提前退休對養(yǎng)老保險基金影響探析
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［提要］提前退休對養(yǎng)老保險基金有很大的影響，提前退休分為正常的提前退休和違規(guī)的提前退休兩種形式。本文的研究目的是探討提前退休對養(yǎng)老保險基金的影響，并針對現狀提出合理化建議。
關鍵詞：提前退休；養(yǎng)老保險基金；正常的提前退休；違規(guī)的提前退休
一、引言
提前退休是指在職職工在國家的法定退休年齡之前，從長期從事的職位離開，進而提前養(yǎng)老的行為。在人口老齡化加劇的背景下，隨著我國人口平均預期壽命與社會養(yǎng)老保險基金壓力的增加，呈增長態(tài)勢的提前退休行為，將會給我國的養(yǎng)老保險基金運營，帶來深刻的影響。而作為一種重要的社會行為，提前退休是如何影響社會養(yǎng)老保險基金的值得我們深入研究。本文首先對國內外部分關于提前退休的文獻進行整理歸納，總結國內外學者的觀點，并提出自己的見解。接著論述我國提前退休現狀，將提前退休行為細分為正常的提前退休和違規(guī)的提前退休兩種。系統(tǒng)總結了違規(guī)提前退休行為產生的原因，最后提出合理化建議。
二、文獻綜述
（一）國外文獻綜述。國際上許多發(fā)達的資本主義國家早在20世紀70年代起便出現了提前退休現象，因此研究的時間比我國早，研究的程度也更加深入。在對勞動者退休行為的研究中，Gruber（1998）通過分析11個OCED國家勞動參與率降低的原因后發(fā)現，退休政策會影響勞動者退休年齡的選擇，并且彈性退休政策和退休獎懲機制會影響人們的退休選擇。在對勞動者提前退休因素分析中，Moorthy（2012）研究發(fā)現年齡、個人家庭狀況、受教育程度以及人力資本投資等會影響勞動者退休年齡的選擇。
（二）國內文獻綜述。隨著提前退休問題日益凸顯，對養(yǎng)老保險基金的壓力隨之加大，國內的學者也開始對這個領域關注起來。國內學者關于如何應對提前退休對養(yǎng)老保險基金帶來的風險的觀點，主要可以分為以下幾個方面：1、關于調整退休年齡的討論。李昂、申曙光（2017）采用2010年中國家庭追蹤調查數據（CFPS），指出我國女性勞動者更傾向延遲退休，在逐步延遲退休年齡的過程中，女性的調整幅度應大于男性。2、提前退休政策走向的討論。有些學者對提前退休的態(tài)度較為溫和。薛慧元、王帆（2016）以城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險為例，選取養(yǎng)老金凈投入額、投入產出比、投資回收期三個指標構建模型進行測算，提出嚴格控制提前退休行為的觀點。李齊、李松玉（2015）根據中國新常態(tài)和德國的經驗，認為中國應靈活漸進地實行延遲退休政策，并嚴格控制提前退休。
（三）國內外文獻評述。從國內外文獻對比可以看出，國外學者更傾向于對提前退休行為發(fā)生機制的研究，國內學者更傾向于對提前退休應對方法的研究。但國內學者對提前退休的界定很籠統(tǒng)，在我國提前退休可分為正常的提前退休和違規(guī)的提前退休，另外特殊工種作為提前退休行為的主體，也很少有學者去分析研究。本文認為對于正常的提前退休行為應維持現狀，對于違規(guī)的提前退休行為加以取締。因此，本文在前人研究的基礎上，提出合理化建議，希望能對未來該領域的研究起一個拋磚引玉的作用。
三、我國提前退休現狀分析
（一）我國提前退休現狀。根據我國提前退休政策，可以將現階段的提前退休分為以下兩種形式：第一種形式是正常的提前退休行為；第二種形式是違規(guī)的提前退休行為。1、正常的提前退休行為。正常提前退休顧名思義，是指勞動者滿足國家提前退休政策的條件，并按照相關規(guī)定申請?zhí)崆巴诵荩顺龉ぷ鲘徫坏那樾?。目前來看?0世紀70年代和80年代從事特殊工種的勞動者正逐步邁入提前退休的門檻。根據邯鄲市2015年、2016年參加基本養(yǎng)老保險情況統(tǒng)計表，2015年邯鄲市辦理提前退休（含病退，特殊工種和提前退休）的人數占該年新增退休人數的13.36%，而2016年這個比例更是增加到了15.44%。從全國范圍內看，提前退休比重也有上升趨勢。2、違規(guī)的提前退休行為。相較于正常的提前退休行為，違規(guī)的提前退休行為則是指勞動者在不滿足國家提前退休政策的條件下，通過違規(guī)手段申請?zhí)崆巴诵?，退出工作崗位的情形?/p>
