加強企業(yè)風(fēng)險管理精選(九篇)
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第1篇：加強企業(yè)風(fēng)險管理范文
關(guān)鍵詞：制造企業(yè)；財務(wù)風(fēng)險管理；風(fēng)險事項模式
一、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理概述
（一）企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的概念企業(yè)在持續(xù)的生產(chǎn)經(jīng)營過程中，面對的內(nèi)外部環(huán)境均在不斷的變化，企業(yè)要根據(jù)自身資源狀況對經(jīng)營活動進行調(diào)整，無時無刻不處于各種風(fēng)險之中，許多風(fēng)險比如法律風(fēng)險、政策風(fēng)險、質(zhì)量風(fēng)險等，都會嚴重影響企業(yè)的生存和發(fā)展。有一種風(fēng)險，其發(fā)生的結(jié)果往往表現(xiàn)為資不抵債、資金斷流、投資損失、匯兌損失等嚴重狀況，這種風(fēng)險叫做財務(wù)風(fēng)險。面對各種不確定性的財務(wù)活動，需要采取運用各種科學(xué)理論工具、技術(shù)手段去辨別、分析企業(yè)當(dāng)前經(jīng)營事項存在的財務(wù)風(fēng)險，要確定財務(wù)風(fēng)險的性質(zhì)、發(fā)生的可能性、造成損失的嚴重程度，從而確定處置風(fēng)險的次序、辦法和資源投入，進而研究預(yù)防該類財務(wù)風(fēng)險的模式及優(yōu)化提升方案。
（二）財務(wù)風(fēng)險管理的主要內(nèi)容1.籌資活動風(fēng)險管理在籌資活動風(fēng)險管理中，企業(yè)獲取資金的能力是至關(guān)重要的。在籌措資金的過程中存在籌資渠道不暢、無法還本付息、財務(wù)成本過高等風(fēng)險。2.投資活動風(fēng)險管理在投資活動風(fēng)險管理中，企業(yè)將資金投放到項目中，存在投資損失、回報率低于預(yù)期、實際投資超預(yù)算等風(fēng)險。3.經(jīng)營活動風(fēng)險管理除上述風(fēng)險外，企業(yè)經(jīng)營活動也會造成財務(wù)風(fēng)險，包括各項資產(chǎn)的管理風(fēng)險、應(yīng)收款項損失風(fēng)險、存貨跌價風(fēng)險、稅收管理風(fēng)險、會計核算風(fēng)險、財務(wù)報告風(fēng)險等。
（三）制造企業(yè)進行財務(wù)風(fēng)險管理的重要意義1.是企業(yè)價值鏈實現(xiàn)的重要保障制造企業(yè)從原料采購、產(chǎn)品生產(chǎn)，到市場營銷的整個經(jīng)營環(huán)節(jié)，最終實現(xiàn)價值鏈的閉合。這一過程企業(yè)始終處于財務(wù)風(fēng)險之中，市場業(yè)績下滑、原材料價格大幅上升、人工成本劇增等因素已成為當(dāng)今制造企業(yè)不得不每天面臨的難題，這些難題如得不到有效地解決，其引發(fā)的財務(wù)風(fēng)險給企業(yè)經(jīng)營造成沉重負擔(dān)。企業(yè)在產(chǎn)品研發(fā)立項、市場營銷計劃確立、新材料應(yīng)用等諸多決策中，需要通過對價值鏈活動中財務(wù)事項問題挖掘，對決策事項進行全面的盈利風(fēng)險分析，提出財務(wù)活動對經(jīng)營成果的影響，幫助管理層進行決策支持，將會對企業(yè)價值鏈起到有效的保障作用。2.現(xiàn)金流管理的有效手段“企業(yè)短期內(nèi)可以沒有利潤，但是不能沒有現(xiàn)金”、“現(xiàn)金為王”，這些警語講得就是現(xiàn)金流對于一個企業(yè)的重要性。但是，企業(yè)的現(xiàn)金流就像是人的血液在血管里流淌一樣，從原料采購、人工成本、營銷費用，到借貸投資等各環(huán)節(jié)，任何一處出現(xiàn)現(xiàn)金流斷裂就會對企業(yè)造成嚴重的影響，從而導(dǎo)致企業(yè)其他的財務(wù)活動完全無法運行。因此，企業(yè)應(yīng)全面分析其各財務(wù)活動中的現(xiàn)金流狀況，對相應(yīng)的環(huán)節(jié)發(fā)生現(xiàn)金流問題的風(fēng)險進行有效評價，結(jié)合行業(yè)特點制定自身償債指標的控制標準，并建立實時監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行、資金賬戶、往來控制等現(xiàn)金流風(fēng)險管理的重要環(huán)節(jié)，從而避免現(xiàn)金流風(fēng)險管理失控。3.實現(xiàn)資產(chǎn)的保值增值管理當(dāng)前一些企業(yè)對重要資產(chǎn)疏于管理，存貨跌價損失、應(yīng)收賬款無法收回、基建項目中途下馬等造成重大損失的情況屢屢發(fā)生。一方面是管理者責(zé)任心不強、風(fēng)險意識淡漠；另一方面是因為缺少對資產(chǎn)有效管理的方法，造成資產(chǎn)管理力度旱澇不均。強化資產(chǎn)管理責(zé)任追究機制，強化企業(yè)全資產(chǎn)風(fēng)險管理的有效手段，建立資產(chǎn)的財務(wù)風(fēng)險事項分級管理及風(fēng)險評估工具，避免人為主觀經(jīng)驗性判斷失誤，從而實現(xiàn)資產(chǎn)的財務(wù)風(fēng)險管理的長效機制。
二、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的現(xiàn)狀分析
（一）對財務(wù)風(fēng)險的辨識方面不夠系統(tǒng)和精細化企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險涉及企業(yè)經(jīng)營活動的方方面面，而且在不斷地發(fā)展變化，但很多企業(yè)在對財務(wù)風(fēng)險進行管理時，要么是根據(jù)經(jīng)驗判斷而選擇一些自身熟悉或者曾經(jīng)發(fā)生的財務(wù)風(fēng)險作為監(jiān)控對象；要么是一次性下大力氣梳理財務(wù)風(fēng)險后束之高閣，多年不進行財務(wù)風(fēng)險事項的更新。缺乏對財務(wù)活動進行全方位系統(tǒng)性梳理、辨識存在的財務(wù)風(fēng)險。
（二）在財務(wù)風(fēng)險的衡量尺度方面缺乏工具對于實際已經(jīng)出現(xiàn)風(fēng)險隱患的財務(wù)管理環(huán)節(jié)無法進行有效測量，只能進行主觀判斷，但這種主觀判斷又無法進行量化和定性，無法提供給決策者進行財務(wù)風(fēng)險處理的科學(xué)方案，因此造成大量的潛在或者即將爆發(fā)的財務(wù)風(fēng)險，均沒有實施有效地財務(wù)風(fēng)險管理。缺乏一套對存在的財務(wù)風(fēng)險發(fā)生的影響程度的評價方法。
（三）在財務(wù)風(fēng)險的對比評價方面欠缺適合的參考指標企業(yè)所在行業(yè)、本身規(guī)模等情況是不一樣的，但很多企業(yè)缺乏對于競爭對手或者與自身相似企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險指標的了解，更不了解標桿企業(yè)財務(wù)風(fēng)險指標的情況。因此，在進行財務(wù)風(fēng)險管理的時候，對于存貨周轉(zhuǎn)率、資產(chǎn)負債率、速動比率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率等非常重要的財務(wù)風(fēng)險指標，缺乏進行對比分析的參考數(shù)據(jù)，無法對自身財務(wù)風(fēng)險指標的合理性進行有效地對比評價。
（四）缺少財務(wù)風(fēng)險預(yù)警信息化工具當(dāng)前企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理更多是出現(xiàn)問題，解決問題。只有當(dāng)財務(wù)風(fēng)險顯性的暴露出來，甚至造成了財物損失，企業(yè)才可能發(fā)現(xiàn)并去研究處理。這造成了頭痛醫(yī)頭、腳痛醫(yī)腳，財務(wù)風(fēng)險管理就像是救火隊，不停地在到處滅火。財務(wù)風(fēng)險管理沒有能實現(xiàn)對業(yè)務(wù)活動的同步監(jiān)控。
（五）財務(wù)風(fēng)險損失處置機制不健全不少企業(yè)在財務(wù)風(fēng)險管理方面出現(xiàn)同樣的財務(wù)風(fēng)險損失連續(xù)出現(xiàn)。雖然企業(yè)也加大了處罰力度，但收效不明顯，同樣的經(jīng)驗教訓(xùn)換個資產(chǎn)換個責(zé)任人，損失仍然無法避免。究其原因是沒有形成一套系統(tǒng)的風(fēng)險損失處置流程，企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險損失的培訓(xùn)學(xué)習(xí)沒有形成全員意識，甚至出現(xiàn)造成損失只處罰低層級員工，責(zé)任追究效應(yīng)向上遞減的錯誤趨勢。
三、加強企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的對策建議
（一）建立財務(wù)風(fēng)險分級事項管理模式全面分析并建立企業(yè)財務(wù)活動的各級事項，從一級事項最多到四級事項，每一級事項要遵循“完全窮盡、項目獨立”的分類原則。事項比如經(jīng)營活動風(fēng)險管理、會計核算、報表管理、年度決算報告、季度財務(wù)報表、月度納稅報告等，然后就末級事項逐個分析其關(guān)鍵風(fēng)險點（風(fēng)險隱患所在），比如年度決算報告的關(guān)鍵風(fēng)險點是因違反會計準則及制度造成審計未出具無保留意見等。對應(yīng)的制度流程是財務(wù)合規(guī)性內(nèi)部審計制度及財務(wù)內(nèi)審部門，改進建議年度決算報告后企業(yè)開展內(nèi)部財務(wù)合規(guī)性評價，盡可能杜絕重大會計合規(guī)性風(fēng)險的發(fā)生。
（二）財務(wù)風(fēng)險熱力圖工具的應(yīng)用使用風(fēng)險矩陣工具，按照發(fā)生可能性及造成損失的大小兩個維度，對按照財務(wù)風(fēng)險事項管理模式辨識出來的風(fēng)險點進行風(fēng)險強度評估，將發(fā)生的可能性劃定為低、中、高；將損失大小劃定為小、中、大；這樣橫縱坐標將（低，低）（低，中）定位為風(fēng)險綠區(qū)；橫縱坐標將（中，中）（高，小）定位為風(fēng)險黃區(qū)；橫縱坐標將（高，大）（中，大）定位為風(fēng)險紅區(qū)。對于風(fēng)險綠區(qū)不做風(fēng)險處置；對于風(fēng)險黃區(qū)密切關(guān)注、制定風(fēng)險預(yù)案；對于風(fēng)險紅區(qū)應(yīng)立刻制定方案并責(zé)令責(zé)任部門限期解決。
（三）財務(wù)風(fēng)險指標體系建設(shè)結(jié)合企業(yè)行業(yè)特點、自身經(jīng)營特征，對標行業(yè)平均水平，依據(jù)財務(wù)籌資、投資、經(jīng)營活動三方面建立財務(wù)風(fēng)險指標體系。比如企業(yè)所在的食品行業(yè)，食品的包裝材料周轉(zhuǎn)天數(shù)的行業(yè)平均水平為7天，而如果一個食品企業(yè)包裝材料周轉(zhuǎn)天數(shù)達到了20天，超過了行業(yè)平均水平，那該企業(yè)在運營指標的問題就顯現(xiàn)出來了。這就是通過建立指標對比來進行分析，發(fā)現(xiàn)差異還要結(jié)合財務(wù)風(fēng)險熱力圖工具進行發(fā)生可能性、損失大小進行風(fēng)險強度評估。
