xué)習(xí)新的知識和討論工作中遇到的問題。

（二）健全資金管理內(nèi)控制度

首先，企業(yè)應(yīng)建立貨幣資金崗位責(zé)任制。企業(yè)必須明確崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。企業(yè)不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程，企業(yè)不得由一人保管所有銀行預(yù)留印鑒章。

其次，企業(yè)應(yīng)建立明確的職務(wù)制度。企業(yè)應(yīng)建立明確交接制度，交接工作時要有他人監(jiān)督，對于財務(wù)人員出差或休假的職務(wù)不可為不相容職務(wù)相兼。同時，對出納崗位要建立強制換崗或帶薪休假制度，這樣也可提升員工的工作能力。

然后，企業(yè)還應(yīng)建立明細的分級授權(quán)審批制度和責(zé)任追究制度，分為部門經(jīng)理、副總經(jīng)理、總經(jīng)理、集團總部的審批權(quán)限。還要建立緊急事務(wù)處理相關(guān)制度，確保企業(yè)的業(yè)務(wù)正常運轉(zhuǎn)。對于重大的貨幣資金支出項目，不得由一個人決策，必須采取集中表決，參與人員一人一票，少數(shù)服從多數(shù)。

（三）完善貨幣資金管理信息

加強與銀行的合作。企業(yè)應(yīng)對貨幣資金進行統(tǒng)一管理，建立“資金池”，通過與當(dāng)?shù)劂y行進行密切合作，利用現(xiàn)代化的計算機軟件系統(tǒng)完善資金管理。具體操作上可以由集團統(tǒng)一確認(rèn)所屬公司的資金需要，充分利用網(wǎng)上銀行和ERP系統(tǒng)相結(jié)合的方式，由集團統(tǒng)一收取貨款、統(tǒng)一支付貨款，對集團所屬貨幣資金進行統(tǒng)一調(diào)配。這樣既可以降低外幣匯率風(fēng)險以及融資籌資成本，又可以降低資金交易成本。

加強對銷售部門的考核。為擴大產(chǎn)品銷售及售后及時收回貨款，制定實用有效的信用政策。鼓勵銷售部門以收現(xiàn)金為主，也應(yīng)為了擴大銷售設(shè)定合理的信用期間，應(yīng)收賬期一般分為：0～30天、31～60天、60～90天。根據(jù)對客戶的了解，通過評估客戶信用品質(zhì)的五個方面（品質(zhì)、能力、資本、抵押和條件），確定合理的信用標(biāo)準(zhǔn)。為了縮短企業(yè)的平均收賬期，可以采用適當(dāng)?shù)默F(xiàn)金折扣政策。

加強對采購部門的考核。規(guī)定采購部門不可以用大額現(xiàn)金進行采購，鼓勵采購部門合理利用商業(yè)信用，與供應(yīng)商商談免費信用期60～90天的付款期。合理確認(rèn)付款時點（最好到信用期的最后一天付款），以降低資本籌資成本。

（作者單位為上海井上新藝塑料有限公司）

參考文獻

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第4篇：貨幣資金管理范文

摘要：貨幣資金貫穿于企業(yè)的一切經(jīng)濟活動中，是企業(yè)資產(chǎn)的重要組成部分，而且它是企事業(yè)單位中流動性最強、最活躍、控制風(fēng)險最高的資產(chǎn)，因此需要加強對企業(yè)貨幣資金的內(nèi)部控制制度，中小企業(yè)由于其特殊性，更需要如此。本文在具體論述中小建筑企業(yè)在貨幣資金管理中存在的問題后，為中小建筑企業(yè)提出了加強貨幣資金控制的措施，以期促進貨幣資金管理制度的發(fā)展和完善。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；貨幣資金；管理

貨幣資金是財務(wù)報表中資產(chǎn)負債表中一個流動資產(chǎn)項目，是公司經(jīng)營過程中以貨幣形態(tài)存在的資產(chǎn)，根據(jù)存放用途和地點的不同可以分為三種表現(xiàn)形式：現(xiàn)金、銀行存款及其他貨幣資金。貨幣資金是企業(yè)資產(chǎn)的重要組成部分，而且它是企事業(yè)單位中流動性最強、最活躍、控制風(fēng)險最高的資產(chǎn)，是企業(yè)重要的支付手段和流通手段，所以也是流動資產(chǎn)的審點。同時，貨幣資金貫穿于企業(yè)的一切經(jīng)濟活動中，又由于其具有的高流動性和高控制風(fēng)險性，所以企業(yè)貨幣資金的內(nèi)部控制工作就顯得尤為重要。而且企業(yè)貨幣資金管理的加強有利于防止貪污、腐敗，保障企業(yè)財產(chǎn)的安全，提高企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)率和利用率，保障企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動有著重要的意義。因此，企業(yè)必須要加強貨幣資金的管理。

一、中小建筑企業(yè)貨幣資金管理存在的問題

由于貨幣資金管理制度的重要性，中小建筑企業(yè)已經(jīng)加強了對貨幣資金管理，但是由于中小企業(yè)在制度不完善、員工一人多職等等的現(xiàn)象，為貨幣資金的管理帶來更大的困難和挑戰(zhàn)。中小建筑企業(yè)貨幣資金管理存在的問題主要表現(xiàn)在一下幾方面：

1.缺乏科學(xué)合理的貨幣資金規(guī)劃。

中小建筑企業(yè)往往只重視生產(chǎn)，不重視資金的預(yù)算與管理。公司上下全部以生產(chǎn)為重，“唯生產(chǎn)”論現(xiàn)象嚴(yán)重，沒有對成本和生產(chǎn)效益進行科學(xué)合理的計劃；中小建筑企業(yè)資金存放分散，效率低下，工程分散，施工周期長、投資數(shù)額大，導(dǎo)致資金管理分散，閑置資金較多，浪費嚴(yán)重；資金監(jiān)控力度弱，缺乏對資金使用的全過程系統(tǒng)控制，施工企業(yè)往往只重視多承包項目，而在項目承包下來之后的建設(shè)過程中，缺乏對資金投資的事前、事中和事后的控制；信息失真，缺乏真實的數(shù)據(jù)信息，我國目前中小企業(yè)公司信息不透明，掌握的信息不對稱，提供的信息不準(zhǔn)確。而且，最為嚴(yán)重的是公司各個部門為了自己的切身利益而截留真實信息，提供虛假信息，使得最終公司的匯總信息失真。

2.公司內(nèi)部貨幣資金的內(nèi)部控制制度不完善。

一人多崗制或崗位職責(zé)不明確，中小建筑企業(yè)為了節(jié)省人工費用，將很多不可同時兼任的職位交給一人來做，例如公司內(nèi)部會計出納一人兼任；無規(guī)可依、執(zhí)規(guī)不嚴(yán)，雖然公司有一系列的貨幣資金內(nèi)部控制制度，但是卻沒有相應(yīng)的內(nèi)部監(jiān)督、考核等制度，導(dǎo)致公司里面的規(guī)章制度成為擺設(shè)，流于形式；提取銀行存款用途不合法、不合理，從銀行存款中提取現(xiàn)金，必須說明合理的用途，銀行才能給予辦理提款手續(xù)。但有時候由于銀行監(jiān)督不力，公司在沒有正常理由的情況下，也可以提取現(xiàn)金，提款后用于其它不合理用途，給公司造成巨大損失或被不法人員據(jù)為己有。

3.公司財務(wù)收支內(nèi)部控制制度不完善。

中小建筑企業(yè)在財務(wù)收支方面管理較為混亂，制度不夠清晰或執(zhí)行力度嚴(yán)重不夠。公司財務(wù)部門在做賬時可以輕而易舉的虛列員工獎金、其他業(yè)務(wù)支出等開支，從而將多列的現(xiàn)金歸為己有；公司票據(jù)使用制度不完善，財務(wù)人員可以擅自簽發(fā)現(xiàn)金支票等提取現(xiàn)金據(jù)為己有或被部門使用；財務(wù)人員利用銀行之間的競爭的機會，私自利用公司的印鑒在銀行開設(shè)存款賬戶，作為部門或者公司的小金庫，以供本單位非法使用；會計人員可以私自修改對賬單上的數(shù)據(jù)，然后將多修改部分的資金歸為己有。

