經(jīng)營合規(guī)性分析精選(九篇)

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第1篇：經(jīng)營合規(guī)性分析范文

可行性分析研究在企業(yè)經(jīng)營開發(fā)投資項(xiàng)目的決策與運(yùn)用中具有十分重要的意義，它是以實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營開發(fā)投資項(xiàng)目最小投入、最佳的投資效果為目標(biāo)的科學(xué)性分析方法，它從企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)評價出發(fā)，通過對企業(yè)開發(fā)項(xiàng)目投資可行性步驟分析，給出企業(yè)前期工作重點(diǎn)，以編制項(xiàng)目計(jì)劃任務(wù)書。企業(yè)經(jīng)營開發(fā)投資項(xiàng)目可行性分析是一項(xiàng)重要工作，它可以保證企業(yè)項(xiàng)目運(yùn)營成本最小化、企業(yè)經(jīng)營開發(fā)投資項(xiàng)目運(yùn)行得以順利完成。

二、經(jīng)營開發(fā)投資項(xiàng)目可行性概述

1.經(jīng)營開發(fā)投資項(xiàng)目可行性分析

經(jīng)營開發(fā)投資項(xiàng)目可行性分析是一項(xiàng)較為成熟的理論，它被廣泛應(yīng)用于多項(xiàng)學(xué)科，通過對項(xiàng)目的宏觀政策、外部環(huán)境及發(fā)展預(yù)期等進(jìn)行全面分析，以項(xiàng)目擬建市場前景，確定項(xiàng)目在技術(shù)上、經(jīng)濟(jì)上是否具有可行性，盡可能的保證項(xiàng)目效果最優(yōu)化，以輔助決策者做出決策；可行性分析不斷完善，并且逐漸被運(yùn)用在許多領(lǐng)域，尤其是在企業(yè)項(xiàng)目決策中，其表現(xiàn)出明顯的完整與科學(xué)性。隨著經(jīng)濟(jì)體制不斷改革，我國經(jīng)濟(jì)建議中也引入了可行性研究，國家出臺了相關(guān)文件，對經(jīng)營開發(fā)投資項(xiàng)目可行性分析加以規(guī)定，以保證決策民主與科學(xué)性。

經(jīng)營開發(fā)投資項(xiàng)目可行性分析比較復(fù)雜，并且需要消耗大量資金，受外部因素的影響，此時企業(yè)開發(fā)項(xiàng)目面臨具大風(fēng)險及很多不確定性，在進(jìn)行投資決策時需要研究項(xiàng)目開發(fā)可行性，以得到最佳方案，確定項(xiàng)目潛在風(fēng)險及未來收益，企業(yè)在進(jìn)行決策時充分吸收可行性分析結(jié)果，立項(xiàng)過程以可行性分析報告對各項(xiàng)目的可行性做出評價。

2.經(jīng)營開發(fā)投資項(xiàng)目可行性分析特點(diǎn)

首先，經(jīng)營開發(fā)投資項(xiàng)目可行性分析目的是研究項(xiàng)目是否具有可行性，找到適合企業(yè)的項(xiàng)目，而項(xiàng)目的可行性需要從：經(jīng)濟(jì)可行性及技術(shù)可行性入手分析，即企業(yè)當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)實(shí)力與技術(shù)能力是否可以有效實(shí)施項(xiàng)目。

其次，經(jīng)營開發(fā)投資項(xiàng)目可行性分析是最基礎(chǔ)的準(zhǔn)備工作，這是一個項(xiàng)目付諸實(shí)施的重要支撐，此時它已不只是尋找實(shí)施項(xiàng)目的依據(jù)，而是為了項(xiàng)目實(shí)施過程中盡可能減少決策失誤的工具，成為項(xiàng)目的規(guī)劃圖，對整個項(xiàng)目全過程加以思考。

第三，經(jīng)營開發(fā)投資項(xiàng)目可行性分析并非容易的事，需要相關(guān)人員進(jìn)行市場調(diào)查，通過調(diào)查結(jié)果對整個企業(yè)項(xiàng)目因素納入其中，即對各因素進(jìn)行詳實(shí)分析，充分調(diào)查形成高質(zhì)量報告，通過充分調(diào)研將理論與實(shí)際相結(jié)合，提出切實(shí)可行性報告。

最后，經(jīng)營開發(fā)投資項(xiàng)目可行性具有鮮明、跨學(xué)科特點(diǎn)，它可以通過經(jīng)濟(jì)環(huán)境及需求預(yù)測或者以SWOT分析工具進(jìn)行準(zhǔn)確定位，從財務(wù)上進(jìn)行成本、盈利與風(fēng)險的大致分析，而這些需要大量數(shù)據(jù)做為依據(jù)，考慮相關(guān)政策、主體偏好、技術(shù)及市場需求等，這些綜合特點(diǎn)難以通過一門學(xué)科做好，需要跨學(xué)科從多角度進(jìn)行綜合考慮。

三、企業(yè)經(jīng)營開發(fā)投資項(xiàng)目可行性分析相關(guān)理論及評價標(biāo)準(zhǔn)

1.企業(yè)經(jīng)營開發(fā)投資項(xiàng)目可行性分析相關(guān)理論

首先，PEST分析模型，對企業(yè)宏觀因素分析。不同企業(yè)具體分析過程存在差異，主要分析：法律環(huán)境、經(jīng)濟(jì)環(huán)境、社會環(huán)境及技術(shù)環(huán)境，它可以判斷總體形勢被廣泛應(yīng)用。

其次，市場需求理論，經(jīng)營開發(fā)投資項(xiàng)目可行性分析過程中進(jìn)行需求分析十分重要，因此，其需要一定市場需求理論知識，對項(xiàng)目開發(fā)進(jìn)行評價，它對消費(fèi)者需求總和進(jìn)行分析，成為最為詳盡的需求理論，闡釋了需求決定因素及需求曲線導(dǎo)向；受市場需求受價格、貨幣收入及消費(fèi)者偏好及相關(guān)替代品的影響。

最后，SWOT分析理論，將企業(yè)戰(zhàn)略、資源及環(huán)境有效結(jié)合，對分析項(xiàng)目的優(yōu)劣勢、機(jī)會及風(fēng)險通過矩陣表現(xiàn)出來，將各因素綜合分析，最后得出決策需要的信息。該理論分析過程考慮了內(nèi)部及外部環(huán)境，是一個全面性的理論。

2.企業(yè)經(jīng)營開發(fā)投資項(xiàng)目可行性評價標(biāo)準(zhǔn)

當(dāng)前，經(jīng)營開發(fā)投資項(xiàng)目可行性分析已經(jīng)被廣泛應(yīng)用，其分析過程需要以多種科學(xué)進(jìn)行分析，項(xiàng)目投資在市場經(jīng)濟(jì)條件下是否可行，其主要標(biāo)準(zhǔn)包括：

首先，經(jīng)營開發(fā)投資項(xiàng)目可行性分析市場需求，當(dāng)項(xiàng)目建成后會為社會帶來商品，而對于項(xiàng)目投資可行性分析就是根據(jù)資料對項(xiàng)目未來需求量及變化情況進(jìn)行概率性的判斷，對需求量進(jìn)行分析是市場分析，對其的分析結(jié)果可以保證項(xiàng)目投入與產(chǎn)出多少，所以，項(xiàng)目規(guī)模、質(zhì)量、方案等都要通過預(yù)測擬定的。

其次，經(jīng)營開發(fā)投資項(xiàng)目可行性分析需要確定投資方向后，對資源、布置、工藝等進(jìn)行方案比較，通過比較后找到最優(yōu)資源配置的方案，即布置緊湊、技術(shù)先進(jìn)的、最具有競爭優(yōu)勢的投資可靠方案。

最后，經(jīng)營開發(fā)投資項(xiàng)目可行性研究以追求利益最大化為動力源泉，通過對項(xiàng)目價格、周期、投資估算、經(jīng)濟(jì)效益分析了解資金投入增值情況，決定項(xiàng)目是否進(jìn)行深入開發(fā)。

四、企業(yè)經(jīng)營開發(fā)投資項(xiàng)目可行性分析內(nèi)容及步驟

1.企業(yè)經(jīng)營開發(fā)投資項(xiàng)目可行性分析內(nèi)容

經(jīng)營開發(fā)投資項(xiàng)目可行性研究階段分析需要深入細(xì)致的劃分：

首先，項(xiàng)目的投資機(jī)會分析，它是指為企業(yè)尋求更加具有價值的投資機(jī)會，以項(xiàng)目背景、資源及環(huán)境狀況等進(jìn)行調(diào)查與分析，找到企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃目標(biāo)，項(xiàng)目投資機(jī)會的分析是最為粗略的分析，它不是項(xiàng)目可行性分析過程中必要內(nèi)容，如果經(jīng)營開發(fā)投資項(xiàng)目已經(jīng)擬定，則可以直接進(jìn)入下一階段。

其次，經(jīng)營開發(fā)投資項(xiàng)目初步分析，其對項(xiàng)目生命力加以判斷，在投資機(jī)會基礎(chǔ)上，對項(xiàng)目的必要性進(jìn)行論證，它較投資機(jī)會分析更深一步，對項(xiàng)目投資機(jī)會正確性加以研究，這一過程需要更多更詳細(xì)的資料對項(xiàng)目因素進(jìn)行分析，認(rèn)證項(xiàng)目實(shí)施的價值所在，其是否具有可行性，主要包括：目標(biāo)定位、需求研究、方案構(gòu)思及建立初步方案等。

最后，對經(jīng)營開發(fā)投資項(xiàng)目可行性進(jìn)行詳細(xì)分析，它是分析過程最為關(guān)鍵的環(huán)節(jié)，進(jìn)一步分析以上過程的信息，更深入的進(jìn)行論證，多角度進(jìn)行合理性及可行性探討，提出最終意見，為決策者提供依據(jù)，主要內(nèi)容與初步分析相同，但其范圍更大，深度更高，準(zhǔn)確度更高。

經(jīng)營開發(fā)投資項(xiàng)目可行性分析基本內(nèi)容包括：項(xiàng)目概況、市場調(diào)查、需求預(yù)測、項(xiàng)目規(guī)劃設(shè)計(jì)建議、進(jìn)度安排、投資估算、資金籌措、財務(wù)評價、風(fēng)險分析等。

2.企業(yè)經(jīng)營開發(fā)投資項(xiàng)目可行性步驟

經(jīng)營開發(fā)投資項(xiàng)目可行性分析需要專門團(tuán)隊(duì)做好研究任務(wù)：

第一，確定可行性分析對象及目的，明確項(xiàng)目實(shí)施后需要達(dá)到的目標(biāo)，可行性研究需要系統(tǒng)有針對性；

第二，對實(shí)施的項(xiàng)目進(jìn)行現(xiàn)場資料收集與整理，對市場調(diào)查與研究。主要調(diào)查：投資環(huán)境，如：外部環(huán)境、經(jīng)濟(jì)發(fā)展及各種配套設(shè)施等；市場狀況，如：客戶群、行業(yè)競爭關(guān)系等；在進(jìn)行資料收集過程中應(yīng)該關(guān)注相關(guān)法規(guī)政策及短中長期的規(guī)劃等；

第三，經(jīng)營開發(fā)投資項(xiàng)目最優(yōu)化選擇。根據(jù)可行性分析結(jié)果及相關(guān)數(shù)據(jù)，對經(jīng)營開發(fā)投資項(xiàng)目資源提出規(guī)劃方案，由專家對不同方案進(jìn)行總結(jié)，選出最優(yōu)方案；

第四，對方案進(jìn)行論證與分析，當(dāng)方案選擇后以技術(shù)指標(biāo)對項(xiàng)目可行性進(jìn)一步分析，包括：財務(wù)、經(jīng)濟(jì)、效益等評價，并進(jìn)行風(fēng)險評估，如：概率、敏感性分析等；

第五，編寫項(xiàng)目可行性報告，對研究成本進(jìn)行總結(jié)，通過描述體現(xiàn)出研究結(jié)論，為項(xiàng)目決策者提供決策依據(jù)。

第2篇：經(jīng)營合規(guī)性分析范文

風(fēng)險監(jiān)管是國際上一種先進(jìn)的金融監(jiān)管方法，具有以下特點(diǎn)：一是以非現(xiàn)場監(jiān)管為主，更注重對被查機(jī)構(gòu)的風(fēng)險狀況進(jìn)行科學(xué)判斷；二是要求利用現(xiàn)場檢查的結(jié)果來完善非現(xiàn)場監(jiān)管資料，據(jù)此制定對被查機(jī)構(gòu)的監(jiān)管策略；三是引入了對銀行信息系統(tǒng)充分性的檢查。今后基層人民銀行的金融監(jiān)管必須結(jié)合合規(guī)性監(jiān)管的經(jīng)驗(yàn)，摸索風(fēng)險監(jiān)管方法，充分暴露商業(yè)銀行的風(fēng)險，督促其依法合規(guī)經(jīng)營，改善經(jīng)營狀況。

繼承與創(chuàng)新：完善現(xiàn)場檢點(diǎn)和改進(jìn)分工方式

風(fēng)險監(jiān)管的程序主要包括六個步驟：了解機(jī)構(gòu)、根據(jù)已有的非現(xiàn)場資料評估機(jī)構(gòu)風(fēng)險、計(jì)劃并安排監(jiān)管活動、明確和實(shí)施檢查活動、報告檢查結(jié)果、跟蹤檢查。而其中的現(xiàn)場檢查與合規(guī)性監(jiān)管的現(xiàn)場檢查相比，還需要增加兩個檢點(diǎn)：一是商業(yè)銀行管理人員的風(fēng)險偏好，這對結(jié)合檢查數(shù)據(jù)進(jìn)行風(fēng)險評價至關(guān)重要。二是信息系統(tǒng)的充分性，商業(yè)銀行信息系統(tǒng)包括其經(jīng)營戰(zhàn)略的系統(tǒng)支持、運(yùn)行的安全性和兼容性、數(shù)據(jù)的恢復(fù)能力等方面。信息系統(tǒng)的充分性關(guān)系到其提供有關(guān)數(shù)據(jù)的真實(shí)性、完整性和可靠性，也是商業(yè)銀行本身識別和控制風(fēng)險的前提和基礎(chǔ)。

現(xiàn)場檢查的重點(diǎn)和監(jiān)管的中間目標(biāo)發(fā)生變化后，要求對檢查人員進(jìn)行合理分工。我們認(rèn)為，如果是全面稽核，可按流動性、盈利性等風(fēng)險監(jiān)管要素進(jìn)行分工，信貸組可在檢查信貸方面是否有違規(guī)問題后，負(fù)責(zé)資產(chǎn)質(zhì)量分析；計(jì)劃組負(fù)責(zé)流動性分析；會計(jì)組負(fù)責(zé)盈利性分析；內(nèi)控組負(fù)責(zé)管理能力分析等。但各組中必須配備有分析能力的專業(yè)人員。對信息系統(tǒng)的檢查更是如此。