（四）財務(wù)風(fēng)險預(yù)警信息化工具應(yīng)用風(fēng)險事項辨識、風(fēng)險發(fā)生強度評估、風(fēng)險指標對比構(gòu)成了財務(wù)風(fēng)險管理的基本規(guī)范，但因為財務(wù)風(fēng)險事項與財務(wù)活動是相生相伴的，這就決定了如果無法實時監(jiān)測財務(wù)活動產(chǎn)生的財務(wù)風(fēng)險，那么財務(wù)風(fēng)險管理是無法發(fā)揮其監(jiān)控作用的。而要實現(xiàn)實時監(jiān)控財務(wù)活動，需要將財務(wù)活動產(chǎn)生的信息進行信息化建模。將財務(wù)活動的關(guān)鍵信息從ERP、WMS、SRM等經(jīng)營活動信息系統(tǒng)中抓取，之后與財務(wù)風(fēng)險管理模塊初始化的指標、等級、事項分類進行對接及比對，從而實現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險數(shù)據(jù)的產(chǎn)生。對于財務(wù)風(fēng)險數(shù)據(jù)要設(shè)置預(yù)警控制，設(shè)置預(yù)警周期控制，發(fā)生趨勢控制等多種控制方式的應(yīng)用，目的是對可能發(fā)生的財務(wù)風(fēng)險進行預(yù)判，避免發(fā)生財物損失。從實際應(yīng)用看，預(yù)警控制使用好的企業(yè)在不增加人工成本的情況下，大幅降低了企業(yè)財務(wù)風(fēng)險損失。
（五）建立財務(wù)風(fēng)險損失問責(zé)機制建立以“定標準、找差距、抓落實、嚴問責(zé)”為導(dǎo)向的財務(wù)風(fēng)險損失問責(zé)機制，將責(zé)任人的權(quán)責(zé)進一步明確，將標準和要求量化參考，將獎懲措施擺在臺面上，將促使各責(zé)任人全面、認真、合法地履行職責(zé)，主動作為，積極化解財務(wù)風(fēng)險。通過建章立制，將財務(wù)風(fēng)險損失的請示報告、應(yīng)急處置、調(diào)查問責(zé)、獎勵懲罰的管理事項進行制度化，并對制度進行全員的宣貫，對發(fā)生的財務(wù)風(fēng)險損失進行嚴肅的制度應(yīng)用，問責(zé)對象要明確到管理者及直接責(zé)任人，要加大管理性責(zé)任的處罰力度，真正讓管理向財務(wù)風(fēng)險管理傾斜。
第2篇：加強企業(yè)風(fēng)險管理范文
【關(guān)鍵字】外貿(mào)企業(yè) 外匯 風(fēng)險管理
外匯風(fēng)險，又稱匯率風(fēng)險（Exchange Rate Risk），是指經(jīng)濟主體在持有或運用外匯的經(jīng)濟活動中，因外匯變動而蒙受損失的一種可能性。外貿(mào)企業(yè)的外匯風(fēng)險就是指外貿(mào)企業(yè)在日常經(jīng)濟活動中，匯率發(fā)生變化，使企業(yè)的成本和收益不確定，進而帶來損失的可能性。
自2005年7月以來，我國開始實行以市場供求為基礎(chǔ)、參考一籃子貨幣進行調(diào)節(jié)、有管理的浮動匯率制度等一系列人民幣匯率機制改革。此次匯改，使我國經(jīng)濟與世界經(jīng)濟的融入程度進一步加深，與此同時，國際經(jīng)濟環(huán)境的變化對國內(nèi)金融市場的影響顯著擴大。2007年8月，美國的次貸危機爆發(fā)，加大了我國金融市場的波動，外貿(mào)企業(yè)受到的沖擊尤為明顯。因此，研究外貿(mào)企業(yè)如何在匯率市場化的條件下管理匯率風(fēng)險，具有非常重要的意義。
一、我國外貿(mào)企業(yè)外匯風(fēng)險管理的現(xiàn)狀及存在的問題
（一）從宏觀層面看，我國外貿(mào)企業(yè)在進行外匯風(fēng)險管理時，缺乏一個規(guī)范、完善和發(fā)達的金融市場與之相配套。2005年匯改以來，國家出臺了一系列的配套改革措施。這些制度為我國金融市場特別是匯率市場的穩(wěn)定發(fā)展都起了積極作用。但同時也應(yīng)該看到，我國金融市場剛剛起步，金融衍生工具品種單一、金融服務(wù)業(yè)服務(wù)意識淡薄、金融服務(wù)配套機制不完善都極大挫傷了國內(nèi)外貿(mào)企業(yè)利用金融市場管理匯率風(fēng)險的熱情。
（二）從微觀層面看，我國外貿(mào)企業(yè)長期處在國家的“避風(fēng)港”，面對“突如其來”的匯率風(fēng)險環(huán)境，尚未建立起一套比較完整的匯率風(fēng)險管理系統(tǒng)。主要表現(xiàn)在：
1.匯率風(fēng)險意識淡薄
由于長期以來人民幣匯率相對穩(wěn)定，企業(yè)規(guī)避匯率風(fēng)險觀念較為淡薄，對匯率工具不夠了解，限制了其對避險產(chǎn)品的運用。一些企業(yè)，特別是國有企業(yè)，仍未完全轉(zhuǎn)變經(jīng)營理念，往往將匯率風(fēng)險歸咎于政策性因素，缺乏主動避險意識。近日，央行上海總部會同有關(guān)部門制定出臺了《關(guān)于進一步適應(yīng)匯率形成機制改革，促進上海市外向型企業(yè)又好又快發(fā)展的指導(dǎo)意見》，其目的就在于鼓勵企業(yè)以匯改為契機，在轉(zhuǎn)變生產(chǎn)經(jīng)營方式的同時，保持產(chǎn)品價格優(yōu)勢，推進結(jié)構(gòu)調(diào)整步伐，增強自主創(chuàng)新能力；同時，引導(dǎo)企業(yè)通過自身風(fēng)險管理消除匯率波動的影響，指導(dǎo)企業(yè)利用各項外匯政策和外部市場工具管理匯率風(fēng)險。
2.外匯風(fēng)險管理能力有待提高
計量市場風(fēng)險的方式很多,包括缺口分析、久期分析、外匯敞口分析、敏感性分析、情景分析以及VaR方法等。但我國的外貿(mào)企業(yè)剛剛起步，有些外貿(mào)企業(yè)甚至還不能計量本單位承擔(dān)的外匯敞口風(fēng)險。即使能夠計算出外匯風(fēng)險敞口，也由于缺乏相應(yīng)的管理手段而不能及時做出反應(yīng)和調(diào)整。在運用外匯風(fēng)險管理的方面，更多的依靠資產(chǎn)負債表表內(nèi)管理的方法，未能靈活使用貨幣衍生工具來對沖或減少外貿(mào)企業(yè)存在的貨幣風(fēng)險。
3.缺乏風(fēng)險管理的專業(yè)人才
我國風(fēng)險管理的教育起步較晚，專業(yè)人才難以滿足市場的需求。根據(jù)上海市統(tǒng)計局公布的《2006年末行業(yè)分類全市從業(yè)人員》報告，上海金融業(yè)從業(yè)人員為19.57萬人，占總從業(yè)人員數(shù)885.51萬人的2.2%；而同期香港金融業(yè)從業(yè)人員達16.77萬人，占總從業(yè)人數(shù)255.91萬人的6.6%；美國2000年度和2005年度金融業(yè)從業(yè)人員分別占總從業(yè)人數(shù)的11.4%和11%。如參照這兩個城市的比例，上海金融業(yè)的從業(yè)人員應(yīng)在60萬到100萬之間，這意味著上海金融人才與世界國際金融中心城市相比還有很大差距。而且，與其他金融中心相比，上海雖然擁有熟知本地市場操作的專業(yè)人才，但缺乏與國際銀行的合作經(jīng)驗，因此，他們會比較傾向于按照本地的習(xí)慣操作，而忽視時間性以及世界經(jīng)濟環(huán)境的變化。
4.沒有建立完善的風(fēng)險管理系統(tǒng)
風(fēng)險管理戰(zhàn)略就是建立和維持一個健全的風(fēng)險管理系統(tǒng)。而國內(nèi)外貿(mào)企業(yè)由于對風(fēng)險管理的意識不足，以及缺乏足夠的專業(yè)人才等原因，盡管近年來也建立了一些風(fēng)險管理信息系統(tǒng)，但離現(xiàn)代化的風(fēng)險管理要求還有不小的差距，因此要大力加強信息系統(tǒng)的建設(shè)，采取相應(yīng)措施，確保數(shù)據(jù)準確、可靠、及時和安全地傳遞給決策層，并根據(jù)需要對管理信息系統(tǒng)及時改進和更新。
二、對我國外貿(mào)企業(yè)外匯風(fēng)險管理的建議
匯改后，匯率變動的不確定性一下子把以進出口為主營業(yè)務(wù)的外貿(mào)企業(yè)推到了匯率風(fēng)險的最前沿。如何規(guī)避匯率風(fēng)險、保證既得利益的實現(xiàn)成為進出口企業(yè)日常管理工作中的一項重要內(nèi)容，企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身實際情況，有選擇地組合運用各種避險策略來降低匯率波動帶來的風(fēng)險。
（一）樹立必要的風(fēng)險意識
對于匯率風(fēng)險，我國外貿(mào)企業(yè)首先應(yīng)該從觀念上給予重視，即確立企業(yè)積極管理匯率風(fēng)險的管理哲學(xué)。一方面，風(fēng)險管理可以通過增加未來預(yù)期現(xiàn)金流，降低匯率風(fēng)險；另一方面，通過風(fēng)險管理穩(wěn)定企業(yè)的經(jīng)營收入或支出，確保企業(yè)日常經(jīng)營活動的正常運行。因此，關(guān)鍵是要建立風(fēng)險管理機制，借鑒和引進國外和成熟市場的風(fēng)險管理方法和經(jīng)驗，建立自己的風(fēng)險監(jiān)控體系，對市場參與者進行風(fēng)險意識的培訓(xùn)，掌握風(fēng)險管理方法和技術(shù)，來化解匯率變化時對我國外貿(mào)企業(yè)的沖擊。
（二）強化企業(yè)自身的風(fēng)險管理能力
1.改變經(jīng)營運作和結(jié)算的方式。在人民幣匯率處于單邊上揚趨勢下，企業(yè)提高出口產(chǎn)品價格、增加內(nèi)銷比重是規(guī)避匯率風(fēng)險最直接的辦法。對于進出口頻繁的外貿(mào)企業(yè)來說，可以通過配比（Matching）的方式來實現(xiàn)貨幣風(fēng)險管理。配比，即在一段時間內(nèi)，通過保持進出口貿(mào)易總額在幣種、金額和收付時間上完全相同，從而抵消匯率變動影響的方法。在結(jié)算幣種的計價選擇方面，原則上使用“收硬付軟”，即在出口貿(mào)易中力爭硬幣計價結(jié)算，在進口貿(mào)易中力爭軟幣計價結(jié)算。此外，企業(yè)也可以通過匹配資產(chǎn)與負債的期限和貨幣結(jié)構(gòu)來防范匯率風(fēng)險。比如，當(dāng)人民幣匯率有升值預(yù)期時，出口商應(yīng)盡量多使用即期信用證、跟單托收結(jié)算，少使用賒銷結(jié)算，爭取盡早收匯；進口商應(yīng)盡量多使用遠期信用證或延期付款信用證、D/A跟單托收、賒購結(jié)算，爭取推遲付匯。
2.靈活運用外匯衍生產(chǎn)品。金融衍生產(chǎn)品交易具有杠桿效應(yīng)，其主要功能是為了對沖風(fēng)險和套期保值，有利于企業(yè)的資產(chǎn)負債管理，有利于企業(yè)進入國際市場和方便企業(yè)籌資。當(dāng)前我國比較成熟的金融衍生產(chǎn)品有遠期結(jié)售匯、外匯掉期交易等等。從國外的經(jīng)驗看，外匯衍生產(chǎn)品是企業(yè)最主要的避險工具之一。根據(jù)中國人民銀行的“企業(yè)規(guī)避匯率風(fēng)險情況調(diào)查”，在我國，運用金融衍生產(chǎn)品是使用貿(mào)易融資之外，企業(yè)使用最多的匯率避險方式。但我們也應(yīng)看到，金融衍生產(chǎn)品是匯率風(fēng)險管理的工具，但由于其具有杠桿作用，所以也是把“雙刃劍”，其本身固有的風(fēng)險性和金融衍生工具運用的復(fù)雜性似乎有些讓人望而卻步。所以，應(yīng)該完善企業(yè)內(nèi)部控制制度，規(guī)范金融衍生工具交易行為，以既定的制度和應(yīng)急措施來防范意外沖擊，從而有效地管理金融衍生工具的交易風(fēng)險。
（三）進行風(fēng)險管理專業(yè)人才培養(yǎng)和人才儲備
從國際經(jīng)驗來看，衍生產(chǎn)品市場的高速發(fā)展需要大批從事相關(guān)設(shè)計、估值、交易、風(fēng)險管理的專業(yè)人才。目前，中國風(fēng)險管理的專業(yè)人才還非常匱乏。雖然國內(nèi)已有多所高校開辦了諸如金融工程、世界金融、金融風(fēng)險管理等專業(yè)進行專業(yè)人才培養(yǎng)，但與國外金融發(fā)達國家相比，無論在數(shù)量上還是在質(zhì)量上，都有很大的差距。因此需要加強本土金融工程人才的培養(yǎng)、交流與合作。國內(nèi)企業(yè)，特別是金融服務(wù)類單位和外貿(mào)類企業(yè)可以根據(jù)本單位的要求，建立風(fēng)險管理部門，引進和儲備風(fēng)險管理的專業(yè)人才。
（四）建立完善的風(fēng)險管理體系
風(fēng)險管理信息系統(tǒng)是進行風(fēng)險評估和風(fēng)險管理工作的基礎(chǔ)。風(fēng)險管理系統(tǒng)必須解決好以下問題：
