基層審計論文精選(九篇)

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第1篇：基層審計論文范文

近年來，人民銀行在內部審計實踐中積累了豐富的離任和履職審計經驗，為實施經濟責任審計奠定了良好的基礎。為健全干部監(jiān)督機制，同時為黨委選拔任用領導干部提供參考依據(jù)，人民銀行1999年了《中國人民銀行領導干部離任審計制度》，規(guī)定分支機構、重要業(yè)務部門、行屬企事業(yè)單位的主要負責人離任時，由內部審計部門對其任職期間履行職責情況進行審計，確認其承擔的責任。2005年，人民銀行又了《中國人民銀行領導干部履行職責審計制度》，要求在領導干部任期內，對其履行管理職責情況進行審計評價，促進其依法、公正、高效地履行職責。2013年，《中國人民銀行領導干部離任審計制度》進一步明確經濟責任是指領導干部在任職期間因其所任職務，依法依規(guī)對本單位的預算管理、財務收支以及有關經濟活動應當履行的職責、義務。

二、基層央行經濟責任審計要素分析

（一）明確界定經濟責任審計的內容

人民銀行的基本活動是經濟活動。人民銀行開展經濟責任審計，如何清晰界定審計內容是一項值得思考的問題。如果內容擴大到人民銀行所有經濟活動，大而全的經濟責任審計分散了審計注意力，耗費了審計資源。如果內容僅限于財務收支情況,則顯然過于俠窄，不利于發(fā)揮內部審計在干部監(jiān)督管理中的作用。結合人民銀行離任和履職審計，建議對分支機構主要負責人的經濟責任審計內容可以包括:執(zhí)行金融法律法規(guī)、金融宏現(xiàn)調控政策和規(guī)章制度情況、執(zhí)行財政經濟法體法規(guī)情況、財務收支核算情況、重大經濟活動決策與執(zhí)行情況、內部控制制度健全性、有效性和風險管理情況以及個人廉潔自律情況等。

（二）突出對重大經濟決策的關注

人民銀行離任審計對重大決策一直有所關注，離任審計制度中提及的“重大事項”包括大額信貸資金運用、金融風險處置、預算資金分配、大額財務開支、基建立項與變更、大宗物品采購等。人民銀行可以根據(jù)決策的重要性和影響程度，確定下列事項作為重大經濟事項:經費預算分配、執(zhí)行和調整，重大經濟合同簽訂，大額信貸資金運用，大額國庫資金的撥付、退庫，大額財務開支，大宗固定資產、設備購置及大型修繕工程，大宗固定資產的處置，大型基建工程的招標采購，基本建設項目，重大未決經濟訴訟，群眾反映大的事項。審計應當圍繞重大經濟事項決策內容的合法性、重大經濟事項決策程序的規(guī)范性、重大經濟事項決策效果的真實性、重大經濟事項決策資料的完整性進行。

（三）經濟責任審計立項的特點

目前，人民銀行開展的離任審計具有委托性的特點，立項依據(jù)是單位組織人事部門根據(jù)干部調整計劃發(fā)出的“離任審計建議書”，經行領導批示后內部審計部門實施。履職審計立項具有自主性的特點，內部審計部門擬定領導干部履行職責審計計劃，報行領導批準后組織實施。

（四）正確看待對廉政情況的審計

開展經濟責任審計，不宜回避領導干部廉潔自律情況，否則不能體現(xiàn)經濟責任審計對干部監(jiān)督管理的宗旨。經濟責任審計涉及干部廉潔內容，應不同于組織人事部門和紀檢監(jiān)察部門廉政監(jiān)督的方式和手段，也不能替代人事部門和紀檢監(jiān)察部門對干部的廉政監(jiān)督考核。經濟責任審計仍然是從內部審計的視角對干部廉政情況進行監(jiān)督，圍繞被審計對象所在單位的財務收支核算和重大經濟決策進行。內部審計部門可以采取在審計現(xiàn)場召開座談會、設立意見箱、公布電話、征求意見在民主測評中設計內容等方式，了解與審計事項有關的廉政情況。內部審計部門通過對財務收支和重大經濟決策的審計，獲取相關情況或線索，篩選后進行進一步核實?？梢园?領導干部是否有長期借用公款未及時歸還以及長期占用國家資產情況。是否未經批準，私自出國考察，有無超標準違反規(guī)定使用公車，有無利用職權收受和索取有關人員禮金、回扣等賄賂問題，有無轉移、挪用國有資產為個人或者牟取私利的問題。015年第4期下旬刊（總第586期）時代金融TimesFinanceNO.4，2015（CumulativetyNO.586）

（五）對經濟責任進行多層次界定

《中國人民銀行內部審計操作規(guī)程》對審計責任的認定，主要是對審計中發(fā)現(xiàn)的重要問題，確認審計對象所應負的直接責任、主管責任和領導責任。參考政府經濟責任審計評價，人民銀行對經濟責任可以區(qū)分四組關系:一是前任責任與現(xiàn)任責任。前任責任指針對被審計事項，被審計者之前所有與之所處相同崗位的領導應承擔的責任?，F(xiàn)任責任指被審計對象在其任職期間內的責任。二是集體責任與個人責任。集體責任是指由被審計者所處領導集體應當承擔的責任。個人責任則是指被審計者應當承擔的責任，領導干部在集體領導中作為全面負責人，應當承擔集體責任中的主要個人責任。三是直接責任與間接責任。直接責任指被審計對象在其職責范圍內，不履行或者不正確履行職責，對其形成問題和造成損失起直接作用的行為；間接責任主要是管理責任和領導責任。管理責任是指領導干部在任期內由自己負責分管的事項。由于監(jiān)管不力，疏于管理等原因，造成的各種經濟問題應承擔的除直接責任以外的責任。領導責任是指領導干部在其任期內雖然沒有直接管理有關部門或事項，但由于該單位的所有行為都在其職責范圍內，因而對其沒有直接管理的部門或事項出現(xiàn)的各種經濟問題都應當承擔的除直接責任以外的責任。四是過失責任與故意責任。過失責任是責任人應當履行的職責或監(jiān)督而沒有履行和實施監(jiān)督，導致重大經濟損失后果發(fā)生的行為；故意責任是指責任人超越職權搜自決定、處理無權決定、處理的經濟事項或者故意不履行應當履行的職責，導致經濟遭受重大損失的行為。

三、完善經濟責任審計結果運用機制舉措

（一）完善制度建設，加大執(zhí)行力度

只有健全審計結果，運用相關制度完善制度環(huán)境，審計結果運用才能有據(jù)可依、有章可循。建立健全經濟責任審計結果運用工作制度，并加大執(zhí)行力度。進一步明確內審、組織人事、紀檢監(jiān)察、被審計領導干部及其所在單位等各部門和個人在運用審計結果工作中的目標原則、方式、責任、要求和考核檢查辦法等，推動經濟責任審計結果運用的制度化、規(guī)范化建設。

（二）健全審計結果運用的組織協(xié)調機制

加強紀檢監(jiān)察、審計、組織人事等各部門之間的組織協(xié)調力度。一是要建立健全經濟責任審計聯(lián)席會議制度，細化其在審計結果運用方面主職責，如研究制訂有關經濟責任審計結果運用方面的規(guī)章制度，跟蹤檢查，交流通報各部門審計結果運用情況和審計結論落實情況，協(xié)調解決結果運用工作中出現(xiàn)的問題等。二是要明確責任追究制度，明確各成員單位關于審計結果運用情況什么時候應反饋、如何反饋、責任如何追究等。

（三）進一步營造審計結果運用的良好環(huán)境

只有營造基層央行內部重視審計工作，認可內部審計結果的良好氛圍，才能提高內部審計結果運用的質量，提升內部審計工作的成效。央行內部審計部門需積極主動爭取各方的重視。一是要做好宣傳工作，通過各種形式，積極宣傳經濟責任審計工作的意義、內部審計的理念，提高被審計單位各職能部門對內部審計“免疫系統(tǒng)、功能的認識”，增強對內部審計根本目的（為單位增加價值、為各部門提高內部管理水平服務）理解。二是可以把經濟責任審計中發(fā)現(xiàn)的履行經濟責任情況突出的部門和個人通過一定形式進行推廣，營造良好輿論氛圍。

