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談房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)籌劃及風(fēng)險防范

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談房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)籌劃及風(fēng)險防范

摘要:房地產(chǎn)作為我國傳統(tǒng)行業(yè),在市場經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)中占據(jù)著重要地位,尤其是經(jīng)過近年來發(fā)展之后,房地產(chǎn)行業(yè)發(fā)展態(tài)勢逐步趨緩。為使其更適應(yīng)新時代的發(fā)展需求,針對性的監(jiān)管政策也連續(xù)出臺,有效規(guī)范了房地產(chǎn)行業(yè)的市場格局,而其財稅風(fēng)險也同時成為關(guān)注的重點(diǎn)。鑒于此,本文針對房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)籌劃風(fēng)險管理問題,通過對稅務(wù)籌劃風(fēng)險概述,分析其現(xiàn)階段存在的問題,并結(jié)合實(shí)際提出相應(yīng)優(yōu)化策略,為房地產(chǎn)企業(yè)健康平穩(wěn)發(fā)展提供有益參考。

關(guān)鍵詞:房地產(chǎn)企業(yè);稅務(wù)籌劃;風(fēng)險問題應(yīng)對

眾所周知,而隨著我國經(jīng)濟(jì)增速的放緩,以及房地產(chǎn)行業(yè)規(guī)范的日益完善,使市場化競爭格局逐步開始向行業(yè)中深度滲透,這也使得房地產(chǎn)企業(yè)所面臨的市場風(fēng)險急劇增加,包括自身的財務(wù)風(fēng)險及稅務(wù)風(fēng)險等因素。為此,為適應(yīng)現(xiàn)階段的行業(yè)發(fā)展需求,眾多房地產(chǎn)企業(yè)開始實(shí)施戰(zhàn)略調(diào)整,將原本“利益為先”的戰(zhàn)略導(dǎo)向向“風(fēng)險防控為先”轉(zhuǎn)變。由此可見,房地產(chǎn)企業(yè)財稅風(fēng)險控制的重要性不言而喻。

一、房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)籌劃風(fēng)險管理所面臨的問題

(一)稅務(wù)風(fēng)險管理機(jī)構(gòu)不完善長期以來,受傳統(tǒng)經(jīng)營理念的房地產(chǎn)企業(yè)影響,房地產(chǎn)企業(yè)在經(jīng)營中更側(cè)重于對經(jīng)濟(jì)利益的追逐,而在相關(guān)風(fēng)險管理問題上并不關(guān)注,即便處于新的行業(yè)管理背景下,其對于相關(guān)職能部門的設(shè)置仍然缺乏完善。與此同時,在潛在風(fēng)險不斷增加的同時,相關(guān)房地產(chǎn)企業(yè)仍然固步自封,缺乏對專業(yè)人員的培訓(xùn)和吸納,導(dǎo)致企業(yè)在財務(wù)風(fēng)險控制能力上的嚴(yán)重不足。

(二)稅務(wù)風(fēng)險管理意識缺乏面對現(xiàn)階段“營改增”改革舉措,房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)對能力不足,尤其是缺乏管理者必要的重視和關(guān)注,導(dǎo)致房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部改革失范,整體的發(fā)展進(jìn)程極其緩慢,無法適應(yīng)當(dāng)前的全新格局。此外,由于在量的房地產(chǎn)企業(yè)在財務(wù)管理中,依然以沿襲傳統(tǒng)管理模式為主,對于財稅風(fēng)險防控能力嚴(yán)重缺失,無法真正滿 足如今的管理需求,使企業(yè)面臨的風(fēng)險被無限放大。

(三)內(nèi)部風(fēng)險防控制度不健全如今,許多房地產(chǎn)企業(yè)仍未有效把握市場發(fā)展脈搏,在實(shí)踐經(jīng)營中缺乏有效的溝通與協(xié)調(diào)機(jī)制,使企業(yè)內(nèi)部在財務(wù)信息的傳遞上存在缺陷,無法快速的掌握信息動向,使財稅管理的政策及舉措的建立困難重重。除此之外,由于房地產(chǎn)企業(yè)財稅風(fēng)險管理體系的缺失,也導(dǎo)致其在風(fēng)險管理體系中,無法滿足識別、評估及控制的需求,使各種風(fēng)險因素大幅增加,而又難以被發(fā)現(xiàn),極大的影響了企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)營和協(xié)調(diào),最終仍將演化為財稅風(fēng)險問題。

