采購(gòu)對(duì)賬管理辦法精選(九篇)
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第1篇：采購(gòu)對(duì)賬管理辦法范文
第一，實(shí)行財(cái)政專戶統(tǒng)一歸口國(guó)庫(kù)部門(mén)管理。將“管事”與“管錢(qián)”分離，相互獨(dú)立，相互制衡。
第二，財(cái)政專戶開(kāi)設(shè)要求嚴(yán)格，且清理整頓力度大。財(cái)政部2013年4月出臺(tái)了《財(cái)政專戶管理辦法》，對(duì)財(cái)政專戶的開(kāi)立、變更和撤銷(xiāo)提出了要求，規(guī)定地方財(cái)政部門(mén)開(kāi)立財(cái)政專戶應(yīng)先報(bào)財(cái)政部核準(zhǔn)，發(fā)生變更事宜須報(bào)財(cái)政部備案；
第三，上級(jí)通過(guò)多個(gè)渠道下達(dá)專項(xiàng)資金。有的通過(guò)財(cái)政預(yù)算結(jié)算指標(biāo)下達(dá)，有的直接撥入財(cái)政專戶，有的直撥項(xiàng)目實(shí)施單位。
一、執(zhí)行現(xiàn)行管理辦法存在的問(wèn)題
（一）財(cái)政專戶統(tǒng)一歸口國(guó)庫(kù)部門(mén)管理的缺陷
一是資金存在安全隱患。財(cái)政專戶統(tǒng)一由國(guó)庫(kù)部門(mén)管理后，財(cái)政專戶資金撥付、票據(jù)打印與傳送、會(huì)計(jì)記賬與銀行對(duì)賬、預(yù)留印鑒以及會(huì)計(jì)檔案管理全由國(guó)庫(kù)部門(mén)辦理，雖然財(cái)政專戶管理辦法也要求資金撥付、復(fù)核、稽核、檔案管理和主管領(lǐng)導(dǎo)審核把關(guān)的分工責(zé)任制，國(guó)庫(kù)部門(mén)也制訂了相應(yīng)的資金審核撥付流程和內(nèi)控制度，但在實(shí)際操作中，由于受環(huán)境因素、國(guó)庫(kù)人員的熟悉程度影響，再嚴(yán)密的內(nèi)控制度也有缺陷，崗位職能分工存在交叉，資金安全存在一定隱患。二是不利于上級(jí)部門(mén)的檢查和審計(jì)。上級(jí)部門(mén)業(yè)務(wù)處室下達(dá)基層資金有的票據(jù)只寫(xiě)文號(hào)和金額，國(guó)庫(kù)部門(mén)無(wú)法分清資金來(lái)源，影響資金賬務(wù)核算的及時(shí)性和準(zhǔn)確性，導(dǎo)致上級(jí)部門(mén)檢查和審計(jì)時(shí)，業(yè)務(wù)處室在說(shuō)“事的進(jìn)展”，國(guó)庫(kù)部門(mén)在說(shuō)“錢(qián)的去向”，至于資金和項(xiàng)目掛鉤，誰(shuí)也無(wú)法分清，從而影響上級(jí)部門(mén)資金的爭(zhēng)取和對(duì)財(cái)政干部工作的肯定。
（二）在一定程度上違背了設(shè)立財(cái)政專戶的初衷，同時(shí)削弱了基層管理財(cái)政專戶的自主權(quán)
財(cái)政專戶清理歸并后，專戶儲(chǔ)存，分賬核算的性質(zhì)大大削弱，同時(shí)也加大了基層的工作量。如我縣財(cái)政專戶由2010年的42個(gè)清理歸并到15個(gè)，一個(gè)專戶核算4-9個(gè)專項(xiàng)資金，這些資金涉及項(xiàng)目由3個(gè)財(cái)政職能部門(mén)管理，記賬麻煩，銀行也不能形成獨(dú)立的電子對(duì)賬單，國(guó)庫(kù)部門(mén)只好手工對(duì)賬單，上級(jí)部門(mén)審計(jì)或檢查時(shí)不認(rèn)可手工對(duì)賬單，還認(rèn)為沒(méi)有設(shè)立專戶專帳核算，甚至要求通報(bào)地方政府，從而給地方財(cái)政專戶管理造成壓力。另一方面基層財(cái)政專戶的開(kāi)設(shè)由財(cái)政部直接審批，財(cái)政專戶的變更和撤銷(xiāo)都要逐級(jí)報(bào)財(cái)政部備案，與目前國(guó)務(wù)院和省政府進(jìn)一步深化行政審批制度改革，加快政府職能轉(zhuǎn)變，簡(jiǎn)政放權(quán)，下放行政審批權(quán)相違背，甚至連省級(jí)政府及財(cái)政部門(mén)出臺(tái)文件開(kāi)設(shè)的基本建設(shè)資金、政府采購(gòu)資金等專戶都要撤銷(xiāo)，造成地方政府管理上的被動(dòng)，影響地方政府干事的積極性和工作熱情。
（三）上級(jí)下達(dá)專項(xiàng)資金渠道多，基層對(duì)賬難度加大
尤其時(shí)值年終，國(guó)庫(kù)部門(mén)要和金庫(kù)對(duì)賬，要和基層預(yù)算單位對(duì)賬，更要和上級(jí)部門(mén)核對(duì)資金往來(lái)賬和下達(dá)專項(xiàng)資金帳，尤其對(duì)走財(cái)政預(yù)算結(jié)算的?？睿械淖咧笜?biāo)，有的直接到財(cái)政轉(zhuǎn)移支付特設(shè)專戶，直接下達(dá)的資金，上級(jí)要求對(duì)這部分直接下達(dá)的資金要總預(yù)算會(huì)計(jì)列作支出。專戶下達(dá)的復(fù)雜性，加大了基層工作量，更不利于基層對(duì)專項(xiàng)資金的管理。同時(shí)，專項(xiàng)資金下達(dá)直接到基層或到項(xiàng)目，不便于地方整合項(xiàng)目和資金，統(tǒng)籌地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展。
二、實(shí)現(xiàn)財(cái)政專戶納入國(guó)庫(kù)管理的策略
在財(cái)政國(guó)庫(kù)管理中，將財(cái)政專戶納入國(guó)庫(kù)中，不僅可以實(shí)現(xiàn)對(duì)所有財(cái)政資金的集中管理，還可以有效履行央行履行經(jīng)理國(guó)庫(kù)職能，具有一定的可行性。結(jié)合財(cái)政體制改革發(fā)展，賦予我國(guó)人民銀行國(guó)庫(kù)一定的監(jiān)督權(quán)和檢查處罰權(quán)，強(qiáng)化國(guó)庫(kù)職能作用，增強(qiáng)國(guó)庫(kù)資金安全管理水平，防范金融風(fēng)險(xiǎn)。
（一）加強(qiáng)財(cái)政專戶的賬戶管理
在實(shí)際應(yīng)用中，應(yīng)該嚴(yán)格審判財(cái)政專戶賬戶程序，嚴(yán)格審查和清理有戶無(wú)資金賬戶，并加強(qiáng)督促財(cái)政部門(mén)辦銷(xiāo)戶手續(xù)，同時(shí)，加強(qiáng)對(duì)財(cái)政預(yù)算專戶開(kāi)戶的審批程序，國(guó)庫(kù)部門(mén)與會(huì)計(jì)部門(mén)加強(qiáng)財(cái)政專戶核算，監(jiān)管開(kāi)戶資料。
（二）改革國(guó)庫(kù)財(cái)政制度
在國(guó)庫(kù)財(cái)政管理中，轉(zhuǎn)變單一賬戶體系，轉(zhuǎn)向完全單一賬戶發(fā)展，按照國(guó)際通行完全單一賬戶要求，取消商業(yè)銀行預(yù)算外資金賬戶，將其資金納入中央銀行統(tǒng)一管理，可以集中管理財(cái)政收支與余額。
（三）強(qiáng)化國(guó)庫(kù)銀行的監(jiān)督職能
明確在我國(guó)內(nèi)的國(guó)庫(kù)銀行監(jiān)督管理職能，加強(qiáng)監(jiān)管預(yù)算單位以及用款單位，并強(qiáng)化內(nèi)部的監(jiān)督制約機(jī)制，同樣還需要強(qiáng)化外部審計(jì)監(jiān)督，定期糾正不正確管理行為，防范資金風(fēng)險(xiǎn)，定期或不定期審查預(yù)算單位執(zhí)行情況與財(cái)務(wù)收支情況，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。
（四）實(shí)施國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理
應(yīng)用國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理方法，不僅可以滿足我國(guó)對(duì)財(cái)政專戶資金保值、增值的需求，還可以采用現(xiàn)金管理的方式，在滿足國(guó)庫(kù)現(xiàn)金支出的前提下，對(duì)國(guó)庫(kù)內(nèi)部的閑置現(xiàn)金進(jìn)行投資，協(xié)調(diào)國(guó)庫(kù)現(xiàn)金安全性與盈利性，滿足財(cái)政資金保值需求，可以有效防止財(cái)政部門(mén)暗箱操作。
（五）保障財(cái)政專戶的資金安全
在我國(guó)當(dāng)前的財(cái)政部門(mén)、國(guó)庫(kù)部門(mén)以及銀行部門(mén)中，應(yīng)明確其各自之間的責(zé)任權(quán)利，有效發(fā)揮其監(jiān)管作用，并且可以嚴(yán)格審核財(cái)政專戶資金的撥付情況，以做到 “專戶專用”；并需要加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算，完善國(guó)庫(kù)對(duì)賬制度，確保國(guó)庫(kù)銀行賬賬相符；還要加強(qiáng)國(guó)庫(kù)銀行中部門(mén)間的溝通聯(lián)系，建立定期檢查機(jī)制，防范財(cái)政專戶資金的風(fēng)險(xiǎn)，規(guī)避財(cái)政專戶資金安全風(fēng)險(xiǎn)。
第2篇：采購(gòu)對(duì)賬管理辦法范文
關(guān)鍵詞：資金管理；安全；效率
資金跟醫(yī)院(其他經(jīng)濟(jì)體也一樣)的關(guān)系，猶如血液與人體的關(guān)系，醫(yī)院運(yùn)行的每一刻都離不開(kāi)資金的支撐，即資金是醫(yī)院各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)得以持續(xù)運(yùn)行的基本保證。同時(shí)，醫(yī)院對(duì)資金的運(yùn)用能力也已經(jīng)成為評(píng)價(jià)醫(yī)院整體競(jìng)爭(zhēng)能力、醫(yī)院發(fā)展?jié)摿?、社?huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益評(píng)估的重要指標(biāo)。因此，筆者建議以資金管理為中心，來(lái)加強(qiáng)醫(yī)院的財(cái)務(wù)管理。加強(qiáng)資金管理，提高資金使用效率，使醫(yī)院在競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地并保持可持續(xù)發(fā)展能力。本文結(jié)合我院實(shí)際，從制度建設(shè)、資金安全及資金使用效率三方面著手，來(lái)闡述如何加強(qiáng)醫(yī)院資金管理，提高醫(yī)院財(cái)務(wù)管理，進(jìn)而提升醫(yī)院經(jīng)濟(jì)效益。
一、建立各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度及資金管理制度
制度是各項(xiàng)業(yè)務(wù)順利開(kāi)展的指導(dǎo)和保障。為確保資金安全健康運(yùn)行，我院建立了一系列財(cái)務(wù)管理制度和資金管理制度。
1.貨幣資金管理。我院根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》等相關(guān)法律法規(guī)，制訂了我院《貨幣資金管理辦法》，對(duì)貨幣資金的收付等進(jìn)行規(guī)范。
2.預(yù)算管理。為加強(qiáng)預(yù)算管理，我院制訂了《預(yù)算管理辦法》，對(duì)預(yù)算組織領(lǐng)導(dǎo)、編制、執(zhí)行、分析考核等進(jìn)行了明確。
3.費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)。我院先后制訂了《費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)暫行規(guī)定》、《差旅費(fèi)管理辦法》及《備用金(借款)管理辦法》等制度和規(guī)定。
4.審批授權(quán)制度
(1)審批流程及權(quán)限。通過(guò)《費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)暫行規(guī)定》明確了費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)審批流程；同時(shí)設(shè)置了《付款審批流程》對(duì)設(shè)備采購(gòu)等付款審批流程進(jìn)行了明確。下一步我院將對(duì)審批權(quán)限進(jìn)行進(jìn)一步規(guī)范。
(2)付款授權(quán)。我院制訂了《銀行印鑒管理辦法》及《票據(jù)管理辦法》對(duì)授權(quán)銀行付款進(jìn)行管理；同時(shí)，《費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)暫行規(guī)定》中對(duì)現(xiàn)金付款授權(quán)進(jìn)行了明確規(guī)定。
5.其他相關(guān)制度
在制訂上述專項(xiàng)制度的同時(shí)，我院先后制訂了《資金管理辦法》、《收費(fèi)管理制度》及一系列崗位職責(zé)，還設(shè)計(jì)了《費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)匯總審批單》、《培訓(xùn)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)審批單》等一套表單來(lái)加強(qiáng)我院資金管理。
二、加強(qiáng)資金的日常管理，確保資金安全
1.收入資金管理
我院的收入資金來(lái)源主要有財(cái)政核撥收入、門(mén)診收入、住院病人預(yù)交款收入、單位集體體檢收入及其他收入。
(1)加強(qiáng)門(mén)診收入及住院病人預(yù)交款收入的管理。①加大信息化力度，降低人為因素作弊風(fēng)險(xiǎn)。我院門(mén)診收入及住院病人預(yù)交款收入均通過(guò)收費(fèi)系統(tǒng)來(lái)收取，統(tǒng)一開(kāi)具電腦發(fā)票；每日終了打印收入日?qǐng)?bào)表，會(huì)同現(xiàn)金、刷卡憑證及預(yù)收款單一并交給出納人員，出納人員核對(duì)正確后進(jìn)行收款。②加強(qiáng)收款與收費(fèi)系統(tǒng)的核對(duì)。月度終了，財(cái)務(wù)科會(huì)計(jì)人員再次將本月各項(xiàng)收款總額與收費(fèi)系統(tǒng)進(jìn)行核對(duì)，核對(duì)無(wú)誤后方進(jìn)行收入核算。③加強(qiáng)發(fā)票管理。對(duì)收款員使用發(fā)票建立登記制度，使用后返回票據(jù)存根時(shí)履行注銷(xiāo)手續(xù)；財(cái)務(wù)科指定專人對(duì)收款員交回的收據(jù)進(jìn)行復(fù)核，防止舞弊行為的發(fā)生。④加強(qiáng)退款的管理。所有退款均按照退款流程操作，一方面必須將發(fā)票第一、二聯(lián)交回，另一方面必須有業(yè)務(wù)人員、業(yè)務(wù)科室負(fù)責(zé)人及收款人簽名確認(rèn)。⑤實(shí)行預(yù)收款制度，加強(qiáng)欠款催收。我院制定住院病人預(yù)收款制度，住院病人辦理住院時(shí)繳納一定額度的預(yù)交款；同時(shí)設(shè)計(jì)了一套較實(shí)用的欠款催收流程。這樣在較大限度上防范了壞賬的發(fā)生。
(2)加強(qiáng)體檢收入管理。我院擬定了體檢收入管理制度和操作流程，同時(shí)設(shè)計(jì)了《體檢收入結(jié)算單》對(duì)體檢單位、合同信息、體檢人數(shù)及體檢標(biāo)準(zhǔn)等信息進(jìn)行了明確和確認(rèn)，財(cái)務(wù)科依據(jù)合同、體檢名單、相關(guān)部門(mén)確認(rèn)及領(lǐng)導(dǎo)審批后的《體檢收入結(jié)算單》等相關(guān)材料來(lái)開(kāi)具發(fā)票并收取款項(xiàng)，確保體檢收入的正確收取。
(3)嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”制度。所有收入均由財(cái)務(wù)科統(tǒng)一核算和管理，嚴(yán)禁設(shè)置賬外賬或者小金庫(kù)；所收現(xiàn)金均由出納于當(dāng)日及時(shí)存入銀行，禁止坐支。
