企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)防范精選(九篇)

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第1篇：企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)防范范文

關(guān)鍵詞：涉稅風(fēng)險(xiǎn)；稅收籌劃；公司財(cái)務(wù)管理；策略方法

1引言

站在公司的維度，稅收籌劃工作是其在發(fā)展的歷程中至關(guān)重要的部分，是公司經(jīng)營(yíng)管理方案的補(bǔ)充，稅收籌劃可以使其經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范能力大大提升，從而能夠很大程度上降低稅收風(fēng)險(xiǎn)與經(jīng)濟(jì)隱患，最大限度地提升公司的競(jìng)爭(zhēng)力。根據(jù)當(dāng)前公司稅收籌劃的現(xiàn)實(shí)情況，大多數(shù)的公司對(duì)于稅收籌劃的重要性缺乏深入的了解。在進(jìn)行稅收籌劃工作時(shí)，采取了消極的態(tài)度，致使工作效率大大地降低，不能夠達(dá)到預(yù)期的成效。此外，公司的管理者和高層的稅收籌劃能力不足，專業(yè)的素養(yǎng)較差，極大的阻礙公司的良性發(fā)展。

2我國(guó)當(dāng)前的公司稅收籌劃工作情況與問(wèn)題分析

在公司內(nèi)，稅收籌劃人員在專業(yè)技能和素養(yǎng)方面存有不足。公司在開展稅收籌劃工作時(shí)，所呈現(xiàn)的效果和水準(zhǔn)同籌劃人員的能力、經(jīng)驗(yàn)和素養(yǎng)緊密聯(lián)系。具備了良好的職業(yè)素養(yǎng)和技能，籌劃人員才能夠詳細(xì)的開展和實(shí)施各項(xiàng)工作，由此決定了此項(xiàng)工作的工作效率。在日常的工作生活中，公司的管理者和高層對(duì)稅收籌劃管理欠缺一定的認(rèn)識(shí)，其職業(yè)素養(yǎng)很低，公司稅收籌劃管理的效率降低，使此項(xiàng)工作存在的風(fēng)險(xiǎn)隱患增強(qiáng)。在稅收方面，公司籌劃策略同國(guó)家的相關(guān)政策之間存在差距。我國(guó)正在建設(shè)法治國(guó)家，相關(guān)的法律法規(guī)都在逐日的完善中，稅收方面的同樣如此。在公司中，作為納稅籌劃工作人員，要與時(shí)俱進(jìn)，及時(shí)深入的對(duì)相關(guān)的法律法規(guī)進(jìn)行學(xué)習(xí)，對(duì)國(guó)家有關(guān)于公司納稅籌劃方面的思路以及策略進(jìn)行準(zhǔn)確地把握，同時(shí)要結(jié)合公司的實(shí)際情況和當(dāng)前的條件，及時(shí)有效的制定出一套符合自身公司發(fā)展的方案措施，確保在開展相關(guān)工作時(shí)能夠做到有法可依，能夠和國(guó)家大計(jì)保持一致的方向步調(diào)。在現(xiàn)實(shí)中，對(duì)于國(guó)家的稅收政策，多數(shù)的稅務(wù)籌劃人員并不能領(lǐng)悟其重要性，致使公司稅收籌劃工作和稅收變化相差甚遠(yuǎn)，增加了公司的稅收風(fēng)險(xiǎn)。公司在開展納稅籌劃工作時(shí)，無(wú)法保持同國(guó)家稅收制度的一致性，使稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)大大地增加。部分的納稅籌劃人員專業(yè)技能和素質(zhì)較低，在開展相關(guān)工作時(shí)，不能夠做到合理規(guī)范的執(zhí)行相關(guān)職能工作，無(wú)形中增加了失職風(fēng)險(xiǎn)，違反了相關(guān)的法律法規(guī)，致使公司蒙受損失。所以，對(duì)于納稅籌劃工作者，公司要加大對(duì)其專業(yè)技能和素質(zhì)的培養(yǎng)，才能夠提高公司的效率，降低公司風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)。

3公司稅收籌劃工作中防范涉稅風(fēng)險(xiǎn)的策略要點(diǎn)

樹立正確的稅收籌劃管理觀念。在稅收方面，國(guó)家制定的一系列政策，不僅能夠保障國(guó)家的利益，也能夠有效地使市場(chǎng)秩序規(guī)范，對(duì)整個(gè)市場(chǎng)發(fā)揮了調(diào)節(jié)作用。在經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中，部分的公司無(wú)法意識(shí)到國(guó)家稅收管理的重要性，為了自身公司的經(jīng)濟(jì)利益，加重了自身公司承擔(dān)法律責(zé)任的風(fēng)險(xiǎn)。只有當(dāng)公司的管理者和高層對(duì)稅收籌劃管理的重要性存在一定的認(rèn)識(shí)和了解，才能夠自覺(jué)的履行相應(yīng)的義務(wù)，擁護(hù)國(guó)家的利益，在法律許可的范圍內(nèi)，保證減輕公司的稅務(wù)負(fù)擔(dān)。在稅收籌劃方面，公司要做好風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警與防范工作。在開展降低稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)工作時(shí)，要建立起良好的稅收籌劃制度以及預(yù)警體系。作為一個(gè)納稅人，要對(duì)稅收籌劃的主要方法流程進(jìn)行全面的把控，在此基礎(chǔ)上，使稅收籌劃預(yù)警體系更加的合理、高效，從而有效的監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)，其預(yù)警系統(tǒng)有預(yù)知風(fēng)險(xiǎn)、信息采集以及控制風(fēng)險(xiǎn)的功能。信息采集即對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有一個(gè)全面的了解，能夠?qū)κ袌?chǎng)的供需進(jìn)行全面的分析，充分的了解國(guó)家稅收政策的變動(dòng)，能夠準(zhǔn)確地把控市場(chǎng)。在稅收籌劃預(yù)警系統(tǒng)中，所發(fā)揮的作用在于預(yù)知風(fēng)險(xiǎn)，此外還能借助于預(yù)警提示存在的風(fēng)險(xiǎn)，使相關(guān)的人員盡快地提出一系列解決策略，巧妙的避免風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)。在公司內(nèi)，建立起完善的稅收籌劃績(jī)效評(píng)估機(jī)制。對(duì)于稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)的管理呈現(xiàn)一個(gè)動(dòng)態(tài)的過(guò)程。當(dāng)稅收籌劃的方案得到了實(shí)踐，相關(guān)的企業(yè)要據(jù)此對(duì)于自身企業(yè)在該方面的水平進(jìn)行評(píng)價(jià)，從而更有效地開展稅收籌劃。在當(dāng)前，對(duì)于一個(gè)企業(yè)的稅收籌劃的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)包括諸多方面，如利潤(rùn)、收入、資產(chǎn)以及成本等。此外，稅務(wù)機(jī)關(guān)在進(jìn)行相關(guān)的核查時(shí)，也是對(duì)這些指標(biāo)進(jìn)行評(píng)價(jià)。所以，當(dāng)對(duì)稅收籌劃的實(shí)踐效果進(jìn)行評(píng)價(jià)時(shí)，要將所有指標(biāo)維持在一個(gè)合理范圍內(nèi)。

4結(jié)語(yǔ)

在開展納稅籌劃工作時(shí)，公司要科學(xué)、全面地進(jìn)行，這對(duì)于公司的長(zhǎng)期發(fā)展是極其有利的，能夠促使公司的規(guī)劃目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)計(jì)劃盡快地得以實(shí)現(xiàn)。公司是市場(chǎng)活動(dòng)的主體，要遵守相關(guān)的法律法規(guī)、政策措施等，基于公司的實(shí)際情況和發(fā)展目標(biāo)，對(duì)納稅籌劃人員進(jìn)行著力的培養(yǎng)，建立起完善的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，并且在正確的理念的指導(dǎo)下，才能將公司的納稅籌劃管理工作做得更好。

參考文獻(xiàn)

[1]金書森.全面營(yíng)改增涉稅風(fēng)險(xiǎn)防控[J].現(xiàn)代商業(yè).2017（19）.

第2篇：企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)防范范文

稅收籌劃又稱為納稅籌劃、稅務(wù)籌劃，其本質(zhì)是指納稅人為維護(hù)自己的權(quán)益，在法律法規(guī)許可的范圍內(nèi)，通過(guò)經(jīng)營(yíng)、投資、理財(cái)活動(dòng)的事先籌劃和安排，達(dá)到盡可能減少納稅成本，謀求最大稅收利益的一種經(jīng)濟(jì)行為。由于稅收籌劃經(jīng)常是在稅法規(guī)定性的邊緣操作，其風(fēng)險(xiǎn)無(wú)時(shí)不在。所謂稅收籌劃的風(fēng)險(xiǎn)是指稅收籌劃活動(dòng)因各種原因失敗而付出的代價(jià)。由于稅收籌劃經(jīng)常在稅法規(guī)定性的邊緣操作，而稅收籌劃的根本目的在于使納稅人實(shí)現(xiàn)稅后利益最大化，這必然蘊(yùn)涵著較大的風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)前隨著稅收籌劃在跨國(guó)公司和國(guó)內(nèi)大型企業(yè)的普遍應(yīng)用，已經(jīng)引起了越來(lái)越多的中小企業(yè)重視。然而由于中小企業(yè)在規(guī)模、資金、人員素質(zhì)、融金渠道與跨國(guó)公司和大型企業(yè)的巨大差異，其稅收籌劃的方法和風(fēng)險(xiǎn)也有所不同。因此中小企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)一定要樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，認(rèn)真分析各種可能導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)的因素，積極采取有效措施，預(yù)防和減少風(fēng)險(xiǎn)，避免落入偷稅漏稅的陷阱，從而實(shí)現(xiàn)稅收籌劃的目的。

中小企業(yè)稅收籌劃的風(fēng)險(xiǎn)

現(xiàn)階段導(dǎo)致中小企業(yè)稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)主要有以下四個(gè)方面因素。

1、稅收籌劃基礎(chǔ)不穩(wěn)導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)

中小企業(yè)開展稅收籌劃，需要良好的基礎(chǔ)條件。稅收籌劃基礎(chǔ)是指企業(yè)的管理決策層和相關(guān)人員對(duì)稅收籌劃的認(rèn)識(shí)程度，企業(yè)的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理水平，企業(yè)涉稅誠(chéng)信等方面的基礎(chǔ)條件。如果中小企業(yè)管理決策層對(duì)稅收籌劃不了解、不重視、甚至認(rèn)為稅收籌劃就是搞關(guān)系、找路子、鉆空子、少納稅；或是企業(yè)會(huì)計(jì)核算不健全，賬證不完整，會(huì)計(jì)信息嚴(yán)重失真，甚至企業(yè)還有偷逃稅款的前科，或違反稅法記錄較多等等，造成稅收籌劃基礎(chǔ)極不穩(wěn)固，在這樣的基礎(chǔ)上進(jìn)行稅收籌劃，其風(fēng)險(xiǎn)性極強(qiáng)。這是中小企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃最主要的風(fēng)險(xiǎn)。