反思與實(shí)踐：提高非現(xiàn)場監(jiān)管的質(zhì)量與效率

要加強(qiáng)非現(xiàn)場監(jiān)管工作，首先，要重新界定非現(xiàn)場監(jiān)管概念。非現(xiàn)場監(jiān)管決不僅是季末索取會計(jì)報表和相關(guān)的資料，簡單分析后上報的一項(xiàng)工作，而是基于原來對被監(jiān)管對象的了解，由被查單位提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，通過公眾反饋信息或必要的實(shí)地考察，借助主觀判斷，進(jìn)一步確認(rèn)信息來源的可靠性，然后認(rèn)真匯總數(shù)據(jù)、科學(xué)分析風(fēng)險和公正評價經(jīng)營，通過監(jiān)管報告形式加以記錄，并在現(xiàn)場檢查和以后的非現(xiàn)場監(jiān)管中逐步校正。其次，要充分發(fā)揮基層行的主動性，多開展基于非現(xiàn)場監(jiān)管發(fā)現(xiàn)的針對性強(qiáng)的現(xiàn)場檢查，防范和控制區(qū)域性金融風(fēng)險，同時也能促進(jìn)其對非現(xiàn)場監(jiān)管工作的重視程度，提高非現(xiàn)場監(jiān)管的質(zhì)量。第三，人民銀行總行要盡快開發(fā)出按行別劃分的非現(xiàn)場監(jiān)管分析程序，避免各基層行重復(fù)勞動或低效率付出。第四，今后的監(jiān)管工作要善始善終，非現(xiàn)場提示、現(xiàn)場檢查、處理或預(yù)警、整改落實(shí)是一個循環(huán)往復(fù)的過程，這是持續(xù)監(jiān)管的要求，不能人為阻斷。第五，在監(jiān)管報告中增加風(fēng)險矩陣內(nèi)容。

借鑒與應(yīng)用：運(yùn)用特征評價法進(jìn)行風(fēng)險評價

以美國為代表的西方國家中央銀行運(yùn)用駱駝群評級體系對被檢查對象的風(fēng)險進(jìn)行分析、評價，且成效明顯。但是，在中國，基層央行應(yīng)用這種方法的時機(jī)還不太成熟，因此，短期內(nèi)可考慮用特征評價法（《中國人民銀行金融監(jiān)管指南》中已有論述）對商業(yè)銀行進(jìn)行風(fēng)險評價，以避免因缺乏個別的評價要素而阻礙風(fēng)險的評價。所謂特征評價法，是指根據(jù)商業(yè)銀行所表現(xiàn)出來的風(fēng)險特征與風(fēng)險水平，將商業(yè)銀行判斷為基本正常機(jī)構(gòu)、關(guān)注機(jī)構(gòu)、有問題機(jī)構(gòu)和危機(jī)機(jī)構(gòu)。

基本正常機(jī)構(gòu)的特征是：不良貸款比率、流動性比率、資本充足比率、貸款損失準(zhǔn)備金比率、盈利水平等定量指標(biāo)都控制在人民銀行確定的正常水平之內(nèi)，在國內(nèi)同業(yè)及國際同業(yè)中也處于較好水平，同時其治理結(jié)構(gòu)和內(nèi)控機(jī)制比較完善，能夠依法合規(guī)經(jīng)營。關(guān)注機(jī)構(gòu)的特征是：個別指標(biāo)已明確超過人民銀行確定的正常水平，也超過同業(yè)同類指標(biāo)的平均水平，且其風(fēng)險有進(jìn)一步惡化的趨勢。有問題機(jī)構(gòu)的主要特征是：多項(xiàng)指標(biāo)嚴(yán)重超過正常水平，已面臨流動性困難。危機(jī)機(jī)構(gòu)的主要特征是：已經(jīng)陷入嚴(yán)重的支付危機(jī)和信用危機(jī)，并已嚴(yán)重資不抵債，內(nèi)部管理嚴(yán)重混亂，而且難以通過救助措施加以挽救，而必須采取果斷措施，使其穩(wěn)妥退出市場。

要保證實(shí)行特征評價法的質(zhì)量，就必須力求客觀、全面地進(jìn)行檢查，科學(xué)、公正地進(jìn)行評價。就中國目前監(jiān)管人員的總體素質(zhì)情況來說，特征評價法不難理解、便于操作，在短期內(nèi)推行是有質(zhì)量保證的，而且是可行的。新晨

第3篇：經(jīng)營合規(guī)性分析范文

關(guān)鍵詞：“工作過程”導(dǎo)向；教學(xué)模式；綜合性職業(yè)技能訓(xùn)練

當(dāng)前，高職教育的教學(xué)與管理往往模仿普通高等教育，實(shí)施的是普通高等教育以學(xué)科為中心的教學(xué)模式，而沒有按照職業(yè)崗位去開發(fā)課程，因而培養(yǎng)的人才無法滿足生產(chǎn)第一線的實(shí)用型、技術(shù)型和技能型要求。這就出現(xiàn)了我國高職教育現(xiàn)在所面臨的尷尬局面：一方面，社會上技能型人才嚴(yán)重短缺，另一方面，相當(dāng)多的高職畢業(yè)生卻“有業(yè)難就”或“無業(yè)可就”。這種矛盾的現(xiàn)象說明，我們的高職教育還沒有很好地適應(yīng)社會實(shí)際需要。

因此，我們借鑒德國職業(yè)教育的成功經(jīng)驗(yàn)，以“熟練掌握崗位技能、專業(yè)技能”為教學(xué)主線，把“能夠勝任企業(yè)崗位要求”作為教學(xué)工作的出發(fā)點(diǎn)和落腳點(diǎn)，依據(jù)“以能力為根本，以就業(yè)為導(dǎo)向”的宗旨，以企業(yè)的實(shí)際“工作過程”為導(dǎo)向，設(shè)計(jì)出反映真實(shí)工作過程的教學(xué)過程，真正實(shí)現(xiàn)學(xué)校教育與用人單位就業(yè)崗位的“零距離”對接。

本專業(yè)培養(yǎng)目標(biāo)

房地產(chǎn)業(yè)是從事房地產(chǎn)開發(fā)、投資、經(jīng)營、管理與服務(wù)的行業(yè)，是我國的支柱產(chǎn)業(yè)。在我國加快城市化進(jìn)程的總體方針下，更有著舉足輕重的作用。因此，房地產(chǎn)經(jīng)營與估價專業(yè)培養(yǎng)的是能適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要，系統(tǒng)掌握房產(chǎn)、地產(chǎn)和房地產(chǎn)服務(wù)經(jīng)營與管理的基本理論知識和專業(yè)操作技能，熟悉國家房地產(chǎn)相關(guān)法規(guī)，在房地產(chǎn)經(jīng)營管理部門與開發(fā)經(jīng)營企業(yè)從事行政、經(jīng)營、管理、策劃、業(yè)務(wù)和顧問等工作的高級技能型人才。具體來說，該專業(yè)培養(yǎng)出來的畢業(yè)生應(yīng)該具備以下幾點(diǎn)專業(yè)能力：（1）房地產(chǎn)法律、法規(guī)及其相關(guān)法律、法規(guī)運(yùn)用的能力；（2）房地產(chǎn)項(xiàng)目策劃、風(fēng)險與不確定性分析的能力；（3）房地產(chǎn)市場細(xì)分、定位、競爭者識別的能力；（4）房地產(chǎn)租售接待、談判的能力；（5）辦理土地出讓或劃撥手續(xù)、組織招投標(biāo)、簽訂合同、辦證服務(wù)、代辦按揭貸款的能力；（6）撰寫房地產(chǎn)估價報告的能力；（7）公關(guān)、危機(jī)處理的能力。

本專業(yè)的教學(xué)現(xiàn)狀

在現(xiàn)階段，雖然本專業(yè)已經(jīng)設(shè)置了《公共關(guān)系與禮儀》、《房地產(chǎn)法規(guī)》、《房地產(chǎn)統(tǒng)計(jì)》、《房地產(chǎn)開發(fā)》、《房地產(chǎn)市場營銷》、《房地產(chǎn)金融》、《房地產(chǎn)經(jīng)紀(jì)實(shí)務(wù)》、《房地產(chǎn)估價理論與方法》等多門專業(yè)課程，但是，由于理論教學(xué)的局限性，畢業(yè)生只能縱向掌握每門課程獨(dú)立的知識體系，而不能橫向?qū)⒍嚅T課程進(jìn)行綜合運(yùn)用，完成實(shí)際工作中的任務(wù)。例如，在新建商品房租售的工作過程中，畢業(yè)生只能縱向、單一地運(yùn)用《房地產(chǎn)經(jīng)紀(jì)實(shí)務(wù)》課程中的相關(guān)知識去完成工作。殊不知，該項(xiàng)工作過程需要橫向、綜合地運(yùn)用《公共關(guān)系與禮儀》、《房地產(chǎn)法規(guī)》、《房地產(chǎn)市場營銷》、《房地產(chǎn)金融》、《房地產(chǎn)估價理論與方法》等多門課程的相關(guān)知識。因此，為了彌補(bǔ)課堂內(nèi)理論教學(xué)的缺陷，我們要開發(fā)新的教學(xué)模式，縮短畢業(yè)生的上崗時間。

本專業(yè)綜合性職業(yè)技能訓(xùn)練的開發(fā)

（一）開發(fā)依據(jù)

本專業(yè)的畢業(yè)生主要就業(yè)于房地產(chǎn)項(xiàng)目開發(fā)和租售流程的各個環(huán)節(jié)中。該流程包括可行性研究、項(xiàng)目策劃、規(guī)劃設(shè)計(jì)、招投標(biāo)準(zhǔn)備、項(xiàng)目施工、竣工驗(yàn)收、項(xiàng)目營銷策劃、項(xiàng)目銷售、交房、房屋使用、房屋租售等環(huán)節(jié)。

從專業(yè)培養(yǎng)目標(biāo)出發(fā)，為了能使本專業(yè)的學(xué)生鞏固所學(xué)的專業(yè)技能，提高橫向綜合運(yùn)用所學(xué)理論的能力，增強(qiáng)動手能力，更好地接受企業(yè)文化，我們開發(fā)了以該流程“工作過程”為導(dǎo)向的綜合性職業(yè)技能訓(xùn)練。

（二）訓(xùn)練目標(biāo)

該流程“工作過程”緊貼工作實(shí)際，讓學(xué)生在就業(yè)前就能比較真實(shí)地接觸到各種工作場景。通過真實(shí)工作場景的模擬，學(xué)生不僅掌握資料搜集、數(shù)據(jù)分析、禮儀接待、危機(jī)處理等基本技能，還可以加強(qiáng)房地產(chǎn)法規(guī)運(yùn)用、房地產(chǎn)市場細(xì)分定位、房地產(chǎn)項(xiàng)目風(fēng)險與不確定性分析、辦理土地出讓或劃撥手續(xù)、組織招投標(biāo)、簽訂合同、辦證服務(wù)、撰寫房地產(chǎn)估價報告等職業(yè)技能。

在訓(xùn)練過程中，學(xué)生可以橫向綜合已學(xué)理論知識，將理論與實(shí)際有機(jī)結(jié)合，有效提高專業(yè)技能，為其自身就業(yè)條件增加砝碼。也可以使用人單位迅速將應(yīng)屆畢業(yè)生安排到房地產(chǎn)投資策劃、房地產(chǎn)估價、房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營、房地產(chǎn)經(jīng)紀(jì)、物業(yè)服務(wù)等實(shí)際工作崗位上，縮短企業(yè)對新進(jìn)員工的培訓(xùn)周期。轉(zhuǎn)貼于

（三）訓(xùn)練內(nèi)容

與課堂教學(xué)知識點(diǎn)結(jié)合訓(xùn)練以完成實(shí)際工作任務(wù)為出發(fā)點(diǎn)，把各門專業(yè)課程之間相對獨(dú)立的理論知識體系打破，將各個知識點(diǎn)進(jìn)行橫向綜合，并與房地產(chǎn)市場第一線的崗位工作緊密結(jié)合，以“職業(yè)技術(shù)優(yōu)先”、“動手能力優(yōu)先”為指導(dǎo)思想，重點(diǎn)培養(yǎng)學(xué)生的實(shí)際動手操作能力。

以模塊為單位進(jìn)行劃分訓(xùn)練是以多個模塊為內(nèi)容依次展開的。模塊設(shè)計(jì)是以房地產(chǎn)項(xiàng)目開發(fā)、租售流程“工作過程”中相關(guān)環(huán)節(jié)所對應(yīng)的崗位工作為導(dǎo)向進(jìn)行的，分為房地產(chǎn)投資策劃、房地產(chǎn)估價、房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營、房地產(chǎn)經(jīng)紀(jì)、物業(yè)服務(wù)等五個模塊。每個模塊均涉及了“工作過程”中的相應(yīng)環(huán)節(jié)，五個模塊包含了“工作過程”的所有環(huán)節(jié)。

（1）房地產(chǎn)投資策劃模塊。該模塊由可行性研究、項(xiàng)目策劃等環(huán)節(jié)組成，依據(jù)各個環(huán)節(jié)的典型工作過程設(shè)計(jì)了設(shè)計(jì)房地產(chǎn)市場調(diào)查方案、撰寫房地產(chǎn)市場調(diào)查報告、編制房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目可行性研究報告、編制房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目營銷策劃書等綜合訓(xùn)練項(xiàng)目。通過這些項(xiàng)目的綜合訓(xùn)練，可以加強(qiáng)學(xué)生的房地產(chǎn)市場細(xì)分、房地產(chǎn)市場定位、房地產(chǎn)市場競爭者識別、房地產(chǎn)項(xiàng)目風(fēng)險與不確定性分析、房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目策劃等職業(yè)技能，可以讓畢業(yè)生在房地產(chǎn)投資策劃崗位上從事房地產(chǎn)市場調(diào)查、房地產(chǎn)項(xiàng)目可行性研究、房地產(chǎn)項(xiàng)目策劃等典型工作。

（2）房地產(chǎn)估價模塊。該模塊由規(guī)劃設(shè)計(jì)、招投標(biāo)準(zhǔn)備、房屋使用、房屋租賃等環(huán)節(jié)組成，依據(jù)各個環(huán)節(jié)的典型工作過程設(shè)計(jì)了模擬房地產(chǎn)估價等綜合訓(xùn)練項(xiàng)目。通過這些項(xiàng)目的綜合訓(xùn)練，可以加強(qiáng)學(xué)生搜集資料、實(shí)地勘察、分析數(shù)據(jù)、選擇估價方法、撰寫房地產(chǎn)估價報告等職業(yè)技能，可以讓畢業(yè)生在房地產(chǎn)估價崗位上從事房地產(chǎn)價格評估等典型工作。

（3）房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營模塊。該模塊由項(xiàng)目策劃、項(xiàng)目營銷策劃等環(huán)節(jié)組成，依據(jù)各個環(huán)節(jié)的典型工作過程設(shè)計(jì)了模擬辦理土地出讓或劃撥手續(xù)、模擬建設(shè)工程招投標(biāo)、模擬租售接待、模擬租售談判等綜合訓(xùn)練項(xiàng)目。通過這些項(xiàng)目的綜合訓(xùn)練，可以加強(qiáng)學(xué)生房地產(chǎn)相關(guān)法規(guī)運(yùn)用、辦理土地出讓或劃撥手續(xù)、組織招投標(biāo)、租售接待、租售談判等職業(yè)技能，可以讓畢業(yè)生在房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營崗位上從事土地取得、建設(shè)工程招標(biāo)、新建商品房租售等典型工作。

（4）房地產(chǎn)經(jīng)紀(jì)模塊。該模塊由項(xiàng)目銷售、房屋租售等環(huán)節(jié)組成，依據(jù)各個環(huán)節(jié)的典型工作過程設(shè)計(jì)了模擬簽訂合同、模擬辦證服務(wù)、模擬辦理貸款手續(xù)等綜合訓(xùn)練項(xiàng)目。通過這些項(xiàng)目的綜合訓(xùn)練，可以加強(qiáng)學(xué)生房地產(chǎn)法規(guī)運(yùn)用、公關(guān)、危機(jī)處理、簽訂合同、辦證服務(wù)、代辦按揭貸款等職業(yè)技能，可以讓畢業(yè)生在房地產(chǎn)經(jīng)紀(jì)崗位上從事房地產(chǎn)經(jīng)營、房地產(chǎn)等典型工作。