4.財務(wù)管理制度落后，資本風(fēng)險大。

在中小企業(yè)建筑企業(yè)的會計業(yè)務(wù)中，有相當(dāng)一部分的賬目核算僅僅停留在記賬、算賬、報賬的階段，沒有統(tǒng)一的財務(wù)管理制度。忽視了財務(wù)會計在公司管理決策與預(yù)測的重要作用，導(dǎo)致決策的盲目性，從而使公司決策的風(fēng)險加大；賬目核算僅僅停留在匯總階段，而沒有將公司的綜合會計信息進行數(shù)據(jù)分析與處理，這樣只能得到一串串令人頭疼的數(shù)據(jù)，而沒有得到對我們有用的信息。

二、中小建筑企業(yè)加強公司貨幣資金管理的措施

1.建立科學(xué)合理的資金預(yù)算規(guī)劃制度。

建立科學(xué)的貨幣資金的預(yù)算制度，根據(jù)企業(yè)現(xiàn)金流量情況，確定公司貨幣資金現(xiàn)狀，以便合理處理現(xiàn)金業(yè)務(wù)，以最少的成本完成獲得盡可能多的收益，保證企業(yè)財務(wù)狀況的正常流轉(zhuǎn)。編制科學(xué)合理的資金預(yù)算規(guī)劃，意在統(tǒng)籌規(guī)劃企業(yè)一定時期內(nèi)貨幣資金的流入流出結(jié)果。資金預(yù)算編制是否科學(xué)合理，影響到企業(yè)貨幣資金周轉(zhuǎn)是否流暢，影響到貨幣資金的效益，影響到企業(yè)的財務(wù)狀況分析，乃至影響到企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營后果。因此，企業(yè)的貨幣資金規(guī)劃必須要科學(xué)合理，避免預(yù)算編制的主觀性和隨意性。

2.建立完善的公司財務(wù)內(nèi)部控制制度。

依照法律法規(guī)的規(guī)定，完善企業(yè)內(nèi)部資金貨幣控制制度，規(guī)范財會從業(yè)人員的行為，建立健全監(jiān)督約束機制。各單位部門的復(fù)負責(zé)人對本單位的貨幣資金的控制負全面的責(zé)任，并做到責(zé)任到人，明確各參與方在貨幣內(nèi)部控制中的職責(zé)權(quán)限，促進各部門依法行事。財務(wù)部門要對公司內(nèi)部的貨幣資金業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的制度，嚴(yán)格按照規(guī)定的制度辦事，預(yù)防在執(zhí)行過程中有法不依的現(xiàn)象。明確財務(wù)部人員在貨幣資金內(nèi)部控制的職責(zé)范圍和工作要求。

3.完善貨幣資金收支業(yè)務(wù)，加強對庫存現(xiàn)金和銀行存款的控制。

加強貨幣資金各個環(huán)節(jié)的管理，規(guī)范貨幣資金管理程序并嚴(yán)格實施，嚴(yán)格控制無預(yù)算或超審批權(quán)限的資金收支現(xiàn)象。嚴(yán)格單位內(nèi)部資金收支和支出審批程序。貨幣資金的收入控制：做到公司的每筆收入及時入賬，現(xiàn)金要嚴(yán)格管理，會計人員及時編制收款憑證、出納清點現(xiàn)金，完成收款憑證的編制工作，完成會計信息的初步收集；貨幣資金的支出控制：公司的每筆支出都要有相關(guān)負責(zé)人的審批，出納人員每一筆款項應(yīng)建立健全的會計憑證和完備的審批手續(xù)，同時，付款后，需要完成付款憑證的簽字蓋章工作，做到每筆支出有據(jù)、合法、合理；庫存現(xiàn)金和銀行存款的控制，企業(yè)庫存現(xiàn)金須控制在法律法規(guī)規(guī)定的限額內(nèi)，收入的現(xiàn)金應(yīng)及時送存銀行，未送存的現(xiàn)金應(yīng)集中保存在保險箱內(nèi)。

4.統(tǒng)一財務(wù)管理，防范資金風(fēng)險。

各單位要嚴(yán)格執(zhí)行公司的財務(wù)管理規(guī)則制度，每個單位只能設(shè)置一個財務(wù)管理機構(gòu)，統(tǒng)一管理本單位的財務(wù)工作，統(tǒng)一管理本單位的全部賬簿，全部收入和支出一律納入本單位的財務(wù)總賬管理。嚴(yán)格按照法律法規(guī)規(guī)定的制度開設(shè)銀行賬戶，禁止賬外賬現(xiàn)象。對本單位發(fā)生的重大經(jīng)濟活動事項要及時報告、準(zhǔn)確、全面反饋本單位的經(jīng)濟信息，對本單位發(fā)生的重大經(jīng)濟活動要及時報告，禁止瞞報、虛報現(xiàn)象的發(fā)生。同時，企業(yè)應(yīng)該加強對資本運營過程中的風(fēng)險控制，通過加強對風(fēng)險指標(biāo)的監(jiān)控，隨時防范風(fēng)險的發(fā)生。從制度上對于可能出現(xiàn)的財務(wù)風(fēng)險和經(jīng)營風(fēng)險加以防范和控制。

三、結(jié)論

中小建筑企業(yè)貨幣資金管理在企業(yè)的發(fā)展過程中具有重要的作用，在建筑施工企業(yè)中建立和完善貨幣內(nèi)部控制制度，是十分重要的，也是十分必要地；強化了貨幣資金管理，保證了貨幣資金的安全，有助于提高企業(yè)的經(jīng)濟效益，進一步促進企業(yè)的和諧穩(wěn)定和健康發(fā)展。

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第5篇：貨幣資金管理范文

關(guān)鍵詞：貨幣資金管理;管理制度;內(nèi)部監(jiān)管

貨幣資金是企業(yè)的血液，企業(yè)的啟動和發(fā)展必須靠足夠的貨幣資金來解決，企業(yè)如何正確安排和使用資金，保證企業(yè)經(jīng)營效率和效益，防范財務(wù)風(fēng)險，是企業(yè)財務(wù)管理的核心內(nèi)容之一。但在實際經(jīng)營過程中，企業(yè)對于資金的管理卻很難恰到好處，往往會出現(xiàn)資金使用與周轉(zhuǎn)效率偏低，或者資金周轉(zhuǎn)不開、不能滿足需要的現(xiàn)象。目前企業(yè)的貨幣資金管理中存在一些問題，這些問題會直接影響到企業(yè)的永續(xù)經(jīng)營。所以對一個企業(yè)來講貨幣資金的管理是非常重要的，也正由于貨幣資金的重要性，企業(yè)才應(yīng)該加強對貨幣資金的管理。

