本科稅法課堂教學(xué)質(zhì)量的提高途徑
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摘要：提高應(yīng)用型本科稅法課堂教學(xué)的質(zhì)量需要從多方面做起。對(duì)于教學(xué)基本功，教師應(yīng)注重口語(yǔ)表達(dá)能力和教學(xué)演示設(shè)計(jì)；對(duì)于教學(xué)內(nèi)容，教師應(yīng)結(jié)合稅法政策和教學(xué)目標(biāo)選擇；對(duì)于教學(xué)方法，教師應(yīng)側(cè)重案例教學(xué)法；對(duì)于教學(xué)模式，教師應(yīng)引入翻轉(zhuǎn)課堂；對(duì)于課堂教學(xué)效果評(píng)估，教師應(yīng)將作業(yè)、考試和比賽等多種手段相結(jié)合；對(duì)與課堂教學(xué)質(zhì)量評(píng)價(jià)，教師應(yīng)設(shè)計(jì)一些合理指標(biāo)。
關(guān)鍵詞：稅法；課堂教學(xué)質(zhì)量；提高途徑
課堂教學(xué)質(zhì)量是指既定教學(xué)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度。稅法是應(yīng)用型本科會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)的重要課程，提高稅法課堂教學(xué)質(zhì)量，調(diào)動(dòng)學(xué)生學(xué)習(xí)稅法的興趣對(duì)人才培養(yǎng)尤為重要。提高應(yīng)用型本科稅法教學(xué)質(zhì)量，需要從教師語(yǔ)言及教學(xué)演示基本功、教學(xué)內(nèi)容、教學(xué)方法、教學(xué)模式、課堂教學(xué)效果評(píng)估、課堂教學(xué)質(zhì)量評(píng)價(jià)指標(biāo)等方面展開(kāi)。
一、教師語(yǔ)言及教學(xué)演示基本功要扎實(shí)
講授式教學(xué)是稅法腳下不可或缺的方法，要提升講授式教學(xué)方式的效果，教師要運(yùn)用授課藝術(shù)激發(fā)學(xué)生的參與熱情。教師的口語(yǔ)表達(dá)能力非常重要，教師的普通話(huà)要標(biāo)準(zhǔn)，能正確使用名詞和術(shù)語(yǔ)，語(yǔ)言清晰準(zhǔn)確，具有親切性、啟發(fā)性、邏輯性、趣味性。教師除了要善于表達(dá)，還要鼓勵(lì)、引導(dǎo)學(xué)生自己表達(dá)?，F(xiàn)代信息技術(shù)的發(fā)展需要教師具備較強(qiáng)的教學(xué)演示能力。PowerPoint演示文稿代替?zhèn)鹘y(tǒng)板書(shū)，PowerPoint演示文稿的設(shè)計(jì)水平對(duì)稅法課堂教學(xué)質(zhì)量具有重要作用。PowerPoint演示文稿不是簡(jiǎn)單地把教材中的文字轉(zhuǎn)換為電子形式，而要根據(jù)教學(xué)內(nèi)容突出重點(diǎn)，圖文并茂，以達(dá)到更好的課堂腳下效果。稅法PowerPoint演示文稿中，首先要明確主題，其次要?dú)w納重點(diǎn)，最后錄入文字并收集相關(guān)的輔助材料（圖片、表格、音樂(lè)、錄音等）。
二、完善稅法教學(xué)內(nèi)容