2、稅收政策變化導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。稅收政策變化是指國(guó)家稅收法規(guī)時(shí)效的不確定性。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展變化，國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策和經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的調(diào)整，稅收政策總是要作出相應(yīng)的變更，以適應(yīng)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。因此，國(guó)家稅收政策具有不定期或相對(duì)較短的時(shí)效性。稅收籌劃是事前籌劃，每一項(xiàng)稅收籌劃從最初的項(xiàng)目選擇到最終獲得成功都需要一個(gè)過(guò)程，而在此期間，如果稅收政策發(fā)生變化，就有可能使得依據(jù)原稅收政策設(shè)計(jì)的稅收籌劃方案，由合法方案變成不合法方案，或由合理方案變成不合理方案，從而導(dǎo)致稅收籌劃的風(fēng)險(xiǎn)。

3、稅務(wù)行政執(zhí)法不規(guī)范導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。稅收籌劃與避稅本質(zhì)上的區(qū)別在于它是合法的，是符合立法者意圖的，但現(xiàn)實(shí)中這種合法性還需要稅務(wù)行政執(zhí)法部門的確認(rèn)。在確認(rèn)過(guò)程中，客觀上存在由于稅務(wù)行政執(zhí)法不規(guī)范從而導(dǎo)致稅收籌劃失敗的風(fēng)險(xiǎn)。因?yàn)闊o(wú)論哪一種稅，稅法都在納稅范圍上，都留有一定的彈性空間，只要稅法未明確的行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)就有權(quán)根據(jù)自身判斷認(rèn)定是否為應(yīng)納稅行為，加上稅務(wù)行政執(zhí)法人員的素質(zhì)參差不齊和其他因素影響，稅收政策執(zhí)行偏差的可能性是客觀存在的，其結(jié)果是：企業(yè)合法的稅收籌劃行為，可能由于稅務(wù)行政執(zhí)法偏差導(dǎo)致稅收籌劃方案成為一紙空文，或被認(rèn)為是惡意避稅或偷稅行為而加以處罰；或?qū)⑵髽I(yè)本屬于明顯違反稅法的稅收籌劃行為暫且放任不管，使企業(yè)對(duì)稅收籌劃產(chǎn)生錯(cuò)覺(jué)，為以后產(chǎn)生更大的稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)埋下隱患。

4、稅收籌劃目的不明確導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。稅收籌劃活動(dòng)是企業(yè)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的一個(gè)組成部分，稅后利潤(rùn)最大化也只是稅收籌劃的階段性目標(biāo)，而實(shí)現(xiàn)納稅人的企業(yè)價(jià)值最大化才是它的最終目標(biāo)。因此稅收籌劃要服務(wù)于企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)，為實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略管理目標(biāo)服務(wù)。如果企業(yè)稅收籌劃方法不符合生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的客觀要求，稅負(fù)抑減效應(yīng)行之過(guò)度而擾亂了企業(yè)正常的經(jīng)營(yíng)理財(cái)秩序，那么將導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)在經(jīng)營(yíng)機(jī)制的紊亂，最終將招致企業(yè)更大的潛在損失風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。稅收籌劃成本包括顯性成本和隱含成本，其中顯性成本是指開展該項(xiàng)稅收籌劃所發(fā)生的全部實(shí)際成本費(fèi)用它已在稅收籌劃方案中予以考慮。隱含成本就是機(jī)會(huì)成本，是指納稅人由于采用擬定的稅收籌劃方案而放棄的利益。例如企業(yè)由于采用獲得稅收利益的方案而致使資金占用量增加，資金占用量的增加實(shí)質(zhì)上是投資機(jī)會(huì)的喪失，這就是機(jī)會(huì)成本。在稅收籌劃實(shí)務(wù)中，企業(yè)常常會(huì)忽視這樣的機(jī)會(huì)成本，從而產(chǎn)生籌劃成果與籌劃成本得不償失的風(fēng)險(xiǎn)。

稅收籌劃是為企業(yè)價(jià)值最大化服務(wù)的，是一種方法與手段，而不是企業(yè)的最終目的，在這一點(diǎn)上認(rèn)識(shí)不清，也很可能會(huì)作出錯(cuò)誤決定，如有的企業(yè)為了減少所得稅而鋪張浪費(fèi)，大量增加不必要的費(fèi)用開支；為了推遲盈利年度以便調(diào)整“兩免三減”免稅期的到來(lái)而忽視生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、造成連續(xù)虧損等，這種本末倒置的做法，對(duì)企業(yè)有害無(wú)一利，必然導(dǎo)致企業(yè)整體利益的損失，從而使得整體稅收籌劃失敗。

中小企業(yè)稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)防范

如上所述，稅收籌劃的風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，但也是可以防范和控制的。就中小企業(yè)稅收籌劃而言，防范風(fēng)險(xiǎn)主要應(yīng)從以下幾個(gè)方面著手：

1、正確認(rèn)識(shí)稅收籌劃，規(guī)范會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作。中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策層必須樹立依法納稅的理念，這是成功開展稅收籌劃的前提。稅收籌劃可以在一定程度上提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，但它只是全面提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平的一個(gè)環(huán)節(jié)，不能將企業(yè)利潤(rùn)的上升過(guò)多地寄希望于稅收籌劃，因?yàn)榻?jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的提高要受市場(chǎng)變化、商品價(jià)格、商品質(zhì)量和經(jīng)營(yíng)管理水平等諸多因素的影響。依法設(shè)立完整規(guī)范的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)賬冊(cè)、憑證、報(bào)表和正確進(jìn)行會(huì)計(jì)處理是企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃的基本前提。稅收籌劃是否合法。首先必須通過(guò)納稅檢查，而檢查的依據(jù)就是企業(yè)的會(huì)計(jì)憑證和記錄。因此，中小企業(yè)應(yīng)依法取得和保全企業(yè)的會(huì)計(jì)憑證和記錄、規(guī)范會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，為提高稅收籌劃的效果，提供可靠的依據(jù)。

2、牢固樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，密切關(guān)注稅收政策的變化趨勢(shì)。由于企業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境的多變型、復(fù)雜性，且常常有不確定事件發(fā)生，稅收籌劃的風(fēng)險(xiǎn)無(wú)時(shí)不在，因此，中小企業(yè)在實(shí)施稅收籌劃時(shí)，應(yīng)充分考慮籌劃方案的風(fēng)險(xiǎn)，然后再作出決策。稅法常常隨經(jīng)濟(jì)情況變化或?yàn)榕浜险叩男枰粩嘈拚屯晟?，其修正次?shù)較其他法律規(guī)范更頻繁。中小企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，應(yīng)充分利用現(xiàn)代先進(jìn)的計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)和報(bào)刊等多種媒體，建立一套適合自身特點(diǎn)的稅收籌劃信息系統(tǒng)，如在網(wǎng)上免費(fèi)訂閱《國(guó)家稅收總局公報(bào)》、《稅法速遞》、《地方稅收通訊》等稅收公共服務(wù)信息，收集和整理與企業(yè)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的稅收政策及其變動(dòng)情況，及時(shí)掌握稅收政策變化對(duì)企業(yè)涉稅事件的影響，準(zhǔn)確把握立法宗旨，適時(shí)調(diào)整稅收籌劃方案，確保企業(yè)的稅收籌劃行為在稅收法律的范圍內(nèi)實(shí)施。

3、營(yíng)造良好的稅企關(guān)系。在現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，稅收具有財(cái)政收入職能和經(jīng)濟(jì)調(diào)控職能。政府為了鼓勵(lì)納稅人按自己的意圖行事，已經(jīng)把實(shí)施稅收差別政策作為調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，擴(kuò)大就業(yè)機(jī)會(huì)，刺激國(guó)民經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的重要手段。制定不同類型的且具有相當(dāng)大彈性空間的稅收政策、而且由于各地具體的稅收征管方式不同，稅務(wù)執(zhí)法機(jī)關(guān)擁有較大的自由裁量權(quán)。因此，中小企業(yè)要加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)工作程序的了解，加強(qiáng)聯(lián)系和溝通，爭(zhēng)取在稅法的理解上與稅務(wù)機(jī)關(guān)取得一致，特別在某些模糊和新生事物上的處理得到稅務(wù)機(jī)關(guān)和征稅人的認(rèn)可。

只有企業(yè)的稅收籌劃方案得到當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)可，才能避免無(wú)效籌劃，這是稅收籌劃方案得以順利實(shí)施的關(guān)鍵。中小企業(yè)要防止對(duì)“協(xié)調(diào)與溝通”的曲解，即認(rèn)為“協(xié)調(diào)”就是與稅務(wù)機(jī)關(guān)的個(gè)人搞關(guān)系，并不惜對(duì)其進(jìn)行賄賂，讓少數(shù)不稱職的稅務(wù)干部在處理稅收問(wèn)題上“睜一只眼，閉一只眼”，以達(dá)到不補(bǔ)稅或少繳稅，不處罰或輕處罰的目的。當(dāng)前，隨著稅務(wù)機(jī)關(guān)稽查力度的不斷加強(qiáng)，以及國(guó)家反腐敗和對(duì)經(jīng)濟(jì)案件打擊力度的加大，這種做法不僅不會(huì)幫助企業(yè)少繳稅，反而會(huì)加大企業(yè)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

第3篇：企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)防范范文

中小企業(yè)稅收籌劃的風(fēng)險(xiǎn)

現(xiàn)階段導(dǎo)致中小企業(yè)稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)主要有以下四個(gè)方面因素。

1、稅收籌劃基礎(chǔ)不穩(wěn)導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)

中小企業(yè)開展稅收籌劃，需要良好的基礎(chǔ)條件。稅收籌劃基礎(chǔ)是指企業(yè)的管理決策層和相關(guān)人員對(duì)稅收籌劃的認(rèn)識(shí)程度，企業(yè)的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理水平，企業(yè)涉稅誠(chéng)信等方面的基礎(chǔ)條件。如果中小企業(yè)管理決策層對(duì)稅收籌劃不了解、不重視、甚至認(rèn)為稅收籌劃就是搞關(guān)系、找路子、鉆空子、少納稅；或是企業(yè)會(huì)計(jì)核算不健全，賬證不完整，會(huì)計(jì)信息嚴(yán)重失真，甚至企業(yè)還有偷逃稅款的前科，或違反稅法記錄較多等等，造成稅收籌劃基礎(chǔ)極不穩(wěn)固，在這樣的基礎(chǔ)上進(jìn)行稅收籌劃，其風(fēng)險(xiǎn)性極強(qiáng)。這是中小企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃最主要的風(fēng)險(xiǎn)。

