個(gè)人所得稅納稅籌劃的必要性探析
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摘要：隨著我國(guó)改革開(kāi)放后40多年的發(fā)展，我國(guó)經(jīng)濟(jì)實(shí)力不斷增強(qiáng)，越來(lái)越多的個(gè)人繳納個(gè)人所得稅，我國(guó)新稅法的頒布是做好納稅籌劃工作的一個(gè)表現(xiàn)，該工作的落實(shí)能夠很大程度上對(duì)國(guó)民收入做統(tǒng)籌調(diào)節(jié)，使收入分配更加公平化。目前有些國(guó)民對(duì)納稅的認(rèn)識(shí)不夠高，納稅意識(shí)淡薄，通過(guò)納稅籌劃試圖逃稅。對(duì)此本文會(huì)統(tǒng)籌個(gè)人所得稅納稅的必要性和可行性做簡(jiǎn)要介紹，對(duì)納稅籌劃中存在的問(wèn)題做簡(jiǎn)單分析，并且做出相應(yīng)的措施解決問(wèn)題。
關(guān)鍵詞：個(gè)人所得稅納稅；納稅；籌劃；必要性；可行性
一、對(duì)納稅籌劃的必要性分析
納稅籌劃是一種籌劃稅收利益的行為，指適齡納稅人根據(jù)稅收的政策提前對(duì)相關(guān)政策做一定的了解，然后提前結(jié)合自己生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、投資和一些理財(cái)活動(dòng)采取對(duì)自己來(lái)說(shuō)利益最大化的納稅方案進(jìn)行納稅。我國(guó)個(gè)人收入水平不斷增加，國(guó)民經(jīng)濟(jì)水平不斷提高，做好納稅籌劃是必要的。目前存在著理論研究不成熟以及個(gè)人所得稅體制薄弱現(xiàn)象，很多單位對(duì)納稅籌劃的認(rèn)識(shí)不足，有的單位的會(huì)計(jì)會(huì)認(rèn)為納稅籌劃屬于逃稅，為公司稅務(wù)做籌劃可能會(huì)限制自身將來(lái)的發(fā)展，造成不利影響；有些企業(yè)將納稅籌劃看作是風(fēng)險(xiǎn)較大的偷稅抗稅行為，對(duì)納稅籌劃存在一定的偏見(jiàn)；我國(guó)的稅收制度有待成熟，稅務(wù)部門(mén)的工作只強(qiáng)調(diào)將稅收上，并未對(duì)納稅人的相關(guān)權(quán)利、義務(wù)及必要性做普及宣傳，這就造成了納稅人積極性、主動(dòng)性低下的現(xiàn)象。納稅籌劃工作要遵循守法、整體性和實(shí)效性的原則，做好納稅籌劃工作具有深刻的現(xiàn)實(shí)意義以及必要性，主要體現(xiàn)為如下幾點(diǎn)：第一，納稅籌劃能夠增強(qiáng)納稅人的納稅的意識(shí)。相關(guān)部門(mén)對(duì)納稅人的相關(guān)權(quán)利、義務(wù)及必要性做普及宣傳會(huì)起到強(qiáng)化納稅人納稅意識(shí)的效果。作為社會(huì)一分子，納稅人一定要樹(shù)立積極納稅的正確認(rèn)知，要對(duì)自己的資產(chǎn)做全面了解并且知道如何能夠在法律允許的范圍內(nèi)合理避稅、節(jié)稅，但不能逃稅。第二，國(guó)家可以通過(guò)宏觀調(diào)控的手段對(duì)納稅進(jìn)行籌劃，使稅收更加充分的體現(xiàn)合理性，更大程度上保障納稅人的合法利益，可以通過(guò)對(duì)不同籌劃方案的對(duì)比和選擇來(lái)增加納稅人的可支配資金。納稅人的可支配資金增加則納稅人有更多的資金投入其產(chǎn)業(yè)，使其產(chǎn)業(yè)規(guī)模擴(kuò)大，更加有利于企業(yè)經(jīng)營(yíng)的可持續(xù)性發(fā)展。第三，國(guó)家宏觀調(diào)控工作，對(duì)納稅做好籌劃能夠有效地拉動(dòng)我國(guó)的內(nèi)需。如果國(guó)內(nèi)消費(fèi)不足則會(huì)阻礙我國(guó)國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，人們可支配的收入不足會(huì)直接導(dǎo)致國(guó)內(nèi)內(nèi)需不足。因此國(guó)家做好納稅籌劃工作非常必要，為了提高人們可支配收入，國(guó)家可以根據(jù)我國(guó)國(guó)民實(shí)際情況，做好充分調(diào)研，之后出臺(tái)稅收的優(yōu)惠政策，減輕納稅人的負(fù)擔(dān)。