首先，以適合企業(yè)風(fēng)險評估和風(fēng)險管理標準為基礎(chǔ)，結(jié)合企業(yè)的業(yè)務(wù)特點，制定一套具有很好的可操作的方法，作為風(fēng)險評估和風(fēng)險管理系統(tǒng)執(zhí)行工作的依據(jù)；其次，成立信息安全管理部門，明確其任務(wù)，并在執(zhí)行安全管理工作方面賦予相當(dāng)?shù)臋?quán)力，以保證風(fēng)險評估和風(fēng)險管理系統(tǒng)真正發(fā)揮其價值；最后，借助必須的工作流系統(tǒng)，監(jiān)督風(fēng)險管理和風(fēng)險評估工作的狀態(tài)、過程和最終結(jié)果，以體現(xiàn)計算安全管理部門存在的價值。通過風(fēng)險管理信息系統(tǒng)，將從各部門傳遞過來的信息進行綜合評估，測定企業(yè)在未來可能發(fā)生的風(fēng)險，并把監(jiān)控和測評的結(jié)果反饋給企業(yè)的決策層以及相關(guān)部門，最大可能地調(diào)動企業(yè)內(nèi)部各個部門的力量來防范企業(yè)風(fēng)險。
主要參考文獻：
[1]查爾斯?W?史密森/著，《管理金融風(fēng)險――衍生產(chǎn)品、金融工程和價值最大化管理（第三版）》，中國人民大學(xué)出版社，2004年11月
[2]閆屹 楊麗/主編，《國際金融（第二版）》，人民郵電出版社，2006年5月
第3篇：加強企業(yè)風(fēng)險管理范文
【關(guān)鍵詞】應(yīng)收賬款 潛在風(fēng)險 風(fēng)險防范與管理
應(yīng)收賬款是企業(yè)因賒銷而產(chǎn)生的一項短期債權(quán),是企業(yè)向客戶提供的一種商業(yè)信用。隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展,商業(yè)信用的推行,企業(yè)應(yīng)收賬款數(shù)額普遍明顯增多,如何加強應(yīng)收賬款管理,有效防范企業(yè)財務(wù)風(fēng)險已經(jīng)成為企業(yè)經(jīng)營活動中日益重要的問題。
一、應(yīng)收賬款潛在風(fēng)險產(chǎn)生的原因
(一)應(yīng)收賬款居高不下,資金成本上升
1.企業(yè)為擴大市場占有率,常常通過賒銷產(chǎn)品或提供勞務(wù)以獲取更多的商業(yè)渠道、擴大銷售份額。當(dāng)應(yīng)收款項居高不下、企業(yè)可動用的流動資金不足應(yīng)付日常經(jīng)營活動所需時,必然需要依靠銀行貸款解決此問題。然而,沉重的利息只會徒增企業(yè)財務(wù)費用,且隨著應(yīng)收賬款賬齡的增長,其壞賬損失發(fā)生的可能性也隨之上升,從而使資金成本上升,壞賬風(fēng)險增加。
2.交易一方存在惡意拖欠賬款,企業(yè)應(yīng)收賬款回收工作難度加大,由此增加的交通費、話費、業(yè)務(wù)招待費無法轉(zhuǎn)嫁,也會導(dǎo)致資金成本上升。
(二)對信用條件的確認不合理
為促進銷售、加速收款,企業(yè)常常對客戶提供一定的信用條件,這必須付出一定成本。在確定給客戶的信用條件時,應(yīng)遵循為客戶提供信用條件后給企業(yè)帶來的收益必須大于其信用成本的原則。如果信用期過長、盲目實行現(xiàn)金折扣,或折扣率確定不合理,都只會增加企業(yè)的信用成本,增加應(yīng)收賬款的回收風(fēng)險,不利于企業(yè)的發(fā)展。
(三)企業(yè)內(nèi)部控制不嚴
1.對債權(quán)資金清理、催收不力,帶來資金損失。及時催收應(yīng)收賬款是企業(yè)的一項重要任務(wù)。財會部門應(yīng)及時核算,正確反映應(yīng)收賬款情況,并管理好應(yīng)收賬款。然而,在財務(wù)工作中尚存在對債權(quán)資金未能及時清理、核對、催收,有些款項的業(yè)務(wù)內(nèi)容不詳,使本可以收回的款項成為呆賬;將已發(fā)生的資金損失長期掛在應(yīng)收賬款科目內(nèi),造成虛盈實虧等問題。上述問題的存在,掩蓋了企業(yè)經(jīng)營中的潛虧損失,導(dǎo)致會計信息失真,嚴重影響管理層做出正確決策。
2.缺少專職機構(gòu)或人員從事應(yīng)收賬款風(fēng)險的管理。主要表現(xiàn)在缺乏完整有效的客戶檔案;缺少專業(yè)的資信評級、資信限額和資信控制;沒有對壞賬風(fēng)險進行事前、事中的防范與控制。
3.存在經(jīng)營者短期行為。許多企業(yè)實行工資與效益掛鉤的承包責(zé)任制經(jīng)營模式,部分經(jīng)營者一味追求高收入、高利潤,盲目賒銷商品或提供勞務(wù),營造出完成或超額完成指標的假象,不考慮款項的可收回性,造成應(yīng)收賬款大幅上升,加大企業(yè)應(yīng)收賬款回收風(fēng)險。
二、應(yīng)收賬款風(fēng)險的防范與管理
(一)事前控制
1.做好客戶資信調(diào)查及評價工作。企業(yè)在確定給賒銷單位的信用條件及信用額度前,必須對賒銷商進行了解并做出評估,給出合適的信用標準,從而有效控制應(yīng)收賬款。信用分析可以從定性和定量兩方面進行:定性可以采用5C分析法,即對企業(yè)的道德品質(zhì)(Character)、還款能力(Capacity)、資本實力(Capital)、抵押擔(dān)保(Collateral)和經(jīng)營條件(Condition)五方面入手。
道德品質(zhì)是指客戶有無按期償還貸款的誠意。市場經(jīng)濟是法制經(jīng)濟,也是信用經(jīng)濟。市場經(jīng)濟的參與者不但要受到法律法規(guī)的約束,同時也要受到基本商業(yè)道德的約束。交易雙方能否遵守信義,是否誠心誠意地愿意履行自己的承諾是非常重要的,故客戶的商業(yè)道德水平和遵守商業(yè)信用的誠意是進行信用分析非常重要的因素。
還款能力是指客戶的償債能力。主要是通過對其在以往經(jīng)營活動中的支付行為和現(xiàn)有資產(chǎn)狀況的分析來得到。
資本實力是指由企業(yè)的財務(wù)比率所反映的企業(yè)資產(chǎn)構(gòu)成狀況,其中有形資產(chǎn)在總資產(chǎn)中所占的比例是一個非常重要的指標。
抵押擔(dān)保是指客戶為其應(yīng)付賬款提供的資產(chǎn)擔(dān)保抵押的強弱,一旦收不回貨款,可以用抵押品抵補。
經(jīng)營條件是指可能影響客戶付款能力的經(jīng)濟環(huán)境。
進行信用分析后應(yīng)建立信用檔案。一般分為優(yōu)、合格、差3個等級。企業(yè)規(guī)模大,在以往業(yè)務(wù)往來中信譽較好的企業(yè)可評為優(yōu);資產(chǎn)狀況一般,財務(wù)制度比較規(guī)范,有一定資產(chǎn)作抵押,在以往的業(yè)務(wù)中,經(jīng)催繳后能夠結(jié)清貨款的客戶可以評為合格;資產(chǎn)狀況和財務(wù)狀況不佳、財務(wù)制度混亂、沒有資產(chǎn)抵押、以往沒有業(yè)務(wù)往來或有業(yè)務(wù)往來但信譽不佳的客戶可以評為差。
2.制定合理的信用政策。合理的信用政策是降低應(yīng)收賬款風(fēng)險的根本保障。企業(yè)制定信用政策應(yīng)包含3方面的內(nèi)容:
(1)確定合適的信用標準。信用標準是企業(yè)決定授予客戶信用所要求的最低標準,也是企業(yè)對可接受風(fēng)險提供的一個基本判別標準。如果信用標準過嚴,雖然可以使企業(yè)遭受壞賬損失的可能性降低,但卻不利于企業(yè)銷售;反之,如果信用標準過松,雖然有利于企業(yè)銷售,但又會增加企業(yè)風(fēng)險?？梢?企業(yè)信用標準的確定直接影響企業(yè)的收益與風(fēng)險。在制定信用標準的過程中,應(yīng)通過綜合分析,找出最優(yōu)平衡點。
(2)采用合理的信用條件。信用條件是企業(yè)賒銷商品時給予客戶延期付款的若干條件,主要包括信用期限和現(xiàn)金折扣等。適當(dāng)延長信用期限可以擴大銷售,但信用期過長也會造成應(yīng)收賬款占用的機會成本增加,同時加大壞賬風(fēng)險。為促使客戶早日付款,企業(yè)在信用期限的同時可以附加現(xiàn)金折扣的條件,如客戶能在規(guī)定的折扣期限內(nèi)付款,就能享受相應(yīng)的折扣優(yōu)惠。
(3)建立恰當(dāng)?shù)男庞妙~度。信用額度是企業(yè)根據(jù)客戶的償還能力給予客戶的最大賒銷限額,實際上是企業(yè)愿意對某一客戶承擔(dān)的最大風(fēng)險額。確定恰當(dāng)?shù)男庞妙~度能有效防止由于過度賒銷而使企業(yè)蒙受損失。在市場情況及客戶信用不斷變化的環(huán)境中,應(yīng)對信用額度進行必要調(diào)整。
3.建立賒銷審批制度。企業(yè)在銷售過程中,應(yīng)嚴格按照授予客戶的信用額度控制交易量,并根據(jù)授權(quán)有限的原則在企業(yè)內(nèi)部分別規(guī)定各級人員可批準的賒銷限額,限額以上須報經(jīng)上級領(lǐng)導(dǎo)審批,若客戶信用額度發(fā)生變動,必須辦理報批和備案手續(xù)。這種分級管理制度有利于將賒銷業(yè)務(wù)控制在合理的限度內(nèi)。同時企業(yè)應(yīng)對信用限額的執(zhí)行情況進行定期檢查和分析,確保信用限額安全、合理,使信用額度經(jīng)常保持在企業(yè)所能承受的風(fēng)險范圍之內(nèi)。
4.完善內(nèi)部分工,明確崗位職責(zé),建立崗位責(zé)任制,將責(zé)任落實到實位。應(yīng)收賬款管理不應(yīng)只是財務(wù)人員、銷售人員、或清欠人員的工作,它是一項系統(tǒng)性工作。企業(yè)應(yīng)根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范和財務(wù)管理的有關(guān)規(guī)定,建立銷售與收款業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制,明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限,確保辦理銷售與收款業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。銷售、財務(wù)、發(fā)貨、清欠等部門和人員要做到各司其職、恪盡職守、認真負責(zé)、責(zé)任到人、獎懲合理,最大限度地提高應(yīng)收賬款回收率,縮短應(yīng)收賬款收賬期,減少呆賬。
5.建立應(yīng)收賬款壞賬準備金制度。無論企業(yè)采取何種嚴格的信用政策,只要存在商業(yè)行為就不可避免地會形成壞賬損失。為分解壞賬損失風(fēng)險,企業(yè)應(yīng)從穩(wěn)健性原則出發(fā),充分估計可能發(fā)生的壞賬損失將對損益造成的影響,按期提取壞賬準備。值得注意的是,應(yīng)收賬款作為壞賬損失處理并不意味著企業(yè)就放棄了對應(yīng)收賬款的追索權(quán),企業(yè)應(yīng)繼續(xù)關(guān)注欠款單位情況,盡量收回賬款。
(二)事中控制
1.加強合同規(guī)范化和評審管理,規(guī)范經(jīng)營行為。企業(yè)銷售要授權(quán)相關(guān)人員同客戶簽訂銷售合同,因此為加強應(yīng)收賬款管理,企業(yè)應(yīng)進行合同規(guī)范化管理,建立評審制度。一方面,簽訂的合同應(yīng)規(guī)范,符合合同法要求;另一方面要對合同的標的、數(shù)量、質(zhì)量、交貨期、交貨地點、付款方式及違約責(zé)任進行認真評審,并決定是否接受訂單,以此使企業(yè)的經(jīng)營行為規(guī)范化、精細化。另外,銷售部門還要將合同影印幾份,經(jīng)有關(guān)部門或人員與原件核對無誤后分別交與信用管理部門、財務(wù)部門,以利于其對銷售合同的執(zhí)行起到監(jiān)督和預(yù)警作用。
2.對賒銷行為的過程控制。企業(yè)必須健全對賒銷行為的監(jiān)控機制。在賒銷行為發(fā)生以前,必須確定該業(yè)務(wù)已完全具備下列基本條件:
(1)與客戶之間的相關(guān)書面協(xié)議已經(jīng)簽訂完備;
(2)歷史上,客戶無不良信用記錄,或雖發(fā)生過不良信用行為但情節(jié)輕微,并且已經(jīng)通過協(xié)調(diào)溝通,問題得到解決;
(3)賒銷過程涉及的相關(guān)書面憑據(jù)符合要求;
(4)本次賒銷后,累計欠款額不超過信用限額。
3.選擇有利的結(jié)算方式。企業(yè)盡可能地采用對自身有利的結(jié)算方式和先進的結(jié)算手段(如網(wǎng)上銀行、電匯),加速資金回籠、縮短資金在途時間。企業(yè)也可在合同中約定購買方帶款提貨,以確保貨款及時回籠。