2.庫(kù)存現(xiàn)金管理
我院十分重視庫(kù)存現(xiàn)金的管理，嚴(yán)格按照《現(xiàn)金管理暫行條例》及相關(guān)法律法規(guī)對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行管理。
(1)明確崗位責(zé)任。由出納人員負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收付和保管工作，實(shí)行錢(qián)帳分管；出納人員實(shí)現(xiàn)崗位輪換，一般三年輪換一次。
(2)明確現(xiàn)金開(kāi)支范圍。職工工資、津貼；個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬，包括稿費(fèi)和講課費(fèi)及其它專門(mén)工作的報(bào)酬；根據(jù)國(guó)家規(guī)定發(fā)給個(gè)人的各種獎(jiǎng)金；各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定對(duì)個(gè)人的其它支付；出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；結(jié)算起點(diǎn)1000元以下的零星支出；中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其它支出。
(3)日?，F(xiàn)金收支。出納人員嚴(yán)格遵守有關(guān)業(yè)務(wù)手續(xù)制度，即收支現(xiàn)金必須有憑有據(jù)，符合財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度規(guī)定；收支現(xiàn)金，收支雙方必須當(dāng)面點(diǎn)清細(xì)數(shù)，并進(jìn)行復(fù)核，以防差錯(cuò)；收支現(xiàn)金后，必須在現(xiàn)金收支憑證上加蓋有日期的“現(xiàn)金進(jìn)行復(fù)核，以防差錯(cuò)；收支現(xiàn)金后，必須在現(xiàn)金收支憑證上加蓋有日期的“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”戳記和出納人員、當(dāng)事人的簽字或蓋章，以防重收重付“收訖”或“現(xiàn)金付訖”戳記和出納人員、當(dāng)事人的簽字或蓋章，以防重收重付。
(4)盤(pán)點(diǎn)與對(duì)賬。出納人員及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬，每日終了，應(yīng)結(jié)出庫(kù)存現(xiàn)金余額，進(jìn)行賬實(shí)核對(duì)，不準(zhǔn)以
“白條”抵庫(kù)，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金余缺應(yīng)及時(shí)列帳，并向上面領(lǐng)導(dǎo)逐級(jí)報(bào)告，查明原因處理；會(huì)計(jì)或者財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)；每月終了必須進(jìn)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)，并由會(huì)計(jì)進(jìn)行監(jiān)盤(pán)，盤(pán)點(diǎn)后編制《庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表》。
三、銀行存款管理
1.銀行賬戶管理。加強(qiáng)銀行賬戶的管理，嚴(yán)格按照國(guó)家的規(guī)定開(kāi)設(shè)和使用銀行賬戶。同時(shí)在滿足需要的前提下盡量減少開(kāi)戶數(shù)量，防止因賬戶過(guò)多而產(chǎn)生安全風(fēng)險(xiǎn)。我院目前僅開(kāi)立一個(gè)基本戶、一個(gè)醫(yī)保結(jié)算戶及一個(gè)公積金繳存專戶。
2.銀行結(jié)算范圍。除按規(guī)定可直接使用現(xiàn)金結(jié)算的情形外，其它收付業(yè)務(wù)，都必須通過(guò)銀行辦理結(jié)算。
3.銀行票據(jù)與印鑒的管理。銀行印鑒由不同財(cái)務(wù)人員保管，印鑒保管人臨時(shí)外出時(shí)由其委托他人代管，并登記《銀行印鑒移交登記表》銀行支票實(shí)行領(lǐng)用登記制度，對(duì)領(lǐng)用、使用及作廢情況進(jìn)行登記。
4.日常管理。銀行存款發(fā)生收支業(yè)務(wù)時(shí)，對(duì)各項(xiàng)原始憑證，如發(fā)票、合同、協(xié)議和其他結(jié)算憑證等，必須由經(jīng)辦人簽字和有關(guān)負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)，財(cái)會(huì)人員復(fù)核填制收付款憑證，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核同意后，方可進(jìn)行收付結(jié)算。同時(shí)，銀行印鑒保管人在授權(quán)付款加蓋銀行印鑒時(shí)必須再次核對(duì)付款信息，確保無(wú)誤。出納人員及時(shí)登記銀行存款日記賬，以便及時(shí)核對(duì)賬務(wù)。
5.銀行對(duì)賬。一方面通過(guò)網(wǎng)上銀行時(shí)刻監(jiān)控銀行賬戶的資金流向，及時(shí)防范風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生；另一方面，月底由會(huì)計(jì)人員進(jìn)行銀行對(duì)賬，編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》，如調(diào)節(jié)不符，應(yīng)查明原因，并報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人處理。
四、提高資金使用效率
1.加強(qiáng)預(yù)算與計(jì)劃管理
要提高資金的使用效率，首先就是要使資金按計(jì)劃、有
序運(yùn)行，這就需要加強(qiáng)預(yù)算和資金計(jì)劃的管理。我院初步建立起了全面預(yù)算體系，預(yù)算編制遵循“收支統(tǒng)管，統(tǒng)籌兼顧，積極穩(wěn)妥”的原則。在年度總預(yù)算的基礎(chǔ)上，按科室制定了月度預(yù)算，使各科室各月份的各項(xiàng)收支均得以明確。同時(shí)，也建立起了資金計(jì)劃管理制度，各科室在月底申報(bào)下月的資金使用計(jì)劃。這樣除了特殊情況緊急需要的資金支出外，日常的各項(xiàng)資金支出基本做到了按計(jì)劃支出。
2.加強(qiáng)流動(dòng)資產(chǎn)管理，提高資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率
(1)嚴(yán)格控制結(jié)算資金的占用。我院主要通過(guò)以下工作來(lái)控制結(jié)算資金的占用：及時(shí)清理和結(jié)算往來(lái)款項(xiàng)，防止不合理的資金占用，避免呆賬、壞賬的發(fā)生；對(duì)醫(yī)療應(yīng)收款，按月定期向醫(yī)療保險(xiǎn)單位核對(duì)、結(jié)賬，避免拖欠；加強(qiáng)病人欠費(fèi)管理和催收工作，確實(shí)無(wú)法收回的自費(fèi)病人欠費(fèi)，按有關(guān)審批程度批準(zhǔn)核銷(xiāo)。
(2)合理控制儲(chǔ)備資金的占用。儲(chǔ)備是否在規(guī)定的一定限額內(nèi)，避免盲目采購(gòu)帶來(lái)的資金閑置，從而資金利用率低下。我院遵循“定額管理、合理使用、加速周轉(zhuǎn)、保證供應(yīng)”的原則對(duì)藥品及其他庫(kù)存物資進(jìn)行管理，盡可能地提高庫(kù)存物資的使用效益，既保證了醫(yī)療業(yè)務(wù)需要，又較好地防止積壓，影響資金周轉(zhuǎn)。
3.加強(qiáng)項(xiàng)目投入和固定資產(chǎn)的管理
我院組織專門(mén)小組，對(duì)投入項(xiàng)目、設(shè)備進(jìn)行成本效益分析，對(duì)項(xiàng)目、設(shè)備的使用率、社會(huì)和經(jīng)濟(jì)效益等作了較全面、充分的市場(chǎng)調(diào)研、預(yù)測(cè)分析、專家論證等可行性研究，以期將貨幣資金投入療效好、收效快的項(xiàng)目和設(shè)備，也避免盲目、重復(fù)購(gòu)置，閑置或半閑置設(shè)備，造成資金浪費(fèi)。同時(shí)，通過(guò)公開(kāi)招標(biāo)等方式盡量降低設(shè)備的購(gòu)置成本。
在日常業(yè)務(wù)中，注重提高醫(yī)療設(shè)備的利用率，以最大限度的實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益。
第3篇：采購(gòu)對(duì)賬管理辦法范文
國(guó)庫(kù)集中支付，就是由過(guò)去財(cái)政部門(mén)業(yè)務(wù)股室根據(jù)預(yù)算單位的年度預(yù)算代編用款計(jì)劃，每月初一次性撥付全月的資金給預(yù)算單位，改為由預(yù)算單位根據(jù)年度預(yù)算提出分月用款計(jì)劃，在計(jì)劃范圍內(nèi)依據(jù)實(shí)際需要提出用款申清，由國(guó)庫(kù)支付系統(tǒng)將資金直接支付給商品和勞務(wù)供應(yīng)者或用款單位。
1 實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付的原因
（1）實(shí)行國(guó)庫(kù)集中收付制度可以消除現(xiàn)行國(guó)庫(kù)管理制度的諸多弊端一現(xiàn)行的以多重賬戶為基礎(chǔ)的分級(jí)分散收付制度存在諸多弊端二一是重復(fù)和分散設(shè)置賬戶，導(dǎo)致財(cái)政收支活動(dòng)透明度不高，大量預(yù)算外資金游離于預(yù)算管理之外，不利于實(shí)施有效管理和全面監(jiān)督。二是財(cái)政收支信息反饋遲緩，難以及時(shí)為預(yù)算編制、執(zhí)行分析和宏觀調(diào)控提供可靠依據(jù)。三是收入執(zhí)行中征管不嚴(yán)，入庫(kù)時(shí)間延滯，退庫(kù)不規(guī)范，財(cái)政收入流失問(wèn)題時(shí)有發(fā)生。四是支出執(zhí)行中資金分散撥付，相當(dāng)規(guī)模的財(cái)政資金滯留在預(yù)算單位，難免出現(xiàn)截留、擠占、挪用等問(wèn)題。
（2）實(shí)行國(guó)庫(kù)集中收付制度是建立與社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制相適應(yīng)的公共財(cái)政框架的內(nèi)在要求。當(dāng)前正在進(jìn)行的各項(xiàng)改革，如部門(mén)預(yù)算改革、國(guó)庫(kù)集中收付制度改革、“收支兩條線”改革、政府采購(gòu)制度改革等都屬于建立與社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展相適應(yīng)的公共財(cái)政框架的財(cái)政改革，這些制度是社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下公共財(cái)政預(yù)算管理的核心制度，這幾項(xiàng)改革緊密聯(lián)系，互為條件，缺一不可。
（3）實(shí)行國(guó)庫(kù)集中收付制度，有利于國(guó)庫(kù)資金統(tǒng)一調(diào)度，降低財(cái)政資金運(yùn)行成本，提高資金使用效率實(shí)行國(guó)庫(kù)集中收付后，預(yù)算單位的資金全部集中在國(guó)庫(kù)中，預(yù)算支出所需資金由財(cái)政賬戶直接撥付，減少了中間環(huán)節(jié)，使預(yù)算資金到位及時(shí)，從而有效地降低資金劃撥支付成本，提高了預(yù)算資金的使用效率。
（4）行國(guó)庫(kù)集中收付制度，有利于防止腐敗現(xiàn)象的發(fā)生，促進(jìn)廉政建設(shè)通過(guò)集中收付和加強(qiáng)對(duì)各部門(mén)、各單位每項(xiàng)收支的審核，規(guī)范了資金使用者的行為，能夠較好地杜絕不合理支出和各種違規(guī)、違紀(jì)支出，這樣也就可以在很大程度上防止腐敗問(wèn)題的發(fā)生，從而促進(jìn)廉政建設(shè)。
2 國(guó)庫(kù)集中支付制度改革內(nèi)容
2.1 國(guó)庫(kù)單一賬戶體系
同庫(kù)單一賬戶體系由國(guó)庫(kù)單一賬戶、預(yù)算外資金財(cái)政專戶、財(cái)政零余額賬戶、預(yù)算單位零余額賬戶、特設(shè)專戶五類賬戶組成.涉及到預(yù)算單位的主要是預(yù)算單位零余額賬戶，預(yù)算單位零余額賬戶是財(cái)政局在銀行為預(yù)算單位開(kāi)設(shè)預(yù)算單位零余額賬戶，用于預(yù)算單位財(cái)政授權(quán)支付，并與國(guó)庫(kù)單一賬戶和預(yù)算外資金財(cái)政專戶進(jìn)行清算。
2.2 頇算單位的年度部門(mén)預(yù)算
國(guó)庫(kù)集中收付改革是建立在部門(mén)預(yù)算的基礎(chǔ)之上。編制部門(mén)預(yù)算要結(jié)合上年實(shí)際，合理地預(yù)算當(dāng)年單位實(shí)際可能實(shí)現(xiàn)的收入，科學(xué)地安排當(dāng)年支出，并且所有的支出都要細(xì)化到日。
2.3 用款計(jì)劃的編報(bào)
預(yù)算單位應(yīng)根據(jù)批準(zhǔn)的年度部門(mén)預(yù)算（或部門(mén)預(yù)算控制數(shù)）、非稅收入繳庫(kù)進(jìn)度和項(xiàng)目進(jìn)度，科學(xué)地編制分月用款計(jì)劃一對(duì)于部門(mén)預(yù)算中政府采購(gòu)預(yù)算，還應(yīng)按政府采購(gòu)預(yù)算的有關(guān)規(guī)定同時(shí)編制政府采購(gòu)用款計(jì)劃。
2.4 資金支付方式
資金支付方式分直接支付和財(cái)政授權(quán)支付兩種形式。（1）財(cái)政直接支付是指南財(cái)政國(guó)庫(kù)收付中心向銀行簽發(fā)支付指令，銀行根據(jù)支付指令通過(guò)國(guó)庫(kù)單一賬戶體系將資金直接支付到收款人。預(yù)算單位實(shí)行財(cái)政直接支付的財(cái)政性資金包括工資支出、工程采購(gòu)支出、貨物和服務(wù)采購(gòu)支出。（2）財(cái)政授權(quán)支付是指預(yù)算單位按財(cái)政局的授權(quán)，向銀行簽發(fā)支付指令，銀行根據(jù)支付指令，在財(cái)政局批準(zhǔn)預(yù)算單位的用款額度內(nèi)，通過(guò)國(guó)庫(kù)單一賬戶體系將資金支付到收款人賬戶。財(cái)政授權(quán)支付適用于未納人工資支出，工程采購(gòu)支出，貨物、服務(wù)采購(gòu)支出管理的購(gòu)買(mǎi)支出和零星支出。包括未列入《政府采購(gòu)品目分類表》的商品、服務(wù)采購(gòu)支出；特別緊急支出：經(jīng)財(cái)政局批準(zhǔn)的其他支出。
2.5 會(huì)計(jì)核算
一實(shí)行財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革后，行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)仍執(zhí)行現(xiàn)行《行政單位會(huì)計(jì)制度》、《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》，并根據(jù)國(guó)庫(kù)支付改革會(huì)計(jì)核算的需要，在《行政單位會(huì)計(jì)制度》、《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》資產(chǎn)類增設(shè)“零余額賬戶用款額度”會(huì)計(jì)總賬科目。“零余額賬戶用款額度”科目用于核算預(yù)算單位在財(cái)政下達(dá)授權(quán)支付額度內(nèi)辦理的授權(quán)支付業(yè)務(wù).
