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摘要:對商業(yè)銀行而言,伴隨著全球金融的進一步改革以及經(jīng)濟體系的快速轉(zhuǎn)變,其內(nèi)控工作也面臨著前所未有的挑戰(zhàn)。盡管當前國內(nèi)商業(yè)銀行在日常管理過程中,已逐步將全面預算管理融入其中,不過因為落實不到位,再加上高層沒有給予足夠重視,致使在實施過程中存在諸多問題,對預算精準度造成很大影響。本文研究對象主要選擇商業(yè)銀行,針對全面預算管理過程中出現(xiàn)的問題展開深入分析,在此基礎上提出有效的解決建議,以期為商業(yè)銀行更好地發(fā)展提供參考。
關(guān)鍵詞:商業(yè)銀行;全面預算管理;問題;對策
一、引言
伴隨著現(xiàn)代化企業(yè)的快速發(fā)展,銀行對于企業(yè)的支持越來越重要,商業(yè)銀行在企業(yè)的發(fā)展中成為不可缺少的一環(huán),銀行和企業(yè)間的資金往來變得越來越頻繁,銀行也需要進一步提升發(fā)展質(zhì)量,目前全面預算管理已逐漸成為內(nèi)部管理最關(guān)鍵的一環(huán)。伴隨著利率市場化的快速發(fā)展,監(jiān)管也日趨嚴格。目前國內(nèi)大多數(shù)商業(yè)銀行在日常經(jīng)營過程中遇到諸多挑戰(zhàn),因此國內(nèi)商業(yè)銀行逐漸認識到全面預算管理的關(guān)鍵效用。不過因為當前商業(yè)銀行在管理中整體水準不高,在運用全面預算管理時遇到各種各樣的問題,對商業(yè)銀行正常經(jīng)營與發(fā)展帶來很大不利,因此對其展開深入分析顯得尤為必要。
二、商業(yè)銀行實施全面預算管理的必要性
(一)金融脫媒時代的必要措施隨著金融脫媒時代的深化,實施監(jiān)管改革和加強內(nèi)部控制尤為重要。為了滿足發(fā)展需求,商業(yè)銀行必然會進行業(yè)務改革和創(chuàng)新,監(jiān)管水平也需要嚴格的審計監(jiān)控。加強風險控制商業(yè)銀行需要依靠證券,期貨和其他市場來管理未來發(fā)展中的風險。商業(yè)銀行必須不斷完善風險預警機制,及時調(diào)查和規(guī)避可能存在風險的業(yè)務,有效融入資本市場,提高自身管理水平。
(二)商業(yè)銀行的時代背景近年來,隨著中國利率市場化進程的穩(wěn)步推進,銀行的存貸款利率逐步放開。營銷和服務競爭在很大程度上以價格競爭為代表,競爭形勢嚴峻。并且客戶的議價能力進一步提高,銀行間市場競爭的日趨激烈。在這種的大背景下銀行的全面預算將會提升商業(yè)銀行的競爭能力,能夠讓商業(yè)銀行在激烈的競爭中占據(jù)優(yōu)勢地位。
三、商業(yè)銀行推行全面預算管理中存在的問題
(一)戰(zhàn)略目標未加以明確在創(chuàng)建預算管理體系的時候,戰(zhàn)略目標環(huán)節(jié)對管理主體的依賴程度非常高。就當前國內(nèi)大多數(shù)商業(yè)銀行來說,管理模式創(chuàng)建以及實施時間并不長,在日常經(jīng)營以及風控環(huán)節(jié)均存在不少缺陷。有的企業(yè)高層領(lǐng)導僅將全面預算管理當做管理財務的簡單工具,并未對其展開精細規(guī)劃。舉例來說,在預算管理實施過程中,有的商業(yè)銀行在制定目標時僅與年度目標進行融合,通常制定范圍僅局限在銀行利潤、存款額度及短期預算等層面。致使在日常運作過程中,僅能對上下級進行預算管理與審核,無法與銀行戰(zhàn)略規(guī)劃以及管理理念進行有效結(jié)合,最終致使預算管理很難發(fā)揮出有效作用,相關(guān)理念難以得到徹底貫徹與落實。
