企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度精選(九篇)

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第1篇：企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度范文

[關(guān)鍵詞]企業(yè)內(nèi)部 控制制度 方法

一、國(guó)內(nèi)企業(yè)內(nèi)部控制制度的涵義及構(gòu)成要素

國(guó)內(nèi)企業(yè)內(nèi)部控制制度的建設(shè)要建立在深入了解其涵義的基礎(chǔ)上,同時(shí),國(guó)內(nèi)企業(yè)管理者還要熟悉內(nèi)部控制制度的構(gòu)成要素,進(jìn)而實(shí)行有效、合理的方法和措施。

1.國(guó)內(nèi)企業(yè)內(nèi)部控制制度的涵義

企業(yè)內(nèi)部控制制度是指企業(yè)行政及各部門管理人員在處理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)及業(yè)務(wù)管理活動(dòng)中,逐步建設(shè)的一種互相制約、互相聯(lián)系的新型管理模式。企業(yè)內(nèi)部控制制度的建設(shè)與實(shí)行有利于企業(yè)進(jìn)一步明確組織機(jī)構(gòu)與各部門的職能分工,崗位責(zé)任也真正落實(shí)到具體負(fù)責(zé)人,這種企業(yè)管理模式順應(yīng)了時(shí)展的需求,也滿足了現(xiàn)代企業(yè)科學(xué)管理的客觀要求。國(guó)內(nèi)企業(yè)內(nèi)部控制制度主要包括:內(nèi)部管理控制和內(nèi)部會(huì)計(jì)控制兩方面的內(nèi)容。

企業(yè)內(nèi)部控制制度是針對(duì)于企業(yè)內(nèi)部管理工作中存在的弊端與漏洞,強(qiáng)化行政、生產(chǎn)、安全、技術(shù)、銷售、經(jīng)營(yíng)部門的具體管理職能,確保企業(yè)綜合管理水平的穩(wěn)步提升,以及企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和各項(xiàng)方針政策的貫徹與執(zhí)行;企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制涉及到企業(yè)財(cái)務(wù)及相關(guān)管理工作,主要是預(yù)防企業(yè)內(nèi)部出現(xiàn)財(cái)務(wù)問(wèn)題,保證企業(yè)各項(xiàng)資金的正常流轉(zhuǎn),以及企業(yè)經(jīng)濟(jì)收益的實(shí)現(xiàn)。同時(shí),企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制還可以有效提高現(xiàn)金交易活動(dòng)的會(huì)計(jì)記錄、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的可靠性和平穩(wěn)性,防止企業(yè)出現(xiàn)重大財(cái)務(wù)問(wèn)題和貪污公款現(xiàn)象的出現(xiàn)。

2.國(guó)內(nèi)企業(yè)內(nèi)部控制制度的構(gòu)成要素

國(guó)內(nèi)企業(yè)內(nèi)部控制制度的構(gòu)成要素主要表現(xiàn)為內(nèi)部控住的主要內(nèi)容和具體管理事項(xiàng),具體構(gòu)成要素如下:

(1)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

在國(guó)有企業(yè)的生產(chǎn)及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中,來(lái)自外部及內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)都是不容忽視的,企業(yè)管理層,特別是具有決策權(quán)的管理者一定要根據(jù)市場(chǎng)形勢(shì)及運(yùn)營(yíng)環(huán)境準(zhǔn)確判斷有可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn),進(jìn)而制定科學(xué)的生產(chǎn)及經(jīng)營(yíng)規(guī)劃。企業(yè)生產(chǎn)及經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的控制是企業(yè)形成長(zhǎng)期科學(xué)管理機(jī)制的先決條件之一,也是現(xiàn)代企業(yè)能夠保持穩(wěn)定發(fā)展速度的重要保證。

(2)控制環(huán)境

國(guó)內(nèi)企業(yè)內(nèi)部管理工作中,管理者對(duì)于企業(yè)各項(xiàng)管理活動(dòng)所面臨的生產(chǎn)、文化、經(jīng)營(yíng)、安全、人文環(huán)境都要進(jìn)行合理的控制。國(guó)內(nèi)企業(yè)對(duì)于環(huán)境的控制要保證實(shí)際效果和范圍,有效地控制環(huán)境有利于員工樹立正確的工作態(tài)度、職業(yè)素養(yǎng)與道德價(jià)值觀念都有著重要的影響和幫助,也是現(xiàn)代企業(yè)運(yùn)營(yíng)風(fēng)格與管理哲學(xué)的一個(gè)重要構(gòu)成要素。

二、建設(shè)企業(yè)內(nèi)部控制制度的方法

面對(duì)充滿挑戰(zhàn)的全新市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)和經(jīng)營(yíng)環(huán)境,企業(yè)內(nèi)部控制制度的建設(shè)要掌握科學(xué)、合理、有效的方法,這樣才能保證制定建設(shè)具有鮮明的時(shí)代意義和實(shí)用價(jià)值。簡(jiǎn)單的借鑒和抄襲國(guó)際知名企業(yè)的成熟管理理論和經(jīng)驗(yàn)往往難以達(dá)到預(yù)期的效果,甚至起到“事倍功半”的相反效果。建設(shè)企業(yè)內(nèi)部控制制度的方法要堅(jiān)持與時(shí)俱進(jìn)的理念,還要充分結(jié)合市場(chǎng)發(fā)展規(guī)律和社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)格局的具體要求。

1.樹立明確的內(nèi)部控制目標(biāo)

企業(yè)內(nèi)部控制制度的建設(shè)工作中,首先要樹立明確的內(nèi)部控制目標(biāo),這是企業(yè)內(nèi)部控制制度形成和實(shí)行的基本保障。企業(yè)內(nèi)部控制目標(biāo)主要表現(xiàn)在:保證會(huì)計(jì)信息及各類經(jīng)營(yíng)管理信息的保存與及時(shí)提供;保證企業(yè)各項(xiàng)管理工作的效果性、效率性與經(jīng)濟(jì)型,全面適應(yīng)企業(yè)長(zhǎng)期發(fā)展戰(zhàn)略的制定與執(zhí)行;保證企業(yè)固定及流動(dòng)資產(chǎn)的完整、安全與有效應(yīng)用,嚴(yán)防企業(yè)資產(chǎn)的人為流失與破壞;保證企業(yè)制定的各項(xiàng)管理制度符合國(guó)家相關(guān)法律規(guī)定,促進(jìn)企業(yè)各項(xiàng)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的依法開展和進(jìn)行。

2.打破內(nèi)部控制固有格局

國(guó)內(nèi)部分企業(yè)在形成與發(fā)展過(guò)程中,由于受到管理者水平、管理模式、員工構(gòu)成等各方面主客觀因素的影響與限制,企業(yè)往往形成一套固有的內(nèi)部控制格局,依據(jù)其制定的內(nèi)部控制制度自然存在諸多的不合理性。在企業(yè)內(nèi)部控制制度的建設(shè)中,企業(yè)管理者要堅(jiān)持“推陳出新”的方法,即對(duì)于固有控制制度中不合理、不適用的部分要果斷的予以更新和完善,逐步制定和出臺(tái)更具科學(xué)性、合理性的新型內(nèi)部控制制度。

3.逐步擴(kuò)大業(yè)務(wù)活動(dòng)的控制層面

企業(yè)內(nèi)部控制制度的建設(shè)要實(shí)行“逐層深入”的方法,即控制制度的建設(shè)要由內(nèi)部管理中存在的主要弊端和問(wèn)題入手,進(jìn)而逐步將內(nèi)部控制制度擴(kuò)大業(yè)務(wù)活動(dòng)的控制層面,以內(nèi)部控制制度引導(dǎo)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)沿著正確、合理的方向不斷發(fā)展、進(jìn)步。企業(yè)在業(yè)務(wù)活動(dòng)的控制中,要依托強(qiáng)大的技術(shù)支持與制度保障,逐步在企業(yè)內(nèi)部建設(shè)一套包括基本業(yè)務(wù)流程目錄、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)庫(kù)、以及業(yè)務(wù)操作中重要業(yè)務(wù)流程的業(yè)務(wù)流程圖、風(fēng)險(xiǎn)控制文檔、控制程序文件等其相關(guān)文件在內(nèi)的業(yè)務(wù)活動(dòng)控制體系,最終促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)收益與社會(huì)效益的共同實(shí)現(xiàn)。同時(shí),企業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)控制層面的擴(kuò)大對(duì)于企業(yè)內(nèi)部控制制度的建設(shè)與完善也具有十分積極的影響和帶動(dòng),是企業(yè)開展各項(xiàng)管理活動(dòng)的基本保障。

4.逐步補(bǔ)充和完善各項(xiàng)規(guī)章制度

企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)的根本內(nèi)容就是圍繞各項(xiàng)規(guī)章制度的逐步補(bǔ)充和完善作為基本內(nèi)容,也是內(nèi)部控制制度建設(shè)方法選擇要集中解決的關(guān)鍵性問(wèn)題之一。企業(yè)規(guī)章制度包括:財(cái)務(wù)制度、人力資源管理制度、行政管理制度、安全管理制度、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理制度等多方面的內(nèi)容,企業(yè)管理者要組織具備專業(yè)素質(zhì)的管理人才全面考察與驗(yàn)證現(xiàn)行的各項(xiàng)規(guī)章制度,對(duì)于不完善的地方進(jìn)行適當(dāng)?shù)难a(bǔ)充,對(duì)于缺乏可操作性和執(zhí)行價(jià)值的規(guī)章制度作以有針對(duì)性的完善。

總之,國(guó)內(nèi)企業(yè)既要努力適應(yīng)社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)體制的新形勢(shì),又要集中力量克服外國(guó)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)壓力,內(nèi)部控制制度的建設(shè)逐漸成為國(guó)內(nèi)企業(yè)長(zhǎng)期戰(zhàn)略及經(jīng)營(yíng)目標(biāo)能否實(shí)現(xiàn)的關(guān)鍵所在,也是國(guó)內(nèi)企業(yè)提高自身競(jìng)爭(zhēng)力的主要途徑之一。

參考文獻(xiàn):

第2篇：企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度范文

關(guān)鍵詞 企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力 礦山企業(yè) 內(nèi)部控制

當(dāng)前世界經(jīng)濟(jì)尚處在2009年的全球金融危機(jī)的陰影之下，礦山企業(yè)仍然面臨著劇烈的競(jìng)爭(zhēng)，為了提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，贏得發(fā)展先機(jī)，礦山企業(yè)必須加強(qiáng)礦山企業(yè)的內(nèi)部控制制度建設(shè)。本文首先介紹了在礦山企業(yè)中實(shí)施內(nèi)部控制的重要意義，然后分析了當(dāng)前礦山企業(yè)在內(nèi)部控制方面存在的問(wèn)題，并提出了解決問(wèn)題的辦法，希望對(duì)礦山企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制有所幫助。

一、搞好礦山企業(yè)的內(nèi)部控制制度能夠有效提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力

加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)，可以提高企業(yè)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，保護(hù)企業(yè)安全和完整，進(jìn)而提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效率，提升企業(yè)員工價(jià)值。

（一）提高企業(yè)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量

保證企業(yè)會(huì)計(jì)信息的真實(shí)有效，是加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制的基本目標(biāo)，通過(guò)在企業(yè)內(nèi)部加強(qiáng)內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)控作為切入點(diǎn)，逐步建立和完善企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)控體系，將企業(yè)的最終經(jīng)營(yíng)成果作為企業(yè)內(nèi)部控制的依據(jù)，通過(guò)彼此聯(lián)系，相互監(jiān)督和協(xié)調(diào)和制約，來(lái)保證會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量。同時(shí)高質(zhì)量的會(huì)計(jì)信息是保證企業(yè)做出爭(zhēng)取的戰(zhàn)略決策的依據(jù)。