2.6 對(duì)賬
財(cái)政國(guó)庫(kù)收付中心與一級(jí)預(yù)算單位對(duì)賬，對(duì)賬內(nèi)容為該一級(jí)預(yù)算單位及所屬各級(jí)預(yù)算單位匯總的分“類”“款”“項(xiàng)”的財(cái)政性資金支出數(shù)，其中包括財(cái)政直接支付數(shù)、財(cái)政授權(quán)支付（零余額賬戶）的額度數(shù)、支用數(shù)、余額數(shù)，對(duì)賬單由財(cái)政國(guó)庫(kù)收付中心提供。
2.7 報(bào)表
每日終了，預(yù)算單位應(yīng)計(jì)算當(dāng)日現(xiàn)金收入合計(jì)數(shù)、現(xiàn)金支出合計(jì)數(shù)和結(jié)余數(shù)，并將結(jié)余數(shù)與實(shí)際庫(kù)存數(shù)核對(duì)，做到賬款相符，編制“庫(kù)存現(xiàn)金”日?qǐng)?bào)表。
一級(jí)預(yù)算單位按規(guī)定向財(cái)政局報(bào)送匯總所屬單位的月、季、年財(cái)政支出報(bào)表。
年度報(bào)表即年終決算報(bào)表。預(yù)算單位年終決算仍由預(yù)算單位負(fù)責(zé)編制。
3 完善改革的建議
3.1 完善國(guó)庫(kù)集中支付制度的配套改革
面對(duì)新的形勢(shì)，有關(guān)部門(mén)應(yīng)盡快出臺(tái)相關(guān)的法律法規(guī)和管理辦法，加快法規(guī)的修訂和完善：制定《集中支付操作程序》，修改《中國(guó)人民銀行會(huì)計(jì)制度》、《國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)核算辦法》等相關(guān)財(cái)政金融法規(guī)，細(xì)化操作規(guī)程，并對(duì)會(huì)計(jì)科目的設(shè)置，更正憑證和國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)報(bào)表的格式都一一加以規(guī)范，為參與改革的各方合理規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)提供可操作的制度依據(jù)。
3.2 構(gòu)建財(cái)、稅、庫(kù)、行一體化網(wǎng)絡(luò)
目前財(cái)、稅、庫(kù)、行之間的聯(lián)合信息網(wǎng)絡(luò)尚未構(gòu)建起來(lái)，國(guó)庫(kù)集中支付制度運(yùn)行離不開(kāi)網(wǎng)絡(luò)的支持，加快財(cái)稅庫(kù)電子化建設(shè)的步伐十分重要。
3.3 “實(shí)時(shí)”監(jiān)管?chē)?guó)庫(kù)資金流向，確保資金安全，實(shí)現(xiàn)信息資源共享、變流和相互監(jiān)督
依托一體化網(wǎng)絡(luò)，全方位、全過(guò)程掌握和監(jiān)督各單位每筆資金的流向、流速和流量。事前應(yīng)做好對(duì)每一筆資金的具體用途的合規(guī)性審核；事中應(yīng)在資金從國(guó)庫(kù)單一賬戶的撥付、審核銀行申請(qǐng)劃款數(shù)額、銀行是否在符合規(guī)定范圍為預(yù)算單位辦理資金支付、是否及時(shí)準(zhǔn)確地劃撥支付資金等方面進(jìn)行跟蹤；事后應(yīng)定期開(kāi)展對(duì)銀行零余額賬戶的檢查。
第4篇：采購(gòu)對(duì)賬管理辦法范文
關(guān)鍵詞：高校 飲食 內(nèi)部控制
自美國(guó)《薩班斯-奧克斯利法案》頒布以來(lái)，內(nèi)部控制的重要性日益凸顯，已逐步成為世界各國(guó)防范企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、提升管理質(zhì)量的利器。我國(guó)教育部于2013年下發(fā)“教育部關(guān)于做好《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》實(shí)施工作的通知”，繼而財(cái)政部于2015年頒布《關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見(jiàn)》（財(cái)會(huì)[2015]24號(hào)），要求各單位在2016年底前完成內(nèi)部控制體系構(gòu)建工作。高校食堂作為高校后勤保障重要組成部分，其內(nèi)部控制建設(shè)越來(lái)越引起高校管理者的重視。高校飲食中心內(nèi)部控制建設(shè)既是高校的一項(xiàng)重要制度建設(shè)，又是高校的一項(xiàng)重要管理工作。實(shí)施好內(nèi)部控制，對(duì)于提高高校的餐飲管理水平，規(guī)范資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)管理等工作都具有重要意義。加強(qiáng)內(nèi)部控制體系建設(shè)，規(guī)范財(cái)務(wù)管理已刻不容緩。下文以某高校飲食服務(wù)中心為例，探析內(nèi)部控制規(guī)范建設(shè)。
一、案例基本情況
某高校飲食服務(wù)中心擔(dān)負(fù)著為全校近兩萬(wàn)名師生員工提供飲食服務(wù)保障的任務(wù)，主要負(fù)責(zé)全校學(xué)生和教職工餐廳的經(jīng)營(yíng)管理與服務(wù)工作，按照高校后勤社會(huì)化改革的要求，參照現(xiàn)代企業(yè)管理方式，實(shí)行獨(dú)立核算、自負(fù)盈虧、自我發(fā)展的管理機(jī)制。在中心自主經(jīng)營(yíng)前提下，積極探索引進(jìn)社會(huì)餐飲經(jīng)營(yíng)參與學(xué)校的飲食供應(yīng)，全方位服務(wù)師生員工。根據(jù)飲食服務(wù)中心的實(shí)際情況，首先，立足專業(yè)評(píng)估與調(diào)研，學(xué)校與專業(yè)機(jī)構(gòu)共同組建“內(nèi)部控制建設(shè)項(xiàng)目組”（簡(jiǎn)稱內(nèi)控組），對(duì)其管理現(xiàn)狀進(jìn)行專業(yè)評(píng)估與調(diào)研，經(jīng)資產(chǎn)清查、訪談、跟單等對(duì)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行系統(tǒng)性排查，主要涉及物資采購(gòu)（大宗物資招投標(biāo)管理）、現(xiàn)金管理、審批流程、庫(kù)房物資管理、中心與計(jì)財(cái)處銜接工作、固定資產(chǎn)管理規(guī)范等方面。其次，根據(jù)調(diào)研結(jié)果對(duì)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行了歸納，出具調(diào)研分析報(bào)告并提出整改建議，指導(dǎo)財(cái)務(wù)、資產(chǎn)內(nèi)部控制管理工作的開(kāi)展。
二、高校飲食中心內(nèi)部控制工作存在的問(wèn)題
高校飲食服務(wù)中心因工作的特殊性，涉及錢(qián)、財(cái)、物的各個(gè)環(huán)節(jié)的流轉(zhuǎn)，自成體系，環(huán)環(huán)相扣，業(yè)務(wù)發(fā)生頻繁且工作量較大，部門(mén)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)集中并較多，需要嚴(yán)格控制內(nèi)部各環(huán)節(jié)監(jiān)督管理工作，建立健全財(cái)務(wù)管理制度。在對(duì)飲食中心財(cái)務(wù)與內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中，發(fā)現(xiàn)高校飲食財(cái)務(wù)管理與內(nèi)控建設(shè)中存在一些問(wèn)題。
（一）會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作薄弱
高校主要是以教學(xué)、科研工作為主體開(kāi)展工作，財(cái)務(wù)管理中也偏向教學(xué)科研經(jīng)費(fèi)的管理，后勤保障服務(wù)的飲食單位財(cái)務(wù)人員的配備及財(cái)展芾澩τ詒∪踝刺，部分不符合資質(zhì)的人員在關(guān)鍵崗位工作，會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作不到位。有些學(xué)校直接將食堂進(jìn)行外包管理，學(xué)校對(duì)后勤飲食財(cái)務(wù)管理失去控制。以某高校飲食中心為例，飲食中心賬戶和財(cái)務(wù)核算由大學(xué)計(jì)財(cái)處統(tǒng)管，飲食中心內(nèi)部設(shè)立成本核算部，對(duì)各餐廳內(nèi)部收入、成本進(jìn)行分配登記，并審核相關(guān)原始單據(jù)。再由報(bào)賬員定期到計(jì)財(cái)處辦理報(bào)銷(xiāo)及轉(zhuǎn)賬手續(xù)，由于飲食中心成本核算部配備非專業(yè)人員，在收入分配正確性、票據(jù)合法合規(guī)性、審核簽字手續(xù)的完備性，單據(jù)傳遞丟失、存貨盤(pán)點(diǎn)只有數(shù)量沒(méi)有單價(jià)等狀況，造成財(cái)務(wù)與核算部對(duì)賬困難，基礎(chǔ)工作薄弱，給計(jì)財(cái)處核算工作帶來(lái)麻煩。
（二）財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度不健全
高校飲食內(nèi)部控制涉及審批、采購(gòu)、驗(yàn)收、付款、領(lǐng)用、盤(pán)點(diǎn)、成本核算、收款、財(cái)務(wù)信息等各控制點(diǎn)，所有風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)產(chǎn)生于一個(gè)管理部門(mén)，這就要求高校飲食內(nèi)部控制的架構(gòu)要更合理及緊密，防范風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。沒(méi)有相應(yīng)的制度或制度設(shè)計(jì)缺乏操作性及執(zhí)行力，會(huì)給舞弊行為提供機(jī)會(huì)，有效的制度是預(yù)防和發(fā)現(xiàn)舞弊的最有效途徑之一。內(nèi)控組在風(fēng)險(xiǎn)排查中發(fā)現(xiàn)某高校飲食中心部分制度缺失或不完善，在實(shí)際工作中容易產(chǎn)生內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)，如各食堂收入收取的現(xiàn)金，當(dāng)天晚上結(jié)賬后由記賬員核對(duì)現(xiàn)金及賬務(wù)后，編制日?qǐng)?bào)表，由餐廳經(jīng)理簽字確認(rèn)，記賬員負(fù)責(zé)保管現(xiàn)金，次日記賬員自己交銀行，分別到計(jì)財(cái)處會(huì)計(jì)科審核后交至出納辦理入賬手續(xù)，此管理業(yè)務(wù)流程控制環(huán)節(jié)有缺失，存在現(xiàn)金安全隱患；飲食中心盤(pán)點(diǎn)制度建設(shè)不全沒(méi)有財(cái)務(wù)人員參與核對(duì)，導(dǎo)致賬實(shí)不符；不兼容崗位設(shè)置及授權(quán)審批控制沒(méi)有嚴(yán)格執(zhí)行；招標(biāo)采購(gòu)制度還需完善等問(wèn)題。
（三）財(cái)務(wù)分險(xiǎn)防范意識(shí)淡薄
高校飲食是學(xué)校的后勤服務(wù)部門(mén)，人員構(gòu)成主要是聘用人員，要想防止舞弊行為，除了招聘職工個(gè)人素質(zhì)外，對(duì)于現(xiàn)有職工的培訓(xùn)和教育也很重要，這是發(fā)現(xiàn)和防止舞弊的第一道防線。管理人員對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的客觀性認(rèn)識(shí)不足，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄是產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要原因之一。直接反映為崗位分工不明確，職責(zé)不分，未履行監(jiān)督職能，管理漏洞不能有效控制。從學(xué)校內(nèi)控檢查中就發(fā)現(xiàn)內(nèi)部核算表單審核手續(xù)存在代簽字，涉及內(nèi)部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的審批手續(xù)不規(guī)范，與供貨商對(duì)賬結(jié)算供貨商的貨名和金額是混列的不便于核對(duì)等現(xiàn)象。
三、高校飲食中心內(nèi)部控制規(guī)范建設(shè)
（一）加強(qiáng)財(cái)務(wù)力量，做好會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作
學(xué)校委派一名具有專業(yè)勝任能力的財(cái)務(wù)人員充實(shí)到飲食中心財(cái)務(wù)崗位，作為一審會(huì)計(jì)，審核收、支業(yè)務(wù)，審核報(bào)賬單據(jù)協(xié)調(diào)指導(dǎo)財(cái)務(wù)工作，負(fù)責(zé)飲食中心與計(jì)財(cái)處對(duì)賬、完善財(cái)務(wù)制度等工作。認(rèn)真學(xué)習(xí)《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》，嚴(yán)格按《規(guī)范》去做，把會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作做牢，做實(shí)，提高會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)，認(rèn)真學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)法律法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，遵守職業(yè)道德，樹(shù)立良好的職業(yè)品質(zhì)，嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)，嚴(yán)守工作紀(jì)律，努力提高工作效率和工作質(zhì)量，實(shí)事求是，客觀公正，提供合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整的會(huì)計(jì)信息。
（二）轉(zhuǎn)變觀念，樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)
內(nèi)部控制存在缺陷是導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)失敗并最終鋌而走險(xiǎn)欺騙投資者和社會(huì)公眾的重要原因。為此，我國(guó)通過(guò)立法強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部控制，轉(zhuǎn)變觀念，樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。認(rèn)真學(xué)習(xí)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》，領(lǐng)會(huì)精神實(shí)質(zhì)，寫(xiě)進(jìn)制度中，落實(shí)在工作中。合理設(shè)置崗位，建立健全崗位責(zé)任制明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，收銀與記賬、審核相互分離，支出申請(qǐng)和內(nèi)部審批、付款審批和付款執(zhí)行、業(yè)務(wù)經(jīng)辦和會(huì)計(jì)核算、采購(gòu)和驗(yàn)收等不相容崗位相互分離，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機(jī)制。
