擔(dān)保企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的管理及防范措施

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摘要：近年來，隨著融資擔(dān)保行業(yè)風(fēng)險暴露程度加劇，擔(dān)保企業(yè)對分散風(fēng)險的需要日益增強。融資擔(dān)保企業(yè)肩負著促進社會信用體系建設(shè)和綜合推動社會經(jīng)濟的重要責(zé)任，其籌資財務(wù)管理活動是企業(yè)生命力旺盛的表現(xiàn)。但由于擔(dān)保業(yè)務(wù)極易受到各種因素的影響而面臨財務(wù)風(fēng)險，所以進行科學(xué)、有效的財務(wù)管理非常有必要，做好財務(wù)風(fēng)險防范，從而避免或降低風(fēng)險。文章就擔(dān)保企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的來源進行了分析，并提出相應(yīng)措施，以供參考。

關(guān)鍵詞：擔(dān)保企業(yè)；財務(wù)風(fēng)險；管理；防范措施

一、擔(dān)保企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的來源

（一）宏觀方面

一是由于受立法級別的影響。目前我國擔(dān)保行業(yè)的法律法規(guī)還不健全，僅有一些相關(guān)規(guī)章制度，法律效力較低。二是監(jiān)管體系不明確。為了能更好更高效的規(guī)避擔(dān)保風(fēng)險，實行監(jiān)督管理，我國已建立有關(guān)銀保監(jiān)會與擔(dān)保業(yè)務(wù)監(jiān)管方面的法律法規(guī)。正因為如此，我國在監(jiān)管方面的弊端由于監(jiān)管體制的成立也逐漸凸顯了出來?，F(xiàn)階段我國監(jiān)管處于一種兩級雙層的監(jiān)管狀態(tài)，缺乏責(zé)任歸屬感和統(tǒng)一的監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)，加大了監(jiān)管難度，對于監(jiān)管工作的開展極為不利。

（二）行業(yè)環(huán)境風(fēng)險

擔(dān)保行業(yè)環(huán)境風(fēng)險通常來自兩方面。一是隨著擔(dān)保行業(yè)的快速發(fā)展，我國擔(dān)保市場準(zhǔn)入條件并不完善，缺乏一套行之有效的信用監(jiān)管制度，一些資金實力不足的企業(yè)也進入了擔(dān)保行業(yè)，實力差距懸殊會造成企業(yè)間的惡性競爭，這不利于擔(dān)保行業(yè)的長遠健康發(fā)展。二是受我國長期計劃經(jīng)濟體制的影響，受保的中小企業(yè)社會信用不被重視，不良的社會信用和企業(yè)信用環(huán)境，給擔(dān)保企業(yè)帶來了潛在風(fēng)險。

（三）擔(dān)保企業(yè)自身原因所產(chǎn)生的風(fēng)險

一是缺乏完善的內(nèi)控體系，風(fēng)險抵抗能力相對薄弱，效益與成本不協(xié)調(diào)，企業(yè)成本支出過高，增加了代償損失的可能性。二是缺乏對財務(wù)風(fēng)險管控意識，企業(yè)只是片面的追求高收益、高風(fēng)險的其他活動。如內(nèi)部人員侵占挪用、貪污擔(dān)保資金等，均會給企業(yè)帶來一定的損失。三是財務(wù)管理人員的水平不均衡，由于經(jīng)驗不足或業(yè)務(wù)不熟練，操作人員對擔(dān)保對象的判斷不準(zhǔn)確，違規(guī)操作擔(dān)保資金，對擔(dān)保條件把握不準(zhǔn)等都會增加企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。

（四）合作銀行的風(fēng)險

我國的銀行業(yè)屬于壟斷性行業(yè)，企業(yè)與銀行的交易大部分處于不對等地位。銀行的貸款業(yè)務(wù)既想獲得最大程度的利息又要求不能承受任何貸款風(fēng)險。屆時，銀行就會視國家政策情況隨時提高貸款門檻，提前收回貸款，這時如果企業(yè)無法償還貸款，則需要第三方即擔(dān)保企業(yè)進行償還，造成擔(dān)保企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)困難，大大地增加了擔(dān)保企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。