2、稅收政策變化導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。稅收政策變化是指國(guó)家稅收法規(guī)時(shí)效的不確定性。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展變化，國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策和經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的調(diào)整，稅收政策總是要作出相應(yīng)的變更，以適應(yīng)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。因此，國(guó)家稅收政策具有不定期或相對(duì)較短的時(shí)效性。稅收籌劃是事前籌劃，每一項(xiàng)稅收籌劃從最初的項(xiàng)目選擇到最終獲得成功都需要一個(gè)過(guò)程，而在此期間，如果稅收政策發(fā)生變化，就有可能使得依據(jù)原稅收政策設(shè)計(jì)的稅收籌劃方案，由合法方案變成不合法方案，或由合理方案變成不合理方案，從而導(dǎo)致稅收籌劃的風(fēng)險(xiǎn)。

3、稅務(wù)行政執(zhí)法不規(guī)范導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。稅收籌劃與避稅本質(zhì)上的區(qū)別在于它是合法的，是符合立法者意圖的，但現(xiàn)實(shí)中這種合法性還需要稅務(wù)行政執(zhí)法部門的確認(rèn)。在確認(rèn)過(guò)程中，客觀上存在由于稅務(wù)行政執(zhí)法不規(guī)范從而導(dǎo)致稅收籌劃失敗的風(fēng)險(xiǎn)。因?yàn)闊o(wú)論哪一種稅，稅法都在納稅范圍上，都留有一定的彈性空間，只要稅法未明確的行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)就有權(quán)根據(jù)自身判斷認(rèn)定是否為應(yīng)納稅行為，加上稅務(wù)行政執(zhí)法人員的素質(zhì)參差不齊和其他因素影響，稅收政策執(zhí)行偏差的可能性是客觀存在的，其結(jié)果是：企業(yè)合法的稅收籌劃行為，可能由于稅務(wù)行政執(zhí)法偏差導(dǎo)致稅收籌劃方案成為一紙空文，或被認(rèn)為是惡意避稅或偷稅行為而加以處罰；或?qū)⑵髽I(yè)本屬于明顯違反稅法的稅收籌劃行為暫且放任不管，使企業(yè)對(duì)稅收籌劃產(chǎn)生錯(cuò)覺(jué)，為以后產(chǎn)生更大的稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)埋下隱患。

4、稅收籌劃目的不明確導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。稅收籌劃活動(dòng)是企業(yè)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的一個(gè)組成部分，稅后利潤(rùn)最大化也只是稅收籌劃的階段性目標(biāo)，而實(shí)現(xiàn)納稅人的企業(yè)價(jià)值最大化才是它的最終目標(biāo)。因此稅收籌劃要服務(wù)于企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)，為實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略管理目標(biāo)服務(wù)。如果企業(yè)稅收籌劃方法不符合生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的客觀要求，稅負(fù)抑減效應(yīng)行之過(guò)度而擾亂了企業(yè)正常的經(jīng)營(yíng)理財(cái)秩序，那么將導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)在經(jīng)營(yíng)機(jī)制的紊亂，最終將招致企業(yè)更大的潛在損失風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。稅收籌劃成本包括顯性成本和隱含成本，其中顯性成本是指開展該項(xiàng)稅收籌劃所發(fā)生的全部實(shí)際成本費(fèi)用它已在稅收籌劃方案中予以考慮。隱含成本就是機(jī)會(huì)成本，是指納稅人由于采用擬定的稅收籌劃方案而放棄的利益。例如企業(yè)由于采用獲得稅收利益的方案而致使資金占用量增加，資金占用量的增加實(shí)質(zhì)上是投資機(jī)會(huì)的喪失，這就是機(jī)會(huì)成本。在稅收籌劃實(shí)務(wù)中，企業(yè)常常會(huì)忽視這樣的機(jī)會(huì)成本，從而產(chǎn)生籌劃成果與籌劃成本得不償失的風(fēng)險(xiǎn)。

稅收籌劃是為企業(yè)價(jià)值最大化服務(wù)的，是一種方法與手段，而不是企業(yè)的最終目的，在這一點(diǎn)上認(rèn)識(shí)不清，也很可能會(huì)作出錯(cuò)誤決定，如有的企業(yè)為了減少所得稅而鋪張浪費(fèi)，大量增加不必要的費(fèi)用開支；為了推遲盈利年度以便調(diào)整“兩免三減”免稅期的到來(lái)而忽視生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、造成連續(xù)虧損等，這種本末倒置的做法，對(duì)企業(yè)有害無(wú)一利，必然導(dǎo)致企業(yè)整體利益的損失，從而使得整體稅收籌劃失敗。

中小企業(yè)稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)防范

如上所述，稅收籌劃的風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，但也是可以防范和控制的。就中小企業(yè)稅收籌劃而言，防范風(fēng)險(xiǎn)主要應(yīng)從以下幾個(gè)方面著手：

1、正確認(rèn)識(shí)稅收籌劃，規(guī)范會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作。中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策層必須樹立依法納稅的理念，這是成功開展稅收籌劃的前提。稅收籌劃可以在一定程度上提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，但它只是全面提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平的一個(gè)環(huán)節(jié)，不能將企業(yè)利潤(rùn)的上升過(guò)多地寄希望于稅收籌劃，因?yàn)榻?jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的提高要受市場(chǎng)變化、商品價(jià)格、商品質(zhì)量和經(jīng)營(yíng)管理水平等諸多因素的影響。依法設(shè)立完整規(guī)范的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)賬冊(cè)、憑證、報(bào)表和正確進(jìn)行會(huì)計(jì)處理是企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃的基本前提。稅收籌劃是否合法。首先必須通過(guò)納稅檢查，而檢查的依據(jù)就是企業(yè)的會(huì)計(jì)憑證和記錄。因此，中小企業(yè)應(yīng)依法取得和保全企業(yè)的會(huì)計(jì)憑證和記錄、規(guī)范會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，為提高稅收籌劃的效果，提供可靠的依據(jù)。

2、牢固樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，密切關(guān)注稅收政策的變化趨勢(shì)。由于企業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境的多變型、復(fù)雜性，且常常有不確定事件發(fā)生，稅收籌劃的風(fēng)險(xiǎn)無(wú)時(shí)不在，因此，中小企業(yè)在實(shí)施稅收籌劃時(shí)，應(yīng)充分考慮籌劃方案的風(fēng)險(xiǎn)，然后再作出決策。稅法常常隨經(jīng)濟(jì)情況變化或?yàn)榕浜险叩男枰?，而不斷修正和完善，其修正次?shù)較其他法律規(guī)范更頻繁。中小企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，應(yīng)充分利用現(xiàn)代先進(jìn)的計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)和報(bào)刊等多種媒體，建立一套適合自身特點(diǎn)的稅收籌劃信息系統(tǒng)，如在網(wǎng)上免費(fèi)訂閱《國(guó)家稅收總局公報(bào)》、《稅法速遞》、《地方稅收通訊》等稅收公共服務(wù)信息，收集和整理與企業(yè)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的稅收政策及其變動(dòng)情況，及時(shí)掌握稅收政策變化對(duì)企業(yè)涉稅事件的影響，準(zhǔn)確把握立法宗旨，適時(shí)調(diào)整稅收籌劃方案，確保企業(yè)的稅收籌劃行為在稅收法律的范圍內(nèi)實(shí)施。

3、營(yíng)造良好的稅企關(guān)系。在現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，稅收具有財(cái)政收入職能和經(jīng)濟(jì)調(diào)控職能。政府為了鼓勵(lì)納稅人按自己的意圖行事，已經(jīng)把實(shí)施稅收差別政策作為調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，擴(kuò)大就業(yè)機(jī)會(huì)，刺激國(guó)民經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的重要手段。制定不同類型的且具有相當(dāng)大彈性空間的稅收政策、而且由于各地具體的稅收征管方式不同，稅務(wù)執(zhí)法機(jī)關(guān)擁有較大的自由裁量權(quán)。因此，中小企業(yè)要加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)工作程序的了解，加強(qiáng)聯(lián)系和溝通，爭(zhēng)取在稅法的理解上與稅務(wù)機(jī)關(guān)取得一致，特別在某些模糊和新生事物上的處理得到稅務(wù)機(jī)關(guān)和征稅人的認(rèn)可。

只有企業(yè)的稅收籌劃方案得到當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)可，才能避免無(wú)效籌劃，這是稅收籌劃方案得以順利實(shí)施的關(guān)鍵。中小企業(yè)要防止對(duì)“協(xié)調(diào)與溝通”的曲解，即認(rèn)為“協(xié)調(diào)”就是與稅務(wù)機(jī)關(guān)的個(gè)人搞關(guān)系，并不惜對(duì)其進(jìn)行賄賂，讓少數(shù)不稱職的稅務(wù)干部在處理稅收問(wèn)題上“睜一只眼，閉一只眼”，以達(dá)到不補(bǔ)稅或少繳稅，不處罰或輕處罰的目的。當(dāng)前，隨著稅務(wù)機(jī)關(guān)稽查力度的不斷加強(qiáng)，以及國(guó)家反腐敗和對(duì)經(jīng)濟(jì)案件打擊力度的加大，這種做法不僅不會(huì)幫助企業(yè)少繳稅，反而會(huì)加大企業(yè)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

4、貫徹成本效益原則，實(shí)現(xiàn)企業(yè)整體效益最大化。中小企業(yè)在選擇稅收籌劃方案時(shí)。必須遵循成本效益原則，才能保證稅收籌劃目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，任何一項(xiàng)籌劃方案的實(shí)施，納稅人在獲取部分稅收利益的同時(shí)，必然會(huì)為實(shí)施該方案付出稅收籌劃成本，只有在充分考慮籌劃方案中的隱含成本的條件下，且當(dāng)稅收籌劃成本小于所得的收益時(shí)，該項(xiàng)稅收籌劃方案才是合理的和可以接受的。企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃，不能僅盯住個(gè)別稅種的稅負(fù)高低，要著眼于整體稅負(fù)的輕重。一項(xiàng)成功的稅收籌劃方案必然是多種稅收方案的優(yōu)化選擇的結(jié)果，優(yōu)化選擇的標(biāo)準(zhǔn)不是稅收負(fù)擔(dān)最小而是在稅收負(fù)擔(dān)相對(duì)較小的情況下，企業(yè)整體利益最大。另外，在選擇稅收籌劃方案時(shí)，不能把眼光僅盯在某一時(shí)期納稅最少的方案上，而應(yīng)考慮服從企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展戰(zhàn)略，選擇能實(shí)現(xiàn)企業(yè)整體效益最大化的稅收籌劃方案。

第4篇：企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)防范范文

1 稅收籌劃的概念及特點(diǎn)

稅收籌劃即在法律規(guī)定許可的范圍內(nèi)，通過(guò)對(duì)經(jīng)營(yíng)、投資、理財(cái)活動(dòng)的事先籌劃和安排，盡可能取得節(jié)稅的經(jīng)濟(jì)利益。稅收籌劃具有3個(gè)特點(diǎn)：合法性、超前性和目的性。

