儲蓄性商業(yè)養(yǎng)老保險精選(九篇)

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第1篇：儲蓄性商業(yè)養(yǎng)老保險范文

關(guān)鍵詞：壽險公司；養(yǎng)老保險體系；商業(yè)養(yǎng)老保險；社會養(yǎng)老保險

人總是會老的，于耄耋之年能否老有所養(yǎng)，是每個人都將面臨的問題。根據(jù)第五次全國人口普查資料顯示，2000年我國60歲以上者已達(dá)到10.86% (老齡社會臨界點為10%) ，我國已步入老齡化社會，并成為世界老齡人口最多的國家之一。近20年間，中國60歲以上老年人口每年以3％左右的速度持續(xù)增長，目前已達(dá)到1.32億，到2030年，我國60歲以上的人口將達(dá)到3.4億，占總?cè)丝诘?1.36%。那時平均每四個人中就有一個老年人，加上我國獨生子女政策的實施，到那時一對年輕夫婦上面，可能有四位父母，八位祖父母都健在。這么多的老人養(yǎng)老問題怎么解決，這是擺在我國面前的一個不可回避的現(xiàn)實難題。筆者認(rèn)為，我國的社會保障體制改革，應(yīng)采取“社會養(yǎng)老保險＋商業(yè)養(yǎng)老保險＋自我儲蓄養(yǎng)老”的模式，并逐步降低對社會保險和自我儲蓄養(yǎng)老的依賴，更多地依靠商業(yè)養(yǎng)老保險來滿足消費者的養(yǎng)老保障需求，是解決這一難題的較好途徑。之所以這樣說，是因為壽險公司在開辦儲蓄養(yǎng)老保險方面有著極為有利的專業(yè)優(yōu)勢，在我國未來養(yǎng)老保險體系中能發(fā)揮極其重要的作用。

一、我國社會養(yǎng)老保險面臨的問題

所謂社會養(yǎng)老保險是國家和社會根據(jù)一定的法律和法規(guī)，為解決勞動者在達(dá)到國家規(guī)定的解除勞動義務(wù)的勞動年齡界限，或因年老喪失勞動能力退出勞動崗位后的基本生活而建立的一種社會保險制度。國家有關(guān)文件規(guī)定,在勞動者年老或喪失勞動能力后，根據(jù)他們對社會所作的貢獻(xiàn)和所具備的享受養(yǎng)老保險資格或退休條件，按月或一次性以貨幣形式支付的保險待遇，主要用于保障職工退休后的基本生活需要。

1997年，《國務(wù)院關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定》中明確：基本養(yǎng)老保險只能保障退休人員基本生活，各地區(qū)和有關(guān)部門要在國家政策指導(dǎo)下大力發(fā)展企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險，同時發(fā)揮商業(yè)保險的補(bǔ)充作用。目前，按照國家對基本養(yǎng)老保險制度的總體思路，未來基本養(yǎng)老保險目標(biāo)替代率確定為58.5％。由此可以看出，今后基本養(yǎng)老金主要目的在于保障廣大退休人員的晚年基本生活，并不能解決老人們“豐衣足食”安享晚年問題。況且,由于國力所限,加之我國的政治、經(jīng)濟(jì)體制改革正處于不斷深化的過程,我國現(xiàn)在的社會養(yǎng)老保險制度還面臨著許多問題。表現(xiàn)在如下方面:

（一）社會養(yǎng)老保險僅涵蓋城鎮(zhèn)有固定工作單位的人，城鎮(zhèn)人口中的自由職業(yè)者和待業(yè)人員以及廣大農(nóng)民無法享受

全面而完善的社會保障體系應(yīng)該涵蓋所有人群，包括非城鎮(zhèn)人口，也就是通常所說的農(nóng)民，也應(yīng)該參加基本養(yǎng)老保險，達(dá)到法定“退休”年齡時也應(yīng)能領(lǐng)取養(yǎng)老金。但這是一個非常艱巨的任務(wù)，決不是短期內(nèi)所能完成的。目前即使在城鎮(zhèn)人口中也并非全部都進(jìn)入了社會保障體系，也有游離在基本養(yǎng)老保險之外的人群，他們就是自由職業(yè)者和待業(yè)人員，也就是沒有工作單位或者沒有固定工作單位的人。這些人的養(yǎng)老問題怎么解決，是擺在我國當(dāng)前的一個不可回避的現(xiàn)實難題。顯然，社會養(yǎng)老保險在短期內(nèi)是無法解決的。

（二）人口老齡化的壓力日益加劇，單純依靠社會養(yǎng)老很難解決某些現(xiàn)實問題

西方發(fā)達(dá)國家通常在步入工業(yè)化社會后才會出現(xiàn)老齡化,且老齡化速度較慢。我國則在工業(yè)化的起始階段、經(jīng)濟(jì)建設(shè)資金需求集中的情況下便進(jìn)入老齡化,使資源配置陷入困境。據(jù)統(tǒng)計2000年我國60歲以上者已達(dá)到10.86% ，到2030年，我國60歲以上的人口將達(dá)到3.4億，占總?cè)丝诘?1.36%。目前,我國基本養(yǎng)老保險基金采用現(xiàn)收現(xiàn)付與基金積累相結(jié)合的部分積累制,這種平衡方式在我國人口老齡化到來時,會造成資金需求的急劇增長,社會負(fù)擔(dān)加重,顯然，單純依靠社會養(yǎng)老很難解決這一問題。

（三）過高的社會養(yǎng)老保險費交納標(biāo)準(zhǔn)和替代率,造成國家、企業(yè)負(fù)擔(dān)過重,部分參與者無力負(fù)擔(dān), 不利于國民經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展

我國社會養(yǎng)老保險制定的替代率為90%左右,而國際上一般為45-50%。我國企業(yè)養(yǎng)老保險,單位和職工個人的保險費交納標(biāo)準(zhǔn)占職工工資總額的28%,單位和職工個人普遍感到難以承擔(dān)。如果降低交納標(biāo)準(zhǔn)，勢必由國家財政補(bǔ)貼,則可能導(dǎo)致嚴(yán)重的財政危機(jī)。

（四）目前社會養(yǎng)老保險制度與國民收入分配變動的趨勢不相適應(yīng)

自改革開放以來,我國的國民收入一直呈現(xiàn)向個人傾斜的趨勢,國家財政的宏觀調(diào)控能力較弱。從1980年到1995年,財政收入占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比重由25.7

%下降為10.9%。與此同時,居民個人收入增長迅速。按當(dāng)年價格計算,1978年至1995年間,城市居民的收入以年均15.9%的速度增長,城市居民存款余額也以年均34.3%的速度增長,由154.9億元增加到23466.7億元。與之形成鮮明對比的是,我國絕大部分的社會養(yǎng)老費用仍然由國家和企業(yè)承擔(dān)。不僅造成國家、企業(yè)負(fù)擔(dān)過重，不利于國民經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展，也不利于人們自我養(yǎng)老保障意識的提高，造成過分依賴國家、企業(yè)局面。

（五）社會養(yǎng)老保險只能解決基本的退休養(yǎng)老問題，不能解決退休者退休后的生活水平下降問題

根據(jù)國務(wù)院的《關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定》以及《國務(wù)院關(guān)于完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定》，《決定》實施后參加工作的職工，個人交費滿15年的，退休后按月發(fā)給基本養(yǎng)老金。社會養(yǎng)老保險資金主要來源于：（1）用人單位按上年度職工月平均工資的20%提取；（2）個人按工資的8%提取。退休后將按月發(fā)給基本養(yǎng)老金?；攫B(yǎng)老金待遇水平與繳費年限的長短、繳費基數(shù)的高低、退休時間的早晚直接掛鉤。他們的基本養(yǎng)老金由基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個人賬戶養(yǎng)老金組成。退休時的基礎(chǔ)養(yǎng)老金月標(biāo)準(zhǔn)以當(dāng)?shù)厣夏甓仍趰徛毠ぴ缕骄べY和本人指數(shù)化月平均繳費工資的平均值為基數(shù)，繳費每滿1年發(fā)給1%。個人賬戶養(yǎng)老金月標(biāo)準(zhǔn)為個人賬戶儲存額除以計發(fā)月數(shù)，計發(fā)月數(shù)根據(jù)職工退休時城鎮(zhèn)人口平均預(yù)期壽命、本人退休年齡、利息等因素確定。假定某地上年度在崗職工月平均工資和本人指數(shù)化月平均繳費工資的平均值為1000元，繳費滿30年則他每月可拿到300元基本養(yǎng)老金。又假定該地平均預(yù)期壽命為80歲，個人賬戶養(yǎng)老金發(fā)放的比例是本人賬戶儲存額除以240，該人60歲退休時，如果個人賬戶累計總和為6萬元，那么，他退休后每月可拿到250元（60000÷240），兩項合計550元，這點錢顯然只能解決基本的養(yǎng)老問題。并不能解決老人們退休后“豐衣足食”安享晚年問題。

二、儲蓄養(yǎng)老只能作為養(yǎng)老的輔助方式

我國人們具有良好的儲蓄習(xí)慣，絕大多數(shù)的人選擇儲蓄的方式就是將錢存銀行，因為銀行儲蓄具有風(fēng)險小、存取方便、安全性強(qiáng)的優(yōu)點。目前我國居民儲蓄存款已經(jīng)突破17萬億元，就充分說明老百姓對銀行儲蓄的偏愛，然而，

通過銀行儲蓄本息的累積來實現(xiàn)自我儲蓄養(yǎng)老的方式存在明顯不足，只能作為養(yǎng)老保險體系中的輔助方式。

（一）銀行儲蓄收益低，浪費了資金的使用價值

按目前銀行儲蓄一年期存款利率4.14%計算，考慮到5%的利息稅因素，實際名義存款利率僅為3.933％，將大量的錢放在銀行，顯然是浪費了資金的使用價值。

（二）銀行儲蓄無法抵御通貨膨脹

2008年2月全國居民消費價格總水平指數(shù)為8.7%，如果以此來對照當(dāng)前的存款利率，按一年期存款利率4.14%計算，考慮到5%的利息稅因素，實際利率為-4.767%（即4.14%×0.95-8.7%）。它意味著你將100 000存進(jìn)銀行，一年后它的實際價值變成了95 233元，4 767元就白白地蒸發(fā)掉了。面對通貨膨脹壓力增大的預(yù)期，將錢都放在銀行里，作為自我儲蓄養(yǎng)老資金顯然不合時宜。

（三）銀行儲蓄屬自發(fā)性行為，隨意性太大

而自我儲蓄養(yǎng)老是一個長期的計劃，在這個資金積累的漫長過程中，很可能中途夭折。

儲蓄既是一種預(yù)備手段，又是一種積累手段。作為預(yù)備手段，其作用是未雨綢繆。作為積累手段，它是為了實現(xiàn)未來某一耗資較大的消費而有目的地存錢。兩者都是現(xiàn)代人實際的需要，所以，為將來老年幸福美滿生活做適當(dāng)?shù)貎π顪?zhǔn)備是一種非常明智的行為。但是，在現(xiàn)實生活中有一部分人總是難以主動地、自覺地儲蓄，即使能到銀行儲蓄，由于銀行儲戶可隨時支取賬戶上的存款，在時間上、數(shù)額上并沒有太多限制，因而存款就不易保住，一旦有什么開支，一下就取走了，使自我儲蓄養(yǎng)老計劃中途夭折。所以，自我儲蓄養(yǎng)老只能作為養(yǎng)老保險體系中的輔助方式。

三、壽險公司在養(yǎng)老保險體系中可發(fā)揮重要作用

在我國深化養(yǎng)老保險體制改革的過程中,要想進(jìn)一步減輕國家財政壓力,必須提升個人的自我保障意識,充分發(fā)揮市場機(jī)制的積極作用,對我國養(yǎng)老保險制度進(jìn)行重新設(shè)計。筆者認(rèn)為，在我國未來的養(yǎng)老保險體系中, 更多地依靠商業(yè)養(yǎng)老保險來滿足消費者的養(yǎng)老保障需求，是解決這一難題的較好途徑。