（四）建立任中和離任相結合的監(jiān)督機制

“先審后離”原則未真正落實是基層央行審計部門人員中認為影響審計結果運用的重要因素。目前，基層央行“先離后審”的情況仍十分普遍，要提高經濟責任審計結果的運用效果，使其真正成為人事組織部門選拔任用干部的重要依據(jù)，應逐步建立起任中和離任相結合的審計監(jiān)督機制。將審計監(jiān)督關口前移，在屆內至少進行一次經濟責任審計，實現(xiàn)對領導干部履行經濟責任情況的實時監(jiān)督，又可緩解內部審計部門在領導干部集中換屆時成批進行經濟責任審計的工作壓力，化整為零，提高審計工作效率和工作質量。

（五）注重經濟責任審計結果質量的提高

第2篇：基層審計論文范文

煤儲層滲透性

在4個試井對目標煤儲層進行了滲透率實驗測試。從滲透率測試結果來看，2+3#煤層的滲透率較低（0.0067~0.268mD），平均不到0.1mD；10#煤層滲透率稍高（0.011~0249mD），平均為0.1118mD；試井獲得的滲透率分析結果與前人實驗所得的結論基本一致，即本區(qū)煤層的滲透率偏低（表1）。前人對本勘探區(qū)臺頭礦2+3#煤層和張節(jié)塔礦10#煤層中的暗煤分層進行了滲透率測試，其中2+3#煤層的滲透率為0.011mD，10#煤層的滲透率為0.02mD，二者均低于0.1mD[6]。說明本區(qū)域煤層的滲透率普遍較低。考慮本區(qū)主煤層以光亮煤、半亮煤為主且割理相對發(fā)育的事實，認為煤層的實際滲透率應高于上述測試值。

影響煤儲層滲透性的因素

1裂隙、孔隙

在煤儲層的孔隙、裂隙二重介質擴散滲流模型中，基質孔隙是煤層氣擴散吸附的場所，而裂隙是由割理組成的網(wǎng)絡，起到連通孔隙的作用，是煤層氣滲流的通道[7]。煤儲層的裂隙系統(tǒng)是其滲透性優(yōu)劣的決定性要素，裂隙包括內生裂隙(割理)和外生裂隙(節(jié)理)和繼承性裂隙。內生裂隙是煤化作用過程中凝膠干縮作用的結果，外生裂隙由古構造應力引起，繼承性裂隙屬二者的過渡型。內生裂隙，即割理包括面割理和端割理，二者相互垂直或近垂直將煤層分割成煤?；|塊體，對煤層滲透率貢獻大，是煤儲層滲透性的決定性因素。外生裂隙(節(jié)理)對儲層滲透性起改善作用。因此煤儲層的滲透率決定于裂隙系統(tǒng)的發(fā)育和連通程度，特別是割理系統(tǒng)的發(fā)育和連通程度，煤儲層滲透率與裂隙系統(tǒng)的發(fā)育和連通程度呈正相關性，一般認為，煤樣滲透率隨裂隙面密度的增加而呈指數(shù)形式增大[7,8]。白額勘探區(qū)主要煤儲層裂隙較發(fā)育，其中內生裂隙普遍較外生裂隙發(fā)育，偶見方解石充填現(xiàn)象。面割理走向NNE，與區(qū)域地層走向近乎平行，割理多為平直狀，裂隙面平整，連續(xù)性好。端割理走向NWW，與區(qū)域地層走向近乎垂直，與面割理相比，端割理裂隙面平整性較差，常為不平坦狀或階梯狀，被面割理切割，連續(xù)性較差。面割理切割端割理，組成內裂隙系統(tǒng)，是煤儲層滲透性的主要貢獻者，是煤層氣運移的良好通道。通過對4-6、1-8、3-2、25-9鉆孔煤心觀察研究發(fā)現(xiàn)，西部、南部裂隙密度較東部北部大，但面割理多閉合，北部、東部面割理開啟性較好。以10#煤為例，4-6孔煤層的煤心以塊狀-柱狀為主，碎塊狀次之，外生裂隙2~3條/5cm，內生裂隙5~15條/5cm；1-8孔煤層煤心以碎塊狀-短柱狀為主，內生裂隙1~6條/5cm，外生裂隙1~3條/5cm；3-2孔煤層煤心以碎塊狀-短柱狀為主，粉末狀次之，內生裂隙4~6條/5cm，外生裂隙2~3條/5cm；25-9孔煤層煤心以碎塊狀-短柱狀為主，內生裂隙1~4條/5cm，外生裂隙1~3條/5cm。從裂隙發(fā)育程度來看，10#煤層裂隙發(fā)育程度較2+3#煤層高（表2），其滲透性也較2+3#煤層好。本區(qū)煤層的總孔容為36.0~67.5mm3/g，10#煤層的總孔容高于2+3#煤層。10#煤層和2+3#煤層的孔徑分布特征相似，均以大孔（Φ>1000nm）為主（孔容：16~34mm3/g），過渡孔(Φ10~100nm)次之（孔容:14~20mm3/g），微孔(Φ≤10nm)及中孔(Φ100~1000nm)所占的比例最低(孔容分別為：4~6mm3/g和1~6mm3/g)，屬過渡型孔隙類型。由于過渡孔所占比例較大及含有一定數(shù)量的微孔，故氣體在煤基質塊體中的運移較為困難，這一點也由其排驅壓力反映出來。從上述物性特征分析可以看出，煤儲層孔隙中大孔占有較大比例，但孔比表面積則集中在過渡孔和微孔徑段，在理論上有利于煤層氣的吸附和儲集，因而主煤儲層具有較好的儲集潛勢。由于煤層滲透率較低，可能致使煤層氣難于運移，這將給煤層氣的開發(fā)造成一定困難。

2煤巖特征

宏觀煤巖類型和有機顯微組分是影響煤儲層滲透率的一個重要因素。從宏觀煤巖類型看，研究區(qū)2+3#和10#煤層的宏觀煤巖類型以半亮型煤為主，煤巖成分以亮煤為主，含少量鏡煤、暗煤及絲炭少見，鏡煤一般呈條帶狀分布。從顯微組分看，2#煤鏡質組為78.8％，惰質組為21.1％；3#煤鏡質組為82.1％，惰質組為18.0％；10#煤層鏡質組為82.8％，惰質組為17.2％。2#、3#煤層鏡質組均以基質鏡質體為主，惰質組中的半絲質體多于絲質體含量，呈過渡型。10#煤層鏡質組成分主要以均質鏡質體為主，基質鏡質體次之。從煤層顯微組分組成和煤巖類型上講，一般認為鏡質組含量越高，割理越發(fā)育，滲透性越好；鏡煤和亮煤含量越高，割理越發(fā)育，滲透性越好，光亮型煤的滲透性最好，其次是半亮型煤、半暗型煤和暗淡型煤[7]。2+3#、10#煤層均為半亮型煤，鏡質組含量均較高，但10#煤層鏡質組以均質鏡質體為主，而2+3#、10#煤層以基質鏡質體為主。有機顯微組分的差異，可能是導致10#煤層滲透性較2#、3#煤層滲透性高的主要因素。

3煤變質程度

煤的巖石力學性質在不同的煤熱演化階段表現(xiàn)出一定的規(guī)律性，煤儲層孔隙、裂隙發(fā)育也表現(xiàn)特有的規(guī)律性，從而影響煤儲層滲透性。畢建軍認為煤級是割理密度的主要影響因素，割理密度一般在Rmax為1.3%左右時最大[8]。張勝利、寧正偉等認為中變質程度的亮煤、半亮煤中割理發(fā)育程度最好，儲層滲透性條件好，有利于勘探開發(fā)[9，10]。通常隨煤化作用的進行，從褐煤到煙煤，割理密度逐漸增大，而過煙煤階段之后割理閉合，割理密度減少。研究區(qū)各主煤層Rmax在2%左右，煤變質程度相當于貧瘦煤階段，從測試數(shù)據(jù)看，割理密度最大值出現(xiàn)在Rmax=2.149%時(圖2)。由于本區(qū)煤層變質程度變化幅度小，故煤層外生裂隙密度變化也不大，在1～3條/5cm。