一、我國企業(yè)貨幣資金管理中存在的問題

我國企業(yè)的貨幣資金管理中都存在著一些問題，這會影響到企業(yè)的正常經(jīng)營。因此，貨幣資金的管理對于企業(yè)來說是十分重要的，企業(yè)應(yīng)該更加注重對貨幣資金的管理。（一）我國企業(yè)貨幣資金管理存在的主要問題1.貨幣資金的管理制度不健全。按照國家貨幣資金管理方面的制度規(guī)定，企業(yè)應(yīng)該有規(guī)范的貨幣資金管理制度、貨幣資金收付業(yè)務(wù)處理流程及業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員崗位責(zé)任制度?，F(xiàn)在很多企業(yè)不重視制度建設(shè)，業(yè)務(wù)流程也不按規(guī)定的過程開展，更不按內(nèi)部控制規(guī)范的要求配備人員。2.貨幣資金的內(nèi)部監(jiān)管不嚴(yán)格。有一些公司的貨幣資金內(nèi)部控制制度不健全，雖然有內(nèi)部控制制度，但卻沒有相對應(yīng)的內(nèi)部稽核和監(jiān)督評價制度，導(dǎo)致無章可依。在公司內(nèi)部中雖有獎懲制度，但普遍缺乏科學(xué)性、以偏概全、缺乏合理性、有效性和完整性，導(dǎo)致了內(nèi)部稽核、控制制度形同虛設(shè)，對員工的約束力不大。一些員工的責(zé)任心不強，素質(zhì)不高，在實際操作中沒有嚴(yán)肅執(zhí)行制度，給舞弊者有機可乘審批制度不嚴(yán)格，管理混亂。企業(yè)沒有針對貨幣資金業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)審批制度，或雖建立了審批制度卻不嚴(yán)格執(zhí)行。導(dǎo)致各種票據(jù)的購買、保管、使用、背書轉(zhuǎn)讓及注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序混亂，空白票據(jù)經(jīng)常遺失或被盜用，財會人員支出貨幣資金不經(jīng)過嚴(yán)格的審批，公司及法人章沒有妥善管理等。3.資金使用效率不高。隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展,企業(yè)要加強資金是核心的管理觀念,使資金能最大限度的發(fā)揮作用。雖然各個企業(yè)可能都制定了資金使用計劃或各項費用的開支計劃,但多數(shù)企業(yè)不能做到按計劃實施,導(dǎo)致計劃的落實情況較差,或者計劃與實際執(zhí)行嚴(yán)重脫節(jié),使企業(yè)的資金管理變得盲目,影響企業(yè)資金使用計劃的有序進行。由于企業(yè)規(guī)模的擴大和組織結(jié)構(gòu)的調(diào)整,企業(yè)資金集中管理的需求和多級法人資金分散的情況產(chǎn)生了矛盾,子公司多頭開戶、投資隨意性大、資金失控,上級公司無法及時了解到企業(yè)賬戶上面資金變動情況,不能及時有效調(diào)度零散資金并形成一定的資金規(guī)模,資金使用效率低下問題日益嚴(yán)重。導(dǎo)致企業(yè)資金使用率低下的原因還有企業(yè)庫存占用高,大量的應(yīng)收賬款等原因。過高的庫存和應(yīng)收賬款都會占用企業(yè)大量的流動資金,容易導(dǎo)致企業(yè)資金鏈無法有效周轉(zhuǎn),不利于企業(yè)長遠發(fā)展。

二、解決貨幣資金管理中存在問題的方法

針對以上問題,企業(yè)管理人員需要建立健全公司內(nèi)部資金管理制度,企業(yè)管理要以財務(wù)管理為中心,財務(wù)管理要以資金管理為核心,資金合理利用是以保值增值為目標(biāo),采取切實有效的措施加大企業(yè)資金管理的力度。

（一）健全貨幣資金管理制度

制度是行為的保障，必須建立和健全切實可行的規(guī)章制度，建立內(nèi)部控制制度和相應(yīng)的內(nèi)部稽核、監(jiān)督評價機制的制度以及檢查考核制度、獎懲制度，使企業(yè)工作中做到有規(guī)可依，要注意不能使制度流于形式，公司日常工作一定要按照規(guī)章制度嚴(yán)格施行。

（二）提高會計人員的整體素質(zhì)

會計人員是貨幣資金管理的具體執(zhí)行者,會計人員素質(zhì)的高低直接影響貨幣資金管理的效果。提高會計人員的素質(zhì),首先得加強會計人員學(xué)習(xí)有關(guān)財務(wù)會計專業(yè)知識和企業(yè)會計制度、會計準(zhǔn)則及其他相關(guān)的財經(jīng)法規(guī),豐富會計人員的業(yè)務(wù)水平和業(yè)務(wù)技能,如有條件的話,每周讓所有財務(wù)人員集體學(xué)習(xí),認(rèn)真總結(jié)自己的不足,經(jīng)常同其他單位財務(wù)人員交流經(jīng)驗,來促進財務(wù)人員整體水平的提高。再次,獎勵那些考取較高水平資格證書的人員,來帶動學(xué)習(xí)的積極性。

（三）加強內(nèi)部控制

第6篇：貨幣資金管理范文

關(guān)鍵詞：企業(yè)貨幣資金生產(chǎn)經(jīng)營活動控制管理

一、企業(yè)留存貨幣資金的成本及其問題

1.管理無序,資金使用效率低下。企業(yè)管理貨幣資金最終要是企業(yè)能夠及時建立資金預(yù)算制度,但是有的企業(yè)雖然建立了預(yù)算制度,但沒有按制度去做,使制度形同虛設(shè),資金的統(tǒng)籌和控制隨意性很大,營運資金時而不足、時而過剩,影響正常的經(jīng)營活動,造成不必要的浪費。

2.資金成本高。企業(yè)資金來源多種渠道,不管是什么渠道都有一定的成本,同時在管理過程中還要考慮其機會成本,轉(zhuǎn)換成本,管理成本等,使得企業(yè)資金成本較高。如果不加以好好利用,必將讓企業(yè)承擔(dān)損失。

3.獲得市場信息不充分、不真實。現(xiàn)代企業(yè)管理最根本的是信息的管理,企業(yè)必須及時掌握真實準(zhǔn)確的信息來控制物流、資金流。

二、加強貨幣資金管理的思路

1.建立貨幣資金的預(yù)算機制。企業(yè)的貨幣資金管理有必要推行全面預(yù)算管理,完善結(jié)算中心制度。預(yù)算可以使得企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動有序進行,保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中的資金收支納入嚴(yán)格的預(yù)算管理程序之中。年初企業(yè)應(yīng)根據(jù)經(jīng)營預(yù)算和資本預(yù)算,對公司資金的取得和投放、收入和支出、經(jīng)營成果及分配等資金運作做出統(tǒng)籌安排。根據(jù)資金預(yù)算總目標(biāo),統(tǒng)一籌集、集中使用資金,調(diào)劑資金余缺,確定經(jīng)濟合理的現(xiàn)金余額,并將資金預(yù)算分解下達,年度內(nèi)各項收支嚴(yán)格按預(yù)算執(zhí)行。

2.針對貨幣支出和收入的嚴(yán)格管理。財務(wù)部作為公司的風(fēng)險管理部門,通過制定一系列相關(guān)的政策、制度作為貨幣資金支出風(fēng)險管理的基礎(chǔ)。一旦公司的組織結(jié)構(gòu)確定,財務(wù)部會根據(jù)此結(jié)構(gòu)頒布各管理層的財務(wù)權(quán)限和制約條款。對于各項費用支出可以根據(jù)管理權(quán)限,授權(quán)能夠?qū)徟念~度,通過嚴(yán)格審批,能夠使得資金不至于浪費和濫用。

在資金收入方面,尤其形成應(yīng)收賬款,要進行嚴(yán)格管理,事前分析客戶資信情況,事中做好記錄跟蹤,事后及時催繳。

3.提高資金利用效果。在資金利用環(huán)節(jié)上,可以利用流動負債中的不平衡性所造成的閑置資金進行短期的投資和生產(chǎn),降低企業(yè)資金成本的消耗和不必要的資金占用,在必要的情況下負債經(jīng)營,利用暫時的負債資金來補充企業(yè)資金的不足,以此提高閑置資金的使用效益。加快資金周轉(zhuǎn),加速存貨周轉(zhuǎn)、縮短應(yīng)收賬款周期,延長應(yīng)付賬款的付款期。

4.建立風(fēng)險指標(biāo)監(jiān)控體系。資金管理過程中,會是涉及到的風(fēng)險包括籌資風(fēng)險、投資風(fēng)險及營運風(fēng)險。籌資過程中應(yīng)選擇合理的資金結(jié)構(gòu),做到長短期資本、債務(wù)資本和自有資本的有機結(jié)合,有效地規(guī)避和降低風(fēng)險,降低籌資成本。企業(yè)應(yīng)加強對資金營運風(fēng)險的控制,通過對資金風(fēng)險指標(biāo)的監(jiān)控,及時掌握資金運用狀況,規(guī)避本企業(yè)內(nèi)部的營運風(fēng)險。

5.加強貨幣資金的日?？刂?/p>

(1)遵守現(xiàn)金使用范圍的規(guī)定。根據(jù)國家的有關(guān)規(guī)定,企業(yè)可以使用現(xiàn)金的范圍是:職工工資、津貼;個人勞務(wù)報酬,;支付給個人的各種獎金;各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出:收購單位向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資支付的價款;出差人員必須隨身攜帶的差旅費;結(jié)算起點以下的零星支出:確定需要現(xiàn)金支付的其他支出。企業(yè)必須嚴(yán)格按照規(guī)定的范圍使用現(xiàn)金,凡不符合現(xiàn)金使用范圍的經(jīng)濟業(yè)務(wù)收支,都應(yīng)通過銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算,不能用謊報用途的手段套取現(xiàn)金。

