城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險基金管理探思

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摘要：面對人口老齡化問題的加劇，養(yǎng)老問題是一項亟待解決的重要問題。基本養(yǎng)老保險是養(yǎng)老的第一重保障，我國雖然已實行了城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險政策，在政府各級部門的大力支持以及城鄉(xiāng)居民的大力配合下覆蓋面越來越廣，規(guī)模越來越大，但由于相關(guān)的保險基金管理工作還存在諸多不足，因此養(yǎng)老保險基金管理仍有待進一步加強，以確保基金的保值增值?；诖?，文章對當前加強城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險基金管理的重要意義進行了分析，同時結(jié)合養(yǎng)老保險基金管理運作的實際情況，探討了城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險基金管理及運作存在的主要問題，最后圍繞現(xiàn)階段養(yǎng)老保險基金管理問題的應(yīng)對策略展開了探討，以便能夠科學(xué)地使用養(yǎng)老保險基金，最大限度地發(fā)揮城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險基金的作用。

關(guān)鍵詞：養(yǎng)老保險基金；管理；運作

城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險是覆蓋城鄉(xiāng)居民非從業(yè)人員的養(yǎng)老保險制度，這項制度是保障城鄉(xiāng)居民老有所養(yǎng)的一個基礎(chǔ)保障，它的方針是“全覆蓋、?；?、有彈性、可持續(xù)”，因此城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險具有參保人數(shù)多、涉及人群廣的特點，對基金保值、增值有著非常高的要求。因此，要實現(xiàn)城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險基金的不斷增值，就必須做好對基金的管理工作，而對于城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險基金管理、運作問題及相關(guān)應(yīng)對策略的研究，自然也是非常必要的。

一、加強城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險基金管理的意義

（一）有利于保障基金安全

在城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險制度實行后，集個人繳費、集體補助、政府補貼于一體的養(yǎng)老保險基金籌集機制雖然迅速建立了起來，對于養(yǎng)老保險基金的相關(guān)管理責(zé)任也同樣得到了明確，但由于養(yǎng)老保險基金的管理工作通常是由地方財政部門負責(zé)，人社部門通常僅負責(zé)對養(yǎng)老金的收繳與發(fā)放，因此在地方財政部門基金管理不到位的情況下，城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險基金的安全性往往都缺乏保障，很容易出現(xiàn)保險基金被挪用等問題。而加強城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險基金管理，則能夠有效落實相關(guān)監(jiān)管措施，對城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險基金管理的全過程展開持續(xù)性監(jiān)督，基金安全性才能得到充分保障。

（二）有利于實現(xiàn)經(jīng)濟可持續(xù)發(fā)展

除提升養(yǎng)老保險基金本身的安全性外，從經(jīng)濟可持續(xù)發(fā)展視角來看，加強養(yǎng)老保險基金管理同樣有著非?，F(xiàn)實的意義。在統(tǒng)一的城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險制度下，加強養(yǎng)老保險基金管理，能夠使養(yǎng)老保險金的發(fā)放得到嚴格落實，保證所有參保的城鄉(xiāng)居民均能夠公平享有基本養(yǎng)老保障，并讓居民社會安全感大大增強，而在這種社會安全感的支撐下，居民的消費熱情自然也會變得更為高漲，這對于經(jīng)濟長期可持續(xù)發(fā)展的幫助是顯而易見的。另外，加強城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險基金管理，還可以在更好保障老年人退休后資金需求的同時，緩解年輕人群尤其是低收入人群在贍養(yǎng)老人方面的壓力，增加低收入人群的可支配收入，對于經(jīng)濟可持續(xù)發(fā)展同樣是很有幫助的。

（三）有利于基金賬戶的增值與保值

從微觀視角來看，加強城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險基金管理、運作，最直接的作用還是要體現(xiàn)在基金的保值、增值上。例如在投資方面，養(yǎng)老保險基金管理的加強，必然會涉及到對基金運作尤其是投資方式的創(chuàng)新，如果當前養(yǎng)老保險基金的投資組合能夠因此得到優(yōu)化，那么在投資收益不斷增加的情況下，養(yǎng)老保險基金自然就能夠輕松實現(xiàn)保值與增值。

