地產(chǎn)公司財(cái)務(wù)分析精選(九篇)

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第1篇：地產(chǎn)公司財(cái)務(wù)分析范文

1．1方案比選內(nèi)容及要求

在項(xiàng)目的技術(shù)比選中，互斥型方案是較常見(jiàn)的．如果一組互斥方案在技術(shù)上可行、投資在限額范圍內(nèi)，則滿足方案比選的要求．通?；コ夥桨高M(jìn)行方案經(jīng)濟(jì)要進(jìn)行2方面檢驗(yàn):(1)絕對(duì)檢驗(yàn)．主要是考察備選方案自身的經(jīng)濟(jì)效果是否合理;(2)相對(duì)檢驗(yàn)．主要是考察備選方案之間相對(duì)最優(yōu)者．2種檢驗(yàn)?zāi)康暮妥饔貌煌?，兩者缺一不可．因此要求備選方案滿足下列條件:(1)備選方案在技術(shù)上可行;(2)備選方案自身的經(jīng)濟(jì)性應(yīng)能被接受;(3)備選方案比選包含的范圍和時(shí)間、效益和費(fèi)用的計(jì)算口徑應(yīng)保持一致．

1．2經(jīng)濟(jì)比選指標(biāo)的選擇

方案經(jīng)濟(jì)比選指標(biāo)的選擇，主要是根據(jù)評(píng)價(jià)的主要目標(biāo)及投資者最關(guān)注的問(wèn)題來(lái)確定．互斥型方案比選一般分為計(jì)算期相同和計(jì)算期不同2種情況，計(jì)算期不同涉及指標(biāo)及含義也不同，因此在方案比選過(guò)程中應(yīng)選擇對(duì)應(yīng)合理的評(píng)價(jià)指標(biāo)．

1．2．1互斥方案—計(jì)算期相同

對(duì)于計(jì)算期相同的互斥方案，由于評(píng)價(jià)計(jì)算期相同，方案在利用資金等值原理經(jīng)濟(jì)效果換算時(shí)，在時(shí)間上才具有可比性．因此該類型方案比選如果采用價(jià)值性指標(biāo)(如凈現(xiàn)值)，則選用價(jià)值性指標(biāo)較大者為相對(duì)最優(yōu)方案，如果采用比率性指標(biāo)(如內(nèi)部收益率)，則需要考慮備選方案之間差額投資的經(jīng)濟(jì)效益．在計(jì)算期相同情況下，項(xiàng)目評(píng)價(jià)一般采用凈現(xiàn)值、費(fèi)用現(xiàn)值和差額投資內(nèi)部收益率作為經(jīng)濟(jì)比選主要指標(biāo)［5］．

2礦山互斥型方案經(jīng)濟(jì)比選的應(yīng)用

2．1項(xiàng)目概述

項(xiàng)目位于自治區(qū)，礦區(qū)海拔5400m，屬極高山區(qū)．礦山水電及輔材等建設(shè)條件基本滿足項(xiàng)目建設(shè)要求．礦體上下部分品位相差較大，上部礦石品位較高，根據(jù)礦體賦存條件及特征項(xiàng)目組提出2種開(kāi)采方案:方案一、露天+地下聯(lián)合開(kāi)采;方案二、全地下開(kāi)采．2．2評(píng)價(jià)方法及指標(biāo)選擇經(jīng)對(duì)比分析方案一和方案二的特點(diǎn)，2組為典型的互斥型方案．根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn)，選用凈年值法進(jìn)行方案比選［8，9］．方案對(duì)比主要數(shù)據(jù)計(jì)算如下:2．2．1項(xiàng)目可比投資方案比選投資一般可選取可比選部分計(jì)算．方案一前期可比投資包括征地費(fèi)、露天運(yùn)輸?shù)缆?、露采設(shè)備及基建剝離成本，按擴(kuò)大指標(biāo)估算法計(jì)算可比投資為106261．9萬(wàn)元．后期轉(zhuǎn)地下追加投入15060．0萬(wàn)元．方案二可比投資包括征地費(fèi)、充填站、破碎站、地采設(shè)備、空壓機(jī)房、六大系統(tǒng)等，按擴(kuò)大指標(biāo)估算法計(jì)算可比投資為92434．5萬(wàn)元，后期地采需追加開(kāi)拓工程8320．0萬(wàn)元．

2．2．2總成本費(fèi)用方案一前7a為露天開(kāi)采，總成本費(fèi)用=露采成本+選礦成本+期間費(fèi)用［10］．后期轉(zhuǎn)地采后，總成本費(fèi)用=地采成本+選礦成本+期間費(fèi)用［3，5］．經(jīng)估算，項(xiàng)目前期露天開(kāi)采總成本453．13元/t，其中:露采103．58元/t，選礦185．42元/t，期間費(fèi)用164．13元/t．后期轉(zhuǎn)地采總成本費(fèi)用390．76元/t，其中:地采145．39元/t，選礦185．42元/t，期間費(fèi)用59．95元/t．方案二均為地下開(kāi)采，總成本費(fèi)用=地采成本+選礦成本+期間費(fèi)用．經(jīng)估算，總成本費(fèi)用為414．56元/t，其中:地采147．15元/t，選礦191．76元/t，期間費(fèi)用75．65元/t．

2．2．3營(yíng)業(yè)收入由于備選2組不同開(kāi)采方案中采礦方法有所不同，礦石的回收率也不同，使得最終營(yíng)業(yè)收入有所差異，一般來(lái)說(shuō)，露天開(kāi)采礦石回收率要大于地下開(kāi)采．經(jīng)估算，方案一總營(yíng)業(yè)收入為836539．16萬(wàn)元，方案二總營(yíng)業(yè)收入為797806．74萬(wàn)元．

2．2．4基準(zhǔn)收益率i本次方案比較基準(zhǔn)收益率取行業(yè)基準(zhǔn)收益率i=13%［8，9］．

2．3指標(biāo)計(jì)算求一個(gè)項(xiàng)目的凈年值，可以先求項(xiàng)目的凈現(xiàn)值，然后乘以資金回收系數(shù)進(jìn)行等值變換求解．本次方案比選分2步進(jìn)行:第一步，首先進(jìn)行項(xiàng)目投資現(xiàn)金流分析，計(jì)算出項(xiàng)目可比凈現(xiàn)值;第二步，通過(guò)等值換算求出可比凈年值．方案一:凈現(xiàn)值=－21252．38+－85009．52×(P/F，13%，1)+81890．88×(P/F，13%，2)…+23111．67×(P/F，13%，17)=138867．06萬(wàn)元．根據(jù)資金等值換算，可以得出方案一的凈年值為21028．12萬(wàn)元．方案二:凈現(xiàn)值=－46217．25+－46217．25×(P/F，13%，1)+81890．88×(P/F，13%，2)…+5897．32×(P/F，13%，15)=114601．63萬(wàn)元．根據(jù)資金等值換算，可以得出方案一的凈年值為17733．66萬(wàn)元．

2．4綜合評(píng)價(jià)1)從經(jīng)濟(jì)角度分析，方案一的凈年值比方案二高．采用露天+地下聯(lián)合開(kāi)拓方案，雖然前期投資相對(duì)較多，但從投資者角度來(lái)分析前期采用露天開(kāi)采可以較快的完成上部高品位資源的回收，盡早的收回投資．從方案凈年值來(lái)看方案一大于方案二，因此從經(jīng)濟(jì)角度分析方案一相對(duì)較優(yōu)．2)技術(shù)角度分析，方案一和方案二均可行．但由于方案一前期為露天開(kāi)采，雖然建設(shè)投資有所增加，但金屬回收率比方案二高，在服務(wù)年限內(nèi)可采出的金屬量多．3)從社會(huì)角度分析，2個(gè)備選方案的實(shí)施均能為當(dāng)?shù)貛?lái)較大的社會(huì)效益(如提供就業(yè)崗位、增加稅收等)．但從稅收的角度分析，由于方案一利潤(rùn)總額要高于方案二，因此方案一上繳政府的所得稅要高于方案二4)從環(huán)保角度分析，礦上開(kāi)采方案一和方案二均產(chǎn)生一定量的廢石和粉塵，但由于礦區(qū)海拔較高周邊無(wú)居民，對(duì)周邊環(huán)境影響較小．綜合分析，作為單獨(dú)開(kāi)采方案，方案一和方案二均能滿足項(xiàng)目建設(shè)要求．但從經(jīng)濟(jì)、技術(shù)、社會(huì)、環(huán)保等多角度綜合對(duì)比分析，方案一露天+地下聯(lián)合開(kāi)采方式相對(duì)起來(lái)更加合理．

3存在的問(wèn)題及展望

3．1存在的問(wèn)題1)首先是備選方案選擇．備選方案單獨(dú)對(duì)于項(xiàng)目來(lái)說(shuō)一定要是可行的，并且方案間不能明顯判斷出經(jīng)濟(jì)上優(yōu)劣，即要具備可比性．目前許多設(shè)計(jì)人員對(duì)方案研究不夠透徹，為了滿足規(guī)范編制要求，羅列的備選項(xiàng)目很多情況下是不具備可比性的，或者很容易就能被排除的，這樣得出的方案結(jié)論往往過(guò)于片面，失去了方案比選的意義．2)其次是忽略方案經(jīng)濟(jì)合理性．許多礦山企業(yè)注重的是“企業(yè)做大、做強(qiáng)”、“標(biāo)桿型企業(yè)”“世界一流”等戰(zhàn)略目標(biāo)，因此在項(xiàng)目建設(shè)中過(guò)于注重規(guī)?；?、先進(jìn)化，很多情況下忽略了項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)合理性．

第2篇：地產(chǎn)公司財(cái)務(wù)分析范文

一、文獻(xiàn)綜述

對(duì)于財(cái)務(wù)競(jìng)爭(zhēng)力的構(gòu)成要素，國(guó)內(nèi)外學(xué)者已做出大量研究，并取得了豐碩的研究成果，但其研究結(jié)論并不完全一致。郝成林（2006）認(rèn)為財(cái)務(wù)競(jìng)爭(zhēng)力基本構(gòu)成要素分為財(cái)務(wù)戰(zhàn)略、理財(cái)能力、財(cái)務(wù)資源和財(cái)務(wù)執(zhí)行力，并建立關(guān)系模型：財(cái)務(wù)競(jìng)爭(zhēng)力=（財(cái)務(wù)戰(zhàn)略+理財(cái)能力+財(cái)務(wù)資源）×財(cái)務(wù)執(zhí)行力。程燕（2007）認(rèn)為企業(yè)財(cái)務(wù)競(jìng)爭(zhēng)力有三個(gè)基本要素，即財(cái)務(wù)生存力、財(cái)務(wù)發(fā)展力和財(cái)務(wù)潛力，這三個(gè)方面形成了一個(gè)相對(duì)完整的財(cái)務(wù)競(jìng)爭(zhēng)力體系。張友棠（2008）認(rèn)為企業(yè)財(cái)務(wù)競(jìng)爭(zhēng)力可以從三個(gè)維度來(lái)劃分，即配置財(cái)務(wù)資源競(jìng)爭(zhēng)力、協(xié)同財(cái)務(wù)利益競(jìng)爭(zhēng)力和適應(yīng)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略環(huán)境競(jìng)爭(zhēng)力。崔麗萍（2009）認(rèn)為企業(yè)財(cái)務(wù)競(jìng)爭(zhēng)力評(píng)價(jià)應(yīng)包括盈利能力評(píng)價(jià)、償債能力評(píng)價(jià)、營(yíng)運(yùn)能力、成長(zhǎng)能力、社會(huì)貢獻(xiàn)力和財(cái)務(wù)管理能力等方面。楊軼（2009）從三個(gè)維度出發(fā)，指出財(cái)務(wù)競(jìng)爭(zhēng)力是在企業(yè)戰(zhàn)略引導(dǎo)下、價(jià)值生產(chǎn)過(guò)程中、利益配合基礎(chǔ)上，全面發(fā)揮財(cái)務(wù)的內(nèi)部執(zhí)行性、外部適應(yīng)性、利益配合性，使企業(yè)在應(yīng)變環(huán)境、配置資源和協(xié)調(diào)關(guān)系三個(gè)方面，通過(guò)財(cái)務(wù)運(yùn)轉(zhuǎn)，表現(xiàn)出企業(yè)的綜合能力，保證了企業(yè)實(shí)現(xiàn)價(jià)值創(chuàng)造和戰(zhàn)略目標(biāo)。荊新、劉興云和王化成等人（2010）在對(duì)國(guó)內(nèi)外相關(guān)研究成果進(jìn)行分析的基礎(chǔ)上，將現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)競(jìng)爭(zhēng)力歸為四種能力，即償債能力、營(yíng)運(yùn)能力、獲利能力和發(fā)展能力。另一方面，黃國(guó)良和張星文（2010）將財(cái)務(wù)表現(xiàn)能力納入財(cái)務(wù)競(jìng)爭(zhēng)力體系中，認(rèn)為企業(yè)財(cái)務(wù)競(jìng)爭(zhēng)力體系應(yīng)包括企業(yè)財(cái)務(wù)表現(xiàn)能力、財(cái)務(wù)活動(dòng)能力和財(cái)務(wù)管理能力。

在此研究背景下，本文主要分為兩個(gè)研究步驟：首先以房地產(chǎn)上市公司作為研究對(duì)象，確定符合我國(guó)房地產(chǎn)上市公司的財(cái)務(wù)競(jìng)爭(zhēng)力評(píng)價(jià)指標(biāo)體系；其次運(yùn)用因子分析方法和聚類分析方法，對(duì)房地產(chǎn)上市公司的實(shí)際數(shù)據(jù)進(jìn)行實(shí)證分析。

二、研究設(shè)計(jì)

（一）財(cái)務(wù)競(jìng)爭(zhēng)力評(píng)價(jià)指標(biāo)構(gòu)建

（1）財(cái)務(wù)競(jìng)爭(zhēng)力指標(biāo)構(gòu)建原則。要正確充分地評(píng)價(jià)企業(yè)財(cái)務(wù)競(jìng)爭(zhēng)力就需要建立一套科學(xué)的評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，構(gòu)造財(cái)務(wù)競(jìng)爭(zhēng)力評(píng)價(jià)指標(biāo)體系要遵照數(shù)個(gè)原則，即目的性原則，評(píng)價(jià)企業(yè)的財(cái)務(wù)競(jìng)爭(zhēng)力目的在于衡量企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力狀況，找出企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力弱的原因，并找出對(duì)策，最終增強(qiáng)企業(yè)的財(cái)務(wù)競(jìng)爭(zhēng)力；科學(xué)性原則，財(cái)務(wù)競(jìng)爭(zhēng)力指標(biāo)應(yīng)準(zhǔn)確地反映企業(yè)的實(shí)際競(jìng)爭(zhēng)力情況，準(zhǔn)確性高有利于與國(guó)內(nèi)外競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的對(duì)比，挖掘提升競(jìng)爭(zhēng)潛力；全面性原則，財(cái)務(wù)競(jìng)爭(zhēng)力指標(biāo)體系應(yīng)該是多方面、完整地反映企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力情況，所選取的指標(biāo)不應(yīng)過(guò)少而導(dǎo)致反映的競(jìng)爭(zhēng)力是片面的；通用性與發(fā)展性結(jié)合的原則，評(píng)價(jià)指標(biāo)體系所用到的指標(biāo)應(yīng)具有廣泛的適應(yīng)性，可以反映同一行業(yè)不同類別的企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力，另外，指標(biāo)在反映企業(yè)當(dāng)前的財(cái)務(wù)競(jìng)爭(zhēng)力情況的應(yīng)同時(shí)反映企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的發(fā)展趨勢(shì)。

（2）財(cái)務(wù)競(jìng)爭(zhēng)力的指標(biāo)體系?；谝陨涎芯勘尘凹爸笜?biāo)構(gòu)建原則，本文分別從盈利能力角度、償債能力角度、營(yíng)運(yùn)能力角度、現(xiàn)金流量角度以及成長(zhǎng)能力角度五方面共選取18個(gè)指標(biāo)，盡可能地反映企業(yè)的財(cái)務(wù)競(jìng)爭(zhēng)力。財(cái)務(wù)競(jìng)爭(zhēng)力評(píng)價(jià)指標(biāo)體系如表1所示：