1.1 合法性

稅收籌劃要符合國(guó)家稅法，在稅法允許的范圍內(nèi)進(jìn)行籌劃。在企業(yè)經(jīng)濟(jì)行為發(fā)生前，規(guī)劃不同的納稅方案，選擇出符合國(guó)家稅法的稅負(fù)最低的納稅方案。降低稅收成本，增加企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

1.2 超前性

稅收籌劃不是在企業(yè)經(jīng)營(yíng)行為已經(jīng)結(jié)束、納稅義務(wù)已經(jīng)發(fā)生的情況下進(jìn)行的，是在企業(yè)經(jīng)營(yíng)行為未發(fā)生前，對(duì)經(jīng)營(yíng)行為預(yù)先進(jìn)行規(guī)劃，提出不同的納稅方案，從中選擇稅負(fù)最低的納稅方案，進(jìn)而確定企業(yè)的經(jīng)營(yíng)行為。稅收籌劃是在事先進(jìn)行的，因此具有超前性。

1.3 目的性

稅收籌劃的目的是通過(guò)事先籌劃，使企業(yè)降低稅負(fù)，實(shí)現(xiàn)稅收零風(fēng)險(xiǎn)。降低稅負(fù)是稅收籌劃的根本目標(biāo)，但稅收籌劃的目標(biāo)除了降低稅負(fù)以外，還有延期納稅、正確申報(bào)、降低稅收風(fēng)險(xiǎn)等目標(biāo)。

2 當(dāng)前房地產(chǎn)企業(yè)稅收籌劃中的問(wèn)題

2.1 納稅意識(shí)淡薄

依法納稅是房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)盡的義務(wù)，但某些房地產(chǎn)企業(yè)的納稅意識(shí)淡薄，尤其在看到企業(yè)納稅數(shù)額較大時(shí)，想方設(shè)法逃避納稅，一旦稅務(wù)稽查就會(huì)產(chǎn)生大額稅收滯納金和罰款，嚴(yán)重的甚至?xí)|犯國(guó)家稅法，形成逃稅罪，給企業(yè)經(jīng)營(yíng)造成不可彌補(bǔ)的損失。

2.2 內(nèi)部缺乏稅收管理

許多房企沒(méi)有專業(yè)的稅收籌劃人員，將稅收籌劃和稅款繳納混為一談，認(rèn)為稅收都是財(cái)務(wù)部門的事情，只要按期繳納稅款就可以了。公司財(cái)務(wù)部門的人員一般都具有稅收知識(shí)，但僅這些稅收知識(shí)做籌劃是不夠的，有時(shí)還會(huì)弄巧成拙，使企業(yè)多繳稅款或未按期繳納稅款，增加企業(yè)稅負(fù)。

2.3 容易產(chǎn)生稅收風(fēng)險(xiǎn)

由于房地產(chǎn)企業(yè)缺乏專業(yè)的稅收籌劃人員，在經(jīng)營(yíng)行為未發(fā)生之前進(jìn)行納稅籌劃，造成企業(yè)沒(méi)有適用稅收優(yōu)惠，而承擔(dān)了不必要的稅收負(fù)擔(dān)，或是應(yīng)繳納稅款而未繳納稅款面臨補(bǔ)繳稅款、稅收罰款、加收滯納金等問(wèn)題。有時(shí)甚至?xí)|犯稅收法規(guī)，承擔(dān)法律責(zé)任。

3 房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)如何進(jìn)行稅收籌劃

3.1 房地產(chǎn)企業(yè)可利用起征點(diǎn)籌劃土地增值稅

利用起征點(diǎn)應(yīng)在項(xiàng)目立項(xiàng)之初，結(jié)合項(xiàng)目地段對(duì)戶型設(shè)計(jì)、建造成本、費(fèi)用、銷售價(jià)格進(jìn)行合理籌劃，一方面，戶型設(shè)計(jì)應(yīng)為普通標(biāo)準(zhǔn)住宅；另一方面，對(duì)定價(jià)進(jìn)行籌劃，使增值額不超過(guò)扣除項(xiàng)目金額的20%。經(jīng)過(guò)籌劃后即可以免于繳納土地增值稅，減少稅負(fù)增加企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

3.2 利用利息增加土地增值稅扣除項(xiàng)目進(jìn)行籌劃

房地產(chǎn)項(xiàng)目開發(fā)費(fèi)用中利息的扣除分為兩種情形：一種是能按項(xiàng)目分?jǐn)偫?、提供利息扣除憑證，利息不超過(guò)同期銀行借款利率的，利息可據(jù)實(shí)扣除；另一種情形是不能提供利息扣除憑證的或不能按項(xiàng)目分?jǐn)偫⒌?，利息費(fèi)用按照土地價(jià)格和開發(fā)成本的5%計(jì)算扣除。房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)在資金籌集階段進(jìn)行籌劃，合理估計(jì)籌資費(fèi)用中的利息支出，采取扣除利息支出最大的方案，繳納土地增值稅。

3.3 利用稅收優(yōu)惠進(jìn)行納稅籌劃

房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)聘用專業(yè)人員或機(jī)構(gòu)進(jìn)行納稅籌劃，充分利用稅收優(yōu)惠進(jìn)行籌劃。例如，自建房屋時(shí)可采用合作建房模式，免征土地增值稅，籌資時(shí)要考慮到利息抵交企業(yè)所得稅的抵稅作用等。企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身特點(diǎn)，合理進(jìn)行納稅籌劃。

4 房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)如何預(yù)防稅收風(fēng)險(xiǎn)

4.1 房地產(chǎn)企業(yè)進(jìn)行納稅籌劃要遵守法律

首先，要有遵守法律法規(guī)的意識(shí)，熟悉稅收法律法規(guī)，依法納稅。其次，要分析企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的特點(diǎn)，熟悉本行業(yè)稅收政策，在項(xiàng)目立項(xiàng)、產(chǎn)品設(shè)計(jì)、產(chǎn)品開發(fā)、產(chǎn)品銷售等各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行納稅籌劃，選擇出既符合企業(yè)利益又遵循稅法規(guī)定的籌劃方案。

4.2 進(jìn)行納稅籌劃應(yīng)聘用專業(yè)籌劃人員或機(jī)構(gòu)

我國(guó)稅法稅種多、計(jì)算復(fù)雜、更新快，沒(méi)有專業(yè)人員的服務(wù)很難準(zhǔn)確把握稅收政策，如果對(duì)政策研究不到位，可能會(huì)造成多繳納、少繳納、不及時(shí)繳納或未能享受到政策優(yōu)惠等問(wèn)題，甚至觸犯稅法造成犯罪。

4.3 進(jìn)行納稅籌劃應(yīng)全面考慮

納稅籌劃時(shí)不僅局限于一個(gè)稅種繳納的多少，要考慮整個(gè)公司的綜合稅負(fù)。成功的納稅籌劃方案應(yīng)是在遵守稅法的前提下，企業(yè)整體稅負(fù)相對(duì)較小，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)利益最大化。

5 結(jié)語(yǔ)

第5篇：企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)防范范文

本文從分析稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因著手，指出企業(yè)在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理方面存在的不足，并從增強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，提升涉稅人員素質(zhì)以及定期排查風(fēng)險(xiǎn)等方面提出了建議和措施。

關(guān)鍵詞：企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 原因分析 防范對(duì)策

分析和研究企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范對(duì)策，首先需要了解企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的概念，一般而言，企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指在對(duì)稅款進(jìn)行管理、計(jì)算等過(guò)程中因?yàn)檫`反相關(guān)稅收法律法規(guī)而造成損失的可能性，企業(yè)存在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)通常狀況下表現(xiàn)為：一是企業(yè)受到各種主客觀因素的影響，導(dǎo)致在被稅務(wù)部門進(jìn)行稅務(wù)管理過(guò)程中增加被懲罰的可能性，另一方面是企業(yè)未能充分利用稅收優(yōu)惠政策，降低了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

1 稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因

加強(qiáng)對(duì)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理，要全面掌握和分析產(chǎn)生稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的原因，通過(guò)分析發(fā)現(xiàn)，企業(yè)存在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要原因有以下幾個(gè)方面：

1.1 企業(yè)缺乏稅務(wù)管理經(jīng)驗(yàn) 目前，一些企業(yè)的稅務(wù)內(nèi)部管理制度不夠完善，企業(yè)財(cái)務(wù)制度、內(nèi)部審計(jì)制度以及績(jī)效考核制度等制度體系缺乏完整的內(nèi)部管理機(jī)制，這將嚴(yán)重加劇企業(yè)內(nèi)部管理混亂狀況，讓企業(yè)無(wú)法從源頭上防止稅收風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致稅收風(fēng)險(xiǎn)防范的延誤甚至失敗，讓企業(yè)承受不必要的經(jīng)濟(jì)損失，另外很多企業(yè)在稅收管理方面缺乏經(jīng)驗(yàn)，對(duì)企業(yè)稅務(wù)管理的內(nèi)部控制不到位，缺乏納稅的主動(dòng)性和自覺(jué)性，對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的各環(huán)節(jié)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)缺乏整體考慮，企業(yè)稅收籌劃缺乏協(xié)調(diào)，也加劇了企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的存在。

1.2 稅收政策變化的影響 企業(yè)面臨的外部宏觀環(huán)境往往不可預(yù)知，復(fù)雜多變，同時(shí)稅收政策在通常狀況下會(huì)隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展而不斷調(diào)整，不同階段會(huì)實(shí)施不同的稅收政策，由于我國(guó)目前正處于經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型調(diào)整期，稅收政策難免會(huì)發(fā)生調(diào)整，稅收政策的變化增加了企業(yè)把握稅收政策的困難，使得企業(yè)對(duì)稅收政策把握不準(zhǔn)確，導(dǎo)致稅收風(fēng)險(xiǎn)的存在，同時(shí)企業(yè)與稅務(wù)機(jī)關(guān)之間的信息存在不對(duì)稱的現(xiàn)象，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)相關(guān)稅務(wù)政策的宣傳力度不夠，在一定程度上對(duì)新出臺(tái)的相關(guān)稅務(wù)法律法規(guī)只是停留在解釋層面上，也會(huì)造成企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。

1.3 企業(yè)涉稅人員的稅務(wù)知識(shí)不足 企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中，管理人員需要根據(jù)企業(yè)實(shí)際需要對(duì)企業(yè)可能面臨的各種稅收風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行掌握和評(píng)估，而一些企業(yè)的稅務(wù)工作人員對(duì)于企業(yè)金融、稅收法律等相關(guān)知識(shí)的理解和掌握比較欠缺，業(yè)務(wù)素質(zhì)不高，對(duì)相關(guān)企業(yè)的稅收政策理解不透徹，把握不準(zhǔn)確，業(yè)務(wù)人員素質(zhì)缺失可能會(huì)導(dǎo)致企業(yè)發(fā)生涉嫌偷稅漏稅的行為，加之企業(yè)外部經(jīng)營(yíng)環(huán)境越來(lái)越復(fù)雜，在很大程度上給企業(yè)造成一定的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