（一）壽險公司在養(yǎng)老保險體系可扮演重要的角色

受國力所限,我國社會養(yǎng)老保險雖覆蓋一定范圍,但還未達(dá)到覆蓋全社會的程度,正需壽險公司在社會保障的空白地帶發(fā)揮作用。同時,社會養(yǎng)老保險的保障水平只能保障退休人員基本生活,無法保障富裕的晚年生活，收入水平較高的階層可通過購買壽

險公司的養(yǎng)老保險，確保其有一個富裕的晚年生活。

（二）壽險公司的資源配置

壽險公司可以更加合理地配置資源,作出最佳投資策略,提高資金利用率,使養(yǎng)老基金產(chǎn)生最佳的資本配置和最高的投資回報率，從而更好地保護(hù)養(yǎng)老金領(lǐng)取人的利益。

（三）壽險公司養(yǎng)老基金的積累方式

壽險公司的養(yǎng)老基金積累方式比較適應(yīng)我國未來人口快速老齡化和城市化的發(fā)展趨勢,符合世界各國養(yǎng)老保險制度由現(xiàn)收現(xiàn)付方式向基金積累方式改革的趨勢,與我國國民收入分配格局的變化相適應(yīng)。

（四）壽險公司的優(yōu)勢

壽險公司之所以在許多國家養(yǎng)老保險中擔(dān)當(dāng)舉足輕重的角色,還在于其擁有其他機(jī)構(gòu)不可比擬的優(yōu)勢。

1．壽險公司擁有經(jīng)驗豐富的精算師,可準(zhǔn)確制訂交費標(biāo)準(zhǔn)和給付水平,根據(jù)謹(jǐn)慎的精算原理保證養(yǎng)老金的穩(wěn)健運用和給付安全。

2．壽險公司擁有眾多的投資和理財專家,在市場機(jī)制的作用下,壽險公司會制訂最佳的投資組合,在確保安全性的前提下,保證養(yǎng)老基金最大限度地保值增值;同時,通過加強(qiáng)成本核算,盡力降低經(jīng)營成本,為養(yǎng)老金所有人提供優(yōu)質(zhì)高效的服務(wù)。

3．壽險公司承諾的養(yǎng)老金給付具有極高的安全性,養(yǎng)老金領(lǐng)取人的利益可得到充分保障。壽險公司的經(jīng)營接受政府金融監(jiān)管部門的嚴(yán)密監(jiān)管,促使壽險公司進(jìn)行穩(wěn)健經(jīng)營,提取足夠的責(zé)任準(zhǔn)備金,以保證充足的償付力和流動性。

4．商業(yè)壽險公司經(jīng)營養(yǎng)老保險業(yè)務(wù)符合國際慣例。無論在養(yǎng)老保險體制比較成熟的西方發(fā)達(dá)國家,還是養(yǎng)老保險體制正走向完善的拉丁美洲國家,壽險公司均在養(yǎng)老保險制度運行中發(fā)揮著舉足輕重的作用。

（五）通過購買壽險，可以幫助人們養(yǎng)成計劃儲蓄的美德

由于商業(yè)養(yǎng)老保險是一種帶有一定強(qiáng)制性的“儲蓄”，當(dāng)保險合同生效后，投保人便要根據(jù)合同的規(guī)定按期交納保費，以維持保單的有效性，直至保單期滿為止。這樣，投保人便能有計劃地把資金積累起來，養(yǎng)成有規(guī)律儲蓄的好習(xí)慣。到約定領(lǐng)取養(yǎng)老保險金時，才能按時領(lǐng)取養(yǎng)老保險金，或在退保時得到現(xiàn)金價值。由于退保損失大，所以人們一般都不愿退保，這樣就迫使人們“存”一筆錢在人壽保險公司，做到細(xì)水長流，源源不斷，保其一生。這不僅解決了自我儲蓄養(yǎng)老不主動、不自覺，隨意性太大的缺陷；也解決了銀行儲蓄存款，由于支取太方便，很多人往往因為經(jīng)不起物質(zhì)的誘惑，令儲蓄養(yǎng)老計劃半途而廢的問題；還可以為愈來愈老齡化的社會和獨生子女后代減輕負(fù)擔(dān)，使老了的自己依舊擁有尊嚴(yán)。

綜上所述可見，從我國的國情出發(fā)，采取“社會養(yǎng)老保險＋商業(yè)養(yǎng)老保險＋自我儲蓄養(yǎng)老”的模式，并逐步降低對社會保險和自我儲蓄養(yǎng)老的依賴，充分發(fā)揮商業(yè)壽險公司在我國未來養(yǎng)老保險體系中的作用，不僅是必要的，而且也是可行的，應(yīng)該是我國社會保障體制改革的突破口。

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第2篇：儲蓄性商業(yè)養(yǎng)老保險范文

關(guān)鍵詞：商業(yè)養(yǎng)老保險；國外稅制

中圖分類號：F831　文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A　文章編號：1006-1428(2009)08-0061-04

一、多支柱的養(yǎng)老保險制度與商業(yè)養(yǎng)老保險

多支柱的養(yǎng)老保險體系是上個世紀(jì)80年代西方國家所建立的一種老年保障經(jīng)濟(jì)制度，由于它較好地處理了政府和私人在老年社會保障中的角色和功能分工問題，受到了世界銀行的贊許，并在1994年10月《為了避免老齡化危機(jī)》(Avetting the Old Age Crisis)的發(fā)展報告中推薦了這種多支柱型的養(yǎng)老保險制度：第一支柱是公共支柱。僅僅限于緩和老年人的貧困，回避各種風(fēng)險。應(yīng)具有保險和再分配的功能。這一支柱建議采用強(qiáng)制性的、公共管理的、非基金制的形式，籌資模式應(yīng)采用現(xiàn)收現(xiàn)付制。第二支柱是一個強(qiáng)制性的但屬于私人性質(zhì)的基金的支柱。這一支柱應(yīng)該具有儲蓄和保險的功能。應(yīng)采用完全積累的形式。而且養(yǎng)老保險應(yīng)與繳納金額相結(jié)合?？梢赃x擇企業(yè)年金和個人儲蓄。第三支柱是一個補(bǔ)充性的、自愿的、私有的基金制支柱，該支柱也應(yīng)具有保險和儲蓄的功能，應(yīng)采用完全積累制的方式。當(dāng)代國際養(yǎng)老保險大多以三支柱的形式，既有政府供給的公共養(yǎng)老保險，也有市場提供的商業(yè)養(yǎng)老保險。后者又可歸為補(bǔ)充養(yǎng)老保險，即世界銀行提出的后兩個支柱。補(bǔ)充養(yǎng)老保險計劃是以企業(yè)或個人為發(fā)起人建立的養(yǎng)老保險計劃，其中相當(dāng)部分由保險公司和其他金融機(jī)構(gòu)提供(如企業(yè)年金)，實屬于廣義的商業(yè)養(yǎng)老保險(含政策性保險)。只是由于經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、經(jīng)濟(jì)體制、保險及社會文化背景等方面的差異以及各國養(yǎng)老保險發(fā)展和改革重心不同。導(dǎo)致養(yǎng)老保險的分類命名有所不同。

經(jīng)濟(jì)合作組織(OECD)對其成員國養(yǎng)老保險制度運行狀況的調(diào)查(Peter Hicks,200l；John P.Martin等，2005-2008)顯示，養(yǎng)老保險市場化供給的程度在不斷擴(kuò)大。從上世紀(jì)90年代開始，OECD各個國家對社會保險支出的責(zé)任更多地由政府向雇主和個人傾斜，OECD(2001)對9個成員國的研究表明，個人的退休收入來源正朝著一個多樣化的趨勢發(fā)展，提前退休導(dǎo)致工作收入的重要性日益下降。而私人保險計劃和資本積累的增加使得資本所得在個人退休收入中的比重日益增加。在荷蘭、瑞士、愛爾蘭、澳大利亞、英國和瑞典等國家都已經(jīng)使補(bǔ)充養(yǎng)老保險成為它們退休收入政策的外在組成要素，要么通過職業(yè)養(yǎng)老保險計劃，要么使用個人養(yǎng)老計劃或者是二者的混合使用，結(jié)果使補(bǔ)充養(yǎng)老保險在這些國家的覆蓋率已經(jīng)很高。在所有的發(fā)達(dá)國家中，收入最低的40％的退休人員的養(yǎng)老待遇幾乎都源于政府，而收入高的60％的退休人員，其養(yǎng)老待遇來源還包括雇主提供的職業(yè)養(yǎng)老金和個人儲蓄。

二、發(fā)達(dá)國家的商業(yè)養(yǎng)老保險稅收制度

歐洲是全世界國家養(yǎng)老、社會養(yǎng)老待遇最優(yōu)的地區(qū)，而上世紀(jì)七、八十年代以來日益增長的財政負(fù)擔(dān)和養(yǎng)老金不足使得它們紛紛進(jìn)行養(yǎng)老保險改革。在解決養(yǎng)老金不足問題時。特別是近十年推行旨在通過稅收等手段鼓勵發(fā)展個人養(yǎng)老金基金的一些改革值得關(guān)注(王時芬，2004)，它們避免單純采取提高法定退休年齡、凍結(jié)第一支柱養(yǎng)老金金額、提高社?；鹳M率等最直接的手段(這些措施雖然簡單實用，但損害多數(shù)國民的切身利益)。如在德國，2002年開始，每個工人被允許將其每年毛收入的百分之一存起來以補(bǔ)充養(yǎng)老金，這筆錢可以免稅。每隔兩年這筆錢占毛收入的百分比增加一個百分點，到2008年達(dá)到4％；在英國，政府在2001年4月發(fā)起一項新的私人養(yǎng)老金計劃(即持股者養(yǎng)老金)，從財政上鼓勵低收入者或失業(yè)者為他們將來的養(yǎng)老金進(jìn)行儲蓄。職工可以在1700多家相互競爭的投資基金中進(jìn)行選擇。國家的作用是規(guī)范市場，并要求各基金具備公開性和必要的償付能力以及限制如期權(quán)、期貨等的過度風(fēng)險投資。同時，多數(shù)發(fā)達(dá)國家對繳納給私人養(yǎng)老金基金的款項也實行免稅。另外，一部分養(yǎng)老保險由商業(yè)性保險公司承辦，個人參加儲蓄性養(yǎng)老保險，國家給予包括稅收在內(nèi)的政策優(yōu)惠。許多國家以相關(guān)法律予以保證，如瑞典就專門制定法律。對參加個人儲蓄性養(yǎng)老保險的資金給予稅收上的優(yōu)惠。

日本地處亞洲，人口老化狀況與我國多有相似之處。其于1984年就建立了生命保險費和年金保險費的扣除制度(財政部財政科學(xué)研究所課題組，2005)，非累積型的保險費支出最高可扣除3000日元。日本個人所得稅法規(guī)定：人壽保險費支出，國家稅免稅最高額為5萬日元，地方稅免稅額最高為3，5萬日元?？上硎軠p稅額保單包括提供死亡收益，或生存收益，或兩者兼有的保單。同時還有規(guī)定：一個家庭參加兩全保險，領(lǐng)取死亡保險金，每人可以扣除500萬日元不征稅，領(lǐng)取滿期保險金、解約退保金可扣除50萬日元不納稅，領(lǐng)取全殘保險金、住院給付金和手術(shù)診治金可以不納稅。

