利用區(qū)塊鏈技術(shù)盤(pán)活企業(yè)應(yīng)收款項(xiàng)應(yīng)用

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摘要：應(yīng)收款項(xiàng)是信用經(jīng)濟(jì)的產(chǎn)物，寬松的賒銷(xiāo)政策能擴(kuò)大市場(chǎng)，提升公司盈利水平，但應(yīng)收款的產(chǎn)生又增加了資金占用成本及壞賬風(fēng)險(xiǎn)。應(yīng)收款的管理目標(biāo)是尋求實(shí)施賒銷(xiāo)所帶來(lái)的利潤(rùn)增長(zhǎng)與引發(fā)的損失的最佳平衡點(diǎn)。應(yīng)收款項(xiàng)作為一項(xiàng)重要資產(chǎn)，具有融資功能，應(yīng)收款的盤(pán)活是財(cái)務(wù)管理的一項(xiàng)重要內(nèi)容。隨著區(qū)塊鏈技術(shù)的蓬勃發(fā)展，依托其去中心化、分布式賬本、數(shù)據(jù)難以篡改等特性，可有效提升應(yīng)收款項(xiàng)的盤(pán)活水平，緩解企業(yè)融資壓力。

關(guān)鍵詞：區(qū)塊鏈技術(shù)應(yīng)收款項(xiàng)盤(pán)活融資壓力

一、企業(yè)應(yīng)收款項(xiàng)管理中存在的問(wèn)題分析

(一)企業(yè)應(yīng)收款項(xiàng)占用規(guī)模大，收款期長(zhǎng)

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中，大多數(shù)企業(yè)都會(huì)采用分期付款、信用賒銷(xiāo)等方式來(lái)吸引客戶(hù)，拓展市場(chǎng)，增加銷(xiāo)售。隨著產(chǎn)品市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)愈發(fā)激烈，在購(gòu)銷(xiāo)合同的談判中，產(chǎn)品賒銷(xiāo)比重越來(lái)越大，收款期也越來(lái)越長(zhǎng)。比如，在玻璃深加工行業(yè)中，賒銷(xiāo)占總銷(xiāo)售的比重超過(guò)90%，且收款期一般為6-12月。

(二)企業(yè)應(yīng)收票據(jù)不可拆分，背書(shū)支付能力較弱

應(yīng)收票據(jù)作為一種非現(xiàn)金支付手段，包含商業(yè)票據(jù)和銀行票據(jù)，能有效緩解公司的資金壓力，故被企業(yè)廣泛采用。根據(jù)我國(guó)《票據(jù)法》的規(guī)定，應(yīng)收票據(jù)一旦開(kāi)出，其票面金額、日期不得更改，票據(jù)金額也無(wú)法拆分。這給持有大面值應(yīng)收票據(jù)的上游企業(yè)帶來(lái)背書(shū)支付的難題，即無(wú)法將手中持有的票據(jù)快速背書(shū)流轉(zhuǎn)。此外，票據(jù)貼現(xiàn)會(huì)產(chǎn)生貼現(xiàn)成本，且隨著票據(jù)流轉(zhuǎn)級(jí)數(shù)增加，銀行審核越發(fā)嚴(yán)格，手續(xù)也十分繁瑣。

(三)應(yīng)收款項(xiàng)賒銷(xiāo)政策不合理，不良應(yīng)收款滋生

賒銷(xiāo)是基于客戶(hù)的信用產(chǎn)生的，但目前大部分企業(yè)缺乏完善的客戶(hù)信用評(píng)價(jià)機(jī)制，主要還是依靠企業(yè)銷(xiāo)售人員的主觀判斷。銷(xiāo)售人員可能會(huì)為了完成銷(xiāo)售目標(biāo)獲取銷(xiāo)售提成，盲目放款信用標(biāo)準(zhǔn)，這可能會(huì)引發(fā)大量的不良應(yīng)收款項(xiàng)。此外，上游中小企業(yè)在合同談判中一般話(huà)語(yǔ)權(quán)較弱，由于下游核心客戶(hù)大量應(yīng)收款項(xiàng)占用而導(dǎo)致上游企業(yè)資金鏈斷裂的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。

(四)應(yīng)收款項(xiàng)融資功能未有效利用，銀行信貸資本錯(cuò)配浪費(fèi)