提高稅法課堂教學(xué)質(zhì)量，首先要深入研究稅法教學(xué)內(nèi)容，高校稅法教師不僅要具備教學(xué)必備的稅法專(zhuān)業(yè)知識(shí)，還要有必要的延伸和擴(kuò)展知識(shí)。稅法是國(guó)家的法律制度，內(nèi)容更新較快，一本合適的教材不可獲取。稅法內(nèi)容較多，課堂學(xué)時(shí)有限，教師不能簡(jiǎn)單地舍棄某些教學(xué)內(nèi)容，而要保留基本、重要的知識(shí)點(diǎn)，要讓學(xué)生在課堂上掌握學(xué)習(xí)方法，融會(huì)貫通。提高稅法課堂教學(xué)質(zhì)量就是要從龐大繁雜的稅法教學(xué)內(nèi)容中挑出重難點(diǎn)，用較少的課時(shí)引導(dǎo)學(xué)生快速掌握知識(shí)。例如，稅法按稅種進(jìn)行分類(lèi)設(shè)置，每個(gè)稅種都有基本的稅法要素，這就是學(xué)習(xí)稅法的線(xiàn)。增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅是重要稅種，每個(gè)稅種的應(yīng)納稅額的計(jì)算是重點(diǎn)。教師在稅法課堂上除了教授學(xué)生認(rèn)識(shí)稅種、計(jì)算稅額外，還可講一些稅法的發(fā)展歷史和發(fā)展動(dòng)態(tài)以及稅種的制定背景等，以培養(yǎng)學(xué)生的創(chuàng)新意識(shí)和科學(xué)精神。針對(duì)應(yīng)用型本科會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)的特點(diǎn)，稅法教學(xué)內(nèi)容還應(yīng)側(cè)重會(huì)計(jì)知識(shí)與技能，如在課堂上引入與稅收相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄，如增值稅會(huì)計(jì)、消費(fèi)稅會(huì)計(jì)。教師要在熟悉教材的基礎(chǔ)上制定合適的教學(xué)大綱，教學(xué)目的要明確，要求重點(diǎn)突出，難點(diǎn)分散，教學(xué)程序合理，符合學(xué)生的認(rèn)識(shí)規(guī)律，教案格式規(guī)范。教師可采用集體備課的形式分享教學(xué)資料，及時(shí)總結(jié)評(píng)價(jià)教學(xué)內(nèi)容。
三、豐富稅法的教學(xué)方法
稅法是一門(mén)理論和應(yīng)用實(shí)踐性都較強(qiáng)的課程，在課堂上引入案例教學(xué)法能較好地兼顧二者。要達(dá)到預(yù)期的教學(xué)效果，案例的選擇尤為重要。案例的選擇原則應(yīng)是有助于闡釋稅法理論的；容易被學(xué)生感知的；具有真實(shí)性、典型性等特征的；具有爭(zhēng)論性和啟發(fā)性的。例如，以電視連續(xù)劇《歡樂(lè)頌》中樊勝美和王柏川為例。王柏川請(qǐng)樊勝美去飯館吃飯，樊勝美穿了前不久從商店新買(mǎi)的某品牌的打折衣服，噴了王柏川托人從法國(guó)帶來(lái)的香水。在吃飯過(guò)程中，王柏川點(diǎn)了一瓶新疆產(chǎn)的紅酒和一包香煙。已知王柏川的工資扣除五險(xiǎn)一金后是12000元，托人從法國(guó)郵寄送給樊勝美的3瓶香水每瓶售價(jià)為400元，加上運(yùn)費(fèi)總共600元，一瓶紅酒總價(jià)234元，香煙出廠(chǎng)調(diào)撥價(jià)為46.8元/包，煙草公司批發(fā)價(jià)49元/包，市場(chǎng)指導(dǎo)零售價(jià)56元/包，樊勝美穿的衣服折后價(jià)為900元。由上可知：王柏川月工資應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=（12000-3500）*20%-555=1145元；樊勝美花900元買(mǎi)的衣服增值稅+城建稅+教育費(fèi)附加=900÷1.17×0.17×（1+7%+3%）=143.85元；樊勝美噴的香水每瓶成本（400*3+600）/3=600元。共3瓶香水，按規(guī)定每瓶完稅價(jià)格為600元。