美國是發(fā)達(dá)國家中以市場化機(jī)制為主提供保險的代表。它的養(yǎng)老保險早在1974年就通過了《雇員退休年金保障法》，規(guī)定雇主要為其雇員建立私營退休金制度，與此同時積極發(fā)展和鼓勵個人養(yǎng)老儲蓄，以作為基本養(yǎng)老保險的補(bǔ)充，形成了美國的“三支柱”模式(朱銘來，2008)。第一支柱的社會保險是聯(lián)邦政府以征收社會保障稅的形式來為基礎(chǔ)公共養(yǎng)老金進(jìn)行籌資，為退休人員提供了約30％~40％的替代率；第二支柱的補(bǔ)充養(yǎng)老保險是市場化經(jīng)營、由雇主資助的私營養(yǎng)老金計劃。也為退休人員提供了30％-40％的替代率；第三支柱是個人購買的儲蓄性養(yǎng)老保險及其他儲蓄。在第二、三支柱養(yǎng)老保險的發(fā)展中，政府給予的稅惠政策是關(guān)鍵之舉，它調(diào)動了雇主和雇員為退休金計劃供款的積極性。尤其在企業(yè)投保方面。美國著名的“401K計劃”(即1978年《國內(nèi)稅收法》第401條K項)規(guī)定：企業(yè)為員工設(shè)立專門退休金賬戶，員工每月從其工資中拿出不超過25％的資金存入養(yǎng)老金賬戶，而企業(yè)一般也按一定的比例(不能超過員工存入的數(shù)額)往這一賬戶存入相應(yīng)資金。與此同時，企業(yè)向員工提供多種不同的組合投資計劃。員工可任選一種進(jìn)行投資，其收益歸401K賬戶，免稅但投資風(fēng)險自擔(dān)。如今美國以“401K計劃”為代表的雇主責(zé)任私人養(yǎng)老金計劃經(jīng)歷多年的探索和發(fā)展，已步入正軌。雖然在近兩年的金融危機(jī)中，一些企業(yè)和員工蒙受投資損失，但整體說來，無論對于員工養(yǎng)老還是國內(nèi)金融市場發(fā)展與金融工具創(chuàng)新均是功不可沒的。表1為美國對壽險保戶(含商業(yè)養(yǎng)老保險)的稅收政策。

值得注意的是，發(fā)達(dá)國家對于壽險公司經(jīng)營低利潤或具有社會保障功能的險種也多實行稅優(yōu)政策。以

美國為例，壽險公司需向其展業(yè)所在的州政府納稅，大多數(shù)州征收保費稅，計稅基礎(chǔ)一般是保險公司在該州所獲得的保費，年金業(yè)務(wù)可以免稅。對于壽險公司所得稅，在計算其應(yīng)納稅所得額時，允許應(yīng)納稅年度的人壽保險和年金保險合同發(fā)生的所有死亡索賠和撫恤金及保險公司為此遭受的所有損失予以剔除。在日本，二戰(zhàn)后至20世紀(jì)70年代末，壽險業(yè)處于高速發(fā)展時期，壽險公司除被允許提留普通責(zé)任準(zhǔn)備金外，還可以把盈余金大部分形成保戶分紅準(zhǔn)備金。轉(zhuǎn)入未付支出變成負(fù)債。使大量數(shù)額的紅利不計入利潤，從而使法人稅成為零值或負(fù)值。

三、發(fā)展中國家的養(yǎng)老保險市場化道路與稅收政策

多年來，發(fā)展中國家一直以不同的形式嘗試養(yǎng)老保險市場化，較為成功的當(dāng)首推南美的智利(鄭功成，2001)。智利養(yǎng)老保險改革前一直仿效歐洲國家，實行“發(fā)放薪金時預(yù)扣養(yǎng)老保險費”的制度。盡管職工所繳養(yǎng)老保險費平均占工資的25％，但該體系仍然不斷地耗盡國家財政。1981年，智利終止國家養(yǎng)老保險制度，推行養(yǎng)老保險私有化改革。在該項改革計劃中，如果職工把工資中不低于10％的金額繳于免稅的私人投資帳戶。則可以不參加國家的養(yǎng)老保障體系。原先參加舊國家體系的職工如果參加新的私人體系可以獲得政府獎勵。同時對新職工而言，只能參加新體系，他們可以參加由國家批準(zhǔn)的2l家公司所提供的養(yǎng)老保險。改革為職工帶來了實惠。職工在新體系中所繳的總費用比在舊體系中少了40％。而獲得的收益卻比在舊體系中高了50％。在舊體系中的養(yǎng)老金為退休前收入的40％，而在新體系中為原收入的70％。智利的養(yǎng)老儲蓄率高達(dá)25％，職工的相對養(yǎng)老收入高于美國職工。

韓國在亞洲是社會養(yǎng)老保險覆蓋范圍較大的發(fā)展中國家，為適應(yīng)人口老齡化變化，保證養(yǎng)老金制度的長期穩(wěn)定發(fā)展，1990年代后期開始政府對國民養(yǎng)老保險制度進(jìn)行改革。包括改革國民養(yǎng)老金管理體制。提高養(yǎng)老金的管理效率，逐步實現(xiàn)商業(yè)公司的私有化運作：提高養(yǎng)老金管理的透明度、穩(wěn)定性和盈利能力，建立“國民養(yǎng)老金基金管理中心”等。韓國養(yǎng)老保險制度改革主要在國民養(yǎng)老金的資金管理方面，由國家管理向商業(yè)性的私有化公司管理過渡。一系列舉措對社會保障制度安全網(wǎng)進(jìn)行了修補(bǔ)和完善。

四、國外養(yǎng)老保險制度改革及其稅制研究趨勢

1、國際多支柱的養(yǎng)老保險制度建設(shè)中，十分注重發(fā)展補(bǔ)充養(yǎng)老保險，多運用稅收政策來引導(dǎo)和調(diào)節(jié)。多數(shù)國家對個人儲蓄性養(yǎng)老保險計劃的稅收措施采取的是“EET”方法(劉云龍等，2002)，即養(yǎng)老保險在繳費時免除所得稅(E)，資金積累階段的所得也免稅(E)，但在退休后領(lǐng)取養(yǎng)老金時應(yīng)繳納所得稅(T)。這種方法體現(xiàn)了政府對個人參加儲蓄性養(yǎng)老保險的激勵。許多發(fā)達(dá)國家及南美實行養(yǎng)老保險私營化的系列國家都采用這種方法。

2、商業(yè)養(yǎng)老優(yōu)惠政策多由相關(guān)法律確定。如上所述的無論個人還是企業(yè)參與商業(yè)養(yǎng)老，以及經(jīng)營商業(yè)養(yǎng)老保險，發(fā)達(dá)國家和一些發(fā)展中國家均給予優(yōu)稅及補(bǔ)貼，且多以立法來保證(Torben M.Andersena，2008)。除前述稅優(yōu)待遇立法之外，國家給參與商業(yè)養(yǎng)老保險的補(bǔ)貼亦如此，如2001年開始德國政府全面推行的“里斯特改革”法案(RiesterReform)規(guī)定：公民只要同保險公司、銀行或基金簽訂私人退休養(yǎng)老金合同，就可以得到國家的補(bǔ)助，并且補(bǔ)助金額每年都在逐漸增加。

3、社會養(yǎng)老與商業(yè)養(yǎng)老相融合的趨勢。首先，如前所述，很大一部分養(yǎng)老保險由商業(yè)性保險公司直接承辦。其次，多數(shù)國家屬于第二支柱的補(bǔ)充養(yǎng)老保險既帶有政策強(qiáng)制性，又含有自愿性選擇，即參加的強(qiáng)制性，保險人或保險基金管理或個人保障程度上的一定范圍可選擇，多配合相應(yīng)的優(yōu)稅政策。此外，還反映在某些立法和制度規(guī)定上的模糊概念。如丹麥政府在社會福利提供方面。政府與私營部門嘗試合作。政府出臺新的規(guī)定，規(guī)范地方當(dāng)局與自愿性社會組織和社會團(tuán)體之間的合作，并向這些組織提供更多的財政支持。只是在照顧最弱勢群體和對私營部門進(jìn)行監(jiān)督檢查方面，政府擁有不可推卸的責(zé)任。

4、養(yǎng)老保險改革中引入競爭和選擇市場化道路的傾向。引入競爭是多數(shù)國家養(yǎng)老保險體系改革的突出標(biāo)志。發(fā)達(dá)國家在傳統(tǒng)的國家保險模式中。職工對于投保數(shù)目和方向沒有發(fā)言權(quán)，保險費又由國家統(tǒng)一管理，由于缺乏競爭，導(dǎo)致低效率，從而造成財政赤字龐大和養(yǎng)老金收益率低的狀況。養(yǎng)老保險私有化之后。職工可以自由地選擇投保公司，職工和保險公司的積極性被調(diào)動起來。如英國職工可以在1700多家相互競爭的投資基金中進(jìn)行選擇。國家的作用主要集中在規(guī)范市場上。英國要求各基金具備公開性和必要的償付能力以及限制如期權(quán)、期貨等的過度風(fēng)險投資。同時，智利養(yǎng)老保險改革市場化道路的成功，對世界各國尤其是發(fā)展中國家產(chǎn)生了示范效應(yīng)，更多的國家在向養(yǎng)老保險私有化方向邁進(jìn)。

第3篇：儲蓄性商業(yè)養(yǎng)老保險范文

由于商業(yè)保險養(yǎng)老的回報水平比較容易測算，而保險又是一種強(qiáng)制儲蓄的工具，因此在個人的養(yǎng)老規(guī)劃中，用商業(yè)保險輔助養(yǎng)老還是比較可靠的。

強(qiáng)制儲蓄養(yǎng)老的本錢

在年輕的時候，總是有很多的花錢渠道，如果不強(qiáng)迫自己為了將來養(yǎng)老而預(yù)先做點準(zhǔn)備，那么錢花了也就花了，老年生活最終沒保障。保險恰恰有一個強(qiáng)制儲蓄的特點，只要投保了，就必須按時定量交保費，養(yǎng)老安排就比較有計劃性。而且，由于退保損失比較大，因此人們會慎重考慮“毀約”問題，從而就帶有了較大的強(qiáng)制性和資金的穩(wěn)定性。

利滾利儲蓄效益更大

養(yǎng)老儲備是一項長期的理財計劃，而通過復(fù)利滾存計算收益的保險，儲備的時間越久，累積累生的效益更大。而且，終身型的養(yǎng)老保險還有一個特點，就是人活得越久，領(lǐng)得越多，可以部分解決退休后“活得太久”帶來的經(jīng)濟(jì)壓力，可以說是“越老越賺”。這一特點是其他任何理財工具都無法實現(xiàn)的。

如何選擇養(yǎng)老險

目前市場上的商業(yè)養(yǎng)老險產(chǎn)品主要有傳統(tǒng)型、分紅型和萬能型三種。具體來說，傳統(tǒng)型養(yǎng)老保險的預(yù)定利率確定，通常在2 .0%到2 .4%之間，投保后從什么時間開始領(lǐng)錢、領(lǐng)多少錢，都是投保時就可以明確和預(yù)知的；分紅型養(yǎng)老保險有1.5%到2 .0%的預(yù)定利率以及不確定的分紅利益；萬能型養(yǎng)老保險的保費在扣除部分初始費用和保障成本后，進(jìn)入個人賬戶，有2%到2.5%的保證收益和不確定的額外收益。

由于傳統(tǒng)型養(yǎng)老保險是復(fù)利累積收益，購買時間越早，保費越低、預(yù)定利率越高，回報就越高，輔助養(yǎng)老的功效就越好，所以購買傳統(tǒng)固定利率的儲蓄型養(yǎng)老險，時機(jī)很重要，自身年紀(jì)輕、內(nèi)含利率較高的時候是最佳購買點。至于分紅型養(yǎng)老年金險，由于具有不確定的分紅利益，在一定程度上可以抵消通脹因素。這類產(chǎn)品更適合對長期利率看漲、對通貨膨脹因素特別敏感的人群。

養(yǎng)老險買多少合適

在養(yǎng)老規(guī)劃里，商業(yè)養(yǎng)老保險是養(yǎng)老金儲備的一個渠道。還有一些其他的理財方式也不錯，不妨和房產(chǎn)、基金等其他投資工具搭配使用。那商業(yè)養(yǎng)老險買多少合適呢？

專家建議，購買商業(yè)養(yǎng)老保險所獲得的補(bǔ)充養(yǎng)老金占未來所有養(yǎng)老費用的20%～40%為宜，也就說是占到今后個人養(yǎng)老金缺口的30%～50%就差不多了。每年的養(yǎng)老儲蓄類保費支出不要超過目前年收入的8%～10%，養(yǎng)老疾病保障類保費支出不要超過目前年收入的5%。