(二)管理層認識不到位就當前國內(nèi)商業(yè)銀行整體管理現(xiàn)狀而言,針對全面預算管理,領(lǐng)導階層并未給予足夠重視,基本上將精力全部放在擴大業(yè)務以及管理風險等層面,在日常業(yè)績考核環(huán)節(jié)很少融入預算考核體系。此外,高層領(lǐng)導在了解全面預算考核體系時過于片面,了解的不夠透徹,導致在執(zhí)行過程中投入力度嚴重不足。對國內(nèi)商業(yè)銀行管理人員來說,要想獲得晉升機會,同時得到更高的薪資待遇,通常都要與管理人員創(chuàng)造的利潤、業(yè)務增收以及收益相掛鉤。高層領(lǐng)導在制定考核體系時,很少將全面預算管理考慮在內(nèi),基本上將重點放在短期指標層面,對企業(yè)利潤、效益以及資產(chǎn)的提升過于重視,沒有對長期發(fā)展策略進行深入思考,導致銀行長遠發(fā)展受到極大阻礙。
(三)預算管理制度不完善我國商業(yè)銀行在全面預算工作過程中使用的方式主要為增量預算,預算方式顯得不夠多樣化,而且往往會出現(xiàn)財務數(shù)據(jù)全部正常合理的錯誤認知。而且在增量預算管理過程中,其出發(fā)點基本都以基期為基礎,很少對項目以及業(yè)務開展情況進行深入分析,導致無法改善基期里面長期存在的不利因素,在很多次不斷重復以及逐漸放大后,預算基數(shù)可能開始變的失準,同時在預算管理過程中也越來越松弛。
(四)缺乏有效的監(jiān)督管理商業(yè)銀行預算管理為銀行管理財務最基礎的工具,更是財務管理的重要組成結(jié)構(gòu),同時更是銀行文化的外在體現(xiàn)。目前的監(jiān)督管理是每年總行制定發(fā)展規(guī)劃,并將其下發(fā)至各大支行,支行結(jié)合相關(guān)規(guī)定對預算草案進行起草,最終將起草后的文案上報至總行??傂泻藴手惺欠衽c其有不一致的地方,如果有則責令整改,這種表面的的監(jiān)督管理顯然不能夠解決目前快速銀行的快速發(fā)展中出現(xiàn)的種種問題,所以制定有效的監(jiān)督管理非常重要。
四、完善我國商業(yè)銀行全面預算管理的對策
(一)制定明確的戰(zhàn)略管理目標在當前國內(nèi)市場經(jīng)濟運作體系下,商業(yè)銀行較為特殊,伴隨著市場經(jīng)濟的快速發(fā)展與轉(zhuǎn)變,商業(yè)銀行也經(jīng)住了各種考驗,其管理對象也變得日趨復雜,從最初單一的財務管理很快上升至財務、信息以及人力等層面的綜合管理。而且在管理功能上也變得越來越強大,最初的功能僅僅為防控以及管理,目前已經(jīng)逐漸過渡至協(xié)調(diào)、評定等諸多層面,對此商業(yè)銀行需結(jié)合實際情況制定合理有效的戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃,同時也要制定預算管理計劃與實施目標。首先,針對銀行所有工作部門構(gòu)以及全體員工個人職責及權(quán)限加以明確,這樣讓銀行所有部門以及員工都能積極參與預算管理;其次,結(jié)合當前發(fā)展狀況及時制定短長期戰(zhàn)略規(guī)劃,確保戰(zhàn)略目標實施過程中將效益與風控進行有效融合,對銀行的正常運營與發(fā)展起到促進作用;最后,在創(chuàng)建戰(zhàn)略目標風控體系時,需結(jié)合評估數(shù)據(jù)制定出中期以及長期戰(zhàn)略目標規(guī)劃,同時需盡快貫徹落實短期目標規(guī)劃。