(三)事后控制
1.跟進了解客戶經(jīng)營情況。賒銷業(yè)務(wù)發(fā)生后,企業(yè)不可以坐等賬期結(jié)束時收款,而有必要對應(yīng)收賬款的運行過程進行跟蹤。必須密切了解客戶的經(jīng)營管理狀況,對客戶的信用品質(zhì)、償付能力進行持續(xù)、深入地調(diào)查,分析客戶的現(xiàn)金持有量與調(diào)劑能力能否滿足償還債務(wù)要求。尤其是要將那些掛賬金額較大、信用品質(zhì)較差的欠款客戶作為重點考察對象,一旦發(fā)現(xiàn)客戶出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)方面的問題,則及時采取應(yīng)對措施,以防患于未然。
下面以筆者所在集團下屬子公司為例,說明事后對客戶的跟進了解的重要性。
筆者所在集團下屬某子公司于2008年9月與上海中輕石油鋼管有限公司簽訂螺旋焊管購銷協(xié)議,雖然事前對該公司進行過信用調(diào)查,但由于沒有對該客戶進行事后的跟蹤了解,以至于當(dāng)該客戶發(fā)生資金周轉(zhuǎn)問題,并陷入債務(wù)糾紛時,我下屬子公司并不知曉。當(dāng)我方按照合同規(guī)定履行供貨義務(wù)后,經(jīng)多次催款,上海中輕石油鋼管有限公司未按照合同約定支付貨款,構(gòu)成嚴重違約,此時我下屬子公司方才了解對方已陷入財務(wù)危機。我方由此產(chǎn)生貨款及利息損失共計209萬元。不久,我子公司又與上海平權(quán)貿(mào)易公司簽訂進口塑料粒子合同,基于同樣原因,對此客戶仍沒有進行事后跟進了解,導(dǎo)致應(yīng)收貨款1 207萬元無法收回。由于應(yīng)收賬款管理不善,內(nèi)控措施嚴重缺失,導(dǎo)致連續(xù)發(fā)生兩筆應(yīng)收賬款共計1 416萬元無法收回,占該公司資產(chǎn)總額的43%。上述事項對我子公司的正常和可持續(xù)性經(jīng)營造成重大影響。
2.建立應(yīng)收賬款臺賬。應(yīng)收賬款臺賬應(yīng)該按每項合同或者客戶進行設(shè)立,具體包括以下信息:客戶名稱、客戶企業(yè)性質(zhì)、主營業(yè)務(wù)范圍、注冊資本、合同編號、合同金額、合同結(jié)算方式、合同付款條件、保修期限及保修金額、已付款情況等。
3.履行對賬手續(xù)。及時、完善的對賬工作必不可少,這不僅可以消除購銷雙方由于人為因素造成的數(shù)據(jù)誤差,更為重要的是,它可以為今后可能發(fā)生的應(yīng)收賬款糾紛提供可靠的法律依據(jù)。
4.應(yīng)收賬款信息的內(nèi)部通報。企業(yè)要建立一個信息統(tǒng)計反饋系統(tǒng),利用先進的技術(shù)手段在最短的時間內(nèi)將銷售變動情況、應(yīng)收賬款變動情況等重要信息進行匯總、分析、通報,以及時把握應(yīng)收賬款動態(tài),糾正錯誤苗頭,避免管理漏洞。
5.實行貨款回籠業(yè)績考核,明確清收責(zé)任。沒有考核的管理是無效的管理,沒有量化指標的考核是無效的考核。企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照“誰銷售,誰收款”的原則將貨款回籠分解到每個銷售人員身上,并制定切實可行的收款計劃,明確收款金額和期限。每月根據(jù)貨款回籠計劃的完成情況對銷售人員進行業(yè)績考核,并給予獎勵和懲罰。
三、制定有效的收賬政策
對于已經(jīng)過期的應(yīng)收賬款,應(yīng)區(qū)分不同情況采用不同的收賬政策:
(一)對于過期較短的客戶,不予過多地打擾,以免將來失去這一市場。
(二)對于過期稍長的客戶,可以措辭婉轉(zhuǎn)地寫信催款。
(三)對于過期較長的客戶,頻繁地信件催款并電話催詢。
若客戶確實遇到暫時困難,經(jīng)過努力可以東山再起,企業(yè)可以幫助其渡過難關(guān),以便收回賬款。一般做法是對應(yīng)收債權(quán)進行調(diào)整:接受欠款客戶以低于債務(wù)額的非貨幣性資產(chǎn)予以抵償;改變債務(wù)形式為“長期應(yīng)收款”,確定一個合理利率,同意客戶制定分期償債計劃;修改債務(wù)條件,延長付款期,甚至減少本金,激勵其還款;在共同經(jīng)濟利益驅(qū)動下,將債權(quán)轉(zhuǎn)變?yōu)閷τ脩舻摹伴L期投資”,協(xié)助啟動虧損企業(yè),達到收回賬款的目的。
(四)對過期很久的客戶,如客戶已達破產(chǎn)界限,應(yīng)及時向法院,以期在破產(chǎn)清算時得到部分清償。在采取法律手段維權(quán)時,應(yīng)考慮成本效益原則,遇到以下幾種情況則不必:訴訟費用超過債務(wù)求償額;客戶抵押品折現(xiàn)可沖銷債務(wù);后收回賬款的可能性有限等。
國際金融危機使我國企業(yè)面臨的外部環(huán)境更加復(fù)雜多變,經(jīng)營風(fēng)險與財務(wù)風(fēng)險驟增,企業(yè)應(yīng)當(dāng)高度重視應(yīng)收賬款管理,落實催收責(zé)任,加強貨款回收,提高應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度,在追求收益最大化的同時,將壞賬風(fēng)險降到最低,實現(xiàn)企業(yè)發(fā)展的良性循環(huán)。
主要參考文獻:
[1]孫明華.企業(yè)競爭力.天津社會科學(xué)院出版社.
第4篇：加強企業(yè)風(fēng)險管理范文
[關(guān)鍵詞]房地產(chǎn) 財務(wù)管理 風(fēng)險防范
我國房地產(chǎn)業(yè)起步于上世紀80年代中期,在近二十年的探索發(fā)展中迅速發(fā)展成為國民經(jīng)濟的支柱產(chǎn)業(yè)之一,在整個國民經(jīng)濟體系中起著非常重要作用。在房地產(chǎn)行業(yè)高速發(fā)展過程中,房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的財務(wù)杠桿普遍偏大,企業(yè)承擔(dān)的財務(wù)風(fēng)險也逐漸凸顯出來。當(dāng)前,不少房地產(chǎn)企業(yè)資產(chǎn)負債率偏高,以致房地產(chǎn)企業(yè)承受著極大財務(wù)風(fēng)險隱患。房地產(chǎn)屬于資金密集型行業(yè),具有資金投入量大、回收期長與變現(xiàn)能力差等特點,在發(fā)展中必然存在財務(wù)風(fēng)險。如何有效控制財務(wù)風(fēng)險隱患是當(dāng)前房地產(chǎn)企業(yè)發(fā)展過程中急需解決的現(xiàn)實問題。
一、加強全面預(yù)算的執(zhí)行和考核
建立有效的預(yù)算預(yù)警可減少企業(yè)的損失。預(yù)算可以定量地說明怎樣基于計劃作業(yè)和短期目標向每個下屬部門分配財務(wù)資源,同時使用預(yù)算能夠幫助預(yù)見潛在的問題并可以作為一種工具協(xié)調(diào)解決這些問題。通過滾動預(yù)算,不斷進行實際與預(yù)算的比較以及兩者差異的確定和分析、制定和采取調(diào)整經(jīng)濟活動的措施,可對企業(yè)潛在的財務(wù)風(fēng)險進行揭示和預(yù)先的防范。全面預(yù)算能夠細化公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營計劃,有利于戰(zhàn)略規(guī)劃與年度經(jīng)營計劃的監(jiān)控執(zhí)行。同時可以加強對費用支出的控制,有效降低公司的營運成本。全面預(yù)算體系可以預(yù)測存在的資金風(fēng)險,通過預(yù)先采取的風(fēng)險控制措施化解財務(wù)風(fēng)險。可以為收入水平增長情況下的成本節(jié)約提供較為精確的估計。
房地產(chǎn)企業(yè)在開發(fā)經(jīng)營過程中,在財務(wù)預(yù)算方面存在著許多不確定的因素,對開發(fā)企業(yè)投資項目的成敗和企業(yè)的經(jīng)濟效益起著決定性的作用。房地產(chǎn)企業(yè)財務(wù)部門應(yīng)以項目預(yù)算和資金預(yù)算為基礎(chǔ),對企業(yè)資金的取得與投放、收入與支出、經(jīng)營成果及其分配等作出具體安排。在項目預(yù)算方面,企業(yè)財務(wù)部門要對項目建設(shè)的前期進行可行性研究、規(guī)劃設(shè)計費用、工程開發(fā)成本、開發(fā)間接費用、經(jīng)營收入、借款計劃等內(nèi)容進行的整體預(yù)算,認真執(zhí)行財務(wù)預(yù)算,以提高項目開發(fā)投資決策時的準確性,減少投資決策的失誤。資金是企業(yè)進行生產(chǎn)、經(jīng)營的源泉,沒有足夠的資金,企業(yè)的經(jīng)濟效益也好不起來,在資金預(yù)算方面,企業(yè)財務(wù)部門應(yīng)按照企業(yè)的整體運作情況,對資金需求和使用計劃進行規(guī)劃,構(gòu)建企業(yè)財務(wù)預(yù)算指標體系。在資金支付手段和時間上,按資金急需程度靈活安排,通過科學(xué)的分析預(yù)測,把籌集到的可支配資金有效地組合起來,保持合理的配置結(jié)構(gòu)。同時,要加強管理,堅持月度分析、季度考核、年度總評相結(jié)合的預(yù)算分析和考核原則,定期檢查、嚴格考核,對經(jīng)濟行為進行定量約束,發(fā)揮預(yù)算監(jiān)督的財務(wù)預(yù)警作用。房地產(chǎn)企業(yè)全面預(yù)算的編制過程,需要反復(fù)溝通交流。預(yù)算編制必須要有重點,企業(yè)的不同時期的預(yù)算重點是不相同的。預(yù)算編制和實施是對預(yù)期的財務(wù)經(jīng)營狀況的一個全面的估價,是一個靜態(tài)過程,在實際經(jīng)營過程中,會出現(xiàn)各種變動情況,因此需要對預(yù)算執(zhí)行實際狀況不斷地同原預(yù)算進行比較,分析差異,監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行狀況。預(yù)算范圍內(nèi)的業(yè)務(wù),則可按照規(guī)定的審批程序進行;如果不屬于預(yù)算范圍內(nèi)的業(yè)務(wù),則需要按特定程序報至房地產(chǎn)企業(yè)最高決策層審批,并說明理由。企業(yè)可以依靠電腦聯(lián)網(wǎng)的先進的軟件系統(tǒng),通過專門的財務(wù)預(yù)算執(zhí)行分析,定期地提供各類分析報告,內(nèi)容包括公司所有的經(jīng)營信息。預(yù)算控制是全面預(yù)算管理的核心階段,這一階段連接著編制和考核,是向評價和考核提供依據(jù)的階段。執(zhí)行控制工作主體首先是各個責(zé)任中心的負責(zé)人,他們需要嚴格按照預(yù)算控制實際業(yè)務(wù)。要有效控制和及時反饋信息,對各部門完成預(yù)算情況進行動態(tài)跟蹤監(jiān)控,不斷調(diào)整偏差,確保預(yù)算目標的實現(xiàn)。
全面預(yù)算對規(guī)范公司的行為、提高公司的整體管理水平有著重要的作用。房地產(chǎn)企業(yè)全面預(yù)算管理應(yīng)建立以現(xiàn)金流預(yù)算為核心,以項目預(yù)算、財務(wù)預(yù)算、籌資預(yù)算為重點的全面預(yù)算管理體系。從風(fēng)險控制來看,預(yù)算體系中可以初步揭示下一年度的預(yù)計經(jīng)營情況,根據(jù)所反映出來的預(yù)算結(jié)果尋找出其中的風(fēng)險點所在并預(yù)先采取防范措施從而達到規(guī)避與化解的目的。實行全面預(yù)算管理體系可使企業(yè)管理層能把企業(yè)的組織目標通過分解進行落實并提前預(yù)知企業(yè)的經(jīng)營結(jié)果可以采取相應(yīng)的對策,能使每一個職能部門有明確量化的工作目標和努力方向,使所有的工作有序有目標進行。企業(yè)應(yīng)設(shè)置專門的機構(gòu)和人員對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)督、考核。制定科學(xué)嚴謹?shù)念A(yù)算考核辦法,提高員工的積極性。預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果是績效考核的重要依據(jù),合理的績效考核對預(yù)算的執(zhí)行提供有力的支持,并對實行全面預(yù)算管理起到有效的推動作用。
