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摘要:基于Web服務器技術(shù)建立了一套適用于皮革企業(yè)的財務內(nèi)部控制系統(tǒng),該系統(tǒng)在邏輯層面上采用基于兼容Internet的三層網(wǎng)絡(luò)架構(gòu),可降低開發(fā)難度與后期維護成本,財務工作者可直接通過PC瀏覽器進行操作,可顯著提高皮革企業(yè)的財務管理工作效率。
關(guān)鍵詞:財務管理;內(nèi)部控制;皮革企業(yè)
引言
我國是世界上最重要的皮革生產(chǎn)加工國之一,受到中美貿(mào)易摩擦和肺炎疫情的影響,過去一段時間內(nèi)國內(nèi)皮革制造加工企業(yè)的財務運轉(zhuǎn)承受了較大的壓力。2020年11月15日,我國與東盟10國、日本、韓國等國家正式簽署了《區(qū)域全面經(jīng)濟伙伴關(guān)系協(xié)定》,國內(nèi)皮革制品的出口與原材料的進口又有了更加廣闊的發(fā)展前景。以中韓兩國的皮革制品貿(mào)易為例,2021年中國從韓國進口的皮革行業(yè)產(chǎn)品平均進口關(guān)稅稅率為498%,比最惠國平均進口關(guān)稅稅率低376個百分點,比2020年下調(diào)079個百分點,下調(diào)范圍基本涵蓋皮革行業(yè)主要產(chǎn)品[1-3]。因此,我國的皮革企業(yè),應當牢牢抓住新形勢下國內(nèi)、國際皮革產(chǎn)業(yè)的發(fā)展機遇,在產(chǎn)業(yè)上升期內(nèi)重點做好企業(yè)內(nèi)容的財務管理工作,進一步提高財務管理的數(shù)字化信息化水平,為皮革制品的高效生產(chǎn)奠定良好的基礎(chǔ)[4]。
1皮革企業(yè)財務內(nèi)部控制系統(tǒng)的總體架構(gòu)設(shè)計
當前我國皮革企業(yè)在財務管理信息化的建設(shè)方面普遍缺乏技術(shù)支持,大多數(shù)中小型皮革企業(yè)不具備建設(shè)本地化完整財務內(nèi)部控制系統(tǒng)的能力。因此,本次研究設(shè)計了一套基于Web服務器的財務內(nèi)部控制系統(tǒng),該系統(tǒng)總體結(jié)構(gòu)如圖1所示。本研究所設(shè)計的財務內(nèi)部控制系統(tǒng)由界面層、應用層和數(shù)據(jù)層3個部分組成,其硬件載體分別為PC、Web服務器和數(shù)據(jù)庫。將應用層封裝于Web服務器中能夠以云平臺的形式為企業(yè)管理者提供應用程序服務,開發(fā)者只需要基于Web服務器的邏輯架構(gòu)對系統(tǒng)功能進行開發(fā),后期維護成本相對低廉。企業(yè)職工只需要通過PC瀏覽器就可以在該系統(tǒng)上進行操作,無須在本地安裝系統(tǒng)程序,無論在Windows系統(tǒng)設(shè)備、Macos設(shè)備還是在iOS平板設(shè)備上都可以使用[5-7]。規(guī)模較大的皮革企業(yè)可以將數(shù)據(jù)庫服務器安置在公司內(nèi)部使用并進行維護,規(guī)模較小的中小型皮革企業(yè)可以直接將數(shù)據(jù)庫交由第三方托管,可有效降低系統(tǒng)維護成本。在硬件結(jié)構(gòu)方面,本研究所設(shè)計的硬件部署方案如圖2所示。基于圖2所示的配置方案,皮革企業(yè)內(nèi)、外部用戶均可以經(jīng)由互聯(lián)網(wǎng)訪問財務內(nèi)部控制系統(tǒng),防火墻內(nèi)置的白名單功能可以為管理人員賦予不同類型的訪問權(quán)限,維護系統(tǒng)數(shù)據(jù)安全。
2系統(tǒng)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)設(shè)置
支持皮革企業(yè)財務內(nèi)部控制系統(tǒng)運行的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)主要包括庫存數(shù)據(jù)、采購數(shù)據(jù)、銷售數(shù)據(jù)、客商檔案數(shù)據(jù)、客商編碼規(guī)則。相比于其他行業(yè)的財務內(nèi)部控制系統(tǒng)來說,皮革企業(yè)財務內(nèi)部控制系統(tǒng)的特點主要集中在庫存數(shù)據(jù)。一般情況下,皮革企業(yè)的原材料倉儲結(jié)構(gòu)由原材料庫、產(chǎn)成品庫、低值易耗口庫和產(chǎn)生輔料庫4個部分組成,本研究所設(shè)計的財務內(nèi)部控制系統(tǒng)根據(jù)皮革企業(yè)的運營特點對原材料實施分類化的數(shù)據(jù)存儲。其中原材料數(shù)據(jù)庫負責存儲皮革材料的基本屬性數(shù)據(jù),比如皮革的種類(毛皮、鹽濕皮、藍濕革、半成品革)、皮革規(guī)格(平方英尺、平方港尺、DM、盎司)、皮革厚度等;產(chǎn)成品數(shù)據(jù)庫負責記錄皮革制品的類別,比如鞋類、箱包類、服裝類等;低值易耗品數(shù)據(jù)庫負責記錄皮革制品生產(chǎn)所需要的勞保用品和易耗品,比如工作服、手套、打包膜等;產(chǎn)生輔料數(shù)據(jù)庫負責記錄皮革制品生產(chǎn)所需要的各種輔料,比如珍珠棉、無紡布、三文治、露華里等[8-10]。