(2)遵守庫存現(xiàn)金限額的規(guī)定。開戶銀行根據(jù)實際需要原則上以開戶單位三至五天的日常零星開支所需核定庫存現(xiàn)金限額。對沒有在銀行單獨開立帳戶的企業(yè)附屬單位也須實行現(xiàn)金管理,必須保留現(xiàn)金的,也應(yīng)該定其限額。其限額包括在開戶單位的庫存限額之內(nèi)。商業(yè)和服務(wù)業(yè)的找零備用現(xiàn)金,也須根據(jù)日常營業(yè)額核定定額。但不包括在開戶單位的庫存現(xiàn)金限額內(nèi)。凡超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時送存銀行,一般不得從本企業(yè)收入中直接支付有關(guān)支出,也不能將收入的現(xiàn)金以個人名義存入銀行和保存帳外公款。庫存現(xiàn)金限額的核定,即保證了企業(yè)單位日常零星現(xiàn)金支付的需要,又減少了庫存現(xiàn)金的數(shù)額。

(3)遵守現(xiàn)金收支的規(guī)定。企業(yè)單位收入的現(xiàn)金,應(yīng)在當(dāng)日工作結(jié)束之前送存其開戶銀,當(dāng)日送存確有困難的,應(yīng)由開戶銀行確定送存時間。單位用于日常零星需要支付的現(xiàn)金,可以從庫存現(xiàn)金中支付或者直接從開戶銀行提取,不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付,也稱坐支。之所以規(guī)定單位不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金,是因為單位擅自坐支將打亂現(xiàn)金正常的收支渠道,使銀行無法了解單位現(xiàn)金收入的來源和支付的用途,不能對單位的現(xiàn)金收支情況進行有效的管理和監(jiān)督。

(4)做好銀行存款的日常管理。銀行存款的管理關(guān)系到企業(yè)日常各項經(jīng)濟活動的順利進行。必須正確及時地反映貨幣資金的周轉(zhuǎn)狀況,確定保證企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)的資金需要,根據(jù)不同的交易方式和業(yè)務(wù)特點,采用適當(dāng)便利的結(jié)算方法。制訂相適應(yīng)的手續(xù)和規(guī)定,是銀行存款管理的重要工作銀行存款管理工作主要是對企業(yè)日常資金需要量作好預(yù)測,合理使用資金,既保證經(jīng)營業(yè)務(wù)的資金需要,又應(yīng)極大地提高資金的周轉(zhuǎn)率。其次,加強對銀行存款收付業(yè)務(wù)的日常管理,審核收付的合理合法性,掌握銀行存款的結(jié)存情況,杜絕簽發(fā)空頭支票。在執(zhí)行銀行存款和結(jié)算業(yè)務(wù)的制度管理上,要從組織體制上落實財務(wù)人員內(nèi)部控制制度。在日常工作中要貫徹執(zhí)行國家有關(guān)現(xiàn)金管理,銀行信貸和結(jié)算制度的規(guī)定。

企業(yè)的資金以貨幣資金形態(tài)存在能夠滿足企業(yè)應(yīng)付日常交易性需要,例如能夠及時支付員工工資,償還到期債務(wù),按時交納稅款等,這些資金發(fā)生頻繁,而且金額較多。同時企業(yè)有一部分貨幣資金也是為了應(yīng)付市場緊急情況的出現(xiàn)而儲備的資金,例如出現(xiàn)沒有預(yù)計的情況生產(chǎn)問題,客戶違約等。另外為了適應(yīng)瞬息萬變的市場環(huán)境,如有機會購買證券,購進低價原材料等,能夠短期獲利的情形。為此,企業(yè)必須留一定的貨幣資金。

參考文獻:

[1]李忠良.財務(wù)風(fēng)險的防范與控制[J].價值工程,2007,(9).

第7篇：貨幣資金管理范文

關(guān)鍵詞：貨幣資金；管理制度；財務(wù)資產(chǎn)

貨幣資金是指以貨幣形態(tài)存在的資產(chǎn)，是企業(yè)流動資產(chǎn)的重要組成部分，根據(jù)其存放地點不同可以分為現(xiàn)金、銀行存款及其他貨幣資金。它也是企事業(yè)單位流動性最強的一種資產(chǎn)，也是惟一能夠轉(zhuǎn)換為其他任何類型資產(chǎn)的資產(chǎn)。所以，貨幣資金涉及面最廣、應(yīng)用最廣泛，并且極容易發(fā)生丟失、短缺和被盜竊等現(xiàn)象，最容易被擠占和挪用，甚至產(chǎn)生舞弊行為。因此，所有企事業(yè)單位必須加強對貨幣資金的管理，規(guī)范貨幣資金的使用，同時應(yīng)建立嚴(yán)密的內(nèi)部控制制度和完善的會計控制系統(tǒng)，以確保資金的安全?，F(xiàn)就企事業(yè)單位如何規(guī)范貨幣資金的管理，談一些認(rèn)識。

一、建立貨幣資金的預(yù)算制度

實行貨幣資金的預(yù)算制度，對于完善企事業(yè)單位貨幣資金的管理，有著舉足輕重的作用，貨幣資金預(yù)算提供了控制企事業(yè)單位日常貨幣資金流動的主要依據(jù)，也是評價各部門、各單位對貨幣資金管理成績的考核標(biāo)準(zhǔn)和重要手段。貨幣資金的預(yù)算制度，增加了資金運行的透明度，可充分利用資金，從制度和管理上防止擠占和挪用的現(xiàn)象產(chǎn)生。

編制貨幣資金預(yù)算，首先要根據(jù)本單位的事業(yè)發(fā)展規(guī)劃、經(jīng)營計劃因素，由專業(yè)人員、銷售人員、采購人員和直接參與資金支付業(yè)務(wù)的人員根據(jù)業(yè)務(wù)需要，從單位基層開始編制資金預(yù)算，逐級上報審查，經(jīng)過單位內(nèi)部各有關(guān)部門的認(rèn)真研究，會計主管部門審核，最后由單位的最高管理層批準(zhǔn)后執(zhí)行。實行貨幣資金預(yù)算，可以避免貨幣資金不足和過剩的現(xiàn)象發(fā)生，有利于提高單位資金的使用效率，防范金融風(fēng)險和提高企事業(yè)單位適應(yīng)市場經(jīng)濟的應(yīng)變能力。

二、完善貨幣資金的內(nèi)部控制制度

完善貨幣資金的內(nèi)部控制制度，規(guī)范會計行為，要依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定和要求，完善單位內(nèi)部貨幣資金控制制度，健全監(jiān)督制約機制。單位的主要負責(zé)人要對本單位的內(nèi)部會計控制的有效實施負全部責(zé)任，并明確各級管理部門，單位內(nèi)部各職能部門在各項經(jīng)濟活動中的管理權(quán)限，依法制定嚴(yán)格的批準(zhǔn)制度，明確審批權(quán)限、方式、方法、程序、責(zé)任和相關(guān)的內(nèi)部控制制度。

財務(wù)部對貨幣資金業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確審批人對貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。

審批人根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批。不得超越審批權(quán)限，經(jīng)辦人在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見，辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。對于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理，并及時向?qū)徟藛T的上級授權(quán)部門報告。

三、實行不相容的職務(wù)相互分離制度

理順財務(wù)管理關(guān)系，建立職務(wù)分工控制制度，從組織機構(gòu)設(shè)置上確保資金流通安全。建立內(nèi)部監(jiān)督制約機制，資金的管理人員要實行不相容的職務(wù)相互分離制度，合理設(shè)置會計、出納及相關(guān)的工作崗位，職責(zé)分明、相互制約，確保資金的安全。會計出納不能相互兼職，不得由一人辦理貨幣資金流通的全部過程。會計人員負責(zé)分類賬的登記、收支原始單據(jù)的復(fù)核和收付記賬憑證的編制。出納人員負責(zé)現(xiàn)金的收付和保管、收支原始憑證的保管、簽發(fā)銀行有關(guān)票據(jù)和日記賬的登記。內(nèi)審人員應(yīng)當(dāng)負責(zé)收支憑證和賬目的定期審計和現(xiàn)金的突擊盤點及銀行賬的定期核對。會計主管應(yīng)負責(zé)審核收支項目、保管單位和單位負責(zé)人的印章。單位負責(zé)人應(yīng)負責(zé)審批收支預(yù)算、決策及各項支出。