（二）樣本選取及數(shù)據(jù)來(lái)源 本文依據(jù)中國(guó)證監(jiān)會(huì)（CSRC）的行業(yè)劃分標(biāo)準(zhǔn)，選取在滬深兩地上市的房地產(chǎn)上市公司作為研究樣本，對(duì)其進(jìn)行實(shí)證分析。本文之所以選擇房地產(chǎn)行業(yè)作為研究對(duì)象，是因?yàn)榉康禺a(chǎn)業(yè)作為我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的重要產(chǎn)業(yè)，其產(chǎn)業(yè)關(guān)聯(lián)度非常高，房地產(chǎn)業(yè)的發(fā)展能影響其上下游公司的發(fā)展，甚至影響民眾的生活質(zhì)量。因此，研究房地產(chǎn)公司財(cái)務(wù)競(jìng)爭(zhēng)力有著較強(qiáng)的實(shí)踐意義。根據(jù)研究需要，本文對(duì)房地產(chǎn)上市公司進(jìn)行了如下篩選：為使樣本公司數(shù)據(jù)具有可比性，剔除2005年后新上市的公司；為了避免異常值的影響，剔除了樣本區(qū)間財(cái)務(wù)狀況異常的ST和PT類上市公司；剔除了數(shù)據(jù)不全或不連續(xù)的樣本公司。經(jīng)處理后，共得到30個(gè)樣本公司。本文實(shí)證分析中涉及到的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)來(lái)源于中國(guó)證監(jiān)會(huì)網(wǎng)站（ ），證券之星網(wǎng)站（ ）以及CCER財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)庫(kù)。

三、實(shí)證結(jié)果與分析

（一）因子分析 財(cái)務(wù)競(jìng)爭(zhēng)力作為最終的解釋變量，受到多方面的因素影響，本文第一步會(huì)采用因子分析法對(duì)財(cái)務(wù)競(jìng)爭(zhēng)力進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)。因子分析師一種數(shù)據(jù)簡(jiǎn)化技術(shù)，它通過(guò)研究眾多變量之間的內(nèi)部依賴關(guān)系，探求觀察數(shù)據(jù)中的基本結(jié)構(gòu)，并用少數(shù)幾個(gè)假想變量來(lái)表示其基本的數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)。因子分析法要求選取恰當(dāng)?shù)闹笜?biāo)，指標(biāo)過(guò)少，會(huì)使得提取后的因子不能真實(shí)地反映原始變量的關(guān)系；指標(biāo)過(guò)多，會(huì)使一個(gè)因子在幾個(gè)指標(biāo)上出現(xiàn)高載荷而失去該因子的顯著意義。因子分析過(guò)程：

（1）可行性檢驗(yàn)。在運(yùn)用因子分析時(shí)，如果原始指標(biāo)的數(shù)量級(jí)差異較大或經(jīng)濟(jì)意義不同，就要對(duì)原始指標(biāo)進(jìn)行預(yù)處理，預(yù)處理過(guò)程主要有正向化、極端值控制和無(wú)量綱化處理。本文采用SPSS20.0統(tǒng)計(jì)軟件對(duì)30家房地產(chǎn)上市公司2012年年報(bào)數(shù)據(jù)進(jìn)行預(yù)處理，然后對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行進(jìn)一步可行性檢驗(yàn)。因子分析法要求原始變量之間存在較強(qiáng)的相關(guān)關(guān)系。本文根據(jù)2012年樣本上市公司數(shù)據(jù)首先對(duì)原始數(shù)據(jù)進(jìn)行KMO和Bartlett檢驗(yàn)。樣本數(shù)據(jù)KMO統(tǒng)計(jì)值為0.574，比較接近于1，檢驗(yàn)得巴特利特球度檢驗(yàn)統(tǒng)計(jì)量觀測(cè)值為463.267，相應(yīng)概率P值接近0，小于顯著性水平0.05，因此拒絕Bartlett球度檢驗(yàn)的零假設(shè)，認(rèn)為適合于因子分析，說(shuō)明樣本數(shù)據(jù)適合進(jìn)行因子分析。KMO檢驗(yàn)與Bartlett檢驗(yàn)如表2所示：

（2）主因子提取。因子分析提取主因子的方法有最大似然法、a因子提取法、主軸因子法等。本文采用主成分分析方法提取特征值大于1的特征根的數(shù)目，得到解釋方差總和（見(jiàn)表3）。由表3可知，經(jīng)提取的前5個(gè)因子解釋的方差共占總方差的87.459%，大于85%，因此這5個(gè)因子能很好地涵蓋原始數(shù)據(jù)所表達(dá)的信息。

（3）建立因子載荷矩陣與因子命名。為了給這5個(gè)因子命名，需要建立因子載荷矩陣，并對(duì)因子進(jìn)行進(jìn)一步的旋轉(zhuǎn)。本文采用反差最大正交旋轉(zhuǎn)法建立因子載荷矩陣（見(jiàn)表4）。由表4可知，每股營(yíng)業(yè)現(xiàn)金流量、資產(chǎn)現(xiàn)金回收率、現(xiàn)金營(yíng)運(yùn)指數(shù)、銷售現(xiàn)金比率在F1上的載荷都很高，分別為96.2%、95.7%、88.5%、75.0%，這四個(gè)財(cái)務(wù)指標(biāo)都與企業(yè)的現(xiàn)金流量的情況相關(guān)，因此可把F1命名為現(xiàn)金流量情況因子；總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、銷售凈利率在F2上的載荷分別為89.3%、85.3%、84.5%、83.5%，而這四個(gè)財(cái)務(wù)指標(biāo)都在很大程度上反映了企業(yè)的運(yùn)營(yíng)管理情況，因此可把F2命名為運(yùn)營(yíng)能力因子；股東權(quán)益收益率、每股收益、資產(chǎn)凈利率在F3上的載荷分別為91.3%、90.5%、78.0%、75.6%，這三個(gè)指標(biāo)都與企業(yè)的盈利能力有關(guān)，因此把F3命名為盈利能力因子；總資產(chǎn)增長(zhǎng)率、銷售收入增長(zhǎng)率、凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率在F4上的載荷分別為92.1%、90.9%、62.5%，這三個(gè)指標(biāo)都反映了企業(yè)的發(fā)展?jié)摿Γ虼藢4命名為財(cái)務(wù)潛力因子；資產(chǎn)負(fù)債率、現(xiàn)金流量比率、利息保障倍數(shù)、流動(dòng)比率在F5上的載荷分別為90.5%、88.9%、75.2%、58.8%，這四個(gè)指標(biāo)都與企業(yè)的償債能力有關(guān)，因此把F5命名為償債能力因子。

（4）計(jì)算因子得分函數(shù)與綜合因子得分函數(shù)。對(duì)上述5個(gè)因子進(jìn)行界定后，利用回歸法可求的因子得分系數(shù)矩陣表見(jiàn)表5。再根據(jù)因子得分系數(shù)矩陣寫出5個(gè)因子的因子得分函數(shù)，各因子計(jì)算：

F1=-0.051X1+0.028X2+0.021X3+0.035X4-0.065X5+0.08X6-0.032X7+0.301X8+0.029X9-0.039X10+0.018X11+0.181X12+0.061X13+0.276X14+0.303X15+0.042X16-0.024X17+0.035X18

F2=0.037X1+0.253X2+0.244X3+0.171X4-0.017X5-0.072X6+0.03X7+0.051X8+0.273X9+0.013X10+0.269X11-0.004X12+0.02X13-0.019X14+0.069X15-0.034X16+0.009X17-0.025X18

F3=0.227X1+0.125X2+0.04X3+0.059X4-0.157X5+0.24X6-0.246X7+0.019X8-0.079X9+0.018X10-0.125X11-0.031X12-0.032X13+0.072X14+0.035X15+0.011X16+0.301X17+0.069X18

F4=0.011X1+0.081X2+0.046X3+0.309X4-0.002X5-0.024X6-0.038X7-0.039X8-0.014X9+0.395X10-0.026X11+0.154X12-0.4X13-0.076X14-0.018X15-0.023X16+0.075X17-0.031X18

F5=-0.029X1-0.044X2+0.152X3+0.145X4+0.245X5+0.073X6+0.04X7+0.056X8-0.047X9-0.038X10-0.163X11-0.061X12+0.061X13+0.025X14+0.046X15+0.372X16+0.107X17+0.44X18

再由各個(gè)因子方差貢獻(xiàn)率占5個(gè)因子方差貢獻(xiàn)率之和的比重加權(quán)求得綜合因子得分函數(shù)。綜合因子得分函數(shù)如下所示：

F=0.2439F1+0.2307F2+0.2164F3+0.1759F4+0.1331F5

其中，F(xiàn)1代表現(xiàn)金流量情況因子，F(xiàn)2代表運(yùn)營(yíng)能力因子，F(xiàn)3代表盈利能力因子，F(xiàn)4代表財(cái)務(wù)潛力因子，F(xiàn)5代表償債能力因子。

（二）聚類分析在樣本數(shù)據(jù)進(jìn)行因子分析的基礎(chǔ)上，為了更深入地了解我國(guó)房地產(chǎn)上市公司的財(cái)務(wù)競(jìng)爭(zhēng)力的情況，本文進(jìn)一步使用了多元統(tǒng)計(jì)分析中的聚類分析對(duì)樣本公司進(jìn)行多元分析。聚類分析法的基本思想是：由于在所研究的統(tǒng)計(jì)總體中，各樣本或指標(biāo)之間存在著不同程度的相似性，故可以根據(jù)一批樣品的多個(gè)觀測(cè)指標(biāo)，具體找到一些能夠度量其相似程度的統(tǒng)計(jì)量，并依據(jù)這些統(tǒng)計(jì)量完成事物的聚類分析。本文采用系統(tǒng)聚類法進(jìn)行聚類分析。在進(jìn)行聚類分析時(shí)，本文選擇組間聯(lián)接，合并兩類使類間平均距離最小，測(cè)度方法則采用中間距離法。利用SPSS20.0計(jì)算運(yùn)行得聚類分析譜系圖（圖1），由圖1得，經(jīng)聚類分析共把樣本公司分為三類：第一類為財(cái)務(wù)競(jìng)爭(zhēng)力最強(qiáng)的類別，包括廣宇發(fā)展、中航地產(chǎn)、招商地產(chǎn)、珠江實(shí)業(yè)；第二類為財(cái)務(wù)競(jìng)爭(zhēng)力相對(duì)較強(qiáng)的類別，包括萬(wàn)科A、深振業(yè)A、保利地產(chǎn)、大龍地產(chǎn)等；第三類為財(cái)務(wù)競(jìng)爭(zhēng)力相對(duì)一般的類別，包括華遠(yuǎn)地產(chǎn)、世紀(jì)星源、東華實(shí)業(yè)、魯商置業(yè)。綜合因子分析與聚類分析的結(jié)果，可以計(jì)算出樣本公司的綜合因子得分與分類。綜合因子得分、排名以及分類結(jié)果如表6所示。

四、結(jié)論

本文在國(guó)家宏觀調(diào)控的背景下，采用多元統(tǒng)計(jì)分析中的因子分析法和聚類分析法，對(duì)房地產(chǎn)上市公司財(cái)務(wù)競(jìng)爭(zhēng)力進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)。由因子分析的綜合得分可知，綜合得分大于零的房地產(chǎn)公司屬于財(cái)務(wù)競(jìng)爭(zhēng)力較強(qiáng)的范疇，共有13公司綜合得分大于零，占樣本公司的43.3%。從總的得分排名情況來(lái)看，房地產(chǎn)上市公司的財(cái)務(wù)競(jìng)爭(zhēng)力差異較大。從各因子的比重可知，影響房地產(chǎn)上市公司財(cái)務(wù)競(jìng)爭(zhēng)力最重要的是現(xiàn)金流量的好壞和運(yùn)營(yíng)能力，這是公司獲得良好財(cái)務(wù)競(jìng)爭(zhēng)力的基礎(chǔ)；其次是盈利能力和財(cái)務(wù)發(fā)展?jié)摿Γ瑢?duì)公司財(cái)務(wù)競(jìng)爭(zhēng)力影響較大；償債能力對(duì)公司財(cái)務(wù)競(jìng)爭(zhēng)力影響較小，是綜合評(píng)價(jià)公司財(cái)務(wù)競(jìng)爭(zhēng)力的一個(gè)方面。

綜合因子分析和聚類分析，本文建議：第一，對(duì)于財(cái)務(wù)競(jìng)爭(zhēng)力較強(qiáng)的房地產(chǎn)上市公司，如廣宇發(fā)展、招商地產(chǎn)等，除了關(guān)注現(xiàn)金流情況和運(yùn)營(yíng)情況外，應(yīng)提升企業(yè)的成長(zhǎng)能力，包括財(cái)務(wù)發(fā)展能力和非財(cái)務(wù)發(fā)展能力，以此建立企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力；第二，對(duì)于財(cái)務(wù)競(jìng)爭(zhēng)力次強(qiáng)的房地產(chǎn)上市公司，應(yīng)強(qiáng)化現(xiàn)金流管理和加強(qiáng)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)管理能力，以此來(lái)重點(diǎn)提升財(cái)務(wù)競(jìng)爭(zhēng)力；第三，對(duì)于財(cái)務(wù)競(jìng)爭(zhēng)力較弱的房地產(chǎn)上市公司，應(yīng)提高企業(yè)的償債能力，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，在此基礎(chǔ)上再提升企業(yè)的盈利能力，以此來(lái)保持或增強(qiáng)企業(yè)的財(cái)務(wù)競(jìng)爭(zhēng)能力。

另外，本文利用因子分析與聚類分析對(duì)樣本公司進(jìn)行排名及分類，重點(diǎn)是要探討財(cái)務(wù)競(jìng)爭(zhēng)力評(píng)價(jià)方法的應(yīng)用，而不是注重排名及分類。如房地產(chǎn)行業(yè)的龍頭企業(yè)萬(wàn)科并不是排名第一，這是因?yàn)榇嬖谥S多外部不可測(cè)量的其他因素，也可能存在著較多的條件和發(fā)展機(jī)會(huì)，使一些財(cái)務(wù)競(jìng)爭(zhēng)力較弱的公司，其綜合競(jìng)爭(zhēng)力較強(qiáng)。因此，對(duì)于財(cái)務(wù)競(jìng)爭(zhēng)力評(píng)價(jià)應(yīng)辯證地看待。

參考文獻(xiàn)：

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［6］朱曉：《上市公司財(cái)務(wù)競(jìng)爭(zhēng)力研究與分析》，《財(cái)會(huì)通訊（學(xué)術(shù)版）》2007年第7期。

第3篇：地產(chǎn)公司財(cái)務(wù)分析范文

一、財(cái)務(wù)經(jīng)理委派制

山東事業(yè)部財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人由農(nóng)房集團(tuán)委派，接受農(nóng)房集團(tuán)的領(lǐng)導(dǎo)及監(jiān)督，在此基礎(chǔ)上山東事業(yè)部委派所屬項(xiàng)目公司的財(cái)務(wù)經(jīng)理，后者接受事業(yè)部的領(lǐng)導(dǎo)及監(jiān)督。充分發(fā)揮委派財(cái)務(wù)經(jīng)理的監(jiān)督和服務(wù)作用，需要從管理體制和考核上全面的思考。山東各項(xiàng)目公司體量較大，對(duì)財(cái)務(wù)經(jīng)理的要求較高。財(cái)務(wù)經(jīng)理不僅要具有獨(dú)立的房地產(chǎn)行業(yè)賬務(wù)處理能力，熟悉農(nóng)房集團(tuán)的財(cái)務(wù)系統(tǒng)和報(bào)表系統(tǒng)，熟悉房地產(chǎn)行業(yè)稅收政策和法規(guī)，還需要具有一定的綜合協(xié)調(diào)能力。在具體執(zhí)行中項(xiàng)目公司財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)所屬項(xiàng)目公司的財(cái)務(wù)核算和管理工作，其薪資由事業(yè)部確定，月發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)集團(tuán)規(guī)定執(zhí)行，績(jī)效獎(jiǎng)金由事業(yè)部財(cái)務(wù)部做年度績(jī)效考評(píng)后發(fā)放。

二、財(cái)務(wù)質(zhì)量評(píng)估機(jī)制建立

根據(jù)財(cái)務(wù)質(zhì)量評(píng)估要求，事業(yè)部財(cái)務(wù)部每季度最后一個(gè)月底前完成對(duì)各項(xiàng)目公司的財(cái)務(wù)質(zhì)量評(píng)估，并形成書(shū)面評(píng)估報(bào)告。財(cái)務(wù)質(zhì)量評(píng)估機(jī)制，作為項(xiàng)目公司相關(guān)職能部門年度工作績(jī)效考核的依據(jù)之一。首先財(cái)務(wù)質(zhì)量評(píng)估機(jī)制是對(duì)項(xiàng)目公司財(cái)務(wù)部門的考核。對(duì)財(cái)務(wù)部門的考核通過(guò)工作質(zhì)量分值考核表來(lái)完成，考核表分日常管理工作和其他工作兩部分，每一部分包含工作內(nèi)容、工作要求及時(shí)間節(jié)點(diǎn)、責(zé)任人、執(zhí)行情況、分值統(tǒng)計(jì)。財(cái)務(wù)部工作質(zhì)量分值考核表采取月初計(jì)劃報(bào)事業(yè)部備案，月末自評(píng)報(bào)事業(yè)部核實(shí)的方式。其次財(cái)務(wù)質(zhì)量評(píng)估機(jī)制也是對(duì)項(xiàng)目公司財(cái)務(wù)管理的考核。對(duì)項(xiàng)目公司建立一套可以量化和規(guī)范的財(cái)務(wù)管理監(jiān)督考核指標(biāo)，包含項(xiàng)目公司的年度經(jīng)濟(jì)指標(biāo)、資金管理、銷售管理、成本管理等內(nèi)容。財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)這些指標(biāo)逐一進(jìn)行跟蹤，如有差異，分析差異產(chǎn)生的原因并進(jìn)行評(píng)估反饋。