（5）物業(yè)服務(wù)模塊。該模塊由交房、房屋使用等環(huán)節(jié)組成，依據(jù)各個環(huán)節(jié)的典型工作過程設(shè)計(jì)了模擬小區(qū)入住辦理等綜合訓(xùn)練項(xiàng)目。通過這些項(xiàng)目的綜合訓(xùn)練，可以加強(qiáng)學(xué)生房地產(chǎn)法規(guī)運(yùn)用、危機(jī)處理等職業(yè)技能，可以讓畢業(yè)生在物業(yè)服務(wù)崗位上從事前期介入驗(yàn)收服務(wù)、入住服務(wù)、使用期物業(yè)服務(wù)等典型工作。

以“工作過程”為導(dǎo)向的教學(xué)模式將學(xué)生作為學(xué)習(xí)行動的主體，以職業(yè)技能作為學(xué)習(xí)元素，在基于職業(yè)活動的學(xué)習(xí)情境中打破傳統(tǒng)的理論體系，將知識點(diǎn)重新橫向整合，以有效完成相關(guān)崗位的典型工作為最終目的。

以“工作過程”為導(dǎo)向開發(fā)的房地產(chǎn)經(jīng)營與估價專業(yè)綜合職業(yè)技能訓(xùn)練項(xiàng)目，以“夠用、管用”為指導(dǎo)思想，緊貼市場，緊貼實(shí)際。通過這種綜合性的職業(yè)技能訓(xùn)練，可以使學(xué)生成為市場上需要的、搶手的、有一技之長的高素質(zhì)技術(shù)應(yīng)用型專業(yè)人才，而不是那些基礎(chǔ)知識扎實(shí)、但畢業(yè)后仍需進(jìn)行較長時間職業(yè)培訓(xùn)和再教育后才能勝任工作的畢業(yè)生。

第4篇：經(jīng)營合規(guī)性分析范文

2范圍

本制度適用于應(yīng)急預(yù)案的編制、評審、、備案、培訓(xùn)、演練和修訂等工作。

3應(yīng)急預(yù)案的編制

3.1應(yīng)急預(yù)案的編制應(yīng)當(dāng)符合下列基本要求：

3.1.1符合有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定；

3.1.2結(jié)合本公司、本單位的安全生產(chǎn)實(shí)際情況；

3.1.3結(jié)合本公司、本單位的危險性分析情況；

3.1.4應(yīng)急組織和人員的職責(zé)分工明確，并有具體的落實(shí)措施；

3.1.5有明確、具體的事故預(yù)防措施和應(yīng)急程序，并與其應(yīng)急能力相適應(yīng)；

3.1.6有明確的應(yīng)急保障措施，并能滿足本公司、本單位的應(yīng)急工作要求；

3.1.7預(yù)案基本要素齊全、完整，預(yù)案附件提供的信息準(zhǔn)確；

3.1.8預(yù)案內(nèi)容與相關(guān)應(yīng)急預(yù)案相互銜接。

3.2公司根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)和《生產(chǎn)經(jīng)營單位安全生產(chǎn)事故應(yīng)急預(yù)案編制導(dǎo)則》（aq/t9002-2006）(以下簡稱導(dǎo)則)，結(jié)合本單位的危險源狀況、危險性分析情況和可能發(fā)生的事故特點(diǎn)，制定相應(yīng)的應(yīng)急預(yù)案。

3.3公司應(yīng)急預(yù)案體系為綜合應(yīng)急預(yù)案、專項(xiàng)應(yīng)急預(yù)案和現(xiàn)場處置方案。

3.3.1針對公司存在的各種風(fēng)險、事故類型的，由董事長組織編制公司的綜合應(yīng)急預(yù)案。綜合應(yīng)急預(yù)案包括本公司的應(yīng)急組織機(jī)構(gòu)及其職責(zé)、預(yù)案體系及響應(yīng)程序、事故預(yù)防及應(yīng)急保障、應(yīng)急培訓(xùn)及預(yù)案演練等主要內(nèi)容。

3.3..2對于某一種類的風(fēng)險，由安全生產(chǎn)副總經(jīng)理組織制定相應(yīng)的專項(xiàng)應(yīng)急預(yù)案。

①公司專項(xiàng)預(yù)案包括：危險化學(xué)品事故應(yīng)急救援預(yù)案、環(huán)境突發(fā)事件應(yīng)急預(yù)案、特種設(shè)備事故應(yīng)急預(yù)案、防洪預(yù)案。

②專項(xiàng)應(yīng)急預(yù)案包括危險性分析、可能發(fā)生的事故特征、應(yīng)急組織機(jī)構(gòu)與職責(zé)、預(yù)防措施、應(yīng)急處置程序和應(yīng)急保障等內(nèi)容。

3.3..3對于危險性較大的重點(diǎn)崗位——關(guān)鍵崗位、重點(diǎn)部位（包括重大危險源），由所在車間主任組織制定現(xiàn)場處置方案。現(xiàn)場處置方案應(yīng)當(dāng)包括危險性分析、可能發(fā)生的事故特征、應(yīng)急處置程序、應(yīng)急處置要點(diǎn)和注意事項(xiàng)等內(nèi)容。

3.4綜合應(yīng)急預(yù)案、專項(xiàng)應(yīng)急預(yù)案和現(xiàn)場處置方案之間應(yīng)當(dāng)相互銜接，并與所涉及的其他單位的應(yīng)急預(yù)案相互銜接。

3.4應(yīng)急預(yù)案應(yīng)當(dāng)包括應(yīng)急組織機(jī)構(gòu)和人員的聯(lián)系方式、應(yīng)急物資儲備清單等附件信息。附件信息應(yīng)當(dāng)經(jīng)常更新，確保信息準(zhǔn)確有效。

4應(yīng)急預(yù)案的評審

4.1評審方法

應(yīng)急預(yù)案評審采取形式評審和要素評審兩種方法。形式評審主要用于應(yīng)急預(yù)案備案時的評審，要素評審用于應(yīng)急預(yù)案評審工作。應(yīng)急預(yù)案評審采用符合、基本符合、不符合三種意見進(jìn)行判定。對于基本符合和不符合的項(xiàng)目，應(yīng)給出具體修改意見或建議。

4.1.1形式評審。依據(jù)《導(dǎo)則》和有關(guān)規(guī)范，對應(yīng)急預(yù)案的層次結(jié)構(gòu)、內(nèi)容格式、語言文字、附件項(xiàng)目以及編制程序等內(nèi)容進(jìn)行審查，重點(diǎn)審查應(yīng)急預(yù)案的規(guī)范性和編制程序。

4.1.2要素評審。依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)、《導(dǎo)則》和有關(guān)行業(yè)規(guī)范，從合法性、完整性、針對性、實(shí)用性、科學(xué)性、操作性和銜接性等方面對應(yīng)急預(yù)案進(jìn)行評審。為細(xì)化評審，采用列表方式分別對應(yīng)急預(yù)案的要素進(jìn)行評審。評審時，將應(yīng)急預(yù)案的要素內(nèi)容與評審表中所列要素的內(nèi)容進(jìn)行對照，判斷是否符合有關(guān)要求，指出存在問題及不足。應(yīng)急預(yù)案要素分為關(guān)鍵要素和一般要素。

①關(guān)鍵要素是指應(yīng)急預(yù)案構(gòu)成要素中必須規(guī)范的內(nèi)容。包括危險源辨識與風(fēng)險分析、組織機(jī)構(gòu)及職責(zé)、信息報告與處置和應(yīng)急響應(yīng)程序與處置技術(shù)等要素。關(guān)鍵要素必須符合公司實(shí)際和有關(guān)規(guī)定要求。

②一般要素是指應(yīng)急預(yù)案構(gòu)成要素中可簡寫或省略的內(nèi)容。包括應(yīng)急預(yù)案中的編制目的、編制依據(jù)、適用范圍、工作原則、單位概況等要素。

4.2評審程序

應(yīng)急預(yù)案編制完成后，應(yīng)對應(yīng)急預(yù)案進(jìn)行評審。

4.2.1評審準(zhǔn)備。成立應(yīng)急預(yù)案評審工作組，成員包括公司領(lǐng)導(dǎo)、職能部門負(fù)責(zé)人及涉及單位負(fù)責(zé)人及技術(shù)人員。

4.2.2組織評審。評審工作由董事長或安全生產(chǎn)副總經(jīng)理主持，應(yīng)急預(yù)案評審工作組討論并提出會議評審意見?，F(xiàn)場處置方案的評審，采取演練的方式對應(yīng)急預(yù)案進(jìn)行論證。

4.2.3修訂完善。應(yīng)急預(yù)案編制組織者應(yīng)認(rèn)真組織分析研究評審意見，按照評審意見對應(yīng)急預(yù)案進(jìn)行修訂和完善。

4.2.4批準(zhǔn)印發(fā)。應(yīng)急預(yù)案經(jīng)評審或論證，符合要求的，綜合預(yù)案和專項(xiàng)預(yù)案由董事長簽發(fā)，現(xiàn)場處置方案由安全生產(chǎn)副總經(jīng)理簽發(fā)。

5應(yīng)急預(yù)案的備案

5.1公司綜合應(yīng)急預(yù)案和專項(xiàng)應(yīng)急預(yù)案，報區(qū)安全生產(chǎn)監(jiān)督管理部門和有關(guān)主管部門備案。并提交以下材料：

5.1.1應(yīng)急預(yù)案備案申請表；

5.1.2應(yīng)急預(yù)案評審或者論證意見；

5.1.3應(yīng)急預(yù)案文本及電子文檔。

5.2公司應(yīng)當(dāng)向接受備案的上級部門，領(lǐng)取備案登記證明。

6應(yīng)急預(yù)案的實(shí)施

6.1公司采取多種形式開展應(yīng)急預(yù)案的宣傳教育，普及生產(chǎn)安全事故預(yù)防、避險、自救和互救知識，提高員工的安全意識和應(yīng)急處置技能。

6.2各單位定期組織開展本單位的應(yīng)急預(yù)案培訓(xùn)活動，使有關(guān)人員了解應(yīng)急預(yù)案內(nèi)容，熟悉應(yīng)急職責(zé)、應(yīng)急程序和崗位應(yīng)急處置方案。

6.3應(yīng)急預(yù)案的要點(diǎn)和程序應(yīng)張貼在應(yīng)急地點(diǎn)和應(yīng)急指揮場所，并設(shè)置明顯的標(biāo)志。

6.4公司在制定年度安全工作計(jì)劃時，同時應(yīng)急預(yù)案演練計(jì)劃，每年至少組織一次綜合應(yīng)急預(yù)案演練或者專項(xiàng)應(yīng)急預(yù)案演練，每半年至少組織一次現(xiàn)場處置方案演練。

6.5應(yīng)急預(yù)案演練結(jié)束后，應(yīng)急預(yù)案演練組織單位應(yīng)當(dāng)對應(yīng)急預(yù)案演練效果進(jìn)行評估，撰寫應(yīng)急預(yù)案演練評估報告，分析存在的問題，并對應(yīng)急預(yù)案提出修訂意見。

6.6應(yīng)急預(yù)案每三年修訂一次，預(yù)案修訂情況應(yīng)有記錄并歸檔。

6.7有下列情形之一的，應(yīng)急預(yù)案應(yīng)當(dāng)及時修訂：

6.7.1公司因兼并、重組、轉(zhuǎn)制等導(dǎo)致隸屬關(guān)系、經(jīng)營方式、法定代表人發(fā)生變化的；

6.7.2公司生產(chǎn)工藝和技術(shù)發(fā)生變化的；

6.7.3周圍環(huán)境發(fā)生變化，形成新的重大危險源的；

6.7.4應(yīng)急組織指揮體系或者職責(zé)已經(jīng)調(diào)整的；

6.7.5依據(jù)的法律、法規(guī)、規(guī)章和標(biāo)準(zhǔn)發(fā)生變化的；

6.7.6應(yīng)急預(yù)案演練評估報告要求修訂的；

6.7.7應(yīng)急預(yù)案管理部門要求修訂的。

6.8公司及時向有關(guān)部門或者單位報告應(yīng)急預(yù)案的修訂情況，并按照有關(guān)應(yīng)急預(yù)案報備程序重新備案。

第5篇：經(jīng)營合規(guī)性分析范文

當(dāng)今銀行業(yè)最大的問題是“資產(chǎn)質(zhì)量”問題。隨著社會經(jīng)濟(jì)和科學(xué)技術(shù)的發(fā)展，質(zhì)量這個名詞也在不斷充實(shí)、完善和深化，同樣，人們對質(zhì)量概念的認(rèn)識也經(jīng)歷了一個不斷發(fā)展和深化的歷史過程。質(zhì)量目標(biāo)的含義是：“在質(zhì)量方面所追求的目的”。質(zhì)量目標(biāo)的理論依據(jù)是行為科學(xué)，其內(nèi)容主要包括服務(wù)質(zhì)量、資產(chǎn)質(zhì)量、人員質(zhì)量等方面。其中，服務(wù)質(zhì)量的含義是指服務(wù)能夠滿足規(guī)定和潛在需求的特征和特性的總和，是服務(wù)工作能夠滿足被服務(wù)者需求的程度，是企業(yè)為使目標(biāo)顧客滿意而提供的最低服務(wù)水平，也是企業(yè)保持這一預(yù)定服務(wù)水平的連貫性程度。資產(chǎn)質(zhì)量的定義是特定資產(chǎn)在企業(yè)管理過程中滿足企業(yè)對其預(yù)期期望的質(zhì)量,具體表現(xiàn)為變現(xiàn)質(zhì)量、單獨(dú)增值質(zhì)量、被利用質(zhì)量、與其他資產(chǎn)組合增值的質(zhì)量等方面?？傊?，質(zhì)量是銀行生存與發(fā)展的生命線，是每一個金融單位最為關(guān)心和重視的永恒的主題。

2010年以來，錦州市農(nóng)村信用社在復(fù)雜多變的經(jīng)營形勢下，注重風(fēng)險管理和質(zhì)量控制，以“質(zhì)量”為前提，圍繞省社“六大農(nóng)信”建設(shè)（即推進(jìn)創(chuàng)新農(nóng)信建設(shè)，推進(jìn)合規(guī)農(nóng)信建設(shè)，推進(jìn)效益農(nóng)信建設(shè)，推進(jìn)安全農(nóng)信建設(shè)，推進(jìn)廉潔農(nóng)信建設(shè)，推進(jìn)和諧農(nóng)信建設(shè)），堅(jiān)持以管理取勝的經(jīng)營思路，強(qiáng)化信貸風(fēng)險管控，使得信貸資產(chǎn)實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量運(yùn)營。逐漸實(shí)現(xiàn)農(nóng)信社信貸管理由粗放型向集約型轉(zhuǎn)變、由規(guī)模速度型向質(zhì)量效益型轉(zhuǎn)變。做到抓好客戶、管好資產(chǎn)、出好效益。截至2010年末，各項(xiàng)存款余額為1391689萬元，各項(xiàng)貸款余額959086萬元，其中：正常貸款中逾期貸款共計(jì)5746筆，余額34664萬元，占全市正常貸款余額的4.06％。較2009年末筆數(shù)減少9633筆，余額下降37830萬元，較2010年7月末筆數(shù)減少12023筆，余額下降59822萬元。正常貸款中逾期90天以上貸款共計(jì)4860筆，余額24408萬元，占全市正常貸款余額的2.86％。較2009年末筆數(shù)減少4280筆，余額下降27117萬元，較2010年7月末筆數(shù)減少6634筆，余額下降42256萬元。資產(chǎn)質(zhì)量得到了逐漸提高。

