石油企業(yè)經(jīng)營中的資金管理論文

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一、石油企業(yè)經(jīng)營過程中資金管理中存在的問題

1.結(jié)算資金回籠男的狀況依然存在

當(dāng)前，石油企業(yè)特別是中小型石油企業(yè)中，應(yīng)收賬款過高的現(xiàn)象依然普遍存在，很多的企業(yè)應(yīng)收賬款金額巨大且賬齡長，影響了該企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)，導(dǎo)致該企業(yè)財(cái)務(wù)問題惡化。例如許多企業(yè)在對因信用政策、客戶信用、結(jié)算因素、管理因素、金融工具因素等方面產(chǎn)生的應(yīng)收賬款金額沒有很好地分析其存在的原因，不去查找怎樣避免賬款存在的方法，則很難讓這些方面的應(yīng)收賬款金額減少甚至消失。

2.資金內(nèi)部控制流于形式

雖然很多的石油企業(yè)就資金控制的內(nèi)部會計(jì)控制規(guī)范已經(jīng)下達(dá)，但很多的企業(yè)還只是停留在對書本的學(xué)習(xí)和理解階段，并沒有根據(jù)新規(guī)范的內(nèi)容來對照檢查員工在工作中出現(xiàn)的問題，甚至有些企業(yè)的生產(chǎn)員工只是一門心思的生產(chǎn)操作，對原材料的來源和剩余皆不過問；銷售員工只負(fù)責(zé)推銷，對銷售款項(xiàng)的取回?zé)o責(zé)任；財(cái)務(wù)人員只負(fù)責(zé)記賬與結(jié)算，對各項(xiàng)款項(xiàng)是否符合財(cái)經(jīng)制度不予監(jiān)督。種種行為都導(dǎo)致了企業(yè)資金管理上的混亂，也加速了企業(yè)的資金緊缺。此外，由于石油企業(yè)本身對資金風(fēng)險(xiǎn)防范的不重視，當(dāng)國內(nèi)石油企業(yè)對外發(fā)展步伐的加快，國際原油價(jià)格的上漲，以及資金投資風(fēng)險(xiǎn)和結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)的增加，導(dǎo)致石油企業(yè)在資金管理和控制上面臨著更多的挑戰(zhàn)。

二、加強(qiáng)石油企業(yè)經(jīng)營過程中資金管理的措施

1.明確投資目標(biāo)責(zé)任制，強(qiáng)化決策管理

石油企業(yè)往往都是高投資高回報(bào)，這就使得企業(yè)的投資決策至關(guān)重要。所以，企業(yè)要形成科學(xué)的決策制度，明確企業(yè)投資目標(biāo)責(zé)任制，加強(qiáng)決策者的責(zé)任心和風(fēng)險(xiǎn)意識，堅(jiān)決避免壟斷決策或無人決策的局面。與此同時(shí)，企業(yè)還應(yīng)當(dāng)積極調(diào)整投資結(jié)構(gòu)，對需要大量資金投資，成本較高，收益較慢的項(xiàng)目進(jìn)行適當(dāng)削減，關(guān)掉無效井，切實(shí)有效地降低低效無效油的產(chǎn)量，將空出資金投放到高效井的開發(fā)中，從而形成最大的投資效益。

2.挖掘內(nèi)部潛力，盤活存量資產(chǎn)，提高資金的使用效益

石油企業(yè)內(nèi)部的資產(chǎn)存量具有相當(dāng)大的潛力，所以企業(yè)需要定期組織財(cái)務(wù)人員進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查工作，處理“擠壓、報(bào)廢”的物資，盤活資產(chǎn)存量；同時(shí)財(cái)務(wù)人員可以通過財(cái)產(chǎn)清查，對眾多的應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行分類處理，必要時(shí)可采取法律手段進(jìn)行回收，對員工或管理者的差旅費(fèi)做到以物抵賬、以貨抵賬的方法。根據(jù)市場需求，制定合理的資金儲備量，杜絕庫存過大和儲量結(jié)構(gòu)不合理等狀況，減少資金的使用。

3.加強(qiáng)資金預(yù)算制度，抓好資金控制

對于該措施，企業(yè)需要做到以下幾點(diǎn)：

①加大資金預(yù)算的覆蓋面，將企業(yè)所需要用的全部資金全都納入資金預(yù)算管理中，不允許有任何資金游離與預(yù)算管理之外，將計(jì)劃外投資扼殺在搖籃里。

②拒絕先項(xiàng)目后資金的方式，禁止搞資金赤字預(yù)算。

③加強(qiáng)資金的集中管理，將銀行和企業(yè)管理相結(jié)合，統(tǒng)一資金支付方式，有效地防止計(jì)劃外工程和資金外流，真正意義上做到提高資金的使用效率。

④加強(qiáng)現(xiàn)金的日常管理，控制資金的支出，最大程度減少資金流出。

4.深化目標(biāo)成本管理，強(qiáng)化內(nèi)部控制

目前石油企業(yè)普遍存在高消耗、高浪費(fèi)的現(xiàn)象，這主要源于管理制度的不完善，企業(yè)可以通過建立健全的資金管理制度，將目標(biāo)成本與各員工的績效考核相結(jié)合，讓員工主動(dòng)積極地去完成工作，解決了員工的工作態(tài)度不積極不主動(dòng)等問題，從根本上減輕了資金的壓力。

三、總結(jié)

在石油企業(yè)經(jīng)營過程中，資金存在于每個(gè)層次和環(huán)節(jié)，其問題的出現(xiàn)也影響到了每個(gè)環(huán)節(jié)。企業(yè)只有加強(qiáng)對資金的管理與控制，才能保證企業(yè)循環(huán)的暢通無阻，也才能使得石油企業(yè)才滿足市場需求的條件下，做到可持續(xù)發(fā)展。

作者：張守林 單位：中國石油天然氣股份有限公司浙江銷售分公司