二、城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險基金管理及運作相關(guān)問題

（一）管理意識不足，且管理層次合理性有待加強

從我國城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險基金的管理、運作現(xiàn)狀來看，稅務(wù)部門代收養(yǎng)老金后，雖然會轉(zhuǎn)由縣級財政部門負責(zé)統(tǒng)一管理，相關(guān)管理制度也都比較明確，但由于縣級財政部門的管理層次相對較低，相關(guān)管理人員時常會出現(xiàn)養(yǎng)老保險基金管理意識薄弱、專業(yè)素質(zhì)不足等問題，因此基金管理工作的實際效果往往并不理想。例如基金投資方式上，很多管理人員都習(xí)慣于選擇直接存入銀行的方式，這樣的投資策略雖然能夠有效降低投資風(fēng)險，但卻忽視了養(yǎng)老保險基金在保值、增值方面的需求，如果長期采用低風(fēng)險、低收益的基金投資方式，養(yǎng)老保險基金不僅無法實現(xiàn)升值，反而還會出現(xiàn)價值折損的情況。另外，有些縣級財政部門的養(yǎng)老保險基金管理人員雖然專業(yè)素養(yǎng)較高，具備一定的投資方式創(chuàng)新能力，對養(yǎng)老保險基金的保值增值也比較重視，但由于縣級政府無法推行政策改革，無法頒布相關(guān)政策，因此同樣缺乏創(chuàng)新基金投資方式的動力。

（二）養(yǎng)老金繳納管理不一，個人賬戶運作科學(xué)性有待提升

城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險制度雖然在全國范圍內(nèi)得到了統(tǒng)一實行，但養(yǎng)老保險制度的執(zhí)行仍堅持“屬地管理”這一基本原則，由中央確定基本原則和主要政策，而地方則負責(zé)制定具體的管理辦法，因此在養(yǎng)老金繳納管理的具體方法上，目前各地區(qū)卻仍然存在著比較顯著的差異，而這也使得城鄉(xiāng)居民公平享有基本養(yǎng)老保障目標的實現(xiàn)受到了較大阻礙。例如在繳費補貼標準上，有些地區(qū)是按照國務(wù)院規(guī)定的政府最低繳費補貼標準進行補貼，而有些經(jīng)濟較發(fā)達地區(qū)繳費補貼標準則較高。在將繳費補貼標準落實后，不同地區(qū)養(yǎng)老保險繳費補貼額度往往差異較大，如果不能夠做好協(xié)調(diào)工作，往往很容易使城鄉(xiāng)居民對養(yǎng)老金繳納標準的公平性產(chǎn)生質(zhì)疑，并給養(yǎng)老金繳納管理工作的實行帶來較大困難。另外，養(yǎng)老保險基金主要來源于個人賬戶基金與基礎(chǔ)養(yǎng)老基金兩部分，在財政部門對養(yǎng)老保險基金進行運作時，往往對于個人賬戶基金運作，存在著重視程度不足、運作方式不夠科學(xué)的情況，如有時基礎(chǔ)養(yǎng)老基金補貼未能及時到位，甚至還會直接用個人賬戶基金來彌補基金缺口，這對于養(yǎng)老保險基金保值增值顯然是非常不利的。

（三）基金投資渠道有待拓寬，監(jiān)管制度不完善

從養(yǎng)老保險基金保值增值的角度來看，當前城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險基金的投資渠道通常僅局限在購買國債、銀行存款等方面，均屬于投資風(fēng)險低、回報低的投資方式，投資回報率普遍低于居民消費平均價格指數(shù)，依靠投資來實現(xiàn)保值的難度比較大，養(yǎng)老保險基金的增值更是顯得困難重重。另外，城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險基金雖然有著專門的監(jiān)管機構(gòu)，但由于養(yǎng)老保險基金運作具有很強的專業(yè)性，而相關(guān)監(jiān)管制度又尚未得到完善，很多監(jiān)管人員還存在著專業(yè)素養(yǎng)不足的問題，因此監(jiān)管工作的實效性并不強，很難實現(xiàn)對基金運營風(fēng)險的有效控制。