（二）提前退休對養(yǎng)老保險基金的影響1、加重養(yǎng)老保險支付壓力。對于提前退休來說，因為“提前”意味著職工和企業(yè)少繳納數年的養(yǎng)老保險，同時也意味著職工多領取了數年的養(yǎng)老保險。我國其實早就確立了社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結合的模式，但為了保證當期養(yǎng)老金的支付，社會統(tǒng)籌基金正在從正在勞動年齡的勞動者的個人賬戶透支資金，也就是說，如果社會統(tǒng)籌基金不能滿足當期支付，那么個人賬戶基金就會被全部用來支付當期退休職工的養(yǎng)老金，那么個人賬戶就會成為空賬，并未形成實際的基金積累。2、減少養(yǎng)老保險基金收入。提前退休的人員大部分并不是真正退休，而是“退而不休”的一種狀態(tài)。這是因為一方面提前退休人員年齡不算很大，有豐富的工作經驗和管理技能，仍有時間和精力進行工作，所以大部分提前退休人員樂意一邊領著養(yǎng)老金一邊工作掙外快；另一方面企業(yè)雇傭提前退休人員不用為他們支付五險一金，并且他們比剛入職新員工經驗豐富，企業(yè)更愿意雇傭這樣的和實習生工資水平相當的廉價勞動力。而這一現實所導致的結果就是，提前退休會使在職勞動力數量減少，意味著繳納社保的人數減少，更糟糕的是提前退休人員跟年輕勞動力以及下崗再就業(yè)勞動力競爭就業(yè)崗位，退而不休行為會使應繳納社保的在職勞動者失業(yè)，這務必會加大就業(yè)壓力，而在實際操作中更是出現了許多的違規(guī)提前退休行為，養(yǎng)老保險基金更是入不敷出。3、不利于養(yǎng)老保險基金的投資升值。養(yǎng)老保險基金并不是一直存放在基金池里的，考慮到通貨膨脹以及基金增值等因素，世界上一些國家會將養(yǎng)老保險基金里的一部分資金拿出來進行投資，大量投資于基礎設施行業(yè)中，進而促進經濟的發(fā)展。但是提前退休，一方面使在職勞動力數量減少，因此繳納的養(yǎng)老保險金縮減；另一方面退休人數增加，養(yǎng)老保險基金支出增加。
四、結論及建議
根據上文，其實可以將違規(guī)提前退休歸結于三個行為主體身上，即職工、企業(yè)以及政府。接下來針對不同的行為主體的行為從法律和制度層面給出解決措施。
（一）對職工來說，要加大審核力度。根據調研，職工違規(guī)提前退休主要有虛報年齡、偽造工齡、偽造特殊工種檔案等形式。對于虛報年齡和工齡的行為，公安部門應做好居民信息錄入工作，對居民的身份信息進行仔細核查，確保居民年齡的準確真實。同時，社保局的材料審核人員應仔細審核，發(fā)現年齡有誤應及時上報相關部門，對虛報年齡和工齡的職工進行批評教育。對于偽造特殊工種檔案的行為，要區(qū)分該檔案是企業(yè)偽造還是職工自己偽造。對職工自己偽造特殊工種檔案的行為，社保局要加大審核力度，進行信息對照工作，將職工提交檔案與數據庫檔案進行一一對照，及時查處偽造的檔案，并對當事人做出相應的處罰，建立相應的處罰制度，例如剝奪該職工提前退休的權利，只能正常退休。同時，對于社會上的職工，政府和法律部門要加強關于如何合規(guī)提前退休以及違規(guī)提前退休如何懲罰的宣傳力度，在全社會形成按制度規(guī)定退休的社會風氣。職工也要提高自身的道德素質水平，將違規(guī)提前退休、騙取養(yǎng)老保險基金視為可恥的行為。
（二）對于企業(yè)來說，要加強處罰力度。企業(yè)的違規(guī)行為主要是在當年轉型期的背景之下大量出現的。企業(yè)為了適應轉型要求，淘汰大量“冗員”，降低人力成本，盡可能降低沖突，將一大批下崗職工檔案改寫成特殊工種，以提前退休來和下崗職工做交易。許多下崗職工其實是被“提前退休”的。對于這種情況，相關政府部門要對涉事企業(yè)進行立案調查，審核部門要對養(yǎng)老保險基金的損失進行計算核實。對虧損的養(yǎng)老保險基金要對涉事企業(yè)展開追繳，若企業(yè)不能按時補齊虧空，政府部門可以對該企業(yè)進行社會公示，加入失信企業(yè)黑名單。
（三）對于政府來說，要建立問責機制。在經濟轉型期，一些政府部門為了政績、妥善處理下崗職工、拉動GDP，對企業(yè)和個人偽造特殊工種的檔案睜一只眼閉一只眼，放任不作為，間接導致現在愈演愈烈的違規(guī)提前退休現象。針對歷史遺留問題，嚴格按照制度規(guī)定審核辦理提前退休。借助有力的法律武器為后盾，防范和遏制違規(guī)行為的發(fā)生，切實保護好養(yǎng)老保險基金的安全。
（四）規(guī)范正常提前退休行為。提前退休中占很大比例的是特殊工種的提前退休，對于正常合規(guī)的特殊工種提前退休行為，相關政府部門要加強對特殊工種提前退休審批工作的監(jiān)督管理，并建立具體的特殊工種審批管理制度，建立特殊工種信息數據庫，對什么是特殊工種進行明確界定。同時，做好備案工作，對本轄區(qū)內的企業(yè)以及特殊工種從業(yè)人員登記上傳，及時對信息庫進行更新維護，對特殊工種從業(yè)人員崗位變動做到心中有數，加強對本轄區(qū)內設有特殊工種企業(yè)以及特殊工種從業(yè)人員的管理。要建立年檢制度，各級人力資源和社會保障部門要對企業(yè)所報送的從事特殊工種職工的情況，進行不定期的抽查核實。避免養(yǎng)老保險基金的浪費，把每一分錢都用在有權利享受這份待遇的退休職工身上，減少養(yǎng)老保險基金的浪費。
作者:李鑫成 單位:首都經濟貿易大學勞動經濟學院