加強(qiáng)管理，嚴(yán)防市場風(fēng)險。落實(shí)管理責(zé)任，強(qiáng)化信貸業(yè)務(wù)監(jiān)督檢查，提高信貸制度執(zhí)行力。一是把好準(zhǔn)入關(guān)口，優(yōu)化信貸投向。緊緊抓住當(dāng)?shù)亟Y(jié)構(gòu)調(diào)整及產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級的契機(jī)，堅(jiān)持信貸準(zhǔn)入條件不降低，突出投放重點(diǎn)，將有限的信貸資源投向優(yōu)勢行業(yè)客戶、主流客戶、重點(diǎn)項(xiàng)目、產(chǎn)業(yè)化重點(diǎn)龍頭企業(yè)以及有潛力的中小企業(yè)客戶。二是全面實(shí)行大額貸款三級責(zé)任管理，落實(shí)縣級聯(lián)社經(jīng)營管理與督導(dǎo)責(zé)任。縣級行社作為基本經(jīng)營主體，對轄內(nèi)信貸業(yè)務(wù)承擔(dān)全部經(jīng)營管理責(zé)任，對貸款發(fā)放、管理、收回全過程負(fù)責(zé)?？h級行社貸款最終簽批人為第一責(zé)任人，同時嚴(yán)格落實(shí)各環(huán)節(jié)責(zé)任人，強(qiáng)化貸款管理和清收責(zé)任，有效防范大額貸款風(fēng)險。三是加強(qiáng)貸款檔案管理。通過整治信貸檔案重要資料殘缺、檔案資料不真實(shí)、經(jīng)辦人員未按要求收集和整理相關(guān)資料、檔案保管不善等問題，加強(qiáng)對信貸檔案資料的收集、整理、保管等全流程管理，保證信貸檔案的真實(shí)性、完整性和一致性，實(shí)現(xiàn)信貸檔案科學(xué)化、規(guī)范化、制度化管理。四是對各類信貸業(yè)務(wù)和風(fēng)險的全面檢查，認(rèn)真查找風(fēng)險隱患，以檢查帶動合規(guī)經(jīng)營。

提高執(zhí)行力，從嚴(yán)防范操作風(fēng)險。嚴(yán)把市場準(zhǔn)入關(guān)，認(rèn)真進(jìn)行貸前調(diào)查，選準(zhǔn)目標(biāo)客戶，堅(jiān)持區(qū)別對待，擇優(yōu)扶持，提高風(fēng)險識別能力。一是嚴(yán)把貸款審查關(guān)，盡職盡責(zé)把好貸后檢查關(guān)，發(fā)現(xiàn)風(fēng)險及早采取處置措施。在貸款檢查中，堅(jiān)持定量分析與定性分析相結(jié)合，把對企業(yè)的財務(wù)數(shù)據(jù)分析納入貸后檢查中，重點(diǎn)關(guān)注其主營業(yè)務(wù)收入、現(xiàn)金流量和市場預(yù)測，及早發(fā)現(xiàn)風(fēng)險預(yù)警信號，制定貸款清收方案。二是全面推行縣級行社“信貸管理中心”管理模式，全面建立轄內(nèi)信貸資產(chǎn)的非現(xiàn)場監(jiān)測和分析體系，建立相關(guān)貸款臺賬，全權(quán)負(fù)責(zé)各類信貸風(fēng)險的非現(xiàn)場監(jiān)測，實(shí)現(xiàn)管理方式集約化；三是全面實(shí)施信貸資產(chǎn)質(zhì)量十級分類。為切實(shí)做好此項(xiàng)工作，促進(jìn)全市農(nóng)村信用社各級機(jī)構(gòu)樹立審慎經(jīng)營、風(fēng)險為本的管理理念；對信貸管理工作中存在的問題，制定分層級的信貸指導(dǎo)意見，提高經(jīng)營管理水平。

以人為本，嚴(yán)防道德風(fēng)險。努力培育合規(guī)文化、執(zhí)行文化和廉潔文化，養(yǎng)成誠實(shí)守信的職業(yè)操守。一是加強(qiáng)培訓(xùn)，嚴(yán)格管理。舉辦專門的培訓(xùn)班，組織全市縣級聯(lián)社機(jī)關(guān)全體、信用社主任、外勤副主任、會計(jì)、信貸員共計(jì)600人培訓(xùn)學(xué)習(xí)信貸資產(chǎn)質(zhì)量專項(xiàng)整治工作會議，做到貸款新規(guī)的學(xué)習(xí)普及至每名員工；二是內(nèi)部做起，抓住重點(diǎn)，以點(diǎn)帶面，注重成效。對黑山縣農(nóng)村信用社貸款進(jìn)行摸底調(diào)查，分清主次，抓主要矛盾。對在崗員工介紹、擔(dān)保、本人貸款，現(xiàn)場逐人談話，簽訂事實(shí)確認(rèn)書，限期收回。對已經(jīng)離退休、調(diào)離信貸崗位的職工由專門負(fù)責(zé)人確認(rèn)、談話、限期收回；三是實(shí)行嚴(yán)格的不良貸款責(zé)任追究制度，建立新增不良貸款下崗清收、賠償、考核再上崗運(yùn)行機(jī)制；對于惡意違規(guī)發(fā)放冒、頂名貸款的主要經(jīng)辦責(zé)任人和審查審批責(zé)任人，按照《遼寧省農(nóng)村信用社案件及嚴(yán)重違規(guī)違紀(jì)行為“賠罰”、“走人”和“移送”的有關(guān)規(guī)定（試行）》執(zhí)行,起到了很好的震懾效果。

第6篇：經(jīng)營合規(guī)性分析范文

一、甌海區(qū)無照經(jīng)營的嚴(yán)峻形勢

(一)現(xiàn)實(shí)無照情況

溫州市甌海區(qū)地處城郊結(jié)合部，商業(yè)較為繁榮，城市建設(shè)腳步在加快。根據(jù)2007年上半年的調(diào)查數(shù)據(jù)顯示，我區(qū)現(xiàn)有經(jīng)工商登記的個體工商戶21620戶，未經(jīng)工商登記的無證無照經(jīng)營單位多達(dá)5201戶，可見我區(qū)無證無照經(jīng)營戶數(shù)量比較大，

(二)基層行政執(zhí)法人員執(zhí)法力量嚴(yán)重不足

目前，甌海工商分局共管轄13個鎮(zhèn)、街道。市場主體30000余戶(登記在冊)，下設(shè)6個工商所，工商所在編人員105人，實(shí)行責(zé)任片區(qū)監(jiān)管以后，處于一線責(zé)任區(qū)監(jiān)管人員58人，責(zé)任區(qū)監(jiān)管干部與市場主體的比例高達(dá)1:508，若加上無照經(jīng)營的(據(jù)不完全統(tǒng)計(jì)5200戶)，兩者比例竟高達(dá)1:600。根據(jù)科學(xué)監(jiān)管的計(jì)算方法和實(shí)際承受能力，監(jiān)管人員和監(jiān)管對象的比例大約以1:200最為恰當(dāng)，顯然甌海工商的執(zhí)法力量嚴(yán)重不足，但若盲目擴(kuò)大執(zhí)法隊(duì)伍，又與中央精減執(zhí)法人員的精神不符。

二、無照經(jīng)營存在的合理性分析

從經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)律、政府管理、社會學(xué)等方面多角度、深層次分析無照經(jīng)營存在的原因，此一現(xiàn)象的存在其實(shí)是有一定的合理性。

(一)從經(jīng)濟(jì)規(guī)律角度分析。經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)律決定，市場經(jīng)濟(jì)活動都是從不規(guī)范到規(guī)范、從無序競爭到有序競爭。無照經(jīng)營發(fā)展也不例外，是從無照經(jīng)營到有照經(jīng)營，通過規(guī)范后，市場競爭者最終以合法的、經(jīng)登記的主體參與市場競爭。

(二)從現(xiàn)實(shí)角度分析。從當(dāng)前甌?，F(xiàn)實(shí)情況看，首先，大量的無照經(jīng)營者是外來人員、下崗工人、低收入者等弱勢群體，尚無法得到政府的社會保障救濟(jì)，只能自食其力，開個小店、小作坊等來謀生：其次，無照經(jīng)營的行業(yè)基本上是第三產(chǎn)業(yè)，無技術(shù)含量、檔次低、成本低，經(jīng)營者眾多，競爭激烈，隨時會轉(zhuǎn)讓轉(zhuǎn)業(yè)：再次，無照經(jīng)營的存在區(qū)域大多在農(nóng)村和城鄉(xiāng)結(jié)合部，經(jīng)濟(jì)不發(fā)達(dá)，生意清淡，收入僅能糊口，無力辦證辦照、繳納各種稅費(fèi)；最后，無照經(jīng)營者能夠生存，是因?yàn)闈M足了一定的市場需求，許多城市社區(qū)、街道生活服務(wù)設(shè)施嚴(yán)重不足，市民極不方便，而他們恰恰需要不同層次、多元化的產(chǎn)品或服務(wù)。小商小販提供的產(chǎn)品或服務(wù)，實(shí)際上方便了市民，滿足了部分群體的生活需求。

(三)從政府經(jīng)濟(jì)管制分析。首先政府管制經(jīng)濟(jì)，管制的是已經(jīng)存在的經(jīng)濟(jì)活動，這決定了政府經(jīng)濟(jì)管制往往是事后性的。同樣對無照經(jīng)營的監(jiān)管。也具事后性特征，因此無照經(jīng)營不可能完全消除，市場上絕對存在。其次從國家政府的稅收政策來看，對于在農(nóng)村等偏遠(yuǎn)地區(qū)的小經(jīng)營者和流動商販，政府的稅收政策已基本上不“關(guān)注”，政府的稅收已是“抓大放小”，未來也將不斷調(diào)整。

(四)從全社會分享改革成果分析。無照經(jīng)營有著一定的存在合理性，還因?yàn)椋菏紫取o照經(jīng)營是制度成本過高的反映。無照經(jīng)營者只能在簡單服務(wù)業(yè)中尋找生存機(jī)會，種種稅、費(fèi)、照成本太高，只有無照經(jīng)營才能獲得養(yǎng)家糊口的微薄收入。據(jù)調(diào)查，開個副食品店，體檢及辦衛(wèi)生許可證的費(fèi)用要270元，按月營業(yè)額5000元算，地稅為營業(yè)額的7.7％達(dá)375元，房產(chǎn)稅50元，個體管理費(fèi)為營業(yè)額的0.8％～1.2％，月稅費(fèi)高達(dá)485元。其次，改革開放以來，社會進(jìn)步了，弱勢群體應(yīng)有權(quán)利享受改革成果，應(yīng)得到政府的政策傾斜保護(hù)，畢竟無照經(jīng)營不是非常嚴(yán)重的違法行為，政府應(yīng)有更大的容忍度，并及時調(diào)整自己的管理思路與對策，

三、無照經(jīng)營合理保有量的優(yōu)勢和劣勢分析

對無照經(jīng)營合理保有量進(jìn)行優(yōu)勢和劣勢分析，目的是為了和諧整治無照現(xiàn)象，創(chuàng)造有序、安全的市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境。

優(yōu)勢分析：

(一)法律法規(guī)容許。在我國，法律、法規(guī)沒有規(guī)定的行業(yè)領(lǐng)域很多，這些領(lǐng)域的經(jīng)營者一直都是在“無照經(jīng)營”?！稛o照經(jīng)營查處取締辦法》(以下簡稱《辦法》)的第二條規(guī)定“任何單位和個人不得違反法律、法規(guī)的規(guī)定，從事無照經(jīng)營”。較真地說，也意味著任何單位和個人在“不得違反法律、法規(guī)的規(guī)定”的情況下，可以違反“規(guī)章”從事無照經(jīng)營，可以在沒有法律、法規(guī)規(guī)定的行業(yè)領(lǐng)域從事無照經(jīng)營的。實(shí)際上在《辦法》第21條明確規(guī)定，農(nóng)民在集貿(mào)市場或者地方人民政府指定區(qū)域內(nèi)銷售自產(chǎn)的農(nóng)副產(chǎn)品(自產(chǎn)的農(nóng)副產(chǎn)品包括經(jīng)過加工、包裝后的制成品，但不包括“深加工”的產(chǎn)品)，不屬于本辦法規(guī)定的無照經(jīng)營行為。

(二)地方政策支持。由于無照經(jīng)營是涉及多方利益的社會大問題，不可能完全查處取締甚至消失。因此，為了既能實(shí)現(xiàn)整治無照經(jīng)營的目的，又能顧全關(guān)注困難群眾、構(gòu)建和諧社會的大局，溫州市區(qū)兩級政府制定有關(guān)查處取締無照經(jīng)營的文件，明確各級政府、各部門的職責(zé)，創(chuàng)新性地首次提出無照經(jīng)營保有量問題，指標(biāo)為城鎮(zhèn)主要街道無照率低于2％，城鄉(xiāng)結(jié)合部及全市其他地方無照率低于5％。各級政府、各部門按照該文件結(jié)合無照經(jīng)營保有量規(guī)定，認(rèn)真開展對無照經(jīng)營的整治。

(三)減輕取締壓力。無照經(jīng)營各地都存在，并且存在的數(shù)量不少。查處取締無照經(jīng)營，是基層工商所的一大任務(wù)，實(shí)行責(zé)任片區(qū)監(jiān)管后，對責(zé)任區(qū)人員來說。任務(wù)更重。確定無照經(jīng)營保有量，也能使基層工商所更好地服務(wù)地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展，監(jiān)管食品安全、監(jiān)管市場主體違法行為。這一決策減輕了基層的負(fù)擔(dān)與壓力，畢竟規(guī)范無照經(jīng)營需要投入大量的人力、物力、財力。

劣勢分析：

(一)現(xiàn)有合理保有量未按行業(yè)分類。據(jù)無照經(jīng)營行業(yè)分布統(tǒng)計(jì)，個人從事批發(fā)零售業(yè)、住宿和餐飲業(yè)、居民服務(wù)或其他服務(wù)業(yè)，共達(dá)到1693戶。從綜合分析上來看，可以得到法律法規(guī)支持、不需要辦照的非常少。從市區(qū)級政府的有關(guān)文件規(guī)定來看，只是籠統(tǒng)規(guī)定總的無照經(jīng)營保有量，而沒有按照行業(yè)分別確定無照經(jīng)營保有量。這難以體現(xiàn)不同行業(yè)無照的監(jiān)管對象、監(jiān)管難度的不同。

(二)極少規(guī)定小規(guī)模經(jīng)營個人無須辦照。我國法律法規(guī)規(guī)定，個人從事工業(yè)、手工業(yè)、建筑業(yè)、交通運(yùn)輸業(yè)、商業(yè)、飲食業(yè)、服務(wù)業(yè)、修理業(yè)及其他行業(yè)的，必須登記，禁止無照經(jīng)營，因此除了農(nóng)民在農(nóng)貿(mào)市場自銷自產(chǎn)家副產(chǎn)品外，很難找到無照保有量的直接依據(jù)。恰恰，從事這些行業(yè)的個人，是實(shí)行小規(guī)模經(jīng)營，是為了謀生、養(yǎng)活家庭。