20歲～60歲的養(yǎng)老規(guī)劃

20～30歲

第一個10年，是人生財富的積攢期。這個階段需要完善的人身保障、意外及意外醫(yī)療等保險保障，但保費支出不宜過高。

30～40歲第

二個1 0 年，是人到中年，已經(jīng)積累了一筆財富。這時候可以動用部分的錢做些投資，準(zhǔn)備養(yǎng)老金。

40～50歲

第4篇：儲蓄性商業(yè)養(yǎng)老保險范文

關(guān)鍵詞:商業(yè)保險;三支柱養(yǎng)老;定位

2014年8月10日，國務(wù)院《關(guān)于加快發(fā)展現(xiàn)代保險服務(wù)業(yè)》，對于商業(yè)保險與社會保障體系關(guān)系做出如下論述:把商業(yè)保險建成社會保障體系的重要支柱。商業(yè)保險要逐步成為個人和家庭商業(yè)保障計劃的主要承擔(dān)者、企業(yè)發(fā)起的養(yǎng)老健康保障計劃的重要提供者、社會保險市場化運作的積極參與者。支持有條件的企業(yè)建立商業(yè)養(yǎng)老健康保障計劃。支持保險機(jī)構(gòu)大力拓展企業(yè)年金等業(yè)務(wù)。充分發(fā)揮商業(yè)保險對基本養(yǎng)老、醫(yī)療保險的補(bǔ)充作用。商業(yè)保險實現(xiàn)了從“社會保險的補(bǔ)充———社會保障的重要補(bǔ)充———社會保障體系的重要支柱”的逐步提升，吳定富(2005)認(rèn)為，商業(yè)保險在不同社會保障層面發(fā)揮不同功效:在基礎(chǔ)型社會保障層面，商業(yè)保險的作用主要體現(xiàn)在參與社會保險日常管理，為社會保險提供技術(shù)和管理支持，實現(xiàn)社會保險資金保值增值，減輕政府財政壓力，提高保障機(jī)制運營效率;在成長型社會保障層面，商業(yè)保險的作用主要體現(xiàn)在通過開展企業(yè)年金和團(tuán)體福利計劃等業(yè)務(wù)，為企業(yè)提供獨立運作、專業(yè)化管理和適度保障的全程服務(wù)，成為國家社會保障體系的倡導(dǎo)者和主要承擔(dān)者;在享受型社會保障層面，商業(yè)保險可以發(fā)揮主導(dǎo)作用，提供更多的保障產(chǎn)品和更高的保障程度，彌補(bǔ)社會保險供給的不足，豐富和完善整個國家社會保障體系。本文主要探討商業(yè)保險在多支柱養(yǎng)老保險中作用的發(fā)揮。我國多層次養(yǎng)老保險的提法始于1995年國務(wù)院《關(guān)于深化企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度改革的通知》，通知中指出:“國家在建立基本養(yǎng)老保險保障離退休人員基本生活的同時，鼓勵建立企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險和個人儲蓄性養(yǎng)老保險，構(gòu)建保障方式多層次的養(yǎng)老保險體系?！蹦壳拔覈容^認(rèn)同的養(yǎng)老體系的三支柱(層次)為:基本養(yǎng)老保險、企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(企業(yè)年金)、個人儲蓄養(yǎng)老保險。

一、商業(yè)保險在第一支柱養(yǎng)老中的定位與功能發(fā)揮

第一支柱基本養(yǎng)老保險是由國家通過立法強(qiáng)制實施，保證勞動者在年老喪失勞動能力時，給予基本生活保障的制度。商業(yè)保險在第一支柱養(yǎng)老中作用發(fā)揮主要體現(xiàn)在:為基本養(yǎng)老提供技術(shù)支持、業(yè)務(wù)經(jīng)辦(主要是新農(nóng)合與其他特殊群體)、參與基本養(yǎng)老保險投資運營等。世界上絕大多數(shù)國家是由政府部門負(fù)責(zé)第一支柱養(yǎng)老保險的管理運營，若政府觀念與職能不發(fā)生大的變動，那么商業(yè)保險公司在第一支柱養(yǎng)老中作用發(fā)揮空間不大。雖然對于商業(yè)保險公司參與新農(nóng)保的三種模式(德陽模式、宜興模式、衢州模式)現(xiàn)狀說明已比較完善，但對于發(fā)展進(jìn)行狀況及運營中發(fā)現(xiàn)存在問題分析不足。新農(nóng)保試點之初，是商業(yè)保險公司參與經(jīng)辦的最佳時機(jī)，因為政策伊始，政府部門在人員配備、業(yè)務(wù)經(jīng)辦方面面臨困難，如今距離新農(nóng)保試點已經(jīng)五年，新農(nóng)保的經(jīng)辦機(jī)構(gòu)在人員配備、資金劃撥、業(yè)務(wù)經(jīng)驗等方面雛形已成，除非政策或者中央關(guān)于政府觀念出現(xiàn)大的變動，否則保險公司難以再介入業(yè)務(wù)經(jīng)辦。因基礎(chǔ)養(yǎng)老金“保命錢”的特殊屬性及我國資本市場不完善，監(jiān)管力度不夠等問題，使得保險公司參與基礎(chǔ)養(yǎng)老基金投資運營存在困難。若能建立起較完善監(jiān)管制度與明確投資責(zé)任，保險公司參與養(yǎng)老保險基金投資管理具有可行性。

二、商業(yè)保險在第二支柱養(yǎng)老中定位與功能發(fā)揮

我國養(yǎng)老保險中的第二支柱為企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險，包括以企業(yè)職工為對象的企業(yè)年金和以事關(guān)事業(yè)單位為對象的職業(yè)年金。我國企業(yè)年金實施的是信托模式，企業(yè)年金涉及的相關(guān)主體有:委托人、受托人、賬戶管理人、托管人、投資管理人、中介服務(wù)機(jī)構(gòu)。商業(yè)保險公司參與第二支柱養(yǎng)老保險具有很大的優(yōu)勢，主要體現(xiàn)在:商業(yè)保險公司具有廣泛的銷售渠道、先進(jìn)的精算技術(shù)、多樣的產(chǎn)品設(shè)計、綜合的管理服務(wù)能力等。雖然目前獲得企業(yè)年金管理資格企業(yè)中，保險公司在數(shù)量上不占據(jù)優(yōu)勢，但在企業(yè)年金管理資產(chǎn)數(shù)目上卻領(lǐng)先其他金融機(jī)構(gòu)。例如2014年第一季度，企業(yè)年金積累資金為6，306.38億元，而同時期(2014年1－3月)保險統(tǒng)計數(shù)據(jù)報告顯示養(yǎng)老保險公司企業(yè)年金受托管理資產(chǎn)2648.21億元，投資管理資產(chǎn)2313.73億元，這說明養(yǎng)老保險公司托管的資產(chǎn)約全部企業(yè)年金的41.99%，投資管理資產(chǎn)的比重約為36.69%，這也表明保險公司在企業(yè)年金市場比較有競爭力。

三、商業(yè)保險在第三支柱養(yǎng)老中定位與功能發(fā)揮

第三支柱是個人儲蓄性養(yǎng)老保險，保險公司在第三支柱中應(yīng)發(fā)揮主要作用。目前我國第三支柱比較薄弱，主要原因是:國家稅收政策優(yōu)惠力度不大、居民購買力不強(qiáng)、參保意識不高、保險公司產(chǎn)品設(shè)計難以適應(yīng)廣大消費者的實際需要等。筆者認(rèn)為，為促進(jìn)商業(yè)養(yǎng)老保險在第三支柱養(yǎng)老保險中發(fā)揮更大作用，應(yīng)該完善稅收優(yōu)惠政策、提高居民自我保障意識，增加商業(yè)養(yǎng)老保險購買數(shù)量、加大宣傳力度、開辦群眾喜愛的養(yǎng)老保險險種、健全養(yǎng)老保險監(jiān)管體系。

四、結(jié)論及建議

筆者認(rèn)為，商業(yè)保險在三支柱養(yǎng)老保險中能否發(fā)揮更大作用，有賴于以下因素:

(一)政府職能轉(zhuǎn)變

政府在養(yǎng)老保障體系中該發(fā)揮“大政府”還是“小政府”職責(zé)影響著保險公司發(fā)展前景。若在“小政府”理念引導(dǎo)下，把能交給市場的交給市場，自己負(fù)責(zé)監(jiān)督管理，那么保險公司在養(yǎng)老保險業(yè)務(wù)經(jīng)辦、養(yǎng)老基金投資運營等方面將會發(fā)揮更大作用。

(二)資本市場完善及監(jiān)管政策的加強(qiáng)

資本市場完善與監(jiān)管政策加強(qiáng)將為我國基礎(chǔ)養(yǎng)老金、企業(yè)年金及個人儲蓄養(yǎng)老金投資運營提供保障。這在一定程度上會影響我國三支柱養(yǎng)老目前比重，保險公司會從中獲得更大發(fā)展機(jī)會。當(dāng)然，也會面臨行業(yè)競爭加劇、自身運營更為規(guī)范等挑戰(zhàn)。如何在機(jī)遇與挑戰(zhàn)中謀求發(fā)展是一個值得探討話題。

(三)政府政策支持

從商業(yè)保險發(fā)展來看，政策從中發(fā)揮重要作用。例如2004年企業(yè)年金相關(guān)管理辦法出臺極大刺激企業(yè)年金數(shù)量增加，為保險公司提供機(jī)會，2013年9月頒布的《關(guān)于加快發(fā)展養(yǎng)老服務(wù)業(yè)的若干意見》中指出:支持社會力量舉辦養(yǎng)老機(jī)構(gòu)、引導(dǎo)和規(guī)范金融機(jī)構(gòu)開發(fā)適合老年人的理財、信貸、保險等產(chǎn)品，也促進(jìn)保險公司業(yè)務(wù)開展。加快個人養(yǎng)老保險產(chǎn)品稅收遞延政策的試點和推廣、制定更為明確的企業(yè)年金稅收優(yōu)惠等政策及2014年8月10日國務(wù)院《關(guān)于加快發(fā)展現(xiàn)代保險服務(wù)業(yè)》的頒布也會對商業(yè)保險發(fā)展產(chǎn)生巨大影響。

(四)民眾觀念變化

民眾若能增加對保險公司信任，認(rèn)清保險公司分散化解風(fēng)險的科學(xué)性、轉(zhuǎn)變目前投資理財觀念，減少商業(yè)銀行儲蓄存款購買更多商業(yè)養(yǎng)老保險產(chǎn)品，對養(yǎng)老有更加慎重態(tài)度等，這些觀念轉(zhuǎn)變無疑會促進(jìn)保險公司發(fā)展，使其在三支柱養(yǎng)老中發(fā)揮更大作用。

作者：趙慶琳 馬祥雄 單位:中央財經(jīng)大學(xué)

參考文獻(xiàn):

［1］褚福靈．多支柱養(yǎng)老保險理論與實踐［J］．北京市計劃勞動管理干部學(xué)院學(xué)報．2003．11．

［2］許飛瓊．商業(yè)保險與社會保障關(guān)系的演進(jìn)與重構(gòu)［J］．中國人民大學(xué)學(xué)報．2010．2．

［3］吳定富．大力發(fā)展商業(yè)養(yǎng)老保險［J］．中國金融．2005．20．

第5篇：儲蓄性商業(yè)養(yǎng)老保險范文

在快速人口老齡化的重負(fù)下，我國不得不重視起未來幾十年后的養(yǎng)老保障發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃，傳統(tǒng)社會養(yǎng)老保險已經(jīng)不能滿足未來發(fā)展的需求，商業(yè)養(yǎng)老保險的重要性日益提升，是未來社會養(yǎng)老保障的重要支柱，因此本文主要探討了在老齡化下的商業(yè)養(yǎng)老保險產(chǎn)品創(chuàng)新。

