新稅制的企業(yè)增值稅納稅籌劃對策

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摘要：為了保障自身的可持續(xù)發(fā)展，企業(yè)會在國家稅法允許的情況下進(jìn)行可以有效增加企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的活動(dòng)，也就是增值稅納稅稅收籌劃，該活動(dòng)對于企業(yè)具有可觀的促進(jìn)作用，也為企業(yè)爭取到了更大的利益空間，因此新稅制下企業(yè)增值稅納稅籌劃的對策的研究具有不可忽視的重要性。

關(guān)鍵詞：企業(yè)；增值稅納稅稅收籌劃；日常營業(yè)活動(dòng)

增值稅納稅稅收籌劃這一活動(dòng)是被我國增值稅納稅稅收法律政策所允許的，通過一些籌劃幫助企業(yè)減少一些稅賦，它對于企業(yè)有著極其重要的意義與存在價(jià)值，但其中所蘊(yùn)藏的風(fēng)險(xiǎn)性也無法進(jìn)行消除。一個(gè)不慎，巨大的經(jīng)濟(jì)損失就會落在企業(yè)的頭上。因此，它只可以成為企業(yè)與稅賦之間偶爾的調(diào)劑品，縱然它對于企業(yè)有著稅賦減輕和收益最大化的作用。

一、新稅制下企業(yè)增值稅納稅籌劃的對策研究重要性

（一）從根本上減少企業(yè)的經(jīng)營成本增值稅納稅稅收籌劃在減少企業(yè)的成本時(shí)，還充分提高了企業(yè)多方面的能力，譬如市場競爭力。從這個(gè)方面來說，增值稅納稅稅收籌劃的意義可謂重大。同時(shí)，市場條件的影響下，具有無償性的增值稅納稅稅收從原則上決定了企業(yè)所進(jìn)行的納稅是經(jīng)濟(jì)資金的凈流出，也就是說目前的收入項(xiàng)目還沒有與之能夠相對應(yīng)的。從另一個(gè)方面來看，這相當(dāng)于意味著增值稅納稅稅收籌劃從根本上加大了企業(yè)的收益，也就是前文多次提到的增值稅納稅稅收籌劃為企業(yè)帶來的好處。

（二）讓企業(yè)更加接近自己的經(jīng)營目標(biāo)增值稅納稅稅收籌劃可以讓企業(yè)一步步接近財(cái)務(wù)目標(biāo)，并使效益逐步最大化。增值稅納稅稅收籌劃還有另一作用，其可讓企業(yè)及時(shí)了解到我國最新的法規(guī)政策，并與企業(yè)自身相結(jié)合做出及時(shí)的改正、探討與策劃，即企業(yè)相關(guān)高層共同設(shè)計(jì)出不違反法規(guī)政策，又能夠擴(kuò)充企業(yè)效益的可實(shí)施方案。這對于企業(yè)來說，選擇具有優(yōu)惠性的政策，是企業(yè)實(shí)現(xiàn)多方面目標(biāo)的絕佳途徑。

（三）讓企業(yè)本身規(guī)章制度得到進(jìn)一步完善若想要實(shí)施增值稅納稅稅收籌劃這一策略，企業(yè)就一定要有高水平的管理模式，并且，企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)方面，也要充分完善，否則企業(yè)在進(jìn)行增值稅納稅稅收籌劃的活動(dòng)時(shí)只會自食其果。所以財(cái)務(wù)方面一定要具有過硬的基本素質(zhì)與嚴(yán)格的規(guī)章制度，才能夠?yàn)槠髽I(yè)打好基礎(chǔ)，從而使企業(yè)的基本效益得到良好的提升，實(shí)現(xiàn)利潤最大化。

二、新稅制下企業(yè)增值稅納稅籌劃的對策實(shí)施現(xiàn)狀

（一）拋除風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)快速發(fā)展的一大選擇大家都知道，我國的企業(yè)多半的存在形式都是集團(tuán)，而集團(tuán)的構(gòu)建組成也十分的復(fù)雜，先不說眾多賴以生存的員工，光是所屬的分公司與子公司都夠企業(yè)的資金瘋狂運(yùn)作了，更不用談在如此基數(shù)面前，對每一個(gè)部門、人員進(jìn)行合理的管制。所以，企業(yè)需要對納稅等方面做出相應(yīng)的調(diào)整，規(guī)避掉納稅的風(fēng)險(xiǎn)后，由相關(guān)部門做好財(cái)務(wù)報(bào)告。這樣非常利于企業(yè)提升自身綜合管理能力。

