如何做好會計基礎(chǔ)建設(shè)分析

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通過在財務(wù)工作實踐和自身不斷地學(xué)習(xí)中，我們認為現(xiàn)代財務(wù)工作要以落實科學(xué)發(fā)展觀和構(gòu)建社會主義和諧社會的要求為指導(dǎo)，轉(zhuǎn)變理財觀念，強化管理手段，提升管理水平，創(chuàng)新工作方法，提高工作效率。財務(wù)人員要以高度的責(zé)任感為企業(yè)理財,為企業(yè)聚財，促企業(yè)發(fā)展。

一、建制度，強化行為規(guī)范

制度的健全與落實始終是財務(wù)管理工作的重點，企業(yè)經(jīng)營活動能否正常進行，公司財務(wù)效率如何，很大程度上取決于制度建立的科學(xué)合理性和便捷程序，幾年來，為實現(xiàn)從人管人到制度管人的轉(zhuǎn)換，我們依據(jù)省公司下發(fā)的《國家電網(wǎng)會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《國家電網(wǎng)公司原始憑證規(guī)范化管理意見（試行）》、《國家電網(wǎng)公司關(guān)于進一步加強報銷管理的通知》各項規(guī)章制度，根據(jù)本單位實際情況相應(yīng)的制定了《公司財務(wù)管理辦法》，在創(chuàng)一流期間我們公司還補充完善了相關(guān)的財務(wù)管理辦法，如：《財務(wù)管理信息系統(tǒng)安全管理辦法》、《風(fēng)險管理制度》、《全面預(yù)算管理辦法》、《差旅費管理辦法》等共41項規(guī)章制度，規(guī)范了公司及所屬各中心所的會計核算程序和財務(wù)工作管理。一方面，我們組織學(xué)習(xí)、落實，另一方面，又根據(jù)省公司資金集中管理，嚴格執(zhí)行電費收繳及時納入到省公司資金池的賬戶中。對年初預(yù)算下達的辦公費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、業(yè)務(wù)費等按照“定額管理，限額使用，超額不付”的原則，實行全方位預(yù)算，細化來說，主要有以下幾個方面：

（一）業(yè)務(wù)招待費的管理

我們嚴格執(zhí)行了招待客飯審批制度，由相關(guān)業(yè)務(wù)部門申請、分管領(lǐng)導(dǎo)審批、行政部門復(fù)核。按全年預(yù)算的進度比例進行支付。對于超預(yù)算的業(yè)務(wù)招待費一律不予報銷，嚴格執(zhí)行年初下達計劃，屬于特殊原因的需經(jīng)預(yù)算委員會調(diào)整批準追加預(yù)算額度后方可報銷。

（二）差旅費管理

我們單位嚴格規(guī)范了差旅費報銷程序和員工借款的還款時限，按照公司《關(guān)于員工借款管理的通知》要求執(zhí)行，每季度認真清理往來借款，對超時限不歸還借款的人員，從其工資、資金中扣除，從根本上消除了往來款項長期掛賬不還的現(xiàn)象。

（三）辦公費管理

我們按照年初預(yù)算下達的控制數(shù)，由各部室列出計劃，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后，在由后勤部室統(tǒng)一采購、保管，避免了庫存積壓，資金的合理使用。且各類辦公用品由后勤部室統(tǒng)一采購后取得增值稅專用發(fā)票，進項稅額抵扣從而減少了成本。

（四）車輛費用管用

嚴格執(zhí)行公司制訂的車輛費用管理辦法，從嚴控制、如實報銷，對每一部車輛油耗、維修的情況都建立了臺帳及實行嚴格的事前報修制度，公務(wù)用車嚴格執(zhí)行省公司下達的預(yù)算控制數(shù)。

二、建立建全企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)會計控制制度

隨著市場經(jīng)經(jīng)濟的發(fā)展，企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)會計控制已成為企業(yè)賴以生存和發(fā)展的有效管理工具。所謂企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)會計控制制度，是企業(yè)為了提高企業(yè)的會計信息質(zhì)量，保護企業(yè)資產(chǎn)的安全、完整，確保有關(guān)法律制度的貫徹執(zhí)行，而制定和實施的一系列控制方法、措施和程序，在建立建全企業(yè)的內(nèi)部財務(wù)會計管理工作制度應(yīng)該包括以下幾個方面：