【關(guān)鍵詞】

商業(yè);養(yǎng)老保險;老齡化

一、商業(yè)養(yǎng)老保險概述及其重要性

商業(yè)養(yǎng)老保險是以獲得養(yǎng)老金為主要目的的長期人身險，是社會養(yǎng)老保險的補(bǔ)充。被保險人在交納了一定的保險費以后，就可以從一定的年齡開始領(lǐng)取養(yǎng)老金。這樣，盡管被保險人在退休之后收入下降，但由于有養(yǎng)老金的幫助，他仍然能保持退休前的生活水平。

商業(yè)養(yǎng)老保險合理地將個人保障與社會保障相結(jié)合，并將儲蓄、保險以及收入再分配等相輔相成的結(jié)合到同一個保障體系之內(nèi)，使得養(yǎng)老保障體系的未來合理高效可持續(xù)性發(fā)展得以實現(xiàn)。

二、商業(yè)養(yǎng)老保險的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的優(yōu)勢與不足

商業(yè)養(yǎng)老保險按保險功能分類，可分為傳統(tǒng)型、分紅型、投資連結(jié)型、萬能型。下面主要探討每類產(chǎn)品優(yōu)勢與不足之處。

（一）傳統(tǒng)型養(yǎng)老保險

傳統(tǒng)養(yǎng)老保險是投保人與保險公司通過簽訂合同，雙方約定確定的領(lǐng)取養(yǎng)老金的時間，約定相應(yīng)的額度領(lǐng)取，通常其預(yù)定利率是確定的。

優(yōu)勢：回報固定，風(fēng)險低。不足：很難抵御通脹的影響。適合人群：以強(qiáng)制儲蓄養(yǎng)老為主要目的，在投資理財上比較保守者

（二）分紅型養(yǎng)老險

分紅型養(yǎng)老通常有保底的預(yù)定利率，但這個利率比傳統(tǒng)養(yǎng)老險稍低，一般只有1.5%2.0%。分紅險除固定的最低回報外，每年還有不確定的紅利獲得。

優(yōu)勢：除了有一個約定的最低回報，這部分資金的收益還與保險公司經(jīng)營業(yè)績掛鉤，使養(yǎng)老金相對保值甚至增值。不足：分紅具有不確定性。適合人群：既要保障養(yǎng)老金最低收益，又不甘于坐看風(fēng)云者。

（三）投資連結(jié)保險

投資連結(jié)保險是一種基金，是一種長期投資產(chǎn)品，設(shè)有不同風(fēng)險類型的賬戶，與不同投資品種的收益掛鉤。

優(yōu)勢：以投資為主，由專家理財選擇投資品種，不同賬戶之間可自行靈活轉(zhuǎn)換，以適應(yīng)資本市場不同的形勢。不足：是保險產(chǎn)品中投資風(fēng)險最高的一類。適合人群：該品種有可能血本無歸，因此不適合將養(yǎng)老寄托于此的人。

（四）萬能型壽險

萬能型壽險在扣除部分初始費用和保障成本后，保費進(jìn)入個人投資賬戶，有保底收益。

優(yōu)勢：萬能險的特點是下有保底利率，上不封頂，可有效抵御銀行利率波動和通貨膨脹的影響。不足：萬能賬戶是個人所繳保費中，扣除初始費、賬戶管理費等費用以外的資金。適合人群：理性投資理財者，堅持長期投資，自制能力強(qiáng)。

三、人口老齡化背景下創(chuàng)新研究路徑

（一）人口老齡化對商業(yè)養(yǎng)老保險的影響

我國人口老齡化趨勢的不斷增大一方面為商業(yè)養(yǎng)老保險帶來了更多的商機(jī)，隨著60歲以上人口的不斷增多，老年人對于自身養(yǎng)老方式會越來越重視，目前我國的商業(yè)壽險的比例還不是很高，但是未來的發(fā)展空間卻是巨大的。但另一方面卻對于我國社會福利體系來說是一個沉重的負(fù)擔(dān)，老齡化人口的增多使得離退休費用逐年遞增，社會養(yǎng)老保健基金的支出迅速增長。因此只有現(xiàn)在重視起人口老齡化問題，鼓勵老齡化人群積極購買商業(yè)養(yǎng)老保險等其他金融手段才能夠做到未雨綢繆，良性發(fā)展。

（二）商業(yè)養(yǎng)老保險創(chuàng)新研究方向

目前市場的商業(yè)養(yǎng)老保險在人口老齡化趨勢下已經(jīng)顯得力不從心，當(dāng)下主要措施是以應(yīng)對老齡化社會來對商業(yè)養(yǎng)老保險產(chǎn)品進(jìn)行改革創(chuàng)新，實現(xiàn)多維度全方位的養(yǎng)老保障保險體系。

1.擴(kuò)張保險保障范圍

現(xiàn)有商業(yè)養(yǎng)老保險產(chǎn)品市場上的產(chǎn)品大多具有的功能都是儲蓄型保險保障兼投資功能，此基礎(chǔ)上，可以將保障范圍適當(dāng)拓展，在原有保單上附加組合其他保險類別，或創(chuàng)新性的引入護(hù)理保險概念等。

2.保險產(chǎn)品按年齡和款項細(xì)分優(yōu)化

原有的商業(yè)養(yǎng)老產(chǎn)品只是單一的對投保人年齡進(jìn)行規(guī)劃，大多為65歲以下，但是很多投保人的實際負(fù)擔(dān)能力未必能保證其繳費區(qū)間能達(dá)到合同規(guī)定年齡，然而在這樣一個市場需求多樣化，競爭程度高的產(chǎn)品市場中，保險公司要吸引更多的投保人就必須設(shè)計出更個性化且人性化的產(chǎn)品。

3.多險種自由組合

保險公司可以將老年人的多種風(fēng)險保障保險清單列出，且為這些保險產(chǎn)品的各種組合事先設(shè)計好各種費率以及產(chǎn)品組合的年限等相關(guān)條款，投保人可以自由在保險公司提供的多種保險中自由組合，這樣的自由選擇更具多樣性，也滿足了不同風(fēng)險偏好程度人群的保險需求。

四、商業(yè)養(yǎng)老保險創(chuàng)新途徑

（一）建立商業(yè)養(yǎng)老社區(qū)

隨著人口流動比率的不斷提高，子女到外地上學(xué)、工作、生活的數(shù)量越來越多，因此“空巢”便是目前社會的常見現(xiàn)象，使得老年人的日常生活無人照顧，從而使得建造一個為眾多老人提供日常護(hù)理、醫(yī)療服務(wù)、生活娛樂的公共養(yǎng)老社區(qū)成為新型的養(yǎng)老計劃，該社區(qū)的建設(shè)不僅僅可以為老年人的生活提供必要的服務(wù)設(shè)施，同時也有機(jī)的結(jié)合了各種養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、意外傷害險等險種。

（二）反向抵押貸款養(yǎng)老保險

多數(shù)老年人的經(jīng)濟(jì)來源主要有兩部分，即養(yǎng)老金和子女的照顧，但是我們?nèi)菀缀鲆暤氖抢夏耆说馁Y產(chǎn)還包括住房不動產(chǎn)，這一資產(chǎn)是多數(shù)人一生的最大積蓄，因此保險公司可以為老年人提供反向抵押貸款，先付保險金，最后再收取保費，這類商業(yè)養(yǎng)老保險在未來老齡化市場上的需求會大大增加，市場的潛力也是不容小覷的。

（三）對創(chuàng)新型商業(yè)養(yǎng)老保險的優(yōu)惠政策

養(yǎng)老保障體系是我國國計民生發(fā)展的重要組成部分，關(guān)乎于社會的穩(wěn)定可持續(xù)性發(fā)展，因此，在保險公司大力發(fā)展商業(yè)養(yǎng)老保險以維持社會穩(wěn)定發(fā)展的狀態(tài)下，相關(guān)的法律法規(guī)也應(yīng)推出一定的優(yōu)惠政策以鼓勵和扶持，促進(jìn)商業(yè)養(yǎng)老保障體系的快速發(fā)展，以此來緩解社會保障體系的巨大財政壓力。

（四）規(guī)范監(jiān)督養(yǎng)老保險市場

在鼓勵和支持商業(yè)養(yǎng)老保險創(chuàng)新發(fā)展的同時，也應(yīng)加強(qiáng)對商業(yè)養(yǎng)老保險市場的監(jiān)督和規(guī)范，避免一些商業(yè)保險公司過于追求利潤最大化而忽視了新型產(chǎn)品的合理性、合法性、適應(yīng)性、科學(xué)性，在產(chǎn)品市場出現(xiàn)不穩(wěn)定情況時能夠快速解決危機(jī)，保障投保人的利益，堅持公平、公正、公開的原則。

參考文獻(xiàn)：

[1]常華.中國特色的養(yǎng)老地產(chǎn)發(fā)展趨勢淺析[J].科技智囊.2011（07）

第6篇：儲蓄性商業(yè)養(yǎng)老保險范文

關(guān)鍵詞：壽險公司；養(yǎng)老保險體系；商業(yè)養(yǎng)老保險；社會養(yǎng)老保險

人總是會老的，于耄耋之年能否老有所養(yǎng)，是每個人都將面臨的問題。根據(jù)第五次全國人口普查資料顯示，2000年我國60歲以上者已達(dá)到10.86% (老齡社會臨界點為10%) ，我國已步入老齡化社會，并成為世界老齡人口最多的國家之一。近20年間，中國60歲以上老年人口每年以3％左右的速度持續(xù)增長，目前已達(dá)到1.32億，到2030年，我國60歲以上的人口將達(dá)到3.4億，占總?cè)丝诘?1.36%。那時平均每四個人中就有一個老年人，加上我國獨生子女政策的實施，到那時一對年輕夫婦上面，可能有四位父母，八位祖父母都健在。這么多的老人養(yǎng)老問題怎么解決，這是擺在我國面前的一個不可回避的現(xiàn)實難題。筆者認(rèn)為，我國的社會保障體制改革，應(yīng)采取“社會養(yǎng)老保險＋商業(yè)養(yǎng)老保險＋自我儲蓄養(yǎng)老”的模式，并逐步降低對社會保險和自我儲蓄養(yǎng)老的依賴，更多地依靠商業(yè)養(yǎng)老保險來滿足消費者的養(yǎng)老保障需求，是解決這一難題的較好途徑。之所以這樣說，是因為壽險公司在開辦儲蓄養(yǎng)老保險方面有著極為有利的專業(yè)優(yōu)勢，在我國未來養(yǎng)老保險體系中能發(fā)揮極其重要的作用。

一、我國社會養(yǎng)老保險面臨的問題

所謂社會養(yǎng)老保險是國家和社會根據(jù)一定的法律和法規(guī)，為解決勞動者在達(dá)到國家規(guī)定的解除勞動義務(wù)的勞動年齡界限，或因年老喪失勞動能力退出勞動崗位后的基本生活而建立的一種社會保險制度。國家有關(guān)文件規(guī)定,在勞動者年老或喪失勞動能力后，根據(jù)他們對社會所作的貢獻(xiàn)和所具備的享受養(yǎng)老保險資格或退休條件，按月或一次性以貨幣形式支付的保險待遇，主要用于保障職工退休后的基本生活需要。

1997年，《國務(wù)院關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定》中明確：基本養(yǎng)老保險只能保障退休人員基本生活，各地區(qū)和有關(guān)部門要在國家政策指導(dǎo)下大力發(fā)展企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險，同時發(fā)揮商業(yè)保險的補(bǔ)充作用。目前，按照國家對基本養(yǎng)老保險制度的總體思路，未來基本養(yǎng)老保險目標(biāo)替代率確定為58.5％。由此可以看出，今后基本養(yǎng)老金主要目的在于保障廣大退休人員的晚年基本生活，并不能解決老人們“豐衣足食”安享晚年問題。況且,由于國力所限,加之我國的政治、經(jīng)濟(jì)體制改革正處于不斷深化的過程,我國現(xiàn)在的社會養(yǎng)老保險制度還面臨著許多問題。表現(xiàn)在如下方面:

（一）社會養(yǎng)老保險僅涵蓋城鎮(zhèn)有固定工作單位的人，城鎮(zhèn)人口中的自由職業(yè)者和待業(yè)人員以及廣大農(nóng)民無法享受

全面而完善的社會保障體系應(yīng)該涵蓋所有人群，包括非城鎮(zhèn)人口，也就是通常所說的農(nóng)民，也應(yīng)該參加基本養(yǎng)老保險，達(dá)到法定“退休”年齡時也應(yīng)能領(lǐng)取養(yǎng)老金。但這是一個非常艱巨的任務(wù)，決不是短期內(nèi)所能完成的。目前即使在城鎮(zhèn)人口中也并非全部都進(jìn)入了社會保障體系，也有游離在基本養(yǎng)老保險之外的人群，他們就是自由職業(yè)者和待業(yè)人員，也就是沒有工作單位或者沒有固定工作單位的人。這些人的養(yǎng)老問題怎么解決，是擺在我國當(dāng)前的一個不可回避的現(xiàn)實難題。顯然，社會養(yǎng)老保險在短期內(nèi)是無法解決的。

（二）人口老齡化的壓力日益加劇，單純依靠社會養(yǎng)老很難解決某些現(xiàn)實問題

西方發(fā)達(dá)國家通常在步入工業(yè)化社會后才會出現(xiàn)老齡化,且老齡化速度較慢。我國則在工業(yè)化的起始階段、經(jīng)濟(jì)建設(shè)資金需求集中的情況下便進(jìn)入老齡化,使資源配置陷入困境。據(jù)統(tǒng)計2000年我國60歲以上者已達(dá)到10.86% ，到2030年，我國60歲以上的人口將達(dá)到3.4億，占總?cè)丝诘?1.36%。目前,我國基本養(yǎng)老保險基金采用現(xiàn)收現(xiàn)付與基金積累相結(jié)合的部分積累制,這種平衡方式在我國人口老齡化到來時,會造成資金需求的急劇增長,社會負(fù)擔(dān)加重,顯然，單純依靠社會養(yǎng)老很難解決這一問題。

（三）過高的社會養(yǎng)老保險費交納標(biāo)準(zhǔn)和替代率,造成國家、企業(yè)負(fù)擔(dān)過重,部分參與者無力負(fù)擔(dān), 不利于國民經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展

我國社會養(yǎng)老保險制定的替代率為90%左右,而國際上一般為45-50%。我國企業(yè)養(yǎng)老保險,單位和職工個人的保險費交納標(biāo)準(zhǔn)占職工工資總額的28%,單位和職工個人普遍感到難以承擔(dān)。如果降低交納標(biāo)準(zhǔn)，勢必由國家財政補(bǔ)貼,則可能導(dǎo)致嚴(yán)重的財政危機(jī)。

（四）目前社會養(yǎng)老保險制度與國民收入分配變動的趨勢不相適應(yīng)

自改革開放以來,我國的國民收入一直呈現(xiàn)向個人傾斜的趨勢,國家財政的宏觀調(diào)控能力較弱。從1980年到1995年,財政收入占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比重由25.7%下降為10.9%。與此同時,居民個人收入增長迅速。按當(dāng)年價格計算,1978年至1995年間,城市居民的收入以年均15.9%的速度增長,城市居民存款余額也以年均34.3%的速度增長,由154.9億元增加到23466.7億元。與之形成鮮明對比的是,我國絕大部分的社會養(yǎng)老費用仍然由國家和企業(yè)承擔(dān)。不僅造成國家、企業(yè)負(fù)擔(dān)過重，不利于國民經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展，也不利于人們自我養(yǎng)老保障意識的提高，造成過分依賴國家、企業(yè)局面。

（五）社會養(yǎng)老保險只能解決基本的退休養(yǎng)老問題，不能解決退休者退休后的生活水平下降問題

根據(jù)國務(wù)院的《關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定》以及《國務(wù)院關(guān)于完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定》，《決定》實施后參加工作的職工，個人交費滿15年的，退休后按月發(fā)給基本養(yǎng)老金。社會養(yǎng)老保險資金主要來源于：（1）用人單位按上年度職工月平均工資的20%提?。唬?）個人按工資的8%提取。退休后將按月發(fā)給基本養(yǎng)老金?；攫B(yǎng)老金待遇水平與繳費年限的長短、繳費基數(shù)的高低、退休時間的早晚直接掛鉤。他們的基本養(yǎng)老金由基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個人賬戶養(yǎng)老金組成。退休時的基礎(chǔ)養(yǎng)老金月標(biāo)準(zhǔn)以當(dāng)?shù)厣夏甓仍趰徛毠ぴ缕骄べY和本人指數(shù)化月平均繳費工資的平均值為基數(shù)，繳費每滿1年發(fā)給1%。個人賬戶養(yǎng)老金月標(biāo)準(zhǔn)為個人賬戶儲存額除以計發(fā)月數(shù)，計發(fā)月數(shù)根據(jù)職工退休時城鎮(zhèn)人口平均預(yù)期壽命、本人退休年齡、利息等因素確定。假定某地上年度在崗職工月平均工資和本人指數(shù)化月平均繳費工資的平均值為1000元，繳費滿30年則他每月可拿到300元基本養(yǎng)老金。又假定該地平均預(yù)期壽命為80歲，個人賬戶養(yǎng)老金發(fā)放的比例是本人賬戶儲存額除以240，該人60歲退休時，如果個人賬戶累計總和為6萬元，那么，他退休后每月可拿到250元（60000÷240），兩項合計550元，這點錢顯然只能解決基本的養(yǎng)老問題。并不能解決老人們退休后“豐衣足食”安享晚年問題。

第7篇：儲蓄性商業(yè)養(yǎng)老保險范文

老年，是人生中最漫長、也最無奈的一段生命，你也許能幸運地躲過戰(zhàn)爭、車禍、火災(zāi)等意外，但是年老卻是我們每個人注定躲不過去的問題，2006年新壽險生命表顯示：人的壽命延長了，男性平均壽命為79.7歲，女性平均壽命為83.7歲，目前中國60歲以上的老年人口已達(dá)到1.43億，占總?cè)丝诘?1%，而且伴隨著老齡化的是工業(yè)化和現(xiàn)代化，屬于典型的“未富先老”的國家。當(dāng)時間變得漫長的時候，生命也就成了一種折磨，因為老年意味著財富越來越少，健康越來越差，那如何度過一個幸?？鞓酚凶饑?yán)的晚年呢？

多層次的養(yǎng)老規(guī)劃

人們的養(yǎng)老保障應(yīng)該有三部分組成：首先是社會基本養(yǎng)老保險，大約占養(yǎng)老金總數(shù)的30%，其次是企業(yè)為員工準(zhǔn)備的養(yǎng)老的企業(yè)年金，比例也為30%，第三是個人為養(yǎng)老準(zhǔn)備資金，包括保險、基金、股票、銀行儲蓄、債券、房產(chǎn)、收藏品等，大約占養(yǎng)老金總數(shù)的40%；其中商業(yè)養(yǎng)老保險占主要部分。目前國際上三種主要的社會養(yǎng)老保險模式。

完全基金制（智利、新加坡）：不設(shè)統(tǒng)籌賬戶，只設(shè)個人賬戶，職工和企業(yè)繳納，繳費全部進(jìn)入個人賬戶，進(jìn)行投資管理，這種辦法的缺點是抗風(fēng)險能力較弱。

現(xiàn)收現(xiàn)付制（美國、德國等歐美發(fā)達(dá)國家）：職工和企業(yè)繳費全部進(jìn)入統(tǒng)籌賬戶，養(yǎng)老金由社會統(tǒng)籌基金統(tǒng)一支付，不足部分由國家財政撥付，這種辦法簡便好管理，但容易讓財政不堪重負(fù)，適用于人口少、經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)的國家。

部分基金制（中國、瑞典）：企業(yè)和個人的繳費分別放入社會統(tǒng)籌和個人賬戶，付養(yǎng)老金是從兩個賬戶中按比例分配，這種辦法會讓每個人的養(yǎng)老金有差異。

“缺口”誰來補(bǔ)？

從2006年1月1日起，社會養(yǎng)老個人賬戶的規(guī)模統(tǒng)一由本人繳費工資的11%調(diào)整為8%，全部由個人繳費形成，單位繳納的22.5%進(jìn)入社會統(tǒng)籌賬戶，不再進(jìn)入個人賬戶，這項政策意味著年輕的和收入高的職工受到的影響最大。人們對僅靠社會養(yǎng)老保險維持晚年生活普遍缺乏信心，認(rèn)為退休后生活水準(zhǔn)很可能“大降”，加之傳統(tǒng)的“養(yǎng)兒防老”觀念易辰昨日的黃花、通貨膨脹負(fù)利率時代的到來及意外、疾病、教育等不確定因素使老百姓只能把錢“捂”在銀行里，居民儲蓄存款已達(dá)到16萬億元，這叫“寅積卯糧”。社會養(yǎng)老保險無法給老百姓帶來安全感主要表現(xiàn)在下面三個方面：

社會養(yǎng)老保險個人賬戶“空帳”運行，在職職工現(xiàn)在繳納的個人賬戶資金被支付給已退休無積累的“老人”，在為歷史還債；個人賬戶空帳正以每年1000億的規(guī)模增加，目前已超過8000億元，養(yǎng)老金缺口更達(dá)2。5萬億元。

即使若干年后，能夠按時足額兌付，但養(yǎng)老金數(shù)額與在職時也相差甚遠(yuǎn)，據(jù)估算，一個目前拿5000月薪的職工，繳納社會養(yǎng)老金15年后，退休時能夠拿到的養(yǎng)老金每月只有區(qū)區(qū)的1000元左右。

社?；鸬墓芾?、運作沒有實行市場化運作，貪污、挪用頻出，在空帳規(guī)模不斷猛增的情況下，社會養(yǎng)老金的安全性、投資運營風(fēng)險受到質(zhì)疑也就不足為怪了！

而企業(yè)年金在中國正處在萌芽階段，運作復(fù)雜，在企業(yè)有經(jīng)濟(jì)實力的基礎(chǔ)上，必須通過托管人、帳戶管理人、投資管理人等多方合作完成，況且國家稅收政策尚未配套，同時企業(yè)會訂立苛刻的附加條款，所以員工最終拿多少還是未知數(shù)。

商業(yè)養(yǎng)老保險成熱點

個人資金為養(yǎng)老準(zhǔn)備資金首先考慮的因素是安全，因為是保命錢，其次是保值，免受通貨膨脹侵蝕之苦，再其次才是增值收益。在現(xiàn)今的歷史條件下，商業(yè)養(yǎng)老保險理應(yīng)成為熱點，因為商業(yè)養(yǎng)老保險不僅具有無風(fēng)險、強(qiáng)制儲蓄以及能夠應(yīng)付突發(fā)事件的發(fā)生（如罹患重大疾病、遭遇意外事故等）的特點，而且投保人的壽命越長，所能領(lǐng)取的養(yǎng)老金數(shù)量越多，這對平均壽命越來越長的現(xiàn)代人更是難以缺少的，與人的壽命相聯(lián)系兼具保障，這又是其他投資工具所不具備的。

隨著社會養(yǎng)老保險政策的改變，人們開始關(guān)注自己的養(yǎng)老規(guī)劃，到保險公司咨詢養(yǎng)老保險的電話鈴聲連續(xù)不斷，個人商業(yè)養(yǎng)老保險的保費規(guī)模也在不斷攀升，人們把存在銀行里的保命錢挪到了更能解除養(yǎng)老困境的壽險公司，壽險公司推出的商業(yè)養(yǎng)老保險產(chǎn)品類型很多，有純養(yǎng)老型的、分紅保障型的、有保底收益率的投資萬能型、無保底收益率的投資連結(jié)型的，個別產(chǎn)品帶祝壽金、間隔返還等。

