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施工企業(yè)稅務管理的加強

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施工企業(yè)稅務管理的加強

【摘要】隨著我國社會經(jīng)濟的不斷發(fā)展,城市化進程不斷加快,建筑工程建設規(guī)模日益擴大,建筑施工企業(yè)為了提升自身的地位,在企業(yè)競爭激烈過程中,企業(yè)加大了稅務管理力度,并取得了一些成效,然而,在實際管理工作中,仍存在著一些問題及不足,故需要對企業(yè)稅務管理進行加強與改進,以確保企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。本文結合筆者的工作實踐,闡述了施工企業(yè)稅務管理的重要性,在此基礎上,就施工企業(yè)稅務管理中相關問題進行了總結與分析,并提出了施工企業(yè)稅務管理的加強與改進策略,為今后施工企業(yè)稅務管理工作提供參考。

【關鍵詞】建筑施工企業(yè);稅務管理;改進策略

1、施工企業(yè)稅務管理的重要性

企業(yè)稅務管理作為企業(yè)管理中重要組成部分,其管理內(nèi)容包括對企業(yè)現(xiàn)狀分析、計劃制定、監(jiān)督處理、前景預測等,并通過報告的形式來分析企業(yè)的稅務業(yè)務和稅務管理的過程。目前來說,開展施工企業(yè)稅務管理工作,具有以下幾個方面的作用:(1)降低企業(yè)的稅務風險。企業(yè)稅收成本具有一定的靈活性且風險較高,在企業(yè)總利潤中占有較大的比例。稅務風險包括稅負風險,稅收風險和信譽風險等,通過對企業(yè)所得稅進行合理地規(guī)劃、發(fā)析和管理,合理地處理稅務問題,有利于降低稅務風險。(2)提升企業(yè)的財務管理水平和質(zhì)量。稅收管理作為財務管理的關鍵環(huán)節(jié)。施工企業(yè)通過稅務的科學管理,結合我國相關法律,法規(guī),定期對工作人員進行培訓,以提升企業(yè)的財務管理水平。同時,做好財會工作,有利于提高稅收和財務管理能力,規(guī)避稅項逃稅問題。(3)實現(xiàn)企業(yè)資源配置的合理性。施工企業(yè)通過稅務管理,能夠及時掌握好我國各項稅收法律法規(guī),確保企業(yè)籌資、投資工作的合理化,實現(xiàn)企業(yè)資源配置的合理性。(4)易于實現(xiàn)企業(yè)財務目標。企業(yè)作為市場經(jīng)濟的主體,其生產(chǎn)和管理的最終目標是要盈利的。公司開發(fā)各種項目,圍繞如何獲得最大的經(jīng)濟效益??茖W的管理可以有效地降低納稅企業(yè)稅收成本,從而提高盈利能力,有利于財務目標。

2、施工企業(yè)稅務管理中相關問題分析

2.1未能認識到稅務管理的重要性。從稅收征管角度來看,施工企業(yè)稅務管理仍缺乏科學的工作理論。部分企業(yè)未能認識到稅務管理工作的重要性,總是認為稅務工作由財務會計人員負責,沒有必要建立一個專門的稅務機關,稅務上只注重被動稅法的有關規(guī)定執(zhí)行,不存在稅的管理人員和員工的知識灌輸,教育和培訓,稅務信息滯后,沒有稅收管理的全過程中,稅收征管是納稅人發(fā)生后的事后管理,而忽略了前置和后稅收征管;相當于稅收征管的稅務規(guī)劃,只要做非常合理的稅務規(guī)劃是做稅收征管工作,哪知只是稅收征管的稅務規(guī)劃技術和方法層面。

2.2缺乏完善的稅務風險管控機制。雖然一些企業(yè)已經(jīng)開展相關的稅務管理工作,但沒有建立完善的稅務風險管控機制,對企業(yè)在納稅籌劃環(huán)節(jié)上過多的關注,看能否在稅法允許范圍內(nèi)進行技巧性的減少企業(yè)繳納的稅款,如果納稅籌劃方法被監(jiān)管部門認定為屬于偷稅漏稅行為企業(yè)的稅務管理將達不到預期的效果;多數(shù)企業(yè)缺乏有效的稅務管理手段,主要采用稅務籌劃進行稅務管理,管理手段單一,難以完全預測的稅收管理和協(xié)調(diào)作用。

2.3未能做好企業(yè)稅務管工作。在施工企業(yè)日常稅務管理工作中,我們需要了解這它是整個施工企業(yè)稅務管理工作的基礎工作,同時也是企業(yè)獲取納稅管理資料與基礎信息的前提條件。如果我們在日常的稅務管理工作中出現(xiàn)還不到位現(xiàn)象。僅僅按照應付稅務執(zhí)法部門關于稅務會計核算、納稅申報和發(fā)票管理等業(yè)務的相關規(guī)定,并沒有建立健全制度涉稅分析,稅務信息管理系統(tǒng),稅務風險管理制度,稅收征管機制,有沒有充分利用外部專家,企業(yè)相應的納稅評估,稅務稽查,稅務及其他稅務管理實踐,從而阻礙了企業(yè)所得稅管理工作的有效開展,對企業(yè)的經(jīng)濟利益帶來不良的影響。