各種稅費(fèi)如下：關(guān)稅=1800×50%=900（元）；消費(fèi)稅=1800/（1-30%）×30%=771.43（元）；增值稅=（1800+900+771.43）×17%=590.14（元）；3瓶香水入境成本=1800+900+771.43+590.14=4061.57(元)；一瓶紅酒涉及增值稅+消費(fèi)稅+城建稅+教育費(fèi)附加=234÷1.17×（0.17+0.1）×（1+7%+3%）=59.4元；香煙涉及增值稅+消費(fèi)稅=46.8÷1.17×0.17+46.8÷1.17×0.56+20×0.003=22.46元；城建稅和教育費(fèi)附加總共2.246元。通過(guò)類(lèi)似案例，稅法知識(shí)與學(xué)生的實(shí)際生活緊密結(jié)合，增強(qiáng)了學(xué)生學(xué)習(xí)稅法的興趣，提高了學(xué)習(xí)效果。在案例教學(xué)的過(guò)程中，教師要注重與學(xué)生的互動(dòng)，引導(dǎo)學(xué)生積極思考，提升學(xué)生的理論水平和應(yīng)用能力。教學(xué)方法包括教師的教法、學(xué)生的學(xué)法等，稅法教學(xué)方法除了案例教學(xué)法，還有講授法、談話(huà)法、討論法、讀書(shū)指導(dǎo)法、演示法、參觀法、練習(xí)法、實(shí)驗(yàn)法、實(shí)習(xí)作業(yè)法、發(fā)現(xiàn)法、探究法等。多種不同方法結(jié)合運(yùn)用，能有效提升稅法課堂的教學(xué)質(zhì)量。
四、改革稅法教學(xué)模式
提高稅法課堂教學(xué)質(zhì)量可以引入翻轉(zhuǎn)課堂教學(xué)模式，利用多媒體網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，教師提前把稅法知識(shí)內(nèi)容、課件上傳到網(wǎng)上，學(xué)生自主學(xué)習(xí)，記錄學(xué)習(xí)中遇到的問(wèn)題，課堂上與教師現(xiàn)場(chǎng)討論。對(duì)于有些問(wèn)題，學(xué)生可以通過(guò)網(wǎng)上分享與教師溝通，與同學(xué)進(jìn)行互動(dòng)討論。稅法翻轉(zhuǎn)課堂教學(xué)模式由課前學(xué)習(xí)和課堂學(xué)習(xí)兩個(gè)部分組成。1.課前自主學(xué)習(xí)為促進(jìn)學(xué)生自主學(xué)習(xí)，上課前，教師按照教學(xué)進(jìn)度安排將微課、視頻、音頻、PPT、文檔等教學(xué)資源利用網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)發(fā)放給學(xué)生。按照一個(gè)稅法知識(shí)點(diǎn)錄一個(gè)視頻，清晰簡(jiǎn)潔，時(shí)長(zhǎng)控制在8～10分鐘。例如，增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算，教師可以將計(jì)算過(guò)程錄制出來(lái)，學(xué)生一目了然；增值稅申報(bào)納稅程序可以使用動(dòng)畫(huà)的形式。視頻結(jié)束之前，教師布置一些練習(xí)題，學(xué)生檢測(cè)自己對(duì)稅法知識(shí)點(diǎn)的掌握程度，也便于教師發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，調(diào)整課程進(jìn)度。例如，消費(fèi)稅法中酒類(lèi)應(yīng)稅項(xiàng)目的課前任務(wù)可以這樣設(shè)計(jì)：找到一些會(huì)喝酒的人朋友，無(wú)論是白酒、啤酒、紅酒還是其他酒；觀看視頻《酒類(lèi)對(duì)身體健康的影響》，了解對(duì)酒類(lèi)征收消費(fèi)稅的原因；觀看教師錄制的視頻《酒類(lèi)消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算》，幫喝酒的朋友算一算喝每瓶酒應(yīng)負(fù)擔(dān)的消費(fèi)稅額，將自己的計(jì)算過(guò)程與結(jié)果以小案例形式提交給教師。