2005年之前的商業(yè)養(yǎng)老保險基本上是純養(yǎng)老型的，是固定利率的養(yǎng)老保險產(chǎn)品，主要是受到了保監(jiān)會規(guī)定的年預(yù)定利率不超過2.5%的限制，今年，壽險公司對養(yǎng)老保險產(chǎn)品作了修改，加入了分紅或萬能險的投資功能，將固定利率轉(zhuǎn)變?yōu)楦永?，實際分紅和結(jié)算利率將視壽險公司的經(jīng)營水平而定，不受2.5%的限制，不僅可以抵御通貨膨脹，并有可觀的長期投資復(fù)利收益，滿足了人們對養(yǎng)老規(guī)劃的需求，受到追捧自然不足為奇！

投資商業(yè)養(yǎng)老保險應(yīng)注意的問題

把握額度。投資商業(yè)養(yǎng)老保險所獲得補(bǔ)充養(yǎng)老金占未來所需養(yǎng)老金數(shù)量的25%-40%為宜。

注重保障功能。將投資收益和人身、重大疾病保障搭配設(shè)計，這樣既不會因為意外和疾病的發(fā)生減少退休時養(yǎng)老金的水平，又可以利用保險公司的投資收益抵免保險保障消費的支出，稱為“對沖式保險”。

注重保值，購買有保底收益率的投資萬能型商業(yè)養(yǎng)老保險產(chǎn)品。

第8篇：儲蓄性商業(yè)養(yǎng)老保險范文

關(guān)鍵詞：商業(yè)養(yǎng)老保險；社會養(yǎng)老保險；社會保障

中圖分類號：F84 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A

收錄日期：2016年5月10日

一、社會養(yǎng)老保險現(xiàn)狀及存在的問題

（一）社會養(yǎng)老保險現(xiàn)狀。我國人力資源和社會保障部官網(wǎng)在2015年第一季度了2014年人力資源社會保障年度數(shù)據(jù)。截至2014年底，我國城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險的總參保人數(shù)為34，115萬人，基金的總收入金額為25，252.3億元，基金的總支出金額為21，752.4億元，與2013年同期數(shù)據(jù)相比，期末的參保人數(shù)增加了1，903萬人，增加比例為5.91%，基金的收支比例比上一年度降低了4.90%。通過這樣的調(diào)查結(jié)果我們可以看到，城鄉(xiāng)養(yǎng)老保險與城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險的基金的收支水平相差甚遠(yuǎn)。導(dǎo)致這種現(xiàn)象的因素非常多，而其中繳費水平低下是影響保險待遇水平最直接最主要的原因。

（二）社會養(yǎng)老保險存在的問題

1、人口老齡化現(xiàn)象愈發(fā)嚴(yán)重。根據(jù)統(tǒng)計，截至2012年我國人口達(dá)到13億過半，其中滿足年齡在15～64周歲的可用勞動力人群總數(shù)則超過10億。占全部人口總數(shù)的71.4%，相比于2011年的比重有所下降，下降幅度約為0.3%；并且通過這份統(tǒng)計報告我們可以看到65歲以上基本不從事勞動生產(chǎn)活動的老年人口已經(jīng)突破1.2億，在當(dāng)年人口中占比約為9.7%，相較前一年有0.3%的上升。由此可見，養(yǎng)老保險基金能否做到收支平衡，是推進(jìn)養(yǎng)老保險制度改革進(jìn)程的重中之重，是需要首先考慮并解決的問題。

2、“統(tǒng)賬結(jié)合”模式下的基本養(yǎng)老保險制度存在歷史隱含的債務(wù)問題。如今我國的基本養(yǎng)老保險制度之前所遺留的問題沒有解決，個人賬戶基本是在“空賬”運行，國家正在用社會統(tǒng)籌賬戶中的報廢收入來補(bǔ)充新舊養(yǎng)老模式轉(zhuǎn)軌所帶來的成本。但是當(dāng)社會統(tǒng)籌賬戶中的報廢首日不足以支付當(dāng)下應(yīng)當(dāng)支付的退休金的時候，個人賬戶中的保費收入就會被用來補(bǔ)充支付退休金。若一直這樣將個人賬戶的保費補(bǔ)充到養(yǎng)老金支付，個人賬戶則一直會“空賬”運轉(zhuǎn)，這樣下去則會使以后我國養(yǎng)老金缺口越來越大，財政壓力也會隨之增加。

二、商業(yè)養(yǎng)老保險現(xiàn)狀

隨著我國近幾年經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展，保險的認(rèn)知度和推廣力度逐漸加大，國民的保險意識正在逐步增強(qiáng)，商業(yè)養(yǎng)老保險的發(fā)展勢頭呈現(xiàn)持續(xù)的上升趨勢。從企業(yè)年金的保費收入來看，2002～2009年間的保費收入從不到400億元上升到840億元。有報告顯示，未來的20～40年我國社會養(yǎng)老問題將會愈發(fā)突出和嚴(yán)重。在未來20年內(nèi)，養(yǎng)老的需求將會更加多樣化，服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)要求也會提高，養(yǎng)老需求并不僅僅是資金的保障，老年醫(yī)療服務(wù)、護(hù)理服務(wù)、看護(hù)服務(wù)、臨終服務(wù)、老年生活文化服務(wù)等都將成為養(yǎng)老的需求。而社會保險的養(yǎng)老金支付并不能完全滿足這些需求，所以越來越多的人選擇商業(yè)養(yǎng)老保險為自己未來的生活提供更多保障。

三、商業(yè)養(yǎng)老保險與社會養(yǎng)老保險的銜接

（一）我國養(yǎng)老保險體系現(xiàn)狀?，F(xiàn)如今我國的社會養(yǎng)老保障體系水平是屬于社會資源利用的分配與再分配的過程，是政府職能的體現(xiàn)，并且這種水平的社會養(yǎng)老保障體現(xiàn)出了社會的公平性并且覆蓋面廣。第二層水平是個人與其所在的公司企業(yè)共同負(fù)擔(dān)養(yǎng)老的模式，企業(yè)主要以企業(yè)年金的形式，通過職員自愿的選擇，以企業(yè)和個人共同繳費為手段為企業(yè)員工提供養(yǎng)老金的保障。第三層水平就主要是商業(yè)養(yǎng)老保險和個人儲蓄了，這部分的保障是由個人自由選擇購買商業(yè)保險公司相應(yīng)的保障產(chǎn)品或者對已有資產(chǎn)進(jìn)行儲蓄和理財，這是可以由個人做出選擇和決定的養(yǎng)老保障部分。

（二）商業(yè)養(yǎng)老保險與社會養(yǎng)老保險之間銜接現(xiàn)狀。近幾年我國商業(yè)養(yǎng)老保險發(fā)展勢頭良好，但是選擇商業(yè)養(yǎng)老保險的人數(shù)依舊只是少數(shù)，尤其是老齡人口的部分，他們幾乎不會選擇商業(yè)養(yǎng)老保險作為保障的方式。大部分勞動人口只是抱著小部分嘗試或者觀望的態(tài)度看待商業(yè)養(yǎng)老保險，他們并不了解哪種類型的商業(yè)養(yǎng)老保險是適合他們的，或者不確定年老之后這份保險是否依舊可以給他們的生活帶來很好的保障。他們更愿意用交保費的錢去進(jìn)行別種類型的投資，他們更偏向于中短期可以看到回報的投資項目。而對于那些已經(jīng)退休的老年人，目前大部分商業(yè)保險都是需要在退休之前開始參保并在退休后開始領(lǐng)取養(yǎng)老金，他們無法找到合適自己投保的商業(yè)養(yǎng)老保險。

四、商業(yè)養(yǎng)老保險與社會養(yǎng)老保險銜接不完善的原因

（一）經(jīng)濟(jì)水平制約人們對商業(yè)養(yǎng)老保險的選擇。不同于社會養(yǎng)老保險的強(qiáng)制性和普遍性，商業(yè)養(yǎng)老保險是由投保人自由選擇的，而投保人是否選擇投?；蜻x擇投保何種養(yǎng)老保險，則完全是由投保人根據(jù)自身經(jīng)濟(jì)條件和對以后養(yǎng)老的生活標(biāo)準(zhǔn)來決定的。若投保人的生活較為優(yōu)越且對退休后的生活要求較高，那么只依靠社會養(yǎng)老保險所給付的養(yǎng)老金遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能達(dá)到他們所期望的生活標(biāo)準(zhǔn)，那么他們就會選擇保障標(biāo)準(zhǔn)相對來說較高的商業(yè)保險投保，而相對較高的保費他們也能夠負(fù)擔(dān)得起。而商業(yè)養(yǎng)老保險的保費相對社會養(yǎng)老保險來說相對較高，并且全部需要由投保人自行承擔(dān)，所以經(jīng)濟(jì)水平是投保人是否愿意選擇商業(yè)養(yǎng)老保險進(jìn)行投保的一個比較重要的因素。

（二）老年人思想和意識對保險養(yǎng)老并不完全接受。老年人群本身就是對新鮮事物接受能力比較低的群體，而國家或保險公司雖然近幾年都在大力宣傳保險的保障特性和保障能力等優(yōu)勢，但不得不承認(rèn)的是保險對大部分人來說依舊是新鮮的，而且基本上都不完全、了解保險的運作和特點。老年人群一般追求的是穩(wěn)定的有保障的理財目標(biāo)，在他們的思想觀念里，銀行儲蓄，以房養(yǎng)老和養(yǎng)兒防老等都是他們認(rèn)可并且會選擇的養(yǎng)老方式。保險對他們來說太過新穎，方式也很陌生，他們會對把錢放進(jìn)保險這種方式不放心。

（三）商業(yè)保險險種不能滿足老年人對老年生活的需求。商業(yè)養(yǎng)老保險作為一種發(fā)展時間并不長的新興產(chǎn)業(yè)，目前其實在很多方面都并不成熟，尤其是在產(chǎn)品設(shè)計上缺乏一定的區(qū)別性?，F(xiàn)在生活當(dāng)中我們一般能接觸到的商業(yè)養(yǎng)老保險大部分都是以養(yǎng)老金的給付作為保障方式。但是在老年人的日常生活中，金錢并不能完全滿足他們的需要，他們需要的不僅僅是金錢的保障，老年生活中的一些服務(wù)，如日常陪護(hù)、醫(yī)院護(hù)工，或基礎(chǔ)設(shè)施，如養(yǎng)老院、老年活動中心等都是老年人生活里所需要的保障，但是在目前我國的商業(yè)養(yǎng)老保險中對這些進(jìn)行保障的保險可以說幾乎是沒有的，由此可見養(yǎng)老保險產(chǎn)品的設(shè)計并沒有完全適應(yīng)市場需求。

五、對商業(yè)養(yǎng)老保險補(bǔ)充社會養(yǎng)老保險的建議

隨著保險的發(fā)展日趨成熟，國民認(rèn)可度與普及率也在逐步提升，商業(yè)養(yǎng)老保險將會更多地參與到人們的日常生活中，針對以上問題，筆者提出以下建議：

（一）提高國民人均收入水平。一個國家的經(jīng)濟(jì)水平是政府對國民社會保障能力大小的決定性的因素，只有在整體提高我國人均收入水平后，我國的整體養(yǎng)老保障水平才能得到提升，國家才能有更堅實的力量對國民的整體社會福利進(jìn)行保障。雖然一直以來我國也致力于提升國民人均收入，但是現(xiàn)在更需要努力改善人均收入水平低、貧富差距明顯的問題。

（二）推行商業(yè)養(yǎng)老保險與社會養(yǎng)老保險結(jié)合養(yǎng)老的理念。目前在生活里，保險對于大眾來說依舊是一個較為新穎的理財產(chǎn)品，依舊有部分人對保險的認(rèn)知并不正確或存有誤區(qū)。所以，國家和保險公司依舊要以宣傳和推廣保險保障理念為主要目標(biāo)，并且適當(dāng)推廣商業(yè)養(yǎng)老保險與社會養(yǎng)老保險相結(jié)合的保障模式。讓更多的人了解兩種保險和其之間相互結(jié)合后的優(yōu)勢，并明確他們對養(yǎng)老保障的需求。

（三）增加商業(yè)養(yǎng)老保險的險種和保障范圍。商業(yè)養(yǎng)老保險是我國目前發(fā)展?jié)摿芨叩谋ｋU，應(yīng)該給予更多的關(guān)注和開發(fā)。更多的養(yǎng)老保險保障內(nèi)容和更寬的保障范圍會吸引更多投保人進(jìn)行投保，也會使得商業(yè)養(yǎng)老保險得到良性循環(huán)和良好發(fā)展。也可以很好地對社會養(yǎng)老保險的不足進(jìn)行更充分的補(bǔ)充，使人們年老退出勞動以后擁有更優(yōu)越的生活。

主要參考文獻(xiàn)：

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[4]周蕊.江蘇城鎮(zhèn)社會養(yǎng)老保險水平的測定與分析[D].南京理工大學(xué)，2006.