3、施工企業(yè)稅務管理的加強與改進策略

3.1提升稅務風險管理的意識。稅務管理作為企業(yè)管理的重要組成部分,在稅務風險管理中發(fā)揮著重要的作用。然而,一些財務管理者由于思維落后,過于重視會計核算,從而忽略了預防控制風險意識。建筑施工企業(yè)在正常運營中要預防經(jīng)濟風險,稅務管理者必須要充分了解和重視稅務管理的重大意義,高度注重企業(yè)風險防范和控制,只有了解稅務管理對企業(yè)的發(fā)展作用,才會選擇在財務管理中提高預防控制風險意識和采取有效策略,只有這樣才可以構建適合企業(yè)稅務管理體制。要根據(jù)企業(yè)的自身實際情況對相應的會計人員進行預防控制風險培訓,通過對會計人員的培訓來提高建筑施工企業(yè)預防控制風險意識。之后把風險預防控制與企業(yè)管理結合,進而加強企業(yè)全體人員的預防控制風險意識。

3.2建立健全稅務管理的預警體制。對于建筑施工企業(yè)來說,在企業(yè)運營中具有范圍廣泛、資金較多、關聯(lián)專業(yè)較多等特征。從中可以看出,相對于其他行業(yè),建筑施工企業(yè)具有較高的運行風險,因此,建立科學合理的預警體制,才能實現(xiàn)經(jīng)濟風驗的有效預防與控制,同時還能夠不斷提高企業(yè)風險預防能力和風險控制能力。另外,企業(yè)必須要重視稅務風險評測,根據(jù)企業(yè)實際情況和相應工程項目的特性對企業(yè)的項目的投資進行風險評測,掌握風險的具體信息和動態(tài)以及控制方法,盡量降低稅務風險的威脅性,確保企業(yè)的經(jīng)濟效益。通常建筑施工企業(yè)中的稅務風險包含兩種因素:一是企業(yè)缺少決策的相關資料和數(shù)據(jù);二是因外部因素導致的突變狀況。加強建筑施工企稅務管理可以從上述兩種因素入手,在市場中進行調(diào)查,將一些會為企業(yè)帶來經(jīng)濟風險的信息進行分析和整合,構建一個預防控制風險的數(shù)據(jù)庫,方便企業(yè)對政府部門出臺的政策、行業(yè)信息進行科學合理且準確的分析,為企業(yè)管理者提供精準的信息報告。所以要將資料庫作為預警體制的創(chuàng)建基礎,應用現(xiàn)代信息技術的優(yōu)點加強建筑施工企業(yè)稅務管理。

3.3加強稅務監(jiān)督管理力度。加強稅務監(jiān)督管理,既可以確保企業(yè)稅務管理制度的實行,也可以提高會計人員工作的行為準則,為企業(yè)資產(chǎn)提供安全保障。在企業(yè)中實行稅務管理制度,必須要設置特有的稅務監(jiān)督管理崗位與職位,還需要企業(yè)全體人員共同監(jiān)督稅務管理的實行。會計人員要重視管理制度中出現(xiàn)的問題,要及時進行更正和修改。改進和完善企業(yè)稅務會計體制,提高會計人員稅務管理的水平。稅務管理信息的重要根源就是稅務會計系統(tǒng),它同時也影響了企業(yè)管理者決策。通過搜集、分析和整合稅務會計資料和數(shù)據(jù)逐步改進和改善稅務會計體制。

3.4確保稅務會計管理的統(tǒng)一性。企業(yè)管理者要主動地提高會計人員的稅務管理能力。確保充分、及時地向國家繳納稅款后,及時核算企業(yè)稅務會計保證其精準性。企業(yè)要針對會計制定相應管理制度。會計人員要合理應用現(xiàn)代信息技術提高工作質(zhì)量,確保工作的準確性和效率。企業(yè)稅務管理者要加強自身的專業(yè)能力提高管理水平,不斷改進企業(yè)稅務管理制度,與此同時也要完善會計核算方式。

3.5建立預防控制稅務風險機構。在我國市場經(jīng)濟發(fā)展過程中,仍然存在各種風險,這對建筑施工企業(yè)的高速發(fā)展帶來了一定的阻礙作用。要預防市場經(jīng)濟中的風險,企業(yè)就必須創(chuàng)建預防控制稅務風險機構,通過機構進行風險管理,制定相應的制度進行管理和約束。將預防控制稅務風險機構作為實行管理措施的介質(zhì),必須要保證該機構的獨立特征,該機構要合理分配工作人員,管理者必須具備較強的專業(yè)水平和豐富的工作經(jīng)驗。該機構要主動協(xié)助其他相關部門進行風險監(jiān)測控制,要輔助稅務會計核算部門進行風險預防。通過創(chuàng)建預防控制稅務風險機構加強企業(yè)稅務管理。

4、結語

總之,由于建筑施工企業(yè)稅種眾多,從而給納稅增加了不少難度,在實際納稅過程中,這就需楷企業(yè)必建立完善的納稅制度,不斷提升稅務管理意識,同時要結合稅種的不同,制定科學合理的納稅方案。另外,還要加強風險預測,結合相關的稅法規(guī)定進行稅務管理,以降低企業(yè)納稅成本,提升企業(yè)的經(jīng)濟利益。

【參考文獻】

[1]涂宇香.加強施工企業(yè)稅務管理措施[J].行政事業(yè)資產(chǎn)與財務,2017(20)

[2]鐘莉.加強建筑施工企業(yè)稅務管理的措施探討[J].企業(yè)改革與管理,2017(7

作者:宋健 單位:中國鐵建港航局集團有限公司第四工程分公司