二、加強房地產(chǎn)企業(yè)的財務(wù)管理能力建設(shè)
第一,基本決策能力。單位負責(zé)人應(yīng)對本單位的財務(wù)管理工作負責(zé)。作為決策者要增強對財務(wù)管理工作的責(zé)任感和使命感,要不斷提高自身的決策能力。要不斷學(xué)習(xí)和掌握新的管理技術(shù)和方法,提高自身的政治素質(zhì)修養(yǎng)。決策者通過學(xué)習(xí)和培訓(xùn)要能夠讀懂資產(chǎn)負債表、損益表和現(xiàn)金流量表三種主要財務(wù)報表。通過經(jīng)驗和自身能力進行科學(xué)的判斷決策,最大限度地降低財務(wù)風(fēng)險。財務(wù)管理是圍繞資金運動而進行的融資、投資、資金回收和利潤分配等內(nèi)容的管理活動。建設(shè)的重點在于滿足預(yù)算和現(xiàn)金流所需的資金,實施恰當(dāng)?shù)娘L(fēng)險控制,確保信息的可靠性以及對財務(wù)、經(jīng)營過程進行適當(dāng)?shù)谋O(jiān)督與控制。為適應(yīng)不斷改革和發(fā)展的新形勢,必須培養(yǎng)一支有素質(zhì)、懂管理、善于開拓創(chuàng)新的財會隊伍。企業(yè)負責(zé)人要積極鼓勵和支持財會人員參加各種類型的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和學(xué)習(xí),一方面選派思想素質(zhì)好,責(zé)任心強,能力高的財務(wù)人員到企業(yè)來;另一方面加強企業(yè)現(xiàn)有財務(wù)人員專業(yè)培訓(xùn),加強會計法、會計制度等內(nèi)容培訓(xùn),使財務(wù)人員能適應(yīng)房地產(chǎn)企業(yè)負責(zé)的財務(wù)工作。同時,還要根據(jù)現(xiàn)代企業(yè)制度對高效率科學(xué)管理的客觀要求,改變過去重視樓盤銷售輕視財務(wù)管理的陳舊管理方式。不斷提高其理論水平和業(yè)務(wù)素質(zhì),提高其處理和解決實際問題的能力。建立財會人員繼續(xù)教育檢查和考核制度,從制度上保證財會人員素質(zhì)的不斷提高。注重對在職財會人員加強職業(yè)道德教育,增強財會人員的監(jiān)管意識,督促財會人員依法進行會計核算和會計監(jiān)督。
第二,財務(wù)戰(zhàn)略能力。資金是制約企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵因素。財務(wù)管理的職能是預(yù)測公司資金的需要量和籌集公司所需要的資金。房地產(chǎn)企業(yè)財務(wù)策劃常常以增加財務(wù)杠桿效益為出發(fā)點,采用積極的籌資策略,大量提高債務(wù)比重,要加強資金管理,降低資金成本,減少籌資風(fēng)險。但不能僅滿足企業(yè)當(dāng)時的資金需求,應(yīng)該以科學(xué)的戰(zhàn)略管理眼光來設(shè)計、保持和拓展籌資渠道,使企業(yè)不斷獲得穩(wěn)定、可靠、低成本和低風(fēng)險的資金。
三、完善內(nèi)部控制制度
內(nèi)部控制與企業(yè)經(jīng)營活動精密相連。通過對企業(yè)業(yè)務(wù)流程的梳理,評估經(jīng)營風(fēng)險,確定風(fēng)險點,從而設(shè)計控制措施,建立起符合企業(yè)發(fā)展實際的內(nèi)部控制制度。每一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動要有兩個或以上的具有互相制約關(guān)系的控制環(huán)節(jié),在資產(chǎn)處置、資金調(diào)度、銷售結(jié)算、提供擔(dān)保和對外投資等方面,明確決策人員和執(zhí)行人員及會計人員、經(jīng)辦人員與保管人員之間的職責(zé)權(quán)限和工作程序。職責(zé)權(quán)限必須得到授權(quán),業(yè)務(wù)授權(quán)制度貫穿于整個財務(wù)風(fēng)險防范體系的全過程,與業(yè)務(wù)流程緊密相連,對企業(yè)管理的控制方式和控制程度有直接影響。企業(yè)財務(wù)風(fēng)險可分為可控財務(wù)風(fēng)險和不可控財務(wù)風(fēng)險。房地產(chǎn)企業(yè)風(fēng)險控制主要是對可控財務(wù)風(fēng)險的管理,通過構(gòu)建財務(wù)風(fēng)險防范體系,科學(xué)地進行事前控制,減少經(jīng)營活動中的財務(wù)風(fēng)險。廣泛應(yīng)用現(xiàn)代化信息技術(shù),不僅可利用企業(yè)資源規(guī)劃系統(tǒng)使企業(yè)資源得到充分的利用,從而提高企業(yè)的經(jīng)濟效益,同時可減少人為因素在風(fēng)險控制的作用。因此,要明確各項業(yè)務(wù)的執(zhí)行程序,實施規(guī)范化企業(yè)內(nèi)部控制,來提高管理的規(guī)范化與科學(xué)性,降低運營風(fēng)險。
四、 完善資金管理系統(tǒng)
完善資金管理才能保證資金結(jié)構(gòu)合理,提高資金使用效率,為企業(yè)擴大再生產(chǎn)、創(chuàng)造最大效益。完善房地產(chǎn)企業(yè)資金管理系統(tǒng),應(yīng)將資金管理納入全面預(yù)算管理體系,通過對資金預(yù)算實際執(zhí)行情況的分析,對房地產(chǎn)企業(yè)的資金使用進行及時反饋和修正。并建立適應(yīng)于企業(yè)規(guī)模的資金控制模式。完善資金管理須從以下幾方面進行:(1)注重現(xiàn)金的管理?，F(xiàn)金是評價企業(yè)信譽、企業(yè)發(fā)展?jié)摿推髽I(yè)價值評估的重要指標。制定合理的現(xiàn)金使用計劃,嚴格企業(yè)收款責(zé)任制,加快個人首付及銀行按揭貸款資金的回流。延遲現(xiàn)金的流出,加快現(xiàn)金的流入,保證現(xiàn)金收支平衡,加強投資項目的風(fēng)險分析和可行性研究,確保所投資金的安全、高效。(2)加強資金的風(fēng)險管理。加強資金的使用風(fēng)險管理,資金的使用風(fēng)險主要表現(xiàn)為企業(yè)的投資風(fēng)險,它是一種事先可控制的風(fēng)險,因此對此類風(fēng)險要加強事先控制,加強對投資項目的可行性調(diào)查論證,項目評審做到科學(xué)化、專業(yè)化、盡量把預(yù)計風(fēng)險發(fā)生的概率控制在最低程度。在重大投資等問題上要形成有效的決策約束機制,規(guī)范決策流程,減少因決策失誤帶來的決策風(fēng)險。(3)積極關(guān)注政策與稅收帶來的資金風(fēng)險。
五、完善成本管理
成本管理是企業(yè)管理中的一個重要方面,是企業(yè)財務(wù)管理的核心工作。成本管理工作做得好壞不僅影響企業(yè)自身利益,也影響著以成本為定價基礎(chǔ)的房地產(chǎn)商品價格。開發(fā)企業(yè)既要重視成本管理,又要切實搞好成本管理。企業(yè)要取得競爭優(yōu)勢,就要了解市場需求,確定開發(fā)項目成本和開發(fā)項目范圍,不要盲目提高開支費用,對成本要嚴格、細致科學(xué)的進行管理,準確預(yù)測開發(fā)項目成本。信息化技術(shù)應(yīng)用于成本管理,對成本進行預(yù)測、決策、對控制過程實施監(jiān)控分析,可起到良好的作用。實行成本責(zé)任制,梳理工作流程,企業(yè)必須認真研究,撤銷不相關(guān)的環(huán)節(jié),減少不必要的管理層級并加以改進。房地產(chǎn)開發(fā)各階段的成本費用控制重點是:
第一,立項階段。該階段受制于國家法規(guī)政策,運作靈活度較小,基本原則是在國家規(guī)定范圍內(nèi)最大限度地控制企業(yè)的費用。成本控制的主體是工程部。企業(yè)應(yīng)充分考慮各種制約因素,做好項目成本費用―收益預(yù)算,并考慮投資過程中可能會出現(xiàn)的風(fēng)險。做好項目可行性研究工作,對可能存在的風(fēng)險進行預(yù)測和評估,并制定相應(yīng)的措施。在設(shè)計開始實施前,設(shè)計部門與公司領(lǐng)導(dǎo)擬定該設(shè)計項目的關(guān)鍵節(jié)點計劃,在關(guān)鍵節(jié)點,可組織各部門參與研討會,碰到不確定性問題時應(yīng)即時的征詢規(guī)劃部門意見,盡早發(fā)現(xiàn)問題,提前解決問題。設(shè)計管理部門應(yīng)制定詳細的設(shè)計要求和設(shè)計目標,對設(shè)計方的設(shè)計和施工方案從合理性、安全性和經(jīng)濟性等方面進行全面評估與審核。這樣不僅避免不必要費用多支,還能縮短設(shè)計時間,保證設(shè)計方案有效進行。完善和嚴格執(zhí)行招投標的各項制度,房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)對投標、議標、開標的每個環(huán)節(jié)、每個過程都嚴格把關(guān),加強對工程建設(shè)招投標的監(jiān)督管理,公開招標的建設(shè)工程項目,招標人要按照示范文本進行招標,對中標工程項目要加強跟蹤監(jiān)督。
第二,施工階段。施工階段可能發(fā)生設(shè)計圖樣更正、施工進度和施工條件變更等問題,企業(yè)要預(yù)先對施工圖進行審查,以免在變更中出現(xiàn)額外費用。在工程項目中,要對工程成本進行控制,對工程項目變更要實行有效控制,工程的施工一般都是以施工圖紙和相關(guān)承包合同為依據(jù)。企業(yè)應(yīng)與承包商在合同中明確雙方的權(quán)利與義務(wù)。項目經(jīng)理要詳細地編制好施工組織設(shè)計。
第三,竣工結(jié)算階段。房產(chǎn)開發(fā)商成本管理人員對竣工結(jié)算進行審查,這是竣工結(jié)算階段的一項重要工作,應(yīng)重視竣工結(jié)算的審核把關(guān)。只有符合合同規(guī)定要求,并已驗收合格的工程才能列入竣工結(jié)算計劃。應(yīng)有設(shè)計變更單和設(shè)計圖紙,設(shè)計、校審人員簽字并蓋公章,經(jīng)甲方和監(jiān)理工程師審查同意、簽證;有重大設(shè)計變更的還應(yīng)經(jīng)原審批部門審批,否則不應(yīng)列入結(jié)算。結(jié)算工程量應(yīng)依據(jù)竣工圖、設(shè)計變更單和現(xiàn)場簽證單等進行核算,并按規(guī)定的計算規(guī)則計算工程量。
參考文獻:
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第5篇：加強企業(yè)風(fēng)險管理范文
關(guān)鍵詞：金融機構(gòu)；小企業(yè)；信貸風(fēng)險管理
中圖分類號：F83文獻標識碼：A文章編號：1006-4117（2012）03-0110-01
一、提高分析和識別能力，優(yōu)選客戶，嚴把準入關(guān)
（一）用行業(yè)和集群的視角分析企業(yè)競爭力和發(fā)展前景
信貸人員在接觸一家有信貸需求的企業(yè)后，該怎樣去分析其經(jīng)營水平和發(fā)展前景？每名客戶經(jīng)理可能都有自己的方式，但筆者認為“從點到面，再從面到點”的分析選擇模式比較有效。由單個企業(yè)出發(fā)，對當(dāng)?shù)卣麄€產(chǎn)業(yè)集群進行分析、判斷，然后將單個企業(yè)放在行業(yè)或集群中進行定位和比較，選取符合信貸支持條件的企業(yè)。
（二）側(cè)重非財務(wù)因素分析小企業(yè)經(jīng)營狀況和持續(xù)經(jīng)營能力
在行業(yè)或產(chǎn)業(yè)集群信息背景下初選企業(yè)后，再對單個企業(yè)經(jīng)營狀況進行多維度的分析，結(jié)合小企業(yè)特點，著重考察非財務(wù)因素。
1．要看企業(yè)實際控制人的品質(zhì)和能力
通過周邊企業(yè)、上下游企業(yè)、征信系統(tǒng)等渠道盡量了解企業(yè)經(jīng)營者的綜合素質(zhì)，注重其信用意識、道德水平，發(fā)展歷史，經(jīng)營業(yè)績等方面的情況；
2．要實地驗證企業(yè)的資產(chǎn)和生產(chǎn)
需要對小企業(yè)的資產(chǎn)價值及有效性進行評判；同時查看納稅憑證，確認是否有較好的銷售；查看用電量及電費繳納情況，確認生產(chǎn)的景氣程度；查看銀行賬戶，確認現(xiàn)金流量是否正常等；