因而，企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的存在會(huì)對(duì)企業(yè)產(chǎn)生許多影響，從企業(yè)發(fā)展的狀況綜合分析，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的存在會(huì)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策行為產(chǎn)生一定影響，也會(huì)對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)等行為造成不必要影響，進(jìn)而影響到企業(yè)的財(cái)務(wù)決策和投資決策，加大對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的財(cái)政預(yù)算，企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的存在會(huì)讓企業(yè)增加應(yīng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成本，甚至因?yàn)槎悇?wù)風(fēng)險(xiǎn)的存在而造成一定損失。

2 防范企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的措施

企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)涉及到企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的各方面，要想有效預(yù)防企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)就必須抓住產(chǎn)生問(wèn)題的原因，才能切實(shí)降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)造成的影響，建議從以下方面采取措施：

2.1 提升稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí) 企業(yè)必須不斷增強(qiáng)自身內(nèi)部稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，嚴(yán)格遵守相關(guān)稅務(wù)法律法規(guī)，積極依法誠(chéng)信納稅，建立和完善內(nèi)部會(huì)計(jì)審核制度，對(duì)相關(guān)重要項(xiàng)目實(shí)施稅收風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，并制定專門的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防措施，同時(shí)在簽訂各類經(jīng)濟(jì)合同過(guò)程中，要嚴(yán)格審查對(duì)方納稅主體資質(zhì)，仔細(xì)審查合同條款，防止不必要稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

2.2 提高企業(yè)涉稅人員的業(yè)務(wù)水平 提高企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)管理人員的稅務(wù)專業(yè)知識(shí)可以有效防范企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，涉稅人員要及時(shí)了解和掌握關(guān)于稅收政策的新理論和新方法，不斷提升自身的業(yè)務(wù)素質(zhì)水平，同時(shí)將稅收風(fēng)險(xiǎn)納入稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的日常管理過(guò)程中，建立經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)模型，完善稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，及時(shí)掌握風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告信息，對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面監(jiān)督和管理。

2.3 定期排查稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估可以幫助企業(yè)及時(shí)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別，企業(yè)樹立法治觀念，嚴(yán)格遵守稅收法律法規(guī)的要求，要定期開展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作，明確評(píng)估管理行為，同時(shí)加強(qiáng)與中介組織的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范合作，積極發(fā)揮中介組織作為稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)外部監(jiān)控的作用，對(duì)企業(yè)存在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行專業(yè)監(jiān)督，針對(duì)發(fā)現(xiàn)存在的稅務(wù)問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行改進(jìn)，及時(shí)消除企業(yè)潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3 結(jié)語(yǔ)

總而言之，依法納稅、誠(chéng)信納稅是每個(gè)企業(yè)在納稅過(guò)程中都必須遵循的基本原則，建立和完善稅收風(fēng)險(xiǎn)的防范體系是企業(yè)降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的根本保證，企業(yè)結(jié)合自身經(jīng)營(yíng)實(shí)際情況，增強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，建立和完善職責(zé)清晰，分工明確的企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)管理運(yùn)行機(jī)制和稅務(wù)內(nèi)部控制制度，培養(yǎng)一支高素質(zhì)的企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理團(tuán)隊(duì)，加強(qiáng)對(duì)各種稅收政策的深入研究，及時(shí)了解稅收政策，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)的防范與控制，促進(jìn)企業(yè)在良好的經(jīng)營(yíng)環(huán)境中實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

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第6篇：企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)防范范文

關(guān)鍵詞：企業(yè)；稅收風(fēng)險(xiǎn)；管理機(jī)制

對(duì)于企業(yè)建立稅收風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制而言，不但與社會(huì)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定發(fā)展有著緊密的關(guān)聯(lián)，同樣也是實(shí)現(xiàn)企業(yè)長(zhǎng)期穩(wěn)健發(fā)展的中心，可以說(shuō)，對(duì)企業(yè)非常有益。但是，如果在核算、納稅方面缺乏有效的管理，將容易造成企業(yè)蒙受不小的經(jīng)濟(jì)損失或名譽(yù)受損。因此，如何建立起高效的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，是當(dāng)前相關(guān)從業(yè)人員所必須要重視的問(wèn)題。

一、企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)的特征與帶來(lái)的不利影響

（一）企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)的主要特征對(duì)于企業(yè)的稅收風(fēng)險(xiǎn)而言，極容易遭受到多種原因的影響，例如：經(jīng)營(yíng)所處的環(huán)境、內(nèi)部的管控力度、經(jīng)營(yíng)的活動(dòng)范圍以及納稅的自主性等，都會(huì)在絕大程度上對(duì)企業(yè)的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作產(chǎn)生極大的影響。特別是對(duì)于較為大型的企業(yè)而言，影響到稅收風(fēng)險(xiǎn)的原因更是多種多樣，同樣層次也要更深。面對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)原因，如果企業(yè)沒(méi)有及時(shí)的采取解決策略，將極容易導(dǎo)致企業(yè)的經(jīng)濟(jì)收益降低，并且加大成本費(fèi)用的增長(zhǎng)。

（二）企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的不利影響通常而言，企業(yè)的正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)都會(huì)蒙受到內(nèi)部、外部的影響，對(duì)于一些經(jīng)營(yíng)活動(dòng)來(lái)講，很有可能與稅法的相關(guān)內(nèi)容、財(cái)務(wù)的相關(guān)處理標(biāo)準(zhǔn)有所涉及，從而變成企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的根本原因，此種風(fēng)險(xiǎn)源頭極有可能是以靜態(tài)的方式呈現(xiàn)，但是，如果在處理方面存在不恰當(dāng)?shù)男袨?，將極有可能由靜態(tài)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)換為動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而導(dǎo)致企業(yè)在稅收繳納之時(shí)，會(huì)出現(xiàn)多繳納或是少繳納的現(xiàn)象[1]。但是，無(wú)論是多繳納還是少繳納，都會(huì)對(duì)企業(yè)的未來(lái)發(fā)展產(chǎn)生不利的影響，甚至有可能造成企業(yè)面臨法律問(wèn)責(zé)或是經(jīng)濟(jì)損失，對(duì)企業(yè)在社會(huì)中的名譽(yù)、自身的財(cái)產(chǎn)造成直接影響。

二、企業(yè)發(fā)生稅收風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵因素

（一）對(duì)于稅收風(fēng)險(xiǎn)防范缺乏相應(yīng)的意識(shí)對(duì)于我國(guó)絕大部分的企業(yè)來(lái)講，均能夠?qū){稅申報(bào)有明確的認(rèn)知，知道這是企業(yè)自身所必須要履行的義務(wù)。但是，依然存在一些企業(yè)缺乏自主納稅的素養(yǎng)，并且認(rèn)為這是所不得已完成的一項(xiàng)任務(wù)。這樣的想法、被動(dòng)的姿態(tài)，會(huì)造成企業(yè)無(wú)法對(duì)稅收政策有一定的掌控，從而導(dǎo)致企業(yè)會(huì)出現(xiàn)將政策依據(jù)應(yīng)用失誤、納稅金額存在差錯(cuò)的現(xiàn)象發(fā)生，進(jìn)階導(dǎo)致無(wú)法正常將納稅的義務(wù)執(zhí)行，又或是在缺乏意識(shí)的狀態(tài)下，出現(xiàn)繳稅過(guò)多的情況[2]。無(wú)論是哪一種現(xiàn)象，均會(huì)為企業(yè)帶來(lái)極其嚴(yán)重的負(fù)面影響。另外，如果企業(yè)自身缺乏相應(yīng)的稅收風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，還極有可能導(dǎo)致企業(yè)對(duì)自身所應(yīng)該擁有的權(quán)益無(wú)法進(jìn)行更為細(xì)致的了解。同時(shí)，當(dāng)企業(yè)的利益受到損失的時(shí)候，無(wú)法樹立起維權(quán)意識(shí)，這同樣也會(huì)導(dǎo)致稅收面臨風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

（二）企業(yè)核算與稅收政策不相符如果稅收政策與企業(yè)的核算工作不相符，主要的原因在于企業(yè)的財(cái)務(wù)工作人員在核算時(shí)與稅收政策存在一定的差異。在企業(yè)開展交易工作期間，財(cái)務(wù)工作人員的核算工作，十分容易受到交易行為以及交易模式的影響，從而將財(cái)務(wù)核算與稅收政策之間的差異拉大，對(duì)納稅工作的精準(zhǔn)開展造成極大的干擾，并且將今后一段時(shí)間中交易損失與盈利的未知性加大[3]。特別是企業(yè)的關(guān)鍵交易、重大交易沒(méi)有稅務(wù)部門參與時(shí)，如果稅務(wù)部門只是在完成交易后展開核算工作，同時(shí)由于缺乏相關(guān)的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理體系，沒(méi)有對(duì)納稅后可能導(dǎo)致的影響展開預(yù)測(cè)與監(jiān)管，那么將會(huì)導(dǎo)致稅收風(fēng)險(xiǎn)的引發(fā)。當(dāng)前，相關(guān)部門已經(jīng)向企業(yè)頒發(fā)了全新的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，促使絕大部分的交易核算方式與稅收法規(guī)不再存在過(guò)大的差異，但是仍然有絕大多數(shù)的企業(yè)無(wú)法將核算與稅收政策之間的差異進(jìn)行全部消除。對(duì)于我國(guó)來(lái)講，當(dāng)前所應(yīng)用的稅收法規(guī)體系有待進(jìn)一步完善，多數(shù)的部門性文件、地方性文件摻雜其中，導(dǎo)致企業(yè)在面對(duì)稅收政策的同時(shí)，還需要面對(duì)地稅的納稅要求，從而導(dǎo)致其界限存在模糊的現(xiàn)象，時(shí)常出現(xiàn)相互矛盾的情況，這同樣也造成企業(yè)納稅無(wú)法對(duì)業(yè)務(wù)種類作出詳細(xì)的分別，進(jìn)而將稅收風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生概率加大[4]。