（二）條件相對滿足另外，企業(yè)的財(cái)務(wù)方面相關(guān)制度與審核制度在日復(fù)一日的完善中已經(jīng)十分健全；而從事增值稅納稅稅收籌劃等相關(guān)活動(dòng)時(shí)，對會計(jì)方面的工作人員的業(yè)務(wù)能力與知識儲備是一項(xiàng)非常大的挑戰(zhàn)，他們不能夠出現(xiàn)任何失誤。也正是因?yàn)樵鲋刀惣{稅稅收籌劃對于該方面的要求，所以企業(yè)在培訓(xùn)專門的會計(jì)工作人員時(shí)，會對其給予十分大的重視程度，要求其必須時(shí)時(shí)刻刻地掌握相關(guān)法規(guī)的動(dòng)態(tài)信息，并對其進(jìn)行正確的應(yīng)用。

三、新稅制下企業(yè)增值稅納稅籌劃的對策實(shí)施方向

（一）與集團(tuán)相關(guān)策略所吻合的方案這項(xiàng)方案的關(guān)鍵之地在于深入研究增值稅納稅稅收的相關(guān)規(guī)則，甚至是將增值稅納稅稅收方面的理論做到滾瓜爛熟，與企業(yè)結(jié)合，對每一項(xiàng)規(guī)則的變動(dòng)要能夠在第一時(shí)間內(nèi)洞察并做出應(yīng)對。在法律法規(guī)之中，有很多條規(guī)定都會涉及企業(yè)，因?yàn)樗鼈兊臉I(yè)務(wù)范圍過于寬廣，所以針對法規(guī)的變動(dòng)，要及時(shí)做好與之所對應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)性最低的增值稅納稅稅收籌劃活動(dòng)及方案。

（二）利用優(yōu)惠性政策來促進(jìn)發(fā)展的方案利用具有優(yōu)惠性的政策，也就是針對該方面的增值稅納稅稅收政策設(shè)計(jì)出更有助于自身發(fā)展的增值稅納稅稅收籌劃方案。企業(yè)的業(yè)務(wù)范圍十分寬廣，而與之相關(guān)、理應(yīng)服務(wù)于該產(chǎn)業(yè)的優(yōu)惠政策也存在很多，只要能夠?qū)ζ溥M(jìn)行洞察并掌握，那么完全可以借此提升企業(yè)資金鏈的運(yùn)作，并提升企業(yè)的發(fā)展效率。

（三）在相關(guān)法規(guī)允許的情況下進(jìn)行合理減稅的方案該方案有三項(xiàng)十分重要的點(diǎn)：第一，企業(yè)在投資過程中，要抓住增值稅納稅稅收籌劃的機(jī)會，在這個(gè)過程中，企業(yè)應(yīng)當(dāng)及時(shí)選擇好最適合當(dāng)下環(huán)境的籌劃方案，對多個(gè)方面進(jìn)行合理且全面的綜合考慮，譬如可以選擇的行業(yè)等，以此來進(jìn)行對投資效益的大程度優(yōu)化與合法減稅或避稅。當(dāng)然，不能操之過急，也不能目的性過于明確，也就是不能為了避稅的這一觀念而進(jìn)行避稅，一定要對多方面進(jìn)行嚴(yán)謹(jǐn)周密的估算，達(dá)到三思而后行，從而再選擇最佳方案并執(zhí)行。第二，在日常管理中也應(yīng)該多對增值稅納稅稅收方面進(jìn)行留意，根據(jù)國家的相關(guān)政策，讓會計(jì)進(jìn)行核算，并決定解決方式，選擇好最適合本企業(yè)的費(fèi)用平攤模式，從而降低企業(yè)的稅賦壓力。而針對日常管理，有許多方面都可以進(jìn)行增值稅納稅稅收籌劃，這樣的好處在于可有效防止不必要的稅賦壓力降在企業(yè)的頭上?？傊?，要在達(dá)到原本的設(shè)想效果的基礎(chǔ)上，來減少增值稅納稅稅收。第三，在我國關(guān)于增值稅納稅稅收的相關(guān)法規(guī)中各式企業(yè)的稅率水平也大不相同，而從另一個(gè)角度上來看，企業(yè)的增值稅納稅稅收籌劃提供了非常優(yōu)質(zhì)的環(huán)境。通過上述分析可以得知，各個(gè)方面的選擇都要將其反面性考慮到并所差無幾地估算出來，也只有這樣，才能讓企業(yè)的發(fā)展達(dá)到健康穩(wěn)定的目的。

四、新稅制下企業(yè)增值稅納稅籌劃的對策實(shí)施方法

（一）對增值稅納稅稅收籌劃存在的風(fēng)險(xiǎn)有足夠的認(rèn)知與充分的心理準(zhǔn)備增值稅納稅稅收籌劃的風(fēng)險(xiǎn)性是有的，而判斷好威脅企業(yè)的因素也是應(yīng)該做的，如果對其沒有實(shí)施一個(gè)有效的防范措施，那么在施行增值稅納稅稅收籌劃時(shí)，可能非但不能幫助企業(yè)的效益增長，反而會對企業(yè)當(dāng)前的現(xiàn)狀進(jìn)行沉重打擊。而其風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)估，可以順著成本等方面進(jìn)行剖析，對其的可行性進(jìn)行判斷，并做出相應(yīng)的應(yīng)對策略，以此來盡可能地降低風(fēng)險(xiǎn)性。