（三）完善內(nèi)部控制制度
建立內(nèi)部控制制度的核心是全面提升單位綜合管理水平，實(shí)施內(nèi)控制度是對(duì)單位各項(xiàng)管理制度的整合，通過(guò)建立、完善內(nèi)部控制制度，有效解決單位管理制度和標(biāo)嗜筆?、溶O、模糊及缺乏體系化等問(wèn)題，進(jìn)一步明確各部門(mén)職責(zé)權(quán)限和按流程辦事的原則，為公共服務(wù)職能和業(yè)務(wù)運(yùn)行提供有效的制度保障。同時(shí)通過(guò)梳理與資金管控密切相關(guān)的崗位職責(zé)和流程控制節(jié)點(diǎn)，規(guī)范業(yè)務(wù)流程與職責(zé)配置于各業(yè)務(wù)流程之中，實(shí)現(xiàn)內(nèi)控程序化與常態(tài)化，真正實(shí)現(xiàn)從“人治”到“法治”的轉(zhuǎn)變。在內(nèi)部控制制度建設(shè)和實(shí)施過(guò)程中，遵循全面性原則、重要性原則、制衡性原則和適應(yīng)性原則，為此飲食中心核算部再次梳理各崗位工作內(nèi)容和職責(zé)，明確崗位責(zé)任，內(nèi)部審核權(quán)限劃分清楚，規(guī)范審批手續(xù)，完善修訂了《飲食服務(wù)中心物資采購(gòu)管理辦法》、《飲食服務(wù)中心經(jīng)費(fèi)管理審批制度》、《飲食服務(wù)中心收入管理制度》、《飲食服務(wù)中心現(xiàn)金管理制度》、《飲食服務(wù)中心蔬菜類詢價(jià)定價(jià)結(jié)算辦法》；增加制定了《飲食服務(wù)中心關(guān)于餐廳飯菜價(jià)格的管理辦法》、《飲食服務(wù)中心成本核算規(guī)定》。
（四）充分利用信息工具落實(shí)內(nèi)控制度
內(nèi)部控制體系的建設(shè)需要通過(guò)信息化手段，強(qiáng)化事前審批流程和事中控制流程，承接內(nèi)控制度要求，固化控制點(diǎn)。信息化系統(tǒng)通過(guò)為每一個(gè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的申請(qǐng)與審批提供人性化、智能化的“工作指引”，從而確保業(yè)務(wù)部門(mén)知道怎么做，財(cái)務(wù)部門(mén)知道怎么審，而不依賴于具體的工作人員，通過(guò)財(cái)務(wù)各環(huán)節(jié)的一體化和財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)的一體化，從而保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的及時(shí)、準(zhǔn)確、可用。
同時(shí)，利用食堂業(yè)務(wù)管理軟件通過(guò)網(wǎng)絡(luò)信息化手段實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一管理，從采購(gòu)、庫(kù)存管理、能耗管理等日常業(yè)務(wù)，每個(gè)人都從各自的權(quán)限進(jìn)入業(yè)務(wù)系統(tǒng)，在權(quán)限范圍內(nèi)操作，錄入、審核、對(duì)賬等。通過(guò)業(yè)務(wù)系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)化操作，有效提升食堂管理中的信息傳遞、反饋的速度和質(zhì)量，實(shí)現(xiàn)現(xiàn)代化財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算的電算化保證會(huì)計(jì)資料的準(zhǔn)確匯總和計(jì)算，有效提高會(huì)計(jì)核算效率。利用計(jì)財(cái)處用友GRP-u8高校財(cái)務(wù)管理軟件，實(shí)現(xiàn)網(wǎng)上報(bào)銷(xiāo)和賬務(wù)處理、網(wǎng)上查詢功能，及時(shí)與財(cái)務(wù)核對(duì)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)及賬務(wù)。
內(nèi)部控制建設(shè)規(guī)范了飲食服務(wù)中心制度建設(shè)管理、內(nèi)部財(cái)務(wù)管理的監(jiān)督機(jī)制，提高了飲食服務(wù)中心財(cái)務(wù)人員的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，保障飲食服務(wù)中心經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī)，合理保證財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整，有效防范舞弊和預(yù)防腐敗，提高飲食服務(wù)的效率和效果。
參考文獻(xiàn)：
[1]財(cái)政部.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）（財(cái)會(huì)[2012]21號(hào)）.
第5篇：采購(gòu)對(duì)賬管理辦法范文
關(guān)鍵詞：集中核算 強(qiáng)化 內(nèi)部控制 方法途徑
會(huì)計(jì)集中核算是相對(duì)于各級(jí)單位分散核算而言的一種全新的財(cái)務(wù)管理模式，已在我國(guó)各級(jí)財(cái)政預(yù)算單位廣泛施行。會(huì)計(jì)集中核算后，下級(jí)或各核算單位的會(huì)計(jì)核算工作均在集中核算中心進(jìn)行，常因制度滯后、會(huì)計(jì)及相關(guān)經(jīng)辦人員串通舞弊、超越權(quán)限辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)等原因?qū)е聝?nèi)控失效。要充分發(fā)揮集中核算的優(yōu)勢(shì)，確保會(huì)計(jì)信息的真實(shí)可靠，就必須加強(qiáng)核算單位的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制，這需要抓好制度建設(shè)和強(qiáng)化預(yù)算、資金及收支管理等重點(diǎn)工作環(huán)節(jié)事前、事中和事后全方位的控制。
1健全內(nèi)部控制制度，做好制度控制。根據(jù)國(guó)家法規(guī)制度，結(jié)合單位實(shí)際，制定黨委理財(cái)制度、經(jīng)費(fèi)管理規(guī)定和開(kāi)支報(bào)銷(xiāo)審批程序等相應(yīng)制度；根據(jù)不相容職務(wù)相互分離的控制要求，制定如印鑒、貨幣資金管理規(guī)定、物資集中采購(gòu)管理辦法、固定資產(chǎn)管理規(guī)定等相應(yīng)制度，以防止越權(quán)行為、串通舞弊的發(fā)生。具體來(lái)講，就是要做好三個(gè)方面的制度控制：
1．1決策控制。堅(jiān)持黨委理財(cái)和 “一支筆”審批制度，要求大項(xiàng)開(kāi)支和重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，如大宗物資采購(gòu)、固定資產(chǎn)大修與處置等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)必須經(jīng)由單位黨委會(huì)或辦公會(huì)集體研究決定，并要留有會(huì)議記錄。核算單位必須強(qiáng)化各級(jí)人員的崗位分工和權(quán)力界限，增強(qiáng)集體決策和民主理財(cái)?shù)姆諊?，防止單位領(lǐng)導(dǎo)的越權(quán)行為的發(fā)生。
1．2崗位控制。認(rèn)真落實(shí)不相容崗位分管的規(guī)定。對(duì)財(cái)務(wù)印鑒管理崗位，核算單位負(fù)責(zé)人的個(gè)人名章、財(cái)務(wù)專用章要分別管理，不得由報(bào)賬員一人保管，要經(jīng)常突擊檢查印鑒保管情況；按錢(qián)物分管原則，指定報(bào)賬員之外的人員擔(dān)任單位的資產(chǎn)管理員，重點(diǎn)定期核對(duì)經(jīng)費(fèi)賬和資產(chǎn)賬，達(dá)到賬賬、賬實(shí)相符。此外，實(shí)行輪崗制度、加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，以避免出現(xiàn)串通舞弊行為。
1．3審批控制。嚴(yán)格經(jīng)費(fèi)開(kāi)支的審批程序，實(shí)行單位領(lǐng)導(dǎo)雙簽等制度，并由經(jīng)手人、驗(yàn)收人或證明人在發(fā)票上簽字認(rèn)可；支出項(xiàng)目重點(diǎn)審查原始憑證是否完備、經(jīng)費(fèi)結(jié)算報(bào)銷(xiāo)審批程序是否符合規(guī)定。
此外，加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)，要根據(jù)形勢(shì)的變化及時(shí)完善內(nèi)部控制制度，不斷的調(diào)整會(huì)計(jì)控制的程序、方法和內(nèi)容，使之與單位的實(shí)際相符。
2把握重點(diǎn)環(huán)節(jié)，做好重點(diǎn)控制。各級(jí)財(cái)政預(yù)算單位屬非生產(chǎn)單位，其經(jīng)費(fèi)來(lái)源于國(guó)家財(cái)政預(yù)算資金。所以，要重點(diǎn)加強(qiáng)預(yù)算編制與執(zhí)行、貨幣資金、預(yù)算外收支、采購(gòu)與付款等行政事業(yè)單位經(jīng)費(fèi)管理工作的重要環(huán)節(jié)的管理，便可基本保證單位內(nèi)部控制的有效性。
2.1加強(qiáng)預(yù)算管理，做好預(yù)算控制。預(yù)算控制是以會(huì)計(jì)信息和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)為基礎(chǔ)的事前控制或標(biāo)準(zhǔn)控制，能夠促進(jìn)單位內(nèi)部資源的有效配置，及時(shí)發(fā)現(xiàn)經(jīng)費(fèi)使用與既定標(biāo)準(zhǔn)的差異，降低資金使用的風(fēng)險(xiǎn)和提高管理效率。預(yù)算控制應(yīng)該加強(qiáng)預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、差異分析等環(huán)節(jié)的管理和控制。年初要求各核算單位科學(xué)制定經(jīng)費(fèi)預(yù)算，詳細(xì)說(shuō)明年內(nèi)的經(jīng)費(fèi)收支計(jì)劃，經(jīng)單位研究確定后報(bào)核算中心備案。此后，定期對(duì)預(yù)算和執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行對(duì)比分析，每年下半年可進(jìn)行一次預(yù)算調(diào)整；年終進(jìn)行決算并分析預(yù)算執(zhí)行情況。預(yù)算控制的關(guān)鍵點(diǎn)是預(yù)算的制定、調(diào)整和執(zhí)行分析。
2.2落實(shí)集中核算和會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范要求，做好貨幣資金控制。一方面，按照資金集中、統(tǒng)一管理的原則，做好貨幣資金的宏觀和整體控制：會(huì)計(jì)集中核算中心是本級(jí)財(cái)政及其所供單位資金的統(tǒng)一管理機(jī)構(gòu)，遵循“集中管理，加強(qiáng)監(jiān)督，主動(dòng)服務(wù)”的原則，全面清理、歸并各核算單位的銀行賬戶，統(tǒng)一開(kāi)設(shè)資金賬戶，由中心統(tǒng)一管理各核算單位的各項(xiàng)資金收入，統(tǒng)一辦理對(duì)外采購(gòu)等支付結(jié)算業(yè)務(wù)和實(shí)時(shí)開(kāi)展資金劃撥，統(tǒng)一調(diào)劑資金余缺，確保資金安全、規(guī)范、及時(shí)流動(dòng)，提高資金的周轉(zhuǎn)速度，降低資金使用成本，從而建立集中、統(tǒng)一和高效的資金運(yùn)作平臺(tái)。
另一方面，按照會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范的要求，做好核算單位內(nèi)部微觀層面的資金控制：核算單位必須加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金的管理，嚴(yán)格現(xiàn)金支出，最大限度地減少現(xiàn)金使用。同時(shí)，加強(qiáng)各核算單位保留銀行賬戶的管理，保留銀行賬戶所收取的各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)必須專款專用，嚴(yán)格審批，減少現(xiàn)金提取，定期核對(duì)賬戶余額，并由核算中心審核。其關(guān)鍵控制點(diǎn)是每月檢查、核對(duì)調(diào)節(jié)表和對(duì)賬單，看簽字是否齊全、余額是否正確，是否存在違規(guī)使用現(xiàn)金的現(xiàn)象，通過(guò)形式上的規(guī)范達(dá)到實(shí)質(zhì)上的控制。
2.3落實(shí)收支“兩條線”制度，做好預(yù)算外收入控制。要嚴(yán)格對(duì)有執(zhí)收?qǐng)?zhí)罰權(quán)力單位的收費(fèi)及罰沒(méi)款管理。一是堅(jiān)持“收支兩條線”的運(yùn)作模式，在歸集資金方面注重對(duì)繳費(fèi)渠道的稽核力度，在方便用戶繳費(fèi)和資金安全回籠中尋找平衡，設(shè)置罰沒(méi)款、收費(fèi)收入歸集二級(jí)賬戶，專戶存儲(chǔ)，并及時(shí)上交國(guó)庫(kù)，嚴(yán)禁自收自支，擠占挪用；二是要加強(qiáng)強(qiáng)票據(jù)使用管理，嚴(yán)格票據(jù)的領(lǐng)用、注銷(xiāo)程序和空白票據(jù)的管理，規(guī)范票據(jù)使用范圍和收費(fèi)項(xiàng)目。收費(fèi)票據(jù)嚴(yán)格按照審批的項(xiàng)目填寫(xiě)收費(fèi)項(xiàng)目名稱，不自立項(xiàng)目收費(fèi)?？刂频年P(guān)鍵點(diǎn)是逐本領(lǐng)取票據(jù)，用完及時(shí)審核注銷(xiāo)；認(rèn)真登記票據(jù)使用情況明細(xì)表，詳細(xì)注明收費(fèi)項(xiàng)目名稱、金額、所記入會(huì)計(jì)賬的經(jīng)費(fèi)種類、月份、記賬憑證編號(hào)等，并粘貼于每本票據(jù)的最后，經(jīng)審核無(wú)誤后方可發(fā)放新的票據(jù)，防止出現(xiàn)票據(jù)管理失控，收不入賬等現(xiàn)象的發(fā)生。
2.4落實(shí)政府采購(gòu)制度，做好采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)控制
采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)必須要有一套嚴(yán)格的控制流程，從請(qǐng)購(gòu)、審批、合同訂立、采購(gòu)實(shí)施、驗(yàn)收到付款的所有環(huán)節(jié)，都必須按照政府采購(gòu)的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行。
第6篇：采購(gòu)對(duì)賬管理辦法范文
關(guān)鍵詞：高校 國(guó)有資產(chǎn) 法律 經(jīng)濟(jì) 雙重視域 研究