（二）保護(hù)企業(yè)財(cái)產(chǎn)安全和完整

企業(yè)主要通過(guò)自身的制度體系和能力體系來(lái)控制企業(yè)的現(xiàn)有資源，制度體系是以企業(yè)財(cái)產(chǎn)權(quán)和產(chǎn)權(quán)關(guān)系為主要依據(jù)的一系列法律法規(guī)、規(guī)章制度體系。能力體系則是指企業(yè)擁有的創(chuàng)新、整合、變換系統(tǒng)的能力。由于企業(yè)內(nèi)部責(zé)任和義務(wù)混亂，并常常因此發(fā)生企業(yè)資產(chǎn)的流失，因此企業(yè)必須加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)，加大企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的制約關(guān)系，使得企業(yè)資產(chǎn)的收、支、存都能收到良好的監(jiān)控，從而保證企業(yè)資產(chǎn)的安全完整。

（三）提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)效率

當(dāng)前企業(yè)在內(nèi)部實(shí)施控制的目的，不再限于企業(yè)信息的真實(shí)性和企業(yè)資產(chǎn)安全，而希望能夠通過(guò)對(duì)企業(yè)資源之間的合理分配，從而使企業(yè)資產(chǎn)得到合理利用。提高企業(yè)的生產(chǎn)工作效率。就礦山企業(yè)來(lái)說(shuō)，內(nèi)部控制能夠明確企業(yè)職工的工作范圍，建立和完善企業(yè)的監(jiān)控體系。有助于建立和完善企業(yè)監(jiān)控體系，建立崗位責(zé)任制和各項(xiàng)管理制度。有助于激發(fā)企業(yè)員工的熱情和創(chuàng)新能力，使他們都能各盡其職、各盡其才、相互制約，提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。

二、礦山企業(yè)內(nèi)空中存在的主要問(wèn)題

與其他企業(yè)相比，礦山企業(yè)除了有其他一般企業(yè)的特點(diǎn)之外，還有其特殊之處。它所處地理位置較為分散，生產(chǎn)條件較為艱苦，并存在較大的安全風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)前，礦山企業(yè)內(nèi)部控制方面存在以下問(wèn)題。

（一）內(nèi)控機(jī)構(gòu)設(shè)置不合理

由于礦山企業(yè)大量涉及到各種設(shè)備，而礦山的結(jié)構(gòu)設(shè)置是按照機(jī)構(gòu)層級(jí)設(shè)置的，企業(yè)財(cái)務(wù)部由于與工作現(xiàn)場(chǎng)差距較大，導(dǎo)致很難對(duì)企業(yè)的采礦、掘進(jìn)、機(jī)電、運(yùn)輸?shù)攘鞒踢M(jìn)行有效監(jiān)控。企業(yè)內(nèi)部控制的實(shí)時(shí)性很難得到保證。另外，礦山企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)構(gòu)設(shè)置也有些不合理。有的企業(yè)出納人員監(jiān)管報(bào)銷，嚴(yán)重違反會(huì)計(jì)法；還有的是企業(yè)會(huì)計(jì)人員素質(zhì)不高；有的是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)；有的則是企業(yè)內(nèi)部人員串通作弊。

（二）礦山企業(yè)對(duì)內(nèi)控制度的認(rèn)識(shí)不足，落實(shí)不到位

即使有良好的企業(yè)內(nèi)控制度，也要嚴(yán)格執(zhí)行才行，沒(méi)有了持續(xù)執(zhí)行，什么都形同虛設(shè)，當(dāng)前很多礦山企業(yè)的管理層對(duì)礦山企業(yè)的內(nèi)控措施簡(jiǎn)單的理解為對(duì)企業(yè)財(cái)產(chǎn)的記錄、核算、報(bào)賬等等。而企業(yè)內(nèi)部財(cái)會(huì)人員則對(duì)企業(yè)內(nèi)控工作存在著參與度不高的現(xiàn)象。導(dǎo)致許多企業(yè)當(dāng)中有比較多的人情賬目，在發(fā)生賬目后不入賬，有的則是為了滿足一些領(lǐng)導(dǎo)的政治需要。

（三）內(nèi)控制度不健全，細(xì)節(jié)不明確

一些礦山企業(yè)的規(guī)章制度存在著不夠健康的問(wèn)題他們從其他企業(yè)照搬而來(lái)，很多細(xì)節(jié)問(wèn)題沒(méi)有可以參照的解決辦法。另一些企業(yè)則走向了另一個(gè)極端，它們雖然能夠按照自身企業(yè)的實(shí)際情況制定內(nèi)部控制制度，層層設(shè)立控制點(diǎn)，但它們當(dāng)中設(shè)立的很多規(guī)章制度已經(jīng)超出其權(quán)利范圍，盡管它們有的搞活了自身經(jīng)濟(jì)，卻大大損害了國(guó)家利益。甚至一些企業(yè)的內(nèi)控，只有一個(gè)簡(jiǎn)單的架子，沒(méi)有任何內(nèi)容。投資借款都不經(jīng)過(guò)論證分析，憑領(lǐng)導(dǎo)的直觀感覺辦事，規(guī)章制度形同虛設(shè)。

三、完善礦山企業(yè)內(nèi)部控制制度的有效途徑

（一）轉(zhuǎn)變礦山企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和員工的觀念

任何工作的開始首先就是要轉(zhuǎn)變自身的認(rèn)識(shí)，準(zhǔn)確把握問(wèn)題的客觀環(huán)境。礦山企業(yè)內(nèi)部控制需要企業(yè)全體參與，并不是單獨(dú)的財(cái)務(wù)部門的力量可以做到的，如果得不到高層領(lǐng)導(dǎo)的重視，加強(qiáng)礦山企業(yè)內(nèi)部控制制度只能是紙上談兵。礦山企業(yè)管理層應(yīng)不斷更新自身觀念，明確內(nèi)部控制的作用，提高內(nèi)部控制的實(shí)施效果。堅(jiān)定了會(huì)計(jì)企業(yè)內(nèi)部的責(zé)任主體地位，為會(huì)計(jì)人員行使自身權(quán)利提供了保障。

（二）構(gòu)建完善的內(nèi)部控制機(jī)構(gòu)，營(yíng)造內(nèi)控企業(yè)文化

完善的企業(yè)內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)是企業(yè)內(nèi)部控制正常開展的基礎(chǔ)，企業(yè)必須建立一個(gè)有效地內(nèi)部控制制度，實(shí)現(xiàn)產(chǎn)權(quán)分明、權(quán)責(zé)明確、政企分開、管理科學(xué)的現(xiàn)代企業(yè)制度，實(shí)現(xiàn)責(zé)權(quán)利的有效平衡與統(tǒng)一。而在這個(gè)企業(yè)內(nèi)控結(jié)構(gòu)上運(yùn)行的企業(yè)內(nèi)控制度，則要企業(yè)內(nèi)控文化來(lái)推動(dòng)，必須在企業(yè)內(nèi)部大力宣傳礦山企業(yè)精神，推動(dòng)企業(yè)員工對(duì)內(nèi)控體系建設(shè)的支持、協(xié)調(diào)和配合，讓企業(yè)內(nèi)控成為企業(yè)生存和發(fā)展的精神支柱。培養(yǎng)員工的忠誠(chéng)度和刻苦鉆研精神，從而在企業(yè)內(nèi)部形成一種凝聚力，感染力和影響力。

（三） 發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督作用

為了保護(hù)內(nèi)部控制有效落實(shí)和實(shí)施，應(yīng)強(qiáng)化內(nèi)外監(jiān)督。內(nèi)部審計(jì)是內(nèi)部控制制度的重要組成部分，因此，應(yīng)在企業(yè)內(nèi)部建立一個(gè)獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，以獨(dú)立行使審計(jì)監(jiān)督的權(quán)力，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部監(jiān)測(cè)，充分發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督的作用。加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)的同時(shí)，也要加強(qiáng)外部的監(jiān)督和約束機(jī)制，其中企業(yè)監(jiān)事會(huì)應(yīng)發(fā)揮其應(yīng)有的權(quán)利，做好自身工作。

結(jié)束語(yǔ)：企業(yè)內(nèi)部控制制度的實(shí)行情況是衡量企業(yè)現(xiàn)代化程度的重要標(biāo)志，一個(gè)好的企業(yè)內(nèi)控制度，能夠有效提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力，對(duì)礦山企業(yè)的內(nèi)控制度進(jìn)行完善是一個(gè)復(fù)雜的過(guò)程，它不僅需要企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和員工的重視，構(gòu)建良好的內(nèi)控組織結(jié)構(gòu)，培養(yǎng)良好的企業(yè)文化，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)外監(jiān)督，從而真正實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)控會(huì)計(jì)制度的完善。

參考文獻(xiàn)：

[1]財(cái)政部，證監(jiān)會(huì)，審計(jì)署，銀監(jiān)會(huì)，保監(jiān)會(huì).企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范.上海：立信會(huì)計(jì)出版社.2008.

第3篇：企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度范文

關(guān)鍵詞：新常態(tài)下 內(nèi)部審計(jì) 問(wèn)題 策略

一、新常態(tài)下企業(yè)內(nèi)部審計(jì)存在的問(wèn)題

（一）企業(yè)內(nèi)審人員綜合素質(zhì)有待提高

內(nèi)部審計(jì)人員的水平直接關(guān)乎著審計(jì)工作能否實(shí)現(xiàn)既定的目標(biāo)。 依據(jù)目前的企業(yè)狀況來(lái)看，缺少專門的審計(jì)人員團(tuán)隊(duì)，團(tuán)隊(duì)的綜合素質(zhì)有待提升，審計(jì)人員大多數(shù)是從其他部門臨時(shí)調(diào)動(dòng)的，對(duì)于公司業(yè)務(wù)、規(guī)章制度和國(guó)家法律法規(guī)的掌握不夠準(zhǔn)確，缺乏綜合運(yùn)用的能力，同時(shí)與部門之間、上下級(jí)之間以及和管理層的溝通和協(xié)調(diào)能力不足，只是單單做一些簡(jiǎn)單的審計(jì)工作，未能發(fā)揮實(shí)質(zhì)性的效用。

（二）企業(yè)內(nèi)部審計(jì)缺乏一定的獨(dú)立性

長(zhǎng)時(shí)間以來(lái)，由于審計(jì)工作的特殊性，在我國(guó)企業(yè)中處于十分尷尬的境地。一是內(nèi)部審計(jì)部門設(shè)置不獨(dú)立，部分企業(yè)將審計(jì)部門設(shè)置在公司其他部門之內(nèi)，如：財(cái)務(wù)部門或公司綜合部門下，其實(shí)質(zhì)就是部門的一個(gè)附屬機(jī)構(gòu)，并不能發(fā)揮其實(shí)際作用；二是企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員不獨(dú)立，表現(xiàn)在內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)人由其他部門負(fù)責(zé)人兼任，審計(jì)人員從其他部門臨時(shí)抽調(diào)，人員缺乏開展審計(jì)工作的獨(dú)立性，難以保證企業(yè)的審計(jì)工作有效進(jìn)行。