三、資金收支預(yù)算管理制

為協(xié)調(diào)各項(xiàng)目公司的資金運(yùn)作，事業(yè)部在集團(tuán)資金平臺(tái)的基礎(chǔ)上建立統(tǒng)一的事業(yè)部資金子平臺(tái)，管理所屬項(xiàng)目公司的資金。資金收支執(zhí)行預(yù)算管理制。各項(xiàng)目公司應(yīng)按月在系統(tǒng)中填報(bào)《月度資金收支情況一覽表》、《月度資金使用計(jì)劃表》，并按照項(xiàng)目公司實(shí)際情況分類分項(xiàng)認(rèn)真如實(shí)填寫，由項(xiàng)目公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理、總經(jīng)理確認(rèn)后上報(bào)事業(yè)部財(cái)務(wù)部。事業(yè)部財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)審核和平衡，并根據(jù)事業(yè)部財(cái)務(wù)管理流程，上報(bào)事業(yè)部總經(jīng)理核準(zhǔn)。資金計(jì)劃的排列是與實(shí)際項(xiàng)目的推進(jìn)計(jì)劃相關(guān)聯(lián)的，或多或少與實(shí)際都不合理，財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)依情況分析，對(duì)經(jīng)常計(jì)劃失真的項(xiàng)目公司，分析是管理不到位還是相關(guān)人員未按照項(xiàng)目進(jìn)度編制計(jì)劃。月度資金的使用應(yīng)遵循量入而出、量力而行的原則。

四、合同跟蹤管理制

在整個(gè)房地產(chǎn)項(xiàng)目開(kāi)發(fā)過(guò)程中，從前期規(guī)劃到配套安裝、從總包工程到甲供材料將簽訂大量的合同。這些合同涉及的范圍廣、資金量大、付款條款不一，從財(cái)務(wù)角度如何對(duì)這些合同執(zhí)行跟蹤管理，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、減少風(fēng)險(xiǎn)，保證成本核算的準(zhǔn)確性，山東事業(yè)部特規(guī)定了以下執(zhí)行辦法：事業(yè)部財(cái)務(wù)部指定人員須參與重要合同談判，參與合同會(huì)簽，尤其對(duì)付款條款、保修金支付、發(fā)票內(nèi)容、涉及稅收落地的安裝及材料混合型合同關(guān)注并提供專業(yè)性意見(jiàn)。對(duì)于集團(tuán)有標(biāo)準(zhǔn)的格式合同，執(zhí)行集團(tuán)標(biāo)準(zhǔn)，其他合同由事業(yè)部總結(jié)合同履行條款標(biāo)準(zhǔn)；項(xiàng)目公司財(cái)務(wù)部須對(duì)采購(gòu)系統(tǒng)生成的合同臺(tái)賬進(jìn)行定期核查，合同臺(tái)賬核查須結(jié)合成本項(xiàng)目與相關(guān)會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)科目的鉤稽關(guān)系，如已付款金額、未付款金額、已收發(fā)票金額、保證金金額等，且合同臺(tái)賬的相關(guān)信息須與會(huì)計(jì)報(bào)表與賬簿相符。財(cái)務(wù)部每月至少與采購(gòu)系統(tǒng)自動(dòng)生成的合同臺(tái)賬核對(duì)一次，及時(shí)發(fā)現(xiàn)合同增補(bǔ)或遺漏等問(wèn)題，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題與相關(guān)部門協(xié)調(diào)解決。如發(fā)現(xiàn)合同違規(guī)等方面的問(wèn)題，及時(shí)上報(bào)事業(yè)部；項(xiàng)目公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)合同付款環(huán)節(jié)的審批，財(cái)務(wù)審批須結(jié)合相關(guān)部門提交的付款依據(jù)核對(duì)合同付款條款避免超額付款，驗(yàn)證發(fā)票的真?zhèn)渭昂戏ㄐ员苊舛悇?wù)風(fēng)險(xiǎn)，核對(duì)合同簽約單位、發(fā)票開(kāi)具單位、付款單位的一致性避免法律風(fēng)險(xiǎn)。合同付款環(huán)節(jié)審批的關(guān)鍵是不能超出合同約定的范疇，且合同付款應(yīng)與工程進(jìn)度相吻合。如果發(fā)現(xiàn)實(shí)際付款超出了合同及工程進(jìn)度的范疇，應(yīng)與相關(guān)部門進(jìn)行溝通，如需對(duì)原有合同進(jìn)行補(bǔ)充約定的，應(yīng)要求相關(guān)部門補(bǔ)齊資料，完善合同約定，財(cái)務(wù)部門按照補(bǔ)充后的合同執(zhí)行。

五、財(cái)務(wù)分析報(bào)告落實(shí)制

第4篇：地產(chǎn)公司財(cái)務(wù)分析范文

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)學(xué)專業(yè)；課程設(shè)置；啟示

中圖分類號(hào)：G640 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A 文章編號(hào)：1674-9324（2014）20-0001-02

每一次社會(huì)和市場(chǎng)需求的發(fā)展變化都會(huì)帶來(lái)財(cái)務(wù)管理教育的變革和發(fā)展。隨著金融全球化的發(fā)展，金融市場(chǎng)的環(huán)境和條件、資本市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的激烈程度都發(fā)生著前所未有的巨大變化。一系列新的復(fù)雜的財(cái)務(wù)管理問(wèn)題，如復(fù)雜環(huán)境下的資產(chǎn)定價(jià)、衍生金融產(chǎn)品的創(chuàng)新與利用、跨國(guó)經(jīng)營(yíng)的財(cái)務(wù)管理、全球化趨勢(shì)下的風(fēng)險(xiǎn)管理等應(yīng)運(yùn)而生。企業(yè)的理財(cái)環(huán)境正發(fā)生著天翻地覆的變化，同時(shí)也對(duì)如何培養(yǎng)適應(yīng)社會(huì)需求的財(cái)務(wù)管理專業(yè)人才提出了新的挑戰(zhàn)。由于西方國(guó)家建立和發(fā)展市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制已有了數(shù)百年的歷史，其教育體制既體現(xiàn)了對(duì)市場(chǎng)需求的高度適應(yīng)又不乏規(guī)范。以美國(guó)為代表的一些世界著名大學(xué)培養(yǎng)了許多世界著名的財(cái)務(wù)學(xué)家，其畢業(yè)生也得到了所在國(guó)乃至世界財(cái)務(wù)管理界的普遍認(rèn)可，這些學(xué)校在財(cái)務(wù)管理學(xué)科專業(yè)建設(shè)方面已取得了較大成果，因此，我們擬從新的視角出發(fā)，通過(guò)對(duì)國(guó)內(nèi)外知名大學(xué)的財(cái)務(wù)管理專業(yè)課程設(shè)置的比較分析，從中獲得一些對(duì)完善我國(guó)財(cái)務(wù)管理專業(yè)建設(shè)有益的啟示，并在此基礎(chǔ)上展開(kāi)面向21世紀(jì)的財(cái)務(wù)管理專業(yè)課程體系的研究。

一、美國(guó)高校本科財(cái)務(wù)管理專業(yè)課程設(shè)置的現(xiàn)狀分析

根據(jù)US NEWS最新美國(guó)大學(xué)商科排名，本文選取了美國(guó)的賓夕法尼亞大學(xué)、紐約大學(xué)、斯坦福大學(xué)、德克薩斯大學(xué)、佛吉尼亞大學(xué)和卡內(nèi)基梅隆大學(xué)共六所高校為研究對(duì)象。通過(guò)搜集、整理和對(duì)比了這些大學(xué)財(cái)務(wù)管理專業(yè)課程設(shè)置情況，得出以下結(jié)論。

1.美國(guó)高校財(cái)務(wù)管理人才培養(yǎng)目標(biāo)的側(cè)重點(diǎn)不同。經(jīng)過(guò)對(duì)資料的搜集，我們發(fā)現(xiàn)：美國(guó)各高校對(duì)所培養(yǎng)的財(cái)務(wù)管理人才應(yīng)具備的能力比較相似，例如應(yīng)具備扎實(shí)的專業(yè)基礎(chǔ)和較高的解決問(wèn)題的能力。但在具體方面也存在著一些差異：

從培養(yǎng)技能上來(lái)看，賓夕法尼亞大學(xué)強(qiáng)調(diào)培養(yǎng)“在財(cái)務(wù)工作方面要能擔(dān)任風(fēng)險(xiǎn)資本運(yùn)作、公司兼并與收購(gòu)以及國(guó)內(nèi)外的管理咨詢等技能”；德克薩斯大學(xué)則強(qiáng)調(diào)“學(xué)生要掌握財(cái)務(wù)學(xué)的理論框架、分析工具及解決一系列財(cái)務(wù)問(wèn)題的技能”。

從畢業(yè)生去向角度來(lái)看，美國(guó)高校將學(xué)生畢業(yè)后的去向定位較為明確，如賓夕法尼亞大學(xué)強(qiáng)調(diào)培養(yǎng)的學(xué)生能在“資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)、國(guó)際商業(yè)投資銀行、工商企業(yè)和金融機(jī)構(gòu)以及政府和法律部門”從事相關(guān)工作；德克薩斯大學(xué)則強(qiáng)調(diào)培養(yǎng)的學(xué)生能在“非金融性公司、金融服務(wù)機(jī)構(gòu)、能源公司及房地產(chǎn)公司”，而另一些高校則在培養(yǎng)目標(biāo)中明確說(shuō)明學(xué)生適于從事的工作。

2.美國(guó)高校的財(cái)務(wù)管理專業(yè)必修課較少，且存在一定差異。美國(guó)各高校的財(cái)務(wù)管理課程在專業(yè)必修課設(shè)置上有一定的差異，但是其主要特點(diǎn)是要求的必修課程數(shù)量較少。例如，賓夕法尼亞大學(xué)、紐約大學(xué)、德克薩斯大學(xué)、卡內(nèi)基梅隆大學(xué)和斯坦福大學(xué)的專業(yè)必修課不超過(guò)5門，這些大學(xué)除了都設(shè)有公司財(cái)務(wù)外，其他必修課存在一定差異，如賓夕法尼亞大學(xué)的專業(yè)必修課程包括貨幣經(jīng)濟(jì)學(xué)與全球經(jīng)濟(jì)；德克薩斯大學(xué)的專業(yè)必修課程包括財(cái)務(wù)（金融）實(shí)習(xí)、投資管理和綜合財(cái)務(wù)；紐約大學(xué)則包括金融市場(chǎng)基礎(chǔ)?？梢?jiàn)，美國(guó)高校在財(cái)務(wù)學(xué)的課程教學(xué)中傾向于讓學(xué)生具備扎實(shí)的現(xiàn)代財(cái)務(wù)基礎(chǔ)理論和方法，并就其培養(yǎng)方向的不同設(shè)置了特色化的基礎(chǔ)必修課程。

3.美國(guó)高校財(cái)務(wù)管理專業(yè)選修課多，覆蓋面廣。美國(guó)大學(xué)可供學(xué)生選擇的專業(yè)選修課非常多，幾乎涵蓋了整個(gè)財(cái)務(wù)管理的各個(gè)領(lǐng)域，如公司理財(cái)、國(guó)際金融、投資學(xué)和證券等領(lǐng)域，并且融合了經(jīng)濟(jì)學(xué)和管理學(xué)的內(nèi)容。如賓夕法尼亞大學(xué)的專業(yè)選修課包括商業(yè)經(jīng)濟(jì)學(xué)，高級(jí)公司理財(cái)，投資管理，金融衍生工具，公司估價(jià)，國(guó)際金融，房地產(chǎn)投資：分析與融資，國(guó)際金融市場(chǎng)，國(guó)際銀行學(xué)，市財(cái)政政策，固定收益證券，投資資金，行為金融學(xué)，風(fēng)險(xiǎn)資本與金融創(chuàng)新，兼并與收購(gòu)，金融工程，金融監(jiān)管研究等；德克薩斯大學(xué)的專業(yè)選修課包括貨幣、銀行和經(jīng)濟(jì)條件，貨幣和資本市場(chǎng)，財(cái)務(wù)（金融）高級(jí)主題，國(guó)際金融學(xué)的前沿研究，大公司財(cái)務(wù)計(jì)劃和政策，中小企業(yè)財(cái)務(wù)計(jì)劃和政策，銀行和金融中介機(jī)構(gòu)，國(guó)際金融，高級(jí)組合管理和投資分析：理論和應(yīng)用，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，證券分析，財(cái)務(wù)分析，房地產(chǎn)估價(jià)和投資，房地產(chǎn)融資與聯(lián)合組織等；斯坦福大學(xué)的專業(yè)選修課包括商務(wù)經(jīng)濟(jì)學(xué)，高級(jí)公司理財(cái)，投資管理，衍生金融工具，公司價(jià)值評(píng)估，國(guó)際公司，房地產(chǎn)投資：分析與融資，國(guó)際金融市場(chǎng)，國(guó)際銀行業(yè)，城市財(cái)務(wù)政策，固定收益證券，經(jīng)費(fèi)投資，行為金融學(xué)，風(fēng)險(xiǎn)資本與創(chuàng)新融資，買斷與并購(gòu)金融，公司重構(gòu)，金融工程，金融自學(xué)輔導(dǎo)等。

二、我國(guó)高校本科財(cái)務(wù)管理課程體系與美國(guó)高校的差異

我們搜集整理了我國(guó)廈門大學(xué)、中國(guó)人民大學(xué)、上海財(cái)經(jīng)大學(xué)、中央財(cái)經(jīng)大學(xué)、中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)和東北財(cái)經(jīng)大學(xué)等10余所高校本科財(cái)務(wù)管理課程設(shè)置與美國(guó)高校的課程設(shè)置進(jìn)行對(duì)比，得出以下結(jié)論。

1.我國(guó)高校財(cái)務(wù)管理專業(yè)必修課程設(shè)置較多。在專業(yè)必修課程設(shè)置方面，與美國(guó)較少的專業(yè)必修課不同，我國(guó)高校的專業(yè)必修課都在8門以上。而且必修課程學(xué)生除了需要學(xué)習(xí)一些財(cái)務(wù)管理方面的課程之后，會(huì)計(jì)方面的課程也是必不可少的，并且各大高校的專業(yè)必修課所包含和涉及的內(nèi)容領(lǐng)域并不完全相同。例如，中國(guó)人民大學(xué)的財(cái)務(wù)學(xué)專業(yè)必修課包括財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)學(xué)、初級(jí)財(cái)務(wù)管理學(xué)、中級(jí)財(cái)務(wù)管理學(xué)、高級(jí)財(cái)務(wù)管理學(xué)、成本管理學(xué)、國(guó)際財(cái)務(wù)管理學(xué)、財(cái)務(wù)分析學(xué)、證券投資學(xué)、計(jì)算機(jī)財(cái)務(wù)管理學(xué)等；上海財(cái)經(jīng)大學(xué)的財(cái)務(wù)學(xué)專業(yè)必修課包括財(cái)務(wù)分析與運(yùn)算、公司財(cái)務(wù)、財(cái)務(wù)工程學(xué)、稅務(wù)籌劃、財(cái)務(wù)決策支持系統(tǒng)、基礎(chǔ)會(huì)計(jì)、中級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、成本會(huì)計(jì)、跨國(guó)公司財(cái)務(wù)等；東北財(cái)經(jīng)大學(xué)的財(cái)務(wù)學(xué)專業(yè)必修課包括財(cái)務(wù)管理專業(yè)導(dǎo)論、公司理財(cái)、管理會(huì)計(jì)、國(guó)際財(cái)務(wù)管理、資產(chǎn)評(píng)估基礎(chǔ)、財(cái)務(wù)分析、財(cái)務(wù)模型分析與設(shè)計(jì)等。

2.我國(guó)高校財(cái)務(wù)管理專業(yè)選修課范圍狹小。與美國(guó)大學(xué)龐大的選修課程體系相比，我國(guó)大學(xué)的選修課程有一定的局限性，各所高校沒(méi)有將財(cái)務(wù)管理所涉及的全部領(lǐng)域如投資、證券、兼并與收購(gòu)和國(guó)際金融領(lǐng)域的課程全部列入選修課體系，而只有一些管理學(xué)方面的課程，相關(guān)的經(jīng)濟(jì)學(xué)課程也較少。例如，中國(guó)人民大學(xué)將人力資源管理概論、企業(yè)戰(zhàn)略管理、組織行為學(xué)概論、經(jīng)濟(jì)法概論、稅法、貨幣銀行學(xué)等作為專業(yè)選修課；上海財(cái)經(jīng)大學(xué)將企業(yè)價(jià)值評(píng)估、個(gè)人理財(cái)、兼并與收購(gòu)、高級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、公司治理、審計(jì)學(xué)、金融市場(chǎng)學(xué)等作為專業(yè)選修課；東北財(cái)經(jīng)大學(xué)將成本會(huì)計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制、審計(jì)學(xué)概論、資產(chǎn)評(píng)估實(shí)務(wù)、高級(jí)財(cái)務(wù)管理等作為專業(yè)選修課。