近幾年來(lái)，隨著高等教育大眾化進(jìn)程的不斷加快，很多高校迎來(lái)了辦學(xué)規(guī)模擴(kuò)大、學(xué)生規(guī)模增長(zhǎng)、基礎(chǔ)建設(shè)投入加大的快速發(fā)展或超常規(guī)發(fā)展時(shí)期，對(duì)基建項(xiàng)目和教學(xué)科研設(shè)備等項(xiàng)目建設(shè)資金投入日趨增多，進(jìn)而影響了高校國(guó)有資產(chǎn)的數(shù)量、結(jié)構(gòu)及用途。部分固定資產(chǎn)項(xiàng)目盲目建設(shè)、違規(guī)建設(shè)，使得國(guó)有資產(chǎn)管理變得十分復(fù)雜。高校如何規(guī)范和合理配置校內(nèi)資源，促進(jìn)資產(chǎn)整合和共享，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)保值和增值，需要我們認(rèn)真研究。目前，高校資產(chǎn)管理中存在的諸如法律地位不明確、制度不完善、產(chǎn)權(quán)不明晰、法律和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)意識(shí)淡薄等問(wèn)題，亟需解決。
一、高校國(guó)有資產(chǎn)的內(nèi)涵
根據(jù)《高等教育法》，高校國(guó)有資產(chǎn)包括國(guó)家及各級(jí)政府對(duì)學(xué)校的財(cái)政撥款或以其他形式投入學(xué)校的資源所形成的資產(chǎn)，以及接受捐贈(zèng)和利用自身?xiàng)l件取得的收入所形成的資產(chǎn)。我國(guó)《行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理辦法》規(guī)定，行政事業(yè)單位根據(jù)國(guó)有資產(chǎn)的法律法規(guī)，對(duì)本單位占用、使用的，依法確認(rèn)為國(guó)家所有的公共資產(chǎn)（財(cái)產(chǎn)），制定并組織實(shí)施對(duì)本單位的資產(chǎn)進(jìn)行清查、登記、統(tǒng)計(jì)報(bào)告，辦理資產(chǎn)的調(diào)撥、轉(zhuǎn)讓、報(bào)損、報(bào)廢等手續(xù)，負(fù)責(zé)資產(chǎn)的合理配置，參與設(shè)備采購(gòu)、驗(yàn)收入庫(kù)、維修保養(yǎng)和基建竣工等日常管理工作。
二、當(dāng)前高校國(guó)有資產(chǎn)管理存在的主要問(wèn)題及原因
（一）高校國(guó)有資產(chǎn)相關(guān)法律法規(guī)缺失散亂。
1.法律法規(guī)保障乏力，法律監(jiān)管滯后。我國(guó)現(xiàn)有的法律、法規(guī)還存在缺陷與不足之處，比如《中華人民共和國(guó)政府采購(gòu)法》《中華人民共和國(guó)招標(biāo)投標(biāo)法》兩部法律，雖然政府招標(biāo)采購(gòu)與事業(yè)單位招標(biāo)采購(gòu)有相似之處，政府招標(biāo)采購(gòu)模式也成為高校主要的招標(biāo)采購(gòu)方式，但是資產(chǎn)管理有其特殊的一面。高校招標(biāo)采購(gòu)存在監(jiān)督制度不完善、執(zhí)行不力、針對(duì)性不夠強(qiáng)等特點(diǎn)，缺乏專門(mén)針對(duì)高校資產(chǎn)進(jìn)行管理的法律，容易導(dǎo)致資產(chǎn)管理混亂。再比如《事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理暫行辦法》《中央級(jí)事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理暫行辦法》《高等學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度》等一系列規(guī)章制度和管理辦法，都屬于行政法規(guī)或者規(guī)章，缺乏國(guó)家層面的立法，法律層級(jí)效力較低。比如《中央級(jí)事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理暫行辦法》的制定本身就具有過(guò)渡性的特點(diǎn)，容易與其他法規(guī)和規(guī)章相互矛盾與沖突，導(dǎo)致管理責(zé)任落實(shí)不清，管理不系統(tǒng)、不規(guī)范，法律法規(guī)清理工作滯后，給高校國(guó)有資產(chǎn)管理造成諸多困難。同時(shí)由于國(guó)家層面的國(guó)有資產(chǎn)管理法律的欠缺，使高校中的國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管過(guò)程無(wú)法可依，容易導(dǎo)致資產(chǎn)流失與效益低下，相關(guān)人員的法律責(zé)任難以受到追究和制裁。
2.高校內(nèi)部管控制度不完善，機(jī)制不健全。長(zhǎng)期以來(lái)，由于缺乏一套規(guī)范的管理制度和法規(guī)，導(dǎo)致高校資產(chǎn)管理比較薄弱，制度建設(shè)比較滯后。目前，雖然大多數(shù)高校制定了《固定資產(chǎn)管理辦法》《教學(xué)科研儀器設(shè)備管理辦法》《基建工程管理辦法》《合同管理辦法》等一系列的資產(chǎn)管理制度，但是這些內(nèi)部管控制度在高校國(guó)有資產(chǎn)管理架構(gòu)中，存在著與國(guó)有資產(chǎn)管理權(quán)限不相符、責(zé)任不到位、管理定位不明確、可操作性差、約束力不強(qiáng)、監(jiān)管缺失等問(wèn)題。在制定管理制度的過(guò)程中，學(xué)校各職能部門(mén)或者各二級(jí)教學(xué)單位沒(méi)有充分考慮全校一盤(pán)棋，各自為政，各謀其位，并且在實(shí)際管理過(guò)程中，存在著管理職責(zé)不明確、不到位的現(xiàn)象，造成資產(chǎn)管理混亂、流失嚴(yán)重等問(wèn)題。
（二）高校國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)不明晰，資產(chǎn)不足和浪費(fèi)并存。高校資產(chǎn)確權(quán)是一項(xiàng)很復(fù)雜的工作，不僅成本高，而且難度大。近幾年來(lái)，我國(guó)部分地方新建本科院校因合并或者升格造成資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)不清。特別是高校擴(kuò)招政策出臺(tái)之后，生源不斷增多造成學(xué)校教學(xué)科研設(shè)備以及教學(xué)基本建設(shè)等嚴(yán)重不足，原來(lái)的資金渠道來(lái)源和數(shù)量不能滿足學(xué)校發(fā)展的需要，造成學(xué)校被迫借貸融資籌資，負(fù)債運(yùn)作。各種不同的資金投入形成的資產(chǎn)，由于缺乏相應(yīng)的對(duì)賬機(jī)制和管理措施，造成高校國(guó)有資產(chǎn)管理容易受到外部環(huán)境的影響，留下產(chǎn)權(quán)關(guān)系不清等隱患。即使部分升本較早的高校，也存在產(chǎn)權(quán)不清的現(xiàn)象，比如無(wú)形資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)不明確、經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)與非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)不清，非經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)開(kāi)始向經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)轉(zhuǎn)化；所有權(quán)和使用權(quán)分離，資產(chǎn)的所有權(quán)屬于國(guó)家，使用權(quán)和處置權(quán)屬于各單位，也造成了高校資產(chǎn)范圍變化、產(chǎn)權(quán)不清。
此外，高校資產(chǎn)使用不當(dāng)，閑置嚴(yán)重，導(dǎo)致國(guó)有資產(chǎn)的毀損、流失嚴(yán)重。目前，高校的國(guó)有資產(chǎn)主要來(lái)源于國(guó)家財(cái)政撥款，對(duì)于這些資產(chǎn)如何管理沒(méi)有引起高校領(lǐng)導(dǎo)層的高度重視，國(guó)有資產(chǎn)家底不清、賬實(shí)不符、增減手續(xù)不全，各種教學(xué)科研設(shè)備重復(fù)購(gòu)置，利用率低，閑置現(xiàn)象嚴(yán)重。據(jù)國(guó)家教育部門(mén)統(tǒng)計(jì)，高等學(xué)校的教學(xué)設(shè)備和實(shí)驗(yàn)室的利用率約在60%以下，儀器設(shè)備有20%以上處于長(zhǎng)期閑置狀態(tài)，幾乎很少利用，大型科研設(shè)備的利用率也低于15%。
（三）資產(chǎn)管理手段落后，管理隊(duì)伍法律意識(shí)和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)意識(shí)淡薄。由于資產(chǎn)管理技術(shù)落后，造成高校內(nèi)部使用的各個(gè)管理系統(tǒng)不兼容，各自為政，對(duì)資產(chǎn)管理的對(duì)象不管資產(chǎn)類別，對(duì)資產(chǎn)不加以區(qū)分，籠統(tǒng)管理；對(duì)價(jià)值幾十萬(wàn)、幾百萬(wàn)的教學(xué)設(shè)備和價(jià)值幾百元的辦公設(shè)備采用同樣的管理方法，高校無(wú)形資產(chǎn)使用效益低下，流失嚴(yán)重。目前很多高校還存在因人設(shè)崗的現(xiàn)象，高校現(xiàn)有資產(chǎn)管理人員大多缺乏專業(yè)知識(shí)，管理狀態(tài)粗放，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)意識(shí)和法律意識(shí)不強(qiáng)，效益觀念淡薄。
三、高校國(guó)有資產(chǎn)管理的創(chuàng)新研究
（一）從法律層面上突破高校國(guó)有資產(chǎn)管理的難點(diǎn)。
1.加強(qiáng)立法進(jìn)程，明確國(guó)有資產(chǎn)管理的法律化。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展對(duì)建立和完善國(guó)有資產(chǎn)法律法規(guī)體系提出了更高的要求，依法管理國(guó)有資產(chǎn)是依法治國(guó)的重要體現(xiàn)，國(guó)有資產(chǎn)管理應(yīng)從立法層面找到法律依據(jù)。所以我們應(yīng)從頂層設(shè)計(jì)入手，制定《國(guó)有資產(chǎn)管理法》《國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理辦法》等法律制度，明確國(guó)有資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)的法律地位和監(jiān)管方式，推進(jìn)國(guó)有資產(chǎn)保值增值考核和日常管理監(jiān)督，建立一整套比較完整的國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督法規(guī)及實(shí)施辦法的長(zhǎng)效機(jī)制已刻不容緩，只有這樣才能改變國(guó)有資產(chǎn)管理的混亂局面。此外，還要把這一舉措落實(shí)到行政法規(guī)和部門(mén)規(guī)章中。對(duì)于高校來(lái)說(shuō)，建立具有法律約束力的高校資產(chǎn)管理?xiàng)l例、高校資產(chǎn)處置監(jiān)督條例以及高校資產(chǎn)核算統(tǒng)計(jì)辦法，資產(chǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)要充分體現(xiàn)法制化。加強(qiáng)專門(mén)針對(duì)高校的法制建設(shè)，使高校國(guó)有資產(chǎn)管理注重法律化，以嚴(yán)密周全的法律體系保證國(guó)有資產(chǎn)管理的規(guī)范化、制度化與透明化。
2.完善以高校法人為代表的治校管理結(jié)構(gòu)。《高等教育法》第三十條規(guī)定：“高等學(xué)校自批準(zhǔn)設(shè)立之日起取得法人資格。在黨委的領(lǐng)導(dǎo)下，依法治校，高等學(xué)校的校長(zhǎng)為高等學(xué)校的法定代表人。高等學(xué)校在民事活動(dòng)中依法享有民事權(quán)利，承擔(dān)民事責(zé)任?！边@就確定了高校的獨(dú)立法人性質(zhì)，并享有獨(dú)立的自。完善高校法人治理結(jié)構(gòu)的首要任務(wù)就是完善決策、執(zhí)行、監(jiān)督的機(jī)構(gòu)設(shè)置和運(yùn)行機(jī)制，全方位、多角度協(xié)調(diào)好學(xué)校各內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)的權(quán)限與資源配置關(guān)系。高校資產(chǎn)的界定標(biāo)準(zhǔn)是從產(chǎn)權(quán)關(guān)系上揭示高校與國(guó)家資產(chǎn)之間的內(nèi)在關(guān)系，以及高校國(guó)有資產(chǎn)內(nèi)部的管控辦法，為高校國(guó)有資產(chǎn)管理與運(yùn)營(yíng)提供了法律依據(jù)。高校與政府、高校與第三人存在平等的財(cái)產(chǎn)及權(quán)責(zé)關(guān)系。高校國(guó)有資產(chǎn)管理的一個(gè)重要原則就是實(shí)行資產(chǎn)所有權(quán)和使用權(quán)的分離，明確責(zé)任主體，建立起以委托關(guān)系為牽引，以利益參與者為紐帶，以公共利益的責(zé)任為依據(jù)，通過(guò)強(qiáng)化內(nèi)部產(chǎn)權(quán)管控機(jī)制來(lái)建立高校法人治理結(jié)構(gòu)。
（二）從經(jīng)濟(jì)層面上突破高校國(guó)有資產(chǎn)管理的重點(diǎn)。
1.在管理制度上，堅(jiān)持以精細(xì)化和規(guī)范化為準(zhǔn)繩，制定可控制性及操作性雙重標(biāo)準(zhǔn)的國(guó)有資產(chǎn)管理制度。第一，根據(jù)上級(jí)法律以及文件要求，制定適合本校的國(guó)有資產(chǎn)管理制度，主要涉及到經(jīng)費(fèi)預(yù)算、設(shè)備采購(gòu)、驗(yàn)收入庫(kù)、資產(chǎn)調(diào)撥、維修與報(bào)廢、資產(chǎn)清查、基建預(yù)決算及竣工驗(yàn)收等一系列常規(guī)的管理制度。第二，進(jìn)一步完善競(jìng)爭(zhēng)管理機(jī)制，完善高校資產(chǎn)購(gòu)置的招、投標(biāo)制度，引入科學(xué)論證，評(píng)估報(bào)告，改進(jìn)管理模式，實(shí)行競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，對(duì)高校發(fā)展需求不大的資產(chǎn)，要堅(jiān)持否決其購(gòu)建的申請(qǐng)，同時(shí)要盤(pán)活閑置的資產(chǎn)，發(fā)揮高校國(guó)有資產(chǎn)的最大效益。第三，建立健全高校國(guó)有資產(chǎn)有償使用的制度，對(duì)學(xué)校的公有住房、大型貴重的教學(xué)科研儀器設(shè)備等實(shí)行有償使用，進(jìn)一步完善資產(chǎn)保值增值制度，不斷提高資產(chǎn)的利用率和經(jīng)濟(jì)效益。此外還要出臺(tái)一系列與之相符的配套制度和措施，比如知識(shí)產(chǎn)權(quán)管理辦法、教改與科研課題經(jīng)費(fèi)管理辦法、經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)管理制度、閑置資產(chǎn)的市場(chǎng)化運(yùn)作制度、高校融資建設(shè)問(wèn)題制度，等等。