(二)轉(zhuǎn)變管理層的預算管理理念商業(yè)銀行全面預算工作實施過程中,首先高層要給予充分認可以及高度重視,然而目前很多領(lǐng)導對其未給予充分重視,導致貫徹落實環(huán)節(jié)出現(xiàn)很多問題。對于這些高層領(lǐng)導來說,除了制定全面預算體系之外,同時還要執(zhí)行制度并實時監(jiān)督,因此在預算管理意識上需及時進行轉(zhuǎn)變。舉例來說,在全面預算管理實施過程中,某商業(yè)銀行主要通過分行上報的方式,總行對上報數(shù)據(jù)資料加以統(tǒng)計審核,分行要結(jié)合運行狀況及時進行內(nèi)部預算,這樣有助于管理人員對分行實際經(jīng)營狀況進行充分了解,對平時了解不夠,深入的內(nèi)容加以掌握。此外,總行管理者需要認真審核預算指標,同時對銀行日常經(jīng)營以及風控管理等情況展開深入分析,在此基礎上全面促進銀行的健康發(fā)展。
(三)建立健全預算管理體系與制度首先,在商業(yè)銀行資產(chǎn)負債預算方面增大投入,對預算指標加以調(diào)整并完善;其次,將經(jīng)濟資本理念融入進去,讓資產(chǎn)質(zhì)量管控等重要指標得以提升;最后,對產(chǎn)品線進行有效劃分,同時對產(chǎn)品資源展開合理配置,利用產(chǎn)品EVA對各大分行以及營業(yè)網(wǎng)點進行預算方面的合理指導。同時需完善管理體系以及內(nèi)部控制機制,做好預算編制,對后期運行展開綜合性評估,讓綜合預算管理能發(fā)揮出最佳效用。
(四)選擇合適的預算編制方法商業(yè)銀行在預算編制時,首先要將銀行成本、效益以及效率考慮在內(nèi),選擇最合適的預算編制方法,比如可以使用彈性或者增量等預算方法。有些商業(yè)銀行使用的為滾動預算,這種預算方法需要對成本效率進行確保,比如在間歇性年份預算方式可以使用零基,使用時還必須注意預算的跟蹤和評估。經(jīng)董事會批準后,科學預算與公差值將出現(xiàn)一定偏離。一旦商業(yè)銀行某分部在預算過程中偏差比較嚴重,可以借助訪談或詢問進行比較,分析偏差值大的原因,并根據(jù)情況確定是否負責。
(五)加強預算執(zhí)行的監(jiān)督與反饋重點實施全面預算管理,加強反饋監(jiān)控。商業(yè)銀行應建立覆蓋各級管理人員的預算管理跟蹤報告制度,所有部門要對執(zhí)行報告展開定期整理分析,將最終結(jié)果及時進行匯報。此外,借助預算委員會等組織機構(gòu),銀行所有部門需抽空以面對面的方式彼此檢查預算完成情況,對其中出現(xiàn)的問題加以糾正。對綜合運算整體評價方法以及激勵方法加以重視。結(jié)合預算管理戰(zhàn)略實施規(guī)劃以及不同部門的職責,從上至下分解預算管理目標,制定各市分行,各部門的具體目標。預算管理工作針對特定部門,特定產(chǎn)品和特定線。預算執(zhí)行的結(jié)果與商業(yè)銀行的績效評估和報酬相關(guān),并且及時進行評估和獎懲,以增加商業(yè)銀行雇員對預算管理的重視。
五、結(jié)語
最近幾年國內(nèi)市場經(jīng)濟體系正在進行大力度改革,對于商業(yè)銀行而言,做好日常的預算管理顯得相當關(guān)鍵。創(chuàng)建并實施全面預算管理體系,有助于對日常運營風險進行合理控制,同時也可以提升管理效率,讓銀行能夠?qū)崿F(xiàn)利益最大化。在商業(yè)銀行日常管理過程中,資本預算屬于相當重要的一個環(huán)節(jié),其綜合管理水準及成效與內(nèi)部控制存在密切關(guān)系。因此對商業(yè)銀行預算管理人員來說,在堅持原則的同時,更要做到與時俱進,對不合理的管理模式進行變化,深化經(jīng)營改革理念,同時找尋與自身發(fā)展最匹配的運作模式。此外,將控制體系的作用盡可能發(fā)揮出去,全面提升商業(yè)銀行運作效益,對經(jīng)濟價值進行不斷深化,最終推動商業(yè)銀行的健康持續(xù)發(fā)展。
參考文獻:
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作者:郭俊華 單位:鶴壁農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司