（三）企業(yè)管理層或股東對(duì)審計(jì)工作的重視程度不足

企業(yè)審計(jì)工作難以發(fā)揮效用，很大一部分原因就是企業(yè)的管理層或者股東對(duì)于審計(jì)工作的重視程度不夠，認(rèn)為審計(jì)部門不產(chǎn)生直接效益，對(duì)審計(jì)查出的問(wèn)題不夠重視，整改措施不到位，設(shè)立本部門僅僅是對(duì)外宣傳的噱頭，從而忽視了審計(jì)工作對(duì)企業(yè)管理層提供咨詢和服務(wù)的基本功能。

（四）內(nèi)部審計(jì)制度不完善、監(jiān)督體系不健全

企業(yè)的審計(jì)部門其職責(zé)是對(duì)企業(yè)各項(xiàng)規(guī)章制度設(shè)計(jì)和運(yùn)行的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)，為企業(yè)管理層和員工提供咨詢和服務(wù)。目前主要存在的問(wèn)題：一是審計(jì)工作不能正常開展，表現(xiàn)在審計(jì)范圍受限或拒絕審計(jì)；二是對(duì)審計(jì)人員進(jìn)行人身攻擊或傷害。為了保障審計(jì)工作的正常而有序的開展，就必須要有一套完善的制度來(lái)保障內(nèi)部審計(jì)工作的有效運(yùn)行，防止審計(jì)工作遇到各種阻力或拒絕審計(jì)的事情發(fā)生。大部分企業(yè)都只是流于形式而未真正建立一套完善的制度來(lái)保障審計(jì)工作順利開展和對(duì)審計(jì)人員的保護(hù)。

二、新常態(tài)下完善企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的策略

（一）提升企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員的綜合素質(zhì)，以及對(duì)審計(jì)工作的重視程度

隨著我國(guó)企業(yè)改革的不斷深入，新領(lǐng)域的不斷涌現(xiàn)，審計(jì)工作要想發(fā)揮咨詢和服務(wù)的作用，便將對(duì)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員提出更為嚴(yán)格的要求。為了提升企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員的綜合素質(zhì)可從以下幾方面著手：第一，企業(yè)用人機(jī)制需要進(jìn)行改變，提升員工準(zhǔn)入門檻，選拔出業(yè)務(wù)水平高、技術(shù)水平好、綜合能力強(qiáng)的人員充實(shí)到企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)部門；第二，定期開展內(nèi)部審計(jì)人員綜合知識(shí)、能力的培訓(xùn)，提升其業(yè)務(wù)能力；第三，依據(jù)企業(yè)內(nèi)部實(shí)際情況，建立企業(yè)留人機(jī)制，獎(jiǎng)懲分明，為企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員開辟一條晉升綠色通道，提升企業(yè)員工的積極性。

（二）建立完善企業(yè)內(nèi)部審計(jì)管理體制，提高內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性

完善的企業(yè)內(nèi)部審計(jì)管理機(jī)制應(yīng)該包括以下兩個(gè)方面：一是在企業(yè)董事會(huì)之下設(shè)立審計(jì)委員會(huì)，審計(jì)委員會(huì)完全代表董事會(huì)獨(dú)立評(píng)價(jià)、獨(dú)立監(jiān)督企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的效益性、規(guī)范性，使之成為決策系統(tǒng)和執(zhí)行系統(tǒng)之間的獨(dú)立監(jiān)督系統(tǒng)。以保證審計(jì)機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性。二是保證內(nèi)部審計(jì)人員的獨(dú)立性，首先內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)人單獨(dú)設(shè)置，不允許其他部門負(fù)責(zé)人兼任；其次，內(nèi)部審計(jì)人員盡量面向社會(huì)招聘，如從其他門臨時(shí)抽調(diào)都必須先培訓(xùn)，再上崗。最后提升內(nèi)審人員在企業(yè)中的地位，賦予適當(dāng)?shù)臋?quán)責(zé)，保證其獨(dú)立性。

（三）公司管理層高度重視審計(jì)工作在企業(yè)管理中的作用和地位

審計(jì)部門負(fù)責(zé)人應(yīng)由企業(yè)高層管理者來(lái)任職或直接受董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)，只對(duì)企業(yè)的董事會(huì)負(fù)責(zé)，企業(yè)其他部門無(wú)直接調(diào)動(dòng)、干涉的權(quán)利，只有在董事會(huì)批準(zhǔn)下才能進(jìn)行工作上的合作，凸顯審計(jì)部門在企業(yè)的作用和地位。此外，審計(jì)部門應(yīng)該有一定的處罰權(quán)利，基于我國(guó)相關(guān)法律法規(guī)以及企業(yè)的相關(guān)規(guī)章制度，上至領(lǐng)導(dǎo)層，下至普通員工，對(duì)于違反國(guó)家法律法規(guī)、公司規(guī)章制度的行為，一律嚴(yán)格依據(jù)規(guī)定進(jìn)行處理，體現(xiàn)其企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的重要地位。最后，審計(jì)部門審計(jì)工作應(yīng)貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全過(guò)程，做到事前、事中和事后都參與監(jiān)督，事前監(jiān)督主要體現(xiàn)在提前揭示企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)是否存在風(fēng)險(xiǎn)以及風(fēng)險(xiǎn)的可承受度，事中監(jiān)督主要體現(xiàn)在監(jiān)督企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的執(zhí)行情況，對(duì)于企業(yè)銷和人財(cái)物等進(jìn)行全過(guò)程監(jiān)督，事后監(jiān)督主要體現(xiàn)在監(jiān)督企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)最終執(zhí)行結(jié)果是否達(dá)到預(yù)期目標(biāo)等，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化。

（四）建立完善的內(nèi)部審計(jì)體系

首先，建立一套完善的內(nèi)部審計(jì)制度，審計(jì)部門的職責(zé)權(quán)利、人員的招聘、任職資格以及如何有效地開展審計(jì)工作等納入體系中去，人員的招聘和任職要求依據(jù)企業(yè)規(guī)章制度進(jìn)行，對(duì)于如何開展工作，可從審計(jì)計(jì)劃地制定、審計(jì)通知的下達(dá)、審計(jì)方案的實(shí)施等方面著手；其次，將審計(jì)進(jìn)行細(xì)致分類：包括經(jīng)營(yíng)審計(jì)、離任審計(jì)以及專項(xiàng)審計(jì)等，將審計(jì)工作分類可以分清主次，根據(jù)公司不同階段的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，選擇適合不同階段的審計(jì)項(xiàng)目對(duì)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督。最后，建立健全審計(jì)跟蹤制度，更好的發(fā)揮審計(jì)工作咨詢和服務(wù)的職能，防止審計(jì)出的問(wèn)}、缺陷得不到及時(shí)整改與落實(shí)。

參考文獻(xiàn)：

第4篇：企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度范文

[關(guān)鍵詞] 企業(yè)物資采購(gòu)；內(nèi)部控制；問(wèn)題；對(duì)策

[中圖分類號(hào)] F230 [文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼] B

一、引言

采購(gòu)是企業(yè)從外部獲取起源的最重要方式，也是企業(yè)所有運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)的起點(diǎn)，只有做好采購(gòu)業(yè)務(wù)管理才能保證企業(yè)的平穩(wěn)運(yùn)行。據(jù)相關(guān)統(tǒng)計(jì)資料顯示，目前我國(guó)大部分企業(yè)采購(gòu)業(yè)務(wù)所占用資金占到整體資金占用量的60%以上，特別是制造企業(yè)物資采購(gòu)的成本占到企業(yè)總體運(yùn)行成本的80%以上。企業(yè)采購(gòu)成本的高低直接決定了企業(yè)總體運(yùn)行成本的高低以及企業(yè)最終利潤(rùn)額的高低，企業(yè)采購(gòu)物資的效率及質(zhì)量直接決定著企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)品的效率和質(zhì)量，企業(yè)的采購(gòu)活動(dòng)日益成為企業(yè)管理者所關(guān)注的焦點(diǎn)。與企業(yè)其他業(yè)務(wù)相比，企業(yè)的采購(gòu)業(yè)務(wù)不僅僅需要涉及到內(nèi)部的財(cái)務(wù)、采購(gòu)、制造等各部門，還涉及到外部的銀行、供應(yīng)商等，只有建立起嚴(yán)格的采購(gòu)內(nèi)部控制體系才能保證企業(yè)采購(gòu)活動(dòng)的高效性和廉潔性，有效的降低企業(yè)的采購(gòu)成本，提高企業(yè)的利潤(rùn)率和整體市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力。本文作者將分析在當(dāng)前競(jìng)爭(zhēng)形勢(shì)下我國(guó)企業(yè)完善采購(gòu)內(nèi)部控制的重要作用，并結(jié)合作者多年企業(yè)內(nèi)部控制管理工作和研究的經(jīng)驗(yàn)為我國(guó)企業(yè)完善采購(gòu)內(nèi)部控制提出具有參考價(jià)值的建議和對(duì)策。

二、完善企業(yè)采購(gòu)內(nèi)部控制的重要作用

（一）完善企業(yè)采購(gòu)內(nèi)部控制可以有效地規(guī)避采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)

隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，企業(yè)所面臨的外部環(huán)境也日益復(fù)雜，企業(yè)的采購(gòu)活動(dòng)將會(huì)面臨著更多的外部風(fēng)險(xiǎn)。完善企業(yè)的采購(gòu)內(nèi)部控制可以有效地加強(qiáng)對(duì)企業(yè)采購(gòu)活動(dòng)每一環(huán)節(jié)的監(jiān)督和控制，有效地規(guī)避企業(yè)帶來(lái)的市場(chǎng)環(huán)境變化給企業(yè)帶來(lái)的采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）完善企業(yè)采購(gòu)內(nèi)部控制可以有效防止采購(gòu)腐敗

企業(yè)的采購(gòu)活動(dòng)是企業(yè)資金占用量最大的業(yè)務(wù)，也是企業(yè)管理最敏感最容易出現(xiàn)腐敗的環(huán)節(jié)，是企業(yè)管理活動(dòng)的重中之重。完善企業(yè)的采購(gòu)內(nèi)部控制可以有效地加強(qiáng)對(duì)采購(gòu)各環(huán)節(jié)的審批，加強(qiáng)采購(gòu)信息的透明程度，最大限度的預(yù)防采購(gòu)腐敗現(xiàn)象的產(chǎn)生。

（三）完善企業(yè)采購(gòu)內(nèi)部控制可以有效提高企業(yè)采購(gòu)效率

從近幾年權(quán)威統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)來(lái)看，我國(guó)大部分企業(yè)的采購(gòu)成本占到企業(yè)總體運(yùn)行成本的60%以上，企業(yè)采購(gòu)成本的控制和采購(gòu)效率的提升對(duì)企業(yè)整體管理水平的提高至關(guān)重要。完善企業(yè)的采購(gòu)內(nèi)部控制可以有效地規(guī)范企業(yè)的采購(gòu)行為，降低企業(yè)的采購(gòu)成本，提高企業(yè)的采購(gòu)效率，保證企業(yè)物資供應(yīng)的及時(shí)性，降低企業(yè)整體運(yùn)行成本。