(三)難以確定無照經(jīng)營合理保

有量。無照經(jīng)營合理保有量是一個全新的概念，保有量達(dá)到多少才是合理很難確定。雖然有些法律法規(guī)規(guī)定了有些行業(yè)可以不需要辦理營業(yè)執(zhí)照，市區(qū)級政府規(guī)定了無照率可以達(dá)到百分之幾，但是從經(jīng)濟(jì)安全、市場秩序、監(jiān)管責(zé)任來說，保有量多，經(jīng)濟(jì)不安全，市場競爭無序，監(jiān)管責(zé)任隱患大：保有量少，經(jīng)濟(jì)夠安全，市場夠秩序，但是查處取締無照經(jīng)營的工作量非常大，也不利于對弱勢群體的關(guān)注與扶持。

四、一些國家或地區(qū)個體工商戶、流動攤販類小商人登記情況的比較分析

對一些國家、地區(qū)對相關(guān)小規(guī)模經(jīng)營戶(或稱小商人)的登記管理列表比較，可以看出，其他國家或地區(qū)對市場主體是實(shí)行“抓大放小”管理，小規(guī)模經(jīng)營戶(或稱小商人)多是免登記、不嚴(yán)管，嚴(yán)管的是企業(yè)、大規(guī)模經(jīng)營者：而我國是對所有大小市場主體一視同仁，都是嚴(yán)管。

五、構(gòu)建無照經(jīng)營合理保有量的原則、對策與思路

對于無照經(jīng)營大量存在的嚴(yán)峻形勢，工商部門要立足本職能，尋求法律法規(guī)、政策、文件的支持，多角度構(gòu)建無照經(jīng)營合理保有量，為實(shí)行分類整治無照、綜合整治無照、和諧整治無照奠定基礎(chǔ)。

(一)構(gòu)建無照經(jīng)營合理保有量的原則

面對無照經(jīng)營的存在，若監(jiān)管不到位，必然影響有照經(jīng)營者的競爭權(quán)益，也會在一定程度上侵害消費(fèi)者的權(quán)益。因此確定無照經(jīng)營保有量時，要實(shí)行安全性原則、合理性原則、弱勢性原則，充分考慮有照經(jīng)營者、無照經(jīng)營者、監(jiān)管者、經(jīng)濟(jì)競爭環(huán)境的具體情況，盡量使無照經(jīng)營保有量達(dá)到相對合理。

一是安全性原則。確定無照經(jīng)營保有量時，要保證經(jīng)濟(jì)運(yùn)行安全與工商監(jiān)管安全。第一，經(jīng)濟(jì)運(yùn)行安全，是要求保有量的無照經(jīng)營戶，有序地參與競爭、交易，不從事違法活動，不破壞某區(qū)域經(jīng)濟(jì)運(yùn)行安全：第二，工商監(jiān)管安全，是指對保有量的無照經(jīng)營監(jiān)管要納入工商部門、其他監(jiān)管部門或村(居)委員會的日常監(jiān)管體系，否則要承擔(dān)監(jiān)管不作為的責(zé)任。既要規(guī)范經(jīng)營行為，為無照變有照創(chuàng)造條件，又要嚴(yán)厲查處違法行為，如制售假冒偽劣產(chǎn)品行為，讓該經(jīng)營者從保有量名單中剔除，轉(zhuǎn)為立即查處取締。

二是合理性原則。要充分考慮有照經(jīng)營者市場準(zhǔn)入成本、無照經(jīng)營者特殊性、監(jiān)管者公正性、市場環(huán)境運(yùn)行的具體情況，來確定合理保有量。尋求多方市場參與者之間的平衡點(diǎn)，合理解決無照者與有照者的競爭矛盾，使有照者比較容易接受暫時無照者的存在。

三是弱勢性原則。弱勢性原則反映出人性化原則。從調(diào)查來看，甌海轄區(qū)的無照經(jīng)營者很大部分是低收入群體、弱勢群體，因此，在確定無照保有量時，要優(yōu)先考慮這些群體。畢竟這些群體在國家社會保障體系不完善、無法參與就業(yè)競爭的情況下，能自我就業(yè)，自謀出路，創(chuàng)造收入，在監(jiān)管部門加以規(guī)范的前提下，對構(gòu)建和諧社會也是一件好事。

四是時效性原則。無照經(jīng)營保有量的確定，不意味著這些無照者永遠(yuǎn)都是無照經(jīng)營，而是可以變化的。要給有些經(jīng)營者一段期限，讓無照經(jīng)營行為消失即變?yōu)橛姓战?jīng)營或是退出市場競爭。這實(shí)現(xiàn)了整治無照經(jīng)營的目的，也充分照應(yīng)到了此類經(jīng)營者的弱勢性。

(二)構(gòu)建無照合理保有量的對策與思路

無照經(jīng)營是動態(tài)的，數(shù)量隨時在變，很難詳細(xì)、具體確定其合理保有量。針對這個問題，近期，要從當(dāng)前的工作實(shí)際與法律環(huán)境出發(fā)，按行業(yè)結(jié)合經(jīng)營地段，分類構(gòu)建無照經(jīng)營合理保有量，解決當(dāng)前的大量存在無照經(jīng)營的問題。從長遠(yuǎn)發(fā)展趨勢來看，要以另一個角度提出解決思路，代替無照經(jīng)營合理保有量的確定，即改革小規(guī)模經(jīng)營者的商事登記，實(shí)現(xiàn)無照經(jīng)營數(shù)量的大部分減少。

1、近期對策

為解決當(dāng)前困難需要，按行業(yè)結(jié)合經(jīng)營地段，分類構(gòu)建無照經(jīng)營合理保有量

(1)純個人提供的手工的居民服務(wù)，保有量可以最高。甚至無照。該行業(yè)經(jīng)營者往往是為了個人或家庭生存，靠提供手工的居民服務(wù)，創(chuàng)造微薄收入，此類經(jīng)營活動不會對經(jīng)濟(jì)安全運(yùn)行帶來影響。所涉范圍包括衣服裁剪加工店、自行車修理、服裝干洗等。

(2)無前置的零售業(yè)，無照保有量可較高。此行業(yè)無照經(jīng)營不會對經(jīng)濟(jì)安全、市場競爭環(huán)境帶來重大的破壞影響，在仔細(xì)選擇保有量對象且提高無照保有量同時，強(qiáng)制實(shí)行有期限備案制管理，期限屆滿后，必取締、辦照或申請繼續(xù)備案。所范范圍包括日用品、鞋服零售等。

(3)有前置的零售業(yè)、餐飲業(yè)，無照保有量低并實(shí)行備案制管理。該行業(yè)需經(jīng)前置審批，審批條件高、時間長，涉及消費(fèi)者人身健康、安全。況且，經(jīng)營者常是弱勢群體，取締難且有市場需求。發(fā)催辦執(zhí)照通知書的同時，必須實(shí)行備案制管理，直到有照，特別是城鄉(xiāng)結(jié)合部的小餐飲店，經(jīng)營者更換非?？臁恼{(diào)查來看，此類行業(yè)多為食品零售、音像出租零售、餐飲等。特殊經(jīng)營者，經(jīng)前置部門、當(dāng)?shù)卣虼寰游瘑T會證明，可申請備案管理。

(4)住宿業(yè)，無照保有量低。住宿業(yè)對消費(fèi)者的人身安全存在重大影響，考慮到消費(fèi)者與監(jiān)管部門安全，無照保有量應(yīng)低。在具備證照的前提下，工商及其他行政部門可以為特殊群體(如下崗失業(yè)的經(jīng)營者)實(shí)行費(fèi)稅減免政策。

(5)工業(yè)，可規(guī)定無照保有量。對一般的工業(yè)，不存在無照保有量問題，先暫停營業(yè)，再辦證照。因?yàn)?，工業(yè)容易成為制售假冒偽劣產(chǎn)品之所，極易破壞市場競爭環(huán)境、侵害消費(fèi)者權(quán)益。但是，對一些不會帶來安全隱患的手工業(yè)，如鞋包加工店，經(jīng)營者可暫無需辦照，先實(shí)行備案制管理。

(6)另外，涉及重大安全行業(yè)如娛樂業(yè)、危險化學(xué)品行業(yè)。不規(guī)定無照保有量，發(fā)現(xiàn)無照經(jīng)營應(yīng)立即整改或立即取締。

按地段性分類確定無照經(jīng)營或保有量：

一是純農(nóng)村，商業(yè)無照保有量最高，可以無照。該區(qū)域經(jīng)營者基本是農(nóng)民或是年齡偏大人員，商業(yè)經(jīng)營活動的主要目的是維持基本生活，且方便農(nóng)村村民的生活需要，在該區(qū)域經(jīng)營一般不會產(chǎn)生不公平競爭問題。同時，在農(nóng)村，工商部門可與相關(guān)部門聯(lián)合對農(nóng)村小賣部實(shí)行經(jīng)營證(備案制)管理以減輕負(fù)擔(dān)，統(tǒng)一登記為“××小賣部”，或是統(tǒng)一納入村居委員會管理。

二是城鄉(xiāng)結(jié)合部，無照保有量可較高。該區(qū)域人員復(fù)雜，經(jīng)營者大部分是弱勢群體，人口流動大，經(jīng)營不穩(wěn)定，經(jīng)營者變換頻繁，在不涉及重大安全的情況下，大部分可以實(shí)行當(dāng)場備案制管理。

三是居民區(qū)內(nèi)，無前置商業(yè)可以不需辦照。無前置的商業(yè)大部分經(jīng)營活動是對本區(qū)居民提供服務(wù)，對居民區(qū)外的競爭者影響小，可不辦照，實(shí)行備案制管理或納入社區(qū)管理。

四是城鎮(zhèn)地段三級管理，無照保有量低且不同。一級地段，此地段商業(yè)發(fā)達(dá)，市場競爭激烈，無照保有量為零。因?yàn)樵试S無照保有量，就是對

其他有照經(jīng)營者的不公平，也會對流動性非常大的消費(fèi)者帶來損害。二級地段、三級地段以此類推，逐級提高無照保有量。

2、長遠(yuǎn)思路

長遠(yuǎn)趨勢來看，我國將免收個體工商戶管理費(fèi)，以“抓大放小”管理嚴(yán)管有規(guī)模的經(jīng)營者，逐步不嚴(yán)管小經(jīng)營者，讓其自由參與市場競爭。為此需要改革小經(jīng)營者的商事登記，實(shí)行商販登記或備案制管理。

(1)我國現(xiàn)行的小商人管理應(yīng)予改進(jìn)

我國法律上并無“小商人”一語。所謂小商人，是指德國、日本、意大利等國商法確定的概念。按照這些國家商法的規(guī)定，小商人所從事的主要是農(nóng)牧業(yè)、修理業(yè)、服務(wù)業(yè)、手工業(yè)和零售業(yè)：小商人的營業(yè)規(guī)模通常比較小，低于商業(yè)登記中關(guān)于企業(yè)組織注冊資金或營業(yè)條件的標(biāo)準(zhǔn)：在商業(yè)登記上僅僅適用特殊靈活的登記規(guī)定。小商人的形式通常為商個人、小型企業(yè)和小商號等形式。

實(shí)際上，根據(jù)我國法律法規(guī)規(guī)定，個人獨(dú)資企業(yè)與個體工商戶實(shí)際上在內(nèi)涵與外延兩方面都同所謂的“小商人”概念相吻合。分析我國的人口眾多、資源相對不足的國情，營業(yè)規(guī)模比較小、從事農(nóng)牧業(yè)、修理業(yè)、服務(wù)業(yè)、手工業(yè)和零售業(yè)的小商人在實(shí)際生活中大量存在，在法律上也當(dāng)然實(shí)質(zhì)存在。在我國的工商管理法實(shí)踐中，對于一般企業(yè)組織與個體經(jīng)營者的登記管理、稅收管理、商業(yè)賬簿管理結(jié)算管理等，實(shí)際上采取分別對待和不同程度控制的政策，由此體現(xiàn)了德國法系商法同類的立法精神。然而，小商人在我國現(xiàn)行法上的地位卻與實(shí)踐中的“分別對待和不同程度控制”相背離。對此，應(yīng)予改進(jìn)。

(2)商販應(yīng)無需登記

首先要借鑒法定經(jīng)商權(quán)的理論：人有法定(天賦的)經(jīng)商的權(quán)利，無需任何登記天然具有。登記只不過起到確認(rèn)和公示的作用。除非商事主體的構(gòu)成涉及公眾利益(如股份有限公司眾多股東)，或減少免除本來應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的無限責(zé)任(如成立的是法人性商事主體)，否則是否需要得到政府的確認(rèn)和公示，取決于當(dāng)事人的自愿。因此，在德國、英國、澳大利亞、美同、新加坡及我國臺灣等地區(qū)等國家，不僅農(nóng)村的商販屬任意登記的商事主體，城市的商販?zhǔn)欠竦怯浺蚕ぢ犠鸨?。澳大利亞和新西蘭兩國對商販的立法有一個從有到無的過程，目前對商販已沒有專門的法律規(guī)定，也不要求進(jìn)行商事登記。澳新兩國的商販主要包括：流動商販(主要指上門直銷商)，書報攤，星期六、日市場以及跳蚤市場的個體攤商。商販已不作為單獨(dú)的商事主體進(jìn)行登記，由地方市政廳(局)進(jìn)行管理。而對流動攤販的管理，美國是科學(xué)規(guī)劃設(shè)攤地點(diǎn)，韓國是人性化操作加上業(yè)者自律，我國的上海、重慶、溫州等地也開始放寬。

因此，建議對于不同地域的商販，應(yīng)當(dāng)擴(kuò)大自愿登記范圍，還權(quán)于民。對流動商販以及屬于商販性質(zhì)的早晚市個體商販、進(jìn)入市場經(jīng)營攤位的下崗職工，以及進(jìn)城銷售自產(chǎn)產(chǎn)品的農(nóng)民，以及其他偶然從事經(jīng)營行為者不再要求必須登記，交由城市執(zhí)法等有關(guān)部門進(jìn)行管理。

(3)商事登記應(yīng)該更多改為備案

第7篇：經(jīng)營合規(guī)性分析范文

關(guān)鍵詞:商業(yè)銀行;合規(guī)風(fēng)險;合規(guī)風(fēng)險管理機(jī)制

一、引言

商業(yè)銀行在經(jīng)營過程中會面臨著各種風(fēng)險,其本身就是以經(jīng)營控制風(fēng)險和管理風(fēng)險為目標(biāo)的,風(fēng)險的管理直接關(guān)系到商業(yè)銀行的經(jīng)營業(yè)績和生存。上世紀(jì)九十年代以來,金融全球化和金融創(chuàng)新的不斷發(fā)展,使商業(yè)銀行的經(jīng)營越來越國際化、復(fù)雜化和多元化。隨之而來的是商業(yè)銀行面對的風(fēng)險更加復(fù)雜,風(fēng)險管理更加困難,國內(nèi)外銀行業(yè)違規(guī)案件時有發(fā)生。商業(yè)銀行這些案件發(fā)生的一個重要原因就是銀行的合規(guī)風(fēng)險管理機(jī)制不健全,銀行未能合規(guī)經(jīng)營。而由2007年美國次貸危機(jī)引起的全球金融危機(jī)所帶來的惡劣影響,使得銀行業(yè)更為重視合規(guī)風(fēng)險的管理。銀行業(yè)發(fā)展環(huán)境已經(jīng)發(fā)生了巨大變化,還處在初步階段的我國商業(yè)銀行的合規(guī)管理必須趕上時代的步伐。如何借鑒國際先進(jìn)銀行的合規(guī)風(fēng)險管理及監(jiān)管經(jīng)驗(yàn)做法,加強(qiáng)我國銀行業(yè)市場化改革中的合規(guī)建設(shè)與監(jiān)管,建立合規(guī)風(fēng)險管理的長效機(jī)制,成為亟待研究和實(shí)踐的課題。