2.在管理模式上，利用網(wǎng)絡(luò)環(huán)境對(duì)國(guó)有資產(chǎn)進(jìn)行動(dòng)態(tài)信息化管理。在信息化時(shí)代的大背景下，要充分利用網(wǎng)絡(luò)化平臺(tái)，采用電子化信息管理方式，建立高校統(tǒng)一的國(guó)有資產(chǎn)管理系統(tǒng)，將各部門(mén)的資產(chǎn)信息數(shù)據(jù)進(jìn)行對(duì)接，建立定期分析數(shù)據(jù)庫(kù)，對(duì)資產(chǎn)從論證、購(gòu)置、驗(yàn)收、使用、報(bào)廢等的整個(gè)過(guò)程實(shí)行動(dòng)態(tài)化管理，為合理配置學(xué)校國(guó)有資產(chǎn)提供科學(xué)、準(zhǔn)確的決策依據(jù)。同時(shí)必須以高校資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)為平臺(tái)，將高校資產(chǎn)管理網(wǎng)絡(luò)與教育行政部門(mén)和財(cái)政部門(mén)資產(chǎn)管理網(wǎng)絡(luò)建成共享平臺(tái)，只有掌握了準(zhǔn)確的資產(chǎn)信息，財(cái)政部門(mén)、教育主管部門(mén)和高校才能按照資產(chǎn)管理要求各司其職，各擔(dān)其責(zé)，實(shí)現(xiàn)資源共享，使資產(chǎn)的核對(duì)更方便、更準(zhǔn)確，確保資產(chǎn)管理部門(mén)與財(cái)務(wù)部門(mén)的賬賬相符、賬物相符；并有利于學(xué)校各職能部門(mén)和教學(xué)單位調(diào)劑資產(chǎn)余缺，不斷提高學(xué)校資產(chǎn)的使用效率，盡量避免或杜絕資產(chǎn)閑置、浪費(fèi)、流失的現(xiàn)象再次發(fā)生。
3.建立完善的高校國(guó)有資產(chǎn)績(jī)效考核評(píng)估機(jī)制。高校資產(chǎn)管理績(jī)效的評(píng)價(jià)，屬于內(nèi)部的自我評(píng)價(jià)，應(yīng)建立一套系統(tǒng)、完整的國(guó)有資產(chǎn)管理效益指標(biāo)體系，以反映國(guó)有資產(chǎn)的質(zhì)量、資產(chǎn)的利用率、資產(chǎn)的保值增值、人才培養(yǎng)的質(zhì)量與效益、知識(shí)產(chǎn)權(quán)的收益情況以及科技成果的轉(zhuǎn)化等情況，為學(xué)校內(nèi)部資產(chǎn)運(yùn)行狀況提供準(zhǔn)確信息，同時(shí)根據(jù)考核結(jié)果檢驗(yàn)資產(chǎn)配置的合理性和使用價(jià)值，為高校資產(chǎn)調(diào)撥和處置等提供客觀的依據(jù)。加強(qiáng)高校國(guó)有資產(chǎn)管理，對(duì)校內(nèi)歸口管理部門(mén)和占用使用單位資產(chǎn)的管理情況進(jìn)行量化考核，防止資產(chǎn)重復(fù)購(gòu)置、閑置浪費(fèi)和流失，實(shí)現(xiàn)全校資源共享，確保高校資產(chǎn)的保值和增值，實(shí)現(xiàn)高校國(guó)有資產(chǎn)效益最大化。
4.加強(qiáng)高校財(cái)務(wù)預(yù)算管理與資產(chǎn)管理雙重監(jiān)管相結(jié)合。要充分發(fā)揮審計(jì)、財(cái)政監(jiān)督、財(cái)務(wù)檢查等各方面的作用，加強(qiáng)對(duì)新增資產(chǎn)采購(gòu)的檢查和現(xiàn)存庫(kù)有量的清查。高校應(yīng)制定科學(xué)的配置標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)高校資產(chǎn)的投入計(jì)劃要列入當(dāng)年預(yù)算，并嚴(yán)格按照“政府采購(gòu)”“收支兩條線”“國(guó)庫(kù)集中支付”的要求來(lái)做。學(xué)校要建立以財(cái)務(wù)管理為核心的國(guó)有資產(chǎn)管理體制，做好校內(nèi)資產(chǎn)的出入庫(kù)管理和使用說(shuō)明，定期開(kāi)展清產(chǎn)核資工作，做到摸清家底，核實(shí)資產(chǎn)的占用及利用率，使資產(chǎn)配置及報(bào)廢處置規(guī)范化和科學(xué)化。
（三）加強(qiáng)高校資產(chǎn)管理隊(duì)伍建設(shè)，提升資產(chǎn)管理水平。加強(qiáng)資產(chǎn)管理人員的素質(zhì)建設(shè)，是提升高校資產(chǎn)管理水平的必要保證。經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下高校要將資產(chǎn)管理人員的隊(duì)伍建設(shè)置于重要地位。重構(gòu)高校資產(chǎn)管理隊(duì)伍，必須堅(jiān)持激勵(lì)導(dǎo)向與倒逼機(jī)制相結(jié)合，加強(qiáng)法律和政策保障力度，一方面，制定好人才引進(jìn)戰(zhàn)略和引進(jìn)政策，落實(shí)專業(yè)管理人員，普及法律、法規(guī)教育。新引進(jìn)的資產(chǎn)管理人員不僅要是專業(yè)的碩士研究生學(xué)歷，更要具有法律和經(jīng)濟(jì)專業(yè)背景以及行業(yè)的從業(yè)經(jīng)歷等。另一方面，建立健全倒逼機(jī)制，改革高校職稱評(píng)聘制度，淡化學(xué)術(shù)評(píng)價(jià)在職稱評(píng)聘中的權(quán)重，加大應(yīng)用技術(shù)和技術(shù)實(shí)踐經(jīng)歷的權(quán)重；注重崗位培訓(xùn)、不斷強(qiáng)化資產(chǎn)管理人員的法律意識(shí)和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)意識(shí)。高校要協(xié)調(diào)平衡好激勵(lì)導(dǎo)向與倒逼機(jī)制兩者的關(guān)系，既要有穩(wěn)定引進(jìn)專業(yè)資產(chǎn)管理人才的耐心，又要有激勵(lì)學(xué)校自培資產(chǎn)管理人員的進(jìn)取心，這樣才能留住人才又能為學(xué)校的改革發(fā)展帶來(lái)更多的社會(huì)效益，提升高校的資產(chǎn)管理水平。S
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第7篇：采購(gòu)對(duì)賬管理辦法范文
【關(guān)鍵詞】 科研經(jīng)費(fèi)； 規(guī)范預(yù)算； 制度建設(shè)； 協(xié)作監(jiān)督
隨著國(guó)家對(duì)科技投入的不斷擴(kuò)大，醫(yī)院科研工作無(wú)論在科研人才團(tuán)隊(duì)建設(shè)、科學(xué)研究領(lǐng)域還是在科研經(jīng)費(fèi)規(guī)模方面均發(fā)生了巨大改變。以首都醫(yī)科大學(xué)附屬北京佑安醫(yī)院為例，自2006—2012年以來(lái)，醫(yī)院科研項(xiàng)目從幾十個(gè)發(fā)展到幾百個(gè)，科研經(jīng)費(fèi)規(guī)模從過(guò)去的幾百萬(wàn)元發(fā)展到目前累計(jì)經(jīng)費(fèi)超過(guò)億元，課題增長(zhǎng)率逐年提升。醫(yī)院科研工作日益受到大家的關(guān)注。如何加強(qiáng)科研經(jīng)費(fèi)管理，保證科研資金的安全、高效使用，使之發(fā)揮最大的經(jīng)濟(jì)和社會(huì)效益，這是急需解決的問(wèn)題。
一、醫(yī)院科研經(jīng)費(fèi)使用現(xiàn)狀及存在的問(wèn)題
僅2012年，衛(wèi)生部、科技部、財(cái)政部等對(duì)本院承擔(dān)的幾十個(gè)“十一五”重大課題進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)雖然對(duì)科研工作給予了高度肯定，但在經(jīng)費(fèi)管理方面仍存在一些問(wèn)題，主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面。
（一）預(yù)算執(zhí)行與批復(fù)內(nèi)容存在差異，超預(yù)算內(nèi)容使用科研經(jīng)費(fèi)
首先表現(xiàn)在擅自改變資金用途。審計(jì)中發(fā)現(xiàn)，醫(yī)院個(gè)別科研項(xiàng)目購(gòu)置設(shè)備型號(hào)與預(yù)算所列示內(nèi)容不一致：如：預(yù)算列示購(gòu)買(mǎi)a設(shè)備，而實(shí)際購(gòu)買(mǎi)時(shí)，發(fā)現(xiàn)b設(shè)備的功能比a設(shè)備更加全面而且價(jià)格便宜，在沒(méi)有報(bào)批的情況下購(gòu)買(mǎi)了b設(shè)備；其次表現(xiàn)在隨意擴(kuò)大預(yù)算內(nèi)容，如在預(yù)算編制中未列示的情況下，在“測(cè)試化驗(yàn)加工費(fèi)”、“材料費(fèi)”中發(fā)放病例觀察費(fèi)、病例錄入、病例采集等人員勞務(wù)費(fèi)等；最后表現(xiàn)在預(yù)算內(nèi)容調(diào)整頻繁，既包括課題內(nèi)部各種費(fèi)用間的調(diào)整，也包括各課題之間的調(diào)整，且部分調(diào)整缺少必要的審批手續(xù)；此外，也存在項(xiàng)目立項(xiàng)后，上級(jí)科研部門(mén)未完全按照其申請(qǐng)數(shù)量下?lián)芙?jīng)費(fèi)，下?lián)芙痤~少于申請(qǐng)經(jīng)費(fèi)數(shù)額，致使原預(yù)算經(jīng)費(fèi)與下?lián)茼?xiàng)目經(jīng)費(fèi)差距較大，進(jìn)而導(dǎo)致在實(shí)際執(zhí)行中出現(xiàn)不合理的開(kāi)支或不符合實(shí)際的支出。
（二）個(gè)別經(jīng)費(fèi)使用未嚴(yán)格遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)
主要表現(xiàn)在科研經(jīng)費(fèi)在報(bào)銷(xiāo)過(guò)程中，財(cái)務(wù)人員只關(guān)心票據(jù)是否真實(shí)、審批手續(xù)是否完備，而對(duì)是否嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算、開(kāi)支是否合規(guī)審核不嚴(yán)?？蒲姓n題經(jīng)費(fèi)在使用時(shí)未嚴(yán)格按相應(yīng)經(jīng)費(fèi)的管理辦法及國(guó)家的開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和開(kāi)支范圍執(zhí)行，如會(huì)議費(fèi)未履行政府采購(gòu)程序；大型會(huì)議缺少會(huì)議通知、會(huì)期、會(huì)議人數(shù)等明細(xì)資料；有些費(fèi)用超標(biāo)，如差旅費(fèi)；有些大額支出原始依據(jù)不足，難以界定支出與課題的相關(guān)性及合理性；另外還存在諸如設(shè)備、材料采購(gòu)缺少入庫(kù)手續(xù)、外撥合作經(jīng)費(fèi)缺少協(xié)議、合同或外撥單位非預(yù)算列示內(nèi)容等情況。
（三）財(cái)務(wù)核算質(zhì)量不高，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性差
這主要體現(xiàn)在部分科研課題財(cái)務(wù)核算時(shí)調(diào)賬頻繁，費(fèi)用科目核算混淆。產(chǎn)生調(diào)賬頻繁的主要原因一方面是財(cái)務(wù)部門(mén)在經(jīng)費(fèi)使用的記賬過(guò)程中課題項(xiàng)目多，且有些項(xiàng)目名稱類似導(dǎo)致錯(cuò)記；另一方面是前期支出環(huán)節(jié)未對(duì)各費(fèi)用額度有效控制，造成一些費(fèi)用超預(yù)算額度，故在課題結(jié)項(xiàng)審計(jì)時(shí)需要對(duì)賬項(xiàng)進(jìn)行調(diào)整，且個(gè)別調(diào)整手續(xù)不規(guī)范、不健全。產(chǎn)生費(fèi)用類型核算混淆的主要內(nèi)容是指財(cái)務(wù)記賬時(shí)，費(fèi)用歸類發(fā)生錯(cuò)誤，例如將通訊費(fèi)、病人交通費(fèi)、餐費(fèi)在“材料費(fèi)”中核算；將會(huì)議費(fèi)誤記入差旅費(fèi)，差旅費(fèi)誤記入會(huì)議費(fèi)等，造成財(cái)務(wù)核算結(jié)果有誤，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確。
二、產(chǎn)生問(wèn)題的原因分析
（一）預(yù)算編制不合理，缺乏科學(xué)性、準(zhǔn)確性
首先，除少數(shù)課題外，醫(yī)院主要作為主課題的任務(wù)單位或承擔(dān)子課題，課題預(yù)算編制原則上應(yīng)該由主課題及承擔(dān)單位共同編制，但實(shí)際上預(yù)算批復(fù)后，往往由主課題方將批復(fù)的預(yù)算額度下達(dá)至醫(yī)院課題負(fù)責(zé)人，預(yù)算內(nèi)容可能與原申報(bào)內(nèi)容有差異。如果課題負(fù)責(zé)人與主課題方缺少溝通，很容易造成實(shí)際執(zhí)行內(nèi)容與批復(fù)內(nèi)容不一致。另外國(guó)家在醫(yī)療支出方面未建立一套科學(xué)、成熟的預(yù)算定額標(biāo)準(zhǔn)，課題負(fù)責(zé)人在編制預(yù)算時(shí)如果缺少與財(cái)務(wù)人員的配合，很容易導(dǎo)致預(yù)算編制的科學(xué)性不強(qiáng)、合理性不夠，對(duì)課題實(shí)施過(guò)程中可能發(fā)生的費(fèi)用考慮不全面，編制內(nèi)容較粗，預(yù)算經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)不能全面真實(shí)體現(xiàn)預(yù)算成本、虛列費(fèi)用支出項(xiàng)目、預(yù)算編制不夠詳細(xì)、虛高申報(bào)等問(wèn)題。預(yù)算編制的準(zhǔn)確性、計(jì)劃性差也給預(yù)算的執(zhí)行和審核帶來(lái)了一定的難度，進(jìn)而導(dǎo)致在實(shí)際報(bào)銷(xiāo)中出現(xiàn)許多不合理的開(kāi)支，使經(jīng)費(fèi)開(kāi)支難以按預(yù)算內(nèi)容執(zhí)行。
（二）科研經(jīng)費(fèi)管理制度不健全、不規(guī)范