3.我國(guó)高校財(cái)務(wù)管理專業(yè)課程內(nèi)容缺乏科學(xué)性。我國(guó)高校目前財(cái)務(wù)學(xué)課程內(nèi)容較陳舊，未能及時(shí)體現(xiàn)與反映國(guó)內(nèi)外財(cái)務(wù)理論與實(shí)務(wù)發(fā)展的先進(jìn)成果，例如對(duì)于理論實(shí)務(wù)界較為前沿的計(jì)量金融、貨幣與資本市場(chǎng)、運(yùn)營(yíng)管理、投資學(xué)和財(cái)務(wù)（金融）專題講座等課程均未開(kāi)設(shè)，與不斷變革的市場(chǎng)環(huán)境以及人才培養(yǎng)目標(biāo)脫節(jié)。財(cái)務(wù)學(xué)專業(yè)課程內(nèi)容龐雜，大多數(shù)教材作者只求全、厚、廣，而忽略了知識(shí)體系存在交叉。如財(cái)務(wù)管理與管理會(huì)計(jì)相關(guān)內(nèi)容存在重復(fù)，加重了學(xué)生的學(xué)習(xí)負(fù)擔(dān)，并且知識(shí)體系間沒(méi)有基礎(chǔ)和高級(jí)的層次劃分。

三、美國(guó)財(cái)務(wù)學(xué)課程設(shè)置對(duì)我國(guó)的啟示

1.明確的培養(yǎng)目標(biāo)至關(guān)重要。美國(guó)財(cái)務(wù)管理課程的培養(yǎng)目標(biāo)大可概括為，為公司財(cái)務(wù)管理和分析、投資銀行和財(cái)務(wù)咨詢培養(yǎng)專業(yè)人才，讓學(xué)生能夠在各類企業(yè)財(cái)務(wù)部門及銀行從事相關(guān)的財(cái)務(wù)工作。讓學(xué)生獲得在商業(yè)和投資運(yùn)行方面、金融機(jī)構(gòu)和資本市場(chǎng)方面，基本的經(jīng)濟(jì)和金融組織框架方面的一個(gè)綜合的理解。通過(guò)這些明確的培養(yǎng)目標(biāo)，學(xué)生可以清楚地了解到自己在結(jié)束本科階段的學(xué)習(xí)之后能夠具備哪些能力，并且今后能夠活躍在哪些工作領(lǐng)域。同時(shí)，如果學(xué)校的培養(yǎng)目標(biāo)與學(xué)生的期望恰好相似，會(huì)大大激發(fā)學(xué)生的學(xué)習(xí)興趣。

2.完善的專業(yè)課程體系設(shè)置是學(xué)生深入學(xué)習(xí)的基礎(chǔ)。從以上現(xiàn)狀分析可以看出，美國(guó)高校的專業(yè)課程設(shè)置除將一些重要的課程設(shè)置在專業(yè)必修課程中之外，另一些有分量的課程也會(huì)在選修課體系中出現(xiàn)，這與我國(guó)的重要課程集中在專業(yè)必修課程中的現(xiàn)狀大不相同。在美國(guó)高校中，專業(yè)必修課程通常只有幾門，學(xué)生可以全權(quán)根據(jù)自己的意愿來(lái)選擇后續(xù)學(xué)習(xí)的課程，而在我國(guó)高校中，部分在美國(guó)高校中屬于選修部分的課程直接被列入到了必修課程體系當(dāng)中，學(xué)生即使不想修讀，也別無(wú)選擇，這樣的課程設(shè)置可能會(huì)加重學(xué)生的抵觸情緒。

另外，我國(guó)高校選修課程的可選性也遠(yuǎn)遠(yuǎn)不如美國(guó)高校，在美國(guó)高校的選修課中，所涉及的每一個(gè)領(lǐng)域，例如管理、經(jīng)濟(jì)、投資和金融等可能有三至四門相關(guān)課程可供選擇，但在國(guó)內(nèi)大學(xué)，可能僅有一門與之相關(guān)的課程可供選擇。多門課程的學(xué)習(xí)毋庸置疑要比一門相關(guān)課程學(xué)習(xí)所帶來(lái)的效果要明顯，學(xué)生獲得的知識(shí)更加廣泛，對(duì)于某一領(lǐng)域的理解更為深刻。

3.提供選課咨詢是學(xué)生選課的關(guān)鍵。國(guó)內(nèi)大學(xué)的選課系統(tǒng)中通常只顯示課程名稱，對(duì)課程整體的描述或與之相關(guān)的信息寥寥無(wú)幾。這種信息不對(duì)稱的現(xiàn)象會(huì)引發(fā)一系列的問(wèn)題，例如學(xué)生不清楚課程性質(zhì)和內(nèi)容，不清楚選修哪些課程會(huì)對(duì)日后的職業(yè)規(guī)劃產(chǎn)生幫助等，這個(gè)弊端會(huì)使學(xué)生在選課時(shí)出現(xiàn)盲目選擇的現(xiàn)象。在美國(guó)，像紐約大學(xué)和佛吉尼亞大學(xué)在學(xué)生選課前會(huì)安排一些導(dǎo)師或者小組來(lái)提供個(gè)性化的專業(yè)選課指導(dǎo)，通過(guò)解答學(xué)生對(duì)課程的疑問(wèn)，并與學(xué)生探討其所期望的發(fā)展方向，為學(xué)生的選課方案提供參考意見(jiàn)或進(jìn)行指導(dǎo)。

4.專業(yè)方向細(xì)分有利于專業(yè)型人才的培養(yǎng)。美國(guó)高校在財(cái)務(wù)專業(yè)下設(shè)置一些專業(yè)方向，這樣主攻各個(gè)專業(yè)方向?qū)W生的核心課程就集中在這一方向上。如密歇根大學(xué)以職業(yè)路線安排專業(yè)方向，一共分為一般財(cái)務(wù)、投資銀行、公司財(cái)務(wù)、股票分析師、基金經(jīng)理、銷售與貿(mào)易、房地產(chǎn)、銀行與保險(xiǎn)、企業(yè)家等九個(gè)方向，在課程設(shè)置上也是按照這九個(gè)方向分別設(shè)置核心課程、基本課程和推薦課程。德克薩斯大學(xué)在財(cái)務(wù)（金融）專業(yè)下分為六個(gè)方向：公司財(cái)務(wù)和投資銀行、能源財(cái)務(wù)、投資經(jīng)理、金融市場(chǎng)/銀行、房地產(chǎn)、一般財(cái)務(wù)。

專業(yè)方向的劃分不僅符合了市場(chǎng)的各種需求，更重要的是，明確的方向是學(xué)生快速、順利地找到自己的定位的關(guān)鍵。而在我國(guó)，財(cái)務(wù)管理專業(yè)下并沒(méi)有眾多分支。學(xué)生在選課時(shí)分不清方向，缺乏主攻某一領(lǐng)域的意識(shí)，沒(méi)有擅長(zhǎng)的技能等現(xiàn)象屢見(jiàn)不鮮，這些現(xiàn)象阻礙了我國(guó)財(cái)務(wù)管理專業(yè)型人才培養(yǎng)的腳步。

5.理論教學(xué)與實(shí)踐教學(xué)應(yīng)緊密結(jié)合。國(guó)外大學(xué)的一些教學(xué)模式很值得我們借鑒，如紐約大學(xué)有專門的財(cái)務(wù)（金融）的獨(dú)立研究項(xiàng)目作為專業(yè)選修課，這個(gè)研究項(xiàng)目鼓勵(lì)學(xué)生在財(cái)務(wù)（金融）領(lǐng)域選擇感興趣的課題進(jìn)行獨(dú)立的研究，在研究的過(guò)程中會(huì)有老師一對(duì)一的輔導(dǎo)，考評(píng)成績(jī)合格即可得到相應(yīng)的學(xué)分。

參考國(guó)外的教學(xué)模式，筆者認(rèn)為我國(guó)高校應(yīng)該加強(qiáng)實(shí)踐教學(xué)，一方面學(xué)校應(yīng)該為學(xué)生構(gòu)建多元化的實(shí)踐平臺(tái)，如在銀行、管理咨詢公司、證券交易所等單位建立實(shí)習(xí)基地，讓學(xué)生真正參與到實(shí)踐中，縮短書(shū)本和實(shí)踐的距離；另一方面學(xué)?？梢越⒅T如籌資談判、投資分析、財(cái)務(wù)分析等模擬實(shí)驗(yàn)室，讓學(xué)生有身臨其境的學(xué)習(xí)感受，從而培養(yǎng)其分析決策能力、團(tuán)隊(duì)合作能力、應(yīng)變能力等。

綜上所述，國(guó)外高校財(cái)務(wù)管理專業(yè)豐富多樣的選修課程和明確的培養(yǎng)目標(biāo)和學(xué)生發(fā)展方向是我國(guó)在財(cái)務(wù)學(xué)專業(yè)課程設(shè)置上需要借鑒的地方。讓學(xué)生明確自己今后所發(fā)展的方向，并且為學(xué)生提供相關(guān)課程的學(xué)習(xí)機(jī)會(huì)，才會(huì)為我國(guó)財(cái)務(wù)管理人才市場(chǎng)培養(yǎng)出優(yōu)秀的專業(yè)人才。

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第5篇：地產(chǎn)公司財(cái)務(wù)分析范文

一、財(cái)務(wù)組織架構(gòu)

根據(jù)公司未來(lái)財(cái)務(wù)管理發(fā)展的需要，對(duì)現(xiàn)有的財(cái)務(wù)組織架構(gòu)及崗位設(shè)置進(jìn)行一定程度的優(yōu)化。

在總公司層面，借鑒國(guó)際領(lǐng)先實(shí)踐，對(duì)相似的財(cái)務(wù)管理職能進(jìn)行聚合，形成相輔相成的四大財(cái)務(wù)管理二級(jí)部室―會(huì)計(jì)核算室、資金管理室、資產(chǎn)管理室、預(yù)算管理室，一個(gè)專業(yè)部室―基建管理室，從而使得財(cái)務(wù)管理的線條更加清晰，財(cái)務(wù)管理人員的發(fā)展路徑更加明確。

在分子公司層面，運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)業(yè)務(wù)等的財(cái)務(wù)組織機(jī)構(gòu)設(shè)置則與總公司基本保持一致，其財(cái)務(wù)管理的自主性相對(duì)較高，成為業(yè)務(wù)的伙伴。

二、財(cái)務(wù)核算管理

公司借助信息化建設(shè)，結(jié)合會(huì)計(jì)核算手冊(cè)，推行財(cái)務(wù)核算標(biāo)準(zhǔn)化管理。以保證會(huì)計(jì)信息質(zhì)量為基礎(chǔ)，全面梳理財(cái)務(wù)核算內(nèi)容，細(xì)化崗位并制定相應(yīng)工作標(biāo)準(zhǔn)，明確工作流程并制定相應(yīng)管理標(biāo)準(zhǔn)，建立嚴(yán)密的會(huì)計(jì)核算控制系統(tǒng)。實(shí)現(xiàn)母子公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)邏輯統(tǒng)一、口徑一致，對(duì)各分子公司的會(huì)計(jì)報(bào)表和相關(guān)財(cái)務(wù)信息定期收集、匯總，并及時(shí)提供給公司管理層，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)。

三、全面預(yù)算管理

全面預(yù)算管理是集團(tuán)公司實(shí)施內(nèi)部控制的重要方法。根據(jù)國(guó)家的經(jīng)濟(jì)政策和產(chǎn)業(yè)政策，結(jié)合公司戰(zhàn)略規(guī)劃，逐步搭建全面預(yù)算管理體系，涵蓋公司總部和各分子公司。細(xì)化公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，明確各分子公司權(quán)責(zé)并為其提供具體的工作目標(biāo)，為執(zhí)行過(guò)程中的管理監(jiān)控提供基礎(chǔ)，為分子公司績(jī)效考核提供參考標(biāo)準(zhǔn)。

隨著公司業(yè)務(wù)的逐步拓展，預(yù)算管理要適應(yīng)管理決策需求，結(jié)合特定業(yè)務(wù)建立獨(dú)立的預(yù)測(cè)模型，支持管理層對(duì)重要事項(xiàng)的決策。

四、資金管理

資金管理的目標(biāo)是控制整個(gè)資金系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)內(nèi)資金資源的有效調(diào)配?；驹瓌t是公司的籌資、集資、融資和內(nèi)部自有資金的分配應(yīng)由公司決策層根據(jù)需要統(tǒng)一調(diào)度使用。分子公司正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所需要的周轉(zhuǎn)資金應(yīng)由各分子公司負(fù)責(zé)管理。

公司通過(guò)資金池或委托貸款等模式，逐步推進(jìn)資金集中管理，可以快速高效地控制公司的全部資金，實(shí)現(xiàn)合理的資金留存和資金使用。同時(shí)建立資金全面預(yù)算制度，實(shí)行資金動(dòng)態(tài)管理，定期開(kāi)展資金使用情況分析。結(jié)合公司信息化建設(shè)，建立以公司內(nèi)部資金管理為核心的內(nèi)部信息系統(tǒng)，從而實(shí)現(xiàn)公司實(shí)時(shí)內(nèi)部監(jiān)控資金動(dòng)向、節(jié)約資金成本、增強(qiáng)融資能力、提高現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)的準(zhǔn)確性。

五、資產(chǎn)管理

公司資產(chǎn)涉及基礎(chǔ)設(shè)施、生產(chǎn)設(shè)備、運(yùn)輸工具、辦公資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等，特點(diǎn)為數(shù)量多，價(jià)值高；設(shè)備先進(jìn)，技術(shù)復(fù)雜；專業(yè)系統(tǒng)多，專業(yè)化程度高；安全性高；運(yùn)營(yíng)效率高；風(fēng)險(xiǎn)廣泛，社會(huì)關(guān)注度高。這些特點(diǎn)決定了需要做到資產(chǎn)安全與效率兼顧，達(dá)到資產(chǎn)使用價(jià)值最大化。

綜上，公司可采用以下措施：一，規(guī)范管理原則和職責(zé)劃分，標(biāo)準(zhǔn)化固定資產(chǎn)分類、編碼，對(duì)固定資產(chǎn)的項(xiàng)目立項(xiàng)、建設(shè)和轉(zhuǎn)固、退役報(bào)廢、處置等環(huán)節(jié)進(jìn)行全過(guò)程管理，將資產(chǎn)建設(shè)與資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)有機(jī)結(jié)合。二，借助信息化建設(shè)，并建立定期盤點(diǎn)制度，使資產(chǎn)價(jià)值管理與資產(chǎn)實(shí)物管理聯(lián)動(dòng)，帳、卡、物動(dòng)態(tài)一致。三，建立固定資產(chǎn)三級(jí)管理制度（基層使用部門、實(shí)物歸口管理部門、財(cái)務(wù)部門）和歸口分級(jí)管理，有效約束“實(shí)物管理、價(jià)值管理、使用部門”三個(gè)層面。歸口分級(jí)管理一方面是歸口管理，各歸口管理的部門要對(duì)所分管的固定資產(chǎn)負(fù)責(zé)，保證固定資產(chǎn)的安全完整。另一方面是在歸口管理的基礎(chǔ)上，按照固定資產(chǎn)的使用地點(diǎn)，將各類固定資產(chǎn)分別交由各級(jí)使用部門、甚至班組和個(gè)人負(fù)責(zé)具體管理。四，實(shí)行集團(tuán)化管理。從全局出發(fā)，對(duì)分子公司的固定資產(chǎn)合理調(diào)劑使用。既節(jié)約購(gòu)置新設(shè)備的資金，也可以盤活分子公司的固定資產(chǎn)，提高固定資產(chǎn)利用率。

六、稅務(wù)管理

集團(tuán)公司可根據(jù)需要，設(shè)立專門的稅務(wù)管理機(jī)構(gòu)，隸屬于財(cái)務(wù)投資部，公司總部及分子公司應(yīng)設(shè)立專職人員負(fù)責(zé)稅務(wù)管理工作。充分發(fā)揮稅務(wù)管理在公司財(cái)務(wù)管理中的重要作用，在納稅義務(wù)發(fā)生前對(duì)籌資、投資、運(yùn)營(yíng)、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)等財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行籌劃和安排。