第9篇：儲蓄性商業(yè)養(yǎng)老保險范文

[關(guān)鍵詞]替代率；基本養(yǎng)老保險；企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險；個人儲蓄養(yǎng)老保險

一、養(yǎng)老保險制度與養(yǎng)老金替代率

在計劃經(jīng)濟(jì)，中國的養(yǎng)老保險制度只覆蓋國家機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位和部分城鎮(zhèn)、集體企業(yè)或固定職工，小型集體企業(yè)、私營主、三資企業(yè)職工以及個體戶業(yè)主均不在養(yǎng)老保險保障范圍之內(nèi)。由國家或企業(yè)一力承擔(dān)的養(yǎng)老保險造成替代率不斷提高，離退休人員人數(shù)的不斷增加給國家財政以及企業(yè)造成了沉重的負(fù)擔(dān)，不利于國家經(jīng)濟(jì)的發(fā)展也不利于企業(yè)自身的發(fā)展。另外，較高養(yǎng)老替代率造成企業(yè)員工怠慢工作的現(xiàn)象，也不利于勞動力的正常流動。20世紀(jì)90年代以來，中國開始實行市場化經(jīng)濟(jì)，原有的養(yǎng)老保險體制已經(jīng)無法適應(yīng)經(jīng)濟(jì)體制革新。為了適應(yīng)經(jīng)濟(jì)體制改革，國務(wù)院確立了養(yǎng)老保險體制改革的目標(biāo)：到20世紀(jì)末，基本建立起適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制要求，適用城鎮(zhèn)各類企業(yè)職工和個體勞動者，資金來源多渠道、保障方式多層次、社會統(tǒng)籌與個人帳戶相結(jié)合、權(quán)利與義務(wù)相對應(yīng)、管理服務(wù)社會化的養(yǎng)老保險體系。從此，中國養(yǎng)老保險制度開始從現(xiàn)收現(xiàn)付制模式向社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合的部分基金制模式過渡。養(yǎng)老保險改革表現(xiàn)出保障水平與我國社會生產(chǎn)力發(fā)展水平及各方面的承受能力相適應(yīng)，社會互濟(jì)與自我保障相結(jié)合，公平與效率相結(jié)合，建立多支柱組合模式的特點，并力求在養(yǎng)老金籌集和給付上實現(xiàn)制度的財務(wù)收支平衡，抵御各種經(jīng)濟(jì)、人口與政治風(fēng)險，使制度能夠平穩(wěn)運行和可持續(xù)發(fā)展。在這一制度下，養(yǎng)老保險金由社會統(tǒng)籌的基本養(yǎng)老保險、企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險以及個人儲蓄養(yǎng)老保險三部分組成，同時隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展逐步調(diào)整。隨著企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險以及個人儲蓄養(yǎng)老保險兩支柱的加入，替代率變得更為重要，替代率是否合理，直接影響到養(yǎng)老保險制度安排。

二、養(yǎng)老金替代率及替代率目標(biāo)的確立

（1）養(yǎng)老保險基金替代率內(nèi)涵。養(yǎng)老金替代率也稱為退休職工工資替代率，從縱向看，即以退休者個人為研究對象，是指退休者領(lǐng)取的養(yǎng)老金占其退休前工資收入的百分比。從橫向看，平均替代率是指退休者的人均養(yǎng)老金收入與在職者的人均平均工資收入的比率，它表明了一定地區(qū)同一時期退休者與在業(yè)者的收入對比關(guān)系，受到經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和社會消費水平等因素制約。養(yǎng)老金替代率高低反映了養(yǎng)老保險金與勞動者退休前的某種關(guān)聯(lián)，反映了養(yǎng)老保險的保障水平。下面就養(yǎng)老金替代率目標(biāo)的確定進(jìn)行探討。（2）養(yǎng)老保險金替代率目標(biāo)的確立。養(yǎng)老金替代率目標(biāo)的確定是一個復(fù)雜的問題。這其中包括有國家養(yǎng)老保險改革的目標(biāo)、養(yǎng)老金給付的指數(shù)調(diào)節(jié)、地區(qū)居民的生活水平、個人的經(jīng)濟(jì)承受能力等。我國養(yǎng)老保險金由社會統(tǒng)籌的基本養(yǎng)老保險、企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險以及個人儲蓄養(yǎng)老保險三部分組成。因此，我國養(yǎng)老保險金替代率也由三個層次組成：基本養(yǎng)老保險金替代率目標(biāo)確定為60％左右，企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險金的替代率為20％，個人儲蓄養(yǎng)老保險金的替代率達(dá)到社會最低生活保障線水平的20％，養(yǎng)老保險金目標(biāo)替代率之和為100％，達(dá)到養(yǎng)老保險金替代率的最高限。

三、支柱養(yǎng)老金替代率分析

（1）基本養(yǎng)老保險金替代率分析?；攫B(yǎng)老金替代率是屬于養(yǎng)老保險第一層次的社會基本養(yǎng)老保險的養(yǎng)老金替代率。按照基本養(yǎng)老保險制度改革的總體思路，未來基本養(yǎng)老保險金替代率目標(biāo)確定為60％左右。有專家學(xué)者認(rèn)為，我國的基本養(yǎng)老保險金替代率過高，應(yīng)該盡快調(diào)低，否則我國會因財政壓力過大重蹈西方高福利國家的覆轍。事實上，一方面，我國城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險采取的是強(qiáng)制性的基本養(yǎng)老保險、自愿的企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險和個人自愿儲蓄性養(yǎng)老保險三支柱模式，但第二、第三養(yǎng)老金替代支柱還未發(fā)展成熟，我國養(yǎng)老金替代率完全靠強(qiáng)制性的基本養(yǎng)老金支柱。因此，要保障退休人員的生活能夠達(dá)到退休前的水平，僅靠第一支柱來負(fù)擔(dān)，是很危險的。另一方面，從養(yǎng)老金繳費率30％的國際警戒線來看，我國的養(yǎng)老金繳費率水平過高。高繳費率與高基本養(yǎng)老金替代率成正相關(guān)，直接導(dǎo)致國家財政負(fù)擔(dān)沉重，這就要求我國在社會養(yǎng)老保險制度改革過程中建立起多支柱的養(yǎng)老保險金體系，不讓社會養(yǎng)老保障完全依賴于基本養(yǎng)老保險金支柱。（2）企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險金替代率分析。企業(yè)年金是我國多層次養(yǎng)老保險體系的第二支柱，是我國基本養(yǎng)老保險的重要補(bǔ)充。企業(yè)年金替代率是指參加企業(yè)年金計劃的員工退休后領(lǐng)取企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險金占其退休前一年平均工資的比例，也是用來衡量退休人員養(yǎng)老保障水平的一種方式。在老齡化日益嚴(yán)重的情況下，基本養(yǎng)老保險金入不敷出，降低基本養(yǎng)老金替代率、充分發(fā)展企業(yè)養(yǎng)老保險金這個第二養(yǎng)老金支柱，對于實現(xiàn)養(yǎng)老責(zé)任從國家到企業(yè)、個人的過渡，減輕國家財政負(fù)擔(dān)有著舉足輕重的作用。（3）個人儲蓄養(yǎng)老保險金替代率分析。個人儲蓄養(yǎng)老保險是居民自愿進(jìn)行的養(yǎng)老儲蓄或購買的商業(yè)養(yǎng)老保險。個人儲蓄性養(yǎng)老保險是由社會保險機(jī)構(gòu)經(jīng)辦，員工個人根據(jù)自己的工資收入情況，按規(guī)定繳納個人儲蓄性養(yǎng)老保險費，記入當(dāng)?shù)厣鐣ｋU機(jī)構(gòu)在有關(guān)銀行開設(shè)的養(yǎng)老保險個人帳戶，并應(yīng)按不低于或高于同期城鄉(xiāng)居民儲蓄存款利率計息，所得利息一并記入個人賬戶，員工退休后按賬戶內(nèi)儲蓄養(yǎng)老金一次取出或分次提取。提倡鼓勵個人參加個人儲蓄養(yǎng)老保險，對于國家和企業(yè)來說，擴(kuò)大了養(yǎng)老保險金的籌集渠道，減輕了國家財政負(fù)擔(dān)也有利于企業(yè)發(fā)展企業(yè)年金計劃；對于個人來說，增強(qiáng)了個人儲蓄防老的自我保障意識。

四、養(yǎng)老金替代率的國際借鑒

我國企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險金與個人儲蓄養(yǎng)老保險金起步較晚，尚未廣泛建立起來，為了更好地適應(yīng)我國經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，改革現(xiàn)行的養(yǎng)老保險體系，充分發(fā)揮第二、第三支柱的作用，我們需要根據(jù)我國現(xiàn)實，學(xué)習(xí)和借鑒發(fā)達(dá)國家較為成熟的經(jīng)驗。（1）調(diào)整三支柱替代率比例――以美國為例。美國養(yǎng)老保險體系由公共養(yǎng)老金計劃、職業(yè)養(yǎng)老金計劃和個人養(yǎng)老儲蓄三個支柱構(gòu)成，相對應(yīng)我國基本養(yǎng)老保險金、企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險金、個人儲蓄養(yǎng)老保險金。美國相當(dāng)一部分退休人員的退休金來源于第二支柱職業(yè)養(yǎng)老金計劃，而公共養(yǎng)老金只占其中很少的一部分。從替代率上看，低收入者的公共養(yǎng)老金替代率是56％，高收入者的替代率僅為26％。一般情況下，高收入者職業(yè)養(yǎng)老金加上公共養(yǎng)老金可以達(dá)到退休人員退休前收入的50％～55％，而低收入者則可達(dá)到70％～75％，大體保障退休員工的生活。除此之外，美國70歲以下有收入者都可以開設(shè)個人退休賬戶，為鼓勵個人積累個人儲蓄養(yǎng)老金提供稅收上的優(yōu)惠，從而形成第三養(yǎng)老支柱。（2）建立養(yǎng)老金替代率自動調(diào)整機(jī)制――以瑞典為例。瑞典養(yǎng)老保險體系是由收入型養(yǎng)老金也稱為名義個人賬戶養(yǎng)老金、積累型養(yǎng)老金和保障型養(yǎng)老金構(gòu)成。在引入養(yǎng)老金替代率自動調(diào)整機(jī)制前，瑞典采取的是根據(jù)通貨膨脹指數(shù)和工資增長率兩個指標(biāo)來調(diào)整養(yǎng)老金的機(jī)制。舊的機(jī)制會因人口老齡化導(dǎo)致養(yǎng)老金財政支出困難。瑞典引入的自動調(diào)整機(jī)制是通過建立一個養(yǎng)老金資產(chǎn)與負(fù)債“平衡率”指標(biāo)，來實現(xiàn)財政支出平衡。平衡率大于1表明養(yǎng)老金財政有盈余，養(yǎng)老金替代率按工資指數(shù)和通脹指數(shù)進(jìn)行調(diào)整；平衡率小于1表明養(yǎng)老金財政虧損，自動調(diào)整機(jī)制發(fā)揮作用：降低在職職工名義賬戶利率以及退休人員養(yǎng)老金給付水平。

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