完成三個(gè)課前學(xué)習(xí)任務(wù)的學(xué)生，記優(yōu)秀；完成兩個(gè)任務(wù)的學(xué)生，記中等；只完成一個(gè)任務(wù)的學(xué)生，記及格；一個(gè)任務(wù)都沒(méi)完成的學(xué)生，記不及格。2.課堂討論總結(jié)學(xué)生經(jīng)過(guò)課前學(xué)習(xí)，對(duì)知識(shí)有所了解，對(duì)課堂教學(xué)質(zhì)量的提高有很大幫助。教師根據(jù)學(xué)生在課前學(xué)習(xí)中出現(xiàn)的典型、問(wèn)題進(jìn)行歸納總結(jié)，引導(dǎo)學(xué)生解決問(wèn)題。以酒類(lèi)消費(fèi)稅為例，課堂設(shè)計(jì)如下：（1）教師在課前篩選并打印學(xué)生在課前學(xué)習(xí)任務(wù)中提交的喝酒人應(yīng)負(fù)擔(dān)的消費(fèi)稅額計(jì)算案例（分成白酒、甲類(lèi)啤酒、乙類(lèi)啤酒、黃酒、紅酒、酒類(lèi)飲品6大類(lèi)，如沒(méi)有相應(yīng)案例，教師進(jìn)行補(bǔ)充）；學(xué)生分為6組，將6個(gè)打印好的案例分別交給6個(gè)小組，要求小組計(jì)算出酒類(lèi)應(yīng)納消費(fèi)稅額。（2）交換案例分析，小組間交換案例，分析討論其他組應(yīng)納稅額的計(jì)算問(wèn)題，主要是分析計(jì)算是否正確，如果錯(cuò)誤，錯(cuò)在哪里，如何更正。（3）代表演示與點(diǎn)評(píng)，6種酒分別由1個(gè)小組演示，如第一組派一名代表演示白酒消費(fèi)稅應(yīng)納稅額計(jì)算，第二組演示甲類(lèi)啤酒的應(yīng)納消費(fèi)稅額的計(jì)算，以此類(lèi)推。教師點(diǎn)評(píng)，針對(duì)每組的問(wèn)題及學(xué)生演示發(fā)表評(píng)論，肯定學(xué)生的成績(jī)，指出不足。（4）對(duì)于有爭(zhēng)執(zhí)的小組，教師要充當(dāng)臨時(shí)調(diào)解員的角色，以保障課堂腳下順利進(jìn)行。
五、強(qiáng)化稅法課堂教學(xué)效果評(píng)估
提高稅法課堂教學(xué)質(zhì)量，就要注重對(duì)教學(xué)質(zhì)量評(píng)估，從評(píng)估中找出問(wèn)題，針對(duì)出現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行改正。評(píng)估教學(xué)質(zhì)量的手段有作業(yè)、考試、稅法比賽等。有些作業(yè)要求學(xué)生總結(jié)稅法理論框架和內(nèi)在邏輯的理論性，既有助于幫助學(xué)生鞏固學(xué)習(xí)過(guò)的理論知識(shí)，也有助于教師發(fā)現(xiàn)理論教學(xué)中存在的不足。有些作業(yè)設(shè)置一些問(wèn)題，學(xué)生在解決問(wèn)題的過(guò)程中完善知識(shí)結(jié)構(gòu)，向教師反饋學(xué)生是否順利突破理論學(xué)習(xí)瓶頸。有些作業(yè)要求學(xué)生完成案例分析或者撰寫(xiě)小論文，幫助學(xué)生拓展稅法知識(shí)，強(qiáng)化學(xué)生對(duì)于稅法問(wèn)題的思考，這類(lèi)作業(yè)為教師進(jìn)一步設(shè)計(jì)提升學(xué)生的實(shí)踐能力提供依據(jù)?？荚囀窃u(píng)估課堂教學(xué)質(zhì)量的重要依據(jù)。一份試卷應(yīng)該較全面地反映學(xué)生對(duì)各種不同性質(zhì)的知識(shí)點(diǎn)的掌握情況，教師能夠通過(guò)試卷了解學(xué)生的知識(shí)掌握情況。稅法比賽是評(píng)估稅法課堂教學(xué)質(zhì)量的依據(jù)，比賽目的是通過(guò)競(jìng)爭(zhēng)促進(jìn)學(xué)生運(yùn)用稅法知識(shí)。