根據(jù)現(xiàn)有的銀行信貸評(píng)價(jià)機(jī)制，相比于規(guī)模小、盈利水平低、抗風(fēng)險(xiǎn)能力差的上游中小企業(yè)而言，所有銀行更愿意將貸款資金發(fā)放給信譽(yù)好，資金充沛，還債能力強(qiáng)的大企業(yè)，下游核心企業(yè)一般能較容易獲得銀行大額的授信額度。但下游核心企業(yè)本身?yè)碛斜姸嗳谫Y渠道且在賒銷(xiāo)博弈中能取得額度大、賬期長(zhǎng)的貨款占用，其對(duì)銀行的貸款資金需求并不高。與此相反，處于產(chǎn)業(yè)鏈上游的中小企業(yè)，一方面大額貨款被下游企業(yè)占用且未能有效盤(pán)活；另一方面獲得銀行授信難度較大，貸款融資困難，這種局面造成企業(yè)融資難而銀行信貸資源錯(cuò)配的矛盾局面。

二、區(qū)塊鏈的技術(shù)原理和技術(shù)特性

(一)區(qū)塊鏈的技術(shù)原理

區(qū)塊鏈技術(shù)首次進(jìn)入人們的視野主要是來(lái)自于比特幣這一數(shù)字貨幣在網(wǎng)絡(luò)上受人追捧，而區(qū)塊鏈技術(shù)作為比特幣的底層技術(shù)，得到了全世界密碼學(xué)者和投資者的廣泛關(guān)注。區(qū)塊鏈技術(shù)的本質(zhì)是將大量信息打包在多個(gè)數(shù)據(jù)庫(kù)（即分布式節(jié)點(diǎn)）中，通過(guò)哈希算法等密碼學(xué)技術(shù)，將各個(gè)數(shù)據(jù)庫(kù)（即各節(jié)點(diǎn)）首尾相連的數(shù)據(jù)存儲(chǔ)方式，當(dāng)其中某個(gè)數(shù)據(jù)庫(kù)（即某個(gè)節(jié)點(diǎn)）的信息發(fā)生篡改時(shí)，首尾相連的數(shù)據(jù)鏈接方式就會(huì)斷裂，這使得要篡改區(qū)塊鏈上的數(shù)據(jù)變得非常困難。區(qū)塊鏈與傳統(tǒng)數(shù)據(jù)存儲(chǔ)的主要區(qū)別在于是否存在數(shù)據(jù)處理中心，傳統(tǒng)數(shù)據(jù)庫(kù)均為由一個(gè)中心點(diǎn)來(lái)對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行處理。以銀行柜臺(tái)轉(zhuǎn)賬為例，首先客戶(hù)通過(guò)銀行柜臺(tái)發(fā)起轉(zhuǎn)賬指令，然后柜臺(tái)工作人員將客戶(hù)轉(zhuǎn)賬指令傳遞至該銀行的核心服務(wù)器進(jìn)行集中處理，從發(fā)起指令至轉(zhuǎn)賬成功一般需一個(gè)處理間隔期且客戶(hù)需根據(jù)短信提醒或查詢(xún)賬戶(hù)余額才能知道轉(zhuǎn)賬成功與否，而銀行也需花費(fèi)大量成本用于維護(hù)后臺(tái)服務(wù)器。區(qū)塊鏈分布式存儲(chǔ)不需中心服務(wù)器，而是通過(guò)設(shè)立一個(gè)共識(shí)機(jī)制，讓區(qū)塊鏈上每個(gè)參與者都有一個(gè)獨(dú)立賬本，每次數(shù)據(jù)交換均需得到鏈上所有參與者的確認(rèn)和存儲(chǔ)，從而確保每個(gè)數(shù)據(jù)庫(kù)的信息真實(shí)可靠。