4埋藏深度和有效應力

煤層是應力敏感性地層，割理對有效應力非常敏感，有效應力越大，割理寬度越小，從而對滲透性產生負面影響。傅雪海、張延慶等通過模擬實驗研究認為，隨著有效應力的增加，滲透率呈指數(shù)降低，原地應力作用在煤層中，可以分解為垂直應力和水平應力。埋藏深度的增加使垂直應力增加較快，從而使?jié)B透率降低[7-12]。從測試結果（表1）看，2+3#、10#煤層滲透率都與有效應力呈負相關性(圖3)。有效應力對滲透率起控制作用，同一煤層有效應力越大，滲透率越小。

第3篇：基層審計論文范文

摘要：品牌已經成為企業(yè)參與現(xiàn)代市場競爭的利器，但是頻繁爆發(fā)的品牌危機給品牌和企業(yè)造成巨大的傷害，因此，企業(yè)必須采取有效的危機防范措施。分析品牌危機的表現(xiàn)形態(tài)，發(fā)現(xiàn)品牌危機爆發(fā)的深層原因包括企業(yè)品牌文化淡薄、品牌缺乏核心價值、品牌建設缺乏戰(zhàn)略規(guī)劃等。針對這些原因，進一步提出防范品牌危機的若干策略。

關鍵詞：品牌;品牌危機;危機防范;策略

品牌是公司擁有的最具價值的無形資產和資源，從一定意義上說，現(xiàn)代企業(yè)的競爭就是品牌的競爭。因此，維護品牌的健康成長對企業(yè)的生存發(fā)展非常重要。然而，隨著社會的發(fā)展，近年來品牌危機越來越頻繁，給品牌和企業(yè)造成巨大傷害。曾經名噪一時的國內品牌如三株、秦池、愛多、巨人等都在一場突如其來的危機過后就一蹶不振，銷跡于市場。因此，企業(yè)進行品牌危機管理勢在必行。正所謂“預防勝于治療”，企業(yè)實踐證明：品牌危機管理的重點不在于如何處理已出現(xiàn)的危機，而在于如何深刻認識品牌危機，了解其發(fā)生的深層原因，辨別品牌運營過程中的危機因素，并針對性地采取有效的應對策略，做到未雨綢繆，防范于未然。

一、品牌危機及其表現(xiàn)形態(tài)

品牌危機指的是由于企業(yè)外部環(huán)境的變化或企業(yè)品牌運營管理過程中的失誤，而對企業(yè)形象造成不良影響并在很短的時間內波及到社會公眾，進而大幅度降低企業(yè)品牌價值，甚至危及企業(yè)生存的窘困狀態(tài)[1]。

品牌危機多種多樣，但從表現(xiàn)形態(tài)上看，可以分為突發(fā)型品牌危機和漸進型品牌危機兩大類。突發(fā)型品牌危機是由于企業(yè)內部、外部因素突變，觸發(fā)危機因子從而引發(fā)的品牌危機，一般說來包括品牌形象危機、質量危機、服務危機等。漸進型品牌危機通常是由于企業(yè)的內部管理缺憾和決策失誤造成，其形成相對較緩慢，是循序漸進式的，但后果往往具有毀滅性。常見的漸進型品牌危機主要包括經營決策危機、品牌延伸危機、品牌擴張危機等。

(一)突發(fā)型品牌危機

1.品牌形象危機

品牌形象危機是由反宣傳事件引發(fā)的有損品牌/企業(yè)形象的品牌危機。反宣傳一般有兩種：一種是對企業(yè)發(fā)生的有損品牌形象之實情的曝光，如企業(yè)在產品的生產、銷售、服務各環(huán)節(jié)與消費者產生糾紛、產品生產條件惡劣、企業(yè)偷稅漏稅、財務混亂、貪污舞弊等；另一種是對品牌的歪曲失實的報道，如“高露潔”牙膏含致癌物質等。這些報道和傳聞會嚴重損害品牌形象和企業(yè)信譽。

2.品牌質量危機

品牌質量危機是指在企業(yè)發(fā)展過程中，由于企業(yè)內部管理工作的缺陷或失誤，或是由于設計或制造技術方面的原因，造成產品存在質量問題，嚴重損害消費者利益而引發(fā)的品牌危機，如：中美史克“康泰克”PPA風波，三鹿奶粉“三聚氰胺”超標等事件。這類危機的直接后果是公眾不信任感增加，銷售量急劇下降，品牌美譽度遭受嚴重打擊。

3.品牌服務危機

品牌服務危機是指企業(yè)在向消費者提品或服務的過程中，由于其內部管理失誤、外部條件限制等因素，造成消費者不滿而引發(fā)的品牌危機，如“日航風波”、“砸大奔事件”等。目前企業(yè)存在的促銷陷阱、宣傳承諾不兌現(xiàn)、售后服務不規(guī)范等都容易引發(fā)此類危機。

(二)漸進型品牌危機

1.品牌經營決策危機

經營決策危機是指由于企業(yè)經營管理者在生產經營方面的戰(zhàn)略決策失誤及管理不善給品牌帶來的危機。比如一向走高端路線的“派克”筆為了爭奪市場，把“派克”品牌用于每支售價僅3元的低檔產品上，這一錯誤的決策不但沒有幫品牌打入低端市場，反而失去了一部分高端客戶，其市場占有率大幅度下降。

2.品牌延伸危機

恰當?shù)钠放蒲由觳呗钥梢允剐庐a品迅速打入市場，并利用品牌優(yōu)勢壯大品牌體系，但是品牌延伸策略一旦失誤，則很可能引發(fā)品牌危機。比如，品牌延伸操之過急，在品牌本身還未被廣泛認識時就急于推出新產品；或者品牌延伸后新老產品的形象定位相互矛盾，使消費者產生心理沖突和矛盾；再如，品牌延伸速度太快，超過了品牌的支持力等，都有可能導致品牌延伸危機。

3.品牌擴張危機

企業(yè)可以通過收購品牌或者自創(chuàng)品牌兩種方式實現(xiàn)品牌的規(guī)模擴張。但是品牌擴張也有很多風險，如擴張策略的失誤、對市場需求的錯誤評估、外部環(huán)境因素的制約等。巨人集團的沒落就是因為在品牌擴張的路上偏離了核心業(yè)務，丟棄了賴以生存的根本，導致資源分散，管理失控。

二、品牌危機的深層原因

要有效防范品牌危機的發(fā)生，必須探究其發(fā)生的根源。從品牌危機的表現(xiàn)形態(tài)可以看出，大多數(shù)品牌危機看似由企業(yè)外部原因所致，但其根源還是在企業(yè)內部。有研究發(fā)現(xiàn)，由于企業(yè)內部因素引發(fā)的品牌危機占品牌危機總數(shù)的72.5%[2]。從發(fā)生和發(fā)展過程看，品牌危機是從企業(yè)內部管理不到位與品牌管理不善開始的，并在外部環(huán)境波動的沖擊下，使失誤現(xiàn)象逐漸累積和放大，最終導致品牌危機的爆發(fā)[3]。因此，品牌環(huán)境突變（外因）是品牌危機發(fā)生的直接誘因，企業(yè)管理和品牌管理不善（內因）才是品牌危機發(fā)生的深層次原因，具體看來表現(xiàn)在以下幾個方面：

(一)企業(yè)品牌文化淡薄

品牌不僅是產品的標識，也是文化的載體，優(yōu)秀的品牌通常都有深刻的文化內涵。品牌文化是企業(yè)圍繞品牌建設所體現(xiàn)出來的企業(yè)文化及經營哲學的綜合體，只有將產品當做一種文化形象來宣傳，借助文化傳遞產品，使品牌文化緊緊地與消費者所關注的東西聯(lián)系在一起，才能提高產品的價值，增強市場親和力。然而，目前我國眾多企業(yè)在品牌經營中，普遍忽視品牌文化內涵的建設，致使品牌形象模糊，品牌定位不清，也因此導致品牌美譽度和忠誠度的低下，品牌危機抵御能力微弱。

(二)品牌核心價值缺乏

一種產品能夠為消費者帶來的價值可能是多方面的，但任何品牌都應該具有核心價值，比如，“寶馬”傳遞的核心價值是“安全舒適”而“勞斯萊斯”則代表“名門尊貴”。品牌的核心價值是品牌忠誠度和美譽度的基礎。國內很多企業(yè)簡單地把品牌知名度等同于品牌價值，只注重對商品的顯性特征（如包裝、外觀等）進行差異化，而對品牌資產的價值缺乏應有的理解和重視。品牌核心價值缺乏通常有幾種情形：第一，品牌沒有核心價值，嚴重缺乏個性，或者一味追求淺表的“奇異”賣點，結果導致品牌空殼化。第二，品牌建設過程中一味地宣傳商品名稱，而忽視了品牌背后涵含的獨特價值和利益的有效傳遞，所以即使產品知名度很高，但銷售量卻不盡人意，結果往往是商家在投入巨額廣告之后草草收兵，退出市場。第三，企業(yè)在品牌傳播過程中，對品牌的核心內涵把握不準，總期望把品牌的所有價值全部傳播出去，結果造成品牌核心利益松散，品牌信息混亂，使消費者無所適從。