四、建立收入和支出環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制制度

要加強貨幣資金的預(yù)算編制，執(zhí)行各個環(huán)節(jié)的管理，規(guī)范貨幣資金的管理程序，確定貨幣資金執(zhí)行的審批權(quán)限和制度，超限額或重大事項資金支付要實行集體審批，嚴(yán)格控制無預(yù)算或超審批權(quán)限的資金支出。嚴(yán)格單位內(nèi)部資金收支和支出審批程序。

（一）對貨幣資金的收入控制

每筆收入支出都要及時開票；要盡可能使用轉(zhuǎn)賬結(jié)算，現(xiàn)金結(jié)算款項要及時送存銀行，不得直接用于支付支出；會計人員及時編制收款憑證、審核后出納清點現(xiàn)金，在收款憑證上加蓋現(xiàn)金收訖章。

（二）對貨幣資金的支出控制

每筆支出都應(yīng)有單位負責(zé)人的審批、會計主管審核、會計人員復(fù)核。出納人員每一筆款項都應(yīng)以建全的會計憑證和完備的審批手續(xù)為依據(jù)。付款后，需在付款憑證上加蓋付訖章。銀行單據(jù)簽發(fā)和印鑒保管應(yīng)當(dāng)分工負責(zé)。

五、強化貨幣資金的保管和內(nèi)部控制

加強對貨幣資金、會計憑證、原始資料的管理，進行分別保管，定期清查盤點貨幣資金，并定期進行檢查的制約機制。不符合審核程序不能支付現(xiàn)金，按規(guī)定實事求是報賬，不做假賬。嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額制度，出納人員要做到每日現(xiàn)金日記賬與現(xiàn)金核對相符。要嚴(yán)格執(zhí)行定期現(xiàn)金突擊盤點制度和核對銀行賬的制度。通過良好的內(nèi)部控制，確保單位庫存現(xiàn)金安全，預(yù)防被盜竊、詐騙和挪用。檢查貨幣資金的取得、使用是否符合國家財經(jīng)法規(guī)，手續(xù)是否齊備。合理調(diào)度貨幣資金，使其發(fā)揮最大的效益，提高貨幣資金使用效率。

第8篇：貨幣資金管理范文

關(guān)鍵詞:水利建設(shè);貨幣資金;監(jiān)督管理

水利工程是國家農(nóng)業(yè)發(fā)展的命脈,是國民經(jīng)濟的基礎(chǔ)設(shè)施和基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)。在經(jīng)濟發(fā)展過程中,切實加強水利工程建設(shè)項目的資金投入并充分發(fā)揮其經(jīng)濟效益,對改善我國農(nóng)業(yè)生產(chǎn)條件,實現(xiàn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化調(diào)整和促進國民經(jīng)濟的持續(xù)健康發(fā)展都具有重要的現(xiàn)實意義。因此,水利工程建設(shè)單位應(yīng)克服資金使用過程中的缺陷,全面搞好貨幣資金的管理監(jiān)督,使貨幣資金用到實處,以充分發(fā)揮水利資金的經(jīng)濟效益。

一、水利工程建設(shè)單位資金管理中存在的問題

我國從20世紀(jì)90年代開始,水利工程建設(shè)推行全面預(yù)算管理,水利單位的財務(wù)管理工作漸變得更加規(guī)范化、秩序化。國家對水利建設(shè)單位資金的投入也在不斷增加,水利建設(shè)單位的各個項目都能按照水利基本建設(shè)的規(guī)范實施,但是水利工程建設(shè)單位在資金的籌集,項目資金的預(yù)算管理,項目過程中各項資金的實際分配等環(huán)節(jié)都存在漏洞。

(一)水利工程建設(shè)單位財務(wù)機構(gòu)設(shè)置不合理,財務(wù)人員業(yè)務(wù)水平低

水利建設(shè)單位的施工項目工程一般較大,花費時間長,耗用資本高,因此,想在整個過程中充分利用資金,提高資金的使用效率,就必須加強水利工程建設(shè)單位的財務(wù)機構(gòu)和人員設(shè)置。但就目前來看,很多單位未按照要求合理配備和使用財務(wù)人員,大多是臨時調(diào)動,即便有財務(wù)人員,也屬于基層財務(wù)人員,未經(jīng)過基建財會的專業(yè)培訓(xùn),對各項財務(wù)標(biāo)準(zhǔn)制度和會計核算方法不熟悉,會計業(yè)務(wù)處理不標(biāo)準(zhǔn),從而使成本費用的歸集和核算不完整,不能為水利資金的安全性提供保證。

(二)水利工程建設(shè)單位存在擠占、挪用資金和資金配置不足現(xiàn)象

水利建設(shè)單位資金一般由國家撥付,屬于專項資金,專款專用,盡管國家相繼出臺各種加強水利專項資金管理的辦法,但在資金使用上仍然存在擠占、挪用現(xiàn)象。主要表現(xiàn)在:超預(yù)算購置與建設(shè)工程項目無關(guān)的固定資產(chǎn);挪用水利資金發(fā)放獎金補貼;水利建設(shè)單位領(lǐng)導(dǎo)出國考察等,均造成了國家水利資金的浪費。水利工程建設(shè)單位配置資金不足是目前普遍存在的問題,有些地區(qū)財政資金緊張,自籌資金能力較弱,導(dǎo)致配套資金不到位,從而無力承擔(dān)較大的配套資金。同時,由于資金不到位,導(dǎo)致工程質(zhì)量和進度無法保障,項目計劃規(guī)模和質(zhì)量下降,投資額度不大,施工條件差,給項目管理帶來困難。

(三)水利工程建設(shè)單位資金籌措方式單一

長期以來,我國的水利工程建設(shè)項目都是公益的,是由國家或各級政府重點扶持的項目,但隨著我國經(jīng)濟體制的改革,這種以政府為主導(dǎo)的水利單位投資模式將發(fā)生變化,單靠政府撥款已經(jīng)難以滿足大型水利建設(shè)的需求,甚至?xí)?dǎo)致工程質(zhì)量大,配套設(shè)施不前,所以水利建設(shè)單位應(yīng)該充分發(fā)揮自己籌資的積極性,多方面籌集建設(shè)資金,不斷注入工程項目中,以保證建設(shè)項目的順利完成。

(四)水利工程建設(shè)單位缺乏嚴(yán)格的內(nèi)部控制監(jiān)管系統(tǒng)

當(dāng)前對水利資金的監(jiān)管主要按照“誰撥款誰監(jiān)管”的原則,監(jiān)管部門僅局限在財務(wù)部門,各內(nèi)部機構(gòu)之間缺乏互相監(jiān)督機制,工作效率低下,尤其是財務(wù)部門,往往只注重把撥款關(guān),而忽視資金的實際運作過程,對出現(xiàn)的問題也不能及時發(fā)現(xiàn)和糾正。在項目資金使用方面審批手續(xù)簡單,財務(wù)監(jiān)督不到位,以至于出現(xiàn)了挪用移民扶持資金的問題。

(五)水庫移民扶持資金配置不合理

以新疆水庫為例,在水庫移民后期扶持資金的使用過程中,資金配置較不合理,盡管水庫的經(jīng)濟不斷發(fā)展,社會生態(tài)條件得到了一定程度的改善,移民的物質(zhì)文化水平有所提高,但后期的扶持資金大都用在基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)方面,而且其中大部分用于對移民干部的培訓(xùn)上,后期扶持資金在效率領(lǐng)域和公平領(lǐng)域中的配置結(jié)構(gòu)不合理。

(六)水利資金地區(qū)配置失衡

水利資金的配置量應(yīng)該取決于經(jīng)濟發(fā)展的客觀需要量,盡管我國東、中部地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展速度快,對水利資金的需求量也比西部地區(qū)多,但經(jīng)濟發(fā)展的不協(xié)調(diào)與水利資源配置的地區(qū)失衡是相互影響的。也就是說,西部地區(qū)除了經(jīng)濟發(fā)展的其他因素,較東、中部地區(qū)薄弱外,水利發(fā)展的滯后也是阻礙西部地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展的重要因素。