三、高效展開城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險基金管理及運作的途徑

（一）在思想上重視，落實管理層次的合理規(guī)劃

當前我國城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險基金管理工作之所以無法達到理想效果，主要還是由于縣級財政部門作為養(yǎng)老保險基金管理機構(gòu)，其基金統(tǒng)籌管理層次較低，很容易使養(yǎng)老保險基金受到地方財政情況的限制，進而影響公民所享有養(yǎng)老保障的公平性。而要改變這一養(yǎng)老保險基金管理現(xiàn)狀，則需要從思想上提高對養(yǎng)老保險基金管理、運作的重視，同時盡快提高養(yǎng)老保險基金統(tǒng)籌層次，由原本的縣市級統(tǒng)籌管理逐漸向省級統(tǒng)籌管理過渡，待各省份基本能夠?qū)崿F(xiàn)對養(yǎng)老保險基金的統(tǒng)籌管理后，再最終轉(zhuǎn)向全國養(yǎng)老保險基金的統(tǒng)籌。另外，由于各地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展存在明顯差異，對養(yǎng)老保險基金的貢獻水平也有所不同，因此在實現(xiàn)全國統(tǒng)籌后，還需要對各省市管理機構(gòu)的責(zé)任進行合理劃分，將養(yǎng)老保險基金的業(yè)務(wù)經(jīng)辦、調(diào)劑、后備金管理等工作明確劃分給省、市、縣級機構(gòu)，以提高養(yǎng)老保險基金統(tǒng)籌管理的合理性。

（二）依據(jù)法律法規(guī)，完善養(yǎng)老金管理流程

在城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保障制度下，居民養(yǎng)老保障的公平性需要以完善的管理運作機制作為基礎(chǔ)支撐，面對各地區(qū)在養(yǎng)老保險金繳納等方面的管理方法差異，人社部等部門還需盡快啟動養(yǎng)老保險基金投資運營，組織委托省份與社?；饡炗喓贤?，建立專業(yè)化的養(yǎng)老基金管理機構(gòu)，同時依據(jù)《全國社會保障基金投資管理暫行辦法》等法律法規(guī)，將養(yǎng)老保險基金管理與運作的具體要求、流程明確下來，為各項具體工作的切實展開提供明確指導(dǎo)。而在對養(yǎng)老保險基金的投資上，則需要由全國社?；鹄硎聲鳛槲腥耍瑢Ω魑型顿Y機構(gòu)的相關(guān)資質(zhì)進行審核，選拔出資質(zhì)合格的委托機構(gòu)，之后再由各省、市級基金管理部門選擇委托機構(gòu)，專門負責(zé)養(yǎng)老保險基金的投資運作。

（三）拓寬基金投資渠道，構(gòu)建科學(xué)監(jiān)管制度

為實現(xiàn)養(yǎng)老保險基金的保值增值，未來同樣還需對養(yǎng)老保險基金的投資渠道進行拓展，除傳統(tǒng)的銀行存款、國債等低收益投資方式外，如金融債、企業(yè)債、地方政府債券、短期融資券、中期票據(jù)、資產(chǎn)支持證券等，只要信用等級較高，同樣可以作為養(yǎng)老保險基金投資渠道。為選出最為合適的投資方式，還可以對不同投資方式的風(fēng)險、收益進行綜合評估，同時以實現(xiàn)養(yǎng)老保險基金保值為基本目標，選擇風(fēng)險收益比最高的投資方式。而在監(jiān)管方面，建立科學(xué)的養(yǎng)老保險基金監(jiān)管機制，依照多元監(jiān)管的基本原則，提高審計、人社、稅務(wù)、財政、公安等各部門間的協(xié)同性，以實現(xiàn)各部門間的協(xié)同合作與互相監(jiān)督，從而擺脫對行政監(jiān)督的過度依賴，降低監(jiān)督成本。例如在領(lǐng)取人認證方面，應(yīng)利用數(shù)據(jù)比對、人臉識別等先進技術(shù)來記錄養(yǎng)老金領(lǐng)取人的相關(guān)信息，并定期進行領(lǐng)取人身份的核對，以杜絕騙領(lǐng)、冒領(lǐng)等情況的發(fā)生。為進一步加大監(jiān)管力度，還可以充分利用社會監(jiān)督力量，建立養(yǎng)老保險基金管理、運作信息公示制度，提高基金管理的運作透明度，主動接受社會公眾、媒體的有效監(jiān)督。

四、結(jié)語

基金增值保值與安全性是基金財務(wù)管理的重要內(nèi)容，因此養(yǎng)老保險基金需要加強城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險基金管理與投資運作，在社會經(jīng)濟發(fā)展、保證基金安全、實現(xiàn)基金保值增值等方面都有著非常重要的意義，但面對當前基金管理、運作存在的諸多問題，要真正實現(xiàn)對養(yǎng)老保險基金管理、運作水平的提升，仍然需要在管理層次提升、管理流程完善、投資渠道拓展等方面采取合適的應(yīng)對策略，通過穩(wěn)健的方式對養(yǎng)老保險基金進行增值保值，科學(xué)地、有效地促進養(yǎng)老保險基金的管理和運作。

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作者:郭長華 單位:侯馬市人力資源和社會保障局