三、當(dāng)前部分企業(yè)采購(gòu)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題

（一）采購(gòu)部門對(duì)內(nèi)部控制認(rèn)識(shí)不足

強(qiáng)烈的內(nèi)部控制意識(shí)是企業(yè)完成內(nèi)部控制業(yè)務(wù)的前提和基礎(chǔ)，要完善企業(yè)采購(gòu)內(nèi)部控制企業(yè)的采購(gòu)從業(yè)人員必須時(shí)刻牢記企業(yè)內(nèi)部控制的理念。但從目前我國(guó)大部分企業(yè)采購(gòu)人才隊(duì)伍多是由物流管理、供應(yīng)鏈管理或者是市場(chǎng)營(yíng)銷等專業(yè)背景的人員組成，采購(gòu)部門很少配備專業(yè)的財(cái)務(wù)人員或者專業(yè)的內(nèi)部控制人員，員工所接受的教育和培訓(xùn)大多和市場(chǎng)變化及商務(wù)談判等有關(guān)，企業(yè)很少對(duì)員工進(jìn)行內(nèi)部控制等方面內(nèi)容的培訓(xùn)和教育，這就會(huì)直接導(dǎo)致企業(yè)采購(gòu)人員對(duì)企業(yè)的內(nèi)部控制認(rèn)識(shí)不足，不能主動(dòng)地遵守企業(yè)規(guī)章制度，配合企業(yè)的內(nèi)部控制建設(shè)，也就破壞了企業(yè)采購(gòu)內(nèi)部控制的完整性。

（二）規(guī)章制度建立不完整，職權(quán)分配不合理

完整的規(guī)章制度和科學(xué)合理的職權(quán)分配是內(nèi)部控制的重要保障。但目前我國(guó)部分企業(yè)的采購(gòu)管理還處在起步探索階段，很多企業(yè)尚未制定完善的規(guī)章制度體系，僅僅是依據(jù)不同采購(gòu)業(yè)務(wù)管理的需要制定了不同的采購(gòu)制度，不能有效地形成管理體系，也就不能對(duì)企業(yè)的內(nèi)部控制體系形成很好的支撐。另外，科學(xué)的職權(quán)分配也是企業(yè)內(nèi)部控制體系的重要保障，但目前我國(guó)很多企業(yè)采購(gòu)業(yè)務(wù)的流程以及職權(quán)分配不合理，沒(méi)有依據(jù)內(nèi)部控制的原則將不相容的崗位進(jìn)行有效地分離，導(dǎo)致部分采購(gòu)人員擁有過(guò)高的職權(quán)，破壞了企業(yè)內(nèi)部控制的完整性。

（三）內(nèi)部監(jiān)督不嚴(yán)格，采購(gòu)績(jī)效考評(píng)不合理

嚴(yán)格的內(nèi)部監(jiān)督以及科學(xué)合理的績(jī)效考評(píng)是企業(yè)強(qiáng)化內(nèi)部控制的重要手段。我國(guó)大部分企業(yè)都能夠意識(shí)到采購(gòu)監(jiān)督以及采購(gòu)績(jī)效考評(píng)對(duì)采購(gòu)內(nèi)部控制的重要作用，也采取了一些措施強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督和完善采購(gòu)績(jī)效考評(píng)工作。但也有部分企業(yè)對(duì)于采購(gòu)的內(nèi)部監(jiān)督不嚴(yán)格，沒(méi)有對(duì)采購(gòu)工作執(zhí)行嚴(yán)格的審批流程，部分企業(yè)為了工作的便利，甚至簡(jiǎn)化簽字審批流程，讓企業(yè)的采購(gòu)監(jiān)督流于形式。另外，部分企業(yè)采購(gòu)績(jī)效考評(píng)工作過(guò)于簡(jiǎn)單，僅僅考慮采購(gòu)價(jià)格、采購(gòu)成本、貨物質(zhì)量以及供應(yīng)及時(shí)性等指標(biāo)，沒(méi)有將內(nèi)部控制的各項(xiàng)指標(biāo)加入到績(jī)效考評(píng)之中。

（四）采購(gòu)預(yù)算控制不嚴(yán)格，供應(yīng)商管理不合理

采購(gòu)價(jià)格和供應(yīng)商管理直接決定了企業(yè)采購(gòu)成本的高低以及內(nèi)部控制的有效性。目前我國(guó)大多數(shù)企業(yè)都執(zhí)行相對(duì)較為嚴(yán)格的采購(gòu)預(yù)算控制制度，也形成了比較成熟的供應(yīng)商管理機(jī)制。但仍有部分企業(yè)采購(gòu)預(yù)算控制不嚴(yán)格，對(duì)采購(gòu)價(jià)格和數(shù)量的控制不力。另外，部分企業(yè)的供應(yīng)商管理機(jī)制不健全，沒(méi)有建立起完善的供應(yīng)商管理機(jī)制，也沒(méi)有嚴(yán)格的供應(yīng)商準(zhǔn)入制度，這就會(huì)給企業(yè)的采購(gòu)帶來(lái)一系列的風(fēng)險(xiǎn)，不能有效地形成與供應(yīng)商的戰(zhàn)略合作，也不利于企業(yè)的采購(gòu)內(nèi)部控制體系建設(shè)。

四、完善我國(guó)企業(yè)采購(gòu)內(nèi)部控制的建議與對(duì)策

（一）強(qiáng)化對(duì)采購(gòu)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)

采購(gòu)管理在我國(guó)目前還是一個(gè)很新的管理理念，很少有高校開設(shè)專門的課程培養(yǎng)采購(gòu)管理的相關(guān)人才，大部分的采購(gòu)從業(yè)人員都是物流、貿(mào)易以及銷售等專業(yè)背景，企業(yè)的采購(gòu)部門也缺乏專業(yè)的內(nèi)部控制人員，這就會(huì)直接導(dǎo)致我國(guó)企業(yè)的采購(gòu)人員較為缺乏內(nèi)部控制意識(shí)。針對(duì)這一情況，我國(guó)采購(gòu)部門的管理者首先需要意識(shí)到內(nèi)部控制對(duì)采購(gòu)管理的重要作用，積極帶頭執(zhí)行企業(yè)的內(nèi)部控制措施。另外，企業(yè)還需要加強(qiáng)內(nèi)部控制相關(guān)知識(shí)的教育和培訓(xùn)，讓現(xiàn)有的采購(gòu)人才隊(duì)伍能夠及時(shí)的補(bǔ)充內(nèi)部控制相關(guān)知識(shí)，能夠理解內(nèi)部控制的理念。我國(guó)的部分高校也需要在開設(shè)的采購(gòu)管理相關(guān)課程之中加入內(nèi)部控制等方面內(nèi)容，為企業(yè)培養(yǎng)具有綜合技能的高素質(zhì)采購(gòu)管理人才，提高我國(guó)企業(yè)整體采購(gòu)隊(duì)伍的水平，完善企業(yè)采購(gòu)內(nèi)部控制體系。

（二）建立完善的規(guī)章制度，合理的分配采購(gòu)職權(quán)

完善的規(guī)章制度是采購(gòu)內(nèi)部控制的基本保障。目前我國(guó)大部分企業(yè)都意識(shí)到了規(guī)章制度對(duì)企業(yè)采購(gòu)內(nèi)部控制的重要作用，也能夠依據(jù)實(shí)際的采購(gòu)工作經(jīng)驗(yàn)總結(jié)制定一些科學(xué)的規(guī)章制度。但同時(shí)需要指出的是，這些規(guī)章制度大多是對(duì)實(shí)際工作經(jīng)驗(yàn)的總結(jié)，很少有企業(yè)能夠制定出一整套完整的采購(gòu)規(guī)章制度。因此，我國(guó)企業(yè)在強(qiáng)化采購(gòu)內(nèi)部控制體系建設(shè)的同時(shí)，需要從更高的角度系統(tǒng)的制定一整套采購(gòu)規(guī)章制度，用來(lái)引導(dǎo)和規(guī)范采購(gòu)行為，保證內(nèi)部控制體系的完整性和有效性。另外，合理的職權(quán)分配可以有效的實(shí)現(xiàn)采購(gòu)管理權(quán)的制約平衡，企業(yè)必須將不同采購(gòu)崗位按照不相容崗位分離的原則合理的確立采購(gòu)職權(quán)分配，保證各崗位的職權(quán)制約和權(quán)責(zé)對(duì)等。

（三）強(qiáng)化采購(gòu)內(nèi)部監(jiān)督，完善采購(gòu)績(jī)效考評(píng)體制

嚴(yán)格的內(nèi)部監(jiān)督和完善的績(jī)效考評(píng)體系是企業(yè)強(qiáng)化內(nèi)部控制的重要手段，特別是對(duì)于采購(gòu)內(nèi)部控制而言，只有強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督才能有效的制約采購(gòu)權(quán)力，規(guī)范企業(yè)的采購(gòu)行為，防止采購(gòu)腐敗的產(chǎn)生，保證企業(yè)的所有采購(gòu)活動(dòng)都是依據(jù)國(guó)家法律和企業(yè)的規(guī)章制度進(jìn)行。同時(shí)，企業(yè)還應(yīng)該完善采購(gòu)績(jī)效考評(píng)體系，在對(duì)企業(yè)采購(gòu)活動(dòng)進(jìn)行績(jī)效考評(píng)的過(guò)程中，不僅僅需要設(shè)立質(zhì)量、成本、交貨期等與采購(gòu)活動(dòng)緊密相關(guān)的考評(píng)指標(biāo)，還需要設(shè)立采購(gòu)活動(dòng)操作規(guī)范性、是否嚴(yán)格遵守企業(yè)規(guī)章制度等并與企業(yè)內(nèi)部控制緊密相關(guān)的考評(píng)指標(biāo)，利用績(jī)效考評(píng)過(guò)程及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)采購(gòu)內(nèi)部控制所存在的問(wèn)題，并及時(shí)采取措施強(qiáng)化企業(yè)采購(gòu)內(nèi)部控制，引導(dǎo)員工遵守企業(yè)規(guī)章制度，防止違規(guī)操作行為的出現(xiàn)。

（四）嚴(yán)格執(zhí)行采購(gòu)預(yù)算，科學(xué)管理企業(yè)供應(yīng)商

嚴(yán)格的預(yù)算控制可以有效的降低企業(yè)采購(gòu)成本，預(yù)防企業(yè)采購(gòu)腐敗事件的發(fā)生。目前我國(guó)部分企業(yè)的采購(gòu)預(yù)算編制過(guò)于粗糙，預(yù)算的執(zhí)行也不太嚴(yán)格，整個(gè)采購(gòu)預(yù)算編制和執(zhí)行都流于形式。要改變這一現(xiàn)狀，企業(yè)必須在每年采購(gòu)活動(dòng)開始之前組織生產(chǎn)、財(cái)務(wù)以及采購(gòu)等各部門人員編制科學(xué)合理的采購(gòu)預(yù)算方案，并在實(shí)際的采購(gòu)工作中嚴(yán)格執(zhí)行采購(gòu)預(yù)算。另外，企業(yè)還需要強(qiáng)化供應(yīng)商管理，每年都需要對(duì)所有供應(yīng)商進(jìn)行嚴(yán)格的考評(píng)，淘汰一批不合格的供應(yīng)商，并通過(guò)嚴(yán)格的供應(yīng)商準(zhǔn)入體系為企業(yè)的采購(gòu)工作選取最合適的供應(yīng)商，防止因供應(yīng)商管理不當(dāng)所發(fā)生的采購(gòu)腐敗，保證企業(yè)內(nèi)部控制體系的完整性和有效性。

[參 考 文 獻(xiàn)]

第5篇：企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度范文

一、存在的主要問(wèn)題

在房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)發(fā)展過(guò)程中，內(nèi)部控制有著重要的作用，不斷健全內(nèi)部控制機(jī)制能夠有效保障房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，而缺少健全的內(nèi)部控制機(jī)制將會(huì)帶給房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)巨大的發(fā)展隱患。當(dāng)前，我國(guó)部分房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)過(guò)分強(qiáng)調(diào)企業(yè)發(fā)展規(guī)模的擴(kuò)大，卻忽視內(nèi)部控制機(jī)制建設(shè)，導(dǎo)致其內(nèi)部控制工作存在很多問(wèn)題。