二、商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險管理的概念

2005年4月29日,巴塞爾銀行監(jiān)管委員會的《合規(guī)與銀行內(nèi)部合規(guī)部門》中指出:“本文件所稱合規(guī)風(fēng)險是指,銀行因未能遵循法律、監(jiān)管規(guī)定、規(guī)則、自律性組織制定的有

關(guān)準(zhǔn)則,以及適用于銀行自身業(yè)務(wù)活動的行為準(zhǔn)則而可能遭受法律制裁或監(jiān)管處罰、重大財務(wù)損失或聲譽(yù)損失的風(fēng)險?！?006年10月25日,中國銀監(jiān)會《商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險管理指引》。在第三條中,明確指出:“本指引所稱合規(guī)風(fēng)險,是指商業(yè)銀行因沒有遵循法律、規(guī)則和準(zhǔn)則可能遭受法律制裁、監(jiān)管處罰、重大財務(wù)損失和聲譽(yù)損失的風(fēng)險?！笨梢?在對合規(guī)風(fēng)險的定義上,中國銀監(jiān)會和巴塞爾銀行監(jiān)督委員會是基本一致的。

商業(yè)銀行合規(guī)管理,是一個動態(tài)的過程,是指商業(yè)銀行有效識別合規(guī)風(fēng)險,主動避免違規(guī)違法事件發(fā)生,及時采取糾正違規(guī)行為的措施以及必要的獎罰措施,適時修訂和制定相關(guān)規(guī)章制度,有效管理合規(guī)風(fēng)險的活動。

三、加強(qiáng)商業(yè)銀行合規(guī)管理的必要性

在以風(fēng)險為本的監(jiān)管模式受到廣泛認(rèn)可的背景下,合規(guī)管理和合規(guī)文化建設(shè)是銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)實(shí)施以風(fēng)險為本的監(jiān)控管理的基礎(chǔ)。對于朝著國際化和綜合化經(jīng)營邁進(jìn)并處于改革關(guān)頭的中資銀行來說,加強(qiáng)合規(guī)管理、防范合規(guī)風(fēng)險的必要性更加突出。

(一)遵守國際金融游戲規(guī)則的需要。

從20世紀(jì)90年代初開始,美國、德國、日本、荷蘭等發(fā)達(dá)國家的一些跨國銀行開始認(rèn)識到合規(guī)風(fēng)險管理的重要性。這些銀行逐步建立起了專業(yè)化的合規(guī)管理職業(yè)隊(duì)伍,形成較為成熟的合規(guī)文化,構(gòu)建起了相對完善的合規(guī)風(fēng)險管理機(jī)制。2005年4月,國際巴塞爾銀行監(jiān)管委員會《合規(guī)與銀行內(nèi)部合規(guī)部門》的高級文件,并且把合規(guī)風(fēng)險管理提升到與資本充足率一樣重要的高度。至此,國際銀行業(yè)已經(jīng)充分認(rèn)識到對合規(guī)風(fēng)險管理的重要性,合規(guī)作為一門獨(dú)特的風(fēng)險管理技術(shù),已得到全球銀行業(yè)的普遍認(rèn)同,合規(guī)風(fēng)險己與銀行其他風(fēng)險一道被納入到銀行全面風(fēng)險管理框架之中。

(二)中國銀行業(yè)從分業(yè)經(jīng)營走向混業(yè)經(jīng)營的需要。

中國銀行業(yè)混業(yè)經(jīng)營已是大勢所趨,銀行、證券與保險的相互融合已經(jīng)不可逆轉(zhuǎn)。這一變化,對分業(yè)經(jīng)營思想指導(dǎo)下建立起來的現(xiàn)有監(jiān)管體制帶來了極大挑戰(zhàn)。在中國確立了對金融機(jī)構(gòu)的分業(yè)監(jiān)管之后,不僅同類金融機(jī)構(gòu)之間存在激烈的競爭,而且監(jiān)管者之間也存在著明顯的競爭。監(jiān)管者競爭雖然促進(jìn)了金融產(chǎn)品的創(chuàng)新,但也可能對金融發(fā)展和創(chuàng)新起到揠苗助長的效果,在風(fēng)險控制手段和監(jiān)管不到位的情況下,這種快速的金融產(chǎn)品創(chuàng)新可能會對金融穩(wěn)定造成隱患。銀行,證券,保險等不同的業(yè)務(wù)類別交叉經(jīng)營會使內(nèi)部交易產(chǎn)生利益沖突和風(fēng)險傳遞從而帶來的合規(guī)風(fēng)險增大,因此合規(guī)管理的重要性更加突出。

(三)促進(jìn)銀行改革重組,規(guī)避操作風(fēng)險的需要。

我國銀行業(yè)當(dāng)前正在加快推進(jìn)各項(xiàng)改革,其中包括組織架構(gòu)和業(yè)務(wù)流程的再造。在業(yè)務(wù)管理垂直化和組織結(jié)構(gòu)扁平化的組織再造過程中,如果沒有相應(yīng)的合規(guī)機(jī)制建設(shè)和合規(guī)文化的滲透,可能會加劇銀行內(nèi)控各環(huán)節(jié)上的失控,使銀行的內(nèi)部控制機(jī)制失效,也就不可能在加入世貿(mào)組織之后,實(shí)現(xiàn)對四大國有商業(yè)銀行的財務(wù)重組,引進(jìn)戰(zhàn)略投資者,建立完善的公司治理結(jié)構(gòu)。而近年來各銀行基層機(jī)構(gòu)亦暴露出相當(dāng)多的操作風(fēng)險案例,票據(jù)案件和非法挪用資金時有發(fā)生而且金額巨大,給我國金融業(yè)帶來了不可估量的損失,究其原因在于沒有良好的合規(guī)風(fēng)險管理機(jī)制,或者就是有也存在執(zhí)行不力的問題。

四、我國商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險管理的現(xiàn)狀

我國商業(yè)銀行的合規(guī)風(fēng)險管理雖然起步較晚,但起點(diǎn)高。入世過渡期結(jié)束以后,隨著我國商業(yè)銀行逐步完成改革上市,與國際接軌步伐加快,特別是監(jiān)管部門高度重視合規(guī)風(fēng)險管理,近年來合規(guī)風(fēng)險取得了較大的進(jìn)展,主要表現(xiàn)在以下幾方面:

(一)我國大中型商業(yè)銀行都組建了合規(guī)管理部門

較早設(shè)立合規(guī)管理部門的是中國銀行。2001年10月,中國銀行(香港)有限公司實(shí)力了法律與合規(guī)部。2002年,中國銀行總行把法律事務(wù)部更名為法律與合規(guī)部,履行法律與合規(guī)兩大職能,并設(shè)置了首席合規(guī)官。中國建設(shè)銀行于2003年初在總行法律事務(wù)部下設(shè)置了合規(guī)處,2005年將其獨(dú)立出來成為合規(guī)部,2008年又將法律事務(wù)部和合規(guī)部合并,組建法律與合規(guī)部。中國工商銀行在2004年進(jìn)行財務(wù)重組時,將合規(guī)和內(nèi)控職能合在一起,單獨(dú)設(shè)立了內(nèi)控合規(guī)部。2006年6月29日中國農(nóng)業(yè)銀行總行下發(fā)文件將總行法律事務(wù)部更名為“法律與合規(guī)部”,增加全行合規(guī)管理職能。中國交通銀行、中國民生銀行、上海浦東發(fā)展銀行等也都設(shè)立了相應(yīng)的合規(guī)管理部門。

(二)合規(guī)部門職責(zé)不斷規(guī)范,合規(guī)培訓(xùn)得到重視

在各大商業(yè)銀行建立合規(guī)部門后,對合規(guī)部門的職責(zé)的認(rèn)識也逐步清晰。目前各行合規(guī)管理部門的職責(zé)基本相似,主要包括向高管層提供合規(guī)建議,制定合規(guī)政策,審核評價銀行經(jīng)營活動中的合規(guī)性,開展合規(guī)培訓(xùn)和教育,開展合規(guī)風(fēng)險的測試,保持與監(jiān)管機(jī)構(gòu)的日常聯(lián)系等。我國銀行業(yè)的合規(guī)風(fēng)險管理起步晚,因此對員工進(jìn)行合規(guī)培訓(xùn)尤為重要。現(xiàn)在許多商業(yè)銀行通過不同培訓(xùn)班的形式,邀請專家對本行高級管理人員、合規(guī)管理人員、信貸人員以及其他人員進(jìn)行培訓(xùn),以期達(dá)到提高合規(guī)風(fēng)險管理水平的目的。

(三)合規(guī)管理績效逐步顯現(xiàn),銀行違法違規(guī)案件有所減少

隨著國內(nèi)商業(yè)銀行不斷重視合規(guī)風(fēng)險的管理,其效果也開始顯現(xiàn),整個銀行業(yè)違法違規(guī)的案件每年都在減少。據(jù)《中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會2008年報》,2008年,銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)累計(jì)發(fā)生各類案件309件,比上年減少129件,下降29%。其中,百萬元以上案件89件,比上年減少37件,下降29%。各類案件涉案金額10.71億元,其中百萬元以上案件涉案金額9.76億元,同比分別減少7.52億元和7.23億元,百萬元以上案件金額首次降至10億元以內(nèi),按資產(chǎn)的平均發(fā)案率已接近國際較好水平。

我國商業(yè)銀行對合規(guī)風(fēng)險的管理已經(jīng)得到充分的重視,合規(guī)工作取得了長足的進(jìn)步。大把也該承認(rèn),我國商業(yè)銀行的合規(guī)風(fēng)險管理水平與巴塞爾銀行監(jiān)督委員會的標(biāo)準(zhǔn)和國際先進(jìn)銀行的差距還是很大的。第一是對合規(guī)風(fēng)險管理認(rèn)識上存在偏差,認(rèn)為合規(guī)管理只是書面工作而已,對合規(guī)風(fēng)險管理的內(nèi)涵和要求認(rèn)識不夠深刻。第二是合規(guī)文化缺失,合規(guī)意識淡薄,合規(guī)人人有責(zé)、主動合規(guī)、合規(guī)創(chuàng)造價值等合規(guī)文化意識還比較欠缺。第三是專業(yè)合規(guī)人才匱乏,我國銀行合規(guī)人員專職少,兼職多,這直接導(dǎo)致合規(guī)人員的素質(zhì)不能滿足要求。第四是合規(guī)風(fēng)險管理技術(shù)手段的先進(jìn)性不足,定性分析多而定量分析少,靜態(tài)分析多而動態(tài)分析少,手工操作多而系統(tǒng)處理少。

五、建立商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險管理機(jī)制的構(gòu)想

(一) 培育良好的合規(guī)風(fēng)險管理文化

良好的合規(guī)風(fēng)險管理文化,既是構(gòu)建合規(guī)風(fēng)險管理機(jī)制的基礎(chǔ),也是整個銀行文化的核心構(gòu)成要素。培育良好的合規(guī)風(fēng)險管理文化,首先,要倡導(dǎo)合規(guī)從高層做起。高層要起到表率作用,董事會和高級管理層要做到一言一行都與銀行的核心價值保持一致。其次,要倡導(dǎo)合規(guī)人人有責(zé)。使員工認(rèn)識到合規(guī)是所有銀行職員的責(zé)任,從而使合規(guī)成為全員的行為準(zhǔn)則和自覺行動。第三,要倡導(dǎo)合規(guī)創(chuàng)造價值。有效的合規(guī)管理,可以降低銀行違規(guī)的成本,提升銀行的聲譽(yù)和品牌價值,最終提升銀行的市場價值。第四,要倡導(dǎo)主動合規(guī)。通過建立獎懲機(jī)制和培訓(xùn)教育,使員工從“要我合規(guī)”向“我要合規(guī)”轉(zhuǎn)變。第五,要倡導(dǎo)合規(guī)與監(jiān)管有效互動。通過銀行與外部監(jiān)管部門以及銀行內(nèi)部上下級之間、管理層與員工之間的有效互動,解決過去銀行與監(jiān)管者博弈,銀行規(guī)避監(jiān)管的傳統(tǒng)理念。

(二)強(qiáng)化風(fēng)險防范意識,構(gòu)建風(fēng)險保障的機(jī)制

商業(yè)銀行在發(fā)展業(yè)務(wù)的同時,應(yīng)該積極構(gòu)建合規(guī)風(fēng)險管理保障機(jī)制,樹立合規(guī)經(jīng)營與管理并重才是業(yè)務(wù)發(fā)展的基本前提與關(guān)鍵。因地制宜地構(gòu)建合規(guī)風(fēng)險管理制度規(guī)范機(jī)制,倡導(dǎo)主動發(fā)現(xiàn)和暴露合規(guī)風(fēng)險隱患或問題,并相應(yīng)地在業(yè)務(wù)政策、操作程序上進(jìn)行適當(dāng)?shù)母倪M(jìn),以避免任何類似違規(guī)事件的發(fā)生和糾正已發(fā)生的違規(guī)事件。鑒于合規(guī)建設(shè)的特殊性,為了保證合規(guī)工作的公正與獨(dú)立,可以建立“特權(quán)制度”,即在主管領(lǐng)導(dǎo)對合規(guī)意見或建議持有異議的情況下,法律與合規(guī)部門有權(quán)將其合規(guī)意見或建議直接呈報上級法律與合規(guī)部門乃至銀行最高管理層;上級法律與合規(guī)部門也有權(quán)直接與任何員工、部門了解與合規(guī)有關(guān)的問題和情況,而無需取得該員工或領(lǐng)導(dǎo)的事先同意。

(三)加強(qiáng)合規(guī)隊(duì)伍建設(shè),完善合規(guī)管理技術(shù)

建立一支既熟悉法律法規(guī)和銀行業(yè)務(wù),又具有良好個人素質(zhì)的合規(guī)風(fēng)險管理隊(duì)伍,是合規(guī)風(fēng)險管理的基礎(chǔ)。商業(yè)銀行可從以下兩個個方面加強(qiáng)合規(guī)隊(duì)伍建設(shè):首先,增加專職合規(guī)管理人員的數(shù)量。通過內(nèi)部發(fā)掘、機(jī)構(gòu)培訓(xùn)和海外引進(jìn),建立一支以專業(yè)合規(guī)人員為核心的合規(guī)管理隊(duì)伍。這樣既能增加合規(guī)管理的獨(dú)立性,又能增加合規(guī)管理的權(quán)威性。其次,建立合規(guī)管理人員考核和激勵機(jī)制。要對合規(guī)風(fēng)險管理人員的工作有效性進(jìn)行持續(xù)考核評價,對表現(xiàn)優(yōu)秀者要給予激勵,對不合格者要采取相應(yīng)的措施。通過考核和激勵機(jī)制的建立,可以不斷提高合規(guī)風(fēng)險管理人員的水平,增強(qiáng)合規(guī)風(fēng)險管理的長久性。在完善合規(guī)管理技術(shù)方面,商業(yè)銀行應(yīng)積極探索科學(xué)合理的合規(guī)風(fēng)險量化方法,開發(fā)合規(guī)風(fēng)險管理IT系統(tǒng),提高管理的科技性。