分子公司建立稅務(wù)分析報(bào)告制度，定期對(duì)本單位稅務(wù)情況進(jìn)行分析。當(dāng)稅負(fù)出現(xiàn)異常變動(dòng)時(shí)，應(yīng)及時(shí)分析并向公司總部財(cái)務(wù)投資部提交稅務(wù)分析報(bào)告。公司總部財(cái)務(wù)投資部統(tǒng)一聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)對(duì)各單位進(jìn)行稅務(wù)稽核。分子公司審計(jì)過(guò)程中出現(xiàn)重大問(wèn)題要及時(shí)與公司總部溝通；分子公司稅務(wù)稽核報(bào)告須經(jīng)公司總部審核確認(rèn)，正式稽核報(bào)告要交公司總部財(cái)務(wù)投資部備案。

七、推進(jìn)財(cái)務(wù)人員規(guī)劃，實(shí)現(xiàn)人員有效配置。

為實(shí)現(xiàn)公司發(fā)展戰(zhàn)略，財(cái)務(wù)管理組織和崗位的設(shè)置要與財(cái)務(wù)職能、管理流程相匹配，財(cái)務(wù)人員要有綜合的專業(yè)能力，能夠提供決策支持。財(cái)務(wù)人員的配置也要提前籌劃，統(tǒng)一規(guī)劃財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置及職能，合理確定需要配備的財(cái)務(wù)人員和相應(yīng)的專業(yè)素養(yǎng)，由公司相關(guān)部門制定合理的人員招聘和培養(yǎng)計(jì)劃，確保財(cái)務(wù)工作能夠契合公司發(fā)展需求。

第6篇：地產(chǎn)公司財(cái)務(wù)分析范文

1、建立健全了財(cái)務(wù)各項(xiàng)會(huì)計(jì)核算賬簿，對(duì)成本費(fèi)用明細(xì)進(jìn)行合理有效的分類，使成本費(fèi)用核算口徑一致。

2、建立和完善各項(xiàng)報(bào)銷單據(jù)，為加強(qiáng)內(nèi)部管理做好前期工作。

3、設(shè)置了資金計(jì)劃表格及辦法，為公司規(guī)范化管理、統(tǒng)籌及高效地運(yùn)用資金、提高運(yùn)營(yíng)績(jī)效、，鋪下了良好的基礎(chǔ)。

公司實(shí)行“資金計(jì)劃管理”，說(shuō)明公司決策層對(duì)財(cái)務(wù)管理工作的重視，為使各部門管理人員充分地認(rèn)識(shí)資金計(jì)劃的重要性，財(cái)務(wù)親自擬定了各項(xiàng)具體實(shí)施細(xì)則，同時(shí)在財(cái)務(wù)部例會(huì)上對(duì)全體財(cái)務(wù)人員提出做好基礎(chǔ)工作的同時(shí)要提高管理及服務(wù)意識(shí)，要求財(cái)務(wù)人員在思想上要高度重視資金計(jì)劃管理，按月做好資金計(jì)劃的匯總與分析工作并及時(shí)上報(bào)公司決策層。

4、根據(jù)房地產(chǎn)行業(yè)的特殊性結(jié)合公司管理要求對(duì)開(kāi)發(fā)成本、期間費(fèi)用的會(huì)計(jì)二級(jí)、三級(jí)明細(xì)科目進(jìn)行梳理，并對(duì)明細(xì)科目統(tǒng)一核算口徑，保證數(shù)據(jù)歸集及分析對(duì)比前后的一致。

5、對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表體系的完善、對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)表的格式及其內(nèi)容進(jìn)行再調(diào)整、增加了各項(xiàng)內(nèi)部管理報(bào)表和財(cái)務(wù)分析報(bào)告，充分反映公司整體項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)績(jī)效情況、細(xì)致反映公司資金往來(lái)及成本費(fèi)用等具體指標(biāo)變動(dòng)。其目的，一是要符合財(cái)務(wù)管理的要求;二是要滿足管理層對(duì)項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)情況的了解和分析。

第7篇：地產(chǎn)公司財(cái)務(wù)分析范文

【關(guān)鍵詞】基本面分析 技術(shù)分析 財(cái)務(wù)分析 風(fēng)險(xiǎn)與收益

相比于房地產(chǎn)、基金以及銀行理財(cái)產(chǎn)品，股票市場(chǎng)的投資要復(fù)雜得多。投資者需要掌握更多的知識(shí)和技能，深入理解股票市場(chǎng)的風(fēng)險(xiǎn)與收益，有自己獨(dú)立的見(jiàn)解，不能盲目跟風(fēng)，總的來(lái)說(shuō)，投資股票市場(chǎng)有以下幾種基本思路。

一、宏觀經(jīng)濟(jì)分析

眾所周知，股票市場(chǎng)是一個(gè)國(guó)家政治經(jīng)濟(jì)的晴雨表，也就是說(shuō)，一個(gè)國(guó)家的政治經(jīng)濟(jì)狀況的變動(dòng)會(huì)影響股票的價(jià)格，作為一個(gè)股票投資者，要時(shí)刻關(guān)注宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中的重要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)。比如說(shuō)，每月中旬公布的上一個(gè)月的CPI，如果CPI過(guò)高，意味著通貨膨脹或者通貨膨脹預(yù)期，無(wú)論哪種情況都會(huì)刺激股票市場(chǎng)的拉伸。

僅僅知道這些宏觀經(jīng)濟(jì)指標(biāo)是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，數(shù)據(jù)往往有滯后效應(yīng)，當(dāng)數(shù)據(jù)公布時(shí)，股票的價(jià)格已經(jīng)上升或者下降了，如果公布的數(shù)據(jù)只能在股價(jià)變動(dòng)中堅(jiān)持一兩個(gè)交易日，那么當(dāng)投資者得知公布的數(shù)據(jù)后再進(jìn)行股票操作就晚了。比如：短期利率下降，投資者建倉(cāng)買進(jìn)股票，但是，由于利率的波動(dòng)只是短期的微調(diào)，并不是整個(gè)資金市場(chǎng)資金供求情況的真實(shí)反映，利率很快就會(huì)上揚(yáng)，投資者剛買入股票，馬上發(fā)現(xiàn)利率上升了，此時(shí)拋掉股票定會(huì)遭受損失，只能繼續(xù)持有，等待清倉(cāng)時(shí)機(jī)。對(duì)于宏觀經(jīng)濟(jì)的分析必須在相關(guān)數(shù)據(jù)公布之前，也就是說(shuō)，股票投資者必須學(xué)會(huì)利用自己的邏輯去分析和預(yù)測(cè)宏觀經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行情況，根據(jù)自己的預(yù)測(cè)來(lái)操作股票，而不是等待相關(guān)經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)的公布。

二、行業(yè)分析

（一）行業(yè)分析概念

行業(yè)分析是指應(yīng)用統(tǒng)計(jì)學(xué)、計(jì)量經(jīng)濟(jì)學(xué)等分析工具對(duì)行業(yè)的運(yùn)行狀況進(jìn)行全面分析，包括生產(chǎn)、消費(fèi)、技術(shù)、銷售、行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)格局、行業(yè)政策等，通過(guò)對(duì)行業(yè)要素的分析從而發(fā)現(xiàn)行業(yè)運(yùn)行的內(nèi)在經(jīng)濟(jì)規(guī)律，進(jìn)而進(jìn)一步預(yù)測(cè)行業(yè)未來(lái)的發(fā)展趨勢(shì)。隨著科學(xué)技術(shù)的進(jìn)步，行業(yè)的更替興衰速度越來(lái)越快，在汽車出現(xiàn)以前，歐美的馬車制造業(yè)是何等的輝煌，然而時(shí)至今日，連汽車業(yè)都已進(jìn)入生命周期中的穩(wěn)定期甚至衰退期了，尤其是隨著油價(jià)的上漲，現(xiàn)在的汽車行業(yè)主要向電動(dòng)汽車轉(zhuǎn)變，那種耗油多污染大的汽車支撐不了太久。如果某個(gè)行業(yè)已處于衰退期，則這個(gè)行業(yè)中的企業(yè)，不管其資產(chǎn)多么雄厚，經(jīng)營(yíng)管理能力多么強(qiáng)，都不能擺脫其陰暗的前景。

（二）互聯(lián)網(wǎng)背景下的行業(yè)發(fā)展

隨著互聯(lián)網(wǎng)的高速發(fā)展，很多行業(yè)都在逐步的互聯(lián)網(wǎng)化，那些跟不上互聯(lián)網(wǎng)思維和節(jié)奏的行業(yè)正在苦苦掙扎。比如傳統(tǒng)的書(shū)店，現(xiàn)在的書(shū)籍愛(ài)好者都是去亞馬遜、當(dāng)當(dāng)、京東以及淘寶等網(wǎng)上書(shū)店購(gòu)買書(shū)籍，因?yàn)榫W(wǎng)上買書(shū)比實(shí)體書(shū)店更便宜，隨著物流的發(fā)展，網(wǎng)上購(gòu)書(shū)速度也越來(lái)越快，一般24小時(shí)就能送貨到家，這比你去實(shí)體店更節(jié)省時(shí)間。俗話說(shuō)：女怕嫁錯(cuò)郎，男怕入錯(cuò)行。股票操作更是如此，如果購(gòu)買了錯(cuò)誤行業(yè)的股票，被套牢的風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)增加，像高耗能汽車、書(shū)店等傳統(tǒng)行業(yè)的股票，即使短期內(nèi)股價(jià)在上升，投資者也只能進(jìn)行短線操作，不易進(jìn)行中長(zhǎng)期投資。當(dāng)然，如果傳統(tǒng)行業(yè)的上市公司能夠及時(shí)地跟隨時(shí)代潮流和科技的進(jìn)步，在恰當(dāng)?shù)臅r(shí)機(jī)進(jìn)行轉(zhuǎn)型，仍然是有利可圖的。

三、公司基本面分析

在對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況和自己熟悉或者想要投資的行業(yè)進(jìn)行全面分析后，投資者需要在自己選擇的行業(yè)內(nèi)挑選上市公司，這就需要投資者對(duì)感興趣的上市公司進(jìn)行基本面分析。

（一）公司競(jìng)爭(zhēng)地位分析

在自由競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)，優(yōu)勝劣汰、適者生存。在本行業(yè)沒(méi)有足夠的競(jìng)爭(zhēng)力，即使是朝陽(yáng)行業(yè)的上市公司也會(huì)很快被淘汰。研究公司在本行業(yè)的地位主要從以下兩個(gè)方面入手。第一，公司的技術(shù)水平，那些緊跟技術(shù)潮流，采用和擁有先進(jìn)技術(shù)的公司更有機(jī)會(huì)在本行業(yè)走得更快更遠(yuǎn)。第二，公司的市場(chǎng)開(kāi)拓能力，產(chǎn)品的銷量最終決定公司的收入和利潤(rùn)，上市公司要保持在本行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力，必須不斷開(kāi)拓新的市場(chǎng)，持續(xù)擴(kuò)大市場(chǎng)占有率。

（二）公司財(cái)務(wù)分析

投資者需要通過(guò)對(duì)股份公司的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析，來(lái)了解該公司的財(cái)務(wù)情況、經(jīng)營(yíng)效果，進(jìn)而了解財(cái)務(wù)報(bào)告中各項(xiàng)的變動(dòng)對(duì)股票價(jià)格的有利和不利影響，并最終做出買進(jìn)或賣出的決定。要進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，投資者需要有足夠的相關(guān)知識(shí)儲(chǔ)備，包括基本的會(huì)計(jì)知識(shí)、財(cái)務(wù)管理以及財(cái)務(wù)分析方面的知識(shí)甚至人力資源管理和市場(chǎng)營(yíng)銷方面的知識(shí)。雖然根據(jù)上市公司公布的數(shù)據(jù)并不能完全弄明白上市公司的真實(shí)情況，但是通過(guò)財(cái)務(wù)分析可以讓投資者避免一些顯而易見(jiàn)的投資錯(cuò)誤。

四、技術(shù)分析

（一）技術(shù)分析的概念

所謂技術(shù)分析，是相對(duì)于宏觀經(jīng)濟(jì)和行業(yè)等基本分析而言的，基本分析著重于對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)情況以及各個(gè)公司的經(jīng)營(yíng)管理狀況、行業(yè)動(dòng)態(tài)等因素進(jìn)行分析，以此來(lái)研究股票的價(jià)值，衡量股價(jià)的高低。而技術(shù)分析則是透過(guò)圖表或技術(shù)指標(biāo)的記錄，研究市場(chǎng)過(guò)去及現(xiàn)在的行為反應(yīng)，以推測(cè)未來(lái)股價(jià)的變動(dòng)趨勢(shì)，技術(shù)指標(biāo)主要是根據(jù)過(guò)去的股價(jià)、成交量或漲跌指數(shù)等數(shù)據(jù)計(jì)算而得。因此，投資者在進(jìn)行技術(shù)分析時(shí)只關(guān)心股票市場(chǎng)本身的變化，而不考慮會(huì)對(duì)股價(jià)產(chǎn)生某種影響的經(jīng)濟(jì)、政治等各種外部因素。技術(shù)分析理論包括道氏理論、波浪理論、江恩法則等，主要分析方法有K線分析、均線分析、形態(tài)分析、切線理論、量?jī)r(jià)關(guān)系分析等，技術(shù)分析的指標(biāo)類型非常多，比如：趨勢(shì)型指標(biāo)、人氣型指標(biāo)以及超買超賣型指標(biāo)等。

（二）技術(shù)分析的優(yōu)缺點(diǎn)

偏重技術(shù)分析的投資者之所以要購(gòu)買某只股票，不是因?yàn)樵摴善庇袃r(jià)值，而是該投資者認(rèn)為其他人都認(rèn)為這只股票有價(jià)值，其他的投資者會(huì)以更高的價(jià)格來(lái)購(gòu)買這只股票。技術(shù)分析的美妙之處在于，只要有足夠多的投資者相信技術(shù)指標(biāo)并按照指標(biāo)進(jìn)行操作，那么技術(shù)分析就會(huì)有效，通俗地說(shuō)就是，如果大家都認(rèn)為某只股票會(huì)漲，大家都去購(gòu)買，這只股票就真的會(huì)上漲，而且這種股價(jià)的上漲和上市公司本身的表現(xiàn)好壞以及公司內(nèi)在的價(jià)值沒(méi)有關(guān)系。

技術(shù)分析的缺陷在于，股票市場(chǎng)是所有投資者的綜合博弈，技術(shù)分析方法和技術(shù)指標(biāo)繁多，而且根據(jù)不同的技術(shù)指標(biāo)用不同的方法進(jìn)行分析，得出的結(jié)論五花八門甚至相互矛盾，這就讓投資者無(wú)法決策。對(duì)于中長(zhǎng)期投資，技術(shù)分析必須滿足三個(gè)前提。第一，市場(chǎng)行為包容消化一切，也就是說(shuō)，所有的信息都會(huì)在股價(jià)上表現(xiàn)出來(lái)；第二，價(jià)格以趨勢(shì)方式演變，股價(jià)的波動(dòng)不會(huì)突然出現(xiàn)逆轉(zhuǎn)；第三，歷史會(huì)重演，只要未來(lái)出現(xiàn)相同狀況，在歷史上發(fā)生的事情在未來(lái)會(huì)再發(fā)生。但是，這三個(gè)前提很難同時(shí)成立，所以，對(duì)于中長(zhǎng)期投資者而言，技術(shù)分析并不是最佳策略。

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第8篇：地產(chǎn)公司財(cái)務(wù)分析范文

關(guān)鍵詞：房地產(chǎn)公司；萬(wàn)科公司；財(cái)務(wù)管理與風(fēng)險(xiǎn)控制

房地產(chǎn)業(yè)是國(guó)民經(jīng)濟(jì)的支柱產(chǎn)業(yè)，房地產(chǎn)企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r決定著國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)能否穩(wěn)定發(fā)展。新世紀(jì)以來(lái)，我國(guó)房地產(chǎn)行業(yè)越加蓬勃發(fā)展，特別是在全球經(jīng)濟(jì)危機(jī)來(lái)襲的2008年，房地產(chǎn)企業(yè)更是在拉動(dòng)我國(guó)GDP增長(zhǎng)上貢獻(xiàn)了巨大的力量。然而，人民生活的迫切需求決定了中國(guó)政府必然的政策傾斜，這使未來(lái)房地產(chǎn)企業(yè)前景普遍不被看好，所以財(cái)務(wù)管理與風(fēng)險(xiǎn)控制將成為其主要必修課。特別是房地產(chǎn)企業(yè)由于資金周轉(zhuǎn)率比較低、過(guò)度使用財(cái)務(wù)杠桿、企業(yè)負(fù)債比重大、現(xiàn)金流不均衡等特點(diǎn)，使其承擔(dān)了較高的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，從而給企業(yè)經(jīng)營(yíng)造成了極大的沖擊，進(jìn)而間接沖擊著整個(gè)行業(yè)經(jīng)濟(jì)、資本市場(chǎng)、投資者利益甚至是社會(huì)生活。因此，如何有效評(píng)價(jià)和防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，使得房地產(chǎn)企業(yè)能夠健康有序的發(fā)展，是我們急需解決的重要問(wèn)題。