醫(yī)院科研經(jīng)費(fèi)來(lái)源渠道比較復(fù)雜，如“973計(jì)劃”、“863計(jì)劃”、“國(guó)家自然科學(xué)基金”、“市自然科學(xué)基金”、“民口科技重大專項(xiàng)”、中醫(yī)藥科技發(fā)展基金、市教委項(xiàng)目等。這些渠道的科研經(jīng)費(fèi)一般都有獨(dú)立的專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理辦法。為落實(shí)國(guó)家《規(guī)劃綱要》及配套政策有關(guān)要求，不斷改進(jìn)和加強(qiáng)財(cái)政科技經(jīng)費(fèi)的管理與監(jiān)督，財(cái)政部、科技部會(huì)同相關(guān)部門(mén)對(duì)科研經(jīng)費(fèi)政策進(jìn)行了修訂和改進(jìn)。2006—2012年間先后頒布了一系列新規(guī)定，如《國(guó)家重點(diǎn)基礎(chǔ)研究發(fā)展計(jì)劃專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理辦法》（財(cái)教〔2006 〕159號(hào)）、《國(guó)家高技術(shù)研究發(fā)展計(jì)劃（863計(jì)劃）專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理辦法》（財(cái)教〔2006〕163號(hào)）、《民口科技重大專項(xiàng)資金管理暫行辦法》的通知（財(cái)教〔2009〕218號(hào)）、《關(guān)于調(diào)整國(guó)家科技計(jì)劃和公益性行業(yè)科研專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理辦法若干規(guī)定的通知》（財(cái)教〔2011〕434號(hào)） 、《關(guān)于民口科技重大專項(xiàng)項(xiàng)目（課題）預(yù)算調(diào)整規(guī)定的補(bǔ)充通知》（財(cái)教〔2012 〕277號(hào)）等?，F(xiàn)行科研經(jīng)費(fèi)管理辦法對(duì)課題承擔(dān)單位在經(jīng)費(fèi)執(zhí)行方面要求建立、健全與科研經(jīng)費(fèi)管理有關(guān)的內(nèi)控制度，而醫(yī)院科研經(jīng)費(fèi)管理制度更新滯后，舊制度中的部分內(nèi)容已經(jīng)難以滿足現(xiàn)行經(jīng)費(fèi)管理的需要，應(yīng)及時(shí)修訂并加以完善。
（三）科研人員對(duì)合規(guī)、合理使用經(jīng)費(fèi)缺乏正確認(rèn)識(shí)
工作中由于缺少對(duì)科研人員系統(tǒng)的培訓(xùn)和宣傳，很多科研人員甚至包括科研管理者對(duì)哪些費(fèi)用可以列支、哪些費(fèi)用不能列支、費(fèi)用使用范圍和開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)是什么等概念模糊。認(rèn)識(shí)不足往往導(dǎo)致對(duì)經(jīng)費(fèi)的錯(cuò)誤、違規(guī)使用，或是在臨近結(jié)題審計(jì)時(shí)心里沒(méi)底、不踏實(shí)。另外，一些課題負(fù)責(zé)人法制觀念淡薄，在管理和使用承擔(dān)的課題經(jīng)費(fèi)方面隨心所欲，認(rèn)為科研經(jīng)費(fèi)是憑借自身的能力爭(zhēng)取來(lái)的，是屬于自己的私人經(jīng)費(fèi)，不需要受經(jīng)費(fèi)管理的嚴(yán)格要求，也正是這種觀念導(dǎo)致了種種違規(guī)現(xiàn)象的發(fā)生。
（四）科研經(jīng)費(fèi)管理部門(mén)缺乏協(xié)作、溝通
科研經(jīng)費(fèi)的管理需要科研部門(mén)與財(cái)務(wù)部門(mén)的通力合作。但在實(shí)際工作中，科研管理部門(mén)側(cè)重于項(xiàng)目的爭(zhēng)取、項(xiàng)目級(jí)別的突破、到位經(jīng)費(fèi)的增幅以及成果的鑒定和評(píng)價(jià)。科研項(xiàng)目一般實(shí)行科研項(xiàng)目負(fù)責(zé)人管理制。在項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算的編制環(huán)節(jié)，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人沒(méi)有讓財(cái)務(wù)人員參與協(xié)助，而在經(jīng)費(fèi)使用過(guò)程中，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人將實(shí)際發(fā)生的各種費(fèi)用到科研管理部門(mén)申請(qǐng)報(bào)賬，財(cái)務(wù)部門(mén)則只注重經(jīng)費(fèi)的收支核算，往往忽略對(duì)經(jīng)費(fèi)運(yùn)行過(guò)程進(jìn)行監(jiān)督，不能及時(shí)向科研管理部門(mén)反饋經(jīng)費(fèi)開(kāi)支中存在的問(wèn)題，從而導(dǎo)致科研經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目管理與會(huì)計(jì)核算各成一體，缺乏部門(mén)之間的信息溝通與配合，從而導(dǎo)致課題在結(jié)題驗(yàn)收檢查中出現(xiàn)這種或那種問(wèn)題的現(xiàn)狀。
三、醫(yī)院科研經(jīng)費(fèi)管理的對(duì)策
（一）加強(qiáng)科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理工作
要加強(qiáng)科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制的科學(xué)性和合理性，細(xì)化經(jīng)費(fèi)預(yù)算內(nèi)容。編制項(xiàng)目預(yù)算時(shí)，科研管理部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)協(xié)助項(xiàng)目負(fù)責(zé)人共同編制預(yù)算，使預(yù)算既適應(yīng)研究工作的需要，又符合財(cái)務(wù)的各項(xiàng)規(guī)章制度，合理制定支出預(yù)算，使預(yù)算經(jīng)濟(jì)合理，既保證預(yù)算的嚴(yán)肅性，又要增加經(jīng)費(fèi)的實(shí)操性，在不影響課題目標(biāo)任務(wù)的前提下，提高資金的使用效率。
（二）完善和健全科研經(jīng)費(fèi)管理制度
醫(yī)院科研經(jīng)費(fèi)管理制度必須隨國(guó)家相關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)的更新及時(shí)進(jìn)行修訂和調(diào)整，以滿足現(xiàn)行科研經(jīng)費(fèi)管理的需要。除了修訂和健全新的經(jīng)費(fèi)管理制度，科研管理部門(mén)還應(yīng)做好相關(guān)制度、政策的宣傳和指導(dǎo)工作，組織科研人員進(jìn)行學(xué)習(xí)，聽(tīng)取他們的意見(jiàn)，確?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理制度在項(xiàng)目實(shí)施中得以正確的貫徹和落實(shí)。
（三）各部門(mén)加強(qiáng)溝通、配合，嚴(yán)把經(jīng)費(fèi)支出審核關(guān)
在科研經(jīng)費(fèi)管理中，科研管理部門(mén)與財(cái)務(wù)部門(mén)的溝通、配合尤為重要，只有部門(mén)聯(lián)合才能真正起到加強(qiáng)科研經(jīng)費(fèi)管理的作用。首先要明確科研管理部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)在科研項(xiàng)目管理中的審核監(jiān)督職責(zé)，嚴(yán)格執(zhí)行科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算，不得隨意調(diào)整預(yù)算。其次要規(guī)范報(bào)賬流程、加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)管。財(cái)務(wù)部門(mén)要設(shè)立專門(mén)的科研經(jīng)費(fèi)管理崗位，科研財(cái)務(wù)人員要熟練掌握科研經(jīng)費(fèi)各費(fèi)用類型的開(kāi)支政策規(guī)定，在經(jīng)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)記賬流程中，要注重對(duì)科研經(jīng)費(fèi)支出是否符合預(yù)算范圍、開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和開(kāi)支范圍是否合規(guī)、審批程序是否規(guī)范，支出報(bào)銷(xiāo)時(shí)是否符合相關(guān)合同的約定，票據(jù)、清單是否符合財(cái)務(wù)管理規(guī)定。財(cái)務(wù)人員還應(yīng)定期對(duì)各科研項(xiàng)目開(kāi)支數(shù)據(jù)進(jìn)行收集、整理，及時(shí)與科研管理部門(mén)和課題負(fù)責(zé)人對(duì)賬、溝通，以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)各項(xiàng)支出是否偏離預(yù)算，變財(cái)務(wù)管理由事后管理為科研進(jìn)行中的事前、事中、事后全過(guò)程跟進(jìn)管理。
（四）發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督作用
醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)部門(mén)是醫(yī)院必不可少的重要組成部門(mén)。與國(guó)家審計(jì)、社會(huì)中介審計(jì)相比，內(nèi)審部門(mén)充分了解單位各項(xiàng)內(nèi)控制度，更容易發(fā)現(xiàn)并糾正經(jīng)濟(jì)上的違規(guī)現(xiàn)象。因此，醫(yī)院科研經(jīng)費(fèi)的管理中應(yīng)充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在加強(qiáng)基礎(chǔ)管理、建立各類風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)的積極作用。通過(guò)審計(jì)，發(fā)現(xiàn)科研經(jīng)費(fèi)管理的風(fēng)險(xiǎn)或漏洞，改進(jìn)管理，增加效益，尤其是國(guó)家在對(duì)科研管理不斷加強(qiáng)監(jiān)督和改革時(shí)期，必須加強(qiáng)內(nèi)審工作，提高資金管理水平，從而提高經(jīng)濟(jì)效益。
綜上，科研經(jīng)費(fèi)管理是醫(yī)院科研工作中的重要內(nèi)容，經(jīng)費(fèi)管理的好壞直接影響科研工作的質(zhì)量和效果。醫(yī)院科研經(jīng)費(fèi)管理的重要性已經(jīng)越來(lái)越被重視，醫(yī)院科研管理部門(mén)應(yīng)及時(shí)發(fā)現(xiàn)存在的問(wèn)題，及時(shí)有效溝通、合作，促使科研經(jīng)費(fèi)管理科學(xué)化、規(guī)范化，不斷提高科研經(jīng)費(fèi)的管理水平和使用效率。
【參考文獻(xiàn)】
第8篇：采購(gòu)對(duì)賬管理辦法范文
一、藥品的管理
為加強(qiáng)藥品的管理，堵塞藥品采購(gòu)環(huán)節(jié)的漏洞和不正之風(fēng)，應(yīng)成立藥事委員會(huì)，由一名院長(zhǎng)具體負(fù)責(zé)醫(yī)院的藥事管理，成員由采購(gòu)員、藥房主任、主管業(yè)務(wù)院長(zhǎng)組成，藥品管理應(yīng)嚴(yán)格按照《藥品管理法》、藥品價(jià)格政策和職工基本醫(yī)療保障制度等有關(guān)規(guī)定，按照《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》及《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》進(jìn)行核算與管理，并遵循“計(jì)劃采購(gòu)、定額管理、加速周轉(zhuǎn)、保證供應(yīng)”的原則。為了管理與方便患者，設(shè)藥庫(kù)與開(kāi)架式門(mén)診藥房和病區(qū)藥房。
（一）金額管理、數(shù)量統(tǒng)計(jì)、實(shí)耗實(shí)銷(xiāo)
要按規(guī)定實(shí)行“金額管理、數(shù)量統(tǒng)計(jì)、實(shí)耗實(shí)銷(xiāo)”的管理辦法。藥房須設(shè)立庫(kù)存藥品明細(xì)賬、本月藥品消耗匯總表、本月領(lǐng)用藥品匯總表、盤(pán)點(diǎn)清冊(cè)及未付款進(jìn)藥明細(xì)表等。對(duì)特殊藥品管理實(shí)行單獨(dú)保管重點(diǎn)統(tǒng)計(jì)。建立處方管理，藥房每天設(shè)專人統(tǒng)計(jì)藥品處方消耗，實(shí)行實(shí)耗實(shí)銷(xiāo)。月底編制“藥品處方與金額匯總表”，作為消耗、內(nèi)部核算及考核工作量的依據(jù)。藥房堅(jiān)持月底進(jìn)行藥品盤(pán)點(diǎn)，倒擠消耗，編制“藥房藥品消耗統(tǒng)計(jì)表”，并保證處方統(tǒng)計(jì)消耗與實(shí)物盤(pán)點(diǎn)消耗一致。如遇不一致情況，及時(shí)查找原因做出處理。這樣做改變了以往以領(lǐng)代報(bào)、以存代銷(xiāo)的局面，可以真實(shí)地反映藥品進(jìn)、銷(xiāo)、存的動(dòng)態(tài)情況。
（二）計(jì)劃采購(gòu)、定額管理、加速周轉(zhuǎn)、保證供應(yīng)
藥劑科應(yīng)根據(jù)歷年藥品消耗情況，在保證需要以及掌握市場(chǎng)供應(yīng)的情況下，編制藥品采購(gòu)預(yù)算，實(shí)行計(jì)劃控制，確定合理的藥品儲(chǔ)備定額，并實(shí)行藥品有效期管理。適時(shí)監(jiān)控藥品庫(kù)存數(shù)量、庫(kù)存結(jié)構(gòu)及失效期。
（三）藥品的購(gòu)入和領(lǐng)用必須建立健全出、入庫(kù)制度
購(gòu)入藥品必須驗(yàn)收入庫(kù)，填制一式三聯(lián)驗(yàn)收單，藥房支領(lǐng)藥品要填制支領(lǐng)單。嚴(yán)格內(nèi)部控制制度的執(zhí)行，采購(gòu)人不能同時(shí)擔(dān)任驗(yàn)收人。財(cái)會(huì)應(yīng)及時(shí)與藥庫(kù)、各藥房對(duì)賬并盤(pán)點(diǎn)，因?yàn)楸P(pán)點(diǎn)是發(fā)現(xiàn)管理漏洞的有效途徑。做到賬賬相符、賬實(shí)相符、賬卡相符，對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧要查明原因，按規(guī)定及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。
（四）藥品零庫(kù)存管理
藥品“零庫(kù)存”管理可使庫(kù)存壓縮到最低限度，從而減少因庫(kù)存量大而占用較多的流動(dòng)資金。通過(guò)少量、多次的藥品采購(gòu)來(lái)減少藥品庫(kù)存，加速藥品資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率和盈利能力。
二、藥品會(huì)計(jì)核算辦法
《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》規(guī)定醫(yī)院藥庫(kù)、藥房藥品統(tǒng)一按零售價(jià)計(jì)價(jià)。
（一）購(gòu)入藥品時(shí)
采購(gòu)員將發(fā)票與驗(yàn)收單一同交財(cái)務(wù)審核、付款。按當(dāng)月付款進(jìn)藥進(jìn)行核算。借記：藥品——藥庫(kù)藥品；貸記：銀行存款，貸記：藥品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)，讓利部分貸記：其他收入。對(duì)于賒銷(xiāo)藥品業(yè)務(wù)，月底由保管員將當(dāng)月購(gòu)進(jìn)未付款的藥品驗(yàn)收單按供藥單位分西藥、中成藥、中草藥進(jìn)行匯總，填制“藥庫(kù)未付款進(jìn)藥明細(xì)表”與驗(yàn)收單一并上報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)。
（二）藥房支領(lǐng)藥品時(shí)