(四)控制合規(guī)管理的成本,提高合規(guī)管理的效率

經(jīng)濟(jì)學(xué)的基本原則之一就是使成本最小化或利潤最大化。因此,我國商業(yè)銀行合規(guī)部門在追求既定的管理目標(biāo)時不應(yīng)忽視管理成本的高低,必須認(rèn)真地進(jìn)行管理成本效益分析,努力降低管理成本。如果銀行建立起以流程管理為基礎(chǔ)的崗職體系和清晰的報告路線,那么銀行的復(fù)雜性就會減少。這樣銀行的合規(guī)成本就會相對的也會減少。如果銀行的信息是孤立的或者是不一致的流程,將會造成銀行的合規(guī)成本非常高,需要銀行多方面的考慮,需要不同的配合,需要不同部門的參與。如果是這樣相對的成本就會增加。而合規(guī)風(fēng)險管理是一項(xiàng)系統(tǒng)工程,不可能產(chǎn)生立竿見影的效果。如果銀行只是想著下一年度的損益表,合規(guī)就顯得無足輕重。但如果是為長遠(yuǎn)利益考慮的銀行,就應(yīng)將合規(guī)經(jīng)營作為長期使命。所以要使合規(guī)所產(chǎn)生的效益大過為合規(guī)所付出的成本,持續(xù)合規(guī)是非常需要的。

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作者簡介:

第8篇：經(jīng)營合規(guī)性分析范文

一、稅務(wù)診斷原則及內(nèi)容

為使稅務(wù)診斷達(dá)到預(yù)期的效果，診斷時必須遵守以下原則：(1)合法性原則。稅務(wù)診斷必須依照稅法及相關(guān)經(jīng)濟(jì)法規(guī)進(jìn)行。如果稅務(wù)診斷中應(yīng)用的籌劃方法和風(fēng)險防范措施與稅法相違背，不僅不能提高效益、控制風(fēng)險，反而增加了企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險。因此，合法性是首要原則。(2)成本效益原則。一方面，稅務(wù)診斷必須盡量以較低的成本進(jìn)行；另一方面，診斷的改進(jìn)方案必須按照實(shí)施成本小于獲得收益的原則進(jìn)行取舍，這是保障診斷效益的必要原則。(3)客觀性和科學(xué)性原則。稅務(wù)診斷的客觀性和科學(xué)性是診斷措施有效性的保證。因此，稅務(wù)診斷必須有一套嚴(yán)格、客觀且科學(xué)的診斷程序與方法。在診斷過程中也必須始終按照這套科學(xué)程序和方法進(jìn)行，以保證稅務(wù)診斷過程和結(jié)果的客觀性和科學(xué)性。(4)獨(dú)立性原則。進(jìn)行企業(yè)稅務(wù)診斷的人員，無論是外聘的診斷專家，還是內(nèi)部人員，都不應(yīng)受企業(yè)行政的制約和干預(yù)，而應(yīng)該處于獨(dú)立地位，以便正確、客觀地行使診斷職能。只有保持稅務(wù)診斷的獨(dú)立性，才能保證診斷結(jié)果和改進(jìn)措施的客觀、可靠。(5)針對性原則。企業(yè)稅務(wù)診斷沒有固定的標(biāo)準(zhǔn)可供參照。同樣的“病癥”，其治療措施和方案卻可能不同。稅務(wù)診斷人員必須根據(jù)企業(yè)具體情況和問題的特征來選擇合適的診斷程序和治療措施，這樣才能使稅務(wù)診斷更加深入、有效。

稅務(wù)診斷作為對企業(yè)涉稅業(yè)務(wù)及其處理進(jìn)行診斷的系統(tǒng)，主要句括稅備風(fēng)除診斷和稅各籌劃兩大功能模塊，如圖1所示： 稅務(wù)風(fēng)險診斷模塊按照現(xiàn)狀、成因診斷及應(yīng)對這一思路設(shè)計(jì)，具體包括稅務(wù)風(fēng)險的現(xiàn)狀診斷、成因診斷及應(yīng)對措施設(shè)計(jì)三大子模塊。其中，稅務(wù)風(fēng)險的現(xiàn)狀診斷通過對企業(yè)的涉稅業(yè)務(wù)、納稅情況等方面的分析，診斷出企業(yè)涉稅處理出現(xiàn)異常的地方。稅務(wù)風(fēng)險的成因診斷則通過對企業(yè)內(nèi)、外部稅務(wù)影響因素進(jìn)行分析，找出產(chǎn)生稅務(wù)風(fēng)險的根源。具體來說，外部因素分析主要是對企業(yè)外部稅收法律環(huán)境變化引致的風(fēng)險進(jìn)行分析，如稅收實(shí)體法、征管法的變革對企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險程度的影響分析等；而內(nèi)部因素分析則從企業(yè)管理人員的風(fēng)險意識、企業(yè)稅務(wù)工作制度和程序，以及稅務(wù)籌劃方案的實(shí)施等方面進(jìn)行分析。最后，企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險應(yīng)對措施設(shè)計(jì)將根據(jù)前兩個子模塊的分析結(jié)果，設(shè)計(jì)具體的風(fēng)險應(yīng)對和規(guī)避措施，將稅務(wù)風(fēng)險控制在可承受的范圍內(nèi)。而稅務(wù)籌劃模塊則具體包括了稅務(wù)籌劃空間診斷、籌劃方案與措施設(shè)計(jì)以及績效評估三個子模塊。首先，稅務(wù)籌劃空間診斷主要通過對企業(yè)的涉稅業(yè)務(wù)、納稅情況及相關(guān)的稅收政策等方面的分析，挖掘出可獲取企業(yè)稅收利益的空間。然后，籌劃方案與措施設(shè)計(jì)子模塊利用籌劃空間分析的結(jié)果，針對企業(yè)的具體情況，設(shè)計(jì)出提高企業(yè)稅收利益的具體稅務(wù)籌劃措施。稅務(wù)籌劃績效評估子模塊可對企業(yè)原有的和新設(shè)計(jì)的籌劃方案的實(shí)施效果進(jìn)行分析與評價，從而進(jìn)一步完善稅務(wù)籌劃實(shí)施方案，發(fā)揮稅務(wù)籌劃作用。上述稅務(wù)診斷系統(tǒng)中的兩大模塊并不孤立，二者之間有著密切的聯(lián)系。一方面稅務(wù)籌劃存在風(fēng)險，因此涉稅風(fēng)險的評估與控制有利于降低因進(jìn)行稅務(wù)籌劃而增加的稅務(wù)風(fēng)險，從而保證稅務(wù)籌劃的可行性。另一方面，企業(yè)過重的稅務(wù)負(fù)擔(dān)也是導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險的重要原因之一，因此稅務(wù)籌劃在減輕企業(yè)稅負(fù)的同時，也在一定程度上降低了企業(yè)的風(fēng)險。

二、稅務(wù)診斷步驟及方法

由于稅務(wù)診斷具有一定的復(fù)雜性，因此必須按照合理的步驟，采用科學(xué)的方法進(jìn)行診斷。一項(xiàng)完整的稅務(wù)診斷工作應(yīng)包括以下具體步驟：(1)診斷準(zhǔn)備階段。即在稅務(wù)診斷實(shí)施前對企業(yè)進(jìn)行初步了解，做一些必要的組織籌備工作，包括明確稅務(wù)診斷目的，初步了解企業(yè)的基本情況，確定診斷工作日程和計(jì)劃等。(2)診斷資料收集階段。在稅務(wù)診斷實(shí)施前，診斷小組應(yīng)盡可能收集企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的稅務(wù)資料(如材料采購、產(chǎn)品生產(chǎn)、市場營銷、財務(wù)管理等方面的資料)，并對所收集的資料進(jìn)行歸納、整理、分析等加工處理，以形成完整的稅務(wù)診斷基礎(chǔ)數(shù)據(jù)資料。由于稅務(wù)診斷在很大程度上是依靠所收集的稅務(wù)資料進(jìn)行分析，因此該步驟在整個診斷過程中起著十分重要的作用。(3)正式診斷階段。這一環(huán)節(jié)是稅務(wù)診斷的實(shí)施階段。診斷人員需要在獲取各種完備資料的基礎(chǔ)上，運(yùn)用科學(xué)、客觀、定性和定量相結(jié)合的診斷技術(shù)，對所獲取的、經(jīng)過鑒別的資料和統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，揭示稅務(wù)活動內(nèi)部存在的問題，并初步提出評價方案以及改進(jìn)稅務(wù)管理工作的途徑、措施。通過廣泛征求包括企業(yè)人員在內(nèi)的各方意見以及成本效益評估，優(yōu)選出可行性強(qiáng)、經(jīng)濟(jì)效果好的方案，提交診斷報告。(4)實(shí)施指導(dǎo)階段。這一階段是達(dá)到稅務(wù)診斷最終目的重要環(huán)節(jié)之一。首先向企業(yè)決策人員及相關(guān)管理人員介紹診斷過程中所發(fā)現(xiàn)的問題及其相應(yīng)對策；其次幫助企業(yè)制定實(shí)施方案的具體計(jì)劃和措施；再次是有針對性地培訓(xùn)企業(yè)管理人員和涉稅人員；最后對整個實(shí)施過程進(jìn)行跟蹤，適時對方案進(jìn)行合理的調(diào)整、補(bǔ)充，使診斷方案更加有效。(5)診斷考核階段。這是對稅務(wù)診斷的效果進(jìn)行檢驗(yàn)的階段。該階段應(yīng)重點(diǎn)收集診斷過程中相關(guān)人員的反饋意見，并據(jù)此對診斷的效果進(jìn)行評價，以便不斷提高稅務(wù)診斷人員的服務(wù)質(zhì)量及水平。

采用科學(xué)的稅務(wù)診斷方法是實(shí)現(xiàn)稅務(wù)診斷目標(biāo)的關(guān)鍵。稅務(wù)診斷主要采用以下方法：

(一)定性分析法　稅務(wù)診斷的定性分析主要是指稅務(wù)診斷人員通過利用調(diào)查、詢問等手段對企業(yè)的經(jīng)營、納稅情況進(jìn)行定性描述后，根據(jù)自身經(jīng)驗(yàn)判斷及相關(guān)法規(guī)的比對，找出企業(yè)涉稅處理上存在的問題。常用的定性分析方法是問卷調(diào)查法，即通過專門設(shè)計(jì)的調(diào)查問卷來進(jìn)行診斷。它將各個診斷項(xiàng)目具體化為相應(yīng)的問題，通過查閱資料和訪談尋找出問題的答案并填入問卷中，然后再對這些問題和答案進(jìn)行分析、總結(jié)和歸納，從中找出企業(yè)稅務(wù)管理中存在的問題和有待改進(jìn)的地方。具體的稅務(wù)診斷調(diào)查問卷示意表如表1所示：

定性分析方法的主要優(yōu)點(diǎn)是執(zhí)行簡單、易操作，而缺點(diǎn)是對問題的探究不夠深入，主觀性強(qiáng)，對問題產(chǎn)生原因的推測可能存在較大的主觀性。

(二)定量分析法　定量分析法是指通過利用指標(biāo)體系、量化模型等客觀的數(shù)量分析方法，對企業(yè)稅務(wù)狀況進(jìn)行分析，以求找出其中存在的異常情況的方法，其常用的分析方法是指標(biāo)分析法。指標(biāo)分析法是指診斷人員在稅務(wù)診斷過程中，通過對比同一納稅人

不同歷史時期相同的涉稅指標(biāo)和不同納稅人同一歷史時期相同涉稅指標(biāo)的數(shù)據(jù)變化，診斷納稅人納稅行為的一種方法。指標(biāo)分析法要真正在稅務(wù)診斷中起到作用，必須按照一定的原則建立起科學(xué)的稅務(wù)診斷指標(biāo)體系。(1)目標(biāo)性原則。在稅務(wù)診斷有一個明確的診斷目標(biāo)的前提下，指標(biāo)的選擇應(yīng)有利于實(shí)現(xiàn)稅務(wù)診斷的期望目標(biāo)和效果，它要求指標(biāo)體系緊扣診斷目標(biāo)而建立。如果融入脫離稅務(wù)診斷目標(biāo)的指標(biāo)，將對評價的效果和針對性產(chǎn)生極大影響。(2)針對性原則。指標(biāo)的選擇與構(gòu)建應(yīng)以企業(yè)的具體業(yè)務(wù)情況為基礎(chǔ)，并能夠針對其經(jīng)營性質(zhì)和涉及的稅種的特點(diǎn)、范圍來建立合理的評價體系。(3)層次性原則。指標(biāo)體系的建立要有明確的邏輯層次關(guān)系，即指標(biāo)體系中的各個指標(biāo)之間的相互關(guān)系要明確，上級指標(biāo)和下級指標(biāo)之間的層次關(guān)系要分明。(4)客觀可量性原則。所選取與構(gòu)建的指標(biāo)要能夠客觀地反映所需的診斷信息，并且該指標(biāo)應(yīng)是可量化的，其量化依據(jù)應(yīng)來源于企業(yè)客觀的經(jīng)營資料和數(shù)據(jù)，如企業(yè)的財務(wù)報表、納稅申報表等。鑒于不同行業(yè)或不同規(guī)模的企業(yè)其涉稅業(yè)務(wù)情況和特點(diǎn)存在較大的差異，筆者認(rèn)為稅務(wù)診斷難以像財務(wù)診斷那樣建立一種通用的診斷指標(biāo)體系，因此，對于不同企業(yè)在其不同的發(fā)展階段，稅務(wù)診斷人員應(yīng)依照其具體的稅務(wù)診斷目標(biāo)，建立有針對性的、有效的指標(biāo)體系。圖2是針對診斷企業(yè)稅負(fù)是否存在異常變化和是否有足夠的納稅支付能力設(shè)計(jì)的一個初步的稅務(wù)診斷指標(biāo)體系示意圖。

注：①稅負(fù)差異率＝(企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)率－行業(yè)稅收負(fù)擔(dān)率)÷行業(yè)稅收負(fù)擔(dān)率×100％

②綜合稅負(fù)率＝(主營業(yè)務(wù)稅金＋所得稅)÷銷售收入

③總應(yīng)交稅金＝應(yīng)交稅金期初余額＋應(yīng)交稅金本期發(fā)生額

指標(biāo)體系建立后，要對各指標(biāo)的數(shù)值進(jìn)行合理的標(biāo)準(zhǔn)化，再根據(jù)各部分的重要性，由診斷人員選擇合理的方法研究確定相應(yīng)的權(quán)重，最后將各部分指標(biāo)加權(quán)綜合，得到企業(yè)稅負(fù)率和納稅支付能力方面的總體風(fēng)險水平。而對于部分出現(xiàn)異常的指標(biāo)，應(yīng)該利用杜邦分析法的思想對其進(jìn)一步分解和研究，以找出深層的原因，為稅務(wù)診斷人員挖掘企業(yè)稅務(wù)存在的真正問題提供“突破口”，同時為提出相應(yīng)的改進(jìn)建議及措施提供可靠具體的依據(jù)。圖3為利用杜邦分析法對綜合稅負(fù)率進(jìn)行分析。

綜合稅負(fù)率＝(主營業(yè)務(wù)稅金＋所得稅)÷銷售收入＝主營業(yè)務(wù)稅金÷銷售收入＋所得稅÷銷售收入＝(本期消費(fèi)稅金額＋本期營業(yè)稅金額＋其他稅種金額)÷銷售收入＋(收入項(xiàng)目金額－扣除項(xiàng)目金額)×所得稅率÷銷售收入

定量分析方法的優(yōu)點(diǎn)在于對問題研究深入，分析手段較客觀。但是，該方法需要收集大量的資料，對其所運(yùn)用的分析工具的科學(xué)性和適用性要求高，執(zhí)行難度較大。