(三)品牌戰(zhàn)略規(guī)劃缺失

品牌建設絕非一朝一夕的事情，不能操之過急，而要根據(jù)品牌成長的外部因素，結合企業(yè)本身的技術和資源優(yōu)勢，以及品牌的生命周期特點制定嚴密的戰(zhàn)略規(guī)劃。然而我國許多企業(yè)為了在短期內獲得利潤，不顧企業(yè)的產品、促銷、價格等營銷策略能否跟上，盲目加大廣告投入，甚至依賴炒作手段，期望現(xiàn)代傳播工具能在一夜之間把品牌催熟成名牌。缺乏戰(zhàn)略規(guī)劃的品牌炒作，雖然能提高品牌的知名度，但由于忽視品牌成長的客觀規(guī)律和品牌賴以生存的內涵建設，造成品牌畸形發(fā)展，生命力極其脆弱，多變的市場環(huán)境很容易就會觸發(fā)品牌危機因子，從而加速品牌“從成長到死亡”的過程。

三、品牌危機防范策略

不管哪種品牌危機，一旦爆發(fā)都必然不同程度地給企業(yè)造成危害，輕則破壞正常的經營秩序，重則破壞其持續(xù)發(fā)展的基礎，甚至導致品牌大廈轟然倒塌。因此，如何有效預防品牌危機的發(fā)生是品牌危機管理的根本。結合品牌危機發(fā)生的深層原因，品牌危機防范應該采取如下策略：

(一)喚起全員危機意識，制定并嚴格實施品牌日常管理制度

意識決定行動，品牌危機意識是進行有效品牌危機管理的前提條件。只有企業(yè)全體員工真正意識到市場競爭的殘酷性，感覺到危機時刻在他們身邊，才能防微杜漸，防范于未然。為此，企業(yè)管理者應該注意給員工灌輸危機意識，并制定和實施嚴格的品牌管理制度。在生產中嚴把質量關，確保投入市場的都是高品質的產品和服務；加強產品核心技術的保護管理；做好商標注冊維護工作，對于假冒偽劣等侵害自身商標權益的產品和行為及時處理。

(二)建立有效的品牌危機預警系統(tǒng)，實施品牌自我診斷制度

信息是品牌危機防范的生命線。為了及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)經營過程中潛伏的危機，疏通信息交流的渠道，企業(yè)必須建立有效的危機預警系統(tǒng)[4]。第一，建立完善的信息監(jiān)控系統(tǒng)，及時準確地收集和分析與企業(yè)有關的國家政策、市場、競爭者等多方面的信息，甄別危機因子。第二，建立品牌自我診斷制度，定期對品牌從不同層面、不同角度進行檢查監(jiān)控，盡早發(fā)現(xiàn)薄弱環(huán)節(jié)，及時采取措施，減少乃至消除危機誘因。第三，組建品牌危機管理小組，對各種危機情況進行預測分析，制定危機應對策略，為企業(yè)品牌危機修筑第二道防線。

(三)改善企業(yè)管理，優(yōu)化品牌管理體制

品牌危機的發(fā)生不是一個孤立事件，而往往是企業(yè)內部管理惡化的結果，因此，改善企業(yè)管理有利于預防品牌危機的發(fā)生。品牌管理是品牌價值保值、增值的基礎性工作。品牌管理體制就是品牌管理的組織形式，它是企業(yè)在分析、計劃、組織和協(xié)調與品牌管理相關的各項活動時的制度安排[5]?？茖W的品牌管理體制能合理協(xié)調品牌管理活動中企業(yè)內部各部門的權力與責任及其相互關系，有利于品牌策略和戰(zhàn)略的優(yōu)化調整，培育品牌危機抗體，有效預防品牌危機。目前，全球企業(yè)品牌管理的組織形式主要有職能管理制、品牌經理制、品牌事業(yè)部制和品牌公司制四種。我國有條件的企業(yè)應向著建立品牌經理制的方向發(fā)展，而大部分的中小企業(yè)則應采用職能管理制，并在實踐中不斷完善。

(四)加強品牌全方位管理，制定品牌戰(zhàn)略規(guī)劃

品牌建設是一個任重而道遠的過程，切忌急功近利。但凡成功的國際品牌，絕對不是依靠廣告炒作一夜催熟的，他們在品牌經營上都有長久的、執(zhí)著的追求和深刻的內涵，廣告和形象識別系統(tǒng)只是其外在表現(xiàn)形式。加強品牌的全方位管理意味著要在品牌創(chuàng)立之初就對品牌進行戰(zhàn)略規(guī)劃，將品牌個性定位、品牌核心價值確定、品牌形象塑造、品牌注冊與保護、品牌延伸與擴張、品牌創(chuàng)新、品牌傳播等一系列環(huán)節(jié)的決策規(guī)范化，并提高到企業(yè)戰(zhàn)略的高度，使之成為企業(yè)常規(guī)化的工作。

(五)科學實施品牌延伸戰(zhàn)略，適當開發(fā)子品牌

品牌延伸作為企業(yè)品牌經營戰(zhàn)略最主要的一種方式，在現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展中發(fā)揮著越來越重要的作用。現(xiàn)在的國際知名品牌，大多數(shù)源于品牌延伸。但是品牌延伸一定要遵循品牌的成長規(guī)律，不能任意而為（如品牌跨行業(yè)延伸、高檔品牌向低檔產品延伸等），否則不僅無助于新產品的推出，還會對品牌形象造成嚴重的損害。不過，如果品牌延伸進行得適當，不僅可以有效回避品牌風險，還可以使品牌的價值得到進一步的提升。特別是用子品牌策略進行品牌延伸時，由于子品牌是針對一類或一種產品，具有很強的針對性和高度統(tǒng)一性，因此采用子品牌策略能有效地避免株連風險。比如：寶潔、歐萊雅等公司擁有多個品牌，其風險抵御能力相對較強，如果其中一個品牌發(fā)生危機，通常不會影響公司其他品牌。相反，“三鹿”既是奶粉品牌，又是集團公司品牌，所以一榮俱榮，一損俱損。

(六)樹立良好的品牌形象，培養(yǎng)顧客忠誠度

良好的品牌形象和顧客的品牌忠誠度是企業(yè)防范品牌危機的重要條件。如果企業(yè)形象和信譽很差，消費者對企業(yè)無忠誠度可言，那么品牌危機發(fā)生的幾率就會大大增加。所以，要更好地防范品牌危機的發(fā)生，保證品牌健康穩(wěn)定地成長，企業(yè)必須綜合運用技術、產品、服務、創(chuàng)新等方式來提升品牌競爭力，避免過度的價格競爭，采用消費者至上的經營理念，使顧客獲得最大程度的滿意，從而樹立良好的品牌形象，培養(yǎng)顧客忠誠度，提升品牌價值。這是企業(yè)打造品牌的最基礎工作和核心內容，也是企業(yè)防范品牌危機的良方。

總之，品牌已經成為企業(yè)參與競爭的利器，在現(xiàn)代市場競爭中，誰擁有成功的品牌誰就擁有市場。因此，企業(yè)要強化危機意識，不斷更新觀念，深刻認識品牌危機的成因，采取有效的品牌危機防范策略，才能有效預防品牌危機的發(fā)生，保證企業(yè)品牌的長遠健康發(fā)展。

參考文獻：

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[2]李敬強.基于心理契約的品牌危機管理[D].青島大學學位論文,2008.

[3]鄭秋錦.企業(yè)品牌危機產生的原因及危機后管理[J].洛陽師范學院學報,2008,(3):180-182.