二、對(duì)納稅籌劃的可行性分析
納稅籌劃中對(duì)個(gè)人所得稅征收是十分必要的，我國(guó)在納稅籌劃工作中仍然存在系列問(wèn)題，因此結(jié)合問(wèn)題對(duì)納稅做新的籌劃具有可操作性。個(gè)人所得稅納稅籌劃中存在的問(wèn)題主要有以下幾點(diǎn)：第一，雖然我國(guó)個(gè)人的收入越來(lái)越多，國(guó)家經(jīng)濟(jì)實(shí)力逐漸增強(qiáng)，納稅人數(shù)越來(lái)越多，因此做好納稅籌劃是必要的，但是我國(guó)的納稅籌劃理論沒(méi)有很深厚的基礎(chǔ)，不能夠很好地滿(mǎn)足我國(guó)的現(xiàn)實(shí)需要，因此國(guó)家應(yīng)該充分考慮我國(guó)在個(gè)人所得稅納稅籌劃中的問(wèn)題，結(jié)合實(shí)際在今后的工作中做好加強(qiáng)進(jìn)一步的理論研究工作，改進(jìn)并逐步完善我國(guó)納稅籌劃的工作，扎實(shí)納稅體系造福人民。第二，我國(guó)有些企業(yè)的單位領(lǐng)導(dǎo)以及相關(guān)會(huì)計(jì)人員對(duì)納稅籌劃沒(méi)有深刻的認(rèn)知，導(dǎo)致企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)不重視納稅的籌劃，會(huì)計(jì)師擔(dān)心納稅籌劃會(huì)為自身發(fā)展帶來(lái)不利影響，這些都給納稅的籌劃工作帶來(lái)一定的阻礙，不利于更好的落實(shí)納稅工作。第三，雖然我國(guó)與稅收相關(guān)的法律制度為我國(guó)的稅收起著一定的保駕護(hù)航作用，但是我國(guó)稅收相關(guān)的法律在實(shí)際工作中還存在著制度不夠穩(wěn)定，變化速度快的現(xiàn)象，這種不穩(wěn)定的情況導(dǎo)致了我國(guó)的稅收籌劃方案很難跟上法律法規(guī)的步伐，比如有些稅收方案今年有效，然而到了明年就已經(jīng)過(guò)時(shí)，不再適用，甚至與現(xiàn)行的法律法規(guī)相違背，這就導(dǎo)致了稅收相關(guān)法律法規(guī)很難得到真正的推廣和應(yīng)用。因此對(duì)于個(gè)人所得稅納稅籌劃工作中不斷地完善相關(guān)法律法規(guī)是至關(guān)重要的，否則在法律法規(guī)不穩(wěn)定的情況下會(huì)極大地限制納稅人的納稅積極性，而且也不能很好的保障納稅人的利益。第四，目前我國(guó)存在納稅籌劃相關(guān)理論工作人員缺乏的現(xiàn)象，專(zhuān)業(yè)人才不足很自然地就導(dǎo)致了我國(guó)有關(guān)于納稅籌劃研究的工作不能夠更深入的推進(jìn)。因此我國(guó)要大力引進(jìn)更加專(zhuān)業(yè)的納稅籌劃人才，要求財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人才進(jìn)行相關(guān)知識(shí)的培養(yǎng)，以便能夠讓個(gè)人所得稅納稅的籌劃工作更加順利地進(jìn)行。
三、結(jié)語(yǔ)
綜合上述分析可知對(duì)個(gè)人所得稅納稅進(jìn)行科學(xué)合理的籌劃具有非常積極的影響作用。做好了納稅籌劃能夠有效地增加納稅人的可支配收入，間接的拉動(dòng)我國(guó)內(nèi)需的增長(zhǎng)，推動(dòng)我國(guó)經(jīng)濟(jì)持續(xù)健康的發(fā)展。因此作為社會(huì)的一分子，每一個(gè)公民都要科學(xué)合理的納稅，社會(huì)各界也要針對(duì)納稅籌劃中還存在的問(wèn)題積極做出應(yīng)對(duì)措施，為更好地做好納稅工作顯出一份力。
參考文獻(xiàn)
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作者：沈紅 單位：大慶市蘭德學(xué)校