一、萬(wàn)科公司當(dāng)前財(cái)務(wù)狀況分析

以理念奠基、視道德倫理重于商業(yè)利益，是萬(wàn)科的最大特色。這一點(diǎn)也是萬(wàn)科成為房地產(chǎn)行業(yè)龍頭企業(yè)的基石。作為中國(guó)最大的房地產(chǎn)公司，萬(wàn)科的跌宕起伏會(huì)沖擊緊繃的樓市神經(jīng)，放映整個(gè)行業(yè)的側(cè)影，所以評(píng)價(jià)萬(wàn)科公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果對(duì)于預(yù)測(cè)中國(guó)房地產(chǎn)行業(yè)的發(fā)展具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。我們首先將對(duì)萬(wàn)科進(jìn)行細(xì)致的財(cái)務(wù)分析，即以其財(cái)務(wù)報(bào)告和其他資料為依據(jù)和起點(diǎn)，將大量的報(bào)表數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換成對(duì)決策有用的信息，以便對(duì)企業(yè)的償債能力、盈利能力和抵抗風(fēng)險(xiǎn)的能力作出評(píng)價(jià)。這樣系統(tǒng)分析和評(píng)價(jià)企業(yè)過(guò)去和現(xiàn)在的經(jīng)營(yíng)成果、財(cái)務(wù)狀況及其變動(dòng)，目的是了解過(guò)去、評(píng)價(jià)現(xiàn)在、預(yù)測(cè)未來(lái)，幫助利益關(guān)系集團(tuán)改善決策。我們將從下面六個(gè)方面展開(kāi)分析：

1.資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析

從2007-2011年萬(wàn)科的資產(chǎn)總規(guī)模及其變動(dòng)表（表1）可以發(fā)現(xiàn)，自2007年以來(lái)，萬(wàn)科資產(chǎn)規(guī)?？傮w呈上升趨勢(shì)。具體地說(shuō)，如果從企業(yè)資產(chǎn)數(shù)量來(lái)看，長(zhǎng)期資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)均逐年穩(wěn)步增加，長(zhǎng)期資產(chǎn)增加的速度較穩(wěn)定，流動(dòng)資產(chǎn)變動(dòng)率則呈降-升-降的波折趨勢(shì)；如果從資產(chǎn)的類別構(gòu)成趨勢(shì)來(lái)看，資產(chǎn)總計(jì)的變動(dòng)率幾乎與流動(dòng)資產(chǎn)的變動(dòng)率保持一致，這說(shuō)明流動(dòng)資產(chǎn)占了資產(chǎn)總額的大部分，且近年來(lái)呈升-降的趨勢(shì)，占比很高，它的盈利能力和周轉(zhuǎn)效率對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)狀況起決定性作用。

由于流動(dòng)資產(chǎn)占總資產(chǎn)的大部分，所以有必要對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)的結(jié)構(gòu)進(jìn)行分析。為此，選擇幾項(xiàng)代表性較強(qiáng)的指標(biāo)來(lái)分析，包括：貨幣資金、應(yīng)收賬款、預(yù)付款項(xiàng)、其他應(yīng)收款和存貨。如表2，2007-2011年萬(wàn)科流動(dòng)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)表所示，存貨所占比重最大，達(dá)到了流動(dòng)資產(chǎn)的一半以上，于2008年達(dá)到頂峰75.71%，2009-2010年其比重緩緩下降，2011年又回升，仍高達(dá)到73.71%。其次是貨幣資金，其比例于2007-2010年較穩(wěn)定，保持在18%左右，但在2011年下降至幾乎一成。預(yù)付賬款在2008年下降，并理所當(dāng)然地達(dá)到最低2.79%，近幾年則回升并保持穩(wěn)定。應(yīng)收賬款的比例在2007-2011年一直維持在1%以下，關(guān)注意義較小。其他應(yīng)收款在2007年至2011年間，有小幅增長(zhǎng)。

表1和表2很清楚地反映了房地產(chǎn)企業(yè)受大環(huán)境的影響很大，特別是2008年的艱難。同時(shí)，貨幣資金和存貨的穩(wěn)定又表征著萬(wàn)科市場(chǎng)活動(dòng)的穩(wěn)定性和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的穩(wěn)定性。但是，總的來(lái)說(shuō)，存貨所占比例太大，這是未來(lái)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)優(yōu)化的方向。

2.償債能力分析

償債能力是指企業(yè)償還到期債務(wù)（包括本息）的能力。償債能力包括短期償債能力和長(zhǎng)期償債能力。短期償債能力是企業(yè)償付流動(dòng)負(fù)債的能力，公司能否償還短期債務(wù)，取決于公司債務(wù)的多少以及有多少可變現(xiàn)償債的流動(dòng)資產(chǎn)等。流動(dòng)比率、速動(dòng)比率是反映公司短期償債能力的常用指標(biāo)。一般情況下，流動(dòng)比率、速比率越高，則償債能力越強(qiáng)。如表3所示，萬(wàn)科的流動(dòng)比率以2009年為轉(zhuǎn)折點(diǎn)，2008年較2007年下降，2007年最高為1.96，2010和2011年在逐年下降，這說(shuō)明2011年萬(wàn)科的流動(dòng)負(fù)債增長(zhǎng)速度大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng)速度，短期償債能力有所下降。速動(dòng)比率在2009年以來(lái)也逐步降低，2011年為最低0.3702，這是因?yàn)楣矩泿刨Y金逐年下降所致?？偟膩?lái)說(shuō)，萬(wàn)科短期償債能力有所下降。

長(zhǎng)期償債能力，指企業(yè)償還長(zhǎng)期負(fù)債的能力，分析一個(gè)企業(yè)的長(zhǎng)期償債能力主要是為了確定該企業(yè)償還債務(wù)和本金的能力。企業(yè)長(zhǎng)期償債能力的衡量指標(biāo)主要為資產(chǎn)負(fù)債率和產(chǎn)權(quán)比率。如圖1所示，萬(wàn)科產(chǎn)權(quán)比率在2010-2011年大幅上升，說(shuō)明萬(wàn)科自有資本占總資產(chǎn)的比重下降，長(zhǎng)期償債能力下降。萬(wàn)科資產(chǎn)負(fù)債率近年來(lái)保持平穩(wěn)，四年來(lái)也只有小幅提升?？偟膩?lái)說(shuō)，萬(wàn)科的長(zhǎng)期償債能力近年也來(lái)有所下降。

3.成長(zhǎng)能力分析

從2007-2011年萬(wàn)科主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)表（表 4）中可以看出，萬(wàn)科實(shí)現(xiàn)了主營(yíng)業(yè)務(wù)總收入和利潤(rùn)年年增長(zhǎng)，即使成本相應(yīng)的增長(zhǎng)下，仍然保持著很高且很穩(wěn)定的利潤(rùn)增長(zhǎng)率，表現(xiàn)了良好和穩(wěn)定的成長(zhǎng)能力。當(dāng)然，萬(wàn)科的成長(zhǎng)能力仍有提高余地，我們可以發(fā)現(xiàn)，在2010年主營(yíng)總收入增長(zhǎng)率大幅下降到最低值，2011年又大幅增加到最高值，這是政府政策和市場(chǎng)協(xié)調(diào)的體現(xiàn)，但是主營(yíng)利潤(rùn)增長(zhǎng)率對(duì)應(yīng)著反而剛好表現(xiàn)相反的行為。這個(gè)原因我們可以從主營(yíng)成本增長(zhǎng)率清晰的看出：2010年成本增長(zhǎng)率為負(fù)值，即成本大大減少了，從而帶來(lái)了極大的利潤(rùn)增長(zhǎng)率，2011年則很大的成本投入拉低了利潤(rùn)增長(zhǎng)率。顯然，控制好成本增長(zhǎng)率，萬(wàn)科的成長(zhǎng)能力將出現(xiàn)質(zhì)的飛躍。

4.營(yíng)運(yùn)能力分析

應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率可以反映企業(yè)應(yīng)收賬款的變現(xiàn)速度和管理效率，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率越高，說(shuō)明企業(yè)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度快、流動(dòng)性強(qiáng)。表5顯示，萬(wàn)科的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率近年來(lái)波動(dòng)較大，2008年下降至45.8609，在2009年迅速上升并達(dá)到最高值，為59.758，2010年迅速下降至43.9611，2011年則有小幅上升，說(shuō)明公司近年來(lái)對(duì)應(yīng)收賬款的管理缺乏穩(wěn)定性。存貨周轉(zhuǎn)率近五年來(lái)呈下降趨勢(shì)，表明存貨的流通性和變現(xiàn)性有所降低，管理水平降低?？傎Y產(chǎn)周轉(zhuǎn)率也呈連年下降趨勢(shì)，說(shuō)明公司利用全部資產(chǎn)進(jìn)行經(jīng)營(yíng)的效率在降低。公司要加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)的長(zhǎng)期以及短期管理，以增強(qiáng)其經(jīng)營(yíng)效率。

5.盈利能力分析

盈利能力是指企業(yè)獲取利潤(rùn)的能力，是上市公司財(cái)務(wù)狀況中的核心指標(biāo)。從表6中可以看到，萬(wàn)科的銷售凈利率近3年都呈下降趨勢(shì)，這與原材料價(jià)格上漲引起的成本上升以及國(guó)家近年來(lái)對(duì)房地產(chǎn)的一系列調(diào)控措施有關(guān)，由此可見(jiàn)公司的主營(yíng)業(yè)務(wù)獲利能力在下降。凈資產(chǎn)收益率在2009-2011年連續(xù)上漲，主要是凈利潤(rùn)上升較多，而投資收益的下降和所得稅的上升說(shuō)明凈利潤(rùn)上升是由主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增加所致?？偟膩?lái)說(shuō)，萬(wàn)科的主營(yíng)業(yè)務(wù)獲利能力近年來(lái)有所提升，總資產(chǎn)和凈資產(chǎn)的獲利能力在上升。

6.現(xiàn)金流量分析

表7顯示：經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入流出比在2007-2009年連續(xù)增長(zhǎng)，并于2009年達(dá)到頂峰1.1842，2010年小幅下降為1.0252，2011年小幅增長(zhǎng)達(dá)1.0316，說(shuō)明2011年企業(yè)1元的經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金支出可以帶來(lái)1.0316元的流入，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生效率在2009年達(dá)到最高，近兩年來(lái)有所降低；投資活動(dòng)現(xiàn)金流入流出比在2010年達(dá)到最高，為0.5520，相當(dāng)于企業(yè)1元的投資現(xiàn)金支出僅帶來(lái)0.5520元的流入，投資活動(dòng)產(chǎn)生效率較低，說(shuō)明企業(yè)投資還處于擴(kuò)張期，投資項(xiàng)目多；籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入流出比在2007-2009年連年降低，并于2009年達(dá)到最低值0.8768，說(shuō)明還款明顯大于借款，2010年該比率增長(zhǎng)至1.8128，說(shuō)明這一年企業(yè)借款增加，2011年這一比例則接近于1，企業(yè)無(wú)資金危機(jī)。

二、萬(wàn)科公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)

上一節(jié)我們對(duì)萬(wàn)科公司進(jìn)行了基本的財(cái)務(wù)分析，接著我們將在此基礎(chǔ)上，進(jìn)行其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)。具體的說(shuō)，我們將利用李素紅等人構(gòu)建完備的基于因子分析法的房地產(chǎn)上市公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，在行業(yè)內(nèi)綜合評(píng)價(jià)萬(wàn)科公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

房地產(chǎn)上市公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系是由一系列反映房地產(chǎn)上市公司的財(cái)務(wù)指標(biāo)組成的，用來(lái)評(píng)價(jià)房地產(chǎn)上市公司在資本活動(dòng)過(guò)程中所面臨的風(fēng)險(xiǎn)。所以選取的指標(biāo)要能夠全面反映公司的經(jīng)營(yíng)情況。選擇財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)指標(biāo)的原則是：預(yù)見(jiàn)性原則、靈敏性原則、配合性原則和穩(wěn)定性原則。依據(jù)這一原則，參考一般房地產(chǎn)上市公司的績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，結(jié)合房地產(chǎn)企業(yè)自身的特點(diǎn)，最終構(gòu)建了房地產(chǎn)上市公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，其中包括了6個(gè)方面財(cái)務(wù)能力的20個(gè)財(cái)務(wù)指標(biāo)，分別是

（1）資本結(jié)構(gòu)：股東權(quán)益比率（X1）和資產(chǎn)負(fù)債率（X2）；

（2）償債能力：流動(dòng)比率（X3），速動(dòng)比率（X4），利息支付倍數(shù)（X5）和長(zhǎng)期負(fù)債比率；

（3）成長(zhǎng)能力：主營(yíng)收入增長(zhǎng)率（X6），凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率（X7）和總資產(chǎn)增長(zhǎng)率（X8）；

（4）營(yíng)運(yùn)能力：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率，存貨周轉(zhuǎn)率（X9），固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率，總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率和流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（X10）；

（5）盈利能力：總資產(chǎn)利潤(rùn)率（X11），主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率，銷售凈利率（X12）和凈資產(chǎn)報(bào)酬率（X13）；

（6）現(xiàn)金流量：經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量與負(fù)債比率和現(xiàn)金流量比率（X14）。

針對(duì)萬(wàn)科，這六個(gè)方面我們?cè)谏弦还?jié)已經(jīng)大部分詳細(xì)論述過(guò)，這給其風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)打下了基礎(chǔ)。

因子分析是主成分分析的推廣和發(fā)展，它是將具有錯(cuò)綜復(fù)雜關(guān)系的若干個(gè)指標(biāo)進(jìn)行因子分析提取公因子，再以每個(gè)因子的方差貢獻(xiàn)率作為權(quán)數(shù)與各因子得分的乘積總和構(gòu)造綜合得分函數(shù)。基于因子分析法的房地產(chǎn)上市公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)，首先進(jìn)行財(cái)務(wù)指標(biāo)的預(yù)處理，這里是將財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行無(wú)量綱化處理，然后進(jìn)行因子分析法適用性檢驗(yàn)，篩選出合適的因子做因子分析，這里我們選取的因子即上面標(biāo)注的Xi（i=1-14），未被標(biāo)注的財(cái)務(wù)指標(biāo)是未通過(guò)適用性檢驗(yàn)的因子。需要強(qiáng)調(diào)的是，這里的Xi不僅代表對(duì)應(yīng)的因子，而且它具有數(shù)值，是綜合房地產(chǎn)上市公司的實(shí)際財(cái)務(wù)情況，由專家給出的對(duì)應(yīng)因子的評(píng)價(jià)值。之后以主成分分析法構(gòu)造因子變量，即在Xi（i=1-14）因子中進(jìn)行平方和方差貢獻(xiàn)分析，提取前5個(gè)主要貢獻(xiàn)的因子，命名為Yj（j=1-5）。同樣的，這里的Yj不僅代表對(duì)應(yīng)的因子，而且它具有數(shù)值，是主成分分析得到的5個(gè)主因子的貢獻(xiàn)值。這5個(gè)主因子大體上體現(xiàn)房地產(chǎn)上市公司6個(gè)方面財(cái)務(wù)能力。需要注意的是，主成分分析法發(fā)現(xiàn)，營(yíng)運(yùn)能力的因子貢獻(xiàn)很大程度上從屬于資本結(jié)構(gòu)，這符合我國(guó)房地產(chǎn)公司的實(shí)際情況。我們將其并在一起，從而6個(gè)方面財(cái)務(wù)能力提取出了5個(gè)因子。接著我們對(duì)得到的成分組成針對(duì)5個(gè)因子進(jìn)行對(duì)應(yīng)排列，構(gòu)造旋轉(zhuǎn)成分矩陣（Aij），以便根據(jù)綜合加權(quán)公式利用此矩陣計(jì)算出各個(gè)房地產(chǎn)上市公司的主因子得分。假設(shè)主因子得分為Kj，則Kj=Xi*Aij。這里相同的字母i表示對(duì)i=1-14個(gè)一般因子進(jìn)行求和。最后，總結(jié)出房地產(chǎn)上市公司的綜合得分K=Kj*Yj。這里相同的字母j表示對(duì)j=1-5個(gè)主因子進(jìn)行求和。我們將上面萬(wàn)科的財(cái)務(wù)指標(biāo)代入后，會(huì)得到正的因子得分，這說(shuō)明萬(wàn)科公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)處于平均水平以上。這初步說(shuō)明了萬(wàn)科公司在國(guó)內(nèi)房地產(chǎn)上市公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系中，處于合格的位置。