1. 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)管理層沒(méi)有充分認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制的重要性

企業(yè)內(nèi)部控制是通過(guò)內(nèi)部各要素間產(chǎn)生的相互作用來(lái)保障企業(yè)的穩(wěn)步發(fā)展。但是，當(dāng)前部分房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)管理人員沒(méi)有對(duì)內(nèi)部控制形成充分認(rèn)識(shí)，主要表現(xiàn)在為以下幾點(diǎn)：① 把內(nèi)部控制機(jī)制簡(jiǎn)單的看作企業(yè)規(guī)章制度。這種對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)是極為片面的，實(shí)際上，內(nèi)部控制機(jī)制不但包括企業(yè)各項(xiàng)規(guī)章制度，還包括怎樣保證規(guī)章制度成為企業(yè)員工的辦事準(zhǔn)則，確保企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)是按照規(guī)章制度進(jìn)行辦理的。② 認(rèn)為企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制是對(duì)上級(jí)與下級(jí)、品級(jí)之間的制約。該觀點(diǎn)違背了企業(yè)內(nèi)部控制過(guò)程中制約平衡的基本原則，企業(yè)開展內(nèi)部控制工作，不但是上級(jí)對(duì)下級(jí)的層級(jí)管理，也是下級(jí)對(duì)上級(jí)的逆向監(jiān)督，完善內(nèi)部控制機(jī)制能夠有效約束體制內(nèi)全體人員的權(quán)利。③ 認(rèn)為企業(yè)內(nèi)部控制就是簡(jiǎn)單的對(duì)員工違紀(jì)行為進(jìn)行處罰。該認(rèn)識(shí)只是從內(nèi)部控制措施的表面現(xiàn)象出發(fā)得出的結(jié)論，沒(méi)有認(rèn)識(shí)到處罰只是一種手段，而企業(yè)開展內(nèi)部控制工作的最終目的是避免錯(cuò)誤與危機(jī)情況的發(fā)生。

2. 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)沒(méi)有形成完善的內(nèi)部循環(huán)機(jī)制，在人員配備方面不合理

健全的內(nèi)部控制機(jī)制的基礎(chǔ)是形成完善的內(nèi)部業(yè)務(wù)循環(huán)。當(dāng)前，我國(guó)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)大多數(shù)具有較大的經(jīng)營(yíng)規(guī)模，很多還擁有眾多子公司，各子公司在各自的地域或者細(xì)分市場(chǎng)中自主性極大，即便是集團(tuán)公司存在業(yè)務(wù)流程方面的規(guī)章制度，但是因?yàn)槿鄙俦匾目刂婆c監(jiān)督，導(dǎo)致各子公司沒(méi)有按照企業(yè)制度要求開展工作，對(duì)業(yè)務(wù)循環(huán)流程進(jìn)行隨意的更改，造成了企業(yè)內(nèi)部業(yè)務(wù)循環(huán)機(jī)制被人為的破壞，違背了企業(yè)開展內(nèi)部控制工作的基本原則。此外，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在人員配備方面還存在不合理情況，企業(yè)一般對(duì)市場(chǎng)開發(fā)與基礎(chǔ)建設(shè)較為重視，卻容易忽略人力資源與財(cái)務(wù)的管理工作，直接導(dǎo)致房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中，樓盤開發(fā)與市場(chǎng)銷售工作人員所占比例過(guò)大，同時(shí)無(wú)法很好的限制員工權(quán)利，對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制建設(shè)產(chǎn)生了不利影響。

3. 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)對(duì)行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估不充分

房地產(chǎn)行業(yè)在獲取高利潤(rùn)的同時(shí)還存在高風(fēng)險(xiǎn)性，當(dāng)前我國(guó)房地產(chǎn)市場(chǎng)呈現(xiàn)出持續(xù)火爆的局面，造成很多房地產(chǎn)企業(yè)管理人員沒(méi)有對(duì)行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行充分的評(píng)估，無(wú)法在房地產(chǎn)開發(fā)過(guò)程中保持謹(jǐn)慎態(tài)度，部分房地產(chǎn)開發(fā)公司管理人員認(rèn)為開發(fā)就會(huì)盈利，在這種錯(cuò)誤觀點(diǎn)的引導(dǎo)下，大批房地產(chǎn)開發(fā)公司擴(kuò)張速度過(guò)快，從銀行中進(jìn)行大量貸款以維持樓盤的大批量開發(fā)，如果國(guó)家政策發(fā)生變化，或者經(jīng)濟(jì)形勢(shì)發(fā)生改變，很可能導(dǎo)致這些企業(yè)資金鏈的斷裂，影響房地產(chǎn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

二、主要對(duì)策

房地產(chǎn)企業(yè)中，內(nèi)部控制工作有著重要的意義，要想使我國(guó)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部控制的水平得到有效提升，需要做到以下幾點(diǎn)。

1. 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的管理人員應(yīng)對(duì)內(nèi)部控制形成全面、正確的認(rèn)識(shí)

當(dāng)前，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的管理人員沒(méi)有對(duì)內(nèi)部控制形成全面、正確的認(rèn)識(shí)是導(dǎo)致其內(nèi)部控制工作出現(xiàn)很多問(wèn)題的主要原因。要構(gòu)建起全面的內(nèi)部控制機(jī)制，首先，房地產(chǎn)企業(yè)全體員工應(yīng)對(duì)內(nèi)部控制形成正確的認(rèn)識(shí)，積極參與到內(nèi)部控制工作中來(lái)，通過(guò)有效措施保證房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部每一位員工能夠根據(jù)規(guī)章制度與規(guī)范流程進(jìn)行辦理，保證各項(xiàng)業(yè)務(wù)都有實(shí)際負(fù)責(zé)人，保證企業(yè)能夠有效約束每一位員工的權(quán)利，保證房地產(chǎn)企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境中取得穩(wěn)步的發(fā)展，保證在做出每一個(gè)決策時(shí)都經(jīng)過(guò)了全面的分析以及慎重的考慮，以奠定房地產(chǎn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

2. 健全內(nèi)部循環(huán)機(jī)制，完善企業(yè)人員配備

要想使房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制得到完善，需要從企業(yè)業(yè)務(wù)流程出發(fā)，通過(guò)健全業(yè)務(wù)循環(huán)機(jī)制實(shí)現(xiàn)對(duì)各員工間權(quán)利的有效控制，以充分發(fā)揮制約作用。當(dāng)前，我國(guó)部分房地產(chǎn)企業(yè)沒(méi)有建立起完善的業(yè)務(wù)循環(huán)機(jī)制，部分部門與員工存在權(quán)利過(guò)大的情況，在對(duì)相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行辦理的過(guò)程中沒(méi)有按照公司制定的規(guī)范業(yè)務(wù)循環(huán)流程辦理就能完成，使房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制工作面臨巨大的潛在風(fēng)險(xiǎn)。針對(duì)這種情況，房地產(chǎn)企業(yè)需要對(duì)內(nèi)部業(yè)務(wù)循環(huán)機(jī)制進(jìn)行不斷完善，重視對(duì)部分部門與員工的監(jiān)督工作，確保企業(yè)每一項(xiàng)業(yè)務(wù)都嚴(yán)格按照公司制定的規(guī)范業(yè)務(wù)循環(huán)流程進(jìn)行辦理。此外，房地產(chǎn)企業(yè)還應(yīng)完善其人員配備，不斷增加財(cái)務(wù)工作人員的數(shù)量，并提升其地位，保證財(cái)務(wù)工作人員能夠?qū)Ω鞑块T執(zhí)行內(nèi)部控制工作的實(shí)際情況進(jìn)行監(jiān)督。

3. 對(duì)行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面的評(píng)估

第6篇：企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度范文

關(guān)鍵詞：企業(yè)勞動(dòng)管理；法律風(fēng)險(xiǎn)；防范措施

中圖分類號(hào)：D9 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A doi：10.19311/ki.1672-3198.2016.07.069

1 中小企業(yè)勞動(dòng)管理法律風(fēng)險(xiǎn)

對(duì)于任何企業(yè)而言，其最關(guān)心的就是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題以及利益問(wèn)題。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)大致可以分為商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)及法律風(fēng)險(xiǎn)兩種，從某種意義上講，商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)也是法律風(fēng)險(xiǎn)，還有相當(dāng)一部分商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)最終就是通過(guò)法律風(fēng)險(xiǎn)體現(xiàn)出來(lái)，從這一角度分析，對(duì)于企業(yè)而言，法律風(fēng)險(xiǎn)是其經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中最為常見、發(fā)生率最高的一大風(fēng)險(xiǎn)，如不客觀、全面分析企業(yè)所面臨的法律風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)采取相應(yīng)的預(yù)防及應(yīng)對(duì)措施，將會(huì)給企業(yè)帶來(lái)巨大損失，甚至?xí)蛊髽I(yè)面臨倒閉厄運(yùn)。

以風(fēng)險(xiǎn)的來(lái)源為依據(jù)，可以將中小企業(yè)勞動(dòng)管理法律風(fēng)險(xiǎn)劃分為外部環(huán)境法律風(fēng)險(xiǎn)以及企業(yè)內(nèi)部法律風(fēng)險(xiǎn)兩大類，其中，外部環(huán)境法律風(fēng)險(xiǎn)主要指的是因企業(yè)所處的社會(huì)環(huán)境、政策及法律環(huán)境等因素而給企業(yè)帶來(lái)的法律風(fēng)險(xiǎn)；企業(yè)內(nèi)部法律風(fēng)險(xiǎn)具體指公司自身設(shè)立、內(nèi)部運(yùn)營(yíng)過(guò)程中伴隨而來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。相比于外部環(huán)境法律風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)內(nèi)部法律風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)自身能夠掌控的，所以企業(yè)內(nèi)部法律風(fēng)險(xiǎn)是防范的重點(diǎn)。

對(duì)于廣大中小企業(yè)而言，所面臨的勞動(dòng)管理法律風(fēng)險(xiǎn)大致可以歸結(jié)為以下幾方面。

1.1 制度缺失導(dǎo)致的勞動(dòng)管理法律風(fēng)險(xiǎn)

相關(guān)制度規(guī)范不嚴(yán)謹(jǐn)、不完整或者不規(guī)范，從而導(dǎo)致的企業(yè)勞動(dòng)管理法律風(fēng)險(xiǎn)。實(shí)踐中具體表現(xiàn)為：（1）所制定的部分勞動(dòng)規(guī)章制度由于法律效力欠缺而不能作為對(duì)勞動(dòng)爭(zhēng)議類案件進(jìn)行處理的法律依據(jù)；（2）所制定的勞動(dòng)規(guī)章制度本身存在與現(xiàn)行法律相沖突之處，而導(dǎo)致企業(yè)民事賠償責(zé)任；（3）企業(yè)沒(méi)有依法制定勞動(dòng)規(guī)章，使得勞動(dòng)爭(zhēng)議出現(xiàn)時(shí)無(wú)章可循；（4）所制定的勞動(dòng)規(guī)章程序不公開、不合理，不合理的程序多表現(xiàn)為缺少勞動(dòng)者的參與，因此制定出來(lái)的規(guī)章往往難以為眾多勞動(dòng)者接受，造成執(zhí)行困難，難以發(fā)揮勞動(dòng)規(guī)章應(yīng)有之義。