財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)藥房支領(lǐng)藥品匯總表及支領(lǐng)單，核對(duì)無(wú)誤，借記：藥品——藥房藥品，貸記：藥品——藥庫(kù)藥品。
（三）月末結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售藥品成本時(shí)
財(cái)務(wù)根據(jù)藥房上報(bào)的兩張藥品消耗統(tǒng)計(jì)表核對(duì)無(wú)誤，計(jì)算藥品綜合差價(jià)率、結(jié)轉(zhuǎn)藥品銷(xiāo)售成本，借記：藥品支出——藥品費(fèi)，借記：藥品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)，貸記：藥品——藥房藥品。計(jì)算藥品銷(xiāo)售成本的方法通常有兩種。第一種，按藥品綜合差價(jià)率計(jì)算：藥品綜合差價(jià)率=本月藥品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)期末余額/本月藥品期末余額×100%；藥品銷(xiāo)售成本=當(dāng)期藥品銷(xiāo)售額×(1-綜合差價(jià)率)；第二種，按藥品綜合加成率計(jì)算：藥品綜合加成率=藥品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)期末余額/(藥品期末余額-藥品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)期末余額)×100%；藥品銷(xiāo)售成本=當(dāng)期藥品銷(xiāo)售額/(1+綜合加成率)
第9篇：采購(gòu)對(duì)賬管理辦法范文
關(guān)鍵詞：校辦企業(yè);財(cái)務(wù)收支審計(jì);問(wèn)題;對(duì)策
作為審計(jì)的重要分支，財(cái)務(wù)收支審計(jì)是對(duì)金融機(jī)構(gòu)、企事業(yè)單位的財(cái)務(wù)收支及有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性所進(jìn)行的審計(jì)監(jiān)督，主要圍繞財(cái)務(wù)報(bào)表展開(kāi)。校辦企業(yè)財(cái)務(wù)收支審計(jì)一般由高校的財(cái)務(wù)審計(jì)部門(mén)組織實(shí)施，或委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)組織進(jìn)行。一是審計(jì)校辦企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系的健全性和有效性；二是審計(jì)校辦企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、成本費(fèi)用、利潤(rùn)的真實(shí)性、合法性和效益性。某高校長(zhǎng)期委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)校辦企業(yè)進(jìn)行年度財(cái)務(wù)收支專項(xiàng)審計(jì)，并對(duì)財(cái)務(wù)收支審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行整改，從而完善了校辦企業(yè)的內(nèi)控機(jī)制和財(cái)務(wù)運(yùn)行機(jī)制，規(guī)范了校辦企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度和審計(jì)制度，全面提高了校辦企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作質(zhì)量。
一、校辦企業(yè)財(cái)務(wù)收支審計(jì)的內(nèi)容
(1)對(duì)校辦企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度是否健全、合規(guī)、有效進(jìn)行符合性和實(shí)質(zhì)性測(cè)試。(2)對(duì)校辦企業(yè)的會(huì)計(jì)資料包括會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)憑證的真實(shí)、合法進(jìn)行審計(jì)。(3)對(duì)校辦企業(yè)的資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、長(zhǎng)期投資、固定資產(chǎn)及其累計(jì)折舊、在建工程、無(wú)形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的安全完整、保值增值進(jìn)行審計(jì)。(4)對(duì)校辦企業(yè)的負(fù)債包括流動(dòng)負(fù)債和長(zhǎng)期負(fù)債的情況進(jìn)行審計(jì)。(5)對(duì)校辦企業(yè)的所有者權(quán)益包括實(shí)收資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤(rùn)的真實(shí)、合法進(jìn)行審計(jì)。(6)對(duì)校辦企業(yè)的損益包括收入、成本費(fèi)用和利潤(rùn)的情況進(jìn)行審計(jì)。
二、校辦企業(yè)財(cái)務(wù)收支審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
某高校委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)其全部的校辦企業(yè)進(jìn)行年度財(cái)務(wù)收支專項(xiàng)審計(jì)，會(huì)計(jì)師事務(wù)所根據(jù)約定完成全部審計(jì)工作后，出具了校辦企業(yè)財(cái)務(wù)收支專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告中明確了校辦企業(yè)管理層的責(zé)任、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任、校辦企業(yè)基本情況、審計(jì)范圍和審計(jì)依據(jù)等內(nèi)容，描述了校辦企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、成本費(fèi)用、利潤(rùn)的具體情況。同時(shí)，披露了校辦企業(yè)存在的主要問(wèn)題。
(一)內(nèi)控制度不健全
部分校辦企業(yè)存在內(nèi)控制度尤其是財(cái)務(wù)內(nèi)控制度不健全甚至沒(méi)有內(nèi)控制度的現(xiàn)象，往往僅通過(guò)口頭形式實(shí)現(xiàn)相關(guān)的流程控制，導(dǎo)致校辦企業(yè)的人事、財(cái)務(wù)和資產(chǎn)等管理比較混亂。而且，個(gè)別校辦企業(yè)存在對(duì)已制定的制度執(zhí)行不力或不執(zhí)行的情況。
(二)會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作不規(guī)范
(1)對(duì)固定資產(chǎn)、低值易耗品和存貨不進(jìn)行及時(shí)盤(pán)點(diǎn)，或?qū)嶋H進(jìn)行了盤(pán)點(diǎn)但未保存盤(pán)點(diǎn)表，或盤(pán)點(diǎn)后已發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符、但沒(méi)有及時(shí)進(jìn)行清理。(2)對(duì)賬齡較長(zhǎng)的往來(lái)賬目核對(duì)和清理不及時(shí)，極易形成呆死賬，對(duì)往來(lái)賬戶名稱的記錄不清晰，僅有摘要，無(wú)具體明細(xì)。(3)對(duì)原始憑證的審核把關(guān)不嚴(yán)，從外部取得的原始憑證存在與校辦企業(yè)名稱不符、無(wú)明細(xì)、無(wú)入出庫(kù)記錄及領(lǐng)用手續(xù)等現(xiàn)象，在采購(gòu)辦公用品、電話充值卡、加油卡和圖書(shū)等方面表現(xiàn)尤為突出，會(huì)議費(fèi)和培訓(xùn)費(fèi)支出無(wú)會(huì)議通知、培訓(xùn)通知和會(huì)議簽到的情況也頻繁出現(xiàn)，甚至存在“假發(fā)票”入賬的情況。(4)大額經(jīng)濟(jì)往來(lái)和超過(guò)結(jié)算起點(diǎn)的支付不通過(guò)銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算，而采用現(xiàn)金方式收付。(5)合同管理松懈，大額購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)不及時(shí)簽訂合同，合同簽署不規(guī)范，存在時(shí)間矛盾、重要條款描述不清晰、內(nèi)容與實(shí)際執(zhí)行情況不一致而未附補(bǔ)充協(xié)議等問(wèn)題。
(三)實(shí)收資本與工商登記和投資方記載不符
個(gè)別校辦企業(yè)在履行了驗(yàn)資程序和完成工商注冊(cè)后，出現(xiàn)了高校未將貨幣和實(shí)物尤其是實(shí)物實(shí)際劃轉(zhuǎn)給校辦企業(yè)的情況，導(dǎo)致校辦企業(yè)的實(shí)收資本與注冊(cè)資本不符、與高校的投資數(shù)額也不符等問(wèn)題。
(四)會(huì)計(jì)信息失真
部分校辦企業(yè)存在高校在校辦企業(yè)兼職人員的薪酬未列入工資成本、實(shí)際使用的房屋、場(chǎng)地、設(shè)備、能源、材料、成果、專利等有形或無(wú)形資產(chǎn)未歸入資產(chǎn)賬戶和提取折舊等無(wú)償占用高校資產(chǎn)和資源的問(wèn)題。而且，還存在預(yù)收款不及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)收入甚至收入不入賬、收入和成本不匹配、未區(qū)分經(jīng)營(yíng)性支出和資本性支出等現(xiàn)象，這都造成校辦企業(yè)的會(huì)計(jì)報(bào)表不能完整反映其財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，導(dǎo)致校辦企業(yè)的會(huì)計(jì)信息失真。
三、加強(qiáng)校辦企業(yè)財(cái)務(wù)收支管理的對(duì)策
針對(duì)校辦企業(yè)財(cái)務(wù)收支專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告披露的主要問(wèn)題，某高校多次召開(kāi)校長(zhǎng)辦公會(huì)和黨委會(huì)研究整改工作，分析和明確了問(wèn)題形成的主客觀原因，制定了校辦企業(yè)財(cái)務(wù)收支審計(jì)問(wèn)題整改任務(wù)分解和責(zé)任分工工作清單，明確了整改內(nèi)容、整改措施、總負(fù)責(zé)人、分工負(fù)責(zé)人、牽頭部門(mén)、責(zé)任單位和完成時(shí)限，并由監(jiān)察審計(jì)室督辦檢查整改完成情況。
(一)建立和完善內(nèi)控制度
重新梳理校辦企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理、人事管理、財(cái)務(wù)管理、資產(chǎn)管理和審計(jì)管理等方面的原則性規(guī)定，某高校修訂了校辦產(chǎn)業(yè)管理辦法。由資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司牽頭，計(jì)劃財(cái)務(wù)處、資產(chǎn)管理處和監(jiān)察審計(jì)室等職能處室配合，制定和完善了校辦產(chǎn)業(yè)的財(cái)務(wù)管理辦法、借款與費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)管理辦法、合同管理辦法、資產(chǎn)管理辦法、審計(jì)管理辦法等內(nèi)控制度，建立集權(quán)與分權(quán)相結(jié)合的財(cái)務(wù)管理體制，提高校辦企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作質(zhì)量，規(guī)范校辦企業(yè)的財(cái)務(wù)行為。
(二)通過(guò)機(jī)制建設(shè)提高會(huì)計(jì)核算工作質(zhì)量
首先，在校辦產(chǎn)業(yè)管理辦法中，明確校辦產(chǎn)業(yè)實(shí)行校企分開(kāi)、自主經(jīng)營(yíng)、獨(dú)立核算、自負(fù)盈虧、依法納稅、自我約束、自我發(fā)展的運(yùn)行機(jī)制。其次，在校辦企業(yè)財(cái)務(wù)管理辦法等制度中，分別明確了經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)管理委員會(huì)和校辦產(chǎn)業(yè)監(jiān)督委員會(huì)、資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司、校辦企業(yè)法人或負(fù)責(zé)人的財(cái)務(wù)管理職責(zé)、借款與費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的審批程序、合同主辦制度和合同審查審批制度。再次，在資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司與校辦企業(yè)簽訂的經(jīng)營(yíng)管理責(zé)任書(shū)中，約定校辦企業(yè)法人或負(fù)責(zé)人在會(huì)計(jì)核算方面的具體責(zé)任，并將審計(jì)結(jié)果列為獎(jiǎng)懲指標(biāo)。通過(guò)以上措施，引導(dǎo)校辦企業(yè)主要管理人員重視會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作，逐步提高會(huì)計(jì)核算工作質(zhì)量，解決會(huì)計(jì)信息失真問(wèn)題。
(三)繼續(xù)深入推進(jìn)校辦企業(yè)改制工作
以《教育部關(guān)于積極發(fā)展、規(guī)范管理高?？萍籍a(chǎn)業(yè)的指導(dǎo)意見(jiàn)》（教技發(fā)[2005]2號(hào)）和《關(guān)于規(guī)范高校校辦產(chǎn)業(yè)管理體制，全面推進(jìn)校辦企業(yè)改制工作的實(shí)施意見(jiàn)》（遼教發(fā)[2006]22號(hào)）為指引，某高校的大部分校辦企業(yè)已改制完畢，個(gè)別校辦企業(yè)由于歷史遺留問(wèn)題較多等原因未完成改制，而且，資產(chǎn)管理公司的監(jiān)管范圍還未覆蓋所有經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)，對(duì)此，某高校制定了經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)剝離規(guī)劃，并責(zé)成資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司按照規(guī)劃繼續(xù)深入推進(jìn)校辦企業(yè)改制工作，夯實(shí)所有校辦企業(yè)的注冊(cè)資本，辦理非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)轉(zhuǎn)為經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)的審批和劃轉(zhuǎn)手續(xù).
參考文獻(xiàn)
[1]傅嶸.高校校辦企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)部審計(jì)[J].品牌,2015,(08):183+185