第4篇：基層審計論文范文

審計成果及其運用的意義，某種程度上也就是審計工作的目的和存在的意義。本文結合實踐，提出了國有企業(yè)基于“三需求”為導向的“五服務”審計成果運用模式，對其內涵、特征及主要做法進行了探索。

關鍵詞：

國有企業(yè)；審計成果運用；模式

審計成果運用是審計工作的最終環(huán)節(jié)，是審計人員履行職責過程中形成的工作結晶，其運用程度的高低直接關系著審計監(jiān)督和服務的價值所在,是衡量審計工作實施的質量高低的體現(xiàn)。因此，研究審計成果運用，某種程度上來說，關乎審計工作的目的和存在的意義。

1審計成果運用模式構建的必要性

從外部來看，國有企業(yè)系統(tǒng)面臨的社會環(huán)境、政策環(huán)境和輿論環(huán)境都發(fā)生了深刻的變化，社會各界對國有企業(yè)的關注度越來越高，政府對國有企業(yè)的監(jiān)管也越來越嚴，已形成了對國有企業(yè)立體交叉的監(jiān)督體系。就內部而言，為貫徹黨的十八屆四中全會作出了關于全面推進依法治國若干重大問題的決定，依法從嚴治企已作為國有企業(yè)經營管理長期堅持的基本方針，擺到了更加突出的位置。這些都要求國有企業(yè)要進一步健全內部控制機制，充分發(fā)揮自我約束體系的作用，構建完善的審計成果運用體系，積極落實內部審計整改，最大限度的從內部防范和化解風險，保障干部員工平安、經濟平安。

2“三需求”為導向的“五服務”審計成果運用模式創(chuàng)建概述

2.1內涵以公司各層級的審計需求為工作導向，以多樣化的審計報告作為載體，以務實的工作會議作為平臺，以有效的機制建設作為保障，根據(jù)不同對象提供差異化審計服務，在優(yōu)先滿足公司領導需求的基礎上，實現(xiàn)審計成果在管理部室和基層單位的及時共享，使審計成果能更廣泛、有效地滿足公司各層級管理需要，推動公司依法治企建設和平安建設。

2.2特征①以需求為導向。根據(jù)決策層、管理層及執(zhí)行層需求，有針對性開展審計項目，提供優(yōu)質服務，變決策層、管理層及執(zhí)行層對審計成果運用的“被動接受”為“主動接受”和“自愿接受”，提高審計工作成效。②以服務為宗旨。樹立審計服務理念，提供差異化審計服務。即服務于公司領導決策，服務于公司績效考核，服務于業(yè)務部門改善管理，服務于人事董事部門及監(jiān)察部門的干部管理與廉政監(jiān)督管理，服務于基層單位經營管理提升。③以機制作保障。建立內審要情專報、審計成果綜合分析、審計成果共享、整改督辦、通報與考核等五種工作機制，優(yōu)化審計服務流程，暢通審計成果運用路徑，實現(xiàn)審計成果運用的閉環(huán)管理。

3主要思路與做法

3.1主要思路本模式主要思路是以三個層面（決策層、管理層及執(zhí)行層）審計需求為審計工作的立足點，以五項重點工作（公司領導決策、公司績效考核、業(yè)務部室改善管理、人事監(jiān)察部門干部與廉政管理、基層單位經營管理）為審計服務的主要方向，通過搭建兩個平臺（本部審計委員會和公司審計工作會議），建立五項工作機制（內審要情專報、成果綜合分析、審計成果共享、整改督辦、通報與考核），實現(xiàn)審計成果運用的閉環(huán)管理，全力提高審計成果運用水平，全面提升審計成果運用效果，促進企業(yè)持續(xù)健康科學發(fā)展。

第5篇：基層審計論文范文

資源環(huán)境審計涉及范圍較廣，應當涵蓋對資源環(huán)境保護資金籌集、管理、使用情況的財務審計，對有關組織的業(yè)務活動是否符合資源環(huán)境法律法規(guī)要求進行的合規(guī)性審計，對有關組織的資源環(huán)境管理責任及其工作成果進行的績效審計。由于其綜合性強，覆蓋面廣，依據(jù)的法規(guī)類型多，國家尚未制定相應的資源環(huán)境審計工作標準、內容、方法、準則等，以國家審計機關為主體，獨立客觀地對與資源環(huán)境保護有關的一切活動進行審計監(jiān)督、鑒證、評價的工作正處于不斷探索的階段，在基層開展資源環(huán)境審計更是一個全新的課題。論文百事通因此，近幾年來基層審計機關開展的資源環(huán)境審計項目仍普遍停留在傳統(tǒng)財務收支審計的層面，審計對象和審計內容較為單一，且實踐過程中面臨諸多的困難。

（一）缺乏法律法規(guī)支持，審計依據(jù)不完善。目前，現(xiàn)行的審計法規(guī)、審計準則和資源環(huán)境保護方面的法律法規(guī)僅賦予審計機關環(huán)保資金審計的職責，未明確開展全面的、廣義的資源環(huán)境審計應有的地位、權力及審計范圍，使得以國家審計機關為主體開展資源環(huán)境審計的法律依據(jù)不充分，容易造成審計機關與資源、環(huán)保等部門在執(zhí)法方面的職責交叉重疊、混淆不清。

（二）缺乏操作性強的程序、辦法、評價標準，審計預期效果不理想。資源環(huán)境審計由于缺乏一套層次清晰、統(tǒng)一完善、操作性強的程序、辦法、評價標準，少數(shù)基層審計機關雖作了一些有益的探索和實踐，但由于各地資源環(huán)境狀況存在較大差異，難以達到審計操作過程中相互借鑒、共同享有、共同提高的目的。資源環(huán)境審計存在片面性、局限性，審計程序不規(guī)范，審計質量不高，對環(huán)境效益進行評價時難度大，影響了資源環(huán)境審計預期效果的實現(xiàn)。

（三）資源環(huán)境審計涉及范圍廣、技術性強，專業(yè)資源環(huán)境審計人才匱乏。資源環(huán)境審計涉及經濟學、法學、管理學、社會學、統(tǒng)計學、工程學等多方面知識，審計手段不僅僅局限于傳統(tǒng)的賬目審計，還擴展到運用自然科學技術，比常規(guī)審計具有更高的科學技術含量。進行環(huán)境審計的人員不僅要具備財務、審計知識，還要具備一定的資源、環(huán)境、統(tǒng)計、工程等方面的知識，專業(yè)勝任能力和培訓等方面的要求比常規(guī)審計更高、更嚴格，基層目前還缺乏一支由復合型專業(yè)人員組成的資源環(huán)境審計隊伍，資源環(huán)境審計的難度和廣度對現(xiàn)有的審計人員的素質提出了挑戰(zhàn)。

（四）重要性與審計技能不協(xié)調，資源環(huán)境審計潛在風險因素較大。資源環(huán)境審計對推動政治文明、生態(tài)良好、經濟社會可持續(xù)發(fā)展等方面的重要性不言而喻，而目前基層審計人員素質普遍偏低、審計技能單一，不能滿足資源環(huán)境審計的需求，使得資源環(huán)境審計從開始實踐起，就伴隨著一定風險，尤其在檢查、控制環(huán)節(jié)潛存著較大的風險因素，如不加大專業(yè)培訓，缺乏充分準備就實施審計，項目本身產生的固有風險也要明顯高于財政財務收支審計、績效審計的風險。

二、基層審計機關開展資源環(huán)境審計工作的途徑和方式

面對機遇和挑戰(zhàn)，基層審計機關應克服畏難情緒，因地制宜，統(tǒng)籌規(guī)劃，從以下幾個方面入手，循序漸進，由易到難，從簡到繁，尋求解決問題的途徑和方式，及時總結經驗，逐步建立作業(yè)規(guī)范，開辟適合當?shù)貙嶋H的資源環(huán)境審計工作新局面。

（一）以環(huán)保資金財務收支審計為基礎，拓展資源環(huán)境審計的工作思路?；鶎訉徲嫏C關在財務收支審計方面具有傳統(tǒng)優(yōu)勢，應以此為基礎，在圍繞當?shù)刭Y源環(huán)保工作重點，開展環(huán)境保護專項資金財務收支審計工作時，拓展審計的工作思路，除了主要對資源環(huán)保資金預算安排的合理性以及資源環(huán)保資金征收、分配、管理方面的真實、合法、有效性進行審計外，樹立對資源環(huán)境保護程序和政策措施審計的理念，更加注重經營管理和資源環(huán)境管理，增加對資源環(huán)保機構設置的健全性、職能的可靠合理性，資源環(huán)保建設項目資金、技術等方面的可行性，資源環(huán)保預防措施實施情況等方面的審計內容，嘗試對資源環(huán)境保護資金使用的社會效益和環(huán)境效益的進行評價，對潛在的資源環(huán)境風險進行評估，逐步從傳統(tǒng)的賬目審計中跳出來，多運用自然科學方法與手段，縮小與廣義的資源環(huán)境審計的目標之間的差距。