三、企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的高效確立

（一）樹立起稅收風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)首先，對(duì)于企業(yè)而言，必須要將誠(chéng)信理念進(jìn)行樹立與培養(yǎng)，能夠遵循法律，合理納稅，通過(guò)將完善的核算機(jī)制進(jìn)行確立，從而對(duì)企業(yè)中任何一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)交易與活動(dòng)展開實(shí)時(shí)性、精準(zhǔn)性、全面性的核算工作，能夠及時(shí)向有關(guān)部門申報(bào)，從而足額納稅得以保障，能夠以正確的態(tài)度加入市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)當(dāng)中。在展開合同簽署以及交易審查期間，必須要嚴(yán)格的關(guān)注對(duì)方納稅的相關(guān)信息，并且對(duì)其信用評(píng)級(jí)展開了解，從而防止其稅收風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移至企業(yè)自身[5]。另外，對(duì)于簽署的合同中列舉的各個(gè)條款，都需要反復(fù)展開推敲，從而防止其中存在額外的稅額負(fù)擔(dān)，或是有稅收漏洞，從而將稅收風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防治。同時(shí)，對(duì)于企業(yè)的內(nèi)部來(lái)講，還需要將與稅務(wù)工作相關(guān)的人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)強(qiáng)化，只有保障工作人員具備過(guò)硬的業(yè)務(wù)能力，才能夠?qū)Χ愂照哂辛己?、充分的把握，并且能夠在企業(yè)的權(quán)益受到損害時(shí)，可以將稅收法規(guī)充分加以運(yùn)用，從而將企業(yè)的權(quán)益進(jìn)行維護(hù)，從根本上將企業(yè)防治稅收風(fēng)險(xiǎn)的能力提高。

（二）將稅收風(fēng)險(xiǎn)管理體系的完整程度提高對(duì)于企業(yè)自身的內(nèi)部來(lái)講，應(yīng)該在內(nèi)部單獨(dú)設(shè)立稅收風(fēng)險(xiǎn)管理部門，同時(shí)，保障部門中擁有專業(yè)經(jīng)驗(yàn)高、工作能力強(qiáng)的稅務(wù)人員，與企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)部門共同展開工作。另外，還需要將稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的模式隨時(shí)進(jìn)行強(qiáng)化與改進(jìn)，從而促使稅收風(fēng)險(xiǎn)能夠及時(shí)、有效的得到消解。通過(guò)職能的層面而言，專業(yè)性的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理體系的制定，應(yīng)該通過(guò)部門設(shè)立、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、解決措施三個(gè)角度來(lái)開展，將風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制加以規(guī)范，從而將稅收風(fēng)險(xiǎn)良好的管控與防止[6]。同時(shí)，企業(yè)還應(yīng)該與自身的實(shí)際狀況相融合，選取適宜的第三方機(jī)構(gòu)來(lái)展開合作，將該項(xiàng)工作承包出去。對(duì)于企業(yè)內(nèi)部的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制同樣也十分關(guān)鍵，能夠?qū)ΜF(xiàn)存制度所存在的缺陷進(jìn)行彌補(bǔ)，起到查漏補(bǔ)缺的關(guān)鍵用途。

第7篇：企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)防范范文

（一）經(jīng)營(yíng)行為缺乏規(guī)范

企業(yè)沒(méi)有仔細(xì)研究稅收政策，讓企業(yè)沒(méi)有按照政策規(guī)定的內(nèi)容繳稅，有些企業(yè)認(rèn)為自己所經(jīng)營(yíng)的項(xiàng)目不需要繳稅，導(dǎo)致漏稅的情況出現(xiàn)。比如，相關(guān)法律規(guī)定，折扣或折讓需要開發(fā)票，如此才能讓應(yīng)稅收入減少，但是一些企業(yè)卻按照扣除后的額度計(jì)算稅金，導(dǎo)致很多稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)。比如，房地產(chǎn)公司在獲得土地的過(guò)程中，重點(diǎn)關(guān)注出讓金，卻忽略了印花稅等多項(xiàng)稅款，如此就會(huì)導(dǎo)致其資金流動(dòng)不暢，只能延緩納稅。實(shí)際上，很多企業(yè)的內(nèi)部控制制度都比較豐富，涉及到財(cái)務(wù)活動(dòng)的方方面面，但唯獨(dú)遺漏了稅務(wù)管理，這就導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)了稅務(wù)盲區(qū)，在企業(yè)發(fā)展的過(guò)程中成為隱患，隨時(shí)可能爆發(fā)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。因此，企業(yè)應(yīng)該在開展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的過(guò)程中，加強(qiáng)對(duì)與稅收有關(guān)事項(xiàng)的關(guān)注度。

（二）稅務(wù)行為失常

企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)常常會(huì)與稅法相違背，這種現(xiàn)象廣泛地存在于企業(yè)之中。比如，一些企業(yè)明明到了納稅申報(bào)的期限，卻在各種因素的作用下拖延時(shí)間。還有沒(méi)有按照規(guī)定的金額納稅，導(dǎo)致納稅金額不足。此外，在涉外業(yè)務(wù)方面，相關(guān)的手續(xù)尚未辦理完成，就開始付匯，這種行為就要面臨罰款等處罰，相應(yīng)的負(fù)責(zé)人也要受到刑事追責(zé)。

（三）財(cái)務(wù)行為失控

企業(yè)的財(cái)務(wù)管理對(duì)企業(yè)至關(guān)重要，但是往往存在著一些與稅法相抵觸的情況，而且較為普遍。比如一些企業(yè)讓員工拿差旅費(fèi)等發(fā)票抵消，用這種做法逃避稅款。有些企業(yè)的款項(xiàng)收入，財(cái)務(wù)人員讓他們交付現(xiàn)金，但不寫入賬目。也有的企業(yè)拖延收入入賬時(shí)間，人為干預(yù)納稅時(shí)間。收入和成本有偏差的情況也是企業(yè)逃稅的一種表現(xiàn)。以上的情況都可以視為企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的來(lái)源。

二、防范企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)的建議

（一）健全內(nèi)部控制體系

內(nèi)部環(huán)境對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)是內(nèi)部控制基礎(chǔ)。主要內(nèi)容為制度建設(shè)、人員分工等?；诖?，企業(yè)面對(duì)稅務(wù)問(wèn)題的時(shí)候，必須予以重點(diǎn)關(guān)注。有關(guān)法律規(guī)定，對(duì)于一些內(nèi)部機(jī)構(gòu)較為繁復(fù)的企業(yè)，如有必要可以在其分支機(jī)構(gòu)設(shè)置相應(yīng)的稅務(wù)管理單位。對(duì)于集團(tuán)性企業(yè)而言，也需要其在其下屬企業(yè)設(shè)定相應(yīng)的稅務(wù)管理單位或崗位。當(dāng)然，企業(yè)也可以將稅務(wù)工作進(jìn)行外包，聘請(qǐng)專門的稅務(wù)人員對(duì)其進(jìn)行管理。另外，企業(yè)可以對(duì)內(nèi)部的稅務(wù)情況進(jìn)行綜合分析，重新建立相應(yīng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，科學(xué)地制定相應(yīng)的控制方式，達(dá)到對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效防范的目的。

（二）建立良好的信息溝通機(jī)制

稅務(wù)信息在企業(yè)經(jīng)濟(jì)信息中占據(jù)重要地位，需要四處流傳才有價(jià)值。企業(yè)在進(jìn)行稅收風(fēng)險(xiǎn)的防范的時(shí)，需要思考如何讓稅收信息流動(dòng)起來(lái)，讓企業(yè)中重要部門和崗位對(duì)其重視。在進(jìn)行之前需要打好相應(yīng)的基礎(chǔ)，企業(yè)應(yīng)該主動(dòng)搜集相應(yīng)的信息，并定期更新內(nèi)容，讓企業(yè)稅務(wù)活動(dòng)符合最新的稅法的要求。其次，企業(yè)要和稅務(wù)部門進(jìn)行交流，對(duì)企業(yè)可能出現(xiàn)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行交談，進(jìn)而達(dá)到規(guī)避的目的。

（三）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

各類風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)不可避免的，無(wú)論哪類風(fēng)險(xiǎn)，都應(yīng)該對(duì)其展開評(píng)估。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估包括評(píng)估和評(píng)價(jià)兩部分。主要評(píng)估的是某種類型稅收風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性的大小和能波及到的范圍。想要達(dá)到這個(gè)目的，需要使用相應(yīng)的原理，用定性和定量?jī)煞N方法對(duì)其進(jìn)行分析，得出的結(jié)果可以作為決策的依據(jù)。從世界范圍內(nèi)來(lái)看，澳大利亞國(guó)家稅務(wù)部門稅收風(fēng)險(xiǎn)管控進(jìn)行了主動(dòng)實(shí)踐，在完備的管理知識(shí)下，遵循會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，運(yùn)用信息化技術(shù)和數(shù)理理論，可以在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中取得非常好的效果。實(shí)踐證明，一個(gè)企業(yè)展開風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估完全具備可行性。派遣專業(yè)的評(píng)估人員，按照相應(yīng)的流程展開評(píng)估活動(dòng)，將得出的評(píng)估結(jié)果生成報(bào)告，然后上交給管理層，作好風(fēng)險(xiǎn)防范。

（四）規(guī)范內(nèi)部業(yè)務(wù)流程

控制活動(dòng)是企業(yè)管理層面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行的辨別，并針對(duì)其所作出的反應(yīng)?？刂苹顒?dòng)可以對(duì)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)起到良好地輔助作用，也幫助保企業(yè)資產(chǎn)保值增值。具體來(lái)說(shuō)，企業(yè)專業(yè)人員對(duì)績(jī)效展開分析，傳遞相關(guān)信息等都屬于控制活動(dòng)。相關(guān)條令也建議企業(yè)需要對(duì)自身的實(shí)際情況進(jìn)行了解，在此基礎(chǔ)上對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管控所需花費(fèi)的成本以及能夠獲得的收益進(jìn)行衡量，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案，合理設(shè)定稅務(wù)管理機(jī)制，從各個(gè)方面對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防控。

（五）建立稅務(wù)審查機(jī)制

企業(yè)的內(nèi)部控制對(duì)內(nèi)部監(jiān)管具有重要意義。企業(yè)正常納稅是其健康發(fā)展的重要條件，也是規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的根本所在。為此，企業(yè)應(yīng)該成立專門的稅務(wù)審查小組，定期對(duì)企業(yè)的稅務(wù)活動(dòng)展開審查。小組的負(fù)責(zé)人要有豐富的稅務(wù)經(jīng)驗(yàn)和知識(shí)，組內(nèi)的成員也需要具備一定的稅務(wù)工作技能。要讓審查小組具備較強(qiáng)的獨(dú)立性，如此才能夠在審查的過(guò)程遇到較少的阻力。一旦發(fā)現(xiàn)稅務(wù)問(wèn)題，直接上報(bào)給管理者，對(duì)管理者直接負(fù)責(zé)。如此才能讓發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題得到有效解決。也可以從企業(yè)外部招聘技能較高的審計(jì)人員，對(duì)公司的稅務(wù)狀況展開調(diào)查，將潛在的風(fēng)險(xiǎn)隱患予以清除。如果遇到重大的并購(gòu)或重組情況，企業(yè)應(yīng)該高度重視，開展專項(xiàng)的評(píng)估審查活動(dòng)，收集各種潛在的風(fēng)險(xiǎn)信息和數(shù)據(jù)，可以對(duì)最終決策起到重要作用。

三、總結(jié)