(二)區(qū)塊鏈的技術(shù)特性

區(qū)塊鏈技術(shù)并非一種全新的技術(shù)革命，而是基于密碼學(xué)的多種現(xiàn)有信息技術(shù)的集成運(yùn)用，其通過(guò)提升信用來(lái)增加價(jià)值，使得離散度高、產(chǎn)業(yè)鏈條長(zhǎng)、交易環(huán)節(jié)多的各方參與主體實(shí)現(xiàn)有效合作、高度協(xié)同，不斷降低交易成本和資源浪費(fèi)。區(qū)塊鏈技術(shù)具有以下技術(shù)特性：(1)去中心化。區(qū)塊鏈上的各個(gè)參與主體均處于平等地位，每個(gè)參與者都有對(duì)交易進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量的權(quán)利，且數(shù)據(jù)存儲(chǔ)于各個(gè)分布式節(jié)點(diǎn)中。(2)數(shù)據(jù)難以篡改。區(qū)塊鏈采用了哈希函數(shù)等密碼技術(shù)，區(qū)塊鏈的前后節(jié)點(diǎn)主要是依據(jù)鏈上形成的獨(dú)一無(wú)二的哈希值來(lái)連接，哈希函數(shù)不可逆的技術(shù)特性使得區(qū)塊鏈數(shù)據(jù)難以篡改。(3)共識(shí)機(jī)制，透明可信。由于區(qū)塊鏈上每個(gè)參與者均可對(duì)交易進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量，為保證所有計(jì)量者記錄的數(shù)據(jù)正確、一致，故區(qū)塊鏈技術(shù)通過(guò)一個(gè)共識(shí)機(jī)制，即共同的計(jì)量方法來(lái)計(jì)量，以確保數(shù)據(jù)透明可信。(4)智能合約。智能合約即類(lèi)似于一個(gè)“電子合同”，當(dāng)合同條件滿(mǎn)足時(shí)，系統(tǒng)將自動(dòng)執(zhí)行合同。舉例來(lái)說(shuō)，在銷(xiāo)售合同中，當(dāng)采購(gòu)付款條件滿(mǎn)足后，無(wú)需采購(gòu)方的付款申請(qǐng)，系統(tǒng)自動(dòng)將合同款項(xiàng)支付給銷(xiāo)售方。正是擁有這些技術(shù)特性，使得區(qū)塊鏈技術(shù)在金融服務(wù)、醫(yī)療健康、社會(huì)管理、文化娛樂(lè)、共享經(jīng)濟(jì)等各個(gè)領(lǐng)域具有廣闊的運(yùn)用前景。

三、區(qū)塊鏈技術(shù)運(yùn)用于盤(pán)活企業(yè)應(yīng)收

款項(xiàng)的原理區(qū)塊鏈技術(shù)運(yùn)用于盤(pán)活企業(yè)應(yīng)收款項(xiàng)具有重要意義，不僅可充分發(fā)揮應(yīng)收款項(xiàng)作為資產(chǎn)的融資屬性，減少企業(yè)因應(yīng)收款項(xiàng)占用而引發(fā)的壞賬損失、資金斷裂等風(fēng)險(xiǎn)，還可以通過(guò)產(chǎn)業(yè)鏈上下游企業(yè)、銀行、物流商等多個(gè)鏈條參與主體的高度協(xié)同、有效合作，加快交易的流轉(zhuǎn)，優(yōu)化資源的配置，最終實(shí)現(xiàn)互利共贏。區(qū)塊鏈技術(shù)運(yùn)用于盤(pán)活企業(yè)應(yīng)收款項(xiàng)的原理，與傳統(tǒng)供應(yīng)鏈金融相類(lèi)似，都是基于供應(yīng)鏈交易過(guò)程中上游企業(yè)形成的應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行包裝，并合理利用下游核心企業(yè)的良好信貸資源，進(jìn)而達(dá)到為上游企業(yè)進(jìn)行融資的目的。

四、區(qū)塊鏈技術(shù)運(yùn)用于盤(pán)活企業(yè)應(yīng)收款項(xiàng)的優(yōu)勢(shì)