3系統(tǒng)功能設(shè)計
31總賬管理模塊設(shè)計對于皮革企業(yè)財務管理系統(tǒng)來說,總賬管理模塊是該系統(tǒng)的核心組成部分,用于皮革企業(yè)賬務核算相關(guān)的賬簿查詢、期末處理、自定義結(jié)轉(zhuǎn)、憑證管理、往來對賬、期初余額錄入、參數(shù)設(shè)置等方面的數(shù)據(jù)處理工作,本部分內(nèi)容重點闡述期初余額錄入功能的數(shù)據(jù)處理程序,往來核銷關(guān)系處理流程,如圖3所示。期初余額錄入的具體步驟如下:(1)由財務管理工作人員將所需期初數(shù)據(jù)錄入Excel,將上年末數(shù)據(jù)定義為本期期初數(shù)據(jù),確保所整理的數(shù)據(jù)與系統(tǒng)內(nèi)各科目相對應;(2)在總賬模塊下的期初余額功能中,操作者在錄入數(shù)據(jù)時會遇到帶輔助項和不帶輔助項2種情況。對于帶輔助項,操作者可直接在其末級科目中直接錄入期初數(shù)據(jù),對于不帶輔助項,操作者需要在各輔助項下分別錄入期初明細數(shù)據(jù);(3)數(shù)據(jù)錄入完成后進行試算平衡;(4)在試算結(jié)果不平衡的情況下,操作者需要手動排查問題,作出調(diào)整后再次進行試算;(5)在試算結(jié)果平衡的情況下,操作者可以進行期初建賬操作,整個期初余額錄入工作全部完成[11]。
32供應鏈管理模塊設(shè)計
采購管理模塊主要負責跟蹤皮革企業(yè)在經(jīng)營過程中的每一個采購環(huán)節(jié),本研究基于銷售出庫、庫存保管、采購購進等模塊對采購管理流程進行設(shè)計,所建立的供應鏈架構(gòu)如圖4所示。
33銷售功能模塊設(shè)計
為滿足皮革企業(yè)制造中心業(yè)務的需求,本研究建立了一套服務于多元化銷售模式的銷售管理功能模塊,該模塊的主要功能包括提貨單及銷售提貨處理、銷售訂單管理、銷售報價管理、客戶檔案管理、貨款拒付處理、銷售發(fā)票管理及客戶退貨處理等,通過內(nèi)部信息共享機制幫助管理者實時了解銷售訂單內(nèi)容,進而對生產(chǎn)計劃進行妥善安排,具體業(yè)務流程如圖5所示。銷售功能模塊的數(shù)據(jù)處理流程具體如下:(1)客戶下單:位于系統(tǒng)外部的銷售部在獲取客戶需求信息后向企業(yè)傳遞訂單需求;(2)訂單確認:由銷售部向財務部提交銷售合同,確認訂單的合法性和有效性;(3)訂單收款:在已經(jīng)核實付款情況后,由財務管理人員輸出銷售收款單;(4)訂單出庫:在明確銷售訂單的情況下,由物流部檢查倉庫庫存,在庫存數(shù)量充足的情況下完成提貨工作,同時生成銷售出庫單;(5)成品入庫,在需要補充庫存的情況下,由物流部領(lǐng)取皮革材料并錄入完工報告;(6)基于倉儲庫存狀況建立并輸出采購訂單,向原材料倉庫添加新進貨品后生成購入庫單;(7)產(chǎn)成品入庫;通過財務內(nèi)部控制系統(tǒng)實施成本分攤核算,并輸出產(chǎn)成品入庫單;(8)產(chǎn)成品出庫:各部門在獲取銷售訂單并完成審批后安排銷售出庫,并生成銷售出庫單;(9)確認應收:由企業(yè)財務主管核算應收賬款并開具發(fā)票,并輸出銷售應收單;(10)成本核算,財務管理工作人員于每月月底實施成本核算,根據(jù)核算成果生成銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)單[12]。
4皮革企業(yè)財務內(nèi)部控制系統(tǒng)的應用優(yōu)勢
當前我國皮革企業(yè)普遍屬于進出口型企業(yè),物流和資金流十分復雜,尤其是在我國進出口受到國際政治影響的背景下,合理應用企業(yè)財務內(nèi)部控制系統(tǒng)能夠強化皮革企業(yè)對于企業(yè)內(nèi)部物料與資金的控制,在數(shù)據(jù)支持充分的情況下合理安排投資策略,不斷提升皮革企業(yè)自身的抗風險能力,在維持企業(yè)財務正常運轉(zhuǎn)的基礎(chǔ)上不斷改良技術(shù),在更加廣闊的市場空間里創(chuàng)造更大的經(jīng)濟價值。
作者:張旭 單位:榆林學院