第8篇：企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)防范范文

【關(guān)鍵詞】稅收風(fēng)險(xiǎn)；稅收征管；風(fēng)險(xiǎn)防范

稅收風(fēng)險(xiǎn)是當(dāng)代經(jīng)濟(jì)學(xué)研究的一個(gè)重要課題。然而，在我國(guó)，由于對(duì)財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)的研究起步較晚（2004年），加之國(guó)內(nèi)學(xué)者對(duì)財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)的研究主要集中在債務(wù)和支出風(fēng)險(xiǎn)，所以關(guān)于稅收風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題研究還不是很多。對(duì)于稅收風(fēng)險(xiǎn)的研究應(yīng)該體現(xiàn)在定義、類別、危害、表現(xiàn)、預(yù)防和治理，本為囿于篇幅的原因，主要談?wù)劧愂诊L(fēng)險(xiǎn)的定義和我國(guó)稅收風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)和如何防范。

一、稅收風(fēng)險(xiǎn)的定義

關(guān)于稅收風(fēng)險(xiǎn)的定義，學(xué)界內(nèi)并沒(méi)有統(tǒng)一的認(rèn)識(shí)。也正是這種認(rèn)識(shí)上的不統(tǒng)一，才導(dǎo)致了諸多的爭(zhēng)議。

（一）國(guó)內(nèi)幾種有代表意義的定義

1.嚴(yán)昌濤（1999）：稅收風(fēng)險(xiǎn)，是指在征稅過(guò)程中，由于制度方面的缺陷，政策、管理方面的失誤，以及種種不可預(yù)知和控制的因素所引起的稅源狀況惡化、稅收調(diào)節(jié)功能減弱、稅收增長(zhǎng)乏力，最終導(dǎo)致稅收收入不能滿足政府實(shí)現(xiàn)職能需要的一種可能性。

2.劉星（2004）：稅收風(fēng)險(xiǎn)是指國(guó)家在組織稅收收入過(guò)程中由于稅收制度和征稅手段本身的缺陷以及各種經(jīng)濟(jì)因素的不確定性造成稅收損失和困難的可能性。稅收風(fēng)險(xiǎn)主要來(lái)自于作為納稅主體的一般企業(yè)，而發(fā)生于代表國(guó)家行使征稅權(quán)的征稅主體征稅過(guò)程中，其結(jié)果將會(huì)危及整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)健運(yùn)行。

3.白彥鋒（2007）：稅收風(fēng)險(xiǎn)是一種在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下出現(xiàn)的政府性經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)，是指當(dāng)多種矛盾日趨尖銳和突出時(shí)，稅收體制的自身安全以及稅收政策運(yùn)用可能對(duì)整個(gè)國(guó)家的經(jīng)濟(jì)安全所產(chǎn)生的基礎(chǔ)性影響。

（二）筆者對(duì)于上述幾種定義看法

首先，從以上幾種定義我們可以看出稅收風(fēng)險(xiǎn)具有一定的危害性。從稅收征管、涉稅主體、稅收制度和稅收政策等方面來(lái)闡述稅收風(fēng)險(xiǎn)對(duì)于國(guó)家財(cái)政的危害，可以說(shuō)都具有一定的理論價(jià)值。其次，他們也提出了稅收風(fēng)險(xiǎn)并不是憑空發(fā)生的，而是由多種因素作用下產(chǎn)生的。其中提到的有經(jīng)濟(jì)環(huán)境和納稅環(huán)境、稅收制度和征稅手段的不足和其他一些不確定的因素。最后，筆者認(rèn)為造成這些定義的差別主要是這些學(xué)者所要研究的問(wèn)題和視角是不同的?？偨Y(jié)上述以及結(jié)合本文所要研究的問(wèn)題，筆者認(rèn)為應(yīng)該這樣定義稅收風(fēng)險(xiǎn)：稅收風(fēng)險(xiǎn)是指由于制度環(huán)境、稅收政策以及其他一些經(jīng)濟(jì)因素的影響，對(duì)于涉稅主體和稅收征管上所造成的影響，而這種影響會(huì)對(duì)國(guó)家的預(yù)期利益造成一定的損害。

二、我國(guó)稅制運(yùn)行過(guò)程中稅收風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)

（一）稅收收入增長(zhǎng)過(guò)快，與國(guó)民經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)不匹配

由于我國(guó)的稅收收入相對(duì)于國(guó)民經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)過(guò)快，本來(lái)稅收收入應(yīng)該與國(guó)民經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)相匹配的格局被打破。這就會(huì)對(duì)我國(guó)的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)產(chǎn)生一定的危害，由于稅收風(fēng)險(xiǎn)的積累性，我們應(yīng)該予以足夠的重視。根據(jù)中國(guó)統(tǒng)計(jì)年鑒的數(shù)據(jù)我們可以得到，稅收占GDP的比重由12.2%下降到95年的9.9%在到2010年的18.2%，這個(gè)值表明在“94稅”改前，我國(guó)稅收收入下滑，這一時(shí)期由于我國(guó)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)過(guò)熱，政府在調(diào)控經(jīng)濟(jì)和稅收方面偏向于放緩經(jīng)濟(jì)，所以此時(shí)稅收收入有所下降。稅改以后特別是國(guó)稅與地稅的分家，導(dǎo)致地方上的征稅積極性加大，所以此時(shí)的稅收收入一直增加，而且在稅改之后，稅收收入增長(zhǎng)始終高于GDP的增長(zhǎng)，這不得不引起我們的注意。

（二）稅制結(jié)構(gòu)上存在缺陷，所得稅與流轉(zhuǎn)稅收入不平衡

稅制結(jié)構(gòu)上存在明顯的缺陷，比如說(shuō)流轉(zhuǎn)稅和所得稅之間就存在明顯的不平衡。自1994年我國(guó)分稅制改革以來(lái)，盡管所得稅的收入逐年增加，但是其在稅收收入中的比重仍舊很低。以增值稅、消費(fèi)稅和營(yíng)業(yè)稅為主的流轉(zhuǎn)稅占稅收收入中的比例仍舊保持在50%以上，而所得稅所占比重沒(méi)有超過(guò)三成。首先，“94稅改”以后我國(guó)的流轉(zhuǎn)稅收入水平一直保持一個(gè)很高的收入水平，基本上都在50%以上，其次我國(guó)的所得稅收入雖然有所增加，從2001年的所占比重13%到2010年的24%，但是近年來(lái)增長(zhǎng)并不是很明顯，更有下降的趨勢(shì)。兩者在一起比較，還是凸顯了我國(guó)流轉(zhuǎn)稅收入過(guò)高，兩種主體稅收入還是存在明顯的差異。

（三）稅收征管問(wèn)題突出

我國(guó)自94年稅改以來(lái)，稅收征管質(zhì)量得到了明顯的改善，稅收收入也逐年增加。稅收流失率從1995年的42%下降到2000年的26%。但是在某些稅種和國(guó)民經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域中，稅收流失現(xiàn)象還是十分嚴(yán)重的，比如說(shuō)，2007年我國(guó)的稅收流失的規(guī)模仍在4000億元左右[1]。即使在法制比較健全，征管水平比較高、納稅意識(shí)比較強(qiáng)的美國(guó)，稅收流失也是不可避免的。所以中國(guó)在這方面還有很長(zhǎng)的路要走。

同時(shí)，我國(guó)稅收還存在著虛收和多收現(xiàn)象。我國(guó)稅收虛收主要表現(xiàn)在稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征管中按照征收任務(wù)來(lái)執(zhí)行，而不顧經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)狀況和企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況。稅收多收主要表現(xiàn)在“過(guò)頭稅”[2]，“過(guò)頭稅”的出現(xiàn)，意味著按照稅法規(guī)定，按照正常的稅收征管程序和方法已無(wú)法征收到足額稅款。這包括了兩種情況，一種是任務(wù)指標(biāo)過(guò)重，稅務(wù)部門可能會(huì)將以后幾年的稅收一并收上，導(dǎo)致了企業(yè)稅負(fù)過(guò)重，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)可能無(wú)法維持。另一種情況是按照合理指標(biāo)來(lái)征稅，但是這樣每年就無(wú)法征收到適合經(jīng)濟(jì)發(fā)展的稅收并入庫(kù)，而這兩種情況都將對(duì)稅收造成損失或危害，當(dāng)征收“過(guò)頭稅”成為社會(huì)的一種通病時(shí)，稅收風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)化為稅收危機(jī)已為時(shí)不遠(yuǎn)。

第9篇：企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)防范范文

關(guān)鍵詞：煤炭企業(yè) 稅收籌劃 策略 風(fēng)險(xiǎn)防范

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)作為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的主體，按照市場(chǎng)規(guī)律進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，而企業(yè)的每一個(gè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程都與稅收有著千絲萬(wàn)縷的聯(lián)系。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展、稅收制度的完善，稅收的可籌劃性逾發(fā)突出。本文的意義在于通過(guò)對(duì)煤炭企業(yè)稅收籌劃的研究，探索適合煤炭企業(yè)在目前及以后發(fā)展過(guò)程中的涉稅事務(wù)稅收籌劃體系及總體策略，在不違反稅法的前提下，為煤炭企業(yè)用足用好國(guó)家各種稅收政策，合理合法地為節(jié)稅提供一些好的方法。

一、煤炭企業(yè)稅收現(xiàn)狀

在我國(guó)的能源結(jié)構(gòu)中，煤炭資源的戰(zhàn)略地位越來(lái)越重要，可以說(shuō)煤炭產(chǎn)業(yè)長(zhǎng)期內(nèi)是我國(guó)的能源支柱產(chǎn)業(yè)。但與此同時(shí)，我國(guó)煤炭行業(yè)的稅收還存在很多問(wèn)題。

煤炭企業(yè)的增值稅征收所占比重大，企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)較重。主要原因是煤炭企業(yè)所生產(chǎn)的大多數(shù)為初級(jí)產(chǎn)品，不能抵消進(jìn)項(xiàng)稅額，稅收負(fù)擔(dān)較重。

在煤炭行業(yè)中，井巷等基礎(chǔ)設(shè)施占固定資產(chǎn)投資的比重很大，但目前我國(guó)稅法規(guī)定該部分基礎(chǔ)設(shè)施不允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，這樣就加重了煤炭企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)。

稅制改革增加了煤炭企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，使煤炭企業(yè)納稅數(shù)額大幅增加。在稅收改革以后對(duì)于煤炭企業(yè)又加征了資源補(bǔ)償費(fèi)，加重了企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)。對(duì)于煤炭企業(yè)還征收土地增值稅、教育附加費(fèi)等費(fèi)用，使煤炭企業(yè)面臨著更高的稅負(fù)，這些稅收增加了企業(yè)的生產(chǎn)成本。