傳統(tǒng)供應(yīng)鏈金融雖然一定程度上緩解了中小企業(yè)的融資難題，但其也存在交易真實(shí)性確認(rèn)成本高、核心企業(yè)的信用效力有限及供應(yīng)鏈信息較為離散等實(shí)際困難。與傳統(tǒng)供應(yīng)鏈金融相比較，區(qū)塊鏈技術(shù)用于盤(pán)活企業(yè)應(yīng)收款項(xiàng)具有如下方面的優(yōu)勢(shì)：(1)區(qū)塊鏈上的供應(yīng)鏈交易認(rèn)證變得簡(jiǎn)單且真實(shí)可靠。在傳統(tǒng)供應(yīng)鏈金融中，需要銀行等供應(yīng)鏈金融服務(wù)提供方逐一認(rèn)證交易對(duì)象、交易結(jié)果及交易憑證的真實(shí)性，效率低且可能產(chǎn)生廉政隱患，而區(qū)塊鏈的技術(shù)特性使得這些問(wèn)題迎刃而解，其共識(shí)機(jī)制能自動(dòng)對(duì)應(yīng)收債權(quán)的真?zhèn)巍?yīng)收債權(quán)的轉(zhuǎn)移進(jìn)行快速確認(rèn)和全過(guò)程監(jiān)控，能有效避免人為的失誤和及道德風(fēng)險(xiǎn)，也可極大降低人力成本。(2)區(qū)塊鏈技術(shù)能有效解決跨產(chǎn)業(yè)融資及信用傳遞的問(wèn)題。在傳統(tǒng)供應(yīng)鏈金融服務(wù)中，下游核心企業(yè)與上游一級(jí)供應(yīng)商的交易較易確認(rèn)，但二級(jí)以上的供應(yīng)商由于其與核心企業(yè)無(wú)直接往來(lái)交易，供應(yīng)鏈交易信息較為離散，因此很難獲得銀行的認(rèn)可進(jìn)行融資。而區(qū)塊鏈技術(shù)將產(chǎn)業(yè)鏈上的所有參與單位全部上鏈且交易真實(shí)可認(rèn)證、追溯，能有效實(shí)現(xiàn)信用在多級(jí)供應(yīng)商之間傳遞。(3)區(qū)塊鏈技術(shù)能有效克服票據(jù)背書(shū)、貼現(xiàn)難題，緩解企業(yè)資金壓力。在傳統(tǒng)的供應(yīng)鏈金融中，上游企業(yè)收到的應(yīng)收票據(jù)無(wú)法進(jìn)行拆分，而票據(jù)貼現(xiàn)又產(chǎn)生了額外的貼現(xiàn)利息且很多商業(yè)票據(jù)無(wú)法有效進(jìn)行貼現(xiàn)，這些都限制了應(yīng)收票據(jù)的高效流轉(zhuǎn)。在區(qū)塊鏈中利用智能合約和完整鏈條信息，能快速有效地幫助核心企業(yè)確權(quán)及溯源。下游核心企業(yè)可以通過(guò)開(kāi)具數(shù)字權(quán)證等方式代替?zhèn)鹘y(tǒng)的實(shí)物應(yīng)收票據(jù)，且數(shù)字權(quán)證不受傳統(tǒng)票據(jù)不可拆分、不可更改等限制。比如，數(shù)字權(quán)證上游接收方可以將某一筆大額數(shù)字權(quán)證進(jìn)行任何有效的拆分，并流轉(zhuǎn)給不同的上游供應(yīng)商，使其可以像貨幣一樣在商業(yè)交易中靈活流通，有力緩解了中小企業(yè)貼現(xiàn)難，流通難的尷尬境地。

五、結(jié)束語(yǔ)

區(qū)塊鏈技術(shù)能有效解決商業(yè)銀行等金融機(jī)構(gòu)提供的傳統(tǒng)供應(yīng)鏈金融服務(wù)中上下游參與方的信息不對(duì)稱(chēng)、交易確權(quán)登記難、交易受集中控制、服務(wù)覆蓋面有限等方面的問(wèn)題，有了區(qū)塊鏈技術(shù)的加持，企業(yè)的應(yīng)收款融資盤(pán)活將變得可行且高效。由于區(qū)塊鏈技術(shù)的分布式存儲(chǔ)結(jié)構(gòu)及不可篡改的特性，使得供應(yīng)鏈上下游企業(yè)可以形成安全可信的供應(yīng)鏈體系，也可以解決銀行對(duì)核心企業(yè)“供血過(guò)多”，而對(duì)上游供應(yīng)商“供給不足”的信貸資源錯(cuò)配的矛盾，最終實(shí)現(xiàn)資源的有效配置，達(dá)到共贏局面。

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作者:郭敏華 單位:中山興中集團(tuán)有限公司