二、加強水利工程建設(shè)單位資金使用的建議

(一)提高水利工程建設(shè)單位財務(wù)人員資金管理水平

為避免水利資金使用管理中出現(xiàn)更多問題,水利建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)加快財務(wù)機構(gòu)建設(shè),提高財務(wù)人員素質(zhì)。首先,水利建設(shè)單位要建立專門的財務(wù)機構(gòu),實行集中會計核算的水利財務(wù)管理制度,?？顚Ｓ?其次,要組織財務(wù)人員學(xué)習(xí)各種有關(guān)法律制度,提高財務(wù)人員對水利單位財務(wù)處理的能力,鼓勵財務(wù)人員加入水利建設(shè)項目的全過程,積極主動參與招標(biāo)工作,分析和研究合同性質(zhì),為履行合同和降低成本打下良好的財務(wù)基礎(chǔ);再次,要加強財務(wù)人員的思想政治建設(shè)。

(二)健全水利工程建設(shè)單位資金使用管理制度

1、資金的審批與撥付制度。水利建設(shè)單位應(yīng)根據(jù)項目計劃安排工程進度,制定資金使用計劃,并對資金到位,項目完工程度等情況進行及時了解,資金的撥付以用款計劃為依據(jù),按工程程序,工程進度和資金預(yù)算進行撥款。

2、資金的預(yù)算管理制度。在項目開始前,水利建設(shè)單位應(yīng)結(jié)合預(yù)算管理辦法制定科學(xué)合理的預(yù)算,組織相關(guān)部門對中標(biāo)項目進行評估,根據(jù)項目評估報告編制項目成本預(yù)算和項目預(yù)算管理審批制度和經(jīng)費審批程序。

3、資金的授權(quán)批準(zhǔn)制度。貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的完善是保證資金安全的重要方面。在資金使用過程中,要明確審批人對資金的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施,規(guī)定經(jīng)辦人辦理資金業(yè)務(wù)的權(quán)限范圍。審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定,在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批,不得超越審批權(quán)限。

(三)拓寬水利建設(shè)工程單位籌資渠道

水利建設(shè)單位的籌資方式應(yīng)該是多方面的。目前來看,有以下幾種籌資方式:各級政府對水利建設(shè)項目的財政投入;充分利用水利單位的水土資源及技術(shù)設(shè)備優(yōu)勢,通過資產(chǎn)重組、租賃、承包等方式盤活存量資產(chǎn)籌集水利資金;對有直接收益的水利項目,可以積極利用社會融資和銀行貸款,能夠利用世行或其他機構(gòu)的優(yōu)惠貸款是比較好的選擇,通過貸款過程,我們可以吸取一些比較先進的技術(shù)和管理經(jīng)驗,培養(yǎng)優(yōu)秀人才促進項目的順利進行,為還貸創(chuàng)造了條件。除此之外,還可以使用國債專項資金和以工代賑資金。水利建設(shè)單位要依法理財,將水利資金的效益發(fā)揮到最大化,同時要進一步完善水利資金各流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)的監(jiān)督管理機制。

(四)重視對貨幣資金的審計,發(fā)揮審計作用

審計是對水利建設(shè)單位資金的外部監(jiān)督,對貨幣資金的審計主要從以下方面入手:

1、審計重點資金。審計人員要加大對中央財政預(yù)算安排的國債資金,水利建設(shè)資金以及地方配套資金進行審計。

2、審計重點部門。審計人員要對分配水利資金的主管部門進行審計,因為這些部門不僅直接掌管水利專項資金,而且負債項目的計劃、實施、管理、驗收等重要工作。

3、審計重點項目。審計人員應(yīng)重點審計工程規(guī)模大,資金數(shù)額多,建設(shè)周期長的項目。針對審計過程中存在的問題,有關(guān)部門應(yīng)查明原因并追究相關(guān)人員的責(zé)任,以保證國家的資產(chǎn)完整性。

(五)完善水利資金配置,轉(zhuǎn)移移民后期扶持資金投向

針對我國的水利建設(shè)狀況,要實現(xiàn)水利資金配置的流域結(jié)構(gòu)、地區(qū)結(jié)構(gòu)和項目結(jié)構(gòu)的均衡,就必須做好水利規(guī)劃、設(shè)計、論證與立項,以避免水利資金因項目準(zhǔn)備不充分而產(chǎn)生的錯誤配置。對扶持資金的投向應(yīng)注重對移民教育培訓(xùn)的投入力度。以促進移民收入的增長和區(qū)域經(jīng)濟的發(fā)展。政府要積極幫助移民開發(fā)當(dāng)?shù)氐霓r(nóng)業(yè)主導(dǎo)產(chǎn)品,把資源優(yōu)勢轉(zhuǎn)化為商品優(yōu)勢,通過商品這種載體將移民和市場聯(lián)系起來,使移民地區(qū)的勞動力資源得到充分利用,最終使移民在商品經(jīng)濟中得到好處。扶持資金的投向及使用要由移民自己決定,建立移民的自治制度,并由政府部門給予一定的引導(dǎo)。

近年來,隨著我國的經(jīng)濟發(fā)展,水利建設(shè)項目越來越多,也越來越大,國家將大量資金投入到關(guān)系國計民生的水利建設(shè)中。因此,對水利工程建設(shè)單位資金的研究是保護國有資產(chǎn)的重要舉措。有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)采取積極措施提高水利資金的使用效率,使其更好地為社會經(jīng)濟發(fā)展服務(wù)。

參考文獻:

1、董靜萍.應(yīng)充分發(fā)揮水利資金審計的作用[J].審計技術(shù),2004(7).

2、宋成明.大型水利施工企業(yè)財務(wù)管理[J].商業(yè)經(jīng)濟,2010(4).

第9篇：貨幣資金管理范文

貨幣資金是企業(yè)資產(chǎn)的重要組成部分，控制風(fēng)險最高，加強貨幣資金安全性、效益性管理對保證企業(yè)的正常運轉(zhuǎn)和經(jīng)營效益意義重大。在現(xiàn)實工作中，中小企業(yè)受自身規(guī)模、管理水平、人員素質(zhì)等各方面因素影響，對貨幣資金的管理程度不同地存在各種問題，影響了企業(yè)的健康發(fā)展。

1 中小企業(yè)的界定及特點

1.1 中小企業(yè)的界定

中小企業(yè)是與所處行業(yè)的大企業(yè)相比在人員規(guī)模、資產(chǎn)規(guī)模與經(jīng)營規(guī)模上都比較小的經(jīng)濟單位。不同國家、不同經(jīng)濟發(fā)展的階段、不同行業(yè)對其界定的標(biāo)準(zhǔn)不盡相同，且隨著經(jīng)濟的發(fā)展而動態(tài)變化。各國一般從質(zhì)和量兩個方面對中小企業(yè)進行定義，質(zhì)的指標(biāo)主要包括企業(yè)的組織形式、融資方式及所處行業(yè)地位等，量的指標(biāo)則主要包括雇員人數(shù)、實收資本、資產(chǎn)總值等。量的指標(biāo)較質(zhì)的指標(biāo)更為直觀，數(shù)據(jù)選取容易，大多數(shù)國家都以量的標(biāo)準(zhǔn)進行劃分。

我國工業(yè)和信息化部、國家統(tǒng)計局、發(fā)展改革委、財政部研究制定的《中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》（工信部聯(lián)企業(yè)〔2011〕300號文）將中小企業(yè)劃分為中型、小型、微型三種類型，具體標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)企業(yè)從業(yè)人員、營業(yè)收入、資產(chǎn)總額等指標(biāo)，結(jié)合行業(yè)特點制定。

（1）工業(yè)企業(yè)：從業(yè)人員1000人以下或營業(yè)收入40000萬元以下的為中小微型企業(yè)。其中：從業(yè)人員300人及以上，且營業(yè)收入2000萬元及以上的為中型企業(yè)；

從業(yè)人員20人及以上，且營業(yè)收入300萬元及以上的為小型企業(yè)；

從業(yè)人員20人以下或營業(yè)收入300萬元以下的為微型企業(yè)。

（2）房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營企業(yè)：營業(yè)收入200000萬元以下或資產(chǎn)總額10000萬元以下的為中小微型企業(yè)。其中：