（二）企業(yè)設(shè)置獨(dú)立部門管理模式在現(xiàn)階段的企業(yè)發(fā)展過程中，傳統(tǒng)稅務(wù)已經(jīng)不能滿足企業(yè)實(shí)際的發(fā)展根本需求。因此，需要對管理稅務(wù)的認(rèn)知性進(jìn)行強(qiáng)化。管理稅務(wù)與財(cái)務(wù)稅務(wù)的有效融合，可以對企業(yè)的發(fā)展有推動(dòng)性的作用，企業(yè)的經(jīng)濟(jì)可以得到一定程度上的提升，同時(shí)也是管理稅務(wù)與財(cái)務(wù)稅務(wù)的共同目標(biāo)。為了能夠使企業(yè)的發(fā)展有促進(jìn)的作用，以及得到持續(xù)不斷地發(fā)展，并將稅務(wù)工作可以做到貫徹落實(shí)，那么企業(yè)在財(cái)務(wù)部門中，需要對稅務(wù)職能進(jìn)行強(qiáng)化，在這個(gè)過程中，企業(yè)為了獲取高效性的經(jīng)濟(jì)利益，需要對財(cái)務(wù)稅務(wù)與管理稅務(wù)采取分開處理的模式，設(shè)立獨(dú)立的部門，對整個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)工作進(jìn)行完善，從而避免職權(quán)不清而帶來的負(fù)面影響，以及企業(yè)的持續(xù)不斷發(fā)展中所產(chǎn)生的阻礙。

（三）加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理團(tuán)隊(duì)建設(shè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理的過程中，需要對財(cái)務(wù)稅務(wù)與管理稅務(wù)進(jìn)行很好地融合以及強(qiáng)化，只有這樣才可以為企業(yè)提供更好的服務(wù)，并對企業(yè)的發(fā)展有促進(jìn)的作用。首先，對于稅務(wù)工作人員而言，需要在不同的時(shí)期提出不同的要求，尤其是目前市場競爭特別激烈的情況下，需要對工作內(nèi)容進(jìn)行很好的引導(dǎo)并加以總結(jié)。其次，稅務(wù)從業(yè)人員在進(jìn)行不斷地發(fā)展過程中，對職業(yè)技能的要求越來越高，同時(shí)也更加的嚴(yán)格，所以稅務(wù)從業(yè)人員需要對財(cái)務(wù)工作有關(guān)方面的知識要有全面性的掌握，管理稅務(wù)的有關(guān)的知識儲備也需要進(jìn)行不斷的充實(shí)。企業(yè)如果在財(cái)務(wù)稅務(wù)與管理稅務(wù)可以做到有效地融合，對團(tuán)隊(duì)的構(gòu)建模式加以十分的重視，就能夠促使從業(yè)人員對二者之間的深度解析進(jìn)行強(qiáng)化。最后，企業(yè)需要對技術(shù)型人才進(jìn)行引進(jìn)，從而對企業(yè)的財(cái)務(wù)發(fā)展有促進(jìn)的作用，在此過程中需要加大稅務(wù)人員的培訓(xùn)力度，培養(yǎng)從業(yè)人員的積極熱情的工作態(tài)度，同時(shí)還需要采取獎(jiǎng)懲制度，對有關(guān)方面的工作人員進(jìn)行階段性的評估，如對工作質(zhì)量以及工作態(tài)度，實(shí)行典范模式并給予嘉獎(jiǎng)，并且在每個(gè)月進(jìn)行評選結(jié)果的過程中，需要對職業(yè)進(jìn)行全面性的評估，以及晉級方面的篩選，讓財(cái)務(wù)人員充分地意識到，企業(yè)的發(fā)展與自身的職業(yè)生涯息息相關(guān)。

五、結(jié)語

開展新稅制下企業(yè)增值稅納稅籌劃的對策的全面研究可知，合理地進(jìn)行增值稅納稅稅收籌劃對企業(yè)的綜合價(jià)值來說是一件好事，為企業(yè)持續(xù)發(fā)展的健康做出了巨大貢獻(xiàn)與鼓勵(lì)，其受到相關(guān)法律法規(guī)的支持，提升新稅制下企業(yè)增值稅納稅籌的全面開展，希望可以使得我國企業(yè)在發(fā)展過程中獲得更加廣闊的發(fā)展空間和更加理想的發(fā)展前景。

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作者：王睿 單位：西山煤電 [ 集團(tuán) ] 有限責(zé)任公司環(huán)保綠化分公司