（二）以節(jié)能減排專項審計為重點，探索資源環(huán)境審計的工作方法。節(jié)能減排環(huán)境工作是國家“十一五”規(guī)劃的重點要求，基層審計機關在開展節(jié)能減排審計工作時，除了運用常規(guī)審計工作方法外，要大膽實踐運用節(jié)能減排成本效益和費用效果分析、決策和風險分析、市場價值法、機會成本法、恢復防護費用法、影子工程法、調查評估法、人力資本法等技術方法，重點審計企業(yè)落實國家節(jié)能減排相關政策、采取的相應措施及取得的實際效果，排污費征收、使用、管理環(huán)節(jié)各部門履行責任情況；重點關注企業(yè)能源消耗和污染物排放統(tǒng)計上報數(shù)據(jù)真實性，節(jié)能減排目標的階段性完成情況，以及監(jiān)督管理方面存在的問題；揭示因決策失誤造成資金和能源浪費、偷排偷放造成環(huán)境污染等重大違法違規(guī)問題；并運用計算機審計技術對能源消費、環(huán)保統(tǒng)計、在線監(jiān)測數(shù)據(jù)等進行分析，提出有利于國家節(jié)能減排政策制定和執(zhí)行、企業(yè)各項措施的貫徹落實、各級相關部門監(jiān)督執(zhí)法等方面的審計對策和建議。通過審計技術方法創(chuàng)新，探索以節(jié)能減排為重點資源環(huán)境審計獨特的工作方法，為開展全面的、系統(tǒng)的資源環(huán)境審計工作做好技術準備。

（三）與投資效益審計有機結合，探索建立資源環(huán)境審計評價指標體系。隨著地方投資和資源開發(fā)力度的加大，各地普遍重視投資效益審計，積累和奠定了技術、指標設計、評價方法等一系列良好的應用基礎，而資源環(huán)境保護效果是資源環(huán)境審計的最終落腳點，二者雖然任務、范圍、鑒證及報告的對象有所不同，但審計的許多技術方法是相似的?；鶎娱_展資源環(huán)境審計可與投資效益審計有機結合，相互融合，既審查評判公共財政資金的管理使用效益，又分析評估投資項目的經濟效益、社會效益以及增值性，還測試估量對資源環(huán)境的影響，從中發(fā)現(xiàn)傾向性、典型性的問題。借鑒投資效益審計較成熟的分析評價方式、方法，通過對資源環(huán)保效果和效費比的鑒證，評價資源環(huán)境法規(guī)政策的科學性和合理性，幫助法規(guī)政策制定部門制訂更加科學合理的資源環(huán)境法規(guī)與制度；評價資源環(huán)境管理機構的設置和工作效率，揭示其影響工作效率的消極因素，提出改進建議；評價資源環(huán)境規(guī)劃的科學性和合理性，有助于制訂更加科學合理的環(huán)境規(guī)劃；評價資源環(huán)境投資項目的經濟性、效率性和效果性，提出改善資源環(huán)境投資的建設性意見，從而進一步達到探索建立資源環(huán)境審計評價指標體系的目的。新晨

第6篇：基層審計論文范文

關鍵詞：基層央行 風險導向審計 風險管理

一、風險導向審計和風險管理的含義

風險導向審計是建立在會計賬項審計和制度基礎審計基礎之上的一種新的審計模式，是以被審計單位的風險評估為基礎，審計人員充分了解、分析、判斷被審計單位的各種風險及其風險程度，并根據(jù)量化的風險水平確定相應的審計策略，重點關注高風險點的實質性測試，進而將審計的剩余風險降低至最低水平。

早在2005年，我國內部審計協(xié)會第三批內部審計具體準則，將風險管理審計納入內部審計準則體系中。該批準則的和實施，足見我國的內部審計已發(fā)展到了風險導向階段。從1999年央行成立獨立內審機構至今出臺20多項審計制度來規(guī)范和發(fā)展內審工作，中國人民銀行取得了很好的成績，但是十幾年的發(fā)展中央行一直側重以監(jiān)督者的身份來執(zhí)行內部審計工作，無法高效的防范各種風險。隨著人民銀行職能的擴展，信息技術、電子技術應用日益廣泛，金融風險不斷加劇，傳統(tǒng)賬項審計和制度審計理論與方法已不能完全適應內審工作發(fā)展和需求，為改變這種狀態(tài)各基層央行正積極向風險導向審計轉型。

風險管理當中包括了對風險的量度、評估和應變策略。理想的風險管理，是一連串排好優(yōu)先次序的過程，使當中的可以引致最大損失及最可能發(fā)生的事情優(yōu)先處理、而相對風險較低的事情則押后處理。風險管理就是通過風險的識別、預測和衡量、選擇有效的手段，以盡可能降低成本，有計劃地處理風險，以獲得企業(yè)安全生產的經濟保障。這就要求企業(yè)應對可能發(fā)生的風險進行識別，預測各種風險發(fā)生后造成的消極影響，使生產能夠持續(xù)進行?？梢姡L險的識別、風險的預測和風險的處理是風險管理的主要步驟。

對于承擔著貨幣發(fā)行、支付清算和經理國庫等金融服務職能，又承擔著維護國家金融穩(wěn)定職責的人民銀行而言，在職責運行中同樣面臨著不確定性和內部業(yè)務運行的風險隱患。業(yè)務引發(fā)風險所造成的社會影響力和破壞力是極為嚴重的?；鶎友胄械娘L險概括來說主要包括制度風險、操作風險、管理風險和道德風險四個方面。認清央行風險所在，是央行風險管理的前提和基礎。

二、基層央行風險導向審計對風險管理的作用

（一）為管理者提供進行風險管理咨詢服務和合理審計意見

完善的風險管理系統(tǒng)不僅需要建立從上而下的組織機構和人員，更需要這些專職人員積極有效的收集風險信息、進行風險評估、應對風險、監(jiān)督和考核等等，高質量完成各個關鍵環(huán)節(jié)的工作，形成全過程管理，構建從不同級別風險管理到不同業(yè)務統(tǒng)一管理的管控模式和管理體系。風險導向審計的有效開展正恰好可以從高風險領域出發(fā)，針對性的提出合理審計意見，提供管理者咨詢服務，從而幫助基層央行優(yōu)化風險管理的內控流程，建立健全風險管理體系。

（二）強化央行風險管理意識，促進央行風險管理手段的發(fā)展

自金融危機以來，央行自身的風險管理也越來越得到大家的重視。但現(xiàn)實狀況是其目前尚處于初步開展階段，存在的問題主要表現(xiàn)在：一是對風險的認識不足，尚未形成完善的風險管理理念；二是央行尚未建立完善的風險管理體質、制度體系；三是央行風險管理的手段及方法迫切需要更新和發(fā)展。央行內部審計部門積極探索風險導向審計的研究應用，對基層央行形成更加濃烈的風險管理文化氛圍起著不可磨滅的作用。同時，引進先進的風險評估模型量化央行業(yè)務風險，并在風險識別和評估方面設計了一些軟件系統(tǒng)，將定量分析與定性分析相結合，大大促進了央行風險管理手段的發(fā)展，有利于建立健全央行的風險管理體系。

（三）大大提高監(jiān)督管理的前瞻性和有效性

人民銀行通過對被審計單位內控制度和風險管理狀況進行分析和評價，不僅能夠發(fā)現(xiàn)內控管理和業(yè)務操作過程中存在的問題和漏洞，更能夠客觀地分析問題和漏洞的產生給實現(xiàn)工作目標帶來的影響，從而提出完善內控的措施和管理監(jiān)督重點，促使被審計單位在日常監(jiān)督管理中做到有的放矢，重點監(jiān)控高風險業(yè)務領域和關鍵業(yè)務環(huán)節(jié)，突出高風險控制重點，減少盲目性，大大提高監(jiān)督管理的前瞻性和有效性。