營業(yè)收入1000萬元及以上，且資產(chǎn)總額5000萬元及以上的為中型企業(yè)；

營業(yè)收入100萬元及以上，且資產(chǎn)總額2000萬元及以上的為小型企業(yè)；

營業(yè)收入100萬元以下或資產(chǎn)總額2000萬元以下的為微型企業(yè)。

1.2 中小企業(yè)的特點

中小企業(yè)由于自身規(guī)模小，人、財、物等資源相對有限，既無力經(jīng)營多種產(chǎn)品以分散風(fēng)險，也無法在某一產(chǎn)品的大規(guī)模生產(chǎn)上與大企業(yè)競爭，所以往往將有限的人力、財力和物力投向那些被大企業(yè)所忽略的細小市場，專注于從某一細小產(chǎn)品的經(jīng)營上不斷改進產(chǎn)品質(zhì)量，提高生產(chǎn)效率，以求在市場競爭中站穩(wěn)腳跟，進而獲得更大的發(fā)展。故中小企業(yè)經(jīng)營管理決策權(quán)高度集中，組織結(jié)構(gòu)簡單，對市場變化反應(yīng)靈敏，經(jīng)營范圍廣泛，行業(yè)齊全，點多面廣；產(chǎn)品的小型化、分散化生產(chǎn)為其發(fā)展提供了有利條件，但同時成本較高，提高經(jīng)濟效益的任務(wù)艱巨，管理水平低，抵御經(jīng)營風(fēng)險的能力差；資金薄弱，籌資能力差。

2 貨幣資金的定義及特點

貨幣資金是指在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中處于貨幣形態(tài)的那部分資金，是可以立即投入流通，用以購買商品或勞務(wù)，或用以償還債務(wù)的交換媒介。按其形態(tài)和用途不同可分為庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。

貨幣資金是企業(yè)中最活躍的資金，流動性強，是企業(yè)重要的支付手段和流通手段，企業(yè)在經(jīng)營過程中，大量的經(jīng)濟活動都是通過貨幣資金的收支來進行的，企業(yè)所擁有的貨幣資金量是分析判斷企業(yè)償債能力與支付能力的重要指標(biāo)。貨幣資金在企業(yè)的各項活動中起著舉足輕重的作用，有人形象地將貨幣資金稱為企業(yè)經(jīng)營的血液，是企業(yè)生存與發(fā)展的基礎(chǔ)。

3 中小企業(yè)貨幣資金管理中存在的問題及原因

貨幣資金是企業(yè)流動性最強、控制風(fēng)險最高的資產(chǎn)，在企業(yè)不斷發(fā)展過程中處于非常重要的地位，是最易出現(xiàn)問題的資源，但部分企業(yè)在對貨幣資金的管理的方面仍存在各種各樣的問題。大多數(shù)貪污、詐騙、侵占挪用公款等違法亂紀(jì)的行為都與貨幣資金有關(guān)。

3.1 許多中小型企業(yè)是家族企業(yè)，內(nèi)部管理極不規(guī)范

我國中小企業(yè)的最大特點就是家族式的經(jīng)營方式。一方面，在創(chuàng)建的初期，這類企業(yè)往往都是依靠家庭或家族成員或親朋好友共同經(jīng)營打天下的，所以其所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)大都控制在其家庭或家族成員的手中。另一方面，這類企業(yè)的所有者都會選擇自己人來管理一些重要部門，尤其是掌握企業(yè)整個貨幣資金的重要崗位―出納，大部分經(jīng)營者會選用自己的家人或親友擔(dān)任。但這種安排很大程度上導(dǎo)致企業(yè)所有者或主要經(jīng)營者凌駕于企業(yè)管理制度之上，報銷審批混亂，支出隨意，企業(yè)內(nèi)部控制失效，形同虛設(shè)，有些企業(yè)股東或合伙人之間因為資金問題反目成仇，甚至引起訴訟、對簿公堂，嚴(yán)重影響了企業(yè)的健康發(fā)展，甚至使企業(yè)經(jīng)營處于停頓狀態(tài)。

例：某煤炭銷售公司的5個股東是朋友關(guān)系（其中兩人是夫妻），因其中一股東與一大客戶有關(guān)系，就全權(quán)委托其處理與該客戶的銷售及收款事項，其他股東不再過問。在一年的時間內(nèi)該股東利用本公司的300萬元啟動資金，購進煤炭并銷售收回貨款，但未將款項交回公司，而是重新進貨銷售，如此反復(fù)，形成體外循環(huán)，并且自己另外注冊成立了公司。其他股東曾多次催促其結(jié)清貨款，但該股東均以各種理由推脫。直到公司資金周轉(zhuǎn)困難，派人與客戶對賬，才發(fā)現(xiàn)累計銷售額達2500余萬元，客戶早已將貨款支付給該股東。其他股東只好到公安部門報案，但因該股東另外涉嫌合同詐騙，被外省公安機關(guān)關(guān)押，其造成的損失暫時無法追回。

3.2 企業(yè)經(jīng)營者管理意識不強，管理水平較低

在實際工作中，很多經(jīng)營者把大部分精力放在企業(yè)發(fā)展上，研究怎樣開發(fā)市場、擴大經(jīng)營、維護客戶等方面，對企業(yè)財務(wù)管理不重視，認(rèn)為財務(wù)人員所進行的會計核算只是為了應(yīng)付稅務(wù)等部門的檢查，對賬目做成什么樣并不關(guān)心，企業(yè)真正的出納崗位由經(jīng)營者自己或其信得過的家人、親戚擔(dān)任，但其根本不具備專業(yè)能力，有些老板根本就看不懂財務(wù)報表，對貨幣資金的收支只是進行流水式的記錄，并劃上一些“隱秘”的符號做標(biāo)記，做出來的“賬目”沒人能看懂，時間長了連自己也說不清楚當(dāng)時的記號是什么意思。當(dāng)貨幣資金出現(xiàn)差錯時無法說清原因。有些老板認(rèn)為自己的企業(yè)規(guī)模不大，且管理者都是自己人，一切盡在掌握之中，殊不知沒有制度的約束控制，一些別有用心的人會利用各種手段貪污侵占公司資產(chǎn)，造成企業(yè)損失。

3.3 企業(yè)財務(wù)人員素質(zhì)不高，專業(yè)能力缺乏，法律意識淡薄

部分中小企業(yè)的所有者或經(jīng)營者出于降低成本考慮，聘用兼職會計對企業(yè)的經(jīng)濟事項進行賬務(wù)處理，這樣的會計人員只是對企業(yè)提供出來的財務(wù)單據(jù)進行簡單的匯總處理，不去主動了解或無法了解企業(yè)的整體情況，做出來的賬目不能反映企業(yè)真實的經(jīng)濟情況。另有一些企業(yè)任用的財務(wù)人員專業(yè)素質(zhì)不足，半路出家，不具備相應(yīng)的管理知識和能力以及較高的思想道德品質(zhì)，法律意識淡薄，很多企業(yè)的出納人員違反規(guī)定，將單位資金存入老板或其個人名下的銀行卡里，但卡里的資金并未全部用于企業(yè)經(jīng)營，有時個人消費也從卡里支付，造成企業(yè)貨幣資金公私不分；另外從卡里存取款項時相關(guān)的單據(jù)沒有完整保留，同時未及時進行賬務(wù)處理，規(guī)定的現(xiàn)金日清、日結(jié)變成一紙空文；更有一些財務(wù)人員利用職務(wù)便利，采用收入不入賬、涂改票據(jù)、重復(fù)報銷等手段，侵占貪污企業(yè)資金，導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)受損。

例：某房地產(chǎn)開發(fā)公司的會計人員只有一人，且是半路出家，連會計證都沒有，老板將其從售樓部調(diào)到財務(wù)部門，全權(quán)辦理公司的所有財務(wù)事項。在公司資金緊張的階段，甚至讓其代表公司從外部高息借款。受自身專業(yè)能力的限制，該會計任職期間賬目混亂，將公司本身及所屬三個不同法人單位發(fā)生的事項混在一起進行賬務(wù)處理，原始單據(jù)缺失、賬賬不符、賬證不符、賬實不符，同時利用老板的信任及公司管理制度存在的漏洞，做出一系列侵占公司資金的行為，如低息借款、高息入賬，自己吃利差；重復(fù)歸還借款，與原借款人分成；串通售樓部人員對樓層好的商品房加價銷售后私分差價；對已歸還的借款沒有及時收回原寫的欠條或沒讓對方出具收款單據(jù)，等等。老板自身管理水平也不高，對企業(yè)有多少可動用的資金心中無數(shù)，全憑會計說了算，直到多個借款人陸續(xù)對其提起訴訟，用于開發(fā)的土地因原告向法院申請資產(chǎn)保全而被查封，企業(yè)經(jīng)營陷入困境，才想起要對公司賬目進行審計，初步審計就發(fā)現(xiàn)該會計侵占公司資金已達數(shù)百萬元，老板大吃一驚，后悔不已。