3．關(guān)注和分析可能產(chǎn)生重大影響的因素
要關(guān)注和分析企業(yè)股權(quán)結(jié)構(gòu)、關(guān)聯(lián)經(jīng)營、對外擔(dān)保、民間借貸、訴訟和環(huán)保等可能產(chǎn)生重大影響的因素。有一家小企業(yè)企業(yè)，因老板多次拖欠個人貸款，信用意識淡薄，并有過產(chǎn)品質(zhì)量糾紛被銀行拒之門外。
金融機構(gòu)通過產(chǎn)業(yè)集群分析、群內(nèi)企業(yè)比較、單個企業(yè)診斷，所選企業(yè)基本可保證是當(dāng)?shù)貐^(qū)域內(nèi)、行業(yè)中優(yōu)秀者，盡可能通過客戶準入關(guān)，規(guī)避基本層面的信貸風(fēng)險。
二、量身定做授信方案，探討多種擔(dān)保，將風(fēng)險控制融進產(chǎn)品和流程
根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營特點和實際需求，銀行可一戶一策設(shè)計授信產(chǎn)品、落實有效擔(dān)保，對規(guī)避風(fēng)險具有事半功倍的效果。一個基本思路是，小企業(yè)的流動資產(chǎn)貸款類產(chǎn)品一定要融入企業(yè)的經(jīng)營周轉(zhuǎn)，多嘗試辦理與企業(yè)的經(jīng)營活動、現(xiàn)金流直接“捆綁”的業(yè)務(wù)品種，盡量做到“授信隨著經(jīng)營活動走”，如國內(nèi)保理、供應(yīng)鏈融資等；選取貸款擔(dān)保應(yīng)堅持“切實有效和便于執(zhí)行”的原則。
（一）擔(dān)保措施方面
首選土地廠房、價值較高的壓力機等鍛壓機械抵押；其次是規(guī)模較大的上下游企業(yè)或其他企業(yè)連帶責(zé)任保證；還可以考慮擔(dān)保公司擔(dān)保，“助保金”業(yè)務(wù)等。針對鋼材市場客戶，可推廣存貨質(zhì)押和多戶擔(dān)保。存貨質(zhì)押必須是委托專業(yè)監(jiān)管公司監(jiān)管；多戶擔(dān)保應(yīng)排除實際控制人是同一人的企業(yè)間擔(dān)保，真正發(fā)揮聯(lián)保業(yè)務(wù)促進監(jiān)督和便于執(zhí)行的優(yōu)勢。
（二）充分分析小企業(yè)自身的資金和經(jīng)營狀況
小企業(yè)授信額度的確定，應(yīng)在考慮企業(yè)融資需求的基礎(chǔ)上，充分分析企業(yè)的自有資金狀況和經(jīng)營狀況。一方面，可以根據(jù)中小企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中可以預(yù)見的收入流來估計其還貸水平并確定貸款額度；另一方面，可以根據(jù)中小企業(yè)自有資金數(shù)量確定一個貸款上限，按自有資金的一定比例控制融資總量。
三、以加強小企業(yè)貸后管理為主線，創(chuàng)新多種措施防控信貸風(fēng)險
金融機構(gòu)要更新理念，細化流程和規(guī)定，做實小企業(yè)貸后管理。在整個信貸流程中，貸后管理是持續(xù)時間最長、內(nèi)在不確性最多、最容易出問題的環(huán)節(jié)。從國內(nèi)銀行的歷史數(shù)據(jù)來看，在整個信貸生命周期中，貸后環(huán)節(jié)是出問題最多的環(huán)節(jié)，帶來損失通常要占到全部損失的六成以上。同時，在責(zé)任認定案例中，90%以上的主觀責(zé)任追究是因貸后管理存在問題引起的。因此，不論從強化風(fēng)險管理的角度，還是履職免責(zé)的角度，在貸后管理活動中落實“深、細、實”尤為必要。針對小企業(yè)抗風(fēng)險能力弱，經(jīng)營情況變化快，企業(yè)老板素質(zhì)良莠不齊的狀況，應(yīng)在現(xiàn)有貸后管理制度的基礎(chǔ)上進一步細化、明確小企業(yè)專有的貸后管理要求，通過制度規(guī)定和機制約束使之落到實處，發(fā)揮效能。在檢查內(nèi)容上，針對不同類型企業(yè)應(yīng)設(shè)置不同的管理重點和指標參數(shù)，以利于發(fā)現(xiàn)真實和關(guān)鍵信息。
四、加強內(nèi)部管理和制度約束，規(guī)避操作風(fēng)險和道德風(fēng)險
金融機構(gòu)管控小企業(yè)信貸風(fēng)險，不管是信用風(fēng)險還是道德風(fēng)險，其最活躍、最根本的因素還是“人”,強化信貸人員的盡職、履職意識是加強中小企業(yè)信貸風(fēng)險管理的根本所在。加強內(nèi)部管理應(yīng)著重做好“完善制度、強化激勵、信貸文化建設(shè)”三個方面的工作。
（一）梳理完善各項信貸管理制度，貫徹落實到具體人和具體細節(jié)
金融機構(gòu)應(yīng)當(dāng)進一步明確信貸人員必須遵從的規(guī)章制度，并落實監(jiān)督考核，使信貸人員有“完成規(guī)定動作”的履職意識。這對于規(guī)避操作風(fēng)險具有重要意義。實際工作中，還可根據(jù)有效原則創(chuàng)新一些制度和辦法。
（二）強化激勵約束機制，調(diào)動“人“的積極性和主動性
金融機構(gòu)對信貸人員的考核激勵要兼顧業(yè)務(wù)增長和信貸管理質(zhì)量，采用高比例的收入掛鉤、風(fēng)險金制度、終身追究制等措施，使個人利益和集體利益緊密結(jié)合，對因信貸管理不到位發(fā)生的風(fēng)險事項要給予嚴懲。真正做到激勵有力、約束有效。
（三）培育健康信貸文化，打造和諧陽光團隊
第6篇：加強企業(yè)風(fēng)險管理范文
應(yīng)收賬款形成的原因
1、在市場日益激烈的情況下，企業(yè)為了擴大銷售，提高市場占有份額，采取現(xiàn)金折扣、賒銷的方式進行銷售，這是形成應(yīng)收賬款的主要原因。
2、減少庫存商品，節(jié)約庫存商品的管理費用。企業(yè)庫存商品較多時，一般采用較為優(yōu)惠的信用條件進行賒銷，把庫存商品轉(zhuǎn)化為應(yīng)收賬款，節(jié)約各項支出。
3、銷售和收款的時間差距。商品成交的時間和收到貨款的時間經(jīng)常不一致，導(dǎo)致了應(yīng)收賬款的發(fā)生。
應(yīng)收賬款產(chǎn)生的經(jīng)營風(fēng)險
1、占用企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營資金，降低資金的周轉(zhuǎn)速度。應(yīng)收賬款未實現(xiàn)現(xiàn)金的流入，屬于應(yīng)收而未收的資產(chǎn)，代表企業(yè)的債權(quán)，應(yīng)收賬款的不斷增加，使企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)速度減慢，使大量的流動資金沉淀在非生產(chǎn)環(huán)節(jié)，致使企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營資金短缺，影響了企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營。
2、增加企業(yè)的現(xiàn)金流出。（1）應(yīng)收賬款的發(fā)生意味著企業(yè)銷售收入的成立。流轉(zhuǎn)稅是以銷售收入為計算依據(jù)，按期以現(xiàn)金方式繳納。（2）應(yīng)收賬款使企業(yè)利潤增加，企業(yè)盈利后需繳納企業(yè)所得稅。（3）應(yīng)收賬款的管理成本（即信用調(diào)查費用、信用收集費用、賬簿記錄費用、收賬費用等）會增加企業(yè)的現(xiàn)金流出。
3、形成壞賬損失，影響企業(yè)經(jīng)營業(yè)績。壞賬是企業(yè)無法收回或收回的可能性極小的應(yīng)收賬款。由于發(fā)生壞賬而產(chǎn)生的損失，稱為壞賬損失。企業(yè)對發(fā)生的壞賬依法處理后，作為企業(yè)的一項經(jīng)營發(fā)生的管理費用可沖減企業(yè)利潤。
加強應(yīng)收賬款管理的措施
1、制定合理的信用政策
應(yīng)收賬款賒銷的效果好壞，依賴于企業(yè)的信用政策，信用政策主要包括信用期間、信用標準和現(xiàn)金折扣政策等。信用期間是企業(yè)允許顧客從購貨到付款的時間。延長信用期，會使銷售額增加，產(chǎn)生有利影響，與此同時應(yīng)收賬款、收賬費用和壞賬損失增加，產(chǎn)生不利影響。當(dāng)前者大于后者時，可延長信用期，否則不宜延長。信用標準是顧客獲得企業(yè)交易信用所應(yīng)具備的條件。信用標準高了，雖然會使企業(yè)遭受壞賬損失的可能性減少，卻不利于銷售，信用標準低了，雖然有利于刺激銷售增長，卻有可能使壞賬損失增加。現(xiàn)金折扣政策可吸引顧客為享受優(yōu)惠而提前付款，縮短企業(yè)的平均收款期。因此，企業(yè)在制定信用政策時，應(yīng)在信用期間、信用標準和現(xiàn)金折扣政策三者之間權(quán)衡，力爭實現(xiàn)應(yīng)收賬款的風(fēng)險最小，企業(yè)利潤最大化。
2、建立應(yīng)收賬款臺賬管理制度
企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照客戶設(shè)立應(yīng)收賬款臺賬，詳細反映內(nèi)部各業(yè)務(wù)部門以及各個客戶應(yīng)收賬款的發(fā)生、增減變動、余額及其每筆賬齡等財務(wù)信息。同時加強合同管理，對債務(wù)人執(zhí)行合同情況進行跟蹤分析，防止壞賬風(fēng)險的發(fā)生。
3、建立應(yīng)收賬款催收責(zé)任制度
企業(yè)對到期的應(yīng)收賬款，應(yīng)當(dāng)及時提醒客戶依約付款；對逾期的應(yīng)收賬款，應(yīng)當(dāng)采取多種方式進行催收；對重大的逾期應(yīng)收賬款，可以通過訴訟方式解決。
企業(yè)應(yīng)落實內(nèi)部催收賬款的責(zé)任，將應(yīng)收賬款的回收與內(nèi)部各業(yè)務(wù)部門的績效考核及其獎懲掛鉤。對于造成逾期應(yīng)收款項的業(yè)務(wù)部門和相關(guān)人員，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在內(nèi)部以恰當(dāng)方式予以警示，接受員工的監(jiān)督。對于造成壞賬損失的業(yè)務(wù)部門和責(zé)任人員，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照內(nèi)部管理制度扣減其獎勵工資。
4、轉(zhuǎn)化應(yīng)收賬款形式，減少企業(yè)的呆壞賬損失
（1）將應(yīng)收賬款改為應(yīng)收票據(jù)。應(yīng)收票據(jù)具有較強的追索權(quán)，且到期前可以背書轉(zhuǎn)讓或貼現(xiàn)，在一定程度上能降低壞賬損失。當(dāng)客戶到期不能償還貨款時，企業(yè)可要求客戶開出承兌匯票以抵銷應(yīng)收賬款。
（2）應(yīng)收賬款抵押與讓售。企業(yè)可通過抵押或讓售業(yè)務(wù)將應(yīng)收賬款變現(xiàn)。應(yīng)收賬款抵押是企業(yè)以應(yīng)收賬款為擔(dān)保，從金融機構(gòu)預(yù)先取得貨款，收到客戶支付欠款時再如數(shù)轉(zhuǎn)交給金融機構(gòu)作為部分借款的歸還。當(dāng)然，客戶一旦拒絕付款，金融機構(gòu)有權(quán)向企業(yè)追索，企業(yè)必須清償全部借款。應(yīng)收賬款讓售是企業(yè)將應(yīng)收賬款出售給從事此項業(yè)務(wù)的機構(gòu)以取得資金，客戶還款時直接支付給機構(gòu)。一旦發(fā)生壞賬損失，企業(yè)無須承擔(dān)任何責(zé)任。
第7篇：加強企業(yè)風(fēng)險管理范文
關(guān)鍵詞：企業(yè)；財務(wù)；風(fēng)險；管理
企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理，是指企業(yè)在日常經(jīng)營中通過對風(fēng)險的認識、衡量和分析，并以最小的成本達到最大安全保障的管理辦法。風(fēng)險和收益并存，企業(yè)作為市場的主體，要參與市場競爭，必然要面對種種風(fēng)險，那么，如何防范風(fēng)險呢？
一、密切關(guān)注可能導(dǎo)致財務(wù)惡化的問題