1.2 機(jī)制缺失導(dǎo)致的勞動(dòng)管理法律風(fēng)險(xiǎn)

（1）企業(yè)人力資源管理的一項(xiàng)重要內(nèi)容就是勞動(dòng)合同管理，有必要從企業(yè)實(shí)際出發(fā)，設(shè)置專門的內(nèi)部勞動(dòng)關(guān)系管理機(jī)制，否則在勞動(dòng)合同訂立、履行、變更、解除、終止以及集體合同、勞務(wù)派遣以及非全日制用工等方面由于缺乏專業(yè)機(jī)構(gòu)及人員把關(guān)而使企業(yè)面臨風(fēng)險(xiǎn)；（2）目前不少中小企業(yè)并沒(méi)有依法設(shè)置專門的勞動(dòng)爭(zhēng)議調(diào)解委員會(huì)，缺乏勞動(dòng)爭(zhēng)議調(diào)解機(jī)制，使得大量勞動(dòng)爭(zhēng)議沒(méi)有有效的疏通機(jī)制調(diào)解途徑，最終導(dǎo)致勞資矛盾激化，增加爭(zhēng)議解決成本；（3）企業(yè)沒(méi)有建立起集體協(xié)商制度，使得眾多勞動(dòng)者處于弱勢(shì)地位，難以集中反映自己的心聲，勞動(dòng)者相關(guān)權(quán)益被侵害時(shí)，無(wú)法得到及時(shí)、便捷的幫助與救濟(jì)。

1.3 執(zhí)行不力導(dǎo)致的勞動(dòng)管理法律風(fēng)險(xiǎn)

在中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理實(shí)踐過(guò)程中，普遍存在這樣一種現(xiàn)象：企業(yè)盡管已經(jīng)制定有相應(yīng)的規(guī)章制度，但在實(shí)踐操作過(guò)程中，并沒(méi)有真正落實(shí)到位，例如違反相關(guān)規(guī)定向企業(yè)新招納的員工收取各種名義的押金或保證金。此外，執(zhí)行不力還體現(xiàn)在企業(yè)規(guī)章制度的執(zhí)行主體不合格與執(zhí)行程序不合理、不合法的情形。

2 中小企業(yè)勞動(dòng)管理法律風(fēng)險(xiǎn)的防范應(yīng)對(duì)措施

2.1 制定并完善規(guī)章制度

對(duì)于廣大中小企業(yè)而言，要想有效控制勞動(dòng)管理法律風(fēng)險(xiǎn)，當(dāng)前的首要任務(wù)就是從企業(yè)的實(shí)際情況及現(xiàn)實(shí)需求出發(fā)，依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)，制定科學(xué)可行的規(guī)章制度，并結(jié)合具體的實(shí)踐情況對(duì)其進(jìn)行及時(shí)改進(jìn)與完善。企業(yè)勞動(dòng)規(guī)章具體指的是企業(yè)依據(jù)現(xiàn)有相關(guān)法律法規(guī)制定的，在企業(yè)內(nèi)部范圍內(nèi)應(yīng)用的，主要圍繞企業(yè)勞動(dòng)過(guò)程的組織及勞動(dòng)管理的具體實(shí)施等相關(guān)事項(xiàng)所制定的規(guī)則。以交易活動(dòng)參與方在主觀層面所受的影響為依據(jù)，大致可以劃分為兩大類：一類是依托于勞動(dòng)主觀贊同意愿所構(gòu)建起來(lái)的契約規(guī)范的約束，是“契約規(guī)范說(shuō)”的主張；一類是依托勞動(dòng)規(guī)章固有的法規(guī)范的性質(zhì)而對(duì)勞動(dòng)者施加的約束，與勞動(dòng)者的意志同意與否無(wú)關(guān)，是“法規(guī)范說(shuō)”的觀點(diǎn)。

縱觀當(dāng)前我國(guó)廣大中小企業(yè)在制定勞動(dòng)規(guī)章制度方面所存在的法律風(fēng)險(xiǎn)，之所以會(huì)產(chǎn)生這一系列風(fēng)險(xiǎn)，一大主要原因就是中小企業(yè)沒(méi)有對(duì)這一問(wèn)題予以足夠的關(guān)注和重視，沒(méi)有根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)制定符合企業(yè)實(shí)際情況及現(xiàn)實(shí)需求、科學(xué)可行的規(guī)章制度，這一行為本身就不符合現(xiàn)行《勞動(dòng)合同法》的規(guī)定。根據(jù)《勞動(dòng)合同法》，各個(gè)企業(yè)，不論規(guī)模大小，都應(yīng)制定符合企業(yè)實(shí)際的內(nèi)部規(guī)章制度，這既是法律賦予企業(yè)的一項(xiàng)重要權(quán)利，同時(shí)也是企業(yè)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的一項(xiàng)基本義務(wù)；除此之外，《勞動(dòng)合同法》還分別從實(shí)體及程序兩個(gè)層面做出具體規(guī)定，規(guī)范企業(yè)制定勞動(dòng)規(guī)章的內(nèi)容、程序、權(quán)限等問(wèn)題，這將企業(yè)規(guī)章的制定納入了法治軌道、對(duì)依法制定出的企業(yè)規(guī)章賦予了法律的認(rèn)可與保護(hù)。

廣大中小企業(yè)首先應(yīng)當(dāng)從思想觀念上對(duì)依照法律法規(guī)制定企業(yè)規(guī)章制度的重要性及必要性有充分的認(rèn)識(shí)，立足于企業(yè)實(shí)際情況，設(shè)置有關(guān)企業(yè)規(guī)章制度的制定與修訂的實(shí)施細(xì)則，從一定意義上講，這就是企業(yè)制定規(guī)章制度的程序法，并確保將其真正落實(shí)到位。以此為基礎(chǔ)，積極調(diào)動(dòng)企業(yè)勞動(dòng)者廣泛參與制定過(guò)程，制定出反映勞動(dòng)者訴求、符合企業(yè)與市場(chǎng)發(fā)展需要、與《勞動(dòng)法》、《勞動(dòng)合同法》等相關(guān)法律規(guī)范相協(xié)調(diào)一致的企業(yè)規(guī)章。

2.2 設(shè)置并改進(jìn)各種機(jī)制

首先，鑒于勞動(dòng)合同管理對(duì)于企業(yè)發(fā)展的重要意義，各中小企業(yè)應(yīng)立足自身實(shí)際情況，結(jié)合自身發(fā)展需求，設(shè)置專門的企業(yè)內(nèi)部勞動(dòng)關(guān)系管理部門，如果對(duì)此需求并不大，也可以根據(jù)具體需要，指派專業(yè)管理人員即可。企業(yè)所設(shè)置的勞動(dòng)關(guān)系管理部門或者指派的專門負(fù)責(zé)勞動(dòng)合同管理工作的人員，在企業(yè)內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置方面應(yīng)具有獨(dú)立性，以企業(yè)勞動(dòng)關(guān)系專門管理者身份存在，直接對(duì)企業(yè)決策機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)。如果企業(yè)自身能力允許，還可以根據(jù)實(shí)際需要設(shè)置專門的法律事務(wù)部門，對(duì)于規(guī)模有限的小型企業(yè)而言，可以采取與律所等具有專門法律知識(shí)的機(jī)構(gòu)采取外部合作的方式進(jìn)行勞動(dòng)管理。企業(yè)勞動(dòng)合同管理部門應(yīng)切實(shí)履行自身職責(zé)，切實(shí)把控好企業(yè)勞動(dòng)合同管理關(guān)系，嚴(yán)格以國(guó)家現(xiàn)行法律法規(guī)以及相關(guān)政策為依據(jù)，及時(shí)、規(guī)范的開展企業(yè)勞動(dòng)合同簽訂、續(xù)簽、變更、終止以及解除等相關(guān)法律事務(wù)，提高企業(yè)勞動(dòng)管理法律風(fēng)險(xiǎn)抵抗能力與法律素質(zhì)。

其次，建立健全企業(yè)內(nèi)部勞動(dòng)爭(zhēng)議解決機(jī)制。隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的日益完善，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈程度的不斷加劇，廣大中小企業(yè)勞動(dòng)關(guān)系的復(fù)雜性程度也相應(yīng)提升，然而在實(shí)踐中，不少中小型企業(yè)并沒(méi)有成立專門的勞動(dòng)爭(zhēng)議調(diào)解委員會(huì)，無(wú)法及時(shí)對(duì)勞資矛盾進(jìn)行解決，面對(duì)不斷增長(zhǎng)的勞動(dòng)矛盾，盡快構(gòu)建起企業(yè)內(nèi)部勞動(dòng)爭(zhēng)議調(diào)解機(jī)制勢(shì)在必行。調(diào)解是法律中明確規(guī)定的一項(xiàng)法律制度，對(duì)于及時(shí)處理企業(yè)勞資矛盾、協(xié)調(diào)勞資雙方關(guān)系、維護(hù)社會(huì)安定、帶動(dòng)經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展具有重要意義。當(dāng)前要以現(xiàn)行法律法規(guī)為依據(jù)，幫助、引導(dǎo)廣大中小型企業(yè)設(shè)置勞動(dòng)爭(zhēng)議解決機(jī)制，組建勞動(dòng)爭(zhēng)議調(diào)解委員會(huì)，對(duì)于中小型企業(yè)密集區(qū)域，要在當(dāng)?shù)卣块T的積極配合與協(xié)調(diào)之下，積極開展區(qū)域性勞動(dòng)爭(zhēng)議調(diào)解組織建設(shè)及完善工作。

最后，在企業(yè)內(nèi)部搭建勞動(dòng)矛盾溝通協(xié)調(diào)機(jī)制。對(duì)于廣大中小型企業(yè)而言，勞資矛盾不可避免的存在，解決勞資矛盾的最基本，同時(shí)也是最有效的途徑就是盡快構(gòu)建起制度化的溝通協(xié)商機(jī)制。隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的日益完善，社會(huì)主義法治建設(shè)進(jìn)程的穩(wěn)步推進(jìn)，勞資雙方之間在利益方面聯(lián)系的緊密性程度也相應(yīng)提升，只要雙方開展深入的交流、溝通或者是有效的談判機(jī)制是能夠處理好勞資矛盾與沖突的。在廣大中小企業(yè)當(dāng)中構(gòu)建起有效的勞資交流與溝通機(jī)制，一方面，是對(duì)企業(yè)員工重視與尊重的重要體現(xiàn)，另一方面，還可以在第一時(shí)間明確企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中所暴露出來(lái)的各種問(wèn)題。