三、基層央行運用風險導向審計的途徑

風險導向審計在風險管理中的運用頗多，如以風險管理為引導，制定年度審計工作計劃，確定審計項目、在領導干部履職審計和離任審計中運用風險導向審計、在后續(xù)跟蹤審計中運用風險導向審計等等。以審計工作開展順序為線索，可以劃分為以下風險導向審計準備、實施和出具報告三個階段的運用。

風險管理需要識別風險，關鍵需要識別重大風險，而風險導向審計準備階段剛好可以幫風險管理識別和評估風險。在風險導向審計準備階段，考慮到風險管理的需求，在確定年度審計計劃審計項目時，首先會對風險進行定性分析，識別有效風險，然后會對風險進行定量評估，確定各處室涉險業(yè)務的風險程度，將各個風險水平量化。風險管理著根據(jù)定性和定量相結合評估后的風險大小識別和控制風險。

風險導向審計實施階段參與風險管理實際在于對各個部門開展內部控制狀況的審計和評價。風險管理的基礎和前提之一全面有效的內部控制。央行風險導向審計實施階段對各個部門內部控制環(huán)境、內部控制活動、信息反饋、監(jiān)督反映等內容進行審計和評價，查找疏漏。

在編制審計報告時應對風險管理狀況進行評價，在報告中充分揭示風險控制中的薄弱環(huán)節(jié)和潛在風險。尋找消除風險根源的可能途徑，及時提出防范風險的有效建議。尤其是對需要通過改進內部管理、健全內控制度來進行風險管理的內容提出建設性的意見；并可進一步提出全面防范或控制潛在風險的具體建議，為有效控制風險提供依據(jù)。

四、現(xiàn)階段基層央行風險導向審計運用于風險管理中存在的問題

（一）風險意識淡薄，對風險導向審計認識不夠

一方面，很多基層央行缺乏風險管理意識，沒有積極地進行風險管理工作。其主要表現(xiàn)在兩個方面：(1)風險管理活動往往是暫時的或間斷性的，意識到了就進行管理，事后則放在一邊，置之不理；(2)缺乏對風險進行定期復核和再評估，降低了央行適應環(huán)境變化、管理和規(guī)避風險的能力。另一方面，內部審計還是處于查錯糾弊的合規(guī)性審計為主，在風險管理與控制的理念、制度、方法和手段等方面，還停留在一個較低的認識層次上，對風險導向審計的認識和運用遠遠不夠。

（二）風險導向審計指引和方法不統(tǒng)一

目前，人民銀行對風險導向審計尚未制定統(tǒng)一、完整、行之有效的指導意見或相關辦法，風險導向審計的程序、方法、工具和模型還沒有建立起來。一些支行雖然積極研究和運用風險導向審計，但是沒有統(tǒng)一的標準而只是根據(jù)各行情況經行處理，導致標準不一，不利于風險導向審計的有效開展。

（三）數(shù)據(jù)收集困難，輔助設備落后

風險導向審計要求內審人員必須充分了解組織內外部環(huán)境和各項業(yè)務管理的控制系統(tǒng)，執(zhí)行風險評估程序。目前人民銀行雖然已建立了許多管理信息系統(tǒng)，但由于各系統(tǒng)在設計開發(fā)過程中存在限制，使得有關的基本信息難以實現(xiàn)共享，無法為內審部風險評估提供準確的基礎信息。另外，隨著形勢和業(yè)務的發(fā)展，管理辦法及風險狀況發(fā)生了變化，內審部門未能及時跟進了解，影響了風險評估和實質性測試。

（四）內審人員缺乏開展風險導向審計所必須的能力和經驗

開展風險評估和內部控制評價需要審計人員熟悉組織各項業(yè)務和管理，但目前人民銀行內審人員的知識和業(yè)務比較單一，復合型人才少，缺乏對風險管理方面的專業(yè)知識和執(zhí)業(yè)經驗，對風險識別和判斷能力不夠，難以實現(xiàn)對人民銀行風險管理、控制和治理過程進行傘面、正確的評價。

五、研究對策

（一）轉變觀念，提高風險管理意識

首先要求管理者、部門負責人徹底轉變觀念、增強風險管理意識、把風險導向審計擺在重要位置，把有效控制風險隱患作為根本目標，加強和改進內部管理，防范內部風險和責任事故，保障各類資源有效利用、各項資產安全完整以及各類業(yè)務和管理信息真實可靠，促使各項工作規(guī)范、有序、高效運行，確?；鶎友胄幸婪?、有效履行職責。

(二)研究風險導向審計模式，制定風險導向審計指引

要借鑒國際審計準則和其他西方發(fā)達國家開展風險導向審計的經驗，制定適合我國人民銀行特點的風險導向審計指引和操作程序，明確風險導向審計的目標、內容、方法和步驟。統(tǒng)一評價標準，指導人民銀行各分支機構開展風險導向審計。

（三）注重技術和管理創(chuàng)新

為風險導向審計提供技術和信息支撐。一是要進一步完善網(wǎng)絡信息系統(tǒng)，建立網(wǎng)絡化信息系統(tǒng)資源共享機制，為人民銀行上下級機構以及各部門之間進行信息交流搭建平臺，保證風險信息在人民銀行內部傳遞暢通；二是要積極推進風險管理工具的開發(fā)利用，充分運用計算機軟件進行分析性測試、統(tǒng)計抽樣和風險評估，進行風險預警，提出風險控制統(tǒng)計抽樣和風險評估，進行風險預警，提出風險控制和防范的對策；三是要運用計算機建立風險檔案資料庫，儲存人民銀行的風險評估資料、規(guī)章制度、歷次審計檢查的報告以及業(yè)務運行和管理活動的相關歷史資料，為內審部門開展風險評估提供基礎。

（四）培養(yǎng)高素質的審計人員

審計師執(zhí)行獨立審計或提供咨詢服務，專業(yè)性和技術性要求很高，客觀上需要從業(yè)人員必須具備較高的業(yè)務素質。風險導向審計的實施，要求審計人員具有很高的分析問題及解決問題的能力，應用職業(yè)的判斷，保持應有的謹慎和關注。為此，應該培養(yǎng)審計人員對影響宏觀環(huán)境的把握能力，培養(yǎng)其統(tǒng)計、分析等綜合能力，提高審計人員的綜合素質。

參考論文：

【1】劉笑霞，李明輝．不同主體在現(xiàn)代企業(yè)風險管理中的作用與責任【J】審計與經濟研究。2007，(4)．

【2】曾蒙．我國開展風險導向審計應注意的幾個問題【J】．財會月刊，2003，(8)．

第7篇：基層審計論文范文

(一)勤于學習鍛煉，慎于品行修養(yǎng)，始終致力于做德更高、業(yè)更專、行更正、藝更精的信合人。

一是注重和加強業(yè)務知識的學習。注重學習是我多年來養(yǎng)成的一個比較好的習慣，除繼續(xù)加強對分管工作中涉及的監(jiān)察、審計、法律事務等方面的有關政策、法規(guī)和業(yè)務知識的學習外，不間斷地加強對財務會計、信貸管理、風險管理等業(yè)務知識的學習和鞏固，及時加強對計算機知識和信用社新業(yè)務知識的學習和更新。同時認真學習各級制發(fā)的管理制度及相關法律文件，通過不斷的深入學習，不僅充實和更新了自己的知識庫容，而且開闊了思路，更新了觀念，增強了自己的創(chuàng)新思維能力和自主創(chuàng)新能力。

二是注重和加強實踐能力的培養(yǎng)。一直堅持承擔工作任務時把自己當作一名普通的工作人員，在承擔工作責任時把自己當作一名勇于負責的主管領導。實際工作中，小事放權放手，但件件都及時督辦和查問結果，大事都主動參與和承擔。如在查辦寨河信用社會計挪用資金違規(guī)違紀問題時，帶領稽核審計部、財務會計部和監(jiān)察部的工作人員到寨河信用社核查賬務、調查取證、座談詢問、分析情況，為處理本次違規(guī)違紀提供了詳實依據(jù)；在查辦舉報信用社信貸員和分社負責人違規(guī)辦貸問題時，抽調聯(lián)社不良辦、風險管理部、監(jiān)察部及基層信貸員組成貸款核對小組，帶隊進村入戶上門核對貸款，找村干部和村民調查了解，與社內職工座談情況。在案防工作過程中，帶領案件防控工作領導小組成員到基層營業(yè)網(wǎng)點對內控制度執(zhí)行、會計核算、信貸管理、安全管理等方面逐項檢查。通過這些具體工作，不僅深入了解了基層實際工作情況，以便更有針對性地做本職工作，同時，也進一步鍛煉了實踐工作能力，豐富了實踐工作經驗。