3.4 企業(yè)內(nèi)部控制制度缺失或形同虛設(shè)，事后監(jiān)督流于形式

許多企業(yè)財會專業(yè)人員匱乏，導(dǎo)致會計出納崗位由一人擔(dān)任，身兼數(shù)職，職責(zé)范圍不清。有的公司財務(wù)人員既擔(dān)任現(xiàn)金收付、銀行存款的存取等出納的本職工作，同時還兼任編制會計憑證、登記賬簿及保管會計印章等工作，一個人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。這在無形之中給了部分人員公款私用，甚至是侵吞公款以可乘之機。

從另一個角度看，導(dǎo)致貪污、侵吞公款等舞弊行為能夠得逞的原因，是這些企業(yè)的內(nèi)部稽核、監(jiān)督制度流于形式。賬賬核對、賬實核對是防范及發(fā)現(xiàn)貨幣資金舞弊的重要控制手段，企業(yè)應(yīng)由負責(zé)賬物保管和記錄以外的人員進行定期和不定期的檢查、核對。但企業(yè)的檢查人員往往忽略了這些行之有效的核查方法，或是走馬觀花，草草了事，待企業(yè)資金出現(xiàn)損失時才追悔莫及。

例：某公司投資設(shè)立了一個商貿(mào)部（屬微型企業(yè)），注冊資金100萬元。該商貿(mào)部會計財會知識不足，專業(yè)能力不高，在任職的一年多時間里，將部分公款存入其個人名下的銀行卡里進行收支存取，另外對單位發(fā)生的部分資金往來不進行賬務(wù)處理，或?qū)F(xiàn)金收支記錄成銀行存款收支，或?qū)y行存款收支記錄成現(xiàn)金收支，或自己編造銀行單據(jù)入賬，對個人卡里的公款余額編造虛假手機信息應(yīng)付總公司的例行檢查。直到總公司內(nèi)審人員堅持讓其一起去銀行查詢其個人卡內(nèi)的余額時，才發(fā)現(xiàn)卡內(nèi)資金已寥寥無幾。經(jīng)審計，在短短一年多的時間里，該會計人員經(jīng)管的現(xiàn)金就短款80萬元。

綜合以上幾個方面，可以看出，企業(yè)貨幣資金管理出現(xiàn)問題主要是人的方面――包括企業(yè)經(jīng)營者、管理者及相關(guān)財務(wù)人員管理意識和水平、專業(yè)能力及道德水平、法律意識的欠缺；另外是企業(yè)缺乏完善的貨幣資金內(nèi)部控制制度及行之有效的內(nèi)部或外部監(jiān)督機制，給部分人造成了侵占企業(yè)資金的可乘之機。

4 加強貨幣資金管理的方法及措施

針對企業(yè)經(jīng)營過程中貨幣資金管理出現(xiàn)的各種問題，必須采取有效措施，防患于未然。

4.1 企業(yè)管理者應(yīng)首先從思想上真正認(rèn)識到管理的重要性，進而提高自身管理能力和管理水平

作為企業(yè)各項規(guī)章制度的制定者和決策者，企業(yè)管理層必須認(rèn)識到嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)章制度是保證企業(yè)健康有序發(fā)展的保證，管理層如果將法律法規(guī)和規(guī)章制度視為對其束縛，妨礙了自由，認(rèn)為可有可無，或完全不必要，忽視財務(wù)制度、財經(jīng)紀(jì)律的嚴(yán)肅性和強制性，那么企業(yè)制定數(shù)量再多、再完備的制度也是流于形式；或者雖然有制度，也會因為管理層的不重視、不遵守而成為一紙空文，使企業(yè)的控制環(huán)境薄弱，員工漠視規(guī)定，個別人員更會鉆管理的空子，給企業(yè)造成損失。

在提高思想認(rèn)識的基礎(chǔ)上，管理者要不斷學(xué)習(xí)先進的管理經(jīng)驗，提升自身的管理能力和管理水平，或聘請專業(yè)的管理人士參與企業(yè)管理，讓專業(yè)的人員做專業(yè)的事，任用政治思想好、業(yè)務(wù)能力強、職業(yè)道德好、具備良好素質(zhì)且具備從業(yè)資格和任職資格的財會人員，加強經(jīng)營管理和財務(wù)管理，尤其是對企業(yè)有重要意義的貨幣資金，更是要加強管理，有效防止舞弊。

4.2 加強財會隊伍建設(shè)，提高財務(wù)人員法律觀念和業(yè)務(wù)素質(zhì)，增強勝任能力

要教育財務(wù)人員增強對法律的敬畏心，對自己本職工作中經(jīng)管的貨幣資金嚴(yán)格按相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，不要心存僥幸鉆制度的漏洞，不去做觸犯法律法規(guī)的事情，也不要讓其他居心不良的人有可乘之機。

現(xiàn)階段，國家各項財經(jīng)法規(guī)不斷發(fā)展完善，不斷頒布新的企業(yè)財務(wù)制度、會計準(zhǔn)則，財務(wù)人員要想做好本職工作，就必須不斷加強有關(guān)財經(jīng)法規(guī)培訓(xùn)和業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，掌握新知識，提高自身素質(zhì)，增強業(yè)務(wù)勝任能力。

4.3 完善企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制制度

不相容職務(wù)相分離原則是一項嚴(yán)密的內(nèi)部牽制制度。所謂不相容職務(wù)，是指那些如果由一個人擔(dān)任，既可能發(fā)生錯誤和舞弊行為，又可能掩蓋其錯誤和舞弊行為的職務(wù)。不相容職務(wù)分離的核心是“內(nèi)部牽制”，將涉及貨幣資金不相容的職責(zé)分由不同的人員擔(dān)任，以減少和降低貨幣資金管理上舞弊的可能性。企業(yè)應(yīng)按照不相容職務(wù)分離的原則，合理設(shè)計會計及相關(guān)工作崗位，明確規(guī)定各個機構(gòu)和崗位的職責(zé)權(quán)限，使不相容職務(wù)之間能夠相互監(jiān)督和制約，形成有效的制衡機制。

以貨幣資金支付會計控制環(huán)節(jié)為例，貨幣資金支付的授權(quán)批準(zhǔn)、實際辦理、會計記錄、稽核檢查及與該項貨幣資金支付直接有關(guān)的業(yè)務(wù)經(jīng)辦等崗位必須相互分離、相互制約，不能一人多崗，身兼數(shù)職。即任何單位不能由一個人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。

貨幣資金內(nèi)控制度不僅僅限于不相容職務(wù)相分離，還包括預(yù)算控制、授權(quán)審批控制等，只有完善并嚴(yán)格執(zhí)行這一系列制度，才能提高貨幣資金的使用效率，保證貨幣資金的安全。

4.4 定期或不定期進行外部和內(nèi)部審計，完善監(jiān)督機制

企業(yè)應(yīng)當(dāng)委托專業(yè)審計機構(gòu)對本單位財務(wù)管理進行審計，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制的漏洞和薄弱環(huán)節(jié)，協(xié)助管理當(dāng)局監(jiān)督控制措施和程序的有效性。同時加強企業(yè)內(nèi)部審計，內(nèi)部審計力度的強弱同樣影響貨幣資金內(nèi)部控制的效果。企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格遵守有關(guān)法律法規(guī)相關(guān)的現(xiàn)金、銀行管理制度，建立健全對貨幣資金的監(jiān)督檢查制度并認(rèn)真執(zhí)行，充分發(fā)揮內(nèi)部監(jiān)督效力，不能流于形式。只有這樣，才能及時發(fā)現(xiàn)問題，堵住漏洞，防患于未然。