二、擔(dān)保企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的防范措施

（一）構(gòu)建良好的外部環(huán)境

一是建立完善的法律體系是信用交易的基礎(chǔ)，擔(dān)保行業(yè)功能的充分發(fā)揮和良性運作需要良好的信用環(huán)境，而維護良好的信用環(huán)境離不開法律體系的支持，健全擔(dān)保行業(yè)法律體系能讓企業(yè)在開展業(yè)務(wù)和機構(gòu)組建的每一環(huán)節(jié)都能依托法律而進行，能有效促進銀行、受保企業(yè)、擔(dān)保企業(yè)三方的權(quán)責(zé)關(guān)系，避免或減少代償、追償過程中法律糾紛。二是開展倫理建設(shè)，規(guī)范企業(yè)經(jīng)營行為。法律不能完全覆蓋所有行為，需要發(fā)揮道德和倫理的力量，道德約束和社會輿論對企業(yè)同樣有約束作用，倫理建設(shè)是樹立信用權(quán)威的基礎(chǔ)。三是建立征信數(shù)據(jù)庫，提升企業(yè)信用風(fēng)險抵御能力。擔(dān)保企業(yè)作為專業(yè)的信用中介服務(wù)機構(gòu)，具有建立整個征信數(shù)據(jù)庫的可能性?？赏ㄟ^對企業(yè)信用要素的收集、分析、管理、更新、利用等有償?shù)膶ν馓峁┬庞觅Y料，促進擔(dān)保體系“信息數(shù)據(jù)人集中”得以實現(xiàn)。

（二）建立擔(dān)保風(fēng)險的補償、轉(zhuǎn)嫁、分散機制

一是建立完善的內(nèi)部信用評級制度。利用建立中小企業(yè)檔案、定期資信等級評定的方式，根據(jù)資信等級判斷是否向該企業(yè)提升貸款擔(dān)保。二是通過保險方式轉(zhuǎn)嫁風(fēng)險，一方面實行企業(yè)財產(chǎn)保險制度，在為受保企業(yè)提供擔(dān)保的同時，要求借款人對貸款購入的物品進行保險，屬于責(zé)任范圍內(nèi)的損失由保險公司負責(zé)。切實落實反擔(dān)保措施，將意外風(fēng)險嫁接給保險公司。另外還可實行融資擔(dān)保業(yè)務(wù)的再擔(dān)保。三是建立完善有效的風(fēng)險補償或保障風(fēng)險準(zhǔn)備金制度，用于沖抵代償支出和彌補壞賬、死賬損失，降低風(fēng)險度。

（三）提升擔(dān)保企業(yè)內(nèi)部控制能力

一是打造一支專業(yè)的擔(dān)保企業(yè)內(nèi)部控制團隊。人才是提升企業(yè)市場競爭力的基本要素，風(fēng)險控制需要專業(yè)性強、管理水平高、判斷力強、經(jīng)驗豐富和責(zé)任心強的復(fù)合型人才，公司管理層對人才的篩選和培養(yǎng)必須從這些方面抓起。二是充分認識建立分級授權(quán)、各司其職的內(nèi)控制度的重要性。明確劃分監(jiān)理會、擔(dān)保部、風(fēng)險部、財務(wù)問題、總經(jīng)辦等各部門的職能職責(zé)，建立職責(zé)權(quán)限明確、清晰的分級授權(quán)內(nèi)控制度，規(guī)范擔(dān)保業(yè)務(wù)的工作流程。四是構(gòu)建財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)。擔(dān)保企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身的實際情況，建立財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)，密切關(guān)注償債能力和盈利能力的指標(biāo)：注資產(chǎn)負債率、銷售利潤率、銷售毛利潤率。固定資產(chǎn)凈植率、速動比率等，使用比率分析的方法，盡早發(fā)現(xiàn)問題和異常點，確定財務(wù)風(fēng)險的控制點，提升對保險項目的跟蹤管理，及時采取有效的應(yīng)對措施，消除財務(wù)風(fēng)險。

三、結(jié)語

綜上所述，在我國的經(jīng)濟發(fā)展中擔(dān)保企業(yè)扮演著極為重要的角色，對推動中小企業(yè)的發(fā)展具有積極的作用，其中財務(wù)管理又是擔(dān)保企業(yè)不可或缺的重要內(nèi)容。在目前市場競爭日益激烈的大環(huán)境下，擔(dān)保企業(yè)必須加強并重視對財務(wù)風(fēng)險的管理，加快相關(guān)監(jiān)管體系的建設(shè)進度，完善各項管理制度，提升企業(yè)內(nèi)控質(zhì)量，將可能出現(xiàn)的風(fēng)險控制在源頭，最大限度降低企業(yè)損失，促進擔(dān)保企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

參考文獻

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作者:楊璐 單位:重慶三峽融資擔(dān)保集團股份有限公司