第8篇：基層審計論文范文

第一，職稱包括的東西比較多，比如藝術、圖書資源、檔案、統(tǒng)計專業(yè)、審計、會計、經濟、新聞、農業(yè)技術等。不同專業(yè)對不同人員專業(yè)技術能力、業(yè)績水平、資歷、學歷的要求各不相同。由此可見，職稱檔案材料具備多樣復雜的特點。

第二，要完成職稱評審需要主管部門、評審專家、人事部門、基層單位、個人等共同參加，因此，職稱評審工作覆蓋面較大。在職稱評審過程中，職稱評審材料一般情況下是對申請職稱評價人的結論性和綜合性的審核看法，對未來機構或企業(yè)任用提供有力的依據(jù)。

第三，獲得職稱的主要方式是資格考試和申報評審相結合，或者申報評審和資格考試相結合。因為職稱的獲取方式不一樣，所以職稱評審、職稱申報、職稱審批發(fā)證的手續(xù)和程序也有所不同。因此?稱文件的形式具備多樣性、管理過程復雜等特點。

二、職稱檔案管理

（一）設立專業(yè)技術人員業(yè)務數(shù)據(jù)檔案，使職稱檔案單獨立卷。專業(yè)技術人員職稱檔案管理并不是一項簡單的業(yè)務，而是一種復雜且耗時的工作，針對專業(yè)技術職務評審工作的順利開展，應該對職稱檔案管理工作進行強化，使其能對評聘工作提供有力的數(shù)據(jù)支持。現(xiàn)階段我國職稱檔案大致可以分為評審簡表、任職資格表，同時還包括不同時間段內發(fā)表的論文、榮譽證書、獲獎證書等。而學科組人員對申報人專著、論文的評價意見具備較高的威信。因為職稱檔案的重點是對專業(yè)人員業(yè)務方面的情況進行記錄，所以人事職改機構按照不同的年份對不同層次、不同系列的不同職稱檔案進行整體的編目、收集、整理并單獨成卷，從而建立獨立的職稱檔案。

專業(yè)技術人員的業(yè)務檔案進行單獨成卷、單獨管理，可以實現(xiàn)職稱檔案與現(xiàn)行人事檔案相互完善、相互補充，從而對檔案內容不斷完善并推動檔案制度的改革與創(chuàng)新。

（二）完善人事檔案，補充職稱檔案。傳統(tǒng)的職稱檔案管理單位是個人，并按照人數(shù)立卷，之后在同一整體保存。但是傳統(tǒng)的檔案中不具備專業(yè)人員的科研成果、學術水平等方面的材料，所以傳統(tǒng)的檔案不能準確反映一個人的學術地位、學術水平、工作態(tài)度、業(yè)務能力，也不能正確進行人才間的對比和整體衡量標準，因此，傳統(tǒng)的人事檔案不符合現(xiàn)代社會的發(fā)展要求。如果想要人事檔案滿足現(xiàn)代社會的需求，就應該對傳統(tǒng)的人事檔案進行及時的更新和補充工作，使其成為組織人事部門和相關領導對人才和干部的任用及選擇提供公正、公平的數(shù)據(jù)資料。因此，對職稱檔案進行增補并對人事檔案進行完善是現(xiàn)階段人事檔案最關鍵的問題，而這一點也是職稱檔案的根本性質。人事檔案管理的一大發(fā)展就是將職稱檔案融入到人事檔案中去，使其對相關管理決策人員增強了準確度，為人事部門、相關機構選擇人員提供了準確的數(shù)據(jù)支持，從而提高了人才選擇準確性、公平性、公正性等優(yōu)點。

三、職稱評審網(wǎng)絡化發(fā)展

我國職稱評審工作程序中的每個節(jié)點都是由網(wǎng)絡進行連接，并通過標準的職稱信息工作網(wǎng)絡平臺進行職稱信息的統(tǒng)一，使職稱審批處理、信息評審、上報、采集等工作實現(xiàn)自動化、信息化，最后達到不再使用人力辦理職稱評審工作，從基礎上保障職稱檔案的收集、形成等程序有效開展和管理。因此增強建設職稱評審網(wǎng)絡化為職稱檔案管理的規(guī)范化有一定幫助，也是改變傳統(tǒng)檔案管理的有效途徑。現(xiàn)階段我國職稱評審工作發(fā)展是從紙質開始，之后是電子化，最后實現(xiàn)網(wǎng)絡化。

（一）對職稱檔案信息查閱新機制建立起著推動的作用。當職稱評審網(wǎng)絡化信息體系實施后，當?shù)氐膶I(yè)技術人員職稱檔案將密集存在其中，同時職稱申報評審工作也將加入到這個體系中去，職稱評審網(wǎng)絡化覆蓋的面積包括科研成果、學術論文、工作業(yè)績、申報人員基本情況等內容，使其形成高效、巨大的檔案資料庫。而職稱評審網(wǎng)絡化之后，使其信息查閱范圍和利用率得到提升，從而為人才的使用和培養(yǎng)提供準確的幫助。

（二）職稱檔案材料收集歸檔有利于建立新機制?，F(xiàn)階段在我國職稱評審網(wǎng)絡化之后，職稱申報評審工作全程通過網(wǎng)絡在職稱評審信息系統(tǒng)中運行，例如：將傳統(tǒng)的人力對職稱評審材料的存、取、送通過網(wǎng)絡進行職稱評審材料的轉接、上報、返回工作，從而達到職稱評審材料信息化運行。我國基層單位職改辦也采用職稱評審系統(tǒng)網(wǎng)絡版客戶端，將職稱評審的數(shù)據(jù)上報到相關職稱主管機構，而相關主管機構在網(wǎng)絡系統(tǒng)中進行審核、組織評審、做委托評審數(shù)據(jù)；各系列職稱評審主管部門通過網(wǎng)絡系統(tǒng)進行評審工作。

第9篇：基層審計論文范文

把握中心，勤奮工作

辦公室工作做得好壞，直接關系到一個部門的形象窗口，工作要做得細而且要做得好，必須全面系統(tǒng)、及時、準確的掌握各種情況，做到領導決策時拿得出，用得上，不卡殼，同時，要善于研究各個時期、各個環(huán)節(jié)上的問題，更要有敏捷的思維，如炬的目光，嫻熟的文筆，才能給領導當好參謀。

審計局辦公室工作千頭萬緒，承擔著承上啟下，聯(lián)系左右，管理全局，做好服務的工作任務。僅有4人的審計局辦公室，承擔著全局文書、人事、財務、工資、檔案、接待、后勤、黨務、精神文明建設等各項工作，事跡材料《審計局辦公室主任先進事跡材料》。人手少，業(yè)務量大，哪一個環(huán)節(jié)做不好都會直接影響全局的整體工作。上任伊始的他就意識到肩上的擔子很重，責任重大，為此他確立了“參與政務、管好事務、搞好服務”的工作目標，他注重圍繞全局工作中心，力求做到決策參謀服務“參在點子上”，“謀在關鍵處”，正確處理工作中的各種矛盾，當好全局的“后勤部長”和“大管家”。他堅定“沒有最好，只有更好”的信條，不斷勉勵自己和要求部屬一定要做到：參謀服務的質量更高一點，辦文辦會的考慮更精細一點，協(xié)調關系的能力更強一點，與上下左右的聯(lián)系更緊密一點。

為了將辦公室工作上層次、上水平，他非常注意加強辦公室人員素質建設，著力創(chuàng)造辦公室良好的外部形象。他經常對科室人員強調，辦公室不僅是各項工作運轉的樞紐，還是形象建設的“窗口”，辦公室人員的一言一行、一舉一動，不僅代表和影響著一個部門，而且直接關系到整個單位的對外聲譽。為此他特別注重不斷加強自身修養(yǎng)，提高自身素質和工作能力，培養(yǎng)和建立愛崗敬業(yè)、無私奉獻、淡泊名利、求真務實的職業(yè)道德和職業(yè)精神，甘當無名英雄。

辛勤耕耘，忠于職守