財務(wù)危機是由于企業(yè)財務(wù)狀況的不斷惡化生成的，因此，要注意那些可能導(dǎo)致財務(wù)惡化的問題，并及早解決那些可能會危及企業(yè)獲利能力甚至生存的問題。
比如銷售業(yè)績的下降問題。銷售量的下降會帶來嚴重的財務(wù)問題，尤其是非預(yù)期的下降。管理人員應(yīng)根據(jù)企業(yè)具體情況，掌握存貨與銷售比率的一般標準，任何一個月的存貨與銷售的比率如果高于這個標準，都可能是企業(yè)財務(wù)問題的早期信號，必須通過增加銷售或削減采購等辦法來及早解決這一問題。再如，財務(wù)報表不能及時公開的問題。此外，過度擴大規(guī)模、過度依賴貸款等，也可能使企業(yè)因負擔(dān)過重而陷入危險境地。
二、加強財務(wù)風(fēng)險管理，有效預(yù)防財務(wù)危機
產(chǎn)生財務(wù)危機的根本原因是財務(wù)風(fēng)險處理不當(dāng)。因此，加強企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理，建立和完善財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)尤其必要。
1.建立短期財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，編制現(xiàn)金流量預(yù)算
企業(yè)現(xiàn)金流量預(yù)算的編制，是財務(wù)管理工作別重要的一環(huán)，準確的現(xiàn)金流量預(yù)算，可以為企業(yè)提供預(yù)警信號。為能準確編制現(xiàn)金流量預(yù)算，企業(yè)應(yīng)該將各具體目標加以匯總，并將預(yù)期未來收益、現(xiàn)金流量、財務(wù)狀況及投資計劃等，以數(shù)量化形式加以表達，建立企業(yè)全面預(yù)算，預(yù)測未來現(xiàn)金收支的狀況，以周、月、季、半年及一年為期，建立滾動式現(xiàn)金流量預(yù)算。
2.建立長期財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，確立財務(wù)分析指標體系
對企業(yè)而言，在建立短期財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的同時，還要建立長期財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)。其中獲利能力、償債能力、經(jīng)濟效益、發(fā)展?jié)摿χ笜俗罹哂写硇浴＋@利是企業(yè)經(jīng)營最終目標，也是企業(yè)生存與發(fā)展的前提。從長遠觀點看，一個企業(yè)能夠遠離財務(wù)危機，必須具備良好的盈利能力。但從根本上講，企業(yè)發(fā)生風(fēng)險是由于舉債導(dǎo)致的。一個全部用自有資本從事經(jīng)營的企業(yè)只有經(jīng)營風(fēng)險而沒有財務(wù)風(fēng)險。因此，要權(quán)衡舉債經(jīng)營的財務(wù)風(fēng)險來確定債務(wù)比率，應(yīng)將負債經(jīng)營資產(chǎn)收益率與債務(wù)資本成本率進行對比，只有前者大干后者，才能保證本息到期歸還，實現(xiàn)財務(wù)杠桿收益；同時還要考慮債務(wù)清償能力，即企業(yè)擁有現(xiàn)金多少或其資產(chǎn)變現(xiàn)能力強弱。
3.結(jié)合實際采取適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險策略
在建立了風(fēng)險預(yù)警指標體系后，企業(yè)對風(fēng)險信號監(jiān)測，如出現(xiàn)產(chǎn)品積壓、質(zhì)量下降、成本上升等，要根據(jù)其形成原因及過程制定相應(yīng)切實可行的風(fēng)險管理策略，降低危害程度。面臨財務(wù)風(fēng)險通常采用回避風(fēng)險、控制風(fēng)險、接受風(fēng)險和分散風(fēng)險策略。
三、防范財務(wù)風(fēng)險的措施
1.結(jié)算風(fēng)險控制
（1）支票與匯票結(jié)算。 商業(yè)零售企業(yè)在日常的經(jīng)營中，每天的銷售款回籠很頻繁。這除了大量的現(xiàn)金收入外，還存在著較大份額的銀行票據(jù)收取。在進行票據(jù)結(jié)算的商品交易中，不僅要求財務(wù)人員及時地查詢銀行貨款到賬時間，還需制定嚴密的操作規(guī)程，從制度上予以防范，以提高票據(jù)結(jié)算的安全性。
（2）承兌匯票結(jié)算。承兌匯票分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。在日常的商品交易中，一些企業(yè)由于資金的緊缺，在進行大額的商品采購中，往往會利用承兌匯票進行貨款結(jié)算。為了更好地控制風(fēng)險度，企業(yè)在受理承兌匯票結(jié)算時，應(yīng)按照以下步驟進行：①簽訂合法的商品購銷合同，并附商品采購企業(yè)的營業(yè)執(zhí)照及稅務(wù)登記表。對一些小型企業(yè)的采購，還應(yīng)提供商品采購貸款支付的保證單位或其他財產(chǎn)抵押物。②收取票據(jù)時，必須通過收款銀行向票據(jù)簽發(fā)銀行查詢，確認票據(jù)的真實性。③盡可能提前辦理票據(jù)貼現(xiàn)手續(xù)，以免發(fā)生票據(jù)時效的過期。
（3）信用卡結(jié)算。信用收款在給企業(yè)和消費者帶來便利的同時，也隨之產(chǎn)生企業(yè)收款風(fēng)險的提高。因此，為了提高信用收款的成功率，防止信用消費過程中的欺詐行為的發(fā)生，應(yīng)及時地制定防止措施，并將之列入收銀員的工作程序及考核指標。
2.投資風(fēng)險控制
企業(yè)的投資活動有間接投資和直接投資。它通常會面臨各種各樣的風(fēng)險。
首先，選擇什么樣的項目或企業(yè)進行投資，是關(guān)系投資行為是否成功的關(guān)鍵。因此，投資者在決定對外投資時，應(yīng)對被投資項目或企業(yè)進行充分、科學(xué)地考察，通過多信息的綜合分析和評估，盡量使各種未來的風(fēng)險放置于一種相對可以把握的范圍內(nèi)，進而減少投資風(fēng)險。
另外，組合式投資是風(fēng)險管理的原則。將企業(yè)資金同時投向不同的項目或企業(yè)、不同的發(fā)展階段，或幾個投資者聯(lián)合起來共同投資一個項目或企業(yè)，這是實行風(fēng)險管理的重要原則。這一方面可以借助其他投資者的經(jīng)驗、資金和優(yōu)勢來降低風(fēng)險；另一方面還能通過多地區(qū)、多行業(yè)經(jīng)營來避免因集中投資而帶來的高風(fēng)險，增強企業(yè)發(fā)展的穩(wěn)定性和可持續(xù)性；再者，投資者可以較少的資金來實現(xiàn)對某一優(yōu)勢項目的投入，以盡早受益，縮短投資成本的回收期。
3.財務(wù)風(fēng)險控制
第8篇：加強企業(yè)風(fēng)險管理范文
摘 要 隨著經(jīng)濟的發(fā)展，人們越來越認識到規(guī)范化管理對日常經(jīng)營的重要性，企業(yè)加強規(guī)范化管理不僅能提高效率，促進公司協(xié)調(diào)有序地進行，并能有效降低公司的經(jīng)營成本，還能降低公司的稅務(wù)成本和降低公司的涉稅風(fēng)險。
關(guān)鍵詞 內(nèi)部管理制度 票據(jù)管理 合同管理 規(guī)范
企業(yè)的內(nèi)部管理的規(guī)范化程度決定企業(yè)的精細化管理程度，俗話說細節(jié)決定成敗，各行各業(yè)的競爭越來越大，只有精細化管理才能降低管理成本，也只有規(guī)范化管理才能降低企業(yè)的經(jīng)濟風(fēng)險和涉稅風(fēng)險。規(guī)范管理在財務(wù)上主要指企業(yè)內(nèi)部制度尤其是財務(wù)制度的建設(shè)和管理、日常票據(jù)尤其是發(fā)票的管理、以及合同的管理，而前述規(guī)范化管理在涉稅方面的表現(xiàn)主要在以下幾個方面：
一、加強和完善企業(yè)內(nèi)部管理制度建設(shè)，提高稅務(wù)檢查的可信度
企業(yè)完善成文的管理制度便于規(guī)范員工，當(dāng)在日常工作中，如每次都有同樣的問題出現(xiàn)，我們就應(yīng)該針對這個問題點制訂一個制度，來規(guī)范其行為從而解決這個問題點。當(dāng)一個新的制度討論產(chǎn)生后，組織員工學(xué)習(xí)領(lǐng)悟制度的精神，幫助員工理解其內(nèi)涵，通過這樣的方式，制度推行起來就容易被員工接受且得到很好的執(zhí)行效果。
案例一：某公司銷售單據(jù)經(jīng)常遺失，多次開會強調(diào)此現(xiàn)象仍未改觀，次月初還是會發(fā)現(xiàn)一些單據(jù)仍遺失，這樣導(dǎo)致部分銷售未入帳同時也沒有進行納稅申報。這種情況一旦被稅務(wù)檢查到難免會認為該公司有偷逃稅行為。因而，為了規(guī)避這一風(fēng)險，公司有必要針對此現(xiàn)象制訂銷售單據(jù)流轉(zhuǎn)及簽收制度，制度規(guī)定銷售單據(jù)的流轉(zhuǎn)順序及領(lǐng)取銷售單據(jù)人于簽收本上簽字確認。當(dāng)制度訂立以后相關(guān)部門組織學(xué)習(xí)，確保涉及職工每個人都制度了如指掌，并清楚明白的加以執(zhí)行。如此一來單據(jù)再也沒有丟失過，業(yè)務(wù)從而也有序地進行。
當(dāng)稅務(wù)例行檢查時也會因為公司的制度完善對企業(yè)產(chǎn)生良好的印象而增加對企業(yè)的信任度，從而在一定程度上降低了涉稅的風(fēng)險。
二、加強日常的票據(jù)流程管理，有效避免虛開發(fā)票的認定
在日常經(jīng)營中，企業(yè)應(yīng)當(dāng)確保每筆業(yè)務(wù)都配有完整的單證?，F(xiàn)以流通批發(fā)企業(yè)為例對各環(huán)節(jié)所要規(guī)范管理的單據(jù)加以說明。
1．采購業(yè)務(wù)中票據(jù)管理
（1）庫存商品采購，其采購業(yè)的流程：銷售部填寫商品申購單，交主管部門審批，交采購部詢價確認供應(yīng)商，洽談、簽訂合同、實施采購直至入庫。在這個采購過程中產(chǎn)生了申購單、詢價單、審批單、采購合同，訂單，供應(yīng)商的加蓋業(yè)務(wù)章的銷售出庫單、托運單及本企業(yè)的驗收入庫單、合法有效的發(fā)票及按合同發(fā)票賬號付款的憑證，每單單證都必須有相關(guān)人員簽字確認，這避免了稅務(wù)管理機關(guān)認為企業(yè)虛開發(fā)票的風(fēng)險。
（2）辦公用品采購，由于稅法規(guī)定成本費用支出須取得合理合法的發(fā)票才可以在稅前扣除，一些小商店雖然購買方便但取得發(fā)票困難，征對此現(xiàn)象企業(yè)可以找一家比較規(guī)范的辦公用品超市定期集中采購既可以降低采購成本還可以取得合法有效的發(fā)票，作為費用列支的依據(jù)。因此辦公用品采購需要配備的票據(jù)有：發(fā)票，倉庫的驗收入庫單等。在審核辦公用品的發(fā)票時，注意公司的名稱必須為全稱，發(fā)票內(nèi)容開辦公用品一批則要求在發(fā)票后面附明細的清單。
2．銷售業(yè)務(wù)中的票據(jù)管理
銷售部與客戶洽談簽訂銷售合同產(chǎn)生以下單證：銷售合同，銷售出庫單，加蓋“收貨專用章”的客戶簽收回單，托運單，運輸公司的運費發(fā)票、企業(yè)收款的銀行帳單等。銷售業(yè)務(wù)盡量避免收現(xiàn)金，而且要求客戶匯款必須匯到發(fā)票上面的帳號。這樣規(guī)范客戶原因有兩個一是如果金額超過限額收取現(xiàn)金不符合會計制度，二是如果是增值稅發(fā)票要避免讓稅務(wù)局認定虛開發(fā)票的風(fēng)險。
三、加強合同管理、規(guī)范各項條款、保護企業(yè)的合法權(quán)益、有利于為涉稅爭議提供依據(jù)
市場經(jīng)濟條件下，企業(yè)簽訂經(jīng)濟合同不僅關(guān)注雙方的權(quán)利、義務(wù)及法律風(fēng)險，更要關(guān)注涉稅條款的描述。因為業(yè)務(wù)部并不完全了解稅法的規(guī)定，因此在簽訂合同時涉及稅法的條款通常合同雙方?jīng)]有明確約定。但一旦企業(yè)和稅務(wù)機關(guān)對于該合同的履行有爭議時，必然引發(fā)我們的涉稅風(fēng)險，可能使我們的合法權(quán)益得不到保障。