比賽一方面可以檢驗(yàn)學(xué)生運(yùn)用稅法知識(shí)的情況，另一方面可以幫助教師了解學(xué)生的學(xué)習(xí)情況以便及時(shí)調(diào)整。比賽還可以加強(qiáng)學(xué)生與外界的交流，擴(kuò)寬知識(shí)領(lǐng)域。如果參賽獲獎(jiǎng)，學(xué)生獲得榮譽(yù)，有利于提高學(xué)習(xí)積極性；如果參賽沒(méi)有獲獎(jiǎng)，學(xué)生認(rèn)識(shí)到差距，教學(xué)質(zhì)量有進(jìn)一步改進(jìn)的空間。有些比賽通過(guò)網(wǎng)上答題的形式展開(kāi)，參賽內(nèi)容是純稅法知識(shí)，這種比賽有利于促進(jìn)學(xué)生學(xué)習(xí)稅法知識(shí)，增強(qiáng)全社會(huì)納稅意識(shí)，提高稅法遵從度。有些比賽以寫(xiě)稅務(wù)論文的形式開(kāi)展，有利于鍛煉學(xué)生的寫(xiě)作表達(dá)能力，考查稅法綜合性知識(shí)。有些比賽與會(huì)計(jì)其他學(xué)科相結(jié)合，有利于考查學(xué)生的跨學(xué)科綜合能力。
六、優(yōu)化稅法課堂教學(xué)質(zhì)量評(píng)價(jià)指標(biāo)
教師可從教學(xué)課堂質(zhì)量評(píng)價(jià)指標(biāo)中了解授課效果，了解課堂教學(xué)存在的問(wèn)題，以便及時(shí)改進(jìn)、調(diào)整、提高。評(píng)價(jià)體系的建立意味著課堂教學(xué)中與教學(xué)相關(guān)的各種因素的側(cè)重點(diǎn)不一樣，教師在課堂教學(xué)中注重評(píng)價(jià)重要因素，發(fā)揮評(píng)價(jià)的導(dǎo)向功能，使課堂教學(xué)符合學(xué)習(xí)特點(diǎn)，提升學(xué)生的學(xué)習(xí)興趣。每個(gè)一級(jí)指標(biāo)下面對(duì)應(yīng)2~3個(gè)二級(jí)評(píng)價(jià)指標(biāo)。對(duì)每個(gè)教學(xué)指標(biāo)可以設(shè)計(jì)一定的分?jǐn)?shù)權(quán)重，以便量化課堂教學(xué)質(zhì)量。學(xué)生、督導(dǎo)、其他教師從這些指標(biāo)中對(duì)稅法課堂教學(xué)質(zhì)量進(jìn)行評(píng)分，授課老師通過(guò)量化后的指標(biāo)找出自身存在的問(wèn)題，以便及時(shí)調(diào)整、改進(jìn)、提高。例如，授課老師在活躍課堂氛圍方面的分?jǐn)?shù)很低，那么就要相應(yīng)找些能活躍課堂氛圍的方法，以此提高課堂教學(xué)質(zhì)量。稅法課堂教學(xué)涉及多方面，需要教師研究稅法課程的特點(diǎn)，從稅法教學(xué)理念、課程體系、教學(xué)內(nèi)容、教學(xué)方法，教學(xué)評(píng)價(jià)等教學(xué)要素綜合研究。通過(guò)研究，不斷開(kāi)發(fā)與更新知識(shí)，使稅法課堂教學(xué)質(zhì)量不斷提高。課程與科研相結(jié)合，科研有助于對(duì)學(xué)科或課程相關(guān)內(nèi)容做前瞻性分析，可以從研究中發(fā)現(xiàn)啟發(fā)性的觀點(diǎn)、理論和方法，如果將這些和課堂知識(shí)結(jié)合起來(lái)講解，會(huì)使教學(xué)變得生動(dòng)有趣。對(duì)于比較難理解的知識(shí)點(diǎn)，教師可以嘗試融入其他學(xué)科知識(shí)，達(dá)到事半功倍的效果。
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作者:王萍萍 單位:華南理工大學(xué)廣州學(xué)院