當(dāng)前時(shí)代背景之下，廣大中小企業(yè)搭建高效勞資矛盾協(xié)調(diào)與溝通機(jī)制，進(jìn)一步開拓溝通途徑，具體要關(guān)注以下幾點(diǎn)：（1）用現(xiàn)代化雙向溝通機(jī)制取代傳統(tǒng)的由企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層向下屬命令的單向溝通機(jī)制，確保企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層在向其下屬命令的同時(shí)，下屬可以有足夠的方式與機(jī)會(huì)向上級(jí)進(jìn)行意見反饋，維護(hù)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層與基層之間溝通與交流的順暢性，確保企業(yè)勞動(dòng)管理工作中的動(dòng)態(tài)及有價(jià)值的信息可以及時(shí)準(zhǔn)確的傳遞給企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層及相關(guān)決策層。（2）積極開展全方位、多角度的交流與溝通。在中小企業(yè)內(nèi)部構(gòu)建交流溝通機(jī)制的主要目的就是為企業(yè)管理層與各部門主管、部門主管與基層員工、管理層與基層員工以及基層員工相互之間開閘全方位、多角度的交流溝通創(chuàng)造便利條件，讓員工真正感受到自己是被企業(yè)所尊重和重視的，企業(yè)管理層是愿意傾聽員工心聲并且鼓勵(lì)員工積極提出自己的意見與建議的；對(duì)于企業(yè)管理層而言，這種交流與溝通機(jī)制也是極具價(jià)值與存在必要的，有助于管理層及時(shí)準(zhǔn)確的獲取企業(yè)在勞動(dòng)管理方面所存在的不足與動(dòng)態(tài)信息，為決策的科學(xué)性及準(zhǔn)確性提供有力支持與保障。（3）注重發(fā)揮勞動(dòng)者集體協(xié)商機(jī)制的完善。相對(duì)于資方，廣大勞動(dòng)者在現(xiàn)實(shí)中常處于弱勢(shì)地位，地位的懸殊往往不能保障協(xié)調(diào)、溝通機(jī)制的有效發(fā)揮，并且勞動(dòng)者分散的訴求難以統(tǒng)一。因此，注重勞動(dòng)者集體協(xié)商機(jī)制的完善，發(fā)揮勞動(dòng)者團(tuán)體的力量，平衡與資方的力量對(duì)比，協(xié)調(diào)統(tǒng)一勞動(dòng)者訴求。

2.3 進(jìn)一步加大執(zhí)行力度

針對(duì)當(dāng)前中小企業(yè)勞動(dòng)管理實(shí)踐當(dāng)中所普遍存在的執(zhí)行不力的問(wèn)題，要進(jìn)一步加大執(zhí)行力度，將企業(yè)所制定的規(guī)章制度真正落實(shí)到位；組建專門的監(jiān)督檢查小組，負(fù)責(zé)對(duì)具體的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查；建立完善、合理的懲處機(jī)制，發(fā)現(xiàn)存在違反相關(guān)勞動(dòng)管理規(guī)定、企業(yè)規(guī)章的行為，要及時(shí)給予懲處，加強(qiáng)企業(yè)規(guī)章的法律地位與效力。

第7篇：企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度范文

摘要企業(yè)內(nèi)部控制是現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)管理的有效手段。但由于我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制制度起步較晚，與西方各國(guó)相比還有很大的差距。雖然近年來(lái)，國(guó)家企業(yè)內(nèi)部控制理論體系相繼建立，但實(shí)際上企業(yè)內(nèi)部控制還存在不少問(wèn)題。本文從分析企業(yè)內(nèi)部控制的積極意義入手，進(jìn)而分析目前我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制方面存在的主要問(wèn)題，最后從三個(gè)方面提出了提高企業(yè)內(nèi)部控制質(zhì)量的意見建議。

關(guān)鍵詞新時(shí)期內(nèi)部控制研究

企業(yè)內(nèi)部控制是現(xiàn)代企業(yè)制度的重要表現(xiàn)，是企業(yè)發(fā)展的重要保證，尤其是隨著對(duì)外開放的不斷深入和國(guó)際化進(jìn)程的加快，如何在企業(yè)內(nèi)部形成一整套適應(yīng)企業(yè)發(fā)展、滿足多方面需求的現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制制度是每個(gè)企業(yè)都必須重視的重要問(wèn)題。2008年6月，國(guó)家財(cái)政部等五部委聯(lián)合了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，指出，內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和全體員工實(shí)施的、旨在合理保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略等控制目標(biāo)的過(guò)程，并將內(nèi)部控制的組成進(jìn)行了明確，即內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督。2010年4月，《內(nèi)部控制》的三個(gè)配套文件相繼出臺(tái)，真正意義上表示我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制理論體系的建立。

一、企業(yè)內(nèi)部控制的重要意義

（一）企業(yè)內(nèi)部控制是企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的穩(wěn)定器

企業(yè)的趨利性要求企業(yè)的發(fā)展必定是向有利于自身發(fā)展，有利于實(shí)現(xiàn)價(jià)值最大化的方向，然而市場(chǎng)的不確定性，使得企業(yè)的發(fā)展存在的各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)，這種風(fēng)險(xiǎn)時(shí)客觀存在的，不以人的意志為轉(zhuǎn)移，因此，企業(yè)要長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展必須要在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方面有充分、科學(xué)的認(rèn)識(shí)，將風(fēng)險(xiǎn)降到最低，而良好的企業(yè)內(nèi)部控制體系，能夠有效地防范企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，真正實(shí)現(xiàn)企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

（二）企業(yè)內(nèi)部控制是企業(yè)規(guī)范管理的監(jiān)視器

加強(qiáng)企業(yè)管理是確保企業(yè)良性發(fā)展的重要保證。良好內(nèi)部控制秩序，能夠有力的促進(jìn)企業(yè)和諧內(nèi)部環(huán)境的形成，將企業(yè)上下連為一體，形成合力。同時(shí)，又能通過(guò)各項(xiàng)規(guī)章制度的建立，為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié)制定科學(xué)、規(guī)范的標(biāo)準(zhǔn)要求，從而確保企業(yè)的高效運(yùn)轉(zhuǎn)。另一方面，良好的內(nèi)部控制為企業(yè)營(yíng)造的內(nèi)部環(huán)境，又可以為企業(yè)營(yíng)造出良好自身形象，從而促進(jìn)企業(yè)良好外部環(huán)境的構(gòu)建，形成更為科學(xué)的良性循環(huán)，確保企業(yè)的健康發(fā)展。

（三）企業(yè)內(nèi)部控制是企業(yè)效益實(shí)現(xiàn)的催化劑

企業(yè)效益的實(shí)現(xiàn)需要企業(yè)內(nèi)部各個(gè)部門之間的有效溝通和信息的無(wú)阻礙共享，使得企業(yè)能夠在第一時(shí)間共享資源、共享信息，進(jìn)而在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中占得先機(jī)。企業(yè)內(nèi)部控制中信息與溝通，就是讓企業(yè)能夠在內(nèi)部形成良好的溝通機(jī)制，將從外部獲取的各種有利信息能夠在第一時(shí)間內(nèi)通過(guò)良好的內(nèi)部控制，達(dá)到企業(yè)人員的共享共用，最大限度地實(shí)現(xiàn)信息的價(jià)值最大化，進(jìn)而促進(jìn)企業(yè)效益的最大化。

（四）企業(yè)內(nèi)部控制是企業(yè)穩(wěn)定前進(jìn)的發(fā)動(dòng)機(jī)

內(nèi)因是基礎(chǔ)，外因是條件。只有內(nèi)因的不斷驅(qū)動(dòng)，才能使事物不斷發(fā)展變化。對(duì)于企業(yè)而言，同樣如此，構(gòu)建良好的企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制，是企業(yè)發(fā)展的內(nèi)在動(dòng)力，其所包含的五項(xiàng)內(nèi)容都是企業(yè)發(fā)展的內(nèi)在因素，對(duì)企業(yè)發(fā)展有著重要的影響，因此，將企業(yè)內(nèi)部控制做好，是企業(yè)發(fā)展的重要保證，是企業(yè)穩(wěn)定前進(jìn)的發(fā)動(dòng)機(jī)。

二、目前企業(yè)內(nèi)部控制方面存在的主要問(wèn)題及原因

就我國(guó)實(shí)際情況而言，雖然在法規(guī)體系的建立上，已經(jīng)基本完成。但由于各方面因素的影響企業(yè)內(nèi)部控制的實(shí)施還存在不少的問(wèn)題。世界著名的會(huì)計(jì)師事務(wù)所德勒曾在2008年與2009年連續(xù)兩年對(duì)國(guó)內(nèi)上市公司的內(nèi)部控制實(shí)施情況進(jìn)行調(diào)查，發(fā)現(xiàn)有56%的公司沒(méi)有建立或現(xiàn)有內(nèi)部控制機(jī)制尚不完善，72%的公司認(rèn)為其公司沒(méi)有持續(xù)監(jiān)控內(nèi)部控制的有效機(jī)制。具體而言主要存在以下幾個(gè)方面的問(wèn)題：

（一）管理體系不科學(xué)，法人治理觀念欠缺

從我國(guó)企業(yè)實(shí)際情況看，目前我國(guó)企業(yè)還沒(méi)有建立完全有效的法人治理機(jī)制，尤其是一些中小企業(yè)多數(shù)是家族式的管理模式，這種模式雖然在企業(yè)發(fā)展的前期有著一定的優(yōu)勢(shì)，但隨著企業(yè)的發(fā)展，其弊端也不斷顯現(xiàn)出來(lái)。企業(yè)內(nèi)部董事成員與經(jīng)理層人員重疊，企業(yè)內(nèi)部無(wú)法形成有效的監(jiān)督管理秩序，也使得企業(yè)發(fā)展的風(fēng)險(xiǎn)增大。

（二）風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不足，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制不健全

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是企業(yè)內(nèi)部控制的重要方面，但尤其企業(yè)內(nèi)部控制不力，企業(yè)人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不足，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制更是不健全，極易出現(xiàn)企業(yè)盲目投資或是錯(cuò)誤決策問(wèn)題的出現(xiàn)，為企業(yè)發(fā)展埋下隱患。特別是在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)如何在風(fēng)險(xiǎn)與收益方面取得平衡，更為有效的趨利避害，防范、應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)企業(yè)的重點(diǎn)。雖然企業(yè)的高層已有所意識(shí)，但如何形成更為有效的機(jī)制保障是目前企業(yè)十分頭疼的問(wèn)題。

（三）內(nèi)部管理不規(guī)范，內(nèi)部控制不合理

一項(xiàng)完整的業(yè)務(wù)流程必須經(jīng)過(guò)授權(quán)、審查、執(zhí)行、反饋等等若干個(gè)環(huán)節(jié)，如何這一過(guò)程中做到科學(xué)管理是一個(gè)大問(wèn)題。目前企業(yè)的管理通常是用經(jīng)驗(yàn)代替規(guī)章，用信任代替制度，這種管理方式對(duì)于小型企業(yè)而言尚能接收，但對(duì)于大中型企業(yè)而言，就極易出現(xiàn)這樣或那樣的問(wèn)題。

（四）信息流通不暢，溝通不及時(shí)

信息的及時(shí)反饋與溝通對(duì)于企業(yè)提高效率，快速對(duì)市場(chǎng)做出反應(yīng)有著重要的作用。但目前企業(yè)內(nèi)部溝通多采取上下級(jí)單一的溝通模式，各類信息橫向交流很少，往往是有用信

息傳遞到各個(gè)部門之時(shí)，基本上屬于過(guò)時(shí)的消息了，給企業(yè)造成了極大的損失。即使能按時(shí)反饋，信息內(nèi)容也是單一的，缺乏相互的印證，給企業(yè)管理處決策帶來(lái)難度。

（五）內(nèi)部監(jiān)管不力，企業(yè)漏洞較多

企業(yè)監(jiān)管是其內(nèi)部控制的重要內(nèi)容，是提高企業(yè)管理質(zhì)量的重要保證。目前企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)督，多數(shù)局限于查賬、財(cái)產(chǎn)清查、機(jī)構(gòu)職能執(zhí)行情況等事后監(jiān)督，不能很好地為經(jīng)營(yíng)管理決策提供所需信息。同時(shí)，很多企業(yè)的監(jiān)管者，又是企業(yè)的被監(jiān)管對(duì)象，造成既是裁判員又是運(yùn)動(dòng)員的現(xiàn)象十分普通，缺乏的監(jiān)管的意義，也給企業(yè)造成了許多漏洞。