更細(xì)致的評(píng)價(jià)是，在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的基礎(chǔ)上，引入基于聚類分析法劃分財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。聚類分析是將物理或者抽象對(duì)象的集合分成相似的對(duì)象類的過(guò)程。這里使用的聚類方法是K-均值聚類方法，它是用戶指定類別數(shù)的大樣本資料的逐步聚類分析。所謂逐步聚類分析就是先把被聚對(duì)象進(jìn)行初始分類，然后逐步調(diào)整，得到最終K個(gè)分類?？紤]國(guó)內(nèi)房地產(chǎn)行業(yè)，上面由因子得分（K）及其貢獻(xiàn)率可以得出了國(guó)內(nèi)房地產(chǎn)上市公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況的排序，運(yùn)用聚類的思想將房地產(chǎn)上市公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況分類，可將其分成4類，相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)劃分為：幾乎沒(méi)有財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較小，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)一般，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)很大。結(jié)果如表8所示，我們這里只列出了部分典型的企業(yè)，其中萬(wàn)科處于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)一般的等級(jí)中。對(duì)萬(wàn)科這樣財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)一般的公司而言，應(yīng)該根據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表的相關(guān)指標(biāo)進(jìn)行分析，找到影響財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要因素并采取相應(yīng)對(duì)策，以避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況的惡化，并通過(guò)建立財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制實(shí)時(shí)監(jiān)控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

三、綜合評(píng)價(jià)

通過(guò)對(duì)萬(wàn)科當(dāng)前財(cái)務(wù)狀況分析和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)，我們可以看出，即使在全球經(jīng)濟(jì)危機(jī)的大環(huán)境時(shí)，萬(wàn)科公司仍處于一個(gè)穩(wěn)步發(fā)展階段，其市場(chǎng)占有率不斷上升，銷售收入穩(wěn)步增長(zhǎng)，資產(chǎn)規(guī)模持續(xù)擴(kuò)張，每股收益平穩(wěn)發(fā)展，具有較強(qiáng)的償債能力、盈利能力和營(yíng)運(yùn)能力，萬(wàn)科正在健康發(fā)展。

但與此同時(shí)，我們可以看到萬(wàn)科公司在財(cái)務(wù)管理中存在一些不足之處：

1.萬(wàn)科公司雖然具有較好的流動(dòng)比率和速動(dòng)比率，但是從長(zhǎng)期來(lái)看，其流動(dòng)比率和速動(dòng)比率都有下降趨勢(shì)。在我國(guó)日益激烈的房地產(chǎn)市場(chǎng)中，萬(wàn)科在同行業(yè)內(nèi)確立了很多領(lǐng)先地位，但是在流動(dòng)比率和速動(dòng)比率上，萬(wàn)科都出現(xiàn)了下降，而國(guó)內(nèi)其他一些房地產(chǎn)公司的流動(dòng)比率和速動(dòng)比率都較以前有所改善，如萬(wàn)通地產(chǎn)的流動(dòng)比率從06年的1.6上升到08年的1.95，中華企業(yè)從06年的1.58上升到08年的1.82，要在同行業(yè)立于不敗之地，萬(wàn)科公司應(yīng)該采取積極措施應(yīng)對(duì)下降趨勢(shì)。

2.萬(wàn)科的財(cái)務(wù)壓力正在加大。資金一直是影響房地產(chǎn)行業(yè)生存和發(fā)展的一個(gè)重要因素，實(shí)踐中由于資金鏈的斷裂而導(dǎo)致破產(chǎn)的房地產(chǎn)企業(yè)不計(jì)其數(shù)，因而選擇合理的負(fù)債規(guī)模對(duì)房地產(chǎn)公司來(lái)說(shuō)就顯得尤為重要。萬(wàn)科公司的資產(chǎn)負(fù)債率在我國(guó)同行業(yè)中處于一種優(yōu)秀水平，但是具有不斷增長(zhǎng)的趨勢(shì)，同時(shí)其負(fù)債結(jié)構(gòu)中的流動(dòng)負(fù)債率較高，對(duì)公司債務(wù)的償付起到消極作用。

3.周轉(zhuǎn)率有所下降。周轉(zhuǎn)率是萬(wàn)科最為看重的指標(biāo)之一，它是保證萬(wàn)科擴(kuò)張的核心。房地產(chǎn)行業(yè)是一個(gè)資金密集型行業(yè)，只有保持高周轉(zhuǎn)率，才能夠?qū)①Y金快速回籠，保證企業(yè)更大規(guī)模的開(kāi)發(fā)，同時(shí)保證企業(yè)將來(lái)的兼并收購(gòu)。萬(wàn)科公司的總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率和存貨周轉(zhuǎn)率近年來(lái)逐年下降，并且在08年出現(xiàn)較大幅度下降。在宏觀調(diào)控政策對(duì)于房地產(chǎn)行業(yè)日漸不利的情況下，房地產(chǎn)公司可能面臨調(diào)整拐點(diǎn)的到來(lái)，如果不能將周轉(zhuǎn)率提高，將會(huì)對(duì)萬(wàn)科一系列的運(yùn)營(yíng)產(chǎn)生重大的影響，并且加大公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

四、萬(wàn)科財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制策略

針對(duì)萬(wàn)科的財(cái)務(wù)現(xiàn)狀，本文提出以下幾點(diǎn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制策略。

1.著眼于政治環(huán)境，爭(zhēng)取政府管理工作更大的支持。包括：完善房地產(chǎn)金融立法，建立健全政府支持體系，加強(qiáng)對(duì)中介機(jī)構(gòu)的監(jiān)管等，以便為房地產(chǎn)企業(yè)的發(fā)展創(chuàng)造良好的政策、法律環(huán)境，公平公正競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境。對(duì)萬(wàn)科有利的是，其良好的口碑，行業(yè)內(nèi)的領(lǐng)頭角色和對(duì)政府政策的積極響應(yīng)，使其在這些政策的爭(zhēng)取中占有很大的有利地位，積極合理的利用這種優(yōu)勢(shì)，將鞏固其領(lǐng)頭的勢(shì)頭。

2.著眼于行業(yè)內(nèi)，萬(wàn)科公司需要提高風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)。在國(guó)家頻繁的宏觀調(diào)控政策下，加上市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的日益加劇，使得房地產(chǎn)面臨著嚴(yán)重的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。通過(guò)構(gòu)建國(guó)內(nèi)房地產(chǎn)上市公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)體系，我們也發(fā)現(xiàn)，萬(wàn)科公司雖然處于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)一般狀態(tài)，但仍是最靠近財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)很大情形。因此，萬(wàn)科有必要建立一支專業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理隊(duì)伍，充分了解其所處復(fù)雜環(huán)境下的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況，結(jié)合萬(wàn)科自身實(shí)力和開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的特點(diǎn)進(jìn)行有效的風(fēng)險(xiǎn)管理工作，構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)，從而有效監(jiān)控和防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，減少損失。在這一點(diǎn)上，萬(wàn)科實(shí)際上已經(jīng)走出了一步。通過(guò)前面的分析我們知道萬(wàn)科公司的總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的下降主要受其存貨周轉(zhuǎn)率的下降影響，因此對(duì)萬(wàn)科來(lái)說(shuō)提升存貨周轉(zhuǎn)率可以使公司有更大空間的發(fā)展。這一點(diǎn)，也被萬(wàn)科公司分析得出。所以近些年，萬(wàn)科一直在注重周轉(zhuǎn)率的提升。在房?jī)r(jià)遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出民眾實(shí)際購(gòu)買力的情況下，在有效供應(yīng)增加而實(shí)際購(gòu)買力下降的情況下，萬(wàn)科于07年10月打破房?jī)r(jià)居高不下的局面，實(shí)現(xiàn)我國(guó)房地產(chǎn)行業(yè)的領(lǐng)跌，這其實(shí)對(duì)資金密集型房地產(chǎn)行業(yè)來(lái)說(shuō)，是一種加快資金周轉(zhuǎn)，提高單位資金收益率的做法，有利于長(zhǎng)期發(fā)展。萬(wàn)科能在平穩(wěn)發(fā)展中發(fā)現(xiàn)自身存在的缺陷并能采取積極措施去完善，說(shuō)明萬(wàn)科具有良好的風(fēng)險(xiǎn)控制和積極促進(jìn)發(fā)展的意識(shí)，將這種意識(shí)系統(tǒng)規(guī)范化，必將使萬(wàn)科公司走上新的高度。

3.著眼于發(fā)展戰(zhàn)略的調(diào)整。就國(guó)內(nèi)現(xiàn)狀而言，萬(wàn)科可采取的主要的戰(zhàn)略調(diào)整措施包括：項(xiàng)目的合作開(kāi)發(fā)；向國(guó)外市場(chǎng)進(jìn)軍；向二三線甚至四線城市進(jìn)軍；發(fā)展商業(yè)地產(chǎn)；向旅游和養(yǎng)老地產(chǎn)探索；探索國(guó)民租房體系；加大保障性住房的投入等。特別是后幾項(xiàng)發(fā)展戰(zhàn)略，很符合萬(wàn)科的發(fā)展理念，很符合國(guó)內(nèi)民生現(xiàn)狀，預(yù)料中將會(huì)得到政府政策的大力傾斜。

4.著眼于資本結(jié)構(gòu)，萬(wàn)科需要優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，并實(shí)現(xiàn)資金的供求均衡。一方面在廣度上，擴(kuò)大融資渠道，特別是世界資本市場(chǎng)。這一點(diǎn)以萬(wàn)科這幾年交出的利潤(rùn)答卷，擴(kuò)大其世界影響力的同時(shí)，也使其更為資本市場(chǎng)的“香饃饃”。保持穩(wěn)定的前提下，合理適當(dāng)?shù)倪\(yùn)用世界資本市場(chǎng)，將成為萬(wàn)科發(fā)展的強(qiáng)心劑。另一方面在深度上，要考慮到收益和風(fēng)險(xiǎn)的相互匹配，充分考慮影響萬(wàn)科資本結(jié)構(gòu)的各種因素，從而確定對(duì)萬(wàn)科最佳的融資規(guī)模。對(duì)于資本結(jié)構(gòu)的優(yōu)化，還要考慮到資本結(jié)構(gòu)彈性和財(cái)務(wù)靈活性的有效協(xié)調(diào)，并注意萬(wàn)科公司不同資本籌集方式之間進(jìn)行轉(zhuǎn)換的可能性，實(shí)現(xiàn)資金的供求均衡，有效降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

5.著眼于萬(wàn)科公司內(nèi)部具體財(cái)務(wù)控制，萬(wàn)科需要加強(qiáng)對(duì)資金的集中管理，提高財(cái)務(wù)管理的透明度。包括實(shí)現(xiàn)資金籌集權(quán)、使用權(quán)和調(diào)配權(quán)的統(tǒng)一，防止資金分散，提高資金的管理效率。具體表現(xiàn)在：加強(qiáng)內(nèi)部控制，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)總監(jiān)對(duì)資金運(yùn)動(dòng)的有效控制和調(diào)配；注重信息反饋，加強(qiáng)資金的事后控制。

五、結(jié)論

從以上分析可以看出萬(wàn)科具有良好的發(fā)展前景，萬(wàn)科是我國(guó)房地產(chǎn)行業(yè)的龍頭企業(yè)，而從萬(wàn)科的健康發(fā)展我們可以預(yù)測(cè)我國(guó)房地產(chǎn)行業(yè)的整體發(fā)展前景良好。自08年年底全球經(jīng)濟(jì)危機(jī)全面爆發(fā)以來(lái)，我國(guó)政府從振興整體經(jīng)濟(jì)的角度出發(fā)，推出了一系列旨在降低居民購(gòu)房負(fù)擔(dān)、鼓勵(lì)住房消費(fèi)的政策，眾多房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)也順應(yīng)市場(chǎng)趨勢(shì)，積極降價(jià)促進(jìn)銷售。房地產(chǎn)公司房?jī)r(jià)的下調(diào)有助于公眾購(gòu)買力的提升，增強(qiáng)對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)的信心，同時(shí)有利于房地產(chǎn)公司資金的快速回籠，這對(duì)房地產(chǎn)行業(yè)也將起到積極的作用。

另一方面，在全球經(jīng)濟(jì)危機(jī)的大環(huán)境下，我國(guó)的經(jīng)濟(jì)相對(duì)增長(zhǎng)較快，在經(jīng)濟(jì)利益的驅(qū)動(dòng)下，外資會(huì)源源不斷的流入我國(guó)，外資的流入在一定程度上會(huì)抬升我國(guó)的房?jī)r(jià)，但考慮到國(guó)內(nèi)民眾的購(gòu)買力及國(guó)外資本的競(jìng)爭(zhēng)，我國(guó)房地產(chǎn)會(huì)適當(dāng)?shù)膲旱头績(jī)r(jià)，在國(guó)外資本的競(jìng)爭(zhēng)下，我國(guó)的房?jī)r(jià)不會(huì)持續(xù)走高，也不會(huì)持續(xù)高漲，而會(huì)走向一種平衡，這種平衡就是理性回歸。在此背景下，穩(wěn)定可持續(xù)發(fā)展才能穩(wěn)固江山，這就要考驗(yàn)房地產(chǎn)公司的內(nèi)功——財(cái)務(wù)管理與風(fēng)險(xiǎn)控制，誰(shuí)的內(nèi)功深厚，誰(shuí)必將笑到最后。

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第9篇：地產(chǎn)公司財(cái)務(wù)分析范文

一、進(jìn)一步加強(qiáng)員工的成本控制意識(shí)，嚴(yán)格控制借支的審批流程，層層把關(guān)，當(dāng)然，這個(gè)工作與各個(gè)部門的直接分管經(jīng)理的管理是分不開(kāi)的;同時(shí)，財(cái)務(wù)部將加強(qiáng)對(duì)新職工的成本費(fèi)用報(bào)銷和控制的宣傳，老職工帶新職工，把***嚴(yán)格借支，節(jié)約費(fèi)用，7天沖賬的優(yōu)良作風(fēng)延續(xù)下去;對(duì)于項(xiàng)目的請(qǐng)款嚴(yán)格審批制度，經(jīng)理一支筆制度，對(duì)項(xiàng)目的沖賬報(bào)銷嚴(yán)格按照借支明細(xì)審批，超出借支范圍的請(qǐng)款除特別批準(zhǔn)外，財(cái)務(wù)一律不得核銷負(fù)責(zé)人借支，并按公司規(guī)定收回借款或從工資扣除。

二、加強(qiáng)往來(lái)款項(xiàng)的催收力度，需要各項(xiàng)目總監(jiān)極力配合財(cái)務(wù)的此項(xiàng)工作，對(duì)各個(gè)項(xiàng)目的正?；乜?，按照公司財(cái)務(wù)部制定的傭金結(jié)算管理辦法嚴(yán)格要求各項(xiàng)目部銷售秘書(shū)按時(shí)報(bào)交銷售報(bào)表和傭金結(jié)算表，除法定節(jié)假日外，財(cái)務(wù)部每月5日左右對(duì)各項(xiàng)目所報(bào)數(shù)據(jù)歸總，向董事辦上報(bào)當(dāng)月資金收付計(jì)劃。

三、配備財(cái)務(wù)人員：財(cái)務(wù)部工作量日漸加強(qiáng)，鑒于目前財(cái)務(wù)工作在運(yùn)作尚好，本著為公司節(jié)約人力資源成本的原則，財(cái)務(wù)建議至少增加一名主管會(huì)計(jì)，負(fù)責(zé)日常賬務(wù)處理及成本費(fèi)用報(bào)銷審核把控，出納除負(fù)責(zé)日常收支及資金收付計(jì)劃外，加強(qiáng)往來(lái)款項(xiàng)的催要工作，成本會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)按照公司的績(jī)效考核方案進(jìn)行公司人力資源成本提成的核算，另協(xié)助往來(lái)款項(xiàng)的清欠工作。

四、配備金蝶升級(jí)版財(cái)務(wù)軟件及多端口：至少配備三個(gè)財(cái)務(wù)軟件端口，董事辦一個(gè)端口，主管會(huì)計(jì)一個(gè)端口，出納一個(gè)端口，各負(fù)其職，出納負(fù)責(zé)現(xiàn)金銀行流水賬記賬核查兼負(fù)憑證審核，會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)收、付、轉(zhuǎn)全盤內(nèi)、外賬務(wù)處理，董事辦設(shè)置查詢功能，實(shí)時(shí)進(jìn)入賬務(wù)系統(tǒng)，進(jìn)行現(xiàn)金銀行查詢，這樣就必須具備一個(gè)條件，所有收支發(fā)生時(shí)，由經(jīng)手人將手續(xù)完備的單據(jù)直接傳遞給會(huì)計(jì)、出納同時(shí)記賬，這樣就均衡了平時(shí)的日常工作量，不會(huì)出現(xiàn)平時(shí)出納忙，月底會(huì)計(jì)忙，并且會(huì)計(jì)出納同時(shí)做了相當(dāng)一部分重復(fù)工作，月底核對(duì)賬務(wù)也很繁瑣費(fèi)時(shí)的情況，工作起來(lái)更加高效，有序，時(shí)效性和監(jiān)控性更強(qiáng)。由此，財(cái)務(wù)管理更加規(guī)范，流水化，分工明確，并且董事辦通過(guò)自己的查詢端口可以隨時(shí)了解公司資金狀況，便于董事長(zhǎng)統(tǒng)籌安排和臨時(shí)資金調(diào)配。

