建筑企業(yè)資金管理能力探究
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建筑企業(yè)資金管理的意義主要體現(xiàn)在以下幾個方面：
（一）財務(wù)管理工作是建筑企業(yè)管理的重要內(nèi)容，而資金管理又是財務(wù)管理的關(guān)鍵，因此，資金管理也是建筑企業(yè)核心工作內(nèi)容。通過加強建筑企業(yè)資金管理，能夠提升企業(yè)整體的管理水平，為建筑企業(yè)良好運營提供基礎(chǔ)。
（二）建筑企業(yè)中資金流動量一般較大，特別是咋債務(wù)償還期間，如果沒有充足的資金，很可能會造成企業(yè)財務(wù)風(fēng)險，導(dǎo)致企業(yè)資金斷流，對企業(yè)的健康發(fā)展造成嚴重影響，甚至影響企業(yè)的生存。通過有效的資金管理，能夠有效的降低此類風(fēng)險，提高企業(yè)財務(wù)能力，為企業(yè)現(xiàn)金流的穩(wěn)定性提供保證。
（三）資金是體現(xiàn)建筑企業(yè)價值的基礎(chǔ)，通過對資金的合理分配，能夠有效的提升建筑企業(yè)的市場價值，同時提高資金的利用率，降低企業(yè)整體的運營成本，提升企業(yè)的核心競爭力。
二、現(xiàn)階段建筑企業(yè)資金管理中存在的問題
現(xiàn)階段，建筑企業(yè)資金管理中存在的問題主要包括：
（一）相關(guān)的管理制度不夠完善
現(xiàn)階段，我國一部分建筑企業(yè)中沒有完善的資金管理制度，導(dǎo)致企業(yè)資金管理工作無據(jù)可循；另外，一些建筑企業(yè)中雖然擁有資金管理制度，但是企業(yè)集中管理一套、項目經(jīng)理管理一套，資金管理制度不夠統(tǒng)一，給企業(yè)財務(wù)工作帶來了很大的影響。
（二）對資金動向的監(jiān)管力度弱
在建筑企業(yè)資金管理過程中，需要對資金進行實時的監(jiān)管，掌握資金的動向。而一些企業(yè)在資金管理過程中，對資金動向的監(jiān)管不夠完善，在一些環(huán)節(jié)中甚至脫離了合同，導(dǎo)致資金挪用情況，不僅降低了企業(yè)資金利用效率，同時還可能給企業(yè)帶來財務(wù)風(fēng)險。
（三）建筑企業(yè)資金管理模式滯后
目前，一些建筑企業(yè)資金管理的手段還停留在傳統(tǒng)的會計核算層面上，缺乏有效的信息管理系統(tǒng)，還沒有實現(xiàn)主動監(jiān)管企業(yè)資金；另外，由于傳統(tǒng)的管理方式以及企業(yè)內(nèi)部審計工作質(zhì)量低，導(dǎo)致資金分散、帳外循環(huán)等問題。
三、提升建筑企業(yè)資金管理能力的有效途徑
針對上述建筑企業(yè)資金管理中存在的問題，筆者根據(jù)多年的工作經(jīng)驗，現(xiàn)提出以下幾點建議：
（一）實施全面預(yù)算資金管理
首先，自下而上的編制建筑企業(yè)資金預(yù)算計劃；其次，自上而下的實施對企業(yè)預(yù)算的審批工作；再次，嚴密執(zhí)行對建筑企業(yè)預(yù)算的調(diào)整程序；最后，建立相應(yīng)的預(yù)算考核制度、監(jiān)督制度等。經(jīng)過上述步驟，對企業(yè)各種預(yù)算進行反復(fù)的審核，然后提交給相關(guān)的部門進行審核，審批后下發(fā)到各個單位部門中，監(jiān)督其對預(yù)算的執(zhí)行。
（二）推行資金管理結(jié)算中心模式
根據(jù)建筑企業(yè)相關(guān)項目分布以及自身實際情況，合理的布置資金結(jié)算中心，建立專門的機構(gòu)對結(jié)算中心負責(zé)。在結(jié)算中心管理部門中，需要引入資金預(yù)算機制、資金風(fēng)險預(yù)警機子、資金劃撥審核機制、資金流向監(jiān)督機制等等，全面了解企業(yè)資金的使用情況，并對資金的使用情況進行準確客觀的評價，及時的資金調(diào)撥方案進行調(diào)整，提高企業(yè)資金的利用效率，規(guī)避風(fēng)險。
（三）加強項目審查工作
建筑企業(yè)中，工程物資、設(shè)備等往往占用大量的企業(yè)資金，如果某個項目出現(xiàn)問題，不僅會影響工程的進度，還可能導(dǎo)致企業(yè)資金周轉(zhuǎn)困難。這就需要在投標階段，企業(yè)能夠認真的分析自身情況，對項目進行詳細調(diào)查，同時對企業(yè)自身的資金、項目前景等進行分析，審查項目資金的劃撥等，避免盲目投資給企業(yè)帶來財務(wù)風(fēng)險。
（四）增強建筑企業(yè)資金周轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)的可控性
對于建筑企業(yè)來說，對資金的監(jiān)控主要體現(xiàn)在兩個方面：一方面，企業(yè)相關(guān)部門需要加強對資金收入的監(jiān)控，及時檢查資金的回籠情況，合理進行資產(chǎn)處理及回收相關(guān)的款項；另一方面，資金管理工作還必須加強對資金支付的監(jiān)控，保證資金立項、支付符合相關(guān)規(guī)定，分析應(yīng)付款項的支付是否存在風(fēng)險，并合理的風(fēng)險預(yù)算與資金實際支付情況的差異原因。
四、總結(jié)
通過上述分析可知，資金管理是建筑企業(yè)管理中的核心，在很大程度上影響著企業(yè)的健康發(fā)展。建筑企業(yè)應(yīng)該建立完善的資金管理制度，采用全面預(yù)算、資金管理結(jié)算中心模式，加強對各個環(huán)節(jié)的監(jiān)控，提高企業(yè)資金的利用率，為企業(yè)可持續(xù)發(fā)展打下堅實的基礎(chǔ)。
作者：張福生 單位：江蘇省水利建設(shè)工程有限公司