三、改進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制對(duì)策研究

（一）提高企業(yè)內(nèi)部控制意識(shí)，創(chuàng)造內(nèi)部控制良好環(huán)境

首先要切實(shí)提高企業(yè)管理層內(nèi)部控制的意識(shí)，真正讓其了解企業(yè)內(nèi)部控制對(duì)企業(yè)發(fā)展的積極作用，而不是用敵視的態(tài)度來(lái)看待。同時(shí)要在企業(yè)員工中加強(qiáng)宣傳，強(qiáng)調(diào)全員參與的理念，從而為企業(yè)內(nèi)部控制建立積極的氛圍。其次，要營(yíng)造良好的工作環(huán)境，建立相互監(jiān)督、相互學(xué)習(xí)、相互制約的氛圍，在企業(yè)內(nèi)部形成加強(qiáng)內(nèi)部控制的理念，真正為內(nèi)部控制的實(shí)施建立外部條件。

（二）完善企業(yè)規(guī)章制度，建立內(nèi)部控制核心體制

規(guī)范有序的企業(yè)管理，依賴于科學(xué)完善的規(guī)章制度，對(duì)于企業(yè)內(nèi)部控制而言，同樣如此，要積極克服人管的單一模式，建立“法治”的良好秩序。從企業(yè)人員管理、物資采購(gòu)、產(chǎn)品銷售等等各個(gè)環(huán)節(jié)，都建立起一整套有序的秩序進(jìn)行規(guī)范。特別是內(nèi)部控制所提出的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、內(nèi)部監(jiān)督兩個(gè)部分，更是要有著強(qiáng)力的規(guī)章進(jìn)行保障，才能真正發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部控制的積極作用，使內(nèi)控制度覆蓋公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)角落和環(huán)節(jié)，形成一個(gè)相對(duì)完整的控制系統(tǒng)。

（三）強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督，構(gòu)建企業(yè)監(jiān)控體系

內(nèi)部監(jiān)督時(shí)企業(yè)內(nèi)部控制的一個(gè)重要內(nèi)容。其機(jī)構(gòu)應(yīng)直接對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，獨(dú)立行使監(jiān)督權(quán)，從而避免出現(xiàn)裁判員與運(yùn)動(dòng)員并存問(wèn)題的出現(xiàn)，而其工作人員必須選擇責(zé)任心強(qiáng)、有工作經(jīng)驗(yàn)，思想素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)都過(guò)硬的人員擔(dān)任，要定期或不定期的對(duì)單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)。同時(shí)內(nèi)部監(jiān)督要與外部監(jiān)督向協(xié)調(diào)，共同建立企業(yè)的監(jiān)督機(jī)制，用國(guó)家的法律法規(guī)與企業(yè)規(guī)章制度共同為企業(yè)發(fā)展保駕護(hù)航。

參考文獻(xiàn)：

[1]李若山,徐明.coso報(bào)告下的內(nèi)部控制街發(fā)展.會(huì)計(jì)研究.2010(2).

[2]張丈賢,孫琳.內(nèi)部控制會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)―理論、實(shí)物、案例.北京:立信出版社,2010.

第8篇：企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度范文

答：我們首先要肯定地回答，你當(dāng)然可以要求裁決單位的規(guī)章制度是無(wú)效的。

所謂企業(yè)規(guī)章制度，是指由企業(yè)有權(quán)部門制定的以書面形式表達(dá)的并以一定方式公示的非針對(duì)個(gè)別事務(wù)的處理的規(guī)范總稱。企業(yè)規(guī)章制度是由企業(yè)自己制訂的，但又能夠象法律一樣約束企業(yè)內(nèi)的所有員工，因此法律不得不對(duì)企業(yè)規(guī)章制度的有效性作出限制，并不是說(shuō)企業(yè)規(guī)章制度一制訂出來(lái)就是有效的。那怎么樣的規(guī)章制度是無(wú)效呢，我們?nèi)绾闻袛嘁?guī)章制度是不是有效呢？由于法律并未對(duì)規(guī)章制度生效要件做出直接的明文規(guī)定，專家們根據(jù)現(xiàn)行法律規(guī)定及其體現(xiàn)的法律精神以及基本法理，歸納出用人單位規(guī)章制度必須符合以下條件：

一、規(guī)章制度必須合法所謂合法，包括內(nèi)容合法和程序合法。根據(jù)《中華人民共和國(guó)勞動(dòng)法》第八十九條的規(guī)定：用人單位制定的勞動(dòng)規(guī)章制度違反法律、法規(guī)規(guī)定的，由勞動(dòng)行政部門給予警告，責(zé)令改正；對(duì)勞動(dòng)者造成損害的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任。這就體現(xiàn)了規(guī)章制度必須內(nèi)容合法。程序合法指規(guī)章制度的制訂必須符合法律規(guī)定的程序?！蹲罡呷嗣穹ㄔ宏P(guān)于審理勞動(dòng)爭(zhēng)議案件適用法律若干問(wèn)題的解釋》第十九條規(guī)定：“用人單位根據(jù)《勞動(dòng)法》第四條之規(guī)定，通過(guò)民主程序制定的規(guī)章制度，不違反國(guó)家法律、行政法規(guī)及政策規(guī)定，并已向勞動(dòng)者公示的，可以作為人民法院審理勞動(dòng)爭(zhēng)議案件的依據(jù)。”這就決定了對(duì)于法律規(guī)定必須經(jīng)過(guò)職代會(huì)或職工大會(huì)及法律規(guī)定的其他民主形式通過(guò)的規(guī)章制度還必須按法定的民主程序制定。

二、規(guī)章制度不得違反勞動(dòng)合同和集體合同的約定勞動(dòng)合同是勞動(dòng)者與用人單位就勞動(dòng)權(quán)利義務(wù)達(dá)成的協(xié)議，如果不違反法律、法規(guī)，已成立就具有法律約束力。規(guī)章制度是用人單方單方面制定的，單位不能通過(guò)規(guī)章制度單方面變更勞動(dòng)合同的設(shè)定，即使規(guī)章制度由職代會(huì)通過(guò)，如果與勞動(dòng)合同沖突不一致，或增加勞動(dòng)者的義務(wù)，除非勞動(dòng)者認(rèn)可，否則無(wú)效。另外企業(yè)規(guī)章制度不得違反集體合同的約定，不能通過(guò)規(guī)章制度違反集體合同的約定。

三、規(guī)章制度不得違反公序良俗公序良俗是指公共秩序和善良風(fēng)俗。用人單位規(guī)章制度不得違反公序良俗，否則職工可向勞動(dòng)行政部門主張?jiān)撘?guī)章制度無(wú)效，造成侵權(quán)的，可提起訴訟。

第9篇：企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度范文

“規(guī)章制度”這個(gè)詞本身的含義比較狹隘。我們從企業(yè)的“文件”這個(gè)角度來(lái)考慮，企業(yè)內(nèi)的文件包括程序性的，約束性的，技術(shù)性的等不同類型，與“法律”相比，在企業(yè)的文件中，只有“規(guī)定性”的那一部分比較類似，在制定方法上的可借鑒性也多一些，例如考勤制度，著裝規(guī)定等等，這部分，也是最適合稱為“規(guī)章制度”的。數(shù)量更多的企業(yè)內(nèi)部文件，例如業(yè)務(wù)流程，工作方法指引，作業(yè)方法與標(biāo)準(zhǔn)，各種技術(shù)文件，標(biāo)準(zhǔn)或規(guī)范等等，都不適合用“規(guī)章制度都”這個(gè)詞來(lái)概括。

制定企業(yè)文件與立法

除去那少數(shù)的“規(guī)定”部分，企業(yè)的文件由專門部門制定，這本身就有可能導(dǎo)致最多見的問(wèn)題，就是“本子與實(shí)際脫節(jié)”。針對(duì)這個(gè)問(wèn)題，一個(gè)很好的思路就是，盡可能由執(zhí)行（包括管理與被約束或?qū)嵤┱撸┳约夯蛑苯訁⑴c編制，而不象“法律”那樣，要立法、執(zhí)法分離。

基本上我把大部分的企業(yè)“文件”制定看作是管理者自身對(duì)應(yīng)當(dāng)什么，怎樣做的總結(jié)與回答，而不是由一群“只說(shuō)不做”（請(qǐng)不要把這個(gè)詞簡(jiǎn)單看做貶義）的人以立法的立場(chǎng)做出來(lái)的企業(yè)“內(nèi)部法”。制定企業(yè)內(nèi)部文件的過(guò)程，就是探索總結(jié)企業(yè)如何管理，如何運(yùn)做等的過(guò)程，寫下來(lái)，只是這個(gè)過(guò)程中的一個(gè)特殊的環(huán)節(jié)，而且，這是一個(gè)滾動(dòng)的，無(wú)止境的過(guò)程。

企業(yè)的文件，某種意義就是為“改變”而做，這和“法”也許不一樣，不知大家是否體會(huì)過(guò)個(gè)中意味？

遠(yuǎn)一點(diǎn)的話題

這里可以引發(fā)出一系列很深刻的話題，例如社會(huì)的“民主制度”與企業(yè)制度的比較。又如，可以用“民主”的精神與方法來(lái)制定一個(gè)企業(yè)的“分配制度”嗎？（“公有制”本身在某種意義上就是一種回答）。關(guān)于這方面，有很多有趣的話題，但難免會(huì)沾染一些有“政治”色彩。我寧愿討論更實(shí)際的問(wèn)題。

實(shí)實(shí)在在的話題

寫多少最合適？這是所有認(rèn)真“寫”過(guò)企業(yè)內(nèi)部文件，尤其是管理文件的人都會(huì)遇到的，爭(zhēng)論最多的一個(gè)基本問(wèn)題。寫得過(guò)細(xì)，可能成為繁文碌節(jié)，但過(guò)于簡(jiǎn)單，又可能導(dǎo)致公說(shuō)公有理，婆說(shuō)婆有理；對(duì)管理者而言，要在這個(gè)問(wèn)題上把握適度的分寸，其中基本原則之一，就是要看相關(guān)員工的素質(zhì)，還是那句話：

對(duì)高素質(zhì)的人群，少給規(guī)則，多講原則；相反對(duì)低素質(zhì)的人群，多給規(guī)則，少講原則。

好與不好

什么樣的“規(guī)章制度”好，什么樣的不好？討論這個(gè)問(wèn)題不能離開企業(yè)本身在市場(chǎng)中的表現(xiàn)。從學(xué)習(xí)的角度，不妨改變一下思路，不是去問(wèn)哪些企業(yè)在這方面有好的經(jīng)驗(yàn)和效果（這很容易落入文贖主義的陷阱），而是去尋找、研究那些在市場(chǎng)中表現(xiàn)優(yōu)秀的企業(yè)，看他們是怎樣運(yùn)用“規(guī)章制度”的？

從局部，技術(shù)性地看，文件“好不好”的基本度量，主要看它被執(zhí)行的效果和程度。如果將執(zhí)行后的效果，納入到總的管理表現(xiàn)/績(jī)效的評(píng)價(jià)中去，那么，在這樣的前提下，“被執(zhí)行的程度——與實(shí)際運(yùn)做符合的程度”是一個(gè)重要的，可直接拿來(lái)度量文件好不好的硬指標(biāo)。以我的經(jīng)驗(yàn)和理解，這是一個(gè)非常實(shí)在的，具有可操作性的方法，也是企業(yè)實(shí)踐中，實(shí)際有效的方法。

關(guān)于這一套方法和思路，在ISO9000中體現(xiàn)得很充分。