五、日常工作：認(rèn)真完成每月原始憑證審核、納稅申報(bào)，憑證裝訂和財(cái)務(wù)檔案、策劃等合同管理，現(xiàn)金銀行收支，提成核算發(fā)放，賬務(wù)核對(duì)和往來(lái)款項(xiàng)催收等日常工作，保證不出差錯(cuò)，做好資金安排，保證公司資金正常運(yùn)作。

六、其他：配合其他部門完成公司交給的其他工作。

為了使財(cái)務(wù)工作更好地為統(tǒng)計(jì)事業(yè)的發(fā)展服務(wù)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，完財(cái)務(wù)制度，做到財(cái)務(wù)工作長(zhǎng)計(jì)劃、短安排，使財(cái)務(wù)工作在規(guī)范化、制度化的良好環(huán)境中更好地發(fā)揮作用。

工作目標(biāo)：立足基礎(chǔ)工作，深化工作細(xì)節(jié);提高人員素質(zhì)，追求工作質(zhì)量第一部分財(cái)務(wù)工作

一、財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作

(一)、制定財(cái)務(wù)制度及相關(guān)流程執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)。

1、從公司實(shí)際出發(fā)依據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》制定公司財(cái)務(wù)制度。

2、制定各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作的執(zhí)行流程及規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)。

3、尋求創(chuàng)新和突破，細(xì)化和改善財(cái)務(wù)管理工作中各環(huán)節(jié)的監(jiān)督、管理職能。

4、完善內(nèi)部控制，不斷查找財(cái)務(wù)工作中存在的漏洞，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)上報(bào)公司，并對(duì)應(yīng)完善相關(guān)制度。

(二)、擬定財(cái)務(wù)人員配置及崗位職責(zé)

1、根據(jù)公司發(fā)展需要，擬定財(cái)務(wù)部崗位及崗位人員配置，制定崗位職責(zé)、工作標(biāo)準(zhǔn)、考核制度。

2、按照規(guī)范、精細(xì)、科學(xué)的標(biāo)準(zhǔn)，提升財(cái)務(wù)人員綜合素質(zhì)和強(qiáng)調(diào)工作的主動(dòng)性，以提升財(cái)務(wù)部整體工作水平。

(三)、會(huì)計(jì)核算管理

1、進(jìn)一步規(guī)范會(huì)計(jì)科目

按照公司業(yè)務(wù)的具體需求，依據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》科學(xué)合理地對(duì)會(huì)計(jì)科目進(jìn)行歸類，規(guī)范會(huì)計(jì)科目的使用方法，從而使會(huì)計(jì)科目更具有科學(xué)性、一致性。

2、理順現(xiàn)金收支、貨款結(jié)算流程

為保證現(xiàn)金收支的安全性、合理性，避免在支付現(xiàn)金環(huán)節(jié)出現(xiàn)漏洞，規(guī)定經(jīng)辦人員必須填寫現(xiàn)金、費(fèi)用支付單據(jù)，寫明支付原由，并必須經(jīng)公司財(cái)務(wù)部總監(jiān)簽字，方可支付，使現(xiàn)金按標(biāo)準(zhǔn)管理，做到有據(jù)可查，避免收付風(fēng)險(xiǎn)。

3、加強(qiáng)財(cái)務(wù)指標(biāo)分析力度

①按時(shí)完成月度、季度、年度的財(cái)務(wù)分析報(bào)表，上報(bào)數(shù)字做到零差錯(cuò)。

②**年重點(diǎn)針對(duì)銷售額、費(fèi)用額、利潤(rùn)額三項(xiàng)指標(biāo)著重進(jìn)行分析。

③對(duì)促銷推廣活動(dòng)的投入、產(chǎn)出及其實(shí)施效果進(jìn)行分析，重點(diǎn)關(guān)注影響各項(xiàng)指標(biāo)的相關(guān)因素，提出促銷推廣中存在的問(wèn)題。

④通過(guò)高質(zhì)量的財(cái)務(wù)分析為企業(yè)未來(lái)經(jīng)營(yíng)發(fā)展和戰(zhàn)略決策提供重要依據(jù)。

二、財(cái)務(wù)管理工作

(一)、強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)管職能

1、加強(qiáng)對(duì)庫(kù)存的監(jiān)管

庫(kù)存是企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)的基本保證，尤其是對(duì)于我公司來(lái)說(shuō)庫(kù)存商品占有較大的份額，存在品種繁多，銷售狀況參差不齊的狀況，為保證庫(kù)存商品的準(zhǔn)確性，財(cái)務(wù)部每月對(duì)各品牌的庫(kù)存盤點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行抽查，對(duì)有問(wèn)題商品，及時(shí)發(fā)現(xiàn)，及時(shí)督促相關(guān)部門予以整改，并對(duì)產(chǎn)生問(wèn)題的部門進(jìn)行考核，通過(guò)考核與監(jiān)督，降低問(wèn)題商品的數(shù)量，努力提高存庫(kù)存周轉(zhuǎn)率，減少庫(kù)存損失。

2、挖潛創(chuàng)新、開(kāi)源節(jié)流，加強(qiáng)對(duì)銷售、費(fèi)用的監(jiān)管

①在挖潛增效方面，積極地將好的建議、意見(jiàn)上報(bào)公司;

②對(duì)經(jīng)營(yíng)中存在的不合理費(fèi)用支出及時(shí)做出統(tǒng)計(jì)，并上報(bào)公司，力爭(zhēng)費(fèi)用支出的合理性;

3、加強(qiáng)對(duì)人員調(diào)動(dòng)和工作交接的監(jiān)督

針對(duì)各崗位工作的特殊性，相關(guān)人員如果變動(dòng)，必須履行嚴(yán)格的工作交接手續(xù)，列清移交事項(xiàng)，交清貨品、錢、物，并由主管領(lǐng)導(dǎo)監(jiān)交，避免貨品、錢、物損失風(fēng)險(xiǎn)。

(二)加強(qiáng)安全管理，杜絕安全隱患

安全是企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)的前提和重要保障，安全工作應(yīng)常抓不懈，作為資金的管理部門，進(jìn)一步建立健全安全管理體系，使安全管理完全納入制度化、規(guī)范化的管理之中;

1、增強(qiáng)全員的安全防范意識(shí);宣傳公司各項(xiàng)安全管理制度，積極參加公司舉辦的各類安全知識(shí)講座，熟練掌握安全器具，進(jìn)行安全隱患排查，杜絕隱患發(fā)生;

2、保證資金、系統(tǒng)、有價(jià)票據(jù)、印鑒、發(fā)票等安全;

3、每日對(duì)電源、門鎖、系統(tǒng)開(kāi)關(guān)等進(jìn)行檢查，消除各類安全隱患;

第二部分：其他工作

一、完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他工作。

二、配合其他部門完成指定工作。

三、從公司發(fā)展的角度考慮問(wèn)題，勇于創(chuàng)新。

xx年，公司財(cái)務(wù)科在**供電公司財(cái)務(wù)部、**公司黨政班子的正確領(lǐng)導(dǎo)和全體財(cái)務(wù)人員的共同努力下，認(rèn)真貫徹執(zhí)行公司財(cái)務(wù)預(yù)算，緊緊圍繞公司“四型一流”發(fā)展規(guī)劃，以加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算、提高會(huì)計(jì)素質(zhì)為主要工作內(nèi)容，以精細(xì)化核算、數(shù)量化考核為工作方法，以利潤(rùn)化為目標(biāo)，以資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)責(zé)任為主線，全面推行制度化、標(biāo)準(zhǔn)化、程序化、信息化的財(cái)務(wù)管理模式，加強(qiáng)成本核算，實(shí)行全員、全過(guò)程的財(cái)務(wù)管理策略，為完成xx年各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)工作目標(biāo)作出了應(yīng)有的貢獻(xiàn)。在新的一年里，財(cái)務(wù)科將一如既往的緊緊圍繞公司的總體經(jīng)營(yíng)思路，從嚴(yán)管理，積極為公司領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)營(yíng)決策當(dāng)好參謀，具體有以下財(cái)務(wù)工作計(jì)劃安排。

一、財(cái)務(wù)工作計(jì)劃要顧全大局，服從領(lǐng)導(dǎo)，堅(jiān)定目標(biāo)不動(dòng)搖。

年初財(cái)務(wù)預(yù)算，是通過(guò)公司職代會(huì)集體意見(jiàn)表決制訂的，它反映了公司新的一年總體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和任務(wù)。財(cái)務(wù)科全體人員要端正態(tài)度，積極發(fā)揮主觀能動(dòng)性，時(shí)刻堅(jiān)持以公司大局為重，不折不扣的完成公司安排的各項(xiàng)工作任務(wù)。

1、按財(cái)務(wù)預(yù)算科學(xué)合理安排調(diào)度資金，充分發(fā)揮資金利用效率。平時(shí)要積極提供全面、準(zhǔn)確的經(jīng)濟(jì)分析和建議，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策當(dāng)好參謀，

2、積極爭(zhēng)取政策。積極利用行業(yè)政策，動(dòng)腦筋、想辦法、爭(zhēng)取銀行等相關(guān)部門優(yōu)惠政策，為公司謀取經(jīng)濟(jì)利益。

3、深入研究稅收政策，合理避稅增效益。新的一年里，全體財(cái)務(wù)人員應(yīng)加強(qiáng)稅收政策法規(guī)的研究和學(xué)習(xí)，加強(qiáng)與稅務(wù)部門各項(xiàng)工作的聯(lián)系和協(xié)調(diào)，通過(guò)合理避稅為公司增加效益。

4、搞好電費(fèi)清收核算，合理調(diào)度資金完成年度預(yù)算。近年來(lái)電費(fèi)回收程序逐步規(guī)范，高耗能企業(yè)市場(chǎng)回暖，電費(fèi)回收成績(jī)顯著，給企業(yè)現(xiàn)金流量帶來(lái)積極有利影響，同時(shí)也給財(cái)務(wù)流動(dòng)資金管理提出了更高要求。XX年，我們應(yīng)適應(yīng)新形勢(shì)，進(jìn)一步加強(qiáng)流動(dòng)資金分析和管理，為公司謀求利益。

5、搞好固定資產(chǎn)管理。凡是資產(chǎn)都應(yīng)該為企業(yè)帶來(lái)效益。XX年，我們應(yīng)加強(qiáng)閑置資產(chǎn)、報(bào)廢資產(chǎn)處置工作，努力提高資產(chǎn)利潤(rùn)率。

二、財(cái)務(wù)工作計(jì)劃要加強(qiáng)管理，挖潛增效，為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)和效益的增長(zhǎng)服務(wù)。

管理是生產(chǎn)力，是企業(yè)正常運(yùn)行的保證，管理是提高企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，建立創(chuàng)新的機(jī)制，必須靠管理來(lái)保證，管理對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)是永恒的。為此，財(cái)務(wù)科將加強(qiáng)內(nèi)部管理列入工作重點(diǎn)，即進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，降低財(cái)務(wù)費(fèi)用，控制生產(chǎn)成本，實(shí)行全面預(yù)算管理，合理安排，壓縮不必要的或不急需的開(kāi)支，做到全年生產(chǎn)、開(kāi)支有預(yù)算，有計(jì)劃，使企業(yè)資金得到有效合理的發(fā)揮效益。同時(shí)財(cái)務(wù)工作計(jì)劃中對(duì)于機(jī)關(guān)科室和各站所的費(fèi)用，實(shí)行科學(xué)預(yù)算，包干使用，并納入年底對(duì)各單位的考核，有效控制各項(xiàng)費(fèi)用的不合理開(kāi)支。

1、業(yè)務(wù)招待費(fèi)管理。XX年我們對(duì)業(yè)務(wù)招待費(fèi)的管理辦法依然采取行政負(fù)責(zé)、工會(huì)參與、紀(jì)委監(jiān)督、包干使用、超支不補(bǔ)、節(jié)約歸公的原則管好用好業(yè)務(wù)招待費(fèi)。嚴(yán)格執(zhí)行“就餐代金券制”。

2、差旅費(fèi)管理。嚴(yán)格規(guī)范差旅費(fèi)報(bào)銷程序和職工借款的還款時(shí)限，堅(jiān)持按照公司《關(guān)于加強(qiáng)差旅費(fèi)和職工借款管理的通知》制度執(zhí)行。做到堅(jiān)持原則，一事同人，杜絕虛報(bào)冒領(lǐng)，借款長(zhǎng)期不還，占有公司資金挪作它用的現(xiàn)象發(fā)生。

3、電話費(fèi)管理。嚴(yán)格預(yù)算控制，電話費(fèi)預(yù)算按科室為單位包干到位，努力降低話費(fèi)開(kāi)支。

4、辦公費(fèi)管理。辦公費(fèi)管理要按照年初各科室列出計(jì)劃，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后，公司統(tǒng)一采購(gòu)、保管，各單位按計(jì)劃領(lǐng)用的原則執(zhí)行。

5、車輛費(fèi)用管理。嚴(yán)格執(zhí)行公司制訂的相關(guān)車輛費(fèi)用管理辦法，從嚴(yán)從細(xì)加強(qiáng)管理。車輛維修必須先有計(jì)劃，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)后進(jìn)行維修;車輛用油由財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)采購(gòu)、結(jié)算，車輛服務(wù)中心負(fù)責(zé)保管、登記、領(lǐng)用，杜絕亂購(gòu)、無(wú)計(jì)劃領(lǐng)用。

三、財(cái)務(wù)工作計(jì)劃要明確責(zé)任，從嚴(yán)要求，積極抓好會(huì)計(jì)從業(yè)人員職業(yè)道德素質(zhì)培訓(xùn)，提高服務(wù)水平。

財(cái)務(wù)科作為公司的一個(gè)對(duì)外窗口科室，我們將認(rèn)真落實(shí)國(guó)網(wǎng)公司供電服務(wù)“十項(xiàng)承諾”，提高服務(wù)水平，讓“優(yōu)質(zhì)、方便、規(guī)范、真誠(chéng)”的服務(wù)方針在財(cái)務(wù)科得到充分體現(xiàn)，做到內(nèi)讓公司全體干群稱心，外讓社會(huì)各相關(guān)人員及部門滿意。財(cái)務(wù)科倡導(dǎo)“會(huì)計(jì)為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)一線服務(wù)、上一流程為下一流程服務(wù)、全員為客戶服務(wù)，每個(gè)崗位相互服務(wù)”的意識(shí)，切實(shí)抓好財(cái)務(wù)行風(fēng)建設(shè)。

四、財(cái)務(wù)工作計(jì)劃要穩(wěn)定財(cái)務(wù)隊(duì)伍，繼續(xù)加強(qiáng)會(huì)計(jì)從業(yè)人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)，規(guī)范供電所財(cái)務(wù)管理，使全公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作再上新臺(tái)階。

XX年度我們財(cái)務(wù)工作將繼續(xù)以穩(wěn)定增強(qiáng)財(cái)務(wù)隊(duì)伍為主，通過(guò)集中培訓(xùn)與崗位培訓(xùn)相結(jié)合的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)培訓(xùn)和規(guī)范供電所財(cái)務(wù)管理為主要內(nèi)容，扎扎實(shí)實(shí)的把全公司的財(cái)務(wù)工作推上一個(gè)新臺(tái)階。我們具體從以下幾方面入手：

1、穩(wěn)定增強(qiáng)財(cái)務(wù)隊(duì)伍。對(duì)現(xiàn)有財(cái)務(wù)從業(yè)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)考核，同時(shí)選拔引納相對(duì)優(yōu)秀、有會(huì)計(jì)基礎(chǔ)的人員加入財(cái)務(wù)隊(duì)伍，實(shí)行優(yōu)勝劣汰，增強(qiáng)公司財(cái)務(wù)隊(duì)伍的實(shí)力，為全公司的經(jīng)營(yíng)穩(wěn)定打牢基礎(chǔ)。

2、加強(qiáng)理論培訓(xùn)，增強(qiáng)財(cái)務(wù)的宏觀經(jīng)濟(jì)管理意識(shí)。使財(cái)務(wù)人員從僅僅應(yīng)付日常業(yè)務(wù)的工作狀態(tài)得到改變，充分認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)工作的連續(xù)性、復(fù)雜性，培養(yǎng)超前意識(shí)。

3、加強(qiáng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)分析培訓(xùn)。以推行全面預(yù)算管理為目標(biāo)，培養(yǎng)會(huì)計(jì)從業(yè)人員企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的事前預(yù)測(cè)、事中分析和站所基礎(chǔ)財(cái)務(wù)分析工作。