（一）財務(wù)預(yù)算的控制

編制預(yù)算體現(xiàn)了本企業(yè)的經(jīng)營活動目標，并明確職責(zé)，各項收入、支出全部納入本單位的預(yù)算管理，預(yù)算資金實行責(zé)任人限額審批，嚴格控制無預(yù)算資金的支出。

（二）現(xiàn)金流量預(yù)算的控制

本單位根據(jù)年度現(xiàn)金流理預(yù)算，結(jié)合生產(chǎn)經(jīng)營和投融資實際情況，按月滾動編制月度現(xiàn)金流理預(yù)算，并報市公司審批，嚴格執(zhí)行現(xiàn)金支出預(yù)算審批下達數(shù)，當(dāng)月結(jié)余的預(yù)算額度，不保留至下月使用，當(dāng)月因特殊情況需追加的預(yù)算，按預(yù)算管理流程報批。確保每月現(xiàn)金支出預(yù)算偏差率控制在2.5%以內(nèi)。

（三）財務(wù)信息化控制

根據(jù)省公司信息深化應(yīng)用的要求，所有的付款流程都必須實行電子支付流程。為此我公司特制定了適合本企業(yè)的《財務(wù)管理系統(tǒng)安全管理辦法》，確保系統(tǒng)的安全使用。

三、不斷加強財務(wù)管理

建設(shè)“一強三優(yōu)”現(xiàn)代電網(wǎng)企業(yè)的目標是公司的中心工作和任務(wù)，其中“資產(chǎn)優(yōu)良、業(yè)績優(yōu)秀”最終還是要在全年的經(jīng)營成果上體現(xiàn)出來。按照精細化管理要求，我們在完成日常財務(wù)工作的同時，努力在財務(wù)管理上下功夫。

（一）堅決推進財務(wù)預(yù)算管理，大力做好各項預(yù)算分析，嚴格控制預(yù)算的執(zhí)行

1.年初訂定整個公司的成本費用開支計劃。2.結(jié)合內(nèi)部模擬市場的動作要求核定各業(yè)務(wù)部門、各中心所的考核內(nèi)成本項目費用。3.運用會計電算化系統(tǒng)的輔助核算功能隨時監(jiān)控各職能部室及各中心所的費用開支情況，實時掌控費用的超支和結(jié)余情況。這一系列事前、事中、事后的控制措施是公司實行內(nèi)部模擬市場的必然要求，同時為我公司完成全年各項資產(chǎn)經(jīng)營考核指標提供了有力的保證。

（二）按創(chuàng)一流縣級供電公司的要求，加大財務(wù)分析深度

圍繞創(chuàng)一流工作的要求，我們逐一對照規(guī)范了會計檔案、電算化檔案及財務(wù)相關(guān)資料。依據(jù)這些齊備的財務(wù)資料，結(jié)合圖表，做好各項專項資金和月、季度的經(jīng)濟指標分析，還使用投影機等辦公自動化設(shè)備在公司的經(jīng)濟分析會中對每月經(jīng)濟活動的強勢、弱勢、熱點做可視分析，力求給決策層提供更加直觀而透徹的信息。

四、財務(wù)管理中的建議

自從省公司每年3月-8月對各專業(yè)、各崗位的調(diào)考以來，我們財務(wù)人員的整體業(yè)務(wù)水平都有相對的提高，但也有部分財務(wù)人員素質(zhì)相對偏低，財務(wù)工作基礎(chǔ)薄弱，未能按國家有關(guān)會計基礎(chǔ)工作要求規(guī)范執(zhí)行，不利于正確地反映企業(yè)經(jīng)營成果，因此，希望省公司能針對各專業(yè)進行系統(tǒng)的財會專業(yè)培訓(xùn)。總之，要適應(yīng)電力體制改革與發(fā)展的需要，財務(wù)人員不僅要有高度的責(zé)任感，還要有較好的業(yè)務(wù)水平，為此我們要不斷學(xué)習(xí)，不斷充電，不斷提升自我，通過創(chuàng)新實踐財務(wù)管理職能來提高企業(yè)經(jīng)濟效益，完成企業(yè)經(jīng)營目標，促進企業(yè)的穩(wěn)步發(fā)展。

作者:胡琛 單位:國網(wǎng)江西省電力公司景德鎮(zhèn)供電分公司