案例二：甲公司2011年3月直接銷售商品一批給乙公司，沒有簽訂銷售合同，其商品不含稅金額是100萬，銷售稅金是17萬，電話約定最遲4月5日付款，但直到6月份稅務(wù)局來檢查仍然沒有收貨款。
稅務(wù)機關(guān)認為此筆業(yè)務(wù)按直接銷售應(yīng)該在2011年3月確認收入并繳納增值稅，因此稅務(wù)機關(guān)認定甲公司有延遲納稅行為，要針對17萬稅款收取滯納金及相應(yīng)的罰款，甲公司深感冤枉，認為本公司應(yīng)該算是賒銷，收到貨款時才算收入，但由于他們沒有簽訂銷售合同，沒有依據(jù)表明他們是賒銷，最后也只好認罰。
這個案例說明訂立合同很重要，他是企業(yè)維護自身合法權(quán)益的有效工具，而規(guī)范明確合同的銷售方式條款更是我們與稅務(wù)機關(guān)產(chǎn)生爭議時的依據(jù)。
怎樣規(guī)范合同管理可以從以下幾個方面著手：1.財務(wù)提前介入并積極參與合同的洽談與起草，對合同中涉及財務(wù)與稅務(wù)相關(guān)的條款提供指導(dǎo)意見；2.由于稅法規(guī)定成本費用扣除均要合法憑證才能在稅前扣除。因此簽訂采購合同時明確要求按規(guī)定提供發(fā)票，并注明發(fā)票種類（增值稅專用發(fā)票還是普通發(fā)票）及提供發(fā)票的時間等；3.簽訂銷售合同時明確規(guī)定銷售方式，因為這涉及到收入的確認時間；4.簽訂合同時明確違約責(zé)任，如果涉及賠償、應(yīng)如何計算經(jīng)濟損失等這些最重要的問題也要明確規(guī)定。
除了上述方面，經(jīng)濟合同糾紛還有一點應(yīng)當(dāng)引起重視，即如果合同沒有履行而收到違約方賠款時，收款方是不會針對收到的賠償款開發(fā)票的，因為這是一種純粹的賠償行為，沒有發(fā)票可開據(jù)，這時違約方也就是支付方要想在稅前合理合法扣除，合同就是重要的憑證之一。
四、加強發(fā)票管理，開具發(fā)票必須符合業(yè)務(wù)的真實性，從而降低涉稅的風(fēng)險
我們是以票控稅的國家，所以很多不法份子經(jīng)常運用發(fā)票進行違法活動，我們在業(yè)務(wù)中稍有不慎或操作不嚴謹就可能引發(fā)涉稅風(fēng)險。
案例三：稅務(wù)局例行抽檢某批發(fā)公司的納稅情況，檢查中發(fā)現(xiàn)該公司收到廠家返利，每次都針對收到的返利向供應(yīng)商開具了增值稅普通發(fā)票。稅務(wù)局認定該公司收返利開發(fā)票屬虛開行為，該公司不認同稅務(wù)局的說法，該公司認為本公司收到返利后如實做了賬，并向廠家如實開取了增值稅普通發(fā)票，其業(yè)務(wù)是真實的，而且開發(fā)票后也及時申報并繳納了稅款，該公司認為他們做得非常規(guī)范了，因此不能被認定為虛開發(fā)票。
第9篇：加強企業(yè)風(fēng)險管理范文
關(guān)鍵詞：企業(yè)資金；管理；風(fēng)險；防范能力
中圖分類號：F23
文獻標識碼：A
文章編號：16723198（2014）02014002
在經(jīng)濟全球化的影響下，外國企業(yè)攜帶著龐大的資金量以及先進的生產(chǎn)技術(shù)在中國市場上迅速崛起，這使得中國市場上的企業(yè)面臨著極為嚴峻的競爭形勢，經(jīng)濟風(fēng)險處處可見，很多企業(yè)因為風(fēng)險防范能力過弱，被市場淘汰。鑒于此，企業(yè)必須要增強自身的風(fēng)險防范能力，從容應(yīng)對來自國內(nèi)外市場上的經(jīng)濟風(fēng)險。而如何才能在這樣的環(huán)境中快速增強自身的風(fēng)險防范能力，最主要還是需加強對資金的管理。企業(yè)資金管理是企業(yè)管理工作的核心內(nèi)容，它對提高企業(yè)的經(jīng)濟實力，提高企業(yè)的競爭力有著極其重要的作用。在新時期，我國企業(yè)如何才能利用加強資金管理以提升自身的風(fēng)險防范能力，如何才能對市場上的經(jīng)濟風(fēng)險應(yīng)對自如，這是當(dāng)前眾多企業(yè)必須要高度重視的問題，也是本文研究的重點。本文首先對企業(yè)在資金管理方面存在的不足進行了闡述，然后分析了如何通過加強企業(yè)資金管理增強風(fēng)險防范能力。
1企業(yè)在資金管理方面存在的不足
1.1籌資的盲目性大，使得財務(wù)風(fēng)險增加
現(xiàn)今，企業(yè)籌措資金的方式主要有兩種：其一，債務(wù)籌資；其二，權(quán)益籌資。目前很多企業(yè)片面的認為債務(wù)籌資能夠降低企業(yè)的成本，不會如權(quán)益籌資那般致使企業(yè)的管理權(quán)流失，故而很多企業(yè)都采用債務(wù)籌資，這種認識是很不理性的。因為缺乏對資本結(jié)構(gòu)的全面分析，使企業(yè)的負債率飆升，且融資帶給企業(yè)的成本也非常高。另外，企業(yè)在經(jīng)營的過程中還必須要償還債務(wù)，這就需要一筆流動資金，致使企業(yè)的資金利用率降低，使企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險增加。當(dāng)企業(yè)的投資收益小于企業(yè)的生產(chǎn)成本，長此以往就會致使企業(yè)破產(chǎn)。另外，在企業(yè)籌措資金的過程中，還存在著一定的盲目性，未對企業(yè)自身對資金的實際需求進行全面的分析，導(dǎo)致資金籌集過量或是籌資過少，影響到資金的利用效率，影響到企業(yè)生產(chǎn)活動的正常進行。
1.2資金分配不合理以及對資金使用的監(jiān)控力度不足
財務(wù)管理部門在分配資金時，因為對資金余缺不了解，致使資金分配不均，企業(yè)的長期資金以及日常流動資金無法有效的均衡起來，致使企業(yè)資金的利用效率降低，抗風(fēng)險能力變?nèi)酢Ａ硗?，因為企業(yè)在資金監(jiān)控方面的制度不健全或是機制不完善，導(dǎo)致在資金分配的過程中，未對資金的使用情況進行有效的監(jiān)督控制，資金挪用、資金利用不當(dāng)?shù)痊F(xiàn)象不能得到有效的遏制，進而導(dǎo)致企業(yè)的資金利用率降低，風(fēng)險防范能力變?nèi)酢?/p>
1.3盲目投資高風(fēng)險業(yè)務(wù)，致使企業(yè)財務(wù)風(fēng)險增加
很多企業(yè)為了獲取高額回報，在投資時故意選擇期貨、理財產(chǎn)品、股票、衍生品等高風(fēng)險的金融業(yè)務(wù)，或是投資高風(fēng)險的生產(chǎn)設(shè)備以及一些回收期無法確定的投資項目。這些金融業(yè)務(wù)存在著極大的風(fēng)險，如果企業(yè)不能及時回收資金，就可能會導(dǎo)致企業(yè)的借貸資金無法準時償還，亦或是企業(yè)的資金收益降低，股票迅速貶值，給企業(yè)的生存與發(fā)展帶來了極大的風(fēng)險。
1.4財務(wù)人員能力不足，增加了企業(yè)的人力資源風(fēng)險
對于現(xiàn)代企業(yè)來說，人才已經(jīng)成為獲取競爭力的主要因素。如果企業(yè)不具備高素質(zhì)的人才，就會導(dǎo)致企業(yè)的生產(chǎn)能力、管理能力、創(chuàng)新能力降低，致使企業(yè)的發(fā)展走向衰落。財務(wù)管理人員的素質(zhì)高低直接影響著財務(wù)管理工作中的質(zhì)量，優(yōu)秀的財務(wù)管理人才對提高企業(yè)抵御風(fēng)險的能力有著極其重要的作用。但是目前部分企業(yè)在聘用財務(wù)管理人員時，不對其職業(yè)素質(zhì)進行全面的審查，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)財務(wù)管理人員的素質(zhì)普遍偏低，內(nèi)控能力不足，營私舞弊現(xiàn)象嚴重，這給企業(yè)的發(fā)展埋下了嚴重的安全隱患，致使企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險增加。
2如何通過加強企業(yè)資金管理增強風(fēng)險防范能力
2.1合理分析企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)，選擇正確的籌資方式
現(xiàn)今企業(yè)在籌資時，主要需考慮兩項內(nèi)容：籌資方式和籌資規(guī)模。
（1）籌資方式的確定。
企業(yè)在籌資時，不應(yīng)該僅僅只是考慮如何降低成本，而應(yīng)該對債務(wù)資金與權(quán)益資金的綜合成本進行分析。若僅僅偏向于成本低的債務(wù)籌資，就會出現(xiàn)上文所述的一系列風(fēng)險。鑒于此，企業(yè)應(yīng)該以最佳的資本結(jié)構(gòu)為出發(fā)點分析和計算企業(yè)的最低綜合成本，合理確定企業(yè)的負債比例，以此降低企業(yè)所面臨的財務(wù)風(fēng)險。
（2）籌資規(guī)模的確定。
在確定了合理的籌資方式以后，還需要對籌資規(guī)模進行科學(xué)的分析，適當(dāng)?shù)幕I資規(guī)模能夠幫助企業(yè)提高資金的利用效率。如果籌資過多就會形成嚴重的資金浪費，進而增加企業(yè)的成本；相反，如果籌資規(guī)模過小，就會使得企業(yè)沒有足夠的資金進行正常的生產(chǎn)和投資，進而影響到企業(yè)的收益。鑒于此，在確定企業(yè)的籌資規(guī)模時，必須要根據(jù)企業(yè)的實際需求而定。
2.2強化企業(yè)對資金的監(jiān)管意識，完善相應(yīng)的監(jiān)管制度
對于現(xiàn)今企業(yè)來說，資金管理的目的主要是保證資金的安全性、流動性以及收益性。因此，必須將企業(yè)的所有資金進行適度集中再統(tǒng)籌管理，這對集團企業(yè)來說極為重要，只有這樣才能最大限度的發(fā)揮資金的作用，才能提高企業(yè)資金的收益。對于此，企業(yè)可以在內(nèi)部組建起相應(yīng)的資金調(diào)度中心，專門負責(zé)管理和監(jiān)控企業(yè)資金的流通。同時，還要培養(yǎng)管理人員的資金監(jiān)管意識，并完善相應(yīng)的資金監(jiān)管制度。通過對資金利用過程的監(jiān)督和管理，確保不會有員工或是部門私自挪用資金，保證資金的安全性。另外，企業(yè)還需要建立相應(yīng)的資金分配機制，合理分配企業(yè)的流動資金、金融投資資金、長期資金等，防止因為資金過于分散而無法進行合理的分配。
2.3從企業(yè)的實際情況出發(fā)，確定科學(xué)的投資范圍
現(xiàn)今市場充滿了機遇，同時也潛伏著很多風(fēng)險，如果企業(yè)不對這些風(fēng)險進行仔細的研究和分析，在投資的時候不合理選擇投資比例以及投資項目，就會給企業(yè)的發(fā)展帶來極大的經(jīng)營風(fēng)險。目前，對于大部分企業(yè)來說，其投資范圍主要是自身的生產(chǎn)經(jīng)營活動，當(dāng)有閑置資金時就會用于金融投資。而面對市場的不確定性，企業(yè)是無法確定其潛在的投資風(fēng)險的。因此，企業(yè)在投資時必須從企業(yè)的實際情況出發(fā)，對投資回收期進行周詳?shù)姆治?，選擇合理的投資項目以及投資范圍，以此提高企業(yè)應(yīng)對經(jīng)營風(fēng)險的能力，切忌盲目投資。
2.4加強對財務(wù)管理人員的培養(yǎng)，提高其業(yè)務(wù)素質(zhì)
企業(yè)財務(wù)管理工作質(zhì)量的好壞直接關(guān)系著企業(yè)應(yīng)對風(fēng)險的能力，而財務(wù)管理工作的質(zhì)量又源自于財務(wù)管理人員的能力。因此，企業(yè)在招聘財務(wù)人員時，必須要對其專業(yè)能力以及潛力進行仔細的審查，錄用業(yè)務(wù)素質(zhì)高的財務(wù)管理人員。在進入企業(yè)后，還必須加強對企業(yè)財務(wù)管理人員的培養(yǎng)，提高其防范經(jīng)營風(fēng)險的能力。另外，還需要制定嚴格的管理制度，防止內(nèi)部財務(wù)人員營私舞弊，減少人力資源方面存在的風(fēng)險。
3結(jié)束語
總而言之，在社會主義市場經(jīng)濟發(fā)展的新時期，企業(yè)面對如此激烈的競爭市場，必須要加強對自身資金的管理，提高資金的利用效率，增加企業(yè)的資金收益，提高企業(yè)應(yīng)對經(jīng)營風(fēng)險的能力。
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