二、房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)籌劃風(fēng)險管理策略

(一)科學(xué)利用房地產(chǎn)稅收政策房地產(chǎn)稅收政策是房地產(chǎn)企業(yè)稅收籌劃的基礎(chǔ),必須依托其政策運(yùn)用的科學(xué)性,使房地產(chǎn)稅務(wù)籌劃獲取政策支撐,從而強(qiáng)化對企業(yè)內(nèi)部的風(fēng)險管控,確保房地產(chǎn)企業(yè)能夠持續(xù)穩(wěn)健發(fā)展。那么,對于房地產(chǎn)稅收政策的科學(xué)利用,需要加強(qiáng)對兩個方面的關(guān)注,其一,密切關(guān)注房地產(chǎn)稅收政策變動。受房地產(chǎn)市場的影響,房地產(chǎn)稅收政策變化頻繁加速,為避免企業(yè)產(chǎn)生稅務(wù)籌劃風(fēng)險,應(yīng)當(dāng)及時的關(guān)注市場動態(tài)及政策變化,組織籌劃人員加強(qiáng)對政策的學(xué)習(xí)領(lǐng)悟,第一時間制定出合理的稅務(wù)工作方案,提升企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險規(guī)避能力。其二,保持信息渠道的暢通。房地產(chǎn)企業(yè)要切實(shí)對照稅收政策,加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通聯(lián)絡(luò),及時了解動態(tài)信息,并據(jù)此調(diào)整內(nèi)部風(fēng)險控制制度,促進(jìn)稅務(wù)籌劃工作有條不紊地實(shí)施。

(二)建立健全財稅風(fēng)險防控體系針對房地產(chǎn)企業(yè)的實(shí)際而言,其稅務(wù)風(fēng)險管理體系與財務(wù)風(fēng)險管理體系存在差異,具備相互影響和促進(jìn)性,即加強(qiáng)對稅務(wù)風(fēng)險的管理將使財務(wù)風(fēng)險同步降低。因此,房地產(chǎn)企業(yè)在財稅風(fēng)險防控中應(yīng)當(dāng)從多個方面加以控制。首先,結(jié)合房地產(chǎn)企業(yè)經(jīng)營的實(shí)際,制定科學(xué)的稅務(wù)風(fēng)險管理流程,運(yùn)用現(xiàn)代化信息交流與共享手段,實(shí)現(xiàn)內(nèi)部的信息聯(lián)通,切實(shí)找出適應(yīng)企業(yè)的發(fā)展路徑,并形成具有可操作性的避稅建議,以降低涉稅風(fēng)險事項(xiàng)。其次,建立企業(yè)專門的稅務(wù)風(fēng)險管理機(jī)構(gòu),以做好全企業(yè)各個環(huán)節(jié)的協(xié)調(diào)工作,構(gòu)建全方位、立體化的稅務(wù)風(fēng)險控制流程,強(qiáng)化對納稅數(shù)據(jù)的分析與管控,形成有效地評估機(jī)制,并形成準(zhǔn)確的稅務(wù)信息如實(shí)上報。最后,健全稅務(wù)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制,即依托信息數(shù)據(jù)的梳理與經(jīng)營現(xiàn)狀的研究,對稅務(wù)風(fēng)險實(shí)行動態(tài)化監(jiān)督管理,一旦出現(xiàn)問題及時調(diào)整和處理,確保將風(fēng)險指數(shù)和危機(jī)得到有效控制。