定性分析法和定量分析法都有著各自的優(yōu)點(diǎn)，因此，在稅務(wù)診斷中應(yīng)綜合運(yùn)用定性分析法和定量分析法。首先，在稅務(wù)診斷選案(診斷對象)上，應(yīng)先定性分析后定量分析。因?yàn)槎ㄐ苑治龅囊撞僮餍钥梢詭椭悇?wù)診斷人員較快地掌握企業(yè)的經(jīng)營情況和稅務(wù)狀況，并通過訪問調(diào)查手段使診斷人員進(jìn)一步明確和縮小診斷范圍，有利于定量分析中有針對性地建立診斷指標(biāo)體系，從而找出異常的指標(biāo)，使問題進(jìn)一步具體化。其次，對定性分析和定量分析的結(jié)果進(jìn)行綜合分析和利用。綜合分析并不孤立地看待定性分析和定量分析。定性分析中發(fā)現(xiàn)的問題也許是導(dǎo)致定量分析中指標(biāo)異常的主要原因；在定量分析中，出現(xiàn)的異常指標(biāo)難以分解時，往往可以利用定性分析的方法對其進(jìn)行跟蹤和深入分析，發(fā)現(xiàn)問題的潛在根源。最后，在稅務(wù)診斷的兩大功能分析中，稅務(wù)籌劃應(yīng)以定性分析為主，因?yàn)槎悇?wù)籌劃部分往往比較難以量化，需要分析企業(yè)的業(yè)務(wù)情況和稅務(wù)特點(diǎn)，結(jié)合相應(yīng)的稅務(wù)政策提出籌劃的措施和建議，因此，一般采用定性分析的方法。而稅務(wù)風(fēng)險分析應(yīng)以定量分析為主，由于需要考察企業(yè)本期稅務(wù)的變化狀況，就要將所需的稅務(wù)信息進(jìn)行量化后作出一個客觀的比較，因此，一般以定量分析為主。

由于稅務(wù)診斷是一項(xiàng)復(fù)雜且關(guān)系企業(yè)整體利益和風(fēng)險的工作，因此，在診斷過程中還應(yīng)注意以下問題：

第一，在診斷人員選擇方面，要挑選既精通稅收法規(guī)，又熟練掌握風(fēng)險管理和財務(wù)管理方法的人員。因?yàn)槠髽I(yè)稅務(wù)診斷是以稅務(wù)工作為診斷對象，缺乏對稅收法規(guī)方面的了解將難以勝任該項(xiàng)工作。同時該工作又要對稅務(wù)風(fēng)險進(jìn)行控制，所以對風(fēng)險管理和財務(wù)管理知識的掌握也十分重要。

第9篇：經(jīng)營合規(guī)性分析范文

[關(guān)鍵詞]景區(qū)經(jīng)營權(quán)價值；評估途徑；收益途徑

[中圖分類號]F59

[文獻(xiàn)標(biāo)識碼]A

[文章編號]1002―5006(2007)09―0045―05

景區(qū)是旅游活動的核心和空間載體，是旅游系統(tǒng)中最重要的組成部分，也是旅游業(yè)的核心要素和發(fā)展點(diǎn)。近年來隨著我國旅游業(yè)的快速發(fā)展，景區(qū)也獲得極大發(fā)展，截至2005年底，我國景區(qū)已超過2萬個。政府對景區(qū)資金的支持嚴(yán)重不足和景區(qū)已有的高度集中壟斷管理體制的弊病日益凸現(xiàn)。在這種情況下，從20世紀(jì)90年代以來我國出現(xiàn)了部分景區(qū)轉(zhuǎn)讓景區(qū)經(jīng)營權(quán)的改革試驗(yàn)。據(jù)本文的不完全統(tǒng)計(jì)，已有涉及22個省(市、區(qū))的100余家景區(qū)以不同的形式進(jìn)行經(jīng)營權(quán)流轉(zhuǎn)試驗(yàn)，并有安徽、四川、湖北等11個省(市)以法律條文的形式在旅游發(fā)展條例中允許旅游資源經(jīng)營權(quán)轉(zhuǎn)讓。但目前經(jīng)營權(quán)價值評估這一環(huán)節(jié)缺失造成了經(jīng)營權(quán)流轉(zhuǎn)難以實(shí)現(xiàn)或盲目轉(zhuǎn)讓，國有資產(chǎn)流失，保護(hù)開發(fā)資金不均衡等不良后果。景區(qū)經(jīng)營權(quán)價值評估已經(jīng)成為實(shí)現(xiàn)我國景區(qū)經(jīng)營權(quán)合理流轉(zhuǎn)基礎(chǔ)性的關(guān)鍵問題之一，也是旅游研究領(lǐng)域的重要前沿課題(有學(xué)者曾將旅游資源的價值評估問題列為我國旅游研究前沿10大問題之一)。

1　已有相關(guān)研究的評述

很多學(xué)者關(guān)注到景區(qū)經(jīng)營權(quán)價值評估，但總體而言該領(lǐng)域研究尚處于探索階段(表1)。從研究內(nèi)容上可分為旅游地全部資產(chǎn)評估和資產(chǎn)經(jīng)營價值評估，前者涉及資源全部用途的收益，后者側(cè)重于旅游經(jīng)營的收益。其中，呼吁旅游資源/景區(qū)資產(chǎn)經(jīng)營價值評估重要性的研究最多，這也顯示該領(lǐng)域研究還處于探索階段。具體評估方法與因素研究較少，一些學(xué)者構(gòu)建基本評估思路，名稱還停留在旅游資源經(jīng)營權(quán)評估，實(shí)際為景區(qū)評估。關(guān)于旅游資源經(jīng)營權(quán)價值評估因素的研究中，除了吳楚材等人的研究與實(shí)際案例結(jié)合外，其他研究都僅是理論構(gòu)建。葉浪的研究構(gòu)建了影響經(jīng)營權(quán)價值的框架性因素，李向明和雷蓉等人對部分因素深入細(xì)化，吳楚材和雷蓉等提供了更多可選擇的評估方法。雖然部分方法和因素應(yīng)用并不適宜，但已是旅游資源經(jīng)營權(quán)價值評估的可貴探索。實(shí)證研究主要集中在森林旅游地評估，主要采用收益現(xiàn)值法，涉及因素較簡單。案例研究對資產(chǎn)經(jīng)營價值的涵蓋范圍也不盡相同，如王炳貴等著眼于森林公園的純收益，程紹文從景區(qū)地值入手。總體而言，已有研究對于旅游資源，景區(qū)經(jīng)營權(quán)價值認(rèn)識雖不統(tǒng)一，但都從資產(chǎn)評估角度人手，方法應(yīng)用中其他領(lǐng)域評估方法的借鑒與景區(qū)經(jīng)營權(quán)的特殊性還沒有很好結(jié)合。

2　景區(qū)經(jīng)營權(quán)價值評估的基本途徑對比

顯然，景區(qū)經(jīng)營權(quán)價值評估屬于資產(chǎn)評估。當(dāng)交易的是物的非完整的所有權(quán)，或物的產(chǎn)權(quán)邊界不清晰，“外在性”顯著時，資產(chǎn)評估的客體更精確的表述顯然應(yīng)該是“被評估資產(chǎn)的權(quán)利”。景區(qū)經(jīng)營權(quán)價值是景區(qū)經(jīng)營性資產(chǎn)的獲利能力，因此景區(qū)資產(chǎn)經(jīng)營價值評估需要認(rèn)識資產(chǎn)評估的基本思路。公認(rèn)的資產(chǎn)評估方法(途徑)有3種，即市場法、收益法和成本法(圖1)。從宏觀上看，這3種總體思路著眼點(diǎn)不同：成本法主要關(guān)注資產(chǎn)的過去而不是未來，市場法的理論依據(jù)是市場價格反映資產(chǎn)價值，而收益法考慮的是未來現(xiàn)金流量。

具體對比成本法、收益法和市場法3種途徑(表2)，進(jìn)一步明晰成本法、收益法和市場法3種思路的總體評估思想。市場途徑依據(jù)替代原則，與近期出售的同類資產(chǎn)比較并調(diào)整后得到被評估資產(chǎn)的價值，適用范圍較廣，但對可比參照物的要求較嚴(yán)。成本途徑通過資產(chǎn)現(xiàn)時重置成本扣除各種損耗價值確定，主要基于賣方。收益途徑將資產(chǎn)未來的獲利折算到現(xiàn)在，需要預(yù)測資產(chǎn)在可預(yù)測獲利年限內(nèi)的預(yù)期收益和面臨風(fēng)險。

3　景區(qū)經(jīng)營權(quán)價值評估途徑的適宜性分析

成本法、市場法和收益法3種途徑給予不同的出發(fā)點(diǎn)，并有各自的優(yōu)缺點(diǎn)。在對景區(qū)經(jīng)營權(quán)價值評估中，評估途徑的適宜性分析成為評估工作的首要問題和基礎(chǔ)性問題。通過對資產(chǎn)評估途徑的對比與其他領(lǐng)域資產(chǎn)評估的梳理，景區(qū)資產(chǎn)經(jīng)營價值評估首選的評估途徑是收益法(途徑)、其次是市場法(途徑)，成本法不適合作為總體基本評估思想。

3.1從評估目的與價值類型而言，收益法(途徑)符合景區(qū)經(jīng)營權(quán)價值類型

收益法、市場法、成本法3種途徑從時間上是體現(xiàn)資產(chǎn)未來、現(xiàn)在和過去的3種維度。收益法(途徑)是將未來的利益折算到現(xiàn)在得到資產(chǎn)價值，主要注重對未來收益的測算；市場法(途徑)是與已交易資產(chǎn)價格進(jìn)行對比調(diào)整后得到資產(chǎn)的價值，主要關(guān)注現(xiàn)在資產(chǎn)；成本法(途徑)則是還原資產(chǎn)現(xiàn)在的重置成本扣減其各項(xiàng)損耗價值來確定資產(chǎn)的價值的方法，所以資產(chǎn)的原始成本價值在成本法中有決定因素，原始價值主要表征的是資產(chǎn)過去的價值(圖2)。所以收益法(途徑)是測度景區(qū)資產(chǎn)經(jīng)營價值合適的方法，市場法(途徑)次之，成本法(途徑)對未來收益很難測度。即使應(yīng)用成本法進(jìn)行加和計(jì)算，也不能體現(xiàn)景區(qū)經(jīng)營性資產(chǎn)的整體獲利能力。

3.2從市場狀況與方法應(yīng)用的前提條件而言，收益法(途徑)是最合適的途徑

評估有一定的前提條件，如果不能滿足這些前提條件，就難以應(yīng)用方法或需部分改進(jìn)。通過景區(qū)經(jīng)營權(quán)評估的現(xiàn)實(shí)狀況與評估途徑前提條件的滿足程度分析，目前我國的現(xiàn)實(shí)狀況可以全部滿足評估途徑的前提的僅有收益法(途徑)(表3)。

我國大多數(shù)景區(qū)在開發(fā)前都需要進(jìn)行景區(qū)規(guī)劃，景區(qū)所在的區(qū)域一般也有區(qū)域旅游規(guī)劃，所以基于規(guī)劃與行業(yè)平均情況對景區(qū)未來的收益狀況與風(fēng)險狀況可以預(yù)測并可貨幣化。旅游資源屬于可再生資源，景區(qū)的獲利年限根據(jù)經(jīng)營權(quán)轉(zhuǎn)讓年限可以測算。所以，景區(qū)經(jīng)營權(quán)價值評估使用收益法(途徑)的前提條件基本可滿足?，F(xiàn)階段我國景區(qū)經(jīng)營權(quán)轉(zhuǎn)讓時通過一段時間的網(wǎng)絡(luò)公示、招商會等形式基本實(shí)現(xiàn)公開市場的前提條件，但是已交易的景區(qū)經(jīng)營權(quán)中選取具有可比性的參照 物較為困難。一方面由于已交易景區(qū)經(jīng)營權(quán)的具體金額與交易合約具體情況及當(dāng)時供需雙方關(guān)系狀況難以獲取，另一方面由于我國景區(qū)較多，景區(qū)的類型較多，參照景區(qū)與被評估景區(qū)可比性不足，所以市場法(途徑)前提中最核心的條件――找到可比參照物(最好3個以上)很難滿足。隨著景區(qū)經(jīng)營權(quán)交易市場的成熟與活躍，市場法(途徑)的前提條件將可滿足。但目前市場法(途徑)的應(yīng)用有一定困難，即使應(yīng)用也難以保證其科學(xué)性。成本法(途徑)顯然適合景區(qū)內(nèi)一些固定資產(chǎn)的評估，但景區(qū)內(nèi)的土地與旅游資源由于不存在旅游用途的使用對其帶來必然的價值損耗，所以整體上不適宜。

3.3從方法科學(xué)性角度，收益途徑相對較科學(xué)

從收益途徑的支撐理論來看，龐巴維克(Bohm-Bawerk)在《資本實(shí)證論》中首先創(chuàng)立了資本價值理論，認(rèn)為成本并不把價值給予產(chǎn)品，而是從產(chǎn)品中取得價值，并且明確提出“凡給予我們相當(dāng)永久性收益的物品，我們就根據(jù)這種收益給它們某種‘資本價值’。我們估計(jì)它們的價值相等于能按當(dāng)時的利率在同樣長的時期內(nèi)產(chǎn)生同量的收益的貨幣資本”。此后，耶魯大學(xué)的費(fèi)雪(Fisher)進(jìn)一步為收益法奠定了基礎(chǔ)，他指出，“資本價值必須由其估計(jì)的將來凈收人來計(jì)算，而不是相反”。費(fèi)雪并對成本決定持否定觀點(diǎn)：“我們必須記住，在一特定時間計(jì)算價值時，只有將來成本才能進(jìn)入財貨的估價。過去的成本對價值并沒有直接的影響。過去的成本在這里只能起一種間接的作用。因?yàn)檫^去的成本決定了財貨的現(xiàn)有供給量，從而也就提高或降低這些財貨所提供的服務(wù)的價值”。凱恩斯也提出預(yù)期收益進(jìn)行折現(xiàn)的觀點(diǎn)，再次強(qiáng)調(diào)資本價值與歷史成本無關(guān)，說明了收益法的科學(xué)性。根據(jù)景區(qū)經(jīng)營性資產(chǎn)的預(yù)期收益來評估其經(jīng)營權(quán)價值，也容易被出讓者與購買者接受。

收益法(途徑)作為景區(qū)經(jīng)營權(quán)價值的基本評估思路，并不排斥在評估過程中也會用到成本途徑和市場途徑的思路，如機(jī)器設(shè)備可采取重置成本法評估。但需強(qiáng)調(diào)整體景區(qū)經(jīng)營權(quán)價值基本評估思路是收益途徑。

4　相關(guān)資產(chǎn)評估領(lǐng)域的評估方法選擇

與景區(qū)經(jīng)營權(quán)價值評估相同，已有的公路收費(fèi)權(quán)、礦業(yè)權(quán)估、加油站收費(fèi)權(quán)等的評估也是伴隨著我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展出現(xiàn)的。在這些經(jīng)營權(quán)價值評估中，最常用的評估途徑是收益法(途徑)，如公路經(jīng)營權(quán)、采礦權(quán)、房地產(chǎn)的使用權(quán)等都首選收益途徑，顯示收益途徑在評估經(jīng)營權(quán)價值的廣泛適用性(表4)。我國已有的旅游資源經(jīng)營權(quán)評估研究中3種途徑學(xué)者都提出過，有學(xué)者認(rèn)為收益法不適宜，應(yīng)采取重置成本法，有學(xué)者認(rèn)為成本法不能反映出價值，實(shí)例中采用收益法較多，總體上對評估途徑選擇還較模糊。結(jié)合其他領(lǐng)域和景區(qū)經(jīng)營權(quán)特點(diǎn)，本文認(rèn)為收益法是我國景區(qū)經(jīng)營權(quán)價值評估的首選途徑。

5　結(jié)語