二、煤炭企業(yè)稅收籌劃的原則

（一）合法性原則

稅務(wù)籌劃必須以現(xiàn)行稅法及相關(guān)法律等為法律依據(jù)，在其允許的范圍內(nèi)進(jìn)行。對(duì)納稅人而言，只有履行其義務(wù)，承擔(dān)其責(zé)任，才能享受其權(quán)利；對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)而言，其征稅行為必須受到稅法的規(guī)范，否則其作出的征稅行為應(yīng)該是無(wú)效的。這是納稅籌劃的基石。納稅人違反法律法規(guī)逃避或降低稅負(fù)應(yīng)該受到法律制裁，但在不違犯法律法規(guī)的前提下，根據(jù)其自身情況，作出對(duì)自己最有利的選擇，則是合法的。

（二）目地性原則

稅務(wù)籌劃具有很強(qiáng)的目地性，簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)就是減輕納稅人的負(fù)擔(dān)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化。具體做法為納稅成本最低、獲取資金時(shí)間價(jià)值和降低涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

（三）整體利益最大化

在進(jìn)行納稅籌劃時(shí)，必須著眼納稅人的整體利益和長(zhǎng)遠(yuǎn)利益，而不能計(jì)較個(gè)別稅種稅負(fù)的高低?；I劃一個(gè)稅種時(shí)，應(yīng)考慮與之相關(guān)的稅種稅負(fù)，進(jìn)行整體分析權(quán)衡，達(dá)到整體稅負(fù)最輕和長(zhǎng)期稅負(fù)最輕的目標(biāo)，以防止顧此失彼，得到芝麻失去西瓜。

（四）風(fēng)險(xiǎn)收益均衡

由于稅務(wù)籌劃方案設(shè)計(jì)上的主觀性和條件性、納稅人與稅務(wù)機(jī)關(guān)權(quán)利義務(wù)的不對(duì)等和納稅方案存在征納雙方的認(rèn)定差異等原因，稅務(wù)籌劃能帶來(lái)收益的同時(shí)也有風(fēng)險(xiǎn)。如果在稅收法律法規(guī)的邊緣上籌劃，蘊(yùn)含的風(fēng)險(xiǎn)更大。因此煤炭企業(yè)必須權(quán)衡風(fēng)險(xiǎn)和收益，選優(yōu)棄劣，趨利避害。

（五）成本效益匹配

成本效益原則是指作出一項(xiàng)財(cái)務(wù)決策要以效益大于成本為原則，即某一項(xiàng)目的預(yù)期效益大于其所需成本時(shí)，在財(cái)務(wù)上可行；否則，則應(yīng)放棄。該原則同樣適用稅務(wù)籌劃，稅務(wù)籌劃要保證因之取得的收益大于其籌劃成本，體現(xiàn)經(jīng)濟(jì)有效。

綜上所述，我們可以看到，稅收籌劃是企業(yè)通過(guò)合法的手段降低成本的重要手段。企業(yè)進(jìn)行納稅籌劃一定不能超越稅法的規(guī)定，煤炭企業(yè)的稅收籌劃方法的選擇必須在遵守稅收法律、法規(guī)和政策的基礎(chǔ)上，在合法的前提下進(jìn)行籌劃。此外，企業(yè)會(huì)計(jì)人員應(yīng)提高實(shí)際納稅操作能力并且要有嚴(yán)格的紀(jì)律性。其次，煤炭企業(yè)的稅收籌劃應(yīng)該隨時(shí)考慮自身的經(jīng)營(yíng)狀況，選擇符合企業(yè)自身特點(diǎn)的稅收籌劃方案，在籌劃時(shí)要作全面的可行性分析，以便選擇合理的籌劃方式和恰當(dāng)?shù)募{稅時(shí)機(jī)，合理地降低企業(yè)稅負(fù)。再次，要有健全的的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度。合理的會(huì)計(jì)制度是稅收籌劃的基礎(chǔ)，企業(yè)會(huì)計(jì)的原始憑證、會(huì)計(jì)報(bào)表要做到真實(shí)、完整，要有規(guī)范的會(huì)計(jì)賬簿。還要培養(yǎng)了解稅收籌劃的高素質(zhì)會(huì)計(jì)人才，加強(qiáng)煤炭企業(yè)自身的財(cái)務(wù)管理水平，為企業(yè)稅收籌劃提供良好的條件。

三、煤炭企業(yè)稅收籌劃策略

（一）組織形式的選擇

煤炭企業(yè)的經(jīng)營(yíng)一般都是跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)，其在對(duì)外投資時(shí)，面臨著建立子公司或設(shè)立分公司的選擇。

子公司是指一定比例以上的股份被另一公司所擁有或通過(guò)協(xié)議方式受到另一公司實(shí)際控制的公司。子公司具有法人資格，可以獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任。分公司是總公司下屬的直接從事業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的分支機(jī)構(gòu)或附屬機(jī)構(gòu)。雖然分公司有公司字樣，但它不是真正意義上的公司。因?yàn)榉止静痪哂衅髽I(yè)法人資格，不具有獨(dú)立的法律地位，不獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任。

例：一煤炭企業(yè)在2012年新成立甲、乙兩家分公司。2013年公司本部實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)10000萬(wàn)元，分公司甲公司實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)4000萬(wàn)元，乙公司虧損2000萬(wàn)元，該企業(yè)所得稅率為25%。

該公司在2013年度應(yīng)納所得稅額=（10000+4000-2000）×25%=3000（萬(wàn)元）

如果上述甲、乙兩家公司換成子公司，總體稅收就發(fā)生了變化。

公司本部應(yīng)納企業(yè)所得稅=10000×25%=2500（萬(wàn)元）

甲公司應(yīng)納企業(yè)所得稅=4000×25%=1000（萬(wàn)元）

乙公司由于2013年度發(fā)生虧損，則該年度不交納企業(yè)所得稅。

從上例可以看到，該煤炭企業(yè)設(shè)立子公司2013年度應(yīng)納企業(yè)所得稅為：2500+1000=3500（萬(wàn)元），設(shè)立分公司應(yīng)納企業(yè)所得稅為3000萬(wàn)元，設(shè)立子公司比設(shè)立分公司多納稅500萬(wàn)元。

（二）企業(yè)員工的選擇

《企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例規(guī)定，安置殘疾人員所支付的工資，在支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，再按照支付給殘疾職工工資的100%加計(jì)扣除。財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于安置殘疾人就業(yè)單位城鎮(zhèn)土地使用稅等政策的通知（財(cái)稅[2010]121號(hào) ）規(guī)定，對(duì)在一個(gè)納稅年度內(nèi)月平均實(shí)際安置殘疾人就業(yè)人數(shù)占單位在職職工總數(shù)的比例高于25%（含25%）且實(shí)際安置殘疾人人數(shù)高于10人（含10人）的單位，可減征或免征該年度城鎮(zhèn)土地使用稅。

在煤炭創(chuàng)立企業(yè)時(shí)，如果在員工人數(shù)中，能夠安排符合條件的殘疾職工，可以享受減免營(yíng)業(yè)稅及其附加、土地使用稅和企業(yè)所得稅或加計(jì)扣除等稅收優(yōu)惠政策，可節(jié)約現(xiàn)金流出。除此之外，還能體現(xiàn)企業(yè)擔(dān)當(dāng)?shù)纳鐣?huì)責(zé)任和回報(bào)社會(huì)的奉獻(xiàn)精神。

（三）充分利用稅收優(yōu)惠政策

《企業(yè)所得稅法》第三十四條規(guī)定，企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用《環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》、《節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》和《安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》中規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免；當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)實(shí)際購(gòu)置并自身實(shí)際投入使用專用設(shè)備。企業(yè)購(gòu)置上述專用設(shè)備在5年內(nèi)轉(zhuǎn)讓、出租的，應(yīng)當(dāng)停止享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠，并補(bǔ)繳已經(jīng)抵免的企業(yè)所得稅稅款。國(guó)家出臺(tái)的這項(xiàng)重大企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，對(duì)煤炭企業(yè)技術(shù)改造、經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整提供了巨大的政策支持，對(duì)于大型煤炭企業(yè)更應(yīng)用足這一優(yōu)惠政策。

例：甲煤炭企業(yè)2009年度新批環(huán)保設(shè)備投資項(xiàng)目，投資期兩年。符合上述政策允許抵免的設(shè)備購(gòu)置金額5000萬(wàn)元，其中2009年購(gòu)買國(guó)產(chǎn)設(shè)備金額4000萬(wàn)元，2010年度購(gòu)買的國(guó)產(chǎn)設(shè)備金額1000萬(wàn)元。按規(guī)定，2009年購(gòu)買的設(shè)備4000萬(wàn)元允許在2009年-2013年的五年時(shí)間內(nèi)抵免企業(yè)所得稅400萬(wàn)元（4000×10%）。2010年購(gòu)買的設(shè)備1000萬(wàn)元允許在2010年-2014年的五年時(shí)間內(nèi)抵免企業(yè)所得稅100萬(wàn)元（1000×10%）。

如果企業(yè)能夠合理安排各期收支，籌劃后的優(yōu)惠政策就可以充分享受，避免優(yōu)惠政策享受不足。并且應(yīng)當(dāng)通過(guò)合理籌劃，使投資抵免的所得稅盡量得到全額抵免，以達(dá)到節(jié)稅的效果。另外，由于考慮到貨幣的時(shí)間價(jià)值，設(shè)備投資抵免額越早確認(rèn)，企業(yè)節(jié)約資金越大。

四、稅收籌劃的風(fēng)險(xiǎn)防范

稅收籌劃經(jīng)常在稅收法律法規(guī)規(guī)定的邊緣上進(jìn)行操作，這就意味著其蘊(yùn)含著很大的操作風(fēng)險(xiǎn)。如果無(wú)視這些風(fēng)險(xiǎn)，盲目地進(jìn)行稅收籌劃，其結(jié)果可能事與愿違，因此企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃必須充分考慮其風(fēng)險(xiǎn)性，并且制定切實(shí)可行的風(fēng)險(xiǎn)防范策略，主要包括做好以下幾項(xiàng)工作：

（一）健全稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)防范體系

稅收風(fēng)險(xiǎn)防范是一個(gè)系統(tǒng)工程，涉及研發(fā)、設(shè)計(jì)、生產(chǎn)、制造、營(yíng)銷、售后服務(wù)等，在初創(chuàng)期、成長(zhǎng)期、成熟期和衰退期適用不同的政策，如果遇到合并、分立、資產(chǎn)收購(gòu)、股權(quán)重組等特殊事項(xiàng)，風(fēng)險(xiǎn)更大，因此，必須建立一整套稅收風(fēng)險(xiǎn)防范體系，將稅收風(fēng)險(xiǎn)控制在承受范圍內(nèi)。

（二）關(guān)注稅收法律變動(dòng)、提高籌劃人員水平與數(shù)量

近年來(lái)，從企業(yè)所得稅兩稅合并，統(tǒng)一內(nèi)外資企業(yè)所得稅，到“營(yíng)改增”，國(guó)家出臺(tái)了許多稅收政策，無(wú)疑增大了企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)，因此，必須與時(shí)俱進(jìn)，及時(shí)關(guān)注政策變化，提高籌劃水平。