(三)依托大數(shù)據(jù)平臺優(yōu)化防控效能隨著網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)的發(fā)展,房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險防控應(yīng)依賴大數(shù)據(jù)優(yōu)勢。首先,建立大數(shù)據(jù)應(yīng)用平臺。根據(jù)房地產(chǎn)企業(yè)實(shí)際需求,將稅務(wù)籌劃工作與大數(shù)據(jù)平臺融合,實(shí)施平臺化、信息化管理,通過信息共享強(qiáng)化內(nèi)部工作的銜接,讓各個部門之間形成協(xié)同工作機(jī)制,提升稅務(wù)統(tǒng)籌及風(fēng)險應(yīng)對能力。其次,發(fā)揮大數(shù)據(jù)應(yīng)用優(yōu)勢。大數(shù)據(jù)本身屬于靜態(tài)的存在,而在企業(yè)稅務(wù)工作中卻具備動態(tài)性,通過及時的數(shù)據(jù)收集、處理及分析,從細(xì)枝末節(jié)中對風(fēng)險進(jìn)行識別,提升風(fēng)險防控的全面性和實(shí)效性,并及時做出調(diào)整和應(yīng)對,彰顯大數(shù)據(jù)平臺優(yōu)勢。最后,加強(qiáng)平臺之間銜接。房地產(chǎn)企業(yè)要以稅務(wù)部門信息平臺為基礎(chǔ),建立與之契合的平臺管理體系,加強(qiáng)以信息數(shù)據(jù)為代表的平臺合作,通過平臺共通、信息共享、稅務(wù)共治的理念及方式,創(chuàng)建互惠互利的局面。

(四)全面提升財稅人員專業(yè)素質(zhì)房地產(chǎn)企業(yè)的財稅風(fēng)險管理中,其核心因素仍然是以人為基礎(chǔ)的,因此在實(shí)施風(fēng)險管理過程中,必須要加強(qiáng)對人員的專業(yè)培育,既要滿足管理制度的設(shè)計要求,也要注重人才隊(duì)伍的發(fā)展。基于房地產(chǎn)企業(yè)財稅風(fēng)險管理需求,企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身的管理實(shí)際,培育和吸納專業(yè)的財稅管理人才,以對企業(yè)財務(wù)活動及納稅活動實(shí)施具體管理,避免因人員素質(zhì)因素而降低管理水平。同時,房地產(chǎn)企業(yè)由于自身的特殊性,稅務(wù)與財稅兩者之間的融合性更強(qiáng),而在業(yè)務(wù)處理方式上又存在顯著差異,因而對于人員的能力素質(zhì)提出較高要求。對此,房地產(chǎn)企業(yè)必須著眼于新時期發(fā)展特點(diǎn),加大對專業(yè)財稅人員培育上的投入,建立全方位的培育體系,從人員招聘、培養(yǎng)及深造等環(huán)節(jié)入手,切實(shí)提升人員的基本業(yè)務(wù)素養(yǎng),從而更適應(yīng)財稅政策的變化,利用管理人員認(rèn)知及思維上的創(chuàng)新,滿足企業(yè)對風(fēng)險防控的要求。

三、結(jié)束語

總而言之,房地產(chǎn)企業(yè)作為市場經(jīng)濟(jì)的主體,在國民經(jīng)濟(jì)中仍然占據(jù)重要地位,在財稅制度快速的變革之下,更需要企業(yè)做好財稅風(fēng)險的防控。利用建立風(fēng)控體系、強(qiáng)化資金管理及提升人員素養(yǎng)等舉措,全面增強(qiáng)企業(yè)在財稅風(fēng)險中的應(yīng)對能力,并借助風(fēng)險體系的優(yōu)化實(shí)現(xiàn)預(yù)警能力,最大程度的降低企業(yè)財稅風(fēng)險,確保企業(yè)能夠持續(xù)穩(wěn)健發(fā)展。 

參考文獻(xiàn)

[1]蔡海燕.如何防控房地產(chǎn)企業(yè)的財稅風(fēng)險[J].會計師,2018(02):42-43.

[2]陳逸婧.淺析房地產(chǎn)企業(yè)的財稅風(fēng)險及應(yīng)對措施[J].河北企業(yè),2018(08):37-38.

作者:鄧小軍 單位:重慶金科房地產(chǎn)開發(fā)有限公司